第一篇：論信息不對稱理論與農(nóng)民工就業(yè)問題

論信息不對稱理論與農(nóng)民工就業(yè)問題

農(nóng)村富余勞動力逐漸向城市轉(zhuǎn)移，是我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中不可逆轉(zhuǎn)的大趨勢，也是現(xiàn)階段農(nóng)民增收的主要途徑之一。然而當(dāng)大量農(nóng)民工涌進(jìn)城市，一方面相當(dāng)數(shù)量的勞動力找不到就業(yè)崗位，另一方面又有相當(dāng)數(shù)量的工作崗位虛位以待，企業(yè)招工困難。這不僅會導(dǎo)致農(nóng)民增收困難，農(nóng)村有支付能力的銳減，有效需求的下降，進(jìn)而會導(dǎo)致城鎮(zhèn)企業(yè)開工不足，失業(yè)問題更為嚴(yán)重，現(xiàn)代化建設(shè)受阻。

造成農(nóng)民工就業(yè)難的原因很多，如農(nóng)民工人口基數(shù)過于龐大，農(nóng)民工整體素質(zhì)偏低，現(xiàn)行戶籍制度阻礙農(nóng)民工就業(yè)，信息匱乏使農(nóng)民工就業(yè)舉步維艱等。我認(rèn)為，用人單位和農(nóng)民工之間的需求與供給的信息不對稱才是造成農(nóng)民工就業(yè)難的主要原因。

一、信息不對稱理論

經(jīng)濟(jì)學(xué)中最基本的假設(shè)是人都是有理性的，在各種約束條件下追求自身利益的最大化，從而有信息不對稱理論中的兩個(gè)核心內(nèi)容：逆向選擇和敗德行為。逆向選擇是指掌握信息較多的一方利用對方對信息的無知而隱瞞相關(guān)信息，獲取額外利益，客觀上導(dǎo)致不合理的市場分配的行為。而敗德行為則是指占有信息優(yōu)勢的一方為自身利益而故意隱藏相關(guān)信息，對另一方造成損害的行為。可將信息不對稱理論的應(yīng)用領(lǐng)域進(jìn)行擴(kuò)展，可理解為在某一點(diǎn)上，用人單位與農(nóng)民工一方擁有較多信息，另一方擁有較少信息，從而使其中一方能獲得較大利益，另一方利益則會受到損害。

二、農(nóng)民工就業(yè)中的信息不對稱原因分析

農(nóng)民工就業(yè)中的信息不對稱有政府、用人單位、市場中介、農(nóng)民工個(gè)人等方面的原因，具體分析如下：

1、政府沒有充分發(fā)揮信息的宏觀管理作用

在雙重分割的勞動力市場上，由于勞動力資源的配置沒有完全放開，農(nóng)村勞動力不可能在城市壟斷就業(yè)信息的條件下實(shí)現(xiàn)有效配置。政府的宏觀管理的信息服務(wù)體系建設(shè)滯后，是阻礙農(nóng)民工進(jìn)城順利就業(yè)的因素之一。雖然各地政府為拓寬農(nóng)民工的就業(yè)渠道，積極貫徹落實(shí)中央促進(jìn)農(nóng)民進(jìn)城就業(yè)的政策措施，勞動和社會保障部在公共職業(yè)介紹服務(wù)機(jī)構(gòu)中開展了農(nóng)民工進(jìn)城就業(yè)服務(wù)的“春風(fēng)活動”，為進(jìn)城務(wù)工的農(nóng)民提供免費(fèi)的求職登記、職業(yè)介紹、職業(yè)指導(dǎo)和培訓(xùn)。但由于政府對農(nóng)民進(jìn)城就業(yè)的管理不到位，沒有形成明確的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，缺乏統(tǒng)籌就業(yè)的政策規(guī)定和法律以及勞動力市場的分層，阻礙了城鄉(xiāng)就業(yè)信息及時(shí)、有效的傳遞，導(dǎo)致在用工信息收集、整理、發(fā)布等環(huán)節(jié)上都不能體現(xiàn)信息的規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。具體表現(xiàn)為用人單位的招聘信息搜集渠道單一，信息量少，并且之后的拓展服務(wù)、延伸服務(wù)、跟蹤服務(wù)不到位等，嚴(yán)重影響農(nóng)民工的就業(yè)。

2、用人單位存在不公平現(xiàn)象

用人單位以其在勞動內(nèi)容、勞動時(shí)間、勞動強(qiáng)度與勞動條件的信息上的優(yōu)勢，對農(nóng)民工在就業(yè)機(jī)會和就業(yè)待遇上存在歧視現(xiàn)象。用人單位在招聘時(shí)，對農(nóng)民工只能粗略地了解其年齡、性別、工作經(jīng)歷和受教育程度等信息。對農(nóng)民工來說，農(nóng)村的教育環(huán)境條件差，受教育成本高，農(nóng)民的文化技能水平受到限制。再加上農(nóng)民工以短暫輸出為主，具有臨時(shí)性、不穩(wěn)定性和“務(wù)工”、“務(wù)農(nóng)”兩不誤的兼業(yè)

性。用人單位考慮到這些因素，在同等的條件下，用人單位首選城鎮(zhèn)居民，農(nóng)民工在就業(yè)機(jī)會上受到歧視。甚至于一些地方政府為解決本地城鎮(zhèn)下崗失業(yè)人員的就業(yè)問題，明確規(guī)定禁止或限制外來勞動者主要是農(nóng)民工從事某些職業(yè)或工種，剝奪農(nóng)民工的就業(yè)權(quán)利。

由于農(nóng)民工普遍受教育程度低，因此主要從事以體力勞動為主的行業(yè)，如制造業(yè)、建筑業(yè)、住宿和餐飲業(yè)等。這些行業(yè)對工作人員的要求低，企業(yè)在追逐利潤最大化的動機(jī)支配下，在同等條件下會選擇農(nóng)民工，因?yàn)槭褂棉r(nóng)民工的成本比使用城鎮(zhèn)居民要廉價(jià)得多。但農(nóng)民工卻被迫要接受低工資和同工不同酬，農(nóng)民工要么找不到工作，要么接受低工資。

3、市場中介未能充分發(fā)揮其信息服務(wù)作用

農(nóng)民工就業(yè)主要依靠傳統(tǒng)的血緣、地緣人際關(guān)系，以“投親靠友”為主要特征，通過“資深”農(nóng)民工介紹，一輪帶一輪地以滾雪球的方式進(jìn)城。這種就業(yè)渠道所提供的就業(yè)信息量小，內(nèi)容單調(diào)且容易失真，信息價(jià)值含量低，這說明市場中介信息服務(wù)作用未能充分發(fā)揮。“目前我國市場中介服務(wù)體系尚處于低層次、不合理狀態(tài)。”市場勞務(wù)中介不規(guī)范，職業(yè)介紹信息不可靠，沒有實(shí)現(xiàn)農(nóng)民工和用工單位有效溝通，沒有形成統(tǒng)一的人才市場，市場中介缺乏統(tǒng)籌協(xié)調(diào)的全方位服務(wù)等，這些因素是影響用人單位和農(nóng)民工信息不對稱的重要原因，也是農(nóng)民工就業(yè)難的重要影響因素。同時(shí)，由于勞動力市場上存在一些非法中介機(jī)構(gòu)和一些未經(jīng)批準(zhǔn)擅自擴(kuò)大經(jīng)營范圍、非法從事職業(yè)介紹活動的公司，利用農(nóng)民工求職心切和缺乏辨別能力的弱點(diǎn)，以虛假信息、過期信息騙取農(nóng)民工中介費(fèi)，致使農(nóng)民工對市場中介機(jī)構(gòu)存在抵觸心理，缺乏對市場中介的信任。

