第一篇：工業資產公司資金管理辦法

資金管理辦法

為加強公司資金管理，提高資金營運效率，創造資金效益最大化，嚴格審批流程與權限，防范公司資金理財的風險，保障公司資金安全，特制定本辦法。本辦法所稱資金，是指公司所擁有或控制的現金、銀行存款和其他貨幣資金。

一、選擇開戶銀行的原則：

1、為加強公司賬戶管理，本公司開設一個基本賬戶，三個以內一般結算賬戶；

2、選擇與企業款項匯劃頻繁單位開戶銀行相同的，并且結算方式齊全離本公司較近的，辦理提現業務時相對安全的國有四大銀行分行或支行；

3、選擇結算手段先進的銀行，如通匯網點多、開通全國電子聯行業務等的，可減少結算環節，更快收到款項；

4、銀行賬戶年費、業務手續費等收費較比其他銀行低的銀行；

5、與企業對賬及時，信用服務好，如對劃入、交存的現金及時準確入賬，沒有壓單退票現象的銀行；

6、選擇經營業績好的，對存入的資金沒有風險，并對企業日后缺少資金時可以獲得貸款、融資業務支持的銀行。

二、關于資金定存銀行的原則：

1、在已開戶的各家銀行中選擇存款利率高的；

2、公司與當前已開戶銀行之間有合作協議且合作時間較長久的優先

考慮；

3、公司員工提出請求幫忙完成直系親屬所在銀行存款任務的；

4、跟公司有重大關聯的部門（如稅務、國資委、委干部等）提出請求幫忙完成所在銀行存款任務的；

三、銀行賬戶開立、撤銷與資金定存的審批權限：

1、新開立、撤銷銀行一般結算賬戶的，先由公司財務部（委辦公室）提出初步意見，經委辦公室分管領導審核，最終再由委主任審定；

2、單筆定存資金不超過人民幣在200萬的，由財務部（委辦公室）提出初步意見，經委辦公室分管領導批準；單筆定存資金在人民幣超過200萬不超過1000萬的，先由財務部（委辦公室）提出初步意見，經委辦公室分管領導審核后由委主任審批；單筆定存資金在人民幣1000萬以上的，先由財務部（委辦公室）提出初步意見，經委辦公室分管領導初審，委主要領導復審，再由經委黨委會決定。

第二篇：公司資產管理辦法

公司資產管理制度

第一章 總則

第一條 為了加強集團公司的資產管理, 晰、權責明確、保護嚴格、流轉順暢”的現代產權制度,明確資產使用與管理的責權關系,規范、完善資產運作程序,確保資產安全完整和保值增值,根據國家有關法律、法規，結合集團公司的實際情況,制訂本制度。

第二條 資產管理主要包括固定資產管理、流動資產管理、長期投資管理、無形資產及其他資產管理、資產收益和資產評估、資產處置管理等。

第三條 集團公司財務部負責資產的價值管理,經營(使用)單位負責實物資產管理和技術監督,企劃部負責資產管理的信息備案,審計部負責資產管理的安全性監督檢查。

第四條 本制度適用于集團公司總部、全資及控股子、分公司(以下簡稱 所屬企業),集團公司參股企業可比照執行。所屬企業應當依據有關法律法規以及本制度的規定,規范對資產的監督管理,制定本企業的資產管理制度, 上報集團公司備案。

第二章 固定資產管理

第五條 集團公司對固定資產實行歸口管理與分級管理相結合的方式。集團公司固定資產目錄和分類折舊率依照集團公司財務管理制度執行。

第六條 固定資產購建、技術改造與修理和改擴建工程項目應嚴格按集團公司下達的專項工程投資計劃執行。固定資產零星購置和技術改造與修理,必須嚴格按照集團公司審定的預算執行,不得突破預算。確因特殊原因需追加預算,須報集團公司審批。

各單位固定資產購建、技改、修理應根據集團公司招標管理程序,對限額以上的項目實行招標。

基建項目、改擴建項目、技改工程應按照有關規定,及時辦理資產移交手續,增加固定資產。

第七條 各單位應定期組織對固定資產進行清查,對清查中發現的毀損、盤虧及待報廢固定資產,應及時查明原因并申請處置。

第三章 流動資產管理

第八條 流動資產管理:包括貨幣資金、交易性金融資產、應收票據和其他各種債權、存貨等。

(一)貨幣資產管理應嚴格按現金管理制度、銀行結算制度和集團公司有關資金管理的辦法執行。嚴格現金保管制度,嚴禁出租、出借銀行賬戶。

(二)交易性金融資產主要是指各種有價證券。交易性金融資產由集團公司財務部門統一管理,所屬企業購買和處置交易性金融資產應報集團公司審查同意后方可執行。

(三)所屬企業應當制定應收票據管理辦法,加強應收票據的收、付、承兌和貼現管理。

(四)所屬企業要對應收賬款等各種債權形成建立嚴格的批準程序和債權管理制度。加大應收賬款的回收力度,并建立債權清理制度和賬齡分析監督制度,按財務制度的規定計提壞帳準備、上報和核銷壞賬損失,防范和降低呆壞賬風險。

(五)所屬企業應加強對存貨的計價、采購、驗收保管和定額管理。存貨庫存必須合理、適度,存貨保管部門和財務等部門應當定期稽核和盤點,保證賬賬、賬實、賬表相符。

(六)所屬企業原則上不得將資產進行抵押,確需抵押須經集團公司審批。

第四章 長期投資管理 第九條 長期投資管理包括長期股權投資、長期債權投資的管理。

第十條 集團公司按照資產管理的相關法規和程序, 規范投資行為、加強投資管理、提高投資效果。項目投資實行統一決策、分級管理,即集團公司負責集中決策,所屬企業經集團公司批準后,方可履行對外投資職能。

