第一篇：內部控制工作問題總結及整改

內部控制工作問題總結及整改措施

新形式下，行政事業單位建立內部控制，是順應現代管理發展的需要，加強財務管理的重要措施，也是貫徹落實中央關于黨風廉政建設和反腐敗工作新部署、新要求、扎緊制度籠子的需要，在實施內部控制過程中發現，單位內部控制工作還存在諸多問題。

一、內部控制建設存在的問題

1.內部控制觀念淡薄，對內控制度缺乏正確的認識 對內部控制制度重要性的認識還不到位，內控意識不強，重發展、輕控制，對內部控制知識缺乏基本了解，把內部控制僅看成是財務部門的事。對建立內部控制缺乏積極性、主動性。

2.內部控制制度不完善，缺乏系統的內控制度體系 內控制度涉及的范圍缺乏全面性，未能包含所有人員和業務環節，僅局限于財務管理制定、會計核算管理制定，對內部控制的設計、運行和監督等問題缺乏全面性和深層次的思考，內控發揮不出應有效果。

3.缺乏必要的內部監督機制

對內部控制的監控力度不夠，監督考核機制不到位，內審機構大多與會計部門平行，依附于執行機構，權威性和獨立性不夠，對內部審計工作沒有給予足夠的重視和支持。內部審計僅限于對財務控制的監督，缺乏對內部控制的設計和運行的有效性分析，以及做出客觀公正的評價。

4.外部監督對單位內部控制健全性和有效性的監督檢查不夠

目前作為行政事業單位主要外部監督力量的財政、審計部門，大多偏重于對單位財政資金的運用是否合法、合規進行監督，較少對被審計單位是否建立有效的內部控制制度以及有效執行加以實質性檢查。缺少有效的外部監督，使行政事業單位內部控制制度體系完善失去外部推動力和約束機制。

二、內部控制的整改措施

1.增強內控意識，強化單位負責人的會計與內控責任 單位負責人在單位內部控制體系中居于主導地位。按照《會計法》和《內部會計控制基本規范》的規定，單位負責人是單位財務與會計工作的第一責任主體，對本單位財務會計報告的真實性、完整性以及內部控制制度的合理性、有效性負主要責任。但要真正確立起單位負責人對財務會計工作和內部控制制度建設的“第一責任主體”意識，還必須強化對行政事業單位主要負責人及一些相關領導在內部控制方面的培訓學習。

2.建立健全內控制度 根據《會計法》、《內部控制規范》及相關部門對健全和完善內部控制的要求，結合自身的業務特點和管理需要建立合適的內部控制制度。找準失控環節，明確自控重點，重視倫理道德規范建設，建立良好的單位文化氛圍。對于預算管理、資金撥付與費用支出管理、報銷審批程序以及對錯誤核算與錯誤支出的糾正等經濟活動方面，確定單位自控的重點和目標，設立合理的組織結構，確認相關的管理職能和關系，為每個組織劃分責任權限，明確建立授權和分配責任的方法，因事設人，視能授權，責任到位，且責權對等，以增加組織的控制意識。

3.加強單位內部審計監督

重視內部審計控制，真正落實責任制，以保證內部會計控制制度的順利、有效運行。內部審計控制是對內部會計控制的再控制。內審部門應將會計控制制度作為審計評審對象，通過對內部會計控制執行情況的定期檢查和監督，及時發現內部會計控制中的漏洞和隱患，尤其是要針對發展中財務及會計核算上出現的新問題、新情況，認真研究，不斷發現和改正問題，可以把風險消滅在萌芽狀態，防止經濟違規，這是對單位內控制度執行情況的再監督，也是保護員工的主要措施。

4.提高人員素質 單位內部控制的成敗關鍵在于工作人員素質的高低程度，其素質控制的目的在于保證工作人員具有愛崗敬業的品質和勤奮、有效的工作能力，從而保證內部控制有效實施。它對財會人員的素質有更高要求，不僅要求專業技術性、政策性、法制性強，并且還需要有一定的職業道德水準。

5.建立財務狀況預警機制，加強財務風險預測 建立風險監控、評價和預警系統。通過一系列指標的橫向和縱向數據比較，對財務運作中潛在風險預警預報，提出控制措施，將可能萌發的財務風險予以化解。

內部控制是一項不斷推陳出新、任重而道遠的工作，隨著時代的不斷變化，內部控制制度也要跟著不斷的修改，以達到其有效性，切實控制各種漏洞的發生。

第二篇：內部控制工作問題總結及整改

內部控制工作問題總結及整改措施

新形式下，行政事業單位建立內部控制，是順應現代管理發展的需要，加強財務管理的重要措施，也是貫徹落實中央關于黨風廉政建設和反腐敗工作新部署、新要求、扎緊制度籠子的需要，在實施內部控制過程中發現，單位內部控制工作還存在諸多問題。

