第一篇：關于城東村干部任期經濟責任審計報告

關于城東村委會成員任期經濟責任審計報告

根據《輝南縣人民政府辦公室關于開展村民委員會成員任期和離任經濟責任審計工作的通知》（輝政辦函[2013]11號）文件精神，由縣農經局抽調精干人員組成審計組，于2013年3月11日至3月25日以就地審計方式對城東村村干部任期及離任經濟責任進行審計。現將審計情況報告如下：

一、基本情況

城東村隸屬于輝南縣朝陽鎮，有3個社，604個農戶，1736人，耕地面積1300畝，水田500畝，旱田800畝。該村的經濟收入主要是土地、山林、房屋發包收入。本屆村委會成員為：書記（村長）左玉財，報帳員李艷英，治安村長吳忠孝，婦女主任馬華。任期內：（1）累計債權賬面余額2183479.00元，比上任減少3243.00元。（2）累計債務帳面余額20646290.16元，比上任增加19863202.90元。主要是占地補償沒全額撥付。（3）累計固定資產賬面余款1223587.49元。

二、審計事項

村財總收入對比情況：3年村財總收入378274.00元。3年村財總支出477156.00元，收支相抵赤字98882.00元，具體事項如下：

1、村財總收入378274.00元。（1）上級補助經費2400.00元。（2）利息收入49875.08元。

（3）土地、山林、房屋發包收入325998.92元。

2、村財總支出477156.00元。

（1）修田間路83390.00元。（2）承包地租金11980.00元。（3）管理費支出：381786.00元。

截止3月份底：現金賬面余額借方257823.16元。

三、主要問題與分析

一是票據抵庫存較多.對于遺留款項票據應組織人力調查核實,確屬呆死賬的經相關程序給予核銷,沖其相關賬戶;屬未及時入賬的應抓緊入賬結算。二是結賬不及時。造成會計賬目不能真實反映村賬實際情況，如：任期內累計債務1634954.90元,比上任期增加1478096.50元，實際情況是增加這部分為歸集體所有的土地補償款沒有按時結轉到積累科目，造成債務虛增。

四、評價與建議

評價：朝陽村2010年4月至2013年3月村干部任職期間：一是本屆村委會成員基本能履行村賬鄉代管、民主理財、民主議事、村務公開等管理制度，進入農村經濟管理服務中心款項達100%。二是財務管理方面,村干部基本能夠自覺遵守財務制度，內容、票據基本清楚。三是本屆村干部能較好地完成區政府按排部署的各項工作任務,得到了區政府領導干部的好評.但是,依然存在用票據抵庫存的行為,違反了現金管理制度的要求。

建議：一是今后在現金管理上應按現金管理制度及其它相關規定執行，提高資金使用的透明度；二是村務都督委員會應切實發揮村務監督作用，協同管好用好村集體資金的使用效率；三是要及時做好村級賬目的結算工作。對上述虛增債務要及時沖轉相關目。

審計組成員： 組 長 付寶峰

成 員 韓鳳梅

孫成義

2013年3月12日

第二篇：關于XX村干部任期經濟責任審計報告

關于XXX干部任期經濟責任審計報告（定稿）

根據《XXX鄉村級干部任期和離任經濟責任審計工作》實施方案（X政[2009]17號）文件精神，由鄉紀檢、經管財政等部門抽調人員組成審計組，于2009年5月19日至6月12日以送達審計和就地審計相結合的方式對XX村村干部任期經濟責任進行審計。范圍2006年1月至2009年3月的財務收支賬目。現將審計情況報告如下：

一、基本情況

XX村擁有7個村民小組，260個農戶，農村人口1059人，耕地面積1065畝，山林面積25364畝，人均收入5307元，比上任期增收1003元，比增23.3%。該村的經濟收入主要是：林價、林地使用費、林權轉讓費以及上級補助收入。村組享受集體補貼共12人（其中村兩委干部7人）.2006年4月至今由XXX擔任村委會主任（村經濟合作社主任、法人代表）。2006年4月至今由XXX同志擔任村黨支部書記。本屆期內：（1）累計債權賬面余款305598.74元，比上任期增加152346.67元，主要是投入XX公路275873.70元，未沖賬。（2）累計債務：內部往來165641.03元+信用社貸款9244.59元+應付款253524.84<其中債務化解216759.70元>，共428410.46元，增加211782.10元，主要增加的是債務化解款。（3）累計固定資產賬面余款164750元，比上任期減少34604.30，主要是核減林區公路水毀等工程。（4）為民辦實事和基礎設施建設項目8件：XX自來水，XX水泥路，XX自來水，閉路電視聯網，XX自來水水壩，一、二組水泥路改造，XX公路的投入以及小型水利，共投入資金368453元。

