第一篇：投資銀行的產(chǎn)生與發(fā)展范文

投資銀行的產(chǎn)生與發(fā)展

一、投資銀行的概述（于靜靜）

第一頁：什么是投資銀行

投資銀行是證券和股份公司制度發(fā)展到特定階段的產(chǎn)物，是發(fā)達(dá)證券市場和成熟金融體系的重要主體，在現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著溝通資金供求、構(gòu)造證券市場、推動(dòng)企業(yè)并購、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)集中和規(guī)模經(jīng)濟(jì)形成、優(yōu)化資源配置等重要作用。第二頁：投資銀行的體制 一：分業(yè)模式

分業(yè)經(jīng)營（Separate Operation）就是指對(duì)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行某種程度的“分業(yè)”管制。分業(yè)經(jīng)營有三個(gè)層次：第一個(gè)層次是指金融業(yè)與非金融業(yè)的分離，第二個(gè)層次是指金融業(yè)中銀行、證券和保險(xiǎn)三個(gè)子行業(yè)的分離，第三個(gè)層次是指銀行、證券和保險(xiǎn)各子行業(yè)內(nèi)部有關(guān)業(yè)務(wù)的進(jìn)一步分離。

典型代表：美國、日本和英國等。二：綜合模式 所謂綜合模式，是指在法律上和銀行業(yè)的實(shí)際運(yùn)作中，對(duì)銀行可經(jīng)營的業(yè)務(wù)范圍沒有嚴(yán)格的界定，各種隱患都可以全盤經(jīng)營存貸款，證券買賣，租賃，擔(dān)保等商業(yè)銀行與投資銀行業(yè)務(wù)。這一模式又被稱為“全能銀行制度”。

典型代表：德國，瑞士，比利時(shí)等歐洲國家。第三頁：當(dāng)前世界的投資銀行主要有四種類型： 一：獨(dú)立的投資銀行

這種形式的投資銀行在全世界范圍內(nèi)廣為存在，美國的高盛公司、美林公司、摩根·史丹利公司、第一波士頓公司、日本的野村證券等均屬于此種類型，并且，他們都有各自擅長的專業(yè)方向。二：商人銀行

這種形式的投資銀行主要是商業(yè)銀行對(duì)現(xiàn)存的投資銀行通過兼并、收購、參股或建立自己的附屬公司形式從事商人銀行及投資銀行業(yè)務(wù)。這種形式的投資銀行在英、德等國非常典型。三：全能型銀行

這種類型的投資銀行主要在歐洲大陸，他們?cè)趶氖峦顿Y銀行業(yè)務(wù)的同時(shí)也從事一般的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)。

四：大型跨國財(cái)務(wù)公司

隨著2008年金融危機(jī)的爆發(fā)，美林、雷曼倒臺(tái)，而高盛和摩根史丹利也轉(zhuǎn)型為金融控股公司。

二、投資銀行的起源與發(fā)展歷程（矯英杰）

第一頁：投資銀行的起源

1、投資銀行萌芽于15世紀(jì)的歐洲。早在商業(yè)銀行發(fā)展之前，一些歐洲商人就開始通過承兌貿(mào)易商人們的匯票為他們自身和其他商人的短期債務(wù)進(jìn)行融資。

2、歐洲的工業(yè)革命極大地促進(jìn)了商人銀行的發(fā)展，將其業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)大至幫助公司籌集股本金、資產(chǎn)管理、協(xié)助融資、投資顧問等等。逐步發(fā)展成了今天的投資銀行。第二頁第三頁：投資銀行的發(fā)展歷程

1、金融管制下的投資銀行

對(duì)投資銀行的法律管制是從1929年大危機(jī)后開始的。從美國開始的金融危機(jī)波及全球主要資本主義國家，為了防止危機(jī)的再度爆發(fā)，美國對(duì)金融業(yè)進(jìn)行了嚴(yán)格管制。

2、放寬限制下的投資銀行

1975年，證券和交易委員會(huì)放棄了對(duì)股票交易手續(xù)費(fèi)的限制，實(shí)行手續(xù)費(fèi)的完全自由化，此舉改革成為美國證券市場自由化的象征，對(duì)后來美國證券市場的發(fā)展產(chǎn)生了實(shí)質(zhì)性的影響。

3、從分業(yè)經(jīng)營到混業(yè)經(jīng)營

20世紀(jì)80年代以來，隨著世界一體化的發(fā)展，分業(yè)型的金融體制無法適應(yīng)國際市場競爭的需要，投資銀行和商業(yè)銀行分業(yè)管理限制了美國投資銀行的發(fā)展。

三、投資銀行的業(yè)務(wù)(張曉明）

第一頁：投資銀行的業(yè)務(wù)：

主要包括證券承銷、證券交易、證券私募、資產(chǎn)證券化、收購與兼并、基金管理、風(fēng)險(xiǎn)資本投資、衍生金融工具的創(chuàng)造與交易和咨詢服務(wù)等。

投資銀行業(yè)務(wù)的特點(diǎn)：

創(chuàng)造性、專業(yè)性、道德性、周期性、風(fēng)險(xiǎn)性 第二頁第三頁：

投資銀行與商業(yè)銀行的比較：

（一）本源業(yè)務(wù)不同

資金存貸業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的本源和實(shí)質(zhì)，其他業(yè)務(wù)則是在此基礎(chǔ)上的延伸和擴(kuò)展。投資銀行業(yè)務(wù)最本源的業(yè)務(wù)是證券承銷以及在此基礎(chǔ)上形成的證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，其他投行業(yè)務(wù)都是在此基礎(chǔ)上的延伸和發(fā)展。

（二）融資功能存在明顯差異 商業(yè)銀行是間接融資的媒介，它對(duì)資金提供者來說是資金需求者從事的是負(fù)債業(yè)務(wù)，對(duì)于資金短缺者來說又是資金供給著從事的是資產(chǎn)業(yè)務(wù)。

投資銀行可以向投資者推介發(fā)行股票或債券的籌資者，也可以為投資者尋找合適的投資機(jī)會(huì)，是直接融資。（三)從業(yè)務(wù)活動(dòng)來看

投資銀行主要是在資本市場開展業(yè)務(wù)，而商業(yè)銀行主要是在貨幣市場開展。

（四）從利潤來源看

投資銀行是靠收取客戶支付的傭金，而商業(yè)銀行是主要在貨幣市場開展的。

（五）從經(jīng)營理念上

投資銀行的投資理念是在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，穩(wěn)健與開拓并重。而商業(yè)銀行追求的是安全性盈利性的結(jié)合，堅(jiān)持穩(wěn)健性原則。

（六）從監(jiān)管機(jī)構(gòu)來看：投資銀行只要是證券監(jiān)督委員會(huì)之類的機(jī)構(gòu)。二商業(yè)銀行主要是瘦中央銀行的監(jiān)督管理。

四、我國投資銀行的作用及地位（李文雪）

第一頁，第二頁：我國投資銀行的作用 1.融資方式上 促進(jìn)直接融資

發(fā)展直接融資離不開投資銀行。從融資方案的選擇，融資渠道的拓展，融資市場的構(gòu)建到交易主體的尋找，交易工具的作用，交易原則的達(dá)成，投資銀行都在其中發(fā)揮了重要的作用。

2，金融市場上，發(fā)展證券市場

參與承銷業(yè)務(wù)，投行廣泛參與各類證券承銷業(yè)務(wù)，保障了證券的順利發(fā)行 擴(kuò)大證券市場的廣度和深度,推動(dòng)品種增加, 極大的促進(jìn)了證券市場的發(fā)展 3管理方式上，參與資本運(yùn)營

主要從兩個(gè)方面展開活動(dòng)參與企業(yè)資本經(jīng)營，一個(gè)是推動(dòng)企業(yè)集團(tuán)的形成和建立，另一個(gè)是 盤活存量資產(chǎn)，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

4、人力資源上 推動(dòng)經(jīng)理革命

投資銀行有條件從設(shè)計(jì)股權(quán)激勵(lì)機(jī)制和制約機(jī)制、傳授資本經(jīng)營理念和思路、擔(dān)任獨(dú)立董事參與公司事務(wù)幾個(gè)方面來促進(jìn)我國上市公司和其他企業(yè)職業(yè)經(jīng)理的成長。最終形成經(jīng)理革命浪潮。

第三頁：我國投資銀行的地位

1、大力發(fā)展投資銀行是建立市場經(jīng)濟(jì)新體制的客觀要求

2、投資銀行能夠推進(jìn)國有銀行商業(yè)進(jìn)程

3、投資銀行是維護(hù)金融穩(wěn)定的基石

4、投資銀行能促進(jìn)國有資產(chǎn)的有效流動(dòng)

5、投資銀行是建立企業(yè)制度的重要媒體

五、國際投資銀行的發(fā)展情況以及我國應(yīng)對(duì)戰(zhàn)略(張菡）

第一頁，第二頁：投資銀行的未來發(fā)展趨勢(shì)（美國）一 獨(dú)行的投資模式將會(huì)被混業(yè)經(jīng)營模式所取代 全球范圍來看，獨(dú)立銀行模式未來很可能會(huì)消失，大多數(shù)純粹的投資銀行將被商業(yè)銀行合并，全能型銀行的經(jīng)營模式將更受歡迎，由商業(yè)銀行主導(dǎo)的混業(yè)經(jīng)營將成為未來金融業(yè)發(fā)展的主流模式

二 市場集中度將進(jìn)一步提高

國際金融危機(jī)的爆發(fā)促使現(xiàn)今國際銀行的并購活動(dòng)日頻繁，銀行業(yè)更加趨于市場寡頭化，市場集中度將進(jìn)一步提高。一些受金融危機(jī)影響較小、經(jīng)營較為穩(wěn)健、資金相對(duì)充裕的金融機(jī)構(gòu)利用金融危機(jī)這一千載難逢的歷史機(jī)遇，積極向外收購兼并，實(shí)現(xiàn)低成本的快速擴(kuò)張。三 市場將面臨更加嚴(yán)厲的監(jiān)管

隨著國際投資銀行不斷向混業(yè)經(jīng)營和寡頭化方向發(fā)展，分業(yè)監(jiān)管模式將有可能被取代，同時(shí)在今后較長的一段時(shí)間內(nèi)，國際銀行業(yè)將面臨更加嚴(yán)厲的監(jiān)管 四 投資銀行將采取更為謹(jǐn)慎穩(wěn)健的經(jīng)營策略 金融創(chuàng)新的動(dòng)力依然存在，創(chuàng)新活動(dòng)仍將持續(xù)不斷層出不窮，金融衍生品市場仍將發(fā)揮其應(yīng)有的作用，但是，隨著投行等激進(jìn)型金融創(chuàng)新主體的衰落以及全能型銀行重新占據(jù)主導(dǎo)地位，過度的金融創(chuàng)新將會(huì)受到一定程度的遏制，金融創(chuàng)新將由可能變得更加謹(jǐn)慎和穩(wěn)健。第三頁：

