第一篇：淺談電子銀行的產生與發展電子商務論文

淺談電子銀行的產生與發展
摘要： 電子銀行業務是基于金融電子化不斷深化發展而產生的新型的銀行服 摘要： 務方式，現如今電子銀行已成為全球銀行業維護現有優質客戶、吸引新客戶、挖 掘潛在客戶、提高競爭力的一種強有力的手段。關鍵詞： 關鍵詞：電子銀行；潛在客戶；競爭力；銀行服務

一、電子銀行的相關介紹

（一）電子銀行概述 E-Bank，直譯電子銀行，又稱網上銀行，即是在 Internet 上的虛擬銀行柜臺。網上支付要求金融業電子化，E-Bank（Electronic Bank）的建立成為大勢所趨。一是由一家銀行總行統一提供一個網址，所有交易均由總行的服務器來完 成，分支機構只是起到接受現場開戶申請及發放有關軟硬件工作； 二是是以各分行為單位設有網址，并互相聯接，客戶交易均由當地服務器完 成，數據通過銀行內部網絡聯接到總行，總行再將有關數據傳送到其他分支機構 服務器，完成交易過程。第一種模式以工商銀行，中國銀行和中信實業銀行為代表；第二種模式則被 建行、招商銀行所采用。

（二）電子銀行的產生 電子銀行最早起源于美國，然后迅速蔓延到 Internet 所覆蓋的各個國家。在 國外，主要是在發達國家，電子銀行發展相當迅猛。據統計，發達國家的絕大多 數銀行已經或正準備開展網上銀行業務。目前，全球數千家銀行幾乎全部連上了 Internet，在 Ineternet 上建立了自己的網站，在網站上進行靜態和動態信息的 發布。國際上提供網上銀行服務的機構分兩種： 一種是原有的負擔銀行（Internet Bank），機構密集，人員眾多，在提供傳統銀行服務的同時推出網上銀行服務系 統，形成營業網點、ATM、POS 機、電話銀行、網上銀行的綜合服務體系；另外 一種是信息時代崛起的直接銀行，機構少，人員精，采用電話、Internet 等高 科技服務手段與客戶建立密切的聯系，提供全方位的金融服務。

二、電子銀行的發展

（一）電子銀行的發展現狀 1996 年 6 月，也就是美國開始有了網上銀行 8 個月后，中國銀行在因特網 上設立網站，開始通過國際互聯網向社會提供銀行服務。經過幾年的發展，中國 的網上銀行發展呈現以下特點： 一是設立網站或開展交易性網上銀行業務的銀行數量增加。截止到 2002 年 12 月，我國正式獲準開辦、交易類網上銀行業務的大中型中資商業銀行（總資 產 1000 億元人民幣以上）已達 8 家，占全部大中型中資商業銀行的 50％。二是外資銀行開始進入網上銀行領域。目前，獲準在中國內地開辦網上銀行 業務的外資銀行包括匯豐銀行、東亞銀行、渣打銀行、恒生銀行、花旗銀行等。另外，還有幾家外資銀行
的申請正在審核之中。三是網上銀行業務量在迅速增加。這表現在客戶數和交易金額兩個方面。2000 年底，我國中資商業銀行辦理網上銀行業務的客戶數為 41 萬戶，交易金額 6500 億元。到 2002 年 12 月底，客戶數已超過 350 萬戶，交易金額超過 5 萬億 元。業務覆蓋全國主要大中城市。

四是網上銀行業務種類、服務品種迅速增多。2000 年以前，我國銀行網上 服務單一，一些銀行僅提供信息類服務，作為銀行的一個宣傳窗口。但目前，交 易類業務已經成為網上銀行服務的主要內容，提供的服務包括存貸款利率查詢、外匯牌價查詢、投資理財咨詢、賬戶查詢、賬戶資料更新、掛失、轉賬、匯款、銀證轉賬、網上支付（B2B，B2C）、代客外匯買賣等，部分銀行已經開始試辦網 上小額質押貸款、住房按揭貸款等授信業務。同時。銀行日益重視業務經營中的 品牌戰略，出現了名牌網站和名牌產品。但目前我國尚未出現完全依賴或主要依 賴信息網絡開展業務的純虛擬銀行。五是中資銀行網上銀行服務開始贏得國際聲譽。2002 年 9 月，中國工商銀 行網站被英國《銀行家》雜志評為 2002 年度全球最佳銀行網站，這表明中國銀 行業網上銀行的服務水平已向國際水平靠攏和看齊。

（二）電子銀行發展帶來的挑戰
網上銀行的產生和發展，推動了銀行業務流程的再造，優化了經營過程，降低了交易成本，在一定程度上改變了金融活動參與各方的信息不對稱狀況為網絡經濟的發展提供了更有效 的支持和更大的發展空間，但同時。銀行業務的虛擬化，突破了傳統銀行業的經營模式、價 值觀念和管理方法，改變了現有銀行業的競爭格局，形成了新的銀行業組織形式。使銀行機 構的傳統角色發生了進一步的變化，也使金融風險更具復雜性和蔓延性，對銀行經營管理和 外部監管提出了新的課題與挑戰。一是網上銀行將改變傳統銀行的競爭格局。二是網上銀行將改變傳統銀行業的經營模式。三是網上銀行增加了銀行業風險管理的難度。四是網上銀行的興起，增加了監管的難度。

（三）電子銀行的發展趨勢 電子銀行作為信息技術和金融業務的交叉創新成果，突破了時空限制，降低 了網點建設的成本和運營成本。為進一步推進電子應用和加強電子支付應用，保 障網絡金融服務安全，近日，中國金融認證中心(CFCA)聯合近40 多家成員行共 同在北京舉辦了“2011 中國電子銀行年會”，來自中國人民銀行、公安部、銀監 會及眾多商業銀行都參加了此次年會，并就如何實現電子銀行業務可持續健康發 展展開了精彩的討論。人民銀行支付結算司副司長樊爽文在年會