4、農(nóng)民工自身各方面素質(zhì)有待提高

長期以來，我國實(shí)行的是城鄉(xiāng)分治、一國兩策的二元體制和“社會屏蔽”戶籍制度的存在，農(nóng)民工以不平等的身份進(jìn)行城市，成為城市中的弱勢群體，在城市就業(yè)競爭中處于不利境地。從文化程度看，2004年，在農(nóng)民工流動的就業(yè)人群中，文盲占2%，小學(xué)文化程度占16%，初中文化程度占65%，高中文化程度占12%，中專及以上文化程度占5%，初中以下文化程度所占比例高達(dá)83%。①農(nóng)民工文化素質(zhì)和技能水平偏低,造成了他們對城市的各種就業(yè)制度和就業(yè)信息的篩選能力非常弱，限制了農(nóng)民工多渠道搜集信息的能力。同時(shí)，農(nóng)民工的弱信息能力還表現(xiàn)在信息意識、信息的發(fā)現(xiàn)與接收、信息加工處理與傳輸、信息運(yùn)用等諸多方面，信息是一種高層次的文化產(chǎn)品，需要較高的分析、理解和利用能力，農(nóng)民工的低文化知識水平限制了他們對各種就業(yè)信息正確分析并加以利用的能力，因此對信息持有懷疑、躲避而不是積極應(yīng)用的態(tài)度，而只是依靠單一的熟人介紹的渠道來獲取就業(yè)信息，不能準(zhǔn)確及時(shí)地把握各種就業(yè)機(jī)遇。

三、加強(qiáng)信息服務(wù)作用，擴(kuò)大農(nóng)民工就業(yè)的建議

為了使農(nóng)民工這一寶貴資源得到更為有利的整合與利用，更好地為社會主義現(xiàn)代化建設(shè)服務(wù)，同時(shí)也為了促進(jìn)農(nóng)民增收，社會更加和諧，使國民經(jīng)濟(jì)得到又快又好地發(fā)展，就要搭建起務(wù)工——用工的就業(yè)信息平臺，互相交換用工求職信息，改善政府、用人單位、市場中介及農(nóng)民工自身的在信息管理、搜集、處理方面的能力，消除農(nóng)民工就業(yè)信息的瓶頸。

1、充分發(fā)揮政府的信息管理功能

為社會提供充分有效的就業(yè)信息，是政府有效履行公共服務(wù)職能的重要方

面。面對信息不對稱給農(nóng)民工帶來的障礙，政府應(yīng)轉(zhuǎn)變職能，建立可靠、有效、優(yōu)質(zhì)的農(nóng)民工就業(yè)信息服務(wù)系統(tǒng)。充分利用和整合統(tǒng)計(jì)、公安、人口計(jì)生等部門的資源，推進(jìn)農(nóng)民工信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)信息共享，為加強(qiáng)農(nóng)民工管理和服務(wù)提供準(zhǔn)確、及時(shí)的信息。首先，完善信息服務(wù)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，盡快做到家家通電話，村村能上網(wǎng)，為農(nóng)民工能及時(shí)了解就業(yè)信息創(chuàng)造硬件條件；其次，充分利用網(wǎng)絡(luò)的作用，建立和完善農(nóng)民工就業(yè)網(wǎng)絡(luò)平臺和人才服務(wù)網(wǎng)，培養(yǎng)信息人才隊(duì)伍，及時(shí)更新各種招聘信息、求職信息，及時(shí)、準(zhǔn)確反映農(nóng)民工供需情況，以使企業(yè)能及時(shí)了解農(nóng)民工供給情況，農(nóng)民工也能及時(shí)獲取相關(guān)企業(yè)的需求信息；第三，拓寬信息來源和渠道。政府可以綜合利用宣傳單、報(bào)刊、廣播、書籍、電視等方式，廣開信息發(fā)布渠道。輸入地和輸出地要搞好農(nóng)民工統(tǒng)計(jì)信息交流和工作銜接，設(shè)置就業(yè)指導(dǎo)中心，引導(dǎo)農(nóng)村勞動力合理有序地流動，指導(dǎo)農(nóng)民工順利就業(yè)。

2、用人單位應(yīng)消除對農(nóng)民工的就業(yè)歧視，并從企業(yè)自身出發(fā)來改善信息的不對稱

企業(yè)的最終目的是追求利潤的最大化，企業(yè)不發(fā)展，就不會有就業(yè)崗位的增加，也不能解決農(nóng)民工的就業(yè)問題。要使企業(yè)消除對農(nóng)民工的就業(yè)歧視，除了采用強(qiáng)制的政策和法律來進(jìn)行約束以外，更多的還是應(yīng)采取激勵的措施，促使用人單位積極配合促進(jìn)農(nóng)民工就業(yè)的各項(xiàng)工作。同時(shí)，企業(yè)也要從自身出發(fā)，改善農(nóng)民工工作環(huán)境，工資待遇，勞動保障等，關(guān)注農(nóng)民工的生理、心理健康，為企業(yè)樹立一個(gè)良好的形象，向社會傳達(dá)一種有利于企業(yè)的信息，為企業(yè)招攬到更多更好的勞動力資源。

3、完善市場中介信息服務(wù)功能

就業(yè)信息的不對稱，在很大程度上是因?yàn)槿狈σ环N專業(yè)機(jī)構(gòu)來溝通各方的信息，而市場中介機(jī)構(gòu)作為一個(gè)介于勞資雙方的中間平臺的不斷完善發(fā)展，能減少雙方交易費(fèi)用，降低成本，提高就業(yè)效率。為此，市場中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)信息溝通、協(xié)調(diào)的功能。

由于用人單位與農(nóng)民工之間存在信息不對稱，勞動力的需求與供給得不到及時(shí)有效的溝通。再加上農(nóng)民工不能享受到與城鎮(zhèn)居民同等的職業(yè)指導(dǎo)、職業(yè)介紹、政策咨詢和就業(yè)援助等公共就業(yè)服務(wù)，其擇業(yè)成本很高，農(nóng)民沒有相當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)條件來搜尋就業(yè)信息。因此出現(xiàn)用人單位不知道勞動力在哪里，農(nóng)民工又不知道用人單位在哪里的現(xiàn)象。而如果當(dāng)事雙方直接去收集信息的成本高于所得到的收益時(shí)，就會放棄這種直接獲取信息的途徑，轉(zhuǎn)而尋求更低成本的途徑，即市場中介。由于農(nóng)民工獲取信息的低能力及用人單位在信息獲取方面總是采用被動的方式，勞動力的供求信息不對稱總是存在的。因此，市場中介就要承擔(dān)起信息溝通的功能。另外，就業(yè)機(jī)構(gòu)還要在充分考慮勞資雙方要求的情況下，作為雙方利益的代言中，從中進(jìn)行溝通，實(shí)現(xiàn)勞資雙方關(guān)系的協(xié)調(diào)。同時(shí)，由于大量不規(guī)范的中介機(jī)構(gòu)的存在，一方面使農(nóng)民工利益容易受到損害，另一方面，又加深了農(nóng)民對中介機(jī)構(gòu)的不信任感，就業(yè)更難。因此，規(guī)范市場中介機(jī)構(gòu)，積極發(fā)展規(guī)范運(yùn)作的專業(yè)化市場中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，約束與限制那些違規(guī)操作的中介機(jī)構(gòu)具有非常重要的意義。

4、提高農(nóng)民工獲取信息的能力

這就需要加大對農(nóng)村的基礎(chǔ)教育投入，堅(jiān)持教育公平和教育機(jī)會均等原則，全面提高農(nóng)村勞動者的整體素質(zhì)。強(qiáng)化對農(nóng)民工的教育培訓(xùn)，培養(yǎng)和提高農(nóng)民工的信息素養(yǎng)，培養(yǎng)農(nóng)民工獲取信息、分析信息、處理信息、利用信息、傳遞信息的能力，使農(nóng)民工符合用人單位和社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，實(shí)現(xiàn)順利就業(yè)。

第二篇：信息不對稱理論與農(nóng)民工就業(yè)重點(diǎn)

信息不對稱理論與農(nóng)民工就業(yè)

[摘要] 由于農(nóng)民工和用人單位之間勞動力供給與需求的信息不對稱，一度出現(xiàn)“民工荒”和農(nóng)民工難就業(yè)現(xiàn)象同時(shí)并存，農(nóng)民工資源得不到合理整合和有效配置，這是政府信息宏觀管理作用不到位，市場中介信息服務(wù)作用未能充分發(fā)揮，農(nóng)民工獲取信息能力弱等原因所致，因此，加強(qiáng)政府的信息服務(wù)作用，完善市場中介信息服務(wù)功能，提高農(nóng)民工信息獲取能力是解決農(nóng)民工就業(yè)的重要舉措。

[關(guān)鍵詞] 信息不對稱 農(nóng)民工 就業(yè)