我國投資銀行的未來發(fā)展戰(zhàn)略：

（1）鞏固發(fā)展傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，加快業(yè)務(wù)創(chuàng)新

首先在證券承銷業(yè)務(wù)方面，注重發(fā)行發(fā)方式、服務(wù)內(nèi)容、承銷品種的創(chuàng)新。其次是其次在經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)方面，注重交易方式的創(chuàng)新。

（2）發(fā)展并購業(yè)務(wù)及相關(guān)的全方位企業(yè)財(cái)務(wù)顧問服務(wù)

并購重組已成為調(diào)整我國國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)的重要形式之一，具有較高專業(yè)技能和專業(yè)化服務(wù)能力的投資銀行可以充當(dāng)并購計(jì)劃中企業(yè)需要的財(cái)務(wù)顧問或代理，因此作為服務(wù)的中介，投資銀行迫切需要進(jìn)行并購業(yè)務(wù)創(chuàng)新。（3）資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的創(chuàng)新

資產(chǎn)管理是傳統(tǒng)業(yè)務(wù)之外規(guī)模最大的金融服務(wù)，是投資銀行的核心業(yè)務(wù)之一，設(shè)立獨(dú)立的資產(chǎn)管理公司是我國證券公司資產(chǎn)管理業(yè)發(fā)展的方向。

第二篇：審計(jì)產(chǎn)生與發(fā)展（本站推薦）

一、審計(jì)產(chǎn)生與發(fā)展：

審計(jì)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是在受托經(jīng)營、受托管理所形成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系下，基于經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的需要而產(chǎn)生的，受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系的確立是審計(jì)產(chǎn)生的前提條件。只有當(dāng)這種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督由授權(quán)委托者委培獨(dú)立的機(jī)構(gòu)和人員代行時(shí)，才會(huì)產(chǎn)生獨(dú)立的審計(jì)活動(dòng)

審計(jì)是由國家授權(quán)或接受委托的專職機(jī)構(gòu)和人員，依照國家法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)理論，運(yùn)用專門的方法，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營管理活動(dòng)及相關(guān)資料的真實(shí)性、正確性、合規(guī)性、效益性進(jìn)行審查和監(jiān)督，評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，鑒證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，用以維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。

從實(shí)施審計(jì)的主體倆看包括：政府（國家）審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、社會(huì)審計(jì) 政府審計(jì)是指由政府審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施的審計(jì)，又稱為國家審計(jì)，我國國務(wù)院審計(jì)署及派出機(jī)構(gòu)和地方各級(jí)人民政府審計(jì)廳、審計(jì)局所組織和實(shí)施的審計(jì)均屬于政府審計(jì)。政府審計(jì)主要是依法對(duì)國務(wù)院個(gè)部門和地方各級(jí)人民政府國家財(cái)政金融機(jī)構(gòu)、國有企事業(yè)單位以及其他有國有資產(chǎn)的單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)是由各政府部門、企業(yè)主管部門和企事業(yè)單位內(nèi)部獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)和專職的審計(jì)人員所實(shí)施的審計(jì)，包括部門內(nèi)部審計(jì)和單位內(nèi)部審計(jì)兩類。

社會(huì)審計(jì)又稱為獨(dú)立審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行的審計(jì)，獨(dú)立審計(jì)是受托審計(jì)，接受各類資源財(cái)產(chǎn)的所有人或主管人的委托，依法對(duì)被審單位的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等承辦審計(jì)鑒證、經(jīng)濟(jì)案件鑒證、注冊(cè)資本驗(yàn)證和管理咨詢服務(wù)等業(yè)務(wù)。獨(dú)立審計(jì)的主要職能是鑒證。

按審計(jì)內(nèi)容分：財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)和效益審計(jì)（經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性、和合規(guī)性）

按審計(jì)范圍：全部審計(jì)和局部審計(jì)

按審計(jì)時(shí)間：分事前審計(jì)、事中審計(jì)和獅吼審計(jì)

也可按審計(jì)周期分定期審計(jì)和不定期審計(jì)

我國審計(jì)機(jī)關(guān)分兩級(jí)，國務(wù)院和地方兩級(jí)。

二、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序。

審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn)，是審計(jì)要達(dá)到的境地，是目的具體化。目的具有全面性和長期性，目標(biāo)具有局部性和階段性，審計(jì)目的取決于審計(jì)授權(quán)人或委托人，審計(jì)目標(biāo)取決于兩個(gè)因素：一是社會(huì)的需求，而是審計(jì)的自身的能力和水平。

審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)的方向，他對(duì)整個(gè)審計(jì)過程都會(huì)產(chǎn)生影響。

審計(jì)目標(biāo)分總體審計(jì)目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)，國家審計(jì)的總目標(biāo)是評(píng)價(jià)各級(jí)財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性和內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)一樣，社會(huì)審計(jì)的總目標(biāo)是合法性、公允性。具體審計(jì)目標(biāo)是總體審計(jì)目標(biāo)的細(xì)化。包括一般審計(jì)目標(biāo)和個(gè)別審計(jì)目標(biāo)。包括以下幾方面：總體合理性、真實(shí)性、完整性、權(quán)利和義務(wù)、計(jì)價(jià)的正確性、截止正確性，過賬和匯總正確性，披露的正確性、合法性

三、審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告三個(gè)階段。

1、審計(jì)計(jì)劃：調(diào)查審計(jì)需求，初步確定審計(jì)項(xiàng)目，第二部對(duì)初選項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，確定審計(jì)項(xiàng)目及優(yōu)先順序。第三步確定審計(jì)資源、審計(jì)項(xiàng)目，編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。首先確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、確定審計(jì)總體策略、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、確定審計(jì)重要性。

2、審計(jì)實(shí)施階段;根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定審計(jì)項(xiàng)目，選配人組成審計(jì)組，送達(dá)審計(jì)通知書，進(jìn)行調(diào)查了解、編制審計(jì)實(shí)施方案，獲取審計(jì)證據(jù)，進(jìn)行審計(jì)記錄。檢查重大違法行為。審計(jì)通知書包括：被審計(jì)單位名稱、審計(jì)起始時(shí)間、審計(jì)組長及其成員、和被審計(jì)單位配合審計(jì)工作。審計(jì)組要了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況。確定職業(yè)判斷的實(shí)用的標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)估被審計(jì)單位存在的重要問題及其可能性。確定審計(jì)應(yīng)對(duì)措施，編制審計(jì)方案。審計(jì)人員了解被審計(jì)單位的情況辦法：書面或口頭詢問被審計(jì)單位內(nèi)部和外部相關(guān)人員、檢查有關(guān)文件、報(bào)告、內(nèi)部管理手冊(cè)等有關(guān)資料、追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過程；分析相關(guān)數(shù)據(jù)等；獲取審計(jì)證據(jù)的辦法：檢查（順查和逆查），觀察、詢問、外部調(diào)查、重新計(jì)算、重新操作和分析等

3、審計(jì)報(bào)告，工作主要包括：編審、復(fù)核、審理、簽發(fā)審計(jì)報(bào)告及審計(jì)決定；公布審計(jì)結(jié)果，檢查審計(jì)整改情況。審計(jì)組長應(yīng)當(dāng)確認(rèn)審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)已經(jīng)審核，并從整體上評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和充分性，按照重要性原則從真實(shí)性、合法性和效益型方面提出審計(jì)評(píng)價(jià)意見。審計(jì)組只對(duì)所審計(jì)的事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見。對(duì)審計(jì)中未涉及、審計(jì)證據(jù)不充分或者不適當(dāng)，評(píng)價(jià)依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確，不得發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見。

三、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是進(jìn)行審計(jì)時(shí)判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩，是提出審計(jì)意見、作出審計(jì)決定的依據(jù)。審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的特點(diǎn)

1、層次性，指審計(jì)依據(jù)因管轄范圍和權(quán)威性大小不同而有不同的層次，如國家法律；國務(wù)院頒布的行政法規(guī)；地方性法律、法規(guī)；主管部門制定的規(guī)章制度；被審計(jì)單位制定的規(guī)章制度。

2、時(shí)效性，指審計(jì)依據(jù)不是永遠(yuǎn)有效的，它的效力受時(shí)間限制。

3、地域性，指有的審計(jì)依據(jù)受地域限制，只在一定地區(qū)內(nèi)發(fā)揮效用。

審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的特點(diǎn)

1、層次性，指審計(jì)依據(jù)因管轄范圍和權(quán)威性大小不同而有不同的層次，如國家法律；國務(wù)院頒布的行政法規(guī)；地方性法律、法規(guī)；主管部門制定的規(guī)章制度；被審計(jì)單位制定的規(guī)章制度。

2、時(shí)效性，指審計(jì)依據(jù)不是永遠(yuǎn)有效的，它的效力受時(shí)間限制。

3、地域性，指有的審計(jì)依據(jù)受地域限制，只在一定地區(qū)內(nèi)發(fā)揮效用。審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的分類：

1、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)按來源不同，分為外部制定的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和被審計(jì)單位內(nèi)部制定的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。

2、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)按性質(zhì)、內(nèi)容不同，分為法律、法規(guī)；規(guī)章制度；預(yù)算、計(jì)劃、合同；業(yè)務(wù)規(guī)范和技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)等。

審計(jì)證據(jù)：指審計(jì)人員獲取的能夠?yàn)閷徲?jì)結(jié)論提供合理基礎(chǔ)的全部事實(shí)，審計(jì)證據(jù)是審計(jì)理論的重要組成部分，主要特征有(1)證據(jù)范圍的廣泛性。除了書證、物證、證人證言、勘驗(yàn)筆錄等證據(jù)外，還可以是其他證據(jù)；

⑵證據(jù)用途的多樣性；

⑶證據(jù)收集主體的特定性；⑷證據(jù)資源的特殊性；⑸審計(jì)證據(jù)是審計(jì)質(zhì)量的主要保證。審計(jì)證據(jù)的分類：按照審計(jì)證據(jù)的形式，分為實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)和環(huán)境證據(jù)。

（1）實(shí)物證據(jù)。是指通過實(shí)際觀察或盤點(diǎn)所取得的，用以證實(shí)實(shí)物資產(chǎn)的真實(shí)性和完整性的證據(jù)。實(shí)物證據(jù)通常是證明實(shí)物資產(chǎn)是否存在的最有說服力的證據(jù)，但實(shí)物證據(jù)并不能

