第一篇：內(nèi)部控制簡答題

內(nèi)部控制重點（簡答題)

（會計那邊的重點，僅供參考）

P8 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》：內(nèi)部控制的目標(第11行:合理保證?發(fā)展戰(zhàn)略。)

合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

P9 五個要素。

（1）控制環(huán)境

指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的員工，以及他們開展經(jīng)營管理活動所處的環(huán)境。包括員工的品行、職業(yè)道德、勝任能力，領(lǐng)導的管理哲學和經(jīng)營作風，公司治理結(jié)構(gòu)，審計委員會，人力資源政策等。

（2）風險評估

COSO報告將風險評估定義為：確定和分析目標實現(xiàn)過程中的風險，并為決定如何應對風險提供基礎(chǔ)。

風險評估包括目標設(shè)定、風險確認、風險分析、風險應對。

風險確認：識別出與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標有關(guān)的風險；

風險分析：對確認的風險及特征進行描述，分析風險發(fā)生的可能性及發(fā)生后對企業(yè)造成的影響；

風險應對：風險分析完畢，管理層確定風險應對策略，使損失最小化。

（3）控制活動

COSO指出控制活動是確保管理層的指令得以實施的政策和程序。包括職務(wù)分離、業(yè)務(wù)評價等。

（4）信息與溝通

指將有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營等信息提供給相關(guān)人員，并交換這些信息，使其能夠合理地履行相關(guān)職責。

信息上下、平行傳遞，在企業(yè)內(nèi)部與外部之間的傳遞

（5）監(jiān)控

指對內(nèi)部控制整個過程的監(jiān)督、評價，以及必要時采取的修正措施。包括日常的管理監(jiān)督活動，內(nèi)部審計及與外部團體進行信息交流的監(jiān)控。

P47 風險管理的目標和要素。

風險管理的目標

（1）戰(zhàn)略目標。是對企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營活動預期取得的主要成果的期望值，是企業(yè)使命的進一步闡明。戰(zhàn)略目標是高層次目標，應與企業(yè)使命相協(xié)調(diào)，反映企業(yè)管理層就企業(yè)如何努力為投資者、員工和其他利益相關(guān)者創(chuàng)造價值所作出的選擇。戰(zhàn)略目標要保持相對穩(wěn)定，但實現(xiàn)戰(zhàn)略目標所采取的戰(zhàn)略和相關(guān)目標是動態(tài)的，隨著內(nèi)外部條件的變化而調(diào)整，并與戰(zhàn)略目標相適應。

使命：是指對自身和社會發(fā)展所作出的承諾，是公司存在的理由和依據(jù)。如中國工商銀行的使命是：提供卓越金融服務(wù)--服務(wù)客戶 回報股東 成就員工 奉獻社會

（2）經(jīng)營目標。經(jīng)營目標是戰(zhàn)略目標和戰(zhàn)略方案的具體化，與主體經(jīng)營的有效性和效率有關(guān)，是在一定時期內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動預期要達到的成果。

（3）報告目標。與主體報告的可靠性相關(guān)的目標。這里的報告不僅包括財務(wù)報告，還包括非財務(wù)報告；不僅包括對外報告，還包括對內(nèi)報告。

（5）合規(guī)目標。即要求企業(yè)遵守相關(guān)的法律法規(guī)。一個企業(yè)的合規(guī)記錄可能會對企業(yè)的聲譽產(chǎn)生重大的影響。

風險管理的要素

《企業(yè)風險管理-整合框架》規(guī)定了風險管理的八個要素：內(nèi)部環(huán)境、目標設(shè)定、事件識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。

P49 企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理的關(guān)系，區(qū)別。

聯(lián)系：

（1）企業(yè)風險管理整合框架涵蓋并拓展了內(nèi)部控制整合框架的內(nèi)容。比較了兩者的目標、要素，企業(yè)風險管理整合框架不但涵蓋而且超越了內(nèi)部控制整體框架

（2）內(nèi)部控制整合框架仍然有效

（3）內(nèi)部控制是企業(yè)風險管理不可分割的一部分。風險管理是內(nèi)部控制的發(fā)展和升華。區(qū)別：

（1）目的不同。風險管理的目的是要及時地發(fā)現(xiàn)風險、預測風險以及防止風險可能造成的不良影響，并設(shè)法把這種不良影響控制在最低的程度上。

（2）目標不同。風險管理工作，注重防范和控制風險可能給企業(yè)造成損失和危害，同時把機會風險視為企業(yè)的特殊資源，通過對其管理，為企業(yè)創(chuàng)造價值，促進經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

（3）作用不同。企業(yè)開展全面風險管理工作是與其他管理工作緊密結(jié)合，在綜合考慮內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境的情況下，把風險管理的要求融入企業(yè)管理和業(yè)務(wù)流程中。

（4）發(fā)揮作用的環(huán)境不同。全面風險管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，從而為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

P59 事項的識別技術(shù)。

（1）潛在損失清單法

這種方法是將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和管理的各個部位面臨的風險與可能造成的損失進行列示排隊，編制一份事項清單。清單可以由企業(yè)各個部門編制，由風險管理部門或人員綜合整理后匯總；也可借鑒別的單位已有的清單，根據(jù)企業(yè)實際情況加以修改。列示時盡量詳細，列出的事項越多越好，越詳細越好。風險損失清單中所列示的項目一般是人們已經(jīng)識別的、最基本的損失風險。

（2）小組討論法

組織企業(yè)內(nèi)部的有關(guān)人員對與實現(xiàn)目標相關(guān)的風險事項進行討論。參加討論的人員，因討論內(nèi)容而定。

（3）訪談

就是針對目標人物進行重點訪問。一般是一對一或二對一的方式進行。訪談的目的是查明被訪問者對過去的事項和潛在的事項的公正觀念和認識。

（4）問卷調(diào)查

（5）因果圖法

就是將某項結(jié)果的眾多原因，用圖解的方法系統(tǒng)地追溯。形狀像魚骨頭，又稱魚骨圖。

（6）流程圖法

通過將風險主體按照生產(chǎn)經(jīng)營的過程和日?；顒觾?nèi)在的邏輯聯(lián)系繪成流程圖，繼而對流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和薄弱環(huán)節(jié)調(diào)查風險、識別風險。

P66 風險分析。

1、定量分析法

對風險發(fā)生的可能性的高低、風險對目標影響程度的大小用數(shù)量描述，常用概率、損失金額表示。

舉例：某公司投資500萬，建立一網(wǎng)絡(luò)營銷中心。經(jīng)過調(diào)查分析，最可能的風險來自于火災，一旦發(fā)生火災，資產(chǎn)損失達到45%。根據(jù)歷史資料知，營運中心所在地區(qū)每5年發(fā)生一次火災。

那么，每年火災發(fā)生的可能性是0.2，火災發(fā)生引起的損失金額為225萬

2、定性分析法

直接用文字描述風險發(fā)生的可能性以及風險對目標的影響程度，有較強的主觀性。

P73 風險應對的四大策略。

（1）風險規(guī)避

風險規(guī)避是企業(yè)對超出風險承受度的風險，通過放棄或停止與該風險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動，以避免和減輕損失的策略。

規(guī)避風險時，應考慮以下因素：有些風險無法規(guī)避；規(guī)避風險或許在經(jīng)濟上不合適；規(guī)避了該項風險，可能產(chǎn)生新的風險

（2）風險降低

風險降低是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，采取適當?shù)目刂拼胧┙档惋L險發(fā)生概率或者減少風險損失，將風險控制在可承受范圍內(nèi)的策略。風險降低措施按照目的不同，分為損失預防和損失抑制。

（3）風險分擔

風險分擔就是企業(yè)準備借助他人的力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險的方式，和適當?shù)目刂拼胧?，將風險全部或部分轉(zhuǎn)嫁給其他責任方的策略?？煞譃楸ｋU類風險分擔和非保險類風險分擔。

（4）風險承受

即經(jīng)濟單位自己承擔風險事故所造成的損失，是風險應對最普遍的辦法。

P136預算編制的方法。

（1）固定預算法

又稱靜態(tài)預算，根據(jù)預算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的固定的業(yè)務(wù)量水平編制，不考慮預算期內(nèi)業(yè)務(wù)活動水平可能發(fā)生的變動。

（2）彈性預算法

根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制，適用于與業(yè)務(wù)量有關(guān)的預算項目。

（3）滾動預算法

預算隨著時間推移自動遞補，使其始終保持一定期限。逐月滾動、逐季滾動

（4）零基預算法

對任何一個預算期或預算項目，都不以現(xiàn)有預算數(shù)為基數(shù)，而是從0開始。適用于不經(jīng)常發(fā)生的或預算基礎(chǔ)變化較大的項目

（5）概率預算法

適用于難以預測變動趨勢的預算項目

P140 預算控制方法。

（1）預算的分解和貫徹落實

（2）建立預算標準

（3）建立內(nèi)部銀行或內(nèi)部結(jié)算中心

（4）使用預算控制工具

（5）建立預算信息反饋系統(tǒng)

P221 符合性測試方法。

（1）證據(jù)檢查法

抽取一定數(shù)量的賬表、憑證等書面資料和其他有關(guān)證據(jù)，檢查是否存在控制措施記錄，以判斷內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行。

（2）穿行測試法

又稱重復檢查法，抽取一定數(shù)量的業(yè)務(wù)，按照被評價單位規(guī)定的業(yè)務(wù)處理程序，從頭到尾重新執(zhí)行一遍，以檢查這些經(jīng)濟業(yè)務(wù)在實際處理過程中，是否按照規(guī)定的控制程序進行。