一、信息不對稱理論的內(nèi)涵及其對農(nóng)民工就業(yè)的影響

信息不對稱理論是信息經(jīng)濟(jì)學(xué)中的重要理論,它由美國的三位經(jīng)濟(jì)學(xué)家約瑟夫·斯蒂格利茨、喬治·阿克爾洛夫、邁克爾·斯彭斯在上世紀(jì)70年代提出的，由此三位經(jīng)濟(jì)學(xué)家獲得了2001年諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎。所謂“信息不對稱”(information asymmetry)是指在市場交易中,當(dāng)一方無法得知另一方的行為或無法獲知另一方行動的完全信息,也或知曉對方信息成本高昂時(shí),交易雙方在信息掌握上的不平衡狀態(tài)，即參與市場交易的一方比另一方擁有更多的信息,處于信息優(yōu)勢地位。信息不對稱現(xiàn)象表現(xiàn)為兩種結(jié)果: 一是信息占有優(yōu)勢方經(jīng)常會做出“敗德行為”;二是信息占有劣勢方要承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn), 從而使自己面臨交易中的“逆向選擇”。由于“敗德行為”和“逆向選擇”的存在, 使信息不對稱市場缺乏效率。三位經(jīng)濟(jì)學(xué)家的主要貢獻(xiàn)是探討了在信息不對稱的情況下，市場如何運(yùn)轉(zhuǎn)和失靈的。本文把這一理論的內(nèi)涵得以延伸，應(yīng)用領(lǐng)域得以擴(kuò)展，信息不對稱理論可以理解為在某一點(diǎn)上，用工單位和農(nóng)民工一方擁有較多信息，另一方擁有較少信息從而導(dǎo)致利益單方傾斜。在這一理論基點(diǎn)上對農(nóng)民工就業(yè)進(jìn)行解析，農(nóng)民工和用人單位之間勞動力供給與需求的信息不對稱可分為兩種情況，一種是賣方擁有更多信息，另一種是買方擁有更多信息。其后果是:當(dāng)買方擁有更多信息，其表現(xiàn)是農(nóng)民工不知道哪些企業(yè)用工，以及用工要求如何；遇到用工企業(yè)時(shí)，對企業(yè)的真實(shí)情況、承諾的可信度、工資發(fā)放情況、工作環(huán)境如何以及勞動權(quán)益能否得到保障等信息不能全面掌握，從而導(dǎo)致農(nóng)民工流向的盲目性和轉(zhuǎn)移的群體性，農(nóng)民工就業(yè)難。當(dāng)賣方擁有更多信息時(shí)，企業(yè)不知道所需工人在哪里，即使有可選擇的農(nóng)民工，但在招聘農(nóng)民工時(shí),對農(nóng)民工的身體健康狀況、勞動能力、文化素質(zhì)不能全面了解，企業(yè)招工難，出現(xiàn)“民工荒”現(xiàn)象。兩種情況的最終結(jié)果是農(nóng)民工資源不能得到有序的整合和合理的配置，農(nóng)民工就業(yè)難。

二、農(nóng)民工就業(yè)中的信息不對稱原因分析

從哲學(xué)的角度分析，信息不對稱是絕對的、永恒的，而信息對稱則是相對的、暫時(shí)的，信息不對稱具有普遍性和絕對性。但從現(xiàn)實(shí)的角度來看，農(nóng)民工就業(yè)中的信息不對稱有政府、市場中介、農(nóng)民工個(gè)人等方面的原因。具體如下：

1.政府信息宏觀管理作用不到位

農(nóng)民工就業(yè)難，很重要的原因是勞資雙方在勞動力市場上存在著信息不對稱，而就業(yè)信息的通暢需要政府做出努力。“農(nóng)民外出務(wù)工首先是一個(gè)對國家城鄉(xiāng)政策調(diào)整與勞動就業(yè)環(huán)境（機(jī)會）、對城鎮(zhèn)勞動需求信息、對城鄉(xiāng)勞動收入差異信息的認(rèn)識與發(fā)現(xiàn)的過程。而這樣一個(gè)信息過程主要不是依靠現(xiàn)代信息市場，而是鄉(xiāng)土熟人關(guān)系網(wǎng)絡(luò)。”農(nóng)民工就業(yè)主要依靠傳統(tǒng)的血緣、地緣人際關(guān)系,以“投親靠友”為主要特征，通過“資深”農(nóng)民工介紹,一輪帶一輪地以滾雪球方式進(jìn)城。這種就業(yè)渠道，提供就業(yè)信息量小，內(nèi)容單調(diào),可靠性差, 而且缺乏連續(xù)性、穩(wěn)定性。這樣的信息源表明，政府信息宏觀管理作用發(fā)揮得不充分。由于政府行為不到位，加之沒有形成完善的市場就業(yè)中介體系，使農(nóng)民工擇業(yè)缺少確定性。近兩年，各地政府認(rèn)真貫徹落實(shí)中央促進(jìn)農(nóng)民工就業(yè)的政策措施, 積極拓寬農(nóng)民工就業(yè)渠道,開展農(nóng)民工就業(yè)服務(wù)活動。但政府對農(nóng)民工就業(yè)的管理沒有形成明確的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu), 缺乏統(tǒng)籌就業(yè)的政策規(guī)定, 農(nóng)民工輸出地與輸入地不能相互協(xié)調(diào)，導(dǎo)致就業(yè)信息不能及時(shí)、有效的傳遞,未能形成一個(gè)全國性的勞動力供求信息網(wǎng)絡(luò),出現(xiàn)企業(yè)不知道農(nóng)民工在哪里？農(nóng)民工不知道哪里缺工的信息不對稱現(xiàn)象。因此，各級政府及其相關(guān)職能部門應(yīng)共同努力，盡快建立體系完備、功能齊全的信息服務(wù)系統(tǒng)，為農(nóng)民工提供及時(shí)、有效的供求信息,減少農(nóng)民工外出的盲目性，擴(kuò)大農(nóng)民工就業(yè)。

2.市場中介信息服務(wù)作用未能充分發(fā)揮

著名學(xué)者李培林在山東濟(jì)南的調(diào)查研究表明，農(nóng)民工獲得就業(yè)信息的來源中前三項(xiàng)是同鄉(xiāng)、親戚、朋友，是社會學(xué)所說的“初級社會關(guān)系”，占了76.1%；后三項(xiàng)是所謂“次級社會關(guān)系”，占了14.1%。這組數(shù)據(jù)能充分說明市場中介信息服務(wù)作用未能充分發(fā)揮。“目前我國市場中介服務(wù)體系尚處于低層次、不合理狀態(tài)。”市場勞務(wù)中介不規(guī)范，職業(yè)介紹信息不可靠，沒有實(shí)現(xiàn)農(nóng)民工和用工單位有效溝通，沒有形成統(tǒng)一的人才市場，市場中介缺乏統(tǒng)籌協(xié)調(diào)的全方位服務(wù)等，這些因素是影響用人單位和農(nóng)民工信息不對稱的重要原因，也是農(nóng)民工就業(yè)難的重要因素。同時(shí);由于勞動力市場上存在一些非法中介機(jī)構(gòu)和一些未經(jīng)批準(zhǔn)擅自擴(kuò)大經(jīng)營范圍、非法從事職業(yè)介紹活動的公司,利用農(nóng)民工求職心切和缺乏辨別能力的弱點(diǎn),以虛假信息、過期信息騙取農(nóng)民工介紹費(fèi),致使農(nóng)民工對市場中介機(jī)構(gòu)存在抵觸心理，缺乏對市場中介的信任。因此不斷完善市場中介服務(wù)，加強(qiáng)勞務(wù)中介信息的效度和信度，加強(qiáng)勞務(wù)中介機(jī)構(gòu)在農(nóng)民工就業(yè)中的社會服務(wù)功能、信息溝通功能、協(xié)調(diào)和管理功能的作用十分重要。

