第一篇：關(guān)于XX村干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告大全

關(guān)于XXX干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告（定稿）

根據(jù)《XXX鄉(xiāng)村級(jí)干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作》實(shí)施方案（X政[2009]17號(hào)）文件精神，由鄉(xiāng)紀(jì)檢、經(jīng)管財(cái)政等部門抽調(diào)人員組成審計(jì)組，于2009年5月19日至6月12日以送達(dá)審計(jì)和就地審計(jì)相結(jié)合的方式對(duì)XX村村干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。范圍2006年1月至2009年3月的財(cái)務(wù)收支賬目?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、基本情況

XX村擁有7個(gè)村民小組，260個(gè)農(nóng)戶，農(nóng)村人口1059人，耕地面積1065畝，山林面積25364畝，人均收入5307元，比上任期增收1003元，比增23.3%。該村的經(jīng)濟(jì)收入主要是：林價(jià)、林地使用費(fèi)、林權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)以及上級(jí)補(bǔ)助收入。村組享受集體補(bǔ)貼共12人（其中村兩委干部7人）.2006年4月至今由XXX擔(dān)任村委會(huì)主任（村經(jīng)濟(jì)合作社主任、法人代表）。2006年4月至今由XXX同志擔(dān)任村黨支部書記。本屆期內(nèi)：（1）累計(jì)債權(quán)賬面余款305598.74元，比上任期增加152346.67元，主要是投入XX公路275873.70元，未沖賬。（2）累計(jì)債務(wù)：內(nèi)部往來(lái)165641.03元+信用社貸款9244.59元+應(yīng)付款253524.84<其中債務(wù)化解216759.70元>，共428410.46元，增加211782.10元，主要增加的是債務(wù)化解款。（3）累計(jì)固定資產(chǎn)賬面余款164750元，比上任期減少34604.30，主要是核減林區(qū)公路水毀等工程。（4）為民辦實(shí)事和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目8件：XX自來(lái)水，XX水泥路，XX自來(lái)水，閉路電視聯(lián)網(wǎng)，XX自來(lái)水水壩，一、二組水泥路改造，XX公路的投入以及小型水利，共投入資金368453元。

二、審計(jì)事項(xiàng)

村財(cái)總收入對(duì)比情況：3年村財(cái)總收入1200281.12元，比上屆增加收入837311.23元，比增230.7%。3年村財(cái)總支出1032571.84元，收支相抵結(jié)余167709.28元，其收入詳細(xì)情況如下：

1、村財(cái)總收入1200281.12元

（1）經(jīng)營(yíng)收入合計(jì)943696.72元，其中林地使用費(fèi)82697.7元，林價(jià)收入552407.02元，林權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)308592元。

（2）財(cái)政撥款及上級(jí)補(bǔ)助收入合計(jì)225184.40元。其中財(cái)政撥款30724.40元，上級(jí)補(bǔ)助收入194460元。（組織部11000元、鄉(xiāng)村建設(shè)辦公室36000元、鄉(xiāng)村公路養(yǎng)護(hù)站補(bǔ)助3000元、民政辦4000元、線路補(bǔ)償6500元、林業(yè)集團(tuán)補(bǔ)助55000元、煙草回成33960元、專項(xiàng)補(bǔ)助化解農(nóng)村義務(wù)教育資金45000元）。

（3）其他收入31400元（其中化解農(nóng)村義務(wù)教育減債收入25300元）

2、村財(cái)總支出1032571.84（1）經(jīng)營(yíng)支出179008.90元。其中：①農(nóng)業(yè)81536.90元含烤煙費(fèi)用補(bǔ)助72863.4元，水利補(bǔ)助7470.50元，畜牧1203元；②基礎(chǔ)設(shè)施支出32281元；③XXX自來(lái)水56299元；④電視聯(lián)網(wǎng)4000元；⑤林業(yè)費(fèi)用4892元。

（2）管理費(fèi)：248253.24元。其中會(huì)議費(fèi)（紀(jì)念品、誤工補(bǔ)貼）22560.20元，報(bào)刊費(fèi)17368.72元，培訓(xùn)費(fèi)3700元，其它14036.90元，辦公費(fèi)19589.49元，郵電費(fèi)3936.93元，車旅費(fèi)28655元（三年來(lái)小車費(fèi)用14160元，其中計(jì)生用車3830元），干部工資及獎(jiǎng)金132446，其它人員工資5960元。

（3）其它支出總計(jì)220997.20元。其中其它支出46954

元，贊助支出10770元，購(gòu)修費(fèi)33870元，活動(dòng)費(fèi)用14082，賠償款5750元，村兩委會(huì)議用餐、招待費(fèi)累計(jì)金額109571.20元（其中會(huì)議用餐40377.80元，林業(yè)用餐16843.50元，計(jì)生用餐17649.90元，其他用餐34700元）。

（4）應(yīng)付福利合計(jì)38138.80元。其中衛(wèi)生2037元，文教4362.90元，計(jì)生費(fèi)用15089.40元，其中零星費(fèi)用及車費(fèi)10851元，車旅費(fèi)4238.40元，困難補(bǔ)助11330元，低保配套資金2000元，其它3319.50元。

（5）債務(wù)化解支出70300元。

（6）XXX投入款275873.70元。

截止3月份底：現(xiàn)金賬面余額借方723.35元，銀行存款3800.82元，其中農(nóng)財(cái)中心賬面余款3087.90元，信用社存款712.92元。

