第一篇：稅法教學大綱教案

《稅法》課程教學大綱

一、課程名稱: 課程代碼：

課程負責人：

二、學時與學分：

三、課程性質：選修課

四、適用專業：會計

五、使用教材：王莉主編.稅法.清華大學出版社，2017.4

六、參考書目：

1、中國注冊會計師協會編.稅法.中國經濟科學出版社，2017.4

2、紀金蓮主編.《稅法》.高等教育出版社，2016.7

七、開課單位：經濟管理學院

八、課程的目的和任務：

《稅法》是會計學專業的主干課之一，主要講授的是指納稅義務人在法律、法規許可的范圍內，為了其財務利益的最大化，而在設立、經營、投資乃至消亡的過程中，所做的納稅方案選擇。《稅法》課程具有很強的社會認知性。隨著市場經濟的不斷發展，對稅收籌劃專門人才的需求會越來越多，該課程的設置有利于拓展培養人才的領域，尋求學科發展新的增長點，拓寬學生就業的渠道。

九、課程的教學基本要求：

在學習和掌握稅法、財務會計等課程的基礎上，重點掌握稅收籌劃的基本理論，聯系我國的經濟實踐和稅收環境，掌握稅收籌劃的技巧和具體稅種的籌劃方法。通過學習使學生能夠系統掌握稅收籌劃的基本理論和基本技能，以便盡快適應市場經濟形勢下的稅收籌劃需要。

十、課程主要內容：

第一章 稅法總論

一、教學內容

1、稅收的概念

2、稅法概述

3、稅法的構成要素

4、稅務機構設置和稅收征管范圍

5、綜合案例分析

二、教學基本要求

學習本章要求掌握稅法要素，尤其是最基本的要素、核心要素；熟悉稅收實體法與稅收程序法的區別；了解稅收法律關系。

三、重點、難點

1、稅收的特征

2、稅收的職能作用

3、稅法的概念特征

4、稅法的構成要素

5、稅收的實體法與程序法 第二章 增值稅

一、教學內容

1、增值稅的征稅范圍

2、增值稅應納稅額的計算

3、增值稅得出口退免稅

4、增值稅的發票管理

5、綜合案例分析

二、教學基本要求

學習本章要求熟練掌握一般納稅人、小規模納稅人應納增值稅的計算；熟悉進口貨物納稅人應納稅額的計算；了解增值稅的出口退免稅；熟悉增值稅納稅申報表的填寫。

三、重點、難點

1、增值稅的征收范圍

2、一般納稅人應納稅額的計算

3、當期銷項稅額與當期進項稅額的確定

4、增值稅專用發票的管理 第三章 消費稅

一、教學內容

1、消費稅概述

2、消費稅的征收范圍、納稅人和稅目、稅率

3、消費稅應納稅額的計算

4、消費稅的征收管理

5、綜合案例分析

二、教學基本要求

學習本章要求熟練掌握自產自用、委托加工、進口應稅消費品應納稅額的計算；熟悉從價定率和從量定額混合稅額的計算；了解消費稅的征收管理；熟悉消費稅納稅申報表的填寫。

三、重點、難點

1、新的消費稅的征稅范圍以及稅目稅率設計

2、從價定率、從量定額應稅消費品應納稅額的計算

3、從價定率、從量定額混合應稅消費品應納稅額的計算

4、自產自用、委托加工、進口應稅消費品應納稅額的計算 第四章 城市維護建設稅及教育附加

一、教學內容

1、城市維護建設稅概述

2、城市維護建設稅、教育附加的基本法律內容

3、城市維護建設稅應納稅額、教育附加的計算

4、城市維護建設稅的征收管理

5、綜合案例分析

二、教學基本要求

學習本章要求掌握城市維護建設稅的計稅依據以及應納稅額的計算；熟悉城市維護建設稅的征收管理。

三、重點、難點

1、城市維護建設稅的征收范圍以及稅率

3、城市維護建設稅的、教育附加計稅依據以及優惠政策

4、城市維護建設說的計算 第五章 企業所得稅

一、教學內容

1、企業所得稅概述

2、納稅義務人、征稅對象和稅率

3、企業所得稅應納稅額的計算

4、企業所得稅的征收管理

5、綜合案例分析

二、教學基本要求

學習本章要求熟練掌握企業所得稅征稅對象的范圍、應納稅所得額的計算，包括納稅調整增加額和納稅調整減少額；正確確定收入總額；熟練掌握準予扣除的項目和不準扣除的項目，以及扣除標準；熟悉資產的稅務處理，掌握應納稅額的計算。

三、重點、難點

1、企業所得稅的特點

2、企業所得稅的征稅對象和稅率

3、應納稅所得額的計算

4、稅收調整的增加額、稅收調整的減少額、收入總額

5、準予扣除的項目和不準扣除的項目，以及扣除標準

6、資產的稅務處理

7、應納稅額的計算 第六章 個人所得稅

一、教學內容

1、個人所得稅概述

2、納稅義務人、征稅對象和稅率

3、個人所得稅的計稅依據和應納稅額的計算

4、個人所得稅的征收管理

5、綜合案例分析

二、教學基本要求

學習本章要求熟練掌握個人所得稅納稅義務人、征稅對象、所得來源的確定；掌握個人所得稅稅率的規定；熟練掌握個人所得稅各納稅項目的計稅依據以及應納稅所得額的計算；掌握應納稅額的計算；了解相關項目所得的稅務處理，熟悉征收管理的內容。

三、重點、難點

1、個人所得稅的應稅項目以及稅率的規定

3、個人所得稅應稅項目的計稅依據

4、個人所得稅應稅項目應納稅所得額的計算

5、應納稅額的計算

6、個人所得稅的征收管理 第七章 其他稅法 ? 關稅

一、教學內容

1、關稅概述

2、關稅納稅義務人、征稅對象和稅率、稅目、原產地規定

3、應納稅額的計算

4、征稅管理

二、教學基本要求

學習本章要求熟練掌握關稅征稅對象的范圍、應納稅所得額的計算，包括納稅調整增加額和納稅調整減少額；正確確定收入總額；熟練掌握準予扣除的項目和不準扣除的項目，以及扣除標準；熟悉資產的稅務處理，掌握應納稅額的計算。

三、重點、難點

1、關稅的特點

2、關稅的征稅對象和稅率

3、應納稅所得額的計算

4、稅收調整的增加額、稅收調整的減少額、收入總額

5、準予扣除的項目和不準扣除的項目，以及扣除標準

6、資產的稅務處理

7、應納稅額的計算 ? 房產稅

一、教學內容

1、房產稅的納稅人

2、房產稅的征稅范圍

3、房產稅的計稅依據和稅率

4、房產稅的減免

5、綜合案例分析

二、教學基本要求

學習本章要求掌握房產稅的計算；熟悉房產稅的減免。

三、重點、難點

1、房產稅范圍

3、房產稅的計稅依據和稅率

4、房產稅的減免

一、教學內容

1、印花稅概述

2、印花稅的基本法律內容

3、契稅概述

4、契稅的基本法律內容

5、契稅稅額的計算

6、契稅的征收管理

7、綜合案例分析

二、教學基本要求

學習本章要求掌握印花稅和契稅的特點，作用，征稅范圍及減免。

三、重點、難點

1、印花稅、契稅的概念及特點

2、印花稅、契稅的征收范圍

3、印花稅、契稅的計稅依據及稅額的計算

? 土地增值稅

一、教學內容

1、土地增值稅概述

2、土地增值稅的基本法律內容

3、土地增值稅的計算與征收

4、城鎮土地使用稅的計稅依據和稅率

5、綜合案例分析

二、教學基本要求

學習本章要求掌握土地增值稅應納稅額的計算；熟悉土地增值稅的征收范圍；了解土地增值稅的稅收優惠。

三、重點、難點

1、土地增值稅的征收范圍

3、土地增值稅的納稅人

4、土地增值稅的計算 ? 車船使用稅

一、教學內容

1、車船使用稅概述

2、車船使用稅的基本法律內容

3、綜合案例分析

二、教學基本要求

學習本章要求掌握車船使用稅的征稅范圍、計稅依據；熟悉車船使用稅的減免規定。

三、重點、難點

1、車船使用稅的征稅范圍

2、車船使用稅的計稅依據及稅額的計算

3、車船使用稅的減免規定 ? 資源稅

一、教學內容

1、資源稅概述

2、資源稅的基本內容

3、資源稅應納稅額的計算

4、資源稅的稅收優惠

5、資源稅征收管理

6、綜合案例分析

二、教學基本要求

學習本章要求掌握資源稅應納稅額的計算；熟悉資源說的稅收優惠，了解資源稅的征收管理。

三、重點、難點

1、資源稅納稅人、稅目的規定

3、資源稅的計稅依據

4、資源稅應納稅額的計算 第八章 稅收征收管理法

一、教學內容

1、稅務管理

2、稅款征收

3、稅務檢查

4、法律責任

5、綜合案例

二、教學基本要求

學習本章要求掌握稅款征收的有關規定；熟悉稅務管理要求。

三、重點、難點

1、稅務管理的主要內容

2、稅款征收的方式和程序

3、稅務檢查的主要內容

4、法律責任

十一、課程說明：

本教學大綱適用于會計學專業教學和實踐。為確保通過學習，使學生全面掌握稅收籌劃的基本理論和業務處理方法，在教學中，應有針對性地采用課堂講授、課后作業、實驗課以及綜合模擬實踐等多種教學方式相結合。通過課堂教學和實踐教學，重點培養學生的實際操作和綜合運用知識的能力，靈活地處理實際業務。

第二篇：《稅法》教學大綱

《稅法》課程教學大綱

一、課程基本信息 課程名稱：稅法

課程英文名稱：Taxation Laws 學時：48學時 學分：3學分

適用對象：高職專二年級---物流管理專業會計方向

二、課程性質與目標

課程性質：本課程本課程是會計電算化、公司理財專業的一門專業限定選修課，是會計學專業的主干課程之一，是學生參加會計上崗證考試、注冊會計師、注冊稅務師考試必考的一門課。

課程目標：通過本課程的學習，應使學生掌握稅法的基本知識、流轉稅法與所得稅法，對我國的現行稅收體系有一個比較概括的了解，特別是掌握稅收的征收辦法及計算方法，增強學生的整體的會計素質，為學生今后從事稅務工作、會計實務工作打下堅實的基礎。

三、教學方式

《稅法》是一門偏重于實務的學科，因此在講述計算方法及征稅實務時，應加大計算量。本課程的教學特色主要體現兩部分：其一是每一次研討課題，學生應根據指導教師要求，完成相關任務，提交相關的書面資料，并參與課余與課堂研討活動；其二是教師在講授完每一模塊內容后都要布置一定量的作業題，學生應根據主講教師要求定期上交。本課程內容多，涉及知識面較廣，對于既缺乏理論知識，又缺乏實踐經驗的學生來講，需要付出更多努力。同時為了探索新的教學模式，適當壓縮理論授課時間，要求學生對少部分內容進行自主學習，自習是學生獲得本課程知識的重要方式，教師要注意對學生自學能力的培養，學生自己更應重視自學和自學能力的培養。課堂討論需要學生在課后花費較大精力進行準備，因此要求學生在課堂講授之余，一定要按照老師的要求制定自學計劃，包括課前預習與課后及時復習。