第十一條 所屬企業投資必須嚴格遵照集團公司投資管理的相關規定,加強風險評估、決策立項、資產投出和持有、收益回籠、投資處置和監督檢查等各環節的內部控制,實現投資收益的最大化。

對外投資涉及到實物資產轉移的,應當按規定進行資產評估,履行好相關報批手續。

第十二條 所屬企業生產經營資金不足或者財務狀況嚴重惡化、資不抵債的,不得對外開展投資活動。

第十三條 集團公司對投資項目實行跟蹤監督管理,企劃部、財務部等部門要及時做好投資項目的效益測算和分析評價工作,定期對投資項目開展價值測試和分析,并及時向集團公司匯報投資進度、經營狀況、收益實現等情況,對投資造成重大損失的,要及時查明原因、分清責任,提出處理或處置建議。

第十四條 所屬企業的合并、分立、兼并、重組、重大資產置換、租賃等業務,應上報集團公司審批。

第五章 無形資產、遞延資產及其他長期資產管理 第十五條 無形資產管理應遵循以下原則:(一)各單位根據生產需要購置無形資產應納入預算管理。

(二)接受投資、聯營投入的無形資產,應將評估價值或合同價格等資料上報集團公司審查。

(三)用無形資產對外投資,應報集團公司審批。

第十六條 遞延資產(或長期待攤費用)及其他長期資產管理應遵循以下原則:(一)列入遞延資產(或長期待攤費用)的開辦費、經營性租入固定資產的改良支出,應報集團公司備案。列入遞延資產(或長期待攤費用)的其他支出應報集團公司審批。

(二)所屬企業應加強其他長期資產的管理,不得隨意掛賬。

第六章 資產評估管理

第十七條 所屬企業在發生體制改革、對外投資、合并分立、清算、股權比例變動、產權轉讓、資產拍賣、租賃、資產涉訟及其他影響國有權益等行為時,應報經集團公司批準后聘請中介機構進行資產評估。

第十八條 所屬企業需進行資產評估時,應由資產占有或產權持有單位提出立項申請,報集團公司審批。辦理資產評估項目立項需報送的材料包括: 資產評估項目立項申請文件、產權登記證、企業法人營業執照、資產負債表、擬聘請的中介機構的相關情況等資料。

第十九條 所屬企業在資產評估立項后聘請中介機構進行評估。收到評估機構出具的評估報告后,對評估報告無異議的,應將有關材料逐級報送集團公司財務部、企劃部辦理備案手續。

辦理備案應提供的資料包括:資產占有單位填報的《資產評估項目備案表》、資產評估報告及其他有關材料。

第七章 資產處置管理

第二十條 資產處置是指集團公司及所屬各級企業將其占有、使用的本辦法第二十二條規定的各類國有資產轉讓給境內外法人、自然人或者其他組織的行為。

第二十一條 集團公司及所屬企業的資產處置應當按照公開、公平、公正和依法依規依程序的原則進行,資產處置應當嚴格履行審批手續,未經批準不得自行處置。

第二十二條 資產處置范圍包括:

1、以出讓等有償方式取得且可以依法轉讓的國有土地使用權、探礦權和采礦權;

2、地面建筑物、構筑物及其附屬設施;

3、各類設備設施;

4、機動車及其他交通運輸工具;

5、報廢與核銷資產;

6、存貨;

7、債權資產;

8、商標專用權、專利權及著作權等知識產權;

9、其它依法可以轉讓的實物和無形資產。

上述資產不包括企業正常經營過程中對外銷售的產品。第二十三條 集團公司及所屬企業財務部、企管部負責資產處置的審核、上報及監督管理,生產安環部、工程管理部、銷售和物資供應管理部門等職能部門參與配合,審計部與紀檢監察部負責全程監督,可定期或不定期對各單位資產處置情況開展專項審計和檢查。

第二十四條 資產處置方式

1、集團公司及所屬各級企業經批準將所屬的房屋及建筑物、土地、探礦權、采礦權、特種車輛、債權、知識產權等無形資產進行對外轉讓, 應當按照有關要求在安徽省產權交易中心公開進行。

2、集團公司及所屬各級企業經批準將評估值 100萬元人民幣以上(含 100萬元)的機器設備、物品進行對外轉讓,應當按照有關要求在安徽省產權交易中心公開進行;將評估值 100萬元人民幣以下的機器設備、物品進行對外轉讓,由轉讓方根據轉讓標的資產的實際情況,采用拍賣、競投等公開競價方式進行,確需采用協議轉讓等其他處置方式的,必須按程序報經集團公司總經理審定。

3、集團公司及所屬各級企業經批準將資產在集團內部有償調配的,可以采取協議方式轉讓,轉讓方和受讓方應為集團公司或所屬全資、絕對控股企業。集團內部實施有償調配,轉讓方和受讓方均為集團公司及集團公司直接或間接全資擁有的子企業的,轉讓價格可按資產評估或審計報告確認的資產 價值為基準確定;轉讓方或受讓方不屬于集團公司及集團公司直接或間接全資擁有的子企業的,轉讓價格須以資產評估報告確認的資產價值為基準確定。