三、主要問(wèn)題與分析

1、長(zhǎng)期投資中1600元原國(guó)庫(kù)券尚未落實(shí)去處，信用社股金1500元據(jù)查在XXX手中，應(yīng)抓緊落實(shí)沖其內(nèi)部往來(lái)賬戶。

2、本任期審計(jì)中會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)、計(jì)生伙食費(fèi)嚴(yán)重偏高，年均支出33520元，占總收入10%。

3、本期村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等工程項(xiàng)目未實(shí)行投標(biāo)承包和簽訂協(xié)議，缺乏工程質(zhì)量、資金的透明度。4、2009年3月6憑證村主干獎(jiǎng)金計(jì)5860元，8憑證所謂降溫費(fèi)1200元，合計(jì)7060元屬突擊發(fā)獎(jiǎng)金，因村主干基本工資13憑證經(jīng)鄉(xiāng)紀(jì)委審核測(cè)算內(nèi)，應(yīng)予退回村財(cái)。

5、在爭(zhēng)取上級(jí)資金財(cái)物等費(fèi)用過(guò)大，以后應(yīng)予糾正。

6、民主理財(cái)小組未發(fā)揮其作用，監(jiān)督不力造成村資金支出失控。

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四、評(píng)價(jià)與建議

評(píng)價(jià)：XX村2006年4月至2009年3月村干部任職期間：一是能積極籌措資金抓收入，爭(zhēng)取上級(jí)補(bǔ)助收入，比上任期增加收入83.73萬(wàn)元，比增230.7%，也是歷屆收入最高的。二是本屆村主干基本能履行鄉(xiāng)政府規(guī)定的村財(cái)鄉(xiāng)代管制度，進(jìn)入農(nóng)財(cái)中心款項(xiàng)達(dá)92%。三是所籌集村財(cái)收入能積極投入為民辦公益事業(yè)，如XX自來(lái)水，XX自來(lái)水，一、二組村水泥路，XX電視聯(lián)網(wǎng)、自來(lái)水等。四是在XX公路建設(shè)項(xiàng)目上也投入27.50萬(wàn)元，獲得鄉(xiāng)政府領(lǐng)導(dǎo)和村民的好評(píng)。五是財(cái)務(wù)管理方面村干部基本能夠自覺(jué)遵守財(cái)務(wù)制度，內(nèi)容、票據(jù)基本清楚。但是。依然存在村主干向外收取現(xiàn)金抵支發(fā)票代行報(bào)賬員權(quán)利，違反現(xiàn)金管理制度的要求。

建議：一是今后應(yīng)在工程投標(biāo)建設(shè)項(xiàng)目上應(yīng)按鄉(xiāng)紀(jì)委規(guī)定執(zhí)行，提高資金使用的透明度。二是嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，特別是招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)要認(rèn)真按規(guī)定用餐限額支出制度。三是要認(rèn)真推選出有文化、有責(zé)任心、懂業(yè)務(wù)的村民代表組成2-3人的民主理財(cái)小組，充分發(fā)揮村務(wù)監(jiān)督作用，協(xié)同管好用好村集體資金的使用效率。四是村主干突擊發(fā)獎(jiǎng)金5860元、發(fā)降溫費(fèi)1200元，合計(jì)7060元要追繳。

XXX鄉(xiāng)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)小組2009年6月13日

第二篇：關(guān)于城東村干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告

關(guān)于城東村委會(huì)成員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告

根據(jù)《輝南縣人民政府辦公室關(guān)于開(kāi)展村民委員會(huì)成員任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的通知》（輝政辦函[2013]11號(hào)）文件精神，由縣農(nóng)經(jīng)局抽調(diào)精干人員組成審計(jì)組，于2013年3月11日至3月25日以就地審計(jì)方式對(duì)城東村村干部任期及離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、基本情況

城東村隸屬于輝南縣朝陽(yáng)鎮(zhèn)，有3個(gè)社，604個(gè)農(nóng)戶，1736人，耕地面積1300畝，水田500畝，旱田800畝。該村的經(jīng)濟(jì)收入主要是土地、山林、房屋發(fā)包收入。本屆村委會(huì)成員為：書記（村長(zhǎng)）左玉財(cái)，報(bào)帳員李艷英，治安村長(zhǎng)吳忠孝，婦女主任馬華。任期內(nèi)：（1）累計(jì)債權(quán)賬面余額2183479.00元，比上任減少3243.00元。（2）累計(jì)債務(wù)帳面余額20646290.16元，比上任增加19863202.90元。主要是占地補(bǔ)償沒(méi)全額撥付。（3）累計(jì)固定資產(chǎn)賬面余款1223587.49元。

二、審計(jì)事項(xiàng)

村財(cái)總收入對(duì)比情況：3年村財(cái)總收入378274.00元。3年村財(cái)總支出477156.00元，收支相抵赤字98882.00元，具體事項(xiàng)如下：

1、村財(cái)總收入378274.00元。（1）上級(jí)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)2400.00元。（2）利息收入49875.08元。

