第一篇：注冊會計師審計報告1(任期經濟責任審計)

目 錄

一、審計任務...............................................................................................................2

二、審計內容、方法和審計期間...............................................................................2

（一）審計內容......................................................................................................................2

（二）審計方法......................................................................................................................3

（三）審計期間......................................................................................................................3 三、省注協基本情況.................................................................................................3

（一）設立登記情況............................................................................................................3

（二）人員及組織機構..........................................................................................................4

（三）陳曉健同志任職期間..................................................................................................4

（四）會計責任......................................................................................................................4

（五）執行會計制度............................................................................................................4

四、任期內省注協財務收支情況...............................................................................4

（一）任期內財務總收總支情況..........................................................................................4

（二）任期內財務收入明細情況..........................................................................................5

（三）任期內財務支出明細情況..........................................................................................5

（四）任期內財務收支相抵后結余情況..............................................................................7

（五）任期內財務收支情況分析..........................................................................................8

五、任期截止日省注協財務狀況...............................................................................8

（一）任期截止日財務狀況..................................................................................................8

（二）任期截止日與上任日財務狀況對比..........................................................................9

（三）任期截止日資產質量情況........................................................................................10

六、資產保值增值情況.............................................................................................10

七、審計評價..............................................................................................................11

（一）財務收支真實、合法和效益情況評價...................................................................11

（二）主要業績...................................................................................................................11

八、存在問題.............................................................................................................12

九、審計建議.............................................................................................................12

十、審計調整說明.....................................................................................................12

十一、附件.................................................................................................................13

1海南中歐會計師事務所有限公司

關于海南省注冊會計師協會法定代表人

陳曉健同志任期經濟責任的

審 計 報 告

中歐審字[2010]09000號

海南省財政廳監督檢查局：

我們接受委托，對海南省注冊會計師協會（以下簡稱省注協）法定代表人陳曉健同志自2000年5月1日至2010年5月31日擔任省注協法定代表人期間的任期經濟責任進行了審計。審計所依據的會計資料和其他相關資料的真實性、合法性、完整性由省注協負責，我們的責任是對陳曉健同志任職期間的經濟責任發表審計意見。我們的審計是依據《中國注冊會計師審計準則》及參照《國有企業及國有控股企業領導人員任期經濟責任審計暫行規定》、《公務員調任規定（試行）》、《財政違法行為處罰處分條例》和《海南省財政監督檢查辦法》進行的。在審計過程中，我們結合省注協的實際情況，采用了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。現將審計結果報告如下：

一、審計任務

受海南省財政廳監督檢查局的委托，對省注協法定代表人陳曉健同志自2000年5月1日至2010年5月31日任職期間的經濟責任進行審計。

二、審計內容、方法和審計期間

（一）審計內容

1、任職期間財務收支的真實性，包括：財務會計核算是否準確真實、是否采用正確的會計確認標準或計量方法、會計報表是公允反映財務狀況、財務收支情況。

2、任職期間財務收支核算的合規性，包括：收入的確認和核算是否完整、準確、費用開支范圍和開支標準是否符合國家財務會計制度規定、會計賬簿記錄與實物、款項和有關資料是否相符。

3、任職期間資產質量變動狀況，包括：資產負債變動情況、資產保值增值情況等。

4、任職期間有關財務收支和重大決策負有的經濟責任，包括：對外投資、合作或聯營、經濟擔保、出借資金和大額合同的簽訂等重大決策是否符合國家有關法律規定及其協會內部控制程序，是否存在較多問題或造成重大損失。

5、任職期間執行國家有關法律法規情況。

（二）審計方法

1、執行分析性復核程序，制定總體審計計劃；

2、了解省注協基本情況及其環境，并評估重大錯報風險情況的調查；

3、檢查會計報表、會計賬簿，會計憑證；

4、對實物資產實施盤點；

5、對債權債務實施函證；

6、整理、復核審計底稿，形成審計意見；

7、撰寫審計報告初稿，并與相關人員溝通；

（三）審計期間

本次審計期間為陳曉健同志任職期間2000年5月1日－2010年5月31日。

三、省注協基本情況

（一）設立登記情況

省注協于1991年1月29日取得海南省事業單位登記管理局頒發的事業單位法人證書，證書號碼：事證第146000000504號。法定代表人：2000年5月至2010年5月份陳曉健，2010年6月份至今王祿光。經費來源：自收自支。開辦資金：409.26萬元。舉辦單位：海南省財政廳。宗旨和業務范圍：為注冊會計師提供管理保障，協助主管部門開展注冊會計師行業服務、監督、管理、協調工作，注冊會計師的注冊、考試、培訓、年檢相關社會服務。

省注協于2002年12月12日取得海南省民政廳頒發的社會團體法人登記證書，證書號碼：瓊社證字第349號。法定代表人：2000年5月至2010年5月份陳曉健，2010年6月份至今王祿光。活動地域：海南省。注冊資金：10萬元。業務主管單位：海南省財政廳。業務范圍：反映注冊會計師的愿望和要求，宣傳政府的有關

政策與規定，協助管理注冊會計師和會計師事務所，開展業務培訓和信息咨詢活動，促進交流。住所：海口市濱海大道109號財稅大樓14層。

（二）人員及組織機構

截止2010年5月31日，省注協工作人員10人，其中自籌事業編制4人，聘用工作人員6人；省注協現有團體會員49人，個人會員678人（其中：執業人員418人，非執業人員260人）；省注協機構下設綜合部、監管部、注冊部、考試培訓部等4個職能部門。

（三）陳曉健同志任職期間

陳曉健同志于2000年5月1日開始任省注協秘書長、法定代表人，2010年5月31日為任期截止日。

（四）會計責任

省注協應對提供的會計資料及與審計相關的其他資料的真實性、合法性和完整性負責。

（五）執行會計制度

省注協執行《事業單位會計制度》。

四、任期內省注協財務收支情況

（一）任期內財務總收總支情況

陳曉健同志任期內，省注協財務總收入

19,245,513.40元，總支出17,287,370.66元，財務收支相抵后結余 1,958,142.74元。具體各年度財務收支結余如下表：

表

一、各年度收支情況表

金額單位:人民幣元

年 度 00年5-12月 2001年 2002年 2003年 2004年 2005年 2006年 2007年

收入合計 1,233,518.19 1,862,924.91 1,550,147.53 1,668,314.06 1,983,404.01 1,677,201.05 1,683,567.66 1,901,729.87

支出合計 1,136,054.48 1,537,913.56 1,937,698.40 1,750,612.56 1,818,004.30 1,760,544.09 1,521,632.66 1,649,434.03

收支節余 97,463.71 325,011.35-387,550.87-82,298.50 165,399.71-83,343.04 161,935.00 252,295.84

