第一篇：小規模變更一般納稅人方法攻略及注意事項

小規模變更一般納稅人方法攻略及注意事項

會計學堂陳媛老師 2018-06-16 09:34:43 導讀：小規模納稅人為什么會變成一般納稅人，其原因有哪些呢，同時其方式有哪些呢？同時，需要準備的資料有哪些呢？本篇文章從公司成立之前的兩種情形進行詳細的討論，具體內容您可以接著往下讀就會明白的。小規模變更一般納稅人方法攻略及注意事項答：對于小規模變更一般納稅人，其方法主要如下：

一、公司成立時，主動申請認定為一般納稅人，除國家稅務總局另有規定外，納稅人一經認定為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人，此類情況就不涉及本PPT的后續操作；

二、公司成立時，處于籌備期，根據公司的經營狀況，認定為小規模，在年應征增值稅銷售額連續12個月（非自然年），超過以下標準時，需認定為一般納稅人：（1）從事銷售服務、無形資產或者不動產的為500萬元；（2）從事貨物生產或者提供應稅勞務（修理修配勞務）的為50萬元；（3）除本條第一、二款規定以外的為80萬元（主要為商業零售、批發企業）。同時，對于小規模變更一般納稅人，需要準備以下資料：1.《稅務登記證》副本；2.財務負責人和辦稅人員的身份證明及其復印件；3.會計人員的從業資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協議及其復印件；4.經營場所產權證明或者租賃協議，或者其他可使用場地證明及其復印件；5.國家稅務總局規定的其他有關資料。看完了會計學堂的上述分析，關于小規模變更一般納稅人的情形，您現在清楚了嗎？如果您還有哪個地方不明白的話，不妨問一下我們的會計老師。

第二篇：小規模納稅人的賬務處理注意事項

小規模納稅人的賬務處理事項

一般為小規模納稅人的公司，財務處理需要注意的細節比較多，這是很多初創業公司由于沒有經驗很難解決到的，接下來我們一起學習一下，關于小規模納稅人的賬務處理事項。

一、征收率減按3%計算

小規模納稅人2009年其增值稅征收率減按3%計算繳納，在含稅銷售額換成不含稅銷售額時要注意征收率是3%，即：銷售額=含稅銷售額/(1+3%)

二、企業所得稅核定征收

核定征收所得稅，主要是根據你的應稅收入額或成本(費用)支出額來確定的，從稅務實踐方面來看主要是以應稅收入額來確定；而應稅收入無非是看發票所開具金額數目，或在賬務上面做賬多少，會與開具發票做比對，也有可能還會與取得的發票、進貨單據之類的憑證進行比對來確定你的應稅收入額。

核定征收所得稅的計算公式是：

（1）應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率或應納稅所得額

=成本(費用)支出額/(1-應稅所得率)×應稅所得率

(2)應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率

因此，根據主管稅務機關核定的所得率(會以“核定所得率通知書”的形式送達公司)，計算繳納所得稅。

三、小規模的納稅申報表

1、國稅：

（1）按月申報：《小規模納稅人增值稅申報表》；

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duoyoumi.com（2）按季申報：《中華人民共和國企業/公司所得稅月（季）度預繳納稅申報表》文件（B類）；

2、地稅：

（1）按月申報：城建稅、教育費附加、地方教育費附加應當是以綜合申報表的方式，（即一個申報表申報多個稅種）；

（2）按月申報：《個人所得稅納稅申報表》和《扣繳個人所得稅報告表》；主要是代扣代繳員工的個人所得稅用。

四、建賬

所得稅采取核定征收有六個規定，其中有一條則是“依照法律、行政法規的規定應當設置而未設置賬簿的”應當采取核定征收的方式。所以，建賬建制工作是每個財務人員的必須做好的義務。稅務機關應當推進納稅人的建賬建制的工作。稅務機關應當積極督促核定征收所得稅的納稅人建賬建制，引導納稅人向查賬征收方式過渡，改善經營管理。對符合查賬征收條件的納稅人，應及時調整征收的方式，實行查賬征收。

小規模納稅人的評定標準

一年內的銷售額在規定標準以下，且會計核算不健全，不能按照相關規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人我們通常稱之為“小規模納稅人”。而會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的進項稅額、銷項稅額以及應納稅額。小規模納稅人和一般納稅人的認定標準是不一樣的。今天我們就重點說說小規模納稅人的認定標準。

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小規模納稅人的認定標準是：

（1）從事貨物生產或提供應稅勞務或以此為主（且兼營貨物批發或零售）的納稅人，年應稅銷售額在100萬元以內的。

（2）從事貨物零售或批發的納稅人，并且年應稅銷售額在180萬元以內的。年應稅銷售額達到小規模納稅人標準以上的個人、不經常發生應稅行為的企業、非企業性單位，等同于小規模納稅人納稅計算。

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第三篇：小規模納稅人如何申請一般納稅人

小規模納稅人如何申請一般納稅人

小規模納稅人申請一般納稅人的步驟如下：

1、納稅人向區（分）局、基層分局的申報管理科文書受理窗口領取并填寫《增值稅一般納稅人資格通用申請書》，連同如下資料呈交申報管理科的文書受理窗口：

（1）營業執照、稅務登記證副本；

（2）法人代表、辦稅員的身份證明（身份證或護照）；

（3）經營場地資料（房產證或租賃合同）；

（4）銀行賬號證明；

（5）分支機構申請認定時，應同時提供總機構增值稅一般納稅人認定批復書，以及總機構確認其為統一核算分支機構的證明材料；

（6）出口企業、鹽業批發企業，應提供有關部門出具的批準其從事進出口業務或鹽業批發業務的證明材料；

（7）實際納稅及銷售預測的相關資料；

（8）所屬稅務機關要求提供的其他資料。

申請人必須提交上述證件資料的原件和經簽章的復印件。

2、暫認定一般納稅人期滿申請轉正

新辦企業在暫認定一般納稅人期滿后的十日內，必須申請轉正，應向所屬的區（分）局申報管理科領取并填寫《增值稅一般納稅人資格通用申請書》，并同以下資料同時呈報申報管理科：

