第一篇：職業中專年度內部控制建設工作總結

**職業中專**年度內部控制建設工作總結

按照財政部印發的《事業單位內部控制規范(試行)》，以及我縣貫徹實施《事業單位內部控制規范》工作方案的要求，為進一步提高我單位內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，我單位對本單位的內部控制進行了全面的梳理，并進行了適當的評價。現將有關貫徹實施情況報告如下：

一、準備工作

繼縣財政局組織召開全縣貫徹實施事業單位內控規范動員會，對全縣貫徹實施《內控規范》工作做動員部署后，我單位制定了貫徹實施《事業單位內部控制規范》工作方案，成立了貫徹實施事業單位內部控制規范實施、協調領導小組，負責本單位貫徹實施內控工作方案、協調解決重大事項、監督指導工作開展。

二、貫徹實施《事業單位內部控制規范》目標和原則

(一)內部控制的目標和原則

1、內部控制的目標

內部控制是由事業單位的領導層和全體職工實施的、旨在提高事業單位管理服務水平和風險防范能力，促進單位可持續、健康發展，維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益，實現事業單位管理服務目標所制定的政策和程序。

我單位內部控制的目標是：

(1)合法性——管理和服務活動的合法合規

(2)安全性——資產安全

(3)可靠性——財務報告及相關信息真實、完整

(4)效率性——提高管理服務的效率和效果

(5)風險防范——排除障礙實現單位發展戰略

2、我單位建立與實施內部控制應遵循的原則

(1)全面性原則

內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。因為，在內部控制程序的所有環節中，有一個環節沒有發揮作用，所有起作用的環節，也會變得無用。

(2)重要性原則

內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域。行業、規模、性質、所處地域、組織形式等不同，高風險領域不同。

(3)制衡性原則

內部控制應當在治理結構、機構設臵及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。內部控制的核心思想是權力平衡，制約對象是權力，權力分配合理，約束適當是內部控制的難點。

(4)適應性原則

內部控制應當與事業單位的規模、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。內部控制不能拷貝，也不能克隆。別人的成功經驗，拿過來不一定能用。事業單位發展的不同階段、外部環境的變化、戰略目標的調整等，內部控制要隨之變動。

三、當前事業單位內部控制存在的主要問題

1.費用支出缺乏有效控制

事業單位對于行政經費的支出，特別是招待費、辦公費、會議費、水電費等，普遍缺乏嚴格的控制標準;即使制定了內部經費開支標準，但仍較多采用實報實銷制。

2.固定資產控制薄弱

實行政府集中采購制度以后，事業單位固定資產的購臵得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關的內部控制，重購輕管現象比較普遍。

3.財務管理弱化

財務部門的工作限于記賬、算賬、報賬，與業務控制脫節，對單位重要事項的決策、實施過程和結果均不了解，未能對業務部門實施必要的財務控制和監督。票據管理不到位。

4.崗位設置不夠合理

由于多種原因，一些單位崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現象。記賬人員、保管人員、經濟業務決策人員及經辦人員沒有很好的分離制約，存在出納兼復核、采購兼保管等現象，出現管理漏洞。

四、事業單位內部控制薄弱的主要原因

1.內部控制觀念淡薄

良好的內部控制意識是內部控制制度設計完善和有效運行的基本前提。但單位的領導對內部控制制度重要性的認識還不到位，內控意識不強，重發展、輕控制，對內部控制知識缺乏基本了解，把內部控制看成僅是財務部門的事。

2.內部控制制度不完善

財政部制定的《內部會計控制規范》主要是針對企業的，對事業單位的適用性較差;有的單位雖然制定了一系列內控制度，但未能嚴格執行，對制度的執行及效果缺乏必要的監督，導致有章不循、違章不究，內部控制制度未能發揮應有的作用。

3.管理人員業務素質不能適應內部控制工作的需要

管理人員競爭意識差，缺乏創新精神，業務素質難以滿足實施內部控制和監督的要求。

任何事業單位的控制活動都存在于一定的控制環境之中，控制環境的好壞直接影響到事業單位內部控制的貫徹和執行以及管理服務目標及整體戰略目標的實現。

1、操守和價值觀

誠信和道德價值觀念是控制環境的重要組成部分，影響到重要業務流程的設計和運行。內部控制的有效性直接依賴于負責創建、管理和監控內部控制的人員的誠信和道德價值觀念。

(1).領導的操守和價值觀具有杠桿作用

誠信的原則和道德價值觀，主要取決于單位負責人。嚴格一致地保持誠信行為和道德標準，任何人不得凌駕于內部控制制度之上。負責人要以身作則，并傳達給全體職工。

(2).制定行為準則和其他原則

明確可以接受的商業行為，利益沖突的處理方式，員工行為的道德標準并確保這些準則和原則的有效執行。對員工精神規范、儀容儀表、工作紀律、待人接物、環境衛生以及組織管理及違反守則的處理辦法等方面做出規定。

(3).處罰規定

對于背離單位政策和程序，違反行為準則的行為，能夠采取補救施。保證這些措施被單位員工所知悉。

(4).管理者對干涉正常程序或凌駕制度行為的態度

應一貫重視管理者對于干涉正常程序或越權行為的態度。

風險評估是事業單位及時識別、系統分析管理服務活動中與實現內部控制目標相關的風險，并合理確定風險的應對策略。風險因素、風險事件和風險結果是風險的基本構成要素，風險因素是風險形成的必要條件，是風險產生和存在的前提。

本單位將內部控制建設工作作為2018年重點工作，不斷完善、規范內部控制工作，全面執行《內部控制規范》，確保內部控制覆蓋業務活動范圍，推動我校財務工作的健康良性發展。

2018年1月12日

第二篇：內部控制工作總結

內部控制工作總結 篇1

根據公司要求，我處對本部門涉及的工作進行了全面梳理、自查，具體情況如下：

一、推進安全標準化，實施全過程風險管理，完善公司安全管理體系

從20xx年起，我處開始牽頭推進公司安全標準化工作。在原有職業健康安全管理體系的基礎上，我處對照安全標準化規范，制定安全標準化實施方案，清理公司各環節各層次安全管理流程，完善規章制度、作業安全管理和組織現場安全整治。通過兩年的艱苦工作，公司于20xx年11月27日通過市安監局化學品登記辦組織的達標驗收，達到國家安全標準化二級企業要求。

安全標準化的核心是實施全過程風險管理，建立PDCA管理模式，持續改進安全績效。按照這一要求，我處每年組織各單位進行一次全面的安全風險辨識和風險控制效果評價；對檢修、技改、變更等非常規活動，堅持要求在實施前進行風險評價，制定落實風險控制措施，實施中進行檢查確認，實施后進行驗證和效果評價；特別對重大危險源、重大風險，要求制定預案和專項控制方案。通過這些手段，保證公司生產運行中的安全風險時刻處于可控狀態。

二、建立完善公司規章制度，規范各環節安全管理

為規范公司各層面、各環節的安全管理，我處于20xx年組織相關職能部門對企業安全管理制度進行全面梳理，補充完善，經過8個月艱苦工作，形成《安全管理制度匯編》。這本制度匯編，包括綜合管理、組織措施、危險作業、技術規范、職業衛生5大類43個制度。隨著形勢的變化，我處及時組織對匯編進行評審和修訂，并于今年上半年公司完成對原匯編的全面修訂，出臺公司《安全管理制度》（20xx版），將公司安全管理制度從原來的5大類43個制度完善為10大類62個制度。使公司層面、各環節的安全管理從制度層面持續符合國家法律法規、標準和其他要求。

三、規范作業票證臺帳，嚴格危險作業審批，確保生產過程安全

近年來，我處不斷改進和完善公司各種安全管理臺帳和作業票證，到目前為止，已建立了24個安全管理臺帳和10個危險作業票證，并指導各單位正確規范使用。生產現場是我處安全管理工作的重心，安排2人專門負責危險作業審批和現場安全管理，確保危險作業全過程在有效監控內。

四、開展安全檢查，排查各類隱患和問題，督促安全制度和規程的落實

我處堅持每月組織一次全廠性綜合檢查，每星期分別對重大危險源、關鍵裝置、重要物料管線、危險場所安全檢修作業進行一次專項檢查，每天對全公司生產現場進行不定期的巡回檢查，發現隱患和問題責令責任單位或人員進行整改，如今天前三季度排出隱患和問題78項、下隱患整通知書6份、發違章告知卡3份，有效地將消除事故隱患、規范人員行為，保證公司安全生產正常進行。

五、開展安全教育，提高全員安全素質

我處嚴格執行“三級安全教育”，對新進公司的人員按要求進行了公司級教育，同時督促、檢查二、三級安全教育，使他們熟悉、掌握必要的安全技術知識和自我防護技能，達到要求后方可上崗操作。監督二級單位對換崗、轉產、復工人員，按要求進行安全技能和崗位操作法的.培訓，經考核合格后才能上崗作業。對外來單位人員嚴格進行公司級安全教育，并作業所在單位進行車間級安全教育，經考核合格后才準許其施工作業。我處每季度針對各班組的實際情況制定班組安全活動計劃，編制學習資料，指導各班組開展安全活動，并每月進行檢查確認，保證了安全活動的質量。我處定期識別特種作業人員培訓要求，制定培訓計劃，開辦培訓班，使全公司特種作業人員有效持證率始終保持100%。

六、開展職業衛生工作，加強員工勞動保護

我處按國家要求定期申報公司作業場所職業危害因素，定期組織職工進行職業健康檢查，對發現的問題立即協調相關單位予以解決，建立健全了職業健康監護檔案。定期組織職業危害因素監測，并向職工公示；督促各單位加強職業衛生設施和作業場所的管理，保證危害因素濃度（強度）符合國家標準，保障職工健康。及時按標準為職工配發勞動防護用品，并指導職工正確使用，有力地保障了職工的健康安全。

七、完善應急救援預案體系，定期組織演練，增強應急響應能力

20xx年，我處組織編制公司化學事故應急救援預案。經過不斷完善，目前已建立了較完善的應急預案體系：包括公司綜合應急預案、專項應急預案和現場處置方案，建立了分級響應機制，完善了應急響應流程，有利于提高公司應急響應能力。每年組織一次綜合或專項演練，每半年組織各關鍵裝置重點部位進行一次現場處置方案演練，不斷提高公司應急響應能力和全員的應急處置技能。

八、按辦理有關證照，保證公司合法經營

公司安排由我處負責辦理的證照包括安全生產許可證、危險化學品登記證、易制毒化學品生產備案證、監控化學品生產特別許可證、工業品生產許可證等。我處根據相應考核細則，進行資料文件編寫整理、組織生產現場整改，均如期按時完成了取證換證工作。

九、嚴格安全考核，提高安全績效

我處嚴格執行公司安全風險責任考核制度，堅持每月對各單位安全目標實現情況、安全責任落實情況、安全雙基工作完成情況進行全面檢查考核，提出糾正預防措施和計劃，促進了安全責任制的落實和公司整體安全績效的提高。

從總體上講，安全管理業務流程是順暢的、安全風險得到有效控制。但還存在很多不確定因素的影響，比如人員安全行為的控制是一個難點、現場隱患是動態變化的。這就要求我們還要進一步完善安全標準化工作，特別是要注重細節的管理。

內部控制工作總結 篇2

為貫徹落實財政部《關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》（財會〔20xx〕24號）文件精神，進一步指導和促進各單位開展內部控制建立和實施工作，根據市、縣財政局《關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的實施辦法》（財會〔20xx〕11號）要求，結合我鎮實際，制訂如下實施方案：

一、工作目標

內部控制基礎性評價，是指單位在開展內部控制制度建設之前，或在內部控制制度建設的初期階段，對單位內部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內部控制基礎性評價工作，明確單位內部控制的基本要求和重點內容，圍繞重點工作開展內部控制體系建設；同時，發現單位現有內部控制基礎的不足之處和薄弱環節，通過“以評促建”的方式，推動各單位于20xx年底前如期完成內部控制建立與實施工作。

二、基本原則

（一）堅持全面性原則。內部控制基礎性評價應當貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業務層面各類經濟業務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內部控制基礎水平。

（二）堅持重要性原則。內部控制基礎性評價應當在全面評價的.基礎上，重點關注重要業務事項和高風險領域，特別是涉及內部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據本單位實際情況，優先選取涉及金額較大、發生頻次較高的業務。

（三）堅持問題導向原則。內部控制基礎性評價應當針對單位內部管理薄弱環節和風險隱患，特別是已經發生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內部控制建立與實施工作的方向和重點。

（四）堅持適應性原則。內部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業務性質、業務范圍、管理架構、經濟活動、風險水平及其所處的內外部環境相適應，并采用以單位的基本事實作為主要依據的客觀性指標進行評價。

三、主要任務

（一）組織動員。各行政事業單位應當于20xx年9月中旬，全面啟動本單位內部控制基礎性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織所轄各單位積極開展內部控制基礎性評價工作。

（二）開展評價。各行政事業單位應當于20xx年9月底前，按照本實施方案的要求，以《行政事業單位內部控制規范（試行）》（財會〔20xx〕21號）為依據，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明（見附件2和附件3），組織開展內部控制基礎性評價工作。

（三）評價報告及其使用。各單位應將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內容在內的內部控制基礎性評價報告向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內部控制建設的重點和改進方向，確保在20xx年底前順利完成內部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內部控制基礎性評價得分與同類型其他單位進行橫向對比，通過對比發現本單位內部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內部控制水平和效果。

各單位應當在部門本級及所屬單位內部控制基礎性評價工作的基礎上，對本部門的內部控制基礎情況進行綜合性評價，形成本部門的內部控制基礎性評價報告（參考格式見附件4），作為20xx年決算報告的重要組成部分向縣財政局報告。

（四）總結經驗。各單位應當于20xx年11月10日前，向鎮財政所報送單位內部控制基礎性評價工作總結報告。總結報告內容包括本單位開展單位內部控制基礎性評價工作的經驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及典型案例等。

四、有關要求

（一）加強組織領導。成立岳西縣頭陀鎮行政事業單位內部控制基礎性評價工作領導小組（名單附后，附件1），負責具體組織實施我鎮內部控制基礎性評價工作。各行政事業單位要充分認識做好內部控制基礎性評價工作的重要意義，切實加強對本單位內部控制基礎性評價工作的組織領導。在建立實施內部控制的基礎上，認真對照，真實完整地填寫內部控制基礎性評價表和評價報告。

（二）加強宣傳督查。鎮財政所要切實加強對全鎮內部控制基礎性評價工作的宣傳督查。要認真做好宣傳報道、信息報送等工作，匯總基礎性評價表和評價報告，總結經驗成果。要加強對全鎮行政事業單位內部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的監督檢查，確保全鎮內部控制建立實施和基礎性評價工作按期完成。

