第一篇：內(nèi)部控制的功能之我見學(xué)習(xí)心得

內(nèi)部控制的功能和環(huán)境之我見

通過學(xué)習(xí)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)的課程，我了解到在企業(yè)管理和經(jīng)營活動過程中，時時刻刻伴隨著企業(yè)的就是潛在風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的內(nèi)部控制是為了幫助企業(yè)防范不同階段的風(fēng)險(xiǎn)才進(jìn)行控制。

也就是說，企業(yè)的內(nèi)部控制，第一是為風(fēng)險(xiǎn)而控制；第二則是每個階段的風(fēng)險(xiǎn)是不一樣的，每個階段的風(fēng)險(xiǎn)不一樣，那么控制的方法，控制的目標(biāo)，控制的目的，控制的手段也就不一樣。這是控制的多樣性、復(fù)雜性和艱巨性。

企業(yè)內(nèi)部控制的功能主要體現(xiàn)在兩個方面，一個是提高企業(yè)的運(yùn)行效率，另一個是防范作弊。企業(yè)通常會毀于內(nèi)部的作弊行為，因此更要重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)。

對于提高企業(yè)運(yùn)行效率的理解 也許內(nèi)部控制的程序多了，表面上看是影響效率，但是從長遠(yuǎn)角度看，卻是提高效率的，公司的前期的程序制度很多，是為了更規(guī)范，規(guī)范帶來的益處是以后的執(zhí)行環(huán)節(jié)更順暢，減少了更多的溝通成本與時間成本，通過接手銷售會計(jì)以來發(fā)現(xiàn)了一些問題，任何事業(yè)務(wù)發(fā)生，最后都會反映到財(cái)務(wù)的賬面上，從業(yè)務(wù)的發(fā)生，到財(cái)務(wù)確認(rèn)收入，直接會經(jīng)過很多環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制的一個特點(diǎn)中提到一個內(nèi)部控制不是一個點(diǎn)，一個面，而是一條線，因此，這條線如果想更順暢，需要相關(guān)部門溝通好，在這個溝通的過程中，發(fā)現(xiàn)問題的實(shí)質(zhì)是什么，并且把溝通的結(jié)果以一個雙方都認(rèn)可的文件出現(xiàn)，我想這樣的溝通更有價(jià)值，這樣避免了以后再有類似的情況發(fā)生后，重蹈歷史，因此，如果有問題出現(xiàn)，需要正視問題，把問題解決的同時，可以程序化將問題解決的文件公布，以免后人再浪費(fèi)時間在一些問題上糾結(jié)。因此，一些文件規(guī)范需要認(rèn)真學(xué)習(xí)，因?yàn)椋魏我粋€文件規(guī)范，都是在發(fā)生過問題后，一些解決問題，以及規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方法指南，因此，需要正視任何一個文件。

二是防范作弊，如果有很規(guī)范的可操作性強(qiáng)的文件出現(xiàn)，相關(guān)人都能執(zhí)行文件精神，這樣就會規(guī)避一風(fēng)險(xiǎn)，因此，一個規(guī)范的企業(yè)，最佳的體現(xiàn)就是制度的完善程度，以及相關(guān)人員的日常規(guī)范，每個步驟都是規(guī)范的，長遠(yuǎn)而言是更有效率的。

內(nèi)部控制的環(huán)境，課件中提到一個例子，很有意思“中國人開會和美國人開會，同樣開一個項(xiàng)目會議的結(jié)果是不一樣的。老總主持會議，各個部門經(jīng)理都來參加。中國人是這樣開會的，老總在上面說這個項(xiàng)目好與不好，我的計(jì)劃是這樣的，然后詢問下面經(jīng)理們的意見。下面的人全部舉手贊成。會議結(jié)束之后，經(jīng)理們又在背后說這么爛的項(xiàng)目，這么差的眼光，干了肯定要死的。結(jié)果干的時候都是拖泥帶水，最后頂多不干。

美國人不是這樣的。美國人討論這個項(xiàng)目是否可行的時候，大家吹鼻子瞪眼拍桌子，罵老總，罵得狗血淋頭說不行，不行就要改，改到最后大家都認(rèn)為可行的時候，開門散會，一切OK了。在以后的項(xiàng)目執(zhí)行過程中就要全力以赴?！?/p>

