第一篇：《庫存現(xiàn)金的管理》教學(xué)設(shè)計(jì)

《庫存現(xiàn)金的管理》教學(xué)設(shè)計(jì)

一、教材分析

本課題選自蘇州大學(xué)出版社中等職業(yè)教育國家規(guī)劃教材《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》第二章第一節(jié)?，F(xiàn)金是資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，也是學(xué)生應(yīng)該掌握的基本內(nèi)容之一。本部分內(nèi)容知識(shí)點(diǎn)較多，為了使學(xué)生的學(xué)習(xí)效果達(dá)到最大化，我在授課時(shí)將本課題分為兩部分進(jìn)行教學(xué)：第一個(gè)部分講授現(xiàn)金的管理與結(jié)算；第二部分講授現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。

二、學(xué)情分析

關(guān)于庫存現(xiàn)金，學(xué)生在基礎(chǔ)會(huì)計(jì)中已經(jīng)學(xué)習(xí)過一些基本知識(shí)，已經(jīng)有了一定的了解，但是相對來講知識(shí)面還是較窄，且由于年齡原因，其感興趣的事物非常簡單，因此在講課的過程中，應(yīng)該以學(xué)生感興趣的內(nèi)容引入課題，老師盡量從現(xiàn)實(shí)生活中發(fā)生的例子創(chuàng)設(shè)情境，將學(xué)生引入到專業(yè)課里去。通過本節(jié)課的教學(xué)，可以幫助學(xué)生進(jìn)一步加深理解，鞏固對現(xiàn)金的核算。因此依據(jù)教學(xué)內(nèi)容的需要，在引導(dǎo)學(xué)生進(jìn)行自主學(xué)習(xí)的同時(shí)，知識(shí)內(nèi)容的設(shè)計(jì)與安排盡可能貼進(jìn)學(xué)生生活實(shí)際，使學(xué)習(xí)與學(xué)生的直接經(jīng)驗(yàn)相聯(lián)系，達(dá)到掌握知識(shí)的目的。

三、教學(xué)目標(biāo)

1.知識(shí)與能力：通過本節(jié)課的學(xué)習(xí)，使學(xué)生理解庫存現(xiàn)金的使用范圍及有關(guān)規(guī)定；掌握庫存現(xiàn)金結(jié)算及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

2、過程與方法：在教學(xué)過程中教師應(yīng)積極引導(dǎo)學(xué)生應(yīng)主動(dòng)參與教學(xué)活動(dòng)，做到能在自身的經(jīng)驗(yàn)和教師的指導(dǎo)下分析和解決問題，并且不斷地去聯(lián)想、探索，從真正意義上完成對知識(shí)的自我建構(gòu)

3、情感態(tài)度與價(jià)值觀：分發(fā)揮學(xué)生學(xué)習(xí)的主體性和自主性，培養(yǎng)學(xué)生的自主意識(shí)和合作精神。讓他們學(xué)會(huì)合作，學(xué)會(huì)做人，與他人和諧相處，同時(shí)具有良好的團(tuán)隊(duì)精神、職業(yè)道德和社會(huì)責(zé)任感。

四、教學(xué)重點(diǎn)

1、理解現(xiàn)金使用的范圍及相關(guān)使用規(guī)定；

2、掌握現(xiàn)金結(jié)算內(nèi)容及現(xiàn)金業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。

五、教學(xué)難點(diǎn)

1、現(xiàn)金的結(jié)算。

2、現(xiàn)金業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。

六、教學(xué)方法

1.案例教學(xué)法：利用多媒體課件、日記賬等進(jìn)行案例演示，創(chuàng)設(shè)情境，激發(fā)學(xué)習(xí)興趣?；钴S課堂氣氛，促進(jìn)對知識(shí)的掌握。

2.活動(dòng)探究法：通過探究活動(dòng)的形式，以學(xué)生為主體，自主學(xué)習(xí)。培養(yǎng)學(xué)生的自學(xué)能力、思維能力、動(dòng)手能力。

3.小組討論法：利用已有的資料，組織學(xué)生進(jìn)行小組討論，培養(yǎng)學(xué)生團(tuán)結(jié)協(xié)作的團(tuán)隊(duì)精神。

七、教具準(zhǔn)備 多媒體課件

八、教學(xué)過程

（一）復(fù)習(xí)導(dǎo)入

1.什么是流動(dòng)資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)的分類有哪些？

通過此問題指導(dǎo)學(xué)生得出現(xiàn)金屬于非收益性流動(dòng)資產(chǎn)的結(jié)論。2.以前我們學(xué)習(xí)過現(xiàn)金及銀行存款管理的有關(guān)規(guī)定，誰能將它們復(fù)述出來？

通過這一問題，從舊知識(shí)與新知識(shí)的交匯點(diǎn)導(dǎo)入本節(jié)內(nèi)容——庫存現(xiàn)金的管理。

（二）提出問題，合作探究

1、什么是現(xiàn)金管理？

現(xiàn)金管理是指國家銀行對在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)開立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企事業(yè)單位現(xiàn)金使用的范圍和數(shù)量的控制。

2、你知道庫存現(xiàn)金限額是多少嗎？

開戶銀行根據(jù)實(shí)際需要，以開戶單位3-5天的日常零星開支數(shù)額作為該單位的庫存現(xiàn)金限額。

庫存現(xiàn)金用完后或留存的庫存現(xiàn)金低于限額時(shí)，不能在單位的業(yè)務(wù)收入中坐支現(xiàn)金，而應(yīng)向銀行領(lǐng)取現(xiàn)金補(bǔ)足余額。

3、現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”的具體內(nèi)容是什么？ 3.1不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金 3.2不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金 3.3不準(zhǔn)謊報(bào)用途套用現(xiàn)金

3.4不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金 3.5不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄 3.6不準(zhǔn)保留賬外公款 3.7不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣

3.8不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場上流通。

4、庫存現(xiàn)金使用的相關(guān)規(guī)定 4.1錢賬分管制度

錢賬分管制度即管錢的不管賬，管賬的不管錢，將不相容職務(wù)交給不同部門或人員辦理?，F(xiàn)金管理不相容職務(wù)的分工包括以下內(nèi)容：

①授權(quán)進(jìn)行現(xiàn)金業(yè)務(wù)和執(zhí)行該任務(wù)的職務(wù)要分工。②執(zhí)行現(xiàn)金業(yè)務(wù)和記錄現(xiàn)金業(yè)務(wù)的職務(wù)要分工。③保管現(xiàn)金與記錄現(xiàn)金數(shù)額的職務(wù)要分工。④保管現(xiàn)金與將實(shí)存數(shù)，賬存數(shù)相核對的職務(wù)分工。⑤登記日記賬和登記總賬的職務(wù)要分工。4.2現(xiàn)金開支審批制度 一般包括以下內(nèi)容： 1.明確本單位現(xiàn)金開支范圍。2.制定各種報(bào)銷手續(xù)和方法。3.確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。4.3日清月結(jié)制度

日清月結(jié)制度是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)必須做到按日清理，按月結(jié)賬。

4.4現(xiàn)金清查制度 日清月結(jié)制度是為了確保庫存現(xiàn)金的安全完整，加強(qiáng)對出納工作的監(jiān)督，定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)的制度。

4.5現(xiàn)金保管制度

建立嚴(yán)格的現(xiàn)金保管制度，將超限額現(xiàn)金于下班前送存銀行；單位庫存現(xiàn)金不得以個(gè)人名義存入銀行等，以防止因制度不嚴(yán)、工作疏忽而造成損失。

5、什么是現(xiàn)金結(jié)算？現(xiàn)金結(jié)算有哪些渠道？

現(xiàn)金結(jié)算是指收款人和付款人之間使用現(xiàn)金來進(jìn)行的貨幣收付行為。結(jié)算是貨幣結(jié)算或貨幣清算的簡稱。它是各部門、各企事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、部隊(duì)和其他單位及個(gè)人之間，在進(jìn)行商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、信貸存放等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中產(chǎn)生的貨幣收付行為。

現(xiàn)金結(jié)算有兩種渠道：一種是付款人直接將現(xiàn)金交付給收款人，不通過銀行等中介機(jī)構(gòu)；另一種是付款人委托銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)或郵局將現(xiàn)金支付給收款人。

6、你知道現(xiàn)金結(jié)算是如何分類的嗎？ 結(jié)算從角度進(jìn)行分類：

A、按使用現(xiàn)金，分為現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。B、按通過銀行來辦理，分為銀行結(jié)算和非銀行結(jié)算。

C、按收款人和付款人是否在同一區(qū)域，可分為同域結(jié)算和異地結(jié)算。

7、你了解現(xiàn)金開支的范圍嗎？ A.職工工資、各種工資性津貼。B.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。C.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)的各種獎(jiǎng)金。

D.各種勞保，福利費(fèi)用及國家規(guī)定對個(gè)人的其他現(xiàn)金支出。E.收購單位向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資，如金銀、工藝品等。F.單位預(yù)借給出差人員的差旅費(fèi)。G.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支。