會上表示，近幾年來，銀行業進一步 加大了電子銀行的建設力度，初步建成了電子銀行的運營管理體系，建立了涵蓋 網上銀行、電話銀行、手機銀行、自助銀行、電子商務等一體化，立體的、交互 式的電子交易平臺和信息服務網絡，服務功能進一步豐富和完善，電子銀行的交 易替代率顯著提高，電子銀行的渠道多樣化服務體系基本形成。目前，電子銀行業務發展迅速，電子銀行服務種類愈加豐富，但電子銀行交 易面臨的風險也與日俱增，新業務在為客戶提供更加便捷服務的同時也給犯罪分 子作案提供了更多的機會，給電子銀行服務的安全帶來了新的挑戰。為適應國家經濟快速發展和對金融服務的要求，近年來，人民銀行加快了信 息化建設步伐，金融業建成投產的金融服務系統越來越多，聯網單位的范圍越來 越廣，使得網絡金融服務信任問題越來越突出。為此人民銀行相繼出臺了《信息 系統電子認證應用指引》以及《網上銀行系統信息安全通用規范(試行)》等，以 進一步加強和規范金融服務網絡信任體系建設，提高電子認證應用的安全性。電子銀行實現可持續健康發展的前提是安全，樊爽文提出，電子銀行的支付

安全漏洞包括三個方面，一是來源于電子銀行內部，二是來源于電子銀行消費者 本身，三是來源于網絡第三方。目前最突出的主要是來源于網絡第三方的，包括 網絡釣魚、黑客攻擊、植入木馬程序等，這些風險事件嚴重影響了客戶使用電子 銀行的信心，威脅著客戶資金安全和銀行資金安全，成為制約電子銀行發展的重 要因素。當前，各家商業銀行不斷增強電子銀行的安全防范措施，提高配合公安機關 辦案效率，公安機關也加大了對電子銀行相關違法犯罪活動的打擊力度。“總體 來看，電子銀行盜竊案件的數量迅速增加的勢頭已得到有效的遏制，偵破效率明 顯提高，電子銀行業務得到了較為安全有效的保障。從目前公安機關打擊電子銀 行犯罪中遇到的情況來看，針對和利用電子銀行實施的犯罪還時有發生。”來自 公安部網絡安全保衛局的副局長顧堅在年會上表示： “公安部網絡安全保衛局決 定在明年開始啟動全國網絡警察開展為期一年的打擊網絡黑客的專項行動。” 伴隨著電子銀行信息安全工作不斷加強，放心安全用網銀的意識漸入人心，中國金融認證中心總經理季小杰向與會者介紹了 CFCA近年來所做的推廣工作成 果，她說，作為全國范圍內的大型電子銀行業的“放心安全用網銀聯合宣傳年” 公益活動，CFCA 已經持續舉辦了七年。在這期間，通過與各家商業銀行聯合宣 傳，加強客戶安全教育和市場教育
，通過與公安部門的通力合作來打擊電子銀行 犯罪，這些工作增強了電子銀行業務的安全性，促進了電子銀行事業的健康發展。

三、結論 當今，電子銀行發展無疑是未來銀行業發展的重點，但在發展過程中，銀行 業還應該更加注意電子銀行的安全性問題。電子銀行有技術安全和保障安全兩個 方面。不僅是電子銀行的安全，其實互聯網的發展關鍵也是安全問題。現在通訊 要解決三個問題，即第一是傳輸的速度，第二是傳輸的容量，第三是安全。速度 有，容量有，安全是十分重要的。因此在安全方面，一個是技術的安全、一個是 保障的安全，技術上要先進，萬一出問題，也能得到保障。這兩者缺一不可。

四、參考文獻
李仁真 ,余素梅.巴塞爾委員會電子銀行業務風險管理原則[J]國際金融研究, 2002,(03).王鎮強.香港網上銀行的發展現狀及前景[J]國際金融研究, 2000,(02).謝興龍,付玉嘉,廖春良.中國網絡銀行的發展策略研究[J]西北工業大學學報(社會科學 版), 2002,(01).

網上支付與電子銀行期末考試論文

姓名： 姓名： 學號： 學號： 專業年級： 專業年級： 任課老師： 任課老師：

目

錄

摘要………………………………………………………………………1 摘要………………………………………………………………………1 ……………………………………………………………………… 關鍵詞……………………………………………………………………1 關鍵詞……………………………………………………………………1 ……………………………………………………………………

一、電子銀行的相關介紹……………………………………………………1 電子銀行的相關介紹……………………………………………………1 ……………………………………………………

（一）電子銀行概述……………………………………………………1 電子銀行概述……………………………………………………1 ……………………………………………………

（二）電子銀行的產生……………………………………………………1 電子銀行的產生……………………………………………………1 ……………………………………………………

二、電子銀行的發展…………………………………………………………1 電子銀行的發展…………………………………………………………1 …………………………………………………………

（一）電子銀行的發展現狀………………………………………………2 電子銀行的發展現狀………………………………………………2 ……………………

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（二）電子銀行發展帶來的挑戰…………………………………………2 電子銀行發展帶來的挑戰…………………………………………2 …………………………………………

（三）電子銀行發展趨勢…………………………………………………2 電子銀行發展趨勢…………………………………………………2 …………………………………………………

三、結論………………………………………………………………………3 結論………………………………………………………………………3 ………………………………………………………………………

四、參考文獻…………………………………………………………………3 參考文獻 3

第二篇：網上購物與電子商務發展論文

我國目前電子商務新用戶增加速度緩慢，但這并不代表我國電子商務的發展躑躅不前。我國電子商務在經過概念的炒作后，已逐步步入理性務實的發展道路，無論BtoB還是BtoC都取得了長足的進步。總之，我們要全面客觀地看待電子商務的發展，抓住矛盾的主要方面，為開辟電子商務發展的新局面做出積極的努力。

