第一篇：江蘇省政府辦公廳關于積極穩妥地推進企業下崗職工基本生活保障向

【發布單位】江蘇省

【發布文號】蘇政辦發 [2001] 157號 【發布日期】2001-12-28 【生效日期】2001-12-28 【失效日期】 【所屬類別】地方法規 【文件來源】中國法院網

江蘇省政府辦公廳

關于積極穩妥地推進企業下崗職工基本生活保障向失業保險和市場就業轉變的通知

(蘇政辦發 [2001] 157號)

各市、縣人民政府，省各委、辦、廳、局，省各直屬單位：

根據黨的十五大和十五屆五中全會關于社會保障體系建設的目標、原則以及《國務院關于印發完善城鎮社會保障體系的試點方案的通知》精神，為積極穩妥地推進企業下崗職工基本生活保障向失業保險和市場就業轉變，加快建立獨立于企事業單位之外、資金來源多元化、保障制度規范化、管理服務社會化的社會保障體系，現就有關問題通知如下，請認真貫徹執行。

一、明確目標要求，積極穩妥地推進并軌工作

企業下崗職工基本生活保障制度，是在社會保障體系不完善、市場機制不夠健全的情況下行之有效的過渡性措施，為保障下崗職工的基本生活，促進改革、發展和穩定發揮了積極作用。但從改革的方向看，適應建立現代企業制度的要求，應當建立起獨立于企業之外的社會保障體系，逐步實現下崗職工基本生活保障與失業保險的并軌。下崗保障向失業保險并軌，不是簡單地把下崗職工推出中心，推向失業保險，而是將保障的形式由原來通過企業再就業服務中心保障基本生活轉變為由社會進行保障，建立規范的社會保障機制。

抓好并軌工作，必須堅持出中心、保生活、續保險、再就業四項工作同時抓。對已經進入再就業服務中心的下崗職工，其基本生活保障和再就業協議的內容不變。協議期滿仍未實現再就業的下崗職工，應及時出中心，辦理終止、解除勞動合同手續。對未進入再就業服務中心的下崗職工和企業新的裁員，按《省政府關于進一步深化我省國有企業改革若干問題的實施意見》（蘇政發〔2000〕3號）文件規定的時間停止進中心，按照勞動保障有關法律法規的規定調整勞動關系。企業職工失業后，應當持本單位為其出具的終止或解除勞動關系的證明，及時到指定的失業保險經辦機構辦理失業登記。失業人員失業前所在單位和本人參加了失業保險并依法足額繳費的，按規定享受失業保險待遇，其家庭人均收入低于當地城市居民最低生活保障標準的，可申請享受城市居民最低生活保障待遇。對再就業確有困難的特殊群體按區別對待的原則，采取必要的措施，保障其基本生活。

要把握好改革力度和社會承受能力的關系。對協議到期即將出中心的下崗職工要進行認真梳理，分清情況，認真落實好出中心的有關政策規定，堅持條件成熟一批出一批，成熟一個出一個，不搞“一刀切”。企業經濟性裁員要嚴格執行法律政策規定，規范程序，適當控制分流總量和速度，批量裁員應制定分流和再就業計劃，經企業職代會討論通過并報勞動保障行政部門登記備案后組織實施。其中一次裁員超過職工總數5%、1年內裁員超過職工總數10%的，需經勞動保障行政部門審核后報同級人民政府批準。

二、實行重點扶助，認真搞好再就業困難人員的基本生活保障

對出中心或分流時距法定退休年齡不足5年或工齡已滿30年的職工，經本人申請、企業批準，可以實行企業內部退養，由企業發給生活費，并按規定繼續為其繳納社會保險費，待其達到法定退休年齡時正式辦理退休手續。對出中心或分流時按規定實行內部退養的職工，可按照不低于其在中心期間最后一個月的基本生活費標準，逐月發放生活費。

對實行勞動合同制以前參加工作、出中心或分流時距法定退休年齡超過5年或工齡不滿30年、再就業困難的職工，經本人申請，可以在與企業解除勞動關系的同時，與原企業或其委托的就業服務機構簽訂協議，由原企業或其委托的就業服務機構繼續為其代繳社會保險費，但不再同時發給經濟補償金或生活補助費。待達到法定退休年齡時，由企業或其委托的就業服務機構為其辦理退休手續。具體保障對象及辦法，由市、縣人民政府根據本地實際情況確定。

發放內退職工生活費和協議代繳社會保險費所需資金，由職工所在單位解決。對資不抵債、虧損嚴重、不能正常生產經營、確有困難的企業，經同級勞動保障部門審核、財政部門審批，可用下崗職工基本生活保障資金給予支持。

三、明確責任，妥善處理職工與企業解除勞動關系時的債務和經濟補償金問題

企業與職工終止、解除協議和勞動關系后，不再為其提供基本生活保障或代繳社會保險費的，應按規定支付生活補助費或經濟補償金。職工與企業解除勞動關系時的經濟補償金以及企業拖欠職工的工資、醫療費、住房公積金、集資款等，是企業的責任，應由企業自身解決，以貨幣形式及時支付和償還。支付暫有困難的企業，應與職工簽訂協議，明確償還期限，保證企業與職工的各項債權債務關系不因職工下崗或勞動關系變更而改變。此項工作是關系到下崗保障能否與失業保險順利并軌的重要前提，各級政府要予以高度重視，并根據實際情況予以具體指導。

下崗職工原租住的公有住房，可按當地房改政策購買。

四、完善失業保險，加強“三條保障線”的銜接

要全面貫徹《失業保險條例》，依法擴大失業保險覆蓋面，將所有城鎮企業事業單位及其職工納入失業保險范圍。要強化社會保險費稅務征收工作，加大失業保險基金征繳力度，提高征繳率，增強失業保險基金承受能力，確保應享受失業保險待遇的失業人員的基本生活和再就業所需經費。各地要定期公布失業保險繳費情況，并結合實際采取措施，督促企事業單位按時足額繳納失業保險費，做到應收盡收。要強化基金收支管理和稽核，做到依法該收的足額收繳，依法該支付的保證支付，不合法的支出要堅決制止。失業保險基金收不抵支時，主要由地方財政解決，省級失業保險調劑金按規定調劑、省財政視地方補助情況給予適當支持。要加強和完善失業人員的失業登記、檔案管理、失業保險金發放等基礎管理制度，做好下崗保障與失業保險和城市居民最低生活保障的銜接工作。

五、實行就業目標責任制，千方百計扶持促進下崗失業人員再就業

各級政府要將擴大就業和控制失業率列入重要工作目標，明確開發就業崗位數、再就業率、控制失業率等具體目標，層層分解，明確責任人，定期考核完成情況。各有關部門要積極主動地開展再就業援助行動，為下崗、失業人員再就業提供及時幫助和有效服務，特別是對那些協議期滿將出中心和已出中心但再就業困難的下崗職工、失業人員，在生活保障、再就業和社會保險等方面提供更好的服務和更多的幫助。

要加大落實再就業優惠政策的力度，拓寬就業渠道。財政、工商、稅務、城建、物價、金融、勞動保障等部門要堅持不懈地抓好再就業扶持優惠政策的落實，鼓勵單位吸納失業、下崗人員，鼓勵勞動者自主創業和扶持發展勞動密集型企業，鼓勵扶持下崗失業人員自謀職業或從事個體經營。有關部門要建立健全跟蹤服務制度，落實責任制，保證按規定兌現國家、省和當地制定的再就業優惠扶持政策。

要鼓勵多種形式就業。把發展社區服務、家政服務和勞務型企業作為重要的再就業渠道，形成一批下崗失業人員的再就業基地。認真執行省政府規定的小時工最低工資標準，維護再就業人員的權益。要規范單位用人行為，維護勞動者合法權益。用人單位無論通過何種渠道或以任何形式招用人員，凡建立勞動關系的，都必須與其訂立勞動合同，并按規定到勞動保障行政部門登記備案，繳納社會保險費，保證同工同酬。

要通過政府補貼就業崗位，幫助再就業困難群體實現就業。各地要將年齡偏大、技能單

一、實現再就業較為困難、本人有就業愿望的下崗、失業人員登記造冊，為他們實現再就業提供重點幫助。各級政府應通過給保潔、保綠、保安、保養等公益性崗位、社區服務崗位，包括愿意使用再就業困難人員的各類單位適當的安置補貼，實現“不挑不揀，及時上崗”。安置補貼經費可從政府下崗職工基本生活保障費用渠道列支。

要加強下崗、失業人員再就業培訓，增強培訓的針對性和實用性，切實提高下崗、失業人員的再就業能力。勞動保障行政部門要根據市場崗位需求確定培訓專業和工種，向各類合法培訓機構公開招標。下崗、失業人員可自行選擇專業和工種，每人至少享受一次提高就業技能的減免費培訓。培訓補助經費根據培訓對象，分別從城鎮就業補助費、下崗職工基本生活保障資金或經批準從失業保險基金中列支。

六、適應就業形式的多樣化，為職工接續社會保險關系提供便捷服務

要確保每一位下崗職工在并軌前后都能及時轉移和接續社會保險關系，讓他們了解掌握社會保險的具體政策和接續辦法，為他們提供專門的社會保險關系轉移接續服務，制訂完善適應多種就業形式的社會保險接續制度、辦法和業務流程，向每一位與用人單位解除勞動關系的下崗失業人員發放接續社會保險關系通知單，公示接續社會保險的具體辦法。要把通過各種形式就業的人員納入社會保險范圍。對從事社區服務和家政服務、未納入社會保險的人員，可按照低標準準入辦法繳納各項社會保險費。

七、加大下崗保障資金的籌措力度，適時調整使用方向

要繼續按照“三三制”的原則，籌措落實下崗職工基本生活保障資金，確保為下崗職工發放基本生活費和代繳社會保險費。各級政府要切實調整財政支出結構，確保財政應負擔資金的足額安排，及時撥付到位。要繼續采取行之有效的辦法，動員組織社會籌集下崗職工基本生活保障資金。要督促企業自籌下崗職工基本生活保障資金及時足額到位。對社會和企業籌集不足部分，由政府財政給予保證。對于財政確有困難的地區，省財政將繼續給予補助，但是要與地方確保下崗職工基本生活保障的工作實績和財政投入情況掛鉤。

按照調整財政支出結構，逐步增加社會保障支出的要求，從2001年起，各級財政原來安排用于下崗職工基本生活保障的預算資金，渠道不變，規模不減。地方財政預算原來沒有安排或安排不足的，必須足額安排。要調整資金的使用方向，原用于下崗職工基本生活保障的經費和促進再就業的費用，可用于補充失業保險基金的不足，還可用于支付經勞動保障、財政部門審核、政府認定的特困企業下崗職工出中心時的有關費用。

八、加強組織領導，保證并軌順利進行

推動下崗職工基本生活保障與失業保險并軌，是關系到深化企業改革和建立社會保障體系的重要工作。各級政府必須高度重視，切實加強領導，統籌規劃，精心組織，積極穩妥地抓緊抓好。要進一步加強市、縣（區）、鄉鎮（街道）勞動保障工作機構建設，落實機構編制，將人員經費與工作經費納入財政預算，改善工作條件，努力提高服務質量。并軌工作政策性強，涉及到職工群眾的切身利益，必須加強宣傳教育，做深入細致的思想政治工作，使職工群眾了解政策、轉變觀念，提高認識，適應市場導向的就業新機制。

各地應按本通知要求，結合當地實際，可先行試點，也可積極穩妥地全面推行。

二○○一年十二月二十八日

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第二篇：積極穩妥地推進稅源專業化管理

勇于探索 開拓創新 積極穩妥地推進稅源專業化管理

同志們：

這次全國稅收征管和科技工作會議，是在中國共產黨成立九十周年之際，在“十二五”開局之年召開的一次重要會議。會議的主題是積極穩妥地推進稅源專業化管理，主要任務是總結近兩年來稅源專業化管理試點工作，明確稅源專業化管理工作的方向和目標，部署當前和今后一個時期稅源專業化管理工作。受總局黨組委托，我講四點意見。