從這個小例子中，我們可以看出，差異在哪里，我們的會議很多時候是一個宣布結(jié)果的過程，大家好像已經(jīng)習(xí)慣了這樣的方式，正確的方式是，當(dāng)有一個想法的同時，需要大家的聲音，各個聲音是來自不同的角度，做事的人需要拿出自己的主動權(quán)，把自己問題說出來，如果問題沒有徹底解決，帶來的結(jié)果就是，執(zhí)行的事情無法順利完成，即使完成也是為了完成而完成，失去的很大意義。

總之，內(nèi)部控制是一項(xiàng)艱巨而長期的過程，需要各個崗位的都努力的來完成。

第二篇：內(nèi)部控制學(xué)習(xí)心得

用制度約束人性

——《內(nèi)部控制》學(xué)習(xí)心得

姓名:XXX 班級：09級會計(jì)X班 學(xué)號：XXXXXXXX 假如在人來人往的大街上，你巧幸撿到一個裝有十萬元的包，而且你的舉動就在眾目睽睽之下，你會怎么辦？我們相信大多數(shù)人都會等待失主，或者交給警察代為處理等等。那么換個環(huán)境，假如在深夜的郊區(qū)，沒有行人，沒有監(jiān)控設(shè)備，見到同樣數(shù)目的錢，我們又會如何處理？我們相信，相對來說，能夠在原地等待失主的人會很少。我們無法忽視環(huán)境和條件而簡單的通過案例得出關(guān)于人性的結(jié)論。因?yàn)椤盀榱?00%的利潤，人們就會不顧一切法律”，更何況是不勞而獲的意外所得。

戰(zhàn)國時期趙國思想家荀子認(rèn)為“凡人有所一同。饑而欲食，寒而欲暖，勞而欲息，好利而惡害?！边@便是著名的“性惡論”。簡單說，人之初，并沒有所謂的善惡，趨利避害是人之本性。但是在普遍聯(lián)系的社會中，一部分人趨利的行為會損害另一部分利益遭受損害。無獨(dú)有偶，西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家提出的“道德風(fēng)險(xiǎn)”概念與之遙相呼應(yīng)。道德風(fēng)險(xiǎn)是指從事經(jīng)濟(jì)活動的人在最大限度地增進(jìn)自己的效用的同時作出不利于他人的行動。人們趨利避害本質(zhì)決定了道德風(fēng)險(xiǎn)的無法消除，只能通過建立監(jiān)督體系和法律法規(guī)等措施控制道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，使得人們各自的效用最大化的趨于均衡。

正是因?yàn)楸O(jiān)督的存在，所以即使是一個自私自利誠信缺失的人，也無法不顧及后果而明目張膽的私吞他人財(cái)物。早在古羅馬時代對會計(jì)賬簿實(shí)行的“雙人記賬制”已經(jīng)說明人們便意識到這一點(diǎn)，并實(shí)行簡單的內(nèi)部牽制措施。這種對人性的防范是的我們在歷史的發(fā)展中逐漸探索到內(nèi)部控制的大門。

內(nèi)部控制在經(jīng)歷了早期的內(nèi)部牽制階段、內(nèi)部控制制度階段、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段、內(nèi)部控制總體框架階段近兩個世紀(jì)的發(fā)展后，最終于21世紀(jì)之初形成了基于ERM框架的內(nèi)部控制全新定義。這些運(yùn)用到實(shí)際的理論，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和基本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供了制度保證。伴隨著法興銀行事件、巴林銀行事件、安然事件、銀廣夏事件等等驚天巨案的發(fā)生，人們愈發(fā)認(rèn)識到完善內(nèi)部控制的重要性。

然而，即使現(xiàn)在有這樣的理論成果，我們依然不乏因內(nèi)部控制而引起企業(yè)危機(jī)的新聞，比如“三鹿事件”。這是因?yàn)椋阂环矫?，企業(yè)董事會及高層管理人員制定的針對本企業(yè)具體情況的、用以規(guī)范工作人員的規(guī)章制度和企業(yè)經(jīng)營流程不可能面面俱到，沒有十全十美的人，也就不存在天衣無縫的制度；另一方面，內(nèi)部控制的措施并不能完全貫徹到每一個執(zhí)行者，當(dāng)人們?yōu)榱四承├鎸τ谡鲁?、制度和流程的存在置之不理甚至凌駕于體系之上的時候，所謂的內(nèi)部控制也就失去效用。

所以，人，才是內(nèi)部控制的核心，人性，是內(nèi)部控制最主要的問題。內(nèi)部控制無法直接作用于人性，但是可以力所能及的約束人性。人性是內(nèi)部控制研究的出發(fā)點(diǎn)，也是內(nèi)部控制作用的最終目標(biāo)——用制度約束人性。只有不斷的完善內(nèi)部控制，才能跟好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略和發(fā)展目標(biāo)。