2008年 2009年 10年1-5月 合 計

2,139,514.78 2,500,497.92 1,044,693.42 19,245,513.40

1,921,603.13 1,442,092.66 811,780.79 17,287,370.66

217,911.65 1,058,405.26 232,912.63 1,958,142.74

（二）任期內財務收入明細情況

序號 一 1 2 3 4 5 6

二 1 2 3 4

三 1 2 3

其他收入

其他收入(利息收入)贖回海富通基金凈利潤 事務所94年上繳的風險金

小計 合計 事業收入 會費收入 考試收入 培訓收入 年檢收入

小計 上級補助收入 中注協撥培訓經費 中注協拔考試補助 中注協拔工作經費補助 中注協拔黨建補助 中注協拔課題費補助

財政廳拔事業單位財政資金審查補助

小計 項目

2000年5月1日至2010年5月31日發生額

2,640,000.00 560,830.00 200,000.00 500,000.00 20,000.00 289,818.50 4,210,648.50

10,634,017.89 2,927,970.40 1,111,252.50 144,511.93 14,817,752.72

170,233.82 28,293.23 18,585.13 217,112.18 19,245,513.40

（三）任期內財務支出明細情況

序號 一 1

項目

科學發展觀活動 差旅費

2000年5月1日至2010年5月31日發生額

33,500.10

序號 2 3 4 5 6

二 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24

項目

勞務 補助 資料費 其他 會議

小計

事業支出 基本工資 考務費 培訓費 補助工資 社會保障費 設備購置費 辦公費 監管費 差旅費 會議費 燃修費 接待費 其他 職工福利 住房公積金 網絡信息費 獎金 租賃費 年檢費 電話費 出國考察費 聯絡費

加班及其他工資 交通費

2000年5月1日至2010年5月31日發生額 22,700.00 300.00 2,778.10 65,066.00 360.00 124,704.20

2,557,801.00 2,327,022.73 1,971,772.26 1,959,000.00 838,034.09 714,225.77 639,811.63 591,567.70 520,814.24 511,519.53 497,803.54 474,515.56 426,760.95 397,471.88 385,451.10 350,893.54 259,565.00 213,686.98 188,796.20 171,423.51 107,207.20 85,813.00 54,079.00 51,300.00

序號 25 26 27 28

三 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16

四 1

其他支出 宣傳費 修繕費 注冊費 設備維修費

項目 2000年5月1日至2010年5月31日發生額 49,820.00 33,125.00 29,147.90 3,033.00

小計 16,411,462.31

11,514.69 178,738.00 62,754.38 58,364.00 41,370.00 25,263.10 11,866.00 48,621.00 29,400.00 33,977.00 35,320.00 9,180.00 7,100.50 4,411.78 2,010.00 71,813.70 會費欠款壞賬處理 節日費用

各種座談會、晚會活動費用 歷年清整辦費用 歷年年檢公告費 歷年中注協費用 歷年發行費用 乒乓球比賽

永信德威所員工撫恤金 殘疾人就業保障金 津貼補貼 清潔工勞務費 審計費 銀行手續費 審計會會費 其他支出

小計

上繳上級支出 上繳財政廳房改款

小計 合計

631,704.15

119,500.00 119,500.00 17,287,370.66

（四）任期內財務收支相抵后結余情況

任期內省注協財務收支相抵后結余1,958,142.74元。該結余已分別轉入事業基金1,720,572.76元，事業結余25,888.94元，計提職工福利基金105,840.52

元，計提職工獎勵基金105,840.52元。

（五）任期內財務收支情況分析

陳曉健同志任期十年時間，前5年財務收入主要靠收取會費及通過提供考試、后繼教育培訓等服務取得工作經費，基本實現財務收支平衡，前5年財務收支相抵后結余34,682.36元。后5年期間，會費收入逐年增加，尤其通過積極與中注協溝通，每年都從中注協取得經費補助，同時，壓縮和節約開支，使每年財務收支相抵后結余逐年增加，任期內財務收支累計結余1,958,142.74元，其中后5年財務收支相抵后結余1,923,460.38元。

五、任期截止日省注協財務狀況

（一）任期截止日財務狀況

經審計，截至2010年5月31日止，省注協資產總額為5,155,463.51元；負債總額為833,668.06元；凈資產為4,321,795.45元。

主要資產、負債及凈資產項目說明：

1、貨幣資金3,114,163.32 元，其中：

項目

現金 銀行存款

合計

2010年5月31日余額

19,931.90 3,094,231.42 3,114,163.32

2、其他應收款377,460.27元，系海南發展銀行存款。

3、固定資產1,663,839.92元，其中: 項目

房屋及建筑物 交通設備 辦公設備 網絡設備 家具 其他設備

合計

2010年5月31日余額

507,123.25 474,320.00 307,456.95 352,709.72 20,690.00 1,540.00 1,663,839.92

4、應付賬款218,585.13元，其中:系2005年5月份收取海口齊盛會計師事務所職業風險金。

項目

內容

2010年5月31日余額

200,954.55 海口齊盛會計師事務所

職業風險金

項目

海南會計所 華興所

合計

內容 2010年5月31日余額

16,700.00

930.58

218,585.13

職業風險金 職業風險金

5、其他應付款615,082.93元，其中: 項目

各會計師事務所 預收會費 其他 代收公告費 海口齊盛會計所 中注協

代扣個人所得稅

合計

內容

履約保證金 個人會費

各種獎金及住房公積金 代收各所上交公告費 會費余額 代收會費款

2010年5月31日余額 486,000.00 41,600.00 49,928.03 25,100.00 10,019.53 2,782.90-347.53 615,082.93

6、凈資產4,324,364.23元。其中：

項目 事業基金

固定基金

專用基金

事業結余

合計 2000年5月1日余額

471,815.88 1,507,077.74 9,546.02 204,454.91 2,192,894.55

2010年5月31日余額

2,192,388.64 1,663,839.92 235,223.04 230,343.85 4,321,795.45

增減額 1,720,572.76 156,762.18 225,677.02 25,888.94 2,128,900.90 注：a、事業基金離任時比上任時增加1,720,572.76元，系由事業結余轉入而增加的。

b、固定基金離任時比上任時增加156,762.18元，系協會新購買的固定資產。c、專用基金離任時比上任時增加225,677.02元，主要系處置寶來汽車增加修購基金56,500.00元,計提職工福利基金105,840.52元（已使用42,504.02元）, 計提職工獎勵基金105,840.52元。

d、事業結余離任時比上任時增加 25,888.94元，系尚未分配的事業結余。

（二）任期截止日與上任日財務狀況對比

表

二、資產、負債、凈資產明細表

金額單位：人民幣元 項 目 資產類

2000年5月1日余額

2010年5月31日余額

增減額

現金

貨幣資金

應收賬款

其他應收款

固定資產

資產合計 負債類

應付賬款

其他應付款

應繳財政專戶款

負債合計 凈資產類

事業基金

固定基金

專用基金

事業結余

凈資產合計

54,978.36 428,461.76 11,514.69 405,840.27 1,507,077.74 2,407,872.82

18,585.13 183,272.14 13,121.00 214,978.27

471,815.88 1,507,077.74 9,546.02 204,454.91 2,192,894.55

19,931.90 3,094,231.42

377,460.27 1,663,839.92 5,155,463.51

218,585.13 615,082.93

833,668.06

2,192,388.64 1,663,839.92 235,223.04 230,343.85 4,321,795.45

-35,046.46 2,665,769.66-11,514.69-28,380.00 156,762.18 2,747,590.69

00,000.00 431,810.79-13,121.00 618,689.79 ,720,572.76 156,762.18 225,677.02 25,888.94 2,128,900.90

