第一篇：出納崗位工作規范

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納崗位工作規范

第一章 總 則

第一條 為健全公司內部各項財務管理制度，建立良好的財務工作秩序，不斷提高出納員實際業務操作水平，逐步實現財務基礎工作規范化、制度化、科學化，特制定本工作規范。

第二條 出納是指按有關制度和規定辦理公司各種銀行及現金收支業務、保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。

第三條 根據《會計法》、《會計人員職權條例》、《內部會計控制規范──貨幣資金(試行)》等法規規定，公司財務部必須設臵獨立的出納崗位。

第二章 出納的職責和權限

第四條 出納員具有以下職責：

（一）嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業務，具體內容如下：

1.嚴格遵守現金開支范圍，非現金結算范圍內不得用現金收付；

2.遵守庫存現金限額，不得超過核定限額，超過部分要及時送存銀行，不得以“白條”、有價證券充抵庫存現金，不得任意挪用、坐支現金；

3.現金管理要做到日清月結，應及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬，賬面余額與庫存現金必須相符；

4.銀行存款日記賬與銀行對賬單要及時核對，對未達賬項要及時查詢跟蹤，月末編制銀行存款余額調節表，使賬面余額與銀行對賬單余額相符；

5.對特殊或重大的項目開支，必須有會計人員、財務負責人及總經理審核簽章后方可辦理；

6.辦理完收付款后，要在收付款憑證上簽字或蓋章，并蓋“收訖”或“付訖”戳記。

（二）根據會計制度規定，在辦理現金和銀行存款收付業務時，必須嚴格審

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核有關原始憑證，再根據原始憑證及時在用友賬務軟件上編制收付款憑證，然后根據編制的收付款憑證按規定序時逐筆登記現金日記賬和銀行存款日記賬，按日結出余額；

（三）按照國家外匯管理和對購匯制度的規定辦理外匯出納業務；

（四）隨時掌握銀行存款各賬戶的余額，以防止出現銀行透支現象。每日及時編制公司資金日報表上報主辦會計、財務負責人及總經理；

（五）嚴格控制簽發空白支票。如因特殊情況必須簽發不填寫金額的轉帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期，并在專設的支票登記簿上規定好限額讓領用支票人簽字；

（六）嚴禁將公司銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算；

（七）保管庫存現金的安全與完整。要保守保險柜密碼，保管好鑰匙，不得隨意轉交他人代為保管或亂放；

（八）保管有關財務印章、空白收據和空白支票。對所管的印章必須妥善保管，嚴格按照公司規定用途使用。對空白支票和空白收據要設立登記簿登記管理，按規定手續辦理領用、注銷手續；

（九）出納員不得兼管收入、費用、債權、債務賬簿的登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作。

第五條 出納員具有以下權限：

（一）維護財經紀律，執行會計制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為： 1.出納員對不真實、不合法的原始憑證，可以不予受理；

2.對記載不準確、不完整的原始憑證，應予以退回，并要求更正、補充； 3.發現賬簿記錄與實物、款項不符，出現長款或短款時，應及時自查原因；無法自行處理時，應立即向財務負責人匯報，請求查明原因，并做出相應處理；

4.對違法的收支，應制止并要求經辦人糾正。制止和糾正無效時，應向公司財務負責人提出口頭或書面意見，要求處理。對違法收支不予制止和糾正，又不向單位領導人提出口頭或書面意見的，應當承擔相應責任。

第三章 出納的日常業務管理

第六條 嚴格遵守財務管理制度，按照公司支出的審批程序，根據經審核、2 / 9

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批準的原始憑證支付現金和辦理銀行結算：

（一）在實際業務中出納員對現金送款單、進賬單、支票、支票存根、收款、收據等原始憑證的填制應注意以下問題：

1.從外單位取得的原始憑證，要辨認其是否具有法律效力； 2.是否有稅務局、財政局監制章，監制章是否符合要求； 3.是否有出具原始憑證單位的發票專用章、財務章或公章； 4.有無固定的特殊的公認標志，如車船票、飛機票等； 5.自制原始憑證是否符合財務報銷要求；

