第一篇：基于信息不對稱理論的圖書館信息服務策略研究

基于信息不對稱理論的圖書館信息服務策略

研究

楊曉秋/過仕明

2012-12-25 11:19:51 來源：《情報資料工作》2010年04期

【英文標題】On the Strategy of Library Information Service Based on Asymmetric Information

【作者簡介】楊晚秋，女，1973年生，哈爾濱師范大學圖書館副研究館員。哈爾濱師范大學圖書館哈爾濱150080

過仕明，男，1959年生，哈爾濱師范大學文理學院院長，碩士生導師。哈爾濱師范大學文理學院哈爾濱150080

【內容提要】 文章針對圖書館館藏紙本文獻借閱服務、館際互借與文獻傳遞服務和信息咨詢服務，探討各項服務過程中存在的信息不對稱現象，并利用數據挖掘技術規避信息服務過程中出現的各類信息不對稱問題。

Based on analysis of library paper documents loan services, inter-library loan and document delivery services, and information consulting services, the article investigates the asymmetric information phenomenon of existing in the process of information services, and uses data mining technology to resolve information asymmetries problem.【關 鍵 詞】信息不對稱/圖書館/信息服務/數據挖掘asymmetric information/library/information services/data mining 信息不對稱理論

信息不對稱的概念源自喬治·阿克爾洛夫(George Akerlof)1970年提出的信息非對稱論。1970年8月，喬治·阿克洛夫在經濟學季刊上發表的《“檸檬”市場：質量的不確定性與市場機制》一文中，通過對美國一個二手車市場交易的觀察和分析，發現在交易過程中，由于信息的不對稱，使得處于信息劣勢的交易者利益受損并最終導致二手車市場交易的萎靡。斯坦福大學教授邁可爾·斯彭斯(Michael Spence)、哥倫比亞大學教授約瑟夫·斯蒂格利茨(Joseph Stiglitz)也對信息不對稱理論進行了大量的研究，三位經濟學家運用信息理論，經過30多年對市場交易行為的分析研究，共同提出了“信息不對稱理論”，并因此獲得瑞典皇家科學院授予的2001年諾貝爾經濟學獎[1]。信息不對稱理論是微觀經濟學研究的核心內容之一，在經濟學上，“信息不對稱”是指市場交易中參與交易的雙方在掌握信息上處于不對稱狀態，從而引發逆向選擇和道德風險。由于交易雙方所處地位的不同及條件的差異，使雙方掌握的信息量總有一些差距，這就使“信息不對稱”成為一種長期的、普遍的經濟現象。信息不對稱理論提出之后，許多經濟學家對信息不對稱問題進行了更為深入的研究，并將這一理論的研究和應用擴大到諸如傳統農產品市場、現代金融市場等領域，并取得了許多開創性的研究成果。

信息不對稱現象普遍存在于日常生活之中，范圍非常廣泛，在高校圖書館服務工作中也不例外。讀者服務工作中的信息不對稱問題，不但會降低圖書館對讀者的服務質量，浪費圖書館的文獻資源，也會影響讀者的閱讀欲望和情緒，招來讀者的怨氣和偏見，從而影響讀者對圖書館的利用率。久而久之，這種情況就會阻礙圖書館事業的發展。信息不對稱理論對于正確認識圖書館的工作本質與特點具有重大的啟發作用。圖書館是現代社會信息流動整體系統中一個重要的節點，信息在其間儲存、交換、流動。圖書館是信息進出的物質性媒介，信息分布、交流的不對稱性特點在它的身上體現得更為明顯。圖書館處于高位信息與低位信息對峙的界面上，它既是一個信息流動的閘口，這個閘口放入、放出相關的信息，還屏蔽了某些信息，同時它又是一個信息的過濾器，其主動性、能動性的地位與作用在信息整合的工作中則顯得非常突出。因此，將信息不對稱理論引入圖書館界并加以研究分析，在剖析圖書館信息不對稱現象的基礎上探索其防范措施，在提高圖書館信息服務水平方面具有重大的理論和現實意義。圖書館信息服務中的信息不對稱現象

綜觀圖書館活動，作為收集、整理、儲存、傳播信息的場所，存在著非常嚴重的信息不對稱現象，圖書館總是比讀者掌握更多的館藏信息，讀者總是比圖書館掌握更多的需求信息。館員對館藏信息和用戶信息的占有量形成了一個信息集合。同樣，用戶對館藏信息和館員信息的占有量也形成了一個信息集合，理想的狀態是在服務過程中這兩個集合能夠完全重疊，從而達到完美的服務結果。但大多數情況下，這兩個信息集合有交叉，不會完全重疊，這就是典型的信息不對稱現象。當然這種信息不對稱現象不同于經濟領域里交易過程中的信息不對稱現象，它的危害不是在金錢利益驅動下形成的逆向選擇和道德風險，而是形成一定的信息鴻溝，造成信息過載與需求不足之間的矛盾，使讀者的信息需求得不到滿足，從而對圖書館失去信心和興趣，最終阻礙圖書館信息服務的持續發展。

在信息社會中，圖書館信息服務主要包括館藏紙本文獻的借閱服務、館際互借與文獻傳遞服務和信息咨詢服務等。本文將針對這三大核心服務內容，探討各項服務過程中存在的信息不對稱現象，并在此基礎上，論述應用數據挖掘技術解決相關問題的新思路。

2.1 館藏紙本文獻借閱服務中的信息不對稱現象

館藏紙本文獻借閱服務屬于圖書館的傳統信息服務，即使在網絡技術、信息技術飛速發展的信息社會中，仍然在圖書館信息服務中占有一席之地。在圖書館借閱服務過程中存在的信息不對稱現象，主要包括：(1)由于讀者不熟悉OPAC的使用方法和技巧，不能根據對文獻的需求構造合理的檢索表達式，從而導致不能在圖書館所收藏的各類紙質文獻的機讀目錄中，準確、全面地檢索出所需文獻；(2)讀者不了解圖書館各類文獻的分類知識和排架規則，導致在檢索機或OPAC上檢索到文獻，但卻不能在圖書館書庫中快速獲得；(3)由于讀者不熟悉圖書館借閱規則導致借閱行動失效；(4)在借閱服務過程中，由于館員不了解讀者各方面的具體情況，如利用文獻信息資源情況、吸收文獻信息資源的能力、讀者檢索習慣等，導致館員不能夠針對每一位讀者，提供全面、有效的按需服務。

在圖書館信息服務過程中，圖書館擁有館藏及服務方面的完全信息，處于“賣方”的地位，讀者處于“買方”的地位，兩者處于一種信息不對稱狀態。從某種程度上說，讀者借閱需求能否得到充分滿足，取決于讀者與館員之間的信息傳遞與溝通程度。在多數情況下，館員占有主導和導向作用，館員的服務行為常常影響讀者的借閱行為，這里就存在著道德意識問題。在信息服務過程中館員的主要不良表現為：服務態度冷漠、服務水平低下、解答讀者檢索提問敷衍了事、當一種檢索途徑無效時，拒絕提供更多檢索途徑等。這就是典型的信息不對稱現象中的逆向選擇行為，嚴重制約了讀者的借閱需求，同時也影響圖書館發揮其應有的信息服務功能。發生在借閱過程中的信息不對稱現象使得讀者的借閱需求得不到滿足，從而對圖書館失去閱讀信心和閱讀興趣，館員的服務行為得不到認可，圖書館的功能與作用逐步削弱，從而使圖書館的作用和地位受到置疑。因此，如何消除信息不對稱現象對圖書館信息服務發展的阻礙作用，應引起圖書館界的高度重視。