（三）加強協調聯動。按照《安徽省財政廳安徽省監察廳安徽省審計廳關于全面推進行政事業單位內部控制建設的實施意見》（財會〔20xx〕212號）文件精神，要加強會商和信息共享，協調聯動，建立聯合工作機制，加大宣傳力度，推廣先進經驗與做法，發揮先進單位的示范帶頭作用，共同推動內部控制基礎性評價工作。

內部控制工作總結 篇3

是集團全面推行內部控制工作的重要年份，也是公司開展內部控制工作的起步之年。為了增強企業風險管控能力，促進公司內部規范管理，公司按照集團內部控制工作整體部署，以“一個規范、兩個指引”為基礎，以《集團內部控制管理工作指引》為指導，結合公司外部環境和內部管理實際，舉上下之力，全面開展內部控制工作，圓滿的完成了集團下達的各項任務，同時在規范管理和風險管控方面取得了較大進步。

一、公司領導重視，上下全員參與，內控工作穩步推進

公司首先建立了結合實際的“三級內控工作管理體系”，由總經理擔任第一負責人，以財務科為內控工作責任科室，并指定公司內控專干。公司其他各相關部門主管領導直接負責，部門內設專干。

公司內控專干組織各部門專干學習、討論“一個規范、兩個指引”并進行指導，按照相關性將內控工作進行合理分配，各部門各司其職，責任分明。跨部門業務由公司內控專干進行協調，相關部門互相配合，做到規范、合理、互為補充，使得內控工作有序開展。

二、結合公司實際，重視關鍵管控，完成內控計劃目標

在公司內控管理體系指導下，各部門從公司實際出發，理順公司業務運行流程，整理現有管理手段和制度文件，根據《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制應用指引》和《企業內部控制評價指引》，梳理業務流程102個（含補充流程1個），整理管理文件59份，并根據流程繪制流程圖，查找風險控制點45處，編制各項指引的`風險控制矩陣，找出各項風險點的控制措施。并完成與之相對應的權限指引。

公司以《集團內部控制管理工作指引》為指導，以公司日常工作為出發點，結合原有的各部門職責和崗位說明書，編制《內控管理手冊》，作為公司內控工作的指導性文件。《手冊》明確了公司內控工作的基本原則、組織架構和職責權限，從內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監督五個方面對公司內部控制進行規范。同時，結合內部控制工作的開展，公司對原有崗位說明書、規章制度等進行重新梳理、更新，作為內控工作有序開展的有力保障。

三、認清內控現狀，理順管理脈絡，

建立考核主體正確、考核對象明確、考核內容清晰、考核責任明確、考核結果客觀真實并有據可依的完整考核體系，制定適合本單位實際情況的《內控建設管理考核辦法》，一邊更好的將內控管理手冊內容落實到位，通過設定相關考核指標并對其進行考核賦分，促進本單位組織體系和管理制度的不斷健全與完善、內控工作的有效落實和推進、內控信息化應用工作穩步開展、自我考核評價及時、缺陷認定準確、整改及時徹底、完善流程規范管理、優化流程控制、風險防范能力不斷提高。

內部控制工作總結 篇4

20xx年，機械公司按照工程機械公司（20xx）x號關于印發《x集團機械公司內部控制操作細則》的統一部署，開始正式運行與國際接軌的內部控制體系。近三年來，本機械公司在內控體系的貫徹上，突出“執行”二字，重在“狠”、“嚴”上下功夫，不僅經受住了多輪次的上級單位的審計和測試的考驗，有效地實現了防范風險的目的，而且推動了機械公司各項管理的規范化、制度化、標準化、程序化，促進了機械公司管理水平的提升。主要體現在以下幾個方面：

一、強化內控執行，按程序辦事的規矩日漸形成

“沒有規矩，不成方圓”，企業管理實質就是制度管理。x機械公司依據內控要求，結合自身管理存在著有章不循、執行力較差的現象，進行了對照檢查，找出了差距和不足。為此，x機械公司采取了一系列措施，以確保內控體系執行有力。

加強培訓，注重宣傳，確保手冊相關內容人人掌握。學習、掌握好內控手冊的相關內容，是執行好這套體系的前提和基礎。機械公司在內控手冊發布后，結合各部門、各單位不同層次的培訓需求，于20xx年6月全機械公司范圍內舉行了一次20xx版《內部控制操作細則》的視頻培訓會議，使員工了解了20xx版比20xx版內控手冊的新增內容。通過培訓，各級管理人員理解和掌握了內部控制的管理方法和相關要求，全體員工明晰了職業道德規范及行為準則和機械公司發展目標，為內控體系的有效執行奠定了扎實的基礎。

健全內控工作網絡，確保組織機構落實。機械公司成立了內部控制辦公室和內控制度檢查評價工作領導小組，設兼職科級職6人和成員共12人，內控工作由項目管理轉向日常管理，進一步加強了內控工作組織領導和機構落實。

狠抓落實，層層負責，確保流程控制實現硬著陸。為了使內部控制真正落到實處，機械公司將內控責任層層分解，狠抓執行。在領導責任上，內控工作是機械公司年經營工作的重中之重，是一把手工程，各單位主要領導對內控工作的重視不要僅停留在口頭上，而且要落實在行動上，定期對內控的各流程進行前面或者有針對性測試檢查，并有計劃地對各項目部進行專項或內控流程的檢查。并且指出哪個單位在內控上出現問題，追究哪個單位的領導責任。這樣，機械公司上至總經理、主管領導，下至各部門、各單位領導都把內控執行放在重要議事日程，出現問題有人協調，有人負責。

在組織落實上，機械公司內控辦公室組織編制了機械公司《某機械公司內控制度實施細則》，切實把內控體系的執行落到實處。內控檢評組，對于內控執行、測試過程及時跟蹤，及時反饋，嚴格履行督促、檢查的職責，嚴把執行關，發現問題及時上報，及時解決，保證所有內控流程都有令必行，有據必依。

二、嚴考核硬兌現，確保控制到位，執行有力

確保內控的有效執行，取決于兩個方面，一是思想是否重視，責任是否落實；二是監督是否到位、措施是否有力。通過上述措施，全機械公司規章制度的約束力和員工的責任意識得到了明顯提升。現在，每辦一件事，上至總經理，下至普通員工都要先判定是否符合規章制度、符合內控要求；每處理一項業務，都要確定是否有風險，如何控制風險，嚴格依照內控流程操作。機械公司范圍內已經形成了層層講執行、事事講程序的良好局面。

三、管理制度和管理程序進一步科學化、規范化、標準化

一些控制最終反映結果是在財務部門，但控制活動卻是發生在上游業務部門，對于這樣的控制，機械公司內控辦組織召開了由機關所有職能處室參加的內控協調會，將每一個控制點逐一說明，需要哪個部門在哪個時點配合完成，明確了各部門的控制責任，保證了所有關鍵控制都有部門負責，增強了機械公司抵御經營風險的能力。

推動了管理制度的規范化。管理制度在內控體系運行中起著重要的支持作用，合理、完善的管理制度是體系正常運行的重要保障。通過內控測試和審計，發現了本機械公司一些規章制度存在執行力度不夠的'地方，一些控制缺乏制度支持，目前，按照機械公司領導的要求，正在進行制度梳理和規范工作，計劃在明年修改本機械公司的《內控制度實施細則》。

四、加強控制環境建設，內控文化已經成為企業文化一個新的組成部分

控制環境建設是內控體系的基礎，是有效實現內部控制的保障，直接影響著機械公司內部控制的貫徹執行。通過多種形式的宣傳、教育，目前，機械公司已經初步形成了一種工作有目標，行動有準則、前行有動力的內控環境，尤其是機械公司各級主要領導以身作則、率先垂范，不符合內控要求的事堅決不辦；特殊事情處理，要作好紀要，保留證據，自覺按規章辦事，依程序履行，領導的示范作用極大地推動了機械公司內控文化的形成。

內部控制工作總結 篇5

各縣市區財政局，市級各行政事業單位：

為貫徹落實《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》（財會〔20xx〕24號，以下簡稱《指導意見》）要求，

切實推進各單位如期完成內部控制建立與實施工作，財政部印發了《關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》（財會〔20xx〕11號，以下簡稱《工作通知》），現將文件轉發你們，并就有關事項通知如下：

一、工作要求

各縣市區財政部門要按照《工作通知》的要求，迅速部署本地區開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作。要注重加強對本地區內部控制基礎性評價工作的統籌規劃和督促指導。各主管部門、各單位要在單位主要負責人的直接領導下，于9月份認真開展內部控制基礎性評價工作，評價結束后要向單位領導班子提交書面風險評估報告。

二、時限要求

各縣市區、各部門（單位）要按照《工作通知》中的具體要求，督促本地區各部門（單位）如期完成各項工作任務，通過“以評促建”的方式，推動各單位于20xx年底前完成內部控制建立與實施工作。

三、選點施行，全面推進

結合我市行政事業單位管理現狀，經研究確定咸陽市交通運輸局、咸陽市城市建設管理局、咸陽市住房和城鄉建設規劃局、咸陽市環保局、咸陽市教育局為20xx年同期跟進單位。

各縣市區、各部門在全面貫徹落實《工作通知》的'過程中，應重點選擇部分單位同期跟進指導（每個縣區同期跟進單位不得少于5家，各部門對下屬單位的跟進不少于1家），對在基礎性評價工作過程中遇到的問題和困難，及時協調解決。

四、總結經驗

各縣市區財政局應當于20xx年11月15日前，向市會計管理處報送本地區單位內部控制基礎性評價工作總結報告。報告分為兩部分，

一是本地區部門（單位）開展內部控制基礎性評價工作的經驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復制、推廣的典型案例等。

二是同步推進單位的《行政事業單位內部控制基礎性評價指導評分表》、《行政事業單位內部控制基礎性評價報告》。

各主管部門、各單位要按照《行政事業單位內部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明（見附件1和附件2），形成本單位的內部控制基礎性評價報告。各主管部門在本級及所屬單位內部控制基礎性評價工作的基礎上，對本部門的內部控制基礎情況進行綜合性評價，形成本部門的內部控制基礎性評價報告（參考格式見附件3）。評價報告應包含各下屬單位的內部控制評價報告（各下屬單位的評價報告統一由主管部門報送）。其他單位的評價報告于10月底前統一報送市財政局會計管理處。

內部控制工作總結 篇6

為了適應公司全國性布局與規范管理的發展要求，貫徹中建總公司、局內部控制標準化發展戰略，公司于20xx年8月結合“決策與業務流程優化及組織再造”啟動了內部控制制度標準化工作。20xx年3月出臺《公司管理手冊》、《各系統標準管理手冊》共11本。20xx年發布了《攪拌站標準管理手冊》、《生產作業指導書》、《技術作業指導書》、《人財物及后勤作業指導書》、《攪拌站記錄表樣》。公司繼攪拌站標準化完成后，緊接著于20xx年5月啟動了分公司標準化建設，目前已完成《分公司標準化手冊》，20xx年4月試運行。現已建立起總部—分公司—攪拌站三個層次的一套高效、科學的內控管理流程標準化體系，實現公司管理無縫連接。

近三年來，公司在內控體系的貫徹上，突出“執行”二字，重在“狠”、“嚴”上下功夫，多次邀請三局領導和外部專家進行了內部流程制度評審與指導修訂，有效地實現了防范風險的目的，而且推動了公司各項管理的規范化、制度化、標準化、程序化，促進了公司管理水平的提升。主要體現在以下幾個方面：

一、強化內控執行、按程序辦事的規矩日漸形成

公司根據內控要求，結合自身管理存在著有章不循、執行力不強的現象，進行了對照檢查，找出了差距和不足。為此，公司采取了一系列舉措，以確保內控體系執行有力。

加強培訓，注重宣貫，確保手冊相關內容人人掌握。開展以集中學習和分散學習相結合，標準學習與案例分析相結合，全面學習

和重點學習相結合，培育標準化企業文化，增強標準化意識。各單位召開“達標活動”推進動員會，統一思想，提高認識，全面安排部署。由公司各系統部門從內部選舉標準內部培訓師，按標準手冊制作PPT培訓課件，進行專業標準制度宣貫培訓。將標準制度中相關內容，編成相關工種的培訓資料制作成崗位操作規程上墻等活動，為內控體系的有效執行奠定了扎實的基礎。

健全內控工作網絡，確保組織機構落實。公司成立了內控標準化體系工作領導組（內控制度方向把關）、評審組（內控制度質量把關）、工作組（內控制度編制），進一步加強了內控工作組織領導和機構落實。

狠抓落實，層層負責，確保流程控制實現真正的落地。為了使內控真正落到實處，公司制定《公司標準化管理辦法》、《星級攪拌站評定管理辦法》，明確標準化各級、各部門的職責，規定企業標準的制定、宣貫實施及監督檢查考核具體方法措施。主要有：

（1）與“創先爭優”和“標準化 青年先行”工作相結合，開展技能比武、知識競賽等多種形式。為進一步推進標準化管理工作，公司將《攪拌站管理手冊》中廠站標準化管理內容，開展知識競賽，武漢事業部、成都分公司、天津分公司、設備運輸分公司、西安籌備組分別組隊，參加了競賽。

（2）攪拌站星級評定。為推進公司攪拌站各項業務標準化，夯實攪拌站基礎管理，公司根據分級管理與激勵的需要，設置“達標攪拌站、三星、四星、五星級攪拌站”四個等級開展星級評定。每季度，分公司星級評定小組組織所屬攪拌站對照《考評標準》，對各

站、各科室、各崗位的業務操作、內控管理、監督制約等情況進行全面評估，逐項打分，對符合《考評標準》條件單位，推薦申報公司，由公司結合大檢查進行驗收。

二、嚴考核硬兌現，確保控制到位、執行有力

確保內控的有效執行，取決于兩個方面，一是思想是否重視，責任是否落實；二是監督是否到位、措施是否有力。公司通過組織內控標準化知識考試并將“考試合格與否”與個人任用、升遷進行掛鉤，與新員工能否轉正、轉崗進行掛鉤。通過上述措施，公司規章制度的約束力和員工的責任意識得到了明顯的.提升，公司范圍內已經形成了嚴格依照內控流程操作、層層將執行、事事講程序的良好局面。

三、管理制度和管理程序進一步科學化、規范化、標準化

針對公司內部控制工作相關要求，認真開展了公司業務流程梳理工作，編制《內控職責表》，業務中重大風險不可遺漏，并要在制度相應位置用規定的編號標注出來，風險包括質量、環境、職業健康、安全、成本、法律等風險控制要求的關鍵控制點，將每一個控制點逐一說明，明確其內控責任，增強了公司抵御風險的能力。

推動了管理制度的規范化。管理制度在內控體系運行中起著重要的支持作用，合理、完善的管理制度是體系正常運行的重要保障。通過內控和審計，發現公司有些規章制度存在執行力度不夠的地方，一些控制缺乏制度支持，目前，按公司領導的要求，正在進行制度梳理和規范工作，計劃修訂《公司管理手冊》