第三篇：內(nèi)部控制學(xué)習(xí)心得

內(nèi)部控制學(xué)習(xí)心得

學(xué)了一個學(xué)期的內(nèi)部控制，通過老師對知識的講解和結(jié)合案例的分析，使我對企業(yè)內(nèi)部控制有了全面認(rèn)識。企業(yè)內(nèi)部控制是一整套完整的體系，它由組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)等各個部分組成。每一部分都是不可或缺的，都是企業(yè)內(nèi)部控制正常運(yùn)行的必要條件。以下是我對學(xué)了內(nèi)部控制這門課的心得體會。

（一）對內(nèi)部控制內(nèi)涵的正確認(rèn)識。在沒有正式學(xué)這門課之前，我認(rèn)為內(nèi)部控制就是制定企業(yè)規(guī)章制度，內(nèi)部控制主要是會計(jì)和審計(jì)部門的工作，內(nèi)部控制就是為了防止貪污舞弊。直到老師開始介紹內(nèi)部控制時，我才發(fā)現(xiàn)之前對內(nèi)部控制的認(rèn)識是不當(dāng)?shù)摹Ｋ^內(nèi)部控制，從靜態(tài)角度講，就是企業(yè)為了確保會計(jì)信息可靠、企業(yè)資產(chǎn)安全和完整、經(jīng)營效率之提高，以及各種法規(guī)制度的有效執(zhí)行，所制定的各種控制措施、程序和方法。從動態(tài)角度講，就是上述控制措施、控制程序和控制方法的執(zhí)行，以及實(shí)現(xiàn)其會計(jì)信息可靠、企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營效率提高、有關(guān)法規(guī)得以執(zhí)行等管理目標(biāo)的過程。

（二）小組合作，通過作業(yè)，加深對內(nèi)部控制的認(rèn)識。老師要求我們以小組為單位組建公司，模擬建設(shè)本公司的內(nèi)部控制，通過這一方式，讓我們既感受到了團(tuán)隊(duì)合作的重要性，又使我們對內(nèi)部控制有了更深層次的認(rèn)識，而不僅僅局限于表層。我們通過團(tuán)隊(duì)合作、成員分工的方式，完成了本公司的組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)、公司發(fā)展戰(zhàn)略的制定以及人力資源總體規(guī)劃的設(shè)計(jì)。由于忽略了實(shí)際，剛開始設(shè)計(jì)公司的組織架構(gòu)時，我們無從下手，設(shè)計(jì)出的組織架構(gòu)與公司的規(guī)模不符，經(jīng)過老師的點(diǎn)評與指導(dǎo)，我們一步步完善，最終確定了公司的組織架構(gòu)。有了前面設(shè)計(jì)組織架構(gòu)的經(jīng)驗(yàn)，接下來的兩次作業(yè)——公司發(fā)展戰(zhàn)略的制定和人力資源總體規(guī)劃的設(shè)計(jì)，經(jīng)過我們小組成員的共同努力，都一一完成。

課后小組作業(yè)的完成，對于企業(yè)的內(nèi)部控制，使我認(rèn)識到如果一個公司的組織構(gòu)架設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉、推諉扯皮，運(yùn)行效率低下；如果一個企業(yè)缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或?qū)嵤┎坏轿唬赡軐?dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，喪失發(fā)展機(jī)遇、動如和后勁；如果一個企業(yè)人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。

第四篇：風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制之我見

銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之我見

加入中國銀行的員工行列已有半年的時間，這短短的半年時間讓我對銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制又有了進(jìn)一步的認(rèn)識。商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債的狀態(tài)決定了商業(yè)銀行是一種不同于工商企業(yè)的特殊企業(yè)，其顯著特點(diǎn)是高風(fēng)險(xiǎn)性、盈利性。銀行在追求其價(jià)值最大化的經(jīng)營過程中與其經(jīng)營目標(biāo)相對稱的是高經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。銀行經(jīng)營面臨的風(fēng)險(xiǎn)有環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、支付風(fēng)險(xiǎn)和金融風(fēng)險(xiǎn)。顯然銀行除了面對一般企業(yè)常見的風(fēng)險(xiǎn)之外還有特殊的風(fēng)險(xiǎn)，即使是與一般企業(yè)相同的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，也由于商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)上的特點(diǎn)而是銀行承受的這類風(fēng)險(xiǎn)具有特殊性。因此，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理就顯得尤為重要。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體現(xiàn)在其資產(chǎn)負(fù)債的總體經(jīng)營及其各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，突出表現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測和內(nèi)部控制。

