第一篇：中國工商銀行工業流動資金貸款風險管理實施細則

中國工商銀行工交部關于印發《中國工商銀行工業流動資金貸款風險管理實施細則》(試行)的通知

來源：工銀工字[1994]22號

作者：中國工商銀行工交部 日期：94-12-02 各省、自治區、直轄市分行，計劃單列市分行工業處：

為適應我行向國有商業銀行轉化的客觀需要，貫徹年初分行長會議的五項改革措施精神，推動貸款風險管理試點工作的進一步深化。根據人民銀行和我行有關資產負債比例管理及資產風險管理的基本要求，總行工交部在總結貸款風險管理試點經驗的基礎上，研究制定了《中國工商銀行工業流動資金貸款風險管理實施細則》（試行）。現印發給你們，請組織試行。試行中的問題，請及時向總行工交部反映。

附：

一、中國工商銀行工業流動資金貸款風險管理實施細則（試行）

第一章 總則

第一條 為適應社會主義市場經濟發展和向國有商業銀行轉化的需要，根據人民銀行和我行關于加強資產風險管理的規定，制定本辦法。

第二條 本辦法根據在市場經濟條件下，企業生產經營活動風險的普遍性而設立，以防范、控制貸款風險，實現貸款的安全性、流動性、效益性為基本宗旨。

第三條 本辦法適用于中國工商銀行辦理的工業流動資金貸款業務。

第四條 貸款風險是指借款方不能按期償還和清付貸款本息的可能性；風險貸款資產是指那些銀行難以清收本息的貸款資產。在本辦法中通過風險度評核，確定其相應的量值。

第五條 本辦法通過對貸款風險度的量化管理，逐步形成新的信貸管理方式，使之納入科學化、規范化、程序化軌道，逐步形成新型的銀行信貸管理運行機制。

第六條 貸款風險管理系統包括：借款企業信用等級評定，貸款方式和貸款形態的風險確定，貸款的審查與決策，貸款質量的監測與考核，風險貸款的監管與違約處置，貸款安全保障機制。

第二章 企業信用等級評定

第七條 銀行應根據借款企業影響貸款安全的因素，定期對企業進行信用等級評定，并設定企業領導素質、企業經濟實力、企業資金結構、企業經營效益和企業發展前景五類評價指標。

第八條 銀行應根據對企業風險程度測定的量值按由小到大順序，將企業劃分為AAA、AA、A、BBB、BB、B六種信用等級。企業信用等級評定工作原則上每年進行一次。對于新開戶企業和生產經營狀況有較大變化的企業要進行即期調整。

第九條 按照企業信用等級，設定相應的企業信用等級系數分別為0．

4、0．

5、0．

6、0．

7、0．

8、1．0.第十條 企業信用等級評定指標和等級劃分標準見附表一和附表三。

第三章 貸款方式和貸款形態的風險測定

第十一條 根據借款企業資信程序不同，銀行分別采取抵押貸款、保證貸款和信用貸款作為對企業的主要貸款方式。

第十二條 根據不同的貸款方式對貸款風險影響的大小，確定相應的貸款方式風險系數，見附表二。

第十三條 按照貸款逾期狀況和清償的可能性將銀行已經發放的貸款（貸款資產）劃分為正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款和呆帳貸款等四種類型。

正常貸款指借款合同規定期限內的貸款。

逾期貸款是指根據借款合同規定期限（含展期一次），逾期兩年以內的貸款。

呆滯貸款指根據借款合同規定期限，逾期兩年以上的貸款。

呆帳貸款指借款人依法破產，按照法定程序處置全部破產財產后，確認已無法收回的貸款，或經國務院專案批準待核銷的貸款。

第十四條 按照四種貸款資產存在形態對貸款安全的影響，分別確定其相應的貸款形態風險系數為1．0、1．

5、2．0、2．5.第四章 貸款的審查與決定

第十五條 銀行接受企業借款申請書后，根據借款企業信用等級和貸款方式的風險系數，按下述公式對貸款風險度進行測算，并判定銀行貸款的可能性。

工業流動資金貸款風險度＝貸款方式風險系數×企業信用等級系數

第十六條 貸款風險度是銀行決定貸款與否的主要依據。原則上，對風險度大于0．6的企業不予貸款。

第十七條 為防范和控制貸款風險，根據企業的資本、資信和貸款質量狀況實施對企業的貸款限額管理。由省級分行根據各級行的經營管理水平核定貸款行的授信額，并實行貸款分級限額審批制度。貸款行根據以下公式掌握貸款發放額度。

（一）貸款行對某企業單筆貸款批準金額≤貸款行授信額／該筆貸款風險度

（二）貸款行對某企業全部貸款余額≤貸款行對該企業的全部貸款限額

貸款行對企業的全部貸款限額＝min（企業實收資本＋公積金，企業所有者權益）／企業全部貸款資產風險度＋貸款行授信額

（上式中：min表示取括號中兩數中較小者為計算值，企業全部貸款資產風險度的計算公式見第二十一條）

各貸款行在上級行核定的授信額和貸款限額內掌握貸款發放，超過授信額或限額的貸款必須按規定報經上級行批準。

第十八條 銀行可根據貸款風險度的大小，在國家規定的利率浮動權限內，對貸款企業實行浮動利率。

第十九條 銀行對信用貸款余額應逐步控制在貸款總額的40％以內，且企業信用貸款總額一般不應大于其所有者權益。

第五章 貸款質量的監測與考核

第二十條 在貸款運用過程中，貸款行應定期對貸款的質量狀況及風險程度進行檢查、監測、考核。

第二十一條 銀行要把控制和減少貸款風險權重資產的比重，作為經營管理的主要任務。

貸款風險權重資產＝∑貸款資產風險度×貸款金額

貸款資產風險度＝貸款風險度×貸款形態系數

（這里的貸款風險度是衡量資產質量時的即期風險度，應等于調整后的企業信用等級系數與貸款方式風險系數的乘積）

貸款行依據下述公式判定一個企業、部門和轄區的全部貸款資產風險度

全部貸款資產風險度＝∑貸款風險權重資產／∑貸款金額

對全部貸款資產風險度大于0．6的企業、部門、轄區列為高風險對象，并實行嚴格監管。

第二十二條 貸款行對所放貸款要建立定期跟蹤檢查制度，并針對不同風險度的貸款規定相應的檢查間隔期，規避可能出現的貸款風險。

第二十三條 建立貸款質量監測制度。各級行要定期上報貸款資產質量監測表（見附表五）。各省級行工交信貸處于每年七月三十日和次年一月三十日前將貸款資產質量監測表報總行工交信貸部。

第二十四條 上級行負責對轄區和部門的全部貸款資產進行定期檢查、考核，并設定以下五個監測指標。

（一）逾期貸款率＝逾期貸款季末余額／全部貸款季末余額×100％

（二）呆滯貸款率＝呆滯貸款季末余額／全部貸款季末余額×100％

（三）呆帳貸款率＝呆帳貸款季末余額／全部貸款季末余額×100％

（四）積欠利息率＝本期止累計欠息額／（本期止貸款平均余額×貸款年利率）×100％

（五）全部貸款資產風險度＝∑貸款風險權重資產／∑貸款余額×100％

上級行定期測算和通報全部貸款資產風險情況，并作為考核行長政績和確定、調整該行資產負債比例的主要指標之一。對全部貸款資產風險度較大的轄區和部門要進行檢查和整頓。同時，上級行對這些轄區的信貸投放要實行區域控制。