四、教學基本內容及學時分配 模塊一 稅法基礎知識（2學時）教學基本內容：

1.稅收的概念和稅收的職能 2.稅收的產生與發展 3.我國現行稅制體系 4.稅法分類

5.稅制構成要素

教學重點和難點：稅制構成要素

模塊二 增值稅（6學時）教學基本內容： 1.增值稅概述

2.增值稅納稅人、征稅范圍、稅率與減免稅 3.增值稅應納稅額的計算

4.增值稅申報、繳納與發票管理

教學重點和難點：增值稅應納稅額的計算

模塊三 消費稅（6學時）教學基本內容： 1.消費稅概述

2.消費稅納稅人、征稅對象和稅率 3.消費稅應納稅額的計算 4.消費稅的征收管理

教學重點和難點：消費稅應納稅額的計算

模塊四 營業稅（4學時）教學基本內容： 1.營業稅概述

2.營業稅征收范圍和納稅人 3.營業稅的稅目、稅率和減免稅 4.營業稅應納稅額的計算與征收

教學重點和難點：營業稅應納稅額的計算

模塊五 企業所得稅（6學時）教學基本內容：

1.企業所得稅概述

2.企業所得稅的納稅人、征稅對象、征稅范圍和稅率 3.企業所得稅應納稅所得額的確定 4.企業所得稅的稅收優惠 5.企業所得稅應納稅額的計算 6.企業所得稅的征收管理

教學重點和難點：企業所得稅應納稅額的計算

模塊六 個人所得稅（4學時）教學基本內容：

1.個人所得稅概述

2.個人所得稅的納稅人、征稅對象和稅率 3.個人所得稅應納稅額的計算 4.個人所得稅的征收管理

教學重點和難點：個人所得稅應納稅額的計算

模塊七 關稅和船舶噸稅（2學時）教學基本內容： 1.關稅概述

2.關稅的稅率、征稅對象和納稅義務人 3.關稅應納稅額的計算 4.關稅減免及關稅征收管理 5.行李和郵遞物品進口稅的征收 6.船舶噸稅

教學重點和難點：關稅應納稅額的計算

模塊八 稅收征收管理制度（2學時）教學基本內容：

1.稅收征收管理法概述

2.稅務登記

3.賬簿和憑證管理 4.發票管理 5.納稅申報 6.稅款征收 7.稅務檢查

教學重點和難點：發票管理、納稅申報

五、考核方式

考核采取記錄學生平時成績和期末考查兩種方式。平時成績包括課堂聽課、學習態度、課堂討論等，一般占總成績的40％，作業成績占20%，期末考查，采取試卷考試或提交調研報告（3000字以上），占總成績的40％。運用這種考核方式，不僅培養了學生平時自覺學習的態度，而且可以在一定程度上避免應試教育的弊端，突出培養學生的思維能力、分析問題和解決問題的能力。

六、推薦使用教材

1、李杰，周金琳.稅法（第一版）立信會計出版社。2011 2.毛曉軍.稅法（第五版）[M].上海:立信會計出版社.2009 3.王曙光.稅法學（第二版）[M].大連:東北財經大學出版社.2007

課程大綱制訂人： 張旭寶

審

核：物流教研室

制

訂

日

期：2013-3-2

第三篇：稅法教學大綱

《稅法》課程教學大綱

一、課程性質及任務

《稅法》課程為會計學、財務管理等專業的學科基礎必修課。通過本課程的學習使學生具備中高級經濟管理人才所必需的稅法基本理論知識和稅收實務操作基本技能，熟練進行企業主要稅種的計算與納稅申報，熟悉主要稅種的征收管理，強化學生依法納稅意識和稅法知識應用能力，為進一步學習相關財經類課程和勝任相關職業崗位打下堅實基礎。

二、教學基本要求

通過教學，使學生達到以下基本要求：

知識教學目標要求：使學生全面掌握我國現行稅法的立法原則以及各個單行稅種的稅制要素、稅額計算和申報繳納。在教學中，強調學生綜合素質的培養，避免稅收法律法規的簡單羅列。要求學生對理論問題要理解透徹，對業務方法要熟練掌握。

能力培養目標要求：通過本課程的學習，使學生能夠運用基本稅收理論分析稅收法律制度，能夠觀察并且分析現行稅收法律制度中存在的問題，能提出切實有效的解決辦法；加大案例教學的力度，把稅收理論和稅收實務結合起來，使學生掌握主要稅種的政策規定和稅款計算，能進行增值稅和企業所得稅等主要稅種的納稅申報，為以后對學生進行稅務管理、企業會計和經濟管理等應用技能的訓練奠定基礎。

三、教學內容及要求

第一章 稅法概論 授課學時：6學時

【理論講授內容】

理論學時：6學時

掌握：稅法的概念、稅收法律關系、稅法的構成要素；

熟悉：稅法的分類、稅收立法機關及我國現行稅法體系； 了解：稅法的地位及與其他法律的關系、稅務機構設置。【教學方法與手段】

采用理論講授與案例分析相結合的方法；案例教學；傳統教學與多媒體教學相結合 【討論與作業】

稅法的構成要素，我國現行稅法體系，探討我國稅收立法權。

第二章 增值稅法 授課學時：18學時

【理論講授內容】

理論學時：16學時

掌握：增值稅一般納稅人和小規模納稅人的認定及管理，小規模納稅人應納稅額的計算，增值稅的征稅范圍、稅率、征收率的確定，一般納稅人應納稅額的計算，幾種特殊經營行為的稅務處理，進口貨物應納稅額的計算，出口貨物退稅的計算法。

熟悉：增值稅一般納稅人申報辦法，增值稅專用發票的使用及管理，出口貨物退（免）稅管理，納稅義務發生時間與納稅期限，納稅地點與納稅申報

了解：增值稅的立法原則、基本原理、特點和作用 【教學方法與手段】

采用理論講授與案例分析相結合的方法；案例教學；傳統教學與多媒體教學相結合 【討論與作業】 案例分析與作業時數：2學時

增值稅一般納稅人和小規模納稅人的劃分，增值稅應納稅額的計算，探討增值稅稅制簡化問題。

第三章 消費稅法 授課學時：10學時

【理論講授內容】

理論學時：8學時

掌握：消費稅應納稅額的計算，自產自用應稅消費品、委托加工應稅消費品、進口應稅消費品應納稅額的計算

熟悉：消費稅的基本概念、特點、作用、立法原則及其與增值稅的關系，消費稅的納稅人、納稅地點與納稅申報；消費稅的稅目、稅率，兼營不同稅率應稅消費品的稅務處理，出口應稅消費品退（免）稅，納稅義務發生時間與納稅申報

了解：消費稅的基本概念、特點、作用、立法原則及其與增值稅的關系 【教學方法與手段】

采用理論講授與案例分析相結合的方法；案例教學；傳統教學與多媒體教學相結合 【討論與作業】 案例分析與作業時數：2學時

消費稅的基本概念、特點、作用，消費稅應納稅額的計算，探討消費稅并入增值稅的可行性。

第四章 營業稅法 授課學時：5學時

【理論講授內容】

理論學時：5學時

掌握：營業稅稅目、稅率、計稅依據，應納稅額的計算，幾種經營行為的稅務處理

熟悉：營業稅納稅義務人與扣繳義務人、稅收優惠、納稅義務發生時間與納稅期限

了解：營業稅的基本概念、特點、作用、立法原則及納稅地點與納稅申報 【教學方法與手段】

采用理論講授與案例分析相結合的方法；案例教學；傳統教學與多媒體教學相結合 【討論與作業】

營業稅的基本概念、特點、作用，營業稅應納稅額的計算，探討我國營業稅并入增值稅的可行性

第五章 城市維護建設稅法 授課學時：1學時

【理論講授內容】

理論學時：1學時

掌握：掌握城市維護建設稅的稅率、計稅依據、應納稅額的計算方法，教育費附加的計稅依據、計征比率及計算方法

熟悉：城市維護建設稅和教育費附加的征稅范圍、城市維護建設稅的稅收優惠

了解：城市維護建設稅及教育費附加的立法原則、納稅義務人、征收管理與納稅申報 【教學方法與手段】

采用理論講授與案例分析相結合的方法；案例教學；傳統教學與多媒體教學相結合 【討論與作業】

城市維護建設稅及教育費附加的立法原則、納稅義務人；城市維護建設稅的稅率、計稅依據、應納稅額的計算方法，探討城市維護建設稅的使用。

第六章 企業所得稅法 授課學時：12學時

【理論講授內容】

理論學時：10學時

掌握：企業所得稅稅率、計稅依據，納稅人、應稅所得額確定、資產的稅務處理、股權投資與合并分立的稅務處理、稅收優惠、稅額扣除，應稅所得額的調整、虧損如何彌補、納稅申報表主表及附表一的內容

熟悉：納稅義務人與扣繳義務人、稅收優惠、納稅義務發生時間與納稅期限

了解：企業所得稅的基本概念、特點、作用、立法原則及納稅地點與納稅申報 【教學方法與手段】

采用理論講授與案例分析相結合的方法；案例教學；傳統教學與多媒體教學相結合 【討論與作業】 案例分析與作業時數：2學時

企業所得稅稅率、應稅所得額確定，企業所得稅應納稅額的計算與繳納，探討企業所得稅如何更好的體現公平。

第七章 個人所得稅法 授課學時：8學時

【理論講授內容】

理論學時：8學時

掌握：掌握納稅人身份判定、應稅所得項目、稅率、不同項目的費用扣除標準、應納稅額計算、減免稅優惠、境外所得稅額扣除、納稅辦法

熟悉：個人所得稅征稅范圍的具體規定

了解：個人所得稅的基本概念、特點、作用、立法原則、納稅人 【教學方法與手段】

采用理論講授與案例分析相結合的方法；案例教學；傳統教學與多媒體教學相結合 【討論與作業】

個人所得稅征稅范圍的具體規定，個人所得稅應納稅額計算，個人所得稅的改革方向。

第八章 其它稅種 授課學時：4學時

【理論講授內容】

理論學時：4學時

掌握：各小稅種應納稅額計算

熟悉：各小稅種納稅人、征稅對象、稅率的法律規定

了解：各小稅種概念、稅收優惠以及征收管理 【教學方法與手段】

采用理論講授與案例分析相結合的方法；案例教學；傳統教學與多媒體教學相結合。

四、實踐環節

本課程安排集中模擬一周，詳見《企業涉稅模擬》教學大綱。

五、成績考核

本課程是考試課，成績評定方式按《吉林工商學院考務管理規程》執行。學生課程總評成績包括平時成績40%和期末考試成績60%：平時成績根據平時作業、課堂提問、課堂討論、上課出勤、聽課狀態等進行綜合評價；期末考試實行統一出題閉卷考試的形式。考試閱卷后要進行試卷分析和文字總結。