3.農(nóng)民工獲取信息能力有待提高

在勞動力市場上, 農(nóng)民工獲取就業(yè)信息是弱勢的。農(nóng)民工文化水平較低和農(nóng)民工職業(yè)培訓(xùn)力度不夠是導(dǎo)致其信息獲取處在弱勢的重要原因。“2004年, 在農(nóng)民工流動就業(yè)人群中,文盲占2%, 小學(xué)文化程度占16%, 初中文化程度占65%, 高中文化程度占12%, 中專及以上文化程度占5%, 初中以下文化程度所占比例高達(dá)83%。”另外；“據(jù)2006年《中國農(nóng)民工調(diào)研報(bào)告》調(diào)查顯示，目前我國農(nóng)村勞動力中接受過短期職業(yè)培訓(xùn)的占20%，接受過初級職業(yè)技術(shù)培訓(xùn)或教育的占3.4%，接受過中等職業(yè)技術(shù)教育的占0.13%，而沒有接受過技術(shù)培訓(xùn)的高達(dá)76.4%。”4農(nóng)民工文化水平低, 造成了他們對就業(yè)信息的篩選能力非常弱，直接影響了農(nóng)民工的信息素質(zhì)。具體表現(xiàn)在三個(gè)方面：第一，直接限制了農(nóng)民工對信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)知識的學(xué)習(xí)能力，例如不能有效利用網(wǎng)絡(luò)尋求工作；第二，信息是一種高層次的文化產(chǎn)品，需要較高的分析、理解和利用能力，而較低的文化知識水平限制了農(nóng)民工對各種就業(yè)信息的認(rèn)識能力；第三：導(dǎo)致農(nóng)民工的信息意識呈現(xiàn)出封閉性，信息反應(yīng)遲鈍，對網(wǎng)絡(luò)信息持懷疑和不信任態(tài)度，缺乏應(yīng)用信息的積極性。因此，通過對信息的宣傳，培養(yǎng)農(nóng)民工的信息意識，提高識別真假信息的能力，使農(nóng)民工能夠占有較多就業(yè)信息資源，準(zhǔn)確把握各種就業(yè)機(jī)遇，增加就業(yè)的機(jī)會非常重要。

三、擴(kuò)大農(nóng)民工就業(yè)，加強(qiáng)信息服務(wù)的對策

1.加強(qiáng)政府的信息服務(wù)作用

信息作為當(dāng)今時(shí)代重要的社會資源和公共產(chǎn)品,對農(nóng)民工就業(yè)非常重要。為社會提供充分有效的就業(yè)信息,是政府有效履行公共服務(wù)職能的重要方面。面對信息不對稱給農(nóng)民工就業(yè)帶來的障礙, 政府應(yīng)轉(zhuǎn)變職能, 建立可靠、有效、優(yōu)質(zhì)的農(nóng)民工就業(yè)信息服務(wù)系統(tǒng)。

(1)完善信息服務(wù)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。加快農(nóng)村信息基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，盡快做到家家通電話，村村能上網(wǎng)，為農(nóng)民工能及時(shí)了解就業(yè)信息創(chuàng)造硬件條件，這是解決農(nóng)民工就業(yè)的重要途徑。隨著我國電信體制改革的深化, 電信企業(yè)對投資大、收益低的項(xiàng)目投資力度逐漸減小, 這使農(nóng)村信息化基礎(chǔ)設(shè)施發(fā)展緩慢。因此，政府應(yīng)盡快出臺對農(nóng)村電信業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策，

第三篇：論農(nóng)民工流動就業(yè)問題

論農(nóng)民工流動就業(yè)問題

[摘要]：勞動力就業(yè)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展密切相關(guān)。目前，我國處于國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，是全面建設(shè)小康社會的攻堅(jiān)階段。國民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展對勞動力的數(shù)量和素質(zhì)都提出了新的要求。特別是浙江作為長三角地區(qū)的腹地，城市化進(jìn)程不斷加快，對外來勞動力的需求量也將日益加大。另外，隨著農(nóng)民工流動就業(yè)環(huán)境的不斷改善，對外就業(yè)吸引力不斷增強(qiáng)，所以，如何更好地解決農(nóng)民工流動就業(yè)，是行政管理方面的重要議題，必須加以重視

[關(guān)鍵詞]：農(nóng)民工 流動就業(yè) 勞動力市場 勞動權(quán)益

隨著經(jīng)濟(jì)持續(xù)、健康、快速的發(fā)展，工業(yè)化、城市化進(jìn)程的不斷加快，越來越多的農(nóng)村富余勞動力向非農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)和城鎮(zhèn)轉(zhuǎn)移，逐漸成為產(chǎn)業(yè)工人隊(duì)伍和城市建設(shè)的重要力量。為進(jìn)一步做好新形式下農(nóng)民工流動就業(yè)工作，促進(jìn)農(nóng)村勞動力有序轉(zhuǎn)移，實(shí)現(xiàn)中央提出的統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，全面建設(shè)小康社會的戰(zhàn)略目標(biāo)，本文就農(nóng)民工流動就業(yè)的特點(diǎn)、發(fā)展趨勢及當(dāng)前存在的問題進(jìn)行分析和研究，并提出相關(guān)對策和建議。

一、當(dāng)前農(nóng)民工流動就業(yè)的特點(diǎn)

首先，農(nóng)民工流動就業(yè)規(guī)模大。近幾年來沿海各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展勢頭良好，不僅促進(jìn)了本地農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移，還吸引了大量外來勞動力來就業(yè)。其次，農(nóng)民工就業(yè)穩(wěn)定性差。農(nóng)民工由于受自身文化技能條件的制約，就業(yè)很不穩(wěn)定。再次，農(nóng)民工流動就業(yè)的組織化程度逐步提高。近幾年，大規(guī)模農(nóng)民工流動就業(yè)一般由政府有關(guān)部門、就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)通過建立勞務(wù)基地和地區(qū)間對口勞務(wù)協(xié)作等形式實(shí)現(xiàn)，使農(nóng)民工流動就業(yè)組織化程度化不斷提高。農(nóng)民工流動就業(yè)也有一些通過以老代新或親友同鄉(xiāng)互相聯(lián)系介紹，呈現(xiàn)出明顯的“一人帶多人”的鏈?zhǔn)竭w移，盲目外出明顯減少。第四，流動就業(yè)的農(nóng)民工文化技能素質(zhì)偏低。第五，農(nóng)民工流動就業(yè)中“新生代農(nóng)村流動人口”逐步形成。與改革開放之初進(jìn)入城鎮(zhèn)的農(nóng)民相比，現(xiàn)在的流動就業(yè)“新生代農(nóng)村流動人口”年齡普遍較輕。新生代流動人口對農(nóng)村認(rèn)同感不斷減弱、對城鎮(zhèn)認(rèn)同感逐漸增強(qiáng)，新生代農(nóng)村流動人口的社會認(rèn)同趨向不明確且不穩(wěn)定，進(jìn)一步催化和強(qiáng)化了農(nóng)民工的流動性。新生代農(nóng)村流動人口在流入地陷入失業(yè)困境時(shí)，往往不是回歸農(nóng)村，而是選擇繼續(xù)過著流動生活，極易成為社會不穩(wěn)定的階層。這也為如何做好新形下農(nóng)民工流動就業(yè)工作提出了新的要求。

二、農(nóng)民工流動就業(yè)的趨勢

（一）農(nóng)民工流動規(guī)模將進(jìn)一步擴(kuò)大

我國現(xiàn)在處于全面建設(shè)小康社會的攻堅(jiān)階段。國民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展對勞動力的數(shù)

由于過去形成的一套勞動力管理辦法主要針對城鎮(zhèn)職工，無法適應(yīng)大規(guī)模流動就業(yè)的農(nóng)民工群體。在取消“證卡”管理之后，新的管理體系尚未建立，對農(nóng)民工流動就業(yè)管理缺乏有效的、統(tǒng)一的管理制度，各職能機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)工作在管理上缺乏銜接。同時(shí)，由于基層管理機(jī)構(gòu)人員和經(jīng)費(fèi)不足，許多地區(qū)無法將流動性大的農(nóng)民工全部納入有效的管理。另外，勞動力市場信息還存在分割向現(xiàn)象（地域、城鄉(xiāng)、部門、公共職介和民辦職介等），尚未完全實(shí)現(xiàn)渠道暢通，資源共享。

四、解決農(nóng)民工流動就業(yè)問題的對策

（一）制定專門針對流動就業(yè)農(nóng)民工的群體的地方性法規(guī)