完全證明被審計(jì)單位對(duì)實(shí)物資產(chǎn)擁有所有權(quán)，而且實(shí)物證據(jù)有時(shí)還無法對(duì)某些資產(chǎn)的價(jià)值情況作出判斷。

（2）書面證據(jù)。是指審計(jì)人員所獲取的各種以書面形式存在的證實(shí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一類證據(jù)。（主要證據(jù)）

（3）口頭證據(jù)。是指被審計(jì)單位的有關(guān)人員對(duì)審計(jì)人員的提問所做的口頭答復(fù)形成的一類證據(jù)。這類證據(jù)，一般可能會(huì)帶有個(gè)人成見和片面觀點(diǎn)，可靠性較差，證明力較小，但它具有一定的旁證作用。必要時(shí)還應(yīng)獲得被詢問者的簽名確認(rèn)。

（4）環(huán)境證據(jù)。是指對(duì)被審計(jì)單位產(chǎn)生影響的各種環(huán)境因素所形成的一類證據(jù)。有助于審計(jì)人員在了解被審計(jì)單位及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所處的環(huán)境的基礎(chǔ)上，合理地制定審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)策略，提高審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效率。

2、按照審計(jì)證據(jù)的證明力，可分為基本證據(jù)和輔助證據(jù)。

（1）基本證據(jù)。是指能夠用來直接證實(shí)被審事項(xiàng)的重要證據(jù)。它具有較強(qiáng)的證明力，是審計(jì)證據(jù)的主要部分。所以，也稱主證。例如實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)，都屬于基本證據(jù)。

（2）輔助證據(jù)。是指對(duì)基本證據(jù)起輔助證明作用的證據(jù)。它是用來從旁證明被審事項(xiàng)的真實(shí)性和可靠性的證據(jù)。所以，也稱旁證或佐證。

3、按照審計(jì)證據(jù)的來源，可分為外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)。（注意：1區(qū)別內(nèi)容2證明力強(qiáng)弱不同。）

（1）外部證據(jù)：由被審計(jì)單位以外的組織機(jī)構(gòu)或人士編制的書面證據(jù)，一般具有較強(qiáng)的證明力，外部證據(jù)又可分為：a.直接遞交的外部證據(jù)；b.被審單位持有并提交的外部證據(jù)；

（2）內(nèi)部證據(jù)：由被審單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)或職員編制和提供的書面證據(jù)。一般而言，內(nèi)部證據(jù)不如外部證據(jù)可靠，但當(dāng)內(nèi)部證據(jù)在外部流轉(zhuǎn)并得到印證時(shí)則具有較高的可靠性；或者在被審單位內(nèi)部控制較為健全的情況下，內(nèi)部證據(jù)的可靠程度也是較高的。

四、審計(jì)工作底稿：指審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中形成的與審計(jì)有關(guān)的工作記錄。一般來說，每張工作底稿必須同時(shí)包括以下基本內(nèi)容：

⒈被審計(jì)單位名稱；

⒉審計(jì)項(xiàng)目名稱；

⒊審計(jì)項(xiàng)目時(shí)間或期間；

⒋審計(jì)過程記錄；

⒌審計(jì)結(jié)論；

⒍審計(jì)標(biāo)識(shí)及其說明；

⒎索引號(hào)及頁次；

⒏編制者姓名及編制日期；

⒐復(fù)核者姓名及復(fù)核日期；

⒑其他應(yīng)說明事項(xiàng)

底稿的主要作用：是編寫審計(jì)報(bào)告、發(fā)表審計(jì)意見或作出審計(jì)決定的依據(jù)

貨幣資金的審計(jì)：

1、崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)：出納擔(dān)任現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及貨幣資金的日記賬計(jì)算。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

2、授權(quán)批準(zhǔn)制度、3、貨幣資金支付需申請(qǐng)審批復(fù)核、3對(duì)于主要資金應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策。

第三篇：投資銀行與商業(yè)銀行

投資銀行沒有準(zhǔn)確的定義，但一般的投資銀行主要從事證券市場業(yè)務(wù)，不經(jīng)營傳統(tǒng)的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，也不直接面向居民個(gè)人開展業(yè)務(wù)。像證券、基金的承銷、風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的首次公開發(fā)行、企業(yè)的再發(fā)行、參與企業(yè)并購籌劃等等，是常見的投資銀行業(yè)務(wù)。

在我國，投資銀行就是證券公司。證券公司，是由證券主管機(jī)關(guān)依法批準(zhǔn)設(shè)立的在證券市場上經(jīng)營證券業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。其業(yè)務(wù)主要有以下六個(gè)方面，①代理證券發(fā)行；①代理證券買賣或自營證券買賣：③兼井與收購業(yè)務(wù)：④研究及咨詢服務(wù)；⑤資產(chǎn)管理；③其他服務(wù)。如代理證券還本忖息和支付紅利，經(jīng)批準(zhǔn)還可以經(jīng)營有價(jià)證券的代保管及鑒證、接受委托辦理證券的登記和過戶等。根據(jù)《證券法》規(guī)定，我國的證券公司被分為二類，即經(jīng)紀(jì)類證券公司和綜合類證券公司。經(jīng)紀(jì)類 證券公司最低注冊(cè)資本限額為五千萬元人民幣，且只能從事經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)。綜合類證券公司最低注冊(cè)資本限額為五億元人民幣，可以經(jīng)營證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，證券自營業(yè)務(wù)，證券承銷業(yè)務(wù)。截至1997年底，我國共有專營證券業(yè)務(wù)的證券公司90家，兼營證券業(yè)務(wù)的信托投資公司237家，證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)下設(shè)的證券業(yè)務(wù)部2000多個(gè)，在證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)的人員十萬多人。

投資銀行就是我們通常所說的證券公司。其所以叫“投資銀行”，這是人們?yōu)閰^(qū)別商業(yè)銀行而形成的一個(gè)的稱謂。這種稱謂起源于30年代大危機(jī)之后，美、英等主要國家采取銀行業(yè)與證券業(yè)相分離的金融體制，將以證券業(yè)務(wù)為核心的投資銀行業(yè)務(wù)和以存貸業(yè)務(wù)為核心的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)截然分開。因而產(chǎn)生了現(xiàn)代意義上的投資銀行。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，投資銀行并不稱作“XX投資銀行”，而是叫做“XX證券公司”，或“XX公司”，例如摩根?斯但利公司、美林證券公司、野村證券公司、高誠證券公司等等，它們都是投資銀行。我國的大證券公司基本上都設(shè)有投資銀行部門。

投行是美國的叫法，歐洲則叫商人銀行。在日本和中國，投行指證券公司。投行的傳統(tǒng)職能是證券的代理發(fā)行和買賣，如證券發(fā)行承銷，經(jīng)紀(jì)，自營，現(xiàn)在也包括了項(xiàng)目融資，財(cái)務(wù)顧問，兼并收購等創(chuàng)新類職能。我國的投行按照西方的主營職能，最好的應(yīng)該是中金，其次如申萬、國泰君安、廣發(fā)、銀河、中信。

商業(yè)銀行是以盈利為目的的金融機(jī)構(gòu)，按照世界范圍內(nèi)比較普遍的銀行法規(guī)，銀行業(yè)必須實(shí)行“分業(yè)經(jīng)營”原則，即除了吸收儲(chǔ)蓄存款、發(fā)放商業(yè)或消費(fèi)貸款及相關(guān)衍生業(yè)務(wù)外，商業(yè)銀行不得對(duì)外進(jìn)行任何形式的其它金融業(yè)務(wù)，比如公開發(fā)行證券等，即商業(yè)銀行不得進(jìn)入投資銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營領(lǐng)域。但商業(yè)銀行可以成為投資銀行發(fā)行或銷售債券、基金等的代理，從中收取一定的費(fèi)用。（1995年確定分業(yè)模式）

第四篇：投資銀行與IPO

投資銀行與ＩＰＯ

摘要：投資銀行是主要從事證券發(fā)行、承銷、交易、企業(yè)重組、兼并與收購、投資分析、風(fēng)險(xiǎn)投資、項(xiàng)目融資等業(yè)務(wù)的銀行金融機(jī)構(gòu)，是資本市場上的主要金融中介。首次公開募股（Initial Public Offering，簡稱IPO）是指一家企業(yè)或公司（股份有限公司或有限責(zé)任公司）第一次將它的股份向公眾出售（首次公開發(fā)行，指股份公司首次向社會(huì)公眾公開招股的發(fā)行方式）。投資銀行一般是參與IPO發(fā)行前造勢(shì)（如果一個(gè)股票由較大而且有名氣的大投行參與其發(fā)行，會(huì)大大增加其ipo的成功率），和發(fā)行后參與股票承銷或包銷，分銷。關(guān)鍵字：投資銀行 首次公開募股 證券承銷 功能作用 一 前言

投資銀行是證券和股份公司制度發(fā)展到特定階段的產(chǎn)物，是發(fā)達(dá)證券市場和成熟金融體系的重要主體，在現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著溝通資金供求、構(gòu)造證券市場、推動(dòng)企業(yè)并購、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)集中和規(guī)模經(jīng)濟(jì)形成、優(yōu)化資源配置等重要作用。

首次公開招股是指一家企業(yè)第一次將它的股份向公眾出售。通常，上市公司的股份是根據(jù)相應(yīng)證券會(huì)出具的招股書或登記聲明中約定的條款通過經(jīng)紀(jì)商或做市商進(jìn)行銷售。一般來

[2]說，一旦首次公開上市完成后，這家公司就可以申請(qǐng)到證券交易所或報(bào)價(jià)系統(tǒng)掛牌交易。有限責(zé)任公司IPO后會(huì)成為股份有限公司。

二 與IPO緊密聯(lián)系的投資銀行的業(yè)務(wù)

證券承銷是投資銀行最本源、最基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。投資銀行承銷的職權(quán)范圍很廣，包括該國中央政府、地方政府、政府機(jī)構(gòu)發(fā)行的債券、企業(yè)發(fā)行的股票和債券、外國政府和公司在該國和世界發(fā)行的證券、國際金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的證券等。投資銀行在承銷過程中一般要按照承銷金額及風(fēng)險(xiǎn)大小來權(quán)衡是否要組成承銷和選擇承銷方式。通常的承銷方式有四種：

第一種：包銷。這意味著主承銷商和它的辛迪加成員同意按照商定的價(jià)格購買發(fā)行的全部證券，然后再把這些證券賣給它們的客戶。這時(shí)發(fā)行人不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到了投資銀行的身上。

第二種：投標(biāo)承購。它通常是在投資銀行處于被動(dòng)競爭較強(qiáng)的情況下進(jìn)行的。采用這種發(fā)行方式的證券通常都是信用較高，頗受投資者歡迎的債券。