H.中國人民銀行確定需用現(xiàn)金支付的其他支出。

根據(jù)規(guī)定，結(jié)算起點(diǎn)為1000元，超過結(jié)算起點(diǎn)的，應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，在此起點(diǎn)以下的零星支出，可用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算。

8、現(xiàn)金收入的原始憑證有哪些？（1）發(fā)票

（2）增值稅專用發(fā)票（3）非經(jīng)營性收據(jù)（4）內(nèi)部收據(jù)

9、現(xiàn)金業(yè)務(wù)的賬務(wù)是如何處理的？

庫存現(xiàn)金核算的增減變動(dòng)情況，單位必須設(shè)置“庫存現(xiàn)金”賬戶，“庫存現(xiàn)金”借方登記庫存現(xiàn)金的增加數(shù)，貸方登記庫存現(xiàn)金的減少數(shù)，期末借方余額表示庫存現(xiàn)金的期末余數(shù)。

單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對，做到賬款相符。

（一）出納員向銀行提取現(xiàn)金，先填寫《現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后提取。

（二）取得的貨幣資金必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得帳外設(shè)帳，嚴(yán)禁收款不入賬。

（三）單位應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。

（四）單位職員因工作需要借用現(xiàn)金，須填寫《借款單》，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部主管審批、單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可支取。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)清理借款，單位應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。

（五）辦理現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實(shí)際情況，填寫《支出憑單》，注明用途及金額。出納人員要對報(bào)銷的原始憑證的真實(shí)性、合法性進(jìn)行認(rèn)真嚴(yán)格審核，并由單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管、經(jīng)辦人簽名或蓋章，審核無誤后，辦理報(bào)銷手續(xù)。

（六）出納員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)在報(bào)銷票據(jù)加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記及相關(guān)附件單上蓋“附件”章。

例如：

A、進(jìn)行現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)做會(huì)計(jì)分錄為： 借：庫存現(xiàn)金

貸：有關(guān)科目（事業(yè)收入、其他收入等）B、在進(jìn)行現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)做會(huì)計(jì)分錄為： 借：有關(guān)科目（事業(yè)支出、經(jīng)營支出等）

貸：庫存現(xiàn)金

（三）合作探究 方圓公司2008年10月31日“庫存現(xiàn)金”日記賬余額為6 000元（借方）。2008年11月份該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：①11月8日，從銀行提現(xiàn)20 000元。②11月18日，用現(xiàn)金發(fā)放職工工資20 000元。③11月28日，廠部行政科采購員借支差旅費(fèi)2000元。④11月29日，行政科采購員報(bào)銷差旅費(fèi)1600元，多余款交還財(cái)務(wù)科現(xiàn)金。

要求：

（1）據(jù)上述資料編制會(huì)計(jì)分錄。（2）登記現(xiàn)金日記賬。（3）月終結(jié)賬。

（四）課堂總結(jié)

通過本節(jié)課的學(xué)習(xí)，你有何收獲？

（五）、課后任務(wù)

請結(jié)合你的工作經(jīng)驗(yàn)談?wù)剮齑娆F(xiàn)金管理中注意事項(xiàng)，分享一下你認(rèn)為比較成功的經(jīng)驗(yàn)。

第二篇：庫存現(xiàn)金管理（模版）

庫存現(xiàn)金管理規(guī)定

第一章總則

第一條 為保證集團(tuán)及所屬各公司庫存現(xiàn)金安全，規(guī)范庫存現(xiàn)金管理，提高現(xiàn)金使用效率，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-貨幣資金》、《現(xiàn)金暫行管理?xiàng)l例》等相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定所稱庫存現(xiàn)金,是指各公司持有可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金限額，存放在公司財(cái)務(wù)部門由出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。

第三條本規(guī)定是對各公司涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。集團(tuán)及所屬各公

司財(cái)務(wù)部是具體辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理部門，出納員是負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金安全的保管人。

第二章庫存現(xiàn)金的限額管理

第四條 各公司的庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司3-5天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)。因特殊業(yè)務(wù)需要支付大額現(xiàn)金，應(yīng)按規(guī)定上報(bào)批示，可以不包括在庫存現(xiàn)金限額內(nèi)。

第五條 各公司必須嚴(yán)格遵守，每日現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)不得超過核定的限額。

庫存現(xiàn)金限額=每日零星支出額×核定天數(shù)

每日零星支出額=月（或季）平均現(xiàn)金支出額（不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出）／月（或季）平均天數(shù)

第六條 各公司庫存現(xiàn)金如不足限額時(shí)，可向銀行提取現(xiàn)金，不得在未經(jīng)準(zhǔn)許的情況下

“坐支”現(xiàn)金。

第三章庫存現(xiàn)金的保管

第七條 現(xiàn)金保管人員應(yīng)負(fù)責(zé)對現(xiàn)金做如下保管：

（一）保險(xiǎn)柜內(nèi)，只準(zhǔn)存放公司的現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票等，不能存放個(gè)人和外單位現(xiàn)金（不包括押金和代收代付款項(xiàng)）或其他物品；

（二）保險(xiǎn)柜的鑰匙和密碼只能由現(xiàn)金保管人員掌管，不得將鑰匙隨意亂放，不得把密碼告訴他人；

（三）現(xiàn)金保管人員在離開工作場所前，必須將現(xiàn)金、支票、印鑒等放入保險(xiǎn)柜并鎖好，不得隨意存放；

（四）現(xiàn)金保管人員變更時(shí)，新任接交人必須及時(shí)變更保險(xiǎn)柜密碼。

第八條 現(xiàn)金保管人對核定限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日必須核對清楚,做到“日清月結(jié)”、“賬實(shí)相符”，所有庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物一律存放在保險(xiǎn)柜內(nèi),不得放在辦公桌內(nèi)過夜。

第四章庫存現(xiàn)金存、取管理

第九條 各公司送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金，必須注明送存現(xiàn)金的來源和支取的用途，不得私設(shè)“小金庫”。

第十條出納員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《銀行現(xiàn)金提取申請單》，并寫明用途和金

額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到銀行提取。

第十一條 借支備用金、報(bào)銷等需支取大額現(xiàn)金的領(lǐng)取人，須提前一天通知出納員；提

取現(xiàn)金額達(dá)到或超過銀行規(guī)定需預(yù)約金額的，出納員應(yīng)提前一天與銀行預(yù)約。

第十二條 出納員向銀行提取現(xiàn)金時(shí)，必須有兩人同行且由公司派車辦理，不準(zhǔn)由他人

代辦。取送款中途原則上不準(zhǔn)任何無關(guān)人員搭車，且未經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)在途中辦理任何與此項(xiàng)工

作無關(guān)事宜。如遇非財(cái)務(wù)部門共同派車辦理公務(wù)，在確保資金安全的前提下優(yōu)先辦理財(cái)務(wù)事

務(wù)?，F(xiàn)金大額繳款應(yīng)盡可能請銀行上門服務(wù)，存、取現(xiàn)金在交接手時(shí)必須當(dāng)面點(diǎn)清，存、取

款憑證隨現(xiàn)金一起辦理交接手續(xù)。

第十三條 各公司所有現(xiàn)金收入均應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，如當(dāng)日確有困難，必須于次日及

時(shí)交存銀行，遇節(jié)假日收取大額現(xiàn)金可以臨時(shí)存放在公有私戶中，待正常工作日內(nèi)及時(shí)轉(zhuǎn)存

公戶，以免影響公司運(yùn)營資金正常周轉(zhuǎn)。存入公有私戶的現(xiàn)金視同庫存現(xiàn)金核算與管理。

第十四條 各公司為方便業(yè)務(wù)管理，確?，F(xiàn)金安全，在報(bào)請集團(tuán)書面批準(zhǔn)后，允許開立

1-2個(gè)公有私戶，公有私戶必須以集團(tuán)指定的名義開立，公有私戶的《權(quán)屬聲明書》（附件三）

應(yīng)提交集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。

第五章 庫存現(xiàn)金的收付管理

第十五條各公司應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金使用范圍與標(biāo)準(zhǔn)，合理使用現(xiàn)金。具體現(xiàn)金支出范圍

如下：

（一）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

（二）零星采購借款（備用金）；

（三）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

（四）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

（五）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定對個(gè)人的其他支出；

（六）向個(gè)人收購物資的價(jià)款支出；

（七）結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；

（八）確實(shí)需要支付現(xiàn)金的其他支出。

第十六條 凡不符合上述第十三條規(guī)定的現(xiàn)金支付范圍的，均應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬辦理結(jié)算。

如因采購地點(diǎn)不明確及其他特殊情況不便辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算手續(xù)，而必須使用現(xiàn)金的，要事先提

出書面申請，金額在 10000元以內(nèi)的須經(jīng)本公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，金額在10000元（含）以

上的必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付現(xiàn)金。

第十七條 各公司出納員對差旅費(fèi)報(bào)銷及借款等現(xiàn)金借款業(yè)務(wù)，應(yīng)督促借款人員及時(shí)清

理歸還借款。經(jīng)常性采購人員和外出辦事人員可給以5000元以下備用金，超出上述金額財(cái)