為保障農(nóng)民工的合法權(quán)益，加強(qiáng)立法已成為當(dāng)務(wù)之急。近年來，全國各地先后制定了農(nóng)民工流動就業(yè)的政策規(guī)定，內(nèi)容分散且層次較低。可考慮先在省政府層面出臺《農(nóng)民工權(quán)益保障辦法》，就農(nóng)民工在工作時(shí)間、勞動合同、勞動報(bào)酬、勞動保護(hù)、社會保障、戶籍管理和子女教育等方面的權(quán)益，作出明確的規(guī)定。通過立法消除舊體制的影響，扭轉(zhuǎn)社會特別是企業(yè)主對農(nóng)民工就業(yè)的歧視心理，鼓勵農(nóng)民工自尊、自強(qiáng)、自立、運(yùn)用法律武器維護(hù)自身合法權(quán)益。

（二）建立城鄉(xiāng)統(tǒng)一的勞動力市場

根據(jù)農(nóng)民工流量大、公共服務(wù)資源有限的實(shí)際，應(yīng)著眼與長效機(jī)制的建設(shè)，逐步加快建立城鄉(xiāng)勞動者平等就業(yè)制度，形成城鄉(xiāng)統(tǒng)一的勞動力市場。各地要加快建立城鄉(xiāng)統(tǒng)一、功能完備、服務(wù)優(yōu)良的勞動力市場和公共就業(yè)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)。農(nóng)村勞動力流出地政府應(yīng)大力開展有組織的勞務(wù)輸出，建立勞務(wù)基地，定向輸送勞動力，為農(nóng)村勞動力提供各項(xiàng)就業(yè)服務(wù)。流入地政府要將進(jìn)城就業(yè)的農(nóng)民工納入公共就業(yè)管理服務(wù)體系，加大管理服務(wù)力度。特別是城市公共職業(yè)介紹機(jī)構(gòu)要向農(nóng)村勞動力開放，按照城鄉(xiāng)勞動者平等享有公共就業(yè)服務(wù)的原則，為農(nóng)民進(jìn)城就業(yè)提供市場信息和政策咨詢，開展免費(fèi)的職業(yè)指導(dǎo)和職業(yè)介紹服務(wù)。同時(shí)，要進(jìn)一步加強(qiáng)勞動力市場管理，規(guī)范職業(yè)中介行為，打擊非法職介行為，促進(jìn)職業(yè)中介行業(yè)健康發(fā)展，提高農(nóng)民工自我保護(hù)意識和對非法中介的辨別能力。

（三）切實(shí)維護(hù)農(nóng)民工的勞動權(quán)益

首先，加強(qiáng)勞動合同管理，增強(qiáng)勞動保護(hù)力度。用人單位使用農(nóng)民工必須按照規(guī)定辦理用工手續(xù)，簽訂勞動合同，依法建立勞動關(guān)系。要重點(diǎn)加強(qiáng)對農(nóng)民工就業(yè)較集中的行業(yè)用人單位的管理，依法規(guī)范他們的用工行為。在勞動力保護(hù)方面，用人單位應(yīng)按照有關(guān)法律規(guī)定，結(jié)合本單位情況制定本單位勞動保護(hù)制度，明確勞保資金來源。政府要積極引導(dǎo)用人單位加大對勞動保護(hù)和預(yù)防事故的投入。

其次，建立長效機(jī)制，保證農(nóng)民工工資按時(shí)足額發(fā)放。勞動保障部門要建立健全農(nóng)民工工資支付情況監(jiān)控和預(yù)警制度，有效預(yù)防發(fā)生用人單位拖欠克扣農(nóng)民工工資的違法行為。要充分發(fā)揮工會組織和企業(yè)協(xié)會的作用，引導(dǎo)勞資雙方在平等自主的基礎(chǔ)上，協(xié)商確定工資支付辦法。要加快建立企業(yè)工資支付保證金制度以及應(yīng)急周轉(zhuǎn)金制

參考文獻(xiàn)：

[1] 邵峰，《善待農(nóng)民工》，載《今日浙江》,2005,(03)。[2] 王耀輝，《關(guān)注農(nóng)民工》，載《政策》,2002,(07)。[3] 胡光華，《農(nóng)民工為何逃離城市》，載《發(fā)展》,2007,(03)。[4] 張戈，《農(nóng)民工生存狀況調(diào)查》，載《浙江人大》,2005,(01)。

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[6] 杜宇，《農(nóng)民工勞動合同管理有規(guī)范》，載《云南農(nóng)業(yè)》,2005,(09)。

第四篇：信息不對稱理論與稅收征收管理

信息不對稱理論與稅收征收管理

張季

信息不對稱理論簡介

所謂信息不對稱，是指行為人之間信息占有不同。

在市場經(jīng)濟(jì)初期，人們假設(shè)市場是沒有缺欠的，將價(jià)值規(guī)律這只“看不見的手”推崇備至，以亞當(dāng)﹒斯密為代表的自由市場經(jīng)濟(jì)理論主張市場的自由調(diào)節(jié)，反對市場干預(yù)，政府的角色是當(dāng)好“守夜人”。西方二百多年的市場經(jīng)濟(jì)，由于壟斷、通脹、緊縮、市場失靈、律動以及環(huán)境、人權(quán)、貧富差距等弊病，使人們看到市場并不是萬能的，進(jìn)而信息經(jīng)濟(jì)學(xué)開始流行。研究信息經(jīng)濟(jì)學(xué)的美國學(xué)者，1996年詹姆士·莫里斯和威廉姆·維克瑞，2001年喬治·阿克爾洛夫，邁克爾·斯賓塞和約瑟夫·斯蒂格利茨，分別獲得這兩個(gè)的諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎。他們的貢獻(xiàn)是提出了買方和賣方具有非對稱信息時(shí)市場運(yùn)作的理論。當(dāng)買賣雙方信息不對稱時(shí)，僅僅通過價(jià)格的調(diào)整有時(shí)無法達(dá)到有效率的資源配置。在這種情況下，買方和賣方會做出各種經(jīng)濟(jì)決策的調(diào)整，以增進(jìn)市場效率，從而使雙方受益。

今天，信息經(jīng)濟(jì)學(xué)成為新的市場經(jīng)濟(jì)理論的主流，人們打破了自由市場在完全信息情況下的假設(shè)，才終于發(fā)現(xiàn)信息不對稱的嚴(yán)重性。信息經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為：信息不對稱造成市場交易雙方的利益失衡，影響社會公平、公正的原則，以及市場資源配置的效率。為了改善市場功能，該理論為政府主動干預(yù)市場提供根據(jù)，“看得見的手”的介入，可以使市場經(jīng)濟(jì)趨于完善。信息不對稱理論的應(yīng)用非常廣泛，從傳統(tǒng)的農(nóng)產(chǎn)品市場到現(xiàn)代的金融市場，乃至延伸到行政管理領(lǐng)域和人們生活領(lǐng)域。稅收的征收管理吸納信息不對稱理論，可以從新的視角解釋、認(rèn)識，破解稅收管理的問題。

稅收征管的信息不對稱問題及原因

征收人和納稅人因?yàn)槲恢貌煌詫ι娑愋畔⒄加胁煌蚨纬尚畔⒉粚ΨQ。我國稅制結(jié)構(gòu)決定了90%以上的稅收來源于經(jīng)營性收入和所得，所以本文以相關(guān)經(jīng)營性收入和所得的稅收征管為探討對象。

1994年稅制改革以來，增值稅一般納稅人的管理情況，提供就涉稅信息管理方面正反兩反面經(jīng)典范例。增值稅發(fā)票是增值稅管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，改革后的幾年里，設(shè)計(jì)部分城市一般納稅人的增值稅發(fā)票登錄金稅網(wǎng)，大部分發(fā)票郵寄傳遞的核對程序，由于征管程序失效，發(fā)票監(jiān)控措施失靈，一時(shí)假票泛濫，真票假開，偷稅猖獗，大案不斷涌現(xiàn)，全國因增值稅發(fā)票偷稅案判死刑者不下百人，增值稅制似乎即將失敗。2001年對增值稅一般納稅人全國實(shí)行微機(jī)開票上網(wǎng)、交叉集合比對，征管形勢豁然開朗，近年稅收高于GDP增幅的高速增長，稅收管理的高科技網(wǎng)絡(luò)支撐和發(fā)票比對辦法功不可沒。追其最終原因，敗則敗在涉稅信息的失控，成則成在涉稅信息的有效控制，這是我們稅收征管工作的寶貴的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。當(dāng)前稅收征管難點(diǎn)是納稅人不實(shí)申報(bào)問題。主要表現(xiàn)為：比例頗大的零申報(bào)、負(fù)申報(bào)、低申報(bào)；應(yīng)建賬而不建賬，建真假或幾套賬，有賬卻稱沒有賬，賬簿設(shè)置和核算不規(guī)范不完整；應(yīng)開發(fā)票不開發(fā)票，用收據(jù)、信用卡代替發(fā)票，應(yīng)取得發(fā)票而不索取，白條子入賬以及“四小票”虛開等問題。納稅人如此作為的目的只有一個(gè)，隱藏涉稅信息，規(guī)避稅務(wù)檢查，逃避納稅義務(wù)。納稅人以以上簡單幾招將稅務(wù)機(jī)關(guān)拒之千里，低成本、低風(fēng)險(xiǎn)的輕易偷逃稅收。偷稅者得便宜賣乖，洋洋自得，稅務(wù)機(jī)關(guān)無計(jì)可施，望偷興嘆。究其原因無非稅務(wù)機(jī)關(guān)還沒有找到切實(shí)有效發(fā)現(xiàn)納稅人真實(shí)涉稅信息的辦法，“疏于管理”只道出表面現(xiàn)象，從何處下手解決征納雙方信息不對稱才是問題的關(guān)鍵。