第三種：代銷。這一般是由于投資銀行認(rèn)為該證券的信用等級(jí)較低，承銷風(fēng)險(xiǎn)大而形成的。這時(shí)投資銀行只接受發(fā)行者的委托，代理其銷售證券，如在規(guī)定的期限計(jì)劃內(nèi)發(fā)行的證券沒有全部銷售出去，則將剩余部分返回證券發(fā)行者，發(fā)行風(fēng)險(xiǎn)由發(fā)行者自己負(fù)擔(dān)。

第四種：贊助推銷。當(dāng)發(fā)行公司增資擴(kuò)股時(shí)，其主要對(duì)象是現(xiàn)有股東，但又不能確保現(xiàn)有股東均認(rèn)購其證券，為防止難以及時(shí)籌集到所需資金，甚至引起該公司股票價(jià)格下跌，發(fā)行公司一般都要委托投資銀行辦理對(duì)現(xiàn)有股東發(fā)行新股的工作，從而將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給投資銀行。

三 投資銀行與IPO的功能聯(lián)系

（一）投資銀行對(duì)IPO公司的信息鑒證和信息生產(chǎn)功能 和二級(jí)市場已上市公司的持續(xù)信息披露相比，由于IPO市場的發(fā)行公司首次向公眾投資者披露關(guān)于其籌資項(xiàng)目的信息，因此信息不對(duì)稱程度尤其嚴(yán)重。全球所有經(jīng)濟(jì)體各個(gè)時(shí)期的IPO市場都存在顯著的IPO折價(jià)現(xiàn)象，并且IPO折價(jià)的最主要因素是發(fā)行公司和投資者之間的信息不對(duì)稱，信息不對(duì)稱程度越高，IPO折價(jià)也就越大。緩解IPO市場信息不對(duì)稱的主要機(jī)制是引入擁有聲譽(yù)的投資銀行承銷股票發(fā)行。不同于發(fā)行公司的IPO發(fā)行是和投資者之間的一次交易，由于投資銀行需要在IPO市場與投資者進(jìn)行反復(fù)博弈，因此，投資銀行擁有激勵(lì)形成并維護(hù)自身的“聲譽(yù)資本”。投行聲譽(yù)可以吸引那些高質(zhì)量低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)行公司，這些發(fā)行公司通過選擇具有聲譽(yù)的投資銀行向市場發(fā)出關(guān)于自身質(zhì)量的信號(hào)，因此，投行聲譽(yù)可以起到一種鑒證作用。

從信息生產(chǎn)的視角強(qiáng)調(diào)投行聲譽(yù)是通過投資銀行設(shè)立更加嚴(yán)格的對(duì)發(fā)行公司的審查機(jī)制建立起來，而不是投行聲譽(yù)是歷史形成因而是外生給定的，擁有聲譽(yù)的投資銀行由于投入更多成本挖掘發(fā)行公司的真實(shí)信息，因而平均而言可以選擇更加高質(zhì)量低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)行公司成為客戶。

（二）發(fā)行公司與投資銀行相互選擇是否影響投行金融功能發(fā)揮 發(fā)行公司對(duì)于投資銀行的選擇是經(jīng)過其對(duì)于發(fā)行付出的成本以及折價(jià)率權(quán)衡之后進(jìn)行的，公司特征以及發(fā)行特征都會(huì)影響發(fā)行公司對(duì)投資銀行的選擇，公司規(guī)模越大、盈利率越低，花費(fèi)在股票推介活動(dòng)中的費(fèi)用越高，以及公司的發(fā)行股票占總股份的比率越高，這些因素都會(huì)導(dǎo)致發(fā)行公司通過降低IPO折價(jià)率得到的利益越多，因此也就越有可能聘請(qǐng)擁有聲譽(yù)的投行承銷。

不僅允許發(fā)行公司對(duì)投資銀行的選擇，同時(shí)也考慮投資銀行對(duì)發(fā)行公司的選擇效應(yīng)。發(fā)行公司將根據(jù)投資銀行的信息鑒證能力、股票推介及銷售能力等標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行選擇，同樣投資銀行也將根據(jù)發(fā)行規(guī)模、順利發(fā)行的難易程度以及發(fā)行公司未來進(jìn)行后續(xù)股票融資的可能性來選擇發(fā)行公司。因此，更高能力的投資銀行將和從投資銀行視角看能為其帶來更高費(fèi)用收入的發(fā)行公司相互選擇。

（三）投資銀行提供非價(jià)格制定服務(wù)對(duì)其金融功能的影響

近年來更多的研究發(fā)現(xiàn)投資銀行除了通過承銷活動(dòng)中的股票定價(jià)和推介等功能影響發(fā)行公司IPO折價(jià)率，投資銀行還有可能通過承銷前的融資、提供分析師報(bào)告以及承銷后的后市支持等非價(jià)格服務(wù)對(duì)IPO折價(jià)率產(chǎn)生影響。盡管投資銀行服務(wù)的供給市場競爭充分，但是由于發(fā)行客戶重視獲得如明星分析師報(bào)告、特定行業(yè)經(jīng)驗(yàn)等非價(jià)格制定服務(wù)，而這些非價(jià)格服務(wù)是相對(duì)稀缺的，這導(dǎo)致投資銀行可以在細(xì)分市場上獲得一定的壟斷力量。因此，眾多投資銀行充分競爭的市場供給和發(fā)行客戶愿意接受高IPO折價(jià)率并存的現(xiàn)狀，同時(shí)融資關(guān)系有助于增強(qiáng)投資銀行在IPO市場中的信息鑒證功能，投資銀行為IPO發(fā)行公司提供持續(xù)監(jiān)督功能。

（四）IPO市場中的代理問題對(duì)投資銀行金融功能的影響

投資客戶以交易傭金轉(zhuǎn)移IPO折價(jià)收益。IPO市場中的信息不對(duì)稱是投資銀行金融功能發(fā)揮的重要前提，但與此同時(shí)，信息不對(duì)稱也造成了投資銀行和發(fā)行公司之間的代理問題。投資銀行作為一個(gè)獨(dú)立的追求自身利益最大化的金融中介機(jī)構(gòu)，也有激勵(lì)利用IPO市場高度的信息不對(duì)稱，為自身謀求利益。在20世紀(jì)90年代末網(wǎng)絡(luò)股高科技股上市高峰期間，由于新興的高科技行業(yè)很難在短期內(nèi)被普通投資者理解，IPO市場信息不對(duì)稱程度急劇上升，此時(shí)投資銀行利用在承銷過程中分配股份的權(quán)力為自身謀求利益。共同基金因?yàn)檎J(rèn)購得到高折價(jià)的股份而賺取的每一美元，大約有８０美分被投資銀行以客戶交易傭金的形式獲取，而作為回報(bào)，投資銀行把更多的IPO發(fā)行股份分配給相關(guān)客戶。因此，投資銀行擁有激勵(lì)在信息不對(duì)稱程度上升的時(shí)期進(jìn)一步提高IPO折價(jià)率，從而獲得更高的私人利益。

投資銀行與投資客戶的后市購入?yún)f(xié)議。投資銀行在分配IPO股份的時(shí)候還有可能和投資客戶簽訂關(guān)于后市購入股份的意向協(xié)議，例如投資客戶在參與累計(jì)投票詢價(jià)的階段就有可能顯示愿意在后市購入2倍或3倍于其認(rèn)購IPO股份的意向。后市購入?yún)f(xié)議可以使投資銀行承銷的IPO股票價(jià)格在后市獲得更好的市場表現(xiàn)，同時(shí)也節(jié)約投資銀行的后市支持費(fèi)用，并且后市購入?yún)f(xié)議使投資者因?yàn)檎J(rèn)購到IPO股份而獲得更多好處，因此投資銀行也能間接從分配到IPO股份的投資者處得到更多的利益分配。和投資者簽訂后市購入?yún)f(xié)議將導(dǎo)致投資銀行提高IPO發(fā)行價(jià)格，但同時(shí)也更大程度地提高了IPO發(fā)行后的股票交易價(jià)格，因此總體增加了IPO折價(jià)率，從而增加了投資銀行和分配到IPO股份的投資者之間的利益分配。由于對(duì)IPO股份分配擁有更大影響力的投資銀行更有可能通過與投資者之間的后市購入?yún)f(xié)議獲得利益，因此也使投資銀行擁有更強(qiáng)的激勵(lì)提高IPO折價(jià)率。

參考文獻(xiàn)

【1】＜＜投資銀行業(yè)務(wù)概述＞＞．中國證券業(yè)協(xié)會(huì) ．證券發(fā)行與承銷 ．北京 ：中國金融出版社，2012-6-1 【2】投資銀行 ．投融界.51資金項(xiàng)目網(wǎng)．2011年03月02日 【3】首次公開募股 ．華訊市場咨詢網(wǎng) ．2012-07-13

第五篇：企業(yè)文化的產(chǎn)生與發(fā)展

21世紀(jì)工商管理特色教材 張國梁《企業(yè)文化管理》

第1章 企業(yè)文化的產(chǎn)生與發(fā)展

學(xué)習(xí)目標(biāo)

通過本章的學(xué)習(xí)，重點(diǎn)理解企業(yè)文化的概念，掌握企業(yè)文化形成與發(fā)展的時(shí)代背景，以及企業(yè)文化的主要理論，了解企業(yè)文化理論和實(shí)踐在我國發(fā)展的主要階段。先導(dǎo)案例

日本本田汽車公司美國分公司

日本的本田汽車公司美國分公司，只有高層管理者來自日本，其余職工（包括中級(jí)管理人員與普通工人）都是美國人。這些美國人原本是在美國3家較大的汽車制造企業(yè)中工作的。該公司的生產(chǎn)率和產(chǎn)品質(zhì)量，都超過了美國的同行。本田成功的秘訣在哪里呢？美國《華爾街雜志》于1983年對(duì)該公司的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行了報(bào)道：?本田公司美國分公司突出的做法是縮小工人和管理人員在地位上的差別，把工人當(dāng)做群體的一分子。每個(gè)人，不論是工人還是管理人員，同樣都在本田的餐廳就餐，公司也沒有為高級(jí)職員專設(shè)的停車場。職工被稱作‘合伙人’.?這就是說，本田公司美國分公司的成功，應(yīng)歸功于高層管理者?重視人、尊重人、團(tuán)結(jié)和依靠廣大職工群眾?的管理思想和管理實(shí)踐。而這一點(diǎn)，恰恰是優(yōu)秀的企業(yè)文化的精髓，本田汽車美國分公司就是靠優(yōu)秀的

