第一篇：內部控制學習心得

內部控制學習心得

學了一個學期的內部控制，通過老師對知識的講解和結合案例的分析，使我對企業內部控制有了全面認識。企業內部控制是一整套完整的體系，它由組織架構、發展戰略、人力資源、社會責任、企業文化、資金活動、采購業務、資產管理、銷售業務等各個部分組成。每一部分都是不可或缺的，都是企業內部控制正常運行的必要條件。以下是我對學了內部控制這門課的心得體會。

（一）對內部控制內涵的正確認識。在沒有正式學這門課之前，我認為內部控制就是制定企業規章制度，內部控制主要是會計和審計部門的工作，內部控制就是為了防止貪污舞弊。直到老師開始介紹內部控制時，我才發現之前對內部控制的認識是不當的。所謂內部控制，從靜態角度講，就是企業為了確保會計信息可靠、企業資產安全和完整、經營效率之提高，以及各種法規制度的有效執行，所制定的各種控制措施、程序和方法。從動態角度講，就是上述控制措施、控制程序和控制方法的執行，以及實現其會計信息可靠、企業資產安全、經營效率提高、有關法規得以執行等管理目標的過程。

（二）小組合作，通過作業，加深對內部控制的認識。老師要求我們以小組為單位組建公司，模擬建設本公司的內部控制，通過這一方式，讓我們既感受到了團隊合作的重要性，又使我們對內部控制有了更深層次的認識，而不僅僅局限于表層。我們通過團隊合作、成員分工的方式，完成了本公司的組織架構的設計、公司發展戰略的制定以及人力資源總體規劃的設計。由于忽略了實際，剛開始設計公司的組織架構時，我們無從下手，設計出的組織架構與公司的規模不符，經過老師的點評與指導，我們一步步完善，最終確定了公司的組織架構。有了前面設計組織架構的經驗，接下來的兩次作業——公司發展戰略的制定和人力資源總體規劃的設計，經過我們小組成員的共同努力，都一一完成。

課后小組作業的完成，對于企業的內部控制，使我認識到如果一個公司的組織構架設計不科學，權責分配不合理，可能導致機構重疊、職能交叉、推諉扯皮，運行效率低下；如果一個企業缺乏明確的發展戰略或實施不到位，可能導致企業盲目發展，喪失發展機遇、動如和后勁；如果一個企業人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發機制不健全，可能導致企業發展戰略難以實現。

第二篇：內部控制學習心得

用制度約束人性

——《內部控制》學習心得

姓名:XXX 班級：09級會計X班 學號：XXXXXXXX 假如在人來人往的大街上，你巧幸撿到一個裝有十萬元的包，而且你的舉動就在眾目睽睽之下，你會怎么辦？我們相信大多數人都會等待失主，或者交給警察代為處理等等。那么換個環境，假如在深夜的郊區，沒有行人，沒有監控設備，見到同樣數目的錢，我們又會如何處理？我們相信，相對來說，能夠在原地等待失主的人會很少。我們無法忽視環境和條件而簡單的通過案例得出關于人性的結論。因為“為了100%的利潤，人們就會不顧一切法律”，更何況是不勞而獲的意外所得。

戰國時期趙國思想家荀子認為“凡人有所一同。饑而欲食，寒而欲暖，勞而欲息，好利而惡害。”這便是著名的“性惡論”。簡單說，人之初，并沒有所謂的善惡，趨利避害是人之本性。但是在普遍聯系的社會中，一部分人趨利的行為會損害另一部分利益遭受損害。無獨有偶，西方經濟學家提出的“道德風險”概念與之遙相呼應。道德風險是指從事經濟活動的人在最大限度地增進自己的效用的同時作出不利于他人的行動。人們趨利避害本質決定了道德風險的無法消除，只能通過建立監督體系和法律法規等措施控制道德風險的發生，使得人們各自的效用最大化的趨于均衡。

正是因為監督的存在，所以即使是一個自私自利誠信缺失的人，也無法不顧及后果而明目張膽的私吞他人財物。早在古羅馬時代對會計賬簿實行的“雙人記賬制”已經說明人們便意識到這一點，并實行簡單的內部牽制措施。這種對人性的防范是的我們在歷史的發展中逐漸探索到內部控制的大門。