第二十五條 資產處置審批權限

處置資產按申報當期處置金額(指評估價)計算,金額 100萬元(含 100萬元)以下的,由申報企業自行審批,報集團公司企劃部備案;100萬元以上的由各單位向集團公司企劃部申報,由集團公司財務部、生產安環部、工程管理部、審計部、紀檢監察部等部門審核、報總會計師審查后,對于 100萬元500萬元(含 500萬元)以內的,報集團公司總經理辦公會議審定,總經理批準;500萬元-1000萬元(含 1000萬元)以內的,報集團公司董事會審定,董事長批準;超過1000萬元的須報市國資委批準。

第二十六條 資產處置程序

1、申報和內部決策審議。由所屬企業的資產使用部門提出處置意見和可行性研究報告,企劃部會同財務部、生產安環部、工程管理部、監察審計等部門審核鑒定,按照內部決策程序進行審議, 并形成書面決議。

2、進行資產評估。對需要進行評估的資產,應當嚴格按照相關規定選聘委托具有相應資質的中介機構進行資產評 估,評估報告經核準或報市國資委備案后,作為確定資產轉讓價格的參考依據。

3、制定資產處置方案。所屬企業應當按照處置資產的實際情況,制定資產處置方案,并按照本制度的規定確定資產處置方式,資產處置應當堅持公開、公平、公正的原則,不得對受讓方資格設置不合理的限制性條件等。

4、集團公司和國資委審批。對需要報集團公司審批的,所屬企業應向集團公司提交資產處置申請報告和有關資料,集團公司收到資產處置申請報告后,由企劃部組織對處置申報材料進行審核,其中:財務部、生產技術部門應參與各類機器設備及探礦權、采礦權等處置資產的鑒定工作,并出具具體意見;財務部、工程管理部門應參與土地資源、房屋建筑物等處置資產的鑒定工作,并出具具體意見;財務部應參與應收賬款、存貨資產、機動車、其他應收款等處置資產的鑒定工作,并出具具體意見。審核鑒定完成后報集團公司總會計師審查,并按照本辦法規定的審批權限批準同意后, 由企劃部出具集團公司批復文件予以批復處置。需要報國資委批準的,由集團公司企劃部辦理相應報批手續。

5、結算交易資金。所屬企業應嚴格按照國資委或集團公司審批確定的處置方式進行資產處置,確定受讓方后應組織交易雙方簽署資產交易合同, 并在資產交易合同約定的期限內完成資金結算和資產移交工作。

第二十七條 集團公司及所屬企業申報資產處置事項時,應根據資產處置的不同標的和方式提供包括但不限于以下材料:(一)權屬各單位書面請示;1.申請:資產使用部門根據實際情況, 向本單位資產管理部門提交處置資產申請;2.技術鑒定:資產管理部門組織專業人員對待處置資產進行技術鑒定, 在“申請單”上簽署意見,并報本單位負責人同意。

3.權屬單位持簽署意見的申請單行文報集團公司審批。4.權屬單位應嚴格按照集團公司的批復進行資產處置,并報集團公司企劃部備案。

(二)資產原值憑證

資產原值憑證可以提供購貨單(發票、收據等)、工程決算副本、記賬憑證、固定資產卡片等的復印件,但須經本單位審核,并簽署審核意見。

(三)資產現值估價材料 1.采取“出售”方式一次性處置資產原值達 100萬元(含)以上的,應按照有關規定進行資產評估, 并提交已經核準備案的正式《資產評估報告書》;2.未經資產評估的,應由本單位自行組織技術鑒定,并提交《技術鑒定報告》。

《技術鑒定報告》應由鑒定小組全體成員簽字并加蓋所屬單位公章。

(四)其他資料

1.申請處置房屋建筑物,必須提交《房屋所有權證》復印件;2.因建設項目而準備拆除房屋建筑物的,必須逐項說明原因,并出具建設項目批文、城市規劃文件、規劃設計圖紙等復印件;3.申請處置車輛,必須提交車輛行駛證復印件。其中,按規定已經報廢回收的,必須提交《報廢汽車回收證明》復印件;4.申請處置應收賬款等流動資產,必須逐項說明賬款金額、形成原因, 并出具清收結果等資料;5.申請處置土地資源、采礦權等無形資產,應按照有關規定進行資產評估,并提交已經核準備案的正式《資產評估報告書》;6.申請以“無償調撥”方式處置資產,必須提交接收資產單位的接收函。

(五)特殊情況的說明

上述材料如有缺失,應逐一詳細說明原因,經所屬單位審核并加蓋公章后,以《情況說明》的形式與上述文件一并報送。

第二十八條 集團公司及權屬各單位資產處置申請備案時,應向集團公司企劃部提交以下材料:(一)權屬各單位請示備案的文件;(二)權屬各單位批準處置資產的批復文件。第二十九條 資產處置收入、費用與收益

(一)資產處置收入是指對資產進行處置變現的收入,包括實物處置收入、債權回收收入、無形資產處置收入、股權及其他權益處置收入等。處置費用是指在處置資產(含不良資產)過程中所發生的差旅費、訴訟費、審計和評估等費用。

(二)資產處置收入必須納入集團公司財務部統一管理。處置費用報集團公司批準后,按集團公司相關文件規定執行,可采取收支掛鉤、據實列支、總額包干等方式,從處置收入中撥付。

(三)停產、托管企業應將處置收益納入企業財務核算, 實行統一管理。

(四)資產處置收益按下列情況辦理:

