第一篇：內部規范(銷售結算業務)

銷售結算業務流程規范

為了加強對銷售現場結算工作的管理，建立規范的結算秩序，提高財務結算員的工作水平，結合部門制度建設的要求，制定本規范。

一、結算的依據

1、房價控制文件

與項目有關的預售面積計算表、開盤定價文件、調價文件、優惠政策文件、領導授權特批文件等。

2、部門內部規定

如票據保管與填開、印章保管與使用、收款程序、臺帳記錄等

3、其他相關規定 散布在公司文件與通知、部門規范與通報等各種行文方式中的有關銷售結算或應由銷售結算崗位實施的公司內部控制方面的要求。如代收費的征收規定、拆遷安臵戶購房的相關規定等。

二、收款種類

1、誠意金

根據項目開盤要求的確定額度收取，僅可開具專用收據，不得使用稅控憑據。款項收取可采用現場收現或POS機刷卡的方式。

2、購房定金

根據合同或認購協議上約定的額度收取，必須開具稅控收據，內容必須與合同或購房協議一致。款項收取可采用現場收現或POS機刷卡的方式。

3、首付款及購房余款

根據合同或認購協議上約定的額度收取，必須開具稅控收據，內容必須與合同或購房協議一致。原則上不得以現金方式收取，只能采取POS機刷卡方式，或公司預先提供繳款賬號，或由售樓員陪同客戶直接將現金款項解入指定賬戶，憑現金解款單至售樓現場開具相關票據。

4、購房尾款

一般在結算交付時辦理多退少補，同上。

5、合同印花稅

系稅務局委托代征的稅金，應按稅務局有關規定執行，于合同簽訂時收取，開具印花稅票銷售憑證，粘貼印花，并當場將貼花劃銷。印花稅票及所收款項應單獨保管,定期清查核對，包括各種面值貼花的收發存數量及金額，均要求保持一致；若有短缺，應由銷售結算員自行承擔；要求定期與辦稅人員辦理稅款結報手續。

6、違約金

因涉及退房、變更、逾期交款等原因需要向客戶收取的額外款項，不屬于銷售收入，必須憑相應的審批手續或收款通知收取，僅可開具手工收據，不得使用稅控收據。款項收取可采用現場收現或POS機刷卡的方式，亦可在應退房款中直接抵減，但票據仍需照常開具與退換。

7、代收款項

包括：契稅、有線電視、燃氣、交易手續費、土地證費、配圖費、公證費等，于交付結算時一并收取，金額預先匯總在由部門統一填列的結算單上。委托代收單位提供票據的，不需另行開票，只需將對方票據復印作為附件即可；不提供票據的，以公司手工收據開列。

三、收款方式

1、現金

誠意金及定金可以現金方式收取，首付款、進度款原則上不收現金，或采取POS機刷卡方式，或公司預先提供繳款賬號，或由售樓員陪同客戶直接將現金款項解入指定賬戶，憑現金解款單至售樓現場開具相關票據。

以現金方式收取的誠意金或購房定金，在銀行當日營業時間結束前，由項目公司派車及專員護送，將現金繳存至公司賬戶。

開盤或交付初期，由總部財務聯系銀行工作人員至售樓現場收款，并由項目公司派車及專員陪同銀行收款人員將現金繳存至公司賬戶。

非工作時間即在公司總部規定的作息時間之外，若有購房者急需下定，銷售結算員可收取現金，所收款項不足萬元的，由售樓現場負責資金的安全；超過萬元的，由項目公司或公司總部行政部派車，銷售結算員負責將現金送至公司總部財務部保管。除購房定金外，非工作時間不得收取任何現金款項。

2、個人支票、匯票、本票

以個人票據方式交款的，原則上只受理購房者本人的票據，一般情況下應待款項到帳后方可開具收據，若當時開具收據的必須在票據上填寫個人票據信息并注明“款項到帳后有效”，客戶實際付款日以上述票據款項實際收訖日為準，以此界定優惠期限及欠款責任。

3、單位支票、匯票、本票

相關要求同上。若系單位代交房款的，還須由單位出具付款委托書（格式由部門統一編制）。

4、POS機劃卡

各售樓中心現場由財務融資部負責統一配臵POS機，各類款項的收取均可用POS機劃卡，原則上只能受理購房者本人的銀行卡。POS機的操作應根據銀行的要求，并做好每日結帳操作。

5、銀行劃款

公司預先提供各售樓中心相應的繳款賬號，接受客戶以電匯、票據解款等各種銀行結算方式直接將款項劃入公司帳戶，若付款人與購房人不一致的，也必須出具相應的付款委托書。

6、個人住房貸款

客戶通過公司指定銀行辦理的個人按揭貸款及公積金貸款，憑相應的貸款進帳單確認款項收訖，具體業務辦理流程參照相關規定。

四、票據管理

1、票據申領

各售樓現場所有的財務票據必須為公司財務融資部統一下發或確認的票據，不得自行外購或自制。票據領用需提前向部門辦稅人員申請，并辦理領用登記。

2、手工收據

用于收取誠意金、違約金、代收款項等，誠意金必須填列“姓名”、“指定項目或分期”、“收款方式”、“購房誠意金”字樣等要素；違約金與代收款項也須填列“姓名”、“房號”、“違約金或代收**款”字樣。日期與開票人也不得空缺。

3、預收房款收據

用于各類房款的收取，包括定金、首付、按揭、尾款等。根據購房合同或協議如實填列“購房單位（個人）”、“房屋座落”、“合同編號”、“合同總房價”，后兩項內容協議房可暫時不填。

根據實際收款方式及收款額填列“結算方式”及“預收金額”。“結算方式”一般分為現金、支票、劃卡、電匯、匯票、*行按揭、常公積金、武公積金、換票等。

項目”欄內一般填列購房定金、房款、車庫定金、車庫款、車位定金、車位款等。

4、銷售發票

用于房屋交付、辦理結算時開具，必須收回此前開出的所有收據，按正確的銷售總價填列，發票中 “購房單位（個人）”、“房屋座落”、“合同編號”等須與合同核對一致；“項目”欄內一般填列“商品房”、“閣樓” 或“店面”等；“套數”、“建筑面積”、“單價”、“金額”等。一般要求在備注欄內將預收票據號填列齊全。銷售發票必須在查閱契稅完稅憑證后方可開具，亦可由公司直接代收后辦理。

銷售發票一經開具，原則上不得再給予變更或退房。

5、票據使用要求

上述票據均應按照順序使用，填開內容完整、開票人必須由本人手工簽署或系統打印，客戶聯與記帳聯應加蓋發票專用章，電腦票據必須保證系統序列號與印刷號碼保持一致。稅控開票應嚴格按照“地稅開票系統操作步驟”執行，包括：發票入庫、開具、作廢、打印、申報等。稅控開票機的數據信息要求每月末實行讀卡操作，不得漏讀或重復讀卡。作廢的票據必須加蓋作廢章，并保證所有聯次齊全。

五、特殊結算業務

1、優惠款退付

因客戶享受誠意金優惠、付款優惠、特批優惠等各種方式，造成已交房款超過應交金額的，經授權領導批準可辦理退付手續。

先收回與應退金額相同或金額接近的收據，開具紅沖收據及補差收據，再填開房款退付憑證，由批準后辦理退款。一般來說，收回的收據中不能包含定金收據或貸款收據。

所有優惠款的退付必須在客戶交清房款后方可辦理，原優惠審批原件必須一并收回。

2、銷售變更

因客戶原因發生的更名、添名、去名、換房等，必須憑經授權領導批準的申請方可辦理相關手續。收回此前所有開具的相關收據，并按收回收據的總金額開具紅沖收據；再根據換房后重新簽訂的購房合同及實際已收金額開具新收據。銷售變更原則上要求提供貸款還清證明，若涉及有未還清貸款的，應要求先于償還或直接由售樓員協助現場還貸后方可辦理。若涉及需收取違約金的，應同時一并辦理。