六、推薦教材和教學參考書

1.教材：

黃愛玲·《稅法》·上海：上海財經大學出版社，2012.6 2.參考書：

[1]中國注冊會計師協會·《稅法》·北京：經濟科學出版社，2012

[2]國家稅務總局注冊稅務師管理中心·《稅法（Ⅰ、II）》·北京：中國稅務出版社，2012

第四篇：稅法教案

《稅法學》教案

第一章稅法的基礎理論重點掌握：稅法及其調整對象，稅收及其特征。

1稅收：是國家為滿足社會公共需要憑借其政治權利，依法參與社會財產分配的一種形式。

2稅收三大特征：A無償性B強制性C固定性

3稅法：是指國家制定的調整國家與納稅人以及其他稅務當事人之間權利義務關系的法律規范的總稱。

4稅法體系：是指構成稅法全部內容的各種規范的有機體。

5稅法調整對象：是指參與稅務活動的個主體之間所形成的社會關系。

二、1稅收法律關系：是指通過稅法確認和調整的國家與納稅人及有關當事人的權利義務關系。

2稅收法律關系的特征：

（1）稅收法律關系主體一方始終是代表國家行使征稅權的征稅機關。（2）稅收法律關系中的主體從形式上看其權利、義務是不對等的。（3）稅收法律關系在涉及財產所有權方面具有無償性。

（4）稅收法律關系的產生不取決與稅收法律關系主體的主觀意志。

3稅收法律關系的構成：

（1）稅收法律關系的主體：是指參加稅收法律關系并享有權利和承擔義務的當事人。（2）稅收法律關系的內容：是指稅收法律關系征納主體雙方依法享有的權利和應承擔的義務。

（3）稅收法律關系的客體：是指稅收法律關系主體雙方的權利義務共同指向的對象。

三、1稅法構成要素：（1）稅法主體：是指稅法規定的依法享有權利和承擔義務的當事人，包括征稅和納稅主體。（2）征稅對象：是指稅法規定對什么征稅。（3）稅目：是征稅客體的具體化。

（4）計稅依據：是計算應納稅額的基數。

（5）稅率：是應納稅額與計稅依據之間的比例。包括A定額稅率B比例稅率C累進稅率。（6）納稅環節：是征稅對象的征稅點在社會再生產和流通過程中的分布。（7）納稅與申報期限（8）納稅地點

（9）減稅免稅：包括A法定減免B特案減免C臨時減免（10）違法處理

四、1稅法分類：

A按功能與作用劃分：實體稅法，程序稅法

B按征稅對象劃分：流轉水產法，所得稅法，財產稅法，行為稅法，資源稅法。C按是否轉嫁劃分：間接稅法，直接稅法。D按適用主體劃分：涉內稅法，涉外稅法。

2起征點：是指稅法規定的征稅對象達到征稅數額時開始征稅的臨界點。

3免征額：是指稅法規定的征稅對象中免予征稅的數額。第二章稅罰的基本原則 重點掌握：稅法的基本原則，稅收的基本原則。

一、1稅收的原則：是指一個國家在一定的政治、經濟條件下稅收活動應遵循的準則，它包括稅收的基本 原則和具體原則。

2稅收的基本原則：是指一個國家在一定的政治、經濟條件下稅收活動應遵循的基本原則。

（1）稅收公平原則（2）稅收效率原則

3稅收的具體原則：是指在某一經濟時期或某一經濟時期內的部分稅種適用的準則。（1）財政原則（2）宏觀調控原則

二、1稅法的原則：是指一個國家在一定的政治、經濟條件下指導稅法活動的準則。

2稅法的原則：（1）稅收法定原則（2）稅法公平原則（3）稅法效益原則

3稅法的具體原則：是指在某些稅法活動中所涉及的稅法原則。它包括A實質征稅原則B簡化手續原則 第三章我國稅法的沿革

重點掌握：我國現行稅法制度的內容。

一、1我國原稅法制度存在的弊端：（1）稅法制度不統一

（2）政府與國營企業之間的分配關系不規范

（3）原稅法制度已不能適應生產要素全面進入市場的要求

2我國現行稅法制度的主要內容：（1）流轉稅法制度的改革（2）企業所得稅法制度的改革（3）個人所得稅法制度改革（4）其他稅法制度的改革（5）稅收征收管理制度的改革 第四章稅務機關組織法 重點掌握：稅務機關內部組織制度，國家和地方稅務機關的職能，稅務代理機構的組織制度。

一、1稅務機關：是政府依據稅收組織法律設立，專門組織和監督管理財政稅收收入業務活動的專業性 政府機關。

2稅務機關的外部組織制度：（1）財政與稅務機關

（2）地方各級人民政府與稅務機關（3）有關部門和單位與稅務機關

3稅務機關的內部組織制度：（1）稅務機關的內部組織制度（2）各級稅務機關的設置

（3）稅務機關內部的職責分工A稅務管理B稅款征收C稅務稽查D稅務行政復議機構

二、1國家、省級、市級稅務機關的職責和權限（略）

2稅務代理：是指稅務代理人在國家法律規定的代理權限和范圍內收納稅人、扣繳義務人的委托代為

辦理稅務適宜的各項行為的總稱。第五章稅務信息管理法

重點掌握：稅務登記的主體制度，帳征憑證的設置制度，納稅的期限和方式制度。

一、1稅務登記管理制度：是稅務機關對納稅人的開業、變動、歇業以及生產經營范圍變化進行登記，并

據此對納稅人實施稅務管理的一種法律制度。

2稅務登記管理制度包括：（1）稅務登記的主體制度（2）稅務登記的內容制度（3）稅務登記的程序制度（4）稅務登記種類制度（5）稅務登記的使用制度（6）稅務登記的檢查制度

二、1收付憑證管理制度：（1）發票管理的主體（2）發票的印制管理（3）發票的領購和使用（4）發票的保管（5）發票的繳銷

2納稅申報管理制度：（1）納稅申報主體制度（2）納稅申報內容制度（3）納稅申報方式制度（4）納稅申報期限制度 第六章稅款征收管理法

重點掌握：稅款征收管理制度，應納稅額的核定與調整制度，稅款征收方式制度，稅款征收措施制度。

一、1稅款征收：是稅務機關按照稅法規定將納稅人應納稅款收繳入庫，是稅收管理工作中的中心環節，是稅收征管工作的歸宿。

2稅款征收方法：

（1）按照計算方法分類A查帳B查定C查驗D定期定額征收

（2）按照繳庫渠道分類A納稅人直接向國庫經收處繳納B稅務機關自收稅款并辦理入庫手續C代扣代繳

代收代繳稅款D委托代征稅款E郵寄申報納稅F其他方式

（3）按照征收手段分類A納稅人自核自繳和自報核繳B稅務機關強制征收

2稅款征收措施制度：（1）加受滯納金制度

滯納金：是指有繳納稅款義務的納稅人不按時繳納稅款時，主管稅務機關從滯納之日起，按日

按比例加收的金額。（2）稅收保全措施 稅收保全：是稅務機關對可能由于納稅人的行為或者某種客觀因素，造成的應征稅款不能得到

有效保證或難以保證的情況，為確保稅款征收而采取的措施。（3）稅收強制執行措施（4）欠稅清繳制度

欠稅：是納稅人未按照規定期限繳納稅款，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的行為。（5）稅款延期繳納制度

（6）稅款的退補和追征制度（7）減稅、免稅管理制度

二、1稅款征收檢查制度：是規定稅務機關依法對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務的情況進行監督檢查

充分發揮稅收職能的法律制度。它包括：（1）稅務檢查原則制度（2）稅務檢查內容制度（3）稅務檢查程序制度

（4）稅務檢查權利、義務制度 第七章流轉稅法

重點掌握：流轉稅的特點，構成，我國增值稅制度的特點與內容；我國消費稅制度的內容。

一、1流轉稅：是以商品流轉額、非商品流轉額為征稅依據，選擇流轉過程中的某一環節征收的一類稅。

2流轉稅的特點：（1）征稅范圍廣、稅源大。（2）收入及時

（3）以商品交換和有償提供勞務為前提

（4）征稅與商品銷售環節和勞務提供過程有密切聯系（5）不考慮從事經濟活動的人的情況，一律采用比例稅率（6）稅額成為商品的價格或服務收費標準有機組成部分

3流轉稅的種類：

（1）依據計稅依據不同分為A以流轉總額為計稅依據的流轉稅B以流轉過程中的增值額為計稅依據 的流轉稅

（2）依據征稅環節的不同分為A單環節征收的流轉稅B多環節征收的流轉稅

（3）依據征收范圍的不同分為A對商品和勞務普遍征收的流轉稅B對消費品征收的流轉稅和選擇部分

部分征收的流轉稅

（4）依據計稅方式的不同分為A從價計征的流轉稅B從量計征的流轉稅

（5）依據行使征稅權力的機關的不同分為A由稅務機關征收的流轉稅B由海關征收的流轉稅

二、1增值稅：是以商品生產和流通中各個環節的新增價值額或商品附加值額為征稅對象的一種流轉稅。

2增值稅的特點：

（1）增值稅只對流轉額中的增值額部分征稅（2）增值稅具有中性稅收的特征（3）增值稅實行道道征稅的原則（4）增值稅設置有零稅率

3增值稅的類型；

（１）生產型的增值稅

（２）收入型的增值稅

（３）消費型的增值稅

4增值稅的稅額計算（重點講授）

5我國增值稅制度的特點：（1）征稅范圍大（2）實行價外稅

（3）實行生產型增值稅

（4）采用稅款抵扣的方法計算應納的稅款（5）劃分一般納稅人和小規模納稅人

6增值稅的納稅人:

(1)一般納稅人是指年應稅銷售額超過規定的小規模納稅人標準，會計核算健全的企業和企業性 單位。

（2）小規模納稅人的年銷售額標準為：A從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，以及從事貨物

生產或提供應稅勞務為主、兼營貨物批發或零售的納稅人，年銷售額在100萬元以下的；B從事

貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在180萬元以下的。

7增值稅的征稅范圍：（1）銷售貨物（2）進口貨物

（3）提供加工勞務、修理修配勞務

8增值稅的稅率：（1）基本稅率——17%（2）低稅率——13%（糧、油、水、氣、煤；農藥、農膜；圖書、雜志、報紙。）（3）零稅率——出口貨物 增值稅專用發票的管理：（1）增值稅專用發票的印制管理

（2）增值稅專用發票的領購、使用管理（3）增值稅專用發票開具管理

（4）發生退貨或銷售折讓時，已開具專用發票的處理（5）增值稅專用發票的保管

（6）對代開、虛開專用發票行為的處理

三、1消費稅：是以特定消費品的流轉額為征稅對象的一種流轉稅。

2消費稅的特點：

（1）消費稅征收范圍具有選擇性（2）消費稅稅率具有差別性

（3）消費稅的征收環節具有單一性（4）消費稅的征收方法具有靈活性（5）消費稅稅負具有轉嫁性

3消費稅的作用：（1）調節收入，緩解社會分配不公的矛盾（2）引導消費方向，調整消費結構（3）增加財政收入

（4）寓禁于征，限制一些消費品的生產 本章重點在于增值稅的計算 第八章所得稅

重點掌握：企業所得稅的征稅對象，應納稅所得額，個人所得稅應納稅額的計算。

一、1所得稅：是指以納稅人在一定期間內的純所得額或總所得額為征稅對象的一類的統稱。

2所得稅法的特征：（1）所得稅為直接稅

（2）所得稅的征稅對象為納稅人的純所得額或總所得額（3）所得稅是對人稅，而不是對物稅或對事稅（4）以納稅人的實際負擔能力為征收原則，對所得多、稅收負擔能力大的多征，反之少征，沒有 所得不征