（3）實地觀察法

審計人員親臨現(xiàn)場，實地觀察被評價單位工作人員的實際業(yè)務(wù)操作過程，以檢查是否執(zhí)行內(nèi)控措施。

P244 固定資產(chǎn)使用?控制點，目標，措施答三個就好。

1、保險

目標：保護固定資產(chǎn)安全

措施：購買保險

2、核對

目標：保證固定資產(chǎn)賬賬、賬實、賬卡相符，會計核算合法正確

措施：固定資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部、審計部定期對固定資產(chǎn)的賬面金額、卡片金額、實物進行核對，同時核對總賬與明細賬

3、保管

目標：保證在用固定資產(chǎn)安全完整

措施：使用部門負責固定資產(chǎn)的日常維修、保養(yǎng)，定期檢查，及時消除風險

4、折舊

目標：確保正確計提固定資產(chǎn)折舊

措施：會計人員按照規(guī)定，按月編制折舊計算表計提折舊，計提折舊的依據(jù)是企業(yè)按照會計制度制定的《會計政策手冊》。折舊計算表應經(jīng)過稽核，經(jīng)過主管會計批準

5、稽核

目標：保證固定資產(chǎn)使用記錄完整，賬務(wù)處理正確，賬表相符

措施：記賬前，稽核人員稽核固定資產(chǎn)記賬憑證及原始憑證；

年終稽核固定資產(chǎn)全年折舊額是否正確，盤盈盤虧是否會計處理，抽查固定資產(chǎn)明細賬和總賬是否一致，全面復核固定資產(chǎn)計提折舊的正確性，判斷是否存在減值跡象

6、盤存

目標：保證賬實相符，固定資產(chǎn)安全完整

措施：企業(yè)應定期對固定資產(chǎn)進行盤點。盤點前，固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務(wù)部應當進行固定資產(chǎn)賬簿記錄的核對，保證賬賬相符。資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部組織固定資產(chǎn)盤點，組成盤點小組，根據(jù)盤點結(jié)果填寫固定資產(chǎn)盤點表，并與賬簿記錄核對，對于盤虧盤盈資產(chǎn)，編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表。使用部門和管理部門逐筆查明原因，編制處理意見，經(jīng)授權(quán)部

門或人員批準后由財會部門及時調(diào)整賬簿記錄。

7、批準

目標：保證固定資產(chǎn)盤盈、盤虧業(yè)務(wù)處理符合授權(quán)規(guī)定

措施：企業(yè)主要負責人，根據(jù)授權(quán)批準的權(quán)限，批準固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧，并追究相關(guān)部門或人員的責任

8、調(diào)整

目標：確保固定資產(chǎn)賬實、賬卡相符，盤盈盤虧會計處理正確

措施：財務(wù)部根據(jù)盤盈、盤虧表，按照會計準則及制度的規(guī)定，調(diào)整固定資產(chǎn)明細賬及總賬，責任人應賠償?shù)模嬋搿捌渌麘湛睢?/p>

P248固定資產(chǎn)退廢?控制點，目標，措施。

1、鑒定

目標：保證固定資產(chǎn)退廢真實、合理

措施：企業(yè)應組織有關(guān)部門進行技術(shù)鑒定，對整體報廢的固定資產(chǎn)應考慮是否可以通過改造再利用，或者組成部件是否尚有價值。尤其對使用期未滿的固定資產(chǎn)，要分析報廢的原因

2、審批

目標：保證固定資產(chǎn)退廢符合授權(quán)的規(guī)定

措施：固定資產(chǎn)的處置或出租、出借事項，要經(jīng)過有關(guān)授權(quán)部門批準。

3、審核

目標：保證固定資產(chǎn)退廢事項的憑證合法，會計核算正確

措施：財務(wù)部接到報廢申請和技術(shù)鑒定后，應審查手續(xù)手否齊全，是否符合授權(quán)批準的規(guī)定；出租合同是否合法等。審核無誤后，編制記賬憑證，登記入賬。對應收未收的出讓金、租金，作為應收款項入賬，定期收取。

4、注銷

目標：保證固定資產(chǎn)退廢事項會計核算真實、完整

措施：會計人員根據(jù)記賬憑證與原始憑證登記總賬和明細賬，注銷固定資產(chǎn)登記簿和固定資產(chǎn)登記卡。管理部門注銷登記卡。

第二篇：內(nèi)部控制案例

江西鄱陽縣“2.11”案件

新華網(wǎng)南昌2月17日電 2月16日，一條名為“鄱陽縣財政億萬巨款轉(zhuǎn)澳門豪賭 財政局長風光依舊”的網(wǎng)帖在網(wǎng)絡(luò)上引發(fā)網(wǎng)民極大關(guān)注：從2006年開始，國家級貧困縣江西省鄱陽縣財政局基金股工作人員李華波轉(zhuǎn)出境外賭博資金高達9850萬元，現(xiàn)已逃到境外。而財政局局長風光依舊，兒子開名車、經(jīng)營酒店。這一消息引起網(wǎng)民的極度憤慨，紛紛要求查明真相、嚴處責任人、挽回損失。

第一部分： 9400萬元專項資金被一股長鯨吞

據(jù)專案組有關(guān)人士向“中國網(wǎng)事”記者介紹，這一案件發(fā)端于2006年，經(jīng)初步查實，李華波、徐德堂等人利用職務(wù)之便，逃避財政局劃撥專項資金審批手續(xù)，用私蓋偽造的公章、提供虛假對賬單等手段，陸續(xù)將縣財政局存儲在信用聯(lián)社城區(qū)分社基建專戶中的資金9400萬元，轉(zhuǎn)至李華波、徐德堂預先注冊的鄱陽縣錦繡市政工程建設(shè)有限公司的賬上。

針對網(wǎng)民關(guān)于“（這些違法行為）為何在長達四五年的時間里沒被察覺？”的問題，鄱陽縣財政局局長歐陽長青說，李華波與徐德堂兩人串通，每月由農(nóng)信社提供給財政局的虛假對賬單都顯示專戶的資金是安全的。而鄱陽縣農(nóng)村合作聯(lián)社理事長吳智敏回應說，“家賊難防”，徐德堂與李華波兩人關(guān)系要好，串通在一起作案，隱蔽得太深，農(nóng)信社稽查了多次都沒有發(fā)現(xiàn)。

鄱陽縣原名波陽縣，1986年被國務(wù)院定為國家級貧困縣，2010年地方財政收入僅為4．1億元。鄱陽縣財政局黨組成員徐曉明說，經(jīng)濟建設(shè)股分管的資金主要是上級撥付用于病險水庫、農(nóng)田改造等。

另據(jù)人民日報18日報道：一個假公章，越過7個資金管理環(huán)節(jié)

財政局和農(nóng)信社都有嚴格的制度，為何持續(xù)數(shù)年的資金套取卻沒有被發(fā)現(xiàn)呢？

鄱陽縣財政局黨組成員、紀檢組長徐曉明介紹了財政資金劃撥的幾個環(huán)節(jié)——按照財政賬戶管理流程，凡是動用資金，必須由用款單位提出申請、業(yè)務(wù)股室出具意見、預算科室核定指標、分管領(lǐng)導審核簽字、局長簽字批準，然后由業(yè)務(wù)股室開具支票、加蓋公章和經(jīng)手責任人私章，支票最終送達銀行才能進行資金劃撥?！捌鋵嵷斦质鞘芎φ?，沒什么責任。”徐曉明認為，財政局資金劃撥的流程和機制沒有問題。“每劃撥一筆錢，7個環(huán)節(jié)、多人經(jīng)手，這個事情關(guān)鍵還是人的問題；還有就是李華波私刻了公章，而銀行又沒有盡到鑒別公章印鑒的義務(wù)?！毙鞎悦鹘榻B，經(jīng)建股分管的資金，主要是中央和省市撥付用于病險水庫、農(nóng)田改造等基建項目的。

據(jù)了解，李華波私刻的公章全名叫“鄱陽縣基本建設(shè)財務(wù)管理專用章”，由于有了這個章，他輕易繞開了諸多環(huán)節(jié)。張慶華出具支票蓋章后，李華波就到銀行劃撥資金了。

鄱陽縣農(nóng)村信用聯(lián)社理事長吳智敏承認，在李華波更換印鑒過程中，農(nóng)信社城區(qū)分社存在把關(guān)不嚴的問題，“銀行競爭激烈，大客戶不敢丟，關(guān)系熟悉后，程序就忽略了”。

2009年11月，李華波更換印鑒，本該向財政局申請并經(jīng)主要領(lǐng)導批準，但并未履行這一手續(xù)就更換了印鑒。

按照鄱陽縣農(nóng)村信用聯(lián)社的規(guī)定，由縣聯(lián)社派到各分社的委派會計負責鑒章和審核工作，行使監(jiān)督職能。而在李華波和徐德堂等人持續(xù)數(shù)年的套取轉(zhuǎn)移資金過程中，卻無人發(fā)現(xiàn)異常。歐陽長青說，每個月，銀行都要給財政部門一張包含賬戶余額的對賬單，上面的數(shù)字與資金流量都是一致的，而且所有在建工程都沒有受到影響。“全國的財政部門和銀行間都

是這么對賬的，我們沒有理由不相信銀行，但問題就在于太相信銀行了。”

第二部分江西鄱陽縣“2·11”案件57名責任人受處理江西省紀委常委會研究決定并經(jīng)江西省委同意，追究57名相關(guān)人員的責任。責成4個單位作出深刻檢查。對參與作案的李華波(在逃)、徐德堂、張慶華等7人，由司法機關(guān)依法追究刑事責任。對案件負有主要領(lǐng)導責任且涉嫌挪用公款、受賄犯罪的鄱陽縣政協(xié)副主席、縣財政局局長歐陽長青，及涉嫌貪污、受賄、違法發(fā)放貸款犯罪的鄱陽縣農(nóng)村信用聯(lián)社理事長曹紹洲等5人，移送司法機關(guān)處理。