1、因企業改制處置資產收益,納入企業改制專戶管理,專款專用。

2、因企業再生產有償轉讓資產收益,歸企業使用,主要用于企業生產經營活動。

3、其他資產處置收益按有關規定辦理。

第三十條 資產處置完成后,企業根據不同的處置方式憑“資產劃轉批文”、“產權交易憑證”、“資產處置申報表”等文件調整相關賬目或辦理產權變更、注銷手續。

第三十一條 集團公司及所屬各級企業應建立臺賬,妥善保管資產處置工作檔案,并分類裝訂成冊,按規定期限保存。

第三十二條 所屬各級企業應當在每年二月底前將上本企業資產轉讓整體情況匯總上報至集團公司,由集團公司企劃部匯總報告集團公司董事會和國資委。報告內容應包括:上企業資產轉讓審批情況、資產價值、交易方式、交易價格、監督檢查等。

第三十三條 集團公司及所屬各級企業獨資或者控股的境外企業在境外的資產處置,應當參照國資委的有關規定執行。

第八章 資產收益管理

第三十四條 實物資產收益項目主要包括以下四個方面：

1、對外出租固定資產取得的收益；

2、實物資產轉讓取得的收益；

3、資產報廢收益；

4、銷售廢品廢料的收益。

第三十五條 實物資產取得的各項資產收益應及時、全額上繳財務部門，不得坐收坐支、截留挪用。

第三十六條 確認各項實物資產收益的價格應由企劃、財務、審計、監察等部門參加，采用招標、比價等公開、透明方式確定。

第九章 監督、檢查與獎懲

第三十七條 集團公司及所屬企業應建立監督檢查制度,對所屬企業資產管理進行定期和不定期檢查。檢查內容主要包括是否建立資產管理制度、資產購置及處置是否按照集團公司有關制度執行。在資產管理過程中突出加強對重大風險、重大決策和重要流程的內部控制,不斷完善企業內部控制系統,強化監管,逐步建立健全企業全面風險管理體系,確保資產安全、高效運行。對違反本制度并造成經濟損失的,集團公司將追究有關單位負責人和 有關責任人的責任。

第三十八條 對資產處置中不良資產的核銷實行主要決策人問責制度, 強化責任追究。集團公司在查明不良資產形成原因和主要責任的前提下,根據“誰決策、誰負責”的原則,對決策失誤者,視問題的輕重程度給予責任追究,輕則將給予行政或紀律處分,重則將依法移交司法機關處理。

第三十九條 集團公司任何單位或個人無權隨意處置國有資產。對發生以下行為,造成國有資產損失的,集團公司將對相關人員依法依規進行處理;構成違紀的,移送紀檢、監察部門處理;觸犯刑律的,由司法機關追究其刑事責任:(一)未按規定在省產權交易中心進行公開轉讓的;(二)不履行相應的內部決策程序、批準程序或者超越權限、擅自轉讓相關資產的;(三)故意隱匿應當納入評估范圍的資產, 或者向中介機構提供虛假資料, 導致評估結果失真;以及未經評估,造成國有資產流失的;(四)轉讓方與受讓方串通,低價轉讓相關資產,造成國有資產流失的;(五)隱瞞或截留處置資產和處置收入的;(六)不按規定程序出租、出借資產的；(七)其他違法違規行為。

第十章 附則

第四十條 本制度由集團公司企劃部負責編制、修訂和督導實施。

第四十一條 本制度經集團公司董事會批準之日起生效實施。

第三篇：公司資產管理辦法

公司資產管理辦法

公司固定資產管理辦法（試行）

第一條固定資產的界定

1.1 一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原來物質形態的資產。

1.2 單位價值雖不足規定標準，但耐用期在一年以上的大批同類物資，按固定資產管理。

第二條固定資產的分類

2.1 房屋及建筑物，包括房屋、建筑物及其附屬設施。房屋包括生產經營用房、行政辦公用房、倉庫、職工宿舍、食堂等；建筑物包括道路、橋梁、圍墻、雕塑等；附屬設施包括房屋建筑物內的電梯、通訊線路、輸電線路、水氣管道等。

2.2 專用設備。指各種具有專門性能和專門用途的設備。包括各種儀器、儀表和機械設備、文體設備等。

2.3 一般設備。指辦公和事務用的通用性設備。包括交通工具、電腦等辦公設備、通訊工具、家具等。

2.4 裝飾品及陳列品。指字畫、裝飾品、展品等。

2.5 圖書。指公司購買的用于生產經營及其他用途的圖書、資料等。

2.6 其他固定資產。指未能包括在上述各項內的固定資產。

2.7 對達不到本辦法規定標準的設備器具作為低值易耗品進行管理。

第三條固定資產的采購

3.1 采購申請的提交和審批

各部門根據本部門實際需要，由該部門2名以上員工共同考察市場，考察詢價不得低于五家，在充分考察市場的基礎上填寫“購置（更新）固定資產申報表”（見附表1）。該表的審批須嚴格履行審批程序，提請相關部門經理、總經理辦公室（以下簡稱總經辦）、主管經理或總經理審批。如遇有重要、大宗或昂貴的固定資產采購，須由該部門經理親自考察市場，或由相關部門組織招標。

3.2 采購的辦理

采購的辦理由相關部門組織實施，由總經辦協助辦理。

第四條固定資產的入庫

4.1 采購完成后，采購人憑“購置（更新）固定資產申購表”、發票和采購物品，到總經辦內業處辦理入庫手續，由內業填寫“公司固定資產入庫登記表”(附表2)，仔細清點、核對實物的數量、型號后在發票上簽字注明。