6.對外開出的原始憑證必須加蓋本公司財務專用章或發票章；

7.對外開出的一式多聯的原始憑證，必須用雙面復寫紙復寫，并要連續編號，加蓋的財務章或人名章要蓋齊；

8.購買實物的原始憑證需有實物驗收單，無需入庫的必須有知悉此項開支的經辦人部門負責人的簽字；

9.支付款項的原始證明需有收款單位的正式收款證明（收據或發票），不能白條入賬；

10.職工因工出差借款時需填寫借支單，經審批程序后才能辦理借支，借支單則作為記賬的依據；

11.職工出差回來報賬時，借支單不再退還給借款人，由借款人重新填制差旅費報銷單予以銷賬;12.若出現多借款項則退回，由收款出納員另開收據作為入賬證明； 13.財務部要指定專門人員保管重要的空白原始憑證；

14.領用空白原始憑證必須辦理領用手續，注明用途、領用部門、領取人、領取憑證的起止編碼。用完后要用存根銷號，中間不得斷號及有撕毀現象，作廢的則有“作廢”印戳，且聯次齊全。

15.對于發生頻率高、性質、內容相同，只是金額不同的原始憑證，可以編制原始憑證匯總表；

16.原始憑證匯總表應具備以下內容：匯總原始憑證編號、填制日期、經濟業務內容、數量、單價、稅金、制證人、審核人、收款人、所附原始憑證張數等；

17.原始憑證匯總表如同流水賬賬單，按經濟業務發生的先后順序登記，最

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后進行累計；少數原始憑證可以附在匯總表后面。

18.數量大的原始憑證要單獨編號裝訂，如售后月底出庫成本結算單等。應妥善保管。

（二）出納員在受理的原始憑證時應認真復核，對內容不真實、不完整、手續不齊全、書寫不清楚、計算有差錯的原始憑證堅決予以退回、更正。

在復核原始憑證時要注意以下幾方面： 1.真實性復核注意事項：

（1）費用報銷單上報批的業務內容及金額是否和原始單據里的內容及金額一致；

（2）取得的原始憑證中付款單位、時間、地點、內容、數量、金額等是否真實正確；

2.完整性復核注意事項：

（1）檢查原始憑證是否已填寫完整，是否有經辦人、部門負責人、主辦會計及財務負責人、總經理等簽批；

（2）對于需要附明細的原始憑證，若原始憑證不齊，則視為手續不齊全；（3）如為購貨發票應附有購貨名稱、規格、數量明細、銷貨單的出庫證明單或本公司入庫單（詳見公司《庫存商品管理辦法》）；

（4）不需入庫的物品，發票上應有經辦人、行政部門證明人的簽名。3.合法性復核注意要點：

（1）假發票、假支票往往表現在時間不吻合上，可通過江門市國/地稅網平臺網上驗證發票的合法真實性；

（2）雖然原始發票是真的，但按公司財務制度規定不屬于報銷范圍之內的不給予報銷；

（3）有些費用雖能報銷，但公司制度對報銷的比例或金額有規定限制的按公司制度執行，超出部門不給予報銷。

4.對遺失原始憑證的處理：

（1）如果當事人或原始憑證保管人員由于不慎將原始憑證遺失，應當取得原開具單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證號碼、金額和內容等，經本公司財務負責人和總經理批準后，才能代替遺失的原始憑證；

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（2）如確實無法取得證明的，如火車票、輪船票、飛機票等憑證，則應由當事人寫出詳細說明，由公司財務負責人、總經理批準后代作原始憑證。