其中:

江西省農(nóng)村信用聯(lián)社21日作出一系列決定，對負有領(lǐng)導責任的鄱陽縣農(nóng)村信用聯(lián)社黨委書記、理事長吳智敏，黨委委員、副主任王正燦，黨委委員、副主任葉志軍，黨委委員、監(jiān)事長章芳，正科級稽核員、原監(jiān)事長張文光給予免職處理。

對負有直接責任的鄱陽縣城區(qū)信用社主任徐德堂撤職處理，鑒于此人已刑拘，責令其積極配合調(diào)查，建議依法追究其刑事責任。

責成鄱陽縣農(nóng)村信用聯(lián)社對負有失職責任的鄱陽縣城區(qū)信用社委派會計潘學迅、綜合柜員朱小蘭依法依規(guī)作出嚴肅處理；對負有管理責任的鄱陽縣城區(qū)信用社副主任吳春秀和原副主任王國安給予免職處理。

目前，鄱陽縣迅速成立專案組開展偵查行動，目前已抓獲犯罪嫌疑人5名，追繳贓款和查封財產(chǎn)總計1003萬元，并已查明其中4605萬元的去向，余款去向正在進一步偵查之中。

第三部分從財務(wù)角度分析：

一、加強會計管理體制建設(shè)

農(nóng)村信用社會計委派制度是完善會計管理體制、健全監(jiān)督機制、規(guī)范經(jīng)營行為的重要舉措。通過委派會計對日常業(yè)務(wù)的指導和監(jiān)督，對印章、密押、有價單證、重要空白憑證和會計檔案等工作的管理，使業(yè)務(wù)操作流程規(guī)范化，各項基礎(chǔ)工作質(zhì)量得以提高，在賦予委派會計一定監(jiān)督職權(quán)的同時，對委派會計履職情況進行定期考核，并定期輪換，可有效防范財務(wù)、信貸、結(jié)算等方面存在的風險，堵塞漏洞，起到事中監(jiān)督的作用。

二、加強事后監(jiān)督體制建設(shè)

事后監(jiān)督工作是繼委派會計工作后的第二道防線，在進一步完善業(yè)務(wù)操作流程、防范操作風險、強化監(jiān)督體系中發(fā)揮著承上啟下的作用?？h聯(lián)社應制定詳細的事后監(jiān)督管理制度，根據(jù)所轄網(wǎng)點數(shù)量和各網(wǎng)點業(yè)務(wù)量配備事后監(jiān)督人員專門負責對前臺業(yè)務(wù)操作的事后監(jiān)督檢查工作，發(fā)現(xiàn)問題要及時解決處理。事后監(jiān)督工作除人工操作外還可以通過軟件開發(fā)，利用計算機部分代替人工操作，規(guī)避人為操作風險，縮短檢查時間，提高事后監(jiān)督工作效率。

三、加強稽核體制建設(shè)

縣聯(lián)社要不斷完善稽核體制，加強對稽核隊伍的業(yè)務(wù)培訓?；吮O(jiān)察部應建立健全對各社事后監(jiān)督工作再監(jiān)督的檢查機制，對基層網(wǎng)點進行定期檢查或不定期抽查，對檢查中發(fā)現(xiàn)應監(jiān)督出而未監(jiān)督出的問題，應追究事后監(jiān)督人員及相關(guān)人員責任。同時，對重要崗位和敏感環(huán)節(jié)工作人員八小時內(nèi)外的行為，建立相應的行為失范監(jiān)察制度。發(fā)現(xiàn)有涉黃、涉賭、涉毒等失范行為的，要即行調(diào)離原崗位，并對其進行審計。對行為失范的員工要及時進行教育，情節(jié)嚴重的，要依法依規(guī)嚴肅處理。

如鄱陽縣農(nóng)信社加強內(nèi)控體制建設(shè)，做實監(jiān)督防范工作，財政局股長又怎能在長達4年的時間內(nèi)套取資金近億元？通過委派會計監(jiān)督——事后監(jiān)督——稽核部門監(jiān)督三級風險控制體系的遞進式構(gòu)建，強化農(nóng)信社內(nèi)控體制建設(shè)，定能在防范操作風險、完善法人治理機制、推進黨風廉政建設(shè)等方面發(fā)揮重要作用，為農(nóng)村信用社合規(guī)經(jīng)營、健康發(fā)展保駕護航！

以上是在加強和強調(diào)銀行業(yè)自律和反省的過程中，一樣要注重的問題，這是必須和應

該做到的。俗話說“上有政策，下有對策”，那么，什么才是我們的標準呢？

大眾的認知程度和認可程度我認為才是我們衡量的標準，不要以為表面數(shù)字是成績和業(yè)績，就是結(jié)果，社會的認可才是我們的最終評價員，社會的價值才是你工作的價值。看看

自已是否發(fā)揮了應有的價值呢？ 中新網(wǎng)南昌3月5日電(艾永全 王昊陽)江西鄱陽縣財政局近億元資金被轉(zhuǎn)移一案，激起連鎖風暴，受此案影響，江西省紀委、監(jiān)察廳、財政廳及金融部門下發(fā)緊急通知，一時間，在江西各地掀起內(nèi)部財務(wù)清查整頓之風。

3月4日，法學博士、南昌大學法學院教授熊永明接受記者采訪時認為，造成鄱陽縣近億元財政資金被非法轉(zhuǎn)移的原因，除了鄱陽縣財政局內(nèi)部管理機制存在問題之外，更為重要的原因在于鄱陽信用社制度混亂、管理不嚴、監(jiān)守自盜，信用社內(nèi)部監(jiān)管機制存在重大問題，迫切需要完善。

財政局：信用社監(jiān)管漏洞致儲戶利益受損

據(jù)鄱陽縣官方透露，在2006年至2010年期間，縣財政局經(jīng)建股股長李華波與縣農(nóng)村信用聯(lián)社城區(qū)分社主任徐德堂相互勾結(jié)，利用假支票、假公章多次作案，非法套取縣財政局專項資金9400萬元。今年2月11日案發(fā)，李華波外逃，徐德堂等五名涉案人員落網(wǎng)。對于縣財政局近億元資金從信用聯(lián)社消失的原因，財政局黨組成員徐曉明向記者解釋說，財政賬戶資金的劃撥管理有嚴格的流程，凡是動用資金，必須由用款單位提出申請、業(yè)務(wù)股室出具意見、預算科室核定指標、分管領(lǐng)導審核簽字、局長簽字批準，然后由業(yè)務(wù)股室開具支票、加蓋公章和經(jīng)手責任人私章，支票最終送達銀行，銀行經(jīng)過認真審核后才能進行資金劃撥。

因李華波私刻了一枚“鄱陽縣基礎(chǔ)建設(shè)財務(wù)管理專用章”公章，并利用這枚假公章，偽造假支票，和鄱陽縣農(nóng)村信用聯(lián)社城區(qū)分社主任徐德堂勾結(jié)，多次從信用社套取資金。根據(jù)鄱陽縣農(nóng)村信用聯(lián)社規(guī)定，由縣聯(lián)社派到各分社的委派會計負責鑒章和審核工作，行使監(jiān)督職能，而城區(qū)分社未對李華波出具的假支票履行嚴格把關(guān)的職責，相關(guān)人員都聽命于主任徐德堂，這樣，縣財政局近億元資金的轉(zhuǎn)移之路從而暢通無阻。

鄱陽縣財政局認為，因鄱陽縣農(nóng)村信用社未盡到核實公章的責任，并提供具有法律效力的虛假對賬單，存在重大監(jiān)管漏洞，從而導致此案發(fā)生?？h財政局還表示，將向縣農(nóng)村信用社啟動索賠程序。

鄱陽縣財政局有關(guān)負責人在接受采訪時表示，對于農(nóng)村信用社等金融機構(gòu)而言，財政局只是一位普通儲戶，儲戶將錢存入信用社，并每月都從信用社提供的對賬單得知資金運行安全的信息。但是突然有一天，儲戶被告之所存款項消失了，根本原因就是信用社制度混亂、監(jiān)管有名無實。

由來已久的漏洞和“難以查清”的真相

記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，鄱陽縣農(nóng)村信用社因管理存在漏洞，曾引發(fā)過多起違法犯罪案件，并屢見報端，涉案金額從萬余元至百萬元不等。

據(jù)2007年2月27日《新法制報》報道，2006年10月，鄱陽縣黃崗鎮(zhèn)村民洪某存入黃崗鎮(zhèn)農(nóng)村信用社的14800元定期存款莫名消失，原來信用社信貸員黃某嚴重違規(guī)，私下為農(nóng)民辦理存折，收錢后卷款外逃，致使農(nóng)民積攢多年的養(yǎng)老金化為烏有。

無獨有偶。2009年8月24日《新法制報》報道，2009年8月11日，鄱陽農(nóng)村信用社兩名職員被警方抓獲，二人克隆銀行柜員卡和授權(quán)卡，將儲蓄戶定期存款17萬余元轉(zhuǎn)走，并掛失118萬元儲戶存款，欲轉(zhuǎn)賬私分揮霍。

實質(zhì)上，類似鄱陽信用社多次出現(xiàn)的這種“蹊蹺案件”，在江西全省的農(nóng)村信用社系統(tǒng)，近些年并不少見。

據(jù)2007年6月8日新華社報道，江西省弋陽縣農(nóng)信社代辦員賴傳太，以高額利息相誘惑，非法吸收公眾存款846余萬元，并利用職務(wù)之便侵吞儲戶存款1947萬元。案發(fā)后，賴被法院以非法吸收公眾存款罪、職務(wù)侵占罪判處有期徒刑20年。