第六章 風險貸款的監管與違約處置

第二十五條 銀行要充分利用經濟、行政、法律等手段，維護銀行的合法權益。未經規定的審批程序，任何單位和部門一律不準沖銷銀行貸款本息。

第二十六條 企業發生經營方式和經營行為變動，導致企業法人變更時，所欠銀行貸款本息應由新的法人承擔。銀行應督促企業更換借據，重新簽訂借款合同、契約，并訂立貸款償還協議。

第二十七條 對于單方面終止借款合同規定的還款責任，變相轉移資產，直接或間接造成銀行貸款風險的企業，銀行應及時采取各種有效措施，依法強制清收貸款本息。

第二十八條 對于高風險企業，銀行要進行嚴格監管，控制其劃出款項或轉移資產，并依法對貸款抵押財產進行封存。

第二十九條 對發生資產分割行為的企業，銀行應監督其按資產分割后實有資產所占比例落實還款責任，并督促企業落實相應的貸款擔保。

第三十條 對破產企業，銀行應依據法律規定清收貸款本息。確已無法收回形成呆帳、壞帳的，按有關規定及時沖銷貸款本息。

第三十一條 借款企業有下列行為之一的，銀行視其違約。

（一）借款企業向銀行提供虛假文件、報表和資料，已經或可能造成銀行貸款損失的；

（二）借款企業因法人及法定代表人變更，產權變動和重要財產處置，經營方式和范圍調整，生產經營計劃、項目實施進度或資金使用計劃重大調整，經營場所遷移等行為可能影響貸款安全而未事先通知銀行的；

（三）借款企業未經銀行同意，擅自改變貸款用途，挪用貸款的；

（四）借款企業未按期償還貸款本息的；

（五）借款企業未經銀行同意將設定抵押權的財產和權益拆遷、出租、出售、轉讓、饋贈或再抵押的；

（六）借款企業抽逃、隱匿、私分、違法出讓、不合理低價變賣財產，影響銀行貸款安全的；

（七）借款企業使用貸款從事違反國家政策、法律活動的；

（八）借款企業影響銀行權益的其他行為。

第三十二條 對借款企業發生第三十一條所包括的行為之一的，銀行應采取下列一項或數項處置措施，以維護銀行合法權益。

（一）停止發放部分或全部貸款；

（二）按銀行規定加收部分或全部貸款利息；

（三）宣布部分或全部貸款提前到期；

（四）依法扣收部分或全部貸款；

（五）追索保證人清償貸款本息；

（六）依法處置抵押財產、權益，清償貸款本息；

（七）依法申請借款企業破產還債；

（八）依法征集資產，強制收回貸款本息；

（九）銀行認為可以采取的其他處置方式。

第七章 貸款風險管理保障機制

第三十三條 建立審貸分離和集體審查貸款的貸款風險防范系統。各行可根據當地的實際情況對現有信貸機構進行調整，或在信貸部門內部設立貸款調查崗、貸款審批崗和貸款檢查崗，并成立貸款審查委員會。

第三十四條 貸款調查人員負責對產品和行業經濟形勢的調查分析、企業信用等級和貸款風險度的測定，確保調查和評估情況屬實，并承擔調查失誤和評估失準的責任。

第三十五條 貸款審批人員負責驗證貸款風險情況，審查企業信用情況，并負責日常貸款的最終審批，承擔貸款失誤的直接責任和領導責任。

第三十六條 貸款檢查人員負責對貸款資產的檢查和清收處置，向有關部門反映和通報風險貸款資產情況和參與呆帳核銷工作，并對造成貸款失誤的有關責任人提出處理意見。貸款檢查人員承擔檢查失誤、清收和督導不力的責任。

第三十七條 成立貸款審查委員會，專司權限內的大額和疑難貸款審查。審查委員會用例會制度的形式審查貸款。凡經委員會否決的貸款，由貸款最終審批者承擔全部責任。委員會決策失誤導致的損失，由委員會和貸款最終審批人共同承擔責任。

第八章 附則

第三十八條 本辦法由中國工商銀行工交信貸部制定，解釋權亦同。

第三十九條 各分行可依據本辦法制定實施細則，并報總行備案。

第四十條 本辦法自頒發之日起試行。

附：

二、《中國工商銀行工業流動資金貸款風險管理實施細則》（試行）技術指

標說明

一、企業信用等級評價

企業信用等級評價是貸款風險管理的重要基礎。在《辦法》中借鑒了國外商業銀行對借款人資信評價的內容和近幾年來我行評價企業信用等級的主要指標，建立了五類指標體系。

1．企業經營者素質項下：

經歷是指企業廠長（經理）、總工程師、總經濟師、總會計師等決策層主要領導者的經歷，包括學歷，經驗和個人簡歷。業績是指企業主要領導者在組織企業生產經營活動中所做出的成績。信譽是指企業生產經營中產品、商標信譽和信守合同情況。能力是指企業主要領導者的經營管理和開拓發展能力以及專長。

2．企業經濟實力項下：

凈資產指標是指總資產減去總負債的余額，它反映企業在現有條件下所能承受增加債務的能力。

“固定資產凈值＋在建工程＋長期投資”指標，主要反映企業固定資產實力以及生產后續能力和規模。由于該項指標具有較大的行業差異性，各行可根據當地實際情況，對不同行業企業規定具體等級額度。

由于企業的經濟實力將對銀行貸款安全構成最直接的影響，因此，產不抵債的企業，此項指標值應為0.3．企業資金結構項下：

資產負債率，即總負債／總資產×100％。它反映企業全部資產實際承受債務的情況，資產負債率越小，說明企業承受的債務越少，其償債能力越強，當資產負債率大于1時，說明企業已經產不抵債，不具備償債能力。

流動比率，即流動資產／流動負債×100％。這一比率反映流動資產的質量和流動性。通常情況下，這一比率達到150％就能有效保護債權人的利益。

速動比率，即（流動資產－存貨）／流動負債×100％。它表明企業速動資產給債權人提供保護的程序，其良性指標一般在60％左右。

債務股權比率，即債務總量／凈有形資產×100％，其中：凈有形資產＝凈資產－無形資產。因無形資產在企業發生風險時就失去了價值，所以是不能承擔風險的。債務股權比率反映企業自有資本承受債務情況。