二、審計事項

村財總收入對比情況：3年村財總收入1200281.12元，比上屆增加收入837311.23元，比增230.7%。3年村財總支出1032571.84元，收支相抵結余167709.28元，其收入詳細情況如下：

1、村財總收入1200281.12元

（1）經營收入合計943696.72元，其中林地使用費82697.7元，林價收入552407.02元，林權轉讓費308592元。

（2）財政撥款及上級補助收入合計225184.40元。其中財政撥款30724.40元，上級補助收入194460元。（組織部11000元、鄉村建設辦公室36000元、鄉村公路養護站補助3000元、民政辦4000元、線路補償6500元、林業集團補助55000元、煙草回成33960元、專項補助化解農村義務教育資金45000元）。

（3）其他收入31400元（其中化解農村義務教育減債收入25300元）

2、村財總支出1032571.84（1）經營支出179008.90元。其中：①農業81536.90元含烤煙費用補助72863.4元，水利補助7470.50元，畜牧1203元；②基礎設施支出32281元；③XXX自來水56299元；④電視聯網4000元；⑤林業費用4892元。

（2）管理費：248253.24元。其中會議費（紀念品、誤工補貼）22560.20元，報刊費17368.72元，培訓費3700元，其它14036.90元，辦公費19589.49元，郵電費3936.93元，車旅費28655元（三年來小車費用14160元，其中計生用車3830元），干部工資及獎金132446，其它人員工資5960元。

（3）其它支出總計220997.20元。其中其它支出46954

元，贊助支出10770元，購修費33870元，活動費用14082，賠償款5750元，村兩委會議用餐、招待費累計金額109571.20元（其中會議用餐40377.80元，林業用餐16843.50元，計生用餐17649.90元，其他用餐34700元）。

（4）應付福利合計38138.80元。其中衛生2037元，文教4362.90元，計生費用15089.40元，其中零星費用及車費10851元，車旅費4238.40元，困難補助11330元，低保配套資金2000元，其它3319.50元。

（5）債務化解支出70300元。

（6）XXX投入款275873.70元。

截止3月份底：現金賬面余額借方723.35元，銀行存款3800.82元，其中農財中心賬面余款3087.90元，信用社存款712.92元。

三、主要問題與分析

1、長期投資中1600元原國庫券尚未落實去處，信用社股金1500元據查在XXX手中，應抓緊落實沖其內部往來賬戶。

2、本任期審計中會議費、招待費、計生伙食費嚴重偏高，年均支出33520元，占總收入10%。

3、本期村基礎設施建設等工程項目未實行投標承包和簽訂協議，缺乏工程質量、資金的透明度。4、2009年3月6憑證村主干獎金計5860元，8憑證所謂降溫費1200元，合計7060元屬突擊發獎金，因村主干基本工資13憑證經鄉紀委審核測算內，應予退回村財。

5、在爭取上級資金財物等費用過大，以后應予糾正。

6、民主理財小組未發揮其作用，監督不力造成村資金支出失控。

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四、評價與建議

評價：XX村2006年4月至2009年3月村干部任職期間：一是能積極籌措資金抓收入，爭取上級補助收入，比上任期增加收入83.73萬元，比增230.7%，也是歷屆收入最高的。二是本屆村主干基本能履行鄉政府規定的村財鄉代管制度，進入農財中心款項達92%。三是所籌集村財收入能積極投入為民辦公益事業，如XX自來水，XX自來水，一、二組村水泥路，XX電視聯網、自來水等。四是在XX公路建設項目上也投入27.50萬元，獲得鄉政府領導和村民的好評。五是財務管理方面村干部基本能夠自覺遵守財務制度，內容、票據基本清楚。但是。依然存在村主干向外收取現金抵支發票代行報賬員權利，違反現金管理制度的要求。