3、退房業務

因各種原因發生的退房情況，必須憑經授權領導批準的申請方可辦理相關手續。收回此前所有開具的相關收據，并按收回收據的總金額開具紅沖收據，再填開房款退付憑證經批準后，交由住戶至財務部辦理退款。原則上要求提供貸款還清證明，若涉及有未還清貸款的，應要求先于償還或直接由售樓員協助現場還貸后方可辦理。若涉及需收取違約金的，應同時一并辦理。

4、單位購房補貼

在交付結算前發生的單位購房補貼，由售樓現場結算員辦理相關手續。若房款未清視同單位委托付款方式，由單位出具房貼證明或付款委托，直接開具預收房款收據；若房款已清的，還須參照優惠款退付方式辦理退款手續。

在交付結算后發生的單位購房補貼，由總部財務直接辦理。收到支票后，手工填開收據，“交款人”填明購房單位（個人）及房屋座落，摘要內注明“購房補貼款”，并注明支票出具單位。款項到賬后辦理退款手續，購房人需提供由出票單位加蓋公章及購房人簽字的“付款委托書”，交回當初開具的手工收據，由出納編制房款退付憑證，交由財務部經理簽字后退款。

若發生退房、更名及換房等情形，原收取的補貼款應直接退回原單位，或由原單位另行出具相關手續。

六、銷售結算單的填開

銷售結算單由總部財務部統一印制。交付前，現場銷售結算員應與總部銷控人員核對銷控數據，保證數據準確一致后由總部財務人員填制銷售結算單、內容應按相關格式要求填列并加蓋公司財務印章。結算員在交付過程中若發現有差錯，應經主管核實后方可重新自行填制結算單，并將作廢的結算單一并交回總部財務部。結算單一式三聯，其中財務留存聯應附在結算票據后，由總部財務部統一整理歸檔。

七、貸款的控制

1、用印審核

購房者需辦理個人貸款的，必須在公司許可的合作銀行范圍內，由受理銀行經辦人員填寫用印申請單（格式見附件），結算員應審核購房者的付款情況、申請單內容與購房合同、保證合同相關內容保持一致，方可確認簽字并交售樓主管加蓋“合同專用章”。

現場不得受理公司許可范圍外的銀行或其他分支機構辦理房貸業務。

2、貸款資料登記

結算員應對用印申請單進行及時登記，填寫“按揭貸款登記表”（格式見附件），登記內容按格式要求，一旦貸款到帳應及時記錄在上述登記表上。

3、未達貸款的統計

結算員應定期審閱登記表，掌握后續動態，及時列出逾期付款者中已辦理貸款手續但款項尚未到賬的相關信息。對于未達貸款應及時與銀行經辦人員聯系，了解具體情況，每月將相關信息報送至條線主管。

八、數據的統計

1、銷售日報表

格式見附表。將當日發生的業務按報表要求逐項填列，房款及代收費合計數應與“資金流向”合計數保持一致。統計應收款時應注意扣除優惠款，從而真實反映可收回款項。當日開出的房款退付憑證應在備注中注明退款金額。

該報表必須于每日業務結束后當天通過辦公網發送給總部相關人員。

2、日結賬清單

通過稅控卡打印當日預收款收據及發票明細，手工收據應在清單上注明起止票號及總金額，并核對所有票據齊全后簽字確認，一并結報至總部財務部。特殊情況如退款收據在客戶手中的，應單獨注明。

銷售日報表與日結帳清單應保證數據完全一致。

3、銷控表

該報表包含了項目開盤至交付過程中所有的財務數據信息，對于銷售的財務控制發揮著重要作用。銷售結算員在填制該表時，必須注意數據的絕對準確，平時及時記錄更新，當月表格必須于月末次日通過辦公網發送給總部相關人員進行核對。

4、稅控票據報表報送。每月末，需向總部財務提供以下票據報表：（1）發票使用情況表

（2）營業收入結報單（3）發票作廢明細表（4）負數憑據明細表

（5）已開發票憑據明細表（6）未開發票憑據明細表

5、應收房款明細分析表

每月末，按統一格式對每筆大額應收款進行篩選分析，通過辦公網發送給總部條線主管。

6、未交付明細表 每月末，按統一格式統計完工項目已售未交付情況，并通過辦公網發送給總部條線主管。

7、天諾軟件數據的錄入

現場結算員主要負責該軟件有關收款信息的錄入，要求將每一筆收款金額及票據號及時準確地輸入該系統。

九、現場安全

1、現金安全

現場收取現金時必須當面清點、驗鈔機復點、隨時入柜（保險柜），并要求及時解繳銀行。若發生短缺或假幣，原則上一律由個人承擔。

2、票據安全 各類空白票據、票據存根及作廢票據，包括手工票據、電腦票據及各類代收費票據等，均應妥善保管，非工作時間一律保存于保險柜。

3、設備安全

結算設備如開票電腦、讀卡器、專用打印機、POS機、驗鈔機等，平時應注意保護與保養，確保正常使用。

4、信息安全

電子信息如各類表格、開票信息等應注意保存與備份，相關密碼不得遺忘，還需防止病毒與人為破壞，保證數據不對外泄露。

5、印章安全

發票專用章必須嚴格按規定使用，不得用于其他用途，不得借出或交由他人保管。

十、考勤制度及現場禮儀

1、考勤制度

因現場工作的特殊性，作息時間與銷售現場保持一致，不得無故遲到早退，中午時間保持人員在崗，每周休息一天，采取輪休制，休息日由其他財務人員頂班。開盤及交付期，根據實際工作需要適當延長工作時間。

2、現場禮儀

結算員應具備良好的職業道德，敬業的工作精神，誠懇的工作態度，積極的工作狀態，服從領導安排，嚴于職守，對同事友善，對客戶熱情耐心。平時應注重提高專業工作的熟練程度，加強協調溝通能力。

十一、財務結算員與現場售樓員及總部財務人員之間的職責界定與業務銜接事宜，將在具體的崗位職責描述中另行規定。

十二、本規范要求常州區域銷售結算業務完全遵照執行，南京、上海區域對于本規范一般性要求及同類業務一并執行，區域特殊情況另行規范。

本規范自即日起執行。

第二篇：規范死亡結算業務要求

規范離退休人員死亡結算及遺屬待遇辦理業務要求和注意

事項

一、離退休人員死亡結算方面

離退休人員死亡后應在三十日內申報停發養老金，六十日內辦理死亡待遇計算手續。離退休人員死亡后未及時申報，造成離退休人員待遇多發部分，在結算離退休人員死亡待遇時一并扣回。

申請結算離退休人員死亡待遇，需填寫《省直統籌企業離退休人員死亡待遇申請表》。并提供以下證明材料：

①醫學死亡證明原件，復印件。如無醫學死亡證明，城市死亡人員需提供居委會出具的死亡證明，并加蓋辦事處公章。農村死亡人員需提供村委會出具的死亡證明，并加蓋鄉民政所公章。證明其何時，何地，何原因死亡。

②當地殯葬機構出具的火化證明原件，復印件。戶口不在火化區的，提供戶口所在地縣級以上民政局出具的非火化區證明。

根據民事發【1999】17號文規定，回、維吾爾等10個少數民族的土葬習俗應予尊重。離退休人員為以上民族的，死亡后提供當地宗教事務委員會或當地民政部門出具的民族原因土葬證明。

③戶口所在地派出所出具的戶口注銷證明原件，復印件。離退休人員因工死亡的，除按以上規定提供證明材料外，還需提供當地勞動鑒定委員會出具的職工工傷傷殘鑒定材料和工傷退休審批材料，且醫學死亡證明中主要死亡原因須是由勞動鑒定委員會鑒