（3）土地、山林、房屋發(fā)包收入325998.92元。

2、村財(cái)總支出477156.00元。

（1）修田間路83390.00元。（2）承包地租金11980.00元。（3）管理費(fèi)支出：381786.00元。

截止3月份底：現(xiàn)金賬面余額借方257823.16元。

三、主要問(wèn)題與分析

一是票據(jù)抵庫(kù)存較多.對(duì)于遺留款項(xiàng)票據(jù)應(yīng)組織人力調(diào)查核實(shí),確屬呆死賬的經(jīng)相關(guān)程序給予核銷,沖其相關(guān)賬戶;屬未及時(shí)入賬的應(yīng)抓緊入賬結(jié)算。二是結(jié)賬不及時(shí)。造成會(huì)計(jì)賬目不能真實(shí)反映村賬實(shí)際情況，如：任期內(nèi)累計(jì)債務(wù)1634954.90元,比上任期增加1478096.50元，實(shí)際情況是增加這部分為歸集體所有的土地補(bǔ)償款沒(méi)有按時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)到積累科目，造成債務(wù)虛增。

四、評(píng)價(jià)與建議

評(píng)價(jià)：朝陽(yáng)村2010年4月至2013年3月村干部任職期間：一是本屆村委會(huì)成員基本能履行村賬鄉(xiāng)代管、民主理財(cái)、民主議事、村務(wù)公開(kāi)等管理制度，進(jìn)入農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理服務(wù)中心款項(xiàng)達(dá)100%。二是財(cái)務(wù)管理方面,村干部基本能夠自覺(jué)遵守財(cái)務(wù)制度，內(nèi)容、票據(jù)基本清楚。三是本屆村干部能較好地完成區(qū)政府按排部署的各項(xiàng)工作任務(wù),得到了區(qū)政府領(lǐng)導(dǎo)干部的好評(píng).但是,依然存在用票據(jù)抵庫(kù)存的行為,違反了現(xiàn)金管理制度的要求。

建議：一是今后在現(xiàn)金管理上應(yīng)按現(xiàn)金管理制度及其它相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，提高資金使用的透明度；二是村務(wù)都督委員會(huì)應(yīng)切實(shí)發(fā)揮村務(wù)監(jiān)督作用，協(xié)同管好用好村集體資金的使用效率；三是要及時(shí)做好村級(jí)賬目的結(jié)算工作。對(duì)上述虛增債務(wù)要及時(shí)沖轉(zhuǎn)相關(guān)目。

審計(jì)組成員： 組 長(zhǎng) 付寶峰

成 員 韓鳳梅

孫成義

2013年3月12日

第三篇：村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告

XX鄉(xiāng)xx村干部任期和離任 經(jīng) 濟(jì) 責(zé) 任 審 計(jì) 報(bào) 告 為加強(qiáng)農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)和農(nóng)村基層組織建設(shè)，配合做好我鄉(xiāng)村級(jí)組織換屆選舉工作，維護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民的合法權(quán)益，根據(jù)鄉(xiāng)黨委、政府的安排，審計(jì)組于xx年xx月xx日至xx日對(duì)該村xx年至xx年村集體經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況、財(cái)務(wù)管理制度健全情況、財(cái)務(wù)收支情況、債權(quán)和債務(wù)管理情況等內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)檢查?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下:

一、基本情況

1、村集體經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況 該村有xx人，耕地面積xx畝，以種植經(jīng)濟(jì)作物收入、和外出務(wù)工收入是該村的主要經(jīng)濟(jì)來(lái)源。該村基本實(shí)現(xiàn)了村內(nèi)主干道路面硬化；兩室建設(shè)基本完善，較好完成了農(nóng)

第四篇：任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告

關(guān)于原國(guó)家××局局長(zhǎng)L同志

任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的結(jié)果報(bào)告

××組織部：

根據(jù)國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)指示和你部的委托，我署派出審計(jì)組，于2001年9月1日至10月31日，對(duì)原國(guó)家××局局長(zhǎng)L同志1998年1月至2001年2月任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)組以3年來(lái)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果為基礎(chǔ)，調(diào)閱了××局黨組會(huì)議紀(jì)要、局辦公會(huì)議紀(jì)要及重要工作報(bào)告等有關(guān)經(jīng)濟(jì)決策文件，召開(kāi)了領(lǐng)導(dǎo)班子成員、部分司局級(jí)干部和處級(jí)干部三個(gè)層次的座談會(huì)，聽(tīng)取了各方面的情況和意見(jiàn)，并對(duì)××局的內(nèi)控制度進(jìn)行了測(cè)試。審計(jì)組圍繞與經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)的重要事項(xiàng)，延伸調(diào)查了中國(guó)××科學(xué)研究院、中國(guó)××集團(tuán)公司、中國(guó)××晶體研究所等12個(gè)關(guān)聯(lián)單位，重大問(wèn)題追溯到了以前。審計(jì)組在××局已經(jīng)撤消，原分管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員已赴新工作崗位的特定情況下，得到了L同志及有關(guān)職能部門的積極支持與配合，工作進(jìn)展順利。審計(jì)結(jié)束后，我署依據(jù)《審計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定，就審計(jì)報(bào)告(征求意見(jiàn)稿)分別征求了L及原××局領(lǐng)導(dǎo)班子成員的意見(jiàn)?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一、審計(jì)評(píng)價(jià)

