第一篇：談銷售結算的財務管理

談銷售結算的財務管理

范詠 馬麗梅

摘要：財務管理是企業開展銷售活動中的一項重要方面，所謂銷售是指企業按計劃和合同發出商品，按照等價交換原則收回貨款，實現產品價值的過程。在這一過程中，第一，按計劃和合同發出商品，是銷售人員的職責；第二，按照等價交換的原則收回貨款，是銷售財務人員的職責。

關鍵詞：財務制度；銷售管理；控制程序

一、業務獨立運行建立健全有關銷售財務制度

隨著市場發展，銷售財務所包含的業務內容越來越多，內部分工也越來越細，而且不同于生產、供應等財務部門的日常收付、月終核算，是具有相對獨立內容的針對產品銷售的貨款回收，因此，企業應當單獨設立銷售財務機構或專職銷售會計，以統一管理用戶信用等級考評會同預收款、產品來、用、余款的結算、應收帳款核對、銷售費用、清理欠款等會計業務，并協調處理好同銷售業務人員之間的關系，以共同研究、開發市場，同用戶建立長期的相互信任、彼此了解伙伴關系。

同時，要在遵守《會計法》和國家有關財經法規的前提下，結合《合同法》等經濟法規，建立健全“銷售財務人員職責和標準”、“專款專用管理制度”、“應收帳款管理辦法”等內部管理和考核制度，規范指導銷售財務日常工作的開展。

二、規定財務會計業務控制程序

規定財務會計業務控制程序，主要是收入控制程序這個基本控制程序防止內部舞弊。下面是制造企業收入控制程序的一般情況：三線兩點。

企業的收入業務涉及錢、單、貨三個方面。產品銷售后或提供了勞務，帳單(發票)就得開出去，貨幣就會跟著收進來，或者隨之形成帳款的追索權。在錢、單、貨三個方面，產品是前提，如果產品不銷售，其余都是空的；貨幣是中心，因為所有的控制都是緊緊圍繞帳款的收進而進行的，保證貨幣正確無誤地收進，是控制程序的基本任務，單據是關鍵，產品是根據單據發出的，帳款是根據單據計列和收取的，失去了單據，則控制就失去了依據。

因此，收入業務控制程序的設計，即要把握這三個方面的有機聯系進行綜合考慮，又要將這三方面分開單獨進行考察和控制。而“三線兩點”，就是從這一設計原則里概括出來的，也是目前比較完善、比較完整的收入控制程序。

一般來說，產品的傳遞是實物的傳遞。但實物的傳遞給內部控制帶來諸多不便。故從內部控制上來看，產品傳遞控制的主要對象是代表產品實物運動的單據的傳遞。即對提出產品的有關單據進行控制。發票與貨幣的核對實際上是銷售部門交來的銷售日報與出納部門匯總編制的每日收款報告的核對，但從根本上說仍是發票和貨幣的核對。核對的執行人是銷售會計人員或其他專設的稽核人員。

發票與貨幣的核對，是保證帳款相符、揭露現金結算錯弊的關鍵；產品與發票的核對，是保證單單相符、帳實相符的重要環節。兩者缺一不可，如果缺少發票與貨幣的核對，則應該收進的款項是否全部收人，現金是否發生短缺或被截留等現象都很難發現并控制；如果缺少產品與發票的核對點，則實際收入與產品的實際發生是否一致，以及有無利用發票作弊，開出大頭小尾、上聯與下聯不一致的發票以及涂改發貨數量等問題，也很難被揭露和控制。

因此，對于銷售會計來說，在銷售收入記賬前，認真進行上述兩項核對，是極其重要的。發票與貨幣、產品與發票不核對清楚，不能記賬。

三、充實會計業務內容

銷售業務人員在開發市場、承攬合同時，遇到的用戶千差萬別，各有各自的特點，如有的用戶信譽很好，但合同需求量不大；有的用戶信用不好，但合同需求量很大，有的用戶前期信譽良好，但后期信譽大大下降等等，在對待各不同用戶貨款結算的政策上，需采取不同的辦法，這些以前都是沒有的。綜合起來，應充實的內容如下：

加強對用戶信用等級和考察評定。建立用戶檔案，針對用戶的訂貨量、存欠款、存欠料等具體情況，對用戶進行信用等級測定，可分為A、B、C、D、E五類等級。

對預收款比例的掌握控制。依據五個信用等級對用戶采取不同的預收款比例，按100％、80％、60％、40％、20％等訂貨合同金額收預收款。

規范對用戶來料受托加工產品貨款和來料的清算。用戶來料加工的貨款和來料必須按所簽合同的執行情況隨進掌握，以避免以出欠款，欠料情況。

加大對用戶有老欠款又訂新合同貨款的控制。對歷史形成的老欠款用戶只要仍和企業有合同往來的，采取新訂合同貨款不能拖欠，老欠款慢慢歸還的辦法，一方面企業有了合同有了市場，另一方面，也避免老欠款成為呆壞帳，并可慢慢收回。