稅收收入的快速增長不等同于稅收征管效率提高，也不應(yīng)為掩飾我們對稅收征管質(zhì)量的憂慮的理由。由于稅收征管的信息不對稱問題，使得如增值稅小規(guī)模和營業(yè)稅納稅人不實(shí)申

報(bào)，商業(yè)稅負(fù)，房產(chǎn)業(yè)稅收，涉及“四小票”企業(yè)稅收，稅收優(yōu)惠企業(yè)管理，企業(yè)所得稅，個(gè)體稅收都存在大量亟待解決的問題，造成大量的稅收流失。對社會經(jīng)濟(jì)秩序，公平競爭，合理分配和國家調(diào)控能力亦將產(chǎn)生不利影響。

稅收征管的信息不對稱問題的存在，有著多重原因：一是我國市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，打破了單一公有制結(jié)構(gòu)后，外企、合資、股份、私企、個(gè)體經(jīng)濟(jì)大量涌現(xiàn)，市場經(jīng)濟(jì)的趨利性加劇了征納矛盾；二是稅收征管改革價(jià)值取向存在偏差，對稅收經(jīng)濟(jì)觀，納稅服務(wù)、稅收信息化的片面理解，偏離或淡化了征管質(zhì)量意識。三是控制稅源手段貧乏，征管能力弱化，應(yīng)對措施不力，在征納雙方的博弈中，稅務(wù)機(jī)關(guān)處于被動地位。所以議論了十年的“疏于管理、淡化責(zé)任”問題至今仍沒有的到根本的解決。

信息不對稱問題是稅收征管的瓶頸。瓶頸亦稱瓶頸制約，系指一種形象化的現(xiàn)象。比喻一個(gè)瓶子頸部比瓶身部要細(xì)，因而限制了瓶內(nèi)液體順暢的流出，只能是緩慢的涓涓細(xì)流，不管瓶體多粗，容積多大，其流量都受制于瓶頸的大小。探索解決信息不對稱問題的途徑，消除瓶頸制約，稅收流失問題才會找到突破口，稅收征管質(zhì)量才會得到質(zhì)的提升。

稅收流失是對稅稅收征管能力的挑戰(zhàn)，一直也是稅務(wù)工作者關(guān)注的焦點(diǎn)、難點(diǎn)和熱點(diǎn)。國家稅務(wù)總局謝旭人（前）局長認(rèn)為：“及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決申報(bào)不實(shí)問題，堵塞征管漏洞，防止稅收流失，使國家稅款的實(shí)際征收數(shù)不斷逼近應(yīng)證數(shù)。可以說稅源管理是稅收管理的基礎(chǔ)，稅源管理的水平?jīng)Q定了稅收征管理的水平。”（注1）山東省國稅局胡金木局長指出：“健全完善管理機(jī)制，從根本上解決‘淡化責(zé)任、疏于管理’問題，提高征管質(zhì)量和效率，要做到這一點(diǎn)，建立稅收征管的長效機(jī)制是不可少的，可以這樣說，建立長效機(jī)制，比查補(bǔ)多少收入都重要。”（注2）江西省國稅局曾飛同志認(rèn)為：“我國稅收征管改革中存在的問題：1.過分追求征管模式化。片面追求征管改革模式化，只是從形式看似乎是改革了，而實(shí)際上‘疏于管理、淡化責(zé)任’的問題沒有得到很好的解決。2.稅收征管改革具體目標(biāo)多變。在稅收征管改革具體目標(biāo)設(shè)計(jì)上提法不斷變化，使征管改革走了一些彎路，增加改革成本。3.忽視調(diào)動改革主體的積極性在稅收征管改革過程中，過分強(qiáng)調(diào)機(jī)器管人和制度管人，忽視了調(diào)動廣大稅務(wù)人員和納稅人主動參與改革的積極性，增加了征管改革的阻力。??5.稅收改革缺乏堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)。”（注3）這些對稅收征管的深刻的見解和反思，有重要的指導(dǎo)和借鑒意義。

解決稅收征管信息不對稱問題的對策

稅收管理的核心是稅源管理，稅源管理的唯一目標(biāo)就是真實(shí)、完整、及時(shí)掌握納稅人涉稅信息。加強(qiáng)稅收管理，提高征管效率和質(zhì)量的程度，其實(shí)質(zhì)就是稅收征管部門逼近客觀涉稅信息程度。如何能夠控制、掌握納稅人的應(yīng)稅信息呢？

納稅申報(bào)是稅務(wù)機(jī)關(guān)獲得納稅人涉稅信息的法定的基本的渠道。為了獲得真實(shí)的涉稅信系，首先要搞清楚納稅人的涉稅信息是怎樣產(chǎn)生的。企業(yè)生產(chǎn)或經(jīng)營過程是以資金流、貨物流在人力、技術(shù)、設(shè)備條件下不斷轉(zhuǎn)換，而形成生產(chǎn)或經(jīng)營成果的，會計(jì)以證明資金、貨物變化的票據(jù)、憑證為依據(jù)，以賬簿、報(bào)表為工具，核算、反映、監(jiān)督這一過程即信息處理，由此可見，票據(jù)流與資金流、貨物流如影相隨，票據(jù)、憑證是信息的載體，賬簿、報(bào)表是信息處理器。納稅申報(bào)是票據(jù)、憑證、賬簿、報(bào)表的衍生物。所以票據(jù)、憑證、賬簿的真實(shí)性是納稅申報(bào)真實(shí)性的前提。我們應(yīng)當(dāng)把稅收征管的著力點(diǎn)，切入點(diǎn)、突破口放在對票據(jù)、憑證、賬簿的管理上。

稅務(wù)部門對賬簿、憑證的管理是有法律依據(jù)的。中華人民共和國稅收征收管理法第二章稅務(wù)管理中，第二節(jié)以六個(gè)條款規(guī)范了賬簿、憑證管理。該法規(guī)定：要求“納稅人、扣繳義務(wù)人按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)和發(fā)、有效憑證記賬，進(jìn)行合算。”；“依照國務(wù)院或者國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅款。”；“稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，覆轍發(fā)票印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、較小的管理和監(jiān)督。單位、個(gè)人在購銷商品、提供或者接受經(jīng)營服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動

中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具、使用、區(qū)的發(fā)票。”；“納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定安裝、實(shí)用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動稅控裝置。”；“從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的保管期限保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證即其他有關(guān)資料。賬簿、記賬憑證、完稅憑證即其他有關(guān)資料不得偽造、變造或者擅自損毀。”同時(shí)該法第五章有四個(gè)條款規(guī)定違反以上規(guī)定的處罰措施。

征管法對稅收征管體系設(shè)計(jì)了七個(gè)環(huán)節(jié)，即：稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查和稅收保全、征納稅人的法律責(zé)任、稅收救濟(jì)。各個(gè)環(huán)節(jié)構(gòu)成有機(jī)的統(tǒng)一體，任一環(huán)節(jié)的薄弱，都會形成木桶原理的短板效應(yīng)。賬簿、憑證管理是稅收管理的核心環(huán)節(jié)，遺憾的是現(xiàn)實(shí)的稅收管理（增值稅一般納稅人除外）對賬簿、憑證管理卻是管理力度、管理措施、管理效率最差的環(huán)節(jié)。賬簿和憑證管理同等重要，不可偏廢，過去幾次要求納稅人建賬工作的失敗，就是因?yàn)閷{證以及憑證與賬簿管理脫節(jié)所至。