4．企業經營效益項下：

銷售應收帳款比率，即：應收帳款平均余額／年度銷售收入×100％。這一比率表明企業銷售狀況和應收帳款的質量及流動性。

存貨周轉率，即：銷貨成本／平均存貨×100％。這一比率表明企業庫存的質量和流動性。經過規律性比較，可評核企業庫存的合理性。

凈利潤率，即：利潤總額／銷售收入×100％。這一比率反映企業實際收益水平，是衡量企業經濟效益狀況的重要指標，比率越大，表明企業實際收益率越高。

產權利潤率，即：利潤總額／所有者權益×100％。這一比率主要反映企業產權的效益，其指標一般不低于同期銀行貸款利率水平。

5．企業發展前景項下：

主要產品壽命周期，即選定企業銷售量較大的幾種主導產品，根據市場前景，判斷產品的壽命周期階段。在計算過程中，按其所處的不同階段，給定不同的分值，然后根據產品的銷售產值進行加權平均計算出最終分值。如某企業生產三種主要產品，銷售產值分別為500萬元、300萬元、400萬元，其所處的壽命周期分別為投入期、成長期、成熟期，壽命周期最終得分為：（2×500＋4×300＋3×400）／（500＋300＋400）＝2．8分。

新產品開發能力，即反映企業新產品研究開發水平的指標。該指標的測算可以通過新產品產值占比變動以及企業生產工藝、技術水平、科研開發能力等定量和定性分析確定。

市場預期影響，可以通過對企業主要產品的銷售增長率、市場占有率和出口創匯能力的測定以及對市場發展的預期分析確定。

銷售環境是指物資、供銷企業的地理位置、經營規模、交通運輸條件及周圍的消費群體對企業銷售及發展的影響。

根據企業信用等級系數評定的量值，將企業劃分為六個信用等級，其中：90分以上為AAA級，80－89分為AA級，70－79分為A級，60－69分為BBB級，50－59分為BB級，49分以下為B級。

二、關于《辦法》中有關條款說明

1．《辦法》第九條設定企業信用等級系數分別為0．

4、0．

5、0．

6、0．

7、0．

8、1．0，其確定的依據：首先設定企業信用等級系數的取值范圍在0－1之間，規定風險最大的B級企業，信用等級系數為1.然后分析測算其他各類企業相對于B級企業的風險程序變化，確定每一等級企業相應的信用等級系數。

2．《辦法》第十四條貸款形態過渡系數取值范圍是1．0－2．5，即以正常貸款的形態系數為基數，設定為1．0，在此基礎上根據其他幾種形態的貸款相對于正常貸款構成的不同風險確定各種貸款形態的風險系數。

3．《辦法》第十七條中指出銀行應根據風險度的大小來浮動利率。其含義是指作為商業銀行要考慮其自身的效益，應運用高風險、高收益的原則來確定放款利率。即，風險度越大的貸款，應為利率越高的貸款。

4．《辦法》第十七條中的公式是為了把貸款風險度與貸款審批權限相結合而設定的。這樣對同一審批部門而言，風險度越大，對企業所能審批貸款額就越小；反之，則相反。各級行的授信額由分行根據其經營管理水平和全部貸款資產的質量情況核定。

5．全部貸款資產風險度計算公式運用舉例：

例如某轄區貸款若干筆，金額分別為N1、N2??NN，貸款風險度計算結果分別為R1、R2??RN，貸款形態風險系數為A1、A2??AN.則：

全部貸款資產風險度＝（N1×R1×A1＋??＋NN×RN×AN）／（N1＋N2＋??NN）。

三、附列說明

1．附表二、四中樓宇按揭是抵押貸款的一種方式，即銀行以借款人擬購置房產和商品樓宇產權為抵押標的，向借款人發放的用于解決其購置價款不足部分的貸款。按揭率是指抵押率。

2．附表五為半年報，要求各省級行工交信貸處于每年7月30日和次年1月30日前報總行工交信貸部。

注：附表略。

第二篇：中國工商銀行流動資金借貸合同

立合同單位：

___________________________________________（以下稱貸款方）

___________________________________________（以下稱借款方）

___________________________________________（以下稱保證方）

為明確責任，恪守信用，特簽訂本合同，共同信守。

一、貸款種類:_____________________________________________

二、借款金額（大寫）:____________________________________

三、借款用途:______________________________________________

四、借款利率：借款利率為月息千分之_________按季收息，利隨本清。如遇國家調整利率，按調整后的規定計算。

五、借款期限

借款時間自__________年_____月_____日，至__________年_____月_____日止。借款實際發放和期限以借據為憑分次或一次發放和收回。借據應作為合同附件，同本合同、具有同等法律效力。

六、還款資金來源及還款方式

1．還款資金來源:__________________________________________________

2．還款方式：_______________________________________________________

七、保證條款

借款方請_______________作為自己的借款保證方，經貸款審查，證實保證方具有擔保資格和足夠代償借款的能力。保證方有權檢查和督促借款方履行合同。當借款方不履行合同時，由保證方連帶承擔償還借款本息的責任。必要時，貸款方可以從保方的存款帳戶內扣收貸款本息。

八、違約責任

1．簽訂本合同后，貸款方應在借款方提出借據_____日內（假日順延）將貸款放出，轉入借款方帳戶。如貸款方未按期發放貸款，應按違約數額和延期天數的貸款利息的20%計算向借款方償付違約金。

2．借款方如不按合同規定的用途使用借款，貸款方有權收回部分或全部貸款。對違約使用部分，按銀行規定加收罰息。借款方如在使用借款中造成物資積壓或損失浪費，或進行非法經營，貸款方不負任何責任，并有權按銀行規定加收罰息或從存款戶中扣收貸款本息。如借款方有意轉移并違約使用資金，貸款方有權商請其他開戶行代為扣款清償。

3．借款方應按合同規定的時間還款。如借款方需要將借款展期，應在借款到期前五日內向銀行提出申請，有保證方的，還應由保證方簽署同意延長擔保期限，經貸款方審查同意后辦理展期手續。如借款方不按期償還借款，貸款方有權限期追回貸款，并按銀行規定加收逾期利息和罰息。如企業經營不善發生虧損或虛盈實虧，危及貸款安全時，貸款方有權提前收回貸款。

九、其他

除因《借款合同條例》規定允許變更或解除合同的情況外，任何一方當事人不得擅自變更或解除合同。當事人一方依據《借款合同條例》要求變更或解除合同時，應及時采用書面形式通知其他當事人，并達成書面協議。本合同變更或解除后，借款方占用的借款和應付的利息，仍應按本合同的規定償付。

雙方協議的附加條款：______________________________

合同的附件：

本合同經各方簽字后生效，貸款本息全部清償后自動失效。

本合同正本一式三份。貸款方、借款方、保證方各執一份；合同副本_____份，報送_______________有關單位各留存一份。

法人代表：（蓋章）_____________ 法人代表：（蓋章）___________

保證方：（公章）_______________

法人代表：（蓋章）____________

開戶銀行帳號：_________________

第三篇：中國工商銀行中期流動資金貸款管理辦法

中國工商銀行中期流動資金貸款管理辦法

一、基本概念和要求

（一）中期流動資金貸款是指商業銀行對借款人發放的，期限為一至三年（不含一年含三年）的流動資金貸款，主要用于企業正常生產經營中經常占用。

（二）對用于國家專項儲備的貸款可根據儲備時間確定貸款期限。

二、發放對象、用途和收回方式

（一）發放對象

對生產經營正常，成長性好，產品有市場，經營有效益，無不良信用記錄的A+級（含）以上客戶，可以辦理中期流動資金貸款。

對能夠提供全額低風險擔保的企業申請辦理中期流動資金貸款的，可不受信用等級限制。

（二）用途

貸款用途限于企業正常生產經營的流動資金周轉。

不得擠占挪用流動資金貸款搞固定資產投資。嚴禁將中期流動資金貸款用于炒作股票。

（三）客戶可采用一次性償還方式償還中期流動資金貸款，也可采用分期還款的方式。

三、風險防范要求

（一）除符合總行規定的信用貸款條件的客戶外，辦理中期流動資金貸款必須落實有效擔保。

（二）在中期流動資金貸款的借款合同中增加保護性條款，規定借款人在貸款期間必須保持較好的償債能力和較高的流動性，設定相應的資產負債率、流動比率、現金流量等指標控制線，并要求借款人定期向銀行報送相關信息資料，以防止在貸款期內因借款人生產經營和財務狀況發生重大變化導致貸款風險失控。一旦借款人違反上述條款，貸款行有權提前收回貸款。