4.2 除特殊情況，采購人均須將固定資產送到總經辦內業處辦理入庫手續。

4.3 除非特殊情況，采購人均須將固定資產辦理入庫后再辦理領用手續。

第五條固定資產的領用與歸還

5.1 公司固定資產的領用一律通過總經辦內業辦理，由領用人填寫“公司固定資產領用登記表”（見附表3）。

5.2 公司固定資產使用完畢后，須及時歸還總經辦內業。內業須仔細檢查資產、設備完好情況，并簽字確認。除非特殊情況，使用人均須將固定資產交回公司總經辦，不得存放在它處，否則須在備注中注明，并由臨時保管人簽字確認。

第六條固定資產的盤點

6.1 每年2月，由總經辦、財務部聯合組織一次公司固定資產盤點。

6.2 盤點須依照總經辦、財務部共同核定的公司固定資產臺賬逐一核對實

物，每一實物均須使用人、負責人簽字，并在相應實物的醒目位置粘貼標簽。6.3 財務部根據盤點情況，上報總經理書面總結材料，并將該材料存檔。第七條固定資產的日常管理

7.1 公司每一名員工均有合理使用公司固定資產，防止其損壞的職責。對于各種專用設備，如儀器、儀表或數碼產品，在使用中如有問題，及時查閱說明書或請教專業人士，不得自行拆卸、修理，更不得交給他人使用。

7.2 對于公司固定資產的正常損耗、磨損或損壞，由總經辦協調組織修理。對于確實無法修復或無修復價值的，由總經辦內業填寫公司固定資產報損單（見附表4），報總經辦主任審核，報總經理批準后封存或按總經理批示處理。第八條處罰辦法

8.1 對于人為造成的公司固定資產的損壞，如能通過修理恢復或基本恢復其使用價值的，由當事人承擔全部修理費用的50～100%。特殊情況下由總經辦報請總經理，遵照總經理批示執行。

8.2 對于人為造成的公司固定資產的損壞，如不能通過修理恢復其使用價值的，由當事人賠償固定資產殘值（由財務部提供，下同）的30～100%。特殊情況下由總經辦報請總經理，遵照總經理批示執行。

8.3 對于人為造成的公司固定資產的丟失，由當事人賠償固定資產殘值的60～100%。

8.4 如公司固定資產的損壞、丟失是由于當事人使用公司固定資產辦理私事所造成，除賠償全部修理費用或殘值外，由總經理辦公室報請總經理，遵照總經理批示追加直至除名的處分。第九條附則

本辦法自發布之日起實施。

附表1: 購置（更新）固定資產申報表

附表2:年公司固定資產入庫登記表 附表3: 公司固定資產領用登記表 附表4：公司固定資產報損單

長春永恒房地產開發有限公司

2007年8月1日

附表1: 購置（更新）固定資產申報表

購置（更新）固定資產申報表

填表日期：年月日編號：

附表2:年公司固定資產入庫登記表

年公司固定資產入庫登記表

附表3: 公司固定資產領用登記表

公司固定資產領用登記表

附表4：公司固定資產報損單

公司固定資產報損單

第四篇：2013公司資金管理辦法

1.總則

1.1為加強公司資金管理，降低籌資和用資成本，防范經營風險和財務風險，確保

公司資金規范、安全、高效運作，根據國家有關法律法規和公司有關規定，特制定本辦法。

1.2本辦法所指資金包含現金及現金等價物、銀行存款和其他貨幣資金，公司資金管理主要內容包括資金籌集管理、資金結算管理、對外投資管理、擔保管理、貨幣資金管理和資金安全管理等。

1.3 本辦法適用于公司及公司所屬單位（以下統稱公司各單位）,包括公司各部門、直屬機構、分公司、全資及控股子公司。

2.資金管理體制及內容

2.1 各公司資金負責人員，在財務總監領導下，辦理各公司以及公司內部獨立單位的結算、貸款。

2.2 公司各級財務部門按照要求具體負責本單位資金預算的編制、執行、分析、信息反饋及日常資金結算管理工作。

3.資金預算管理

3.1 資金預算是公司全面預算的重要組成部分，具體是指現金收支預算，以業務預算、資本預算和籌資預算為基礎，按照現金流量表主要項目內容進行編制，是公司資金頭寸調控管理的主要依據。

3.2 為加強公司資金管理，提高資金使用效益，公司各單位要按照預算管理辦法要求編制現金收支預算，并在資金預算的基礎上根據實際情況編制季度和月度等期間預算。

3.3 公司各單位要嚴格執行批復后的資金預算的有關資金管理事項決定。對資金預算執行過程中的偏差及時糾正。對無預算和超預算項目的資金原則上不予支付，但經一定程序報批同意的除外。

4.資金籌集管理

4.1 公司籌集資金的目的是為了滿足生產經營、基本建設及實施長期發展規劃對資金的需求。

4.2 公司應當按照“規模適當、來源合理、方式經濟、結構優化、籌措及時”的原則籌集資金，降低籌資成本，防范經營和財務風險。

4.3 資金籌集來源一般分為權益資金和負債資金，其中：權益資金包括吸收直接投資、留存收益等；負債資金包括向銀行及非銀行金融機構借款、利用商業信用、融資租賃等。公司應根據實際需要選擇合理的籌資方式。

4.4 公司各單位資金籌集的方式和規模，必須報董事會審批，籌資完成后，及時報董事會備案。

4.5 公司財務部是資金籌集的日常管理部門，具體負責擬訂資金籌集和償還方案，按照批準的籌資方式和規模辦理有關手續，在董事會的領導下監督公司各單位資金籌集情況，及時糾正籌資過程中的違規行為，降低籌資成本，規避籌資風險。

5.資金結算管理

5.1 為加強公司各單位資金收支及資金賬戶的管理，用好和盤活公司存量資金，充分發揮公司資金的規模效益，規范公司各單位資金結算行為，公司財務部下設資金結算中心，作為資金結算的日常管理專門機構。