務(wù)部不予借款。借款單上應(yīng)有財(cái)務(wù)部門對定額使用情況的審核意見。

第十八條各公司出納員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提

取，但不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第十九條出納員應(yīng)按照集團(tuán)相關(guān)報(bào)銷管理流程，依據(jù)會(huì)計(jì)審核簽章，總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)

理批準(zhǔn)的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。沒有經(jīng)過審批并簽章, 或者超越規(guī)

定審批權(quán)限的,出納員堅(jiān)決不予現(xiàn)金付款。發(fā)現(xiàn)偽造變造憑證、虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)書面

報(bào)告。

第二十條 各公司對于辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)所開出的各種票據(jù)，必須在“結(jié)算方式”或“備

注”欄中正確標(biāo)注“現(xiàn)金結(jié)算”字樣，不準(zhǔn)空白和隨意錯(cuò)填。各公司對以大額 現(xiàn)金結(jié)算開

具發(fā)票的客戶，必須要求對方出具“現(xiàn)金付款證明”附于記賬憑證后備查。

第二十一條 出納員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)

金付訖”戳記及出納員簽章，并將自制原始憑證加蓋“附件”章。對于借款歸還，需給借款

人開具收據(jù)作為記賬憑據(jù)。

第二十二條 各公司對各種業(yè)務(wù)的現(xiàn)金退款（非現(xiàn)金收款的業(yè)務(wù)不能退還現(xiàn)金），應(yīng)履行

完備的現(xiàn)金付款審批手續(xù)，由經(jīng)辦人填寫正式的退款申請單，注明退款理由、業(yè)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)、財(cái)務(wù)經(jīng)理核實(shí)、總經(jīng)理簽批后再辦理付款手續(xù)。退款時(shí)必須由收款人本人簽字領(lǐng)取(其他現(xiàn)

金付款業(yè)務(wù)亦同)，不準(zhǔn)他人代領(lǐng)，異地客戶應(yīng)由財(cái)務(wù)人員辦理電匯。如果是個(gè)人客戶應(yīng)讓

客戶在退回的收據(jù)后簽字(注明身份證號碼，如果代領(lǐng)必須提供授權(quán)證明，收據(jù)丟失則按集

團(tuán)已有相關(guān)規(guī)定辦理)；如果是法人單位客戶應(yīng)索取客戶的收款收據(jù)記賬。

第二十三條 各公司應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金收入管理，嚴(yán)禁信用卡套現(xiàn)或公款私存。

第六章 庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)清查與監(jiān)督

第二十四條各公司在庫存現(xiàn)金監(jiān)督管理中應(yīng)遵循下列規(guī)定：

（2）不準(zhǔn)在審批手續(xù)不完整的情況下提前支取現(xiàn)金；

（3）不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金；

（4）不準(zhǔn)未經(jīng)批準(zhǔn)任意坐支現(xiàn)金；

（5）不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金；

（6）不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；

（7）不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；

（8）不準(zhǔn)將公司經(jīng)營收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；

（9）不準(zhǔn)保留賬外公款；

（10）不準(zhǔn)以任何票券作為現(xiàn)金抵值券用于業(yè)務(wù)經(jīng)營。

第二十五條現(xiàn)金保管人員應(yīng)確保現(xiàn)金收支款項(xiàng)的準(zhǔn)確和保管現(xiàn)金的安全完整，竭力避免現(xiàn)金錯(cuò)、短款的發(fā)生。如在日?，F(xiàn)金收付中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金多余或短缺，必須及時(shí)寫出文字報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)作當(dāng)日暫存、暫付處理。應(yīng)做到長款不留庫，短款不空庫，不得以長款補(bǔ)短款。第二十六條 各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，成立現(xiàn)金清查小組,定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn),重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為上。確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，做出處理。并對現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題，提出改進(jìn)意見，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第二十七條 庫存現(xiàn)金清查時(shí)現(xiàn)金保管人員應(yīng)始終在場,并給予積極的配合。清查結(jié)束后,清查人員應(yīng)填制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”,填列賬存、實(shí)存以及溢余或短缺金額,并說明原因,上報(bào)有關(guān)部門或負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。

第二十八條 各公司現(xiàn)金錯(cuò)、短款情況一旦發(fā)生，出納人員應(yīng)及時(shí)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理向公司主管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。現(xiàn)金錯(cuò)、短款，要視情況分別處理：

（一）屬于書寫、計(jì)算、清點(diǎn)等技術(shù)原因造成和一般責(zé)任事故的錯(cuò)款，經(jīng)報(bào)批后，按“長款歸公，短款報(bào)損”的原則處理，并責(zé)令有關(guān)人員檢討原因，吸取教訓(xùn)，改進(jìn)工作；

（二）屬于工作失職、有章不循等原因造成現(xiàn)金錯(cuò)、短款報(bào)批處理時(shí)，要由公司領(lǐng)導(dǎo)視情節(jié)和損失程度，決定責(zé)任人員的相應(yīng)賠償責(zé)任；

（三）屬于有關(guān)人員監(jiān)守自盜款項(xiàng)、侵吞長款、挪用公款的均應(yīng)按貪污案件處理；

（四）如果經(jīng)查明長款屬于記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等,應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù),如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主,如果確實(shí)無法退還,應(yīng)經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；屬于短款如查明屬于記賬錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題,一般應(yīng)按規(guī)定的由過失人賠償；

（五）屬于未明原因、如在調(diào)查且一時(shí)難于處理的錯(cuò)、短款項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)前述審批手續(xù)后，掛賬待處。并堅(jiān)持“不能長期掛賬，不能草率處理”的原則；

（六）屬于搶劫、被盜案件，要注意保護(hù)現(xiàn)場，并及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)和公安部門。第二十九條 各公司對尚未入賬的符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收、付憑證，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)入賬，以保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)準(zhǔn)確；對不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的借條，應(yīng)要求追回款項(xiàng)；對白條開支，應(yīng)說明原因，并要求其換取正式票據(jù)。

第三十條 凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，信用卡套現(xiàn)的，除給有關(guān)財(cái)務(wù)處

分外，分別給予違紀(jì)金額10％～30％的罰款。

第七章附 則

第三十一條本辦法適用于集團(tuán)公司和集團(tuán)所屬各公司。第三十二條本辦法由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第三十三條本辦法自下發(fā)之日起生效。

第三篇：庫存現(xiàn)金管理

庫存現(xiàn)金管理規(guī)定

第一章

總

則

第一條 為保證集團(tuán)及所屬各公司庫存現(xiàn)金安全，規(guī)范庫存現(xiàn)金管理，提高現(xiàn)金使用效率，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-貨幣資金》、《現(xiàn)金暫行管理?xiàng)l例》等相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。

第二條

本規(guī)定所稱庫存現(xiàn)金,是指各公司持有可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金限額，存放在公司財(cái)務(wù)部門由出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。

第三條

本規(guī)定是對各公司涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。集團(tuán)及所屬各公司財(cái)務(wù)部是具體辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理部門，出納員是負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金安全的保管人。

第二章

庫存現(xiàn)金的限額管理

第四條 各公司的庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司3-5天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)。因特殊業(yè)務(wù)需要支付大額現(xiàn)金，應(yīng)按規(guī)定上報(bào)批示，可以不包括在庫存現(xiàn)金限額內(nèi)。

第五條 各公司必須嚴(yán)格遵守，每日現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)不得超過核定的限額。

庫存現(xiàn)金限額=每日零星支出額×核定天數(shù)

每日零星支出額=月（或季）平均現(xiàn)金支出額（不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出）／月（或季）平均天數(shù)

第六條 各公司庫存現(xiàn)金如不足限額時(shí)，可向銀行提取現(xiàn)金，不得在未經(jīng)準(zhǔn)許的情況下“坐支”現(xiàn)金。

第三章

庫存現(xiàn)金的保管

第七條 現(xiàn)金保管人員應(yīng)負(fù)責(zé)對現(xiàn)金做如下保管：

（一）保險(xiǎn)柜內(nèi)，只準(zhǔn)存放公司的現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票等，不能存放個(gè)人和外單位現(xiàn)金（不包括押金和代收代付款項(xiàng)）或其他物品；

（二）保險(xiǎn)柜的鑰匙和密碼只能由現(xiàn)金保管人員掌管，不得將鑰匙隨意亂放，不得把密碼告訴他人；

（三）現(xiàn)金保管人員在離開工作場所前，必須將現(xiàn)金、支票、印鑒等放入保險(xiǎn)柜并鎖好，不得隨意存放；

（四）現(xiàn)金保管人員變更時(shí)，新任接交人必須及時(shí)變更保險(xiǎn)柜密碼。

第八條 現(xiàn)金保管人對核定限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日必須核對清楚,做到“日清月結(jié)”、“賬實(shí)相符”，所有庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物一律存放在保險(xiǎn)柜內(nèi),不得放在辦公桌內(nèi)過夜。

第四章

庫存現(xiàn)金存、取管理

第九條 各公司送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金，必須注明送存現(xiàn)金的來源和支取的用途，不得私設(shè)“小金庫”。