一、內部控制建設存在的問題

1.內部控制觀念淡薄，對內控制度缺乏正確的認識

對內部控制制度重要性的認識還不到位，內控意識不強，重發展、輕控制，對內部控制知識缺乏基本了解，把內部控制僅看成是財務部門的事。對建立內部控制缺乏積極性、主動性。

2.內部控制制度不完善，缺乏系統的內控制度體系

內控制度涉及的范圍缺乏全面性，未能包含所有人員和業務環節，僅局限于財務管理制定、會計核算管理制定，對內部控制的設計、運行和監督等問題缺乏全面性和深層次的思考，內控發揮不出應有效果。

3.缺乏必要的內部監督機制

對內部控制的監控力度不夠，監督考核機制不到位，內審機構大多與會計部門平行，依附于執行機構，權威性和獨立性不夠，對內部審計工作沒有給予足夠的重視和支持。內部審計僅限于對財務控制的監督，缺乏對內部控制的設計和運行的有效性分析，以及做出客觀公正的評價。

4.外部監督對單位內部控制健全性和有效性的監督檢查不夠

目前作為行政事業單位主要外部監督力量的財政、審計部門，大多偏重于對單位財政資金的運用是否合法、合規進行監督，較少對被審計單位是否建立有效的內部控制制度以及有效執行加以實質性檢查。缺少有效的外部監督，使行政事業單位內部控制制度體系完善失去外部推動力和約束機制。

二、內部控制的整改措施

1.增強內控意識，強化單位負責人的會計與內控責任

單位負責人在單位內部控制體系中居于主導地位。按照《會計法》和《內部會計控制基本規范》的規定，單位負責人是單位財務與會計工作的第一責任主體，對本單位財務會計報告的真實性、完整性以及內部控制制度的合理性、有效性負主要責任。但要真正確立起單位負責人對財務會計工作和內部控制制度建設的“第一責任主體”意識，還必須強化對行政事業單位主要負責人及一些相關領導在內部控制方面的培訓學習。

2.建立健全內控制度

根據《會計法》、《內部控制規范》及相關部門對健全和完善內部控制的要求，結合自身的業務特點和管理需要建立合適的內部控制制度。找準失控環節，明確自控重點，重視倫理道德規范建設，建立良好的單位文化氛圍。對于預算管理、資金撥付與費用支出管理、報銷審批程序以及對錯誤核算與錯誤支出的糾正等經濟活動方面，確定單位自控的重點和目標，設立合理的組織結構，確認相關的管理職能和關系，為每個組織劃分責任權限，明確建立授權和分配責任的方法，因事設人，視能授權，責任到位，且責權對等，以增加組織的控制意識。

3.加強單位內部審計監督

重視內部審計控制，真正落實責任制，以保證內部會計控制制度的順利、有效運行。內部審計控制是對內部會計控制的再控制。內審部門應將會計控制制度作為審計評審對象，通過對內部會計控制執行情況的定期檢查和監督，及時發現內部會計控制中的漏洞和隱患，尤其是要針對發展中財務及會計核算上出現的新問題、新情況，認真研究，不斷發現和改正問題，可以把風險消滅在萌芽狀態，防止經濟違規，這是對單位內控制度執行情況的再監督，也是保護員工的主要措施。

4.提高人員素質

單位內部控制的成敗關鍵在于工作人員素質的高低程度，其素質控制的目的在于保證工作人員具有愛崗敬業的品質和勤奮、有效的工作能力，從而保證內部控制有效實施。它對財會人員的素質有更高要求，不僅要求專業技術性、政策性、法制性強，并且還需要有一定的職業道德水準。

5.建立財務狀況預警機制，加強財務風險預測

建立風險監控、評價和預警系統。通過一系列指標的橫向和縱向數據比較，對財務運作中潛在風險預警預報，提出控制措施，將可能萌發的財務風險予以化解。

內部控制是一項不斷推陳出新、任重而道遠的工作，隨著時代的不斷變化，內部控制制度也要跟著不斷的修改，以達到其有效性，切實控制各種漏洞的發生。

第三篇：淺談內部控制審計相關問題

淺談內部控制審計相關問題

摘要：本文在闡述企業內部控制與內部審計的基礎上，指出強化內部審計對于企業內控制度的意義，并提出如何強化內部審計以適應內控制度的要求。

關鍵詞：內部控制；內部審計；強化1 引言內部控制制度是指為了保證企業經營活動的順利進行，實現企業的經營管理目標，在企業內部制定和實施的具有管控職能的一系列方法、程序和措施。內部審計是內部控制一種特殊形式，也是內部控制的重要組成部分。內部審計是企業實現內部控制目標的重要手段。內部審計通過對企業內部各項經營活動獨立、客觀的評價，可以檢查企業內部是否有效執行了企業的各項程序和政策，是否嚴格遵循了企業的既定標準，是否合理、有效地實現了對企業資源的有效利用，是否實現了企業的既定目標等。