建議：一是今后應在工程投標建設項目上應按鄉紀委規定執行，提高資金使用的透明度。二是嚴格控制非生產性支出，特別是招待費、會議費要認真按規定用餐限額支出制度。三是要認真推選出有文化、有責任心、懂業務的村民代表組成2-3人的民主理財小組，充分發揮村務監督作用，協同管好用好村集體資金的使用效率。四是村主干突擊發獎金5860元、發降溫費1200元，合計7060元要追繳。

XXX鄉離任經濟責任審計小組2009年6月13日

第三篇：村干部任期和離任經濟責任審計報告

XX鄉xx村干部任期和離任 經 濟 責 任 審 計 報 告 為加強農村黨風廉政建設和農村基層組織建設，配合做好我鄉村級組織換屆選舉工作，維護農村集體經濟組織和農民的合法權益，根據鄉黨委、政府的安排，審計組于xx年xx月xx日至xx日對該村xx年至xx年村集體經濟責任目標完成情況、財務管理制度健全情況、財務收支情況、債權和債務管理情況等內容進行審計檢查。現將審計結果報告如下:

一、基本情況

1、村集體經濟責任目標完成情況 該村有xx人，耕地面積xx畝，以種植經濟作物收入、和外出務工收入是該村的主要經濟來源。該村基本實現了村內主干道路面硬化；兩室建設基本完善，較好完成了農

第四篇：任期經濟責任審計報告

關于原國家××局局長L同志

任期經濟責任審計的結果報告

××組織部：

根據國務院領導指示和你部的委托，我署派出審計組，于2001年9月1日至10月31日，對原國家××局局長L同志1998年1月至2001年2月任職期間的經濟責任進行了審計。審計組以3年來預算執行審計結果為基礎，調閱了××局黨組會議紀要、局辦公會議紀要及重要工作報告等有關經濟決策文件，召開了領導班子成員、部分司局級干部和處級干部三個層次的座談會，聽取了各方面的情況和意見，并對××局的內控制度進行了測試。審計組圍繞與經濟責任相關的重要事項，延伸調查了中國××科學研究院、中國××集團公司、中國××晶體研究所等12個關聯單位，重大問題追溯到了以前。審計組在××局已經撤消，原分管財務工作的領導及財務人員已赴新工作崗位的特定情況下，得到了L同志及有關職能部門的積極支持與配合，工作進展順利。審計結束后，我署依據《審計法》的有關規定，就審計報告(征求意見稿)分別征求了L及原××局領導班子成員的意見。現將審計結果報告如下：

一、審計評價

L同志任職期間，認真貫徹執行中央經濟政策努力實施國務院“三定方案”所確定的職責，積極調整工作思路，在制定行業發展戰略、指導所屬企事業單位改革、促進所轄行業結構調整、產業升級、淘汰技術落后小企業及使所轄行業扭虧增盈等方面目標明確措施有利，為所在行業可持續發展奠定了基礎；在撤銷××局過程中，采取的一系列措施保持了工作的穩定、國有資產的安全劃轉；對重大經濟事項的決策，L同志注意征求多方面的意見，并通過局黨組會議或局辦公會議集體討論通過，審計中未發現違反民主決策程序或個人擅自決策造成重大經濟損失的問題；這次審汁，沒有發現該同志個人經濟問題和違反廉政規定方面的問題。

審計中發現××局三年來預算執行、財務管理、內控制度和經濟決策等方面存在的一些問題，L同志負有一定的領導責任。

二、主要業績

(一)認真貫徹執行國家宏觀經濟政策，深化行業改革

1．貫徹政企（事）分開原則．推進所屬單位脫鉤改制工作。L 同志任職期間，認真貫徹落實國務院提出的“政企分開、權力下放、權責一致”的原則，積極履行管理職責，先后完成了中國××新型集團公司、中國××工業總公司、中國××科學研究院、中國××晶體研究院等40個局屬高等院校、公司、科研、設計等單位的脫鉤改制工作，實現了政企（事）分開、權力下放。