L同志任職期間，認(rèn)真貫徹執(zhí)行中央經(jīng)濟(jì)政策努力實(shí)施國(guó)務(wù)院“三定方案”所確定的職責(zé)，積極調(diào)整工作思路，在制定行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、指導(dǎo)所屬企事業(yè)單位改革、促進(jìn)所轄行業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)業(yè)升級(jí)、淘汰技術(shù)落后小企業(yè)及使所轄行業(yè)扭虧增盈等方面目標(biāo)明確措施有利，為所在行業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)；在撤銷××局過(guò)程中，采取的一系列措施保持了工作的穩(wěn)定、國(guó)有資產(chǎn)的安全劃轉(zhuǎn)；對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策，L同志注意征求多方面的意見(jiàn)，并通過(guò)局黨組會(huì)議或局辦公會(huì)議集體討論通過(guò)，審計(jì)中未發(fā)現(xiàn)違反民主決策程序或個(gè)人擅自決策造成重大經(jīng)濟(jì)損失的問(wèn)題；這次審汁，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)該同志個(gè)人經(jīng)濟(jì)問(wèn)題和違反廉政規(guī)定方面的問(wèn)題。

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)××局三年來(lái)預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)控制度和經(jīng)濟(jì)決策等方面存在的一些問(wèn)題，L同志負(fù)有一定的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

二、主要業(yè)績(jī)

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策，深化行業(yè)改革

1．貫徹政企（事）分開(kāi)原則．推進(jìn)所屬單位脫鉤改制工作。L 同志任職期間，認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院提出的“政企分開(kāi)、權(quán)力下放、權(quán)責(zé)一致”的原則，積極履行管理職責(zé)，先后完成了中國(guó)××新型集團(tuán)公司、中國(guó)××工業(yè)總公司、中國(guó)××科學(xué)研究院、中國(guó)××晶體研究院等40個(gè)局屬高等院校、公司、科研、設(shè)計(jì)等單位的脫鉤改制工作，實(shí)現(xiàn)了政企（事）分開(kāi)、權(quán)力下放。

2．淘汰技術(shù)落后“五小”企業(yè)，促進(jìn)了行業(yè)的結(jié)構(gòu)調(diào)整。淘汰落后的“五小”企業(yè)，是L同志任職期間××局的一項(xiàng)重要工作。1998年至2000年，××局成立了清理整頓“五小”辦公室，核定下達(dá)了各地區(qū)淘汰“五小”的任務(wù)，并向部分省、區(qū)、市派駐了聯(lián)絡(luò)員，加大了整頓力度。三年間，自行或聯(lián)合建設(shè)部、國(guó)家技術(shù)質(zhì)量監(jiān)督局以及國(guó)家環(huán)保總局等部門制定下發(fā)了相關(guān)文件和法規(guī)30個(gè)，截止200O年10月末，全國(guó)共關(guān)閉、淘汰技術(shù)落后的“五小”生產(chǎn)線3295條，壓減落后生產(chǎn)能力8929萬(wàn)標(biāo)噸，基本上實(shí)現(xiàn)了制止重復(fù)建設(shè)、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的目標(biāo)。

3．促進(jìn)了行業(yè)國(guó)有大中型企業(yè)的改革脫困目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。為實(shí)現(xiàn)國(guó)有大中型企業(yè)三年扭虧脫困的目標(biāo)，××局組織各級(jí)行業(yè)主管部門，成立了由主要領(lǐng)導(dǎo)同志負(fù)責(zé)的脫困工作領(lǐng)導(dǎo)

機(jī)構(gòu)，層層落實(shí)責(zé)任制。一方面充分利用國(guó)家現(xiàn)有的各項(xiàng)脫困政策，積極推進(jìn)國(guó)有大中型企業(yè)債轉(zhuǎn)股及企業(yè)資產(chǎn)重組工作；另一方面在全國(guó)組織開(kāi)展了學(xué)習(xí)邯鋼活動(dòng)，對(duì)推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，增收節(jié)支及提前實(shí)現(xiàn)全行業(yè)扭虧為盈發(fā)揮了重要作用。

4．組織制定了我國(guó)“十五”行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，勾畫出了“十五”和今后一段時(shí)期行業(yè)發(fā)展的藍(lán)圖及遠(yuǎn)景規(guī)劃，為所在行業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展確立了發(fā)展方向及總體目標(biāo)。

（二）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策效果良好

1．成立資金管理機(jī)構(gòu)，避免借款單位逃廢銀行債務(wù)。1986年至1992年，為解決行業(yè)基建項(xiàng)目?jī)?chǔ)備資金及技改項(xiàng)目資金不足，××局向中國(guó)建設(shè)銀行以統(tǒng)貸統(tǒng)還的方式為企業(yè)籌款，對(duì)促進(jìn)當(dāng)時(shí)一些項(xiàng)目的投產(chǎn)發(fā)揮了重要作用。但由于1995年之后．行業(yè)連續(xù)出現(xiàn)虧損，企業(yè)還貸困難，造成××局欠銀行的債務(wù)與日俱增，截止審計(jì)之日，××局欠中國(guó)建設(shè)銀行(1999年第四季度債權(quán)人變更為中國(guó)信達(dá)資產(chǎn)管理公司)貸款本息6.8億元(本金2.2萬(wàn)億元、利息4.6億元)，××局應(yīng)收借款單位本息9.1億元（本金4億元、利息5.1萬(wàn)億元），這些資金分布在全國(guó)23個(gè)省、區(qū)、市的132個(gè)單位，其中，省、市行業(yè)局22家，借款本息3.4億元，占37％；原局屬單位29家，借款本息2億元，占22％；其它單位81家，借款本息