對賬簿、憑證的管理是稅管理基礎(chǔ)性的工作。基礎(chǔ)不牢，地動山搖。稅收征管改革二十多年的基本教訓(xùn)，就是忽視了抓好賬簿憑證管理的重要意義的認(rèn)識。我們?nèi)粢まD(zhuǎn)稅收征管局面，從根本上提升征管質(zhì)量，稅務(wù)部門下大決心、大氣力，搞好賬簿憑證管理是必由之路，尚無它途。具體辦法是：要求經(jīng)營性納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中（1）開具、取得合法有效發(fā)票和憑證；（2）自制的會計(jì)憑證（如工資單、出入庫單等）要登記詳實(shí)、手續(xù)完備；（3）按納稅人規(guī)模大小或征管需要，經(jīng)稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)，納稅人分別設(shè)置粘貼簿、簡易賬、復(fù)式賬，暫不能開具、取得發(fā)票和設(shè)置賬簿的要由稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)；（4）設(shè)立賬簿的要按國家的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行登記和核算；(5)按國家的規(guī)定領(lǐng)用、使用、保存、銷毀發(fā)票、憑證和賬簿。

（6）有關(guān)行業(yè)必須安裝、實(shí)用稅控裝置。

稅務(wù)部門對賬簿、憑證的管理是經(jīng)常的、大量的、長期的、嚴(yán)格的管理工作，只有持之以恒，才能收到實(shí)效。(1)建立和完善消費(fèi)者索取發(fā)票的激勵機(jī)制；（2）對要求開具、取得發(fā)票和設(shè)置各類賬簿的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)要有統(tǒng)一的原則規(guī)定，本著循序漸進(jìn)的原則，逐步擴(kuò)大用票面和建賬級次，待時(shí)機(jī)成熟，取消定期定額征收方式；（3）對有關(guān)行業(yè)推行稅控裝置；（4）稅務(wù)主管人員負(fù)有管理憑證、賬簿的基本職責(zé)，對納稅人憑證、賬簿使用情況有監(jiān)督檢查權(quán)，對違規(guī)問題有處罰權(quán)。管理狀況納入干部工作考核內(nèi)容。

我們期望通過加強(qiáng)對憑證、賬簿的管理，可以取得如下成效：（1）突出憑證、賬簿管理，充實(shí)稅收管理員的日常管理內(nèi)容，對反偷稅的大目標(biāo)有了具體化的舉措。有助于解決“疏于管理、淡化責(zé)任”問題；（2）對憑證、賬簿管理是抓住征納雙方信息不對稱的關(guān)鍵，有利解決稅收流失的頑疾。稅收的日常管理中，核實(shí)容易，取證容易，處罰容易，降低稅收執(zhí)法成本，加大納稅人偷稅成本，促進(jìn)納稅人守法完稅。稅收檢查中，有利集中更多涉稅信息，方便稅收檢查。（3）發(fā)票的開具和取得形成的鏈條效應(yīng)，有利于形成良好的社會經(jīng)濟(jì)秩序和風(fēng)氣。

（注1）：《稅務(wù)研究》2007年五期《加強(qiáng)稅收經(jīng)濟(jì)分析和企業(yè)納稅評估 提高稅源管理水平》

（注2）：《中國稅務(wù)報(bào)》2007年5月25日一版《建立征管長效機(jī)制比查補(bǔ)多少收入都重要》

（注3）：《稅務(wù)研究》2007年6期《略論我國的稅收征管改革》

2007/10/22

第五篇：信息不對稱理論與商業(yè)銀行信貸問題

摘 要 介紹了由于信息不對稱產(chǎn)生的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)問題，使商業(yè)銀行的信貸出現(xiàn)了“惜貸”現(xiàn)象，引發(fā)了存款客戶盲目選擇銀行、中小企業(yè)融資困難等問題，而且使不良貸款增加。確立完善的信息機(jī)制，加快利率市場化的進(jìn)程，加強(qiáng)法制建設(shè)，有助于我們解決信息不對稱問題。

關(guān)鍵詞 信息不對稱 逆向選擇 道德風(fēng)險(xiǎn) 信貸銀行是經(jīng)營資金融通業(yè)務(wù)的中介，信貸業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行資金運(yùn)用的核心業(yè)務(wù)。而在商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)中普遍存在著信息不對稱的問題。2001年瑞典皇家科學(xué)院授予了三位美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家——喬治·阿克爾洛夫、邁克爾·斯賓塞、約瑟夫·斯蒂格利茨諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎，以表彰他們在信息經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域做出的杰出貢獻(xiàn)。1970年阿克爾洛夫發(fā)表了《次品市場》，他認(rèn)為在二手車市場上，買賣雙方重復(fù)博弈的結(jié)果使二手車成交量很小，其原因就在于信息不對稱。1973年斯賓塞在其論文《勞動市場信號》中對勞動力市場存在的信息不對稱進(jìn)行了深層分析。1976、1981年斯蒂格利茨相繼發(fā)表文章，分析了保險(xiǎn)市場和信貸市場存在的道德風(fēng)險(xiǎn)問題。本文將運(yùn)用信息不對稱理論對我國商業(yè)銀行的信貸問題進(jìn)行分析，并提出一些解決信息不對稱問題的對策。1 信息不對稱理論信息不對稱是在市場交易中，交易的一方對另一方缺乏信息，進(jìn)而影響其做出正確決策，導(dǎo)致交易效率降低的現(xiàn)象。根據(jù)信息經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，信息不對稱(Information Asymmetry)分為事前的逆向選擇（Adverse Selection）和事后的道德風(fēng)險(xiǎn)（Moral Hazard）兩種情況。逆向選擇是交易事前的信息不對稱。阿克爾洛夫在分析二手車市場認(rèn)為，在二手車市場上有好車也有壞車，買主很難分辨出來。所以買主愿意支付的價(jià)格是二手車的平均價(jià)格。好車的賣主索要的價(jià)格高于市場的平均價(jià)，壞車的賣主很愿意以平均價(jià)出售。從而導(dǎo)致好車退出市場，只剩下壞車。金融市場上同樣也存在這種事前的逆向選擇，最終的結(jié)果也是好的借款人退出市場，市場上留下的是質(zhì)量差的借款人。道德風(fēng)險(xiǎn)是交易事后的信息不對稱。在金融交易發(fā)生之后，借款人可能用貸款人的資金從事風(fēng)險(xiǎn)更高的業(yè)務(wù)，以使自身的利益最大化，比如企業(yè)用信貸資金從事高風(fēng)險(xiǎn)的投資。信息不對稱普遍存在于我國商業(yè)銀行中，使得銀行交易效率降低，金融風(fēng)險(xiǎn)增大。2 我國商業(yè)銀行信貸關(guān)系的信息不對稱2.1 惜貸現(xiàn)象由于借款人與銀行之間存在信息不對稱。銀行缺乏對借款人真實(shí)的經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況的了解。借款人對自己的信用水平、償債能力、經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況非常了解。銀行提供的貸款利率是社會風(fēng)險(xiǎn)度的平均值。這樣就會產(chǎn)生逆向選擇問題，風(fēng)險(xiǎn)低的借款人覺得利率太高不愿意貸款，風(fēng)險(xiǎn)高的借款人卻積極地尋求貸款。貸款銀行單憑借款人的財(cái)務(wù)資料很難判斷誰是風(fēng)險(xiǎn)低的借款人，誰是風(fēng)險(xiǎn)高的借款人，而且有些風(fēng)險(xiǎn)高的借款人為了取得貸款，向貸款銀行隱瞞真實(shí)情況，更有甚者提供虛假信息，提供給銀行的是虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表。當(dāng)銀行難以正確判斷時(shí)，就會拒絕借款人的請求。商業(yè)銀行和借款人之間重復(fù)博弈的結(jié)果導(dǎo)致產(chǎn)生“惜貸”和“慎貸”現(xiàn)象。[!--empirenews.page--]2.1 不良貸款問題在做出貸款決策時(shí)，銀行最關(guān)心的是借款歸還問題。然而銀行對借款人的情況了解始終是有限的，在貸款發(fā)放之后，一些不良借款者欠貸、賴貸、逃貸，難以歸還貸款，這就會產(chǎn)生不良貸款，銀行同時(shí)會遭受經(jīng)濟(jì)損失。2003年末據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)，銀行業(yè)主要金融機(jī)構(gòu)不良貸款余額為2.44 萬億元，不良貸款的比例為17.8%。1999年國家投資組建了信達(dá)、長城、東方、華融四家金融資產(chǎn)管理公司，這是專門剝離國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的金融機(jī)構(gòu)。當(dāng)時(shí)為四大國有獨(dú)資商業(yè)銀行剝離了1.4萬億元不良資產(chǎn)，但到目前為止，我國的不良貸款率還是很高。我國的金融資源配置仍然處于政府的直接控制之下，對不良貸款的控制主要是依靠行政手段和強(qiáng)制措施，所以金融資源的配置處于無效率狀態(tài)。信息不對稱也是不良貸款產(chǎn)生的重要原因之一。2.3 存款客戶盲目選擇銀行存款客戶和銀行之間也是債權(quán)人和債務(wù)人的關(guān)系。銀行作為債務(wù)人對自己的信用水平和財(cái)務(wù)狀況的了解顯然超過存款客戶（債權(quán)人），這種狀況容易導(dǎo)致信息不對稱。存款客戶有可能誤選一家信用水平低的銀行，或者銀行有可能用客戶的資金從事高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，那么存款客戶就處于不利的位置。尤其在我國目前還沒有建立信用評級制度，銀行也沒有定期向客戶公布自己的財(cái)務(wù)信息，存款客戶更加難以判別金融機(jī)構(gòu)的質(zhì)量，在選擇銀行時(shí)具有很大的盲目性。在無法判斷時(shí)，利率就成為存款客戶選擇商業(yè)銀行的標(biāo)準(zhǔn)。信用水平較差的銀行自然會以高息攬存，然后銀行用高息攬存的資金從事高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)以獲得高額利潤。一方面，如果銀行的業(yè)務(wù)出現(xiàn)問題，存款客戶就會遭受損失；另一方面，如果客戶對銀行缺少信心，客戶就會抽回資金，銀行有可能出現(xiàn)“擠兌”現(xiàn)象。這樣對雙方都不利。2.4 中小企業(yè)融資困難