定結論的病史導致死亡。

以上材料復印件統一用A4紙復印按順序裝訂。

需注意事項：

①《省直統籌企業離退休人員死亡待遇申請表》要填寫完整，死亡時間應精確到日，且所附證明材料死亡時間應一致。

②所附證明材料出現的死亡離退休人員姓名應與數據庫姓名一致，如有同音不同字等情況出現，單位應出具證明，證明為同一人。

二、申請死亡離退休人員供養直系親屬生活補助費

申請死亡離退休人員供養直系親屬生活補助費需要填寫《省直統籌企業離退休人員遺屬生活費補助申請表》并提供以下資料：

1、離退休人員終止待遇計算單

2、離退休人員離退休審批表復印件；

3、離退休人員檔案中能證明與遺屬關系的履歷表復印件；

4、離退休人員及其遺屬的身份證、戶口簿（首頁、附頁）復印件；

5、死亡離退休人員死亡證明、火化證明復印件。

6、供養直系親屬關系證明原件。農村戶口的由村委會出具并加蓋鄉民政部門公章;城市戶口的由居委會出具并加蓋辦事處公章;證明需說明以下事項：證明其供養直系親屬與離退休職工關系，證明其供養直系親屬無工作，無收入，無任何經濟來源，完全依靠離退休人員養老金生活；

7、戶口所在地派出所出具的供養直系親屬生存狀況證明原件；

8、如是夫妻關系需提供結婚證復印件，或縣級以上民政部門出具夫妻關系證明。

另：如在校未滿18歲學生，需出具學校證明，證明其在哪所學校哪年級哪班上學。

如供養直系親屬為其父母，且其父母和離退休人員戶口不在一個戶口本上，檔案記載有其他兄弟姐妹的，其他兄弟姐妹所在農村為村委會，鄉民政所;城市為居委會，辦事處出具證明;證明其無工作，無收入，其父母完全依靠其(指我單位離退休職工)生活，兄弟姐妹每個人都需要出具證明。

如供養直系親屬年滿18周歲完全喪失勞動能力的，應提供勞動鑒定委員會出具的鑒定書。

以上材料統一用A4紙按順序裝訂。

三、離退休人員在世供養直系親屬死亡申請享受一個月喪葬費

離退休人員在世供養直系親屬死亡申請享受一個月喪葬費應及時填寫《省直統籌企業離退休人員供養直系親屬喪葬補助費申請表》，并提供以下資料：

1、離退休人員離退休審批表復印件；

2、離退休人員檔案中能證明與供養直系親屬關系的履歷表復印件；

3、離退休人員及其供養直系親屬的身份證、戶口簿（首頁、附頁）復印件；

4、死亡證明（與離退休人員死亡結算要求一致）；

5、火化證明；

6、戶口注銷證明。

7、供養直系親屬關系證明原件。農村戶口的由村委會出具并加蓋鄉民政部門公章;城市戶口的由居委會出具并加蓋辦事處公章;證明需說明以下事項：證明其供養直系親屬與離退休職工關系，證明其供養直系親屬無工作，無收入，無任何經濟來源，完全依靠離退休人員養老金生活；

8、如是夫妻關系需提供結婚證復印件，或縣級以上民政部門出具夫妻關系證明。

以上材料統一用A4紙按順序裝訂。

各項業務表單填表要求：

1、表格須干凈整潔、表格中的相關項目必須填寫準確、齊全，單位統一填寫“河南煤化集團”，單位代碼410000011580，離退休人員個人編號必須核準。

2、涂改的表格，不予受理。

3、單位申報表所附的復印件必須加蓋單位公章和“與原始件相符”的印章或簽注。

4、單位提供的所有資料，必須A4規格紙張。

5、退休人員養老金停發或續發申請表一式三份，一份加蓋本單位公章，兩份不蓋。

以上業務受理時間每月25日-30日。

社保中心養老保險科二〇一一年六月二十八日

第三篇：銀行內部題庫-支付結算業務

支付結算業務知識

一、單選題

1.銀行的資產是指銀行過去的交易或事項形成的、由銀行擁有或控制的、預期會給銀行帶來經濟利益的資源，以下（D）是銀行的資產。A.吸收的活期存款B.投資者對銀行投入的資本C.利息收入D.各種貸款

2.銀行的負債是指銀行過去的交易或事項形成的，預期會導致經濟利益流出銀行的現實義務，以下（A）是銀行的負債。

A.吸收的活期存款B.投資者對銀行投入的資本C.利息收入D.各種貸款

3、農村銀行資金清算體系實行（B）的模式。A、一級管理，兩級清算 B、兩級管理，三級清算 C、兩級管理，兩級清算 D、三級管理，四級清算

4、資金清算賬戶余額按同期人民銀行超額準備金利率按季計付利息，對發生差錯的計息，可在結息后（A）內經雙方確認，及時進行更正處理。

A、10日 B、15日 C、5日 D、30日

5、清算資金管理遵循（A）原則，在規范核算手續的的基礎上，確保滿足日常清算及時。

A、安全性、流動性 B、安全性、效益性 C、流動性、效益性 D、安全性、嚴謹性

6、因代理和被代理通存通兌業務發生的應收應付資金差額，自治區

聯社數據中心與各級清算中心之間采用（D）的方式進行清算。A、逐級清算 B、實時清算 C、每日清算 D、自下而上

7、清算賬戶對賬無誤后，加蓋單位公章及核對人、主管名章后，旗縣聯社通過郵寄方式于（A）前寄至自治區聯社清算中心。A、當月10日 B、次月10日 C、當月15日 D、次月15日

8、大額支付系統采取（B）處理支付業務，全額清算資金。A、適實匯兌 B、逐筆實時 C、批量打包 D、序時匯兌

9、小額支付系統實行（C）連續運行。A、5×24小時 B、6×24小時 C、7×24小時 D、5×12小時

10、大額支付系統受理業務時間為每個工作日（D），可正常發起和接收支付來往賬及信息類業務。

A、9：00至17：00 B、8：00至17：00 C、8：30至17：30 D、8：30至17：00

11、旗縣聯社發送單筆金額在3000萬元（含3000萬元）以上的大額往賬業務，須報自治區聯社（B）備案后方可處理。

A、業務發展部 B、資金營運部 C、清算中心 D、財務計劃部

12、中國現代化支付系統行名行號由（B）統一管理。自治區聯社負責全區各參與者行名行號的編制及申報工作。A、自治區聯社 B、中國人民銀行 C、銀監部門 D、自治區聯社清算中心

13、支付結算制度中規定，托收憑證第三聯應加蓋（B）A、業務公章 B、結算專用章 C、轉訖章 D、匯票專用章

14、支付結算辦法規定，付款人或代理付款人在查明掛失票據確未付款時，應立即暫停支付。付款人或代理付款人自收到掛失止付通知書起（B）天內未收到法院的止付通知書的，自第（B）天起掛失止付通知書失效。