3．7億元，占41％。L同志任職期間，為確保××局資產(chǎn)權(quán)益的完整性，在財(cái)務(wù)人員編制較少的情況下，專門成立了相關(guān)資金管理辦公室具體負(fù)責(zé)清欠工作，雖收款甚微，但對(duì)原有的借款合同全部進(jìn)行了確認(rèn)與續(xù)簽，避免借款單位逃廢銀行債務(wù)，確保了國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益的完整性。

2．實(shí)施“撥改貸”資金委托管理，確保了中央資產(chǎn)的延續(xù)性。1984年至1986年，中央投入××局行業(yè)的“拔改貸”資金累計(jì)42億元，經(jīng)國(guó)家計(jì)委同意××局作為出資人。1998年××局機(jī)構(gòu)改革后，為管好這部分資產(chǎn)，局黨組研究決定，將42億元“撥改貸”資金轉(zhuǎn)為資本金的工作及相應(yīng)經(jīng)營(yíng)管理權(quán)委托給中國(guó)××新型集團(tuán)公司等四家中央企業(yè)或作為出資人或經(jīng)營(yíng)管理。委托方案得到財(cái)政部和國(guó)家計(jì)委批準(zhǔn)，確保了中央資產(chǎn)的延續(xù)性。

3．落實(shí)撤局改革方案，確保干部隊(duì)伍的穩(wěn)定及國(guó)有資產(chǎn)的安全劃轉(zhuǎn)。2000年以來(lái)，L同志認(rèn)真落實(shí)國(guó)務(wù)院有關(guān)撤銷××局的機(jī)構(gòu)改革方案，以認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度積極做好撤局的各項(xiàng)工作，包括撤局過(guò)程中加強(qiáng)紀(jì)律教育，防范發(fā)生違法違紀(jì)問(wèn)題，保持了穩(wěn)定的工作局面，行政職能、財(cái)政撥款順利移交，公務(wù)員得到了妥善安排，順利完成了撤局任務(wù)。同時(shí)，為最大限度地盤活××局的現(xiàn)有資產(chǎn)，按照財(cái)政部文件要求，對(duì)產(chǎn)權(quán)屬國(guó)管局的固定資產(chǎn)及××局自有資金投資所形成的股權(quán)、債權(quán)按規(guī)定分別劃轉(zhuǎn)給機(jī)關(guān)服務(wù)中心、離退休干部局和中國(guó)××協(xié)會(huì)，保證了國(guó)有資產(chǎn)的安全劃轉(zhuǎn)。

(三)加強(qiáng)內(nèi)部管理，財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況總體較好

L同志任職期間，按照《預(yù)算法》和國(guó)家財(cái)政、財(cái)務(wù)制度的要求，預(yù)算資金和其它資金基本上做到了按照批準(zhǔn)的預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和實(shí)際進(jìn)度及時(shí)地?fù)芨督o用款單位。預(yù)算外收入與其它收入能夠按照有關(guān)規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理，支出較為嚴(yán)格。l998年初結(jié)轉(zhuǎn)上年資金余額0.9億元，1998年至2001年2月，收入合計(jì)11．5億元，其中，預(yù)算撥款11億元；支出合計(jì)12.3億，L其中，預(yù)算撥付11.2億元，余額0.1億元。

三、主要問(wèn)題

(一)預(yù)算執(zhí)行不夠嚴(yán)格

1998年至2000年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，L同志任職期間，××局本部違紀(jì)違規(guī)資金1.4億元，其中累計(jì)滯留科技三項(xiàng)費(fèi)0.5億元、擠占挪用科技三項(xiàng)費(fèi)1.3億元、其它違紀(jì)違規(guī)資金0.6億元．除國(guó)債投資382.7萬(wàn)元未執(zhí)行審計(jì)決定外，其余違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題均依據(jù)審計(jì)要求進(jìn)行了糾正。

(二)內(nèi)控制度存在薄弱環(huán)節(jié)

所對(duì)××局內(nèi)部控制制度進(jìn)行有效檢查，發(fā)現(xiàn)××局內(nèi)控制度不完善，在資產(chǎn)管理與

會(huì)計(jì)核算方面存在脫節(jié)現(xiàn)象。經(jīng)審計(jì)核實(shí)，山東休養(yǎng)所、江蘇休養(yǎng)所、離退休干部樓、花天職工住宅等固定資產(chǎn)0.5億元，長(zhǎng)期未納入××局財(cái)務(wù)核算，形成帳外資產(chǎn)。

(三)未及時(shí)終止結(jié)外擔(dān)保，形成或有損失

1984年8月，中國(guó)××成套公司（后更名為中國(guó)××公司）向中國(guó)建設(shè)銀行貸款1.8億元，××局為此貸款進(jìn)行了擔(dān)保。

1993年國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)出通知，要求各級(jí)行政機(jī)關(guān)一律不，得為國(guó)內(nèi)企事業(yè)單位間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供擔(dān)保，已經(jīng)提供擔(dān)保的，要立即采取有效措施給以糾正，××局未采取相應(yīng)的糾正措施。1999年12月，中國(guó)建設(shè)銀行將所擁有的中國(guó)××公司借款的債權(quán)轉(zhuǎn)移給中國(guó)信達(dá)資產(chǎn)管理公司，并向××局發(fā)出“擔(dān)保權(quán)利轉(zhuǎn)讓通知”，××局未按國(guó)務(wù)院規(guī)定采取有效措施終止擔(dān)保事項(xiàng)。2001年2月，北京市高級(jí)人民法院在判決××局對(duì)此擔(dān)保無(wú)效的同時(shí)，判決××局對(duì)中國(guó)××公司逾期本息承擔(dān)賠償責(zé)任。