（三）對到期的中期流動資金貸款可視客戶經營狀況展期一次。

（四）對符合《關于印發流動資金貸款借新還舊管理若干規定的通知》（工銀發[2001]44號）規定條件，并同時具備以下條件的中期流動資金貸款，可以辦理借新還舊，但期限不得超過1年。

1．鎖定在流動資金貸款借新還舊基數內、客戶信用等級在AA級（含）以下；

2．單筆貸款辦理借新還舊之前貸款本金壓縮比率達到10％以上； 3．落實合法、有效、可靠的擔保。

（五）對沒有鎖定在借新還舊基數內的中期流動資金貸款一律不得辦理借新還舊。

（六）對AA+及其以上客戶的中期流動資金貸款不得辦理借新還舊，在符合新增貸款條件的前提下，可直接辦理新增貸款或再融資，并按新增貸款管理和考核。

（七）一級（直屬）分行中期流動資金貸款余額占全部流動資金貸款余額的比例須控制在12％以內。因特殊情況確需超過比例發放中期流動資金貸款的，須逐筆報總行審批（總行另有規定的除外）。

四、審批權限

中期流動資金貸款的審批權集中在一級（直屬）分行，不得再轉授權（總行另有規定的除外）。

五、貸后管理

中期流動資金貸款期限較長，風險相應增加，因此要加強對中期流動資金貸款的貸后管理，進行逐戶逐筆監測。

貸后檢查要逐筆寫出書面報告，歸入信貸檔案。要重點分析借款人生產經營狀況和擔保發生變化可能形成的風險，及時進行預警和監控。密切跟蹤貸款資金流向，一旦發現借款人有擠占、挪用中期流動資金貸款用于固定資產投資、股市交易等，要提前收回貸款，停止增加新貸款，并按照有關規定采取相應處罰措施。

六、貸款監控

（一）控制目標

全部中期流動資金貸款不良率不得超過2％；2000年以后發放的中期流動資金貸款不良率不得超過0.5％。

（二）專項監控和處理措施

各一級（直屬）分行對中期流動資金貸款要實施專項監控，對貸款出現風險的分支行要予以警告，對超過控制線的分支行要暫停其貸款業務，并責令進行限期清收整頓；對越權、違規辦理貸款及新發放貸款形成不良貸款的直接責任人和主要負責人，要按照《中國工商銀行稽核處罰暫行規定》進行嚴肅處理；對發現的重大風險問題要隨時向總行報告，并于每季后15日內，向總行書面報告轄內中期流動資金貸款的風險狀況及管理措施。

第四篇：中國工商銀行流動資金循環貸款管理辦法

中國工商銀行流動資金循環貸款管理辦法

第一章總則

第一條為規范流動資金循環貸款業務管理，切實防范風險，提高對優質信貸客戶的服務水平，特制定本辦法。

第二條本辦法所稱借款人是指經國家工商行政管理機關（或主管機關）核準登記的企事業法人和其他經濟組織；貸款人是指中國工商銀行總行及其授權的分支機構。

第三條流動資金循環貸款指貸款人與借款人一次性簽訂借款合同，在合同規定的有效期內，允許借款人多次提取貸款、逐筆歸還貸款、循環使用貸款的流動資金貸款業務。

第四條流動資金循環貸款額度指貸款人在借款人的客戶最高綜合授信額度內，根據借款人的實際需求，一次性審批、在規定期限內可循環使用的流動資金貸款額度。

第五條流動資金循環貸款業務按照“總量控制，分次發放，逐筆歸還，良性循環”的原則加強信貸管理。

第二章借款人條件

第六條申請流動資金循環貸款的借款人應符合以下條件：

1.在我行開立基本存款賬戶或一般存款賬戶，結算業務60%（含）以上通過我行辦理；

2.信譽良好，具有按期償付貸款本息的能力；

3.按期清償貸款本息，無不良履約記錄；

4.貸款用途符合國家法律、法規及有關政策規定，承諾不以任何形式流入證券市場、期貨市場和用于股本權益性投資；

5.能及時、準確地向貸款人提供財務報告，配合貸款人的調查、審查和檢查；

6.有健全的組織機構和財務管理制度；遵紀守法，股東和現任高級管理人員

無任何重大不良記錄；

7.發生經營、財務和人事等方面的重大變動，能及時對貸款人履行告知義務；

8.資產負債率不高于60%；

9.我行評定信用等級為AA 級（含）以上；

10.除信用方式貸款外，能提供符合貸款人要求的貸款擔保，包括：

（1）財產抵押；

（2）動產、權利質押；

（3）金融機構擔保；

（4）信用等級在 AA 級（含）以上的企業法人的保證（不含關聯企業保證）；

11.貸款人要求的其他條件。

第三章循環貸款的額度、期限、利率與費率

第七條流動資金循環貸款額度不得高于客戶流動資金授信額度。

第八條在流動資金循環借款合同有效期內，借款人在任何時點上的貸款總余額均不得超過合同金額。

第九條流動資金循環貸款期限原則上為一年，對AAA 級借款人，循環貸款期限可以超過一年，但最長不超過三年。

第十條在流動資金循環貸款額度使用期內，借款人每次提款的使用時間均不得超過循環貸款額度使用期限的終止日。

第十一條從流動資金循環借款合同簽訂之日起，借款人如連續三個月未作任何提款，該流動資金循環貸款額度自動取消。

第十二條流動資金循環貸款利率按每次提款的實際使用期限同檔次流動資金貸款利率執行。會計部門根據每次提款的實際使用天數，按天計息，按月或季結息。

在借款合同有效期內，如遇中國人民銀行公布的貸款利率調整，借款合同項下的貸款利率應按照中國人民銀行《人民幣利率管理規定》（銀發[1999]77 號）和《中國工商銀行外幣利率管理辦法》（工銀發[2000]143號）作相應調整。第十三條在流動資金循環借款合同有效期內，貸款人可一次性或分次向借款人收取循環貸款承諾費。循環貸款承諾費按照合同金額與借款人已提款項（結費日余