隨著中國電子商務協會2003年會員代表大會10月中旬在北京的召開，電子商務再次成為人們討論的熱點話題。人們在感受到網上購物的便利和環境改善的同時，也發出了對電子商務不足的抱怨。目前，國內有近7000萬網民，而經常網上購物的卻只有100萬人左右，許多人對此透露出對電子商務發展的失望之情。但網上購物增長緩慢只能代表電子商務還存在不足，并不意味著我國電子商務發展躑躅不前。事實上，目前我們真正關注的應該是： 如何開辟電子商務發展的新局面，促進中國電子商務下一步更務實、更健康地發展。

信息產業部副部長茍仲文指出，作為高新技術的組成部分，電子商務為中國高新技術產業發展和傳統產業的改造升級提供了強大支撐，發展電子商務是中國不斷解放和發展社會生產力、全面建設小康社會的戰略措施。

隨著互聯網和寬帶上網的普及，電子商務在中國異軍突起，并日益滲透到人們的日常生活中。但我國的電子商務的整體發展水平還處于初級階段，特別是網上購物還存在一些不足。如嘗試性購物占主導，經常在網上購物的網民數增長緩慢，網上購物者的發展與我國網民數量的“雪崩式”增長還存在相當大的差距。“雖然國內有近7000萬網民，但是真正經常上網購物的卻只有100萬人左右，在各個BtoC電子商務網站，情況基本類似。”卓越網總裁林水星這樣說。雖然卓越網用戶已經達到365萬，但真正經常在網上購物的卻只有這一數字的三分之一，僅為100萬人。

而造成這些問題的主要原因有：一是傳統的購物觀念和方式根深蒂固，許多消費者不習慣上網買東西，更喜歡眼見為實；二是網上支付環境不成熟，網絡信用體系滯后，安全支付條件差；三是配送環節矛盾較多，物流配送體系落后；四是電子商務網站的規模化經營程度低和管理水平有限。

在冷靜分析這些原因后，我們不能因為這些原因所導致的問題而認為電子商務發展躑躅不前，而對電子商務的未來發展充滿悲觀情緒，其實這是一種十分片面的想法。因為電子商務包括很多方面，不僅僅是網上購物，其中最主要的兩種模式是BtoB(企業－企業)和BtoC(企業－消費者)。所以，我們不能因為網上購物所存在的不足而否定電子商務的不斷發展。

雖然我國電子商務還存在許多不盡如人意的地方，但隨著信息化進程的加快和互聯網的發展，電子商務環境的不斷改善，無論BtoB還是BtoC都取得了長足的發展。

據統計，2002年中國電子商務網站總量為3804個，比2001年增長12％；其中BtoB網站1527個，比2001年增長13．5％；BtoC網站2277個，比2001年增長10．7％。電子商務交易額實現了較大幅度提高，其中BtoB電子商務交易額為1784億元人民幣，比2001年增長66％；BtoC電子商務交易額為25億元人民幣，比2001年增長90．1％。

我國電子商務的主體正在從媒體和電子商務服務商轉換為企業。BtoB電子商務在中國各行各業中正生機勃勃地發展起來，電子商務在石油、冶金、家電、信息、汽車以及圖書等行業都有較大的增長，增長率為20％左右。特別是在中國加入WTO之后，為了優化企業價值鏈、提高生產效率、增加商業機會以及提高自身經營管理水平，電子商務日益成為企業商務活動的必然選擇。

同時，雖然人們對網上購物的爭議頗多，但客觀上網上購物也取得了可喜的成績并日益深入人心。目前中國購物網站有800多家，約占電子商務網站總數的60％左右。在購物網站中，不僅有商品種類齊全的綜合類網上購物商城如新浪商城、8848網絡超市等，還出現了許多銷售特定產品的網絡專賣店，加以銷售圖書為主的卓越網、當當網上書店，專門銷售鮮花禮品的玫瑰花坊等。目前，卓越網已經成為國內最大的音像零售商，其目標是進一步擴展銷售產品品種，成為“中國亞馬遜”。特別隨著寬帶時代的到來，我國電子商務發展的前途一片光明。

可見，我國電子商務的未來并不像有些人認為的那樣沒有前途。面對著我國電子商務這幾年所取得的成績，我們要對電子商務的未來充滿信心。目前，我國電子商務發展正面臨著新一輪發展的突破口，蘊藏著巨大的潛力。根據中國互聯網信息中心(CNNIC)最新調查顯示，我國網民總數已名列世界第二，僅次于美國。但在將近13億的總人口中所占比例仍然很低。這說明我國電子商務還有巨大的發展空間。

此外，“網上購物”的概念正深入人心，對于網友的一份最新調查顯示：有49．61％的網民認為電子商務將會很快深入人心。這預示著電子商務在中國將會有更進一步的發展。

從總體上看，無論電子商務的模式怎樣變，要促進中國電子商務的普及，在電子商務發展進入這個重要時期之時，需要政府、企業和社會各界的共同支持和努力，來務實地推動電子商務的發展，開創電子商務發展的新局面。

從政府層面看，要制訂積極的電子商務政策；加速信息化建設；加強電子商務安全技術的研究，建立統一的電子商務標準化體系，并積極與國際標準接軌；規范電子商務的市場行為，逐步建立以誠信為基礎的完善的信用體系；要加快制定電子商務政策和相關的法律法規，建立健全電子商務的法律環境，為電子商務的發展創造良好的發展環境和搭建良好的電子商務發展大平臺。從電子商務廠商來看，應進一步加深對電子商務核心思想的認識，轉變技術至上的觀念，隨需而變，按需供應；建立健全現代物流體系，豐富網上物美價廉的購物品種，促進消費者改變傳統的消費觀念，為消費者提供更快捷、更方便、更價廉的個性化服務。從消費者來看，要提高對電子商務的認識，改變傳統的消費習慣，對電子商務發展多一份支持和熱情。