3企業所得稅納稅基本要素：（1）納稅主體（2）納稅客體

（3）稅率——所得額在3萬元以下——18%，所得額在3萬元-10萬元——27%，所得額在10萬元

以上的——33%。

二、1個人所得稅的計算是教學的重點。第九章財產稅法

重點掌握：財產稅、房產稅、資源稅、城鎮土地使用稅、契稅。

一、1財產稅：是以納稅人所擁有或支配的特定財產為計稅依據而征收的一類稅。

2財產稅的特征：

（1）財產稅是對社會財富的存量課稅（2）財產稅多屬于直接稅（3）財產稅多屬于經常稅

3房產稅：是以房產為征稅對象，按房產的計稅余值或房產的租金收入為計稅依據，向房產的

所有人或使用人征收的一種財產稅。

4資源稅：是以各種自然資源為課稅對象，為調節資源級差收入并體現國有資源有償使用原則而征收 的一種稅。

5耕地占用稅：是國家對占用耕地建房屋或從事其他非農業建設的單位和個人，按其占用耕地的面積

實行從量定額征收的一種稅。

6城鎮土地使用稅：是以城鎮土地為征稅對象，對擁有土地使用權的單位和個人征收的一種稅。

7契稅：是在房屋所有權、土地使用權轉移登記時，向不動產取得人征收的一種稅。

8契稅的征收范圍：（1）國有土地使用權出讓（2）土地使用權轉讓（3）房屋買賣（4）房屋增與（5）房屋交換

（6）以預購方式或預付集資建房款方式承受土地、房屋權屬。第十章行為稅

重點掌握；行為稅，印花稅，證券交易稅

一、1行為稅：是指以某些特定行為為征稅對象的一類稅。

印花稅：是對經濟活動和經濟交往中書立、使用、領受具有法律效力的憑證的單位和個人征收 的一種稅。

3印花稅的特征：（1）覆蓋面廣

（2）稅率低、稅負輕（3）納稅人自行完成

（4）交易雙方均為納稅主體

4印花稅的征稅范圍：（1）合同或具有合同性質的憑證（2）產權轉移書據（3）營業帳簿

（4）權利、許可證照

5征券交易稅：是以特定的有價證券交易行為為征稅對象，以證券的成交額為計稅依據的一種稅。第十一章稅收責任法

重點掌握；納稅人稅收違法行為的具體表現，納稅人違法的責任。

一、1納稅主體違法行為的表現：（1）違反稅務管理基本規定的行為

（2）納稅人未按規定進行納稅申報的行為（3）納稅人的偷稅行為

（4）納稅義務人虛假申報或不進行申報而不繳或少繳稅款的行為（5）逃避追繳欠稅的行為（6）騙取出口退稅（7）抗稅行為

（8）欠繳稅款的行為

（9）納稅人不配合稅務機關的依法檢查行為

（10）納稅人出現稅收征收管理法規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的行為 第十二章稅收爭訟法

重點掌握：稅務行政復議的范圍，原則，管轄，稅務訴訟的原則。

一、1稅務行政復議的原則：

（１）合法性原則

（２）公開、公正原則

（３）及時性原則

（４）便民性原則

（５）有錯必糾原則

（６）依法審查原則

（７）一級復議原則

２稅務行政訴訟的特征：

（１）共有原則

（２）特有原則

３稅務行政訴訟的判決；

（１）維持判決

（２）撤消判決

（３）履行判決

（４）變更判決

（５）行政賠償判決。稅法課程教學實施細則

稅法是中央電大法學專業專升本之選修課，是法學專業一門專業課。為了促進學員自學，保證教學質量，探索開放教育教學過程管理機制，制訂本課程的教學實施細則。

一、稅法課程概況

1.課程性質 稅法是建立在一定物質生活基礎上的,由國家是定、認可和解釋的，并由國家強制力保證實施的調整稅收關系的規范系統，它是國家政治權力參與稅收分配的國家意志的體現，它是以確認、保護和發展有利于國家的稅收利益為根本任務的法律形式。稅法學是我國高等院校法學和經濟法學專業主要課程之一，也是中央電大開放教育法學本科選修課程之一。本課程以馬列主義、毛澤東思想和鄧小平理論為指導，立足中國稅制改革和國家依法支稅的實際，反映近年來稅收立法和稅法學研究成果，力求準確闡明稅法學的基本原理和制度，使稅法理論和結構體系在科學性、系統性和實用性方面做到有機統一。

2.學習對象 法學本科在籍學員。

3.教學媒體及其內容 本課程由文字、錄像教材等兩種媒體構成。

(1)文字教材

徐孟州主編的《稅法》(中國人民大學出版社)，是省開課選定的試點法學教材，是教學與考試的基本依據。學員應當根據輔導教師指導的學習本課的方法，按照考試說明的要求，認真自學，獨立完成自學學時。本課程4學分，課內72學時，集中面授輔導一般不多于36學時，?學員自學一般不少于216學時(注：每學時為1小時)。

(2)錄像教材

本課程省電大制作的錄像教材8學時，內容包括基本概念、基本理論、基礎知識，幫助學員了解本課程內容的重點和難點，是強化學員的自我學習與檢測手段。

(3)其他媒體

①省電大編寫的《稅法學學習指導書》省電大內部出版。

②參考徐孟州主編：《稅法學案例教程》知識產權出版社2003年出版。

③省電大責任教師：《稅法期末復習指導》。

2.教學基本模式 在輔導教師指導下學員自主確定學習本課程的方法，然后學員根據教學大綱、考試說明的要求，利用學校提供的文字教材、錄像教材和其他媒體開展個別化自主學習與小組合作學習；教師通過視聽教學、小組輔導、集中面授輔導、個別輔導電子信箱、電話答疑、網上答疑等手段，為學員提供學習支持服務。

二、課程具體實施方案

1.學員學習模式

(1)學員制定自學計劃。學員根據個人的實際情況和自學的需要，?主動咨詢輔導教師自學方法；在教師幫助下自主擬定本課程自學計劃，安排自學時間；選擇適于自己的學習方式，完成自學筆記，對重點疑難問題可以通過問題卡、電話或電子信箱咨詢輔導教師或責任教師，并能獨立完成練習。

(2)小組合作學習活動。學員要按時參加學習小組自學活動，?做好自學小組記事簿。每次小組自學都要有主講人介紹自己自學心得，交流經驗，討論疑難問題，通過協作討論和自我測試對自己的學習進行評價，及時調控自學過程，自主完成自學任務,并把疑難問題帶到面授輔導課堂詢問教師.(3)參加集中面授。學員要按時參加36學時的集中面授輔導，?面授時應預習好課程內容，向教師提出咨詢的疑難問題。缺少1/3面授學時者屬于未完成教學計劃，不得參加期末考試。

(4)完成課程實踐環節的學習。學員要獨立完成本課程的四次作業，?按省電大要求裝訂成冊；作業不得抄襲或雷同，具體實施見形成性考核說明，學員還要完成案例討論、小論文、模擬法庭、稅法咨詢、聽審稅法案例審判等課程實踐環節的學習。

(5)收集學習信息。學員要及時通過電子信箱、?計算機網絡收集本課程的教學信息、輔導材料、自測練習、期末復習等學習資源，特別是其他電大的學習資源。

2.教師教學模式

(1)發放自學輔導材料。稅法學教學資源—高校或自考等渠道的教學資源可以借用。省電大提供的文字、錄像等資源應當在開學初發到學員手中，便于學員自學。

(2)輔導學員制定學習計劃與小組合作學習。輔導教師每周至少到學員自學小組輔導答疑一次。?輔導學員選擇稅法自學方法，指導學員制訂自學計劃；組織視聽音像教材，策劃案例討論，答疑釋惑等。

(3)視聽教學與集中面授輔導。根據各辦學點的實際情況，?把視聽音像教學與集中面授輔導結合，采用下去巡教或相對集中，輔導課時，音像為8學時，面授不多于36學時，時間自行安排，把授課時間表報省電大備查。教師應按要求填寫輔導進程表，輔導內容應包括：學法指導、課程重點、難點、疑點闡釋、學科發展動態介紹，自測與練習作業指導，期末復習問題解答，應試技巧等。

(4)教學信息反饋。各辦學點教師可以通過電子信箱、電話、?信函與省電大責任教師及時溝通各種教學信息，本課程在教學中碰到的問題，學生的需求，期末復習信息等。

(5)作業要求與批改。稅法學課程共四次作業，?省電大統一布置的作業—平時形成性考核成績占總成績的比例為20％，按按電大稅法學考核說明執行。

(6)教學實踐環節。稅法課程應用性很強，?每個辦學點必須強化學員教學實踐環節，如組織案例分析課、聽審稅法糾紛案的審判、模擬稅法糾紛案的法庭等臨床診斷教學法，培養學員稅法實踐能力。

(7)期末成績考核。本課程的考核采取平時作業與期末閉卷考試組成，?各占的比例按考核說明辦；期末試卷百分制，然后按80％比例折合計入總成績。期考題型如下：單項選擇、多項選擇題、名詞解釋、簡答題、案例分析題等五種題型。有一定難度的試題占總數的25％，中等難度的試題占總數的35％，比較容易的試題占總數的40％。試題的特點：主觀性試題占70％，客觀性試題占30％左右；試題引導學員掌握課程的基本內容，并重視提高理解與應用能力。

3.輔導教師的職責

各點的輔導教師應當符合中央電大改革試點項目要求教師應具備的資格和能力，即法學本科畢業或從事三年以上的法學本科教學的教師，具有一定的開放教育教學能力，能夠操作計算機。

(1)輔導教師有義務幫助學生制訂自學計劃，?根據每個學員情況指導學員選擇符合合同法課程特點的自學方法，進行自學。

(2)檢查學員自學小組活動情況，?利用小組討論或電子郵件對學生進行實時輔導答疑；針對學員的學習問題提出教學建議或修正教學方法；省電大責任教師除參加中央電大教師培訓會外，還要通過會議、網絡或電子郵件開展師資培訓；做好輔導進程記錄。