四、加強控制環境建設，內控文化已經成為企業文化一個新的組成部分控制環境建設是內控體系的基礎，是有效實現內部控制的保障，直接影響著公司內部控制的貫徹執行。通過多種形式的宣傳、教育，目前，公司已經初步形成了一種工作有目標，行動有準則，前行有動力的內控環境，尤其是公司各級領導以身作則、率先垂范，不符合內控要求的事堅決不辦，依程序履行，領導的示范作用極大地推動了公司內控文化的形成。

內部控制工作總結 篇7

20xx年我協助何總經理分管財務和內控工作，現將一年來的工作情況匯報如下，請各位代表審議。

第一部分年年的主要工作

年在公司班子的大力支持下，我帶領廣大財務人員緊緊圍繞財務工作思路，不斷夯實財務基礎工作，規范財務業務流程，創新財務管理方法，改革財務管理體制，著力強化平穩、受控運行，為全面完成公司的各項目標做出了應有的貢獻。

一、圓滿完成了國家審計署現場審計工作。

在國家審計署的審計過程中，我們全力以赴、自查自改、跟蹤反饋、及時協調，保障了審計工作的順利進行。

一是公司各單位成立了以一把手為組長的組織機構，以財務為主協調辦公室，建立了順暢的溝通機制，及時化解現場審計階段發現的問題10余項。

二是根據公司審前工作會的部署，及時安排和要求三省公司和機關各處室對照內控制度嚴格自查，整改不合規范事項200余項。

三是會同三省公司和相關處室聯合審查、共同把關審前和審計過程中提報的各項資料。

四是針對審計組反饋的32個審計記錄，立即組織三省公司財務部門和相關部門認真核對、仔細研究，反復討論、修改三省公司及各部門的答復，從法律和相關政策法規的角度做出了合理解釋。

通過“嚴格、扎實、細致、周密”的工作，公司接受住了審計署的嚴格考驗，得到了審計組的較高評價。

二、財務信息化建設取得新突破。

在核算體系改革方面，以“推進財務和資產7.0系統上線”為重點，組織本部及三省業務骨干，積極學習財務7.0系統的各項管理和操作程序，積極改變核算流程，30人歷時一個月，完成了近10萬條信息的設置和賬務初始化工作，順利實現了6.0和7.0系統的并行。并行后的財務核算工作量成本增加，在原本人員偏緊、工作量偏大的基礎上，財務人員加班加點、任勞任怨、扎實工作，為進一步提高信息透明度、優化核算流程、提升對基層的監控力度打下了堅實的基礎。

在零售費用定額管理方面，我們積極推導、演繹和引申建筑行業定額管理理念，在調研、總結和開發軟件的三個階段一直處于板塊領先水平，得到了板塊的認可，并委托我公司實施軟件開發和系統推廣工作。目前系統已經開發成功，預計20xx年一季度在銷售系統全面上線，為銷售公司全面貫徹低成本發展戰略、創新成本控制手段、實現管理向基層延伸奠定了堅實的基礎。

在資金管理系統建設方面，通過近一年的調研、開發和推廣，基本實現了對庫站資金的實時監控，實現了與業務系統、零售系統的信息共享和系統自動控制，實現了資金的自動匯劃、收付憑證的自動生成、賬戶余額的實時監控。為進一步降低資金頭寸、提高核算速度和質量、降低資金風險提供了方便、快捷的信息平臺，是資金管理歷程中的一次跨越式變革。

三、資金、資產管理能力穩步提升。

在資金管理方面，以“降低冗余資金、加強現場稽核”為重點，確保全年無重大資金安全事故。

一是持續推進銀行上門收款、pos機推廣和銀行賬戶管理，有效降低了在途資金，保障了資金安全，截止年年底實現上門收款的加油站座數達到1241座，同比增加147座，上門收款率達到87%，同比提高2個百分點，比年提高73個百分點；pos機刷卡結算金額為8.9億元，同比增長8.5倍；清理冗余賬戶、合并賬戶39個，賬戶數量維持在滿足生產經營需要的最低限度內。

二是積極貫徹落實資金安全稽查長效機制，各地市公司對加油站資金管理自查面達100%，由省公司組織的抽查和復查覆蓋面平均達到60%，并根據板塊《關于開展加油站資金專項檢查的通知》要求和整體部署，成立了加油站資金專項檢查領導小組和辦公室，累計檢查站庫1500余座，檢查覆蓋面99%以上，發現和整改問題500余項，完成了板塊下達的資金稽查任務，得到了西藏公司督察組的高度評價。

在資產管理方面，通過明確轉資流程和表單、組織制訂預轉資單價標準，結合國家審計署的審計結果，督促三省公司進一步提高轉資速度，截止年年底在建工程余額61596萬元，與年初相比在建工程占資產總額的比重下降了0.67個百分點。同時，依托資產6.0系統，有效的解決了信息不對稱的問題，全年共完成695萬元固定資產的內部調撥，完成資產卡片的編制5萬余張，充分發揮了存量資產的使用價值。并組織三省公司對各項資產進行了一次全面清查，對盤虧、毀損、報廢資產的情況進行了一次細致的摸底統計，確定了符合報廢條件的資產335項，為下一步優化資產結構、盤活低效或無效資產提供了數據支持。

四、注重過程、加強監控，預算管理水平穩步提升。

一是月度滾動預算和資金聯動控制得到進一步加強，三省公司實現了從被動接受到主動執行的轉變，有效保障了費用合理、均衡發生，全年費用指標均控制在板塊下達指標范圍內；二是通過收集整理第一手資料，深入貫徹上級單位管理意圖，20xx年預算編制得到了板塊領導的高度評價，預算匯報圓滿成功。

五、法制意識逐步提升，稅企環境進一步優化。

通過加強協調、強化內部管理、提高稅務人員業務素質，取得了較好地成績。

一是通過努力，實現了湖北地區增值稅預征率的再次下降，年節約利稅800余萬元。

二是通過大力協調，湖北省黃石等地區稅務部門糾正了在零售環節按收入比例征收印花稅的違規政策，年節約印花稅200余萬元，擺脫了企業被動納稅的局面，凈化了納稅環境，提高了企業在稅企分配格局中的話語權。

三是實現了中石油冠名機打發票的使用，為進一步提高內部管理水平、提升企業形象提供了優越的平臺，是稅企關系的一次歷史性突破。

四是組織了一次財稅大檢查，查處整改問題20余項，并根據檢查結果制定和下發了發票管理辦法，規范了票據的使用，降低了稅務風險。

六、充實力量、加強培訓，隊伍綜合素質不斷提高。

一是進一步充實各級管理機構財務力量。年年對機關財務處領導崗位進行了充實，同時在條件成熟的地市逐步配備總會計師6人，充實了兩級機關財務部門骨干力量，地市營銷中心財務隊伍進一步發展，基層的財務管理能力不斷提升。

二是全年財務系統共參加內外部培訓500人次以上，重點是放在資金、資產、稅務和財務系統更替等應知應會技能，短期內迅速提高了各級財務人員的職業技能，豐富了財務系統的知識儲。

三是學術理論和實踐緊密結合，積極探討財務管理的熱點、難點問題，年年舉辦不同層次財務研討會4次，在湖北財會周刊和中油內部刊物等省部級刊物上發表論文7篇，標志著財務隊伍從技能操作型逐步向學術研究型團隊轉變。

七、強化執行、嚴格考核，內控體系持續有效運行。

xx年，公司內控工作以提升企業管理水平為宗旨，以加強風險管理為導向，以“零缺陷”做為內控工作奮斗目標，不斷加大內控執行力度，不斷豐富內控檢查、測試手段。

一是發布年版《內部控制管理手冊》，修訂和完善滿足不同管理層次需求的3個層面96個末級流程。

二是強化宣貫，注重溝通，營造和諧內控環境。年年舉辦內控培訓班59期，培訓2362人次，篩選、整理出與庫、站業務密切相關的流程13個并匯編成冊。

三是反復測試，嚴格考核，保持內控體系持續有效運行。年年先后組織3次自我測試，覆蓋面達到44個營銷中心。順利通過了3次管理層和外部審計測試。

在財務工作取得新進展的同時，我個人在政治理論學習和專業知識方面也有了長足的進步。通過不斷的學習，增強了黨性修養，豐富了知識儲備，優化了知識結構。

第二部分一年來幾點感想和認識

回顧一年來的財務工作，我對自身能力、財務面臨的形勢和財務工作的重點有以下幾點認識。

一、本人的政策水平、專業水平和領導水平還有待進一步提高。

一是對財務專業的許多新事物、新知識和新形勢關注不夠、掌握得不夠透徹，對國家和上級單位的相關政策法規理解還需要進一步加強。二是到基層去得還不夠，對有些基層反映的問題解決不夠迅速，抓工作沒有一抓到底，布置工作多，監督檢查工作少。在今后的工作實踐中我將努力提高各方面綜合素質，不辜負組織和公司員工對我的信任和期望。

二、財務管理體制需要進一步理順，財務工作需要進一步深化。

一是成本費用控制的形勢越來越嚴峻，壓力層層傳遞的體制還沒有形成。

隨著中石油a股回歸上市，來自資本市場的監管和壓力越來越大，同時國家所得稅新條例的.頒布，加大了對企業的費用開支的監管力度，而且，社會輿論對央企的監督越來越強勢，集團公司黨組、股份公司管理層已經將降本增效上升到戰略高度，銷售企業將成本費用控制列入20xx年的重點工作，我們在成本費用控制中受到的內外部監管力度越來越大。

從目前情況看，我們的成本費用管理中還存在一些問題：

一、投資管理方面，部分項目達不到可研要求，一些加油站長期處于虧損或關停狀態：

二、資產方面，資本性支出擠占費用，資產處置不規范，一次性盤虧數額較大。

三、人工成本方面，各項補貼名目繁多、標準不統一、規定不明確，公司間相互攀比。

四、非生產性支出方面，四項管理性費用控制不嚴，標準不一。

五、成本費用的壓力目前主要集中在機關本部，沒有實現壓力的逐級傳遞。

二是會計工作的內涵日趨復雜，會計基礎工作還不適應會計體系發展的需要。

會計準則和股份公司會計手冊今年已經進行了調整，變化非常大，隨著經濟業務的日趨復雜，我們的監管手段、控制意識和管理環境短期內還難以適應新形勢的需要，主要體現在對庫存油品、銷售價格、資產處置和賬外資產的管理還不夠重視、不夠完善，對異地租賃、融資租賃、大額修理支出和非油業務等特殊事項的管理還缺乏完備的管理手段。

三是公司快速發展，財務管理面臨的挑戰越來越大。

與公司成立之初相比，我們的管理幅度越來越大、價值鏈越來越長、風險點越來越多、監管面越來越廣、資產規模越來越大、各方關注度越來越高，財務管理面臨著諸多挑戰，管理的難度越來越大，進入了一個風險聚集的時期，稍有放松，財務風險就會釋放，進一步演變為事故。這一方面要求我們財務人員不斷提高綜合素質，另一方面必須緊縮地市營銷中心的財權，適度下放相應的事權，各級機構要切實擔負起確保財務安全的責任。

內部控制工作總結 篇8

根據公司要求，我處對本部分觸及的工作進行了周全梳理、自查，詳細環境以下：

1、促成安定標準化，履行全進程風險辦理，美滿公司安定辦理系統

從xx年起，我處入手下手牽頭促成公司安定標準化工作。在原有職業健康安定辦理系統的根本上，我處比較安定標準化典范，訂定安定標準化履行方案，料理公司各關鍵各層次安定辦理流程，美滿規章軌制、功課安定辦理和構造現場安定整治。經過議定兩年的艱苦工作，公司于20xx年11月27日經過議定市安監局化學品掛號辦構造的達標驗收，到達國度安定標準化二級企業要求。

安定標準化的核心是履行全進程風險辦理，建立PDCA辦理模式，連續改革安定績效。根據這一要求，我處每一年構造各單位進行一次周全的安定風險辨識和風險把握結果評價；對查驗、技改、變動等非老例活動，堅定要求在履行前進行風險評價，訂定落實風險把握辦法，履行中進行查抄確認，履行掉隊行驗證和結果評價；特別對龐大危機源、龐大風險，要求訂定預案和專項把握方案。經過議定這些伎倆，包管公司出產運行中的安定風險時候處于可控狀況。

2、建立美滿公司規章軌制，典范各關鍵安定辦理

為典范公司各層面、各關鍵的安定辦理，我處于20xx年構造相干本能機能部分對企業安定辦理軌制進行周全梳理，補充美滿，經過議定8個月艱苦工作，構成《安定辦理軌制匯編》。這本軌制匯編，包括綜合辦理、構造辦法、危機功課、技巧典范、職業衛生5大類43個軌制。跟著局勢的變化，我處及時構造對匯編進行評審和修訂，并于本年上半年公司結束對原匯編的周全修訂，出臺公司《安定辦理軌制》（20xx版），將公司安定辦理軌制從本來的5大類43個軌制美滿為10大類62個軌制。使公司層面、各關鍵的安定辦理從軌制層面連續符合國度法律標準、標準和其他要求。

3、典范功課票證臺帳，嚴厲危機功課審批，確保出產進程安定

比年來，我處連續改革和美滿公司各種安定辦理臺帳和功課票證，到如今為止，已建立了24個安定辦理臺帳和10個危機功課票證，并教導各單位精確典范利用。出產現場是我處安定辦理工作的重心，安排2人專門當真危機功課審批和現場安定辦理，確保危機功課全進程在有效監控內。

4、展開安定查抄，排查各種隱患和題目，鞭策安定軌制和規程的落實

我處堅定每個月構造一次全廠性綜合查抄，每禮拜別離對龐大危機源、關鍵裝配、緊張物料管線、危機場合安定查驗功課進行一次專項查抄，每天對全公司出產現場進行不按期的巡回查抄，發覺隱患和題目責令責任單位或人員進行整改，如本日前三季度排擠隱患和題目78項、下隱患整關照書6份、發違章告知卡3份，有效地將清除變亂隱患、典范人員行動，包管公司安全出產平常進行。

5、展開安定教誨，進步全員安定本質

我處嚴厲履行“三級安定教誨”，對新進公司的人員按要求進行了公司級教誨，同時鞭策、查抄2、三級安定教誨，使他們熟悉、把握必要的安定技巧知識和自我防護技巧，到達要求后方可上崗操縱。監督二級單位對調崗、轉產、復工人員，按要求進行安定技巧和崗亭操縱法的培訓，經考核合格后才華上崗功課。對外來單位人員嚴厲進行公司級安定教誨，并功課地點單位進行車間級安定教誨，經考核合格后才許可其施工功課。我處每季度針對各班組的實際環境訂定班組安定活動籌劃，式樣進修資料，教導各班組展開安定活動，并每個月進行查抄確認，包管了安定活動的質量。我處按期識別特種功課人員培訓要求，訂定培訓籌劃，創辦培訓班，使全公司特種功課人員有效持證率始終保存100%。