A、10．11 B、12．13 C、5．6 D、7．8

15、用于簽發銀行結算憑證以及結算款項的查詢、查復等業務的印章是（D）。

A、聯行專用章 B、匯票專用章 C、受理憑證專用章 D、結算專用章

16、銀行對單位簽發的各種重要單證，如存單存折等，均應加蓋（A）。A、業務公章 B、收妥抵用章 C、結算專用章 D、聯行專用章

17、各金融機構間現金往來發現差錯時，發現差錯行在（B）個工作日內將有關差錯證明材料向發生差錯行報出。A、1 B、2 C、3 D、5

18、各金融機構間現金往來發現差錯時，發生差錯行在收到發現差錯行有關差錯證明材料后，（C）個工作日內反饋處理結果。A、1 B、2 C、3 D、5

19、大額支付系統（B）處理支付業務，全額清算資金。A、批量 B、逐筆實時 C、每日一次 D、每日兩次

20、直接與支付系統城市處理中心連接并在中國人民銀行開設清算賬戶的銀行機構是（A）。

A、直接參與者 B、間接參與者 C、特許參與者 D、普通參與者

21、未在中國人民銀行開設清算賬戶而委托直接參與者辦理資金清算的銀行和非銀行金融機構以及中國人民銀行縣（市）支行（庫）是（B）。

A、直接參與者 B、間接參與者 C、特許參與者 D、普通參與者

22、大額支付系統日間業務處理中省農信聯社清算賬戶余額不足的，將（C）。

A、先清算，日終前補足資金 B、先清算，次日上午前補足資金 C、作排隊處理 D、人民銀行主動提供貸款

23、因直接參與者清算賬戶資金不足清算導致支付業務排隊等待后，一旦資金籌足，最先清算的支付業務為（D）。

A、支付業務收費 B、特急大額支付（救災、戰備款）C、同城票據交換軋差凈清算 D、錯賬沖正

24、在清算窗口關閉前的預定時間內，對直接參與者清算賬戶資金仍不足清算的普通支付業務，（C）。

A、人民銀行分支行按規定提供高額罰息貸款 B、允許隔夜透支 C、退回發起行 D、立即清算

25、對有疑問或發生差錯的大額支付系統業務，應在（A）發出查詢。

A、當日至遲下一個工作日上午 B、當日至遲下一個工作日下午 C、當日至遲下一日上午

D、下一日日終前

26、大額支付系統查復行應在收到大額支付系統查詢信息的（A）予以查復。

A、當日至遲下一個工作日上午 B、當日至遲下一個工作日下午 C、當日至遲下一日上午 D、下一日日終前

27、大額支付系統直接參與者與各城市處理中心核對當日處理的業務信息，核對不符的，以（B）的數據為準進行調整。

A、國家處理中心 B、城市處理中心 C、直接參與者 D、間接參與者

28、可以修改省內某銀行大額支付系統行名行號的單位為（A）。A、國家處理中心 B、**城市處理中心 C、省農信聯社 D、該銀行所在聯社

29、代理財政國庫集中支付業務柜臺受理時間段為：（A）A、09:00-12:00 B、09:00-17:00 C、08:30-17:00 D、15:00-17:00 30、紙質稅收繳庫繳庫業務柜臺受理時間段為：（B）A、08:30-12:00 B、09:00-17:00 C、08:30-17:00 D、15:00-17:00

31、紙質稅收繳庫繳庫業務與國庫的清算時間段為：（C）A、08:30-12:00 B、09:00-17:00 C、08:30-10:00 D、15:00-17:00

32、大額支付業務正常運行時，由于發起方填寫收款人信息有誤而造成掛賬的，我行需在（A）處理此筆掛賬。A、當日17:00之前 B、次日17:00之前 C、當日12:00之前 D、3個工作日內

33、我行1000萬（含）以上的跨行大額支付業務（C）向總行資金結算中心報備。

A、不需要 B、需要 C、至少提前1個工作日 D、至少1個月

34、我行正常的大小額、農信銀業務掛賬或滯留由（A）。A、掛賬或滯留所在網點自行處理

B、資金結算中心處理 C、計劃財務部處理

D、發起行自行處理

35、全國大額支付系統及業務由（B）維護和直接管理。A、銀監會 B、人民銀行 C、中國銀行 D、國務院

二、多選題

1.資金來源是指資金的形式和取得渠道，農商行的資金來源主要是（ABC）。

A.自有資金B.吸收資金C.借入資金D.庫存現金 2.下列屬于農商行收入的有（BCD）。

A.借入短期資金B.利息收入C.金融機構往來收入D.資產盤盈 3.負債類科目用以核算各種負債，包括（BCD）。A.利息支出B.各項存款C.借入款項D.應付利息

4.農商行會計科目，按其與資產負債表的關系分類，可以分為（AB）。

A.表內科目B.表外科目C.或有事項和承諾事項D.保管債券、單證和財產登記

5.當賬簿記載中日期和金額寫錯時（ACD）。

A.以一道紅線把全行數字劃銷B.記賬員在紅線中間蓋章證明C.記賬員在紅線左端蓋章證明D.將正確數字寫在劃銷數字的上端

6、辦理資金清算業務必須遵循（ABC）的基本原則。

A、安全準確 B、快捷高效 C、管理科學 D、方便靈活

7、清算業務查詢查復必須堅持“（ABCDE）”的原則。

A、有疑速查 B、查必徹底C、有查速復 D、有復必詳 E、及時處理

8、下列關于大小額支付系統說法中，正確的有（AC）。

A、大額支付系統逐筆實時處理支付業務，全額清算資金 B、大額支付系統逐筆實時處理支付業務，軋差凈額清算資金 C、小額支付系統批量處理支付業務，軋差凈額清算資金 D、小額支付系統批量處理支付業務，全額清算資金

9、下列哪些屬于大額貸記業務種類（ABCD）。

A、匯兌 B、委托收款（劃回）C、托收承付（劃回）D、國庫貸記匯劃業務

10、辦理結算業務，必須遵循的基本原則有（ACD）。A、誠實信用，履約付款 B、為客戶保密 C、誰的錢進誰的賬，由誰支配 D、銀行不墊款

11、小額批量支付系統業務的主要特點有（ABCD）。

A、24小時連續運行 B、逐筆發起，組包發送 C、實時傳輸 D、雙方軋差、定時清算

12、基本結算業務收費是指為客戶辦理銀行匯票、銀行承兌匯票、銀行本票、支票、委托收款、托收承付等業務時收取的費用包括（ABCD）。

A、電子匯劃費 B、手續費 C、工本費 D、郵電費

13、辦理支付業務營業機構的授權員崗位職責有（ABD）。A、按授權限額對支付往賬業務（匯劃款項）進行授權。B、對支付業務各類補打憑證進行授權。

C、對往來業務狀態監控、每日定時查詢清算賬戶余額，發現頭寸余額不足即時通知業務主管。

D、根據業務明細賬和柜員（表內業務）軋賬表核對每日業務往、來賬發生額。

三、判斷題

1.存款賬戶原則上應簽發對賬單核對余額和發生額；其他賬戶原則上只簽發對賬單核對余額。其中，計息賬戶的對賬金額包括本金及利息；不計息賬戶的對賬金額僅限于本金。（對）

2.轉賬業務，先記借后記貸，代收他銀行票據，收妥抵用。（對）農商銀行表內科目采用復式記賬，表外科目采用單式記賬。（對）3.小額支付系統實行7X24小時運行，其資金清算為大額支付系統的工作時間。（錯）

4.人民幣銀行結算賬戶管理辦法所稱銀行結算賬戶，是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。（對）5.跨行支付系統查復行應當在收到查詢信息的當日至遲下一個法定工作日上午予以查復。（對）

6.支付信息由紙憑證轉換為電子信息，或由電子信息轉換為紙憑證，具有同等的支付效力。（對）

7.大額支付系統運行工作日為國家法定工作日，運行時間由中國人民銀行統一規定。（對）

8、銀行調劑資金借款一律實行轉賬，分別通過調出調劑資金科目和調入調劑資金科目核算，按借款人、貸款人設立分戶賬。（對）

9、清算賬戶資金只能進行轉賬支付、不得進行現金支付。（對）

10、對匯款人、收款人的查詢查復事項，匯款人或收款人可以通過自治區聯社或旗縣聯社進行查詢。（錯）

11、在跨行資金清算時，當聯網成員與信息交換中心對賬不符時，以信息交換中心數據為準進行清算即可。（錯）

12、銀行調劑資金借款逾期，按借款金額的逾期天數，對違約借款人每日加收萬分之三的高額罰息。（錯）

13、銀行調劑資金借款可用于債券投資及保支付。（錯）

14、小額支付系統運行時間為8：30至17：00。（錯）

15、支付系統用于處理本行大小額借貸記業務。（錯）

16.第二代農信銀支付清算系統的普通匯兌是由發起行根據在本行開立賬戶的付款人委托，將款項通過第二代農信銀支付清算系統匯劃收

款人的業務。（對）

17.我行大小額資金清算賬戶可以透支，由我行資金結算中心統一管理。（錯）

第四篇：委托收款結算業務

委托收款結算業務

委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。單位和個人憑已承兌商業匯票、債券、存單等付款人債務證明辦理款項的結算，均可以使用委托收款結算方式。