5.2 資金結算中心在公司財務部的組織下，具體行使對公司各單位資金的結算、調配、監管、賬戶管理及信息反饋等職能。

5.3 公司各單位負責本單位的收入歸集，按規定上劃到資金結算中心，各單位財務部門按照批復的資金預算，根據資金結算中心有關辦法和授權范圍，負責本單位備用金和小額資金的結算工作，大額結算款項通過公司資金結算系統或其他方式提交資金結算中心集中支付。

6.擔保管理

6.1 擔保是為了保證債權實現而采取的法律措施，是按法律規定或當事人約定的，以當事人的一定財產為基礎，能夠用以督促債務人履行債務、保證合同的正常履行和保障債權實現的方法。

6.2 為保全公司資產和保障公司債權的實現，公司各單位要在辦好有關債權事項手續的基礎上，按照國家法律有關規定辦理擔保手續。董事會辦公室定期組織公司有關部門加強債權擔保事項的監督檢查，及時糾正擔保不落實的行為。

6.3 公司各單位因經營和發展的需要對外提供擔保的，必須報經董事會審批。嚴禁不經審批擅自對外提供擔保。

6.4 公司各單位經批準對外提供擔保時，除按規定辦理擔保業務外，還須要求被擔保人提供反擔保，避免擔保或有事項發生后的資金損失。

6.5 公司各單位應根據項目的風險程度、擔保金額的大小等實際情況，結合國家擔保法有關規定確定合理的擔保或反擔保方式。

6.6 公司各單位提供擔保和反擔保的行為不得違背國家擔保有關規定。

7.對外投資管理

7.1 為充分有效地利用閑置資金或其他資產，進行適度的資本擴張，以獲取較好的收益，確保資產保值增值，培育新的經濟增長點，公司可根據有關法律和公司章程開展對外投資。

