2020內部控制建設規劃方案

內部控制建設規劃方案一

為進一步提高本單位內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據《行政事業單位內部控制規范》和《行政事業單位財務管理內部控制規定》，結合我單位實際，制定本實施方案如下：

一、實施《內控規范》的重要意義

內部控制既是行政事業單位的一項重要管理活動，又是一項重要的制度安排。《內控規范》通過制定制度、實施措施和執行程序，實現對行政事業單位經濟活動風險的防范和管控，將內部控制的基本原理與行政事業單位的實際情況相結合，并將制衡機制嵌入到內部管理制度中，對于提高單位管理水平，規范財經秩序，有效防范舞弊和預防腐敗，加強廉政風險防控機制建設，具有重要意義。

二、《內控規范》的主要內容

根據《內控規范》的要求，從單位層面和業務層面兩個方面加強內部控制。

單位層面的主要內容：

1.內部控制建設啟動情況。成立內部控制領導小組，制定、啟動相關的工作機制;開展內部控制專題培訓;開展內部控制風險評估;開展組織及業務流程再造。

2.單位主要負責人承擔內部控制建立與實施責任情況。單位主要負責人主持召開會議討論內部控制建立與實施相關的議題;單位主要負責人主持制定內部控制工作方案，健全工作機制;單位主要負責人主持開展內部控制工作分工及人員配備等工作。

3.對權力運行的制約情況。權力運行機制的構建;對權力運行的監督。

4.內部控制制度完備情況。建立預算管理制度;建立收入管理制度;建立支出管理制度;建立政府采購管理制度;建立資產管理制度;建立科技項目管理制度;建立合同管理制度;建立決策機制制度。

5.不相容崗位與職責分離控制情況。對不相容崗位與職責進行了有效設計;不相容崗位與職責得到有效的分離和實施。

6.內部控制管理信息系統功能覆蓋情況。建立內部控制管理信息系統，功能覆蓋主要業務控制及流程;系統設置不相容崗位賬戶并體現其職權。

業務層面的主要內容：

1.預算業務管理控制情況。對預算進行內部分解并審批下達;預算執行差異率。

2.收支業務管理控制情況。收入實行歸口管理和票據控制，做到應收盡收;支出事項實行歸口管理和分類控制;舉債事項實行集體決策，定期對賬。

3.政府采購業務管理控制情況。政府采購合規;落實政府采購政策;政府采購方式變更和采購進口產品報批。

4.資產管理控制情況。對資產定期核查盤點、跟蹤管理;嚴格按照法定程序和權限配置、使用和處置資產。

5.科技項目管理控制情況。

6.合同管理控制情況。加強合同訂立及歸口管理;加強對合同履行的控制。

三、工作步驟

1.宣傳培訓階段：組織內控建設和內控執行人員培訓學習，增強對內控規范的理解，掌握實施的方法步驟，使風險管控理念深入人心，培養良好的內控意識和內部控制環境。

2.組織實施階段：根據內控規范內容，成立內控領導小組。由單位主要負責人擔任領導小組組長，研究制定切實可行的內部控制規范實施方案并嚴格落實，建立健全單位各項內部控制制度與措施，形成完善的內部控制執行機制。

3.監督檢查階段：12月底對單位內部控制建立和實施情況進行自查自評，并對發現的薄弱環節和問題抓好整改落實。進一步健全制度、強化執行，并將內部控制評價報告上報財政局。

四、工作要求

1.加強組織領導

充分認識此項工作的重要性，切實加強組織領導，將其列入重要工作日程統籌安排，努力形成良好的內控工作氛圍和機制。

2.健全規章制度

按照《內控規范》的要求，抓好建立健全內部管理制度、實施工作業務流程、定期開展內控自我評價等重要環節，把《內控規范》的各項制度要求逐項落實到位。

3.強化監督機制

內部監督是《內控規范》的要素之一，也是《內控規范》得以貫徹執行的重要保障機制。貫徹落實內部監督制度，明確在內部監督中的職責權限，對內部控制建立與實施情況進行內部監督檢查和自我評價，并將內部監督與內部控制的建立和實施保持相對獨立。

4.加強溝通協調

內部控制建設是一項系統工程，也是一項長期的工作任務。需要持之以恒，常抓不懈，各科室、下屬單位要加強聯系與信息溝通，及時匯報內控規范實施過程中的有關信息，總結工作經驗。