據(jù)2010年04月12日《新法制報》報道，江西省撫州市崇仁縣農(nóng)村信用社職工吳某，在2008年11月至2009年12月期間，15次利用工作之便，非法侵占儲戶活期及定期存款計17萬元。2010年3月29日，吳某被檢察機關(guān)批捕。

據(jù)2005年12月16日《江西法制報》報道，江西省九江市武寧縣甫田農(nóng)村信用社原主任李斌，在短短數(shù)月之內(nèi)，以58位村民的名義貸款近百萬元，用于賭博。2005年9月6日，李斌被法院以職務(wù)侵占罪終審判處有期徒刑8年。

2007年7月9日《新法制報》報道，2007年6月，江西省宜春市樟樹市薌溪農(nóng)村信用社發(fā)生一起蹊蹺的“貸款”**，樟樹市閣山鎮(zhèn)韶塘村民阮五根、皮志濤二人各“被貸款”5萬元，期限為一年。二人感到莫名其妙，前往信用社討說法，最后這筆貸款又神秘地“被還清”。事后，樟樹市農(nóng)村信用聯(lián)社介入調(diào)查，但“真相”始終未大白于天下。

法析案情：監(jiān)管漏洞是案發(fā)主因

3月4日，法學博士、南昌大學法學院教授熊永明接受記者采訪，以法律的角度，剖析此案。

熊教授認為，信用社制度混亂、管理不嚴、監(jiān)守自盜直接誘發(fā)了鄱陽縣億元財政資

金被套取。信用社作為金融單位，對儲戶提取資金的過程，應認真審核每一個印章和手續(xù)，只認手續(xù)不認人，因為鄱陽信用社監(jiān)管體制不健全，存在監(jiān)守自盜等諸多原因，才導致此案發(fā)生。

熊永明教授表示，鄱陽縣信用社長期給縣財政局出具具有法律效力的假對賬單，掩蓋犯罪事實，涉嫌觸犯刑法第188條“違規(guī)出具金融票證罪”，其在民事賠償方面，有逃脫不了的責任。

此前，全國律協(xié)宣傳委員會委員、北京中凱律師事務(wù)所合伙人陳凱律師分析此案時認為，雖然財政局是政府部門，但與信用社建立的是儲蓄合同關(guān)系，屬于民事案件的范疇，信用社如果沒有核對預留印鑒，并且連續(xù)出具虛假證明，則存在明顯過錯，應當承擔民事責任。

熊教授認為，盡管信用社也建立了包括理事會、監(jiān)事會、經(jīng)營管理層的法人治理結(jié)構(gòu)，具有縣聯(lián)社、市聯(lián)社、省聯(lián)社三級風險管理系統(tǒng)，但農(nóng)村信用社在組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、經(jīng)營機制、風險管理等方面仍存在深層次的問題。

上世紀50年代以后，農(nóng)村信用社的合作性質(zhì)漸被淡化，并轉(zhuǎn)化成國家銀行在農(nóng)村的基層機構(gòu)。80年代，農(nóng)村信用合作社開始推行體制改革，1996年與中國農(nóng)業(yè)銀行脫鉤，形成一個個獨立法人。

基層信用社貌似上有層層監(jiān)管，但權(quán)力很大，信用社是獨立法人，吸儲與放貸無需上級層層授權(quán)，從而形成監(jiān)管真空。另外，此案還暴露出信用社在每年的稽核監(jiān)察工作方面存在漏洞，導致此案五年之后才得以案發(fā)，熊教授說。（二、

第三篇：內(nèi)部控制長效機制.

以內(nèi)控評價為載體提高內(nèi)控管理水平

內(nèi)控評價是一項系統(tǒng)工程，涵蓋整個銀行業(yè)務(wù)操作與管理，反映一個行的整體風險管理水平，需要全行員工的積極參與、內(nèi)部各部門的密切配合，形成整體合力，才能推進內(nèi)控升級，促進銀行各項業(yè)務(wù)又好又快發(fā)展。

一、充分認識內(nèi)控評價工作的重要性

按照銀監(jiān)會內(nèi)控評價要求，建立規(guī)范化、制度化、科學化、程序化的內(nèi)控管理機制，做好銀行內(nèi)控評價中內(nèi)部控制環(huán)境、風險識別與評估、內(nèi)部控制措施、監(jiān)督與糾正、信息交流與反饋五個方面的工作，對加強管理，防范風險，建立內(nèi)控長效機制意義深遠。

（一）提高對內(nèi)控評價工作的認識

內(nèi)部控制是銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制和事后評價的動態(tài)管理過程。只要存在銀行的經(jīng)營活動和管理活動，就需要建立相應的內(nèi)控制度，來保證銀行業(yè)務(wù)的全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。因此，必須從長遠的戰(zhàn)略高度來認識內(nèi)控評價工作。

一是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的要求。內(nèi)部控制在銀行管理中占有重要的地位，是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展創(chuàng)新的基礎(chǔ)，是銀行穩(wěn)健經(jīng)營的前提，是銀行核心競爭力的關(guān)鍵所在，內(nèi)控評價也是基層行推行全面管理的一個載體。

二是增強制度執(zhí)行力的要求。加強內(nèi)控管理，是保證貫徹執(zhí)行各項金融方針政策的需要，使各項業(yè)務(wù)活動有組織、有秩序地進行，有 效地阻止各項違章、違規(guī)、違紀事項的發(fā)生。對每項業(yè)務(wù)的重要風險點進行制約和限制，使每名員工和每項業(yè)務(wù)都處于被監(jiān)督、被檢查的范圍之內(nèi)，以此來保證各項工作的正常開展和各項業(yè)務(wù)的健康運行。

三是樹立內(nèi)控優(yōu)先理念的要求。加強內(nèi)控管理，是防范和化解金融風險的需要。在日常工作中要堅持業(yè)務(wù)發(fā)展“內(nèi)控先行”的工作原則，把加強內(nèi)控作為防范經(jīng)營風險的關(guān)鍵環(huán)節(jié)來抓，牢固地樹立以防范風險為核心的經(jīng)營理念。

四是提高風險管理水平的要求。搞好內(nèi)控評價，是提高全行整體管理水平的需要。建立和完善內(nèi)控機制，使銀行形成各部門、各崗位職責明確、程序制約、崗位制約、相互監(jiān)督的運行機制。

（二）內(nèi)控管理要注重把握以下原則

結(jié)合基層行的實際情況，在內(nèi)控管理工作中，注重把握好以下原則。

一是系統(tǒng)性風險原則。銀行的經(jīng)營風險存在于各項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的全過程，有時是因為一兩個環(huán)節(jié)出錯，甚至一名員工的操作失控，就可能造成損失。因此，要在時間上和空間上對所有經(jīng)營環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)流程，必須在系統(tǒng)內(nèi)上下形成風險控制機制。

二是動態(tài)管理的原則。隨著國家宏觀調(diào)控政策的持續(xù)，商業(yè)銀行的市場環(huán)境、客戶結(jié)構(gòu)將會出現(xiàn)新的變化?；鶎有斜仨毥Y(jié)合自身的實際情況，對出現(xiàn)的新問題，積極采取防范風險的應對措施，動態(tài)地控制風險，才能確保銀行的穩(wěn)健經(jīng)營。

三是重在防范的原則。經(jīng)營風險的突發(fā)性要求我們對可能出現(xiàn)的事故、案件要有預見性，重在事前采取防范措施，制定事故、案件防范預案，做到有備無患。

四是全員有責的原則。內(nèi)控管理工作是全行的大事，必須人人參與，個人對自己在工作中遵章守紀的情況進行自我評價，認真反思。對于有可能出現(xiàn)的安全隱患，要經(jīng)常提醒員工注意，增強自律意識。

五是科學評價的原則。內(nèi)控評價要根據(jù)實際情況，采取現(xiàn)場與非現(xiàn)場評定相結(jié)合，定性分析與定量分析相結(jié)合，全面檢查與抽樣檢查相結(jié)合的方法進行科學的綜合評價，作出符合客觀實際的評價結(jié)論。

二、內(nèi)控評價工作中要解決以下問題

內(nèi)控評價達標升級，是銀行的重要標志，是系統(tǒng)內(nèi)的形象工程，要求非常高。嚴格按照《基層行內(nèi)控綜合評價指標》的要求，基層行還不同程度存在一些差距，主要表現(xiàn)在：

一是內(nèi)控觀念和意識還有待加強。認為“內(nèi)控”框框太多，太繁瑣，會束縛業(yè)務(wù)開拓，把內(nèi)部控制與完成上級行下達的各項指標任務(wù)和業(yè)務(wù)開拓創(chuàng)新看成兩個對立的矛盾，認為內(nèi)控管理工作是一項附帶工作，思想上的隨意性導致觀念的滯后。

二是內(nèi)部控制等同于規(guī)章制度。認為有了規(guī)章制度就有了內(nèi)部控制，把內(nèi)部控制等同于規(guī)章制度，忽略了內(nèi)部控制是業(yè)務(wù)運作過程中環(huán)環(huán)相扣，監(jiān)督制約的動態(tài)控制。因此在處理自控、互控、監(jiān)控三道防線的關(guān)系時重視程度不夠。主要存在依靠自控，忽略互控，監(jiān)控不到位，重檢查、輕整改，糾錯沒有完全逗硬，問題重復出現(xiàn)。

三是重感情，輕制度。把制度作為擺設(shè)，在執(zhí)行規(guī)章制度方面掉以輕心、違反規(guī)定，甚至明知違章也不抵制?！耙孕湃未婀芾?、以習慣代替制度、以情面代替紀律”的現(xiàn)象仍然存在。