2．淘汰技術落后“五小”企業，促進了行業的結構調整。淘汰落后的“五小”企業，是L同志任職期間××局的一項重要工作。1998年至2000年，××局成立了清理整頓“五小”辦公室，核定下達了各地區淘汰“五小”的任務，并向部分省、區、市派駐了聯絡員，加大了整頓力度。三年間，自行或聯合建設部、國家技術質量監督局以及國家環保總局等部門制定下發了相關文件和法規30個，截止200O年10月末，全國共關閉、淘汰技術落后的“五小”生產線3295條，壓減落后生產能力8929萬標噸，基本上實現了制止重復建設、調整產業結構的目標。

3．促進了行業國有大中型企業的改革脫困目標的實現。為實現國有大中型企業三年扭虧脫困的目標，××局組織各級行業主管部門，成立了由主要領導同志負責的脫困工作領導

機構，層層落實責任制。一方面充分利用國家現有的各項脫困政策，積極推進國有大中型企業債轉股及企業資產重組工作；另一方面在全國組織開展了學習邯鋼活動，對推動企業加強內部管理，增收節支及提前實現全行業扭虧為盈發揮了重要作用。

4．組織制定了我國“十五”行業發展規劃，勾畫出了“十五”和今后一段時期行業發展的藍圖及遠景規劃，為所在行業持續、穩定、協調發展確立了發展方向及總體目標。

（二）重大經濟事項決策效果良好

1．成立資金管理機構，避免借款單位逃廢銀行債務。1986年至1992年，為解決行業基建項目儲備資金及技改項目資金不足，××局向中國建設銀行以統貸統還的方式為企業籌款，對促進當時一些項目的投產發揮了重要作用。但由于1995年之后．行業連續出現虧損，企業還貸困難，造成××局欠銀行的債務與日俱增，截止審計之日，××局欠中國建設銀行(1999年第四季度債權人變更為中國信達資產管理公司)貸款本息6.8億元(本金2.2萬億元、利息4.6億元)，××局應收借款單位本息9.1億元（本金4億元、利息5.1萬億元），這些資金分布在全國23個省、區、市的132個單位，其中，省、市行業局22家，借款本息3.4億元，占37％；原局屬單位29家，借款本息2億元，占22％；其它單位81家，借款本息

3．7億元，占41％。L同志任職期間，為確保××局資產權益的完整性，在財務人員編制較少的情況下，專門成立了相關資金管理辦公室具體負責清欠工作，雖收款甚微，但對原有的借款合同全部進行了確認與續簽，避免借款單位逃廢銀行債務，確保了國有資產權益的完整性。

2．實施“撥改貸”資金委托管理，確保了中央資產的延續性。1984年至1986年，中央投入××局行業的“拔改貸”資金累計42億元，經國家計委同意××局作為出資人。1998年××局機構改革后，為管好這部分資產，局黨組研究決定，將42億元“撥改貸”資金轉為資本金的工作及相應經營管理權委托給中國××新型集團公司等四家中央企業或作為出資人或經營管理。委托方案得到財政部和國家計委批準，確保了中央資產的延續性。

3．落實撤局改革方案，確保干部隊伍的穩定及國有資產的安全劃轉。2000年以來，L同志認真落實國務院有關撤銷××局的機構改革方案，以認真負責的態度積極做好撤局的各項工作，包括撤局過程中加強紀律教育，防范發生違法違紀問題，保持了穩定的工作局面，行政職能、財政撥款順利移交，公務員得到了妥善安排，順利完成了撤局任務。同時，為最大限度地盤活××局的現有資產，按照財政部文件要求，對產權屬國管局的固定資產及××局自有資金投資所形成的股權、債權按規定分別劃轉給機關服務中心、離退休干部局和中國××協會，保證了國有資產的安全劃轉。

(三)加強內部管理，財經紀律執行情況總體較好

L同志任職期間，按照《預算法》和國家財政、財務制度的要求，預算資金和其它資金基本上做到了按照批準的預算、財務收支計劃和實際進度及時地撥付給用款單位。預算外收入與其它收入能夠按照有關規定實行收支兩條線管理，支出較為嚴格。l998年初結轉上年資金余額0.9億元，1998年至2001年2月，收入合計11．5億元，其中，預算撥款11億元；支出合計12.3億，L其中，預算撥付11.2億元，余額0.1億元。