（三）任期截止日資產質量情況

省注協資產總額5,155,463.51元中，貨幣資金3,114,163.32 元占資產總額的60.41%，固定資產1,663,839.92元占資產總額的32.27%，除其他應收款377,460.27元系海南發展銀行存款極有可能無法收回（因海南發展銀行1999年被關閉，至今尚未清算完畢）外，其他資產質量較好。

另外，我們已注意到省注協固定資產中房屋及建筑物（白龍南公寓403室、海城大廈504、505、506室共4個套間）賬面原值507,123.25元未取得房產證（1994年11月份省注協向省財政廳購買其沒收的房產，其中：白龍南公寓403室房產證戶主是海南新華會計師事務所，海城大廈504、505、506室因購買前房款未交完尚未辦理房產證）。

六、資產保值增值情況

陳曉健同志任職期間，省注協財務收支相抵后結余1,958,142.74元。截至

2010年5月31日止，省注協凈資產4,321,795.45元，比接任時凈資產2,192,894.55元增值2,128,900.90元，增值97%。

七、審計評價

（一）財務收支真實、合法和效益情況評價

1、經審計，陳曉健同志任職期間，省注協會計處理遵守了事業單位會計制度以及相關會計規定，其會計信息真實反映了其財務收支情況。

2、經審計，陳曉健同志任職期間，省注協較好的遵守了有關財經法規，未發現存在違反國家規定的財務收支行為。

3、經審計，陳曉健同志任職期間，省注協財務收支結余1,958,142.74元，資產增值97%，任期內效益性較好。

4、經審計，陳曉健同志任職期間，我們未發現陳曉健同志有不廉潔的行為。

（二）主要業績

1、推動建立和完善了以理事會、常務理事會和各專門委員會組成的行業管理機制和運作方式，充分發揮會員參與行業管理的作用。

２、組織規范了我省注冊會計師行業的管理工作,建立了較完善的行業規章和管理制度。

３、規范了協會秘書處機構建設和作風建設，建立和完善了包括《協會秘書處崗位責任制》等一系列內部控制制度并得到較好執行，使協會秘書處真正成為會員之家。

4、組織開展行業先進性教育、實踐科學發展觀等一系列政治活動，全面開展行業黨建工作。省注協在2004-2006年度獲得先進基層黨組織榮譽，2009年度獲得海南省民政廳頒發的先進社會組織榮譽。陳曉健同志個人在2006-2008年度黨建工作中被評為優秀共產黨員。

5、建立了內容完備的行業監管體系。通過協會網站率先實現網上業務報備，率先在行業建立誠信檔案，推行使用業務報告防偽標識，實現了我省注冊會計師行業信息化管理。

6積極推動行業人才建設，組織制定和規范我省注冊會計師考試及繼續教育的規章和制度。2001年度、2003年度獲得中注協頒發的培訓工作先進單位獎；2004年度、2007年度、2009年度獲得中注協頒發的注冊會計師全國統一考試組織管理一等獎。

7積極履行行業協會的監督和服務職能，為提升行業整體執業質量，擴大行業交流與宣傳，加強行業與政府相關部門的協調與溝通發揮了積極作用。

八、存在問題

1、省注協財務支出中直接用于會員的支出占比太少。從審計的財務收支結果看，省注協的收入主要來源于會員繳納的會費，但在全部支出中，直接用于會員的支出極少，如與會員直接相關的后續教育培訓費其大部分也是另向會員收取。

2、未解決遺留問題

（1）、其他應收款余額380,029.05元（接任前余額），系從海南發展銀行存款余額轉入。因海南發展銀行1999年被關閉，至今尚未清算完畢，該余額極有可能無法收回。

（2）、固定資產——房屋及建筑物（接任前余額，原值507,123.25元）未取得房產證。該房屋及建筑物系1994年11月份省注協向省財政廳購買其沒收的白龍南公寓403室、海城大廈504、505、506室，共4個套間，其中：白龍南公寓403室房產證戶主是海南新華會計師事務所，海城大廈504、505、506室因購買前房款未交完尚未辦理房產證。

九、審計建議

1、加強協會服務職能。省注協在財務上應努力爭取主管部門及上級協會的經費支持，同時，調整財務支出結構，壓縮非必要支出，盡可能為會員多提供包括免費的后續教育培訓在內的各項服務。

2、重視和解決遺留問題。建議省注協指定專人負責，摸清情況，提出解決在海南發展銀行存款余額及未取得房產證的房屋辦證解決辦法，以避免協會資產存在可能流失的風險。

十、審計調整說明

（一）期初數調整：

1、根據事業單位會計制度規定，將接任前已計提折舊沖回，相應增加固定資產和事業結余期初余額236,582.89元，以與離任時點財務狀況對比。

2、將其他應付款（1999年度CPA考試報名費收入）轉入事業結余283,797.70

元。

3、調整固定資產與固定基金差額。調增固定基金300,434.89元，調減事業基金300,434.89元。

4、調整銀行存款---海南發展銀行余額377,460.27元，轉入其他應收款。

（二）其他調整:

1、根據事業單位會計制度規定，調整2003年度已入賬海南發展銀行存款利息收入2,568.78元沖銷。

2、更正調整固定資產與固定基金差額6,140.00元。調增事業基金，調減固定基金。

十一、附件 附件

1、資產負債表 附件

2、財務收支（匯總）表 附件

3、資產、負債及凈資產明細表 附件

4、各年財務收支表

海南中歐會計師事務所有限公司 中國注冊會計師：

中國 海口 中國注冊會計師：

二○一○年九月二十日

防偽標識碼：

第二篇：任期經濟責任審計報告

關于原國家××局局長L同志

任期經濟責任審計的結果報告

××組織部：

根據國務院領導指示和你部的委托，我署派出審計組，于2001年9月1日至10月31日，對原國家××局局長L同志1998年1月至2001年2月任職期間的經濟責任進行了審計。審計組以3年來預算執行審計結果為基礎，調閱了××局黨組會議紀要、局辦公會議紀要及重要工作報告等有關經濟決策文件，召開了領導班子成員、部分司局級干部和處級干部三個層次的座談會，聽取了各方面的情況和意見，并對××局的內控制度進行了測試。審計組圍繞與經濟責任相關的重要事項，延伸調查了中國××科學研究院、中國××集團公司、中國××晶體研究所等12個關聯單位，重大問題追溯到了以前。審計組在××局已經撤消，原分管財務工作的領導及財務人員已赴新工作崗位的特定情況下，得到了L同志及有關職能部門的積極支持與配合，工作進展順利。審計結束后，我署依據《審計法》的有關規定，就審計報告(征求意見稿)分別征求了L及原××局領導班子成員的意見。現將審計結果報告如下：