6、展開職業衛生工作，加強員工工作保衛

我處按國度要求按期報告公司功課場合職業風險身分，按期構造職工進行職業健康查抄，對發覺的題目立即和諧相干單位予以辦理，建立健康了職業健康監護檔案。按期構造職業風險身分監測，并向職工公示；鞭策各單位加強職業衛生辦法和功課場合的辦理，包管風險身分濃度（強度）符合國度標準，保險職工健康。及時按標準為職工配發工作防護用品，并教導職工精確利用，有力地保險了職工的健康安定。

7、美滿應救助濟預案系統，按期構造練習練習，加強應急響應本領

20xx年，我處構造式樣公司化學變亂應救助濟預案。經過議定連續美滿，如今已建立了較美滿的應急預案系統：包括公司綜合應急預案、專項應急預案和現場處理方案，建立了分級響應機制，美滿了應急響應流程，有益于進步公司應急響應本領。每一年構造一次綜合或專項練習練習，每半年構造各關鍵裝配重點部位進行一次現場處理方案練習練習，連續進步公司應急響應本領和全員的應急處理技巧。

8、按辦理有關證照，包管公司合法策劃

公司安排由我處當真辦理的.證照包括安全出產允許證、危機化學品掛號證、易制毒化學品出產備案證、監控化學品出產特別允許證、產業品出產允許證等。我處根據響應考核細則，進行資料文件編寫料理、構造出產現場整改，均如期按時結束了取證換證工作。

9、嚴厲安定考核，進步安定績效

我處嚴厲履行公司安定風險責任考核軌制，堅定每個月對各單位安定目標兌現環境、安定責任落實環境、安定雙基工作結束環境進行周全查抄考核，發起改正防備辦法和籌劃，增進了安定責任制的落實和公司集體安定績效的進步。

從整體上講，安定辦理交易流程是順暢的、安定風險獲得有效把握。但還存在很多不肯定身分的感化，比如人員安定行動的把握是一個難點、現場隱患是動態變化的。這就要求我們還要進一步美滿安定標準化工作，特別是要珍視細節的辦理。

內部控制工作總結 篇9

按照財政部印發的《行政事業單位內部控制規范》、《市財政局關于認真做好市直行政事業單位內部控制制度體系建設工作的通知》（宜市財會發〔20xx〕2號）文件規范以及市教育局要求，為進一步提高我校內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，我校對本單位的內部控制進行了全面的梳理，現將有關貫徹實施情況總結如下：

一、準備工作

按照《市財政局關于認真做好市直行政事業單位內部控制制度體系建設工作的通知》（宜市財會發〔20xx〕2號）及市教育局要求，我校成立了貫徹實施行政事業單位內部控制規范實施、協調領導小組，負責本單位貫徹實施內控工作方案、協調解決重大事項、監督指導工作開展，正在擬定市十八中學貫徹實施《行政事業單位內部控制規范》工作方案，完善相關制度。

二、當前我校單位內部控制存在的主要問題

1、費用支出缺乏有效控制

行政事業單位對于行政經費的支出，特別是辦公費、水電費等，普遍缺乏嚴格的控制標準；即使制定了內部經費開支標準，但仍較多采用實報實銷制。

2、固定資產控制薄弱

實行政府集中采購制度以后，行政事業單位固定資產的購置得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關的內部控制，重購輕管現象比較普遍。如未按規定建立起定期財產盤點制度，購置的固定資產未能及時登記入賬，未登記固定資產明細賬和實物卡片，責任不明確等，導致資產賬實不符及資產流失。

3、財務管理弱化

財務部門的工作限于記賬、算賬、報賬，與業務控制脫節，對單位重要事項的決策、實施過程和結果均不了解，未能對業務部門實施必要的財務控制和監督。票據管理不到位，未建立定期或不定期抽查制度。學校長期沒有有資質的會計（20xx年9月會計到位），導致財務管理有些弱化。

4、崗位設置不夠合理

由于多種原因，一些崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現象。記賬人員、保管人員、經濟業務決策人員及經辦人員沒有很好的分離制約，出現管理漏洞。

5、預算控制比較薄弱

預算編制比較粗糙，部門預算的編制一般根據當年財政狀況、上年收支、預算單位自身的特點和業務進行核定，沒有細化到具體項目，預算支出達不到逐筆進行核定的要求。其次是預算剛性不夠，預算的計劃性、科學性不強，預算調整追加較為頻繁，資金使用缺乏預見性，削弱了預算的約束控制力。

三、行政事業單位內部控制薄弱的`主要原因

1、內部控制觀念淡薄

良好的內部控制意識是內部控制制度設計完善和有效運行的基本前提。但我校對內部控制制度重要性的認識還不到位，內控意識不強，重發展、輕控制，對內部控制知識缺乏基本了解，把內部控制看成僅是財務部門的事。

2、內部控制制度不完善

財政部制定的《內部會計控制規范》主要是針對企業的，對行政事業單位的適用性較差；雖然制定了一些內控制度，但未能嚴格執行，對制度的執行及效果缺乏必要的監督，導致有章不循、違章不究，內部控制制度未能發揮應有的作用。

3、信息與溝通銜接不夠

我校在20xx年前受會計集中核算體制管理，由猇亭區教育系統會計核算中心對我校集中辦理會計核算和監督業務，由于會計主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產管理現狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題，影響單位內部控制制度的有效實施。

4、管理人員業務素質不能適應內部控制工作的需要

我校缺乏專業財務會計，暫由教師兼職，盡管教師努力學習，但業務素質難以滿足實施內部控制和監督的要求。

5、外部監督對單位內部控制健全性和有效性的監督檢查不夠

目前我校作為行政事業單位，主要外部監督力量的財政、審計部門，大多偏重于對單位財政資金的運用是否合法、合規進行監督，較少對被審計單位是否建立有效的內部控制制度以及有效執行加以實質性檢查。缺少有效的外部監督，使行政事業單位內部控制制度體系完善失去外部推動力和約束機制。

內部控制工作總結 篇10

xx年以來，結合個人金融業務特點，我部著重在相關業務品種的業務流程整合，相關制度建設，業務和政策學習等地方加強了管理，并召開了主任辦公會和部門全體會議，就相關內控工作做出了部署。現將我部近期內控工作報告如下：

一）業務。

我部對信用卡業務開展了檢查，客戶檔案，密碼信封，庫存及成品的帳實相符。

二）加強了內控合規建設。

對內控合規員開展了調整和落實，根據個人金融部現實情況，規定副主任牽頭，xx等幾位同志為個人金融部的內控合規員。并計劃部門內每季度召開一次案件形勢分析會，強化全轄風險及自身風險的認識。此外規定合規員在每季度的案件形勢分析會上提出建設性意見，在會議上評估。

三）強調業務學習和規章制度學習的重要性。

每月至少部署2天時間開展部門全體員工集中學習業務知識，政策法規和規章制度，營造良好的學習氛圍。加強對員工的'思想教育工作，培養員工正確的人生觀，價值觀和道德觀。

四）對外圍系統的柜員開展全面清理。

因近期全轄業務人員變動較大，為加強內控，我部對全轄信用卡系統和零售信貸系統的操作和管理柜員及時開展了清理和更新，并將清理和更新情況登記備案。近日，工商銀行臨沂分行為進一步提升全行的內控管理水平，保持各項業務的健康持續發展，采取三項措施，強化全行的內控管理工作。

1、加強內控精細規范化管理。

在認真總結經驗，查找工作不足和內控管理漏洞的基礎上，由內控合規部牽頭制定了《臨沂分行加強內控精細規范管理的實施方案》，并在全行進行實施。方案要求全行內控管理工作必須從基礎工作做起，并嚴格按照上級行的內控管理，操作規范標準，細化控制管理環節，規范監督檢查程序，完善內控管理中發現問題的整改，處罰措施，力求做好內控管理的每一項工作，實現科學管理目標。依此方案各專業部室結合自身實際也制定了內控精細規范管理的工作計劃。

2、加大對市行部室內控管理考核掛鉤的力度。

為了強化市行部室落實內控管理職責，從今年起，把上級行及外部監管部門的各類檢查發現的問題及整改情況，以倒扣分方式計入各部室經營績效考評得分。考核時，根據發現問題的性質嚴重程度將問題分為一般問題，較嚴重問題，嚴重問題，重大違規問題四個層次及檢查發現問題整改率進行考核，按項目分別統計，累計扣分。

3、加大對信貸業務，銀行卡業務，電子銀行等重點業務的檢查力度。

進一步規范操作程序，特別是力求信貸業務管理工作有一個新的突破，全面扭轉管理粗放的被動局面，提高風險防控能力，并實現全年無案件，無事故的總體目標，確保信貸業務和其他各項業務全面，健康，穩定，持續發展。

內部控制工作總結 篇11

企業財務會計中的內部控制主要是指企業管理層為了保證其經濟資源的完整性、安全性及會計信息的可靠性、準確性，所形成的一系列控制體系，內部控制也是每個企業財務會計管理中都是必不可少的環節。但從實際情況來看，企業很容易受內外界各種各樣的因素作用，而產生諸多的內部控制問題，從而影響內部控制的效果，為企業財務信息的真實性、合理性埋下隱患。因此，深入分析企業財務會計中內部控制存在的問題，并采取有效對策加強優化處理，以提高內控效果，也是每個企業在經營管理中需注意的重點。

企業財務會計中內部控制存在的問題分析

文章結合我國大中小企業的經營發展現狀，總結出企業在財務會計內部控制工作中普遍存在的問題，主要體現在如下幾個方面：

創新思維能力缺乏

由于財務會計工作直接影響著企業的經濟效益，大多數企業對財務會計的開展都十分重視。雖然企業對財會工作有較高的重視度，但這并不意味著企業在財務會計管理工作中的觀念科學、客觀、合理。從現狀來看，很多企業往往只重眼前利益和利潤，忽略了長久的效益發展趨勢，缺乏創新思維能力，只一味應用傳統方式，對財務會計中內部控制工作嚴格、生硬管理，不懂變通，未能隨著外部環境變化而時刻創新管理策略、方式。長此以往，不僅會加重財會人員的工作量，還會導致內部控制不合理，影響企業發展。

內控制度落實度不夠

企業雖然建立了比較完善的財務會計管理制度與政策，但沒有將重點放在內部控制方面，且很多制度在實際工作中未能全面貫徹落實，導致財會管理制度形同虛設。由于企業財會制度落實度不夠、相應制度不健全，從而影響了內部控制的有效性。

外部監控不全面

很多企業雖已逐漸意識到內部控制工作的.重要性，但對外部環境的對企業財會工作的影響還未有足夠的重視，這就導致企業缺乏完善、健全的外部監督機制，使得外部監控漏洞過多，甚至是導致企業內部財務人員與外部監督沆瀣一氣、私相授受，對企業經濟利益造成嚴重損害。

崗位設置不合理

崗位設置不合理，也是企業財務會計內部控制工作中比較突出的一類問題，不合理之處主要是指一人多崗的現象。企業財務會計工作量大、內容雜，但卻未能設置相匹配、相符合的崗位，導致工作人員較少，不得已而一人身兼數職，難免會因壓力太大而在工作中常出差錯，影響企業內部控制的質量。

企業財務會計中內部控制的加強策略

提高創新思維能力

創新思維能力對企業經營發展起著尤為關鍵的作用，在財務會計內部控制工作中，具有良好的創新能力，也能使內控工作越做越好，因此，提高企業內部控制的創新思維能力十分重要。首先，企業不應該固步自封，在內部控制工作中以提高競爭競爭力、降低成本等目標，不斷引進和借鑒國內外先進技術與手段，持續質量改進，促進內部控制的效果。其次，以市場需求為導向，在企業產品技術與服務中不斷創新、優化，能夠在降低企業成本，提高利潤的同時為客戶提供最優質的產品與服務。同時還需注意，企業在內部控制工作中發散思維，創新途徑的過程中，需結合企業實情出發，不能盲目地效仿、推崇或照搬其他企業的手段，以免出現管理與實際不符、脫軌的問題。

完善并落實內部控制制度

首先，企業領導層人員應該充分意識到財務會計內部控制制度對規范內控工作的重要性，針對內控制度不健全的問題，及時完善與優化，保證內部控制制度的規范、嚴謹、詳細，使其能對財務會計工作進行適當的約束，明確每位工作人員的崗位職責，從而提高工作效率。

其次，以財會制度、內控制度作為參考，并遵循“不相容職務相分離”的原則，對內部控制工作加強監督與管理，保證會計工作能夠做到錢賬分離、賬實相符。再次，以內部控制制并作為主導，在此基礎上，企業根據自身經營與發展特點，制定會計工作計劃、財務預算制度、利潤分配制度、成本管理制度等，由專人負責各項制度的落實工作，使財會人員能夠嚴重按照計劃與制度開展各項工作，進一步提高內控效果。

細化管理流程以加強內外監督

外部監督有較多漏洞，也是導致企業內部控制不理想的主要原因，總結認為，企業可通過細化管理流程，來加強內外監督，使內外監控能夠互相牽制，徇私舞弊的行為發生。企業應該將財務管理的每一個環節、每一個流程細化，并隨著企業的發展趨勢與外部變化不斷調整優化，力求管理的精細化。同時加強內外部監控，通過內部多人負責，外部定期調整崗位等措施，完善優化企業內外部監督機制，使其能夠起到相互制約、相互牽引的作用，以規避內外部人員同流合污的不良問題出現。

合理分配員工崗位

財會工作中一人多崗的現象對企業長效發展極為不利，因此，合理分配員工崗位與責任也是目前企業面臨的主要問題。企業應該根據整體的管理情況與業務需求，對職位進行分配，盡量做到一人一崗制，以保證工作質量，減輕員工壓力。若存在特殊情況，也可允許設置一人雙崗、一人多崗，但要保證員工工作量合理，同時還需注意，一些崗位不可同時兼任，以免出現弄虛作假的行為。例如，某人員崗位設置為出納，同時不能兼任檔案保管、收費等工作，以防范工作中失誤。此外，提高財會人員的綜合素質，也是促進崗位分配合的途徑之一，企業除了要引進專業人員外，還應該給現有工作人員提供進修機會，使其能通過不斷的學習，提高個人能力，從而勝任并做好內控工作。

現階段發展中，我國各企業的財務會計內部控制工作已取得一定的成效，但仍存在一些問題，相關企業應該提高重視，利用各種手段策略，持續質量改進與優化，提高內部控制質量，促進企業的長期盈利與長效發展。

內部控制工作總結 篇12

健全和完善內控管理制度，是農業銀行實現穩健經營，提高經營效益，防范化解風險，確保安全發展的需要。近幾年來，我行在內控管理建設中，進行了積極有效的探索，對增強我行業務競爭能力，提高經營管理水平發揮了積極的作用，取得了一些成績，20xx年內控綜合評價首次被評為一類行。但是我們也應清醒地認識我行內控管理在執行和落實上還存在一些薄弱環節和突出的問題，制約著全行工作質量的提升。現就我行當前和今后一段時期內控管理工作談幾點設想。