2.2 館際互借與文獻傳遞服務中的信息不對稱現象

在圖書館館際互借與文獻傳遞服務過程中，信息不對稱現象主要包括：(1)讀者由于檢索知識的缺乏，不能有效利用文獻傳遞服務網絡中的聯合目錄以及其他網絡信息資源檢索到自己所需文獻的基本信息，從而影響其利用館際互借與文獻傳遞服務方式獲取所需的文獻資源；(2)由于館際互借與文獻傳遞服務與其他傳統圖書館信息服務相比，具有一定的學科專業特性，讀者由于受到學科差異等各方面因素的影響與限制，使得讀者很難對該項服務具有全面、正確的認識和利用，因此，在收取服務費用時，很容易使讀者產生誤解和不信任的想法，錯誤地認為此項服務是圖書館為了變項收費而故弄玄虛，從而影響讀者對該項服務的有效利用；(3)對于參加館際互借與文獻傳遞的圖書館來說，在服務現狀、服務發展動態和服務費用等方面與中心館及其他用戶館之間也存在信息不對稱現象，從而影響其館際互借與文獻傳遞服務的質量；(4)圖書館文獻傳遞服務普遍處于被動服務狀態，沒有對讀者群各個層面進行科學、系統、長期的調查與分析，缺乏對讀者閱讀心理、需求方向、專業特長、檢索利用文獻信息的水平和閱讀習慣等信息了解，從而加劇圖書館與讀者之間的信息不對稱，使之成為制約圖書館館際互借與文獻傳遞服務持續發展的瓶頸。

2.3 信息咨詢服務中的信息不對稱現象

信息咨詢服務中的信息不對稱現象主要表現為：(1)多數讀者對圖書館信息服務還處在傳統認識上，總是認為圖書館只是借書還書的地方，對于圖書館在傳統服務模式的基礎上建立起來的以信息技術、網絡技術和知識導航為主體的新型服務模式，如網絡信息咨詢等服務方式不甚了解，因而更談不上能夠有效利用；(2)由于讀者不能高度重視各種檢索知識與檢索技能的學習和提高，針對圖書館開展的相關培訓講座，多數讀者持有一種敷衍了事的學習態度，從而使得圖書館在網絡環境下開展的信息咨詢等深層次的數字化信息服務不能更好地被讀者認知和利用，從而造成在信息咨詢服務方面，讀者與圖書館的信息不對稱，影響服務的開展效果；(3)圖書館信息咨詢服務的讀者類別和層次多種多樣，而形形色色的讀者群又分別存在不同的文獻需求特點，因此，對于圖書館信息咨詢服務人員來說，對讀者需求差異性的了解也存在著不對稱的現象，需要采取有效措施消除這種不對稱現象，以提高服務的質量；(4)在信息咨詢服務過程中，咨詢員不僅要解決讀者咨詢的相對簡單的問題，而且遇到專家學者時，還要具備引導資深專業人員獲取所需信息的能力。因此，對信息咨詢員來說，由于其專業知識有限，在面對各種可能的復雜咨詢問題時，信息不對稱現象的存在是很難完全避免的。采用數據挖掘技術規避信息不對稱現象

圖書館信息不對稱是一個普遍存在的客觀現象，它將長期伴隨圖書館。信息不對稱一方面使圖書館所擁有的館藏文獻資源無法得到充分利用，另一方面使讀者的文獻信息需求無法得到最大限度的滿足，嚴重影響圖書館在讀者心目中的重要地位。因此，必須采取有效措施最大限度地抑制圖書館信息服務中的信息不對稱現象所帶來的負面效應。從目前文獻研究現狀看，主要從如下幾個方面解決圖書館信息服務過程中的信息不對稱現象：一是提高館員業務能力，建立合理的人才隊伍；二是建立和完善館員激勵與約束機制[2]；三是加強讀者群信息素質教育，建立與讀者溝通、互動的有效機制[3]；四是建立信息公開機制，抑制信息不對稱[4]。由此可見，目前，規避圖書館在信息服務過程中存在的信息不對稱問題，還只是停留在職業道德建設、制度建設和信息素質培養等層次的相關研究中，未能引入有效的技術手段，主動研究讀者行為需求，為讀者提供個性化的信息服務，以達到最大限度地縮小圖書館與讀者之間在信息服務過程中存在的信息不對稱問題。

3.1 利用數據挖掘技術規避館藏紙本文獻借閱服務中的信息不對稱問題

眾所周知，在圖書館巨大的館藏中，每位讀者感興趣的只是很小一部分，因此，圖書館可以通過自動化集成系統，針對讀者紙本文獻的借閱信息等各類數據資源進行統計與分析，并借助數據挖掘技術找出讀者與借閱圖書的關聯，分析不同類型的讀者喜歡哪類書籍以及讀者的閱讀習慣，進而建立提供圖書推薦服務的模型。然后根據讀者需求，主動推送其所需的各類紙本文獻信息，從而在最大限度滿足讀者需求的同時，為讀者節省寶貴的時間，并增強讀者對圖書館的好感與依賴，從根本上轉變讀者對圖書館的看法，提高圖書館的服務層次和水平，發揮現代圖書館應有的功能和職責。例如，圖書館通過對讀者借閱記錄進行數據挖掘，可以分析出不同類型讀者所借書目的集合。當讀者再次入館借閱文獻的時候，系統就可以自動為讀者提供所需的各類文獻信息，從而指導讀者借閱服務，有效地抵制信息不對稱現象所引發的不良后果。

3.2 利用數據挖掘技術規避館際互借與文獻傳遞服務中的信息不對稱問題

在圖書館館際互借與文獻傳遞服務過程中，只依靠讀者被動地提出對外館文獻的需求是遠遠不夠的，圖書館應根據讀者對館外文獻的各種需求，進行隨時跟蹤和統計分析，以掌握讀者文獻需求的特點，并有針對性地為讀者免費推送外館文獻需求目錄，以幫助讀者更好地索取館外文獻，規避讀者在文獻傳遞服務過程中，由于存在的信息不對稱現象，而影響讀者對文獻的全面、及時和準確的獲取。

借助于數據挖掘技術，可以根據讀者以前文獻傳遞請求資料，以及經常訪問的網頁進行分析、挖掘，從而了解他們的興趣愛好和研究方向，確定個性化服務的內容，主動為讀者搜尋符合其需求的文獻傳遞目錄，并將相關資料目錄主動推送到讀者手中。例如：圖書館文獻傳遞員能夠應用關聯挖掘技術，定期統計與分析文獻傳遞用戶數據庫中的讀者數據，全面挖掘本館讀者對外館文獻的需求規律與特點，并以此為依據，為本館從事不同學科和不同研究課題的讀者，定期檢索文獻傳遞服務網絡或外館網站，以獲取讀者所需相關目錄信息，為讀者通過文獻傳遞方式獲取外館文獻提供引導。由此可見，采取數據挖掘技術將使圖書館文獻傳遞服務由被動服務轉變為主動服務，有效地克服圖書館在文獻傳遞服務過程中因讀者與圖書館存在的信息不對稱現象而造成的不利影響。