(四)越權(quán)處置資產(chǎn)及權(quán)益

1999年3月，××局發(fā)文，將已授權(quán)且經(jīng)國(guó)家計(jì)委和財(cái)政部批準(zhǔn)由中國(guó)新型××集團(tuán)公司管理的福建省××廠中央級(jí)“撥改貸”資金本息余額0.8億元，自行授權(quán)福建省××總公司經(jīng)營(yíng)管理。對(duì)上述四個(gè)問(wèn)題，L同志負(fù)有一定的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

××審計(jì)機(jī)關(guān)

二OO一年十二月三十日

第五篇：村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

經(jīng)濟(jì)責(zé)任專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

XX鎮(zhèn)人民政府：

根據(jù)X審?fù)ㄗ諿2005]1號(hào)審計(jì)通知書，我們于2011年05月12日至XX月XX日對(duì)常砦村組干部2008年至2010年任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì)。在審計(jì)過(guò)程中，我們實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄、實(shí)物盤點(diǎn)、比較分析等必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、基本情況

xx村委會(huì)、經(jīng)聯(lián)社理事會(huì)是兩塊牌子一套人馬，合設(shè)1套賬，全村人口665人，只有村級(jí)經(jīng)濟(jì)核算，沒(méi)有下設(shè)經(jīng)濟(jì)社，經(jīng)濟(jì)收入以存款利息收入為主。

二、審計(jì)情況

（一）財(cái)務(wù)制度建立健全、執(zhí)行情況

該村能夠根據(jù)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本村實(shí)際，建立了比較完善的內(nèi)部控制制度，能夠執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，執(zhí)行民主決策程序和民主管理規(guī)定，能按時(shí)進(jìn)行公開(kāi)，公開(kāi)內(nèi)容完整規(guī)范（詳見(jiàn)附件4）。

（二）經(jīng)濟(jì)目標(biāo)完成情況

1、收入情況。2008年1月1日至2010年12月31日，總收入228.00萬(wàn)元。農(nóng)民人均純收入情況為：2007年農(nóng)民均純收入0.75萬(wàn)元，2010年農(nóng)民均純收入0.91萬(wàn)元,增幅:21.33%;集體可分配收入情況:2007年集體可分配收入XX,2010年集體可分配收入XX元,增幅: %。

（三）資產(chǎn)負(fù)債情況

2010年12月31日資產(chǎn)總額4294.72萬(wàn)元，負(fù)債總額4997.45萬(wàn)元，凈資產(chǎn)（所有者權(quán)益）-702.73萬(wàn)元，分別比2007年12月31日減少1685.28萬(wàn)元、增加1137.56萬(wàn)元、減少2813.65萬(wàn)元，減幅28.18%,、增幅29.47%、減幅XX%，實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)保值、增值。

三、存在問(wèn)題

（一）部分支出違反《XX鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定：

1、村干部開(kāi)年利是3筆9000元、村干部外出參觀補(bǔ)助1筆6000元共15000元。

2、利用公款購(gòu)置手機(jī)2000元。

3、修路補(bǔ)青苗費(fèi)500元沒(méi)有審批、沒(méi)有收款人簽收

4、村主任辦事費(fèi)5000元用途不清楚。

5、失竊損失現(xiàn)金3500元全額報(bào)銷（只能報(bào)銷1000元，由出納負(fù)責(zé) 2500元）。

6、接待餐費(fèi)3000元沒(méi)有取得發(fā)票而自制現(xiàn)金支出證明單。

（二）個(gè)別報(bào)銷單據(jù)手續(xù)不完善： 1、2003年4月15日支出村民代表會(huì)議誤工補(bǔ)助1000元，沒(méi)有與會(huì)人員簽收。2、2003年7月25日支出填土工程款100000元，發(fā)票沒(méi)有收款單位印章。

（三）個(gè)別業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理不規(guī)范：

1、該村2008年處置房屋姚砦路西邊家屬樓收到600.00萬(wàn)元,房屋賬面原值469.15萬(wàn)元,將收到的600.00萬(wàn)元全部減小固定資產(chǎn),沒(méi)有進(jìn)行收入的會(huì)計(jì)處理。

2、1、將商鋪拆遷補(bǔ)償500000元全部作為其他收入，沒(méi)有進(jìn)行固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理。2、2002年1月1日至2004年12月31日沒(méi)有計(jì)提固定資產(chǎn)折舊1184萬(wàn)元。

四、意見(jiàn)和建議

針對(duì)上述審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的存在問(wèn)題，提出以下處理意見(jiàn)和建議：

（一）違反《XX鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)制度》規(guī)定的支出共28000元，當(dāng)事人應(yīng)退款：

1、村干部開(kāi)年利是3筆9000元、村干部外出參觀補(bǔ)助1筆6000元共15000元均違反《XX鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)制度》第X條關(guān)于“村干部不得收取會(huì)議費(fèi)、出差補(bǔ)助、節(jié)日補(bǔ)助”的規(guī)定，當(dāng)事人應(yīng)退款。

2、根據(jù)《XX鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)制度》第X條關(guān)于“村干部不得利用公款購(gòu)置通訊工具”的規(guī)定，用公款購(gòu)置手機(jī)2000元，當(dāng)事人應(yīng)退款。