2力于企業(yè)文化概念的討論和界定，提出種種表述。

威廉〃大內(nèi)認(rèn)為，一個(gè)公司的文化由其傳統(tǒng)和風(fēng)氣所構(gòu)成。此外，文化還包含一個(gè)公司的價(jià)值觀，如進(jìn)取、守勢(shì)、靈活性，即確定活動(dòng)、意見和行為模式的價(jià)值觀。

特雷斯〃迪爾和阿倫〃肯尼迪在《企業(yè)文化》一書中，對(duì)企業(yè)文化闡述得更為具體，認(rèn)為企業(yè)文化是由5個(gè)方面的要素組成的系統(tǒng)。其中價(jià)值觀、英雄人物、習(xí)俗儀式和文化網(wǎng)絡(luò)是其四個(gè)必要要素，而企業(yè)環(huán)境則是形成企業(yè)文化唯一的而且又是最大的影響因素。

1985年，埃德加〃沙因出版了為企業(yè)文化研究?畫上句號(hào)?的學(xué)術(shù)著作--《組織文化與領(lǐng)導(dǎo)》。在書中，沙因把企業(yè)文化描述為?一套基本假設(shè)?，即?企業(yè)文化是企業(yè)（群體）在解決外在適應(yīng)性與內(nèi)部整合性問題時(shí)，習(xí)得的一組共享假定。因?yàn)樗鼈冞\(yùn)作得很好，而被視為有效，因此傳授給新成員，作為遇到這些問題時(shí)，如何去知覺、思考及感覺的正確方法?.在研究企業(yè)文化時(shí)，我國的許多學(xué)者對(duì)企業(yè)文化的定義與內(nèi)涵也有自己的理解。

?企業(yè)文化作為一種亞文化，是屬于組織文化的一個(gè)子概念，它是在一定的社會(huì)歷史條件下，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和管理活動(dòng)中所創(chuàng)造的具有本企業(yè)特色的精神財(cái)富和物質(zhì)形態(tài)。它包括文化觀念、價(jià)值觀念、企業(yè)精神、道德規(guī)范、行為準(zhǔn)則、歷史傳統(tǒng)、企業(yè)制度、文化環(huán)境、企業(yè)產(chǎn)品等。其中價(jià)值觀是企業(yè)文化的核心。“（胡正榮，1995)?企業(yè)文化是一種在從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的組織中形成的組織文化，它所包含的價(jià)值觀念、行為準(zhǔn)則等意識(shí)形態(tài)和物質(zhì)形態(tài)均為該組織成員所共同認(rèn)可。它與文教、科研、軍事等組織的文化性質(zhì)是不同的。”（劉光明，1999)?企業(yè)文化是企業(yè)在各種活動(dòng)及其結(jié)果中，所努力貫徹并實(shí)際體現(xiàn)出來的以文明取勝的群體競爭意識(shí)，并且表現(xiàn)為企業(yè)的總體風(fēng)采和獨(dú)特的風(fēng)格模式。“（羅長海，2003)?企業(yè)文化是指全體員工在企業(yè)創(chuàng)業(yè)和發(fā)展過程中，培育形成并共同遵循的最高目標(biāo)、價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)、基本信念及行為規(guī)范。它是組織觀念形態(tài)、制度與行為，以及符號(hào)系統(tǒng)的復(fù)合體。”（張德，2007)從以上國內(nèi)外學(xué)者給企業(yè)文化所作的定義來看，他們的側(cè)重點(diǎn)各有不同，涵蓋面也不盡一致，既有強(qiáng)調(diào)企業(yè)文化是一個(gè)包含了信念、價(jià)值觀、理想、最高目標(biāo)、行為準(zhǔn)則、傳統(tǒng)、風(fēng)氣等的精神復(fù)合體；也有強(qiáng)調(diào)企業(yè)文化是將企業(yè)的物質(zhì)財(cái)富和精神財(cái)富統(tǒng)統(tǒng)包括在內(nèi)的混合體。

1.1.3 正確理解企業(yè)文化

那么究竟應(yīng)如何理解企業(yè)文化呢？我們認(rèn)為，企業(yè)文化是社會(huì)文化的一個(gè)子系統(tǒng)。企業(yè)通過自身生產(chǎn)經(jīng)營的產(chǎn)品及服務(wù)，不僅反映出企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、組織和管理的特色，更

61.日本經(jīng)濟(jì)奇跡的啟示

日本是第二次世界大戰(zhàn)的戰(zhàn)敗國，但在二戰(zhàn)以后，日本經(jīng)濟(jì)卻在短短30年左右的時(shí)間里迅速崛起，一躍成為世界第二大經(jīng)濟(jì)強(qiáng)國。貼著?日本制造?的工業(yè)品在20世紀(jì)七八十年代以迅猛之勢(shì)影響著全球幾乎所有的市場，改變了世界經(jīng)濟(jì)競爭的大格局。比如，日本在汽車生產(chǎn)方面勝過了美國和德國；在摩托車方面令英國黯然失色；在手表、照相機(jī)和光學(xué)儀器生產(chǎn)方面超過了傳統(tǒng)強(qiáng)國德國和瑞士；在鋼鐵生產(chǎn)、造船、電子產(chǎn)品方面結(jié)束了美國的統(tǒng)治地位。日本經(jīng)濟(jì)崛起的秘密何在？

從宏觀的角度看，日本經(jīng)濟(jì)的成功無疑與日本政府強(qiáng)有力的工業(yè)政策，重視技術(shù)引進(jìn)和產(chǎn)品出口，重視教育投入有直接關(guān)系。但從微觀角度分析，日本經(jīng)濟(jì)增長源于企業(yè)的活力和競爭力，這種活力和競爭力依賴于獨(dú)特的管理模式。美國的一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家和管理學(xué)家在深入考察后發(fā)現(xiàn)，在日本企業(yè)獲得成功的多種因素中，排在第一位的既不是企業(yè)的規(guī)章制度、組織形式，更不是資金、設(shè)備和科學(xué)技術(shù)，而是獨(dú)特的?組織風(fēng)土?，即企業(yè)文化。日本企業(yè)界普遍認(rèn)為，管理的關(guān)鍵是企業(yè)通過對(duì)員工的教育和領(lǐng)導(dǎo)者的身體力行，樹立起大家共同遵循的信念、目標(biāo)和價(jià)值觀，培育出全體員工同心協(xié)力共赴目標(biāo)的?企業(yè)精神?。由于這種?企業(yè)精神?是管理中的?軟?因素，與社會(huì)文化有著密切的聯(lián)系，但又不是整個(gè)社會(huì)文化，而僅僅是一個(gè)企業(yè)的傳統(tǒng)風(fēng)貌的?亞文化?或?微觀文化?，因此被稱為?企業(yè)文化?。在日本企業(yè)的影響下，世界范圍掀起了第一次企業(yè)文化熱潮。

2.美國經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)和實(shí)踐的發(fā)展

與此相適應(yīng)的是美國受到來自日本成功的啟示，對(duì)自身的管理模式進(jìn)行了反省與經(jīng)驗(yàn)總結(jié)。20世紀(jì)70年代后的美國，雖然仍然是世界經(jīng)濟(jì)中心之一，但是相對(duì)實(shí)力下降。日本人的成就，使美國人震驚，他們不得不放下架子，開始認(rèn)真研究和學(xué)習(xí)日本的企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)，并反思美國企業(yè)的成敗得失。企業(yè)文化研究領(lǐng)域的四本早期經(jīng)典著作： 威廉〃大內(nèi)的《Z理論--美國企業(yè)界如何迎接日本的挑戰(zhàn)》、理查德〃帕斯卡爾和安東尼〃阿索斯的《日本企業(yè)管理藝術(shù)》、特雷斯〃迪爾和阿倫〃肯尼迪的《企業(yè)文化--現(xiàn)代企業(yè)的精神支柱》和托馬斯〃彼得斯和小羅伯特〃沃特曼的《成功之路--美國最佳管理企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)》都是在這個(gè)時(shí)期出版的。美國人通過對(duì)日本管理經(jīng)驗(yàn)的研究，得出了以下幾條重要的結(jié)論：

第一，美國的生產(chǎn)率和經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢，其重要的原因在于： 美國的管理不重視人的作用，企業(yè)文化沒有搞好。相反，日本的生產(chǎn)率提高和經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度之所以能在資本主義世界中排名第一，在于日本的管理重視人的作用，企業(yè)文化搞得好。

第二，企業(yè)價(jià)值觀是企業(yè)文化核心內(nèi)容之一，日本的集

10可以說，二戰(zhàn)后?以人為中心?的管理思想的發(fā)展和實(shí)踐探索，促成了企業(yè)文化的興起；加之隨后出現(xiàn)的全球經(jīng)濟(jì)文化一體化和知識(shí)經(jīng)濟(jì)興起的趨勢(shì)，更使企業(yè)文化的實(shí)踐得以迅速發(fā)展。

1.2.2 文化管理的蓬勃發(fā)展

管理大師克雷格〃R.希克曼指出： “21世紀(jì)是文化管理的世紀(jì)，是文化制勝的世紀(jì)，每一個(gè)追求卓越的企業(yè)家，都必須學(xué)習(xí)文化管理。?我國著名管理學(xué)家、國家自然科學(xué)基金委員會(huì)管理科學(xué)部主任成思危也認(rèn)為： ?如果說20世紀(jì)是由經(jīng)驗(yàn)管理進(jìn)化為科學(xué)管理的世紀(jì)，則可以說21世紀(jì)是由科學(xué)管理進(jìn)化為文化管理的世紀(jì)。?在面臨更加激烈的市場競爭環(huán)境時(shí)，科學(xué)技術(shù)可以學(xué)習(xí)，制度可以模仿，但是像企業(yè)全體員工內(nèi)在的追求這樣的一種企業(yè)文化層面上的東西卻是很難移植、很難模仿的。從這個(gè)意義上說，21世紀(jì)企業(yè)的競爭也是企業(yè)文化的競爭。

企業(yè)文化的興起，是20世紀(jì)后半期這個(gè)歷史時(shí)代的產(chǎn)物。進(jìn)入21世紀(jì)，公司經(jīng)營的國際化、世界經(jīng)濟(jì)文化的一體化以及知識(shí)經(jīng)濟(jì)的興起，這三大趨勢(shì)孕育著?文化制勝?時(shí)代的來臨。

1.公司經(jīng)營的國際化趨勢(shì)