規范企業對有意墊資的新產品的貨款管理。企業開發研制的新產品為了搶占市場、開發市場，而墊資推銷試用的產品，銷售財務必須有一套供需雙方簽訂的正式合同文本，以確保墊資的產品能最終收回貨款或收回產品樣本。

按“專款專用”原則進行貨款結算。專款專用，是指銷售財務在按合同編號收到預收款后，分合同號登記帳薄，一款一用，直到合同執行完畢后結算時，按合同號結清預收款。這是企業財務結算中必須遵循的一項基本原則，也是保障企業利益，防止“死合同”給企業造成損失的重要措施之一。因此，企業應對此進行詳細研究，并根據企業實際情況，制定出“專款專用”管理辦法，并檢查督促，認真執行。筆者所在企業連續幾年來，堅持“專款專用”原則，基本上沒有造成合同執行完畢后無人要的“死合同”的情況發生。

四、先審核，后核算，嚴格控制銷售費用

根據銷售財務的工作流程，即：見到合同——收預收款——執行完畢——收齊貨款——填制記帳憑證——開發票——審核——發票交用戶提貨或通知鐵路發運——核算，審核崗位是銷售財務工作的“守門員”性質的崗位，它關系到貨款是否正確無誤收到、記帳科目是否合乎規定。此崗位的設立，很大程度上為銷售收入的實現、降低應收帳款金額提供了保障，要選擇責任心強、素質高、經驗豐富的人員負責此崗位。另外，對銷售費用等銷售產品發生的支出，也要經過審核后方可支出，從總體上保證銷售財務在貨款收入和銷售費用支出上按規定、按制度執行，杜絕或避免呆壞帳和不合理支出給企業造成損失的現象發生。

五、加大清欠力度，減少呆壞帳損失

計劃經濟時期形成的大量應收帳款中有相當一部分已經或將要成為呆壞帳，若不加大力度清理，必將給企業造成很大損失，筆者所在企業幾年來堅持上門催要、磨帳、以物抵債、新訂合同貨款不欠，老欠款慢慢還、運用法律等多種手段大力進行清欠，應收帳款由原來的16億元降到目前的8億元左右，為企業收回了大量資金。避免了損失。同時，在新的銷售業務往來中也不可避免地要形成呆帳，這些需要加大清欠力度，抽調專門人員負責此項工作。

六、重視其它業務收入管理

企業在銷售產品的同時，要相應地為用戶提供輔助性勞務和墊付產品的鐵路運費、汽車運費、保險費、包裝費等費用，還有對使用企業包裝周轉箱收周轉使用款、對超過合同約定提貨期的貨物收取一定的倉儲保管費等，這些收入也是企業收入的一個重要方面，是企業總收入的補充，也是對企業付出的部分補償，其他業務收入占產品銷售收入的l一3％，數額相當可觀，如果稍有不注意，將會造成應收的收入收不回來，使企業蒙受損失。因此，在銷售財務實際工作中，應改變過去只重視產品收入管理，忽視其他業務收入的做法，把其他業務收入提高到和產品收入同等重要的地位加以規范管理，保證每一筆其他業務收入按時收回。

同時，財務人員也要和用戶建立良好的商業信譽關系，做到優質高效地服務市場、服務用戶。

銷售財務做為企業財務管理中的一個主要方面，其完善和發展同企業的管理水平、社會經濟環境緊密相關，應做為企業財務管理系統中的一個方面加以重視和研究，最大限度地發揮其作用，為企業生產經營和效益的提高做出應有的貢獻。

第二篇：銷售分公司財務管理

銷售分公司財務管理

一、資金管理制度

1、現金管理 1.1、現金科目設兩個子目---貨款戶和費用戶，具體核算見第二章。1.2、出納應保證庫存現金的日清日結，月末應編制銀行存款余額調整表，以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現金必須送存銀行，不準坐支。1.3、庫存現金定額核定為5000元，如有多余費用現金應該及時送存銀行，保證現金安全。1.4、會計應定期、不定期對庫存現金進行監盤，每月至少監盤三次，編制“庫存現金盤點表”；審核出納編制的“銀行余額調整表”，對未達事項進行落實。