第七條 出納員根據下列標準使用庫存現金：

（一）職員工資、津貼、獎金，程序如下：

1.每月公司工資額度由行政部于 14 號作好工資表后提交到財務部審核。2.會計主管對提交的工資表進行金額及個人所得稅扣繳計算的審核，確認無誤后簽字；

3.確認工資表編制無誤后交由總經理簽字審批；

4.每月 15 日根據簽批的工資表金額到銀行提取現金或做盤開戶銀行在公司賬戶上劃款，按時將工資發放到員工工資卡中。

（二）零星采購借款或備用金的，程序和標準如下：

1.由采購部做出書面采購計劃，經各部門負責審查、審核、簽批； 2.財務部以簽批后的采購計劃作為采購請款的借款依據；

3.一般零星購物借款限額為1000元至5000元，1000元以下個人墊付； 4.采購需要借備用金的，定額標準由公司相應部門根據實際需要擬訂，經財務負責人審核，總經理批準；

5.對領用備用金的部門、個人定期或不定期報銷，逾期未還、不報者，財務部先發送《報銷催辦單》通知當事人，仍未改進者則將情況據實上報公司領導，并采取扣除工資等措施予以清欠處理。

（三）出差人員需借差旅費，申批程序如下： 1.填寫《出差申報單》，注明出差事由和預借金額；

2.《出差申報單》經部門負責人、財務部負責人及總經理審查簽批后到財務部領款；

3.財務部以《出差申報單》為借款、報銷差旅費的原始入賬依據； 4.對出差人員，在返回公司5天內報銷差旅費。對逾期不報者，停止再次借款，同時扣除工資還款處理。

（四）內部員工報銷的通訊費、招待費、車輛使用費、快遞費、辦公費、各種勞保、福利費等在結算起點（1000元人民幣）以下的零星支出。

1．個人報銷的通訊費、車輛使用費，必須憑發票報銷，按公司核定的標準

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執行。通訊費發票上不能注明個人的電話號碼，車輛使用費發票上也不能注明車牌號碼才能予以報銷。

2．因業務需要的招待費，按公司實際情況先報部門經理及總經理批準后才給予報銷，具體見《業務招待費管理制度》執行。

第八條 日常零星開支所需庫存現金限額為20000元（具體視公司實際業務量來定限額），超額部分應存入銀行。除上款規定外，其他項目支出均應采取轉賬方式進行結算，不得使用現金。如確因特殊情況需現金結算，限額5000以內的須經公司財務經理審核，副總經理批準后支付現金；金額在5000-10000元（含）以上的必須提前向總經理申請批準后方可支付。

第九條 出納員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，但不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報總經理、副總經理、財務負責人批準。

第十條 出納員從銀行提取現金，應當填寫《銀行現金提取單》，并寫明用途和金額，由財務經理批準后到銀行提取。

第十一條 差旅費及各種補貼單，由部門經理簽字，經會計核對時間、天數、標準審核無誤后報送總經理/副總經理、財務負責人簽字，并填制憑證，交由出納員付款，辦理會計核算手續。差旅費標準詳見《差旅費報銷管理制度》。

第十二條 對于退還客戶個人交付的定金,定金退還的結算方式視客戶初始交款方式而定(交現金退現金,交支票退支票),退還給客戶的款項要由客戶本人或授權委托人攜帶本人身份證原件等證明親自領取,公司內部人員不可代領，同時收回公司開出的收款收據(收據要有相關領導和客戶簽字作為財務處理的依據;如果客戶收據丟失,則應查找收據存根聯,以復印件簽字替代)。

第十三條 出納員負責日常車輛銷售發票的保管、開具和登記工作。第十四條 車輛銷售發票的開具是出納員實際業務操作中一項非常重要的工作內容，為提高客戶對公司的滿意度，加強零售車輛 “機動車銷售統一發票”的準確開具，出納員在實際工作中應按以下的流程操作：

（一）出納員根據訂單價格、匯款底單等資料查詢核對車款是否已全額到帳，確認車款全額收齊后，方可在《車輛出庫通知單》上加蓋財務專用章并由財務負責人簽字確認予以放車；

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（二）銷售員憑財務簽字和蓋章的《車輛出庫通知單》到車輛保管處領取車輛上牌照用的合格證（國產車為合格證、進口車為貨物進口證明書和進口機動車隨車檢驗單）；