3.3 利用數據挖掘技術規避信息咨詢服務中的信息不對稱問題

利用數據挖掘技術，可以提高信息咨詢服務水平，促使信息咨詢服務技術、手段及服務對象上的改變，具體表現在：(1)利用數據挖掘技術，通過對用戶數據進行統計與分析，可有效處理用戶提出的各種復雜咨詢問題，可實現在多媒體、電子文件等多種形式的、大量無序信息資源中檢索、分析、優化出用戶滿意的決策支持結果；(2)采用數據挖掘技術能夠對大量的數據信息進行深層次的挖掘，分析它們之間的相互關系，并保證數據的一致性、完整性和安全性，其分析查詢的高效率和交互式圖形接口能夠高質量、迅速地滿足用戶特定的信息需求。

由此可見，數據挖掘為分析和挖掘信息提供了一個良好的數據環境，利用數據挖掘工具，一方面可使信息咨詢員從海量數據中分析出事物之間的關聯，挖掘出隱藏在其中的規律信息，形成滿足用戶需求的深層次信息產品；另一方面，還可以根據用戶的歷史咨詢記錄，分析出用戶的研究方向和興趣所在，實現主動的個性化信息咨詢服務，從而有效地抑制信息咨詢服務中存在的信息不對稱現象。

【參考文獻】

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第二篇：信息不對稱

如何理解和避免「信息不對稱」？

信息不對稱的原因有兩個方面：1.信息渠道。2.信息處理能力。“21 世紀最重要的是什么？人才！”這是葛大爺在《天下無賊》里說的一句十分經典的臺詞。今年是 2014 年，《天下無賊》2004 年上映到現在，正好十年。

這十年里，從國際風云波譎云詭，到日常生活豐富多彩，變化鮮明。而在知識教育普世化，人才因迅速膨脹而貶值等諸多因素下，抱著那種“吃得苦中苦，方為人上人”的心態，依舊以一個“過去”的人才定義為標準，去試圖改變命運的人，很不幸，我看到了好多失敗者。十年前這句話還被奉為圭臬，可如今，早已黯然失色。

同樣，對于信息不對稱的理解，還僅僅停留在老案例，舊教科書上的話，那么，你在知識層面下的信息不對稱中，已然成為逆勢者。

為什么那個村里中學還沒畢業就出去闖蕩的狗蛋，十幾年后衣錦還鄉，開著李華看一輩子報紙喝一輩子茶水，拿一輩子灰色收入（甚至能鋃鐺入獄）都買不起的某訂制級豪車，鄉親們一瞬間忘記了那個從小到大獎狀貼了一墻的尖子生李華，之前對李華考上公務員的種種夸耀，恨不能全部收回來，貼在狗蛋身上，而李華只能望著絕塵而去的狗蛋，懷疑這一生？

對不起，讓我告訴你。村民們不曉得李華口中，吏部尚書所對應的那個人可以釋放的能量。所發出的驚嘆或艷羨，只是基于李華對其“釋放的能量”所做出的具化描述，李華知道在村民眼里，可以吃海參鮑魚的，便是富人，李華就可以說，吏部尚書天天吃海參鮑魚，哦，原來這么厲害。那大家就都懂了。

而這些，都只是李華在村民對于外面世界，或者說信息接受的極限上，做出的解釋。村民甚至分不清楚公務員的概念，想當然地以為，當官=公務員=有錢。而在這種理解程度上，不管李華當的是村支書，還是一個比較新潮的公務員，比如可以是市婦聯主任的助手，或者是海關安檢看 X 光掃描的小兵，在村民對于這種沒有對公務員的判定范圍有一個清楚的了解下，那他們聽了后，會擺出“O”的嘴型與我懂得的表情，然后笑嘻嘻地說：“當官好啊。”

在狗蛋沒回來之前，李華擁有對公務員信息解釋的壟斷權。顯而易見，李華信息量要大于村民。這就是一種信息不對稱。

在這個信息為王的時代，信息可以是對于哪里有優質人脈的把握，也可以是資源的優先調配權。人才只是作為一個環節，被劃歸信息的宏觀范圍里。但因對信息的未知，在上述例子中，便是體現的信息的局限性，自身會主動或被動地導入誤區，很多時候，這種被導入誤區的過程中，我們防備心很低，甚至引不起一絲懷疑。對于信息不對稱，我們會產生很多誤解，有時候的誤解，甚至是誤解中的誤解。

所以對于題目，我的看法是，從書本中將“信息不對稱”這個名詞抽離出來，結合實際。我所認為的信息不對稱，本質上是一種“不均等”。不均等是一種雙方的狀態。在不均等狀態中，掌握信息量大的，占據主導信息資源優勢的，為順勢方，而信息量小，在信息上處于被動的，為逆勢方。順勢方可以憑借截斷信息流，控制話語權，引導逆勢方價值觀等方式，對逆勢方施加自身影響。

大家對于吏部尚書這種高高在上，玄而又玄的職位，很少有人能夠說，我見過，我告訴你們吏部尚書的日常是怎樣，所以大家絕大多數都保持在一個“信息接收不充分，甚至是未知”的狀態，但是，即便李華說得眉飛色舞，但沒狗蛋脖子上拇指粗的金鏈子，亮晶晶的大手表，一個半人高，引擎聲震天的大汽車迎面而來的沖擊力來得更實在些。所以任你李華說得再天花亂墜，有用嗎？狗蛋不需要說一句話，他用他世俗社會所取得的認可，以默默無言的方式，告訴李華，在財富的定義上，我贏了。我對這種以純物質成果造成的碾壓持保留態度，因為我要著重講的是，在這一再臭大街不過的鄉村傳說里，你或許已經與我看出了它的真正本質：狗蛋從最直觀的角度，滿足了村民心底原始級欲望（此處為金錢），以一個勝利者（信息不對稱破壞者）的姿態，打破了李華對于成功定義的壟斷。在狗蛋沒回來之前，大家都認為，從這小山溝溝里走出去，并能混出個樣樣，取得成功唯一的途徑便是像李華那樣用功讀書，將來成為一個官（公務員）。而走出這個山溝，現代社會呢？現代社會下的，人文、科技、宗教等諸多領域，對于成功的理解一樣嗎？肯定不同。但最起碼有一點，這些成功的定義，絕對不會是如此狹隘。對于成功的定義，體現了村民，狗蛋，李華之間，信息渠道的差異性。而這，正是一種信息不對稱。

李華認為自己是成功，還是失敗，這都不重要，重要的是，他在極力維持這種信息不對稱，無論是出于什么目的。但是，不幸的是，狗蛋的出現，打破了這種信息不對稱，村民們發現，哦，原來狗蛋竟然比吏部尚書過的都滋，吏部尚書一天可以吃一個鮑魚，狗蛋卻能吃十個。這小子真行啊。

回到“吃得苦中苦，方為人上人”的這句話上。這種心態，不能說錯，錯的，是對這句話的理解。“苦中苦”二字是此句中的“因”，以“苦”疊加為二字，強調吃苦的必要，從而推導出，成為“人上人”的果。給人造成一種吃苦越多越能接近成功的錯覺。可是，要成為“人上人”，就一定要吃苦吃得停不下來？為什么一些人不需要吃苦，卻已然成為“人上人”，有的甚至一生下來，就呼吸著我們呼吸不到的、那種頂峰獨有的、稀薄的空氣？