7.2 公司各單位投資原則總體如下：

（一）遵守國家法律、法規，符合國家產業政策；

（二）符合公司的發展戰略和經營目標，項目投資收益率原則上不得低于國家同期銀行貸款利率；

（三）規模適度，量力而行，不能影響自身主營業務的發展。

7.3 公司各單位因經營和發展的需要對外投資及其轉讓和處置，必須報經董事會審批。嚴禁不經審批擅自對外投資及其轉讓和處置行為。

7.4 財務部定期組織公司有關部門加強對各單位的投資及其轉讓和處置活動的監督檢查工作，對有關問題及時反饋并加以糾正。

8.貨幣資金管理

8.1 貨幣資金管理是公司資金管理工作的核心，主要包括現金及現金等價物、銀行存款及其他貨幣資金管理等內容。

8.2 庫存現金管理

（一）使用現金范圍：

1、員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用；

2、出差人員差旅費及業務活動的零星支出備用金；

3、采購辦公用品或其他物品，金額在使用支票結算起點1000元以下的；

4、按人民銀行現金管理辦法規定的其他支出。

（二）庫存現金限額原則上以滿足公司2天日常零星開支為標準。

（三）不論何種來源收入的現金，原則上應于當日送存開戶銀行。支付現金，應該從庫存現金中支付或從銀行提取，不得從現金收入直接支付，坐支現金。

（四）嚴格審查采購物品化整為零，在結算起點以下的現金支付。

（五）在特殊情況下，規定應轉賬結算而不得不用現金結算的，經批準方可辦理。

（六）公司各單位財務部門應按規定建立、健全現金賬目，逐筆記載現金收付，賬目日清月結，賬款相符。

（七）嚴禁白條抵庫、套取現金、公款私存以及私設小金庫等違法違規行為。

第三十三條銀行存款管理

（一）公司各單位應嚴格遵守國家的有關法規和結算紀律，不得出租、出借賬戶，不得簽發空頭支票和遠期支票，不得套取銀行信用。

（二）公司各單位銀行賬號的開立和撤銷須報資金結算中心審批。

（三）公司各單位應根據有關規定，按銀行存款種類設置日記賬，銀行存款應按月與銀行對賬單進行核對，發現差錯及時查明原因，屬未達賬項應及時編制銀行存款余額調節表。

（四）公司各單位應按結算中心有關規定，及時將富余銀行貨幣資金上劃到資金結算中心統一管理。

8.3 其他貨幣資金管理

（一）其他貨幣資金包括存出投資款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用保證金存款等。

（二）其他貨幣資金的管理必須嚴格遵守國家頒布的銀行管理條例和人民銀行支付結算辦法的有關規定。

（三）公司發生涉及其他貨幣資金的經濟業務，必須按規定辦理結算手續，及時進行會計核算。對于逾期尚未辦理結算的銀行匯票等，應及時進行會計處理，正確反映資金形態。

（四）月終必須及時與結算銀行、證券公司對賬，列出未達款項，編制其他貨幣資金余額調節表。

8.4 票據管理

（一）本辦法所指票據包括支票、收到的銀行承兌匯票、商業承兌匯票(簡稱收到的匯票)等單據。

（二）票據應由專人妥善保管。收到的匯票經批準也可委托銀行保管，但應簽訂委托保管合同，明確雙方的責任和權利。

（三）逾期未用的支票及時收回注銷。因填寫錯誤而造成作廢的支票，必須加蓋

“作廢”戳記，與存根一并保存。

（四）不得簽發空頭支票、空白支票及遠期支票。

（五）遺失支票，要及時與銀行和收款人取得聯系，協助防范丟失支票被冒領，并及時向財務部門負責人匯報，妥善處理。

（六）公司各單位應建立備查簿對收到的匯票進行管理。收到的匯票進行貼現、背書轉讓、到期結算、退票時，應及時進行會計核算，并在備查簿中登記。

（七）會計核算主管應定期檢查公司收到的匯票，檢查要有記錄，對檢查中發現的問題要提出處理意見，并及時改進。

（八）對于委托保管的收到的匯票，必須定期與銀行對賬，確保資金的安全。

9.資金安全管理

9.1 確保資金安全是資金管理工作的首要任務，也是財務管理工作的基本職責和重要環節，公司各單位必須提高認識，明確責任，切實規避資金結算風險。

9.2 公司各單位必須嚴格按照財政部制定的《內部會計控制規范－基本規范（試行）》和《內部會計控制規范－貨幣資金（試行）》等有關規定，建立和健全適合自身業務特點和管理要求的資金安全管理內部控制制度并認真組織實施。要確保不相容崗位的相互分離、相互牽制。財務部管理人員要加強對資金管理的關鍵崗位和薄弱環節的稽核工作，及時堵塞資金管理過程中的漏洞和消除資金安全隱患。

9.3 公司各單位在資金結算過程中，必須嚴格按操作規程和審批制度辦理各項業務。財務部管理人員要加強對大額資金和特殊資金結算業務的審查。

9.4 公司各單位必須嚴格按國家有關規定加強貨幣資金、銀行預留印鑒、結算系統電子支付密碼及證書的管理工作。

10.獎勵與處罰

10.1 公司資金管理工作實行定期考核和獎懲制度。董事會辦公室組織公司有關部門，定期對公司各單位的資金管理工作情況進行監督檢查，發現錯誤及時糾正并提出考核意見。

10.2 公司對資金管理工作取得顯著成效的單位和個人將給予表彰和獎勵。

10.3 對資金管理工作不力的單位和個人要給予批評和處罰，對給公司造成經濟損失的，要承擔賠償責任，情節嚴重構成犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。

11.附則

11.1 公司各單位可根據本辦法和各自實際情況，制定相應的具體管理辦法或實施細則并報公司財務部備案。

11.2 本辦法由公司財務部負責解釋。

第五篇：公司資金管理辦法

公司資金管理辦法（試行）

第一章 總 則

第一條 為規范公司資金管理行為，提升資金使用效率，防范資金風險，根據公司《章程》、《財務管理制度》等規定，結合公司實際情況，制定本辦法。

第二條 公司資金管理應遵循安全性、流動性和效益性原則。第二章 一般規定

第三條 單位取得的貨幣資金收入必須及時交財務部門入賬，不得私設“小金庫”，不準公款私存，不得賬外設賬，禁止收款不入賬、資金賬外循環的違法行為。

第四條 公司建立和完善資金內部控制程序，嚴格貫徹不相容職務相分離的原則。資金支付的主要控制環節包括：

（一）支付申請。資金支付申請應注明款項的金額、用途、支付方式等內容，并附有效的決策機構決議、預算、經濟合同或其他證明文件。

（二）支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的資金支付申請，應拒絕審批。

（三）支付復核。應當對批準后的資金支付申請進行復核，復核內容包括批準的范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。

（四）支付辦理。出納人員應根據復核后的支付申請，并再次核對無誤后，按規定辦理資金的支付手續。

第五條 對采購、債權、股權等預計能形成會計資產的資金流出，1 / 7

應由業務經辦部門根據相關合同、協議、決議等，在付款后按職責分工繼續履行相關資產的接收、檢驗、入庫、建檔、清收以及按規定行使出資者權利等業務管理職能。

第六條 對不能形成會計資產的消耗性支出，由業務經辦部門或人員根據合同、協議或內部責任預算并結合業務辦理的程度，及時向財務部門申請辦理付款，并按規定及時履行財務報銷手續。

第七條 公司建立資金業務監督檢查制度，定期和不定期地對本公司資金使用進行檢查，對發現內部控制的薄弱環節，應及時采取措施，加以糾正和完善。檢查的內容至少包括：

（一）資金的完整性和安全性。

（二）資金業務相關崗位及人員的設臵情況。重點檢查是否存在貨幣資金業務不相容職務混崗的現象。

（三）資金業務授權批準制度的執行情況。重點檢查資金支付的簽字授權批準程序和手續是否建立和完善，是否存在越權審批行為。

（四）財務印鑒的保管情況。重點檢查是否存在付款業務所需的全部印章由一人保管的現象。

（五）票據的保管情況。重點檢查票據的購買、領用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。

（六）網上銀行的管理情況。重點檢查網上銀行開通審批、權限設定、密碼保管、加密措施、技防措施等的實施情況。

第八條 對被中國中鐵股份有限公司納入其集中統一調度管理的銀行資金，其管理程序按照中國中鐵有關資金集中管理辦法執行。

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第三章 貨幣資金管理

第九條 貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。第十條 現金管理應該按照國務院發布的《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定執行（見附件1）。

第十一條 出納人員要隨時掌握庫存現金數量，保證支付；將收到合同款項及時繳存銀行，不得坐支現金。

第十二條 出納專用保險柜只能用于保管本單位的現金、有價證券等，與本單位經營活動無關的現金和其他物品不得在專用保險柜中存放。

第十三條 出納人員辦理現金收入業務時，要將蓋有“現金收訖”章的收款收據交給交款人；支付現金時，領款人應在付款憑證上簽字。

第十四條 出納人員要認真履行職責，定期盤點庫存現金，登記庫存現金盤點表（附件2）。保證賬實相符，不得以“白條”抵充庫存現金，更不得挪用現金。發現賬款不符，要及時報告財務主管，對浮多或短少做出記錄，按規定進行處理。