(3)隨時答疑釋惑，布置、批改學員作業，登分備查。

(4)收集并傳遞教學信息。輔導教師應及時收集稅法的最新司法解釋、?典型案例、各高校網上遠程教育本課程的資源，把這些信息資源經過梳理篩選再發給學員。

(5)加強實踐教學環節，培養學員法律實務能力。?輔導教師務必組織學員進行案例分析、法庭辯論、聽審、實習等司法實踐，訓練學員法律實務能力。

(6)進行項目研究。輔導教師應不斷總結改革試點項目的教學經驗，?寫出有份量的教學論文。

稅法作業要求、本課程是統服課程，考核對象為開放教育法學本科專業選修稅法的學生。

2、教材《稅法原理》（張守文主編，北京大學出版社，第二版）是本次考試命題的基本依據。教材涉及的現行適用的法規也在考查范圍之列。

3、此次考試為閉卷考試，卷面分數為100分。試題類型包括：

（1）名詞解釋——16%（2）判斷并說明理由——25%（3）不定項選擇－－15％（4）簡答題--30%（5）論述題--14%

4、復習重點 第一章稅收初階

1、稅收的概念和特征

2、稅收的分類

3、稅收的原則 第二章稅法總論

1、稅法的概念和特征

2、稅法的宗旨和原則 第三章課稅要素

1、稅收的特別措施

2、稅收實體法的構成要素 第四章稅權分配

1、我國稅權的分配 第五章征納義務

1、征稅主體的權利和義務

2、納稅主體的權利和義務 第六章稅法解釋

1、稅法解釋的含義 第七章重復征稅

1、重復征稅的含義和分類

2、避免重復征稅的具體方法 第八章稅收逃避

1、稅收逃避的含義和方式 第九章稅收管理制度

1、納稅申報管理制度

2、稅務登記管理制度 第十章稅款征收制度

1、稅款征收的基本制度（主體制度、征收方式制度、征納期限制度）

2、稅收減免制度

3、稅收保全制度

4、稅務檢查制度

5、稅務代理的概念

第十一章商品稅法律制度

1、增值稅概念和范圍

2、營業稅概念和范圍

3、關稅的概念

第十二章所得稅法律制度

1、企業所得稅概念和稅率

2、個人所得稅概念

第十三章財產稅法律制度

1、契稅概念

2、印花稅概念 第十四章法律責任 第十五章稅收復議制度

1、稅務復議概念和程序 第十六章稅收訴訟制度

1、稅收訴訟概念和程序

2、稅收復議和稅收訴訟的關系

5、說明：對于本次考試涉及的題目類型和難度可以參見往屆試卷和章節練習的內容。

最后，我想在這里和各位同學說一下，稅法課程的學習是有一定的難度的，但是我相信經過一個學習的努力，大家在這門課程上都是小有所得的。從往屆考試的內容和我們的期末復習中，相信大家都已經發現我們的考核是偏向于稅法理論的，所以對于過于細致的計算的內容請大家不必驚慌，也沒有必要花費太多的時間和精力，只要掌握一般的基礎性問題就可以了。最后希望每一位同學都能順利的通過考試 稅法作業

一、稅收及其特征 稅收是國家為滿足社會公共需要憑借政治權力，依法參與社會財產分配的一種形式。

稅收有三大特征，即無償性、強制性和固定性。(1)無償性，是指國家征收稅款后，對繳納稅款的具體納稅人不需要以對價償還，也不必支付任何形式的直接經濟報酬。（2）強制性，是指國家作為社會管理者，憑借其擁有的政治權力，以法律或法令的形式規定征稅者和納稅人，以及其他稅務當事人的權利、義務，不受征稅對象的所有權屬的約束，沒有討價還價的余地。(3)固定性，是指國家征收稅款，必須事先以稅法規定對什么征稅，稅率多少，以及如何計算征收稅。沒有稅法明確規定，不得征稅。

二、稅法及其調整對象

（一）稅法的概念

稅法，是指國家制定的調整國家與納稅人以及其他稅務當事人之間權利義務關系的法律規范的總稱。它包括稅收實體法和稅收程序法兩部分、這里的稅法是指廣義上的稅法包括稅收法律、法規和規章。

（二）稅法的調整對象

稅法的調整對象，指參與稅務活動的各主體之間所形成的社會關系，簡稱稅務關系。稅務關系包括稅收分配關系和稅收征收管理關系。

三、稅法的構成要素

稅法構成要素主要有 稅法主體，征稅對象，3 稅目計稅依據，稅率，納稅環節，納稅與申報期限。納稅地點，9 減稅免稅，違法處理，是指法律、行政法規規定的對于征稅機關、征稅人員、納稅人及其他當事人違反稅法應承擔的法律后果。

五稅法的分類 按照稅法的功能與作用不同進行劃分，我國的稅法可以分為實體稅法和程序稅法。

按照征稅對象不同進行劃分，稅法可以分為流轉稅法、所得稅法、財產稅法行為稅法和資源稅法。按照稅收是否轉嫁進行劃分，稅法可以劃分為間接稅法和直接稅法。按照稅法適用的主體不同進行劃分，稅法可以分為涉內稅法涉外稅法和國際稅法。

稅法作業二

第五章稅務信息管理法

一稅收征納關系制度

稅收征納關系制度是保證代表國家行使征稅權的稅務機關向負有納稅義務的社會組織和個人征稅所形成的征收與繳納關系的法律制度。主要包括稅收分配關系制度和征納程序關系制度。稅收分配關系制度主要是指稅收實體法；征納程序關系制度主要是指稅收程序法，稅收分配關系制度主要包括流轉稅法律制度、所得稅法律制度、財產稅法律制度和行為稅法律制度。征納程序關系制度主要包括稅務信息管理法律制度和稅款征收管理法律制度。稅務信息管理法律制度是稅務機關在稅收征收管理中，對征納過程實施的基礎性的管理制度，主要包括稅務登記管理制度、賬簿憑證管理制度、納稅申報管理制度。

二、稅務登記管理制度

稅務登記管理制度是稅務機關對納稅人的開業、變動、歇業以及生產經營范圍變化進行登記，并據此對納稅人實施稅務管理的一種法律制度。稅務登記又稱納稅登記，它是稅務機關對納稅人實施稅務管理的首要環節和基礎工作，是征納雙方稅收法律關系成立的依據和證明。通過稅務登記，稅務機關能夠全面掌握本地區納稅人的情況，有利于稅務機關掌握和監控稅源．合理調配征管力量．以減少稅款的跑、冒、滴、漏。同時也有利于增強納稅人依法納稅的意識．提高納稅人計算稅款的準確性，保證國家稅收收入及時足額征收人庫。

三、會計賬薄管理制度

賬簿是納稅人、扣繳義務人連續地記錄其各種經濟業務的腳冊或簿籍。它包括總帳、明細賬、日記帳、以及其他輔助性賬簿。憑證是納稅人記錄經濟業務明確經濟責任，并據以登記賬簿的書面證明。憑證分為原始憑證和記帳憑證，他是稅務機關進行財務監督、稅務檢查的主要對象，是確定納稅人和扣繳義務人是否正確履行納稅義務或代扣代繳。代收代繳義務的重要憑據之一。賬簿記錄的直接依據，是經濟業務發生時所取得的或填制的記帳憑證。納稅人、扣繳義務人能否按照國家規定設置賬簿．依法取得和使用發票．根據合法、有效的憑證記賬，進行核算，并按照國家規定的保管期限保管賬以，記帳憑證、完稅憑證，不僅關系到其自身的經營管理，更重要的是關系到國家對納稅人和扣繳義務人應納稅額和代扣代繳、代收代繳稅款義務能否實施有效的監督。因此．必須按照國家法律、法規的規定，建立、健全財務會計制度．加強賬簿、憑證管理．確保國家稅收的正確計征。

稅法作業三

納稅申報管理制度

納稅申報制度是規定納稅人在發生法定的納稅義務后，必須依照法律規定在規定的期限按規定的內容，向主管稅務機關提交有關納稅的書面報告的法律制度。《稅收征收管理法》第25條規定，納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。扣繳義務人必須依照法律、行政法規或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申請期限、申報內容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務機關根據需要要求扣繳義務人報送的其他有關資料。

二、納稅申報內容制度

納稅申報內容制度，是規定納稅主體納稅申報時所必須申抗的內容的法律制度。納稅申報的內容主要體現在各稅種的納稅申報表和代扣代繳、代收代繳稅款報告內其次是隨納稅申報表附報的財務報表和有關納稅資料內。

每個種稅都有相應的納稅申報表，不同稅種的計稅依據、計稅環節、什稅方法不同，納稅申報表的格式也不同但各種稅納稅申報表的主要內容一般都包括；納稅人的名稱、稅種、稅目、應納稅項目、適用稅率或單位稅額，計稅依據、扣除項目及標準，應納稅額,稅款所屬期限等。扣繳義務人向稅務機關報送的代扣代繳、代收代繳稅款報告表的主要內容一般包括：扣繳義務人的名稱、被代扣、代收稅款納稅人的名稱或姓名、代扣、代收稅款所屬的期限、應代扣代收稅款項目、適用稅率、計稅依據．應代扣、代收稅額以及稅務機關規定的其他應當申報的項目。

三、納稅申報方式制度

納稅申報方式制度，是規定納稅主體向稅務機關申報納稅所必須采取的具體申報方式的法律制度。稅收征收管理法規定納稅人、扣繳義務人在發生納稅義務、代扣代繳義務后．在其申報期內，可以直接到稅務機關辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規定采取郵寄、數據電文、或者其他方式向主管稅務機關進行申報納稅。

四、納稅申報期限制度

納稅申報期限制度是規定，納稅上體必須依法辦理納稅申報的具體時限的法律制度。稅法采用兩種方式規定不同稅種的納稅申報期限。一是由單行稅收法律、法規明確規定，另一種是授權稅務機關按照法律。行政法規的原則規定，結合納稅人生產經營的實際情況及其所應繳納的稅種等予以確定。兩種期限具有同等的法律效力。納稅人和扣繳義務人都必須按照法定的期限辦理納稅申報．不得逾期。納稅人、扣繳義務人申報期限的最后一日如遇國家法定的公休假比可以順延。稅法作業四

一、稅務檢查原則制度

1、堅持依法檢查的原則。

2、堅持年與有關部門配合的原則。

3、稽查機構的專業檢查與征收管理部門的專項檢查相結合的原則。4 堅持專業化分工和監督制約相結合的原則。5 處罰與教育相結合的原則。

二、稅務檢查內容制度

對納稅人、扣繳義務人遵守稅收征收管理法律、法規情況進行檢查，重點是檢查被查納稅人的稅務登記、納稅申報、減稅、免稅、延期繳納、稅款入庫、賬務處理等稅收征管程序上的內容。

對納稅人、扣繳義務人發票領購、使用、保管、繳銷情況的檢查。重點檢查被查單位發票領購、使用及結存情況，特別是對發票的使用及取得的原始憑證真實性、合法性檢查。對納稅人、扣繳義務人執行稅收實體法的情況及執行各種稅收政策的情況進行檢查。重點檢查納稅人、扣繳義務人每個稅種稅率、計稅依據及繳納情況。解繳。

三、稅務檢查程序制度

稅務檢查的程序主要包括選擇檢查對象、進行檢查準備、實施稅收檢查和檢查結果處理。首先，應按一定的標準和方法確定檢查目標，選擇稅收檢查的對象；針對選擇的納稅人確定檢查對象可能存在的問題，并針對這些問題查閱有關資料；通過對檢查項目的調查和核實，確定征收的結果；最終對存在的問題依法進行處理。四流轉稅的特征