出身，教育程度，三觀評定標準，以及一系列的被叫做“眼界”“格局”之類的東西，構成了我們自身的理解力。我更認為，用思辨能力來形容它，更為妥當些。有人對“吃得苦中苦，方為人上人”的理解，認為吃苦越多便能博得成功資本，有人更愿意借吃苦的方式，將人踩于腳下，成為名副其實的“人上人”，有人對這句話不贊成，覺得它是狗屁，而有人則保持一種辯證的態度。在這些迥異的看法中，正是“思辨能力”在施加影響。它，才是信息不對稱這個怪物身后的龐然大物思辨能力，決定了信息處理的威力。

舉個很簡單的例子，史玉柱可以從保健品跨行到網游，這便是信息渠道所不能代替的，信息處理能力的作用，有了自己對于信息不對稱下，所做出的行之有效的應對方法，才能逆轉在信息不對稱下，自己信息渠道上的劣勢。

“人生而平等。”法律，道義上，這句話我很贊成，但在“信息不對稱”這個命題里，卻不適用。若是平等，哪會來信息的不對稱？若是平等，為什么有些人生于塵土之中，有些人居于祥云之上？若是平等，為什么有人隨隨便便的努力便能換來巨大的成功，有人窮其一生為理想努力，卻一事無成？這句話定義了我們作為人的尊嚴，但卻不能定義我們的全部。

正如信息不對稱理論所帶給我們直觀的感受一樣，我們思維也許對其理解會局限在信息經濟學上的教授課堂案例，而往往忽視了這個理論在現實生活中發揮的巨大作用。而我對其理解，是基于現實生活，這對我們“如何有效解決問題”的思維，會是一種極大的鍛煉。

如果你在信息不對稱中，總是被欺負，我雖然給不了你金錢，地位上的幫助，但是我給你提供的這種思辨能力，這種思維能被鍛煉，甚至能被充分調動起來，為自己適用，那么，你遲早會得到自己想要的。

在我高中時，應試教育打著素質教育的幌子，以分數衡量一切。我還記得我們高中課堂上，每次老師只念那幾個學習排名前幾的作文，而且灌輸著，他們的寫作格式，甚至從開頭，內容，到結尾的考試公式，就是作文規則，甚至要求我們傳看并背誦他們的作文。每次作文課，老師讀起那幾個熟悉的名字，同學們理所當然地發出贊美，被讀作文者理所當然地享用著這些贊美，老師理所當然地引導著這些贊美。

等等，有些不對。為什么，每次都是他們幾個?為什么，學習排名前幾的，作文就一定好？為什么，當普通同學借鑒他們的成功方式，寫出的優秀作文，拿不了高分，而他們，依舊拿高分呢？是什么衡量標準，在其中發揮作用？遺憾的是，那時候我的思辨能力還未達到今天這個能力，甚至以我現在的能力，在我們這行的大佬面前，還只是入門級。能力低，我不怕。因為我已經具備了思辨能力中很重要的一種方法——對事物基本的判斷及懷疑能力。

可我那時做了一件極其愚蠢的事情——我將三個“為什么”，寫進了作文，卻忘記了最后一步。這個看似細微的錯誤，導致了我吃盡了苦果。我被語文老師大批一通，我至今還記得她說的一些話，“自己幾斤幾兩，都掂量不清楚，作文能寫夠 800 字嗎？”

我被打擊到了，徹底地，打擊到了。我還以為，我可以去思考懷疑一個我認為具有漏洞的運作機制，但我發現，我連說話的權利都沒有。在這種限制下，我高中一度犯了一種名為“恐筆癥”的病，一看到小方格，一看到 800 字，一看到以 XXX 為話題這類的關鍵字，就發抖，大腦空白。

我不知道外面的世界是什么樣子的，我也沒必要知道。因為規則，已經牢牢禁錮著我，我只有屈服。很不幸，我看到了更大的世界。那些大師們精彩紛呈的個人表演，那些文學大家，一度不入當年語文老師法眼的大家們，寫出了值得點 32 個贊的文字，字字珠璣，看得我熱淚盈眶。在知乎上，更大的世界，由點及線及面，把我眼中的世界，鉤織得更加完整。

而我現在，一直在想，如果我帶著如今的所學，甚至只是把自己專業的起步級技巧帶上，回到高中時代，是不是可以展現一種更加獨到新穎的思維，去將寫作方式的那些極佳的信息，公之于眾，哪怕只是我們高中，哪怕得不到老師的認可，哪怕只能感動同學。

可是現在想想，如果可以回到過去，僅憑我一己之力，很難。沒有一種被認可，可以具有說服性的身份，更直白地說，是沒有話語權。即便去逆轉大世界，小社會，微型范圍內的那處小小的”信息不對稱“所造成的既定事實，都會受到重重阻力。個人力量看似微不足道，但是，卻是打破信息不對稱的重要組成。近些年來，輿論的力量也越來越大，我們也可以發聲，這是一種進步。

在人類社會中，生活水平低的追求較高的生活水平，生活水平較高的，追求更高的生活水平。而現實是，在經過所謂的個人奮斗后，有人依舊是民工，有人依舊只會掃大街，有人依舊是老媽子。你能說他們不努力嗎？他們也努力了，并且十分敬業。我真見過大中午 41 度高溫下依舊有清潔工把街邊垃圾一一拾起，也見過朋友支教回來給我們看的那些讓人潸然淚下的小朋友們，一雙雙如饑似渴的大眼睛，只有最樸實的愿望，那就是念書。朋友說，他們去支教，不是長達幾年以上的長期，根本屁用沒有。帶給小朋友的那些先進的社會主流的價值觀，要么是他們聽不懂，要么是小朋友們固執地認為，只要念書，念好了書，出了大山，什么也就有了。每次朋友感動之余，都會流露出深深的無奈。你真的，在這些大社會背景下的信息不對稱面前，感到有心無力。但是有的小朋友真能聽懂，但是，絕大部分貧窮的家境，多病的父母，已經將他們拴在了大山里。

我們市里中心的天橋下，有一個乞丐。他平時主要工作是坐在天橋的臺階上乞討，人流多的時候，他會跟著人群上上下下走上幾十回。我觀察了他幾個月，經過我的推導計算，他每天上上下下做的功，換算成搬磚量，足足有將近一百塊磚。以我們市的薪資標準，這些搬磚量可以夠他每天三頓吃饅頭加二素一葷，完全沒必要這么沒尊嚴地活著。后來我實在忍不住，問他，“您今年多大了？”“39 啦。”“那為什么不找點工作啊。”“因為??我是乞丐啊。”他最后一句回答的倒有些不好意思。可是，乞丐就不能找活干了嗎？我又問他，“中石油您知道嗎？”“知道啊。”“那讓您去中石油您去嗎？”“啊，去啊。”“那不給您安排關系進去，您自己去，去嗎？”“他媽的當然不去啊。”

我承認，我當時問他的語氣有點調侃的意思。但是，我也終于弄懂了“信息不對稱”下的一個關鍵問題：既然發覺到信息不對稱，并有可以逆轉這種不對稱，甚至有可以打破不對稱規則的機會，為什么人們就是不做？答案很簡單：自我否定與對短期收益的認可，大過了長期收益的認可。