隨著知識(shí)和經(jīng)濟(jì)之間相互滲透、相互作用、相互交融的趨勢(shì)越來越強(qiáng)勁，公司經(jīng)營國際化的趨勢(shì)越來越明顯，資源配臵沖破國別限制，產(chǎn)品紛紛銷往國外市場，資本也在國際市場上尋找更好的機(jī)會(huì)擴(kuò)張。在這種經(jīng)營環(huán)境下，競爭已不再局限于一個(gè)國家或地區(qū)，企業(yè)紛紛實(shí)施全球化戰(zhàn)略，子公司或分支機(jī)構(gòu)遍布各國。在這種跨國公司中，越來越多的具有不同國籍、不同信仰、不同文化背景的人為同一家公司工作，同時(shí)也使得管理面臨著新的問題，如來自不同民族、國家與文化背景的員工之間的文化沖突，這種由文化的差異所導(dǎo)致的文化障礙很容易造成集體意識(shí)的缺乏，職責(zé)分工不清，信息不能充分交流與共享，從而引起企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)低效、反應(yīng)遲鈍，不利于全球化戰(zhàn)略的執(zhí)行。如何構(gòu)建企業(yè)共同的經(jīng)營觀，使每一位員工能夠把自己的思想與行為同企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)與宗旨結(jié)合起來，促進(jìn)不同文化背景的人之間的溝通與理解，仍然離不開以人為本的企業(yè)文化的管理。

2.世界經(jīng)濟(jì)文化一體化的趨勢(shì)

由于現(xiàn)代交通運(yùn)輸工具和通信設(shè)備的出現(xiàn)，世界各國、各民族相對(duì)縮短了地理上的距離，文化得以迅速而廣泛的傳播與交流，出現(xiàn)了趨同的傾向。這種世界各國文化的趨同現(xiàn)象，對(duì)各國的傳統(tǒng)文化結(jié)構(gòu)產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響，尤其是發(fā)達(dá)國家的強(qiáng)勢(shì)文化對(duì)比較落后國家的文化沖擊越來越大。人們的價(jià)值觀、道德觀、風(fēng)俗習(xí)慣發(fā)生巨大的改變，視野更加開闊，思想更加開放，而生活水平和文化教育水平的提高更是促成人們渴望尊重和自我實(shí)現(xiàn)等更高需要層次的滿足，人們?cè)诓?/p>

314應(yīng)該采用文化管理的辦法，而不是以往的理性管理。

3)虛擬企業(yè)的運(yùn)作需要企業(yè)文化的支撐

伴隨著互聯(lián)網(wǎng)的普及，世界上出現(xiàn)了一種新型的企業(yè)組織--虛擬企業(yè)。虛擬企業(yè)是一種區(qū)別于傳統(tǒng)企業(yè)組織形式的以信息技術(shù)為支撐的人機(jī)一體化組織。其特征以現(xiàn)代通信技術(shù)、信息存儲(chǔ)技術(shù)、機(jī)器智能產(chǎn)品為依托，實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)、職能及目標(biāo)。在形式上，沒有固定的地理空間，各個(gè)公司、部門、員工可能分散在各處，工作時(shí)間也沒有統(tǒng)一的要求。那么，如何管理虛擬企業(yè)？在分散化、虛擬化的組織中，幾乎互不見面的員工認(rèn)同的是企業(yè)的共同目標(biāo)、共同愿景，維系他們的是群體價(jià)值觀，組織成員通過高度自律和高度的價(jià)值取向?qū)崿F(xiàn)組織的共同目標(biāo)；在快速的內(nèi)外環(huán)境變化中，學(xué)習(xí)與創(chuàng)新成為企業(yè)的活力，企業(yè)精神、企業(yè)風(fēng)氣對(duì)于創(chuàng)新的促進(jìn)作用必然減少制度化、標(biāo)準(zhǔn)化的制約；面對(duì)越來越多的個(gè)性化需要，企業(yè)宗旨、企業(yè)道德更有利于引導(dǎo)企業(yè)去盡最大的努力滿足顧客。文化管理對(duì)于虛擬企業(yè)而言，可謂恰到好處。

1.3 企業(yè)文化理論的發(fā)展

伴隨著企業(yè)文化實(shí)踐的發(fā)展，企業(yè)文化的理論研究孕育而生并不斷發(fā)展。企業(yè)文化理論的產(chǎn)生是現(xiàn)代企業(yè)管理科學(xué)邏輯發(fā)展的必然結(jié)果。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，又興起了知識(shí)管理，給企業(yè)文化理論注入了新的活力。

1.3.1 現(xiàn)代管理科學(xué)理論的演進(jìn)

企業(yè)文化是一種以人為中心的管理理論。既然如此，追根溯源，要了解企業(yè)文化的產(chǎn)生與發(fā)展，首先應(yīng)該了解現(xiàn)代企業(yè)管理理論的產(chǎn)生和發(fā)展。

1.古典管理理論

現(xiàn)代管理科學(xué)理論發(fā)展的第一階段就是所謂的?古典管理理論?階段（20世紀(jì)初到30年代）。古典管理理論主要包括三大部分： 一是美國的泰勒創(chuàng)立的?科學(xué)管理理論?；二是法國的法約爾創(chuàng)立的?管理要素或管理職能理論?；三是德國的韋伯創(chuàng)立的?古典組織理論?.1)科學(xué)管理理論

1911年，泰勒的著作《科學(xué)管理原理》問世。該書提出的科學(xué)管理理論被認(rèn)為在歷史上第一次使管理從經(jīng)驗(yàn)上升為科學(xué)，成為現(xiàn)代管理理論形成的一個(gè)重要標(biāo)志。泰勒本人也因此被譽(yù)為?科學(xué)管理之父?.按照科學(xué)管理的方法，企業(yè)家不再靠個(gè)人經(jīng)驗(yàn)和直覺來指揮下屬，而是開始用調(diào)查研究、數(shù)學(xué)模型、數(shù)學(xué)工具等社會(huì)科學(xué)和自然科學(xué)的方法來代替?zhèn)€人經(jīng)驗(yàn)；?時(shí)間和動(dòng)作研究?提供了精確的計(jì)算定額的方法，使企業(yè)家的工作不必再為生產(chǎn)定額而爭吵；生產(chǎn)工具、操作工藝、作業(yè)環(huán)境、原材料的標(biāo)準(zhǔn)化，為生產(chǎn)率的提高開辟了廣闊前景；?工作挑選工人?的原則和系統(tǒng)的培訓(xùn)，為各種生產(chǎn)崗位提供了一流的

718企業(yè)組織得像軍隊(duì)一樣，嚴(yán)守紀(jì)律、步伐整齊。第三，古典管理理論不重視人的感情，采取的是非人情味的管理措施，重點(diǎn)考慮的是工作效率。第四，古典管理理論把機(jī)械學(xué)原理引入管理，力求把管理科學(xué)建設(shè)得如同機(jī)械力學(xué)那樣精確。應(yīng)當(dāng)肯定的是，古典管理理論總結(jié)了歷史上古老組織（國家和軍隊(duì)）高效率運(yùn)轉(zhuǎn)的經(jīng)驗(yàn)，滿足了當(dāng)時(shí)條件下的企業(yè)發(fā)展的需要，取得了很大的成功。但是對(duì)人性的探索僅僅停留在?經(jīng)濟(jì)人?的范疇之內(nèi)，沒有把人作為管理的中心，沒有把對(duì)人的管理和對(duì)其他事物的管理完全區(qū)別開來。

2.行為科學(xué)管理理論

現(xiàn)代管理科學(xué)理論發(fā)展的第二個(gè)階段是行為科學(xué)管理理論階段（20世紀(jì)30～60年代）。從古典管理理論階段向本階段發(fā)展的轉(zhuǎn)機(jī)，是霍桑試驗(yàn)的結(jié)果。這一階段的主要工作就是把心理學(xué)的研究成果引入企業(yè)管理，建立了管理心理學(xué)；同時(shí)，社會(huì)學(xué)的研究成果也被應(yīng)用于企業(yè)管理，建立了管理社會(huì)學(xué)。這個(gè)階段產(chǎn)生了兩個(gè)管理學(xué)派： 一個(gè)是人際關(guān)系學(xué)派；另一個(gè)是社會(huì)系統(tǒng)學(xué)派。

1)人際關(guān)系學(xué)派

人際關(guān)系學(xué)派主要研究工人在生產(chǎn)中的行為，分析這些行為產(chǎn)生的原因，以便通過調(diào)節(jié)企業(yè)中的人際關(guān)系來優(yōu)化人的行為以提高生產(chǎn)效率，?行為科學(xué)?的名稱即由此而來。人際關(guān)系學(xué)派的主要理論有： 梅奧和羅特利斯伯格的有效管理理論、馬斯洛的需求層次論、赫茲伯格的雙因素理論、麥格雷戈的Y理論和阿吉里斯的成熟與不成熟理論、盧因的?群體動(dòng)力論?、?場論?與?守門人?理論。

行為科學(xué)的基本觀點(diǎn)有：

(1)要重視人的因素，搞好對(duì)人的管理就是搞好管理的核心，主張建立以人為中心的管理制度。

(2)動(dòng)機(jī)決定行為，需要引啟動(dòng)機(jī)；需要是有層次的，它因人、因時(shí)、因地而異，要把滿足個(gè)人需要與實(shí)際組織目標(biāo)結(jié)合起來。

(3)影響人們動(dòng)機(jī)的因素有激勵(lì)因素和保健因素，既要重視外在激勵(lì)，又要重視內(nèi)在激勵(lì)。

(4)只有當(dāng)個(gè)人目標(biāo)、團(tuán)體目標(biāo)與組織目標(biāo)一致時(shí)，組織才能獲得最高的生產(chǎn)效率。

(5)領(lǐng)導(dǎo)者的影響力分為強(qiáng)制性影響力和自然性影響力，前者來自領(lǐng)導(dǎo)者的地位和權(quán)力，后者來自領(lǐng)導(dǎo)者的品德、知識(shí)和才能；要實(shí)現(xiàn)有效的領(lǐng)導(dǎo)，需要強(qiáng)制性影響力，更要靠自然影響力。

行為科學(xué)理論的基本特征是： 第一，行為科學(xué)克服了古典管理理論中把人視為機(jī)器的缺點(diǎn)，把心理學(xué)的研究成果和研究方法引進(jìn)到企業(yè)管理中來，主要從人的心理來解釋人的行為。第二，行為科學(xué)是?以人為中心?的管理理論。但是行為科學(xué)所研究的人，主要是單個(gè)的人，或是組成群體的

122地考慮到了各種外部力量對(duì)組織內(nèi)部活動(dòng)的影響。著力于解決企業(yè)在多變環(huán)境中求得生存和發(fā)展的問題。這一階段的主要代表人物是西蒙、約翰遜、德魯克、盧由斯、伯法等。