就字面而言，風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測有很大的差別。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測的目的就是為了更好地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，而針對風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測的結(jié)果所采取的一系列的降低風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部手段就是內(nèi)部控制。即：風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測是風(fēng)險(xiǎn)管理的一個重要環(huán)節(jié)，同時也是內(nèi)部控制的前提條件。

商業(yè)銀行的內(nèi)部控制是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要環(huán)節(jié)。從廣義上講，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制應(yīng)以商業(yè)銀行經(jīng)營過程中遇到的所有風(fēng)險(xiǎn)為對象。很顯然，商業(yè)銀行內(nèi)部控制僅限于對商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的控制，它通過建立自我約束和控制機(jī)制發(fā)揮作用。我從中國銀行的官方網(wǎng)站上了解到中國銀行建立了內(nèi)部控制三道防線：全行各級機(jī)構(gòu)、各業(yè)務(wù)管理部門和每個員工在承擔(dān)業(yè)務(wù)發(fā)展任務(wù)的同時也承擔(dān)內(nèi)部控制的責(zé)任，是內(nèi)部控制的第一道防線，通過自我評估、自我檢查、自我整改、自我培訓(xùn)，實(shí)現(xiàn)自我控制。法律合規(guī)部門與業(yè)務(wù)條線部門負(fù)責(zé)統(tǒng)籌內(nèi)部控制制度建設(shè)，指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和評估第一道防線的工作，是內(nèi)部控制第二道防線?；瞬块T負(fù)責(zé)通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方式，檢查評價(jià)全行經(jīng)營活動、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和公司治理的適當(dāng)性和有效性，是內(nèi)部控制的第三道防線。這內(nèi)部控制的三道防線明確了我中國銀行經(jīng)濟(jì)活動在內(nèi)部流轉(zhuǎn)管中各個職能部門的責(zé)任；有效的減少、控制了潛在風(fēng)險(xiǎn)損失。

中國銀行遵循“適中型”的風(fēng)險(xiǎn)偏好，并按照“理性、穩(wěn)健、審慎”的原則處理風(fēng)險(xiǎn)和收益的關(guān)系。中國銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是在滿足監(jiān)管部門、存款人和

其他利益相關(guān)者對銀行穩(wěn)健經(jīng)營要求的前提下，在可接受的風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn)股東利益的最大化。

但是，我們還應(yīng)看到雖然中國在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作為在中國商業(yè)銀行中占有佼

佼者的地位，依然不能掩飾中國風(fēng)險(xiǎn)管理與西方銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的差距：

首先，我們在風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識上還存在差距。一位國內(nèi)知名的經(jīng)濟(jì)學(xué)家曾說

過，風(fēng)險(xiǎn)和利潤（回報(bào)）是同一枚硬幣的正反兩面，彼此不能分離?！霸趪忏y行，十分重視風(fēng)險(xiǎn)——收益匹配的原則，把控制風(fēng)險(xiǎn)和創(chuàng)造利潤看做同等重要的事情。但在我國商業(yè)銀行中，對風(fēng)險(xiǎn)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系認(rèn)識還有差距，一方面，一部分業(yè)務(wù)人員（也包括我）往往錯誤地把風(fēng)險(xiǎn)管理擺在業(yè)務(wù)發(fā)展的對立面上，不能正確地評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，不能正確地看待風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理是阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展的。另一方面，部分風(fēng)險(xiǎn)管理人員不能研究業(yè)務(wù)、研究市場、研究效率，簡單認(rèn)為少發(fā)展業(yè)務(wù)就可以控制風(fēng)險(xiǎn)，通過否定業(yè)務(wù)逃避承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，使很多該發(fā)展的業(yè)務(wù)發(fā)展不了，反而降低了銀行的整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力。”①

其次。信息技術(shù)上的差距。目前，我國商業(yè)銀行改善風(fēng)險(xiǎn)管理方法最大的障

礙是風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)嚴(yán)重滯后，風(fēng)險(xiǎn)管理所需要的大量業(yè)務(wù)信息缺失，銀行無法建立相應(yīng)的資產(chǎn)組合管理模型，無法準(zhǔn)確掌握風(fēng)險(xiǎn)敞口，風(fēng)險(xiǎn)管理信息失真，直接影響到風(fēng)險(xiǎn)管理的決策科學(xué)性，也為風(fēng)險(xiǎn)管理方法的量化增添了困難。