內部控制建設規劃方案二

根據《行政事業單位內部控制規范(試行)》等文件及相關法律法規的要求，為達成我單位內部控制目標，實現單位對經濟活動的控制，實現控制目標，對經濟活動風險進行防范和管控，根據我單位實際情況，特制定本方案。

一、工作內容

(一)控制目標

內部控制是我單位履行職能、全面完成各項任務的重要保障。為做到自我約束和規范，我們的控制目標為：

1.經濟活動合法合規。采取必要的措施合理保證預算收支等各類經濟活動在法律法規允許的范圍內進行。

2.各項資產安全和使用有效。加強資產管理，做到資產實物與財務情況相吻合，合理保證資產的安全和完整。

3.會計信息真實、完整、可靠。合理保證會計信息的真實、完整，客觀反映預算執行情況，為領導決策提供依據。

4.提高資金使用效率。做好預算管理，為完成各項財政任務提供資金保障，合理分配各項資金，不斷提高資金使用效率。

5.作為反腐倡廉的重要手段。在我單位內部逐步完善決策權、執行權和監督權分立的機制，發揮制度和流程的控制作用，有效預防腐敗。

(二)實施范圍

內部控制規范實施的范圍為本單位。

充分利用已經開展的科學化、精細化梳理工作和廉政風險防范工作等已有成果，結合本次內控工作的具體要求，追蹤資金的具體流向，建立健全各項規章制度。

(三)實施原則

在我單位制定實施內部控制的各項目標時要做到：

1.對單位預算收支的全過程進行控制，資金走到哪里，內控跟蹤到哪里。

2.突出重點，監控一般，對關鍵控制點和關鍵崗位要特別加以防范。

3.要相互牽制和制衡，各項收支業務的決策、執行、監督三個環節要相互分離，各環節的不相容崗位和人員要相互分離。

4.各項內控制度的建立與實施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持續。

(四)工作任務

1.梳理并完善經濟業務流程。全面梳理并完善預算管理、收支業務管理、政府采購業務管理、資產管理、建設項目管理、合同管理等經濟業務流程，同時明確各項經濟業務流程中涉及到的部門、崗位、職責、權限等，在此基礎上完善相關管理制度。

2.調整和明確職能分工。明確各項經濟業務的歸口管理部門、涉及部門、涉及崗位及崗位職責，解決跨部門協調問題。對部門間和部門內職責分工不合理處進行調整。

3.建立關鍵崗位責任制。對各項經濟業務涉及的崗位，尤其是關鍵性崗位，明確崗位職責權限、人員要求、工資標準以及獎懲辦法等。建立健全關鍵崗位人員的培訓、評價、輪崗等制度。

4.明確經濟業務的權限分配。針對不同的業務支出，設置不同權限的分級授權審批，控制風險避免審批權限高度集中。

5.建立內控評價與監督制度。建立內部監督、風險評估和內控評價制度，確保我單位內部控制能夠有效實施、發揮作用并適時更新。

二、基本要求

我單位實施內部控制，要通過機構設置、職能分工、崗位責任制、歸口管理、三權分離等，將各項經濟事項根據管理職能固化到具體的業務流程中，并對應到具體的工作崗位上。

1、預算業務管理。建立健全預算編制、審批、執行、決算與評價等預算內部管理制度。建立內部預算編制、預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協調機制，提高預算編制的科學性;建立預算執行分析機制;建立全過程預算績效管理機制等。

2、收支業務管理。建立健全收入內部管理制度;建立健全票據管理制度;建立健全收支內部管理制度等。

3、政府采購業務管理。建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內部管理制度。

4、資產管理。建立健全貨幣資金、實物資產、無形資產等資產內部管理制度。建立健全貨幣資金管理崗位責任制;加強對銀行賬戶的管理和資金的核查;對資產實施歸口管理，建立資產臺賬，加強資產的實物管理等。

5、合同管理。建設健全合同內部管理制度;建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協調機制，實現合同管理與預算管理、收支管理相結合;建立合同履行監督審查制度等。

3、組織方式和職責

成立單位內部控制規范實施工作領導小組，下設辦公室。

(1)領導小組

組長：(站長)

副組長：(副站長)、(副站長)

領導小組負責貫徹市行政事業單位內部控制規范聯席領導小組各項要求，推進我單位內部控制工作，并研究解決試點工作中出現的重大問題，探索建立適合本單位實際情況的內部控制體系。

(2)領導小組辦公室

辦公室主任：(站長)