2、銀行存款管理 2.1、銷售分公司資金實行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設收支兩個銀行賬戶，即貨款戶和費用戶；賬戶資料交股份公司財務部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶；費用賬戶用于銷售分公司的各項費用、稅金等支出結算。2.2、新開賬戶。銷售分公司不得隨意開設銀行賬戶，若因業務需要而必須開設新的銀行賬戶，需報告股份公司財務部同意。銀行賬戶要及時進行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶，并報股份公司財務部備案。2.3、回款。對于銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶余額達到2萬元時，或貨款停留達一周以上，必須即時匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。2.4、費用賬戶。銷售分公司的費用開支等所需資金由股份公司財務部根據月度預算下撥至各分公司的支出賬戶，具體辦法詳見《費用管理制度》。2.5、支票管理。凡不能用現金收付款的各項業務，一律應通過銀行轉帳進行結算。（1）公司支票的購買由出納員負責，并填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財務經理保管。（2）空白支票由出納員負責保管，簽發支票所需的財務章由財務經理保管，人名章由出納保管。（3）現金支票只能由出納員從銀行提取現金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業務往來，一律使用轉帳支票。（4）各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規定的借款單，由部門經理和財務部門經理審核簽字，并報分公司總經理批準后，由出納人員簽發。借款人應在支票領用之日起，十日內到財務部辦理報銷手續，其程序與現金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發的支票，如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。（5）出納員不得簽發不確定的日期的支票，不得簽發任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發限額轉帳支票，并寫明用途和收款單位。（6）財務人員不得在支票簽發前預先加蓋簽發支票的印章，簽發支票時必須按編號序順使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。（7）應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。

3、銀行承兌匯票的管理規定 3.1分公司收取銀行承兌匯票必須經股份公司財務部（書面報告）才能收取，嚴禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉讓”字樣的銀行承兌匯票。3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫；金額大、小寫要一至；并必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅印（目前只有農行為鋼印，其他銀行均為紅印）。銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請人蓋章”處必須由承兌匯票申請單位（即出票單位）蓋上預留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財務專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對無誤。3.3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：A、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；B、與承兌銀行具有真實的委托付款關系；C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。

第三篇：談如何強化法院財務管理

新形勢下如何強化法院財務管理

財務裝備辦公室

內容提要：人民法院是國家的審判機關，擔負著打擊犯罪，調節經濟關系，維護社會穩定的神圣使命，是社會主義市場經濟健康發展的法律保障。人民法院的財務管理包括經費管理，裝備物資管理和訴訟費管理等，是法院管理工作的重要組成部分，是審判工作正常運轉的物質基礎。因此，調動一切必要的、可行的手段，對法院的財務工作施之以科學，高效的管理，已成為擺在各級法院面前的一個重要課題。

關鍵詞： 人民法院

財務管理

經費

人民法院是國家的審判機關，擔負著打擊犯罪，調節經濟關系，維護社會穩定的神圣使命，是社會主義市場經濟健康發展的法律保障。人民法院的財務管理包括經費管理，裝備物資管理和訴訟費管理等，是法院管理工作的重要組成部分，是審判工作正常運轉的物質基礎。因此，調動一切必要的、可行的手段，對法院的財務工作施之以科學，高效的管理，已成為擺在各級法院面前的一個重要課題。

一、新形勢下強化法院財務管理必要性

隨著改革的深化和各種利益格局的調整，以及法律知識的普及和法制觀念的增強，近年來，人民法院受理的各類案件激劇增加，新類型案件和疑難案件更是層出不窮，幾乎涉及到社會生活的方方面面，這給法院調查取證和審判執行帶來了很大難度，審判任務的日趨繁重使法院經費更趨緊張。由于審判事業的迅速發展，許多法院已滯后的基礎設施和辦案裝備亟需更新改善。很多情況是法院幾項建設幾乎同時上馬，更加大了經費的缺口。加上法院辦案經費中開支較多的項目一般為差旅費和通訊費用，這部分的物價漲幅遠遠大于法院經費的增長幅度，造成新的入不敷出。在新形勢下解決法院經費短缺這一突出矛盾的途徑無外乎兩個方面，即人民法院通過案件的審理和執行，以優質高效的法律保障和法律服務，爭取地方政府更多財力支持的同時，必須著眼于挖掘內部潛力，因此，加強財務管理，提高資金使用效率，顯得尤為重要。