但值得欣喜的是，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制都也高速的發(fā)展和完

善，尤其是我們中國銀行，作為中國四大國有商業(yè)銀行之一的我們，始終走在發(fā)展創(chuàng)新的最前列。在風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的改革中，對國外商業(yè)銀行的理念去其糟粕，汲取精華。不斷地自我完善。

作為一個剛?cè)胄胁坏揭荒甑男陆鼏T工，對于企業(yè)的一些外部風(fēng)險(xiǎn)及管理風(fēng)險(xiǎn)

我還沒有太過與深入的認(rèn)識，但對目前的自己崗位涉及的一些管理的風(fēng)險(xiǎn)，我卻有了深刻的認(rèn)識，如對服務(wù)對象分身的識別，聯(lián)網(wǎng)核查等方式就是降低這種風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。針對我們一線柜員，我行采取事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾

正的動態(tài)過程和機(jī)制。一系列的內(nèi)部控制措施讓我提高了自身素質(zhì)。

XXXX

2011年11月29日 ① 《論商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理》[D]2009年11月20日

第五篇：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)學(xué)習(xí)心得

《內(nèi)部控制設(shè)計(jì)》心得體會

《內(nèi)部控制設(shè)計(jì)》心得體會

眾所周知，一個沒有免疫系統(tǒng)、或免疫力偏低的生命體是不可能健康成長的，而內(nèi)部控制就是企業(yè)“生命體”的免疫系統(tǒng)。內(nèi)部控制的缺失或者不完善都將對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。

企業(yè)內(nèi)部控制是以專業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險(xiǎn)、有效監(jiān)管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關(guān)鍵控制點(diǎn)和以流程形式直觀表達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)過程而形成的管理規(guī)范。

內(nèi)部控制是指作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段，在維護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的完整性、保證會計(jì)信息的準(zhǔn)確性、保證財(cái)務(wù)信息的合法性、保證經(jīng)營決策的貫徹執(zhí)行、保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性和保證國家法律法規(guī)的遵守執(zhí)行等方面發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。

本學(xué)期開設(shè)了《內(nèi)部控制設(shè)計(jì)》專業(yè)必修課，現(xiàn)在課程過半，而對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的情況，通過老師的講解以及自己平時課下的閱讀，也已經(jīng)有一些了解和認(rèn)識，下面談一下自己在上了《內(nèi)部控制設(shè)計(jì)》課程后的心得體會：

一、內(nèi)部控制對企業(yè)有著至關(guān)重要的意義，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部控制。

1．能夠保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整。內(nèi)部控制制度對財(cái)產(chǎn)物資的保管和使用采取各種控制手段，可以防止和減少財(cái)產(chǎn)物資被損壞，杜絕浪費(fèi)、貪污、盜竊、挪用和不合理使用等問題的發(fā)生。這對于一個企業(yè)來講是極其需要控制的方面，有利于降低企業(yè)成本。

2．能夠提高會計(jì)資料的正確性和可靠性。正確可靠的會計(jì)數(shù)據(jù)是企業(yè)經(jīng)營管理者了解過去、控制目前、預(yù)測未來、做出決策的必要條件，而內(nèi)部控制系統(tǒng)通過制定和執(zhí)行業(yè)務(wù)處理程序，科學(xué)地進(jìn)行職責(zé)分工，使會計(jì)資料在相互牽制的條件下產(chǎn)業(yè)，從而有效地防止錯誤和弊端的發(fā)生，保證會計(jì)資料的正確性和可靠性。

3．能夠保證國家對企業(yè)的宏觀控制。國家制定的一系列財(cái)政紀(jì)律及法規(guī)，都要求企業(yè)通過建立內(nèi)部控制制度來落實(shí)，企業(yè)通過實(shí)施內(nèi)部控制制度以進(jìn)行自我約束，遵循國家的財(cái)政紀(jì)律和法規(guī)。

4．能夠保證企業(yè)高效率經(jīng)營。科學(xué)的內(nèi)部控制制度，能夠合理地對企業(yè)內(nèi)部各個職能部門和人員進(jìn)行分工控制、協(xié)調(diào)和考核，促使企業(yè)各部門及人員履行

職責(zé)、明確目標(biāo)，保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動有序、高效地進(jìn)行。

