第一篇：關于對預算執行和其他財政財務收支審計發現問題的整改情況報告

根據橫縣審計局《對2019年度橫縣本級一級預算單位部分重點事項專項審計調查的通知》（橫審通〔2020〕9號）精神，橫縣審計局從2020年5月22日至2020年7月20日對我單位開展2019年度橫縣一級預算單位部分重點事項進行專項審計調查。我單位2020年8月24日收到橫縣審計局審計報告（橫審調報〔2020〕1號）后，我局開展對部門預算安排的項目支出為0，預算執行率為0的整改工作部署。現將我單位落實整改的情況報告如下:

一、審計（或審計調查）發現存在的問題

（一）其他優撫支出經費1400000元，是部分退役軍人養老保險的項目支出為0，預算執行率為0

（二）自主就業補助經費1810000元，是發放2018年的退役士兵自主就業補助金的項目支出為0，預算執行率為0。

（三）部分優撫對象數據核查和管理工作經費978787元的項目支出為0，預算執行率為0。

二、整改情況

（一）督促各股室、二層單位預算編制更為科學合理，提升項目預算支出的及時性和有效性，避免不必要的資金浪費。

（二）合理利用項目資金，嚴格規范各類收支行為，提高項目支出預算執行率。

（三）完善項目管理機制，健全項目建設責任制，嚴格落實重點項目督促檢查制度，及時協調解決項目實施過程中的困難和問題。

三、下一步工作計劃

（一）規范預算編制、審核，合理配置財政資金，二層單位作為預算編制基層單位，在編制項目預算，尤其是階段性項目預算時，應堅持全員參與的理念，編制預算草案，要求項目有充分的立項依據、詳細的實施方案、明確的支出內容、具體的支出計劃、合理的績效目標等，重大預算項目應實行單位領導班子集體決策。

（二）抓好重點項目的督查落實。通過日常督查，對項目進度進行跟蹤，及時發現和協調解決項目工作中存在的困難和問題。

橫縣退役軍人事務局

2020年11月6日

第二篇：縣物價局審計發現問題整改報告

縣物價局審計發現問題整改報告

xxx縣審計局：

受縣委組織部委托，xxx縣審計局審計組于20xx年4月至5月對我局xxx局長任職期間履行經濟責任情況進行了審計，并于7月24日下發了《xxx縣審計局審計報告》（x審責報〔20xx〕1號）。收到審計報告后，我局領導高度重視，局黨支部書記、局長xxx及時組織召開會議，對存在的問題進行了深入剖析，并逐項落實整改工作，目前整改工作已基本完成。現將整改情況報告如下：

一、關于未按規定進行定點采購及定點維修問題

我局存在20xx年未按規定進行定點采購及定點維修涉及金額3785元的問題，主要原因是我局相關人員對政府定點采購政策掌握不透造成的。發現存在問題后，我局對相關人員進行了嚴肅批評并認真組織學習政府采購等有關政策規定。今后，我局將嚴格按照xxx縣財政局《關于20xx-2019xxx縣本級預算單位辦公、電器設備及辦公家具實行協議供貨采購的通知》（x財字〔20xx〕58號）等文件規定，嚴格把好審核關口，確保不再出現此類問題。

二、關于財務收支的真實合法效益方面

（一）關于部分資金結算方式不符合規定問題

經審計組指出及我局深刻查擺，由于重視不夠、把關不嚴等原因，導致我局20xx年至20xx年存在部分資金結算方式不符合規定的問題。20xx年以后，我局加大了管理力度，各項開支都能嚴格執行公務卡支付和轉賬支付等制度規定，公務消費支付行為得到了有效規范。今后，我局仍將嚴格執行有關文件和制度規定，嚴格按照要求使用公務卡結算公務支出，不斷規范公務開支結算方式。

（二）關于會計核算錯誤問題

經審計組指出后，我局在審計期間已完成了整改，對存在的重復入賬問題進行了調賬整改。今后，我局將加強對財務人員的業務培訓，嚴格會計核算管理，切實做到正確填制會計憑證、登記會計賬簿等財務制度要求，嚴格按照規定規范會計核算。

三、建立和執行內部控制制度方面

（一）關于報銷支出的原始票據、手續不齊問題

我局20xx年至20xx年存在購買辦公物品、參加培訓等項報銷支出沒有附清單等問題，經審計組指出后，我局立即組織人員對20xx-20xx年財務會計賬進行了逐項核查和整改，并于20xx年6月3日前全面完成了對上述存在問題的整改完善。今后，我局將嚴格執行財務制度，嚴格審核報支的票據，完善費用報支手續，杜絕此類問題發生。