（三）如果支付車款時是以公司名義匯款，而開具發票是開個人名稱時，則需提供該公司的代付款證明原件；

（四）出納員憑收妥全款的單據、銷售員已領取的合格證和由銷售員提交的客戶開票信息（銷售員、銷售經理簽字）進行發票開具。發票名頭如果是公司名稱，則應提供清晰的企業組織機構代碼證復印件或公司增值稅發票的開票信息，發票名頭如果是個人名稱，則應提供清晰的身份證復印件；

（五）財務部要指定專人（出納員）根據正確的開票信息統一安排開具發票，并在開票信息和定單卡上蓋上“已開發票”章，簽上名字和日期，防止重復開票。

（六）每次開票前出納員一定要與銷售員或客戶仔細核對確認開票信息的正確性、是否交齊款項、是否已經開票等事項，以免錯開票。

1.核對開票內容包括：

（1）核對身份證號碼（18位數）、組織機構代碼證是否復印件一致；（2）核對車輛發動機號碼、車輛識別代碼、廠牌型號，與合格證或商檢單、進口證明書是否一致。

（3）進口車核對進口證明書號與進口證明書右上方號碼是否一致（共10個碼，例如XIX9246887），商檢單號與檢驗單左下角號碼是否一致（共8個碼，例如B0347966）。國產車以核對合格證封面號碼為準；

（4）核對價格：以訂單卡的價格為準。銷售人員不能對已簽定的定單卡和新車銷售合約中的開票價格等任何一項內容進行修改（特別提醒：發票開票金額一定要與定單卡上金額一致）；

（5）填寫限乘人數，噸位不填寫；

（6）檢查電腦上發票的信息無誤（如電腦中已存的客戶信息是否有更改、是否與現提供的開票信息相符一致）、確認打印機上沒有打印任務、電腦的發票號碼與將進行打印的發票號碼完全一致后，再進行打印發票的操作；

（7）開票前要調出以前發票試打復印件，來確認發票的正確打印位臵。開完發票后要再次檢查發票開票信息是否壓線，若有壓線則作廢發票處理，以免影

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響客戶上牌或購貨方稅局無法掃描印證而退票；

（8）打印完的發票，需再次檢查開票信息是否打印正確。發票要有會計主管進行復核，并由銷售員再次復核確認無誤后送交客戶，發票取走時要登記在發票的簽收本上。

第四章 出納員的工作交接

第十五條 出納員調動工作或離職時，交接要按照《會計法》中規定的會計人員交接要求進行，與接管人員辦清交接手續，使出納工作前后銜接，防止賬目不清、賬務混亂，從而分清移交人員與接管人員的經濟責任。交接過程中由主辦會計負責監交

第十六條 交接過程中進行財產清理，將所有移交的票、款、物編制詳細的移交清單，按冊向接交人點清，并根據移交的財產逐項填寫移交表，做到賬賬平衡、賬款一致。然后由移交人、接交人、監交人三方簽字蓋章。移交表應存入會計檔案。

出納交接表一般分三個階段進行：

（一）第一階段是準備交接。準備工作包括： 1.將已受理的經濟業務處理完畢；

2.將尚未登記的賬目登記完畢，結出余額，并在最后一筆余額后加蓋名章； 3.整理應移交的各種資料，對未了事項和遺留問題要寫出書面說明； 4.編制“移交清冊”，將要辦理移交的賬簿、憑證、現金、有價證券、支票簿、發票、文件資料、印鑒和其它物品的具體名稱和數量等內容列清；

5.將使用的財務軟件，移交人員要在移交清冊上列明財務軟件的登錄用戶名、密碼及相關數據備份盤等內容；

6.將使用的公司銀行網銀，移交人員要在移交清冊上列明網銀賬號、用戶名、密鑰，密碼需口述告知接交人；

7.出納賬與現金、銀行存款總賬核對相符，現金賬面余額與實際庫存現金核對一致，銀行存款賬面余額與銀行對賬單核對無誤；

8.在出納帳啟用表上填寫移交日期，并加蓋名章。

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（二）第二階段是交接過程。出納員在離職或調崗之前必須將本人經管的會計工作在規定的期限內全部向接替人員移交清楚。接替人員應認真按照移交清冊逐項點收，具體要求是：

