第一篇：內部控制整改方案12

內部控制整改方案

福貢縣亞谷完小

內部控制整改方案

新形式下，行政事業單位建立內部控制，是順應現代管理發展的需要，加強財務管理的重要措施，也是貫徹落實中央關于黨風廉政建設和反腐敗工作新部署、新要求、扎緊制度籠子的需要，在實施內部控制過程中發現，單位內部控制工作還存在諸多問題。

一、內部控制建設存在的問題 1.內部控制觀念淡薄，對內控制度缺乏正確的認識 對內部控制制度重要性的認識還不到位，內控意識不強，重發展、輕控制，對內部控制知識缺乏基本了解，把內部控制僅看成是財務部門的事。對建立內部控制缺乏積極性、主動性。

2.內部控制制度不完善 ，缺乏系統的內控制度體系 內控制度涉及的范圍缺乏全面性，未能包含所有人員和業務環節，僅局限于財務管理制定、會計核算管理制定，對內部控制的設計、運行和監督等問題缺乏全面性和深層次的思考，內控發揮不出應有效果。

3.缺乏必要的內部監督機制

對內部控制的監控力度不夠，監督考核機制不到位，內審機構大多與會計部門平行，依附于執行機構，權威性和獨立性不夠，對內部審計工作沒有給予足夠的重視和支持。內部審計僅限于對財務控制的監督，缺乏對內部控制的設計和運行的有效性分析，以及做出客觀公正的評價。

4.外部監督對單位內部控制健全性和有效性的監督檢查不夠

目前作為行政事業單位主要外部監督力量的財政、審計部門，大多偏重于對單位財政資金的運用是否合法、合規進行監督，較少對被審計單位是否建立有效的內部控制制度以及有效執行加以實質性檢查。缺少有效的外部監督，使行政事業單位內部控制制度體系完善失去外部推動力和約束機制。

二、內部控制的整改措施 1.增強內控意識，強化單位負責人的會計與內控責任單位負責人在單位內部控制體系中居于主導地位。按照《會計法》和《內部會計控制基本規范》的規定，單位負責人是單位財務與會計工作的第一責任主體，對本單位財務會計報告的真實性、完整性以及內部控制制度的合理性、有效性負主要責任。但要真正確立起單位負責人對財務會計工作和內部控制制度建設的“第一責任主體”意識，還必須強化對行政

事業單位主要負責人及一些相關領導在內部控制方面的培訓學習。

2.建立健全內控制度 根據《會計法》、《內部控制規范》及相關部門對健全和完善內部控制的要求，結合自身的業務特點和管理需要建立合適的內部控制制度。找準失控環節，明確自控重點，重視倫理道德規范建設，建立良好的單位文化氛圍。對于預算管理、資金撥付與費用支出管理、報銷審批程序以及對錯誤核算與錯誤支出的糾正等經濟活動方面，確定單位自控的重點和目標，設立合理的組織結構，確認相關的管理職能和關系，為每個組織劃分責任權限，明確建立授權和分配責任的方法，因事設人，視能授權，責任到位，且責權對等，以增加組織的控制意識。

3.加強單位內部審計監督 重視內部審計控制，真正落實責任制，以保證內部會計控制制度的順利、有效運行。內部審計控制是對內部會計控制的再控制。內審部門應將會計控制制度作為審計評審對象，通過對內部會計控制執行情況的定期檢查和監督，及時發現內部會計控制中的漏洞和隱患，尤其是要針對發展中財務及會計核算上出現的新問題、新情況，認真研究，不斷發現和改正問題，可以把風險消滅在萌芽狀態，防止經濟違規，這是對單位內控制度執行情況的再監督，也是保護員工的主要措施。

4.提高人員素質 單位內部控制的成敗關鍵在于工作人員素質的高低程度，其素質控制的目的在于保證工作人員具有愛崗敬業的品質和勤奮、有效的工作能力，從而保證內部控制有效實施。它對財會人員的素質有更高要求，不僅要求專業技術性、政策性、法制性強，并且還需要有一定的職業道德水準。