（二）關于未按規定登記固定資產問題。

經審計組指出此項問題后，在審計期間我局已完成了整改，對上述未記賬資產已補記固定資產賬。同時，我局安排財務和辦公室人員再次對本局固定資產進行了全面清查，清查結果未發現有新的漏記漏登固定資產情況。今后，我局將進一步加強資產管理，健全和完善資產管理制度，對達到固定資產入賬標準的，及時登記入賬，切實做到應記盡記。

下一步，我局將在縣委、縣政府的正確領導下，以此次審計為契機，切實提高政治站位，進一步加強法律法規和業務學習，不斷提高政治素質和業務水平，敢于擔當、善于履職，嚴守紀律，嚴格執行各項制度，積極改進工作中出現的問題和不足，努力做到守土有責、守土盡責，為我縣經濟社會健康發展發揮應有的作用。

第三篇：關于對財務審計中發現問題的整改報告

關于對財務審計中發現問題的整改報告

縣審計局：

2013年1月9日起，貴局對我單位xx東同志任職期間經濟責任履行情況進行了報送審計，主要審計了xxx同志任職期間預算內外收支、資產、債權債務、固定資產等方面情況。經過審計，發現一個問題。針對發現的問題，我們深刻反思，舉一反三，認真總結，進行了整改，確保在今后財務工作中嚴格按照財務制度辦事。現將整改情況匯報如下：

一、嚴格報銷手續。要求財會人員認真學習《行政事業單位業務招待費列支管理規定》，并就《行政事業單位業務招待費列支管理規定》第三條內容進行了重點學習。在今后的工作中，對發票報銷進行嚴格把關，對不符合規定的發票，決不能作為財政報銷憑證入賬，財會人員對不符合規定的票據有權拒收，確保報銷手續符合相關法律規定。

二、加強招待費支出剛性約束，用制度約束招待費開支，必須的招待，一律按照《行政事業單位業務招待費列支管理規定》要求，嚴格執行規定的公務招待標準。

三、嚴格制定和完善業務招待費報銷的審批制度。在招待費開支范圍、接待程序、接待標準、核算手續、民主監督、費用管理等環節，制定了一套完整、合理可行的內控制度。從根本上預防和杜絕了招待費超支現象的發生。我辦將以這次審計為契機，認真總結汲取教訓，嚴格內部財務管理，健全單位財會規章制度，確保今后各項財務收支合規合法。

第四篇：關于預算執行和各項財務收支自查情況的報告

關于預算執行和各項財務收支自查情況的報告

監察室：

按照**********獄通（2018）43號《*****西省*****管理局轉發2018年省級部門單位預算執行和財務收支情況內審自查及審計抽查工作方案的通知》要求，*****財務科嚴格按照文件內容，迅速組織自查，現將自查情況報告如下：

一、財務預算管理、財務決算情況

*****預算編制是根據2017年*****的綜合預算和單位的實際情況進行的全面的預算，財務編制的原則、方法、程序、時限符合國家有關法律、法規、政策和有關專項經費管理辦法的規定，財務決算報告及其反映的經濟活動是真實、合法、完整的，財務管理內控制度健全、有效，各項經濟業務按規定全部納入財務統一核算與管理，會計核算符合現行會計準則和會計制度的要求，單位預算情況按照要求上報*****。

二、預算的執行情況及各項收支情況

2017預算收入6047.3萬元。其中，財政撥款5164.2萬元，其它收入878.1萬元，上年結轉5萬元。實際支出6047.3萬元。其中，工資福利支出3055.3萬元，商品和服務支出1165.1萬元，對個人和家庭的補助1018萬元，其它支出808.9萬元。以上經費的會計核算符合現行會計準則和會計制度的要求，并經過局財務處的決算審核，具有一定的真實性、合法性和有效性。

三、中央“八項規定”貫徹執行情況 單位對照中央“八項規定”及《中央八項規定實施細則》，檢查本單位的各項支出、公款消費情況，均符合中央“八項規定”，沒有違反的行為。

四、會議和培訓管理情況

經過認真細致的自查，本單位賬務列支的會議費和培訓費均符合規定要求，沒有違規列支現象和超預算情況。

五、公務接待及公車使用管理情況 本單位公務接待是依據公函和接待申請來進行的，能嚴格按照規定標準和程序，全年費用在預算范圍之內。車輛出差嚴格審批程序，嚴把報賬關，沒有發現違規現象。