一、審計評價

L同志任職期間，認真貫徹執行中央經濟政策努力實施國務院“三定方案”所確定的職責，積極調整工作思路，在制定行業發展戰略、指導所屬企事業單位改革、促進所轄行業結構調整、產業升級、淘汰技術落后小企業及使所轄行業扭虧增盈等方面目標明確措施有利，為所在行業可持續發展奠定了基礎；在撤銷××局過程中，采取的一系列措施保持了工作的穩定、國有資產的安全劃轉；對重大經濟事項的決策，L同志注意征求多方面的意見，并通過局黨組會議或局辦公會議集體討論通過，審計中未發現違反民主決策程序或個人擅自決策造成重大經濟損失的問題；這次審汁，沒有發現該同志個人經濟問題和違反廉政規定方面的問題。

審計中發現××局三年來預算執行、財務管理、內控制度和經濟決策等方面存在的一些問題，L同志負有一定的領導責任。

二、主要業績

(一)認真貫徹執行國家宏觀經濟政策，深化行業改革

1．貫徹政企（事）分開原則．推進所屬單位脫鉤改制工作。L 同志任職期間，認真貫徹落實國務院提出的“政企分開、權力下放、權責一致”的原則，積極履行管理職責，先后完成了中國××新型集團公司、中國××工業總公司、中國××科學研究院、中國××晶體研究院等40個局屬高等院校、公司、科研、設計等單位的脫鉤改制工作，實現了政企（事）分開、權力下放。

2．淘汰技術落后“五小”企業，促進了行業的結構調整。淘汰落后的“五小”企業，是L同志任職期間××局的一項重要工作。1998年至2000年，××局成立了清理整頓“五小”辦公室，核定下達了各地區淘汰“五小”的任務，并向部分省、區、市派駐了聯絡員，加大了整頓力度。三年間，自行或聯合建設部、國家技術質量監督局以及國家環保總局等部門制定下發了相關文件和法規30個，截止200O年10月末，全國共關閉、淘汰技術落后的“五小”生產線3295條，壓減落后生產能力8929萬標噸，基本上實現了制止重復建設、調整產業結構的目標。

3．促進了行業國有大中型企業的改革脫困目標的實現。為實現國有大中型企業三年扭虧脫困的目標，××局組織各級行業主管部門，成立了由主要領導同志負責的脫困工作領導

機構，層層落實責任制。一方面充分利用國家現有的各項脫困政策，積極推進國有大中型企業債轉股及企業資產重組工作；另一方面在全國組織開展了學習邯鋼活動，對推動企業加強內部管理，增收節支及提前實現全行業扭虧為盈發揮了重要作用。

4．組織制定了我國“十五”行業發展規劃，勾畫出了“十五”和今后一段時期行業發展的藍圖及遠景規劃，為所在行業持續、穩定、協調發展確立了發展方向及總體目標。

（二）重大經濟事項決策效果良好

1．成立資金管理機構，避免借款單位逃廢銀行債務。1986年至1992年，為解決行業基建項目儲備資金及技改項目資金不足，××局向中國建設銀行以統貸統還的方式為企業籌款，對促進當時一些項目的投產發揮了重要作用。但由于1995年之后．行業連續出現虧損，企業還貸困難，造成××局欠銀行的債務與日俱增，截止審計之日，××局欠中國建設銀行(1999年第四季度債權人變更為中國信達資產管理公司)貸款本息6.8億元(本金2.2萬億元、利息4.6億元)，××局應收借款單位本息9.1億元（本金4億元、利息5.1萬億元），這些資金分布在全國23個省、區、市的132個單位，其中，省、市行業局22家，借款本息3.4億元，占37％；原局屬單位29家，借款本息2億元，占22％；其它單位81家，借款本息

3．7億元，占41％。L同志任職期間，為確保××局資產權益的完整性，在財務人員編制較少的情況下，專門成立了相關資金管理辦公室具體負責清欠工作，雖收款甚微，但對原有的借款合同全部進行了確認與續簽，避免借款單位逃廢銀行債務，確保了國有資產權益的完整性。

2．實施“撥改貸”資金委托管理，確保了中央資產的延續性。1984年至1986年，中央投入××局行業的“拔改貸”資金累計42億元，經國家計委同意××局作為出資人。1998年××局機構改革后，為管好這部分資產，局黨組研究決定，將42億元“撥改貸”資金轉為資本金的工作及相應經營管理權委托給中國××新型集團公司等四家中央企業或作為出資人或經營管理。委托方案得到財政部和國家計委批準，確保了中央資產的延續性。

3．落實撤局改革方案，確保干部隊伍的穩定及國有資產的安全劃轉。2000年以來，L同志認真落實國務院有關撤銷××局的機構改革方案，以認真負責的態度積極做好撤局的各項工作，包括撤局過程中加強紀律教育，防范發生違法違紀問題，保持了穩定的工作局面，行政職能、財政撥款順利移交，公務員得到了妥善安排，順利完成了撤局任務。同時，為最大限度地盤活××局的現有資產，按照財政部文件要求，對產權屬國管局的固定資產及××局自有資金投資所形成的股權、債權按規定分別劃轉給機關服務中心、離退休干部局和中國××協會，保證了國有資產的安全劃轉。

(三)加強內部管理，財經紀律執行情況總體較好

L同志任職期間，按照《預算法》和國家財政、財務制度的要求，預算資金和其它資金基本上做到了按照批準的預算、財務收支計劃和實際進度及時地撥付給用款單位。預算外收入與其它收入能夠按照有關規定實行收支兩條線管理，支出較為嚴格。l998年初結轉上年資金余額0.9億元，1998年至2001年2月，收入合計11．5億元，其中，預算撥款11億元；支出合計12.3億，L其中，預算撥付11.2億元，余額0.1億元。

三、主要問題

(一)預算執行不夠嚴格

1998年至2000年預算執行審計中發現，L同志任職期間，××局本部違紀違規資金1.4億元，其中累計滯留科技三項費0.5億元、擠占挪用科技三項費1.3億元、其它違紀違規資金0.6億元．除國債投資382.7萬元未執行審計決定外，其余違紀違規問題均依據審計要求進行了糾正。