流轉稅和其他稅類相比，具有以下特點：

征稅范圍廣、稅源大。流轉稅是以流轉額作為計稅依據的，只要納稅人從事生產經營活動，有流轉額發生，不管是否有盈利，就可以征稅。流轉稅的這個特點確保了國家的財政收入，并使國家的財政收入能隨經濟的增長而增長。收入及時。流轉稅是伴隨商品（勞務）交易行為的發生而課征的，發生一次商品（勞務）的交易行為，就可以課征一次流轉稅，因而收入及時。以商品交換和有償提供勞務為前提。流轉稅是以商品交換和有償提供勞務為前提的，充分反映了商品經濟的性質和要求。因此，流轉稅的稅率與稅目設計、納稅環節與方法等，都同現實經濟的客觀需要緊密相聯，以具體經濟條件為最終依據。

征稅與商品銷售環節和勞務提供過程有密切聯系。流轉稅通常是在法定的銷售行為或勞務活動完成、收入取得后加以征收的。

5不考慮從事經濟活動的人的情況，一律采用比例稅率。針對不同的人從事同一經濟活動或發生同一經濟行為，按照同一標準征稅，這符合稅收效率原則的要求。6 稅額成為商品的價格或服務收費標準有機組成部分。流轉稅的稅額都直接成為商品價格或勞務收費標準的有機組成部分。增值稅雖然以不含稅的銷售價格作為計稅依據，價稅分離，但對最終的消費者來說，仍然價稅合一。正因為流轉稅稅額構成商品或服務的價格，因此納稅人不是負稅人，納稅人繳納了稅款之后，通過商品的流通轉嫁給最終的消費者。實質上，流轉稅是典型的間接稅。稅法學平時作業

一、名詞解釋稅收 稅收法律關系 稅法主體 稅率 起征點

二、簡答題

1、試比較稅法基本原則和具體原則的異同

2、簡述我國稅法制度改革的目標

三、案例分析

某托運站無證經營兩年，未申報納稅，后經稅務機關核查，責令該托運站限期繳清所欠稅款，但托運站卻逾期未繳清稅款，稅務機關遂依法定程序對其采用強制執行措施，扣押了其托運的部分貨物，并查封了該托運站的一個倉庫。托運站對此措施不服，以稅務機關扣押的貨物不屬于托運站所有，且一個倉庫的價值要超過其應繳納的稅款為由，向法院提出訴訟，要求撤銷稅務機關的不當執行措施。

請問：稅務機關的強制執行措施有無不當？法院應如何處理？ 稅法學平時作業二

一、名詞解釋稅務登記 納稅申報 自核自繳 稅收保全措施

二、簡答題

1、簡述注冊稅務師的業務范圍

2、簡述發票管理的內容

3、簡述稅款征收方式

三、案例分析

某大酒店在1995年至1997年期間，非法設置了兩套帳簿，一套用來核算酒店的全部收支和經營成果，據此向主管部門報送會計報表；另一套帳簿則隱匿了大部分的收入，僅記載其中的一部分，平時即根據此帳簿所記收入來申報納稅。經查實，該酒店合計少繳稅款及附加費7萬元。

請問：根據稅法的有關規定，該酒店的行為是否違法？如果違法，應如何處理？ 稅法學平時作業三

一、名詞解釋 流轉稅 增值稅 復式稅則 銷項稅額 所得稅 稅收抵免 居民納稅人 城鎮土地使用稅 車輛購置稅 資源稅

二、簡答題

1、增值稅專用發票管理的內容有哪些？

2、個人所得稅規定了哪些稅收優惠措施？

3、財產稅的概念、特征。稅法學平時作業四

一、名詞解釋 行為稅 屠宰稅 偷稅

逃避追繳欠稅罪 稅務行政復議制度

二、簡答題

1、簡述印花稅的納稅辦法。

2、簡述納稅人抗稅應承擔的刑事責任。

3、簡述稅務行政復議的特征。《稅法》模擬試題

一、單項選擇題（每小題的四個備選答案中，選出一個正確的答案。每題1分，共15分）

1、根據我國現行稅法的規定，稅收的權利主體是指（）。A、國家

B、人民團體

C、公司

D、社會經濟組織

2、稅收法規由（）制定。

A、全國人大及其常委會

B、國務院

C、地方人大及其常委會

D、地方政府

3、稅收管理工作的首要環節是（）。

A、稅務檢查

B、稅款征收

C、稅務登記

D、稅收申報

4、根據有關規定，對已經開具的發票存根聯，應當保存的年限為（）A、1年

B、2年

C、3年

D、5年

5、納稅人在辦理稅務登記之后，擴大了經營范圍，則納稅人應到稅務機關辦理（）。A、開業稅務登記

B、變更稅務登記

C、注銷稅務登記

D、稅務登記

6、設立稅務師務所，應當有經稅務機關審定注冊的稅務師至少（）A、3名以上

B、4名以上

C、5名以上

D、7名以上

7、納稅人沒有按照規定將財物、會計制度或財物、會計處理辦法報稅務機關備案的，必須處以（）的罰款，情結嚴重的，處2000元以上一萬元以下的罰款。A、500元以下

B、1000元以下

C、2000元以下

D、3000元以下

8、下列稅種屬于商品稅的有（）。

A、外商投資企業和外國企業所得稅

B、車船使用稅

C、關稅

D、房產稅

9、從事貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在（）以上的且財務制度健全的為一般納稅人。

A、100萬

B、150萬

C、180萬

D、200萬

10、減免營業稅項目的決定權限屬于（）。

A、國家稅務總局

B、地方稅務部門

C、國務院

D、工商行政管理局

11、個人所得稅是對具有納稅條件的（）所得征收的一種稅。A、法人

B、非法人

C、自然人

D、外籍人員

12、企業所得稅采用（）的比例稅率。A、30％

B、33％

C、40％

D、45％

13、凡國務院部委級頒發的科學技術獎金都應當（）。

A、免征個人所得稅

B、征收個人所得稅

C、減半征收個人所得稅

D、征收個人所得稅的同時征收資源稅

14、民族自治地方的企業，需要照顧和鼓勵的，經（）批準，可以實行定期減稅或免稅。A、全國人大及其常委會

B、國務院

C、省級人民政府

D、稅務總局

15、下列稅種不屬于財產稅的是（）。

A、資源稅

B、消費稅

C、印花稅

D、契稅

二、多項選擇題（在每小題的五個備選答案中，選出二至三個正確答案。每題2分，共10分）

1、稅法的本質必然要求稅收具有三性，即（）。

A、強制性

B、無償性

C、普通性

D、平等性

E、固定性

2、根據有關法律的規定，稅務代理機構可以是（）。

A、會計師事務所

B、審計師事務所

C、資產評估事務所

D、律師事務所

E、財政局

3、屬于增值稅征稅范圍的是（）。A、在境內銷售貨物

B、進口貨物

C、娛樂餐飲業

D、加工、修理修配勞務

E、運輸、建筑業

4、下列項目中免征營業稅的有（）。

A、殘聯舉辦的服務行業

B、殘疾人員本人提供的應稅勞務 C、養老院收取的老人入院費

D、養老院舉辦的對外餐飲業 E、寺廟出售的紀念品收入

5、下列項目中的（）屬于偶然所得。

A、中獎

B、中彩

C、咨詢費

D、書畫費

E、安裝費

三、名詞解釋題（每題5分，共20分）

1、稅法

2、稅務代理

3、營業稅

4、契稅

四、簡答題（每題7分，共35分）

1、稅收的本質和特征是什么？

2、簡述我國中央稅和共享稅的稅種構成。

3、簡述納稅主體的權利。

4、簡述我國增值稅的征稅范圍。

5、簡述我國印花稅的征稅范圍。

五、論述題（20分）

第五篇：會計稅法教案專題

《稅法》課程教案

課程類別：專業必修課 開課單位：會計系

授課對象：本科層次會計專業 學時與學分：36學時，2學分 使用教材：中國注冊會計師協會編，《2006注冊會計師全國統一考試輔導教材___稅法》，經濟科學出版社，2006年

一、教學目的與教學要求：

《稅法》是會計專業的一門必修課，稅收法規是我國現行經濟法律體系的重要組成部分。我國現行稅法體系主要由流轉稅、所得稅、財產稅、行為稅等稅收法律體系組成。

通過本課程的學習，應要求學生：

1、了解我國稅收管理體系；了解增值稅一般納稅人和小規模納稅人的認定及管理；了解各稅種的納稅義務發生時間及納稅義務人；了解各稅種的納稅申報及繳納；了解關稅的征收管理；

2、熟悉我國現行稅收體系；熟悉資源稅、城市維護建設稅、房產稅、印花稅、土地增值稅、契稅、關稅等財產稅、行為稅稅種的計算、征收管理及稅收優惠等稅制要素的規定；

3、熟練掌握：稅法的概念、特征及構成要素；增值稅應納稅額的計算、出口貨物退(免)稅、進口貨物征稅以及增值稅專用發票的使用及管理；消費稅、營業稅的征稅范圍、應納稅額的計算、幾種經營行為的稅務處理；應納稅所得額的計算、稅收優惠以及稅額扣除；個人所得稅的所得來源、確定應納所得稅項目、稅收優惠、境外所得的稅額扣除、稅收優惠以及稅額扣除；稅收征收管理。

本課程的實踐性很強，因此，在教學過程中，應注重理論聯系實際，加強學生對稅法知識的理解與運用能力的培養。通過本課程的教學，使學生了解和掌握我國稅收法律制度的基本原理和基本內容，并能根據稅法的原理、方法進行實務處理。

二、課程內容

學時：18周，共36學時

第一章 稅法概論（2學時）

教學目的：通過學習，熟練掌握稅法構成要素的全部內容；理解稅收和稅法的關系；了解我國現行稅法體系。學習本章后能夠把所學知識運用到各個稅種中。

教學重點：稅法的構成要素

教學難點：對稅率的理解

教學內容

第一節

稅法的概念

一、稅法的定義

二、稅收法律關系

稅收法律關系的主體,客體,權利義務的具體內容.三、稅法的構成要素

納稅義務人，征稅對象,征稅環節,稅目,稅率等要素的具體含義。

四、稅法的分類

流轉稅類，所得稅類，財產稅類，資源稅類，行為目的稅類等。

五、稅法的作用

第二節 稅法的地位及與其他法律的關系

一、稅法的地位

二、稅法與其他法律的關系

第三節 我國稅收的立法原則

一、從實際出發的原則

二、公平原則

三、民主決策的原則

四、原則性與靈活性相結合的原則

五、法律的穩定性、連續性與廢、改、立相結合的原則

第四節 我國稅法的制定與實施

一、稅法的制定

稅收法規的法律級次

二、稅法的實施

第五節 我國現行稅法體系

一、我國現行稅法體系的內容

現行稅法體系的內容，稅法的分類。

二、我國稅收制度的沿革

第六節 我國稅收管理體制

一、稅收管理體制的概念

二、稅收立法權的劃分

三、稅收執法權限的劃分

四、稅務機構設置和稅收征管范圍劃分

屬于國稅系統征收的范圍，屬于地稅系統征收的范圍。

第二章 增值稅法（8學時）

教學目的：通過學習，了解一般納稅人認定的標準，熟練掌握增值稅的計算；理解增值稅的征稅范圍，熟悉有關增值稅專用發票的管理規定；學習本章后使學生具備能根據納稅人的經濟行為進行增值稅計算的能力。