第十條

出納員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《銀行現(xiàn)金提取申請單》，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到銀行提取。

第十一條 借支備用金、報(bào)銷等需支取大額現(xiàn)金的領(lǐng)取人，須提前一天通知出納員；提取現(xiàn)金額達(dá)到或超過銀行規(guī)定需預(yù)約金額的，出納員應(yīng)提前一天與銀行預(yù)約。

第十二條 出納員向銀行提取現(xiàn)金時(shí)，必須有兩人同行且由公司派車辦理，不準(zhǔn)由他人代辦。取送款中途原則上不準(zhǔn)任何無關(guān)人員搭車，且未經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)在途中辦理任何與此項(xiàng)工作無關(guān)事宜。如遇非財(cái)務(wù)部門共同派車辦理公務(wù)，在確保資金安全的前提下優(yōu)先辦理財(cái)務(wù)事務(wù)。現(xiàn)金大額繳款應(yīng)盡可能請銀行上門服務(wù)，存、取現(xiàn)金在交接手時(shí)必須當(dāng)面點(diǎn)清，存、取款憑證隨現(xiàn)金一起辦理交接手續(xù)。

第十三條 各公司所有現(xiàn)金收入均應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，如當(dāng)日確有困難，必須于次日及時(shí)交存銀行，遇節(jié)假日收取大額現(xiàn)金可以臨時(shí)存放在公有私戶中，待正常工作日內(nèi)及時(shí)轉(zhuǎn)存公戶，以免影響公司運(yùn)營資金正常周轉(zhuǎn)。存入公有私戶的現(xiàn)金視同庫存現(xiàn)金核算與管理。

第十四條 各公司為方便業(yè)務(wù)管理，確保現(xiàn)金安全，在報(bào)請集團(tuán)書面批準(zhǔn)后，允許開立 1-2個(gè)公有私戶，公有私戶必須以集團(tuán)指定的名義開立，公有私戶的《權(quán)屬聲明書》（附件三）應(yīng)提交集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。

第五章 庫存現(xiàn)金的收付管理

第十五條

各公司應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金使用范圍與標(biāo)準(zhǔn)，合理使用現(xiàn)金。具體現(xiàn)金支出范圍如下：

（一）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

（二）零星采購借款（備用金）；

（三）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

（四）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

（五）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定對個(gè)人的其他支出；

（六）向個(gè)人收購物資的價(jià)款支出；

（七）結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；

（八）確實(shí)需要支付現(xiàn)金的其他支出。

第十六條 凡不符合上述第十三條規(guī)定的現(xiàn)金支付范圍的，均應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬辦理結(jié)算。如因采購地點(diǎn)不明確及其他特殊情況不便辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算手續(xù)，而必須使用現(xiàn)金的，要事先提出書面申請，金額在 10000元以內(nèi)的須經(jīng)本公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，金額在10000元（含）以上的必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付現(xiàn)金。

第十七條 各公司出納員對差旅費(fèi)報(bào)銷及借款等現(xiàn)金借款業(yè)務(wù)，應(yīng)督促借款人員及時(shí)清理歸還借款。經(jīng)常性采購人員和外出辦事人員可給以5000元以下備用金，超出上述金額財(cái)務(wù)部不予借款。借款單上應(yīng)有財(cái)務(wù)部門對定額使用情況的審核意見。

第十八條

各公司出納員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，但不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第十九條

出納員應(yīng)按照集團(tuán)相關(guān)報(bào)銷管理流程，依據(jù)會(huì)計(jì)審核簽章，總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。沒有經(jīng)過審批并簽章, 或者超越規(guī)定審批權(quán)限的,出納員堅(jiān)決不予現(xiàn)金付款。發(fā)現(xiàn)偽造變造憑證、虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)書面報(bào)告。

第二十條 各公司對于辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)所開出的各種票據(jù)，必須在“結(jié)算方式”或“備注”欄中正確標(biāo)注“現(xiàn)金結(jié)算”字樣，不準(zhǔn)空白和隨意錯(cuò)填。各公司對以大額 現(xiàn)金結(jié)算開具發(fā)票的客戶，必須要求對方出具“現(xiàn)金付款證明”附于記賬憑證后備查。

第二十一條 出納員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記及出納員簽章，并將自制原始憑證加蓋“附件”章。對于借款歸還，需給借款人開具收據(jù)作為記賬憑據(jù)。

第二十二條 各公司對各種業(yè)務(wù)的現(xiàn)金退款（非現(xiàn)金收款的業(yè)務(wù)不能退還現(xiàn)金），應(yīng)履行完備的現(xiàn)金付款審批手續(xù)，由經(jīng)辦人填寫正式的退款申請單，注明退款理由、業(yè)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)、財(cái)務(wù)經(jīng)理核實(shí)、總經(jīng)理簽批后再辦理付款手續(xù)。退款時(shí)必須由收款人本人簽字領(lǐng)取(其他現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)亦同)，不準(zhǔn)他人代領(lǐng)，異地客戶應(yīng)由財(cái)務(wù)人員辦理電匯。如果是個(gè)人客戶應(yīng)讓客戶在退回的收據(jù)后簽字(注明身份證號碼，如果代領(lǐng)必須提供授權(quán)證明，收據(jù)丟失則按集團(tuán)已有相關(guān)規(guī)定辦理)；如果是法人單位客戶應(yīng)索取客戶的收款收據(jù)記賬。

第二十三條 各公司應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金收入管理，嚴(yán)禁信用卡套現(xiàn)或公款私存。

第六章 庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)清查與監(jiān)督

第二十四條

各公司在庫存現(xiàn)金監(jiān)督管理中應(yīng)遵循下列規(guī)定：

（2）不準(zhǔn)在審批手續(xù)不完整的情況下提前支取現(xiàn)金；

（3）不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金；

（4）不準(zhǔn)未經(jīng)批準(zhǔn)任意坐支現(xiàn)金；

（5）不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金；

（6）不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；

（7）不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；

（8）不準(zhǔn)將公司經(jīng)營收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；

（9）不準(zhǔn)保留賬外公款；

（10）不準(zhǔn)以任何票券作為現(xiàn)金抵值券用于業(yè)務(wù)經(jīng)營。

第二十五條

現(xiàn)金保管人員應(yīng)確?，F(xiàn)金收支款項(xiàng)的準(zhǔn)確和保管現(xiàn)金的安全完整，竭力避免現(xiàn)金錯(cuò)、短款的發(fā)生。如在日?，F(xiàn)金收付中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金多余或短缺，必須及時(shí)寫出文字報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)作當(dāng)日暫存、暫付處理。應(yīng)做到長款不留庫，短款不空庫，不得以長款補(bǔ)短款。

第二十六條 各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，成立現(xiàn)金清查小組,定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn),重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為上。確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，做出處理。并對現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題，提出改進(jìn)意見，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第二十七條 庫存現(xiàn)金清查時(shí)現(xiàn)金保管人員應(yīng)始終在場,并給予積極的配合。清查結(jié)束后,清查人員應(yīng)填制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”,填列賬存、實(shí)存以及溢余或短缺金額,并說明原因,上報(bào)有關(guān)部門或負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。

第二十八條 各公司現(xiàn)金錯(cuò)、短款情況一旦發(fā)生，出納人員應(yīng)及時(shí)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理向公司主管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告?，F(xiàn)金錯(cuò)、短款，要視情況分別處理：

（一）屬于書寫、計(jì)算、清點(diǎn)等技術(shù)原因造成和一般責(zé)任事故的錯(cuò)款，經(jīng)報(bào)批后，按“長款歸公，短款報(bào)損”的原則處理，并責(zé)令有關(guān)人員檢討原因，吸取教訓(xùn)，改進(jìn)工作；

（二）屬于工作失職、有章不循等原因造成現(xiàn)金錯(cuò)、短款報(bào)批處理時(shí)，要由公司領(lǐng)導(dǎo)視情節(jié)和損失程度，決定責(zé)任人員的相應(yīng)賠償責(zé)任；

（三）屬于有關(guān)人員監(jiān)守自盜款項(xiàng)、侵吞長款、挪用公款的均應(yīng)按貪污案件處理；

（四）如果經(jīng)查明長款屬于記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等,應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù), 如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主,如果確實(shí)無法退還,應(yīng)經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；屬于短款如查明屬于記賬錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題,一般應(yīng)按規(guī)定的由過失人賠償；

（五）屬于未明原因、如在調(diào)查且一時(shí)難于處理的錯(cuò)、短款項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)前述審批手續(xù)后，掛賬待處。并堅(jiān)持“不能長期掛賬，不能草率處理”的原則；

（六）屬于搶劫、被盜案件，要注意保護(hù)現(xiàn)場，并及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)和公安部門。

第二十九條 各公司對尚未入賬的符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收、付憑證，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)入賬，以保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)準(zhǔn)確；對不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的借條，應(yīng)要求追回款項(xiàng)；對白條開支，應(yīng)說明原因，并要求其換取正式票據(jù)。