第十五條 應該嚴格按照《支付結算辦法》、《票據法》等有關規定，辦理銀行結算和票據結算等業務，不得簽發空頭支票和遠期支票，不得無理拒付，不得簽發、取得和轉讓無債權債務或真實交易的票據。

第十六條 出納崗位應按月直接向銀行索取對賬單并進行核對，編制銀行存款余額調節表，并經財務主管簽字后整理歸檔留存；如發現不符，應及時查找原因，作出處理。

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第十七條 其他貨幣資金主要包括外埠存款、保函質押金、凍結存款等。公司必須建立健全登記制度，由專人負責管理，并及時清理。

第十八條 對采用網上支付和電子支付方式辦理資金支付業務的單位，應與開戶銀行簽訂網上銀行操作協議，嚴格落實內部審核和操作的崗位分離制度，具體按公司《銀行賬戶管理辦法》執行。

第四章 備用金管理

第十九條 備用金借款要一事一單，借款人必須做到專款專用，不得挪用，不允許一款多用或多筆備用金交叉使用，更不允許管理部門借款與項目備用金相互沖銷的現象存在。

第二十條 備用金借支原則上要求由借支本人親自辦理。由于特殊原因由非借支人本人的其他員工代為辦理的，財務部必須進行電話核實。

第二十一條 備用金借支原則上直接通過公司賬戶轉賬到借款人報銷專卡，確因工作需要支付現金的，借款人需提供書面申請。

第二十二條 借款人應及時核對、清理備用金余額，一筆備用金未使用完，要及時到財務部繳納余款，不能挪作別的用途，財務部要逐步落實“前賬不清，后賬不借”的備用金管理方式。

第二十三條 備用金借款最多在兩個月內結清，如有特殊情況兩個月內無法結清的，應由借支人提出書面申請，說明不能歸還的原因，由借款人所在部門（項目部）負責人簽字后，報總經理批準。對于長期掛賬、屢次督促沒有效果的備用金借款，分管會計要出具書面報告，經財務部部長、總經理審批后，分月從公司發放其工資、獎金、福利

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等中扣除，直到扣完為止。

第二十四條 管理部門備用金是各管理部門人員確因工作需要，用作零星開支、業務采購、差旅費等借用的款項，借款人必須持專款專用指定銀行卡，此卡資金不得與本人其他銀行卡混用。

第二十五條 項目借款是指為了滿足項目現場生產經營活動的需要，原則上以項目負責人名義借支的工地周轉金。非項目生產經營業務需要，不得借支備用金。各項目應針對該項目單獨建立現場費用收支指定銀行卡，此卡資金不得與本人其他銀行卡混用，以確保專款專用。

第二十六條 項目開立后，開立項目部將項目一個月成本費用的預算額度報經各自主管部門（工程部或研發部）和財務部審核后，再報請公司主管領導批準，公司財務部備案。

第二十七條 公司各項目根據核準的額度進行項目借支，經公司主管領導批準后，公司財務部以核準的額度發放借款。

第二十八條 項目負責人對相關成本、費用支出的真實性、合規性及其票據的歸集和及時報銷負全部責任。項目負責人第一次的借款金額為項目進場時的預算額度，此后項目負責人每次借款后的備用金的余額不得超過各項目核定的備用金預算額度，財務部根據此預算額度對各項目借款實行備用金總額控制，差額借款。

第二十九條 項目負責人、借款人發生工作崗位變動、工作調動等情況時，必須按規定到公司財務部門辦理相關移交手續。對違反人員離職辦理程序等導致項目備用金無法收回的，其損失由相關責任人

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全額賠償。

第三十條 原則上誰借支誰報銷。借支人因故不能親自報賬，而委托他人代辦的，應在報銷憑證上注明“沖（借支人）賬，金額（大寫）”字樣。否則對因代辦人員錯誤聲明引起誤沖的，責任由借支人負責。

第五章 安全管理

第三十一條 單位現金管理還應遵守以下安全規定：

（一）存放現金的房間必須安裝防盜門和防盜窗，配備保險柜。保險柜應指定專人管理。

（二）存取大額現金或大額庫存現金轉移，必須由兩人以上及專車護送。

（三）財務主管應定期對庫存現金進行檢查，防止白條抵庫、貪污挪用、公款私存等現象發生。

第三十二條 各單位銀行存款管理還應該遵守以下安全規定：

（一）開立銀行賬戶、更換銀行印鑒、傳遞銀行票據及核對銀行存款余額等業務應由本單位財務財務人員直接辦理，嚴禁交由第三方代辦。

（二）空白現金支票、轉賬支票等結算憑證和有價證券應由出納在保險柜中保管。不得在空白支票和結算憑證上預蓋印鑒備用。

（三）重要結算憑證如匯票、支票等丟失，經辦人必須立即報告財務部門負責人，以便及時采取掛失止付等補救措施。

（四）單位應警惕不法分子利用代辦業務、高息攬存等誘惑手段

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實施金融詐騙的行為，杜絕金融詐騙案件在公司內發生，以免給公司造成重大經濟損失和影響。

第三十三條 公司應通過多渠道積極組織收入，合理安排支出，做到未雨綢繆，始終保持充足的資金流，以保證本單位整個資金鏈的周轉安全。

第六章 附 則

第三十四條 本辦法由公司財務部負責解釋和修訂。

第三十五條 本辦法自發布之日起執行。其他規定與本辦法有不一致的，一律以本辦法規定為準。

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