1.庫存現金要根據現金日記賬和備查賬簿余額當面點收，不得短缺。如接交人員發現庫存現金和日記賬余額不一致或有“白條抵庫”現象時，移交人員應在規定的期限內負責清查；

3.接交人要核對出納帳與總賬、出納賬與庫存現金和銀行對賬單的余額是否相符，如有不符，應由移交人及時查明原因。

4.接交人按移交清冊逐項點收實物及保險柜鑰匙。

5、銀行網銀密碼及保險柜密碼口述給接交人。

6.接交人辦理接收后，應在出納帳啟用表上填寫接收時間，并簽名蓋章。

（三）第三階段是交接后有關事宜：

1.出納工作交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名蓋章； 2.出納工作交接完畢，要在移交清冊上注明單位名稱、交接日期、交接雙方和監交人的職務、姓名、移交清冊頁數及需要說明的問題和意見等；

3.保證會計記錄前后銜接、內容完整，接交人員應繼續使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿；

4.移交清冊填制一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。

第五章 附 則

第十七條 本規范由財務部負責解釋并修訂。第十八條 本規范適用公司的出納崗位人員。

第十九條 本規范自 年 月 日下發之日起施行。

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第二篇：出納崗位工作

（一）出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的核算登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

一、現金和銀行

1.辦理現金支出，審核審批有據。嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，必須經過會計審核、財務經理簽批，方可辦理款項收支。單筆2000元以下的零星支出才使用現金方式支付。

收付款后，加蓋“收訖”、“付訖”戳記。日常周轉金不得超過5000元，如有超出，需繳存銀行。不允許私自坐支收到的現金及支票，要及時送交銀行。不得以“白條”抵充現金，更不得任意挪用現金。如果發現庫存現金有短缺或盈余，應查明原因，根據情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。

2.辦理銀行結算，規范使用支票。嚴格按照銀行結算制度規定，超過2000元的支付用支票或電匯方式支付。

收到支票需及時填寫支票進帳單并送銀行，不可延期送票。

辦理匯款，注意帳號的填寫，嚴禁發生匯款錯誤的事件。

簽發支票時應注明收款單位、用途、金額、日期，并經財務經理簽批后方可使用。如因特殊情況確需簽發不填寫金額的轉賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期，規定限額和報銷期限，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。嚴格控制簽空白支票。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續。

3.每月5日之前收取上月末對帳單，核對并編制調節表，做好后交給會計。

二、記帳和報表

1.認真登記現金和銀行存款流水賬，保證日清月結。對收到的銀行承兌匯票和支票要作好備查賬登記。

根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記流水賬，并結出余額。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。對于末達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額。

登記完畢將憑證轉會計處記賬。月終銀行存款與銀行對賬單核對，有關未達賬應做好“銀行存款余額調節表”。每星期要填報資金收入及支出的明細表。

2.每日盤存現金及銀行存款，做到賬賬、賬表、賬物相符。總經理可派人抽查、核對資金情況。

第三篇：出納工作規范

臥龍集團

出納工作管理制度

一．出納人員的職責

出納是會計工作的重要環節，涉及的是現金收付、銀行結算等活動，而這些又直接關系到職工個人、單位的經濟利益，工作出了差錯，就會造成不可挽回的損失。因此，明確出納人員的職責和權限，是做好出納工作的起碼條件。出納員具有以下職責：

（1）按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業務。出納員應嚴格遵守現金開支范圍，非現金結算范圍不得用現金收付；遵守庫存現金限額，超限額的現金按規定及時送存銀行；現金管理要做到日清月結，賬面余額與庫存現金每日下班前應核對，發現問題，及時查對；銀行存款賬與銀行對賬單也要及時核對，如有不符，應立即和銀行調整。

（2）根據會計制度的規定，在辦理現金和銀行存款收付業務時，要嚴格審核有關原始憑證，然后逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。