三、主要問題

(一)預算執行不夠嚴格

1998年至2000年預算執行審計中發現，L同志任職期間，××局本部違紀違規資金1.4億元，其中累計滯留科技三項費0.5億元、擠占挪用科技三項費1.3億元、其它違紀違規資金0.6億元．除國債投資382.7萬元未執行審計決定外，其余違紀違規問題均依據審計要求進行了糾正。

(二)內控制度存在薄弱環節

所對××局內部控制制度進行有效檢查，發現××局內控制度不完善，在資產管理與

會計核算方面存在脫節現象。經審計核實，山東休養所、江蘇休養所、離退休干部樓、花天職工住宅等固定資產0.5億元，長期未納入××局財務核算，形成帳外資產。

(三)未及時終止結外擔保，形成或有損失

1984年8月，中國××成套公司（后更名為中國××公司）向中國建設銀行貸款1.8億元，××局為此貸款進行了擔保。

1993年國務院辦公廳發出通知，要求各級行政機關一律不，得為國內企事業單位間的經濟活動提供擔保，已經提供擔保的，要立即采取有效措施給以糾正，××局未采取相應的糾正措施。1999年12月，中國建設銀行將所擁有的中國××公司借款的債權轉移給中國信達資產管理公司，并向××局發出“擔保權利轉讓通知”，××局未按國務院規定采取有效措施終止擔保事項。2001年2月，北京市高級人民法院在判決××局對此擔保無效的同時，判決××局對中國××公司逾期本息承擔賠償責任。

(四)越權處置資產及權益

1999年3月，××局發文，將已授權且經國家計委和財政部批準由中國新型××集團公司管理的福建省××廠中央級“撥改貸”資金本息余額0.8億元，自行授權福建省××總公司經營管理。對上述四個問題，L同志負有一定的領導責任。

××審計機關

二OO一年十二月三十日

第五篇：村干部經濟責任專項審計報告

經濟責任專項審計報告

XX鎮人民政府：

根據X審通字[2005]1號審計通知書，我們于2011年05月12日至XX月XX日對常砦村組干部2008年至2010年任職期間的經濟責任進行了審計。在審計過程中，我們實施了包括抽查會計記錄、實物盤點、比較分析等必要的審計程序，現將審計情況報告如下：

一、基本情況

xx村委會、經聯社理事會是兩塊牌子一套人馬，合設1套賬，全村人口665人，只有村級經濟核算，沒有下設經濟社，經濟收入以存款利息收入為主。

二、審計情況

（一）財務制度建立健全、執行情況

該村能夠根據農村集體資產管理的有關規定，結合本村實際，建立了比較完善的內部控制制度，能夠執行財務管理制度，執行民主決策程序和民主管理規定，能按時進行公開，公開內容完整規范（詳見附件4）。

（二）經濟目標完成情況

1、收入情況。2008年1月1日至2010年12月31日，總收入228.00萬元。農民人均純收入情況為：2007年農民均純收入0.75萬元，2010年農民均純收入0.91萬元,增幅:21.33%;集體可分配收入情況:2007年集體可分配收入XX,2010年集體可分配收入XX元,增幅: %。

（三）資產負債情況

2010年12月31日資產總額4294.72萬元，負債總額4997.45萬元，凈資產（所有者權益）-702.73萬元，分別比2007年12月31日減少1685.28萬元、增加1137.56萬元、減少2813.65萬元，減幅28.18%,、增幅29.47%、減幅XX%，實現了資產保值、增值。

三、存在問題

（一）部分支出違反《XX鎮農村集體經濟組織財務制度》的規定：

1、村干部開年利是3筆9000元、村干部外出參觀補助1筆6000元共15000元。

2、利用公款購置手機2000元。

3、修路補青苗費500元沒有審批、沒有收款人簽收

4、村主任辦事費5000元用途不清楚。

5、失竊損失現金3500元全額報銷（只能報銷1000元，由出納負責 2500元）。

6、接待餐費3000元沒有取得發票而自制現金支出證明單。

（二）個別報銷單據手續不完善： 1、2003年4月15日支出村民代表會議誤工補助1000元，沒有與會人員簽收。2、2003年7月25日支出填土工程款100000元，發票沒有收款單位印章。