額）的差額一次性（合同簽訂之日或合同終止日）或分次（按季或半年）向借款人收取，費率按年費率0.1%～0.5%確定。

第十四條在流動資金循環借款合同有效期內，借款人主動向貸款人提出縮減流動資金循環貸款額度，貸款人可在辦理有關手續時，一次性向借款人收取縮減貸款額度0.1%～0.5%的違約金。

第四章貸款申請與審查

第十五條借款人申請流動資金循環貸款，應向貸款人提供以下資料：

1.借款人營業執照副本、法人代碼證副本、稅務登記證副本、法定代表人證明文件。

2.中國人民銀行頒發的貸款卡（證）。

3.借款人公司章程，驗資報告。

4.經會計（審計）師事務所審計的近三年和當期的財務報表（資產負債表、損益表和現金流量表）；借款人成立不到三年的，須提供自成立以來每的財務報表。

5.流動資金循環貸款申請書。

6.流動資金循環貸款采用擔保形式的還需提供以下資料：

（1）流動資金循環貸款采用保證形式的，需出具符合貸款人要求的、保證人同意承擔連帶保證責任、且同意與貸款人簽訂最高額保證合同的承諾函；流動資金循環貸款采用抵（質）押方式的，需出具符合貸款人要求的、抵（質）押人同意與貸款人簽訂最高額抵（質）押合同的承諾函。最高額擔保合同金額必須大于或等于循環貸款額度。

（2）保證人的營業執照副本、法人代碼證副本、法定代表人證明文件和中國人民銀行頒發的貸款卡（證）（保證人是外方股東的除外）。

（3）保證人經會計（審計）師事務所審計的上一和當期財務報表（資產負債表、損益表和現金流量表）。

（4）抵（質）押物的清單、價值評估文件、物權權屬證明文件。

7.借款人或保證人、抵（質）押人設有董事會機構的，應出具含相關內容的董事會決議（有法定人數董事會成員簽名，并附董事會成員名單）和授權書。

8.貸款人要求的其他材料。

第十六條貸款人在收到借款人的申請資料后，應對借款人提供的有關資料進行調查核實。重點審查借款人是否符合流動資金循環貸款條件、保證人擔保能力是否充足、抵（質）押物的合法性和有效性。在調查核實借款人的信用狀況、所提供的擔保條件、借款人已獲得銀行信用額度及其使用情況的基礎上，對借款人的申請提出調查、審查意見。

第十七條貸款人根據借款人的信用等級、客戶流動資金授信額度、擔保條件等情況。對借款人申請的循環貸款額度進行審批。

第五章授權、授信與貸款限額管理

第十八條流動資金循環貸款額度審批權限執行總行關于流動資金貸款單筆審批權限的規定。

第十九條流動資金循環貸款期限超過一年的，貸款人須分別執行總行下達的流動資金貸款單筆審批權限的有關規定。超過貸款人審批權限的，須報上級行審批。

第二十條流動資金循環貸款納入法人客戶統一授信管理。

第二十一條流動資金循環貸款納入流動資金限額管理，各行應在總行下達的信貸限額計劃的總量內自行調整。

第六章貸款發放與歸還

第二十二條貸款人應與借款人簽訂流動資金循環借款合同，與保證人或抵（質）押人簽訂最高額擔保合同。在流動資金循環借款合同金額和使用期內，借款人可以周轉使用貸款；在最高額擔保合同金額和有效期內，無需逐筆辦理擔保手續。第二十三條借款人每次用款時，須提前三個工作日向貸款人提交《提款通知書》，并填寫相應的借款憑證。

第二十四條貸款人在收到提款通知書后三個工作日內，對借款人提出的提款要求

進行審核。審核的內容包括：

1.提款用途的合法性、合理性；

2.借款人經營、財務狀況是否發生不利于貸款人的變化；

3.保證人的擔保能力或抵（質）押物是否發生不利于貸款人的變化；

4.借款人是否發生延遲支付利息和貸款等違約事項；

5.其他違約行為。

第二十五條如審核同意提款，貸款人應在借款人指定的提款日將《提款通知書》上所列金額劃入借款人在貸款人處開立的賬戶；如貸款人審核后不同意提款，應在提款日前及時通知借款人，并說明理由。提款通知一經開立，未經貸款人同意借款人不得單方面撤銷。

第二十六條借款人提前還款，須經貸款人同意，并補償貸款人因借款人提前還款而遭受的相關損失。

第七章風險控制

第二十七條借款人發生下列情況之一，即被視作違約：

1.未經貸款人同意，發生或實施合并、兼并、合資、分立、減資、承包、股權變動、重大資產轉讓以及其他可能影響貸款人債權安全的行為；

2.借款人高層管理人員或董事會成員涉嫌貪污、受賄、舞弊或違法經營等重大案件，未能在事件發生后5日內書面通知貸款人；

3.歇業、解散、停業整頓、被吊銷營業執照或被撤銷；

4.發生對其正常經營構成危險或對其履行循環借款合同項下還款義務產生重大不利影響的任何其他事件，包括但不限于涉及重大經濟糾紛、發生或涉及重大訴訟或仲裁案件、破產、財務狀況惡化等，未能履行書面通知貸款人的義務；

5.借款人未能按照貸款人的要求提供真實的財務報表和其他反映生產經營情況的材料；

6.借款人所提供的流動資金循環貸款擔保的條件、效力發生變更；

7.借款人擅自改變流動資金循環貸款的用途；

8.借款人未能按照循環借款合同條款支付到期貸款本息等應付款項；

9.借款人未能履行流動資金循環貸款的義務，并且在貸款人發出書面通知要求糾正該違約行為后仍未得到補救；

10.借款人與其他任何債權人的合同項下發生重大違約事件；

11.借款人不能支付其到期債務或資不抵債、破產、重組、解散或任何借款人的債權人已向借款人指定托管人或破產財產接管人；

12.循環借款合同中列明的其他違約行為。

第二十八條發生第二十七條所述違約事件后，貸款人應立即調整或取消流動資金循環貸款額度、拒絕新的提款要求、終止循環借款合同、要求立即償還所有未還借款等措施，控制貸款風險。

第二十九條各行應通過信貸綜合管理系統對流動資金循環貸款逐戶、逐筆進行監測，對貸款全過程進行實時監控管理。

第三十條各行應按《貸款通則》以及總行信貸管理有關規定，定期對借款人進行貸后跟蹤檢查。貸后檢查管理的重點是監督貸款使用，了解借款人經營狀況，并建立完整的信貸檔案。

第三十一條總行將通過現場檢查或非現場檢查（信貸綜合管理系統）對各分行流動資金循環貸款的管理情況進行監測。對流動資金循環貸款發生欠息、逾期等貸款風險的分行，將停辦其流動資金循環貸款業務，限期清收不良資產，并嚴肅查處責任人。各行要按此要求對所轄機構進行嚴格管理。