二、新形勢下強化法院財務管理要處理好四個方面關系

法院財務管理涉及面廣、敏感度大。要將這項工作抓好，抓出成效。首先必須正確處理好以下四個方面的關系。一是正確處理量入為出與量出為入的關系。多年的實踐證明，法院財務管理必須堅持量入為出的基本原則，不能盲目搞超前消費。在市場經濟條件下，審判事業發民較快，人民法院要辦的事很多。因此，形勢的發展又要求我們必須有超前的意識。財務工作不能僅僅停留和局限于有多少錢辦多少事。這就要求我們在某種程度上還必須敢于量出為入，唯其如此，財務工作才能與審判工作同步發展，才能適應審判工作發展的需要。如果僅靠量入為出，有多少錢辦多少事，則什么事也辦不成。二是正確處理立足當前與放眼長遠的關系。法院財務管理工作必須立足當前，狠抓勤儉節約，增收節支，保證審判工作正常運轉的合理需要。“觀物宜長放眼量”，在立足當前的基礎上，更重要的則是在資金使用上，要放眼長遠、考慮將來。如基本設施建設就必須考慮審判工作未來的發展走勢，裝備物資的購置則強調實用原則，要適應現代化發展要求，不能僅僅從節約經費的角度出發，購置陳舊物品。三是正確處理嚴格管理和服務干警的關系。法院財務工作是一項管理工作，抓預算和資金管理，從嚴把關要求“緊”，抓依法和民主理財，財務監督要求“嚴”，總之，財務管理“嚴”字當頭，嚴格照章辦事。但財務管理又是一項服務性工作，必須為審判工作服務，為干警服務。保證干警工資和福利待遇，改善干警辦公辦案條件應該成為法院財務管理工作的努力方向。四是正確處理勤儉節約與資金效益的關系。勤儉節約是法院財務管理始終必須堅持的基本方針，但勤儉節約不等于不花錢，關鍵在于用好錢，將有限資金用在點子上、刀刃上。爭取少花錢多辦事，辦好事。

三、新型勢下強化法院財務管理的基本思路和措施

1、解放思想，樹立科學理財新觀念。思想始終是行動的先導。思想解放了就有了敢闖、敢試、敢冒的改革精神，一切按科學規律辦事，就能產生正確的理財思路。新形勢法院科學理財必須牢固樹立四個觀念，即開源節流，增收節支保運轉的觀念；自力更生、積極爭取外援的觀念；握緊拳頭辦大事，重點突破求發展的觀念。

2、做好“統管”文章，強化訴訟費管理。“訴訟費統管”，即將各審判業務庭訴訟費納入單位財務預算，實作收支兩條線管理。“統”要統得科學、合理，這就需要把握一個“度”。統得過死則庭室沒有積極性，造成收入減少，“不統”則使訴訟費游離于單位財務之外，導致管理失控，出現坐支，造成支出的損失浪費，近年來，我院通過實踐已形成一套經驗與方法，實踐證明行之有效。我們的做法概括起來為“二統二核一獎”。一是統一立案，成立專門立案室對全院所有案件實行統一立案編號，不準任何單位、個人辦黑案和私案。二是統一收費，由立案廳使用統一正規票據收取訴訟費，凡訴訟費用未及時足額上交立案廳的，不予印發訴訟文書；三是核定收入數。年初組織力量摸清各庭家底，核算出近幾年訴訟費收入平均增長率，掌握各庭近年訴訟費的收入額度、影響收入的因素和發展趨勢，然后確定合理的收入增長率，最后以上年收入為基數核定本的收入數，并嚴格訴訟費的減免退；四是核定支出數。按照“多辦案多支出”的原則，在清理上年實際支出的基礎上，以完成收入的一定比例合理核定追加辦案經費數。

3、實行定額管理，辦案業務費采取預算包干。辦案業務費開支大是法院經費的一大特點，管理好這部分經費也就成了法院財務管理工作的重點和難點。近年一的實踐證明，將辦案業務費分類別、分項目、分單位加以包干控制，是一條行之有效的措施。首先是劃分單位類別。根據法院各庭室工作性質，工作范圍和業務量大小，本著科學、公正、合理的原則，分為四類單位。其次是分項目，將辦案業務費中各項費用按用途、性質和完成辦案和工作任務的關系不同，分為消費性費用和生產性費用主，將辦公費、郵電費、會議接待費用列入生產性費用項目，不同項目的費用確定不同的定額標準。再次是確定經費定額。通過統計、分析、對比，確定按實物量，業務工作量等指標折算人均定額標準，對消費性費用項目按實物用量折算人均定額標準，全院各單位按統一標準。對生產性費用項目，則以工作量折算，采用人（輛）均定額標準。定額標準一經確定，就嚴格按定額標準逐項計算全年經費包干額度，任何單位都不得超支。新預算隨各項事業的發展，財力的增長和物價上漲等情況相應調整定額標準，原則上一年不變，在執行中如遇特殊情況也可適當調整，但盡可能做到公開、公平、公正。