四是員工業(yè)務(wù)知識更新滯后。業(yè)務(wù)培訓輔導與業(yè)務(wù)發(fā)展不同步，員工主動學習規(guī)章制度的自覺性較差，使部分操作人員對一些陸續(xù)出 3 臺的新制度、規(guī)定缺乏了解，有的甚至不聞不問，知識匱乏，有章不知。

五是對內(nèi)控管理和評價工作不重視。把內(nèi)控管理和評價工作虛擬化，認為是形式主義，只談不做，多談少做，安排的內(nèi)控管理工作不按時完成，影響整體推動，有的還認為未發(fā)生大案要案就是搞好了內(nèi)控工作。

六是制度建設(shè)滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展。沒有及時對內(nèi)部控制制度進行梳理，對無章可循的沒有及時補充完善，使得違規(guī)操作有乘之機，內(nèi)控管理的薄弱環(huán)節(jié)仍比較突出，形成一定的潛在風險。

三、強力推進內(nèi)控評價工作的應對措施

認真貫徹“內(nèi)控先行”的治行方針，將信用風險、市場風險、操作風險、技術(shù)風險和道德風險的控制貫穿于經(jīng)營活動和管理活動的全過程，構(gòu)筑“上下聯(lián)動、整體預防、綜合監(jiān)控”的內(nèi)控管理體系，確保內(nèi)控評價達標升級，要切實采取以下措施。

（一）強化領(lǐng)導，營造內(nèi)控評價氛圍

內(nèi)控評價工作是對內(nèi)控管理結(jié)果的檢驗，是夯實內(nèi)控管理基礎(chǔ)、彌補制度缺陷的有效方法。為有效地推動內(nèi)控評價工作，充分發(fā)揮行長在內(nèi)控管理的導向作用。比如，我行行長馮強同志針對不同時期的案防和內(nèi)控特點提出了 “防案尤如防火，為了你為了我”的口號，要求全行上下“轉(zhuǎn)變觀念、緊盯重點”，做到“層層設(shè)防、嚴管重罰、全面考核、強化培訓、盡職免責”。提出了“五抓”“五盯”“五防”“五升”的工作要求。“五抓”即：抓教育、抓機制、抓檢查、抓培訓、抓投入?！拔宥ⅰ奔矗憾⒅攸c、盯假日、盯交接、盯空檔、盯病毒?！拔宸馈奔矗悍乐卮蟛铄e事故和案件發(fā)生、防管理出現(xiàn)“真空”和疏漏、4 防職業(yè)道德失守、防意外事故發(fā)生、防群訪事件?！拔迳奔?；內(nèi)控文化氛圍得到提升、全員業(yè)務(wù)素質(zhì)得到提升、監(jiān)督環(huán)節(jié)的監(jiān)督水平得到提升、管理者的管理能力得到提升、通過內(nèi)控管理使全行業(yè)績得到提升。

（二）強化管理，營造良好的內(nèi)控環(huán)境

建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，為控制活動的開展奠定基礎(chǔ)。樹立不斷創(chuàng)新的控制理念、行為準則、形成自身的內(nèi)控文化來營造良好的內(nèi)控氛圍。

一是堅持以人為本的控制理念。全行員工要端正經(jīng)營思想，堅持依法合規(guī)的經(jīng)營方針，對風險和內(nèi)控管理工作有自覺的認同感。

二是提高從業(yè)人員的綜合素質(zhì)。重點是加強對臨柜一線員工的業(yè)務(wù)知識培訓、規(guī)章制度培訓、規(guī)范操作行為。嚴禁我行我素，提高自律能力。通過對員工的深度培訓，對內(nèi)控制度的學習，要經(jīng)?；?、制度化，增強內(nèi)控意識，盡快形成一支訓練有素、自律嚴謹、遵章守紀、按章操作的員工隊伍。

三是加快內(nèi)控文化建設(shè)，防范道德風險。培育自身的控制文化，積極開展內(nèi)控理論和實務(wù)研討活動，加強內(nèi)控管理基礎(chǔ)工作，引領(lǐng)全行員工主動參與內(nèi)控活動，自覺用內(nèi)控制度約束自己的經(jīng)營管理行為，共同營造良好的內(nèi)控文化氛圍，提高在經(jīng)營管理中的風險防控能力。

（三）強化責任，落實內(nèi)控評價任務(wù)

為保證內(nèi)控評價工作的嚴肅性，結(jié)合《基層行內(nèi)控綜合評價實施細則》的要求，突出重點，分步推進?？煞譃槲鍌€階段：

一是組織落實階段。明確各部門、各崗位的工作任務(wù)和工作職責，制訂《內(nèi)控評價達標升級實施方案》，召開專題會議研究，達成共識，5 為推動此項工作奠定基礎(chǔ)。

二是宣傳學習階段。組織傳達學習《中國工商銀行內(nèi)部控制評價辦法》、《中國工商銀行基層行內(nèi)控評價實施細則》和《內(nèi)控評價達標升級實施方案》等，認真對照學習評價指標的67條相關(guān)內(nèi)容，通過在全行廣泛的宣傳學習和動員，系統(tǒng)學習內(nèi)控管理制度，熟練掌握內(nèi)控評價指標在業(yè)務(wù)工作中的運用。

三是資料準備階段。即內(nèi)控資料的收集、整理和匯總階段。這個階段是內(nèi)控評價的基礎(chǔ)階段，全員參與，相互協(xié)調(diào)、溝通。各部門要對各自評價的項目進行認真梳理。

四是自我評價階段。由各部門對照“內(nèi)控”的67個指標，對應評分。凡達不到本項標準分要求的，屬主觀原因，要“補課”，屬客觀原因的，由內(nèi)控辦提交內(nèi)控管理委員會集中研究，積極采取有效措施解決疑難問題。

五是檢查評估階段。由內(nèi)控管理委員會安排進行逐一檢查，檢驗內(nèi)控自評情況，評價與升級目標的差距，逐一消除存在的風險隱患。

（四）強化考核，健全激勵約束機制

一是建立內(nèi)控管理正向激勵機制。制訂《內(nèi)控管理考核辦法》，對在內(nèi)控工作中成績突出的部門、員工給予精神和物質(zhì)獎勵。

二是建立內(nèi)控評價議會機制。不定期召開內(nèi)控管理委員會會議，反映各部門的內(nèi)控情況，要求與會人員高度重視，如重要崗位輪換要有實施方案，有定期檢查記錄，對風險程度較高的問題由內(nèi)控管理委員會制定解決方案。

三是建議信息交流和反饋機制。傳達學習內(nèi)控管理的文件、制度、辦法、通報等，保證信息真實、可靠、暢通，便于掌握內(nèi)控評價工作 6 動態(tài)。

四是建立內(nèi)外部檢查協(xié)調(diào)機制。充分利用各類外部檢查資源，找準薄弱環(huán)節(jié)，對存在的問題要徹底整改，從而達到防范風險的目的。

五是建立內(nèi)控管理的問責機制。對內(nèi)控制度執(zhí)行出現(xiàn)偏差問題的違規(guī)人員要實行嚴厲的處罰。

內(nèi)控建設(shè)是一項長期而艱巨的工作，只有通過內(nèi)控評價來識別風險、評估風險、有效防范風險和化解經(jīng)營風險，才有利于員工隊伍素質(zhì)的整體提高，有利于經(jīng)營成果的鞏固和提升，有利于增強制度的執(zhí)行力，形成良好的內(nèi)控文化，促進銀行各項業(yè)務(wù)又好又快地發(fā)展。

第四篇：內(nèi)部控制管理制度

內(nèi)部控制管理制度

第一章

總 則

第一條 為加強我局內(nèi)部管理與監(jiān)督，防范和化解社會保險基金運行風險，確保社會保險基金安全，根據(jù)《社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法》（勞社部發(fā)〔2007〕2號）、《關(guān)于印發(fā)<河北省社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制實施細則>的通知》（冀勞社字〔2008〕44號）的要求，結(jié)合我局社會保險工作實際，制定本制度。

第二條 本制度所指內(nèi)部控制是指我局對各職能科室及工作人員從事社會保險管理服務(wù)工作及業(yè)務(wù)行為進行規(guī)范、監(jiān)控和評價的方法、程序、措施的總稱。

本內(nèi)部控制制度由組織決策、業(yè)務(wù)運行控制、基金財務(wù)控制、檔案管理系統(tǒng)控制、信息公開披露制度組成。

第三條 我局業(yè)務(wù)稽核科具體負責對社會保險內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作。

第二章

組織決策

第一節(jié)

局長辦公會議制度

第一條

主要議事決策內(nèi)容

㈠認真學習、貫徹黨和國家的路線、方針、政策，認真貫徹落實省、市委、縣委各項批示、決定，保證政令暢通。

㈡討論全地區(qū)、半社會保險工作計劃、思路、措施、重點。

㈢討論審定向省、市委、縣委匯報的有關(guān)重要問題。

㈣討論研究本局內(nèi)部管理有關(guān)規(guī)章制度。

㈤其它需要討論研究的重要問題。

第二條

議事方式

局長辦公會議是討論決定本局重要行政工作的決策會議。有關(guān)本局重要行政工作必須由局長辦公會議討論決定。

局長辦公會議由局長主持，局長不在時由副局長主持。

第三條

參加人員

局長辦公會議由局長、副局長、各科室負責人參加。根據(jù)討論研究內(nèi)容的需要，可通知有關(guān)科室人員列席。

第四條

有關(guān)要求

㈠提交局長辦公會議討論的議題，由有關(guān)科室準備材料（包括調(diào)查論證和建議方案），報辦公室匯總，交由會議主持人確定。

㈡召開局長辦公會議的議題、日期，無特殊情況由辦公室提前通知局領(lǐng)導和需要參加會議的人員。局長辦公會議除緊急情況外，一般每月召開一次。

㈢局長辦公會議由業(yè)務(wù)稽核科負責記錄。均應編寫會議紀要或形成有關(guān)文件，印發(fā)各科室貫徹落實。貫徹落實情況由業(yè)務(wù)稽核科負責督查和反饋。