教學重點：七種特殊銷售行為的銷售額的確定，不得抵扣進項稅額的項目。

教學難點：對價外稅的理解，視同銷售行為。教學內容：

第一節

征稅范圍及納稅義務人

一、征稅范圍

現行增值稅的基本征稅范圍以及屬于征稅范圍的一些特殊項目和特殊行為，包括視同銷售的幾種特殊行為。

二、納稅義務人

第二節 一般納稅人和小規模納稅人的認定及管理

一、小規模納稅人的認定及管理

小規模納稅人的認定標準，小規模納稅人的管理。二、一般納稅人的認定及管理

一般納稅人的認定標準、認定辦法。

三、新辦商貿企業一般納稅人的認定及管理

第三節 應納稅額的計算

一、稅率

基本稅率，適用低稅率的貨物，小規模納稅人的征收率。

二、銷售稅額的計算

銷售額的確定，七種特殊銷售方式下的銷售額。

三、進項稅額的計算

準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額。

四、應納稅額的計算

計算應納稅額的公式，時間限定以及幾個重要規定。

五、小規模納稅人應納稅額的計算

第三節

出口貨物退（免）稅及進口貨物征稅

一、我國的出口貨物退（免）稅基本政策

二、出口貨物退（免）稅的適用范圍

三、出口退稅的計算

四、進口貨物征稅

第四節 稅收征收管理

一、納稅義務發生時間

二、納稅期限

三、納稅地點

四、納稅申報

第五節 增值稅發票的適用及管理

一、專用發票領購使用范圍

二、專用發票開具范圍

三、專用發票開具要求

四、專用發票開具時限

五、專用發票與不得抵扣進項稅額的規定

六、開具專用發票后發生退貨或銷售折讓的處理

第三章 消費稅法（2學時）

教學目的：通過學習，熟練掌握消費稅的計算；理解消費稅的納稅環節；學習本章后使學生具備能根據納稅人的經濟行為進行消費稅計算的能力。

教學重點：消費稅的征稅范圍，銷售、委托加工等環節消費稅額的計算。教學難點：銷售額的確定，已納稅款扣除的計算。教學內容

第一節

征稅范圍及納稅義務人

一、納稅人

二、征稅范圍

消費稅的稅目。

第二節

應納稅額的計算

一、消費稅的稅率

消費稅的三種稅率形式

二、銷售數量的確定

三、從價定率計算辦法和從量定額計算辦法

計稅依據，外購應稅消費品已納稅款的扣除。

四、兼營不同稅率應稅消費品

兼營、兼有不同稅目、套裝產品等情況的稅務處理規定

第三節

自產自用應稅消費品

一、用于連續生產應稅消費品的含義

二、用于其他方面的規定

三、組成計稅價格的計算

組成計稅價格＝（成本＋利潤）÷（1－消費稅稅率）

第四節

委托加工應稅消費品應納稅額的計算

一、委托加工應稅消費品的確定

委托加工的含義

二、代收代繳稅款的規定

三、組成計稅價格的計算

組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1－消費稅稅率）

四、委托加工收回的應稅消費品的已納稅款的扣除

第五節

出口應稅消費品退（免）稅

一、出口應稅消費品退（免）消費稅政策

二、出口應稅消費品退稅的計算

三、進口應稅消費品應納稅額的計算

第六節

稅收征收管理

一、納稅義務發生時間

二、納稅期限

三、納稅地點

四、納稅申報

第四章 營業稅法（2學時）

教學目的：通過學習，熟練掌握營業稅的計算；理解營業稅的征稅范圍；了解營業稅的減免。學習本章后使學生具備能根據納稅人的經濟行為進行營業稅計算的能力

教學重點：營業稅的征稅范圍，營業額的確定，營業稅的稅收優惠。教學難點：營業稅征稅范圍的確定，幾種經營行為的稅務處理。教學內容

第一節 征稅范圍及納稅義務人

一、納稅人

納稅義務人，扣繳義務人，判斷營業行為是否為境內的依據。

二、征稅范圍及稅率

稅目，稅率

第二節

計稅依據

一、計稅依據

計稅依據的一般規定，計稅依據的具體規定。

二、應納稅額的計算

第三節

幾種經營行為的稅務處理

一、納稅人兼有不同稅目應稅行為

二、混合銷售行為

三、兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務行為

四、營業稅與增值稅征稅范圍的劃分

第四節

稅收優惠

一、起征點

二、稅收優惠規定

免征及減免的有關項目。

第五節

稅收征收管理

一、納稅義務發生時間

二、納稅期限

三、納稅地點

四、納稅申報

第五章 城市維護建設稅（1學時）

教學目的：通過本章學習，要求學生了解城市維護建設稅的基本征稅原理，掌握城市維護建設稅的三檔稅率的適用范圍，掌握該稅種的特點。了解這是一個附加稅，是一個特定目的稅。

教學重點：城市維護建設稅的特點，稅率，計算。

教學難點：城市維護建設稅的納稅義務人。教學內容

第一節 納稅義務人

一、征稅范圍

二、納稅義務人

第二節 應納稅額的計算

一、稅率

二、計稅依據

三、應納稅額的計算

第三節 征收管理

一、稅收優惠

二、納稅環節

三、納稅地點

四、納稅期限

五、納稅申報

第六章 關稅法（1學時）

教學目的：通過本章學習，要求學生了解關稅的基本征稅原理，掌握關稅完稅價格的審定，具備根據具體經濟業務正確計算關稅的能力。

教學重點：進口貨物完稅價格的確定

教學難點：進口貨物成交價格的調整

教學內容

第一節

征稅對象及納稅義務人

一、征稅對象

準許進出境的貨物和物品

二、納稅義務人

進口貨物的收貨人、出口貨物的發貨人、進出境物品的所有人。

第二節

進出口稅則

一、進出口稅則概況

二、稅則商品分類目錄

三、稅則歸類

四、稅率及運用

進口關稅稅率，出口關稅稅率，特別關稅

第三節

關稅完稅價格 一、一般進口貨物的完稅價格

以成交價格為基礎的完稅價格，進口貨物海關估價方法。

二、特殊進口貨物的完稅價格

加工貿易進口料件及其制成品，保稅區、出口加工區貨物，運往境外進行修理或加工的貨物。

三、出口貨物的完稅價格

四、進出口貨物完稅價格中的運輸及相關費用、保險費的計算

六、完稅價格的審定 第四節

應納稅額的計算

一、從價稅

二、從量稅

三、復合稅

四、滑準稅

第五節

關稅減免

一、法定減免稅

二、特定減免稅

三、臨時減免稅

第六節

關稅征收管理

一、關稅繳納

二、關稅的強制執行

關稅滯納金的征收，強制征收。

三、關稅退還、補征、追征

第七章 資源稅（1學時）

第一節

征稅范圍及納稅義務人

一、納稅義務人

二、稅目

資源稅的7個稅目，不屬于征稅范圍的項目，單位稅額。

第二節

應納稅額的計算

一、課稅數量

確定資源稅瞌睡數量的基本辦法和特殊情況瞌睡數量的確定。

二、應納稅額的計算

三、稅收優惠

減稅、免稅項目，出口應稅產品不退（免）資源稅的規定

第三節

稅收征收管理

一、納稅義務發生時間

二、納稅期限

三、納稅地點

四、納稅申報

第八章 土地增值稅法（1學時）

教學目的：通過本章學習，要求學生掌握土地增值稅征稅范圍的具體判定標準，了解有關該稅種納稅義務人的有關規定，熟練掌握扣除項目、稅率、計稅依據的有關規定，能夠正確進行土地增值稅應納稅額的計算，理解稅收優惠的有關政策，了解納稅期限及納稅地點的規定。

教學重點：土地增值稅的征稅范圍，增值額的確定，稅收優惠。

教學難點：扣除項目的范圍和標準

教學內容

第一節

納稅義務人及征稅范圍

一、征稅范圍

二、征稅范圍的界定

征稅范圍的判定標準

三、對若干具體情況的判定

出售、繼承、贈與、出租、抵押、交換、投資、合作建房等具體情況是否屬于征稅范圍的判定。

四、納稅義務人 第二節

應納稅額的計算

一、稅率

特殊的稅率形式，超率累進稅率

二、應稅收入的確定

三、扣除項目的確定

包括取得土地使用權所支付的金額，房地產開發成本，房地產開發費用，與房地產轉讓有關的稅金，其他扣除項目。舊房及建筑物轉讓的扣除項目。

四、應納稅額的計算

增值額的確定，運用超率累進稅率計算。

第三節 稅收優惠

一、對建造普通標準住宅的稅收優惠

二、對國家征用收回的房地產的稅收優惠

三、對個人轉讓房地產的稅收優惠

第四節

稅收征管

一、加強土地增值稅的增收管理

二、納稅地點

三、納稅申報

第九章 企業所得稅法（4學時）

教學目的：通過學習，熟練掌握企業所得稅的計算；理解應納稅所得額和會計利潤的關系；了解稅收優惠、資產的稅務處理。學習本章后使學生具備能根據納稅人的經濟行為進行企業所得稅計算的能力。

教學重點：應納稅所得額的計算，聯營企業分回利潤、境外所得應納所得稅額的計算，企業所得稅的稅收優惠。

教學難點：準予扣除項目的標準，聯營企業分回利潤、境外所得應納所得稅額的計算。

教學內容

第一節

征稅范圍及納稅義務人

一、納稅義務人

二、征稅對象

所得額的確定原則，與會計利潤的區別聯系。

第二節

應納稅所得額的計算

一、稅率

三檔稅率

二、收入的確定

收入確定的基本規定，收入確定的特殊規定

三、準予扣除的項目

準予扣除項目的基本范圍，部分扣除項目的具體范圍和標準。

四、不得扣除的項目

五、虧損彌補

虧損彌補的含義，彌補年限和彌補來源的規定。

七、關聯企業應納稅所得額的確定

八、核定征收

核定征收企業所得稅的使用范圍，征收辦法。第三節

資產的稅務處理

一、固定資產的計價和折舊

二、無形資產的計價和攤銷

三、遞延資產的扣除 第四節 股權投資與合并分立的稅務處理

第五節 稅收優惠

第六節 稅額扣除

一、境外所得已納稅額的扣除

境外所得稅稅款扣除限額的計算，定率抵扣的辦法。

二、境內投資所得已納稅額的扣除

分回利潤的還原，稅收扣除抵免額。

第七節 稅收征收管理

一、征收繳納方法

按年計算，分月或者分季預繳，終了匯算清繳。

二、企業所得稅匯算清繳管理辦法

三、納稅地點

四、納稅申報

第十章 外商投資企業和外國企業所得稅法（4學時）

教學目的：通過本章學習，要求學生了解該稅種的納稅義務人及征稅對象，熟悉不同地區適用的稅率，掌握應納稅所得額及應納所得稅額的計算，掌握對外商投資企業的主要稅收優惠政策。