1，完善內控主體建設

XX建立內控機制。要積極培育符合我行實際的內部控制文化，使內控意識和內控文化滲透到每一位員工思想深處，使內控成為每位員工的自覺行為。熟悉自身崗位工作的職責要求，理解和掌握內控要點，及時發現問題和風險，把這些作為加強內控建設的重要任務。

XX完善風險識別和評估體系。要認真借鑒同業的先進經驗，積極運用現代科技手段，逐步建立覆蓋所有業務風險的監控，評價和預警系統。重視貸款風險集中度及關聯企業授信監測和風險提示，重視早期預警，認真執行風險提示制度。

XX樹立正確的業務發展觀。要在追求盈利性的同時，重視安全性和流動性，在追求業務高速發展同時，更重視風險防范和內控建設。

XX建立內控信息聯絡機制。要建立完善內部管理信息系統，為內控的設計，執行，反饋提供信息保障。建立內控管理部門信息聯絡和定期聯系機制，及時，真實，完整地傳遞監管意圖，交流信息，溝通問題。

XX重視對管理人員的監管。要加強對管理層，決策層的監督控制，解決“控下不控上”的不合理現象。把內控文化建設納入高管人員的管理，實行內控問責制，促使其轉變觀念，發揮模范帶頭作用。

2，強化內控責任落實

XX加強組織領導。建立內控組織機構，成立了以行長為組長，分管行長為副組長，各部門負責人為成員的內控管理工作領導小組，明確職責和目標，形成由行長負責抓，分管領導具體抓，部門配合抓，層層抓落實的組織架構，負責全面組織協調，具體組織實施，擬定有關制度，內控措施評估和提交工作建設，切實加強組織領導，扎實采取有效措施，為開展內控管理工作奠定堅實基礎。

XX建立例會制度。全行要加強學習，熟練掌握各項規章制度，做到有章可循，定期進行風險排查和案件分析;要晨鐘暮鼓地強化防范意識，大事敲鐘，小事敲鼓，沒事敲木魚，做到警鐘長鳴。要深刻吸取反面典型的沉痛教訓，未雨綢繆地完善預防措施;要加強制度建設，不斷完善內控管理制度，各部門要充分發揮指導，監督作用。

XX強化部門自律監管。業務主管部門要實施“一崗雙責”，發揮再監管作用，要強化授權管理，認真履行崗位職責，確保監督不流于形式;同時各業務主管部門制定確實可行的自律監管檢查實施方案，堅持自律監管與自查自糾相結合，常規檢查與專項檢查相結合，確保監管檢查到位，不走過場，不留監管盲點;監察部門要對業務部門進行再監管，使監管真正落到實處，不斷提升有效監管水平。

XX落實防控措施。在日常經營管理中，要注重對風險點的防范，全行員工都應切記“隱患險于明露，防范勝于補牢，責任重于泰山”。各業務部門要真正把各項防范工作落到實處，組織“飛行隊”加強內控管理工作檢查力度，做到邊檢查，邊通報，邊整改，邊處理。具體做到以下幾點：一是指定專門專人負責各項規章制度的具體落實，實施;二是對上級行的各項制度認真組織學習并及時下達貫徹;三是針對檢查存在的薄弱環節，重點部位和業務開拓中存在的問題，制定配套的措施和實施細則;四是對以前規章制度的執行情況進行綜合考核，確定重點監控部位，進行重點檢查;五是配備專職監管進行檢查輔導，檢查輔導執行規章制度中存在的問題和漏洞，及時反饋信息。六是抓好整改落實。對各類檢查中發現的存在問題要抓好后續跟蹤檢查，認真分析問題產生的根源，做到查找重點，對癥下藥，強力整治。對整改不到位進行補缺補漏，做到正視問題，認真對待，逐條落實，確保規范;對能整改的，當場予以整改;對既成事實不能整改的從中吸取教訓，有效防范，嚴防“邊改邊犯”，“改后再犯”的現象;確保整改工作取得一定成效。七是嚴格追究責任。要真正提高內控制度的執行力，就要強化責任追究，完善懲誡問責制度，對存在問題整改不到位，有章不循，屢禁不止的責任人要從嚴處理，建立“違章責任登記制度”，實行嚴格懲誡。監察部門要加大執法監察力度，強化監督檢查，按照責任到位，追究到位，懲誡到位，整改到位的原則嚴肅對違法違紀人員的查處。

3，強化各種規章制度的執行力

XX強化檢查。要重視檢查制度落實情況的重要性，不要等上級布置時來抓檢查，或發生案件后進行檢查，而是應該要做到常規性檢查，把執行力作為各級管理人員的首要職責，各業務主管部門要定期制訂檢查方案，事后的檢查結果要書面報告行領導，以此作為考核職能部室工作質量的主要依據。一要提高檢查頻率。安全保衛，信貸，會計，科技，員工行為檢查或考評等要訂出規劃，規定多少時間必須檢查一次。二要確保檢查質量。檢查之前要有檢查提綱，包括內容，要求，檢查人員組成，目的要求等，檢查之后要有書面總結。三要突出風險點檢查。全面檢查是需要的，但更重要的是應找準風險點，多搞一些突擊性的，專題性的，帶有苗頭性的，針對性的檢查。

XX嚴格問責。重獎之下必有勇夫，而重罰之下，必將使違規者付出昂貴的代價，使之不敢違規。其內容主要有：業務主管部門有無按規定組織本專業制度執行情況進行檢查，其方案和檢查質量結果，問題的整改情況的落實情況如何;檢查組人員有無做和事佬情況，有無該查而不查，有無應發現而未發現，有無發現了未作報告，未要求其進行整改等情況。通過問責，對制度執行不到位的，要提出批評。如造成損失的，則視其損失情況進行責任追究。同時，對制度執行有力的同志要及時進行表彰以弘揚正氣。

XX實施倒查。實踐表明各類問題大多暴露在基層，在操作人員，但往往根在各級管理層，在于管理層管理不力，制度執行力不強。所以，執行力的實施內容應加上實施嚴格的責任倒查制度，建立檢查人員對檢查事實要負事實責任，以提高檢查人員的`責任心和檢查質量;各業務主管部門未加強管理，未按規定組織各類檢查，未及時組織整改，而延誤時機造成損失的要倒查其責任。

XX定期輪崗。輪崗工作是銀監會和上級行業管理部門的要求，是案件專項治理的強制性要求，是防范各類風險暴露和各種陳年老帳的有效途經，也是鍛煉人才，培養復合型人員的有效途經。由于我行員工無論何種崗位，都有一定的職權，所以輪崗應該是全員的輪崗，但關鍵崗位的輪崗尤其必要。輪崗除了暴露問題外，也能約束有關人員違規的不良心態的產生。信貸人員的輪崗，可以是管片管戶的輪崗，也可以是跨網點輪崗。

4，強化合規管理

XX增強合規意識。合規管理是商業銀行一項核心的風險管理活動，是為適應股份制改革和現代商業銀行公司治理的需要。目前，我行內控管理還存在諸多薄弱環節，迫切需要增強合規意識，實施合規管理，有利于確立我行風險管理核心。開展合規管理是員工增強自我保護意識和能力的需要。全面增強合規管理，以有效識別，防范和化解風險為目的，避免因不遵循法律，規則和準則而可能遭受法律制裁，監管處罰，重大財務損失風險和聲譽損失風險，確保各項業務穩健發展。

XX加強合規評價。只有加強合規評價，才能及時發現各級行執行合規管理的好壞。合規評價的內容主要由組織合規，權限合規，制度合規，監督合規和安全合規五個方面組成。組織合規主要評價崗位責任制度，學習制度，報告制度，休假制度，回避制度等。權限合規主要評價執行上級權限管理規定，授權制度，各崗位權限。制度合規主要評價嚴格執行各項規章制度，依法合規經營，合規操作。監督合規主要評價各級領導履行檢查制度，主管人員落實檢查制度情況。安全合規主要評價經營安全的結果，防止各類案件的發生。

XX提升合規管理水平。強化規章制度的學習和執行，正確運用規章制度和合規操作。構建合規管理平臺，把制度執行落實到操作層面，將合規風險發生的概率降到最低。加強對制度和操作合規性的監督和再監督，主要是對各業務主管部門及人員進行自查，檢查，督促是否執行各項制度的落實，監督保障部門及人員應強化再監督管理職能。建立存在問題的整改機制，重視違規問題的后續檢查，突出抓好存在問題的整改。建立部門合規協作機制，強化部門之間的協調配合與互動，確保合規管理的效率與質量。

5，改進內控激勵和考評制度

XX實現激勵與風險約束的平衡。內部控制是對內部各職能部門及工作人員的業務活動進行風險監控，制度管理和相互制約的方法和措施。內部控制是商業銀行為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度程序和方法，對風險進行事前防范，事中控制，事后監督和糾正的動態過程和機制。建立科學的激勵與約束機制的重點應該是以建立薪酬與經營績效和個人業績相聯系的機制為原則，建立科學合理的分層面績效評價體系的基礎上，對工作人員實行與其業績相掛鉤的多維激勵機制。

XX實現激勵方式多樣化。激勵供給方式要克服過去單一的物質激勵，而是要采取物質激勵和精神激勵相結合。為全體員工提供各種必要的保障。物質激勵是除績效工資，獎金外，還包括各種補貼，假期，培訓機會，辦公，生活等方面的福利。精神激勵是要將農行在業務經營管理凝聚的企業理念轉化為全行員工的共同價值觀和精神家園，讓個人的成長與農行的發展生死相依，讓每個員工樂在其中。

XX實現激勵考核以積分結果為重要依據。推行全員違規積分考核制度，根據《中國農業銀行員工違返規章制度處理辦法》，《中國農業銀行審計處罰處理暫行辦法》以及總行關于案件防范工作指引等有關制度規定制定，對單位，部門或員工違反各種規章制度，但不足以按照其他各種處理辦法進行處理的輕微違規行為進行積分。在積分對象上從柜臺人員，擴大到營業網點負責人，會計主管，客戶經理等各崗位人員，使每一項次違規違章都留下痕跡。在一年的積分考核周期內，根據不同類別人員不同的總積分標準，分別給予相應的處理。

6，提高整體風險防控能力

XX加強對領導干部合規經營意識和能力的培訓。每年都要制定合規教育學習活動方案，采取自學和集中學習相結合的方式，有計劃，有步驟地學習有關法律，法規，學習金融政策和各項規章制度，學習合規手冊和行為準則，認真剖析農行乃至整個金融系統的典型案件，向領導干部灌輸主動合規，合規創造效益的理念。

XX開展合規宣講教育，提高廣大員工合規經營和防范案件能力。強化規章制度培訓學習，是員工熟悉政策，規章制度，正確運用規章制度和合規操作的前提，把法規和準則作為合規的依據，讓廣大員工自覺遵守和執行，才能從源頭上防范合規風險。學習的內容為各個時期的政策，法規學習和培訓，使員工懂得自己在工作中“有所為，有所不為”，增強員工的合規操作意識，嚴格操作程序，堅決克服“大錯不犯，小錯不斷”的違規行為，防止案件的發生。

XX創新培訓方式，提高針對性和效果。培訓方式要克服過去一言堂的老方式，要采取靈活多樣的培訓方式。首先針對不同的內容采取不同的培訓方式。其次，要針對不同的對象采取不同的方式。再次，要針對不同的時期采取不同的方式，從而提高培訓效果。

7，創造良好的內控環境

XX堅持正確價值引導，加強員工政治思想工作。思想政治工作是一切工作的生命線。任何時期都要注重員工的政治思想工作。要加強對員工的世界觀，人生觀，價值觀的教育，堅持不懈地進行安全形勢教育，典型案例教育，規章制度教育，通過多種形式和方法切實抓好風險教育工作，提高全行員工的安全防范意識和遵紀守法觀念，做到警鐘長鳴。

XX加強改革政策的銜接和配套，從根本上保障員工基本權益。各級行要增強員工的親和力和凝聚力，要關心員，愛護員工，時刻把員工的困難和冷暖掛在心頭，了解他的想法，傾聽他的呼聲，掌握他們處境，全心全意解決員工工作，生活，學習等方面的實際困難。針對當前農行改革，機制轉化中存在的一些矛盾和問題，要深入實際調查研究，及時了解員工的思想動向和行為排查，做到及時化解各種矛盾。

XX大力倡導新的用人觀，激發員工積極性和能動性。人是生產力中最活躍的因素，任何事情都是通過人做的。因此，要充分認識選人用人的重要性，要做到尊重人，培養人，使用人相結合。各級領導要做到尊重知識，尊重人才，只有這樣，才能留得住人才，通過搭建舞臺，不間斷的有效培訓，開發員工的智慧和精神諸能，使之最大限度地釋放能量，實現其價值。更要合理使用人才，要大力推行能上能下的管理人員聘任制度，雙向選擇的崗位競爭制度，人盡其才的內部交流制度。從根本上穩定人才，激發員工的積極性和能動性。

XX加強領導班子建設，提高隊伍整體執行力。各級行領導班子既是制度的制定者，又是執行者，既要授權，又要承擔授權產生的責任，是提高系統制度執行力的重要角色。因此，領導班子要通過營造良好的執行文化，身體力行地執行制度，提高下屬的執行力，獎勵優秀的執行者，嚴格監督制度執行等措施，提高領導者執行力。特別是要形成有章可循的制度管人的組織體系，增加內部管理的公平性，公開性，使管理職能化，制度化，從而全面提高隊伍整體執行力。

XX加強內控文化建設，構建和諧風險防控環境。企業文化是企業在長期的生產經營過程中形成的，為全體員工接受，認同與信守的經營理念，行為規范，企業形象，價值觀念和社會責任等具有企業特色的精神財富的總和。要積極培育符合農行實際的內控文化，讓風險意識和內控文化滲透到每一位員工的思想深處，使內控成為每位員工的自覺行動，熟悉自身崗位工作的職責要求，理解和掌握內控要點，及時，努力發現問題和風險，確保各項業務的健康發展

內部控制工作總結 篇13

一、基于財務會計背景對企業內部控制工作的影響

財務會計環境是企業管理運行最重要的一種環境，企業財務會計的工作成效對企業的生存、發展產生著極大的影響，所以財務會計控制也應作為企業內部控制的重要組成部分，并對其給予重點關注，以在財務會計背景中有效開展企業內部控制工作，減輕財務會計對企業內部控制工作產生的不利影響。

財務會計對企業內部控制工作的影響主要包括：

首先，財務人員對內部控制工作的執行產生著直接影響。財務會計是企業內部控制最主要的對象，企業在制定以及構建內部控制制度、體系的過程中都需要充分考慮財務人員的意見，內部控制工作也同樣需要財務人員來執行。但在實際的企業內部控制工作之中，財務人員的作用卻未充分發揮出來，極大的影響了企業內部控制工作的執行落實。