一、積極探索，稅源專業化管理試點工作初見成效 我國稅務機關自上世紀80年代開始探索征、管、查三分離的征管改革，1997年確立了“以申報納稅和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的30字征管模式。2004年，總局為解決“疏于管理，淡化責任”問題，在征管模式中增加了“強化管理”的內容，制定并實行了稅收管理員制度和納稅評估辦法，明確了稅源管理在稅收征管中的核心作用。2008年，總局機關成立了大企業管理司，開始探索對大企業實施專業化管理。2009年,針對稅源管理面臨的新形勢和新問題，總局提出了信息管稅的新思路。在基層初步探索的基礎上，召開東部和中西部片會，研究提出了稅源專業化管理的設想，并在部分省市開始試點。按照肖捷局長在2009年全國稅務工作會議上提出的“積極探索稅源專業化管理新模式”的要求，2010年，在總結各地探索試 點經驗的基礎上，總局印發了《關于開展稅源專業化管理試點工作的指導意見》，明確了稅源專業化管理的指導思想、基本原則、主要內容和試點工作的具體要求，決定在上海、江蘇、安徽、河南、廣東、青島國稅局和廣東、山東地稅局開展稅源專業化管理試點工作，非總局指定試點單位可根據指導意見自行試點。2010年總局年中會將建立以稅源專業化管理為主要內容的征管新格局寫進規劃綱要。肖捷局長在2010年底全國稅務工作會議上將“積極推進稅源專業化管理”作為“十二五”時期和今年的主要工作，提出了明確要求。今年，總局成立了由錢冠林副局長擔任組長的稅源專業化管理工作領導小組，強化對稅源專業化管理工作的組織領導，研究審核了安徽省國稅局上報的稅源專業化管理方案。總局還印發了《稅源與征管狀況監控分析一體化工作制度》，研究起草了《納稅評估管理辦法》（修訂稿）。

各地對稅源專業化管理試點工作高度重視，總局指定的8個試點單位以及江蘇地稅、河北國稅等非指定試點單位都按照總局的要求，積極開展試點工作，取得了初步成效。

（一）創新管理理念，加強組織領導

各地采取多種形式，大力宣傳促進稅法遵從、稅收風險管理、信息管稅等先進管理理念，統一系統上下的思想。全國稅務系統省級國地稅單位中，普遍成立了征管狀況監控分析工作領導小組和工作小組，以先進管理理念為指導，結合自身實際，制定工作計劃，加強組織領導，富有成效地進行了稅源專業化管理試點探索。安徽國稅從轉變領導機關的思想觀念和管理模式抓起，在全系統內進行了廣泛的宣傳動員，在深刻理解和認識稅源專業化管理的基本理念和要求的 基礎上，要求在稅源管理工作上做實省局、做精市局、做專縣局。安徽地稅積極創造條件開展稅源專業化管理試點，以稅收風險管理為導向，重點開展納稅評估，并建立了相應的制度、流程和機制。江蘇國稅針對稅源專業化管理需要上下聯動、分工協作的特點，首先從轉變省局機關的稅源管理理念做起，建立了風險管理運行機制和管理團隊，全面推進試點工作的開展。江蘇地稅召開全系統稅源專業化管理改革推進會議，總結試點經驗，分析矛盾、問題，研究總體思路，在無錫、南通等五市試點的基礎上，部署在全省深入推進稅源專業化管理改革工作。青島國稅將“有利于提高征管質量與效率、有利于優化納稅服務、有利于強化對執法行為的監督制約”作為實踐和檢驗稅源專業化管理的基本原則和標準，在全系統實施稅源專業化管理。廣東國稅選擇重點地區、重點事項探索了稅源分類分級管理的多種模式，編制了重點行業的風險管理指引，進行了電子檔案、知識管理等信息化系統的試點。遼寧國稅積極開展稅源管理專業化試點，構建了以風險為導向、以風險分析為核心、以提高納稅人稅法遵從度為目標的風險分析預警、應對反饋機制。

（二）完善征管流程，突出納稅評估

各地按照先進管理理念，完善征管程序，在推進稅源專業化管理中，強化納稅評估。以建立行業評估模型為抓手，有效提高了稅源管理的質量和效率。安徽國稅開展了行業“建模找點”工作，在33個重點行業建立了評估模型，找準了行業的涉稅風險及管理薄弱環節，增強了風險應對的針對性。江蘇國稅將納稅人依申請的調查審批事項簡化、前臵到辦稅服務廳，強化稅源管理部門的納稅評估職能。江蘇地 稅印發了《稅收風險管理暫行辦法》，圍繞風險識別、排序、應對等環節，進一步優化征管業務流程。福建地稅通過數據分析工作機構，對征管數據進行集約式專業化處理，強化納稅評估的初步審核。河南國稅按照納稅評估的主要環節，建立了相應的工作流程，實現了各層級、各部門間有序的信息傳導、業務互動。河北國稅調整省、市、縣局機構職能，成立征管風險分析監控指揮中心，明確數據分析、風險識別、風險等級排序、風險應對任務分配下達、征管質量監控職能。

（三）科學分類稅源，優化征管資源配置

各地將科學分類稅源作為稅源專業化管理的重要基礎，科學確定納稅人的分類，并以此為依據優化征管資源配臵，調整稅源管理部門和稅收管理員職責。安徽國稅按照規模將納稅人分為重點稅源和中小稅源，對同一管理層級的納稅人再按行業和特殊事項進行分類，在此基礎上，借鑒公安部門“戶籍警”、“治安警”和“刑警”劃分方式，將稅源管理職責重新劃分和歸類為事務性、監控性、查處性三類，稅收管理員由固定管戶轉向分類管事。青島國稅根據稅源分類管理的需要，在基層局重點推行了“集中辦理納稅人發起的涉稅事項、集中審批核查、集中戶籍管理、集中評估重點稅源、集中按行業與特定業務評估一般稅源、集中風險分析應對”等辦法，以集約化推進專業化。廣東地稅在區縣范圍內打破屬地管理，分設重點和一般稅源管理局，對重點稅源實行跨區域集中式的專業化管理；對一般稅源實行屬地管理，稅管員由管戶轉為管事。山東地稅根據城鄉、行業等不同情況，合理確定稅源分類的標準，有針對性地采取分規模、分行業或兩者適當組合的稅源分類方式。江蘇地稅下發了《關于市、縣地稅局派出機構設臵及職責配臵的意見》，合理設臵征收服務、風險評估、基礎管理、稅務稽查等專業化管理機構；稅源管理實現從單兵管戶到團隊管事的轉變。上海稅務局設立專業納稅評估分局，負責組織實施全市重點稅源企業的納稅評估和反避稅工作，并為全市納稅評估提供風險分析預警。陜西地稅將各級直屬分局轉變為重點稅源分局，成立了大企業管理分局和行業管理分局。

（四）加強信息化支撐，完善運行機制

各地在稅源專業化管理試點中，認真落實信息管稅工作思路，強化信息化對專業化的支撐，許多單位結合當地稅源管理實際建立風險預警指標和評估模型，試點運行了網絡發票系統；并建立和完善稅源專業化管理運行機制，加強了專業化人才隊伍的建設。安徽國稅把信息技術應用作為改革傳統稅源管理方式的手段，加強業務與技術的融合，建立統一的稅收數據倉庫，搭建全省稅源監控分析平臺，實現“數據—信息—管理”的轉換，為稅源專業化管理提供有力支撐。江蘇國稅基于風險管理理念，開發并運用一體化稅源管理平臺,建立風險特征指標390多個，在省級實現風險信息自動生成、按戶歸集、自動排序和應對任務統一下達，在地市級集中優秀人才形成團隊實施風險應對。山東國稅按照信息管稅的要求和稅源專業化管理的需要，依托稅收預警評估系統，建立了縱橫結合、內外協作的稅源專業化管理運行機制。湖北國稅積極落實信息管稅，開發應用數據質量管理系統，對綜合征管軟件基礎信息進行實時監控與發布，探索建立多方式、多途徑獲取第三方涉稅信息的共享機制。陜西國稅創新與外部門的合作方式，由電信運營商承擔網絡發票納稅人 開票系統開發及運維支持，免費供納稅人使用，國稅部門獲取網絡發票信息加強稅源管理。山東青島、東營市地稅依托地理信息系統技術，將城鎮土地使用稅稅源信息與全國第二次土地調查的地籍信息進行比對，全面掌控了本地區城鎮土地使用稅的稅源，實現了土地 “無縫隙”、“全覆蓋”管理，形成了“以地控稅”的創新做法，并取得了良好的效果。江蘇、浙江、上海、寧波等四地國、地稅局圍繞強化稅源監控、實施信息管稅，初步建立了跨區域國地稅部門之間的信息交換聯動機制，以信息共享的方式加強非正常戶異地協作等管理，取得明顯成效。

各單位通過推進稅源專業化管理，普遍樹立和貫徹了先進管理理念，大膽探索了專業化、信息化稅源管理方式，強化了以納稅評估為重點的風險管理，初步形成了縱向聯動、橫向互動、內外協作的運行機制，培養和鍛煉了專業化人才和隊伍，提高了征管質量和效率。以上成績的取得，是各單位黨組高度重視、有關部門密切協作、廣大稅務干部勇于探索、團結拼搏的結果；工作在稅收征管科技一線的稅務干部開拓創新、無私奉獻，付出了大量的心血和辛勤汗水。在此，我代表總局黨組向廣大稅務干部尤其是稅收征管科技工作人員表示衷心的感謝和崇高的敬意！

在充分肯定成績的同時，我們要清醒地看到，稅源專業化管理還處于試點階段，當前工作中還存在一些矛盾和問題，主要表現在：一是對稅源專業化管理的認識不統一。少數單位對促進遵從、風險管理、信息管稅等先進管理理念宣傳、教育不夠，對推進稅源專業化管理的方向、目標、任務、方式、方法尚未形成共識。二是試點工作發展不平衡。各地 推進稅源專業化管理試點的進展不一，各試點單位在認識、目標、組織、方式、方法、進展等方面差異較大，可供全國推廣的相對成熟的運行模式尚在探索中。三是信息管稅落實不夠到位。稅收征管數據管理機制不夠健全，數據的完整性、準確性、及時性仍存在問題；第三方信息獲取明顯不足；涉稅信息的分析利用深度不夠，預警指標和評估模型系統化、標準化程度不高。四是稅源專業化管理的制度、體制、機制不夠完善。相關機構職責交叉，多頭下達稅源管理任務的現象依然存在；對跨區域經營、總分機構模式的企業集團尚未找到有效的稅源管理方法；征管資源配臵方式不適應稅源專業化管理要求，稅收管理員職責亟待改革完善；納稅評估程序不夠規范，在部分地區存在稅收檢查過多過濫的現象；征管考核評價機制不夠科學；稅務行政審批制度改革有待深化，基層、納稅人程序性負擔仍然較重；稅源專業化管理實施的相關制度有待完善；稅源管理專業化人才培養和激勵機制亟需建立。對于這些問題，我們必須高度重視，在實踐中逐步解決。

二、認清形勢，把握稅源專業化管理的總體思路近年來，各級稅務機關扎實做好稅源管理各項工作，努力提高征管質量和效率，在服務科學發展、共建和諧稅收方面取得了一定成績。但是，隨著國際國內形勢的發展變化，稅源管理面臨著新的挑戰和考驗，我們必須認清形勢，堅定信心，明確思路，積極應對，穩步推進稅源專業化管理工作。

（一）深刻認識社會管理形勢發展對稅源管理提出的新要求。近年來，黨中央提出了加強和創新社會管理，提高社會管理科學化水平的要求。社會管理，說到底是對人的管理 和服務。在稅收征管領域貫徹落實中央的要求，重點體現為對納稅人的管理與服務。稅源專業化管理是在稅收征管領域落實創新社會管理要求的具體體現。稅務機關必須適應納稅人規模數量、組織結構、經營方式、核算方式、利益訴求的發展變化，完善稅收征管法律制度體系，規范稅收征管程序，進一步明確征納雙方的權利、義務；重視納稅人相關信息的獲取和應用，提高稅源管理的質量和效率；根據納稅人的類型特點，實施稅源管理與服務的專業化分工；進一步優化服務，公正執法，公平稅負，促進遵從，進而促進征納關系的和諧，為創新社會管理的大局服務。