（3）按照國家外匯管理和結匯、用匯制度的規定及有關批件，辦理外匯出納業務。外匯出納業務是政策性很強的工作，隨著與外貿公司間經濟交往日益頻繁，外匯出納也越來越重要。出納人員應熟悉國家外匯管理制度，及時辦理結匯、付匯；避免企業外匯損失。

（4）掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結算。這是出納員必須遵守的一條紀律，也是防止經濟犯罪、維護經濟秩序的重要方面。出納員應嚴格支票和銀行賬戶的使用和管理，從出納這個崗位上堵塞結算漏洞。

（5）保管庫存現金和票據的安全與完整。要建立適合本單位情況的現金保管責任制，如發生短缺，屬于出納員責任的要進行賠償。

（6）保管有關印章、空白收據和填好的支票。印章、空白票據的安全保管十分重要，在實際工作中，因丟失印章和空白票據給單位帶來經濟損失的不乏其例。對此，出納員必須高度重視，建立嚴格的管理辦法。通常，單位財務公章和密碼器要實行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴格按規定用途使用，各種票據要辦理領用和注銷手續。

二．公司出納工作制度

一、辦理銀行存款和現金領取。

二、負責支票、匯票、發票、收據管理。

三、做銀行賬和現金賬，并負責保管密碼器。

四、負責報銷差旅費的工作。

1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納付款。

2、員工出差回來后，據實填寫費用報銷單，并在單后面貼上收據或發票，然后給總經理簽名，再經會計審核后，由出納給予報銷。

五、員工報銷與支付

A現金收付

1、現金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真偽。

2、現金一經付清，應在原單據上加蓋“現金付訖章”.多付或少付金額，由出納人負責。

3、把每日收支及時登帳。

4、每日做好日常的現金盤存工作，做到賬實相符。做好現金結報單，防止現金盈虧。

5、一般不辦理大面額現金的支付業務，支付用轉賬或匯兌手續。特殊情況需審批。

6、員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由出納自負。

B 銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續。

2、每日結出各賬戶存款余額，以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況。

3、保管好各種有關票據，不得隨意亂放。

4、公司賬務章和密碼器平時由出納保管。

5、按照領導意圖遵照有效合同規定，做好預付訂貨、結算貨款的匯兌工作。

C報銷審核

1、在費用報銷單上經辦人是否簽字，有關人員是否簽字。若無，應補,不補,拒付.2、附在費用報銷單單后的原始票據或郵件是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。

3、正規發票是否與有關票據清單之類混貼，若有，應分開貼（原則上除印有財政監制章的財政票據外，其余收據不得報銷。）。

4、費用報銷單上填寫的項目是否齊全符合規定，否則應重填。

5、大、小金額是否相符。若不相符，應更正重填。

6、報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬，應退回更正，有特殊原因，應經審批。

7、費用報銷單上是否有總經理簽字。若無，不予報銷.D在收付往來款時,請一定要跟對方公司對清,同時要把往來款的明細寫清楚,收款方要求:如代收某公司什么款,入某銀行,代收方注明,什么款入某公司什么銀行.公司賬務處理程序

根據公司實際情況,賬務處理程序如下:

一、收款

1、收到收入款 借：現金/銀行存款

貸：主營業務收入—明細科目

2、總部轉款

借：現金/銀行存款

貸：其他應付款-總部

二、付款

1、付公司員工報銷 借：管理費用

貸：現金/銀行存款 /其他應付款/應付賬款 貸：現金/銀行存款

4、其他子公司代收收入款 借：其他應收款 貸：主營業務收入

5、代其他子公司收款 借：現金/銀行存款 貸：其他應付款

6、退收入款

借：主營業務收入 貸：現金/銀行存款

第四篇：出納崗位工作內容

出納崗位工作內容

1． 每月4-7號、14-17號、24-27號編制上報旬資金預算，24-27號編制上報月

資金預算1-3號、11-13號、21-23號編制上報旬資金預算執行。21-23號編制上報月資金預算執行。上報時間不能拖延。資金預算編制程序遵守項目規定。

2．按照公司財務安全管理規定辦理銀行取現金、轉賬等業務，及時從銀行領取

回單。

3．開具現金支票、轉賬支票時根據領導批復的支票領用審批表開具支票，填寫

密碼。支票填寫完畢交由審核人進行支票填寫金額等內容審核，審核無誤蓋財務專用章和印鑒個人名章。支票領用審批單經辦人、支票根由支票領用人簽字，項目內部經辦人在支票登記本上簽字，登記本上相關內容填寫齊全。