其次，各項財務制度未落實到實處，影響了企業內部控制的效果。企業內部控制工作以及財務工作的實施都需要相應的規章制度做保障，但在財務會計、內部控制的實際工作之中，各項規章制度執行力度不夠的現象普遍存在，許多制度都只是流于形式，失去了制度本身的嚴肅性以及剛性，從而阻礙了企業財務工作的正常進行，影響了企業內部控制水平的不斷提高。

再次，財務人員的會計工作缺乏強有力的監督從而影響到了企業內部控制工作總體水平的提升。財務會計相關工作離不開強有力的監督，但就目前財務會計的監督情況來看，企業的財務會計管理較為分散，財務會計監督制度的執行環境較差，財務會計人員之間的業務競爭不正當等問題普遍存在，這些問題的出現都對企業內部控制工作的執行、開展產生著極為不利的.影響。

二、財務會計背景下提高企業內部控制工作質量的有效途徑

1、進一步完善企業內部控制體系

企業內部控制工作的有序進行不僅受到外部因素的巨大影響，還與自身管理是否科學、合理有著直接的聯系。企業只有建立起健全的內部控制體系，才能保證內部控制工作的正常開展，調動相關工作人員的工作熱情，使其對各項內部控制制度都積極有效的執行，從而確保內部控制工作實施的結果具有較強的積極性，進而促進企業的進一步發展。

企業內部控制體系的構建應做到有效、科學，符合企業自身發展的需要以及生產、經營、管理的特點。財務會計背景下的企業內部控制體系包括預算控制體系、會計系統的控制體系、財產控制體系以及結算控制體系等多方面的內容，對這些方面的內容都進行不斷完善，才能保證企業內部控制體系得到進一步完善，利于企業內部控制工作的正常開展。

2、明確企業內部人員的各項職責

企業的內部控制工作，不管是控制工作的有效開展，還是控制工作開展的目的，都和企業各項工作的效率緊密聯系，只有提高了工作效率，才能提高企業內部控制工作的效率。而要更好的達到提高企業內部控制工作效率的目的，就要對企業內部人員的各項職責給予進一步明確，使每位員工都對自身的職責有明確的認識。企業管理者要對各項權利進行合理的協調，以保證內部控制工作的順利進行。明確企業內部人員的各項職責就是要使員工對自身的崗位職責有清楚、明確的認識，并將自身的崗位職責積極貫徹、落實到實際工作中，企業才能實現內部的有效控制，進而實現企業內部控制的目標。

3、提高財務會計人員內部控制的執行力度及執行效果

財務會計背景下，企業內部控制工作的順利開展離不開財務人員，財務人員內部控制的執行力度及執行效果直接影響著企業內部控制工作的效果。財務會計是企業產生經營的關鍵，在企業生產經營過程中，每項資金的收入和支出都通過財務會計體現出來。

企業通過對財務信息的審核能夠較好的掌握自身的經營狀，企業進行內部控制的一個重要目的就是控制財務信息的準確性以及真實性，因為只有真實、準確的財務信息才能較好的反應企業的實際經營狀況，為企業的投資決策提供參考依據。要提高財務會計人員內部控制的執行力度及執行效果就要：對財務人員專業素質的提高給予高度重視；根據企業自身內部控制的需要制定相應的控制制度以保證內部控制工作的高效開展；建立完善的監管機制，以督促財務人員較好的執行內部控制制度。

三、結語

總而言之，財務會計是企業內部控制工作的重要內容之一，財務會計控制水平的高低直接影響到企業內部控制工作能否順利進行，因此，各個企業應從財務會計背景出發，有效分析財務會計對企業內部控制工作的影響，并在財務會計背景下采取積極有效的措施來提高企業內部控制的工作水平，以為企業的可持續發展創造良好內部環境。

內部控制工作總結 篇14

為提高行政事業單位管理水平，嚴肅和規范財經秩序，有效防范舞弊和預防腐敗，推進服務型政府建設。財政部20xx年出臺了《行政事業單位內部控制規范(試行)》、20xx年發布了《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》、20xx年發布了《關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》。這些意見或辦法，對改進公共服務的質量和效率，把權力關進制度的籠子里，加強廉政風險防控機制建設，都具有重要意義。

內部控制是行政事業單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。如何將內部控制的基本原理與檢驗檢疫部門的實際情況相結合，并將制衡機制嵌入到內部管理制度中，是我們需要繼續加強的工作。為此，我們應當以本次內部控制基礎性評價為契機，全力推動內部控制建設。

加強組織領導，建立聯合推進的工作機制。檢驗檢疫行政事業單位要充分認識內控工作的重要性，切實加強組織領導，建立有效的工作機制，一把手負總責，親自抓內控工作，并將其列入領導班子重要議事日程來統籌安排，研究制定切實可行的內控規范實施方案并嚴格加以落實，努力形成領導模范帶頭，人人遵守內控和內控面前無例外的內控工作氛圍和機制。單位內部的`相關職能部門特別是財務、紀檢監察部門要對內控的貫徹實施工作負責，統籌部署，相互配合，聯合推進，扎實做好宣傳、培訓、指導等各項工作。其他部門要積極配合主動作為，將自身的業務管理融入到內部控制范圍內，審視管理職能依據、業務流程和程序、成果輸出等，形成權力制約的管理閉環，全面推動檢驗檢疫內部控制建設。

以評促建，充分發揮兩表一圖、質量體系作用。檢驗檢疫行政事業單位要按照內控基礎性評價的文件要求，在做好基礎性評價的基礎上，按照評價指標評分表的具體情況，結合自身實際情況，有序推進內控建設，抓好建立健全內部管理制度、實施業務流程再造、強化信息系統建設、定期開展內控自我評價等重要環節，把內控規范的各項制度要求逐項落實到位。前些年，有些單位通過建立兩表一圖、健全內部質量體系，積累了一些內部控制建設成果，在借鑒近期反腐敗的經驗做法基礎上，單位層面上著重在三個方面形成制衡機制：

一是建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。

二是完善單位經濟活動決策、執行和監督相分離的工作機制，建立不相容崗位相互分離、內部授權審批控制等控制機制，用制度管人、管事、管錢，筑牢拒腐防變的制度防線;

三是建立預決算、政府采購、資產管理等部門和崗位間的溝通協調機制，形成管控合力，確保資產的合理配置和有效使用。

順勢應變，持續推動內部控制的建設。建立健全檢驗檢疫行政事業單位內部控制是一個循序漸進的過程，需要統籌規劃、分步實施、漸進推進，因此，不可能一蹴而就，也不可能建成后就故步自封，它應該是一個開放、動態、循環的系統工程，必須隨著形勢任務要求的變化、政策法規的調整、單位內部管理風格的變化以及領導對風險的承受程度，而進行適時適度的調整，單位層面的內部控制如此，業務層面的內部控制也是如此。特別是業務層面的內部控制，應當充分借鑒權威部門如各級紀委發布的警示或巡視通報以及審計署審計報告，及時查找和分析自身管理中的業務流程或環節上的不足和漏洞，補足短板防范風險，內部控制建設永遠在路上。

統分結合，正確處理好標準化和個性化的關系。雖然各檢驗檢疫行政事業單位開展的經濟活動有較大的差異，但其管理活動的本質有許多相同或相似的地方，因此內控建設的模塊化、標準化有其實踐的基礎。基礎性評價指標評分表也給我們提供了內控建設標準化樣本通道，比如內部控制建設啟動、單位主要負責人承擔內部控制建立與實施責任、不相容崗位與職責分離控制、預算業務管理控制、收支業務管理控制、政府采購業務管理控制、資產管理控制、建設項目管理控制、合同管理控制等，雖然各單位具體做法上有些差異，主要體現在控制環節由不同部門控制、控制流程有長短外，其主要的管控思路和措施基本上還是一脈相承的。個性化更多地體現在結合自身的情況，對相關制度做相應的調整。因此，在檢驗檢疫管理類型相似的單位，建立標準化內控是可行和有效的。

強化內外監督，保證內控工作順利開展。內外監督是內控建設的要素之一，也是內控得以貫徹執行的重要保障機制。檢驗檢疫部門要建立健全內部監督制度，明確各相關部門在內部監督中的職責權限，對內部控制建立與實施情況進行內部監督檢查和自我評價，內部監督部門與內部控制建立、實施部門保持相對獨立。財務、紀檢部門要對單位內部控制建立和實施及評價情況進行監督檢查，適時有針對性地提出檢查意見和建議，并督促進行整改。要充分發揮財政、審計、專業機構和社會公眾，強化對檢驗檢疫行政事業單位內控執行效果的監督，將其納入政務公開的范圍內，促使檢驗檢疫部門不斷完善內控制度體系建設，提高內控管理水平。

第三篇：內部控制工作總結（模版）

貫徹實施行政事業單位內控規范 強化行政事業單位風險管理

長嶺縣衛生局關于行政事業單位內部控制實施工作總結

按照財政部印發的《行政事業單位內部控制規范（試行）》，以及長嶺縣貫徹實施《行政事業單位內部控制規范》工作方案的要求，為進一步提高我局內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，我局對本單位的內部控制進行了全面的梳理，并進行了適當的評價。現將有關貫徹實施情況報告如下：

一、準備工作

繼三月中旬，縣財政局組織召開全縣貫徹實施行政事業單位內控規范動員大會，對全縣貫徹實施《內控規范》工作做動員部署后，我局制定了長嶺縣衛生局貫徹實施《行政事業單位內部控制規范》工作方案，成立了貫徹實施行政事業單位內部控制規范實施、協調領導小組，負責本局貫徹實施內控工作方案、協調解決重大事項、監督指導工作開展。

二、貫徹實施《行政事業單位內部控制規范》目標和原則

（一）內部控制的目標和原則

1、內部控制的目標

內部控制是由行政事業單位的領導層和全體職工實施的、旨在提高行政事業單位管理服務水平和風險防范能力，促進單位可持續、健康發展，維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益，實現行政事業單位管理服務目標所制定的政策和程序。

我局內部控制的目標是：

（1）合法性——管理和服務活動的合法合規

（2）安全性——資產安全

（3）可靠性——財務報告及相關信息真實、完整

（4）效率性——提高管理服務的效率和效果

（5）風險防范——排除障礙實現單位發展戰略

2、我局建立與實施內部控制應遵循的原則

（1）全面性原則

內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。因為，在內部控制程序的所有環節中，有一個環節沒有發揮作用，所有起作用的環節，也會變得無用。

（2）重要性原則

內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域。行業、規模、性質、所處地域、組織形式等不同，高風險領域不同。內部控制不能防范所有風險，但要關注重要業務事項和高風險領域，防范顛覆性風險。

（3）制衡性原則

內部控制應當在治理結構、機構設臵及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。內部控制的核心思想是權力平衡，制約對象是權力，權力分配合理，約束適當是內部控制的難點。內部控制過于復雜會影響效率，風險大的業務，首先是防范風險，其次才是兼顧運營效率。

（4）適應性原則

內部控制應當與行政事業單位的規模、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。內部控制不能拷貝，也不能克隆。別人的成功經驗，拿過來不一定能用。行政事業單位發展的不同階段、外部環境的變化、戰略目標的調整等，內部控制要隨之變動。

（5）成本效益原則

內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。

內部控制的設計和運行受制于成本與效益原則。成本小于效益，是任何理性的管理活動都必須遵循的法則。

3、建立與實施內部控制應包括的要素：

（1）內部環境——是行政事業單位實施內部控制的基礎。

（2）風險評估——是行政事業單位及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

（3）控制活動——是行政事業單位根據風險評估結果，采用相應的控制措施、政策和方法，將風險控制在可承受范圍之內。

（4）信息與溝通——是行政事業單位及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，并在行政事業單位內部、單位與外部之間進行有效溝通。

（5）內部監督——是行政事業單位對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。

三、當前行政事業單位內部控制存在的主要問題

1.費用支出缺乏有效控制

行政事業單位對于行政經費的支出，特別是招待費、辦公費、會議費、水電費等，普遍缺乏嚴格的控制標準；即使制定了內部經費開支標準，但仍較多采用實報實銷制。

2.固定資產控制薄弱

實行政府集中采購制度以后，行政事業單位固定資產的購臵得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關的內部控制，重購輕管現象比較普遍。如未按規定建立起定期財產盤點制度，購臵的固定資產未能及時登記入賬，未登記固定資產明細賬和實物卡片，責任不明確等，導致資產賬實不符及資產流失。

3.財務管理弱化

財務部門的工作限于記賬、算賬、報賬，與業務控制脫節，對單位重要事項的決策、實施過程和結果均不了解，未能對業務部門實施必要的財務控制和監督。票據管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，出現延期上繳收入，挪用公款問題；對使用后票據未能及時辦理交驗、核銷，容易導致收入不入賬、私設“小金庫”等問題。

4.崗位設臵不夠合理

由于多種原因，一些單位崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現象。記賬人員、保管人員、經濟業務決策人員及經辦人員沒有很好的分離制約，存在出納兼復核、采購兼保管等現象，出現管理漏洞。

5.預算控制比較薄弱

首先是沒有預算或預算編制比較粗糙，部門預算的編制一般根據當年財政狀況、上年收支、預算單位自身的特點和業務進行核定，沒有細化到具體項目，預算支出達不到逐筆進行核定的要求。其次是預算剛性不夠，預算的計劃性、科學性不強，預算調整追加較為頻繁，資金使用缺乏預見性，削弱了預算的約束控制力。

四、行政事業單位內部控制薄弱的主要原因

1.內部控制觀念淡薄

良好的內部控制意識是內部控制制度設計完善和有效運行的基本前提。但一些單位的領導對內部控制制度重要性的認識還不到位，內控意識不強，重發展、輕控制，對內部控制知識缺乏基本了解，把內部控制看成僅是財務部門的事。

2.內部控制制度不完善

財政部制定的《內部會計控制規范》主要是針對企業的，對行政事業單位的適用性較差；有的單位雖然制定了一系列內控制度，但未能嚴格執行，對制度的執行及效果缺乏必要的監督，導致有章不循、違章不究，內部控制制度未能發揮應有的作用。

3.信息與溝通銜接不夠

行政事業單位會計集中核算后，由會計核算中心對行政事業單位集中辦理會計核算和監督業務，由于會計主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產管理現狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題，影響單位內部控制制度的有效實施。

4.管理人員業務素質不能適應內部控制工作的需要

管理人員競爭意識差，缺乏創新精神，業務素質難以滿足實施內部控制和監督的要求。

5.外部監督對單位內部控制健全性和有效性的監督檢查不夠

目前作為行政事業單位主要外部監督力量的財政、審計部門，大多偏重于對單位財政資金的運用是否合法、合規進行監督，較少對被審計單位是否建立有效的內部控制制度以及有效執行加以實質性檢查。缺少有效的外部監督，使行政事業單位內部控制制度體系完善失去外部推動力和約束機制。