（三）個別業務會計處理不規范：

1、該村2008年處置房屋姚砦路西邊家屬樓收到600.00萬元,房屋賬面原值469.15萬元,將收到的600.00萬元全部減小固定資產,沒有進行收入的會計處理。

2、1、將商鋪拆遷補償500000元全部作為其他收入，沒有進行固定資產的會計處理。2、2002年1月1日至2004年12月31日沒有計提固定資產折舊1184萬元。

四、意見和建議

針對上述審計中發現的存在問題，提出以下處理意見和建議：

（一）違反《XX鎮農村集體經濟組織財務制度》規定的支出共28000元，當事人應退款：

1、村干部開年利是3筆9000元、村干部外出參觀補助1筆6000元共15000元均違反《XX鎮農村集體經濟組織財務制度》第X條關于“村干部不得收取會議費、出差補助、節日補助”的規定，當事人應退款。

2、根據《XX鎮農村集體經濟組織財務制度》第X條關于“村干部不得利用公款購置通訊工具”的規定，用公款購置手機2000元，當事人應退款。

3、《XX鎮農村集體經濟組織財務制度》第X條規定：報銷手續必須齊全，要有經手人、審批人、證明人，且用途清楚，否則誰支出誰負責。修路補青苗費500元沒有審批、沒有收款人簽收，以及村主任辦事費5000元用途不清楚，違反上述規定，當事人應退款。

4、《XX鎮農村集體經濟組織財務制度》第X條規定：庫存現金不得超過1000元，否則，若發生意外，超過部分由出納負責。被竊損失現金3500元，只能報銷1000元，余2500元由出納負責。

5、《XX鎮農村集體經濟組織財務制度》第X條規定：應當取得收款單位的收款票據而自制現金支出證明單的，視為無效單據。接待餐費3000元沒有取得發票而自制現金支出證明單，當事人應退款。

（二）完善報銷手續：

1、經查閱會議記錄和調查部分村民代表，2003年4月15日支出會議費屬實，但手續不完善，應補辦手續。

2、經查閱填土工程合同及結算資料和函證施工單位，2003年7月25日支出工程款費屬實，但票據內容不完整，應補辦手續。

（三）規范會計處理：

1、商鋪拆遷補償500000元不能全部作為其他收入，應進行調整。調整會計分錄為：

（1）借：銀行存款 500000 貸：其他收入 500000（2）借：銀行存款 500000 貸：其他收入 100000 固定資產-XX商鋪 400000

2、應補提固定資產折舊1184萬元。附件：

1、《財務收支和會計處理審核表》；

2、《固定資產折舊計算表》；

3、《貨幣資金收支審核表》；

4、《xx村工程項目資金使用情況審定表》；

5、《廠房、商鋪租金兌現情況審定表》；

6、《收益分配調整審定表》；

7、《收益分配分析審定表》；

8、《資產負債審定表》；

9、《干部工資、獎金、補助審定表》；

10、《財務管理制度審查表》。

審計組長：王×× 二○○五年一月二十日

（二）審計意見交換書

在審計報告初稿完成的次日，審計組召開了xx村干部、民主理財小組成員、部分村民代表會議，就審計報告初稿進行了口頭交換意見。根據口頭交換意見，將審計報告初稿作了進一步的修改。2005年1月27日，審計員林××將審計報告征求意見通知書傳交給xx村，并取得了送達回執。

審計報告征求意見通知書

xx村委會：

根據《廣東省農村集體經濟審計條例》第十七條的規定，現將對你單位換屆審計的報告送給你們征求意見。請在收到審計報告之日起10日內提出書面意見，送交我縣農村集體經濟審計辦公室。如果在規定期限內沒有提出書面意見，視為無異議。

附：審計報告

XX審計組

二○○五年一月二十七日

（三）審計意見書

XX鎮農村集體經濟審計辦公室 審 計 意 見 書 X農審意〔2005〕1號 關于對xx村換屆審計的意見

xx村委會： 2005年1月10日至20日，我辦對你單位進行換屆審計。審計過程中得到了你單位積極支持和配合，工作進展順利。根據《廣東省農村集體經濟審計條例》第十八條和有關財經法規的規定，現提出如下審計意見：