內部控制在經歷了早期的內部牽制階段、內部控制制度階段、內部控制結構階段、內部控制總體框架階段近兩個世紀的發展后，最終于21世紀之初形成了基于ERM框架的內部控制全新定義。這些運用到實際的理論，為企業的生產經營和基本目標的實現提供了制度保證。伴隨著法興銀行事件、巴林銀行事件、安然事件、銀廣夏事件等等驚天巨案的發生，人們愈發認識到完善內部控制的重要性。

然而，即使現在有這樣的理論成果，我們依然不乏因內部控制而引起企業危機的新聞，比如“三鹿事件”。這是因為：一方面，企業董事會及高層管理人員制定的針對本企業具體情況的、用以規范工作人員的規章制度和企業經營流程不可能面面俱到，沒有十全十美的人，也就不存在天衣無縫的制度；另一方面，內部控制的措施并不能完全貫徹到每一個執行者，當人們為了某些利益對于章程、制度和流程的存在置之不理甚至凌駕于體系之上的時候，所謂的內部控制也就失去效用。

所以，人，才是內部控制的核心，人性，是內部控制最主要的問題。內部控制無法直接作用于人性，但是可以力所能及的約束人性。人性是內部控制研究的出發點，也是內部控制作用的最終目標——用制度約束人性。只有不斷的完善內部控制，才能跟好的實現企業的經營戰略和發展目標。

第三篇：內部控制設計學習心得

《內部控制設計》心得體會

《內部控制設計》心得體會

眾所周知，一個沒有免疫系統、或免疫力偏低的生命體是不可能健康成長的，而內部控制就是企業“生命體”的免疫系統。內部控制的缺失或者不完善都將對企業的發展產生不利的影響。

企業內部控制是以專業管理制度為基礎，以防范風險、有效監管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關鍵控制點和以流程形式直觀表達生產經營業務過程而形成的管理規范。

內部控制是指作為企業風險管理的重要手段，在維護財產物資的完整性、保證會計信息的準確性、保證財務信息的合法性、保證經營決策的貫徹執行、保證生產經營活動的經濟性、效率性和效果性和保證國家法律法規的遵守執行等方面發揮著至關重要的作用。

本學期開設了《內部控制設計》專業必修課，現在課程過半，而對內部控制設計的情況，通過老師的講解以及自己平時課下的閱讀，也已經有一些了解和認識，下面談一下自己在上了《內部控制設計》課程后的心得體會：

一、內部控制對企業有著至關重要的意義，企業應該加強內部控制。

1．能夠保護財產物資的安全完整。內部控制制度對財產物資的保管和使用采取各種控制手段，可以防止和減少財產物資被損壞，杜絕浪費、貪污、盜竊、挪用和不合理使用等問題的發生。這對于一個企業來講是極其需要控制的方面，有利于降低企業成本。

2．能夠提高會計資料的正確性和可靠性。正確可靠的會計數據是企業經營管理者了解過去、控制目前、預測未來、做出決策的必要條件，而內部控制系統通過制定和執行業務處理程序，科學地進行職責分工，使會計資料在相互牽制的條件下產業，從而有效地防止錯誤和弊端的發生，保證會計資料的正確性和可靠性。

3．能夠保證國家對企業的宏觀控制。國家制定的一系列財政紀律及法規，都要求企業通過建立內部控制制度來落實，企業通過實施內部控制制度以進行自我約束，遵循國家的財政紀律和法規。

4．能夠保證企業高效率經營。科學的內部控制制度，能夠合理地對企業內部各個職能部門和人員進行分工控制、協調和考核，促使企業各部門及人員履行

職責、明確目標，保證企業的生產經營活動有序、高效地進行。

綜上內部控制的意義，可見良好完善的內部控制制度對于一個企業是多么的至關重要。而我們通過這門課程的學習，就是學習如何去設計一款完善嚴謹適用的企業內部控制制度。這當然一方面應該遵守內部控制設計的基本原則，比如全面性、重要性、制衡性、適應性以及成本效益原則。另外還要遵循要求的基本程序，比如首先進行細致調查；其次按相關理論和方法的要求劃分單位內部機構；再次確定所屬信息活動過程中的關鍵環節；最后形成內部控制的文本規定。企業應該加強內部控制設計環節，設計出完善適用于本企業的內部控制制度，這樣才能真正起到內部控制的效果，從而真正的達到內部控制的意義。