總之，電子商務在我國還有漫長的一段路要走。只有我們本著務實的態度，共同努力開創電子商務發展的新局面，才能看到電子商務的美好明天。

第三篇：電子銀行論文（最終版）

關于電子銀行業務發展

調查背景

電子銀行業務的快速普及，除了網絡基礎設施建設不斷完善和電子商務蓬勃發展，還在于契合了客戶對高效便捷金融服務的迫切需求。此外，銀行抓住手機通訊和移動互聯網快速發展的機遇，通過推廣移動金融服務促進了電子銀行業務的普及。

業內專家認為，電子銀行業務賦予了商業銀行新的生命力，正在成為提高銀行整體競爭力的關鍵性業務。銀行網點將日趨智能化，同時移動金融將會成為銀行業的戰略高地。

面對網絡經濟高速發展、電子支付環境日趨完善、客戶使用電子銀行的習慣逐步養成，一些銀行表示，未來將進一步加大對電子銀行領域的投入力度。

調查目的：

越來越多的用戶開始將電子銀行作為辦理金融業務的主要渠道，電子銀行在技術、產品、服務等層面圍繞用戶需求創新，為用戶打造全方位安全便捷的電子金融服務。

調查時間：2012年7月20日

調查地點：濰坊濱海

調查對象：濰坊濱海村鎮農村信用社、建設銀行、農業銀行等

調查內容：電子銀行的應用及發展

網絡資料：

電子銀行業務是：商業銀行等銀行業金融機構利用面向社會公眾開放的通訊通道或開放型公眾網絡，以及銀行為特定自助服務設施或客戶建立的專用網絡，向客戶提供的銀行服務。電子銀行業務主要包括利用計算機和互聯網開展的網上銀行業務，利用電話等聲訊設備和電信網絡開展的電話銀行業務，利用移動電話和無線網絡開展的手機銀行業務，以及其他利用電子服務設備和網絡，由客戶通過自助服務方式完成金融交易的業務，如自助終端、ATM、POS等。電子銀行是金融創新與科技創新相結合的產物。

我國電子銀行發展的現狀

1997年，招商銀行率先推出網上銀行“一網通”，成為中國網上銀行業務的市場導引者。

自1998年3月，中國銀行在國內率先開通了網上銀行服務。1999年4月，建設銀行啟動了網上銀行，并在我國的北京、廣州、四川、深圳、重慶、寧波和青島進行試點，這標志著我國網上銀行建設邁出了實質性的一步。

近年來，中行、建行、工行等陸續推出網上銀行，開通了網上支付、網上自助轉賬和網上繳費等業務，初步實現了真正的在線金融服務。

1999年9月，針對企業的網上銀行業務開通，并且這部分業務在2000年正式步入軌道。招商銀行又悄悄開始了其“一卡通”炒股的個人銀行業務，從而為電子銀行的發展又添上了一筆。

中國建設銀行

1999年8月4日中國建設銀行正式推出網上銀行服務。建設銀行的網上銀行服務采用了國際標準的身份認證系統和最先進的安全加密技術，保證了網上交易的安全。2007年，建設

銀行電子銀行產品在國內各大知名媒體的用戶評選中評價頗高，表現突出。網上銀行摘取了“2007中國網上銀行測評：最佳用戶感受獎”，手機銀行位列“2007中國銀行業杰出創新獎”榜首。

中國工商銀行

擁有810萬個工商業企業賬戶、與4萬多戶企業保持著長期良好的合作關系、結算業務量占全國金融系統的50%以上的中國工商銀行為適應電子商務的蓬勃發展，中國農業銀行

中國農業銀行在網上銀行建設方面起步較晚，但也已實現了零的突破。2000年5月，農行廣東省分行與以家庭上網、企業上網和政府上網為切入點，創出“網上自由人”這一新業務品牌。

中美信用消費環境的差異

美國商業銀行對持卡人的信用消費是絕對信任的。一旦持卡人在信用消費中有欺詐行為，他/她就會被列入與社會保險號(Social Security Number)相對應的黑名單庫中。由于社會保險號在全美的唯一性，一旦持卡人進入黑名單，就再也無法獲得任何商業銀行的信用消費資格。失去信用消費的資格，就等于失去在美國生存的基本條件。這也是信用消費在美國非常發達的一個重要原因。

中國的信用消費環境

中國文化源遠流長，“講究信用”本是中國文化的一個基本特征。然而，中國的商業銀行對持卡人的“信用消費”卻是絕對不信任。不僅發卡手續復雜、條件苛刻，而且消費額度非常有限。沒有信用消費的良好環境，電子商務的發展就沒有牢固的基礎。

我國電子銀行內部發展中的問題

一、網上銀行的業務品種匱乏

沒有發揮對銀行業務的重組和再造功能。目前網上銀行提供的產品，無論是帳務查詢、轉帳服務、代理交費、銀證轉帳，還是為企業銷售網絡辦理結算、為集團客戶進行內部資金調撥，除業務品種少的問題比較突出外，另一個比較突出的問題是這些產品只是傳統業務在網上銀行的實現，也就是說目前網上銀行只起到了一個傳統銀行業務服務渠道的作用，在產品上沒有完全擺脫傳統業務功能的限制，沒有推出利用網上銀行直接面對客戶的特性重組商業銀行業務流程的新產品和新應用；在操作界面上沒有體現個性化服務的特點，只是傳統業務處理系統界面的簡單模仿，沒有體現INTERNENT的根本屬性———靠變化和新穎吸引客戶。

實地調查內容：

工行福建分行開展秋季“電子銀行校園行”活動

據了解，隨著互聯網技術特別是移動互聯網技術的迅猛發展，青年學生已逐漸成為電子金融、特別是移動金融業務的主體，扮演著引領社會消費趨勢的角色，他們不僅是最有潛力的未來強大消費群體，也是各家銀行競爭的潛力客戶群。工行福建分行此次開展“工行電子銀行校園行”宣傳推廣月活動，即是把握了潛力客戶發展的先機，通過宣傳推廣電子產品，提升年輕人對工行電子銀行品牌的認知度和偏好度，吸引更多的教工和學生注冊和使用工行個人電子銀行產品。