(二)內控制度存在薄弱環節

所對××局內部控制制度進行有效檢查，發現××局內控制度不完善，在資產管理與

會計核算方面存在脫節現象。經審計核實，山東休養所、江蘇休養所、離退休干部樓、花天職工住宅等固定資產0.5億元，長期未納入××局財務核算，形成帳外資產。

(三)未及時終止結外擔保，形成或有損失

1984年8月，中國××成套公司（后更名為中國××公司）向中國建設銀行貸款1.8億元，××局為此貸款進行了擔保。

1993年國務院辦公廳發出通知，要求各級行政機關一律不，得為國內企事業單位間的經濟活動提供擔保，已經提供擔保的，要立即采取有效措施給以糾正，××局未采取相應的糾正措施。1999年12月，中國建設銀行將所擁有的中國××公司借款的債權轉移給中國信達資產管理公司，并向××局發出“擔保權利轉讓通知”，××局未按國務院規定采取有效措施終止擔保事項。2001年2月，北京市高級人民法院在判決××局對此擔保無效的同時，判決××局對中國××公司逾期本息承擔賠償責任。

(四)越權處置資產及權益

1999年3月，××局發文，將已授權且經國家計委和財政部批準由中國新型××集團公司管理的福建省××廠中央級“撥改貸”資金本息余額0.8億元，自行授權福建省××總公司經營管理。對上述四個問題，L同志負有一定的領導責任。

××審計機關

二OO一年十二月三十日

第三篇：任期經濟責任審計

任期經濟責任審計，是注冊會計師依法接受委托，根據委托協議的規定，按照國家的有關規定和獨立審計準則的要求，對被審計人任職期間所在單位的資產、負債、損益的真實性、合法性、效益性，以及被審計人個人履行經濟責任、遵守財經紀律和廉潔自律情況所進行的監督、評價和鑒證活動。本套叢書的顧問劉鶴章副審計長指出，經濟責任審計的關鍵是通過財務收支審計，將企業存在的問題的責任落實到人，是財務收支審計結果的人格化。可以說，經濟責任審計是具有中國特色的財務收支審計與效益審計相結合的有效形式。

任期經濟責任審計是伴隨著我國經濟體制和政治體制改革的進程逐步發展起來，是廣大注冊會計師面臨的新工作和新課題。任期經濟責任審計從產生以來就顯示出其旺盛的生命力，目前以在全國普遍展開，已取得明顯的成效。任期經濟責任審計，對完善干部的管理監督制度，增強單位領導人員的責任感和自我約束意識，提高單位領導嚴格履行職責的自覺性，強化單位領導人員執行財經法紀，促進黨風廉政建設，嚴肅財經法紀，維護正常的經濟秩序都有著十分重要的意義。

(一)經濟責任的涵義

通常所說的經濟責任一般有兩種理解：當事人應承擔或履行的與經濟相關的職責或義務；當事人對其行為應承擔的經濟后果。當前，人們對任期經濟責任審計中的經濟責任的理解有三種觀點：

第一種觀點認為，經濟責任應當是當事人基于特定的職務而應承擔或履行的與經濟相關的職責、義務。

第二種觀點認為，經濟責任應當是當事人對其與經濟責任相關的職務行為應當應承擔的法律后果。

第三種觀點認為，經濟責任是當事人應當承擔的經濟上的后果，如經濟上的賠償、補償等。

我們一般主張第一種觀點，任期經濟責任是對經濟責任加上任期的限制而產生的，也就是對當事人任職期間的經濟責任。比較權威和全面的解釋是：任期經濟責任，是指黨政領導干部或企業領導人員在任職期間，對其所在部門、單位財政收支、財務收支或所在企業資產、負債、損益的真實性、合法性和效益性，以及 有關經濟活動應當負有的責任，包括主管責任和直接責任。理解這一概念應注意： 所謂真實性是指被審計單位資產、負債、損益是否客觀存在，有關資料是否如實反映。

所謂合法性是指被審計單位資產、負債、損益和相關的財政、財務收支等是否符合國家的有關規定。

所謂效益性是指被審計單位資產、負債、損益和相關的財政、財務收支等是否經濟、有效。

所謂主管責任是指被審計的黨政領導干部或企業領導人員在其工作職責范圍內，由于非本人原因導致工作上的失誤，并造成經濟損失的，應當承擔的領導和管理責任。其領導責任是指被審計人雖然基于內部分工沒有直接管理有關部門，但由于其對被審計單位的經營管理負有全部責任，進而應負擔的相關經濟責任。其管理責任是指被審計人基于內部分工而由自己直接管理的有關部門，進而對其負有的相關經濟責任。

所謂直接責任，是指被審計的黨政領導干部或企業領導人員在其工作職責范圍內，由于本人原因導致工作上的失誤，并造成經濟損失的，應承擔的責任。直接責任包括：直接違反國家財經法規的行為；授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家財經法規的行為；失職、瀆職的行為；其他違反國家財經法規的行為。

操作中將任期經濟責任，細分為財務責任、會計責任、經營責任、管理責任、社會經濟責任和財經法紀責任等。

（二）審計內容

任期經濟責任審計涉及面廣，審計的內容很多，也因被審計人所在單位的不同而不同。按照《國有企業及國有控股企業領導人員任期經濟責任審計暫行規定》的規定：“審計機關實施企業領導人員任期經濟責任審計，應當通過對所在企業資產、負債、損益的真實、合法和效益情況審計，分清企業領導人員本人應當負有的主管責任和直接責任。

企業資產、負債、損益審計的主要內容是：企業資產、負債、損益的真實性；國有資產的安全、完整和保值增值；企業對外投資和資產的處臵情況；企業收益的分配；與上述經濟活動有關的內部控制制度及其執行情況；其他需要審計 的事項。

在審計的基礎上，查清企業領導人員在任職期間與企業資產、負債、損益目標責任制有關的各項經濟指標的完成情況，以及遵守國家財經法規情況，分清企業領導人員對本企業資產、負債、損益不真實、投資效益差，以及違反國家財經法規問題應當負有的責任；查清企業領導人員個人有無侵占國家資產，違反與財務收支有關的廉政規定和其他違法違紀的問題。

任期經濟責任審計內容概括為以下幾個方面：

一是任期財務責任審計。任期財務責任，是指任期被審計人對完成所有者財富最大化任務及其對資金的籌集、投放、回收、收益分配、日常資產管理，以及在這一過程中各種財務關系的處理等方面，應承擔的經濟義務。

二是任期會計責任審計。任期會計責任，是指任期被審計人在嚴格核算和監督自身的經濟活動時客觀、及時、有效地提供有助于報表使用者作投資、信貸和其他類似決策行為所需要的會計信息和其他相關信息，如實報告其經濟責任履行情況。