二、內部控制制度的執行與設計同等重要。

在學習這門課程中遇到了不少案例分析題，就是發現企業的內部控制出現問題，一方面是由于本身制度建立的問題，存在實質性的缺陷以及漏洞，但是也發現，還有很重要的一部分原因在于執行不力。也許企業建立了較為完善和良好的內控制度，但是公司員工并未完全按照內控制度來執行，這樣也很容易導致問題的產生，而建立的內控制度也僅僅是形同虛設，一紙空文了。沒有任何意義。因此，內控制度的執行也很重要，企業在建立好后，應監督其按要求規定來實施，從而真正的實現企業完善的內部控制。

三、作為學習了《內部控制設計》課程的學生，應該學以致用。

雖然我們并沒有進入企業，也不可能真的去幫助其他企業單位設計其內控制度，但是，我們現在應該做的是，利用所學到的知識，自己去分析企業的內部控制制度，看其制度是否存在缺陷等問題。看到優秀內部控制制度的企業的良好運用，看到因為內控制度不健全執行不力導致企業的衰退，這些都是要利用到所學知識來實踐運用的。比如，海爾集團的成功經驗就在于內控的完善制定及執行，而巨人集團以及巴林銀行則給我們以警示，內部控制制度的缺失不健全，會嚴重影響企業的發展。

因此，內部控制對于一個企業至關重要，我們現在僅僅是學習了理論性的東西，下一步應該努力加強的方面就是提高實際運用分析能力。這一方面通過平時對案例的分析討論思考鍛煉，另外也可以通過實際去調查采訪企業的內部控制制度，了解真實情況。總之，我們不能只是單純的學習了理論性的東西就止步不前，應該繼續深入下去，否則，有一天會發現，當時學的東西，就完全不為己用了。

通過對《內部控制設計》這門課程的學習，了解到對于企業來講，內部控制的重要意義，并且也發現，制定好完善的制度僅僅是建立良好內控的第一步，還需要后續良好地實施，從而使得內部控制真正在企業運轉起來，達到真正控制的目的。另外，從一名學生的角度，學習理論知識參加考試并非長遠意義，應該更多的是學習知識，學會運用分析，從而真正的實現為我所用，那才是真的自己的東西。而認識到這一點后，也會在以后的時間里，多多運用所學去分析去了解關于公司企業內部控制的信息，從而讓這門知識靈活起來，為我所用。

第四篇：內部控制設計學習心得

《內部控制設計》心得體會

《內部控制設計》心得體會

眾所周知，一個沒有免疫系統、或免疫力偏低的生命體是不可能健康成長的，而內部控制就是企業“生命體”的免疫系統。內部控制的缺失或者不完善都將對企業的發展產生不利的影響。

企業內部控制是以專業管理制度為基礎，以防范風險、有效監管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關鍵控制點和以流程形式直觀表達生產經營業務過程而形成的管理規范。

內部控制是指作為企業風險管理的重要手段，在維護財產物資的完整性、保證會計信息的準確性、保證財務信息的合法性、保證經營決策的貫徹執行、保證生產經營活動的經濟性、效率性和效果性和保證國家法律法規的遵守執行等方面發揮著至關重要的作用。

本學期開設了《內部控制設計》專業必修課，現在課程過半，而對內部控制設計的情況，通過老師的講解以及自己平時課下的閱讀，也已經有一些了解和認識，下面談一下自己在上了《內部控制設計》課程后的心得體會：

一、內部控制對企業有著至關重要的意義，企業應該加強內部控制。

1．能夠保護財產物資的安全完整。內部控制制度對財產物資的保管和使用采取各種控制手段，可以防止和減少財產物資被損壞，杜絕浪費、貪污、盜竊、挪用和不合理使用等問題的發生。這對于一個企業來講是極其需要控制的方面，有利于降低企業成本。