5.建立財務狀況預警機制 ，加強財務風險預測 建立風險監控、評價和預警系統。通過一系列指標的橫向和縱向數據比較，對財務運作中潛在風險預警預報，提出控制措施，將可能萌發的財務風險予以化解。

內部控制是一項不斷推陳出新、任重而道遠的工作，隨著時代的不斷變化，內部控制制度也要跟著不斷的修改，以達到其有效性，切實控制各種漏洞的發生。

福貢縣亞谷完小

2019 年 3 月 1 日

第二篇：內部控制方案

xxx內部控制工作方案

為貫徹落實財政部《關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》(財會【2015】24號)文件要求，推動我單位開展內部控制工作，提高國有林場管理能力，加強廉政風險防范，現就我單位實施內部控制工作提出以下方案。

一、重要意義

(一)實施內控規范是落實十八屆四中全會精神的重要舉措。

在行政事業單位范圍內全面開展內部控制建設工作，是貫徹落實的十八屆四中全會通過的《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》的一項重要改革舉措。要深化行政體制改革，堅持用制度管權、管事、管人，讓人民監督權力，把權力關進制度的籠子里，構建決策科學、執行堅決、監督有力的權力運行體系。

實施內控規范就是發揮制度籠子的作用，利用完善的內部控制制度限制權力的濫用，減少自由裁量權的空間和余地，有效建立健全權力運行的制約和監督體系，推動廉潔高效、人民滿意的服務型政府的建設。

(二)實施內控規范是促進黨的群眾路線教育實踐活動整改落實的長效機制。

解決四風方面的突出問題，檢驗群眾路線活動的實際效果，關鍵是把握制度建設工作重點。

實施內控規范就是將各相關制度梳理整合，統籌考慮，不斷優化、固化、E化(信息化)的過程，強化考核監督，確保制度落實，形成群眾路線活動的長效機制。

(三)實施內控規范是推進財政規范化、科學化、信息化管理的積極實踐。

為滿足市場經濟體制進一步完善和現代國家治理的需要，客觀要求財政工作必須深化改革，規范管理。

內控規范通過制定制度、實施措施和執行程序，實現對行政事業單位經濟活動風險的防范和管控，包括：預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理以及合同管理等主要經濟活動的風險控制。

實施內控規范可以有效保障單位業務穩健高效運行，確保財務記錄、財務報告信息和其他管理信息的及時、可靠、完整。

實施內控規范必將對提升財政管理的水平、提高財政資金的使用效益、促進財政管理的規范化、科學化和信息化起到積極的促進作用。

二、原則和目標

(一)工作原則

1.全面性原則。

內控規范應當貫穿行政事業單位經濟活動的決策、執行和監督，全員參與、全業務覆蓋、全過程監控，保證控制范圍的全面性。

2.重要性原則。

在全面控制的基礎上，內控規范應當關注單位重要經濟活動的重大風險，針對本單位的重要經濟活動、可能存在重大風險的環節采取嚴格的控制措施。

3.制衡性原則。

內控規范應當在單位內部的部門管理、職責分工、業務流程等方面形成相互制約和相互監督的有效機制，真正發揮出制度管權、管事、管人的作用。

4.適應性原則。

內控規范應當符合國家有關規定和單位的實際情況，并隨著外部環境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善內部控制體系。

(二)工作目標

我單位應通過實施內控規范，梳理流程、健全制度、實施措施、完善程序，基本建立以防范風險管控為核心，以控制手冊和評價標準為主體，以單位內部管理為基礎，以外部監管部門積極引導、中介機構有效服務為支撐，全員參與、全業務覆蓋、全過程監控的內部控制實施體系，切實增強單位的內部管理水平和權力運行機制，推動國有林場健康長效發展。

我單位內部控制目標具體包括四個方面。

1.合理保證單位經濟活動合規合法，有效規范單位預算管理、收支管理、政府采購、資產管理、建設項目、合同控制等各類經濟活動。

2.合理保證單位資產安全和使用有效，堅持所有權與使用權相分離的原則，確保資產的安全完整和有效使用。

3.合理保證單位財務信息真實完整，強化財務信息分析和結果運用，為外部監管和內部管理提供信息支持。

4.有效防范舞弊和預防腐敗，科學運用內部控制的原理和方法，強化內部監督，建立反腐敗、反舞弊的長效機制。

三、工作安排

(一)組織動員階段(2016年7月中旬)