因為功利心在作祟，使我們喪失了對于一件事物基本的思辨能力，以至于，哪怕這件事只要堅持下來，并長期去做，就會獲得巨大收益，但僅僅因為其需求一定量的時間付出，便放棄了這件事。而我們往往會看重那些短期收益很大的事情，哪怕將來會損失更大，喪失了思辨能力，便喪失了對于“信息不對稱”是否打破的選擇權。而自我否定又是使我們對信息不對稱放任不管熟視無睹的另一原因。明明看到北大保安僅憑自己努力，中學文憑都可以自學英語，做翻譯官，但我們卻會對自己這種正能量效仿的想法給予重重一擊，“哎呀，我怎么能做到像他那樣呢？”“人家多努力，我多懶啊，就懶下去好了。”別等著七大姑八大姨，街里街坊給你打擊，自己就把自己廢了。在看下面的方法論之前，請你不妨思考一個問題，什么時候，機場成功學被指責成雞湯文的？而又是什么時候，你對成功學里面主角的光環感到習以為常，并覺得那些只是神話，并離自己很遠？

老實說，我之所以想到“信息不對稱”這個理論，不是書本上的二手車案例。而是發生在身邊的一件很現實的事。在我們家鄉，我媽他們這一代人，穩中求勝，認為投資也要是硬通貨，不動產，稍微有一點風險的投資，哪怕在我的解釋下，后續收益再大，她都不敢做。幾次事實都是證明了我是正確的。可是她依舊不聽。到不是我媽她這個人固執己見，而是在她稍微想要展開手腳的時候，從身邊的同事到老板，到家人，除了我之外的，絕大多數人都會不同意她這么做。我媽也承認，輿論的力量，有時候演變到最后，會徹底接管對于“信息不對稱”事件的處置。這種信息不對稱，就應該被毀滅。

這是我最后一個思路，也是我幾經思索，對于解決“信息不對稱”的方法論：用制裁“信息不對稱”的破冰思維（這里的破冰思維可以是一個行業中引入的新技術，新指導思想，也可以是一個改進產品的 idea），去引導那些還未破碎的思維（保守性思維方式），先是打出針對這塊冰層布下的思維點，然后再由點及面，實現對信息不對稱中錯誤輿論導向的終結。對自己要做什么，有一個清晰明了的方向感，知道自己獲得與付出的比率，并做到付出成本的下降。用經營自身資本的方式（思辨能力尤為重要，尤其是自己對于自身行業的理解，是否能吃透，在此基礎上，以實踐來收割自己思維領悟出的理論，增值自身資本），讓自己的話語權，更加強大。我認為，舊的、落后的、以不為人知的目的故意安插的思維，勢必要被新的、先進的、引人向上，以個人發展為基點帶動整個社會發展這個終點式思維，徹底代替。

寫這篇答案的目的，一是為了提供一個自己的思路——對于“信息不對稱”的另一方面的理解。就比如大家對于“信息不對稱”的了解，差不多是基于《信息經濟學論》的名詞解釋。而思路本身，我認為給大家提供了一個可供討論的話題，我就很高興了。我也在這里希望有什么其他看法的同學，能與我進行我所追求的，那種思想的碰撞。還有就是為了向知乎各個專業，無論是美食，科技，政治，歷史，IT，職場，還是文學領域的大牛們致敬，因為正是你們無私的奉獻自己的知識，見解，幫助了許多因“信息不對稱”導致的自身格局眼界局限，或因某一行業信息掌握不到位，而未能大步向前的人。我由衷希望，我們也可以出一份力。

我們都可以，是的，我們。

第三篇：圖書館信息服務通訊

圖書館信息服務通訊

2009 第三期

主辦：北京交通大學圖書館2009年7月13日

本期導讀

? 圖書館周六、日開通借閱服務

? 我校圖書館文獻傳遞又辟新徑—

與國家圖書館簽訂文獻傳遞協議 ? BALIS 免費 傳遞中、外文文獻 延期 至年底

? 歡迎使用我校圖書館館際互借服務

一、圖書館周六、日開通借閱服務

為方便讀者借閱，切實提高圖書館服務質量，圖書館自2009年7月11日起開通周六、日借閱服務，即：主校區圖書館及東校區分館星期

六、星期日為讀者提供借閱服務，服務時間為9：00——17：00。愿我們的付出為您帶來更多方便，期待各位老師、同學的光臨。

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二、我校圖書館文獻傳遞又辟新徑—與國家圖書館簽訂文獻傳遞協議

為了滿足廣大師生對中、外文文獻的需求，我校圖書館通過國內外多種渠道向全校讀者提供文獻傳遞服務，圖書館在開通與NSTL外文數據庫（國家科技圖書館文獻中心）、CALIS(中國高等教育文獻保障系統)、CASHL(中國高校人文社科文獻中心)、BALIS(北京地區高校圖書館文獻資源保障體系)、清華大學圖書館館際互借、國外UMI學位論文以及直接從國外獲取期刊及會議論文外，2009年6月底，我校圖書館又與國家圖書館簽訂文獻傳遞協議，根據協議，我校圖書館可為全校讀者向國家圖書館申請文獻傳遞。

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圖書館信息服務快訊（第一期）北京交通大學圖書館

三、BALIS免費傳遞中、外文文獻 延期 至年底

BALIS是北京地區高校圖書館文獻資源保障體系（Beijing Academic Library & Information System）的簡稱。BALIS為北京地區高校注冊讀者 提供 中外文 的原文傳遞服務。根據大家的要求，BALIS原文傳遞免費服務期限再次延長至2009年學期末（2009年12月 31日），歡迎大家繼續利用BALIS免費 獲取我館未收藏的中外文文獻。

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四、歡迎使用我校圖書館館際互借服務

館際互借是圖書館之間、圖書館與其他圖書情報機構之間，本著互惠互利的原則，在保證遵守事先訂立的互借規則的基礎上，相互利用對方的文獻，滿足讀者外借文獻的服務方式。館際互借擴大了讀者可利用文獻的范圍，是圖書館的一項重要服務內容。目前的館際互借已經從地區范圍、國內范圍發展到了國際范圍，成為資源共享的一種重要手段。

北京交通大學圖書館為補充本館文獻資源，滿足讀者多種需求，加強館際間的密切協作，實現資源共享，互惠互利。與國內多家圖書館及情報部門建立了多渠道館際互借關系，具體如下：

（1）鐵道部科學信息研究院，可提供中文普通圖書的外借和閱覽服務。

（2）“北京高校圖書館聯合體”，包括北方工業大學、北京工業大學、北京航空航天大學、北京科技大學、北京理工大學、北京農學院、北京師范大學、北京郵電大學、中央財經大學、中國傳媒大學、華北電力大學、國際關系學院、北京工商大學、北京化工大學、對外經濟貿易大學、北京林業大學、中國農業大學、清華大學、中國人民大學、北京石油化工學院、首都師范大學、北京體育大學、外交學院、北京大學醫學部、中國政法大學、中國青年政治學院、北京中醫藥大學、中國礦業大學（北京）、北京語言大學、首都醫科大學、北京服裝學院、中國社會科學院研究生院、北京電影學院、鐵道科學研究院、北京第二外國語學院、北京外國語大學、中國中醫科學院、北京人民警察學院、中國人民公安大學及我校等40所大學圖書館，可提供普通中文圖書外借服務，以及中外文書刊及電子資源的本地閱覽服務（不含清華大學的電子資源的閱覽）。