為進一步推動工商銀行電子銀行業務可持續發展，努力搶占福建電子銀行同業市場領先地位，日前，工行福建分行表示，充分利用各級學校特別是大中專院校秋季新生入學的契機，拓展工商銀行個人電子銀行客戶，并在全轄范圍內開展以“工行電子銀行校園行”宣傳推廣月活動。

工行山西運城分行扎實開展電子銀行業務檢查

為防范電子銀行操作風險，規范電子銀行業務處理流程和管理，防止違法違規案件的發生，工行近期在全行開展了電子銀行業務檢查。為切實做好本次檢查工作，該行提出以下要求： 一是提高對本次檢查重要性的認識。要求各行要充分認識業務檢查對提高業務管理水平、防范風險、查找管理漏洞的重要性，以檢查促學習，以學習促合規，高度重視本次檢查工作，認真周密組織，嚴格按照電子銀行業務相關管理辦法及檢查提綱開展檢查工作，確保檢查工作按時保質完成。

二是建立檢查工作責任制。要求基層行制定詳細的檢查實施方案，做好對檢查人員的培訓，同時建立檢查組長負責制，本著“誰檢查誰負責”的原則，由檢查人員對檢查結果的真實性負責，并由網點負責人簽字確認，不得隱瞞不報，對應發現的問題未發現，或檢查不深入、不具體的，將追究檢查人員的責任。

三是切實加強網上銀行注冊和U盾發放環節風險管理。通過檢查，要提高對風險防范重要性和艱巨性的認識，組織對一線員工進行風險教育，認真學習總行關于網上銀行注冊和U盾發放方面的風險案例和提示，達到人人基本掌握。

越來越方便的電子化交易，令電子銀行的交易量遠遠超過傳統的柜臺交易量。2011年，上市銀行的電子銀行交易替代率已普遍超過60%。工行的電子銀行業務在全部業務量中的占比已超過70%，10筆業務中有7筆通過電子渠道辦理。

建設銀行：電子銀行與柜面交易量大增

8月27日，建設銀行公布2012年上半年報告。報告顯示，2012年上半年，該行電子渠道應用水平顯著提升，電子銀行與柜面交易量之比達到228.50%，較上年末提高了22個百分點。

中報顯示，建設銀行上半年電子銀行業務收入22.51億元，增幅為5.48%。增長的主

要原因是該行大力發展電子銀行客戶，并加大E商貿通、短信匯款、E動終端等業務推廣。建設銀行上半年全面推進電子銀行業務發展，向社會全面推廣二代網銀盾，上線私人銀行版網上銀行，推出個人網銀美元賬戶貴金屬交易、e賬戶、企業網銀外匯匯款和手機銀行購買理財產品等服務，為客戶提供更方便、快捷的電子銀行服務。此外，建設銀行的電子商務金融服務平臺“善融商務”也正式上線，面向廣大企業和個人提供專業化的電子商務服務和金融支持服務。

建設銀行長治分行運用電子銀行促進業務提速

今年以來，建設銀行山西省長治分行充分運用電子銀行產品的優勢推動業務發展提速，工作中長治分行主要采取以下措施：一是積極發展電子銀行要素業務產品，主要是拓展貴金屬、基金等客戶，進一步增加業務交易量，提高電子銀行渠道的影響力；二是運用對公一戶通批量發展對公客戶，鞏固與客戶的關系，穩定業務發展陣地；三是加強業務部門的聯動營銷，推動信用卡、私人銀行和中小企業業務發展上臺階和客戶增容；四是發展高附加值業務，積極發揮銀行的代客服務功能，大力拓展保險代理、資金托管、代客理財和企業年金業務，以此發展客戶。目前長治分行的電子銀行交易量占比已進入全省系統前三強。目前存在的問題：

二、網上支付功能急待突破和完善

針對B to C的小額網上交易，如代理交納手機費、電話費和小額購物等，各商業銀行一般利用信用卡、儲蓄卡作為支付工具，為本行的簽約客戶提供網上支付服務，基本滿足了簽約客戶的網上支付需求；但針對B to B的大額支付，目前還維持著“網上訂購，網下支付”的局面，而B to B交易一般占電子商務交易額的90%左右，因此，電子商務的發展迫切要求商業銀行完善網上支付手段。

三、網上交易的安全問題亟待解決

資金安全對于客戶、商家和銀行都是至關重要的，因此安全問題是網上銀行的核心問題。網上交易的安全性主要涉及以下三個方面：一是客戶端的安全性，如果客戶端只是普通的瀏覽器用戶，則存在著客戶端被模仿的可能性；二是信息傳輸過程中的安全性，傳統的支付方式，支付信息是在銀行的內部網絡上傳輸的，內部網與外部網采取了相當的安全隔離措施，因此內部網的安全性是比較高的，網上支付正相反，支付信息是在INTERNENT上公開傳遞的，因此存在著支付信息被篡改和竊取的可能性；三是銀行網站和電子商務網站的安全性，盡管目前各家網站均采取了防火墻和網絡檢測等安全措施，但對于超級“黑客?來說，仍存在著防不勝防的問題。有調查表明，進行網上交易，用戶最擔心的也是安全問題。

總結：

業內專家認為，電子銀行業務賦予了商業銀行新的生命力，正在成為提高銀行整體競爭力的關鍵性業務。銀行網點將日趨智能化，同時移動金融將會成為銀行業的戰略高地。面對網絡經濟高速發展、電子支付環境日趨完善、客戶使用電子銀行的習慣逐步養成，一些銀行表示，未來將進一步加大對電子銀行領域的投入力度。

“越來越多的用戶開始將電子銀行作為辦理金融業務的主要渠道，華夏銀行推出‘華夏龍網’，旨在順應電子銀行發展趨勢，在技術、產品、服務等層面圍繞用戶需求創新，為用戶打造全方位安全便捷的電子金融服務。”華夏銀行電子銀行部總經理劉琇臣說。