3、《XX鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)制度》第X條規(guī)定：報(bào)銷手續(xù)必須齊全，要有經(jīng)手人、審批人、證明人，且用途清楚，否則誰(shuí)支出誰(shuí)負(fù)責(zé)。修路補(bǔ)青苗費(fèi)500元沒(méi)有審批、沒(méi)有收款人簽收，以及村主任辦事費(fèi)5000元用途不清楚，違反上述規(guī)定，當(dāng)事人應(yīng)退款。

4、《XX鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)制度》第X條規(guī)定：庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)1000元，否則，若發(fā)生意外，超過(guò)部分由出納負(fù)責(zé)。被竊損失現(xiàn)金3500元，只能報(bào)銷1000元，余2500元由出納負(fù)責(zé)。

5、《XX鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)制度》第X條規(guī)定：應(yīng)當(dāng)取得收款單位的收款票據(jù)而自制現(xiàn)金支出證明單的，視為無(wú)效單據(jù)。接待餐費(fèi)3000元沒(méi)有取得發(fā)票而自制現(xiàn)金支出證明單，當(dāng)事人應(yīng)退款。

（二）完善報(bào)銷手續(xù)：

1、經(jīng)查閱會(huì)議記錄和調(diào)查部分村民代表，2003年4月15日支出會(huì)議費(fèi)屬實(shí)，但手續(xù)不完善，應(yīng)補(bǔ)辦手續(xù)。

2、經(jīng)查閱填土工程合同及結(jié)算資料和函證施工單位，2003年7月25日支出工程款費(fèi)屬實(shí)，但票據(jù)內(nèi)容不完整，應(yīng)補(bǔ)辦手續(xù)。

（三）規(guī)范會(huì)計(jì)處理：

1、商鋪拆遷補(bǔ)償500000元不能全部作為其他收入，應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整會(huì)計(jì)分錄為：

（1）借：銀行存款 500000 貸：其他收入 500000（2）借：銀行存款 500000 貸：其他收入 100000 固定資產(chǎn)-XX商鋪 400000

2、應(yīng)補(bǔ)提固定資產(chǎn)折舊1184萬(wàn)元。附件：

1、《財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)處理審核表》；

2、《固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表》；

3、《貨幣資金收支審核表》；

4、《xx村工程項(xiàng)目資金使用情況審定表》；

5、《廠房、商鋪?zhàn)饨饍冬F(xiàn)情況審定表》；

6、《收益分配調(diào)整審定表》；

7、《收益分配分析審定表》；

8、《資產(chǎn)負(fù)債審定表》；

9、《干部工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)助審定表》；

10、《財(cái)務(wù)管理制度審查表》。

審計(jì)組長(zhǎng)：王×× 二○○五年一月二十日

（二）審計(jì)意見(jiàn)交換書

在審計(jì)報(bào)告初稿完成的次日，審計(jì)組召開(kāi)了xx村干部、民主理財(cái)小組成員、部分村民代表會(huì)議，就審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行了口頭交換意見(jiàn)。根據(jù)口頭交換意見(jiàn)，將審計(jì)報(bào)告初稿作了進(jìn)一步的修改。2005年1月27日，審計(jì)員林××將審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)通知書傳交給xx村，并取得了送達(dá)回執(zhí)。

審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)通知書

xx村委會(huì)：

根據(jù)《廣東省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)條例》第十七條的規(guī)定，現(xiàn)將對(duì)你單位換屆審計(jì)的報(bào)告送給你們征求意見(jiàn)。請(qǐng)?jiān)谑盏綄徲?jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)提出書面意見(jiàn)，送交我縣農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)辦公室。如果在規(guī)定期限內(nèi)沒(méi)有提出書面意見(jiàn)，視為無(wú)異議。

附：審計(jì)報(bào)告

XX審計(jì)組

二○○五年一月二十七日

（三）審計(jì)意見(jiàn)書

XX鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)辦公室 審 計(jì) 意 見(jiàn) 書 X農(nóng)審意〔2005〕1號(hào) 關(guān)于對(duì)xx村換屆審計(jì)的意見(jiàn)

xx村委會(huì)： 2005年1月10日至20日，我辦對(duì)你單位進(jìn)行換屆審計(jì)。審計(jì)過(guò)程中得到了你單位積極支持和配合，工作進(jìn)展順利。根據(jù)《廣東省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)條例》第十八條和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，現(xiàn)提出如下審計(jì)意見(jiàn)：

一、審計(jì)評(píng)價(jià)

經(jīng)審計(jì)，xx村在管理方面能夠建立相關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度、民主理財(cái)制度、民主議事制度、村務(wù)公開(kāi)制度等制度，基本做到民主決策、民主管理，重大事項(xiàng)經(jīng)村民代表會(huì)議討論決定，工程項(xiàng)目實(shí)行公開(kāi)招投標(biāo)。xx村本屆領(lǐng)導(dǎo)班子能積極發(fā)展集體經(jīng)濟(jì)，不斷壯大集體經(jīng)濟(jì)實(shí)力。2004年12月31日村集體資產(chǎn)總額9311萬(wàn)元，負(fù)債總額537萬(wàn)元，凈資產(chǎn)（所有者權(quán)益）8774萬(wàn)元，分別比2001年12月31日增加2676萬(wàn)元、267萬(wàn)元、2409萬(wàn)元，增長(zhǎng)40.3%、99.0%、38.0%，實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)保值、增值。2002年1月1日至2004年12月31日總收入5260萬(wàn)元，比上屆增長(zhǎng)43.3%；純收益3756萬(wàn)元，比上屆增長(zhǎng)65.8%；費(fèi)用率（總支出/總收入）下降10.26%，經(jīng)濟(jì)效益明顯提高。本屆農(nóng)戶分配總額為2027萬(wàn)元，比上屆增長(zhǎng)74.0 %；年人均分配0.42萬(wàn)元，比上屆增長(zhǎng)75.0 %