五、我局實施行政事業單位內部控制情況

（一）控制環境

任何行政事業單位的控制活動都存在于一定的控制環境之中，控制環境的好壞直接影響到行政事業單位內部控制的貫徹和執行以及管理服務目標及整體戰略目標的實現。在COSO報告《內部控制——整體框架》的內部控制五要素中，控制環境被放在了第一的位子上，它作為推動單位發展的動力，是所有其他內控組成部分的基礎和核心。它對行政事業單位內部控制的建立和實施有重大影響，其好壞直接決定了行政事業單位內部控制整體框架實施的效果。

1、操守和價值觀

誠信和道德價值觀念是控制環境的重要組成部分，影響到重要業務流程的設計和運行。內部控制的有效性直接依賴于負責創建、管理和監控內部控制的人員的誠信和道德價值觀念。單位是否存在道德行為規范，以及這些規范如何在單位內部得到溝通和落實，決定了是否能產生誠信和道德的行為

（1）.領導的操守和價值觀具有杠桿作用

誠信的原則和道德價值觀，主要取決于單位負責人。嚴格一致地保持誠信行為和道德標準，任何人不得凌駕于內部控制制度之上。負責人要以身作則，并傳達給全體職工。

（2）.制定行為準則和其他原則

明確可以接受的商業行為，利益沖突的處理方式，員工行為的道德標準并確保這些準則和原則的有效執行。對員工精神規范、儀容儀表、工作紀律、待人接物、環境衛生以及組織管理及違反守則的處理辦法等方面做出規定。

可通過標語、宣傳冊、培訓等手段，推動內部員工對單位理念的理解和接受，使員工理解和把握單位文化和管理理念。

（3）.處罰規定

對于背離單位政策和程序，違反行為準則的行為，能夠采取補救施。保證這些措施被單位員工所知悉。

（4）.管理者對干涉正常程序或凌駕制度行為的態度

應一貫重視管理者對于干涉正常程序或越權行為的態度。

（5）.面臨不現實的目標的壓力

管理層在制定關鍵績效指標時，要考慮適當，過高的不現實的目標會導致員工喪失積極性和舞弊。

2、管理哲學和經營風格

單位管理者的觀念、方式和風格，通常會從三個方面極大地影響控制環境：第一、管理者對待風險的態度和控制風險的方法；第二、為實現預算和其他財務及經營目標，對內部控制的重視程度；第三、管理者對會計報表所持的態度和所采取的行動。

（1）管理層的主導作用

管理層負責單位管理服務活動的運作以及管理策略和程序的制定、執行與監督。控制環境的每個方面在很大程度上都受管理層采取的措施和作出決策的影響，在管理層以一個或少數幾個人為主時，管理層的理念和經營風格對內部控制的影響尤為突出。

（2）管理理念

管理層的理念包括管理層對內部控制的理念，即管理層對內部控制以及對具體控制實施環境的重視程度。管理層對內部控制的重視，將有助于控制的有效執行。本單位負責人如果不重視內部控制，甚至反對內部控制，那么該單位的內部控制制度就是紙上談兵，就是一句空話。

衡量管理層對內部控制重視程度的重要標準，是管理層收到有關內部控制弱點及違規事件的報告時是否作出適當反應。管理層及時地下達糾弊措施，表明他們對內部控制的重視，也有利于加強本單位內部的控制意識。

（3）管理層的經營風格

管理層的經營風格是指管理層所能接受的業務風險的性質。

管理哲學和經營風格通常對企業有普遍深入的影響。這些影響是無形的，但可以找到一些積極和消極的標志。

3、文化建設

文化建設是行政事業單位的靈魂，是推動行政事業單位發展的不竭動力。它包含著非常豐富的內容，其核心是行政事業單位的精神和價值觀。這里的價值觀不是泛指行政事業單位管理中的各種文化現象，而是行政事業單位中的員工在從事工作與管理中所持有的價值觀念。

行政事業單位應當重視文化建設在實現發展戰略中不可或缺的作用，加大投入力度，健全保障機制，防止和避免形式主義。單位應當根據發展戰略和自身特點，總結優良傳統，挖掘文化底蘊，提煉核心價值，確定文化建設的目標和內容。

單位主要負責人應當在文化建設中發揮主導作用，以自身的優秀品格和腳踏實地的工作作風帶動影響整體團隊，共同營造積極向上的文化環境。行政事業單位員工應當遵守員工行為守則，忠于職守，勤勉盡責。

行政事業單位應當建立文化評估制度，分析總結文化在單位發展中的積極作用，研究發現不利于單位發展的文化因素，及時采取措施加以改進。單位文化評估，應當重點關注單位核心價值的員工認同感、品牌的社會認可度、參與各種文化的融合，以及員工對單位未來發展的信心。

（二）風險評估

風險評估是行政事業單位及時識別、系統分析管理服務活動中與實現內部控制目標相關的風險，并合理確定風險的應對策略。風險因素、風險事件和風險結果是風險的基本構成要素，風險因素是風險形成的必要條件，是風險產生和存在的前提。

行政事業單位的風險評估程序應該考慮相關風險的跡象，可能影響單位目標實現的外部和內部因素，并且這些程序應該分析風險，并且提供一個管理風險的基礎

源于風險意識的風險管理主要包括風險分析、風險評價與風險控制三大部份。

風險具有不確定性，受多種事件發生的概率所決定。因此，預測和防范有一定難度。追求風險與收益的均衡優化。

1、風險控制目標

內部控制是為實現組織的目標，因而，風險控制是為實現組織的目標服務的。行政事業單位要根據管理和服務要實現的目標，評估影響目標實現的相關風險，分析原因。

為有效實施風險控制，我局組織相關人員按一定程序組織實施風險評估和應對工作。風險控制組織實施的流程是：①制定風險管理規劃；②風險辯識；③風險評估；④風險管理策略方案選擇；⑤風險管理策略實施；⑥風險管理策略實施評價。

2、風險承受能力

行政事業單位開展風險評估，應當準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。風險承受度是行政事業單位能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業務層面的可接受風險水平。

完全規避各種風險是不可能的，這種認識不符合辯證思維。因而，行政事業單位應當評價單位的風險承受能力，以確定當外部或內部因素變化帶來風險時，哪些風險是可以承受的，哪些風險必須規避和防范。

風險承受能力與行政事業單位管理服務活動的性質、社會影響、權利責任、經濟后果、客戶評價等相關。工作性質特殊、社會影響大、經濟后果嚴重的單位，風險承受能力小，反之，風險承受能力可能大一些。

單位規模比較大、資源實力強、法律法規懲罰力度小的行政事業單位，風險承受能力較大。反之，風險承受能力可能小一些。

風險承受能的評價取決于風險可能造成的損失與規避風險所發生的支出或成本相關，包括經濟成本、社會成本、政治成本等

3、風險識別

風險識別是發現風險和評估風險大小的程序。行政事業單位的風險識別和評估程序應該考慮相關風險的跡象，包括管理層面和服務活動層面。風險識別和評估程序應該考慮可能影響目標實現的外部和內部因素，并且應該分析風險，提供一個控制風險的基礎。

（1）建立充分的機制以發現外生風險

行政事業單位應建立充分的外生風險發現機制，以及時發現外部因素變化帶來的風險。管理者應重視以下外部因素帶來的風險：

（1.1）經濟形勢、行業政策、政治環境、同行業的行動、資金供給等經濟因素。

（1.2）法律法規、監管要求等法律因素。

（1.3）安全穩定、文化傳統、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素。

（1.4）科學技術進步、裝備改進等科學技術因素。

（1.5）自然災害、環境狀況等自然環境因素。

（2）建立充分的機制以發現內生風險

管理者應重視以下內部因素帶來的風險：

（2.1）單位領導的職業操守、員工專業勝任能力等人力資源因素。

（2.2）組織機構、服務方式、資產管理、業務流程等管理因素。

（2.3）研究開發、投入、信息技術運用等自主創新因素。

（2.4）財務狀況、管理服務成果、資金來源等財務因素。

（2.5）穩定安全、員工健康、環境保護等安全環保因素。

（3）對環境變化的管理

政治、經濟、行業和監管環境不斷變化，單位也在不斷發展。發展和變化帶來新風險。因而，單位需要一種機制以確認環境的變化產生的風險并做出反應。

（4）與單位目標相關的風險確認

實現單位的管理服務的目標，是風險評估與防范的基本前提。單位的目標充分陳述了單位希望取得的業績和成就，并以相關戰略計劃作為支持。可能影響單位目標實現的相關風險大致包括以下因素：

(4.1)單位目標是否充分體現了單位期望獲得成就的陳述和指導，并且此目標足夠具體，與本單位的管理服務直接相關。

(4.2)單位目標是否有效地傳達給了各管理部門和全體員工。

(4.3)單位的戰略選擇是否跟單位目標保持關聯和一致。

(4.4)單位的業務發展計劃和預算與現狀之間是否保持一致。充分保證業務發展計劃和預算以及長期戰略目標、與現狀之間保持一致，脫離現實的計劃、預算就意味著風險。

(4.5)關注具體管理服務活動目標與單位戰略目標的內在聯系。

(4.6)有充足的資源支持目標。

(4.7)對每個重要的經營活動目標確定了相應的風險。單位在制定內部控制的政策和程序的過程中，通過明確管理服務活動目標和風險的對應關系，確保內部控制措施的完整性。

（5）風險評估方法和要求

風險評估程序應具有完整性和相關性。

行政事業單位應當采用定性與定量相結合的方法，按照風險發生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優先控制的風險。

行政事業單位進行風險分析，應當充分吸收專業人員，組成風險分析團隊，按照嚴格規范的程序開展工作，確保風險分析結果的準確性。

(6)、風險應對策略

具體措施如下：

（一）風險規避

是行政事業單位對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關的業務活動以避免和減輕損失的策略。確保不發生顛覆性的風險。

（二）風險降低

指行政事業單位在權衡成本效益之后，準備采取適當的控制措施降低風險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內的策略。

（三）風險分擔

是行政事業單位準備借助他人力量，采取業務分包、購買保險等方式和適當的控制措施，將風險控制在風險承受度之內的策略。

（四）風險承受

指行政事業單位對風險承受度之內的風險，在權衡成本效益之后，不準備采取控制措施降低風險或者減輕損失的策略。

(7)、風險評估的監督和評價

風險的監督和評價過程，包括監督和評價識別風險的充分性，以及針對這些風險所采取措施的恰當性。風險的監督和評價考慮的主要因素可能包括：

(7.1)單位是否已建立并溝通整體目標，并輔以具體策略和具體管理服務活動的開展計劃；

(7.2)單位是否已建立風險評估制度并保證運行，包括識別風險，估計風險的重大性，評估風險發生的可能性以及確定需要采取的應對措施；

(7.3)單位是否已建立某種機制，識別和應對可能對單位產生重大且普遍影響的變化；

(7.4)風險控制管理部門是否建立了某種流程，以識別外部環境、內部環境發生的重大變化。風險應對措施的調整機制是否運行有效。

（三）控制活動

控制活動是一個方法體系，應對和防范風險必須要有針對性的措施，否則就是空話。將所有業務活動分離出授權、批準、執行、記錄及監督，并將這些職能分別授于不同部門或不同人員執行，形成一個相互牽制、相互制約的過程，是內部控制的精髓。

1、授權審批控制

授權審批控制指行政事業單位根據常規授權和特別授權的規定，明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。

一般授權是指授予各個部門、各個職位在日常經營管理活動中按照既定的職責和程序處理正常范圍內經濟業務的權限。特殊授權是指授予各個部門、各個職位在特殊情況、特定條件下，處理超出正常范圍的經濟業務或者特殊的經濟業務的權限。

有效的內部控制要求每一筆經濟業務都經過適當的授權。只有經過授權批準的人員才能對有關的經濟業務進行處理，未經授權和批準，這些人員不允許接觸和處理這些業務。

我局編制了常規授權的權限指引，規范特別授權的范圍、權限、程序和責任，嚴格控制特別授權。對于重大的業務和事項，實行集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。

2、不相容職務分離控制

所謂不相容職務是指經營業務的授權、批準、執行和記錄等完全由一人或一個部門辦理時，發生錯誤與舞弊的概率就會增大的兩項或兩項以上的職務。

一般情況下，以下這幾類職務屬于不相容職務：授權與執行；執行與審核；執行與記錄；保管與記錄；保管與清查；會計工作崗位分離；計算機信息系統（CIS）部門內，系統分析、程序設計、電腦操作和數據控制應分離。

不相容職務分離控制要求單位全面系統地分析、梳理業務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。

3、會計系統控制

會計系統控制要求行政事業單位嚴格執行國家統一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。

行政事業單位應當依法設臵會計機構，配備會計從業人員。大中型行政事業單位應當設臵總會計師。設臵總會計師的單位不得設臵與其職權重疊的副職。

憑證和記錄控制的一般要求是:憑證預先連續編號；對已經發生的經濟交易和事項及時編制憑證并記錄；憑證應簡單明了，不易被誤解；格式合理，以便正確編制；所有作廢的憑證都必須妥善保存；已登賬的憑證應依序歸檔。憑證與記錄控制中程序說明書尤其重要。

單位會計部門應建立獨立稽核控制制度。獨立稽核是指對已記錄的經濟交易和事項及其計價由具體經辦人之外的獨立人士進行核對或驗證。獨立稽核是控制記錄使其正確可靠，以免發生差錯和舞弊的一項重要控制程序，其應用面很廣。

4、財產保護控制

財產保護控制要求行政事業單位建立財產日常管理制度和定期清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全。

我局常用的防護措施主要有兩個方面：

一是對資產和記錄實施授權控制，未經授權，不相關人士不得接觸和使用這些資產和記錄。

二是對資產和記錄實施實物防護。

行政事業單位若實現會計電算化，保護電腦設備、計算機程序和數據文件更顯得特別重要。

5、預算控制

（1）預算的編制

單位預算管理部門主要負責擬訂預算目標和預算政策；制定預算管理的具體措施和辦法；組織編制、審議、平衡預算草案；組織下達經批準的預算；協調、解決預算編制和執行中的具體問題；考核預算執行情況，督促完成預算目標。

單位應當加強對預算編制環節的控制，對編制依據、編制程序、編制方法等作出明確規定，確保預算編制依據合理、程序適當、方法科學。

單位可以選擇或綜合運用固定預算、彈性預算、零基預算、滾動預算、概率預算等方法編制預算。

（2）預算的執行

對預算指標的分解方式、預算執行責任制的建立、重大預算項目的特別關注、預算資金支出的審批要求、預算執行情況的報告與預警機制等作出明確規定，確保預算嚴格執行。建立預算執行責任制度，對照已確定的責任指標，定期或不定期地對相關部門及人員責任指標完成情況進行檢查，實施考評。