第三十條 凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，信用卡套現(xiàn)的，除給有關(guān)財(cái)務(wù)處分外，分別給予違紀(jì)金額10％～30％的罰款。

第七章

附 則

第三十一條

本辦法適用于集團(tuán)公司和集團(tuán)所屬各公司。第三十二條

本辦法由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第三十三條

本辦法自下發(fā)之日起生效。

第四篇：庫存現(xiàn)金管理規(guī)定

庫存現(xiàn)金管理規(guī)定

1、庫存現(xiàn)金限額概念，是指國家規(guī)定由開戶銀行給各單位核定一個(gè)保留現(xiàn)金的最高額度。核定單位庫存限額的原則是，既要保證日常零星現(xiàn)金支付的合理需要，又要盡量減少現(xiàn)金的使用。開戶單位由于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額，應(yīng)按必要手續(xù)向開戶銀行提出申請。

2、庫存現(xiàn)金限額的核定管理。為了保證現(xiàn)金的安全，規(guī)范現(xiàn)金管理，同時(shí)又能保證開戶單位的現(xiàn)金正常使用，按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及實(shí)施細(xì)則規(guī)定，庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行和開戶單位根據(jù)具體情況商定，凡在銀行開戶的單位，銀行根據(jù)實(shí)際需要核定___天的日常零星開支數(shù)額作為該單位的庫存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位，其庫存現(xiàn)金限額的核定天數(shù)可以適當(dāng)放寬在___天以上，但最多不得超過___天的日常零星開支的需要量。

庫存現(xiàn)金限額每年核定一次，經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守。其核定具體程序?yàn)椋?/p>

(1)開戶單位與開戶銀行協(xié)商核定庫存現(xiàn)金限額。

庫存現(xiàn)金限額=每日零星支出額_核定天數(shù)每日零星支出額=月(或季)平均現(xiàn)金支出額(不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出)/月(或季)平均天數(shù)(2)出開戶單位填制“庫存現(xiàn)金限額申請批準(zhǔn)書”。

(3)開戶單位將申請批準(zhǔn)書報(bào)送單位主管部門，經(jīng)主管部門簽署意見，再報(bào)開戶銀行審查批準(zhǔn)，開戶單位憑開戶銀行批準(zhǔn)的限額數(shù)作為庫存現(xiàn)金限額。

3、各單位實(shí)行收支兩條線，不準(zhǔn)“坐支”現(xiàn)金。所謂“坐支”現(xiàn)金是指企業(yè)事業(yè)單位和機(jī)關(guān)，團(tuán)體，部隊(duì)從本單位的現(xiàn)金收入中自接用于現(xiàn)金支出。各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，如當(dāng)日確有困難，由開戶單位確定送存時(shí)間，如遇特殊情況需要坐支現(xiàn)金，應(yīng)該在現(xiàn)金日記賬上如實(shí)反映坐支情況，并同時(shí)報(bào)告開戶銀行，便于銀行對坐支金額進(jìn)行監(jiān)督和管理。

4、企業(yè)送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金，必須注明送存現(xiàn)金的來源和支取的用途，且不得私設(shè)“小金庫”。

5、現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，企業(yè)事業(yè)單位和機(jī)關(guān)團(tuán)體部隊(duì)現(xiàn)金管理應(yīng)遵循“八不準(zhǔn)”即：

(1)不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金;

(2)不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金;

(3)不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金;

(4)不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金;

(5)不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄;

(6)不準(zhǔn)保留賬外公款;

(7)不準(zhǔn)發(fā)生變相貨幣;

(8)不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場上流通。

第五篇：淺論庫存現(xiàn)金管理 論文改好

圖書分類號： 密 級：

江蘇省青年管理干部學(xué)院

畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)

淺論庫存現(xiàn)金管理

姓

名 學(xué)

號 專

業(yè) 指導(dǎo)教師

王沛 31 會(huì)計(jì) 莊瑋

2015年 11月

15日

江蘇省青年管理干部學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)

江蘇省青年管理干部學(xué)院畢業(yè)論文原創(chuàng)性聲明

本人鄭重聲明： 所呈交的學(xué)位論文，是本人在導(dǎo)師的指導(dǎo)下，獨(dú)立進(jìn)行研究工作所取得的成果。除文中已經(jīng)注明引用或參考的內(nèi)容外，本論文不含任何其他個(gè)人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫過的作品或成果。對本文的研究做出重要貢獻(xiàn)的個(gè)人和集體，均已在文中以明確方式標(biāo)注。

本人完全意識(shí)到本聲明的法律結(jié)果由本人承擔(dān)。

論文作者簽名：

日期：

年 月 日

江蘇省青年管理干部學(xué)院論文版權(quán)協(xié)議書

本人完全了解江蘇省青年管理干部學(xué)院關(guān)于收集、保存、使用論文的規(guī)定，即：本校學(xué)生在學(xué)習(xí)期間所完成論文的知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸江蘇省青年管理干部學(xué)院所擁有。江蘇省青年管理干部學(xué)院有權(quán)保留并向國家有關(guān)部門或機(jī)構(gòu)送交學(xué)位論文的紙本復(fù)印件和電子文檔拷貝，允許論文被查閱和借閱。江蘇省青年管理干部學(xué)院可以公布論文的全部或部分內(nèi)容，可以將本論文的全部或部分內(nèi)容提交至各類數(shù)據(jù)庫進(jìn)行發(fā)布和檢索，可以采用影印、縮印或掃描等復(fù)制手段保存和匯編本論文。

論文作者簽名： 導(dǎo)師簽名：

日期：

年 月 日 日期：

年 月 日

I 江蘇省青年管理干部學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)

摘要

庫存現(xiàn)金是企事業(yè)單位資產(chǎn)的重要組成部分，也是企業(yè)日常經(jīng)營支付的重要手段。加強(qiáng)庫存現(xiàn)金的管理對保證企事業(yè)單位的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和經(jīng)營效益意義重大。因此，應(yīng)建議庫存現(xiàn)金的預(yù)算制度，完善內(nèi)部控制強(qiáng)度強(qiáng)化現(xiàn)金的保管和控制，實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理防范資金風(fēng)險(xiǎn)。文章通過對企業(yè)庫存現(xiàn)金的研究，指出了現(xiàn)金管理中存在的問題和提出了相應(yīng)的措施。

關(guān)鍵詞：庫存現(xiàn)金；建議；措施

II 江蘇省青年管理干部學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)

目錄

1庫存現(xiàn)金的含義及管理意義..............................................................................................1 1.1庫存現(xiàn)金的含義.......................................................................................................1 1.2 管理意義..................................................................................................................1 1.2.1存現(xiàn)金的管理分類........................................................................................1 2庫存現(xiàn)金管理的制度與規(guī)定..............................................................................................3 2.1 庫存現(xiàn)金管理制度..................................................................................................3 2.1.1庫存現(xiàn)金管理................................................................................................3 2.1.2銀行存款管理................................................................................................3 2.1.3往來帳款的管理............................................................................................4 2.1.4 內(nèi)部牽制.......................................................................................................4 2.2.2嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”和用“白條”抵庫....................................................4 2.2.3單位的庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行............................................5 2.2.4加強(qiáng)安全防范，確?，F(xiàn)金的安全和完整為加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理................5 3企業(yè)庫存現(xiàn)金管理存在的問題及分析..............................................................................6 3.1存在的問題...............................................................................................................6 3.1.1隨意使用現(xiàn)金，現(xiàn)金交易頻繁....................................................................6 3.1.2企業(yè)坐支現(xiàn)金普遍........................................................................................6 3.1.3白條抵庫嚴(yán)重................................................................................................6 3.1.4無庫存現(xiàn)金限額............................................................................................6 3.1.5私設(shè)“小金庫”，公款私存..........................................................................7 3.1.6開戶單位間公開拆借現(xiàn)金............................................................................7 3.1.7大額支現(xiàn)放任化............................................................................................7 3.2主要原因分析...........................................................................................................7 3.2.1經(jīng)濟(jì)成份多元化發(fā)展因素............................................................................7 3.2.2環(huán)境因素........................................................................................................8 4加強(qiáng)企業(yè)庫存現(xiàn)金管理的措施........................................................................................10 4.1加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理.................................................................................................10 4.2事后檢查，保障現(xiàn)金的安全性、完整性、合法性和效益性.............................10 4.2.1庫存現(xiàn)金的安全性控制..............................................................................10 4.2.2庫存現(xiàn)金的效益性控制..............................................................................10 4.3健全監(jiān)督體系，即健全金融與社會(huì)兩套監(jiān)督體系.............................................11 結(jié)論.......................................................................................................................................12

III 江蘇省青年管理干部學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)

致謝.......................................................................................................................................13 參考文獻(xiàn)...............................................................................................................................14

IV 江蘇省青年管理干部學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)