中小企業(yè)很難從銀行獲得貸款的真正原因是信息不對稱。中小企業(yè)融資過程中的信息不對稱現(xiàn)象嚴(yán)重束縛了企業(yè)的發(fā)展。中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小，發(fā)展前景難以預(yù)測，存在一定的不確定性，這就是中小企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)。從我國的銀行業(yè)結(jié)構(gòu)來看，我國的銀行業(yè)過于集中，中小金融機(jī)構(gòu)發(fā)展不足，金融資產(chǎn)過于集中于大銀行。中小企業(yè)獲取貸款的渠道主要是通過銀行，銀行對中小企業(yè)的發(fā)展無法預(yù)測，向其提供的貸款也就很少。企業(yè)有大量的融資需求，但是無法得到滿足，而銀行有大量的閑置資金卻不敢貸出去。一方面是企業(yè)貸不到款，困擾著中小企業(yè)的發(fā)展；另一方面是銀行找不到合適的客戶，不能實(shí)現(xiàn)利潤最大化。社會的資源無法實(shí)現(xiàn)最優(yōu)配置，這同時(shí)也表明我國商業(yè)銀行在信貸決策上存在問題。這些都是由于信息不對稱引起的。信息不對稱的存在，使得企業(yè)融資困難，同時(shí)也影響了金融市場的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。3 解決信貸關(guān)系中信息不對稱問題的對策探討3.1 加快利率市場化的進(jìn)程，放松貸款利率管制長期以來我國的利率管制是相當(dāng)嚴(yán)格的，這使我國的金融市場的發(fā)展受到很大的限制，資金的資源配置效率無法得到優(yōu)化，貨幣政策的作用得不到很好得發(fā)揮。利率市場化使金融機(jī)構(gòu)可以依據(jù)自身的資金供求、頭寸、盈利及風(fēng)險(xiǎn)等因素自行控制的利率，使資金的供需狀況得到真實(shí)的反映。從貸款方面看，利率市場化后，讓利率反映貸款項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)度，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理量化。在受理每筆貸款申請時(shí)，銀行對借款人的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評估，對于風(fēng)險(xiǎn)越大的、資信程度較低的客戶，收取高貸款利率，這樣可以補(bǔ)償較高風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。對于風(fēng)險(xiǎn)小的、資信程度較好的客戶，收取低的優(yōu)惠貸款利率，有利于吸引高質(zhì)量、低風(fēng)險(xiǎn)的客戶群。所以加快利率市場化對于解決信貸市場的信息不對稱是很有必要的，這不僅是中國金融市場的發(fā)展和完善的需要，也是完善我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求。[!--empirenews.page--]3.2 建立信用評級體系，使信用擔(dān)保市場化在一些經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家都有專門的機(jī)構(gòu)從事企業(yè)的資信評定工作，它以獨(dú)立、客觀和公正為原則，按照經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)、法律標(biāo)準(zhǔn)和道德標(biāo)準(zhǔn)對企業(yè)的歷史、現(xiàn)狀與趨勢進(jìn)行綜合分析，所提供的分析報(bào)告和評定結(jié)果可以反映一個(gè)企業(yè)值得信賴的程度。信用評級可以對借款人未來債務(wù)清償能力和信賴程度進(jìn)行評判。我們不僅對商業(yè)銀行的信用進(jìn)行評級，而且對借款人的信用也進(jìn)行評級。對商業(yè)銀行的信用進(jìn)行評級可以避免存款客戶盲目選擇銀行，使存款客戶在存款之前就對銀行的資信、經(jīng)營狀況、盈利能力、管理水平有一個(gè)大概的了解，再做出選擇。對借款人的信用評級，使銀行能夠得到充足的有關(guān)借款人的公開信息，辨別客戶的優(yōu)良，做出正確的貸款決策。信用擔(dān)保市場化有助于提高金融市場運(yùn)轉(zhuǎn)的效率。3.3 完善法律制度，充分保護(hù)各個(gè)主體的利益“沒有規(guī)矩不成方圓”，法律法規(guī)不健全是信息不對稱的重要原因，為了降低信息不對稱產(chǎn)生的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)，各個(gè)國家都制定了相關(guān)的法律對金融市場進(jìn)行規(guī)范市場，以此保證公平交易和正當(dāng)競爭，從法律上保證經(jīng)濟(jì)主體的利益，對于欺詐行為給予嚴(yán)厲打擊。用法律制度迫使債務(wù)人披露真實(shí)信息，對那些提供虛假信息，做假帳的借款人進(jìn)行嚴(yán)厲的懲罰。使銀行在良好公平的環(huán)境下運(yùn)用多種手段，減少不良貸款，提高盈利水平，應(yīng)對國際競爭。3.4 加快中小金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展，為中小企業(yè)建立一個(gè)良好的融資環(huán)境我們要完善銀行體系結(jié)構(gòu)，為解決大銀行和小企業(yè)的沖突，就要使中小金融機(jī)構(gòu)多樣化，建立與企業(yè)規(guī)模相適應(yīng)的金融機(jī)構(gòu)，使之和我國的經(jīng)濟(jì)構(gòu)成相適應(yīng)。我們不僅要有商業(yè)性中小金融機(jī)構(gòu)，也應(yīng)當(dāng)有政策性中小金融機(jī)構(gòu)，不僅要發(fā)展城市中小銀行，也要發(fā)展城鄉(xiāng)信用社。在這樣的銀行體系結(jié)構(gòu)中，中小企業(yè)取得貸款更加容易，同時(shí)也促進(jìn)了中小企業(yè)的發(fā)展。4 結(jié)論由于信息不對稱，信貸市場上確實(shí)存在一些實(shí)際問題，致使我國一些商業(yè)銀行的信貸工作缺乏效率。確立完善的信息機(jī)制，促進(jìn)信息的充分化、對稱化，是我們解決信息不對稱，降低銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。為此，一方面，我們需要不斷地深化銀行業(yè)改革;另一方面，要結(jié)合我國體制轉(zhuǎn)軌的現(xiàn)實(shí)，不斷進(jìn)行制度創(chuàng)新，支持經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。