例如近來，一些銀行在電子銀行業務方面大力創新并取得突破。７月，交通銀行推出全國首臺全新“遠程智能柜員機ｉＴＭ”，使自助機具實現“遠程智能柜面服務”；廣發銀行推出全國首家２４小時智能銀行，以客戶自助服務和遠程客服協助替代傳統柜臺服務，實現部分取代銀行傳統網點的功能。

技術推動創新與轉型，是未來銀行業改革的一個重要方向，廣發銀行的科技元素將通過升級優化包括網上銀行、手機銀行在內的電子銀行手段，支撐業務迅速拓展。

第四篇：審計產生與發展（本站推薦）

一、審計產生與發展：

審計是社會經濟發展到一定階段的產物，是在受托經營、受托管理所形成的經濟責任關系下，基于經濟監督的需要而產生的，受托經濟責任關系的確立是審計產生的前提條件。只有當這種經濟監督由授權委托者委培獨立的機構和人員代行時，才會產生獨立的審計活動

審計是由國家授權或接受委托的專職機構和人員，依照國家法規、審計準則和會計理論，運用專門的方法，對被審計單位的財政、財務收支、經營管理活動及相關資料的真實性、正確性、合規性、效益性進行審查和監督，評價經濟責任，鑒證經濟業務，用以維護財經法紀、改善經營管理、提高經濟效益的一項獨立性的經濟監督活動。

從實施審計的主體倆看包括：政府（國家）審計、內部審計、社會審計 政府審計是指由政府審計機關實施的審計，又稱為國家審計，我國國務院審計署及派出機構和地方各級人民政府審計廳、審計局所組織和實施的審計均屬于政府審計。政府審計主要是依法對國務院個部門和地方各級人民政府國家財政金融機構、國有企事業單位以及其他有國有資產的單位的財政財務收支和經濟效益進行審計監督。內部審計是由各政府部門、企業主管部門和企事業單位內部獨立的審計機構和專職的審計人員所實施的審計，包括部門內部審計和單位內部審計兩類。

社會審計又稱為獨立審計，注冊會計師進行的審計，獨立審計是受托審計，接受各類資源財產的所有人或主管人的委托，依法對被審單位的財務收支和經濟效益等承辦審計鑒證、經濟案件鑒證、注冊資本驗證和管理咨詢服務等業務。獨立審計的主要職能是鑒證。

按審計內容分：財政財務審計、財經法紀審計和效益審計（經濟性、效率性、效果性、和合規性）

按審計范圍：全部審計和局部審計

按審計時間：分事前審計、事中審計和獅吼審計

也可按審計周期分定期審計和不定期審計

我國審計機關分兩級，國務院和地方兩級。

二、審計目標和審計程序。

審計目標是審計行為的出發點，是審計要達到的境地，是目的具體化。目的具有全面性和長期性，目標具有局部性和階段性，審計目的取決于審計授權人或委托人，審計目標取決于兩個因素：一是社會的需求，而是審計的自身的能力和水平。

審計目標是審計的方向，他對整個審計過程都會產生影響。

審計目標分總體審計目標和具體審計目標，國家審計的總目標是評價各級財政財務收支的真實性、合法性和效益性和內部審計的目標一樣，社會審計的總目標是合法性、公允性。具體審計目標是總體審計目標的細化。包括一般審計目標和個別審計目標。包括以下幾方面：總體合理性、真實性、完整性、權利和義務、計價的正確性、截止正確性，過賬和匯總正確性，披露的正確性、合法性

三、審計程序包括審計計劃、審計實施、審計報告三個階段。

1、審計計劃：調查審計需求，初步確定審計項目，第二部對初選項目進行可行性研究，確定審計項目及優先順序。第三步確定審計資源、審計項目，編制審計項目計劃。首先確定審計風險、確定審計總體策略、了解被審計單位及其環境、確定審計重要性。

2、審計實施階段;根據審計項目計劃確定審計項目，選配人組成審計組，送達審計通知書，進行調查了解、編制審計實施方案，獲取審計證據，進行審計記錄。檢查重大違法行為。審計通知書包括：被審計單位名稱、審計起始時間、審計組長及其成員、和被審計單位配合審計工作。審計組要了解被審計單位及其相關情況。確定職業判斷的實用的標準，評估被審計單位存在的重要問題及其可能性。確定審計應對措施，編制審計方案。審計人員了解被審計單位的情況辦法：書面或口頭詢問被審計單位內部和外部相關人員、檢查有關文件、報告、內部管理手冊等有關資料、追蹤有關業務的處理過程；分析相關數據等；獲取審計證據的辦法：檢查（順查和逆查），觀察、詢問、外部調查、重新計算、重新操作和分析等

3、審計報告，工作主要包括：編審、復核、審理、簽發審計報告及審計決定；公布審計結果，檢查審計整改情況。審計組長應當確認審計工作底稿和審計證據已經審核，并從整體上評價審計證據的適當性和充分性，按照重要性原則從真實性、合法性和效益型方面提出審計評價意見。審計組只對所審計的事項發表審計評價意見。對審計中未涉及、審計證據不充分或者不適當，評價依據或者標準不明確，不得發表審計評價意見。

三、審計標準是進行審計時判斷審計事項是非、優劣的準繩，是提出審計意見、作出審計決定的依據。審計標準的特點

1、層次性，指審計依據因管轄范圍和權威性大小不同而有不同的層次，如國家法律；國務院頒布的行政法規；地方性法律、法規；主管部門制定的規章制度；被審計單位制定的規章制度。

2、時效性，指審計依據不是永遠有效的，它的效力受時間限制。

3、地域性，指有的審計依據受地域限制，只在一定地區內發揮效用。

審計標準的特點

1、層次性，指審計依據因管轄范圍和權威性大小不同而有不同的層次，如國家法律；國務院頒布的行政法規；地方性法律、法規；主管部門制定的規章制度；被審計單位制定的規章制度。