（二）深刻認識經濟活動日趨復雜對稅源管理提出的新挑戰。隨著經濟全球化和我國社會主義市場經濟的發展，勞動力、資本、技術等生產要素以空前的廣度、強度和速度跨地區、跨國界擴張轉移，經濟規模和經濟結構快速發展變化。作為市場主體的納稅人數量、組織結構、經營與核算方式等發生了重大變化。2001年我國辦理了稅務登記的納稅人為1500多萬；2010年為2600多萬，增加了1100萬，增長達75%，年均增長率為5.8%；其中企業戶數939萬，個體經營戶數1635萬。企業集團大幅增加，經濟主體跨國、跨區域、跨行業相互滲透，稅源國際化趨勢愈加明顯；企業核算和稅務處理日趨電子化、團隊化、專業化；稅收籌劃、避稅手段層出不窮。面對經濟發展和納稅人的變化，稅務干部的數量10年來基本持平，2010年全國稅務干部為75.5萬人，僅比2001年增長1.07%；基層一線征管人數共計46萬，其中稅收管理員27.7萬，占總人數的37%；全國人均管戶接近100戶，有些地區甚至超過1000戶；部分稅務干部素質難以 適應形勢、任務的變化。經濟的跨國化與稅收管理的屬國化、經濟活動的跨區域化與稅源管理的屬地化之間的矛盾日益突出，尤其是傳統的稅收管理員屬地劃片管戶的稅源管理方式，已難以適應經濟形勢的變化。

（三）深刻認識當代信息技術革命對稅源管理帶來的新影響。智慧地球、互聯網、物聯網、云計算等發展掀起新一輪信息技術革命，深刻影響著人類的生產生活方式。企業經營和管理電子化、智能化趨勢日益明顯，規模龐大、結構復雜的金融電子交易和電子商務不斷增長。征納雙方信息不對稱狀況日益加劇，稅源管理面臨高度的復雜性和諸多不確定性，傳統的人海戰術、以票控稅等稅源管理方式已難以適應信息社會迅猛發展的現實。一方面，稅收征管數據已逐步實現省局、總局集中，信息技術也提供了高效處理信息的手段；另一方面，相當一部分基層稅收管理員仍依靠個體、手工等傳統方式實施稅源管理，信息應用水平較低。信息化的迅猛發展對稅源管理提出了嚴峻挑戰，也為創新稅源管理方法提供了機遇。

（四）深刻認識國際稅收管理大趨勢對稅源管理帶來的新啟示。隨著公共服務、公共管理理念在政府管理活動中的實踐運用，許多發達國家將上述理念引入稅收管理，普遍將促進稅法遵從作為稅務機關的使命和目標；引入風險管理理念，建立稅收風險管理流程，并探索由事后風險管理向事前風險管理發展；將納稅評估納入稅收征管基本程序，并作為稅源管理、促進遵從的重要手段；建立稅務機關獲取涉稅信息的法律制度，并建設現代化的稅收信息管理系統；實行稅源分類管理，建立按納稅人類型設臵、適應風險管理的組織 機構、人力資源保障機制和專業化人才培養機制。國際稅收征管理念、經驗的不斷創新和發展，要求我們及時把握國際稅收征管發展趨勢，緊密結合我國實際，認真學習借鑒有益經驗，不斷提高稅源控管能力。

今年年初，肖捷局長在第4次局長辦公會聽取征管科技司關于稅源專業化管理與征管狀況監控分析工作匯報時指出：稅收征管是稅收工作永恒的主題，稅源管理是稅收征管的重要內容。稅收征管的理念、方式等都應與時俱進，以適應納稅人需求、科技進步和時代發展的需要。要繼續鼓勵各地大膽探索實踐，認真總結有關省份稅源專業化管理的有效做法和成功經驗。要圍繞稅收征管程序和工作流程的關鍵環節，梳理出若干專題，結合“十二五”稅收規劃，研究提出新征管制度安排的具體意見，為建立新的征管模式做好前期準備。

根據形勢發展的要求，結合稅收工作實際，當前和今后一個時期我國稅源專業化管理工作的總體思路是：以促進稅法遵從為目標，以風險管理為導向，以納稅評估為重點，以分類分級管理為基礎，以信息管稅為依托，以完善制度、機制為保障，努力構建稅源專業化管理新體系。各級稅務機關要按照這個思路積極穩妥地推行稅源專業化管理，為創新稅收征管模式奠定基礎。

正確理解這一總體思路，要把握好以下要點： 稅收征管的根本目標是促進稅法遵從。稅源管理作為稅收征管的重要內容，必須服務、服從于這一根本目標。稅源專業化管理就是要通過創新理念、制度、體制、機制，優化資源配臵，依托先進的信息化手段，進一步促進稅法遵從。要促進稅法遵從，稅務機關不可能把征管資源平均用于每個納稅人，只能把有限的征管資源優先用于風險高的納稅人和領域，對不同風險的納稅人采取不同的風險應對措施。為此，必須按照制定規劃、風險識別、風險排序、風險應對和績效評價等流程實施風險管理。

要將風險管理的理念、流程貫徹到稅源專業化管理中，就要重點做好納稅評估工作。納稅評估是對納稅人納稅申報情況合法性和合理性的審核評價，是稅源管理的主要行政行為，也是稅務稽查的重要基礎，當前又是稅源管理的“短板”，必須作為稅源專業化管理的重點工作認真抓好。

要使以納稅評估為重點的風險管理更有針對性、實效性，就必須按規模、行業、國際稅收等特定業務對納稅人進行科學分類，并根據納稅人的類型特點，將稅源管理職責在稅務機關的不同層級、不同部門、不同崗位間進行科學分配，以提高管理質效。

實施稅源的分類分級管理必須以信息管稅為依托。由于經濟全球化和跨區域化的發展，征納雙方信息不對稱問題日益突出，要推進稅源的分類分級管理，就必須依托信息化手段，實施信息管稅。

要保障稅源專業化管理工作的健康有效運行，還必須完善稅收征管法律制度，優化組織架構和人力資源配臵，健全縱橫聯動、內外協作的運行機制，建立完善的稅源專業化管理體系。

三、突出重點，積極穩妥推進稅源專業化管理 要在認真總結試點經驗的基礎上，在全國范圍積極穩妥地推進稅源專業化管理，不斷提高稅收征管的質量和效率。

（一）以風險管理為導向，實施稅源分類分級管理 實施稅源專業化管理，必須建立并實施以風險管理為導向的管理流程，主要包括制定風險規劃、風險信息采集、風險分析識別、風險等級排序、風險應對、過程監控和績效考核等環節。過去，稅源管理質效不高的一個重要原因，就是稅源管理的任務主要由基層稅務機關和稅收管理員承擔。這次稅源專業化管理的一個重大改變，就是在稅務登記、受理申報、稅款入庫級次等屬地管理不變的前提下，從總局到縣局的各級領導機關，都要承擔稅源管理的職責。尤其是總局和省局要在做好稅收風險管理戰略規劃的同時，下功夫搞好風險的分析識別、等級排序、應對任務的統一下達、本級應對任務的實施和績效考核；還要結合風險管理實際，對各層級、各部門現有稅源管理職能進行整合、調整，以指導和推動基層稅源專業化管理的開展。一是調整、明確風險信息采集部門職責。總局和省局應由征管科技部門牽頭制定納稅人納稅申報信息和第三方信息管理的規劃、制度以及采集的口徑、標準及規程，并推動第三方信息的獲取；市以下應由辦稅服務部門主要負責采集納稅人基礎信息，風險應對部門在實施應對工作中采集納稅人的生產經營等動態信息和相應的第三方信息。二是調整、明確風險分析監控部門職責。總局、省局的各相關部門按職責對涉稅信息進行風險分析識別，由征管科技部門按稅務機關和納稅人統一歸集風險信息，進行風險等級排序，統一下達風險應對任務，并進行過程監控和績效考核。市以下要明確由征管科技部門牽頭或設臵風險監控管理部門，負責風險信息分析識別的匯總、等級排序、應對任務的整合下達和績效考核。三是調整、明確風 險應對部門職責。總局、省局的大企業、反避稅管理部門和稽查局直接負責本級所轄大企業的風險應對任務；市以下由稅源管理、大企業管理、稽查等部門分別承擔風險應對任務；針對當前納稅評估這一“短板”，應將稅源管理部門現在主要承擔的調查審批、催報催繳和稅收預測等日常事務管理職能，調整為按納稅人規模、行業和特定業務等類型進行專業化納稅評估。

要根據各類納稅人的不同特點，有針對性地實施專業化管理。大企業管理是推進稅源專業化管理的重要內容和突破口。針對大企業具有跨國界、跨地區經營，行業跨度大，內部結構和財務核算體系復雜等特點，按照屬地入庫、統一管理的原則，抓緊開展試點工作，加快探索符合我國國情的大企業稅源專業化管理模式。總局定點聯系企業的風險管理工作應按照總局下發的《大企業稅收服務和管理規程》實施。針對中小企業普遍具有生產經營不穩定，現金交易多，財務會計核算不健全，第三方信息不易獲得等特點，實施行業、特定類型等差別化管理。針對個體工商戶規模較小，稅源分散，經營不穩定，賬簿不健全等特點，按照有利稅源控管和方便納稅的原則，強化基礎信息采集和稅收定額管理，推進協稅護稅。針對非居民管理稅源分散、流動性強、較難控管等特點，重點關注跨國交易量大、對外支付多、跨國集團重組活躍的企業，將居民管理和非居民管理相結合，提高非居民稅收遵從管理水平。同時，要有針對性地加大對高收入行業和個人的個人所得稅管理。

（二）規范征管程序，突出納稅評估的重要作用

稅收征管法第五條規定，稅務機關必須“依照法定稅率計算稅額，依法征收稅款”。納稅評估既是法律賦予稅務機關的職責，也是國際稅收管理的通行做法。納稅評估是稅務機關利用獲取的涉稅信息，對納稅人納稅申報情況的合法性和合理性進行審核評價，并作出相應處理的稅收管理行為；其涵蓋了風險分析識別、風險等級排序以及部分風險應對任務，是稅源專業化管理的重點。《納稅評估管理辦法》雖然試行多年，但納稅評估仍是當前稅源管理的“短板”，作為一個重要征管程序，仍需要進一步完善和規范。總局在深入調研的基礎上，修訂了納稅評估辦法，這次也發給大家征求意見。

納稅評估的主要程序包括初步審核、案頭審核、實地核查等環節。初步審核，主要是稅務機關采取人機結合的方法，分析識別納稅人納稅申報的風險點，按戶歸集風險、確定風險等級，并采取相應應對措施。包括對未發現風險的納稅人，終止評估；對低風險的納稅人，采取納稅輔導、風險提示等方式督促其修正申報；對較高風險的納稅人確定為案頭審核對象向下一環節移送。因征管信息主要集中在省局和總局，對重點稅源的風險分析識別、等級排序等初步審核工作主要應由省局、總局實施，但不能代替市局以下對所轄納稅人納稅申報的初步審核工作。案頭審核，主要是對初步審核轉來的納稅人，運用相關的涉稅信息分析納稅申報中的疑點，采取通訊調查或者約談等方式予以核實處理。包括對未發現納稅人有不繳、少繳稅款問題的，終止評估；納稅人認可存在不繳、少繳稅款問題的，作出補繳稅款或補充申報處理；發現納稅人有疑點且無法排除的，轉入實地核查。實地核查，主要是對案頭審核轉來的納稅人，采取稅務檢查的手段作出核實處理。包括未發現納稅人有不繳、少繳稅款問題的，終止評估；對于一般的違法行為，依法作出稅務處理；發現納稅人有偷、逃、騙、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為，移交稅務稽查部門依法處理。

為了保證稅源管理部門有足夠的力量加強納稅評估，可將調查審批等納稅人依申請事項簡化、前移到辦稅服務部門，有條件的地方也可依法將調查審批、政策調研、報表填報、催報催繳、稅收預測、個體定稅等日常管理事項簡化、前移到辦稅服務部門的后臺；稅源管理部門則應把主要精力用于納稅評估的案頭審核和實地核查工作，并處理好納稅評估與納稅服務、稅務稽查和法律救濟等征管環節的關系。

（三）強化信息管稅，為專業化管理提供支撐 信息管稅就是以稅收風險管理理念為指導，以現代信息技術為依托，以對涉稅信息的采集、應用為主線，加強業務與技術融合，努力解決征納雙方信息不對稱的問題。各級要切實抓好信息采集、整理與存儲、信息加工與分析、信息傳遞與應用等工作。要健全數據管理標準，必須從采集、錄入、審核、監控、運用等環節入手，理清數據邏輯關系，統一數據指標口徑，加快完善數據質量管理長效機制；要強化數據管理意識，克服消極等待的觀念，積極主動地采集第三方信息；通過數據的深入應用，及時發現解決數據質量問題；稅收風險預警指標和評估模型是稅源專業化管理的重要抓手，要舉全國稅務系統之力，做好國民經濟主要涉稅行業（產品）評估模型的研究、制定；要逐步建立全國稅務系統統一的不良記錄納稅人信息查詢庫，收錄欠稅欠票走逃戶、受到稅收 行政處罰、欠稅、違反發票管理辦法等不良記錄的納稅人的相關信息；要完善數據分析應用平臺，逐步向各級稅源管理單位和人員開放數據查詢。在各省國、地稅局進行網絡發票試點的基礎上，要完善網絡發票業務和技術標準方案，擴大試點范圍，深化網絡發票數據的采集、應用，做好與金稅三期工程網絡發票項目的銜接。要認真落實肖局長 “絕不能讓新的信息系統去適應傳統的觀念和工作方式，而要使我們的思維和工作方式適應新的信息系統” 的指示，大力推進金稅三期工程建設，推動與有關部門的信息共享，促進信息管稅的落實。這次會議還印發了國民經濟主要涉稅行業（產品）評估模型的研究、制定規劃，也請大家提出寶貴意見。