二、存在問(wèn)題與處理意見(jiàn)

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)了一些問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)加以糾正和改進(jìn)。

（一）違反《XX鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)制度》規(guī)定的支出共28000元，當(dāng)事人應(yīng)退款：

1、村干部開(kāi)年利是3筆9000元、村干部外出參觀補(bǔ)助1筆6000元共15000元。根據(jù)《XX鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)制度》第X條關(guān)于“村干部不得收取會(huì)議費(fèi)、出差補(bǔ)助、節(jié)日補(bǔ)助”的規(guī)定，責(zé)令當(dāng)事人10天內(nèi)退清款項(xiàng)。

2、利用公款購(gòu)置手機(jī)2000元。根據(jù)《XX鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)制度》第X條關(guān)于“村干部不得利用公款購(gòu)置通訊工具”的規(guī)定，責(zé)令當(dāng)事人10天內(nèi)退清款項(xiàng)。

3、修路補(bǔ)青苗費(fèi)500元沒(méi)有審批、沒(méi)有收款人簽收以及村主任辦事費(fèi)5000元用途不清楚。根據(jù)《XX鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)制度》第X條關(guān)于“報(bào)銷手續(xù)必須齊全，要有經(jīng)手人、審批人、證明人，且用途清楚，否則誰(shuí)支出誰(shuí)負(fù)責(zé)”的規(guī)定，責(zé)令當(dāng)事人10天內(nèi)退清款項(xiàng)。

4、被竊損失現(xiàn)金3500元，全部公款報(bào)銷。根據(jù)《XX鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)制度》第X條關(guān)于“庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)1000元，否則，若發(fā)生意外，超過(guò)部分由出納負(fù)責(zé)”的規(guī)定，被竊損失現(xiàn)金3500元，只能報(bào)銷1000元，責(zé)令當(dāng)事人10天內(nèi)退清款項(xiàng)2500元。

6、接待餐費(fèi)3000元沒(méi)有取得發(fā)票而自制現(xiàn)金支出證明單。根據(jù)《XX鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)制度》第X條關(guān)于“應(yīng)當(dāng)取得收款單位的收款票據(jù)而自制現(xiàn)金支出證明單的，視為無(wú)效單據(jù)”的規(guī)定，責(zé)令當(dāng)事人10天內(nèi)退清款項(xiàng)。

（二）個(gè)別業(yè)務(wù)報(bào)銷手續(xù)不完善，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)辦手續(xù)： 1、2003年4月15日支出村民代表會(huì)議誤工補(bǔ)助1000元，沒(méi)有與會(huì)人員簽收。經(jīng)查閱會(huì)議記錄和調(diào)查部分村民代表，2003年4月15日支出會(huì)議費(fèi)屬實(shí)，但手續(xù)不完善，應(yīng)補(bǔ)辦手續(xù)。2、2003年7月25日支出填土工程款100000元，發(fā)票沒(méi)有收款單位印章。經(jīng)查閱填土工程合同及結(jié)算資料和函證施工單位，2003年7月25日支出工程款屬實(shí)，但票據(jù)內(nèi)容不完整，應(yīng)補(bǔ)辦手續(xù)。

（三）個(gè)別業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理不規(guī)范，應(yīng)當(dāng)調(diào)整：

1、商鋪拆遷補(bǔ)償500000元全部作為其他收入。根據(jù)《村合作經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度（試行）》的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。調(diào)整會(huì)計(jì)分錄為：（1）借：銀行存款 500000 貸：其他收入 500000（2）借：銀行存款 500000 貸：其他收入 100000 固定資產(chǎn)-XX商鋪 400000 2、2002年1月1日至2004年12月31日期間沒(méi)有計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。根據(jù)《村合作經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度（試行）》的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)補(bǔ)提固定資產(chǎn)折舊1184萬(wàn)元。

請(qǐng)你單位將整改情況于收到本意見(jiàn)書后一個(gè)月內(nèi)函告我辦。附：審計(jì)報(bào)告

（審計(jì)辦公章）二○○五年二月五日

主題詞：農(nóng)村 審計(jì) 意見(jiàn)

XX鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)辦公室 2005年2月5日印發(fā)

印5份

七、審計(jì)注意事項(xiàng)

在農(nóng)村換屆審計(jì)中應(yīng)注意以下審計(jì)事項(xiàng)：

1、審計(jì)中必須貫徹客觀公正原則。

2、資金的來(lái)源和去向，尤其是貨幣資金方面，必須施加詳細(xì)審計(jì)

3、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的民主討論決策程序履行情況。

4、財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性。

5、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及增長(zhǎng)分析。

6、財(cái)務(wù)狀況及變動(dòng)結(jié)果分析。

7、干部工資報(bào)酬情況。

8、如進(jìn)行了審計(jì)，須結(jié)合其審計(jì)結(jié)果進(jìn)行。