4． 粘貼報銷單據前要對單據合理性、合法性、規范性進行審核，（必要時要查

看采購計劃單、發票真偽辨別）審核沒有問題的單據進行粘貼。計算報銷單粘貼單據金額，填寫報銷單項目內容要齊全，交由經辦人簽字。

5．對于有資金預算、簽字齊全的單據予以報銷，有特殊情況簽字不全的及時找

相關人員簽字，款項收付后在原始憑證上蓋收付訖章。對于沒有資金預算的單據視情況酌情處理，或經辦人補預算手續或請示領導后在予以報銷與否的處理。

6．對報銷完的單據、簽發完的現金支票、轉賬支票每天及時登記記賬憑證，交

由審核人員及時審核，審核無誤每天打印現金銀行日記帳電子版，現金日清月結，每天盤點現金余額并登記現金盤點表。

7．管理銀行帳戶各種業務，及時報送銀行帳戶報表信息。銀行日清月結。每月

最后一天詢問銀行存款余額，及時向銀行索要對賬單，下月初編制上月的銀行存款余額調節表。

8．保管保險柜鑰匙和保險柜密碼，銀行開戶管理文件及印鑒資料。保守財務事

務秘密，不對外不對不相關人員討論財務報銷相關事宜。

9．加強業務學習，向全面會計工作的熟練狀態而努力。

第五篇：出納崗位工作職責

深圳市丹桂建筑材料有限公司

出納崗位工作職責

1、管理庫存現金。按照銀行的規定和公司領導的要求提取備用金，根據原始憑證，記好現

金日記賬。書寫整潔、數字準確、日清月結。嚴格遵守現金管理制度，不坐支，不挪用，不得用白條抵頂庫存現金，保持現金實存與現金帳面一致。

2、辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦

理款項收付；所有的開支必須經過單位領導審核方可辦理。根據原始憑證，記好銀行存款日記賬。及時與銀行對帳。

3、管理支票及電匯單。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，在支票上應注明收

款單位，支票上的收款單位與收到的發票的開具單位必須相同、用途名稱、簽發的日期，支票金額大小寫相符。過期沒用的支票及時收回注銷，必須加蓋“作廢”的印章，與存根一起保存，支票遺失要辦理銀行掛失手續。不準出借賬號。對于空白支票和收據必須嚴格管理，專設登記薄登記，認真執行領用、注銷手續。

4、加強安全防范意識和安全防范措施，嚴格執行安全制度，認真管好現金、各種印章、空

白支票、空白收據及其他證卷。要保守保險箱密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。

5、報銷。根據公司的報銷制度，認真審查各種報銷或支出的原始憑證，對違反國家規定或

有誤差的，要拒絕辦理報銷手續。原始發票必須具備憑證名稱、填制單位、填制單位公章、填制日期、接受單位名稱、業務內容、數量、單位、金額、經辦人簽章、大小寫相符方可報銷。

6、根據規定和協議，作好應收款工作，定期向主管領導匯報收款情況。

7、原始單據的整理與交接，保證原始單據的準確與完整按時與會計進行資料交接，包括銀

行回單，銀行對賬單，報銷發票，支票進賬單，支票頭等

8、社保。按照公司人員的變動情況在每月規定日期前調整當月公司購買社保的人數。準確

繳納社保。

9、保密原則。對于公司的經營情況，現金及銀行賬款余額要做好保密工作。

10、完成領導交辦的其他工作。

11、嚴格遵守、執行國家財經法律法規和財會制度，作好出納工作。