1庫存現(xiàn)金的含義及管理意義

1.1庫存現(xiàn)金的含義

庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金限額，存放在企業(yè)財(cái)會(huì)部門由出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金與會(huì)計(jì)核算中“現(xiàn)金”科目所包括的內(nèi)容一致。它是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，而庫存現(xiàn)金的管理在中小企業(yè)保持資金流動(dòng)性中占最重要的部分。資金的流動(dòng)性的作用是保證中小型企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的決定性因素，如果出現(xiàn)資金斷流中，小型企業(yè)將面臨極大程度的企業(yè)倒閉危險(xiǎn)。庫存現(xiàn)金的管理對于維持企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營管理具有重要作用，但庫存現(xiàn)金也是企業(yè)資產(chǎn)中最容易流失的資產(chǎn)，加強(qiáng)庫存現(xiàn)金管理對于企業(yè)和國家都具有重要的意義。現(xiàn)金是一種無法產(chǎn)生盈余的資產(chǎn)，但是為了滿足日常營運(yùn)的需要，企業(yè)必須在任何時(shí)刻都持有適量的現(xiàn)金。

除了應(yīng)付日常的業(yè)務(wù)活動(dòng)之外，企業(yè)也需要擁有足夠的現(xiàn)金以防不時(shí)之須、掌握商機(jī)，以及償還貸款。

因此，企業(yè)必須有一套管理現(xiàn)金的方法，正確掌握在一段時(shí)間內(nèi)，必須持有的現(xiàn)金數(shù)額?，F(xiàn)金預(yù)算是每個(gè)企業(yè)都得做的功課，以衡量企業(yè)在這段時(shí)間內(nèi)的現(xiàn)金流入量與流出量。

一般而言，企業(yè)會(huì)編制未來六個(gè)月到十二月的現(xiàn)金預(yù)算，再針對一個(gè)月編制更為詳盡的每周或每日預(yù)算。每月預(yù)算可以規(guī)劃現(xiàn)金收支，而每周或每日預(yù)算則用來控制實(shí)際的現(xiàn)金收支。

1.2 管理意義

庫存現(xiàn)金的管理師中小企業(yè)保持資金流動(dòng)性中最重要的部分。資金的流動(dòng)性的作用是保證中小型企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的決定性因素，如果出現(xiàn)資金斷流中小型企業(yè)將面臨極大程度的企業(yè)倒閉危險(xiǎn)。再看李嘉誠先生對企業(yè)管理者的忠告：1.保持企業(yè)資金的流動(dòng)性；2.保持企業(yè)的持續(xù)盈利。加強(qiáng)資金管理的意義也正在于此。

1.2.1存現(xiàn)金的管理分類

（一）規(guī)定現(xiàn)金的使用范圍

1.支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項(xiàng)。

2.支付給不能轉(zhuǎn)賬的單位或城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬和購買物資的款項(xiàng)。

3.在轉(zhuǎn)賬金額起點(diǎn)（一般為1000元）以下的零星支付款項(xiàng)。

4.確需現(xiàn)金支付的其他支出。

（二）規(guī)定現(xiàn)金的庫存限額

為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理，減少閑置的現(xiàn)金，通常由開戶銀行核定企業(yè)庫存現(xiàn)金的最高限額。江蘇省青年管理干部學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)

根據(jù)我國的現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)日常零星開支所需要的庫存現(xiàn)金數(shù)額由開戶銀行根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來核定。一般不超過企業(yè)3～5天的日常零星開支的需要量，而離銀行較遠(yuǎn)、交通不便的企業(yè)，雖可以放寬限額，但最長也不得超過15天的日常零星開支。庫存限額一經(jīng)核定，要求企業(yè)必須嚴(yán)格遵守，不能任意超出，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。如若情況變化，企業(yè)需要增加或減少庫存限額的，應(yīng)向開戶銀行提出申請，由銀行核定。

（三）規(guī)定不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金

所謂坐支現(xiàn)金是指企業(yè)用收入的現(xiàn)金直接支付自己的支出。坐支現(xiàn)金是國家所不允許的，企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中收入的現(xiàn)金，應(yīng)在當(dāng)日就送存銀行。

因此，限額不對，只能說規(guī)定了現(xiàn)金的庫存限額。包括開戶銀行核定企業(yè)庫存現(xiàn)金的最高限額和收支控制權(quán)限。準(zhǔn)確的說是現(xiàn)金使用范圍、現(xiàn)金使用限額與控制、現(xiàn)金使用權(quán)限。

江蘇省青年管理干部學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)

2庫存現(xiàn)金管理的制度與規(guī)定

2.1 庫存現(xiàn)金管理制度

2.1.1庫存現(xiàn)金管理

1．公司財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。

2．嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

3．不準(zhǔn)用“白條”入帳。

4．不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5．到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6．現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7．現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。8．現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。9．出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

2.1.2銀行存款管理

1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

5.從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。

6.公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

7.銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。

8.空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。江蘇省青年管理干部學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)

2.1.3往來帳款的管理

1.應(yīng)收帳款的管理

公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。

2.其他應(yīng)收款的管理

公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。

3.應(yīng)付帳款的管理

公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

2.1.4 內(nèi)部牽制

1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度 2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。3.庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。

4．現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。2.2庫存現(xiàn)金管理的規(guī)定 2.2.1嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額

各單位經(jīng)銀行核定了庫存現(xiàn)金限額后，必須嚴(yán)格將庫存現(xiàn)金控制在核定的限額內(nèi)，超出庫存限額的現(xiàn)金必須及時(shí)送存銀行，如庫存現(xiàn)金不足限額的，可向銀行提取現(xiàn)金，不得在未經(jīng)開戶銀行準(zhǔn)許的情況下坐支現(xiàn)金。

2.2.2嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”和用“白條”抵庫

(1)“小金庫”

是指不在本單位財(cái)會(huì)部門列支列收，私自在單位庫存之外保存的現(xiàn)金和銀行存款。私設(shè)“小金庫”是侵占、截留、隱瞞國家和單位收入的一種違法行為，不僅會(huì)搞亂各單位正常的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，更嚴(yán)重的是，“小金庫”還為各種違法亂紀(jì)活動(dòng)提供了溫床，危害極大。因此，國務(wù)院歷來強(qiáng)調(diào)嚴(yán)禁各單位私設(shè)“小金庫”。

(2)“白條”抵庫

是指用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定和審批手續(xù)的字條或單據(jù)，頂?shù)謳齑娆F(xiàn)金的做法?！鞍讞l”抵庫，使實(shí)際庫存現(xiàn)金減少，造成正常業(yè)務(wù)開支所需的現(xiàn)金不足，各種現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)得不到及時(shí)的賬務(wù)處理，很容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)混亂；“白條”未經(jīng)合法手續(xù)審批，隨意支 江蘇省青年管理干部學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)

取現(xiàn)金會(huì)產(chǎn)生挪用、揮霍和貪污公款等，給不法分子以可乘之機(jī)；“白條”一旦丟失，無據(jù)可查，給單位或個(gè)人都會(huì)造成不該有的損失。

2.2.3單位的庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行

為防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫，單位收入的現(xiàn)金，一律不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行，銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對單位處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。

2.2.4加強(qiáng)安全防范，確?，F(xiàn)金的安全和完整為加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理

除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內(nèi)外，其余的都應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)外，不得隨意存放，更不得攜款回家；單位的庫存現(xiàn)金不得與私人的現(xiàn)款混在一起，也不得將公款借給私人使用；為了確保安全，出納向銀行提取現(xiàn)金，或交存現(xiàn)金，均應(yīng)采取相應(yīng)的保安措施等。

江蘇省青年管理干部學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)

3企業(yè)庫存現(xiàn)金管理存在的問題及分析

3.1存在的問題

3.1.1隨意使用現(xiàn)金，現(xiàn)金交易頻繁

根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，除發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、收購單位向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品，支付個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬和各種勞保、福利等零星支付可使用現(xiàn)金外，開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，必須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，但目前情況是開戶單位使用現(xiàn)金結(jié)算極為隨意，一些企業(yè)，尤其是承包企業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)及個(gè)體私營企業(yè)，攜帶巨款外出結(jié)算的現(xiàn)象十分普遍，金額少則幾萬多則幾十萬，甚至上百萬，但很不安全，時(shí)常發(fā)生被偷盜、被搶劫案件。某些專業(yè)銀行和城、鄉(xiāng)信用社為了多拉客戶，采取不正當(dāng)?shù)母偁?，對企業(yè)承諾：倘來行（社）開戶，給予使用現(xiàn)金方便，并保證充足供應(yīng)。對這些企業(yè)來說，用現(xiàn)金做生意比轉(zhuǎn)賬結(jié)算方便得多。因?yàn)橛行┥唐泛驮牧暇o俏，非現(xiàn)金不供貨，客觀上迫使該企業(yè)搞現(xiàn)金交易。企業(yè)需用現(xiàn)金做生意，銀行要拉企業(yè)成為客戶以爭業(yè)務(wù)，雙方之間互有需求，造成企業(yè)用現(xiàn)金購貨、收現(xiàn)銷貨的現(xiàn)象非常盛行和普遍。