綜上內(nèi)部控制的意義，可見良好完善的內(nèi)部控制制度對于一個企業(yè)是多么的至關(guān)重要。而我們通過這門課程的學(xué)習(xí)，就是學(xué)習(xí)如何去設(shè)計(jì)一款完善嚴(yán)謹(jǐn)適用的企業(yè)內(nèi)部控制制度。這當(dāng)然一方面應(yīng)該遵守內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基本原則，比如全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性以及成本效益原則。另外還要遵循要求的基本程序，比如首先進(jìn)行細(xì)致調(diào)查；其次按相關(guān)理論和方法的要求劃分單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)；再次確定所屬信息活動過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)；最后形成內(nèi)部控制的文本規(guī)定。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)，設(shè)計(jì)出完善適用于本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，這樣才能真正起到內(nèi)部控制的效果，從而真正的達(dá)到內(nèi)部控制的意義。

二、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行與設(shè)計(jì)同等重要。

在學(xué)習(xí)這門課程中遇到了不少案例分析題，就是發(fā)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制出現(xiàn)問題，一方面是由于本身制度建立的問題，存在實(shí)質(zhì)性的缺陷以及漏洞，但是也發(fā)現(xiàn)，還有很重要的一部分原因在于執(zhí)行不力。也許企業(yè)建立了較為完善和良好的內(nèi)控制度，但是公司員工并未完全按照內(nèi)控制度來執(zhí)行，這樣也很容易導(dǎo)致問題的產(chǎn)生，而建立的內(nèi)控制度也僅僅是形同虛設(shè)，一紙空文了。沒有任何意義。因此，內(nèi)控制度的執(zhí)行也很重要，企業(yè)在建立好后，應(yīng)監(jiān)督其按要求規(guī)定來實(shí)施，從而真正的實(shí)現(xiàn)企業(yè)完善的內(nèi)部控制。

三、作為學(xué)習(xí)了《內(nèi)部控制設(shè)計(jì)》課程的學(xué)生，應(yīng)該學(xué)以致用。

雖然我們并沒有進(jìn)入企業(yè)，也不可能真的去幫助其他企業(yè)單位設(shè)計(jì)其內(nèi)控制度，但是，我們現(xiàn)在應(yīng)該做的是，利用所學(xué)到的知識，自己去分析企業(yè)的內(nèi)部控制制度，看其制度是否存在缺陷等問題。看到優(yōu)秀內(nèi)部控制制度的企業(yè)的良好運(yùn)用，看到因?yàn)閮?nèi)控制度不健全執(zhí)行不力導(dǎo)致企業(yè)的衰退，這些都是要利用到所學(xué)知識來實(shí)踐運(yùn)用的。比如，海爾集團(tuán)的成功經(jīng)驗(yàn)就在于內(nèi)控的完善制定及執(zhí)行，而巨人集團(tuán)以及巴林銀行則給我們以警示，內(nèi)部控制制度的缺失不健全，會嚴(yán)重影響企業(yè)的發(fā)展。

因此，內(nèi)部控制對于一個企業(yè)至關(guān)重要，我們現(xiàn)在僅僅是學(xué)習(xí)了理論性的東西，下一步應(yīng)該努力加強(qiáng)的方面就是提高實(shí)際運(yùn)用分析能力。這一方面通過平時對案例的分析討論思考鍛煉，另外也可以通過實(shí)際去調(diào)查采訪企業(yè)的內(nèi)部控制制度，了解真實(shí)情況?？傊?，我們不能只是單純的學(xué)習(xí)了理論性的東西就止步不前，應(yīng)該繼續(xù)深入下去，否則，有一天會發(fā)現(xiàn)，當(dāng)時學(xué)的東西，就完全不為己用了。

通過對《內(nèi)部控制設(shè)計(jì)》這門課程的學(xué)習(xí)，了解到對于企業(yè)來講，內(nèi)部控制的重要意義，并且也發(fā)現(xiàn)，制定好完善的制度僅僅是建立良好內(nèi)控的第一步，還需要后續(xù)良好地實(shí)施，從而使得內(nèi)部控制真正在企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)起來，達(dá)到真正控制的目的。另外，從一名學(xué)生的角度，學(xué)習(xí)理論知識參加考試并非長遠(yuǎn)意義，應(yīng)該更多的是學(xué)習(xí)知識，學(xué)會運(yùn)用分析，從而真正的實(shí)現(xiàn)為我所用，那才是真的自己的東西。而認(rèn)識到這一點(diǎn)后，也會在以后的時間里，多多運(yùn)用所學(xué)去分析去了解關(guān)于公司企業(yè)內(nèi)部控制的信息，從而讓這門知識靈活起來，為我所用。