六、辦公樓等樓堂館所建設管理情況

本單位在2017沒有新建、改建、擴建任何建筑物，所以不存在違規行為。

七、其它情況 本單位納入“零余額賬戶”和公務卡結算以來，嚴格按照《零余額賬戶管理辦法》和《公務卡管理辦法》執行，沒有發現有違規行為。

特此報告

*****財務科

2018年3月5日

第五篇：對深化預算執行審計的思考

對深化預算執行審計的思考

所謂預算執行審計是指各級審計機關在本級政府行政首長的領導下，依據本級人大審查和批準的財政預算，對本級財政及各預算執行部門和單位，好范文，全國公務員公同的天地www.tmdps.cn在預算執行過程中籌集、分配和使用財政資金的情況以及組織政府預算收支任務完成情況和其他財政收支的真實、合法、效益性所進行的審計監督。可見，預算執行審計涉及面廣，政策性強，質量要求高，工作任務重。搞好這項工作需要審計機關精心組織；全力以赴；查深查透，務求實效。預算執行審計作為審計機關的每年必審項目，筆者認為應在以下幾個方面作出努力和改進：

一、在審計目的和指導思想上要突出宏觀意識。

預算執行審計的對象涉及到本級財政部門及其內設機構、本級地方稅務部門及其直屬分支機構、本級政府直接管理的一級預算單位、本級金庫及下一級財政等有關部門和企事業單位。面對眾多的審計對象，在審計人力、財力、物力和時間等審計資源有限的情況下，不能責備求全、面面俱到，眉毛胡子一齊抓，而要分清輕重緩急，突出重點部門、重點單位進行審計，如重點加強對財政、地稅、金庫及撥款收費數額大、所屬機構多的預算執行部門進行審計。在審計過程中不能只局限于就事論事，要從微觀入手、宏觀著眼，注重抓具有普通性、傾向性、苗頭性的問題，以便為政府宏觀決策提供依據。開展預算執行審計要緊緊圍繞本級政府經濟工作中心，切實保證財政預算的資源配置、收入分配和穩定經濟等職能的有效履行，為政府執行預算和人大監督預算執行提供情況和信息，充分發揮審計部門在宏觀調控中的作用。

二、在審計范圍和內容上應有所側重

⒈加大對財政專項補助資金的審計力度當前在地方財政預算中專項補助資金存在著金額較大、項目過多、管理失控、使用不當、效益不高等問題。上一級政府財政或主管部門撥付本級政府或主管部門的專項資金一般都有一定的限制條件，通常是對資金的用途加以明確限定，或者要求本級財政為該資金的使用提供配套資金。專項撥款大多是由下級單位通過申報項目取得的，按規定應作到專款專用，但在對預算執行單位審計中發現專項資金被擠占挪用的問題比較嚴重，究其原因主要是本級財政財力有限，經常性撥款不能滿足預算執行部門和單位在人員經費、公用經費等方面的正常需求，致使大量專項資金未投入到規定的項目上去，而是補充了單位的自身經費。在本級財政預算執行審計中也發現上級要求本級財政配套資金因財力不足而遲遲不能到位，甚至出現為應付上級檢查對項目資金先撥后抽空轉圈的現象，這都應引起有關部門的重視。今后對專項資金補助要加以清理改進，根據需要和可能逐項核定，提高專項撥款的科學性、公正性和效益性。

⒉注重對侵占截留上級財政收入問題的查處各級政府之間財政收支的劃分是預算管理體制的核心問題，目前各級政府之間財力分布縱向不均衡，從中央、省、市、縣四級財政收支狀況看呈現出兩頭緊、中間松的現象，尤其是縣級財政支出負擔多，財力來源少，收入缺口大，為防止赤字增大或達到收支平衡，在預算執行過程中不同程度地存在著侵占截留中央或省級財政收入問題，突出表現在中央與地方共享的稅收和基金混級入庫上，這就要求審計機關在預算執行審計中要重點關注本級財政、地稅、金庫等部門有無侵占截留屬于上級財政收入的問題。

⒊深入開展對預算外資金的審計隨著部分行政性收費納入預算管理和稅費改革，財政預算外資金收支數額大幅度下降，但在財政資金總額中仍占較大比重，因此對預算外資金的管理和監督不容輕視。要認識到預算外資金是國家財政性資金，不是部門和單位自有資金，必須納入財政管理。按照國家加強預算外資金管理的有關規定，檢查財政部門是否在銀行開設統一的專戶，用于預算外資金收入和支出管理，監督預算執行部門和單位的預算外收入，是否及時足額上繳同級財政專戶，是否嚴格執行收支兩條線管理，嚴禁違反規定截留挪用，使預算外資金管理逐步走向規范。