（3）BALIS(北京地區高等教育文獻保障系統)館際借書服務。BALIS館際互借中心是北京地區高等教育文獻保障系統(BALIS)下設的原文傳遞、館際互借、資源協調、培訓四個中心之一，于2007年11月正式啟動。該中心是在北京地區高校圖工委的統一領導下，采用集中式門戶平臺和分布式服務相結合的方式，充分利用北京高校豐富的館藏資源和便捷的網絡環境，為北京地區高校讀者提供館際互借服務。該中心包括：北京工業大學、北京航空航天大學、北京科技大學、北京理工大學、北京師范大學、北京郵電大學、中央財經大學、華北電力大學、北京工商大學、北京化工大學、北京林業大學、中國農業大學、清華大學、中國人民大學、首都師范大學、中國政法大學、北京中醫藥大學、北京外國語大學、北京聯合大學應用文理學院、北京農學院、北京外交學院、解放軍醫學圖書館、中國勞動關系學院及我校等24所大學圖書館。

歡迎我校師生通過BALIS館際互借平臺申請中文圖書等資源的借閱服務。

第四篇：信息不對稱理論與農民工就業重點

信息不對稱理論與農民工就業

[摘要] 由于農民工和用人單位之間勞動力供給與需求的信息不對稱，一度出現“民工荒”和農民工難就業現象同時并存，農民工資源得不到合理整合和有效配置，這是政府信息宏觀管理作用不到位，市場中介信息服務作用未能充分發揮，農民工獲取信息能力弱等原因所致，因此，加強政府的信息服務作用，完善市場中介信息服務功能，提高農民工信息獲取能力是解決農民工就業的重要舉措。

[關鍵詞] 信息不對稱 農民工 就業

一、信息不對稱理論的內涵及其對農民工就業的影響

信息不對稱理論是信息經濟學中的重要理論,它由美國的三位經濟學家約瑟夫·斯蒂格利茨、喬治·阿克爾洛夫、邁克爾·斯彭斯在上世紀70年代提出的，由此三位經濟學家獲得了2001年諾貝爾經濟學獎。所謂“信息不對稱”(information asymmetry)是指在市場交易中,當一方無法得知另一方的行為或無法獲知另一方行動的完全信息,也或知曉對方信息成本高昂時,交易雙方在信息掌握上的不平衡狀態，即參與市場交易的一方比另一方擁有更多的信息,處于信息優勢地位。信息不對稱現象表現為兩種結果: 一是信息占有優勢方經常會做出“敗德行為”;二是信息占有劣勢方要承擔風險, 從而使自己面臨交易中的“逆向選擇”。由于“敗德行為”和“逆向選擇”的存在, 使信息不對稱市場缺乏效率。三位經濟學家的主要貢獻是探討了在信息不對稱的情況下，市場如何運轉和失靈的。本文把這一理論的內涵得以延伸，應用領域得以擴展，信息不對稱理論可以理解為在某一點上，用工單位和農民工一方擁有較多信息，另一方擁有較少信息從而導致利益單方傾斜。在這一理論基點上對農民工就業進行解析，農民工和用人單位之間勞動力供給與需求的信息不對稱可分為兩種情況，一種是賣方擁有更多信息，另一種是買方擁有更多信息。其后果是:當買方擁有更多信息，其表現是農民工不知道哪些企業用工，以及用工要求如何；遇到用工企業時，對企業的真實情況、承諾的可信度、工資發放情況、工作環境如何以及勞動權益能否得到保障等信息不能全面掌握，從而導致農民工流向的盲目性和轉移的群體性，農民工就業難。當賣方擁有更多信息時，企業不知道所需工人在哪里，即使有可選擇的農民工，但在招聘農民工時,對農民工的身體健康狀況、勞動能力、文化素質不能全面了解，企業招工難，出現“民工荒”現象。兩種情況的最終結果是農民工資源不能得到有序的整合和合理的配置，農民工就業難。

二、農民工就業中的信息不對稱原因分析

從哲學的角度分析，信息不對稱是絕對的、永恒的，而信息對稱則是相對的、暫時的，信息不對稱具有普遍性和絕對性。但從現實的角度來看，農民工就業中的信息不對稱有政府、市場中介、農民工個人等方面的原因。具體如下：

1.政府信息宏觀管理作用不到位

農民工就業難，很重要的原因是勞資雙方在勞動力市場上存在著信息不對稱，而就業信息的通暢需要政府做出努力。“農民外出務工首先是一個對國家城鄉政策調整與勞動就業環境（機會）、對城鎮勞動需求信息、對城鄉勞動收入差異信息的認識與發現的過程。而這樣一個信息過程主要不是依靠現代信息市場，而是鄉土熟人關系網絡。”農民工就業主要依靠傳統的血緣、地緣人際關系,以“投親靠友”為主要特征，通過“資深”農民工介紹,一輪帶一輪地以滾雪球方式進城。這種就業渠道，提供就業信息量小，內容單調,可靠性差, 而且缺乏連續性、穩定性。這樣的信息源表明，政府信息宏觀管理作用發揮得不充分。由于政府行為不到位，加之沒有形成完善的市場就業中介體系，使農民工擇業缺少確定性。近兩年，各地政府認真貫徹落實中央促進農民工就業的政策措施, 積極拓寬農民工就業渠道,開展農民工就業服務活動。但政府對農民工就業的管理沒有形成明確的領導機構, 缺乏統籌就業的政策規定, 農民工輸出地與輸入地不能相互協調，導致就業信息不能及時、有效的傳遞,未能形成一個全國性的勞動力供求信息網絡,出現企業不知道農民工在哪里？農民工不知道哪里缺工的信息不對稱現象。因此，各級政府及其相關職能部門應共同努力，盡快建立體系完備、功能齊全的信息服務系統，為農民工提供及時、有效的供求信息,減少農民工外出的盲目性，擴大農民工就業。

2.市場中介信息服務作用未能充分發揮

著名學者李培林在山東濟南的調查研究表明，農民工獲得就業信息的來源中前三項是同鄉、親戚、朋友，是社會學所說的“初級社會關系”，占了76.1%；后三項是所謂“次級社會關系”，占了14.1%。這組數據能充分說明市場中介信息服務作用未能充分發揮。“目前我國市場中介服務體系尚處于低層次、不合理狀態。”市場勞務中介不規范，職業介紹信息不可靠，沒有實現農民工和用工單位有效溝通，沒有形成統一的人才市場，市場中介缺乏統籌協調的全方位服務等，這些因素是影響用人單位和農民工信息不對稱的重要原因，也是農民工就業難的重要因素。同時;由于勞動力市場上存在一些非法中介機構和一些未經批準擅自擴大經營范圍、非法從事職業介紹活動的公司,利用農民工求職心切和缺乏辨別能力的弱點,以虛假信息、過期信息騙取農民工介紹費,致使農民工對市場中介機構存在抵觸心理，缺乏對市場中介的信任。因此不斷完善市場中介服務，加強勞務中介信息的效度和信度，加強勞務中介機構在農民工就業中的社會服務功能、信息溝通功能、協調和管理功能的作用十分重要。