三是任期經營責任審計。經營責任，是指任期被審計人在行使經營職權時，在合理、經濟、有效地組織和利用人力、物力、財力等資源，科學地進行生產經營活動，提高生產經營的合規合法性、效率效益性等方面，對授予其經營職權的有關方面應盡的義務。

四是任期管理責任審計。任期管理責任，是指被審計人在正確組織管理活動、提高管理效率等方面，對賦予其管理權的委托者承擔的義務。

五是任期社會責任審計。任期社會責任是指被審計單位所承擔的對國家、對職工、社會的職責和義務，主要表現在吸收社會就業與保護環境、衛生等方面，為社會安定與保持環境的生態平衡等的責任和義務。

六是任期財經法紀責任審計。財經法紀，是指在一定組織范圍內、在一定經濟生活方面人們必須共同遵守的行為規則。遵紀守法、執行國家宏觀經濟間接控制的方針政策，接受經濟法紀的制約和調整，是企業領導人和全體職工應盡的責任。

（三）審計重點

任期經濟責任審計的內容很多，在具體審計時，注冊會計師要根據委托人要求，審計目標和被審計人所在單位的實際情況，確定審計重點。**會計師事務所的鄭田、江國慶等注冊會計師，在對某某集團公司董事長兼總經理***任期經濟責任審計時，所確定的審計重點是：

一是審查***任期某某集團公司的資產、負債、損益的真實性、合法性，以確認***同志任期的財務、會計責任。確定任期被審計人所在單位資產、負債、損益的真實、合法，是對任期被審計人經營責任、管理責任、社會責任以及財經法紀責任進行審計的前提，也是對任期被審計人的經濟責任進行評價的基礎。由于任期經濟責任審計時間跨度較長，注冊會計師對資產、負債、損益真實、合法進行審查、確認的任務重，工作量大，特需突出審計的重點。在具體審計時，注冊會計師要調整任期初被審計單位的財務狀況，重點審查任期末的財務狀況，抽查任期后近三年的財務狀況，分析不良資產情況，確認任期經營成果，揭漏任期被審計單位存在的主要問題。

二 粉飾財務狀況。高估資產；

低估負債及或有負債。

會計報表粉飾的動機決定會計報表粉飾的類型。基于業績考核、獲取信貸資金、發行股票和政治目的，會計報表粉飾一般以利潤最大的形式出現；基于少納稅和推卸責任等目的，會計報表粉飾一般以利潤最小化和利潤清洗（巨額沖銷）的形式出現。就上市公司而言，危害性最大的會計報表粉飾是利潤最大化、所謂的虛盈實虧、隱瞞負債；

（四）審計方法

任期經濟責任審計技術方法運用是否得當，直接影響任期經濟責任審計的工作質量和效率，根據審計工作的實踐，常用的審計技術方法大體上有四種，主要是：基礎方法、常用方法、專門技術方法和審計調查的方法。這四種方法各有其長處，可以在審計工作中根據不同的情況選用。**會計師事務所的鄭田、江國慶等注冊會計師，在對某某集團公司董事長兼總經理***任期經濟責任審計時，所采用的審計方法主要是：

一是采用從賬戶入手的基礎審計方法，審查***同志任期某某集團公司資產、負債、損益的真實、合法和效益性。賬戶人手審計是從源頭上解決問題的方法，從銀行賬戶人手，在檢查被審計單位的所有銀行賬戶的基礎上，確定出相關會計賬目，再采用恰當的其他審計方法，對相關賬目及整個財政、財務收支或資產、負債、損益的真實、合法、效益進行審計監督。

二是采用財務收支審計的常用方法，進行查賬取證，揭露***同志任期某某集團公司資產、負債、損益及相關的經濟活動存在的問題。

、經濟責任審計的涵義：指企事單位的法定代表人或經營承包人在任期內或承包期內應負的經濟責任的履行情況所進行的審計。經濟責任審計的主要目的是分清經濟責任人任職期間在本部門、本單位經濟活動中應當負有的責任，為組織人事部門和紀檢監察機關和其他有關部門考核使用干部或者兌現承包合同等提供參考依據。

二、經濟責任審計的內容主要有：

1、領導干部在履行經濟責任過程中貫徹落實科學發展觀，推動經濟社會科學發展情況；

2、遵守有關經濟法律法規、貫徹執行黨和國家有關經濟工作的方針政策和決策部署情況；

3、制定和執行重大經濟決策情況；

4、與領導干部履行經濟責任有關的管理、決策等活動的經濟效益、社會效益和環境效益情況；

5、對以往審計中發現問題的整改情況；

6、履行有關黨風廉政建設第一責任人職責情況，以及領導干部本人遵守有關廉潔從政（從業）規定情況。

三、經濟責任審計案例分析

以某事業單位領導干部經濟責任審計案例為例 1.基本背景：

此案例是某醫院院長任期三年的經濟責任審計，現任院長自2004年4月起任某醫院院長，全面負責醫院的各項工作，并分管醫院院辦、人事、外事接待等工作，現任院長任職時前任院長已由某會計師事務所進行了離任審計，并明確了離接任院長之間的交接責任，該院創建于1931年，是國家衛生部所屬集醫療、教學、科研、預防為一體的三級甲等醫院，是我國成立最早的癌癥治療專科醫院，開辦資金1億7千萬元，屬國家財政全額撥款的事業單位。

2.審計過程

（1）制作對某醫院院長任期經濟責任審計工作方案的投標書參加由某醫院招標領導小組組織的競標會，會上就方案中的審計重點審計過程關注事項，質量服務承諾，以及審計報價等進行了闡述，最終獲取中標。

（2）接受委托，明確委托目的是對該院院長2004年至2006任期經濟責任進行審計，明確審計范圍為該院院長2004年至2006收入、支出和2006年末凈資產情況，及其該院所管轄的上海某醫療科技服務部2004年至2006年末的財務收支情況，從而評價院長的領導責任和分管責任和前后任院長的責任歸屬。

（3）組成由總會計師總體負責，部門經理為項目主審的八 人審計組，并分別按貨幣資金管理，醫院收費標準執行，預算管理，財產管理（藥品、物質、固定資產），基建項目管理，結算管理，三產公司管理等內容劃分為4個審計小組，明確各小組的審計內容、范圍和要求

（4）審閱有關資料，開展內控制度測試和組織問卷調查。進點日，集體聽取該院領導的情況介紹后，查閱了所需要的各項資料包括組織架構圖，會計核算體系，會計核算，財務管理制度各職能部門的崗位職責和相關內控制度在內的審計基礎資料

（5）各審計小組按各自審計的內容和對象分別與對口的職能處室進行座談，現場了解內控制度測試的執行情況，確定其薄弱環節，如貨幣資金管理，憑證制單，審核工作不到位，與合作醫院的結算收款，末實行財務一頭結算，醫療設備資產長期不盤點，基建項目核算長期不清賬，合同管理不到位，該院與三產實業公司末嚴格實行收支二條線的核算管理等，各審計小組在內控制度測試基礎上確定審計重點制定具體審計工作計劃，并組織實施。