4、建立健全制度，嚴格把關，緊縮支出。強化制約機制，堅持用制度堵塞漏洞，才能管有章程，獎有標準，罰有依據，才能減少不合理支出的增長，法院的財務管理工作才能實現正規化，步入良性環。尤其是對于那些諸如郵電費、辦公費、接待費和車輛修理費等難以控制的彈性支出更要制定專門的管理辦法，明確這些費用的使用范圍、標準和審批程序。在具體執行中，財務人員要有敬業精神，敢于堅持原則，做到認真分析“需要”，掌握“可能”，精打細算，堅持按制度規定辦事，堅持制度建設與過程控制相結合。

5、定期進行財務執行情況分析。財務人員要按期認真做好預算執行情況分析報告，既要如實反映各類經費的支出，還要根據需要對后期經費情況進行評估和預測，及是發現并研究經費管理中的困難和問題。通過預算執行情況分析報告，財政部門能全面了解法院經費的實際情況和亟需解決的問題，努力爭取追加撥款。院黨組能隨時掌握全院“家底”，并且能及時研究解決財務管理中傾向性的矛盾，提高財務決策的科學性和合理性，不斷提高管理水平和效益。

第四篇：銷售傭金結算申請

銷售傭金結算申請

尊敬的總公司領導：

我公司就銷售傭金結算一事，特向總公司申請以下結算標準內容：

1、針對總公司高層特批的特價房，傭金結算計算標準為：A、實際銷售額的2%；B、合同簽訂的銷售均價減去實際成交單價乘上銷售提成比例2%。

2、與開發公司抵扣工程款的客戶，如發生按揭貸款，傭金結算計算標準為：實際銷售額的0.3%。

3、為客戶私人代理銷售房屋，應收取相關費用，標準為：A、100㎡以下的住宅房屋收取5000元更名費；B、100㎡以上的住宅房屋收取10000元更名費；C、商業房屋銷售收取20000元更名費；D、銷售代理費按實際成交總價的2%收取代理費。營銷公司收取第四項費用。

我公司已于8月初將銷售代理結算清單交與開發公司，但至今未給予書面答復，望總公司盡快明確該傭金結算標準，核對賬務，撥發提成。

特此申請

昆明古德營銷機構文山分部

項目負責人：楊雷 二00九年八月二十日

第五篇：銷售結算統計員崗位職責（本站推薦）

銷售結算統計員崗位職責（試行）

一、對公司所購銷貨物、物品依據上游發貨時出具的過磅單、運輸單（含汽車及火車運輸）及下游企業的收貨量，結合本公司復磅數、品質標準和價格，做好日常臺賬登記工作，按月進行車次、數量、金額統計，并編制《月度銷售統計表》；

二、積極加強與上游供貨商及下游客戶的日常聯系配合，認真做好購銷貨物的數量、金額等數據核對工作，在此基礎上編制當月《銷售結算單》，并送相關單位進行核對并簽字確認；

三、將審核無誤的《銷售結算單》送交公司財務部門向有關單位開具《增值稅發票》，并登記“《增值稅發票》送達登記薄”后，指定專人送往收票單位予以簽收；

四、每月及時了解和掌握公司與供應商及客戶的購銷結算、開具發票等情況，并建立和登記“銷售結算臺賬”，同時向各供應商索取相關票據和結算單（結算單應隨附相關單位開具的發票復印件），送交財務部門予以記賬核算；

五、根據承運單位過磅單及運輸單（含汽車及火車運輸）登記日常管理臺賬，按月對各承運單位進行運費結算的統計工作，并將核對無誤的《運輸費用統計表》送交財務部門，予以進行運費結算；

六、加強與財務部門的聯系溝通，適時了解和掌握公司與供貨商及客戶資金往來情況，建立資金往來臺賬，每月定期做好與 公司財務及供貨商資金往來賬款的核對清算工作，做到賬目清楚結算準確；

七、加強與公司駐點人員的聯系，每月定期督促和指導相關駐點人員做好日常臺賬登記、銷售統計工作，以保證昆明公司及時進行財務結算；

八、對《月度銷售統計表》、《銷售結算單》等統計資料按月順序編號，按裝訂歸檔。

九、本崗位職責自發布之日起執行。

昆明銀軒經貿責任有限公司