（四）優化征管資源配置，建立專業化人才隊伍 實行稅源專業化管理，傳統的稅收管理員劃片管戶的管理方式將逐漸為專業化、信息化管理方式所替代，必然會引起現有稅源管理流程、方法、分工的重大變化，必然會涉及征管資源的重新配臵。各單位要按照積極穩妥的原則，在現有機構框架下，根據稅源專業化管理的要求，調整、優化機構職責和人員崗責；確需調整機構設臵和人員編制的，要以審慎原則，按程序報批。總局提出，要在抓好現有8個省市試點工作的基礎上，選擇安徽、江蘇省國稅局、江蘇省地稅局以及青島市國稅局，實施不同模式的試點，總結經驗，探索規律。各地要根據經濟發展水平、稅源結構和信息化支撐等狀況，按照上述要求，因地制宜，積極穩妥地開展試點。

要根據稅源專業化管理的需要，加強專業化人才隊伍建設。要強化分類培訓，注重專業崗位技能的培養和提高。要建立納稅評估和行業管理專家團隊，加強對納稅評估人才的 選拔和培養，建立專業評估師隊伍，提高評估質量。要建立評價激勵機制，探索建立稅收管理員能級制度，并根據能力標準和工作業績，建立各類專業人才庫，在提拔任用、獎懲評價等方面為人才成長創造條件。努力打造一支緊跟國際稅收管理發展趨勢，擁有先進管理理念，精通稅收經濟分析、納稅評估、反避稅、稅務稽查等技能的高素質專業人才隊伍。

（五）完善法律制度，健全運行機制

總局將根據稅收征管內外部形勢、任務的變化，加快征管法的修訂，為完善征管程序、規范納稅評估、獲取第三方信息等提供法律支撐；同時根據稅源專業化管理的實踐，進一步修訂完善納稅評估、稅收管理員、稅務登記以及征管數據管理等配套制度。

要建立“縱向聯動、橫向互動、內外協作”的稅源管理運行機制。科學合理運用多種資源和手段，強化稅源管理各環節的統籌與協調;要在稅務系統各層級、各部門、各崗位之間建立起閉環的稅收風險管理流程，形成立體化的稅源管理運行機制，要密切國、地稅部門之間的協作，徹底改變多頭下達調查審批、報表填報、政策調研、納稅評估和檢查任務等狀況，減輕基層和納稅人的辦稅負擔。各地還要加強與地方政府及相關部門和社會各界的溝通協調，建立第三方信息共享機制，完善協稅護稅體系。

各地要在總局的統一部署下，結合稅源專業化管理的試點，創新征管質量考核方式和指標，用新的考核評價體系逐步取代征管“六率”考核。加強與有關高等院校、科研單位的合作，研發稅收風險評估和稅收流失率測算模型，從執法規范、遵從度高、成本降低、社會滿意等方面完善征管質量 考核評價指標體系；研究建立稅收誠信體系；探索引入第三方評價稅法遵從度和征管質量方式，促進稅源專業化管理的有效推行。

四、狠抓落實，確保取得實效

各級稅務機關尤其是領導干部要從落實科學發展觀和構建社會主義和諧社會的高度，充分認識推進稅源專業化管理工作的重要意義，下功夫抓好工作落實。

（一）統一思想，加強領導。推進稅源專業化管理，勢在必行，意義深遠。各級稅務機關務必高度重視，要將此項工作列入重要議事日程，認真研究，加強領導。各級稅源與征管狀況監控分析一體化工作領導小組，負責對稅源專業化管理工作的統籌指導和協調。稅源專業化管理涉及稅務機關內部機構和人員的職責、權力的重新調整和劃分，在某種意義上是一種自我革命，必然會影響人們的思想，要加大宣傳教育力度，轉變思想觀念，在全系統形成共識；要認真細致做好思想工作，保持隊伍思想穩定。要制定本地區推進稅源專業化管理工作的具體方案，明確和落實各部門的職責。要加強監督檢查，及時發現和解決問題，切實提高稅源專業化管理實效。

（二）大膽實踐，勇于創新。創新是科學發展不竭的動力。我國地域廣闊，經濟、社會發展水平各異，東中西部、城市、農村稅源狀況差異較大，稅源專業化管理模式不能搞一刀切。各級稅務機關要按照總局確定的總體思路，緊密結合自身實際，大膽開展稅源專業化管理試點探索，努力創新管理方法；試點工作中，國稅、地稅要加強協同，以利對納 18 稅人的服務和管理；要及時總結、交流試點經驗，指導基層工作的開展。

（三）穩妥推進，務求實效。稅源專業化管理涉及面廣，工作復雜，目前正處在推進試點階段。各地應堅持先試點、經審批、再推廣的原則，有計劃、有準備地搞好試點工作，切忌一哄而上，務求取得實實在在的效果。稅源專業化管理的實踐必然涉及整個征管模式的變革。總局黨組確定，明年年中全國稅務局長會議重點研究稅收征管工作，并已部署從創新稅收管理理念，實施專業化、信息化管理方式，健全體制、機制等方面，分若干專題開展調研。稅源管理是稅收征管的核心內容，稅源專業化管理試點實際上就是創新征管模式的前提和突破口。希望大家扎實搞好試點，創造新鮮經驗，為完善征管模式做出努力。

同志們，積極穩妥推進稅源專業化管理工作，意義重大，任務艱巨。讓我們深入貫徹落實科學發展觀，圍繞服務科學發展、共建和諧稅收的工作主題，按照專業化和信息化管理的要求，齊心協力，扎實工作，為實現稅收事業科學發展做出新的貢獻。

第三篇：江蘇省政府關于切實做好企業離退休人員基本養老金按時足額發放和國有企業下崗職工基本生活保障工作的通知

江蘇省政府關于切實做好企業離退休人員基本養老金按時足

額發放和國有企業下崗職工基本生活保障工作的通知

【頒布單位】江蘇省人民政府

通知

各市、縣人民政府，省各委、辦、廳、局，省各直屬單位：

為了貫徹《國務院關于切實做好企業離退休人員基本養老金按時足額發放和國有企業下崗職工基本生活保障工作的通知》（國發〔２０００〕８號）精神，進一步加大工作力度，確保企業離退休人員基本養老金按時足額發放和國有企業下崗職工基本生活，現就有關問題通知如下：

一、進一步擴大社會保險覆蓋范圍，提高基金征繳率

今年內，各地要將外商投資企業、港澳臺商投資企業、集體企業、城鎮私營企業及事業單位按規定全部納入覆蓋范圍，個體工商戶也要納入社會保險范圍。城鎮集體企業已參加社會保險的離退休人員和下崗職工，按規定享受社會保險待遇；未參加社會保險而又停產多年的，其退休人員

和下崗職工直接納入城市居民最低生活保障范圍，按規定享受最低生活保障待遇。對轉制和被兼并企業的職工，社會保險經辦機構要及時為其接續社會保險關系。對破產企業和與原單位解除勞動關系的職工，重新就業后由用人單位和個人按規定繼續繳納社會保險費。參加社會保險的單位和

職工要按規定及時足額繳納社會保險費，對擅自降低繳費比例、基數和拒繳、瞞報、少繳的要依法處理。省政府決定，從今年７月１日起，我省社會保險費改由各級地方稅務部門征收。各地、各有關部門要按照《省政府辦公廳關于社會保險費改由地方稅務部門征收的通知》（蘇政辦發〔２０００〕５６號）精神，認真做好各項工作，盡快建立新的征繳機制，及時協調解決征繳過程中存在的問題，確保今年基金收繳率達到９２％以上。目前仍實行基本養老保險費差額繳撥的地區，要在今年９月底前改為全額繳撥。對企業欠繳的社會保險費，要加大清理追繳力度，簽訂補繳計劃，盡快回收。嚴格實行社會保險基金收支兩條線管理，保證專款專用，嚴禁發生新的擠占挪用，對

已被擠占挪用的基金要盡快收回。審計機關要加強對社會保險基金的專項審計，年內對部分重點欠費企業進行專項審計。對故意欠繳社會保險費和違規動用社會保險基金的單位和個人要依法追究責任，并向社會曝光。

二、積極籌措資金，確保離退休人員基本養老保險金按時足額發放和國有企業下崗職工基本生活各地要切實調整財政支出結構，努力提高財政預算中社會保障性支出的比例。各級財政預算安排的社會保障資金，要及時足額撥付，尚未安排的要盡快予以安排，安排不足的要予以補足，并比上年有所增加。財政超收的部分除用于法定支出外，應主要用于充實社會保障基金，養老保險

基金有缺口的要重點用于充實養老保險基金。對今年各項社會保障資金的收繳情況和各級財政預算安排社會保障資金的情況，各地要立即進行一次全面認真的檢查，凡是資金安排不到位的，都應通過調整支出結構加以補充，以確保基本養老金發放和下崗職工基本生活保障資金不留缺口。今

年三季度，省政府將組織有關部門在各地自查的基礎上，進行一次檢查。

各地要切實負起責任，立足自身，努力解決資金缺口。對財政承受能力較強、基金有結余的地區當期發放出現的資金缺口，要采取積極措施，動用社會保險基金歷年結余和通過增加財政投入解決。對部分困難地區，在立足自身解決資金缺口的前提下，從養老保險省級調劑金中給予適當

補助，但補助要與各地兩個確保工作實績掛鉤，未達到工作要求的地區要酌情扣減補助數額。省勞動保障部門要確保原行業統籌單位離退休人員養老金按時足額發放。各地要認真清理基本養老金計發標準，凡屬國家和省規定統籌項目內的基本養老金，必須保證足額發放；統籌項目外的，應

由企業根據效益情況自行確定。要堅持“一是吃飯、二要建設”的原則，凡企業離退休人員基本養老金和

下崗職工基本生活保障費仍有拖欠的地區，不得再用財政資金上新的建設項目，在建項目要停建、緩建。

三、嚴格實行“三三制”籌資辦法，不斷加大下崗職工再就業工作力度

嚴格按照“三三制”的原則，加大下崗職工基本生活保障資金籌措力度，確保下崗職工基本生活。凡是有支付能力的企業和社會保險經辦機構，必須保證資金到位。對困難企業自籌和社會籌集資金不足的部分，經勞動保障部門和財政部門審核后，由財政給予保證。對資金確有困難的地

區，省財政將通過專項轉移支付的方式給予一定的支持，但要與地方財政的實際投入及下崗職工基本生活保障和再就業工作的實績掛鉤。各地要將部、省屬企業下崗職工基本生活保障和再就業工作納入地方總體安排，及時調劑社會籌集資金。

要采取切實有效的措施，廣開就業門路，力爭使再就業人數多于新增下崗職工人數。各地要大力發展第三產業，積極扶持勞動密集型企業，支持社區服務業和中小企業的發展，創造更多的就業機會。失業人員再就業可以享受下崗職工再就業的優惠政策。各級政府和有關部門要加強督促

檢查，保證國家和省規定的促進下崗、失業人員再就業的信貸、稅收、經營場地等各項優惠政策落實到位。各地要將勞動力市場建設納入本地區國民經濟和社會發展計劃，加快勞動力市場的科學化、規范化、現代化建設，逐步形成社會化的就業服務網絡。加快勞動力市場信息網絡建設，充分發揮信息導向作用，促進全社會勞動力資源的開發利用和合理配置。堅持以市場就業為導向，進一步

加強失業人員和下崗職工就業、再就業培訓工作，加快形成政府政策引導、社會各方參與、培訓適應市場、就業與培訓緊密結合的新格局。各級財政要積極安排資金，支持勞動力市場建設和再就業培訓工作。再就業培訓資金的投入要與培訓規模和再就業率掛鉤，增強培訓的針對性和實用性，提高培訓效果。