2．能夠提高會計資料的正確性和可靠性。正確可靠的會計數據是企業經營管理者了解過去、控制目前、預測未來、做出決策的必要條件，而內部控制系統通過制定和執行業務處理程序，科學地進行職責分工，使會計資料在相互牽制的條件下產業，從而有效地防止錯誤和弊端的發生，保證會計資料的正確性和可靠性。

3．能夠保證國家對企業的宏觀控制。國家制定的一系列財政紀律及法規，都要求企業通過建立內部控制制度來落實，企業通過實施內部控制制度以進行自我約束，遵循國家的財政紀律和法規。

4．能夠保證企業高效率經營。科學的內部控制制度，能夠合理地對企業內部各個職能部門和人員進行分工控制、協調和考核，促使企業各部門及人員履行 《內部控制設計》心得體會

職責、明確目標，保證企業的生產經營活動有序、高效地進行。

綜上內部控制的意義，可見良好完善的內部控制制度對于一個企業是多么的至關重要。而我們通過這門課程的學習，就是學習如何去設計一款完善嚴謹適用的企業內部控制制度。這當然一方面應該遵守內部控制設計的基本原則，比如全面性、重要性、制衡性、適應性以及成本效益原則。另外還要遵循要求的基本程序，比如首先進行細致調查；其次按相關理論和方法的要求劃分單位內部機構；再次確定所屬信息活動過程中的關鍵環節；最后形成內部控制的文本規定。企業應該加強內部控制設計環節，設計出完善適用于本企業的內部控制制度，這樣才能真正起到內部控制的效果，從而真正的達到內部控制的意義。

二、內部控制制度的執行與設計同等重要。

在學習這門課程中遇到了不少案例分析題，就是發現企業的內部控制出現問題，一方面是由于本身制度建立的問題，存在實質性的缺陷以及漏洞，但是也發現，還有很重要的一部分原因在于執行不力。也許企業建立了較為完善和良好的內控制度，但是公司員工并未完全按照內控制度來執行，這樣也很容易導致問題的產生，而建立的內控制度也僅僅是形同虛設，一紙空文了。沒有任何意義。因此，內控制度的執行也很重要，企業在建立好后，應監督其按要求規定來實施，從而真正的實現企業完善的內部控制。

三、作為學習了《內部控制設計》課程的學生，應該學以致用。

雖然我們并沒有進入企業，也不可能真的去幫助其他企業單位設計其內控制度，但是，我們現在應該做的是，利用所學到的知識，自己去分析企業的內部控制制度，看其制度是否存在缺陷等問題。看到優秀內部控制制度的企業的良好運用，看到因為內控制度不健全執行不力導致企業的衰退，這些都是要利用到所學知識來實踐運用的。比如，海爾集團的成功經驗就在于內控的完善制定及執行，而巨人集團以及巴林銀行則給我們以警示，內部控制制度的缺失不健全，會嚴重影響企業的發展。

因此，內部控制對于一個企業至關重要，我們現在僅僅是學習了理論性的東西，下一步應該努力加強的方面就是提高實際運用分析能力。這一方面通過平時對案例的分析討論思考鍛煉，另外也可以通過實際去調查采訪企業的內部控制制度，了解真實情況。總之，我們不能只是單純的學習了理論性的東西就止步不前，《內部控制設計》心得體會

應該繼續深入下去，否則，有一天會發現，當時學的東西，就完全不為己用了。

通過對《內部控制設計》這門課程的學習，了解到對于企業來講，內部控制的重要意義，并且也發現，制定好完善的制度僅僅是建立良好內控的第一步，還需要后續良好地實施，從而使得內部控制真正在企業運轉起來，達到真正控制的目的。另外，從一名學生的角度，學習理論知識參加考試并非長遠意義，應該更多的是學習知識，學會運用分析，從而真正的實現為我所用，那才是真的自己的東西。而認識到這一點后，也會在以后的時間里，多多運用所學去分析去了解關于公司企業內部控制的信息，從而讓這門知識靈活起來，為我所用。