西蒙是1978年諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)獲得者，他是決策理論學(xué)派的代表人物。他認(rèn)為管理就是決策，而決策是由許多階段、許多步驟組成的系統(tǒng)，這個(gè)系統(tǒng)中的每一個(gè)步驟，都是建立在搜集到足夠豐富的信息資料的基礎(chǔ)上，并且通過信息反饋來加以調(diào)節(jié)和控制。其重點(diǎn)是要解決決策本身的科學(xué)性問題，它告訴決策者怎么處理信息（數(shù)學(xué)模型、可行性分析），怎樣根據(jù)計(jì)算機(jī)結(jié)果做出選擇等。

德魯克提出了?目標(biāo)管理理論?。德魯克認(rèn)為，并不是有了工作才有目標(biāo)，而是相反，有了目標(biāo)才能確定每個(gè)人的工作。所以?企業(yè)的使命和任務(wù)，必須轉(zhuǎn)化為目標(biāo)?，如果一個(gè)領(lǐng)域沒有目標(biāo)，這個(gè)領(lǐng)域的工作必然被忽視。因此管理者應(yīng)該通過目標(biāo)對(duì)下級(jí)進(jìn)行管理，當(dāng)組織最高層管理者確定了組織目標(biāo)后，必須對(duì)其進(jìn)行有效分解，轉(zhuǎn)變成各個(gè)部門以及各個(gè)人的分目標(biāo)，管理者根據(jù)分目標(biāo)的完成情況對(duì)下級(jí)進(jìn)行考核、評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲。

其他學(xué)者也提出了不同的管理理論。總體而言，在這一階段的管理理論中仍然主要以理性管理為主，認(rèn)為只有數(shù)字資料和數(shù)學(xué)模型才是可信的，只有正式組織和嚴(yán)格的規(guī)章制度才是符合效率原則的。在這種管理理論上出現(xiàn)了若干需要解決的問題，主要表現(xiàn)在： ①偏重吸收自然科學(xué)研究成果，忽視吸收社會(huì)科學(xué)研究成果。②重視物的因素，忽視人的因素。③過分強(qiáng)調(diào)理性因素，忽視了感性因素；崇拜邏輯與推理，貶低了直覺和感情的作用。④過分依賴解析的、定量的方法，片面地以為只有數(shù)據(jù)才是過硬的和可信的。

正是上述這些需要克服的問題引起了人們的注意，人們發(fā)現(xiàn)很多管理問題僅僅依靠數(shù)據(jù)分析和嚴(yán)格的外部監(jiān)督是無法做到的，還必須要依靠在長期的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中形成一種共同價(jià)值觀、一種心理環(huán)境、一種良好的傳統(tǒng)和風(fēng)氣，這就導(dǎo)致了下一階段即企業(yè)文化理論的出現(xiàn)。

1.3.2 企業(yè)文化理論的發(fā)展歷程

20世紀(jì)80年代初，日本企業(yè)的生產(chǎn)率大大超過美國，并奪走了大量原屬于美國企業(yè)占領(lǐng)的市場。日本在戰(zhàn)后僅僅用了不到30年的時(shí)間，就成為世界第二大經(jīng)濟(jì)體。日本企業(yè)的實(shí)踐，既給美國政府和企業(yè)界以極大的震撼，同時(shí)也對(duì)管理叢林階段的管理科學(xué)理論給予沉重的打擊。美國的一些管理學(xué)家在總結(jié)日本企業(yè)的實(shí)踐之后得出結(jié)論： 必須克服管理科學(xué)三個(gè)發(fā)展階段上的某些錯(cuò)誤傾向，保留其科學(xué)的精華部分，重新創(chuàng)立新的管理理論。這就是企業(yè)文化理論產(chǎn)生的背景。

雖然企業(yè)文化的實(shí)踐始于日本，日本運(yùn)用企業(yè)文化之道指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營管理，取得了許多成功經(jīng)驗(yàn)。但企業(yè)文化理論

526獲得了?7S管理框架?的名稱，如下圖所示。

7S管理框架圖

7S管理框架圖中的七個(gè)變量，又稱管理七要素。按照帕斯卡爾等人的解釋： ?戰(zhàn)略（strategy)?是指一個(gè)企業(yè)如何獲得和分配它的有限資源的行動(dòng)計(jì)劃。?結(jié)構(gòu)（structure)?是指一個(gè)企業(yè)的組織方式是分權(quán)還是集權(quán)，重視一線人員還是重視參謀人員。?制度（system)?是指信息在企業(yè)內(nèi)部是如何傳送的，有些制度是正式的如電子計(jì)算機(jī)的打印輸出和計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)表等，有些制度是非正式的如會(huì)議。這三者是硬管理要素。其余四個(gè)是軟管理要素： ?人員（staff)?不只是指一線和參謀人員，而是指企業(yè)內(nèi)部整個(gè)人員的組成狀況。?技能（skills)?是指企業(yè)和它的關(guān)鍵性人物的特長以及其競爭對(duì)手所沒有的卓越能力。?作風(fēng)（style)?是指最高管理人員和高級(jí)管理人員隊(duì)伍的行為形式，也可以指企業(yè)的作風(fēng)。至于?共同的價(jià)值觀（shared values)?是指能將職工個(gè)人的目的同企業(yè)的目的真正結(jié)合在一起的價(jià)值觀或目標(biāo)，是決定企業(yè)命運(yùn)的關(guān)鍵性要素。共同的價(jià)值觀處于?7S管理框架?的中心地位，把其他六個(gè)要素連接成一個(gè)整體。”7S管理框架?為企業(yè)的軟化管理提供了理論依據(jù)。

3.特雷斯〃迪爾和阿倫〃肯尼迪的《企業(yè)文化--現(xiàn)代企業(yè)的精神支柱》

這是企業(yè)文化理論誕生的標(biāo)志性著作。兩位作者認(rèn)識(shí)到，每個(gè)企業(yè)都有一種文化，區(qū)別只在于： 有些企業(yè)的文化支離破碎，職工分成不同的派別，各有各的目的動(dòng)機(jī)，可稱之為?弱文化?；有些企業(yè)的文化很有內(nèi)聚力，每個(gè)職工都知道企業(yè)的目標(biāo)，并且為這些目標(biāo)而努力工作，可以稱之為?強(qiáng)文化?。他們認(rèn)為?杰出而成功的公司大都有強(qiáng)有力的企業(yè)文化?，因?yàn)槠髽I(yè)中最大的資源是人，?是人在推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展?。而管理人的最好辦法，并不是利用計(jì)算機(jī)來進(jìn)行監(jiān)視，而是運(yùn)用文化的微妙影響。文化能?把人團(tuán)聚到一起，并使他們的日常生活充滿了意義和目的?。強(qiáng)文化是一套非正式的規(guī)章體系，它為職工提供了行為的框架、標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)值體系，從而明確地告訴人們一言一行應(yīng)該如何自律，還使人對(duì)工作感到舒暢而更努力工作。企業(yè)管理人員必須很清

930的共同目標(biāo)的觀念并實(shí)際行動(dòng)的能力;④團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)（team learning)，學(xué)會(huì)進(jìn)行?深度會(huì)談?(dialogue)，進(jìn)入真正一起思考的能力;⑤系統(tǒng)思考（systems thinking)，運(yùn)用系統(tǒng)論的完備知識(shí)體系和實(shí)用工具養(yǎng)成對(duì)系統(tǒng)整體深入地加以思考的習(xí)慣。

在《第五項(xiàng)修煉》之后，很多學(xué)者相繼對(duì)學(xué)習(xí)型組織的理論進(jìn)行了深入的研究，提出了許多不同的觀點(diǎn)，但是學(xué)者們?cè)趯W(xué)習(xí)型組織建設(shè)中的一個(gè)共同觀點(diǎn)就是企業(yè)文化是組織學(xué)習(xí)成敗的關(guān)鍵，企業(yè)管理者的重要責(zé)任之一就是努力營造出一種學(xué)習(xí)型的企業(yè)文化氛圍。

6.知識(shí)管理理論

對(duì)企業(yè)而言，其知識(shí)構(gòu)成大致可以分為四種存在形式： ①物化在機(jī)器設(shè)備上的知識(shí)；②體現(xiàn)在書本、資料、說明書、報(bào)告中的編碼后的知識(shí)；③存在于個(gè)人頭腦里的意會(huì)知識(shí)；④固化在組織制度、管理形式、企業(yè)文化中的知識(shí)。知識(shí)管理是對(duì)一個(gè)企業(yè)集體的知識(shí)或技能的捕獲，然后將這些知識(shí)與技能分布到能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)最大產(chǎn)出的任何地方的過程。

知識(shí)管理要對(duì)企業(yè)的知識(shí)資源進(jìn)行全面和充分的開發(fā)以及有效的利用，這是知識(shí)管理區(qū)別于其他管理的一個(gè)主要方面。知識(shí)管理將通過創(chuàng)造和建立一個(gè)有利于知識(shí)資源能動(dòng)地發(fā)揮作用的環(huán)境，使知識(shí)不斷地得以交流和共享，新的知識(shí)不斷地產(chǎn)生，企業(yè)的知識(shí)資源不斷地得到積累和擴(kuò)張，企業(yè)的知識(shí)資源不斷地得到充分開發(fā)和有效利用，所有這些都將大大增強(qiáng)企業(yè)的創(chuàng)新能力。因此，知識(shí)管理是整個(gè)企業(yè)管理中一個(gè)極其重要的組成部分。

在強(qiáng)調(diào)知識(shí)管理的企業(yè)中，企業(yè)文化的特征主要表現(xiàn)為： ①管理目標(biāo)不受傳統(tǒng)的資源概念的約束，強(qiáng)調(diào)可持續(xù)發(fā)展和目標(biāo)的可延伸性；②強(qiáng)調(diào)信息、知識(shí)、人才、企業(yè)理念、企業(yè)內(nèi)驅(qū)力、企業(yè)環(huán)境等軟件要素的主導(dǎo)作用；③管理系統(tǒng)和組織系統(tǒng)明顯打破了傳統(tǒng)的企業(yè)邊界和等級(jí)制結(jié)構(gòu)，系統(tǒng)界限趨于模糊，組織結(jié)構(gòu)趨于網(wǎng)絡(luò)化；④柔性管理、模糊控制，管理創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新將成為新時(shí)期企業(yè)文化的實(shí)質(zhì)內(nèi)容。知識(shí)管理理論的興起，為企業(yè)文化理論注入了新的血液，賦予其更強(qiáng)的生命力。1.4 企業(yè)文化在中國的發(fā)展

?企業(yè)文化?興起后，在20世紀(jì)80年代中期傳入中國，迅速得到中國管理學(xué)界和企業(yè)界的認(rèn)同和響應(yīng)。在改革開放后，順應(yīng)國際企業(yè)文化興起的時(shí)勢(shì)，吸收國外一些企業(yè)文化建設(shè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)中國企業(yè)的具體實(shí)際情況，開展了各具特色的企業(yè)文化理論研究與建設(shè)實(shí)踐工作，形成了中國企業(yè)文化發(fā)展的潮流。