收款人

付款人

收款人開戶銀行

付款人開戶銀行

① ② ⑦ ④ ⑤

③

⑥

①委托收款人將委托收款的憑證及有關債務證明一并交開戶銀行。

②收款人開戶行按照委托收款的適用范圍和基本規定進行審查，審查無誤，在憑證第一聯加蓋受理章交收款人。

③收款人開戶行將審查無誤的托收憑證及有關債務證明文件寄付款人開戶行

④付款人開戶行將第五聯托收憑證及有關單證交付款人簽收。

⑤付款人確認付款

⑥付款人開戶行將款項劃給收款人開戶行。

⑦收款人開戶行收妥款項后辦理轉賬。

（一）收款人開戶行發出委收

收款人辦理委托收款時，應填制一式五聯托收憑證，采取郵劃項的，在業務類型的委托收款欄選郵劃；采取電劃款項的，在業務類型的委托收款欄選電劃。由收款人在第二聯托收憑證上簽章后，將有關債務證明（存單、債券、銀行承兌匯票或商業承兌匯票）連同托收憑證一并提交開戶行。

1．受理業務

收款人開戶銀行接到收款人提交的托收憑證和有關債務證明后，應按規定審查托收憑證填寫是否完整、有無欠缺記載事項；所附的債務證明與托收憑證內容和金額是否一致；托收憑證第二聯上的印章與預留本行印鑒是否相符；如為銀行承兌匯票或商業承兌匯票托收，除按匯票審查要求審查外，還應審核匯票上是否已作成委托中信×行收款的委托收款背書。

2．退給回單

經憑證審查無誤后，在第一聯托收憑證上加蓋業務受理專用章，作為回單退還給收款人。

3．登記發出委收登記簿

將托收憑證第二聯按托收順序編號后專夾保管，并根據第二聯托收憑證填制表外科目收入傳票。提交0013多借多貸傳票提交其會計分錄為：

（收）610發出托收結算憑證

4．打印憑證

根據系統提示，在表外科目收入傳票上打印有關表外科目的交易記錄。

5．寄發憑證

如收款人開戶行未核發全國聯行或分行轄內往來行號的，可以向付款人開戶行直接發出托收憑證，但應在托收憑證的備注欄加蓋款項收妥請劃收××（行號）轉劃我行戳記，以便付款人開戶行向指定的轉劃行劃轉款項。在第三聯托收憑證上加蓋帶有聯行行號的結算專用章，連同第四、五聯委收憑證及有關債務證明，一并裝入聯行專用信封寄交給付款人開戶行，異地一般應通過特快專遞寄交。

（二）付款人開戶行承付劃款

1．受理業務

付款人開戶銀行接到收款人開戶銀行寄來的第三、四、五聯托收憑證及有關債務證明時，應審查是否屬于本行受理的憑證（誤寄本行的辦理轉寄）、托收憑證第三聯是否加蓋了結算專用章。

2．登記登記簿科目

審查無誤后，在第三、四、五托收憑證上填注收到日期，根據第三、四聯托收憑證逐筆填制表外科目收入傳票，并提交0013多借多貸傳票提交交易，同時將第三、四聯托收憑證按解付時間順序排放并專夾保管。

其會計分錄為：

（收）611定期代收結算憑證

3．打印憑證

按系統提示，在表外科目收入傳票上打印交易記錄。

4．付款處理

（1）付款人為單位（商業承兌匯票、存單、債券）的處理

1）送交付款通知

銀行在接到托收憑證和有關債務證明時，按照有關辦法規定需要將有關證明留存的，應將第五聯托收憑證加蓋業務公章及時交給付款人，并由付款人在托收憑證第三聯的備注欄內簽收。

按照有關辦法規定需要將有關債務證明交給付款人的，應將第五聯托收憑證加蓋業務公章連同有關債務證明及時交給付款人，并由付款人在托收憑證第三聯的備注欄內簽收。

2）付款人通知付款

付款人收到銀行的付款通知，應通知銀行表示同意付款；銀行在接到付款人的付款通知書時或債務到期日（商業匯票到期日）當天辦理付款手續；

如付款人未通知銀行付款的，且未作拒絕付款通知的，銀行也視同其同意付款，在付款人簽收付款通知的次日起第4天上午開始營業時辦理付款手續。

3）銷記登記簿科目

在銀行發出付款通知的次日起第四天上午開始營業時，柜員抽出原專夾保管的第三、四聯托收憑證填制表外科目付出傳票，并在托收第三、四聯憑證上填明轉帳日期。提交0013多借多貸傳票提交其會計分錄為：

（付）611定期代收結算憑證

4）打印表外憑證

按系統提示，在表外科目收入傳票上打印交易記錄。

5）辦理轉帳付款手續

如付款人帳戶足夠支付全部款項的，按收款行不同，柜員提交0818同城提出交易、3600匯出匯款交易（參照相應流程處理），以第三聯托收憑證作轉帳借方憑證辦理轉帳，如留存債務證明的，其債務證明和付款通知書作借方憑證附件。其會計分錄為：

借：××科目--付款人戶

貸：30402（或3030101）

6）打印付款憑證

根據系統提示在第三聯托收憑證上打印支付款項的交易記錄；

（2）付款人為銀行（銀行承兌匯票）的處理

1）審查匯票

接到收款人開戶銀行寄來的托收憑證和有關債務證明(本行承兌的銀行承兌匯票)，首先審查確為本行承兌的匯票、托收憑證與匯票金額等內容一致。

如匯票已到期則接到匯票當日按規定付款；如匯票未到期則于匯票到期日付款。

2）提交交易

審查無誤后辦理付款手續。

其會計分錄為：

借：265應解匯款××戶

貸：30402（或3030101）

提交0013多借多貸傳票提交交易。

3）打印憑證

根據系統提示打印憑證及交易清單。

4）辦理轉賬

將款項通過本行系統內電子匯兌向收款人開戶行劃款；或以票據交換通過他行向收款人開戶行辦理轉劃；或通過支付系統辦理轉劃。

（三）收款人開戶行收到劃來款項

收款人開戶行接到付款人開戶行或轉匯行劃來的委托收款款項時，應抽出原專夾保管的第二聯托收憑證，核對托收號碼、收付款人名稱和托收金額相符。

1．銷記登記簿科目

經審查無誤后，在第二聯托收憑證上填注轉帳日期，并填制表外科目付出傳票，提交0013多借多貸傳票提交其會計分錄為：

（付）610發出托收結算憑證

2．辦理轉帳收款手續

根據付款行的不同，使用同城提入或電匯匯入辦理收款，具體操作參照相應流程處理，以第二聯托收憑證作貸方憑證；如電子匯兌劃回以補充報單作傳票（第二聯托收憑證作附件），給收款人辦理收款進帳手續。其會計分錄為：