牽頭科室：站長室

成員科室：副站長室，財務等科室。

領導小組辦公室負責制定內部控制規范實施的工作方案，組織各部門開展內部控制規范工作并進行監督檢查。協調內部控制規范工作中的問題，設計并完成內部手冊。

(三)成員職責

財務：協調設計單位內部的相關事項，提供我單位科學化精細化業務梳理成果等。負責開展單位內部控制規范宣傳和培訓工作，起草工作方案、簡報、總結等文件，收集整理內部控制規范檔案，負責財務會計、預算控制、收支控制、政府采購、資產管理等業務的梳理和整改。

副站長：負責確認部門職責、崗位職責，開展崗位職責確定、輪崗、關鍵崗位人員管理、業務培訓、職業道德教育等業務的梳理和整改。開展風險評估，內部控制評價、風險定期評估等業務的梳理和整改。負責合同控制等業務的梳理和整改。

站長：負責對內控開展情況進行監督，并提供單位開展廉政風險防控工作的資料和經驗。

4、工作步驟

我單位內部控制工作分為工作準備、流程梳理、風險評估、制度完善、制定手冊和驗收交流六個階段。

(一)工作準備

1、成立內部控制規范領導小組和辦公室，全面負責內部控制規范的實施工作。

2、制定并下發《內部控制規范實施工作方案》。草擬內部控制規范實施工作方案，與相關科室溝通意見并報領導班子辦公室審議后下發。

3、各科室確定本部門內部控制實施工作聯系人，并向領導小組辦公室報送名單。

4、開展本單位內部控制規范宣傳和培訓。組織單位內各有關科室召開培訓會，布置相關工作。

(二)流程梳理

成員科室按照本方案的分工，負責收集整理相關業務的流程(包括流程圖和流程說明)、制度、崗位職責等資料，做到制度和流程相匹配，主要業務環節及崗位職責要明確，并將梳理材料報送領導小組辦公室。

單位結合業務工作，負責梳理與其相關的預算申報、預算執行以及在執行中涉及到的政府采購、合同執行等相關業務流程，加強內部資產實物的管理，建立預算執行分析機制，配合成員科室完成相關的業務梳理和整改。

(三)風險評估

1、風險自查。本單位針對各部門梳理出的流程、制度、崗位職責等，結合實際執行效果，查找風險點，初步提出風險控制措施，并對現行流程和制度的設計合理性、運行有效性做出判斷。

(1)分析經濟活動風險。結合會計法、預算法等法律法規和相關業務的要求，利用內部控制方法，分析現有經濟活動業務流程和制度的風險。

(2)查找風險點。在分析經濟活動風險的基礎上，各部門對照相關法律法規和財政部內部控制規范有關風險評估、單位層面控制和業務層面控制的具體要求。結合實際工作中的實踐經驗和主管部門的管理要求，查找流程和制度中存在的風險點。

(3)提出風險應對措施。對照查找出來的風險點，結合控制方法和工作經驗，逐個分析，提出初步的風險應對判斷。

2、綜合評估。領導小組辦公室在審閱資料、訪談和調研等工作的基礎上，對各部門風險自查進行復核，并綜合評估整體風險。

(1)訪談和調研。領導小組辦公室在初步審閱資料的基礎上，選擇部分科室和人員進行實際訪談，了解業務流程、制度等的建立和執行情況，以及相關人員對現有內控的評價以及合理化建議等，同時選擇部門業務進行現場查看與測試。

(2)綜合評估風險。監督室對部門風險自查結果進行復核，進一步查找和確定風險點，綜合評估整體風險。風險評估主要從內部控制工作的組織情況、內部控制機制的建設情況、內部管理制度的完善情況、內部控制關鍵崗位工作人員的管理情況、財務信息的編報情況等單位層面控制，以及預算管理情況、收支管理情況、政府采購管理情況、資產管理情況、合同管理情況等業務層面控制進行風險評估。

3、風險評估結果報領導小組審定。

(四)制度完善

1、流程優化。各部門根據領導小組審定的風險評估結果，設計防控措施，結合專家調研意見進行流程設計或優化，明確各業務流程運行標準、運行授權和風險控制辦法。

2、制度完善。各部門在流程梳理和優化的基礎上，與相關制度進行全面整理和完善。

優化流程和完善制度時，對于崗位不相容的，要明確劃分職責權限，實施相應的分離措施;對于內部授權審批不明確的，要明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度;對業務歸口管理不明確的，要明確管理部門;對不在預算控制之內的經濟活動，要納入預算控制;對未建立資產日常控制制度的，要進行完善;對未使用同一表單和票據的，要設計并統一;對于相關信息未在一定范圍內公開的，要完善信息內部公開制度。