（6）根據本次對某醫院院長進行任期責任審計的要求，確定審計的重點是醫院的家底要摸清，前后任院長的歷史遺留問題的責任界限要分清、問題要查深查實，應承擔的管理責任要明確。在對內控制度測試了解基礎上確定審查的重點內容為：在貨幣資金管理上的會計錯弊、材料物資固定資產的管理、醫院的收費管理、基建工程項目管理、長期投資管理、醫院收入支出管理、醫

院三產（實業公司）管理、醫院的預算管理。然后審計組作出分工，各小組制定切合實際的小組具體審計工作計劃。

（7）確定審計步驟和方法

第一，審查材料、醫療設備、固定資產。審計小組依靠醫院配合全面進行財產清點，逐項確認其存在性和正確性。

第二，審查貨幣資金。盤點庫存現金，審查銀行存款賬實相符，不僅檢查醫院財務部門，同時重點抽查相關科室關注“小金庫”。

第三，審查在建工程項目。現場勘查，成本費用復算，結合項目預算，和賬面實際記錄進行調查評議。

第四，審查醫院收費管理，收集醫院各類規定收費標準對照審查各類實際收費資料臺賬，評價收費的執行情況。第五，審查醫院的預算管理評析實行預算管理及其執行情況。

第六，審查醫院的收支管理及其在會計核算上存在的錯弊，查對賬面的收支記錄關注重大收支的內控制度的執行情況。

第七，審查醫院賬面長期投資管理及其核算的合規性，收集投資合同，分析執行情況。

對三產實業公司，采用對內控制度的現場察看，實物的實地盤點收入的確認，實物流和現金流的配比等問題進行審查。

嚴肅認真，實事求是地作出評價和確認，審計評價是經濟責任審計的重要環節，涉及對人負責的重要工作，必須小心謹慎。

審計組采用按各審計小組出具審計工作總結，并作出評價，然后審計組主審，召集各審計小組的集體審議會議，由所分管領導參加，在核實弄清事實的前提下，對問題進行排隊分析，實行有詳有略的分析，對現有問題評價從詳，對歷史遺留問題評價從略，在確定經濟責任時注重當時的客觀實際及歷史形成原因。

3.審計結果

（1）客觀反映任期內業務開展情況，包括：

第一，基本醫療指標的實績。具體列出門診人數、急診人數、住院人數、出院人數、手術人數包括住院和門診等任期各年的實績和比較。

第二，醫療質量指標完成實情。具體列示入院診斷與出院診斷的符合率，切除手術后10天內死亡率，病床使用率，病人陪護率，院內感染率，手術并發癥率，門診處方合格率等。

第三，科研工作的開展情況，列示列入市級的重點科研項目及其成果，有二項科研成果已獲國家進步二等獎和市級科技獎，開展學術研討，組織專家發表科學論文230余篇。

（2）揭示審計存在的問題，包括：

第一，通過與合作醫院的合作從中有關科室如腫瘤內科、乳腺外科，中醫科室是通過賬外收入和享有現金77.4萬元，有58只原用于包裝放射源用的金殼未估價入賬管理。第二，在貨幣資金的內控方面存在大額款項的支付無主管領導審批和財務主管的審核，在材料采購領用方面存在管賬管物一病人認購付款收入額長期不對賬，差額數很大。

第九，醫院為職工承擔個人所得稅180萬元。（3）分清主要責任界限

上述存在的問題中系現任院長任期前屬上任院長遺留的歷

史問題。其中有：長期投資1400萬元，實質為2001年前的出借資金掛賬，固定資產長期不盤點造成目前嚴重賬實不符。賬外金殼不入賬，以及在建工程掛賬，未核轉的病房大樓固定資產9400萬元，系歷史原因形成，為此在對現任院長評價時應一并考慮。

4.審計評價

評價要實事求是，客觀公正，用語要恰切妥當，切忌用定性結論。我們對某院長的審計評價是某院長在任職期內對前任院長遺留的歷史問題能關心過問，并責成有關部門處理和建立相應管理責任制度，對醫院應圍繞“以病人為中心”的思想，在醫德醫風方面做了不少有效工作。使醫療工作質量和對病人的護理質量的相關指標均在逐年上升，醫院門急診人員，醫療及藥品收入在持續上升，醫院有關癌癥臨床科研項目分別獲得國家和本市科技成果進步獎，醫院凈資產與基期同口徑比較增值5.8％，正如本案例中所揭示出存在問題所述醫院在財經紀律的遵守，資產管理，基建管理，收支管理等方面所反映的問題和暴露出的薄弱環節，作為院長負有領導責任。

第四篇：關于城東村干部任期經濟責任審計報告

關于城東村委會成員任期經濟責任審計報告

根據《輝南縣人民政府辦公室關于開展村民委員會成員任期和離任經濟責任審計工作的通知》（輝政辦函[2013]11號）文件精神，由縣農經局抽調精干人員組成審計組，于2013年3月11日至3月25日以就地審計方式對城東村村干部任期及離任經濟責任進行審計。現將審計情況報告如下：

一、基本情況

城東村隸屬于輝南縣朝陽鎮，有3個社，604個農戶，1736人，耕地面積1300畝，水田500畝，旱田800畝。該村的經濟收入主要是土地、山林、房屋發包收入。本屆村委會成員為：書記（村長）左玉財，報帳員李艷英，治安村長吳忠孝，婦女主任馬華。任期內：（1）累計債權賬面余額2183479.00元，比上任減少3243.00元。（2）累計債務帳面余額20646290.16元，比上任增加19863202.90元。主要是占地補償沒全額撥付。（3）累計固定資產賬面余款1223587.49元。

二、審計事項

村財總收入對比情況：3年村財總收入378274.00元。3年村財總支出477156.00元，收支相抵赤字98882.00元，具體事項如下：

1、村財總收入378274.00元。（1）上級補助經費2400.00元。（2）利息收入49875.08元。

（3）土地、山林、房屋發包收入325998.92元。

2、村財總支出477156.00元。

（1）修田間路83390.00元。（2）承包地租金11980.00元。（3）管理費支出：381786.00元。

截止3月份底：現金賬面余額借方257823.16元。

三、主要問題與分析

一是票據抵庫存較多.對于遺留款項票據應組織人力調查核實,確屬呆死賬的經相關程序給予核銷,沖其相關賬戶;屬未及時入賬的應抓緊入賬結算。二是結賬不及時。造成會計賬目不能真實反映村賬實際情況，如：任期內累計債務1634954.90元,比上任期增加1478096.50元，實際情況是增加這部分為歸集體所有的土地補償款沒有按時結轉到積累科目，造成債務虛增。