1.2016年7月中旬全面啟動我單位內部控制工作，研究制定實施方案，廣泛動員、精心組織我單位各部門積極開展內部控制工作。

2.2016年7月，由我單位場長牽頭，組織召開我單位內控規范實施協調會，討論通過實施意見，明確職責分工，溝通相關情況，部署相關工作。

(二)組織實施階段(2016年8-9月)

2016年8-9月，按照《指導意見》的要求，以《行政事業單位內部控制規范（試行)》（財會【2012】21號）為依據，在我單位場長的直接領導下，建立適合本單位實際情況的內部控制體系，進一步提升單位管控效能，有序推進內部控制基礎性評價工作。

建立定期工作通報會機制，對我單位內控基礎性評價工作做出統籌安排和具體部署。

一是成立內控領導小組健全實施機構。

各單位主要負責人為內控規范責任人，擔任領導小組組長，將其作為“一把手”工程，形成內控實施組織框架，結合本部門、本系統的特點和業務性質，確定牽頭部門及相關人員，落實職責分工，研究制定切實可行的內控規范實施方案并加以嚴格落實，認真開展內控規范宣傳、培訓和實施工作。

二是全面系統分析單位經濟活動風險。

首先要針對意見反饋或訪談記錄、調查問卷進行匯總分析，歸納內部各項管理要求和風險點;其次要全面梳理管理流程和業務流程風險，根據單位業務特點查找風險點，并從各個業務所面臨的內外部環境入手，運用多種手段進行風險的定性和定量評估。

對已經識別的風險要進行定性分析、定量分析和風險排查，確定風險等級，制定出相應的應對措施和整體策略。

三是建立健全單位各項內部控制制度與措施。

根據確定的風險點、風險等級和風險應對策略，組織相關人員修改完善工作流程和經濟業務流程，提出風險管控措施，固化信息系統和流程，制定《單位內部控制規范手冊》。

四是有效保證內部控制管理制度貫徹執行。

明確各個部門、崗位和相關工作人員的分工和責任，設立相應部門和崗位對內部控制管理制度的執行結果進行考核和獎懲，重點強調“一把手”的執行力，形成完善的內部控制執行機制，及時研究執行中的問題，完善應對措施，及時修改《單位內部控制規范手冊》相關內容。

(四)監督檢查階段(2016年10月)

1.加強內控制度的監督與評價。

充分利用廉政風險防控機制和外部審計、財政監督檢查結果等情況，由紀檢監察部門牽頭定期開展本單位內部控制規范監督檢查和自我評價工作，認真整改，進一步完善《單位內部控制規范手冊》。

每年至少開展一次自我評價，并提交自我評價報告。

內控領導小組或單位辦公會應當專題對自我評價報告進行研究，責成相關部門進行整改。

整改結果應當作為自我評價報告的組成部分。

2.實施單位要及時向區財政局會計科反饋內控規范實施過程中的有關信息，總結工作經驗，形成工作結果。

3.區財政局內部控制規范實施聯合工作組加強各單位內控規范實施工作日常指導、檢查、監督、評價。

四、保障措施

(一)強化組織領導

在單位負責人的帶領下，成立領導小組，做好工作部署通過進度跟蹤、指導督促等，確保單位內控工作順利進行。

(二)加強監督檢查

區財政局內部控制規范實施聯合工作組加強各單位內控規范實施工作日常指導、檢查、監督、評價。

第三篇：內部網站整改方案

內部網站整改方案

我院加入檢察三級專線網以后，全省乃至全國檢察機關都能瀏覽到我院內部網站。目前我院的內部網站大都屬于靜態網頁，頁面都比較簡單已經不能滿足今后的工作需求，故需要對內部網站做一定的修整。