四、加快建立市場導向的就業機制，實現下崗職工由再就業服務中心保障基本生活向失業保險和市場就業的轉變

按照《省政府關于進一步深化我省國有企業改革若干問題的實施意見》（蘇政發〔２０００〕３號）精神，進一步規范下崗職工進中心、簽協議、保生活、再就業行為，積極穩妥地推動下崗職工走向市場就業。對在中心協議期滿仍未實現再就業的下崗職工，要妥善處理他們的勞動關系，進行失業登記，按規定及時提供失業保險待遇。為了盡快推動下崗職工出中心、再就業，原由財政預算安排和社會籌集的下崗職工基本生活保障資金來源不變，繼續專項用于保障下崗職工基本生活和扶持他們再就業，支付其進入市場就業的職業介紹、就業安置和自謀職業扶持等補貼。

鼓勵破產、關閉、撤銷企業的職工和改制企業需要分流的職工自謀職業。對實行勞動合同制以前參加工作的職工要求自謀職業的，可按照最高不超過當地上年社會平均工資３倍的標準，發給一次性安置費，具體標準由各地確定。職工領取一次性安置費后，不再領取經濟補償金或生活補

助費和失業保險金。所需費用從破產企業財產變現或企業產權轉移變現資金中解決，不足部分由同級財政彌補。

鼓勵下崗職工主動出中心自謀職業。對提前出中心自謀職業，與中心和企業解除協議和勞動關系的下崗職工，可將按規定期限未領完的下崗職工基本生活費一次性發給本人，有條件的地區還可給予適當獎勵，具體獎勵標準由各地制定。對按規定實行內部退養的職工，企業確有困難的，可按照不低于其在中心期間最后一年的月基本生活費標準，逐月發放生活費，并為其繳納社會保險費。企業與下崗職工終止、解除協議和勞動關系時，應按規定向下崗職工支付生活補助費或經濟補償金。職工出中心的各項費用和企業拖欠職工的工資、醫療費、集資款等，應以貨幣形式及時

支付和償還。確有困難的，可以通過資產變現、土地出讓等途徑解決，也可以由企業和職工本人協商一致后通過其他途徑解決。

五、進一步加強和完善城市居民最低生活保障制度

凡家庭人均收入低于當地最低生活保障標準的城市居民，都要納入最低生活保障范圍，實行最低生活保障。要切實做好“三條保障線”的銜接，合理確定最低生活保障標準，既要保障貧困居民的基本生活，又要有利于促進下崗和失業人員再就業。要準確核實保障對象的收入水平，規范

申請、評審和資金發放的程序，嚴格審查，張榜公布，接受監督，做到公開、公平、公正。民政部門要加強工作指導和管理，各級財政要積極支持完善城市居民最低生活保障制度工作，特別是“應保未保”現象比較突出的地區，要努力增加投入，確保資金到位。對財政確有困難的地區，省

財政酌情給予支持。

六、強化基礎管理，提高社會化服務水平

各級勞動保障、民政、地稅部門和社會保險經辦機構，要進一步加快社會保障信息管理系統建設，建立健全離退休人員、下崗職工、失業人員和享受最低生活保障人員的數據庫等社會保障技術支持系統，切實解決社會保障工作中存在的底數不清、數據不實等問題。各級財政要對這項工

作提供必要的經費支持。要加強社會保險經辦機構、就業管理服務機構、社區服務組織的隊伍建設和基礎設施建設，改善工作條件，努力提高服務質量。要切實轉變工作作風，堅持深入基層、深入實際，及時了解下崗職工、失業人員、離退休人員和困難群體的需求，傾聽他們的意見和要求，對社會保障體系和市場就業機制建設中出現的新情況、新問題，要加強調查研究，嚴格檢查有關政策的落實情況，對群眾反映的突出困難和問題，要及時解決并向上級有關部門報告。

實行基本養老金社會化發放是確保按時足額發放、減輕企業負擔的重要手段。各地要制定基本養老金社會化發放的工作方案和實施計劃，確保在今年底前實現社會化發放基本養老金８０％的目標，１３個省轄市的市區和有條件的縣（市）要力爭達到１００％。對養老金社會化發放進展

情況，省政府將適時進行通報。要充分發揮街道辦事處、居委會和社區服務組織的作用，為離退休人員就近領取基本養老金和將退休人員納入社區管理提供服務。

七、切實加強組織領導，進一步做好兩個確保工作

逐步形成獨立于企事業單位之外、資金來源多渠道、管理服務社會化的有中國特色的社會保障體系，對于深化改革、保持穩定、實現可持續發展，具有十分重要的意義。各地、各有關部門要堅決貫徹落實黨中央、國務院制定的有關方針、政策，按照省委、省政府的部署，繼續把兩個確

保工作作為維護社會穩定、促進改革和發展的頭等大事，切實抓緊抓好。主要領導同志要直接負責，經常了解兩個確保工作情況，認真研究解決工作中的困難和問題，層層落實目標責任。要由各級政府牽頭，勞動保障、經貿、財政、地稅、民政等有關部門密切配合，建立聯席會議制度，加

強工作交流和協調。企業領導班子要關心職工生活，認真履行本企業和職工個人及時足額繳納社會保險費的義務。要發揮輿論和社會監督作用，認真做好兩個確保的宣傳工作。對今年新發生拖欠的離退休人員基本養老金和未按規定發放的下崗職工基本生活費，以及代繳的社會保險費，各地

要摸清情況，制定計劃，盡快予以補發和補繳，確保不發生新的拖欠。今后，對因工作不力而再度發生此類問題的地區，要在全省范圍內予以公開通報批評，并逐級追究相關市、縣政府領導的責任。

第四篇：江蘇省政府關于切實做好企業離退休人員基本養老金按時足額發放和國有企業下崗職工基本生活保障工作的通知

江蘇省政府關于切實做好企業離退休人員基本養老金按時足額發放和國有企業下崗職工基本生活保障工作的通知

狀態:有效 發布日期:2000-06-28 生效日期: 2000-06-28發布部門: 江蘇省人民政府

發布文號:

各市、縣人民政府，省各委、辦、廳、局，省各直屬單位：

為了貫徹《國務院關于切實做好企業離退休人員基本養老金按時足額發放和國有企業下崗職工基本生活保障工作的通知》(國發(2000)8號)精神，進一步加大工作力度，確保企業離退休人員基本養老金按時足額發放和國有企業下崗職工基本生活，現就有關問題通知如下：

一、進一步擴大社會保險覆蓋范圍，提高基金征繳率

今年內，各地要將外商投資企業、港澳臺商投資企業、集體企業、城鎮私營企業及事業單位按規定全部納入覆蓋范圍，個體工商戶也要納入社會保險范圍。城鎮集體企業已參加社會保險的離退休人員和下崗職工，按規定享受社會保險待遇；未參加社會保險而又停產多年的，其退休人員和下崗職工直接納入城市居民最低生活保障范圍，按規定享受最低生活保障待遇。對轉制和被兼并企業的職工，社會保險經辦機構要及時為其接續社會保險關系。對破產企業和與原單位解除勞動關系的職工，重新就業后由用人單位和個人按規定繼續繳納社會保險費。參加社會保險的單位和職工要按規定及時足額繳納社會保險費，對擅自降低繳費比例、基數和拒繳、瞞報、少繳的要依法處理。

省政府決定，從今年7月1日起，我省社會保險費改由各級地方稅務部門征收。各地、各有關部門要按照《省政府辦公廳關于社會保險費改由地方稅務部門征收的通知》(蘇政辦發(2000)56號)精神，認真做好各項工作，盡快建立新的征繳機制，及時協調解決征繳過程中存在的問題，確保今年基金收繳率達到92％以上。目前仍實行基本養老保險費差額繳撥的地區，要在今年9月底前改為全額繳撥。對企業欠繳的社會保險費，要加大清理追繳力度，簽訂補繳計劃，盡快回收。嚴格實行社會保險基金收支兩條線管理，保證專款專用，嚴禁發生新的擠占挪用，對已被擠占挪用的基金要盡快收回。審計機關要加強對社會保險基金的專項審計，年內對部分重點欠費企業進行專項審計。對故意欠繳社會保險費和違規動用社會保險基金的單位和個人要依法追究責任，并向社會曝光。

二、積極籌措資金，確保離退休人員基本養老保險金按時足額發放和國有企業下崗職工基本生活

各地要切實調整財政支出結構，努力提高財政預算中社會保障性支出的比例。各級財政預算安排的社會保障資金，要及時足額撥付，尚未安排的要盡快予以安排，安排不足的要予以補足，并比上年有所增加。財政超收的部分除用于法定支出外，應主要用于充實社會保障基金，養老保險基金有缺口的要重點用于充實養老保險基金。對今年各項社會保障資金的收繳情況和各級財政預算安排社會保障資金的情況，各地要立即進行一次全面認真的檢查，凡是資金安排不到位的，都應通過調整支出結構加以補充，以確保基本養老金發放和下崗職工基本生活保障資金不留缺口。今年三季度，省政府將組織有關部門在各地自查的基礎上，進

中解決，不足部分由同級財政彌補。

鼓勵下崗職工主動出中心自謀職業。對提前出中心自謀職業，與中心和企業解除協議和勞動關系的下崗職工，可將按規定期限未領完的下崗職工基本生活費一次性發給本人，有條件的地區還可給予適當獎勵，具體獎勵標準由各地制定。對按規定實行內部退養的職工，企業確有困難的，可按照不低于其在中心期間最后一年的月基本生活費標準，逐月發放生活費，并為其繳納社會保險費。企業與下崗職工終止、解除協議和勞動關系時，應按規定向下崗職工支付生活補助費或經濟補償金。職工出中心的各項費用和企業拖欠職工的工資、醫療費、集資款等，應以貨幣形式及時支付和償還。確有困難的，可以通過資產變現、土地出讓等途徑解決，也可以由企業和職工本人協商一致后通過其他途徑解決。

五、進一步加強和完善城市居民最低生活保障制度

凡家庭人均收入低于當地最低生活保障標準的城市居民，都要納入最低生活保障范圍，實行最低生活保障。要切實做好“三條保障線”的銜接，合理確定最低生活保障標準，既要保障貧困居民的基本生活，又要有利于促進下崗和失業人員再就業。要準確核實保障對象的收入水平，規范申請、評審和資金發放的程序，嚴格審查，張榜公布，接受監督，做到公開、公平、公正。民政部門要加強工作指導和管理，各級財政要積極支持完善城市居民最低生活保障制度工作，特別是“應保未保”現象比較突出的地區，要努力增加投入，確保資金到位。對財政確有困難的地區，省財政酌情給予支持。

六、強化基礎管理，提高社會化服務水平

各級勞動保障、民政、地稅部門和社會保險經辦機構，要進一步加快社會保障信息管理系統建設，建立健全離退休人員、下崗職工、失業人員和享受最低生活保障人員的數據庫等社會保障技術支持系統，切實解決社會保障工作中存在的底數不清、數據不實等問題。各級財政要對這項工作提供必要的經費支持。要加強社會保險經辦機構、就業管理服務機構、社區服務組織的隊伍建設和基礎設施建設，改善工作條件，努力提高服務質量。要切實轉變工作作風，堅持深入基層、深入實際，及時了解下崗職工、失業人員、離退休人員和困難群體的需求，傾聽他們的意見和要求，對社會保障體系和市場就業機制建設中出現的新情況、新問題，要加強調查研究，嚴格檢查有關政策的落實情況，對群眾反映的突出困難和問題，要及時解決并向上級有關部門報告。

實行基本養老金社會化發放是確保按時足額發放、減輕企業負擔的重要手段。各地要制定基本養老金社會化發放的工作方案和實施計劃，確保在今年底前實現社會化發放基本養老金80％的目標，13個省轄市的市區和有條件的縣(市)要力爭達到100％。對養老金社會化發放進展情況，省政府將適時進行通報。要充分發揮街道辦事處、居委會和社區服務組織的作用，為離退休人員就近領取基本養老金和將退休人員納入社區管理提供服務。

七、切實加強組織領導，進一步做好兩個確保工作

逐步形成獨立于企事業單位之外、資金來源多渠道、管理服務社會化的有中國特色的社會保障體系，對于深化改革、保持穩定、實現可持續發展，具有十分重要的意義。各地、各有關部門要堅決貫徹落實黨中央、國務院制定的有關方針、政策，按照省委、省政府的部署，繼續把兩個確保工作作為維護社會穩定、促進改革和發展的頭等大事，切實抓緊抓好。主要領導同志要直接負責，經常了解兩個確保工作情況，認真研究解決工作中的困難和問題，層層落實目標責任。要由各級政府牽頭，勞動保障、經貿、財政、地稅、民政等有關部門密切