借30403（或303）

貸：××科目收款人戶

3．打印憑證

按系統提示在托收憑證第二聯上打印有關交易記錄。

4．送交收帳通知

轉帳后，在第四聯托收憑證，或在電劃劃回的補充報單收帳通知聯上加蓋轉訖章作收帳通知交給收款人。

（四）特殊情況

1.付款人拒絕付款

（1）付款人開戶行的處理

1）付款人為單位的處理

①受理業務

付款人為單位的，銀行在付款人簽收付款通知日的次日起3天內，收到付款人填制的四聯拒絕付款理由書以及付款人持有的債務證明和第五聯托收憑證，經核對無誤后，在托收憑證備注欄注明拒絕付款字樣。

②回單退付款人 將第一聯拒付理由書加蓋業務公章作為回單退還付款人，將第二聯拒付理由書連同第三聯托收憑證一并留存備查，將第三、四聯拒付理由書連同付款人提交或本行留存的債務證明和第四、五聯托收憑證一并寄收款人開戶行。如系電報劃款的，不另拍發電報。

③銷登記簿科目

填制表外科目付出傳票，在摘要欄填寫拒絕付款，提交0013多借多貸傳票提交其會計分錄為：

（付）611定期代收結算憑證

2）付款人為銀行的處理

銀行提出拒絕付款（或無款支付），比照單位為付款人的有關手續，作成拒付理由書后，將拒付理由書連同銀行承兌匯票一并寄交給收款人開戶行。

（2）收款人開戶行的處理

1）受理業務

收款人開戶行接到第三、四聯拒絕付款理由書，以及第四、五聯托收憑證和有關債務證明，經核對無誤后，抽出第二聯托收憑證，并在該聯憑證備注欄注明拒絕付款字樣，填制表外科目付出傳票，在摘要欄填寫拒絕付款。

2）提交交易

提交0013多借多貸傳票提交其會計分錄為：

（付）610發出托收結算憑證

（3）憑證退收款人

然后將第四、五聯托收憑證及有關債務證明和第四聯拒付理由書一并退給收款人，由收款人在第三聯拒付理由書上簽收后；收款人開戶行將第三聯拒付理由書連同第二聯托收憑證一并保管備查。

2.無款支付

（1）付款人開戶行的處理

1）受理業務

付款人開戶銀行在辦理劃款時，付款人帳戶不足支付全部款項的，柜員應在專夾保管的第三、四聯托收憑證的備注欄內注明退回日期和無款支付字樣，并填制三聯付款人未付款項通知書（用異地結算通知書代）。

2）寄收款人開戶行

將一聯通知書和第三聯托收憑證留存備查，將第二、三聯通知書連同第四聯托收憑證郵寄收款人開戶行。留存債務證明的，其債務證明一并郵寄收款人開戶行。如系電報劃款的，不另拍發電報。

（2）收款人開戶行的處理

1）受理業務

收款人開戶行接到付款人開戶行寄來的第四聯委托憑證和第二、三聯付款人未付款項通知書以及付款人開戶行留存的債務證明，抽出原專夾保管的第二聯托收憑證，并在該聯憑證備注欄注明無款支付字樣。

收款人開戶行收到付款人開戶行發來的未付款項通知書，按拒付的交易辦理。

2）退收款人

由收款人在未付款項通知書上簽收后，將第四聯托收憑證及一聯未付款項通知書以及收到的債務證明退給收款人。將第一聯未付款項通知書連同第二聯收款憑證一并保管備查。

第五篇：后勤集團經營業務內部控制規范

后勤集團經營業務內部控制規范

第一章 總則

第一條 為了指導和加強集團各項經營業務的內部控制，規范行為，提高經營管理水平和風險防范能力，促進事業可持續發展，根據國家及學校的有關規定，制定《z后勤集團經營業務內部控制規范》（以下簡稱規范）。

第二條 本規范適用于集團各單位。

第三條 本規范所稱內部控制，是指為實現經營管理目標、組織內部經營活動而建立的各職能部門之間對業務活動進行組織、制約、考核和調節過程中的控制程序、方法和措施。

第四條 集團內部控制目標：

（一）保證集團經營管理合法合規，提高經營效率和效果；

（二）保證資產安全完整，防止舞弊，杜絕腐敗，促進廉政建設；

（三）保證集團各項經營管理決策的貫徹執行。

第五條 集團從事各項經營活動時應遵循以下基本原則：

（一）責權明晰原則。按照內部管理要求設置經營活動管理機構，明確管理職責與權限，將責任與權利落實到責任部門及責任人。

（二）相互協調與制約原則。在確定機構設置、管理職責與權限、業務流程等方面應既協調配合又相互制約、相互監督。

（三）依法合規、按章辦事原則。在進行各項經濟業務活動時，其過程必須符合國家法律、法規及學校、集團有關規章制度的規定。

（四）重大事宜集體討論決策原則。凡屬經營活動中涉及有關經營項目、方式、款項等符合重大事宜條件的均應集體討論，并形成會議紀要。

（五）經營活動實施過程公開透明原則。凡屬經營活動中經營項目的確定、招投標、監督檢查等實施過程均應公開、公平、公正。

（六）重點崗位定期輪換原則。對經營活動中關鍵環節中的重點崗位應配備具有良好職業道德和業務素質的人員，并實行定期輪換。

第六條 各單位應在遵循上述原則的基礎上，同時注重成本與效益，以保證實現預期的目標。本規范細則暫包括貨幣資金、采購、庫存物資、固定資產、工程項目五個部分，其他經營業務的內部控制規范參照總則的基本原則執行。

第二章 貨幣資金內部控制規范

本規范所稱貨幣資金，是指集團及各單位所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。

建立和實施貨幣資金內部控制制度中，應對以下關鍵環節中的關鍵控制點按要求進行嚴格控制，采取相應的控制措施以達到：

（一）職責分工、權限范圍和審批程序明確，機構設置和人員配備合理；

（二）現金、銀行存款的管理符合法律要求，銀行賬戶的開立、審批、核對、清理嚴格有效，現金盤點和銀行對賬單的核對按規定執行；

（三）與貨幣資金有關的票據的購買、保管、使用、銷毀等有完整的記錄，銀行預留印鑒和有關印章的管理嚴格有效。

建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

貨幣資金業務的不相容崗位至少包括：

（一）貨幣資金支付的審批與執行；

（二）貨幣資金的保管與盤點清查；

（三）貨幣資金的會計記錄與審計監督。

出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

建立貨幣資金的審核批準制度，并按照規定的權限和程序辦理貨幣資金支付業務。

加強現金庫存限額的管理，超過庫存限額的現金應及時存入開戶銀行。

根據《現金管理暫行條例》的規定，結合集團的實際情況，確定現金開支范圍和現金支付限額。不屬于現金開支范圍或超過現金開支限額的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。

現金收入應當及時存入銀行，不得坐支。

取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。銀行賬戶的開立應當符合集團經營管理實際需要，不得隨意開立多個賬戶。

指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，并指派對賬人員以外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調節相符。如調節不符，及時查明原因，做出處理。

加強對銀行對賬單的稽核和管理。出納人員不得同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調節表的編制等工作。

采用網上交易方式辦理貨幣資金收支業務，應與承辦銀行簽訂網上銀行操作協議，明確雙方在資金安全方面的責任與義務、交易范圍等。操作人員應當根據操作授權和密碼進行規范操作。

定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因，做出處理。

加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和處理程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。

因填寫、開具失誤或者其他原因導致作廢的法定票據，應按規定予以保存，不得隨意處置或銷毀。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據，在履行審核批準手續后進行銷毀，但應建立銷毀清冊并由授權人員監銷。

設立專門的賬薄對票據的轉交進行登記；對收取的重要票據，應留有復印件并妥善保管；不得跳號開具票據，不得隨意開具印章齊全的空白支票。

加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權人員保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。