一、整改總體需求

1、采用分級用戶權限，實現數據庫集約化管理。

2、采用web用戶登錄管理方式。

3、能滿足我院加入檢察三級專線網的工作需求。

二、整改實施

1、聘請專業的網站制作公司針對我院需求制作精美動態網頁，實現網頁數據庫間的調用、存取與管理。

2、圍繞展示我院形象的主題，整體風格設計應符合我檢察院的性質。

3、網站結構清晰，版塊編排整齊美觀，風格統一。

4、各板塊要有相對獨立性，同時各版塊還要有相互關聯。主要包括三大部分：一是部門工作，包括辦公室、政治處、控申科、民行科、偵查監督科、公訴科、反貪局、技術科、監所科、瀆職侵權科、預防科、監察科、政研室、行管科、老干科、人民監督員辦公室、工會、案件管理中心、法警大隊等；二是檢務管

理，包括檢察長信箱、基層院建設、黨建專欄、視頻專欄、通訊員報道集、檢察論壇、內部信息、廉政文化、正義網專版、共產黨員先進性、宣傳成果、檢察風采、大事記、考勤通報等；三是附加功能，包括論壇、公告欄、留言板、榮譽榜、郵件系統、站內搜索、友情鏈接等。各版塊的標題、內容以及是面向內部網還是系統網由院黨組研究決定。

5、權限管理功能：要實現二級用戶管理，用戶權限不同，部門不同，可以采取的操作也不同。具體來說，我院用戶通過輸入用戶名和密碼登陸網站，每個部門的特定人員在自己的權限范圍內上傳、審核、發布、修改或刪除本人在網頁上發布的新聞信息、圖片和視頻等；網站管理員擁有全部權限；除我院干警以外，其他人員只有部分頁面的瀏覽、新聞搜索、在論壇上討論、留言等權限。具體來講，我院用戶的權限主要分為以下幾種：

部門信息員：可以將欲提請在內部網或系統網中特定欄目上發布的本部門信息、圖片或視頻上傳給本部門負責人進行審核；

部門負責人：收到部門信息員提請發布的信息、圖片或視頻后進行審核。如果是在內部網中本部門專欄上發布，則部門負責人可以直接審核發布；如果是在內部網綜合欄目上或系統網上發布，則部門負責人審核后還應提交主管檢察長審核；

主管檢察長：主管檢察長收到部門負責人審核過的信息、圖片或視頻，審核批準后上傳給信息中心主任；

信息中心主任：信息中心主任收到相關信息、圖片或視頻，審核批準后直接發布；

（修改或刪除信息的流程同上）

院領導、一般干警：有閱覽內部網和系統網的全部權限； 網站管理員：擁有全部權限。能夠方便調用數據庫信息，對信息發布流程進行監控。

6、數據、人員信息的存儲和管理功能：網站數據以及人員信息都在服務器上集中存儲與管理。網絡管理員可以方便的清除網站中過期不用的數據信息，可以方便的管理用戶并為不同的用戶設定不同的權限，必要的時候可以修改權限設置；網站管理員可以方便的增刪模塊，具有較好的可操作性、可維護性與可擴展性。

7、信息發布功能：我院用戶通過輸入用戶名和密碼登陸網站，在自己的權限范圍內選擇在內部網或系統網上上傳、審核、發布、修改或刪除新聞信息、圖片或視頻等；

8、訪問和查詢功能：無論是在內部網還是系統網，均能根據文章標題、內容、作者等類別的關鍵字實現信息的模糊查詢與檢索。

9、具有論壇、留言板、公告、調查、友情鏈接功能。模板管理、數據庫管理等通用模塊。其中每個模塊又包含若干個子模塊。此外還有便捷的頻道復制功能可以無限擴展網站的分類需求。