第八章附則

第三十二條本辦法中有關循環貸款的收費標準，待中國人民銀行批準后執行。第三十三條本辦法由中國工商銀行總行制定、解釋和修改。

第三十四條本辦法自印發之日起執行。

第五篇：貸款風險管理探討

貸款風險管理探討

摘要

貸款是商業銀行的基本業務, 它是以兩權分離, 按期償還為本質特征的特殊價值運動, 貸款風險是指清償資金安全系數的不確定性, 表現為企業由于各種原因無力清償銀行貸款本息, 使銀行貸款無法收回, 形成呆帳損失。所謂貸款風險管理, 是指銀行運用系統和規范的方法對信貸管理活動中的各種貸款風險進行識別預測和處理, 防范和降低風險損失的發生, 以及對信貸活動的影響程度, 以獲取最大的貸款收益的信貸調控行為。隨著金融改革的不斷深化, 國有銀行商業化, 并建立現代金融企業制度是一種必然趨勢。銀行成為自主經營, 自擔風險的企業實體, 首要的任務必須按風險原則管理資產, 加強對貸款風險的管理顯得日益重要。本文探討的是如何管理和防范商業銀行信用風險的問題, 主要是針對我國商業銀行貸款風險管理薄弱的現象進行研究。關鍵詞：貸款； 風險； 管理

目錄

一、我國商業銀行的貸款風險管理現狀及成因分析???????(1-2)

二、國有商業銀行貨款風險管理的必要性???????????(3-5)

（一）是國有商業銀行生存與發展的本質要求?????????(4)

（二）是提高當前臥有商業銀行貨款質量的必然途徑??????(4)

（三）銀行資產投向單一, 加大了貸款的風險性????????(4-5)

三、國有商業銀行貸款風險管理存在的問題??????????(5-7)四、提高當前國有商業銀行貨款質量的必然途徑????????(7-10)

（一）國有商業銀行近年來貨款規模狀況????????????(7)

（二）國有商業銀行貨款風險狀況???????????????(7-10)五、完善我國商業銀行貸款風險管理的對策???????????(10-11)

六、商業銀行貸款風險管理的現實意義????????????(11)

七、結論?????????????????????????(12-13)參考文獻??????????????????????????(13-14)一 我國商業銀行的貸款風險管理現狀及成因分析

2002年初, 中國人民銀行披露了我國商業銀行不良貸款的一些情況, 根據中國人民銀行提供的數據, 截至2001 年底, 四大國有獨資商業銀行的不良貸款率按四級分類為25.37%, 如果按照五級分類, 四大國有獨資商業銀行的不良貸款比率接近30%, 其中需要核銷的不良貸款比率大約為8%, 十家全國城市商業銀行和煙臺住房儲蓄銀行平均不良貸款比率為12.94%, 108 家城市商業銀行的不良貸款比率為25.15%。2002年4月, 中國工商銀行按國際通行的五級分類標準良貸款率為29.8%。按我國的四級分類標準, 不良貸款比率為25.7%，商業銀行經營中產生不良貸款是必然的,但不良貸款應該控制在一定的比例之內, 不良貸款的國際警戒線一般為10%左右, 我國監管部門要求商業銀行不良貸款比率不得超過15%。與國外商業銀行相比, 我國商業銀行的不良貸款率明顯偏高, 特別是國有獨資商業銀行, 在剝離了14000 億元的不良貸款之后, 不良貸款率仍高達20%左右,我國商業銀行的不良貸款率如此之高, 貸款風險管理狀況不佳原因是多方面的, 主要在于以下幾點:首先, 行政干預過多, 貸款難以優化。我國的經濟體制改革雖然取得了顯著的成績, 但是, 由于我國商業銀行的國有性質以及產權關系的不明晰, 政企不分的現象仍然存在,國家為了實現宏觀經濟調控目標, 往往給銀行下達行政性指令, 這使得銀行失去了貸款的自主管理權, 在國有企業效益不佳和信用低下的情況下, 大量的不良貸款也就相應地產生了。其次, 銀企關系扭曲, 企業生產經營狀況差, 貸款難以收回。我國銀企關系是在長期計劃經濟體制下建立的信用關系, 不是經濟學上正常健康的信用關系。工商企業普遍存在自我發展的意識, 依賴性很大, 自我積累的能力低, 而長期以來的銀行供應資金財政化, 使企業對銀行產生了嚴重的依賴型。企業在獲得貸款后往往缺乏歸還銀行貸款的意識, 相反還千方百計地逃避清償債務的責任, 這種扭曲的信貸關系,使銀行信貸資金難以回流, 形成惡性循環。最后, 銀行內部管理存在缺陷, 貸款風險難以防范。銀行管理體制滯后, 一是各級行的權責利不明確, 重貸輕管,重貸輕收, 二是責任不清, 獎罰不明。審貸分離, 分段負責, 集體決策的制度已經實行多年, 但由于風險責任不清,制度的執行也只是停留在形式上。三是信貸人員素質較低,由于銀行的業務發展快, 信貸人員不足和業務能力差的問題十分突出, 新手不熟悉業務, 老信貸員也不適應市場經濟條件下的信貸管理工作, 不懂得商業銀行的信貸業務, 使銀行的貸款風險增加

二 國有商業銀行貨款風險管理的必要性

（一）是國有商業銀行生存與發展的本質要求

1995年7月1日, 我國(商業銀行法)正式頒布實施, 意味著我國專業銀行向商業銀行轉軌進人實質階段。(商業銀行法》第四條規定: “ 商業銀行以安全性、收益性、流動性為經營原則,實行自主經營、自擔風險、自負盈虧、自我約束”。從此, 我國的四大專業銀行也向其他商業銀行一樣走向市場, 參與市場競爭, 遵循市場優勝劣汰的競爭規律。要在市場竟爭中立于不敗之地, 國有商業銀行也必須以追求利潤最大化為經營目標, 但銀行的大部分利潤都來自于資產與負債的利差, 在銀行資產負債率高達80%—96%之間的基礎上, 追求利潤最大化的同時必須自始自終要追求低風險, 保證貸款資產的低風險。它是貸款業務得以經營的基礎, 沒有貸款的安全性, 銀行的收益利潤將無從談起乞資產質量是商業銀行生存與發展的重要因素。可見, 在銀行業的競爭中, 實施資產風險管理,努力提高包括貸款資產在內的資產整體質量, 以增強銀行的相對實力是商業銀行生存與發展的必然要求。

（二）是提高當前臥有商業銀行貨款質量的必然途徑

據對山東省鄒平縣四家國有商業銀行的調查, 僅19 95 年一年因企業破產使銀行遭受的損失便達1450萬元, 企業破產清償率僅0.35% 左右, 最高也不超過1%。很顯然, 現在的企業破產實質上是在破銀行的產。

（三）銀行資產投向單一, 加大了貸款的風險性

由于我國目前尚未形成健全的金融市場, 造成銀行難于在資產結構中實行安全性、流動性、收益性的優化組合, 資產投向單一。在我國, 貸款占銀行總資產的50 % 以上, 是銀行運用資金獲取收益的主要途徑, 這導致了目前國有商業銀行資產抗風險能力較弱。

綜上所述, 無論是從商業銀行自身生存、發展的本質所必須保持貸款安全性的要求來說,還是從目前我國國有商業銀行貸款的現狀來說, 實施貸款風險管理已成為國有商業銀行改革與發展的必由之路, 也是國有商業銀行向國際銀行業接軌的突破口。