2強化內部審計對企業內控制度的意義2.1提高企業會計信息質量企業內部審計的內容之一是內部財務審計，監督企業會計資料的真實性和完整性。企業的財務部門應當建立企業內部的財務控制制度，對會計資料的取得、記錄和保管都應有相應的制度，并通過內部稽核制度，保證會計資料和會計信息的及時性、真實性和完整性。但由于人為的主觀因素以及相關制度的局限性，企業的財務工作不可避免地會存在一些問題，而內部財務審計的任務就是發現這些問題和偏差，并及時向企業的管理層提出相應的建議，使企業的財務工作達到企業內部控制制度的要求。

2.2保護企業財產完整通過對企業經營活動的內部審計，可以及時發現企業管理中存在的問題和漏洞。以企業庫存商品的管理為例，在企業的庫存商品管理中，其盤盈和盤虧的處理問題上最容易出現漏洞，這也是企業內部控制制度重點關注的內容。內部審計根據相關內部控制制度的要求，重點抽查相關庫存商品的盤點、盤盈和盤虧資料，找出庫存商品盤盈和盤虧的原因。同時，內部審計通政工期刊www.tmdps.cn/zgsfb/過對企業庫存商品盤盈和盤虧手續審批完備性以及賬務處理的及時性和正確性進行審查，在很大程度上能堵住可能在庫存商品盤點中存在的漏洞，確保企業資產的完整性。

2.3 確保企業實現經營目標在科學、合理的內部控制組織體系下，內部審計機構應該是獨立于財務部和人力資源部的獨立部門。內部審計機構應當直接對監事會負責，如果遇到企業重大的內部審計事項或者發現企業內部的經營管理存在重大的違法、違規事件時，內部審計機構還可以將上述事項或者事件直接向股東大會及其常設機構董事會進行匯報。內部審計部門應當在企業的內部監督機制中具有足夠的權威性，這樣才能保證企業的內部審計報告得到企業管理層的足夠重視。針對企業內部審計報告提出的整改措施和處理建議，企業管理層應及時進行研究并給出反饋意見，這樣才能為企業經營目標的實現提供有力的保障。

2.4 加強企業內部考核的力度為了保證企業的內部控制制度充分發揮作用，并在實施的過程中不斷完善，企業必須定期或不定期地檢查和考核企業內部控制制度的執行情況。內部審計部門應會同財務部門以及企業相關職能部門執行具體的內部檢查工作。對于嚴格貫徹執行企業內部控制制度的，給予一定的物質獎勵；對于那些違規操作的，則給予相應的行政和經濟處罰，促進企業內部控制目標的實現。

3如何強化內部審計以適應內控制度的要求3.1配備高素質的內部審計人員隨著企業的內部審計由財務領域拓展到企業的經營管理領域，對內部審計機構人員的整體素質提出了更高的要求。內部審計人員不僅要懂財務，而且還應當具有豐富的實踐工作經驗，熟悉和精通企業的相關業務，這樣內部審計工作才能在企業的內部控制制度中發揮重要的作用。同時通過對內部審計人員的培訓，進一步提升內部審計人員的綜合素質，使他們更好地適應企業的內部審計工作，提高企業內部審計工作的質量。

3.2 由事后審計向事前、事中審計轉變企業的內部審計一般都是事后審計。隨著現代內部控制制度的建立，內部審計將更關注事前和事中控制，全過程和全方位地對企業內部控制制度進行評價和監督。現在，企業的原材料與設備采購、產品生產、產品銷售、資金籌集與使用、投資以及費用支出預算等均應該做到事前審核和事中控制。內部審計的工作就是及時發現企業各個環節存在的問題和漏洞，降低企業面臨的各種風險。

3.3轉變內部審計的職能一般來說，審計人員常常將主要精力放在對財務數據的真實性和合法性的檢查以及對生產經營的監督上，其主要職能就是查錯防弊。隨著現代審計的發展，審計的主要職能已經由傳統的查建筑期刊www.tmdps.cn/jzqk/錯防弊轉移到根據審計結果，分析和評價企業的經營管理，并提出相應的管理建議上來。過去，審計的主要對象就是企業的財務報表、憑證以及其他相關資料，工作主要集中在財務領域，很少涉及企業的經營管理。隨著現代審計的發展以及現代企業內控制度的要求，企業內部審計的主要職能應從檢查和監督職能轉變為分析和評價職能。