第二節(jié)

局務(wù)會議制度

第五條

會議主要內(nèi)容

㈠傳達黨和國家制定的路線、方針、政策；貫徹省、市委、縣委的重要會議精神。

㈡研究部署省、市委、縣委要求完成的重要工作任務(wù)。

㈢總結(jié)交流各科室階段性工作情況，研究部署下一步工作任務(wù)。

㈣聽取各科室專題匯報，研究應采取的對策和措施。

㈤研究處理本局日常工作中的重要問題。

㈥研究處理其它需要局務(wù)會議討論決定的問題。

第六條

會議組織

局務(wù)會議由局長或副局長召集主持召開，會議議題由會議主持人確定。

第七條

參加人員

參加人員為局長、副局長、各科室負責人，必要時通知有關(guān)科室人員列席。

第八條

有關(guān)要求

㈠會議召開的時間、地點、議題經(jīng)會議主持人確定后，業(yè)務(wù)稽核科負責提前通知安排。

㈡各科室需要提請局務(wù)會議討論決定的事項，必須做好調(diào)查研究和必要準備，并在會前報經(jīng)會議主持人同意是否列入會議議程。

㈢會議研究的重大問題和決定事項要形成會議紀要或文件，印發(fā)數(shù)量、范圍由會議主持人確定。

㈣局務(wù)會議內(nèi)容以及討論的事項根據(jù)主持會議的局領(lǐng)導的要求進行傳達，對應保密的內(nèi)容要注意保密。

㈤會議決定的事項，各科室要認真貫徹落實，業(yè)務(wù)稽核科負責督辦。

第三章

業(yè)務(wù)運行控制

第一條 按照國家、省和地區(qū)的相關(guān)政策法規(guī)，全面規(guī)范社會保險參保登記、繳費申報、個人賬戶管理、待遇審核、待遇支付、社會化管理服務(wù)、基金財務(wù)、計劃統(tǒng)計、稽核監(jiān)督、檔案管理等環(huán)節(jié)的操作流程。

第二條 加強對崗位權(quán)限的管理，建立有效的權(quán)限監(jiān)督制約機制。對每位經(jīng)辦人員分設(shè)不同的業(yè)務(wù)辦理權(quán)限，形成業(yè)務(wù)操作既相互配合、又相互制約的關(guān)系。

第三條 各部門應按工作職責，進一步明確崗位及人員權(quán)限和責任，確保本部門崗位及人員在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)。

㈠應通過計算機信息系統(tǒng)分離經(jīng)辦人員的操作權(quán)限并設(shè)置不同的操作密碼，由經(jīng)辦人員按職責權(quán)限操作，同時對操作結(jié)果負責。

㈡嚴禁未經(jīng)授權(quán)，以他人密碼進入計算機信息系統(tǒng)進行相關(guān)業(yè)務(wù)操作。㈢各業(yè)務(wù)部門要嚴格按照各自的權(quán)限辦理業(yè)務(wù)，不得越權(quán)辦理業(yè)務(wù)。對越權(quán)辦理的，應及時向分管領(lǐng)導匯報。

第四條 加強對申報繳費基數(shù)的審核及征繳、支付的內(nèi)部控制，防止相關(guān)科室少核、少收、漏繳社會保險費以及收入不入賬、貪污、挪用等風險。

第五條 規(guī)范經(jīng)辦行為，強化業(yè)務(wù)崗位制約關(guān)系。

㈠建立征繳、支付部門內(nèi)部崗位審核、復核的制約關(guān)系。

㈡建立業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門之間的制約關(guān)系。

㈢建立征繳業(yè)務(wù)與檔案管理的制約關(guān)系。

第六條 按照政務(wù)公開的原則，建立健全投訴舉報等制度。通過多種方式向社會公布我地區(qū)社會保險政策法規(guī)、辦事程序及辦理時限，公開工作職責、經(jīng)辦紀律；建立社會保險信息披露制度，自覺接受群眾監(jiān)督。

第七條 加強對享受社會保險待遇人員的資格核定，防止虛報、冒領(lǐng)或多付、漏付社會保險待遇的現(xiàn)象發(fā)生。

第八條 辦理社會保險業(yè)務(wù)應按照省相關(guān)社會保險業(yè)務(wù)經(jīng)辦管理規(guī)程要求，進行各項社會保險業(yè)務(wù)的辦理。

第四章

基金財務(wù)控制

第一條 嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《社會保險基金財務(wù)制度》、《社會保險基金會計制度》、《河北省社會保險基金內(nèi)部審計暫行辦法》，建立健全基金財務(wù)管理制度，做好社會保險基金會計核算工作，提高會計核算與會計信息質(zhì)量。

第二條 基金財務(wù)部門應嚴格劃分不相容崗位，確保不相容崗位人員相互分離。

第三條 建立憑證管理制度，規(guī)范憑證的制作、登錄、傳遞和歸檔，確保憑證正確反映社會保險各項會計業(yè)務(wù)。正確設(shè)置會計記賬簿，有效控制會計記賬程序。建立會計復核和業(yè)務(wù)核對制度，防止產(chǎn)生會計差錯。建立嚴格的財務(wù)審批程序，不得違反基金支付管理規(guī)定。

第四條 基金財務(wù)部門建立定期對賬制度，及時提供會計信息，真實反映基金收入、支出、結(jié)余情況，基金財務(wù)科內(nèi)部指定專人進行定期對賬，做到賬證、帳帳、帳表、帳實相符。

㈠應督促各相關(guān)業(yè)務(wù)科室定期進行對賬，核對財務(wù)基金收入、支出數(shù)據(jù)與征繳、發(fā)放、個人賬戶業(yè)務(wù)臺賬數(shù)據(jù)是否一致。

㈡應與開戶銀行定期對賬，核對銀行帳與開戶銀行對賬單是否一致。如不一致應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

㈢應與代發(fā)機構(gòu)定期對帳，核對財務(wù)部門基金支出與代發(fā)機構(gòu)數(shù)據(jù)是否一致。

㈣與財政部門定期對賬，核對記賬數(shù)據(jù)與財政部門的記賬數(shù)據(jù)是否一致。

第五條 基金財務(wù)部門建立基金要情報告制度，對重大基金要情需及時向同級和上級勞動保障行政部門報告。

第六條 加強對相關(guān)印鑒的管理

㈠基金財務(wù)專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印鑒。

㈡基金網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，會計、出納不得同時持有兩張客戶證書，不得越權(quán)操作?？蛻糇C書持有人應加強保密意識，妥善保管證書和密碼，不得將證書和密碼交給其他任何人使用，并經(jīng)常更換密碼，防止泄密。

第七條 加強對《社會保險基金劃繳憑證》和《社會保險專用收據(jù)》、銀行票據(jù)及空白憑證的管理。按照票據(jù)購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序辦理，實行專用管理登記，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。

第八條 基金收支和保管工作實行分工負責制，相關(guān)人員形成制約和監(jiān)督，不得由一人辦理基金業(yè)務(wù)的全過程。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出等工作。

第九條 在社會保險基金收支過程中，基金征收人員不得直接收取參保人員現(xiàn)金?；鹬Ц度藛T不得直接發(fā)放現(xiàn)金。

第十條 加強對銀行存款收支業(yè)務(wù)的管理。

㈠銀行存款的收支業(yè)務(wù)只能由經(jīng)過授權(quán)的財務(wù)人員辦理。

㈡財務(wù)人員應嚴格依據(jù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)審核收入，確定收入和支出項目。

㈢嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，嚴禁在收入戶、支出戶和財政專戶上坐收坐支。

第十一條 財務(wù)人員調(diào)動或輪崗時，必須嚴格履行交接手續(xù)。

㈠財務(wù)人員辦理移交手續(xù)前，應將尚未填寫的會計憑證和賬目登記填制完畢。并在最后一筆金額后加蓋印章，在經(jīng)管人員一覽表上注明移交日期并簽字蓋章。

㈡整理有關(guān)印簽、憑證、賬簿、報表和會計檔案資料時，不得遺漏有關(guān)文件和制度規(guī)定，要寫書面材料，編制移交清冊，逐項移交。接替人員要逐項核對清收。交接雙方和監(jiān)交人要在清冊上簽名蓋章。社會保險經(jīng)辦主管領(lǐng)導和財務(wù)主管、財務(wù)人員調(diào)動和輪崗前，稽核審計科要進行內(nèi)部審計。

第十二條 建立會計檔案管理制度。會計檔案及時交由檔案管理部門統(tǒng)一保管，查閱會計檔案應履行報批手續(xù)，財務(wù)人員調(diào)離時，應辦理會計檔案交接手續(xù)。

第五章檔案管理系統(tǒng)控制

第一條 加強社會保險檔案，確保社會保險檔案齊全、完整、準確、系統(tǒng)，全面、真實反映全體參保熱暖參加社會保險的情況。社會保險檔案實行永久性保存。

第二條 各部門必須配備兼職檔案人員在局檔案管理部門指導下開展工作。

第三條 檔案管理人員在整理裝訂各項社會保險業(yè)務(wù)檔案時，應核查業(yè)務(wù)部門各類原始資料，發(fā)現(xiàn)問題及時向部門負責人報告。

第四條 業(yè)務(wù)稽核部門定期對各類社會保險經(jīng)辦業(yè)務(wù)原始檔案進行檢查，保證原始資料與計算機信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)資料保持一致。