第五篇：解放思想 開拓創新 積極穩妥地推進稅源專業化管理

解放思想 開拓創新 積極穩妥地推進稅源

專業化管理

——在全國稅收征管科技工作會議上的講話（征求意見稿 2011年6月23日）同志們：

這次全國稅收征管科技工作會議，是在“十二五”開局之年召開的一次重要會議。會議的主題是稅源專業化管理工作，主要任務是總結近兩年來的全國稅源專業化管理試點工作，分析當前稅源專業化管理工作面臨的形勢，研究新時期稅源專業化管理工作的方向和目標，部署當前和今后一個時期稅源專業化管理工作的主要任務。下面，受總局黨組委托，我講四點意見。

一、稅收征管模式的探索回顧

我國自上世紀80年代開始探索征、管、查兩分離或三分離的征管改革，其目的主要是建立內部制約機制和加強廉政建設。1997年確立了“以申報納稅和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的30字征管模式。2004年，總局為解決“疏于管理，淡化責任”問題，增加了“強化管理”的內容，其內涵主要是為了加強稅源管理，建立了納稅評估和稅收管理員制度，明確了稅源管理在稅收征管中的核心作用和基礎地位，形成了現行的“34字”征管模式。2008年，總局黨組為進一步深化征管改革，成立了納稅服務、征管科技和大企業管理等部門，形成了稅種、征管環節、納稅人類型并存的機構設置格局，為探索建立專業化、信息化管理方式奠定了一定基礎。2009年，在全面總結我國征管改革實踐和借鑒國外先進管理經驗的基礎上，又確定了“信息管稅”的征管新思路，提出了建立信息化、專業化、立體化稅源管理體系的工作要求，其主要目的是在稅源管理和信息化發展的新形勢下，通過深化涉稅信息的采集、分析應用，解決征納雙方信息不對稱問題，對于探索新的征管模式，具有里程碑意義。自此，稅收征管工作步入依托“信息管稅”、以納稅評估為重點的加強稅源管理的發展新階段。2010年，總局開始部署稅源專業化管理試點工作，在認真總結各地探索實踐的基礎上，總局印發了《關于開展稅源專業化管理試點工作的指導意見》（國稅發【2010】101號），明確了試點的重要意義、指導思想和基本原則、主要內容和試點的具體實施要求。為做好稅源專業化試點工作和金稅三期工程建設，我們進行了業務變革和制度創新的8個專題的研究，為借鑒國外經驗，組織翻譯了6個國家的征管制度，字數達260多萬字，同時研究借鑒了其他多個國家特別是和我們情況相近的國家地區的做法，提出了征管法修訂稿。將稅源專業化管理征管新格局寫進了總局“十二五“稅收發展規劃綱要。就稅源專業化管理和創新征管模式問題，多次召開局長專題會議和局長辦公會，并在總局黨組中心組學習會上，專門就新征管模式進行了研討。肖局長指示要鼓勵各地大膽地試點，并確定了2012年總局中間會的主題為確定新征管模式。今年年初，總局又研究起草了《納稅評估管理辦法（征求意見稿）》、稅源和征管狀況監控辦法等。一年多來，經過各級稅務機關的不懈努力和積極探索，稅源專業化管理試點工作取得了良好成效。

（一）加強領導，稅源專業化管理試點工作進展順利

2009年，按照總局肖捷局長在全國稅務工作會議上提出的“積極探索稅源專業化管理新模式”的指示要求，總局確定在上海國稅、江蘇國稅、安徽國稅、河南國稅、廣東國稅、青島國稅和廣東地稅、山東地稅等8個單位開展稅源專業化管理試點，其他單位自行參照試行，對信息管稅思路下的稅源專業化管理方式進行了積極探索。總局成立了由宋蘭副局長擔任組長的稅源和征管狀況監控分析領導小組，推進了信息管稅的實施。2010年，總局成立了由錢冠林副局長擔任組長的稅源專業化管理領導小組，強化了組織保障。各地對稅源專業化管理試點工作也高度重視，全國稅務系統70個省級國地稅單位絕大多數成立了由主要負責人擔任組長的領導小組和各業務部門組成的工作小組。

（二）積極探索，稅源專業化管理試點工作取得突破 稅源專業化管理試點工作開展以來，各地按照總局的要求，結合自身實際，圍繞分級分類管理、風險管理、信息管稅和流程再造等方面做了積極、富有成效的探索，取得了突破性進展。安徽國稅積極探索省、市、縣局稅源管理實體化。省局負責直接對跨市區經營大企業的稅源管理，市、縣級打破屬地界限，按納稅人規模設置稅源管理機構，主要從事納稅評估；組建風險監控分析專業團隊，選擇33個重點行業（占總稅款的65%左右），以省局為主建立行業評估模型，對省局監控的4700戶大企業統一進行分析評估。上海國稅以規模和行業為分級分類管理標準，調整直屬二分局為納稅評估局，負責組織實施市局重點稅源企業的納稅評估工作，組織實施全市反避稅工作。江蘇國稅基于風險管理理念，開發并運用一體化稅源管理平臺,建立風險特征指標393個，在省級實現風險信息自動生成、按戶歸集、自動排序和應對任務統一下達，在地市級采取集中優秀人才形成團隊實施風險應對；將稅源管理分為基礎管理和專業化管理，基礎管理是將納稅人依申請及調查審批事項集中在辦稅服務廳處理；專業化管理是將納稅評估事項由稅源管理局負責。河南國稅按規模、行業和風險程度的具體標準，將稅源劃分為重點稅源、一般稅源和小型稅源，重點稅源實行“集中+屬地管理”，一般稅源實行分行業管理，小型稅源實行“分片+委托”的管理模式。大力推進縣（市、區）局機關一線化，將12項主要稅源管理事項職責上收至縣局機關。廣東國稅將省局機關、8個市局和12個區局確定為試點單位。全省共確定了6種集中管理模式，按照行業和專屬類別選擇44個重點分類編制了稅源專業化管理指引。青島國稅實行“五個集中”：即集中管理重點稅源、集中按行業管理中小稅源、集中進行審批核查、集中開展分析評估、集中實施日常檢查，夯實稅基，推行風險管理。廣東地稅在區縣范圍內打破屬地管理，分設重點和一般稅源管理局，重點稅源管理局對重點稅源實行跨區域集中式的專業化管理；一般稅源管理局對一般稅源實行屬地管理，稅管員由管戶轉為管事。山東地稅采取“內分”或“外 分”方式科學調整基層征管機構，區分城鄉、區別不同情況，合理確定稅源規模的標準和重點行業的范圍，有針對性地采取分規模、分行業或兩者適當組合的管理方式。河北國稅全面調整省、市、縣（市、區）局機構職能，成立分析監控指揮中心，突出征管質量監控、征管數據分析、征管風險等級識別、排序和風險應對建議及任務分配下達職能。江蘇地稅以涉稅信息的加工分析為主要內容，設置專業風險評估機構，組建風險應對專業部門或團隊。將稅源管理事務分解為流程節點，不同的稅收管理員負責不同的流程節點，稅收管理員從管戶轉變為管某類具體事務。總之，全國各試點以及非試點單位都進行了有效的實踐，百花齊放，各有千秋，他們的做法為下一步積極穩妥推進稅源專業化管理提供了寶貴的經驗借鑒。

（三）總結經驗，稅源專業化管理試點工作形成共識

在稅源專業化管理試點過程中，各地積累了大量豐富的實踐經驗和做法，經過不斷總結完善，基本形成共識。要做好稅源專業化管理工作，必須做到以下幾點：一是必須以促進納稅遵從作為稅務機關的戰略目標。必須樹立以納稅人自主申報為基礎，稅務機關通過優化納稅服務、公正規范執法，促進稅法遵從的理念，并據此制定征管戰略目標和規劃，具體征管目標就是執法規范、遵從度高、成本降低、社會滿意。二是必須實行風險管理的理念、流程和方法。必須按照風險管理理念，設計征管信息管理流程，要將風險管理貫穿于稅收管理的全過程，把有限的征管資源優先用于風險大的納稅人，實現管理資源的優化配置，最大程度地降低稅收流失風險。并將宣傳輔導、納稅評估、稅務稽查等作為風險應對的主要方法。三是必須轉變征管方式，實行專業化、信息化管理。要以加強稅收風險管理為導向，以實行分類分級管理為基礎，以實施信息管稅為依托，以核查申報納稅真實性、合法性為重點，以規范稅收征管程序和完善運行機制為保障，大力推進稅源專業化管理。四是必須將納稅評估作為稅源專業化管理的重點。要充分發揮納稅評估在稅源管理中的作用，將納稅評估作為稅源管理工作的主要內容和加強稅收風險管理、促進納稅遵從的重要手 段。五是必須按照專業化的管理要求配置征管資源。現有的組織結構及其運行機制要按照專業化分工協作的要求進行機構或職責的調整，實現征管資源上的保障。

以上成績的取得，是各級黨委、政府高度重視、有關部門密切協作和廣大納稅人支持配合的結果，是廣大稅務干部職工勇于探索、團結拼搏的結果，特別是工作在稅收征管科技一線的稅務干部不辭勞苦、無私奉獻，付出了大量的心血和辛勤汗水的結果。在此，我代表總局黨組向關心支持稅收工作的各級黨委和政府、各有關部門、廣大納稅人和稅收征管科技工作人員表示衷心的感謝和崇高的敬意！

在充分肯定成績的同時，我們要清醒地看到，現行征管模式明確以納稅人自行申報和優化服務為基礎，初步厘清了征納雙方的權利與義務；重視計算機及其網絡技術對稅收工作的支撐作用，推進了我國稅收管理現代化進程；強調集中征收和重點稽查，收縮了基層管理機構，規范了征管業務流程，提高了稅收征管效率；補充“強化管理”，配套實施新的稅管員制度和納稅評估管理辦法，在一定程度上解決了“疏于管理、淡化責任”的問題。總體上看基本適應前一時期經濟、政治、社會形勢和稅收征管的需要，取得了積極成效。但是與新的形勢任務和中央要求相對照，當前稅收管理方式已不能很好地適應形勢發展需要，集中表現在：一是以提高稅法遵從度為稅收征管根本目標尚未形成共識，僅僅以完成收入任務作為衡量征管工作好壞的現象依然存在。二是防范稅收風險的管理機制尚未形成，風險分析、風險識別相對弱化，風險應對準確度不高，納稅評估工作不規范、專業化程度較低。三是稅收管理員“劃片管戶、各事統管”的屬地化管戶制度已不能適應納稅群體日益增長、經營方式日漸復雜的需要，難以對跨國、跨地區、跨行業經營的大企業集團管理到位。稅收管理員過多地承擔了大量事務性工作（如191項調查審批、153項報表填報、催報催繳、稅收預測等），真正用于評估等稅源管理方面的時間、精力有限，也不利于從機制上消除“吃拿卡要報”現象。四是征管程序不完善，稅收征管的法律制度體系亟待創新。五是數據資源整合度和應用 度不高，信息口徑不統一，多頭、重復采集難以形成共享。六是征管資源配置不夠科學合理，缺乏應對高風險的機制和專業化人才。七是稅收征管方式、組織機構還不能夠適應新形勢要求。一些單位仍不同程度地存在著各部門自行多頭設置調查審批事項、多頭要求基層和納稅人填報報表、多頭下達評估和檢查任務等現象，職能相互交叉，工作效率較低。八是納稅評估定位不夠準確、程序不夠規范，未能有效發揮引導和促進遵從的作用，執行中也存與稽查職能交叉等問題。對于這些問題，我們必須高度重視，認真研究逐步加以解決。

二、認清形勢 明確稅源專業化管理的方向和目標

近年來，各級稅務機關扎實做好稅收征管各項工作，努力提升納稅人稅法遵從度，在服務科學發展、共建和諧稅收方面取得了一定成績。但是，隨著國際國內形勢的發展變化，稅收管理面臨著新的挑戰和考驗。對此，我們必須認清形勢，堅定信心，明確思路，積極推進稅源專業化管理工作。