三、整改驗收

1、成立驗收領導小組，針對網頁的頁面分項設置、數據庫調用、用戶、用戶管理等的實用性和美觀性以及非功能性需求進行驗收。

2、頁面之間的鏈接調用、以及與數據庫的調用正常，網站可以正常運行；

3、具有指定的所有模塊，能實現要求的所有功能；

4、數據庫能夠實現以上要求的應用要求與管理要求；

5、滿足非功能性需求，具有可維護性和可擴展性

5、界面風格符合我院作為檢察機關的性質，美觀。

四、獲得效果和今后打算

1、新建成的網站能滿足我院加入檢察機關三級專線網的應用需求；

2、網站制作公司負責終身系統維護與1年的免費升級。

3、新建成的網站具有可維護性和可擴展性，能滿足我院今后修改、增加以及刪減模塊的需求以及日后改版的需求。

第四篇：大通縣社會保險事業管理局內部控制整改方案

大通縣社會保險事業管理局內部控制整改方案

根據西寧市社保局《關于2011年全市社會保險內部控制檢查情況的通報》[寧社險字（91）號]精神，我局召開專門會議，研究部署具體整改措施，要求各相關科室結合自實際情況，按照全市社會保險內部控制檢查通報情況，進行全面的審視和疏理，認真進行整改，做好查漏補缺工作，進一步促進社會保險工作向規范化，制度化轉變。

一、加強組織領導，高度重視、周密安排。為做好這次整改工作，我局領導高度重視，及時召開專門會議，按照全市社會保險內部控制檢查通報對我局提出的整改要求，各分管領導全面負責，各科室負責人具體抓落實，要求各科室充分認識這次整改的重要性，制定切實可行的整改計劃，集中力量，采取措施，認真做好內部控制整改工作。

二、認真抓好內部控制整改工作，確保重點環節、（一）整改的主要內容及主控點：

1、對現有的內部控制制度需進一步完善補重點制度的落實貫徹。

充，加強內部機構決策、機構負責人授權制度及崗位設置、職責范圍，明確人員陪備作用制度的建立；加強對稽核檔案資料的補充、完善、整理及歸檔工作；全面開展內部監督考評工作；進一步強化內控制度與業務流程之間的銜接。

2、業務經辦過程中復審交叉完成；業務資料整理歸檔工作有待加強，業務存檔資料與財務流程的資料應有復核人、主管領導簽字；業務資料應及時按類歸檔和按單位進行歸類裝訂；認真抓好參保單位信息核實工作，核實和及時打印職工個人賬戶對賬單。

3、進一步加大對定點醫療機構、定點零售藥店的管理和檢查，加強自費項目制度的檢查管理，醫保待遇支付要嚴格執行醫療保險藥品目錄、診療項目、服務設施目錄，對貴重藥品要進行分類統計。

4、居民醫保業務管理和經辦流程需要加強和完善，要根據制度及業務分工、崗位設置、職責范圍明確人員的配備及內控制度的建立，及時糾正居民IC卡信息錯誤和及時發放，進一步加強參保人員資料的歸檔整理工作。

5、基金財務嚴格按操作規程建立財務復核、主管領導審批；堅決杜絕喪葬費、個人賬戶一次性支

付、醫療費用支付使用現金、現金支票支付的現象；按財務制度開設一個收入戶、一個支出戶、一個財政專戶，對多余賬戶及時進行銷戶；支票購買、使用無登記。

6、新農保需要整改的主要內容。對各種信息及時錄入系統，確保征繳數、入庫數和財務記賬數一致；對重要信息修改要初審和復審分級審核，建立相互制約、相互監督的機制。

（二）內部控制整改應遵循的原則：整改應嚴格按照市社保局關于2011年全市社會保險內部控制檢查情況通報中，對大通縣社保局提出的整改要求和建議為重點，全面分析和把握社會保險經辦機構內部控制工作面臨的形勢和存在的問題，認真分析和研究在新形勢下社會保險經辦的工作特點，全面加強社會保險內部控制工作。

三、整改工作的方法、安排及要求。各科室按照局里的統一部署，結合市社保局關于對我局內部控制整改的要求，從內控制度的建立和完善、各個經辦環節的風險點，根據金保工程建設要求，對需要整改和完善的各項業務環節的操作規程、崗位設置等方面全面進行整改。各科室務必在12月10日前完成內部控制整改工作，并將整改情況報送局

審計稽核科。

各科室要以這次整改為契機，對所經辦的業務流程、操作規程及內部控制管理進行全面審視和疏理，嚴格按要求進行整改，確保整改工作不留死角，不斷促進社會保險工作向規范化、制度化邁進，進一步社會保險事業的向前發展。