教學重點：外商投資企業稅率的優惠，生產性企業、產品出口企業、先進技術企業的稅收優惠政策，再投資退稅的計算。

教學難點：稅收優惠政策在所得稅計算中的具體運用。

教學內容

第一節 納稅業務人及征稅對象

一、納稅義務人

外商投資企業，在中國境內設立機構場所和雖未設立機構場所二有來源于中國境內然所得的外國企業。

二、征稅對象

包括生產經營所得和其他所得，來源于中國境內的所得的含義。

三、稅率

企業所得稅率，不同地區的優惠所得稅率，預提所得稅率。

第二節

應納稅所得額的計算

一、應納稅所得額的概念

應稅的經營收入的一些具體規定。

二、應納稅所得額的計算公式

三、準予列支的項目

借款利息、交際應酬費、技術開發費、捐贈等扣除項目的具體規定。

四、不得列為成本、費用和損失的項目

五、對若干專門行業或項目計算應納稅所得額的具體規定

第三節 自產的稅務處理

一、固定資產的計價和折舊

二、無形資產的計價和攤銷

三、遞延資產的攤銷

四、存貨的計價

第四節

稅收優惠

一、減免稅優惠

特定地區直接投資的優惠，生產性外商投資企業的優惠，能源、交通等項目的優惠。

二、再投資退稅

不同再投資方向的退稅比例，退稅額的計算、管理。

三、虧損彌補

四、購買國產設備投資抵免企業所得稅

第四節

境外所得已納稅款的扣除

境外所得已納稅款扣除的有關規定及計算。

第五節

關聯企業業務往來 第六節

稅收征收管理

一、征收管理的基本規定

二、納稅

三、申報繳納的具體方法

四、納稅申報表

第十一章 個人所得稅法（4學時）

教學目的：通過本章學習，要求學生了解個人所得稅的納稅義務人、所得來源地的認定、應稅所得項目，熟悉各項所得的適用稅率，能夠熟練進行應納稅所得額的計算，掌握個人所得稅的計算，并對有關稅收優惠和境外所得稅額扣除，個人所得稅的申報、扣繳有一定的了解。教學重點：個人所取得的各項收入的費用扣除標準，稅率，計算中的一些特殊問題。

教學難點：個人所得稅計算中的一些特殊問題

教學內容

第一節 納稅義務人

一、居民納稅義務人

居民的含義、納稅義務，臨時離境的標準。

二、非居民納稅義務人

非居民的含義、納稅義務。

第二節

征稅范圍

一、應稅所得項目

十項所得的具體內容和確定。

二、所得來源的確定

來源于中國境內所得的判斷。

三、稅率

各項所得適用的稅率。

第三節

應納稅所得額的確定

一、費用減除標準

各項來源的收入稅法均規定了具體的費用減除標準。

二、附加減除費用適用的范圍和標準

三、每次收入的確定

四、應納稅所得額的其他規定

將所得用于捐贈的，允許從應納稅所得額中扣除規定的比例。

第四節

應納稅額的計算

一、工資、薪金所得

二、個體工商戶的生產、經營所得

三、對企事業單位的承包經營、承租經營所得

四、勞務報酬所得

五、稿酬所得

六、特許權使用費所得

七、利息、股息、紅利所得

八、財產租賃所得

九、財產轉讓所得

十、偶然所得

十一、其他所得

十二、應納稅計算中的幾個特殊問題

包括年終獎、年薪、特定行業職工工資、退職費等等特殊問題的計稅規定。

十三、境外所得的稅額扣除

第五節 稅收優惠

一、下列各項個人所得稅，免納個人所得稅

二、下列所得，暫免征收個人所得稅

第六節

稅收征收管理

一、自行申報納稅

需自行申報的情況及納稅期限、申報方式、申報地點。

二、代扣代繳

代扣代繳的范圍，扣繳義務人的責任，代扣代繳期限。

三、核定征收

核定征收的范圍及有關管理規定。

四、個人所得稅的管理

第十二章 其他稅種（4學時）

教學目的：將教材中的財產稅、行為稅合并一章講授，有助于稅種之間的聯系和理解。主要掌握印花稅的征稅范圍及計算，熟悉城鎮土地使用稅、房產稅、車船使用稅的征稅范圍及有關規定，掌握契稅的征稅范圍及計稅依據、納稅義務人等稅制要素，了解各稅種的一些稅收優惠政策。

教學重點：印花稅的計稅依據、稅率，房產稅的計算，車船使用稅計稅依據的特殊規定，契稅的征稅范圍。

教學難點：印花稅稅率，車船使用稅的計稅依據。

教學內容

一、城鎮土地使用稅

（一）納稅義務人

擁有土地使用權的單位和個人，土地使用權共有、未確定或權屬糾紛未解決等特殊情況下納稅義務人的確定。

（二）征稅范圍

城市、縣城、建制鎮和工礦區內的國家和集體所有的土地。

（三）征稅依據

實際占用的土地面積具體確定的辦法。

（三）應納稅額的計算

實際占用應稅土地面積×適用稅額

（四）稅收優惠

免繳土地使用稅的土地，由省、自治區、直轄市地方稅務局確定減免的土地。

（五）稅收征收管理

納稅義務發生時間、納稅期限、納稅地點和征收機構、納稅申報。

二、房產稅

（一）納稅義務人及征稅對象

（二）征稅范圍

城市、縣城、建制鎮和工礦區

（三）計稅依據和稅率

從價計征的計稅依據與稅率，從租計征的計稅依據與稅率

（四）應納稅額的計算

房產余值的確定，年租金收入的確定。

（五）稅收優惠

（六）稅收征收管理

納稅義務發生時間、納稅期限、納稅地點和征收機構、納稅申報。

三、車船使用稅

（一）車船使用稅的征稅對象

機動車，非機動車，機動船，非機動船。

（二）車船使用稅的納稅義務人

（三）應納稅額的計算

稅率，計稅依據，對車輛稅額和船舶稅額的幾個具體規定。

（四）車船使用稅的稅收優惠

（五）稅收征收管理

納稅義務發生時間、納稅期限、納稅地點和征收機構、納稅申報。

四、印花稅

（一）印花稅的納稅人

立合同人，立據人，立帳簿人，權利許可證照的領受人。

（二）印花稅的征稅對象

十種合同，產權轉移書據，營業帳簿，權利許可證照。

（三）應納稅額的計算

印花稅的稅率，計稅依據的一般規定，計稅依據的特殊規定。

（四）稅收優惠

（五）稅收征收管理

納稅環節和納稅地點，印花稅的繳納方法，印花稅票，印花稅的違章處理。

五、契稅

（一）契稅的征稅對象

國有土地使用權出讓，土地使用權的轉讓，房屋買賣，房屋贈與，房屋交換，承受國有土地使用權應支付的土地出讓金。

（二）契稅的納稅人

境內轉移土地房屋權屬，承受的單位和個人。

（三）應納稅額的計算

契稅的稅率，契稅的計稅依據，（四）稅收優惠

契稅優惠的一般規定，特殊規定。

（五）稅收征收管理

納稅義務發生時間、納稅期限、納稅地點和征收機構、納稅申報。

第十三章 稅收征收管理法（2學時）

教學目的：通過本章學習，要求了解《稅收征管法》的基本內容，掌握關于稅務登記、發票管理以及納稅申報的有關規定，掌握稅款征收的具體方式和稅款征收制度，特別是熟練掌握稅收保全和稅收強制執行措施的具體性是和適用條件。了解有關法律責任的內容。教學重點：稅務管理，稅款征收方式，稅務檢查。

教學難點：稅收抱拳于強制執行措施的形式及適用條件，偷稅等妨礙

教學內容

第一節 稅收征收管理法概述

一、稅收征收管理法的立法目的

二、稅收征收管理法的適用范圍

三、稅收征收管理法的遵守主體

四、稅收征收管理權利和義務的設定

稅務機關和稅務人員的權利和義務，納稅人、扣繳義務人的權利與義務，地方各級人民政府、有關部門和單位的權利與義務。

第二節 稅務管理

一、稅務登記管理

開業稅務登記，變更、注銷稅務登記，停業、復業登記，外出經營報驗登記，稅務登記證的作用和管理。

二、帳簿、憑證管理

帳簿、憑證、發票的管理以及稅控管理。

三、納稅申報管理

納稅申報的對象、內容、期限、要求、方式，延期申報的管理

第三節 稅款征收

一、稅款征收的原則

二、稅款征收的方式

查賬征收，查定征收，查驗征收，定期定額征收，委托代征稅款，郵寄納稅。

三、稅款征收制度

代扣代繳、代收代繳稅款制度，延期繳納稅款制度，稅收滯納金征收制度，減免稅收制度，稅額核定和稅收調整制度，稅收保全措施，稅收強制執行措施，欠稅清繳制度，稅款的退還和追征制度，稅款入庫制度。

第四節 稅務檢查

一、稅務檢查的形式和方法

二、稅務檢查的職責

第五節 法律責任

一、違反稅務管理基本規定行為的處罰

二、扣繳義務人違反帳簿、憑證管理的處罰

三、納稅人、扣繳義務人未按規定進行納稅申報的法律責任

四、對偷稅的認定及其法律責任

五、進行虛假申報或不進行申報行為的法律責任

六、逃避追繳欠稅的法律責任

七、騙取出口退稅的法律責任

八、抗稅的法律責任

九、在規定期限內不繳或少繳稅款的法律責任

十、扣繳義務人不履行扣繳義務的法律責任

十一、不配合稅務機關依法檢查的法律責任

十二、非法印制發票的法律責任

十三、有稅收違法行為而拒不接受稅務機關處理的法律責任

十四、銀行及其他金融機構拒絕配合稅務機關依法執行職務的法律責任

十五、擅自改變稅收征收管理范圍的法律責任

十六、不移送的法律責任

十七、稅務人員不依法行政的法律責任

十八、瀆職行為

十九、不按規定征收稅款的法律責任

二十、違反稅務代理的法律責任 第六節 納稅評估管理辦法

一、納稅保證

納稅保證人，納稅擔保范圍，納稅保證責任，納稅擔保書的填列內容，納稅擔保時限。

二、納稅抵押

可以抵押的財產，不得抵押的財產，抵押辦理程序。

三、納稅質押

動產質押，權利質押，質押的處理

四、法律責任

本課程參考文獻：

1、李金龍主編，《稅收案例評析》，山東大學出版社，2000年9月；

2、樊虹國、滿莉編著，《新避稅與反避稅實務》，中國審計出版社，2003年6月；

3、高金平著，《納稅疑難案例精編》，中國財政經濟出版社，2003年9月；

4、王曙光主編，《稅法》，東北財經大學出版社，2006年1月；

5、傅廣軍主編，《新會計制度下的稅務案例》，中國物價出版社，2004年1月；

6、吳堅真主編，《稅法與稅務會計》，廣東高等教育出版社，2005年3月；

7、蘇春林主編，《稅法及納稅操作》，中國人民大學出版社，2004年8月。

執筆人：易茜

2006年10月25日