（一）深刻認識經濟政治社會發展形勢對稅源管理提出的新要求 黨的十七屆五中全會提出以科學發展為主題，以加快轉變經濟發展方式為主線，要求稅務部門服從服務于經濟社會發展大局，加快轉變稅收管理方式。胡錦濤總書記提出要加強和創新社會管理，反映在稅收征管領域要求稅務機關優化服務、公正執法、促進稅法遵從，進而促進征納關系的和諧。社會主義民主法治與和諧社會建設要求進一步完善稅收征管法律制度體系，規范完善征管程序，明確征納雙方權利和義務，理順征納關系。在經濟全球化背景下，資本、技術等生產要素以空前的廣度、強度和速度跨國界擴張轉移，稅源國際化趨勢愈加明顯，新的避稅手段不斷出現，國際避稅與反避稅的斗爭日趨激烈，亟需加強國際稅收協調與合作，提高國際稅收管理能力，更好地維護國家稅收權益。

（二）深刻認識稅源管理的艱巨性、復雜性和風險性對稅源管理提出的新挑戰

隨著社會主義市場經濟的發展，納稅人數量不斷增多，企業的組織形式和經營方式呈現多樣化，企業集團大幅增加、稅收集中度較高，經濟主體跨區域、跨行業相互滲透，企業核算的電子化、團隊化、專業化水平不斷提高。現行屬地管戶的稅源管理方式已與新的稅源管理狀況不相適應。2001年我國納稅登記戶數1500.5萬戶，2010年2622.2萬戶，較之十年前增加了1122萬戶，增長75%，年均增長率為5.8%，增長幅度明顯；2001年全國稅務干部74.7萬人，到2010年為75.5萬人，僅增長1.07%。2010年納稅戶數中企業戶數939.4萬戶，個體經營戶數1635.2萬戶。據不完全統計，跨國、省經營以總分機構形式組成的企業集團已超過9.3萬戶。2010年，全國稅務干部人數為75.5萬人，其中從事基層一線工作的人數共計46萬，占稅務干部總人數的61%，包括稅收管理員27.7萬人（占總人數36.4%）、辦稅服務廳人數9.7萬人（占總人數12.8%）、稽查人員8.6萬人（占總人數11.4%），從事其他工作的29.5萬人，占總人數的39%。稅收征管的復雜性、艱巨性、風險性不斷加大，征納雙方信息不對稱等矛盾日益突出。

（三）深刻認識現代信息技術迅猛發展對稅源管理帶來的新考驗 信息社會的快速發展，虛擬技術、云計算、互聯網、物聯網、智慧地球等發展掀起新一輪信息技術革命，深刻影響著人類的生產生活方式。對于稅務部門，征管信息數據的集中，更是直接影響著稅收管理方式，既對稅源管理提出了嚴峻挑戰，也為其創新提供了機遇和條件。

（四）深刻認識國際稅收征管大趨勢對稅源管理帶來的新啟示近年來，不少先進國家和地區對稅源管理進行了多年的理論研究和實踐操作，形成了很多行之有效的管理制度和管理方法。比如發達國家普遍將促進納稅遵從作為稅務機關的根本任務和目標；OECD國家稅務機關普遍引入了風險管理理念，在稅收風險管理方法、流程方面達成了共識；絕大部分國家普遍制定了針對涉稅信息的法律制度，為稅務機關獲取涉稅信息提供法律支撐；部分西方國家實行稅源分類 管理，針對不同類別的稅源，設立專門的稅源監控機構；建立了以納稅評估為重點的稅收監管程序制度；建立了現代化的信息系統；建立了組織機構和人力資源保障機制等等。國際稅收征管的不斷創新和發展，要求我們把握國際稅收征管發展大趨勢，學習和借鑒有益經驗，不斷提高稅收征管能力。

各級稅務機關領導干部要善于用發展的世界觀來指導創新的方法論，現代科學材料概括出了系統發展的世界觀，展現出了反映新時代的“創新”的方法論，創新論的經濟學家熊比特說：創新是將技術發明應用到經濟活動中所引起的生產要素和生產條件的重新組合，即新的生產功能的建立。實行稅源專業化管理是一項改革創新的系統工程，各級稅務機關領導干部必須以改革創新精神加強自身建設，要站在時代前列，大力推進稅源專業化管理，帶領全體干部不斷開創稅收征管發展新局面。

今年年初，肖局長就創新稅收征管模式指出：稅收征管是稅收工作永恒的主題，稅源管理是稅收征管的重要內容。稅收征管的理念、方式等都應與時俱進，以適應納稅人需求、科技進步和時代發展的需要。要繼續鼓勵各地大膽探索實踐，認真總結有關省份稅源專業化管理的有效做法和成功經驗。要圍繞稅收征管程序和工作流程的關鍵環節，梳理出若干專題，結合“十二五”稅收規劃，研究提出新征管制度安排的具體意見，為建立新的征管模式做好前期準備。按照總局領導的戰略部署，我們必須按照科學化、精細化的要求，逐步建立“以納稅人自主申報納稅為前提，以促進稅法遵從為目標，以風險管理為導向，依托專業化、信息化管理方式，優化服務，加強評估，集約稽查，依法征收”的稅收征管新模式。以納稅人自主申報納稅為前提，就是明確納稅人自主申報納稅的主體地位，稅務機關的職責是優化服務、公正執法，將大量本應由納稅人承擔、現由稅務機關承擔的調查審批事項還責于納稅人，進一步劃清征納雙方的權利義務。以促進稅法遵從為目標，目的是逐步轉變以收入論英雄、以完成稅收收入任務為主要目標的傳統理念，進一步樹立優化服務、公正執法、促進遵從、依法征收的理念。以風險管理為導向，就是借鑒國際稅收管理先進理念，把有限的征管資源優先用于風險大的納稅人和領域，通過對不同風險納稅人采取不同的應對策略，實現征管資源的優化配置。依托專業化、信息化管理方式，各級稅務機關在按照納稅人規模、行業和特定業務等進行科學分類的基礎上，將風險管理的相關職責在不同層級、部門、崗位之間進行專業化分工，并逐步實現對大企業的扁平化管理；充分運用先進、成熟的信息化手段支撐稅收征管，按照信息管稅的思路，抓好征管數據的獲取、加工和應用；并完善相應的機構、體制和機制。優化服務，強調要將優化服務貫穿于新模式的全過程。除做好日常的各項納稅服務工作外，重點從制度上調整和規范辦稅服務與管理職能，實現“騰籠換鳥”。將納稅人依申請的各項服務和管理等事項以及目前由稅收管理員擔負的調查審批、催報催繳、稅收預測等職能簡化、前移到辦稅服務廳統一辦理，使稅收管理團隊和人員騰出精力和時間，主要做好納稅評估工作。同時，在整個稅收征管程序中，還應充分體現以”納稅人為中心“，切實做好行政復議、訴訟、納稅人權益保護等工作，依法推進稅務代理等中介服務。加強評估，強調將納稅評估作為稅務征管業務的核心。納稅評估是稅務機關受理納稅申報后，利用獲取的涉稅信息，對納稅人納稅申報情況的合法性、真實性、準確性進行審核評價，并作出相應處理的稅收管理行為。集約稽查，指相對集中稽查資源和案件管理層級，重拳出擊，保持對涉稅違法行為的打擊和威懾。依法征收，征管模式的總括，宏觀上是指稅務機關依法行使國家、法律賦予的稅款征收權；微觀上是指評估和稽查后的調賬、查補、滯納金、罰款等后續處理及依法實施的強制征收行為。

稅源專業化管理是創新完善稅收征管模式的前提和基礎，構成了新征管模式的主體內容。要以此為突破口，不斷探索和深化，新征管模式是稅源專業化管理的方向和目標。

三、以信息管稅為依托 全面推進稅源專業化管理

根據形勢發展的要求，結合稅收工作實際，明年總局年中會前我國稅源專業化管理工作的主要思路是以科學發展觀為統領，以促進稅法遵從為目標，以風險管理為導向，以實施信息管稅為依托，以分類分級管理為基礎，以審核評估納稅人申報合法性、真實性為重點，以規范稅收征管程序和完善運行機制為保障，以建立和培養專業化人才隊伍為支撐，整合資源，調整職能，優化服務，強化管理，構建稅源專業化管理體系。各級稅務機關要按照這個思路積極推行稅源專業化管理，為創新完善稅收征管模式奠定基礎。具體工作措施就是要在稅源分類、職責分工、征管流程、運行機制、納稅評估、信息管稅、資源配置、隊伍建設、考核評價、征管制度等方面進行變革和創新，在試點工作取得初步成效的基礎上，全面推進稅源專業化管理，不斷提高稅收征管的質量和效率。

（一）實施稅源科學分類

分類管理是指按照納稅人的規模、行業、公司法律結構、存續時間、主要申報稅種、特定的交易形態等類別的風險發生規律，對稅源進行科學分類，實施差別化、專業化管理。各地應根據實際情況，按照“規模+行業”的原則，探索和實施稅源的科學分類管理。大企業分類管理。根據大企業具有跨地區、跨國界經營，內部結構復雜，行業跨度大、財務核算體系比較健全、稅收籌劃能力強等特點，把握大企業稅收征管的規律性，在稅收征管程序主要環節，突出對大企業實施以風險控制為重點的專業化管理，形成符合大企業稅收風險管理規律的方法體系。中小企業分類管理。根據中小企業普遍具有生產經營不穩定，現金交易多，財務會計核算不健全，第三方信息不易獲得等特點，在稅收征管主要流程環節，按照行業、特定風險類型等分類，實施批量管理。特殊事項分類管理。以跨國交易申報信息、財務信息、第三方信息及成功管理案例信息為基礎，構建跨國交易基礎數據庫，分析、識別各類避稅行為的特點和規律，依托信息化手段，準確發現高風險納稅人。突出轉讓定價調查、預約定價談簽、情報交換等國際稅收管理手段，提高跨國稅源風險專業化應對水平。針對非居民管理 稅源分散、流動性強、較難控管等特點，重點關注跨國交易量大、對外支付多、跨國集團重組活躍的企業，將居民管理和非居民管理相結合，提高非居民稅收遵從管理水平。稅種分類管理。稅種管理由政策管理向稅種遵從管理轉變，把稅收風險管理的一般要求和不同稅種的征管特點緊密結合起來，形成分稅種的稅收風險控管機制。

（二）明確管理職責分工。各級稅務機關要以風險管理為導向，對現行各部門職能進行整合、重新分配和優化，將有限的征管資源合理配置到不同風險的納稅人的管理中，滿足對稅源的科學管理需要。一是明確總局、省局風險管理目標規劃職能。具體指總局、省局確定的專職部門對一定時期內稅源風險管理的工作目標、階段重點、方針策略、主要措施、實施步驟等做出的系統性、全局性的籌劃，負責中長期戰略規劃和明確及各階段重點工作。二是明確風險分析識別部門管理職責。具體指總局、省局確定的專職部門牽頭，各相關部門按職責對涉稅信息進行分析，由征管科技部門將風險信息統一歸集到相關稅務機關和納稅人，下達風險應對任務。市以下要明確由征管科技部門牽頭或下設風險監控管理部門，負責風險信息分析的匯總、排序、應對任務的整合下達。三是明確風險應對部門管理職責。總局、省局的大企業、反避稅管理部門和稽查局直接負責本級所轄大企業的風險應對；市以下原按區域劃分、主要負責按戶開展催報催繳、調查審批和稅收預測等職能的稅源管理部門職能調整為按納稅人類型設置的專業化納稅評估部門，按大企業、中小企業、個體戶、個人、國際稅收等設置專業化評估機構，負責對風險監控管理部門下達的風險應對任務實施評估。四是建立風險應對考核評價機制。總局、省局指定的專職部門負責對統一下達的風險應對任務的結果進行考核評價；市以下風險監控管理部門負責納稅評估的復評與抽查，對征管質效進行考核與評價。各級部門通過考核評價及時糾正風險管理的偏差，促進風險管理持續改進。

（三）理順稅收征管流程

稅收征管程序是深化稅源專業化管理的內在根據，沒有規范的征管程序就沒有科學的專業化管理。一是簡化審批事項。在現有制度背景下，總局將認真梳理、清理、調整、減并各類基礎管理事項，確立以全部取消調查、審批事項為原則，以保留部分特殊審批事項為例外，大膽突破與創新，除個別稅種仍保留部分審批事項外，其他認定、優惠事項全部納入納稅人申報環節，由納稅人在登記、納稅申報等環節自主進行報備；原稅前扣除項目全部納入所得稅納稅申報附表，由納稅人進行自主申報，但納稅人同時應承擔相應的舉證責任；二是確立征管程序。建立以申報受理、納稅評估（申報審核、案頭審核、實地審核）、稅務稽查、稅款征收、法律救濟為主要環節和邏輯順序的征管程序。具體程序是：在受理納稅人申報之前，納稅人自主履行申報義務，并對其申報的真實性、合法性負責；稅務機關為納稅人提供服務，促進自愿遵從。受理納稅人申報之后，稅務機關要進行申報審核。申報審核需要做進一步風險分析的，轉案頭審核環節。案頭審核后需要做進一步實地核實的，轉實地審核環節。在納稅評估過程中，發現納稅人存在稅收欺詐、濫用稅收法律政策等違法行為時，轉稅務稽查環節。納稅人未依法及時履行繳納稅款義務的，轉稅款征收環節。在納稅評估、稅款征收、稅務稽查過程中，納稅人對稅務機關做出的決定有異議的，進入稅收爭議解決環節。