3、領導小組辦公室復核。領導小組辦公室收集各部門新的流程、制度、單據和風險文檔等資料并進行復核。復核過程中發現有需要調整或完善的，由各部門進行修改與完善。

4、確定內控職責分工。確定內控職能部門和各業務的歸口管理部門，明確各部門、各崗位在內控運行中的職責分工。

5、建立風險評估機制。對經濟活動風險評估的組織方式、評估頻率、啟動條件、關注重點等進行設計，形成風險評估機制。

6、建立內部監督和評價機制。確定內部監督檢查的方法、范圍和頻率等，明確各相關部門和崗位在內部監督中的職責權限，規定內部監督的程序和要求，對內部控制建立與實施情況進行內部監督檢查和自我評價。

(五)制定手冊

1、制定《內部控制管理工作手冊》初稿。匯總整理單位層面和業務層面的內控資料，以及風險評估、內部監督和評價等資料，明確單位層面和業務層面的內控要求，形成各部門的內部控制規范。整理相關資料形成《內部控制管理工作手冊》初稿。

2、《內部控制管理工作手冊》根據專家咨詢組建議和內部反饋意見進行修改，報領導小組審核后試行。

(六)驗收交流

1、接受專家咨詢組對我單位內部控制規范試點工作復核。根據復核結果和試行反饋意見修改《內部控制管理工作手冊》并正式發布實施。

2、向主管單位提交內控工作總結和《內部控制管理工作手冊》。

內部控制建設規劃工作方案三

為貫徹落實財政部《關于印發〈行政事業單位內部控制規范(試行)〉的通知》(財會【2012】21號)文件要求，推動xx鎮開展內部控制工作，提高管理能力，加強廉政風險防范，現就實施單位內部控制工作提出以下方案。

一、重要意義

(一)實施內控規范是落實十八屆三中全會精神的重要舉措。

《關于全面深化改革若干重大問題的決定》明確指出，要深化行政體制改革，堅持用制度管權、管事、管人，讓人民監督權力，把權力關進制度的籠子里，構建決策科學、執行堅決、監督有力的權力運行體系。實施內控規范就是發揮制度籠子的作用，利用完善的內部控制制度限制權力的濫用，減少自由裁量權的空間和余地，有效建立健全權力運行的制約和監督體系，推動廉潔高效、人民滿意的服務型政府的建設。

(二)實施內控規范是促進黨的群眾路線教育實踐活動整改落實的長效機制。

解決四風方面的突出問題，檢驗群眾路線活動的實際效果，關鍵是把握制度建設工作重點。實施內控規范就是將各相關制度梳理整合，統籌考慮，不斷優化、固化、e化(信息化)的過程，強化考核監督，確保制度落實，形成群眾路線活動的長效機制。

(三)實施內控規范是推進財政規范化、科學化、信息化管理的積極實踐。

為滿足市場經濟體制進一步完善和現代國家治理的需要，客觀要求財政工作必須深化改革，規范管理。內控規范通過制定制度、實施措施和執行程序，實現對行政事業單位經濟活動風險的防范和管控，包括：預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理以及合同管理等主要經濟活動的風險控制。實施內控規范可以有效保障單位業務穩健高效運行，確保財務記錄、財務報告信息和其他管理信息的及時、可靠、完整。實施內控規范必將對提升財政管理的水平、提高財政資金的使用效益、促進財政管理的規范化、科學化和信息化起到積極的促進作用。

二、原則

(一)工作原則

1.全面性原則。內控規范應當貫穿行政事業單位經濟活動的決策、執行和監督，全員參與、全業務覆蓋、全過程監控，保證控制范圍的全面性。

2.重要性原則。在全面控制的基礎上，內控規范應當關注單位重要經濟活動的重大風險，針對本單位的重要經濟活動、可能存在重大風險的環節采取嚴格的控制措施。

3.制衡性原則。內控規范應當在單位內部的部門管理、職責分工、業務流程等方面形成相互制約和相互監督的有效機制，真正發揮出制度管權、管事、管人的作用。

4.適應性原則。內控規范應當符合國家有關規定和單位的實際情況，并隨著外部環境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善內部控制體系。