1.4.1 中國企業(yè)文化理論的引進(jìn)與發(fā)展

在我國，企業(yè)文化的理論研究主要經(jīng)歷了以下三個(gè)階

334建立社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的若干問題的決定》，在關(guān)于建立現(xiàn)代企業(yè)制度一節(jié)中明確提出： ?加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，培育優(yōu)良的職業(yè)道德，樹立敬業(yè)愛廠、遵法守信、開拓創(chuàng)新的精神。" 1997年，黨的十五大重新明確了?建設(shè)有中國特色社會(huì)主義文化?這一概念，使之同建設(shè)有中國特色社會(huì)主義的經(jīng)濟(jì)、政治一起，構(gòu)成黨在社會(huì)主義初級(jí)階段的基本綱領(lǐng)，為企業(yè)文化的發(fā)展再次注入了強(qiáng)大動(dòng)力，企業(yè)文化的理論研究也進(jìn)入了繁榮發(fā)展時(shí)期。

在這一時(shí)期中，國內(nèi)研究機(jī)構(gòu)、大學(xué)以及一大批專家、學(xué)者對(duì)企業(yè)文化建設(shè)的研究逐步深入，中國企業(yè)文化建設(shè)的理論探討風(fēng)氣越來越濃，形成了一批具有中國特色的研究成果。如王進(jìn)主編的《中國社會(huì)主義企業(yè)文化概論》(1991)，張德、劉冀生著的《中國企業(yè)文化--現(xiàn)在與未來》(1991)，范國蘭著的《走出困境的選擇--論中國特色的現(xiàn)代企業(yè)文化》(1999)，魏民洲主編的《中國企業(yè)文化小辭庫》(1999)，等等。

中國企業(yè)文化促進(jìn)會(huì)（由中國文學(xué)藝術(shù)界聯(lián)合會(huì)主管）1994年成立，先后舉辦了中國企業(yè)文化節(jié)、中國企業(yè)文化調(diào)研、企業(yè)文化高層研討會(huì)等活動(dòng)，2002年創(chuàng)辦《中國企業(yè)文化》雜志。

隨著國外資本的大量引進(jìn)，世界500強(qiáng)企業(yè)大量落戶中國，由它們帶來的國外先進(jìn)企業(yè)文化理論與中國本土企業(yè)文化理論相融合，又進(jìn)一步推動(dòng)了中國企業(yè)文化建設(shè)的理論發(fā)展。

3.中國企業(yè)文化理論的日趨成熟（21世紀(jì)初至今）黨的?十六大?以后，黨中央在繼承鄧小平理論和?三個(gè)代表?重要思想的基礎(chǔ)上，又提出了以人為本的科學(xué)發(fā)展觀、建立社會(huì)主義和諧社會(huì)等一系列重大戰(zhàn)略思想。所有這些都為進(jìn)一步發(fā)展和完善企業(yè)文化理論提供了有力的條件。

這一時(shí)期，國內(nèi)相關(guān)的企業(yè)文化著作、刊物和文章日漸豐富。企業(yè)文化學(xué)的課程體系日益成熟與完善，企業(yè)文化教材不斷推陳出新。2005年北京交通大學(xué)首開全日制企業(yè)文化碩士班，開高校之先河。不少院校工商管理和財(cái)經(jīng)類專業(yè)中陸續(xù)開設(shè)了企業(yè)文化課程。與此同時(shí)，順應(yīng)企業(yè)的需要，中國企業(yè)文化研究會(huì)、中國企業(yè)聯(lián)合會(huì)、中國企業(yè)文化促進(jìn)會(huì)等學(xué)術(shù)及社會(huì)團(tuán)體，在高校學(xué)者和企業(yè)專家的配合下，總結(jié)優(yōu)秀企業(yè)文化制勝的經(jīng)驗(yàn)，建立企業(yè)文化示范基地，出版了各種企業(yè)文化的案例集，如劉光明著的《中外企業(yè)文化案例》(2001)，李笑天主編的《中國企業(yè)文化建設(shè)優(yōu)秀案例叢書》(2002)，中國企業(yè)文化促進(jìn)會(huì)推出的《中國特色企業(yè)文化建設(shè)案例》(2005)，羅長海等編著的《企業(yè)文化建設(shè)個(gè)案評(píng)析》(2006)，等等。另外，對(duì)中國傳統(tǒng)文化如何促進(jìn)中國現(xiàn)代企業(yè)管理的研究更加深入，例如中國儒家學(xué)說、法家學(xué)說、道家學(xué)說、兵家學(xué)說等，都在企業(yè)文化理論中有相當(dāng)

738有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)企業(yè)文化建設(shè)的指導(dǎo)意見》，要求國有企業(yè)加大企業(yè)文化的建設(shè)力度。同年，在國家勞動(dòng)和社會(huì)保障部向社會(huì)發(fā)布的第三批新職業(yè)中，企業(yè)文化師被正式確認(rèn)為國家認(rèn)可的從業(yè)資格，由此國內(nèi)關(guān)于企業(yè)文化師的培訓(xùn)如雨后春筍般地快速發(fā)展起來，不僅使企業(yè)文化的實(shí)踐探索更加深入，也推動(dòng)了企業(yè)文化理論研究向著更加實(shí)用的方向發(fā)展。

分析案例

索尼的企業(yè)文化特色

索尼公司創(chuàng)始人之一盛田昭夫說：?我們真正的資本乃是我們的知識(shí)、獨(dú)創(chuàng)性和熱情，我以為這些品質(zhì)至今仍是辦大事業(yè)的前提。?這就是索尼文化的基本體現(xiàn)，可以從盛田昭夫?qū)懙摹度毡驹臁芬粫锌闯鰜怼Ｋ髂岬钠髽I(yè)文化可以概括為以下幾點(diǎn)。

1.重視科學(xué)技術(shù)

索尼的創(chuàng)建人深知科學(xué)技術(shù)的重要性，該公司創(chuàng)立宣言確定，?公司的宗旨是迅速地將戰(zhàn)時(shí)各種非常進(jìn)步的技術(shù)應(yīng)用到國民生活中去?, ?及時(shí)地把各大學(xué)和研究所等最有應(yīng)用價(jià)值的優(yōu)秀研究成果變成產(chǎn)品和商品?。此外，他們還大力引進(jìn)國外先進(jìn)技術(shù)，如引進(jìn)美國技術(shù)，在日本率先生產(chǎn)出半導(dǎo)體收音機(jī)和磁帶錄音機(jī)，花了2.5萬美元（當(dāng)時(shí)是一筆巨款）購買了美國半導(dǎo)體晶體管的專利權(quán)。索尼公司每年用于科學(xué)技術(shù)開發(fā)的資金，要占到銷售總額的6%～12%。每月召開一次研究與發(fā)展匯報(bào)會(huì)議，由高級(jí)管理人員和部門經(jīng)理參加。每次會(huì)議都聽取五六個(gè)關(guān)于重要領(lǐng)域中最新研究成果的報(bào)告，然后深入討論這些成果的商業(yè)化、市場化前景，無前途的研究項(xiàng)目下馬，有前途的繼續(xù)投入。

2.人盡其才

索尼公司為了充分發(fā)揮科技人才的積極性和首創(chuàng)精神，他們推行一種獨(dú)特的用人制度，即允許并鼓勵(lì)科技人員根據(jù)自己的興趣、愛好和特長，?毛遂自薦?去申請(qǐng)各種研究課題和開發(fā)項(xiàng)目，允許他們?cè)诠靖鞑块T、各科研組之間自由流動(dòng)，各部門領(lǐng)導(dǎo)不得加以阻攔。索尼公司認(rèn)為，一個(gè)人老在一個(gè)地方，會(huì)因?yàn)槌晒Α⑦^于自信而失去創(chuàng)造力，而那些不安于現(xiàn)狀、不墨守成規(guī)、敢于在各科研組跳來跳去的人，最具創(chuàng)造精神，能激發(fā)競爭，增強(qiáng)科技隊(duì)伍的活力，很多新產(chǎn)品都是他們開發(fā)出來的。例如，筆記本式電腦就是34歲的工程師平山?毛遂自薦?到英國考察后開發(fā)成功的。這種靈活的用人機(jī)制，使許多年輕科技人才脫穎而出，成為課題負(fù)責(zé)人，或擔(dān)任了公司重要職務(wù)。

3.不斷創(chuàng)新

創(chuàng)新是索尼企業(yè)文化的重要內(nèi)容，也是成功的要訣。公司創(chuàng)建人曾說： ?索尼成功的關(guān)鍵是在科學(xué)技術(shù)、管理、142營的國際化、世界各國經(jīng)濟(jì)文化的一體化以及知識(shí)經(jīng)濟(jì)的興起更加使得企業(yè)管理實(shí)踐進(jìn)入?文化制勝?階段。

3.現(xiàn)代管理科學(xué)理論發(fā)展分為三個(gè)階段，即古典管理理論、行為科學(xué)管理、管理從林階段。主要以理性管理為主，認(rèn)為只有數(shù)字資料和數(shù)學(xué)模型才是可信的，只有正式組織和嚴(yán)格的規(guī)章制度才是符合效率原則的，但是人們發(fā)現(xiàn)很多管理問題僅僅依靠數(shù)據(jù)分析和嚴(yán)格的外部監(jiān)督是無法做到的，使得人們開始重視?軟要素?的管理，由此產(chǎn)生了企業(yè)文化理論。而知識(shí)管理的興起，更是將企業(yè)文化理論的研究推向一個(gè)新的高度。

4.企業(yè)文化理論在中國的發(fā)展主要可以分為三個(gè)階段： 第一階段以?引進(jìn)、傳播與評(píng)價(jià)?為主，大量介紹西方企業(yè)文化的研究成果；第二階段以?比較、特色研究?為主，形成一大批中國自己的研究成果；第三階段以?理論推廣、特色案例研究?為主，企業(yè)文化學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、案例成果大量出現(xiàn)。與這三個(gè)階段相伴隨的是企業(yè)文化實(shí)踐在中國的蓬勃發(fā)展。復(fù)習(xí)思考題

1.闡述企業(yè)文化的內(nèi)涵。

2.為什么說日本經(jīng)濟(jì)和企業(yè)管理的成功為企業(yè)文化理論的誕生奠定了重要的實(shí)踐依據(jù)？

3.知識(shí)管理與企業(yè)文化的關(guān)系是什么？

4.企業(yè)文化的理論研究在中國主要經(jīng)歷了哪些階段？