2、時效性，指審計依據不是永遠有效的，它的效力受時間限制。

3、地域性，指有的審計依據受地域限制，只在一定地區內發揮效用。審計標準的分類：

1、審計標準按來源不同，分為外部制定的審計標準和被審計單位內部制定的審計標準。

2、審計標準按性質、內容不同，分為法律、法規；規章制度；預算、計劃、合同；業務規范和技術經濟標準等。

審計證據：指審計人員獲取的能夠為審計結論提供合理基礎的全部事實，審計證據是審計理論的重要組成部分，主要特征有(1)證據范圍的廣泛性。除了書證、物證、證人證言、勘驗筆錄等證據外，還可以是其他證據；

⑵證據用途的多樣性；

⑶證據收集主體的特定性；⑷證據資源的特殊性；⑸審計證據是審計質量的主要保證。審計證據的分類：按照審計證據的形式，分為實物證據、書面證據、口頭證據和環境證據。

（1）實物證據。是指通過實際觀察或盤點所取得的，用以證實實物資產的真實性和完整性的證據。實物證據通常是證明實物資產是否存在的最有說服力的證據，但實物證據并不能

完全證明被審計單位對實物資產擁有所有權，而且實物證據有時還無法對某些資產的價值情況作出判斷。

（2）書面證據。是指審計人員所獲取的各種以書面形式存在的證實經濟活動的一類證據。（主要證據）

（3）口頭證據。是指被審計單位的有關人員對審計人員的提問所做的口頭答復形成的一類證據。這類證據，一般可能會帶有個人成見和片面觀點，可靠性較差，證明力較小，但它具有一定的旁證作用。必要時還應獲得被詢問者的簽名確認。

（4）環境證據。是指對被審計單位產生影響的各種環境因素所形成的一類證據。有助于審計人員在了解被審計單位及其經濟活動所處的環境的基礎上，合理地制定審計計劃和審計策略，提高審計質量和審計效率。

2、按照審計證據的證明力，可分為基本證據和輔助證據。

（1）基本證據。是指能夠用來直接證實被審事項的重要證據。它具有較強的證明力，是審計證據的主要部分。所以，也稱主證。例如實物證據、書面證據，都屬于基本證據。

（2）輔助證據。是指對基本證據起輔助證明作用的證據。它是用來從旁證明被審事項的真實性和可靠性的證據。所以，也稱旁證或佐證。

3、按照審計證據的來源，可分為外部證據和內部證據。（注意：1區別內容2證明力強弱不同。）

（1）外部證據：由被審計單位以外的組織機構或人士編制的書面證據，一般具有較強的證明力，外部證據又可分為：a.直接遞交的外部證據；b.被審單位持有并提交的外部證據；

（2）內部證據：由被審單位內部機構或職員編制和提供的書面證據。一般而言，內部證據不如外部證據可靠，但當內部證據在外部流轉并得到印證時則具有較高的可靠性；或者在被審單位內部控制較為健全的情況下，內部證據的可靠程度也是較高的。

四、審計工作底稿：指審計人員在實施審計過程中形成的與審計有關的工作記錄。一般來說，每張工作底稿必須同時包括以下基本內容：

⒈被審計單位名稱；

⒉審計項目名稱；

⒊審計項目時間或期間；

⒋審計過程記錄；

⒌審計結論；

⒍審計標識及其說明；

⒎索引號及頁次；

⒏編制者姓名及編制日期；

⒐復核者姓名及復核日期；

⒑其他應說明事項

底稿的主要作用：是編寫審計報告、發表審計意見或作出審計決定的依據

貨幣資金的審計：

1、崗位分工及授權批準：出納擔任現金收付、銀行結算及貨幣資金的日記賬計算。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

2、授權批準制度、3、貨幣資金支付需申請審批復核、3對于主要資金應當實行集體決策。

第五篇：企業電子商務發展論文

摘要： 在電子商務蓬勃發展的今天，西部少數民族地區中小企業電子商務的發展幾乎仍然是一遍空白，本文就西部少數民族地區中小企業電子商務發展存在的問題及解決策略進行了一些分析探討。

關鍵詞：電子商務 西部 中小企業 物流

2008年的冬天，當全世界的經濟都在經歷一個前所未有的寒冬的時候，有一項產業卻在如春天般的蓬勃發展——電子商務，據艾瑞咨詢統計2008年中國B2B電子商務市場交易規模達2.96萬億元，年同比增長39.4%，網絡購物市場規模高增長，接近1300億，增速超過130%，網購用戶規模達8000萬，其中近三成的網民都成為網絡購物用戶。不管是企業還是個人，當大家都在捂緊自己的口袋以應對經濟危機的同時，又都在尋找一種更為降低成本的方式繼續生活，于是電子商務進入了人們的視線。

據商務部預計，未來10年，將有70％的貿易額通過電子交易完成，電子商務將成為主流商業經濟模式。電子商務這個話題對于東部發達地區的中小企業已經并不陌生，但對于經濟欠發達的西部特別是少數民族地區卻并不常見。據調查，以重慶和成都為代表的西部企業對企業間電子商務市場普及率還不到1%，而少數民族地區中小企業電子商務的開展率幾乎接近于零，所以在這些企業開展電子商務將是一個有巨大潛力的市場。

一、西部少數民族地區企業發展電子商務存在的主要問題

和其他地區企業一樣，這些地區企業電子商務發展除了存在法律、安全等的問題外，也有其特殊的地方，突出表現在如下：

1.經濟落后，信息閉塞

由于歷史的原因，西部的少數民族地區經濟的發展一直落后于內地，這些地區大多地處交通不發達的邊遠山區，由于交通不便，信息閉塞，經濟的發展受到嚴重的制約，一些地區基本上是處于半封閉狀態，所以經濟的增長率遠遠低于高速發展的東部發達地區。

2.政府和企業重視不夠

雖然自改革開放以來，西部少數民族也在努力解放思想觀念，政府和企業都在全力抓經濟促發展，但是因為需要發展考慮的事情畢竟太多，對于電子商務的發展，許多地區還根本沒有把它提到議事日程上來。而因為觀念的落后，許多少數民族地區地方政府和企業也還沒有意識到電子商務的開展對于提高企業效率，促進經濟發展的重要作用。