三 國有商業銀行貸款風險管理存在的問題

1.國有商業銀行受各種因素干擾, 導致資產負債總量嚴重失衡, 貸款風險加大。

2.資金配置不合理, 嚴重阻礙了商業銀行資產配置最大效益的發揮。在商業銀行內部造成不是存差行就是貸差行: 資產結構不合理, 長期負債短期化和短期資金長期化矛盾突出。

3.現行的貸款質量差效益低, 相當數量的資金處于逾期、呆帳 狀況, 欠息居高難下, 不能充分發揮效益, 嚴重地威脅著信貸資產的安全。為此建議, 建立國有商業銀行貸款風險管理機制。4.如何建立國有商業銀行貸款風險管理機制?（1）建立資信評估機制。對企業的資金狀況、經營現狀、產品銷售情況, 以及發展前景等加以量化, 以量化指標進行嚴重考核評估論證,確保增量投向準確, 為貸款決策提供準確可靠的依據。（2）建立貸款責任制和集體審批制度。用嚴格的貸款責任制約束信貸人員的行為規范, 確保貸款的發放合理。

（3）建立貸款風險轉移機制, 推行抵押貸款、商業票據、土地使用權抵押貸款、有價證券抵押貸款、企業擔(聯)保貸款等融資方法, 防止一物多抵押, 逐步減少信用放款。對于借款企業的抵押財產, 要視其是否參加保險, 財產的所有權及價值大小, 確保抵押品足值足額, 降低商業銀行風險度, 提高貸款管理比例。

（4）建立各級評審機制、做到以防為主, 努力轉化及時補償。按不同授信對象和資產類型,將風險基本權數劃分為10%、20%、50%、100% 五個檔次,同時,根據企業的信譽標準劃分為AAA、AA、A、BBB、BB、B 六個等級評定貸款企業信用等級, 并成立企業信用評估委員會和貸款審批委員會。對資產風險管理遵循量化管理, 以風險變換系數與貸款方式的風險基礎系數作為評價企業貸款風險度的標準。規定企業在限額之內信譽好的, 按凈資產的一定比例或抵押物可貸值辦理。(5)建立風險準備金制度。在企業大額貸款審批, 或企業超前分配還款能力不足的, 應從貸款中提取一定比例, 或規定企業按一定比例提取“ 風險基金” 進行專戶儲存;已核實沖銷的應及時沖銷, 不能長期掛帳。

(6)建立并完善貸款資產經營責任制和崗位責任制。真正作到權Z責、利相結合, 把個人工資、獎金與各自所承擔的風險掛起鉤來, 使之成為真正的風險承擔者。

(7)建立合理的貸款利率機制, 真正發揮利率促進貸款合理發放和及時收回的杠桿作用。

(8)健全企業貸款運行機制。提高企業自有資金比重, 增強企業承擔風險能力。適當提高企業稅后留利補充自有資金的比例, 要針對不同行業和企業效益高低, 制訂出不同的增補，建立貸款風險追索機制。

(9)開展信貸資產清理工作, 分別不同情況, 采取相應措施, 積極組織清收工作。已經形成的風險貸款, 對確屬破產、倒閉、兼(合)并的企業要采取果斷措施, 處理抵押品和追究貸款擔保人的連帶責任, 并訴諸于法律

四 是提高當前國有商業銀行貨款質量的必然途徑

1.國有商業銀行近年來貨款規模狀況

國家銀行貸款總額以年均增長20% 左右的速度增加,貸款規模在逐年擴大。國家銀行貸款占全國資金運用的比重為90%左右,新增貸款占國家新增資金運用的比重也在75%以上, 控制住銀行貸款也就控制住了社會資金)從這個意義上來說, 加強銀行貸款風險管理, 提高貸款質量是國家整體經濟運行、發展的基礎。

2.國有商業銀行貨款風險狀況

（1）非正常貸款即逾期、呆滯和呆帳貸款在貸款總額中比重上升, 風險加大

據(金融時報》報道,截止1995年9月底，僅西安市建設銀行貸款總余額為267740萬元,其中,逾期貸款61503萬元,呆滯貸款12031 萬元, 呆帳貸款586萬元,分別占貸款總額的22.97%、4.49%、和0.22% , 而1994年6月建行總行正式頒布的《資產負債比例管理實施辦法》規定的逾期貸款、呆滯貸款、呆帳貸款余額與各項貸款余額之比不得超過8%、3%、l%。據統計, 目前全國不良信貸資產占資產總額的30%左右,其中,僅“兩呆”貸款,基層工行、農行在25%—40%之間, 基層建行、中行在10%—15%之間。高比例的有問題貸款, 必然帶來銀行經營的高風險。

(2)國有企業虧損嚴重, 高負債經營使銀行貸款在高風險的環境中營運 據國家統計局統計,1989年至1994年，國有工業企業歷年的虧損面分別為16%、27.6%比上年同期下降了4.13 個百分點, 企業虧損面為24.1%(而贏利企業不超過1/3)。1995年全國獨立核算工業企業虧損額為8 83 億元, 比上年增長34.5 % , 預算內國有企業虧損額為409億元, 比上年同期增長20.5 %。同時, 國有企業多是負債經營。據有關部門對676家國有大中型企業統計, 企業資產負債率19 93 年為70.6 %,1994年為71.9%;另據國有資產管理局對12.4萬個國有企計, 資產負債率為75.1%,如扣除企業資產凈損失和資產掛帳4儀刀多億元, 資產負債率將上升到83.3%。而在國有企業負債中有80%以上是對銀行的負債。企業的嚴重虧損與高負債經營極大地增加了銀行貸款的風險。據測算, 目前在銀行對國有工業企業的貸款中, 難于回收的不良貸款占25%一30%,約5300—8000億元。（3）企業轉制加大了銀行貸款風險

據不完全統計,僅截止94年9月底, 建設銀行實施轉制調整的貸款余額在10萬元以上的貸款企業有1163家,風險債權達165.4億元, 其中,高風險貸款印60.9 億元,占風險債權總額的36.8%。由于存在隱性風險和統計出人, 實際數字可能更高。企業轉制不僅使銀行信貸監 督控制增加困難, 承貸主體難于落實, 從而導致銀行貸款被架空,甚至可能使銀行貸款嚴重流失。目前, 國有企業轉制中廢債、賴債、逃債現象嚴重, 僅企業破產便使銀行貸款遭受巨大損失。據(金融時報》報道, 武漢作為綜合配套改革試點城市之一, 在1994 年底已有38 家企業依法破產, 涉及建行的有8 家,占破產企業總數的21 %。這8 家破產企業資產總額為20345萬元,負債總額為49389萬元, 其中銀行債務18057萬元。據測算。這8家破產企業平均清償率僅為8.72% , 這就意味著建行貸款有91.28 % 因企業的破產而流失, 其絕對額達16467萬元。另據對山東省鄒平縣四家國有商業銀行的調查, 僅19 95 年一年因企業破產使銀行遭受的損失便達1450萬元,企業破產清償率僅0.35%左右,最高也不超過1%。很顯然,現在的企業破產實質上是在破銀行的產。