3.1.2企業(yè)坐支現(xiàn)金普遍

根據(jù)調(diào)查，凡有現(xiàn)金收入的單位，均有坐支現(xiàn)象發(fā)生，特別是一些效益差的企業(yè)想盡辦法坐支現(xiàn)金以逃避銀行信貸債務(wù)，這種不正常的現(xiàn)象為現(xiàn)金體外循環(huán)提供了滋生的土壤，大量現(xiàn)金在銀行體外循環(huán)，使貨幣回籠受阻，貨幣投放量得不到有效控制，增加了宏觀調(diào)控困難，嚴(yán)重干擾了國家正常的經(jīng)濟(jì)秩序。

3.1.3白條抵庫嚴(yán)重

白條抵庫可謂家常便飯，這些白條多為領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)應(yīng)酬，內(nèi)部職工和推銷員等出差或辦其他事而借款。不僅借款時(shí)間長，而且有些款額高，筆數(shù)也很多。有些出納利用時(shí)間差將庫存現(xiàn)金挪作他用，而用白條抵充，有時(shí)甚至不能收回外借現(xiàn)金，從而給企業(yè)、國家造成損失。

3.1.4無庫存現(xiàn)金限額

按規(guī)定，開戶銀行原則上以開戶單位三至五天日常零星開支所需核定起庫存現(xiàn)金限額，一年核一次，開戶單位如在幾家銀行同時(shí)開戶，應(yīng)以一家開戶行核定的限額為準(zhǔn)?？涩F(xiàn)在所謂限額核定名存實(shí)完。在多頭開戶情況下，企業(yè)不愿主動(dòng)執(zhí)行規(guī)定，而銀行也不去 江蘇省青年管理干部學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)

過問，開戶單位多頭開戶，多頭提現(xiàn)，庫存現(xiàn)金遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過限額，對于多出的部分從不主動(dòng)，及時(shí)地交送銀行。企業(yè)內(nèi)部也不對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期盤點(diǎn)。目前，開戶單位庫存現(xiàn)金超過限額的少則幾倍，多則幾十倍，甚至有的現(xiàn)金庫存多達(dá)幾十萬。

3.1.5私設(shè)“小金庫”，公款私存

儲(chǔ)蓄存款有“隨存隨取，款額不限，靈活方便”的優(yōu)勢。因此，部分單位為保證不合理地支付現(xiàn)金，便將公款以個(gè)人名義私自存入儲(chǔ)蓄所，而銀行睜一只眼閉一只眼。據(jù)調(diào)查，在儲(chǔ)蓄存款凈增加額中，有的企業(yè)公款私存占1000萬元左右，高的達(dá)到3000萬元。保留賬外公款俗稱“小金庫”這個(gè)問題多年來一直難以解決。盡管國家一再強(qiáng)調(diào)不準(zhǔn)搞“小金庫”，可現(xiàn)實(shí)中一天也沒有停搞過，且越演越烈，呈擴(kuò)張態(tài)勢。現(xiàn)在每個(gè)企業(yè)，甚至企業(yè)內(nèi)部的每個(gè)部門都有或大或小的“小金庫”，小則上千元，多則幾萬元，幾十萬元，形成的方式之多，手段之隱秘，影響之深，給治理帶來很大的困難。

3.1.6開戶單位間公開拆借現(xiàn)金

近兩年來，企業(yè)之間相互拖欠日趨嚴(yán)重，加上一些中小企業(yè)得不到及時(shí)的貸款支持，引發(fā)了企業(yè)間高息拆借資金行為，從而逃避了銀行現(xiàn)金管理監(jiān)督，一些股份制企業(yè)，用募集股本得來的現(xiàn)金在集團(tuán)內(nèi)部或外協(xié)單位之間進(jìn)行拆借，相互間訂個(gè)協(xié)議即成。利息自定，根本不用通過銀行。

3.1.7大額支現(xiàn)放任化

銀行為了保住客戶則服從他的需要，不對大額提現(xiàn)進(jìn)行審查和控制，而采取放任的辦法。一些信用卡銀行為了保住原用卡戶而為卡戶提現(xiàn)大開方便之門，使大量現(xiàn)金借此渠道大量流入社會(huì)，利用信用卡提現(xiàn)程度一天天擴(kuò)大，這與“減少現(xiàn)金使用，擴(kuò)大轉(zhuǎn)賬結(jié)算”使用信用結(jié)算的宗旨背道而馳。" 3.2主要原因分析

3.2.1經(jīng)濟(jì)成份多元化發(fā)展因素

庫存現(xiàn)金管理改革開放以來，城鄉(xiāng)集體，個(gè)體經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展。全國私營、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)總產(chǎn)值占社會(huì)總產(chǎn)值三分之一，它的發(fā)展客觀上增加了對現(xiàn)金的需用量。私營、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的基地在農(nóng)村，其原材料、半成品等來自農(nóng)戶，而這些商品的購進(jìn)絕大部分是現(xiàn)金交易。同時(shí)，許多規(guī)模較小的私營、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)沒有固定賬戶，客觀上促使大中型企業(yè)認(rèn)購他們商品時(shí)也使用現(xiàn)金。八十年代中后期，各種合資合營合作企業(yè)也得到了迅速發(fā)展，伴隨著股份 江蘇省青年管理干部學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)

制及股份合作企業(yè)的出現(xiàn)和發(fā)展，客觀上也增加了對現(xiàn)金用量的需求。而多種形式的承包以及單位內(nèi)部層層承包，單立賬戶，獨(dú)立核算、獨(dú)立現(xiàn)金收付，現(xiàn)金的需求更是大幅度地增加，各有關(guān)部門一味地強(qiáng)調(diào)和注重為企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)良好的寬松的外部環(huán)境，忽視必要的制約配套制度的執(zhí)行，特別是現(xiàn)金管理完全被放松了。

3.2.2環(huán)境因素

（1）社會(huì)環(huán)境因素

企業(yè)間的商品交易中的現(xiàn)金收付比重上升，一些緊俏商品，原材料等非現(xiàn)金不供貨，而以現(xiàn)金結(jié)算的價(jià)格比通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算便宜。

（2）金融環(huán)境因素

現(xiàn)階段中國銀行結(jié)算制度跟不上形勢發(fā)展的要求，資金結(jié)算在途時(shí)間過長，很不利于企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。這一令企業(yè)深感頭痛的問題不能得到有效的解決，就影響企業(yè)遵守國家現(xiàn)金管理政策。

(3)思想認(rèn)識(shí)偏差因素

錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)是導(dǎo)致漏洞產(chǎn)生的根源。目前，在中國現(xiàn)金管理工作中主要存在著兩種錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)：一種是認(rèn)為現(xiàn)金管理是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，在現(xiàn)時(shí)市場經(jīng)濟(jì)條件下沒有存在的必要了。其理由是市場經(jīng)濟(jì)的建立使社會(huì)商品交易活動(dòng)更加頻缺，市場競爭日趨激烈，企、事業(yè)單位為加速資金周轉(zhuǎn)，提高效益，在結(jié)算種類上有權(quán)作出自己的選擇。如果繼續(xù)保留對其現(xiàn)金運(yùn)用的嚴(yán)格約束則不利于企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制和自主權(quán)的充分發(fā)揮，同時(shí)也不利于銀行本身的商業(yè)化進(jìn)程。而且大多數(shù)新生的非國有企業(yè)對現(xiàn)金使用有著十分嚴(yán)重的偏好，“錢是我的，我有自由支配的權(quán)力”的認(rèn)識(shí)根深蒂固，對銀行嚴(yán)格管理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)不理解；另一種是認(rèn)為現(xiàn)金結(jié)算范圍擴(kuò)大和現(xiàn)金投放量增加是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的突出表現(xiàn)與客觀需要，人們沒有必要大驚小怪等于這些認(rèn)識(shí)的偏差導(dǎo)致了銀行、企業(yè)對現(xiàn)金管理工作產(chǎn)生了松懈，忽視甚至排斥的思想，使不少機(jī)構(gòu)原有現(xiàn)金管理制度隱入了癱瘓狀態(tài)，縱有保留也多半只是走過場做形式罷了。

(4)監(jiān)管因素

人民銀行的現(xiàn)金管理宣傳和培訓(xùn)主要針對的是金融機(jī)構(gòu)，而針對企事業(yè)等開戶單位的宣傳培訓(xùn)活動(dòng)則很少開展。人民銀行作為國家現(xiàn)金管理工作的主管機(jī)關(guān)沒有充分有效發(fā)揮職能作用。制度不全和措施不力使其對轄區(qū)內(nèi)所發(fā)生的違規(guī)事例處理很不及時(shí)，即使最后得到了處理一般也只限于“下不為例”而已，達(dá)不到以儆效尤的目的。作為國有商業(yè)銀行和非商業(yè)銀行的金融機(jī)構(gòu)，為了爭存款，攬業(yè)務(wù)、拉客戶，不惜以放松現(xiàn)金管理為代價(jià)來“招凰引鳳”，另一方面，社會(huì)監(jiān)管系統(tǒng)信息傳遞不靈，如企業(yè)實(shí)行效益工資后，社會(huì)勞動(dòng)人事部門，一般僅與企收保持單線聯(lián)系，很少再給有關(guān)銀行送報(bào)《工資基金冊》，企業(yè)單位的人數(shù)、工資基金總額及其浮動(dòng)幅度等，銀行很難確切掌握。同時(shí)，部分集體單位本 江蘇省青年管理干部學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)