3.農民工獲取信息能力有待提高

在勞動力市場上, 農民工獲取就業信息是弱勢的。農民工文化水平較低和農民工職業培訓力度不夠是導致其信息獲取處在弱勢的重要原因。“2004年, 在農民工流動就業人群中,文盲占2%, 小學文化程度占16%, 初中文化程度占65%, 高中文化程度占12%, 中專及以上文化程度占5%, 初中以下文化程度所占比例高達83%。”另外；“據2006年《中國農民工調研報告》調查顯示，目前我國農村勞動力中接受過短期職業培訓的占20%，接受過初級職業技術培訓或教育的占3.4%，接受過中等職業技術教育的占0.13%，而沒有接受過技術培訓的高達76.4%。”4農民工文化水平低, 造成了他們對就業信息的篩選能力非常弱，直接影響了農民工的信息素質。具體表現在三個方面：第一，直接限制了農民工對信息技術和網絡知識的學習能力，例如不能有效利用網絡尋求工作；第二，信息是一種高層次的文化產品，需要較高的分析、理解和利用能力，而較低的文化知識水平限制了農民工對各種就業信息的認識能力；第三：導致農民工的信息意識呈現出封閉性，信息反應遲鈍，對網絡信息持懷疑和不信任態度，缺乏應用信息的積極性。因此，通過對信息的宣傳，培養農民工的信息意識，提高識別真假信息的能力，使農民工能夠占有較多就業信息資源，準確把握各種就業機遇，增加就業的機會非常重要。

三、擴大農民工就業，加強信息服務的對策

1.加強政府的信息服務作用

信息作為當今時代重要的社會資源和公共產品,對農民工就業非常重要。為社會提供充分有效的就業信息,是政府有效履行公共服務職能的重要方面。面對信息不對稱給農民工就業帶來的障礙, 政府應轉變職能, 建立可靠、有效、優質的農民工就業信息服務系統。

(1)完善信息服務的基礎設施建設。加快農村信息基礎設施建設，盡快做到家家通電話，村村能上網，為農民工能及時了解就業信息創造硬件條件，這是解決農民工就業的重要途徑。隨著我國電信體制改革的深化, 電信企業對投資大、收益低的項目投資力度逐漸減小, 這使農村信息化基礎設施發展緩慢。因此，政府應盡快出臺對農村電信業發展的優惠政策，

第五篇：信息不對稱理論與稅收征收管理

信息不對稱理論與稅收征收管理

張季

信息不對稱理論簡介

所謂信息不對稱，是指行為人之間信息占有不同。

在市場經濟初期，人們假設市場是沒有缺欠的，將價值規律這只“看不見的手”推崇備至，以亞當﹒斯密為代表的自由市場經濟理論主張市場的自由調節，反對市場干預，政府的角色是當好“守夜人”。西方二百多年的市場經濟，由于壟斷、通脹、緊縮、市場失靈、律動以及環境、人權、貧富差距等弊病，使人們看到市場并不是萬能的，進而信息經濟學開始流行。研究信息經濟學的美國學者，1996年詹姆士·莫里斯和威廉姆·維克瑞，2001年喬治·阿克爾洛夫，邁克爾·斯賓塞和約瑟夫·斯蒂格利茨，分別獲得這兩個的諾貝爾經濟學獎。他們的貢獻是提出了買方和賣方具有非對稱信息時市場運作的理論。當買賣雙方信息不對稱時，僅僅通過價格的調整有時無法達到有效率的資源配置。在這種情況下，買方和賣方會做出各種經濟決策的調整，以增進市場效率，從而使雙方受益。

今天，信息經濟學成為新的市場經濟理論的主流，人們打破了自由市場在完全信息情況下的假設，才終于發現信息不對稱的嚴重性。信息經濟學認為：信息不對稱造成市場交易雙方的利益失衡，影響社會公平、公正的原則，以及市場資源配置的效率。為了改善市場功能，該理論為政府主動干預市場提供根據，“看得見的手”的介入，可以使市場經濟趨于完善。信息不對稱理論的應用非常廣泛，從傳統的農產品市場到現代的金融市場，乃至延伸到行政管理領域和人們生活領域。稅收的征收管理吸納信息不對稱理論，可以從新的視角解釋、認識，破解稅收管理的問題。

稅收征管的信息不對稱問題及原因

征收人和納稅人因為位置不同，所以對涉稅信息占有不同，因而形成信息不對稱。我國稅制結構決定了90%以上的稅收來源于經營性收入和所得，所以本文以相關經營性收入和所得的稅收征管為探討對象。

1994年稅制改革以來，增值稅一般納稅人的管理情況，提供就涉稅信息管理方面正反兩反面經典范例。增值稅發票是增值稅管理的關鍵環節，改革后的幾年里，設計部分城市一般納稅人的增值稅發票登錄金稅網，大部分發票郵寄傳遞的核對程序，由于征管程序失效，發票監控措施失靈，一時假票泛濫，真票假開，偷稅猖獗，大案不斷涌現，全國因增值稅發票偷稅案判死刑者不下百人，增值稅制似乎即將失敗。2001年對增值稅一般納稅人全國實行微機開票上網、交叉集合比對，征管形勢豁然開朗，近年稅收高于GDP增幅的高速增長，稅收管理的高科技網絡支撐和發票比對辦法功不可沒。追其最終原因，敗則敗在涉稅信息的失控，成則成在涉稅信息的有效控制，這是我們稅收征管工作的寶貴的經驗和教訓。當前稅收征管難點是納稅人不實申報問題。主要表現為：比例頗大的零申報、負申報、低申報；應建賬而不建賬，建真假或幾套賬，有賬卻稱沒有賬，賬簿設置和核算不規范不完整；應開發票不開發票，用收據、信用卡代替發票，應取得發票而不索取，白條子入賬以及“四小票”虛開等問題。納稅人如此作為的目的只有一個，隱藏涉稅信息，規避稅務檢查，逃避納稅義務。納稅人以以上簡單幾招將稅務機關拒之千里，低成本、低風險的輕易偷逃稅收。偷稅者得便宜賣乖，洋洋自得，稅務機關無計可施，望偷興嘆。究其原因無非稅務機關還沒有找到切實有效發現納稅人真實涉稅信息的辦法，“疏于管理”只道出表面現象，從何處下手解決征納雙方信息不對稱才是問題的關鍵。

稅收收入的快速增長不等同于稅收征管效率提高，也不應為掩飾我們對稅收征管質量的憂慮的理由。由于稅收征管的信息不對稱問題，使得如增值稅小規模和營業稅納稅人不實申

報，商業稅負，房產業稅收，涉及“四小票”企業稅收，稅收優惠企業管理，企業所得稅，個體稅收都存在大量亟待解決的問題，造成大量的稅收流失。對社會經濟秩序，公平競爭，合理分配和國家調控能力亦將產生不利影響。

稅收征管的信息不對稱問題的存在，有著多重原因：一是我國市場經濟的快速發展，打破了單一公有制結構后，外企、合資、股份、私企、個體經濟大量涌現，市場經濟的趨利性加劇了征納矛盾；二是稅收征管改革價值取向存在偏差，對稅收經濟觀，納稅服務、稅收信息化的片面理解，偏離或淡化了征管質量意識。三是控制稅源手段貧乏，征管能力弱化，應對措施不力，在征納雙方的博弈中，稅務機關處于被動地位。所以議論了十年的“疏于管理、淡化責任”問題至今仍沒有的到根本的解決。