按規定需要由有關負責人簽字或蓋章的經濟業務與事項，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。

第三章 采購內部控制規范

本規范所稱采購，是指單位外購原材料、商品以及固定資產并支付價款的行為。外購勞務并支付價款的控制，可以參照本規定的相關規定執行。

各單位在實施采購內部控制過程中，應對以下關鍵環節中的關鍵控制點按要求進行嚴格控制，采取相應的控制措施以達到：

（一）權責分配和職責分工明確，機構設置和人員配備合理；

（二）請購依據充分適當，請購事項表述清楚、準確，審批程序、步驟清晰；

（三）采購與驗收的管理流程銜接得當、有關控制措施規范、完善；

（四）付款方式、程序、審批權限符合有關規定。

建立采購業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理采購業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

采購業務的不相容崗位至少包括：

（一）請購與審批；

（二）詢價與確定供應商；

（三）采購合同的訂立與審核；

（四）采購與驗收；

（五）付款的申請、審批與執行。

為提高工作效率，降低成本和費用，堵塞管理漏洞，應盡量采用按經濟批量或集中采購的方式。

采購業務應按照請購、審批、采購、驗收、付款等規定的程序辦理。建立完整的采購登記制度，在各環節建立相關記錄、填制相應的憑證。加強請購手續、采購訂單（或采購合同）、驗收證明、入庫憑證、采購發票等文件和憑證的相互核對工作。

建立采購申請制度及相應的請購程序，明確相關部門和人員的職責權限。

請購部門提出的任何一項采購需求，都應當明確其采購類別、質量等級、規格、數量、相關標準或要求、以及到貨時間等信息。

加強采購業務的預算管理。各單位采購需求應與其工作計劃相適應，并保證各項采購需求的必要性和經濟性。對于預算內采購項目，請購部門應嚴格按照預算執行進度辦理請購手續；對于超預算和預算外采購項目，請購部門應對需求部門提出的申請進行審核后再辦理請購手續。

建立嚴格的請購審批制度。對于超預算和預算外采購項目，明確審批權限，由審批人根據其職責、權限以及各單位實際需要對請購申請進行審批。

第三十條 建立并完善各項采購制度及相應配套流程。對采購方式的確定、供應商選擇、驗收程序及計量方法等作出明確規定，確保采購過程的透明、規范。

各單位應建立供應商評價制度，由采購、請購、使用、財會、庫管等相關部門共同對供應商進行評價，包括對所購商品的質量、價格、交貨及時性、付款條件及供應商的資質、經營狀況等進行綜合評價，根據評價結果對供應商進行選擇，并按規定的批準程序確定供應商。

各單位應對緊急、小額零星采購的范圍和供應商的選擇方式應作出明確規定，并在采購前，經有關部門對采購價格等內容進行審核。

各單位應對單價高、采購數量多、批量大的物資，應當制定嚴格的比質比價采購制度。

第三十一條 各單位應根據物品性質及其供應情況確定相適應的采購方式。納入集中采購目錄的政府采購項目，應當實行集中采購。分散采購方式主要采用集中采購、招標、競爭性談判、單一來源采購等。

招標應作為采購的主要方式。

無論采用什么樣的采購方式，都應該遵循公開透明原則、公平競爭原則、公正原則和誠實信用原則。

第三十二條 各單位應強化采購過程中的實物管理，不斷規范和完善驗收制度。必須由獨立的驗收部門或指定專人參照經批準的訂單、合同等采購文件對所購物品的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，確保所購物資與采購需求的完全一致。堅決杜絕以小充大、以次充好、以少充多的現象發生，保證單位的經濟利益。

第三十三條 驗收過程中，要求供應商、采購人員及保管人員（物資接收人員）同時在場，并需經三方簽字確認。

第三十四條 對驗收過程中發現的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即向有關部門報告；并會同有關部門查明原因，及時處理。

第三十五條 建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確規定。

第四章 庫存物資內部控制規范

第三十六條 本規范所稱庫存物資，是指在日常經營中儲存用于使用和加工的原材料或者以備出售的產成品或商品等。

第三十七條 各單位實施庫存物資內部控制過程中，應對以下關鍵環節中的關鍵控制點按要求進行嚴格控制，采取相應的控制措施以達到：

（一）權責分配和職責分工明確，機構設置和人員配備合理；

（二）庫存物資請購依據充分適當，請購事項表述清楚、準確，審批程序、步驟清晰；

（三）庫存物資入庫、領用、盤點、處置的控制流程規范、銜接得當。針對庫存物資預算、庫存物資驗收、庫存物資保管及重要庫存物資的接觸條件、內部調劑、盤點和處置的原則及程序等有明確的規定。

第三十八條 建立庫存物資管理的崗位責任制，明確內部相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理庫存物資業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

庫存物資業務的不相容崗位至少包括：

（一）庫存物資的請購與審批，審批與執行；

（二）庫存物資的采購與驗收、付款；

（三）庫存物資的保管與相關會計記錄；

（四）庫存物資的申請與審批，申請與會計記錄；

（五）庫存物資處置的申請與審批，申請與會計記錄。

第三十九條 各單位根據實際情況定期分析庫存物資的采購間隔期和庫存量，降低庫存，加快資金周轉。

第四十條 建立嚴格的出入庫批準制度，明確審批人對庫存物資業務的批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，審批人不得超越審批權限。

規定經辦人辦理庫存物資業務的職責范圍和工作要求。經辦人應在其職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理庫存物資業務。

第四十一條 各單位應加強對入庫物資進行質量檢查與驗收環節的控制，保證收到的物資完全符合采購要求。

第四十二條 外購物資入庫前一般應經過以下驗收程序：

（一）檢查訂貨合同、供貨企業提供的檢驗報告、合格證、提貨通知單等

原始單據與待驗收貨物之間是否相符；

（二）對待驗收貨物進行數量復核和質量檢驗，必要時可聘請外部專家協助進行；

（三）對驗收過程中發現的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即向有關部門報告；并會同有關部門查明原因，及時處理。

（四）對驗收后數量相符、質量合格的貨物辦理相關入庫手續；

（五）對不經倉儲直接投入生產或使用的外購貨物，也應當按照正常的程序對其進行檢驗，并對檢驗合格直接領用的貨物就地辦理入、出庫手續。

第四十三條 庫存物資管理部門對入庫的庫存物資應當建立庫存物資明細賬，詳細登記庫存物資類別、編號、名稱、規格型號、數量、計量單位等內容，并定期與財會部門就庫存物資品種、數量、金額等進行核對。

入庫記錄不得隨意修改，如確需修改入庫記錄，應當經批準。

第四十四條 對于已售商品退貨的入庫，倉儲部門應根據銷售部門填寫的產品退貨憑證辦理入庫手續，經批準后，對擬入庫的商品進行驗收。因產品質量問題發生的退貨，應分清責任，妥善處理。對于劣質產品，可以選擇修復、報廢等措施。

第四十五條 庫存物資的存放和管理應指定專人負責并進行分類編目，嚴格限制其他無關人員接觸庫存物資，入庫庫存物資應及時記入收發存登記簿或庫存物資卡片，并詳細標明存放地點。

第四十六條 加強庫存物資的日常保管工作。倉儲部門應定期對庫存物資進行檢查，確保及時發現庫存物資損壞、變質等情況，減少損失。

第四十七條 建立嚴格的庫存物資領用和發出制度。明確發出庫存物資的流程，落實責任人，及時核對有關票據憑證，確保其與庫存物資品名、規格、型號、數量、價格一致。

各單位間或部門間領料，應當據實填寫領料單，并按相關規定進行審批。

庫存物資的發出需要經過相關部門批準，倉儲部門應根據經審批的領料單發出貨物，并定期將發貨記錄同銷售、領用部門和財會部門核對。

第四十八條 各單位應定期對庫存物資進行盤點。

盤點時，合理安排人員、有序擺放庫存物資；盤點后，保持盤點記錄的完整，及時處理盤盈、盤虧。對于特殊存貨，可以聘請專家采用特定方法進行盤點。

庫存物資的盤盈、盤虧應當及時編制盤點表，分析原因，提出處理意見，經相關部門批準后，在期末結賬前處理完畢。

第四十九條 倉儲部門應通過盤點、清查、檢查等方式全面掌握庫存物資的狀況。對損壞、變質和長期積壓等庫存物資，應經相關部門審批后作出相應的處置。

第五十條 庫存物資發出的計價方法包括先進先出法、后進先出法、加權平均法或個別計價法。各單位應當結合自身實際情況，確定庫存物資計價方法。計價方法一經確定，不得隨意變更。