身己取消了《工資基金冊》，當(dāng)企業(yè)用現(xiàn)金時(shí)，現(xiàn)金支票上注明“工資”用途的，銀行只有認(rèn)可。

(5)《現(xiàn)金管理暫行條例》缺陷因素

現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理暫行條例》是1988年頒布實(shí)施的，時(shí)隔七年，經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了很大變化，《條例》本身著實(shí)存在不少缺陷，有待完善。①《條例》沒有將承包單位、私營企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)以及個(gè)體工商戶等考慮在內(nèi)，伴隨這些開戶單位迅速發(fā)展，數(shù)量眾多，現(xiàn)金結(jié)算有增無減。②現(xiàn)金使用范圍規(guī)定過于狹窄，與人民幣作為無限清償貨幣應(yīng)用于一切債權(quán)債務(wù)的清算實(shí)際情況相矛盾。③結(jié)算起點(diǎn)1000元偏低，阻礙了正常的商品交易。④原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額，在物價(jià)大幅度上漲情況下，通貨膨脹的今天已嚴(yán)重偏離實(shí)際，根本不夠周轉(zhuǎn)使用。《條例》本身的缺陷和不足，導(dǎo)致現(xiàn)金管理的各種問題伴隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展而越發(fā)突出。

江蘇省青年管理干部學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)

4加強(qiáng)企業(yè)庫存現(xiàn)金管理的措施

4.1加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理

（1）加強(qiáng)對企業(yè)單位大額支現(xiàn)的柜臺(tái)監(jiān)管審查，建立大額提現(xiàn)支現(xiàn)的登記申 報(bào)管理制度，堵住大額支現(xiàn)漏洞?？紤]是否可采用適當(dāng)收費(fèi)征稅的辦法來調(diào)節(jié)企業(yè)大額用現(xiàn)行為，對除工資、農(nóng)副產(chǎn)品采購用現(xiàn)外，其他用現(xiàn)，按金額收取一定比例的用現(xiàn)手續(xù)費(fèi)和用現(xiàn)稅金，使企業(yè)用現(xiàn)比轉(zhuǎn)賬付出更大的代價(jià)，迫使企業(yè)自動(dòng)放棄使用現(xiàn)金，主動(dòng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。

（2）加強(qiáng)庫存現(xiàn)金限額管理，要堅(jiān)持庫存限額一年核一次的原則，并以一家主要開戶行核定為準(zhǔn)。

（3）把控制企業(yè)坐支、套取現(xiàn)金、大額支現(xiàn)擴(kuò)大消費(fèi)支出作為現(xiàn)金監(jiān)督管理的重點(diǎn)。（4）嚴(yán)格開戶管理，堅(jiān)決糾正無證開戶隨意支現(xiàn)現(xiàn)象。

（5）當(dāng)前企業(yè)和有關(guān)部門應(yīng)配合中央認(rèn)真抓好“小金庫”清理工作，并以此為突破口，狠抓現(xiàn)金管理工作。

4.2事后檢查，保障現(xiàn)金的安全性、完整性、合法性和效益性

4.2.1庫存現(xiàn)金的安全性控制

賬實(shí)盤點(diǎn)控制。即對庫存現(xiàn)金、銀行存款等進(jìn)行定期盤點(diǎn)，日清月結(jié)，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴(yán)禁“白條”抵庫，確保企業(yè)資產(chǎn)賬實(shí)相符。如銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制就是實(shí)施賬實(shí)定期盤點(diǎn)控制。庫存限額控制。核定企業(yè)每日庫存現(xiàn)金余額，超過限額的貨幣資金及時(shí)送存銀行。這樣做既可降低貨幣資金被盜風(fēng)險(xiǎn)，還能高度集中貨幣資金，便于統(tǒng)籌使用。崗位分離控制。將不相容崗位分離，相互制約、相互監(jiān)督。比如，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，不得編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；出納人員連續(xù)工作應(yīng)不超過三年；空白支票、密碼與印鑒的保管必須分離；實(shí)行回避制度，單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得擔(dān)任出納工作；嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的單位或個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)及直接接觸貨幣資金，經(jīng)辦人只能在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

4.2.2庫存現(xiàn)金的效益性控制

服從企業(yè)財(cái)富最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，合理、高效地持有和使用資金，實(shí)現(xiàn)資金的保值增值。

江蘇省青年管理干部學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)

4.3健全監(jiān)督體系，即健全金融與社會(huì)兩套監(jiān)督體系

（1）應(yīng)著重加強(qiáng)中央銀行對金融業(yè)的監(jiān)督能力，同時(shí)建立金融同業(yè)間相互監(jiān)督制度。重點(diǎn)是強(qiáng)化檢查和處罰，可采取日常檢查和突擊檢查相結(jié)合的方式，處罰應(yīng)高金額，能起到罰一警十的效果。

（2）對企業(yè)的社會(huì)監(jiān)督考慮到企業(yè)與商業(yè)銀行的利益關(guān)系，其監(jiān)督權(quán)應(yīng)主要由財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察、企業(yè)主管部門并聯(lián)合社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)去從嚴(yán)執(zhí)行，對企業(yè)違犯現(xiàn)金管理規(guī)定也應(yīng)處以重罰。同時(shí)，在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)從建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度。對于違犯現(xiàn)金管理規(guī)定建立舉報(bào)制度，對 舉報(bào)有功者給予獎(jiǎng)勵(lì)。

（3）統(tǒng)一管理，相互配合。由人民銀行統(tǒng)一現(xiàn)金管理，商業(yè)銀行、工商、稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察、企業(yè)主管等部門配合管理，相互協(xié)調(diào)，做好現(xiàn)金管理工作。庫存現(xiàn)金在企業(yè)中起著很大的重要，但也要對庫存現(xiàn)金管理做好合理的安排和健全的制度，才能讓企業(yè)的經(jīng)營會(huì)更好，收益會(huì)更高，企業(yè)更強(qiáng)大。

江蘇省青年管理干部學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)

結(jié)論

綜上所述，希望可以幫助大家進(jìn)一步了解更多關(guān)于企業(yè)庫存現(xiàn)金管理的問題。在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的情況下，會(huì)計(jì)已經(jīng)成為一種不可缺少的行業(yè)，而從事這個(gè)行業(yè)必須具備扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)，當(dāng)然，實(shí)踐也是必不可少的，我們只有在學(xué)好了基本專業(yè)知識(shí)后才能更好的來實(shí)踐我們的工作，希望我這篇文章能幫助到您。在您的工作中不斷學(xué)習(xí)，不斷創(chuàng)新，掌握更多，收獲更多。

江蘇省青年管理干部學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)

致謝

時(shí)間轉(zhuǎn)眼即逝，寫完這篇論文感慨良多，因?yàn)檫@篇論文就是我這二十年來對校園生活的終結(jié)，回顧往昔歲月也算過的充實(shí)。

首先誠摯的感謝我的論文指導(dǎo)老師莊瑋老師，非常感謝您在忙碌的教學(xué)工作中擠出時(shí)間來審查、修改我的論文。本文的順利完成離不開導(dǎo)師的指點(diǎn)和幫助。還有教過我的所有老師們，你們兢兢業(yè)業(yè)、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、一絲不茍的作風(fēng)一直是我工作和學(xué)習(xí)中的榜樣；感謝兩年來一直陪伴在我身邊的同學(xué)、朋友；感謝他們?yōu)槲姨岢龅囊庖姾徒ㄗh，因?yàn)橛心銈兾乙虼硕鋵?shí)。

最后祝母校蒸蒸日上，祝所有老師仕途順利，幸福美滿。

江蘇省青年管理干部學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)

參考文獻(xiàn)

[1]戴德明,林鋼.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)[M].第四版.北京:中國人民大學(xué)出版社,2006,12:31-32.[2]荊新,王化成.財(cái)務(wù)管理學(xué)[M].第四版.北京:中國人民大學(xué)出版社,2006,7:408-409.[3]劉素娟.中小企業(yè)現(xiàn)金管理淺談[J].內(nèi)蒙古電大學(xué)刊:2008,:26-28.[4]趙慧英.出納工作芻議[J].財(cái)會(huì)通訊:2008,:11-12.[5]伍成志,施長友.企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金管理芻議[J].財(cái)會(huì)通訊:理財(cái)版,2008,:20-21.[6]王桂燕.庫存現(xiàn)金管理不容忽視[J].財(cái)政監(jiān)督:2008,:17-18.[7]劉莉莉.企業(yè)現(xiàn)金管理工作中存在的問題及對策[J].科技情報(bào)開發(fā)與經(jīng)濟(jì):2009,:24-25.[8]鄒根華,項(xiàng)繁繁.庫存現(xiàn)金管理存在的問題及對策[J].現(xiàn)代金融:2008,:19-20.