3.4 重新定位內部審計機構目前我國很多企業還沒有設立獨立的內部審計部門，有些企業雖然設立了內部審計部門，但其內部審計的獨立性和權威性很難得到保證。在實際工作中，很多企業的內部審計機構并不審計級別相同的總公司財務部門和其他相關經營部門，只對二級企業進行審計。即使對總公司財務部門和其他相關經營部門進行審計，效果也不理想。因此，必須重新定位企業的內部審計機構，保證其內部審計機構的獨立性和權威性。

第四篇：內部控制總結

·········單位

內部控制基礎性評價工作總結報告

根據《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》(財會【2015】24號)文件精神，以及《保德縣財政局關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的實施意見》(保財字【2016】16號)文件要求，我中心高度重視，強化領導，明確職責，對我中心內部控制制度的建設、執行及監督等方面進行全面梳理，現就內控制度貫徹實施情況總結如下。

一、加強組織領導，強化內控制度建設

我中心高度重視內部控制制度建設工作，切實加強對內部控制制度建設的組織領導，切實強化內部控制制度的建設工作。在堅持內部控制制度建設全面性、重要性、制衡性、適應性等原則的前提下，我中心對內部管理制度進行全面清理，形成了一套詳實的工作制度，內容涵蓋了黨風廉政建設、廉政風險防控、財務管理、會議、差旅、接待、固定資產及車輛管理等內部控制管理制度和辦法。通過強化內部控制制度建設，切實做到有章可行，有據可依。

二、認真履行職責，強化內控制度執行

我中心單位領導高度重視，認真履行對內部控制制度的建立健全和有效實施責任，切實開展內部控制風險評估、黨風廉政建設風險防控工作。認真執行“三重一大”制度、重大事項集體決策及會簽制度。重點關注經費預算、資金收支、政府采購、固定資產、建設項目及合同管理等業務層面的經濟業務風險。實行不相容崗位相互分離及內部授權審批控制措施，業務經辦、審核及審批職責相互分離，相互制約，相互監督。出納不兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。財務專用章由專人管理，個人名章由本人或授權人員保管。按規定項目和標準征收非稅收入，按規定開具財政票據，做到收繳分離、票款一致，并及時足額上繳。嚴格執行政府采購、建設項目及合同控制等內控措施，確保內部控制制度規范有序運行。按《會計法》規定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員。根據實際發生的經濟業務事項按照國家統一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務報告，確保財務信息真實、完整。

三、切實開展檢查，強化內控制度監督

認真開展內部控制制度執行情況專項檢查，才能保障內部控制制度得到嚴格、規范運行，并達到合理保證經濟活動合法、資金安全和有效使用、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。近兩年來，我中心由財務科牽頭，辦公室配合，開展內部審計、內控專項檢查及各項資金專項檢查;由機關黨支部牽頭，各科室配合開展廉政風險、崗位風險專項排查，確保良好的內部控制制度得到有效監督，切實防范內部控制運行風險。

同時，我中心內部控制制度建設也存在制度更新不及時、執行力不到位和監督乏力等問題。今后，我中心將適時關注各項內部控制制度改革動向，根據工作發展變化及相關財經法律法規的規定，及時調整、完整我中心內部控制工作規則、規章制度及管理辦法，確保各項業務工作得到有效控制、相互監督。同時，進一步加強預算管理，增強預算的科學性，使預算管理的約束力得到充分發揮，將內控意識和內控文化納入文化建設中，使貫徹執行內部控制制度成為每一位職工的自覺行動。另外，建議財政部門加大內部控制制度建設培訓力度，定期開展、分批培訓，推動內控體系建設進一步完善，促進各部門各項事業的健康、可持續發展。

············

2017年12月12日

第五篇：內部控制總結

內部控制總結

通過對內部控制的學習，有以下一些體會： 內部控制是一個完整的系統，一個好的運作體系對于企業運作的風險降低有很大的幫助。調查結果表明，企業內部偷竊行為中，主管員工占了很大一部分。

內部控制基本準則、規范，作為一個會計人，我們應該好好要學習一下。在企業管理中，風險管理，風險偏好以及其企業戰略管理、內部控制都很有關系。

一個企業越大，系統越大，就越混亂，越需要一個好的框架體系來管理。內部控制需要會計人員財務工作者有好的專業能力，在我們今后的工作中，對我們的工作能力要求越來越高。內部控制也有自身的局限性，要了解內部控制的目標，那就是為了企業的管理戰略。要站在一個更加高的角度來看待內部控制和管理

內部控制的成本效益原則，以有限的成本產生盡可能產生大的效益。

所謂有效的內部控制包含有四層含義，即：其一，它是無時不控的貫穿于業務操作的始終；其二，它是無處不控的——與業務的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現內控優先的思想，其三，它是無人不控的——上到管理者，下至每位員工，只有嚴格執行內部控制才是至高無尚的；其四，它是無事不控的——小業務要控，大事情更要控，一切經營管理活動無不在其控制之下進行，沒有例外與“個案”處理。