（4）銀行資產投向單一, 加大了貸款的風險性

由于我國目前尚未形成健全的金融市場, 造成銀行難于在資產結構中實行安全性、流動性、收益性的優化組合, 資產投向單一。在我國, 貸款占銀行總資產的50%以上,是銀行運用資金獲取收益的主要途徑, 這導致了目前國有商業銀行資產抗風險能力較弱。

綜上所述, 無論是從商業銀行自身生存、發展的本質所必須保持貸款安全性的要求來說,還是從目前我國國有商業銀行貸款的現狀說, 實施貸款風險管理已成為國有商業銀行改革與發展的必由之路, 也是國有商業銀行向國際銀行業接軌的突破口。

五 完善我國商業銀行貸款風險管理的對策

借鑒西方發達國家的貸款風險管理經驗, 結合我國商業銀行的實際情況, 完善我國商業銀行貸款風險管理的具體措施如下:(一)針對我國信用評級體制的不完善, 建立資信評估機制, 對企業的資金狀況、經營現狀、產品銷售情況及發展前景等加以量化, 運用各種財務指標進行考核評估, 尤其應該關注企業的現金流量變化, 確保貸款投向準確, 為貸款決策提供可靠的依據。

（二）建立貸款責任制和集體審批制度, 將貸款的責任明確到個人身上, 用嚴格的貸款責任制約束信貸人員的行為規范, 做到誰貸款誰負責,發生貸款損失時, 嚴格追究貸款責任人的責任, 并給予適當的處罰;同時對業績優良的信貸人員進行獎勵, 給予其足夠的工作動力。

（三）建立各種評審機制, 做到以防為主, 努力轉化及時補償, 要密切關注企業的發展方向、貸款合同的履行情況,及時化解因企業經營不利和改變貸款資金用途造成的貸款風險。按不同的授信對象和資產類型, 劃分風險基本權數, 同時根據企業的信譽標準評定貸款企業信用等級, 并成立企業信用評估委員會和貸款審批委員會, 對資產風險進行量化管理, 以風險變換系數與貸款方式的風險基礎系數作為評價企業貸款風險度的標準。

（四）建立貸款風險的追索機制, 開展信貸資產的清理工作, 針對不同的情況采取相應的措施, 積極組織清收工作。檢查抵押財產的完好程度和擔保人的代償能力有無變化, 關注抵押財產價值是否發生變化, 是否存在企業出售, 轉移抵押等情況

（五）不斷提升員工的素質特別是信貸人員的素質。貸款風險的大小與信貸管理人員的素質密切相關, 信貸管理人員素質好, 貸款風險可以大大降低, 反之, 則會大大增加貸款風險。提高信貸管理人員的素質, 建議從以下幾個方面入手:一是大力培育新生力量, 吸收具有較高文化水平和有一定銀行工作經驗的青年人充實信貸隊伍, 二是加強職業道德教育和業務培訓, 每年給予信貸人員一定的時間進行學習培訓,以提升其道德水平和業務能力。

六 商業銀行貸款風險管理的現實意義

（一）利于實現資金資源分配的最佳組合。通過貸款風險管理, 商業銀行依據風險分散的原理將貸款資金進行合理配置, 既有效地降低了銀行放款的風險, 又使銀行的利潤水平相對確定, 達到貸款資金的有效利用。

（二）利于金融體系的安全和經濟的穩定發展。銀行系統是現代經濟運行的重要支柱,商業銀行的運行狀況對經濟有著重要的影響, 如果商業銀行貸款失控,導致銀行的重大損失必然會通過一系列的連鎖反應招致金融體系的動蕩和經濟的衰退。有效控制商業銀行的貸款風險就成為維護金融體系安全和促進經濟穩定發展的可靠保證。

（三）有利于商業銀行經營目標的實現。銀行經營管理的目標是在效益性、流動性、安全性三者統一的前提下實現成本最低、效益最大, 而銀行風險管理的宗旨正是用最小的成本獲得最大的風險收益。

七 結論

商業銀行貸款風險的不可避免性。首先, 正在向商業銀行轉化的我國國有專業銀行不能避免貸款風險。把國有專業銀行發展成為商業性銀行,是我國金融體制改革的主要內容。然而, 由于各種因素的影響,國有專業銀行在向商業銀行轉化過程中, 無論如何也不能避免貸款風險的發生, 實事也已證明了這一點。這是因為: 1.新舊兩種信貸管理體制產生磨擦, 交替過程中必然因制度的不連接和操作不準確而產生新的貸款風險。任何一種制度的變化, 都會有過渡性的斷裂帶, 兩種制度交替時期相互碰撞會產生新的矛盾, 兩者的連接也會形成時間的空檔, 從而給操作者帶來困難和誤差。在有計劃商品經濟時期, 國有專業銀行的信貸管理很大程度上屬于指令性計劃控制, 多變的政策和強硬的行政措施, 使專業銀行貸款自主權化為烏有, 企業吃銀行大鍋飯, 銀行吃國家大鍋飯, 專業銀行的貸款風險意識較差。市場經濟體制確立后, 國有專業銀行要向商業銀行發展, 必然要打破資金大鍋飯, 擴大貸款經營自主權, 按照市場運行規律決定貸款投放。但是, 市場經濟下的銀行信貸政策如何操作, 如何與企業經營機制相銜接, 都是貸款運作中的困難, 而且信貸管理人員的市場風險觀念也有待增強, 貸款決策的獨立性也難以很快形成, 聽命于政府的依賴心理仍然存在。這樣,貸款的實際運作過程中很大程度上受制于兩種體制的影響, 決策不當形成風險難以避免。

2.政治體制改革滯后, 貸款行政干預仍在所難免。市場經濟條件下, 國有專業銀行的貸款行為要由銀行根據市場要求決定, 非經濟因素的影響應該逐步減

少。然而由于政治體制改革滯后, 實事上目前專業銀行貸款除了尚未脫離國有專業銀行的政策性貸款以外,仍有相當比重的商業性貸款是直接或間接受行政干預的。

3.企業轉換經營機制與專業銀行商業化雙不到位, 加大貸款風險。企業轉換經營機制是建立社會主義市場經濟的重要措施, 無疑有利于搞活企業經濟。但是, 在企業經營機制轉換過程中, 由于經濟法制不健全, 企業制度不完善, 必然出現新機制先天不足, 經濟活動不規范問題, 從而導致企業與銀行的借貸關系錯亂。一是企業借轉換機制要求銀行注入貸款。為貫徹國家政策, 銀行在內部機制沒有到位的情況下, 迫于壓力給企業以貸款支持, 這種銀行與企業改革雙不到位的借貸行為必然導致新的風險發生。二是企業借轉換機制時機, 與地方政府一道要求原貸款減免本息。企業轉換機制意味著打破舊的企業組織制度, 三是企業在轉換機制過程中, 隨著組織結建立現代。企業，構的變化, 銀行對企業的資金運行監督手段失靈。企業組織制度重新建立, 與國有專業銀行的借貸關系隨之改變, 銀行無法對企業資金流向實施監督, 強行扣收措施無法奏效, 致使老貸款出現新風險。

參考文獻

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