四、評價與建議

評價：朝陽村2010年4月至2013年3月村干部任職期間：一是本屆村委會成員基本能履行村賬鄉代管、民主理財、民主議事、村務公開等管理制度，進入農村經濟管理服務中心款項達100%。二是財務管理方面,村干部基本能夠自覺遵守財務制度，內容、票據基本清楚。三是本屆村干部能較好地完成區政府按排部署的各項工作任務,得到了區政府領導干部的好評.但是,依然存在用票據抵庫存的行為,違反了現金管理制度的要求。

建議：一是今后在現金管理上應按現金管理制度及其它相關規定執行，提高資金使用的透明度；二是村務都督委員會應切實發揮村務監督作用，協同管好用好村集體資金的使用效率；三是要及時做好村級賬目的結算工作。對上述虛增債務要及時沖轉相關目。

審計組成員： 組 長 付寶峰

成 員 韓鳳梅

孫成義

2013年3月12日

第五篇：關于XX村干部任期經濟責任審計報告

關于XXX干部任期經濟責任審計報告（定稿）

根據《XXX鄉村級干部任期和離任經濟責任審計工作》實施方案（X政[2009]17號）文件精神，由鄉紀檢、經管財政等部門抽調人員組成審計組，于2009年5月19日至6月12日以送達審計和就地審計相結合的方式對XX村村干部任期經濟責任進行審計。范圍2006年1月至2009年3月的財務收支賬目。現將審計情況報告如下：

一、基本情況

XX村擁有7個村民小組，260個農戶，農村人口1059人，耕地面積1065畝，山林面積25364畝，人均收入5307元，比上任期增收1003元，比增23.3%。該村的經濟收入主要是：林價、林地使用費、林權轉讓費以及上級補助收入。村組享受集體補貼共12人（其中村兩委干部7人）.2006年4月至今由XXX擔任村委會主任（村經濟合作社主任、法人代表）。2006年4月至今由XXX同志擔任村黨支部書記。本屆期內：（1）累計債權賬面余款305598.74元，比上任期增加152346.67元，主要是投入XX公路275873.70元，未沖賬。（2）累計債務：內部往來165641.03元+信用社貸款9244.59元+應付款253524.84<其中債務化解216759.70元>，共428410.46元，增加211782.10元，主要增加的是債務化解款。（3）累計固定資產賬面余款164750元，比上任期減少34604.30，主要是核減林區公路水毀等工程。（4）為民辦實事和基礎設施建設項目8件：XX自來水，XX水泥路，XX自來水，閉路電視聯網，XX自來水水壩，一、二組水泥路改造，XX公路的投入以及小型水利，共投入資金368453元。

二、審計事項

村財總收入對比情況：3年村財總收入1200281.12元，比上屆增加收入837311.23元，比增230.7%。3年村財總支出1032571.84元，收支相抵結余167709.28元，其收入詳細情況如下：

1、村財總收入1200281.12元

（1）經營收入合計943696.72元，其中林地使用費82697.7元，林價收入552407.02元，林權轉讓費308592元。

（2）財政撥款及上級補助收入合計225184.40元。其中財政撥款30724.40元，上級補助收入194460元。（組織部11000元、鄉村建設辦公室36000元、鄉村公路養護站補助3000元、民政辦4000元、線路補償6500元、林業集團補助55000元、煙草回成33960元、專項補助化解農村義務教育資金45000元）。

（3）其他收入31400元（其中化解農村義務教育減債收入25300元）

2、村財總支出1032571.84（1）經營支出179008.90元。其中：①農業81536.90元含烤煙費用補助72863.4元，水利補助7470.50元，畜牧1203元；②基礎設施支出32281元；③XXX自來水56299元；④電視聯網4000元；⑤林業費用4892元。

（2）管理費：248253.24元。其中會議費（紀念品、誤工補貼）22560.20元，報刊費17368.72元，培訓費3700元，其它14036.90元，辦公費19589.49元，郵電費3936.93元，車旅費28655元（三年來小車費用14160元，其中計生用車3830元），干部工資及獎金132446，其它人員工資5960元。

（3）其它支出總計220997.20元。其中其它支出46954

元，贊助支出10770元，購修費33870元，活動費用14082，賠償款5750元，村兩委會議用餐、招待費累計金額109571.20元（其中會議用餐40377.80元，林業用餐16843.50元，計生用餐17649.90元，其他用餐34700元）。

（4）應付福利合計38138.80元。其中衛生2037元，文教4362.90元，計生費用15089.40元，其中零星費用及車費10851元，車旅費4238.40元，困難補助11330元，低保配套資金2000元，其它3319.50元。

（5）債務化解支出70300元。

（6）XXX投入款275873.70元。

截止3月份底：現金賬面余額借方723.35元，銀行存款3800.82元，其中農財中心賬面余款3087.90元，信用社存款712.92元。

三、主要問題與分析

1、長期投資中1600元原國庫券尚未落實去處，信用社股金1500元據查在XXX手中，應抓緊落實沖其內部往來賬戶。

2、本任期審計中會議費、招待費、計生伙食費嚴重偏高，年均支出33520元，占總收入10%。

3、本期村基礎設施建設等工程項目未實行投標承包和簽訂協議，缺乏工程質量、資金的透明度。4、2009年3月6憑證村主干獎金計5860元，8憑證所謂降溫費1200元，合計7060元屬突擊發獎金，因村主干基本工資13憑證經鄉紀委審核測算內，應予退回村財。

5、在爭取上級資金財物等費用過大，以后應予糾正。

6、民主理財小組未發揮其作用，監督不力造成村資金支出失控。

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四、評價與建議

評價：XX村2006年4月至2009年3月村干部任職期間：一是能積極籌措資金抓收入，爭取上級補助收入，比上任期增加收入83.73萬元，比增230.7%，也是歷屆收入最高的。二是本屆村主干基本能履行鄉政府規定的村財鄉代管制度，進入農財中心款項達92%。三是所籌集村財收入能積極投入為民辦公益事業，如XX自來水，XX自來水，一、二組村水泥路，XX電視聯網、自來水等。四是在XX公路建設項目上也投入27.50萬元，獲得鄉政府領導和村民的好評。五是財務管理方面村干部基本能夠自覺遵守財務制度，內容、票據基本清楚。但是。依然存在村主干向外收取現金抵支發票代行報賬員權利，違反現金管理制度的要求。

建議：一是今后應在工程投標建設項目上應按鄉紀委規定執行，提高資金使用的透明度。二是嚴格控制非生產性支出，特別是招待費、會議費要認真按規定用餐限額支出制度。三是要認真推選出有文化、有責任心、懂業務的村民代表組成2-3人的民主理財小組，充分發揮村務監督作用，協同管好用好村集體資金的使用效率。四是村主干突擊發獎金5860元、發降溫費1200元，合計7060元要追繳。

XXX鄉離任經濟責任審計小組2009年6月13日