（四）建立管理運行機制

按照轉變工作方式的要求，建立“上下聯動、橫向互動、內外協動”運行順暢的稅源管理運行機制。科學合理運用多種資源和手段，強化稅源管理各環節的統籌與協調，實現管理模式由分散向一體轉變，管理主體由單一向多元轉變，管理監控由事后向全程轉變。上下聯動，就是總局、省局、市局發揮其在專業化管理中的主導作用，承擔風險管理運行流程中的“風險管理目標規劃、風險分析識別、風險等級排序、過程監控和績效評價”等重要職能。縣局主要承擔稅源稅 基控管、實施風險應對和做好日常管理與服務的職能。從而在省、市、縣局之間建立起閉環的稅收風險管理大流程格局，形成自上而下又自下而上的專業化、立體化稅源管理運行機制。橫向互動，就是各個部門特別是業務部門都要動，密切配合，形成合力。各級部門之間建立健全以聯席會議為主要載體的聯動工作機制。聯席會議根據部門工作計劃，統籌制定本級稅源管理目標規劃，為開展稅源管理提供目標指向；在部門研究設計基礎上，論證、整合、確定本級風險特征指標體系和重點風險分析識別項目；統籌協調各部門風險管理實施中的措施和要求；研究、整合綜合的分析數據模型、工具、風險應對操作模版、指南等；開展風險管理工作規劃實施情況的總結、分析和評估工作。內外協動，就是要加強與地方政府及相關部門和社會各界的溝通協調，建立第三方信息共享機制，完善協稅護稅體系，密切國、地稅部門之間的協作。

（五）重點突出納稅評估

納稅評估是稅源管理工作的主要內容，是稅收征管業務的核心，是加強稅收風險管理、促進納稅遵從的重要手段。要完善以納稅人自主申報納稅為前提，稅務機關受理申報——納稅評估——稅務稽查——稅款征收——法律救濟各環節密切銜接、相互作用的稅收征管基本程序。要明確納稅評估的法律依據。稅收管理行為基于稅款征收管理權而產生。而稅款征收管理權是稅務機關在執行稅法、進行稅收征管活動中擁有的國家權力。《征管法》第2條、第5條，均明確賦予了各級稅務機關對各種稅收的征收管理權。稅務機關所有依法進行的稅收管理活動均是基于其稅款征收管理權而產生的。納稅評估作為稅收管理活動的一種形式，只要其方式、程序合法，則自然應有法律效力。納稅評估工作的主要內容是：分析識別風險、明確風險等級、安排應對措施；具體程序包括：對案頭審核對象進行深入審核分析，查找具體疑點，實施通訊調查、約談，確定實地核查對象；就疑點開展實地核查，并作出相應的評定處理。稅務機關應當對所有納稅人的納稅申報情況實施納稅評估；對同一納稅人各稅種統籌安排、綜合實施納稅 評估；對同一稅種多個稅款所屬期的納稅申報情況可以一次進行納稅評估。要充分發揮信息技術對納稅評估工作的支撐作用，不斷提高納稅評估工作的質量和效率。

（六）強化信息管稅支撐

信息管稅就是以稅收風險管理理念為指導，以現代信息技術為依托，以對涉稅信息的采集、應用為主線，優化資源配置，完善稅源管理體系，加強業務與技術融合，不斷提高稅法遵從度和稅款征收率。信息化條件下加強稅源管理，必須以稅源監控平臺為依托，以涉稅信息采集、分析和利用為核心，建立健全信息化的稅源管理體系。具體要求:一是切實抓好信息采集、整理與存儲、信息加工與分析、信息傳遞與處理等核心工作；二是在完善稅源管理體系中，要以信息系統作支撐和保障，統一制定預警標準，加快完善預警分析、納稅評估等應用信息系統以及數據分析應用平臺，逐步向各級稅源管理單位和人員開放數據查詢；三是落實肖局長指示“絕不能讓新的信息系統去適應傳統的觀念和工作方式，而要使我們的思維和工作方式適應新的信息系統”，大力推進金稅三期工程建設，完善稅收管理信息系統，推動與有關部門的信息共享，以保證“信息管稅”的落實。

（七）優化征管資源配置

根據經濟發展水平、稅源結構和信息化狀況，對稅務機關現行的管理層級進行精簡、優化，其核心是按照專業化、扁平化要求，在試點的基礎上，以流程管理為導向，重組稅源管理機構和內設機構，優化稅收征管資源配置，減少稅務管理的縱向層次，探索提升跨區域經營納稅人的管理層級。具體步驟：一是推進管理層實體化。根據稅收征管程序和風險管理流程，省、市、縣三級國稅機關都成為稅收管理和服務的實體。稅收分析、納稅評估、稅務稽查以及反避稅等監控性和查處性工作，主要由省、市兩級國稅機關承擔，縣局主要從事事務性工作以及中小稅源的納稅評估。二是實現機構調整的規范化。建立具有典型形式特征的現代稅收管理機構，即，以各層級對本級管轄納稅人直接實施稅源專業化管理為主、以層級間專業化分工管理為輔的 機構設置。

（八）加強人才隊伍建設

各級稅務機關要根據稅源專業化管理的需要，加強專業化管理人才隊伍建設。一是強化分類培訓。按照“崗位要什么培訓什么”的原則，開展崗位分類培訓。增強培訓的針對性、專業性和有效性，崗位不同，培訓的內容、知識和培訓方式也要相應不同。注重專業崗位技能的培養和提高，突出能力操作與訓練。二是建立納稅評估和行業管理專業團隊。加強對納稅評估人才的選拔和培養，建立專業化的評估員隊伍，保證評估質量。針對行業管理特點，建立行業風險管理專業化隊伍，承擔行業監控分析和稅源管理的各項任務。三是建立評價激勵體系。探索建立稅收管理員能級制度，明確各類管理崗位的業務技能、要達到的知識水平和能力標準等。根據崗位能力標準，對管理人才進行分類，建立各類專業人才庫，并在提拔任用、獎懲評價等方面為人才成長創造條件、提供空間。要打造一支緊跟國際稅收管理發展趨勢，擁有先進管理理念，具備稅務稽查、反避稅、納稅評估、稅收經濟分析等高素質的專業化稅源管理人才隊伍

（九）健全質效考評體系

各級稅務機關要結合稅源管理模式的轉變，科學設定考核環節和指標，健全完善以計算機核算為主、以人工考核為輔的動態監控考核機制。要創新征管質量考核方式，取消征管“六率”考核，要合理完善監控分析指標體系，統一業務技術口徑；加強與有關科研單位和高等院校的合作，研發遵從風險評估模型和稅收流失測算模型，從執法規范、遵從度高、成本降低、社會滿意等方面完善征管質量考核評價指標體系，探索引入第三方評價稅法遵從度和征管質量方式，促進專業化管理工作的全面推行。

（十）完善征管制度體系

總局將結合新的征管方式需要，加快征管法及其配套制度的修訂，為強化完善征管程序、納稅評估、第三方信息獲取等提供法律支撐；配套修訂完善相關制度，按照探索稅源專業化管理新模式的要求，進一步明確稅收管理員職責范圍，并合理歸并崗位，規范工作要求，健全激勵機制，強化監督措施，探索建立與稅源專業化管理相適應的稅收管理員制度，充分發揮稅收管理員在稅源管理中的基礎作用。同時配套修訂完善與稅源專業化管理相適應的相關制度辦法，為稅源專業化管理新模式運轉提供法律依據；配套制定征管數據管理辦法和工作規程，建立征管數據校驗和數據質量考核制度，規范數據流程管理，嚴格控制數據質量。要借鑒國際經驗，探索制定大企業劃分標準，為分類分級監管奠定基礎。

四、統一思想 加強領導 大膽創新 真抓實干

各級稅務機關尤其是領導干部要認真落實科學發展觀，認真研究新形勢新要求，進一步統一思想，提高認識，認準方向，強化管理，全面推動稅源管理專業化工作的開展。

（一）統一思想，加強領導

思想是行動的先導。推進稅源管理專業化，作為一項勢在必行的重大征管戰略調整，意義深遠，作用重大，各地務必高度重視，切實提高對此項工作必要性和重要性的認識，將此項工作列入重要議事日程，認真研究，積極實踐。要加強組織領導，健全體制機制。省、市、縣稅務機關要成立以單位負責人為組長的稅源專業化管理工作領導小組，統籌協調和抓好專業化管理各項工作。要制定本地區實施稅源專業化管理的具體工作方案，明確和落實各部門的崗位職責、業務流程和具體要求，加強監督檢查，狠抓工作落實，切實提高稅源專業化管理水平。

（二）科學實踐，大膽創新

創新是發展不竭的動力，各級稅務機關要以科學發展觀為指導，借鑒國際先進理念和經驗，結合中國實際，努力創新稅源管理工作，使我們的稅收征管既達到世界先進水平，又具有中國特色，為加快轉變經濟發展方式提供良好稅收環境。要改革創新，解放思想是前提。要自覺地把思想認識從那些不合時宜的觀念、做法和體制中解放出來，從對馬克思主義的錯誤的和教條式的理解中解放出來，從主觀主 義和形而上學的桎梏中解放出來。這樣才能做到一切妨礙發展的思想觀念都要堅決沖破，一切妨礙發展的做法都要堅決改變，一切影響發展的體制弊端都要革除。在解放思想的同時，還要善于學習。黨的十七屆四中全會指出，世界在變化，形勢在發展，中國特色社會主義實踐在深入，不斷學習、善于學習，努力掌握和運用一切科學的新思想、新知識、新經驗，是各項事業發展進步的決定性因素。我們必須按照科學理論武裝、具有世界眼光、善于把握規律、富有創新精神的要求，努力推進稅源專業化管理工作。但由于此項工作非常復雜，處于探索階段，各地的管理狀況又有很大不同，探索稅源管理專業化的路子較多、差異較大，因此要結合實際，因地制宜，有效解決目前稅收征管工作中碰到的新情況、新問題，完善創新征管模式、流程和手段，使稅源管理工作邁上一個新的臺階。

（三）把握機遇，真抓實干

空談誤國，實干興邦。各級稅務機關要適時把握改革的機遇，要按照新形勢下稅源專業化管理的總體要求，根據稅源專業化管理工作目標，統籌部署，穩步推進，將各項工作任務落到實處。要搞好調查研究，切實解決當前實際工作中的焦點問題，比如要搞好創新稅收征管理念研究，要認真研究稅收基本程序及其納稅評估和稅務稽查的關系問題，要做好優化稅收征管資源配置這篇文章，要做好涉稅信息的獲取、報送和風險預警指標體系及其評估模型的研究，要努力做好涉稅事項審批轉備案的研究，要研究如何在信息集中條件下減少調查和報表問題等等。要制定周密嚴謹的工作實施方案，并積極主動抓好落實，要以科學發展觀為指導，按照納稅人規模、行業、特定業務等對稅源進行科學分類，要實施稅收風險管理，要認真落實信息管稅，要合理調整稅源管理機構職責，完善運行機制，要最大限度地優化征管資源配置，達到優化服務，提高征管質量和效率的目的。

（四）積極穩妥調整機構職責

各級稅務機關在機構職責調整上要根據科學化、精細化管理的要求，本著有利于實施專業化管理的要求，有利于促進提高納稅人遵從 度，有利于征管質效提高的原則，積極穩妥地進行。調整機構職責不是目的，要在深入調查研究的基礎上，充分論證，廣泛實踐，要避免為調整機構而調整機構的現象。

同志們，做好今年的稅源專業化管理工作，意義重大，任務艱巨。讓我們深入貫徹落實科學發展觀，圍繞服務科學發展、共建和諧稅收的工作主題，按照科學化、精細化管理的要求，齊心協力，扎實工作，積極穩妥地推進稅源專業化管理的全面發展，為創新完善稅收征管模式，為提高稅收征管質效和全面發揮稅收職能作用做出積極貢獻！