二0一一年十二月八日

第五篇：XX內部控制評價方案

單位內部控制評價方案范文

根據單位內部控制規范總體工作方案的進度安排，單位內部控制規范工作現已進入內控評價階段。為了配合財政部的要求，使內控評價工作有序、有效的開展，我們依據《行政事業單位內部控制基本規范》、應用指引、評價指引及單位內部控制制度，結合我單位實際情況，特制定本工作方案。

一、目標及原則

（一）內部控制基礎性評價工作目標

全面梳理單位內部控制建設和實施情況，深刻領會內控建設的基本要求和重點內容，認真查找現有內部控制制度的問題和不足，通過“以評促建”，進一步梳理、完善單位各項內部控制制度，確保2021年底前如期完成內部控制建立與實施工作。

（二）內部控制基礎性評價的工作原則

全面性原則。內部控制貫徹單位各個層級、各項經濟活動的決策、執行和監督全過程，實現全面覆蓋、全面控制。

重要性原則。在全面評價的基礎上，重點關注單位重要業務事項、高風險領域和權力相對集中的重點領域和關鍵崗位。

問題導向原則。針對現有內部控制制度的薄弱環節和風險隱患，有的放矢，查缺補漏。

適應性原則。按照國家、省有關規定和單位的實際情況，保持與單位的業務性質、業務范圍、管理架構、經濟活動、風險水

平及內外部環境相適應，客觀評價，保證內部控制體系的科學性、實用性和可操作性。

二、主要工作任務及時間要求

（一）部署落實

單位印發《單位內部控制基礎性評價工作實施方案》，成立領導小組，明確工作要求，下發評價表和參考模板。單位按照省教育廳的要求，成立相應的領導機構，及時組織相關部門，做好部署和動員工作。

（二）單位自我評價

單位按照《行政事業單位內部控制規范（試行）》（財會【2017】1號）、《關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》（財會【2015】24號）和《關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》（財會【2016】11號）的要求，重新全面梳理單位現行內部控制體系的內容和執行情況，對照下發的《行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表》及《行政事業單位內部控制手冊建立情況評價表》，本著實事求是的原則，逐項自評打分。參照下發的《行政事業單位內部控制基礎性評價報告（參考格式）》，將自評得分、扣分情況、需要特別說明的事項及下一步工作計劃等內容形成評價報告。

（三）修訂完善

單位結合自評情況，及時補充完善或修訂各項內部控制制度，重新編制單位《單位內控手冊》。修訂完善后的《單位內控手冊》

要和單位內部控制基礎性評價報告及相關評價表同時以紙質和電子文檔格式。

三、工作要求

（一）加強組織領導。

全面推進行政事業單位內部控制建設是規范行政事業單位內部經濟和業務活動，建立健全科學高效的內部制約和監督體系的重要舉措，開展內部控制基礎性評價工作有利于進一步完善單位的內控建設，筑牢風險防范體系。單位要高度重視，將此項工作作為“一把手”工程，由主要負責人掛帥負責，切實抓好抓實抓細。

（二）完善工作機制。

內部控制建設涉及單位各個層級、全部人員和業務。內部控制領導小組下設辦公室在財務處，主要負責內部控制建設與組織實施。單位要認真做好組織工作，內部各部門要分工合作，密切配合，以部門為單位，進一步梳理各類經濟活動業務流程，細化業務流程中各個環節的崗位設置，明確職責范圍和分工。結合新形勢和新要求，重新系統分析、評估各個業務環節的經濟活動風險，確定風險點，并研究制度風險應對策略。在梳理排查的基礎上，按照科學、民主、規范、嚴謹的原則，結合查找出來的不同風險點和不同的風險應對策略，修訂完善各部門有針對性、可操作性強的內部控制管理制度。

（三）加強執行監督。

通過“以評保建”，進一步修訂完善單位內控手冊，同時要加強對各項內部控制管理制度的執行監督，明確各個部門、各個崗位和相關工作人員的分工和責任，逐步建

立內部控制管理制度的執行獎懲制度，形成完善的內部控制執行機制。