信息不對稱問題是稅收征管的瓶頸。瓶頸亦稱瓶頸制約，系指一種形象化的現象。比喻一個瓶子頸部比瓶身部要細，因而限制了瓶內液體順暢的流出，只能是緩慢的涓涓細流，不管瓶體多粗，容積多大，其流量都受制于瓶頸的大小。探索解決信息不對稱問題的途徑，消除瓶頸制約，稅收流失問題才會找到突破口，稅收征管質量才會得到質的提升。

稅收流失是對稅稅收征管能力的挑戰，一直也是稅務工作者關注的焦點、難點和熱點。國家稅務總局謝旭人（前）局長認為：“及時發現和解決申報不實問題，堵塞征管漏洞，防止稅收流失，使國家稅款的實際征收數不斷逼近應證數。可以說稅源管理是稅收管理的基礎，稅源管理的水平決定了稅收征管理的水平。”（注1）山東省國稅局胡金木局長指出：“健全完善管理機制，從根本上解決‘淡化責任、疏于管理’問題，提高征管質量和效率，要做到這一點，建立稅收征管的長效機制是不可少的，可以這樣說，建立長效機制，比查補多少收入都重要。”（注2）江西省國稅局曾飛同志認為：“我國稅收征管改革中存在的問題：1.過分追求征管模式化。片面追求征管改革模式化，只是從形式看似乎是改革了，而實際上‘疏于管理、淡化責任’的問題沒有得到很好的解決。2.稅收征管改革具體目標多變。在稅收征管改革具體目標設計上提法不斷變化，使征管改革走了一些彎路，增加改革成本。3.忽視調動改革主體的積極性在稅收征管改革過程中，過分強調機器管人和制度管人，忽視了調動廣大稅務人員和納稅人主動參與改革的積極性，增加了征管改革的阻力。??5.稅收改革缺乏堅實的理論基礎。”（注3）這些對稅收征管的深刻的見解和反思，有重要的指導和借鑒意義。

解決稅收征管信息不對稱問題的對策

稅收管理的核心是稅源管理，稅源管理的唯一目標就是真實、完整、及時掌握納稅人涉稅信息。加強稅收管理，提高征管效率和質量的程度，其實質就是稅收征管部門逼近客觀涉稅信息程度。如何能夠控制、掌握納稅人的應稅信息呢？

納稅申報是稅務機關獲得納稅人涉稅信息的法定的基本的渠道。為了獲得真實的涉稅信系，首先要搞清楚納稅人的涉稅信息是怎樣產生的。企業生產或經營過程是以資金流、貨物流在人力、技術、設備條件下不斷轉換，而形成生產或經營成果的，會計以證明資金、貨物變化的票據、憑證為依據，以賬簿、報表為工具，核算、反映、監督這一過程即信息處理，由此可見，票據流與資金流、貨物流如影相隨，票據、憑證是信息的載體，賬簿、報表是信息處理器。納稅申報是票據、憑證、賬簿、報表的衍生物。所以票據、憑證、賬簿的真實性是納稅申報真實性的前提。我們應當把稅收征管的著力點，切入點、突破口放在對票據、憑證、賬簿的管理上。

稅務部門對賬簿、憑證的管理是有法律依據的。中華人民共和國稅收征收管理法第二章稅務管理中，第二節以六個條款規范了賬簿、憑證管理。該法規定：要求“納稅人、扣繳義務人按照有關法律、行政法規和國務院財政、稅務主管部門的規定設置賬簿，根據和發、有效憑證記賬，進行合算。”；“依照國務院或者國務院財政、稅務主管部門有關稅收的規定計算應納稅款。”；“稅務機關是發票的主管機關，覆轍發票印制、領購、開具、取得、保管、較小的管理和監督。單位、個人在購銷商品、提供或者接受經營服務以及從事其他經營活動

中，應當按照規定開具、使用、區的發票。”；“納稅人應當按照規定安裝、實用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動稅控裝置。”；“從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人必須按照國務院財政、稅務主管部門規定的保管期限保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證即其他有關資料。賬簿、記賬憑證、完稅憑證即其他有關資料不得偽造、變造或者擅自損毀。”同時該法第五章有四個條款規定違反以上規定的處罰措施。

征管法對稅收征管體系設計了七個環節，即：稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查和稅收保全、征納稅人的法律責任、稅收救濟。各個環節構成有機的統一體，任一環節的薄弱，都會形成木桶原理的短板效應。賬簿、憑證管理是稅收管理的核心環節，遺憾的是現實的稅收管理（增值稅一般納稅人除外）對賬簿、憑證管理卻是管理力度、管理措施、管理效率最差的環節。賬簿和憑證管理同等重要，不可偏廢，過去幾次要求納稅人建賬工作的失敗，就是因為對憑證以及憑證與賬簿管理脫節所至。

對賬簿、憑證的管理是稅管理基礎性的工作。基礎不牢，地動山搖。稅收征管改革二十多年的基本教訓，就是忽視了抓好賬簿憑證管理的重要意義的認識。我們若要扭轉稅收征管局面，從根本上提升征管質量，稅務部門下大決心、大氣力，搞好賬簿憑證管理是必由之路，尚無它途。具體辦法是：要求經營性納稅人在生產經營過程中（1）開具、取得合法有效發票和憑證；（2）自制的會計憑證（如工資單、出入庫單等）要登記詳實、手續完備；（3）按納稅人規模大小或征管需要，經稅務主管部門批準，納稅人分別設置粘貼簿、簡易賬、復式賬，暫不能開具、取得發票和設置賬簿的要由稅務主管部門批準；（4）設立賬簿的要按國家的有關規定進行登記和核算；(5)按國家的規定領用、使用、保存、銷毀發票、憑證和賬簿。

（6）有關行業必須安裝、實用稅控裝置。

稅務部門對賬簿、憑證的管理是經常的、大量的、長期的、嚴格的管理工作，只有持之以恒，才能收到實效。(1)建立和完善消費者索取發票的激勵機制；（2）對要求開具、取得發票和設置各類賬簿的納稅人，稅務機關要有統一的原則規定，本著循序漸進的原則，逐步擴大用票面和建賬級次，待時機成熟，取消定期定額征收方式；（3）對有關行業推行稅控裝置；（4）稅務主管人員負有管理憑證、賬簿的基本職責，對納稅人憑證、賬簿使用情況有監督檢查權，對違規問題有處罰權。管理狀況納入干部工作考核內容。

我們期望通過加強對憑證、賬簿的管理，可以取得如下成效：（1）突出憑證、賬簿管理，充實稅收管理員的日常管理內容，對反偷稅的大目標有了具體化的舉措。有助于解決“疏于管理、淡化責任”問題；（2）對憑證、賬簿管理是抓住征納雙方信息不對稱的關鍵，有利解決稅收流失的頑疾。稅收的日常管理中，核實容易，取證容易，處罰容易，降低稅收執法成本，加大納稅人偷稅成本，促進納稅人守法完稅。稅收檢查中，有利集中更多涉稅信息，方便稅收檢查。（3）發票的開具和取得形成的鏈條效應，有利于形成良好的社會經濟秩序和風氣。

（注1）：《稅務研究》2007年五期《加強稅收經濟分析和企業納稅評估 提高稅源管理水平》

（注2）：《中國稅務報》2007年5月25日一版《建立征管長效機制比查補多少收入都重要》

（注3）：《稅務研究》2007年6期《略論我國的稅收征管改革》

2007/10/22