第五條 局檔案管理部門要加強對業(yè)務(wù)檔案的交接、檢查和安全管理，確保業(yè)務(wù)檔案的安全完整。

檔案庫應做到防盜、防火、防潮、防蟲、防高溫、防塵等，周圍嚴禁存放易燃易爆品，保證檔案的安全。

第六章

信息公開披露制度

第一條

方式方法

㈠披露方式

社會保險信息披露要與新聞發(fā)布、統(tǒng)計公報、政策宣傳解讀、開展業(yè)務(wù)查詢和個人權(quán)益記錄告知等工作結(jié)合起來，主要采用定期披露（披露、季度披露）、專項披露等形式。

1.定期披露。內(nèi)容相對固定，根據(jù)披露的內(nèi)容，由地區(qū)社保局提供披露信息的編寫、初審、把關(guān)，經(jīng)局領(lǐng)導審定確認后披露。披露載體以新聞媒體為首選。

⑴披露。主要公布社會保險情況，描述社保事業(yè)發(fā)展情況。

⑵季度披露。按季度公布社保工作動態(tài)情況。

2.專項披露。對重大制度改革、調(diào)整和新政策出臺，以及社會關(guān)注的熱點問題給予專項披露。

㈡披露方法

1.定期披露。每年一、二、三季次月（4月、7月、10月）25日前由地區(qū)社保局相關(guān)責任科室負責上一季度相應披露信息的提供、編寫和初審，月底前交地區(qū)社保局業(yè)務(wù)稽核科匯總，報局領(lǐng)導審定確認后，于每季第二個月（5月、8月、11月）中旬前發(fā)布。四季度信息披露結(jié)合信息披露一并進行，于次年2月定稿，3月發(fā)布。

2.專項披露。需要披露的專項信息由地區(qū)社保局相關(guān)職能科室根據(jù)內(nèi)容要求提出方案，提供材料，經(jīng)研究、評估，確定披露載體，分別報局領(lǐng)導審批后組織實施。

第七章 內(nèi)部控制管理與監(jiān)督

第一條 業(yè)務(wù)稽核部門應認真履行內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督職能，充分發(fā)揮稽核內(nèi)部控制中的職能作用。依照國家和省有關(guān)政策、法律法規(guī)的規(guī)定，制定內(nèi)部控制檢查及日常工作計劃，經(jīng)單位領(lǐng)導批準后，定期或不定期對內(nèi)部控制體系的運行情況進行檢查。

第二條 稽核工作人員開展內(nèi)部稽核時應嚴格執(zhí)行《內(nèi)部審計基本準則》、《社會保險審計暫行規(guī)定》、《社會保險稽核辦法》，《河北省社會保險基金內(nèi)部審計暫行辦法》，嚴格遵守職業(yè)道德和保密規(guī)定。

局屬各部門及經(jīng)辦人員在稽核工作人員開展內(nèi)部稽核時不得拒絕、阻撓其工作的正常進行。

第三條 業(yè)務(wù)稽核部門在實施內(nèi)部控制的檢查過程中可以查閱、復制相關(guān)文件資料，檢查有關(guān)憑證、賬薄、電子數(shù)據(jù)以及其他相關(guān)資料等，對檢查事項有關(guān)問題進行調(diào)查，對違反內(nèi)部控制制度的行為提出處理意見。

第四條 業(yè)務(wù)稽核部門應按照內(nèi)部控制程序進行檢查，并做好檢查筆錄。

第五條 業(yè)務(wù)稽核部門應對社會保險業(yè)務(wù)稽核檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，經(jīng)單位領(lǐng)導批準后，送相關(guān)業(yè)務(wù)部門整改，并進行跟蹤監(jiān)督。

第六條 建立內(nèi)部控制獎懲制度。對內(nèi)部控制工作做得好的部門及個人進行表彰和獎勵;對內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力或造成不良后果的，應視情節(jié)輕重給予批評教育直致取消評先選優(yōu)資格;情節(jié)嚴重的，給予必要的行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

第八章

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員過錯責任追究制度

第一條

對科室及工作人員失職行為（主要是不作為、慢作為、亂作為）、有錯無為行為和過錯責任追究等做出明確規(guī)定，確保科室和工作人員認真履行崗位責任制，提高工作效率。

第二條

責任行為

㈠不認真貫徹黨的路線、方針、政策和國家的法律、法規(guī)，不認真完成職責范圍內(nèi)的工作，造成影響或損失的；

㈡對分管范圍內(nèi)的工作人員管理不力，對違紀違規(guī)問題長期失察或放任不管的；

㈢工作不負責任，造成事故或國家、集體財物被盜竊、詐騙、浪費等損失或在業(yè)務(wù)處理過程中，丟失或損毀當事人有關(guān)材料或物件的；

㈣擅自離崗、脫崗，耽誤工作并產(chǎn)生不良后果的；

㈤未落實首問負責制、限時承諾制，服務(wù)意識淡薄，工作效率低下，辦事拖拉、扯皮，無正當理由，對屬職責范圍內(nèi)應辦工作或領(lǐng)導臨時交辦的工作推諉不辦或超越時限，致使服務(wù)對象或領(lǐng)導不滿意的；

㈥未經(jīng)領(lǐng)導批準，擅自對外發(fā)文、發(fā)布信息，或違反保密制度、文件、檔案管理規(guī)定發(fā)生泄密事件，產(chǎn)生嚴重后果，造成工作被動的；

㈦違反社會保險政策或業(yè)務(wù)工作程序，越權(quán)辦理業(yè)務(wù)，或未經(jīng)批準擅自辦理申報業(yè)務(wù)，或辦事程序和結(jié)果未按要求接受監(jiān)督檢查，或未按規(guī)定管理和使用公章、印章的；

㈧在社會保險稽核過程中，有案不查或不依法依規(guī)，不按程序辦事，造成執(zhí)法過錯的，或辦人情案或關(guān)系案的，或擅自改變處罰決定的；

㈨違反法律規(guī)定，阻礙當事人行使申訴、控告、聽證、復議、訴訟和其他合法權(quán)利，情節(jié)惡劣或者造成嚴重后果的；

㈩利用職權(quán)吃拿卡要或接受當事人宴請或禮品、禮金及其他貴重物品的，群眾有舉報，經(jīng)查實的；

（十一）在作風評議及其他測評、考評、考核、座談中群眾反映強烈，被點名批評，并經(jīng)查實的；

（十二）不服從組織安排或?qū)M織安排的工作采取消極態(tài)度，使單位工作受到影響或造成損失的；

（十三）在公開場合言行不檢點、散布謠言、制造事端、發(fā)表有損于黨和國家形象或社會保險經(jīng)辦部門形象、不利于社會穩(wěn)定大局的言論，在社會造成不良影響的；

（十四）在單位內(nèi)搬弄是非、挑撥離間、慫恿有關(guān)人員無端上訪告狀，影響單位安定團結(jié)的，或在上班時間相互爭吵謾罵或發(fā)生斗毆的，或在上班時間辦私事、聊天、玩電腦游戲的；

（十五）班子內(nèi)部不團結(jié)影響工作的，或處事不公、職工意見較大的；（十六）作風散漫、紀律松懈，執(zhí)行考勤和請銷假制度不嚴格，遲到、早退、擅自離崗脫崗年累計10次以上，曠工3個工作日以上的，或非特殊原因不按時參加、無故缺席會議、政治業(yè)務(wù)學習和集體活動3次以上的；

（十七）因主觀努力不夠，未能按時保質(zhì)保量完成目標管理任務(wù)的，或無正當理由，未能及時完成每月工作任務(wù)或完成質(zhì)量較差的；

（十八）在全局突發(fā)性重大事件或中心工作、全局性工作中，責任感不強，牽頭科室協(xié)調(diào)不到位，協(xié)辦科室配合不力，造成工作延誤，未能及時高標準、高質(zhì)量完成，致使單位形象受到嚴重影響的；

第三條

責任追究及處理

㈠未按照加強機關(guān)效能建設(shè)相關(guān)規(guī)定的要求落實失職追究制的科室，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，給予該科室負責人誡勉教育一次，限期改正；拒不改正的，給予該科室負責人效能告誡一次；累計兩次被效能告誡，當年考核定為不稱職。

㈡工作人員不作為、慢作為、亂作為造成損失的，按《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》和《公務(wù)員法》等有關(guān)規(guī)定進行查處。

㈢工作人員因失職造成國家重大損失，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理。

㈣有錯無為造成不良印象的給予效能告誡處理。

㈤追究工作過錯責任，根據(jù)過錯的事實、性質(zhì)、情節(jié)、后果作出相應的處理。

1.因工作疏忽、失誤，導致過錯后果發(fā)生的，在一個工作給予通報批評一次；第二次過錯給予誡勉教育一次；第三次過錯全年取消評先選優(yōu)資格，給予效能告誡一次；

2.因主觀故意實施，導致過錯后果發(fā)生的，在一個工作內(nèi)取消評優(yōu)選先資格，并視情況給予效能告誡或紀律處分，以及調(diào)整崗位處理等。

㈥業(yè)務(wù)過錯責任追究實行三級追究：按照一項業(yè)務(wù)由經(jīng)辦、復核兩崗辦結(jié)的要求，出現(xiàn)以下過錯時對以上兩崗共同進行責任追究，同時對科室主任進行相應責任追究：

1.因工作疏忽失誤,導致征收、支付環(huán)節(jié)計算數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯誤的，給予效能告誡一次并由相關(guān)人員支付錯誤款項；