3.電子商務人才和技術嚴重缺乏

由于經濟的落后，導致了這些地區人才的匱乏。因為受到待遇、工作環境、技術設施等因素的影響，在西部少數民族地區很難留住高水平的電子商務人才。而通信技術和信息技術的基礎設施在這些地區也相對落后，這也嚴重制約著這些地區發展電子商務。

4.物流體系不健全

因為西部少數民族地區大多地處山高路遠的邊遠內陸地區，幾乎沒有水路，而陸路又大多山高路險，交通極為不便，這就使得發展電子商務必不可少的一個重要因素：物流受到限制，而沒有快捷的物流作為電子商務的后續保障，發展電子商務也只能是一句空話。

二、西部少數民族地區中小企業發展電子商務的對策

企業開展電子商務能夠節省大量人力、物力、財力，降低成本。另外電子商務交易突破了時空限制，使交易活動更加方便快捷，也能夠大大提高企業效率。

據國家統計局統計，2007年我國中小企業總數達到3453萬家，企業工業產值、實現利稅和出口總額分別占全國的60%、53%和60%左右，可見中小企業在我國國民經濟中是非常重要的組成部分，在經濟的發展中發揮著極為重要的作用。而西部企業中，80％以上的企業屬于中小企業，盡快運用電子商務手段提高企業效率，將是非常重要和必要的。

發展電子商務是一項復雜的社會工程。除了需要政府部門完善相關電子商務的法律問題，還需要技術部門解決交易安全問題，同時還離不開工商、財稅、銀行、海關等部門的能力合作，另外也離不開完善的互聯網和四通八達的現代交通網絡。故而要發展西部少數民族地區電子商務，應針對存在的問題從全局上考慮。

1.努力發展經濟，保證信息通暢

雖然西部少數民族地區工業基礎薄弱，產業結構不合理、產品推廣困難，但是這些地區往往有著非常豐富的物產和礦產資源，而且勞動力成本較低，大力推進經濟結構調整和經濟增長方式轉變，發展特色經濟和優勢產業，進一步把民族地區的資源優勢轉化為經濟優勢。努力發展地方經濟，著力培育新的經濟增長點，同時加強生態建設和環境保護，增強可持續發展能力。2.政府積極引導，企業積極參與

政府在電子商務的發展中扮演著極為重要的指導和引導角色，對于企業的長遠發展規劃要有開展電子商務的意識，要為企業電子商務發展創造環境，建立服務和保障體系，提供優惠政策。西部少數民族地區的大部分企業實力和競爭力比較弱，它們發展電子商務就更需要政府的扶持了。地方政府應根據國家的法律、政策和地區的實際情況制定出有利于電子商務發展的優惠政策，并保持政策的穩定性。其次，政府要指導、敦促金融行業和電信行業改革，加快電子信用服務的發展和降低電信資費標準。政府還要通過有效的手段和方法教育和引導企業領導干部解放思想、更新觀念，通過廣泛的宣傳與培訓，普及電子商務的基礎知識。

企業是電子商務活動開展的主體，要開展電子商務活動首先需要企業領導有電子商務的意識，提高對發展電子商務的認識，企業領導要真正意識到開展電子商務活動能在：拓展市場領域、降低成本、提高效益等方面給企業帶來實實在在的許多好處。據我們對西部少數民族地區幾百家中小企業的調查，僅有不到20％的企業認為有必要開展電子商務活動，且大多數企業對于開展電子商務活動的功能、目的、意義不明，而在短期內有開展電子商務打算的企業不到5％，從我們的調查中還顯示大多數中小企業目前沒有開展電子商務活動的關鍵原因之一是企業領導不夠重視，所以對于西部少數民族地區中小企業開展電子商務活動首先要在政府的引導下，先抓住一些龍頭企業的領導，讓他們積極參與開展電子商務活動，并盡快在電子商務活動中出成績、得實惠，給其他企業起示范帶頭作用，從而帶動大量中小企業電子商務活動的開展。

3.養電子商務人才，完善相關基礎建設

發展電子商務，人才是關鍵。可西部少數民族地區極度缺乏這方面人才，尤其是高級人才。電子商務人才除了要具備信息技術知識外，還應具備管理學、經濟學、營銷學、法學等知識。對于這樣的綜合型人才，西部少數民族地區企業和政府不僅要從工作待遇和條件上給予優厚，還要以人為本，有激勵這些人才留住和創業的相應環境與機制，讓他們看到在這些地區開展電子商務的廣闊前景及光明未來。

在西部民族地區電信業不發達，互聯網基礎設施較差是比較普遍的現象。企業開展電子商務活動首先要以企業是否進行了信息化管理為基礎，以四川省為例，全省300萬——500萬規模中小企業中僅有35%進行了信息化管理，而對于西部少數民族地區這個比例更低，所以在這些地區開展電子商務活動，要加快電子商務相關基礎條件的建設及完善。

4.大力發展電子商務物流

電子商務物流配送一直都是發展電子商務的一個瓶頸，對于西部少數民族地區如何發展物流當然也是開展電子商務活動的關鍵環節，這除了需要政府大力發展交通外，還需要這些地區加強物流管理。對于大多數中小企業來說充分利用第三方物流是減少沉重的物流成本負擔，提高競爭能力的有效途徑。故而在這些地區依靠政府、協會、行業等力量，積極借鑒國外先進經驗，采取優惠政策，重點扶持一些相對發展較好的物流公司組建專業化的物流集團，作為地區電子商務交易的物流平臺，以提高物流服務速度、質量和能力，促進地區經濟快速發展。

加快西部少數民族地區的經濟發展，實施電子商務將會對大大縮短發展進程，實現跨越式發展。我們相信在時間和空間都無限的電子商務領域，企業將在這里創造像阿里巴巴一樣的神話。

參考文獻：

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