一、審計評價

經審計，xx村在管理方面能夠建立相關的財務管理制度、民主理財制度、民主議事制度、村務公開制度等制度，基本做到民主決策、民主管理，重大事項經村民代表會議討論決定，工程項目實行公開招投標。xx村本屆領導班子能積極發展集體經濟，不斷壯大集體經濟實力。2004年12月31日村集體資產總額9311萬元，負債總額537萬元，凈資產（所有者權益）8774萬元，分別比2001年12月31日增加2676萬元、267萬元、2409萬元，增長40.3%、99.0%、38.0%，實現了資產保值、增值。2002年1月1日至2004年12月31日總收入5260萬元，比上屆增長43.3%；純收益3756萬元，比上屆增長65.8%；費用率（總支出/總收入）下降10.26%，經濟效益明顯提高。本屆農戶分配總額為2027萬元，比上屆增長74.0 %；年人均分配0.42萬元，比上屆增長75.0 %

二、存在問題與處理意見

審計中發現了一些問題，應當加以糾正和改進。

（一）違反《XX鎮農村集體經濟組織財務制度》規定的支出共28000元，當事人應退款：

1、村干部開年利是3筆9000元、村干部外出參觀補助1筆6000元共15000元。根據《XX鎮農村集體經濟組織財務制度》第X條關于“村干部不得收取會議費、出差補助、節日補助”的規定，責令當事人10天內退清款項。

2、利用公款購置手機2000元。根據《XX鎮農村集體經濟組織財務制度》第X條關于“村干部不得利用公款購置通訊工具”的規定，責令當事人10天內退清款項。

3、修路補青苗費500元沒有審批、沒有收款人簽收以及村主任辦事費5000元用途不清楚。根據《XX鎮農村集體經濟組織財務制度》第X條關于“報銷手續必須齊全，要有經手人、審批人、證明人，且用途清楚，否則誰支出誰負責”的規定，責令當事人10天內退清款項。

4、被竊損失現金3500元，全部公款報銷。根據《XX鎮農村集體經濟組織財務制度》第X條關于“庫存現金不得超過1000元，否則，若發生意外，超過部分由出納負責”的規定，被竊損失現金3500元，只能報銷1000元，責令當事人10天內退清款項2500元。

6、接待餐費3000元沒有取得發票而自制現金支出證明單。根據《XX鎮農村集體經濟組織財務制度》第X條關于“應當取得收款單位的收款票據而自制現金支出證明單的，視為無效單據”的規定，責令當事人10天內退清款項。

（二）個別業務報銷手續不完善，應當補辦手續： 1、2003年4月15日支出村民代表會議誤工補助1000元，沒有與會人員簽收。經查閱會議記錄和調查部分村民代表，2003年4月15日支出會議費屬實，但手續不完善，應補辦手續。2、2003年7月25日支出填土工程款100000元，發票沒有收款單位印章。經查閱填土工程合同及結算資料和函證施工單位，2003年7月25日支出工程款屬實，但票據內容不完整，應補辦手續。

（三）個別業務會計賬務處理不規范，應當調整：

1、商鋪拆遷補償500000元全部作為其他收入。根據《村合作經濟組織會計制度（試行）》的有關規定，應進行賬務調整。調整會計分錄為：（1）借：銀行存款 500000 貸：其他收入 500000（2）借：銀行存款 500000 貸：其他收入 100000 固定資產-XX商鋪 400000 2、2002年1月1日至2004年12月31日期間沒有計提固定資產折舊。根據《村合作經濟組織會計制度（試行）》的有關規定，應補提固定資產折舊1184萬元。

請你單位將整改情況于收到本意見書后一個月內函告我辦。附：審計報告

（審計辦公章）二○○五年二月五日

主題詞：農村 審計 意見

XX鎮農村集體經濟審計辦公室 2005年2月5日印發

印5份

七、審計注意事項

在農村換屆審計中應注意以下審計事項：

1、審計中必須貫徹客觀公正原則。

2、資金的來源和去向，尤其是貨幣資金方面，必須施加詳細審計

3、重大財務事項的民主討論決策程序履行情況。

4、財務收支的合法性、真實性。

5、經營業績及增長分析。

6、財務狀況及變動結果分析。

7、干部工資報酬情況。

8、如進行了審計，須結合其審計結果進行。