（1）工商營業執照（復印件）、稅務登記證副本（復印件）；

（2）公司有關合同、章程、協議書；

（3）銀行賬戶證明；

（4）經營場地證明（房產證或租賃合同）；

（5）分支機構申請的，應同時提供總機構增值稅一般納稅人認定批復書，以及總機構確認其統一核算分支機構的證明材料；

（6）出口企業、鹽業批發企業還應提供有關部門出具的批準其從事進出口業務或鹽業批發業務的證明材料；

（7）財務報表；

（8）法人身份證、會計證、辦稅員證復印件；

（9）應交增值稅明細賬設置和核算方法說明書;

（10）實際銷售額、實際納稅情況。（西安地區代理記賬報稅就找五常財務）

區（分）局、基層分局的申報管理科文書受理窗口接到納稅人的申請資料后，經審核，符合要求的，制發《稅務文書領取通知單》交納稅人，并將相關資料轉交給納稅人所屬的管理科。

3.審核

管理科初審后，連同相關資料轉交分管業務副局長。

分管業務副局長審批后，分兩種情況處理：

（1）對新辦企業和已開業滿12個月的小規模納稅人不同意認定申請的，連同納稅人所附送的資料退回申報管理科的文書受理窗口，并退回納稅人。同時制發《不予認定增值稅一般納稅人認定通知書》。

（2）對暫認定為一般納稅人的企業不同意轉正的，由申報管理科通知納稅人辦理增值稅一般納稅人資格證書、防偽稅控金稅卡、IC卡的繳銷。

（3）對同意認定申請的，如不是新辦企業，申報管理科打印《增值稅一般納稅人資格證書》。制發《增值稅（臨時）一般納稅人認定通知書》并在稅務登記證副本上加蓋“增值稅一般納稅人”戳記。如為新辦企業，申報管理科制發《增值稅（臨時）一般納稅人認定通知書》，并在稅務登記證副本上加蓋“增值稅（臨時）一般納稅人”戳記。

4.領取認定結果

納稅人憑《稅務文書領取通知單》到申報管理科的文書受理窗口領取、《增值稅（臨時）一般納稅人認定通知書》、《增值稅一般納稅人資格證書》和《稅務登記證》（副本）。暫認定一般納稅人的企業不予批準轉正，將領取《取消一般納稅人資格通知書》。

5.注意事項

（1）申請轉正未通過而被取消臨時一般納稅人資格的企業，應繳銷領購的增值稅專用發票，停止使用增值稅專用發票，如已納入防偽稅控系統，則要繳銷防偽稅控IC卡、金稅卡。

（2）市內跨區遷移的一般納稅人應在稅務登記變更時，向遷出地稅務機關繳銷增值稅專用發票及其領購簿，注銷防偽稅控機金稅卡、IC卡的登記資料，并持遷出地稅務機關開具的一般納稅人遷移證明及有關資料向遷入地稅務機關申請核準一般納稅人資格，填報《增值稅一般納稅人核準申請表》一式二份。遷入地稅務機關按規定的程序審核企業資格，核定其月專用發票供票面值與供票數量及限額，制發《增值稅一般納稅人核準通知書》。

（3）在申請核準資格期間，稅務機關暫保留其增值稅一般納稅人資格，按一般納稅人的有關規定征管。資格審核不合格，當年累計應稅銷售額達到標準以上的，稅務機關應當責令限期整改，并暫停其一般納稅人資格，按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，停止其抵扣進項稅額，取消其增值稅專用發票使用權，收繳《發票領購簿》；當年累計應稅銷售額標準以下的取消增值稅一般納稅人。

注：各稅局操作流程可能有所出入。

第四篇：小規模認定一般納稅人

附件1：

增值稅一般納稅人申請認定表

附件2：

不認定增值稅一般納稅人申請表

附件3：

“增值稅一般納稅人”（印模式樣）

增值稅一般納稅人

厘米

厘米

說明：

①“增值稅一般納稅人”（印模）規格為6厘米（長）×1.8

厘米（寬）；

②采用2號標準宋體字刻寫。

（1）營業執照、稅務登記證副本；

（2）法人代表、辦稅員的身份證明（身份證或護照）；

（3）經營場地資料（房產證或租賃合同）；

（4）銀行賬號證明；

（5）分支機構申請認定時，應同時提供總機構增值稅一般納稅人認定批復書，以及總機構確認其為統一核算分支機構的證明材料；

（6）出口企業、鹽業批發企業，應提供有關部門出具的批準其從事進出口業務或鹽業批發業務的證明材料；

（7）實際納稅及銷售預測的相關資料；

（8）所屬稅務機關要求提供的其他資料

第五篇：小規模納稅人如何申請普通發票

小規模納稅人如何申請普通發票 2013-3-5 小規模納稅人申請普通發票需先在辦稅服務廳辦理稅務管理卡（發票IC卡，工本費60元），同時需提供以下資料，審批通過后才可以領購發票。

1、稅務登記證副本原件及復印件

2、法人身份證原件及復印件

3、經辦人身份證原件及復印件

4、發票專用章的印模

5、公章、法人章、發票專用章

6、金穗通公司出具的培訓證明