三、工作目標

行政事業單位應通過實施內控規范，梳理流程、健全制度、實施措施、完善程序，基本建立以防范風險管控為核心，以控制手冊和評價標準為主體，以單位內部管理為基礎，以外部監管部門積極引導、中介機構有效服務為支撐，全員參與、全業務覆蓋、全過程監控的內部控制實施體系，切實增強單位的內部管理水平和權力運行機制，推動廉潔高效、人民滿意的服務型政府的建設。行政事業單位內部控制目標應與單位總體目標相一致，具體包括五個方面。

1.合理保證單位經濟活動合規合法，有效規范單位預算管理、收支管理、政府采購、資產管理、建設項目、合同控制等各類經濟活動。

2.合理保證單位資產安全和使用有效，堅持所有權與使用權相分離的原則，確保資產的安全完整和有效使用。

3.合理保證單位財務信息真實完整，強化財務信息分析和結果運用，為外部監管和內部管理提供信息支持。

4.有效防范舞弊和預防腐敗，科學運用內部控制的原理和方法，強化內部監督，建立反腐敗、反舞弊的長效機制。

5.提高公共服務的效率和效果。

四、工作安排

(一)政策制定階段(2018年1月)

1.2018年3月底前，按方案部署落實內控規范工作，組織召內控規范實施聯席領導小組協調會，討論通過實施意見，明確職責分工，溝通相關情況，部署相關工作。

(二)宣傳培訓階段(2018年4月)

2018年4月，召開內控規范實施動員培訓大會，由聯席領導小組組長部署全鎮內控規范貫徹落實工作，各業務支出科室負責通知本科室管口單位參加培訓。

(三)組織實施階段(2018年5月-2018年11月底)

1.加強專業技術指導，內控規范實施聯席領導小組通過調研、座談、經驗交流等多種方式與實施單位溝通有關情況，研討有關問題，配合實施單位開展內控建設工作。建立定期工作通報會機制，對我鎮內控規范貫徹實施工作做出統籌安排和具體部署。

2.全鎮各單位應當根據內控規范內容，建立適合本單位實際情況的內部控制體系，進一步提升單位管控效能，有序推進各項工作。

一是成立內控領導小組健全實施機構。

各單位主要負責人為內控規范責任人，擔任領導小組組長，將其作為“一把手”工程，形成內控實施組織框架，結合本部門、本系統的特點和業務性質，確定牽頭部門及相關人員，落實職責分工，研究制定切實可行的內控規范實施方案并加以嚴格落實，認真開展內控規范宣傳、培訓和實施工作。考慮內部控制管理的專業性和長期性，各單位應提前做好內部控制管理人才儲備工作。

二是全面系統分析單位經濟活動風險。

首先要針對意見反饋或訪談記錄、調查問卷進行匯總分析，歸納內部各項管理要求和風險點;其次要全面梳理管理流程和業務流程風險，根據單位業務特點查找風險點，并從各個業務所面臨的內外部環境入手，運用多種手段進行風險的定性和定量評估。對已經識別的風險要進行定性分析、定量分析和風險排查，確定風險等級，制定出相應的應對措施和整體策略。

三是建立健全單位各項內部控制制度與措施。

根據確定的風險點、風險等級和風險應對策略，組織相關人員修改完善工作流程和經濟業務流程，提出風險管控措施，固化信息系統和流程，制定《單位內部控制規范手冊》。

四是有效保證內部控制管理制度貫徹執行。

明確各個部門、崗位和相關工作人員的分工和責任，設立相應部門和崗位對內部控制管理制度的執行結果進行考核和獎懲，重點強調“一把手”的執行力，形成完善的內部控制執行機制，及時研究執行中的問題，完善應對措施，及時修改《單位內部控制規范手冊》相關內容。

(四)監督檢查階段(2018年12月)

1.加強內控制度的監督與評價。充分利用廉政風險防控機制和外部審計、財政監督檢查結果等情況，由單位審計部門或紀檢監察部門牽頭定期開展本單位內部控制規范監督檢查和自我評價工作，認真整改，進一步完善《單位內部控制規范手冊》。

2.實施單位要及時反饋內控規范實施過程中的有關信息，總結工作經驗，形成工作結果。

3.內部控制規范實施聯合工作組加強各單位內控規范實施工作日常指導、檢查、監督、評價。

4.單位內控規范實施聯席領導小組將及時進行總結，查找不足，提出下一步工作意見，確保內控規范2016年在我市全面順利實施