⒋加強對預算執行中收支真實性的審計監督在市場經濟環境中，會計信息失真、部門單位弄虛作假、隱瞞收入、虛列支出、謊報成績等現象時有發生。在歷年預算執行審計中發現財政部門將虛列支出的款項及上級補貼的款項通過“預算暫存”等往來戶，隱瞞財政收入；地稅部門將當年應征的稅款漏征欠征延作下年收入；預算執行部門將應上繳的預算收入坐支截留或跨期入帳；一些單位為減少年終結余索取假發票突擊列支；財務報告與帳面數字不符，這都直接引發了當年預算執行中收支不實問題的發生。監督被審計單位嚴格執行財經法紀，真實反映經濟業務，已成為審計機關一項艱巨而繁重的任務和義不容辭的職責。

三、在審計方法上要有所改進、將帳戶審計作為切入點并貫穿于審計實施階段全過程。

預算執行部門和單位按規定應在當地指定的金融機構只開設一個基本帳戶，但由于有的單位出于自身利益的考慮，加上主管部門監督不力，多頭開戶、公款私存、設置帳外帳等問題仍然存在。開戶銀行帳戶記錄能夠真實反映一個單位的資金運動過程，因此，審計機關應從銀行帳戶入手，通過對照檢查銀行帳戶可以了解被審計單位資金流動的真實性、合規性和完整性，進而發現被審計單位有無帳外資金、私設小金庫等問題線索，并跟蹤檢查，將其查深查透。實

踐證明，實行全方位帳戶入手審計法可取得事半功倍的效果。

⒉加強審計機關內部各專業機構的配合和上下級關系的協調。

由于預算執行審計牽涉點多、面寬、線廣，因而要求審計機關全體動員、精心組織、合理分工、相互配合，實施整體戰略。一般審計機關開展預算執行審計要根據具體情況分設財政審計組、地稅審計組、金融審計組、農林水審計組、行政事業審計組和企業審計組等若干專業審計組；這些審計組成員都在不同的內設機構中從事審計工作，一方面他們可將日常審計中發現的問題線索及掌握的信息成果在預算執行審計中進行提供和利用；另一方面各專業審計組之間在審計過程中不能各自為戰，要密切配合，通力合作，發揮聯動效應。對有經濟業務聯系的被審計部門和單位，如財政部門與預算執行單位之間、稅務部門與企業之間有關的資金往來和經濟聯系要互通情況、跟蹤延查，形成合力，聯手出擊，這樣才能把問題查清查透、不留疑點。同時，上下級審計機關也應加強協調，一方面下級審計機關向上一級審計機關報告預算執行情況的審計結果，在“上審下”時積極配合；另一方面上一級審計機關應盡量避免重復審計，并對下一級審計機關開展預算執行審計進行業務指導和質量控制，從而正確處理好“上審下”與“同級審”的關系。

⒊注重運用專題調研、重點查詢和延伸審查的審計方法開展預算執行審計應體現出審計機關在國民經濟宏觀調控中發揮的重要作用，而選擇審計中發現的熱點、難點問題進行專題調研不失為一種較好的工作方式。在預算執行審計中應突出對重點領域、重點部門和重點資金的審計監督，注重發現大案要案線索，加大對重大違法違紀問題和經濟案件的查處力度。針對發現的突出問題選擇一二個專題進行調查研究，最終形成有情況、有分析、有建議、有份量的專題材料，提交給上級部門，從而達到為宏觀調控和經濟決策提供依據、促進政策法規貫徹落實的目的。在審計中要堅持檢查帳面資料與走訪查詢相結合的方法，不光看到問題的表面，更要了解問題的實質，如對會計信息失真、報銷虛假發票、資金和資產體外循環、謊報瞞報數字等方面產生的疑點，通過走訪經辦人和當事人進行重點查詢，可以揭露問題的本質，找出管理上的漏洞和薄弱環節，促使其及時糾正和改進。預算執行審計的對象大多是資金管理部門，其存在的一些違法違紀問題，往往需要通過延伸其下屬單位才能核查落實，可見采用延伸審查的方法不容忽視，尤其對接受財政撥款數額大、所屬二級機構多的一級預算單位審計時有必要對其下屬單位進行延伸，從中發現問題線索，揭露深層次的問題。

⒋充分應用計算機輔助審計技術計算機輔助審計技術是審計人員應用計算機技術作為審計的工具來完成審計工作任務。預算執行審計所涉及的被審計對象，如財政、地稅、金庫等部門大多使用計算機進行制證、記帳和編報，其大部分會計核算資料都是通過計算機處理系統輸出的，在此情況下，審計人員仍采用傳統的手工審計方式，就難以達到審計目的。

因此，應力爭使審計電算化與被審計單位會計核算的電算化同步發展，這就要求審計人員充分掌握和利用計算機輔助審計技術，把它當成一種新的強有力的工具來使用，這將大大提高預算執行審計工作的效率和效果。