第五章 固定資產內部控制規范

第五十一條 本規范所稱固定資產，是指使用期限超過一年，單位價值在800元（含800元）以上的機器、機械、設備、工具、器具以及單位價值在200元（含200元）以上的家具等；

第五十二條 各單位實施固定資產內部控制過程中，應對以下關鍵環節中的關鍵控制點按要求進行嚴格控制，采取相應的控制措施以達到：

（一）權責分配和職責分工明確，機構設置和人員配備合理；

（二）固定資產購置理由充分適當，決策和審批程序明確；

（三）固定資產購置、驗收、使用、維護、處置和轉移等環節的控制流程清晰；

（四）對固定資產的購置預算、驗收使用、維護保養、內部調劑、報廢處置等有明確的規定。

第五十三條 建立固定資產管理的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理固定資產業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

固定資產業務不相容崗位包括：

（一）固定資產預算的編制與審批，審批與執行；

（二）固定資產采購、驗收與款項支付；

（三）固定資產處置的申請與審批，審批與執行；

（四）固定資產取得與處置業務的執行與相關會計記錄。

第五十四條 固定資產購置要根據工作需要和資金情況編制購置預算，并按規定程序審批。對于預算內固定資產購置項目，應嚴格按照預算辦理相關手續；對于超預算或預算外固定資產購置項目，應由固定資產使用部門提出申請，審批后再辦理相關手續。

第五十五條 對購置的固定資產，應根據合同、供應商發貨單等對照品種、規格、數量、質量、技術等要求及其他內容進行驗收，驗收合格后方可投入使用。

對驗收合格的固定資產應及時到相關部門辦理入庫、編號、建卡等手續。

第五十六條 對接受捐贈、非貨幣性資產交換、外單位無償劃撥轉入以及其他方式取得的固定資產也應辦理建賬手續；對經營租賃、借用、代管的固定資產應設立登記簿記錄備查，避免與本單位財產混淆，并應及時歸還。

第五十七條 加強固定資產的日常管理，確定具體部門或人員負責固定資產的日常使用與維護管理，保證固定資產的安全與完整。

為保證固定資產的正常運行，提高固定資產的使用效率，單位應建立固定資產維修、保養制度。

固定資產大修應由固定資產使用部門提出申請，按規定程序報批后安排修理。

第五十八條 固定資產應定期進行盤點。根據盤點結果填寫固定資產盤點表，并與賬簿記錄核對，編制固定資產盤盈、盤虧表。

固定資產發生盤盈、盤虧，應由固定資產使用部門和管理部門逐筆查明原因，共同提出盤盈、盤虧處理意見，經批準后及時調整有關賬簿記錄，使其如實反映固定資產的實際情況。

第五十九條 固定資產處置的范圍、標準、程序和審批權限等，按有關規定執行。

對需要報廢的固定資產，由固定資產使用部門填制固定資產報廢單，經批準后交相關部門處理。

對固定資產的內部調撥，應由原固定資產使用部門填制內部調撥單，明確固定資產調撥時間、調撥地點、編號、名稱、規格、型號等，經相關部門審批通過后，方可辦理調撥手續。

第六章 工程項目內部控制規范

第六十條 本規范所稱的工程項目，是指列入學校、集團大中修計劃和經批準增補列入計劃以及自行或者委托施工方建造工程的活動。

第六十一條 在建立和實施工程項目內部控制中，應對以下關鍵環節中的關鍵控制點按要求進行嚴格控制，采取相應的控制措施以達到：

（一）權責分配和職責分工明確，機構設置和人員配備合理；

（二）工程及維修項目的決策依據、程序、審批權限和責任制度明確；

（三）概預算編制的依據、內容、標準和審批程序明確；

（四）價款支付的方式、金額、時間進度和審批程序明確；

（五）竣工決算環節的控制流程嚴密，竣工驗收程序，竣工決算依據、決算審計要求等明確。

第六十二條 建立工程項目的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理工程項目的不相容崗位相互分離、制約和監督。

工程項目不相容崗位一般包括：

（一）項目立項、論證與項目決策；

（二）概預算編制與審核；

（三）項目決策與項目實施；

（四）項目實施與價款支付；

（五）項目實施與項目驗收；

（六）竣工決算與竣工決算審計。

第六十三條 建立工程項目審核批準制度，并按照規定的權限和程序辦理工程項目業務。

第六十四條 制定工程項目業務流程，確保工程項目全過程得到有效控制。

第六十五條 各單位組織工程、技術、財會等部門的相關專業人員對項目立項、論證的完整性、客觀性進行技術經濟分析和評審，出具評審意見。

第六十六條 根據職責分工和審批權限對工程項目進行決策，決策過程應有完整的書面記錄。

工程項目發生重要變更的，應重新履行審批程序。

第六十七條 建立工程項目決策及實施的責任制度，明確相關部門及人員的責任，定期或不定期地進行檢查。

第六十八條 根據工程項目規模和本單位的承建能力，確定工程項目采用自建還是委托建設方式。對委托建設的工程項目，應嚴格執行有關招投標的規定。

第六十九條 建立工程項目概預算環節的控制制度，對概預算的編制、審核等作出明確規定，并組織工程、技術、財會等部門的相關專業人員對編制的的概預算進行審核，確保概預算編制科學、合理。

第七十條 建立工程進度價款支付環節的控制措施。對于重大項目，應考慮聘請符合國家資質規定的中介機構，如招標代理、工程監理、財務監理等，以協助各單位進行工程項目的管理。

第七十一條 財務人員對工程合同約定的價款支付方式、有關部門提交的價款支付申請及憑證、審批人的批準意見等進行審查和復核。復核無誤后，方可辦理價款支付手續。

第七十二條 嚴格控制項目變更，對于必要的項目變更應經過相關部門或中介機構（如工程監理、財務監理等）的審核。

因工程變更等原因造成價款支付方式及金額發生變動的，提供完整的書面文件和其他相關資料。

第七十三條 建立竣工決算環節的控制制度，對竣工決算、決算審計、竣工驗收等作出明確規定，確保竣工決算真實、完整、及時。

第七十四條 依據國家法律法規的規定及時編制竣工決算。組織有關部門及人員對竣工決算進行審核，重點審查決算依據是否完備，相關文件資料是否齊全，決算編制是否正確。

第七十五條 對竣工驗收進行審核時，應重點審查驗收人員、驗收范圍、驗收依據、驗收程序等是否符合國家有關規定。

第七十六條 及時組織工程項目竣工驗收，確保工程質量符合設計要求。必要時考慮聘請專業人士或中介機構參與驗收。

第七十七條 加強對工程剩余物資的管理，對需處置的剩余物資，明確處置權限和審批程序，并將處置收入及時入賬。

第七十八條 驗收合格的工程項目，應當及時編制財產清單，辦理資產移交手續，并加強對資產的管理

第七章 附則

第七十九條 本規范作為集團內部控制的指導性文件，在具體業務的操作中按照國家、學校和集團的相關法律，規章制度和工作流程執行。

第八十條 本規范由集團財務部和經營管理部負責解釋。

第八十一條 本規范自2010年5月1日起實施。