第五篇：風險管理內部控制學習心得

風險管理內部控制學習心得

集團公司為進一步提高風控、財務審計人員的業務素質和管理水平，于2014年8月29日至9月3日舉辦了為期5天的關于企業風險控制及財務預警的專題培訓及考試。集團公司以及裝備板塊的領導都非常的重視這次培訓。通過這幾天的培訓，使我受益非淺，在這里我想從培訓的風險控制與內部審計的業務知識和對內部審計工作的思想認識這兩個方面談談我的學習體會。

首先從風險控制與內部審計的業務知識的角度主要有以下體會：

風險是在一定環境和限期內客觀存在的，導致費用、損失與損害產生的，可以認識與控制的不確定性。它具有客觀性、普遍性、必然性、可識別性、可控性等特點。風險主要包括戰略風險、人員風險、經營風險、財務風險和法律風險。風險管理作為一種特殊的管理功能，它是為人類追求安全和幸福的目標，結合前人的經驗和近代的科學成就而發展起來的一門新的管理科學。我們對于風險管理可以得出以下幾點認識：（1）風險管理是一個系統過程，包括風險的識別、衡量和控制等環節；（2）風險管理的目標在于控制和減少損失，提高有關單位或個人的經濟利益或社會效果；（3）風險管理是一種管理方法。

一、內部審計在風險管理中作用

企業面臨的風險日益增大近年來，隨著國內水泥行業產能過剩程度的加深，使水泥裝備制造業企業經營環境變得日趨復雜，企業經營風險也大大增加。2008年五部委聯合發布了《企業內部控制基本規范》，作為上市公司，裝備股份面臨著國資委證監會更加嚴格的監管。因此，減少企業面臨的風險是企業實現經營管理目標的關鍵，也是企業的管理人員十分關心的問題。內部審計的根本目的在于服務企業的經營活動，幫助公司防范各類風險，實現經營目標。通過內部審計工作評估流程體系的完整，診斷出價值鏈條的薄弱環節，測評關鍵流程能力，評估流程規范水平和執行力，綜合評估流程建設環境和持續創新改進能力，保證、促進企業健康穩步可持續發展。

內部審計在風險管理中的作用，主要體現在以下幾個方面：

（一）能夠客觀地、從全局的角度管理風險

（二）通過咨詢服務的方式，積極協助公司風險管理過程的建立

（三）積極持續地支持并參與風險管理過程，對風險管理過程進行管理和協調

（四）內部審計部門的建議更易引起重視

二、內部審計如何參與風險管理 內部審計部門所進行的風險管理是在一般部門所進行的風險管理基礎上的再監督，其風險管理過程應包括以下幾方面：

（一）評估風險識別的充分性

（二）評價已有風險衡量的恰當性

（三）評估風險防范措施的充分性，并提出改進措施

（四）將企業風險管理融入內部審計程序

其次從內部審計工作的思想認識的角度主要有以下體會：

從基層綜合部轉裝備股份內部審計這幾個月來，感覺差異還是很大的，目的不同，角度不同，手段不同，層面不同。理論用以指導實踐，始終認為，認識到位了，工作才能到位；思想上來了，工作才能上臺階。轉變思想我想從以下幾個方面改進自己：

（一）爭取學習機會，積極學習接納新思想、新事物、運用新知識

（二）學習養成結構性思維方式，表達方式，形成思路框架

（三）增加對于集團內外同行業之間信息溝通交流，對于集團風控文件，信息及時學習掌握，調整跟進內審工作

（四）與外審的溝通要及時準確找出內審工作的缺陷，有針對性的工作

（五）要運用公司現有制度流程，強化對部門，子公司的內部審計，轉變溝通約束機制 總之監督企業內部控制和管理情況，服務企業經營，促進企業改進、規范內部管理和控制，將成為今后企業內部審計的重點內容。集團公司組織的這次培訓學習給我的幫助很大，及時的為我們財務審計人員充電加油，進一步地提高了我們的專業技術水平。

審計部

宋志燕

2014年9月4日