2.對明顯虛假的材料，未審核發(fā)現(xiàn)，作出具體行為，導致過錯后果發(fā)生的，給予效能告誡，待崗處理；

3.故意制造虛假材料或謊報、虛報事實，導致過錯后果發(fā)生的，給予免職，情節(jié)嚴重的移交司法機關(guān)處理；

4.超越規(guī)定權(quán)限擅自提高、降低參保條件，造成不良影響和后果的，給予效能告誡，調(diào)崗處理；

5.有群眾投訴，經(jīng)查證屬實，發(fā)現(xiàn)工作有疏忽失誤或主觀故意實施的行為，給予效能告誡一次；

6.辦理業(yè)務(wù)明顯違反法律、法規(guī)或其他有關(guān)規(guī)定，導致過錯后果發(fā)生的，移交司法機關(guān)處理。

第四條 責任過錯追究的認定

1.一般責任過錯由業(yè)務(wù)稽核科根據(jù)內(nèi)審情況進行認定，報辦公室備案，由辦公室按規(guī)定處理。

2.重大主觀惡意過錯由局領(lǐng)導在聽取業(yè)務(wù)稽核科內(nèi)部調(diào)查情況的基礎(chǔ)上，集體討論決定。

第十章

附則

第一條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第五篇：內(nèi)部控制方案

xxx內(nèi)部控制工作方案

為貫徹落實財政部《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導意見》(財會【2015】24號)文件要求，推動我單位開展內(nèi)部控制工作，提高國有林場管理能力，加強廉政風險防范，現(xiàn)就我單位實施內(nèi)部控制工作提出以下方案。

一、重要意義

(一)實施內(nèi)控規(guī)范是落實十八屆四中全會精神的重要舉措。

在行政事業(yè)單位范圍內(nèi)全面開展內(nèi)部控制建設(shè)工作，是貫徹落實的十八屆四中全會通過的《中共中央關(guān)于全面推進依法治國若干重大問題的決定》的一項重要改革舉措。要深化行政體制改革，堅持用制度管權(quán)、管事、管人，讓人民監(jiān)督權(quán)力，把權(quán)力關(guān)進制度的籠子里，構(gòu)建決策科學、執(zhí)行堅決、監(jiān)督有力的權(quán)力運行體系。

實施內(nèi)控規(guī)范就是發(fā)揮制度籠子的作用，利用完善的內(nèi)部控制制度限制權(quán)力的濫用，減少自由裁量權(quán)的空間和余地，有效建立健全權(quán)力運行的制約和監(jiān)督體系，推動廉潔高效、人民滿意的服務(wù)型政府的建設(shè)。

(二)實施內(nèi)控規(guī)范是促進黨的群眾路線教育實踐活動整改落實的長效機制。

解決四風方面的突出問題，檢驗群眾路線活動的實際效果，關(guān)鍵是把握制度建設(shè)工作重點。

實施內(nèi)控規(guī)范就是將各相關(guān)制度梳理整合，統(tǒng)籌考慮，不斷優(yōu)化、固化、E化(信息化)的過程，強化考核監(jiān)督，確保制度落實，形成群眾路線活動的長效機制。

(三)實施內(nèi)控規(guī)范是推進財政規(guī)范化、科學化、信息化管理的積極實踐。

為滿足市場經(jīng)濟體制進一步完善和現(xiàn)代國家治理的需要，客觀要求財政工作必須深化改革，規(guī)范管理。

內(nèi)控規(guī)范通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，實現(xiàn)對行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動風險的防范和管控，包括：預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理以及合同管理等主要經(jīng)濟活動的風險控制。

實施內(nèi)控規(guī)范可以有效保障單位業(yè)務(wù)穩(wěn)健高效運行，確保財務(wù)記錄、財務(wù)報告信息和其他管理信息的及時、可靠、完整。

實施內(nèi)控規(guī)范必將對提升財政管理的水平、提高財政資金的使用效益、促進財政管理的規(guī)范化、科學化和信息化起到積極的促進作用。

二、原則和目標

(一)工作原則

1.全面性原則。

內(nèi)控規(guī)范應當貫穿行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督，全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋、全過程監(jiān)控，保證控制范圍的全面性。

2.重要性原則。

在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)控規(guī)范應當關(guān)注單位重要經(jīng)濟活動的重大風險，針對本單位的重要經(jīng)濟活動、可能存在重大風險的環(huán)節(jié)采取嚴格的控制措施。

3.制衡性原則。

內(nèi)控規(guī)范應當在單位內(nèi)部的部門管理、職責分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的有效機制，真正發(fā)揮出制度管權(quán)、管事、管人的作用。

4.適應性原則。

內(nèi)控規(guī)范應當符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善內(nèi)部控制體系。

(二)工作目標

我單位應通過實施內(nèi)控規(guī)范，梳理流程、健全制度、實施措施、完善程序，基本建立以防范風險管控為核心，以控制手冊和評價標準為主體，以單位內(nèi)部管理為基礎(chǔ)，以外部監(jiān)管部門積極引導、中介機構(gòu)有效服務(wù)為支撐，全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋、全過程監(jiān)控的內(nèi)部控制實施體系，切實增強單位的內(nèi)部管理水平和權(quán)力運行機制，推動國有林場健康長效發(fā)展。

我單位內(nèi)部控制目標具體包括四個方面。

1.合理保證單位經(jīng)濟活動合規(guī)合法，有效規(guī)范單位預算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目、合同控制等各類經(jīng)濟活動。

2.合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效，堅持所有權(quán)與使用權(quán)相分離的原則，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用。

3.合理保證單位財務(wù)信息真實完整，強化財務(wù)信息分析和結(jié)果運用，為外部監(jiān)管和內(nèi)部管理提供信息支持。

4.有效防范舞弊和預防腐敗，科學運用內(nèi)部控制的原理和方法，強化內(nèi)部監(jiān)督，建立反腐敗、反舞弊的長效機制。

三、工作安排

(一)組織動員階段(2016年7月中旬)

1.2016年7月中旬全面啟動我單位內(nèi)部控制工作，研究制定實施方案，廣泛動員、精心組織我單位各部門積極開展內(nèi)部控制工作。

2.2016年7月，由我單位場長牽頭，組織召開我單位內(nèi)控規(guī)范實施協(xié)調(diào)會，討論通過實施意見，明確職責分工，溝通相關(guān)情況，部署相關(guān)工作。

(二)組織實施階段(2016年8-9月)

2016年8-9月，按照《指導意見》的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行)》（財會【2012】21號）為依據(jù)，在我單位場長的直接領(lǐng)導下，建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，進一步提升單位管控效能，有序推進內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。

建立定期工作通報會機制，對我單位內(nèi)控基礎(chǔ)性評價工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署。

一是成立內(nèi)控領(lǐng)導小組健全實施機構(gòu)。

各單位主要負責人為內(nèi)控規(guī)范責任人，擔任領(lǐng)導小組組長，將其作為“一把手”工程，形成內(nèi)控實施組織框架，結(jié)合本部門、本系統(tǒng)的特點和業(yè)務(wù)性質(zhì)，確定牽頭部門及相關(guān)人員，落實職責分工，研究制定切實可行的內(nèi)控規(guī)范實施方案并加以嚴格落實，認真開展內(nèi)控規(guī)范宣傳、培訓和實施工作。

二是全面系統(tǒng)分析單位經(jīng)濟活動風險。

首先要針對意見反饋或訪談記錄、調(diào)查問卷進行匯總分析，歸納內(nèi)部各項管理要求和風險點;其次要全面梳理管理流程和業(yè)務(wù)流程風險，根據(jù)單位業(yè)務(wù)特點查找風險點，并從各個業(yè)務(wù)所面臨的內(nèi)外部環(huán)境入手，運用多種手段進行風險的定性和定量評估。

對已經(jīng)識別的風險要進行定性分析、定量分析和風險排查，確定風險等級，制定出相應的應對措施和整體策略。

三是建立健全單位各項內(nèi)部控制制度與措施。

根據(jù)確定的風險點、風險等級和風險應對策略，組織相關(guān)人員修改完善工作流程和經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程，提出風險管控措施，固化信息系統(tǒng)和流程，制定《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》。

四是有效保證內(nèi)部控制管理制度貫徹執(zhí)行。

明確各個部門、崗位和相關(guān)工作人員的分工和責任，設(shè)立相應部門和崗位對內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行結(jié)果進行考核和獎懲，重點強調(diào)“一把手”的執(zhí)行力，形成完善的內(nèi)部控制執(zhí)行機制，及時研究執(zhí)行中的問題，完善應對措施，及時修改《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》相關(guān)內(nèi)容。

(四)監(jiān)督檢查階段(2016年10月)

1.加強內(nèi)控制度的監(jiān)督與評價。

充分利用廉政風險防控機制和外部審計、財政監(jiān)督檢查結(jié)果等情況，由紀檢監(jiān)察部門牽頭定期開展本單位內(nèi)部控制規(guī)范監(jiān)督檢查和自我評價工作，認真整改，進一步完善《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》。

每年至少開展一次自我評價，并提交自我評價報告。

內(nèi)控領(lǐng)導小組或單位辦公會應當專題對自我評價報告進行研究，責成相關(guān)部門進行整改。

整改結(jié)果應當作為自我評價報告的組成部分。

2.實施單位要及時向區(qū)財政局會計科反饋內(nèi)控規(guī)范實施過程中的有關(guān)信息，總結(jié)工作經(jīng)驗，形成工作結(jié)果。

3.區(qū)財政局內(nèi)部控制規(guī)范實施聯(lián)合工作組加強各單位內(nèi)控規(guī)范實施工作日常指導、檢查、監(jiān)督、評價。

四、保障措施

(一)強化組織領(lǐng)導

在單位負責人的帶領(lǐng)下，成立領(lǐng)導小組，做好工作部署通過進度跟蹤、指導督促等，確保單位內(nèi)控工作順利進行。

(二)加強監(jiān)督檢查

區(qū)財政局內(nèi)部控制規(guī)范實施聯(lián)合工作組加強各單位內(nèi)控規(guī)范實施工作日常指導、檢查、監(jiān)督、評價。