單位預算管理部門應當運用財務報告和其他有關資料監控預算執行情況，及時向單位決策機構和各預算執行單位報告或反饋預算執行進度、執行差異及其對預算目標的影響，促進預算目標的全面完成。

（3）預算的調整

需要調整預算的，應當報經原預算審批機構批準。

（4）預算分析與考核

行政事業單位應當加強對預算分析與考核環節的控制，通過建立預算執行分析制度、審計制度、考核與獎懲制度等，確保預算分析科學、及時，預算考核嚴格、有據。

6、分析控制

要求單位建立運營情況分析制度，管理層應當綜合運用管理、服務、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展管理服務運行情況分析，發現存在的問題，及時查明原因并加以改進。

7、績效考評控制

績效考評控制要求單位建立和實施績效考評制度，科學設臵考核指標體系，對單位內部各責任單位和全體員工的業績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優、降級、調崗、辭退等的依據。

（四）信息與溝通

客觀、真實、全面、及時的信息，是充分發揮內部控制作用的基本條件。

行政事業單位應具有廣泛收集各種信息，加工處理信息，迅速傳播信息，功能完善的信息系統、相關制度和保證體系。建立上下級之間、不同部門不同崗位之間、各種管理服務活動之間良好的溝通環境和條件，保證內部控制功能發揮的信息與溝通的需求。

1、信息與溝通的形式和要素

信息與溝通的基本形式包括：文件化、數據化、制度化、流程化。

信息交流的基本要素：組織方針手冊；單位內部會計制度、會計政策；業務及會計處理流程；例外報告或重大事項報告；例外事項的跟蹤報告；備忘錄；計算機信息系統及其他信息交換形式。

2、良好信息與溝通的特征

（1）信息系統能夠向管理層提供有關單位管理服務業績的報告及相關的外部和內部信息；

（2）向適當人員提供的信息是充分、具體和及時的，使其能夠有效地履行職責；

（3）信息系統的開發及變更與單位的戰略計劃相適應，與單位整體層面和業務流程層面的目標相適應；

（4）管理層能夠提供適當的人力和財力，以開發必需的信息系統；

（5）管理層通過適當的監督程序監督信息與溝通系統的開發、變更和測試工作；

（6）主要的數據中心，建立了重大災難數據恢復措施和計劃。

3、獲取內部和外部信息

各業務部門負責收集與本部門相關的內部、外部信息。管理層對單位管理服務相關的信息進行監控并提供其他補充信息或提請相關部門采取適當措施，以確保管理服務成果達到既定目標。

單位相關部門對管理服務相關的所有法律、法規和地方政策、規章等進行統一的收集和整理以確保各部門全面、準確、系統地掌握適用的法律法規。

單位應將詳細的信息及時地給予適當的員工，使其能夠高效率地履行其職責。管理者應能夠獲得分析性的信息來判斷該采取何種行動；信息具有不同的詳略程度以滿足不同級別的管理層的需要。

單位領導應重視對信息系統的建設和維護，要充分認識到信息系統是管理服務活動發展的重要支柱，要不斷投入足夠的人力和財力予以支持。建立在信息系統建設和維護方面的問責制。

4、信息溝通與反饋

應當將內部控制相關信息在單位內部各管理部門、責任單位、業務環節之間，以及單位與外部有關方面之間進行溝通和反饋。

在信息的處理中，溝通是必要的環節。溝通還包括對員工與組織的目標與職責的定義和描述。有效的溝通存在于單位內部的上行、下達和同級傳遞中。與外部的溝通同樣非常重要。

員工的職責和控制責任應當有效的溝通。使員工知曉他們所進行的活動的目標，以及怎樣履行他們的職責來達到這些目標。

單位對全部職位建立統一的職位說明書，界定職位的工作內容、職責、權限、上下級督導關系以及任職條件等內容。

單位要保證有暢通的渠道以便員工反映其發現的可疑情況。員工除可通過正常的匯報程序反映其發現的可疑情況外，亦可以將發現的可疑問題通過舉報的方式進行反映。

內部溝通的充分性、信息的完整性、及時性以及信息是否足夠詳細以便員工能夠有效的履行其職責。

單位內部充分和及時的溝通體現在以下幾個方面：

（1）管理層就員工的職責和控制責任是否進行了有效溝通；

（2）針對可疑的不恰當事項和行為是否建立了溝通渠道；

（3）組織內部溝通的充分性是否能夠使人員有效地履行職責；

（4）對于與上級部門、監管者和其他外部人士的溝通，管理者是否及時采取適當的進一步行動；

（5）單位是否受到某些監管機構發布的監管要求的約束；

（6）外部單位在多大程度上獲知單位制定的行為守則。

5、信息系統應用與安全

對信息系統開發與維護、訪問與變更、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面的控制，保證信息系統安全穩定運行。

6、信息溝通與反舞弊機制

行政事業單位應當建立反舞弊機制，規范舞弊案件的舉報、調查、處理、報告和補救程序。

行政事業單位至少應當將下列情形作為反舞弊工作的重點：

（1）未經授權或者采取其他不法方式侵占、挪用單位資產，牟取不當利益。

（2）在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等。

（3）單位高級管理人員濫用職權。

（4）相關機構或人員串通舞弊。

行政事業單位應當建立舉報投訴制度和舉報人保護制度。

（五）內部監督

監督是對內部控制的控制。內部監督是指對內部控制設計合理性的研究和評估，監督和促進內部控制運行的方法和程序，評價內部控制運行有效性的標準和過程的制度體系和實踐活動。

1、內部監督制度

行政事業單位應當制定內部控制監督制度，明確內部審計機構（或經授權的其他監督機構）和其他內部機構在內部監督中的職責權限，規范內部監督的程序、方法和要求。應當加強對內部控制及其實施情況的監督檢查。

持續性監督檢查，是指單位對建立和實施內部控制的整體情況所進行的連續的、全面的、系統的、動態的監督檢查。

專項監督檢查，是指企業對內部控制建立與實施的某一方面或者某些方面的情況所進行的不定期的、有針對性的監督檢查。

行政事業單位建立內部審計機構或者實際履行內部控制監督職責的有關機構，應當根據國家法律法規要求和單位領導的授權，采取適當的程序和方法，對內部控制的建立與實施情況進行監督檢查，形成檢查結論并出具書面檢查報告。

2、對內部控制運行的監控

（1）日常監控

日常監控發生在平常的管理服務過程中，包括日常管理和監督，及其員工履行評價內部控制系統運行質量的職責的行為。

（1.1）員工能夠獲取內部控制正常運行的證據

對于關鍵控制崗位，應建立適當的職責劃分和監督職能，針對內部控制實施和財務報告準確性方面的監控職責建立必要的問責制。各級管理部門根據職責權限對其職責范圍內的內部控制正常運行進行監控并在發生錯誤時承擔必要的責任。

(1.2)能夠與外部進行溝通對內部信息加以驗證發現問題

有關部門與外部監管機構進行定期溝通，并及時就重要問題反饋。管理層對重要問題要審視內部控制的效率性，確保遵循外部監管機構的要求，應重新評估防止和發現問題的內部控制措施并考慮改進措施。

(1.3)定期進行賬實核對

對固定資產、工程物資、庫存現金等進行定期盤點，以確保財務報表中的數據真實反映資產的實際情況。

(1.4)就審計師的建議及時做出響應以改善和加強內部控制

將問題和內部控制改善建議提交給單位領導，并由其對相關內容進行分析探討，責成相關部門對重要問題形成改善方案并實施改善行動。

(1.5)定期舉行培訓或會議反饋內部控制運行的意見

單位應定期舉行管理服務分析會，并對管理層注意到的管理服務過程中與內部控制和信息溝通相關的問題進行討論。應建立內部審計部門，每年根據審計計劃對既定的流程進行審計檢查，并就發現的問題以及內部控制缺陷向領導匯報。

(1.6)員工定期聲明執行了重要的內部控制程序

單位應要求員工就知曉并遵守單位的行為準則定期做出書面聲明。管理層通過日常工作中與員工的溝通和定期績效考核使員工獲知管理層對其的期望。

(1.7)內部審計職能的有效性

行政事業單位應設立有專門的內審部門，負責對各業務流程運行中的內部控制的有效性進行評估、改進。

內審部門應根據風險評估結果，確定核心業務流程，并據此制定審計計劃，對各業務流程進行全面審計，進行差距分析，識別相應的風險，以及確認內部控制的有效性。

內審部門應根據內部審計計劃配備具有相關能力和素質的內部審計人員，內審部門的大部分員工均應具有財務背景，也要配備熟悉業務、人力資源、信息技術審計等方面的人員。

通過不斷的培訓使內審人員提高審計知識和技巧。

（2）特別監控

特別監控是指在單位發展戰略、組織結構、經營活動、業務流程、關鍵崗位員工等發生較大調整或變化的情況下，對內部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監督檢查。

特別監控的范圍和頻率主要取決于對風險的評估以及對內部控制的持續監控程序的情況。

(2.1).內部控制系統特別監控的范圍和頻率

每年選取若干個主要的業務流程，單位范圍內展開內部控制系統特別監控

(2.2).特別監控的流程以及方法的適當性

監控人員應對單位的管理服務活動充分了解，包括：內部控制系統應該如何運和實際如何運行；采用方法的適當性;；特別監控的權限分配；將特別監控結果與既定標準進行對比，并進行必要的分析。

(2.3).特別監控要保持適當的書面記錄

特別監控均要有工作底稿，需要編寫審計報告，以供單位領導審閱及制定應對措施。

六、針對主要環節的具體內部控制

（一）、現金的內部控制

現金是資產中流動性最強的項目，具有普遍的可接受性，具有極大的被貪污、侵占和挪用的風險。

1、現金內部控制的要點

（1.1）現金收支、保管由財會部門指定的專職出納負責，其他人未經授權不得經管現金，并限制他人接觸現金。

(1.2)單位應當加強現金庫存限額的管理，超過庫存限額的現金應當及時存入銀行。本單位庫存現金限額定為1000元。

(1.3)根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本單位的實際情況，確定本單位現金的開支范圍。不屬于現金開支范圍的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。

我單位現金開支范圍如下：（1.3.1）個人勞務報酬。

（1.3.2）根據國家規定頒發繪個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

（1.3.3）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。

（1.3.4）向個人收購農副產品和其他物資的價款。

（1.3.5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

（1.3.6）結算起點以下的零星支出。

(1.4)現金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。因特殊情況需坐支現金的，應事先報經開戶銀行審查批準。單位借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。

(1.5)取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

(1.6)應當定期不定期地進行現金盤點，還要增加不定期抽查盤點，保證現金賬面余額和實際庫存相符，不出差錯。

2、現金業務的常見漏洞及控制

（1）現金收入業務常見漏洞及控制

(1.1)少列總額

出納員或收款員故意將現金收入日記賬合計數加錯，使現金收入日記賬合計數少記，導致企業現金日記賬賬面余額減少，從而將多余的庫存現金據為己有。

控制：分工登記現金賬簿。出納員根據現金收付憑證登記現金日記賬，分管會計人員根據收付憑證登記與現金對應科目的相關明細賬，總賬會計登記總分類賬。

(1.2)涂改憑證金額

會計人員利用原始憑證上的漏洞或業務上的便利條件，乘機更改發票或收據上的金額。現金收入業務中，會計人員通常把憑證金額改小，占有多余的現金。

控制：會計主管人員或其指定人員審查現金收入原始憑證。

(1.3)撕毀票據或收據，盜用憑證

撕毀票據或收據，是指會計人員或出納人員對收入現金的票據或收據，乘機撕毀，再利用工作上的便利條件，占有現金。

會計人員或出納人員利用內部控制上的漏洞和工作上的便利條件，用竊取的收據向客戶開票，從而將現金收入私自隱匿并據為己有。

控制：控制發票或收據的數量及編號，建立收據銷號制度，監督收入款項入賬。

(1.4)大量使用現金

按照規定，對于金額較大的收支業務，應通過銀行轉賬的方式進行結算。但在實際工作中，存在著大量使用高額現金的收支業務，這為會計人員貪污現金收入提供了方便的條件。

控制：單位現金收入和超過庫存限額的現金應及時送存銀行，以保證現金的安全。

(1.5)身兼兩職

出納人員又插手會計工作，一個人又管錢又管賬。

控制：做好不相容職務分離控制，現金的收支、保管、稽核與會計賬簿的登記要嚴格分離，由兩人或兩人以上分工掌管。

(1.6)無證無賬和大頭小尾

無證無賬指出納員或收款員利用職務上的便利條件或經手現金收入的機會，在收入現金時既不給收款方開具收據或發票，也不報賬或記賬，直接將現金據為己有。

大頭小尾指出納員、收款員在復寫紙的下面放臵廢紙，利用假復寫的方法，使現金收據存根聯和收款聯上的金額小于實際收到的現金金額和付款方記賬用的記賬聯上的金額，從而貪污差額部分。

控制：填制收款原始憑證（收據或發票）與收款的職責分開，由兩個經手人分工辦理，其目的是使開票人和收款人之間互相牽制。

(1.7)挪用現金

挪用現金舞弊的形式有很多，其主要手法有：

（1.7.1）利用現金日記賬挪用現金

總賬登記往往是相隔一段時間登記一次，當登記現金日記賬并進行賬賬和賬實核對后，就可利用尚未登記總賬之際，采取少加現金日記賬收入合計數或多加現金日記賬支出合計數的手段，來達到挪用現金的目的。

（1.7.2）延遲入賬，挪用現金

單位收入的現金應及時入賬，并及時送存銀行，如果收入的現金未制證或雖已制證但未及時登記入賬，就給出納人員提供了挪用現金的機會。

（1.7.3）循環入賬，挪用現金

廣泛利用商業信用的方法，為單位出納人員挪用現金大開方便之門。出納人員可在一筆應收賬款收到現金后，暫不入賬，而將現金挪作他用，待下一筆應收賬款收到現金后，用下一筆應收賬款收取的現金抵補上一筆應收賬款，會計人員繼續挪用第二筆應收賬款收取的現金，如此循環入賬，永無止境。

控制：將現金日記賬中收入方記錄日期與收款憑證上的制證日期進行核對，來查證出納是否收到現金后未及時編制收款憑證并登記入賬，從而挪用公款。

（2）現金支出業務的常見漏洞及控制

(2.1)多列總額

出納員或收款員故意將現金支出日記賬合計數多計，導致企業現金日記賬賬面余額減少，從而將多余的庫存現金占為己有。

控制：與現金收入少列總額的防范措施一致，主要采用分工登記現金賬簿來相互牽制。

(2.2)涂改憑證金額、日期

會計人員利用原始憑證上的漏洞或業務上的便利條件，將憑證上的支出金額放大，或將憑證上的日期改為可報賬日期，從而貪污現金。

控制：會計主管或指定人員審查現金支出原始憑證數量、單價、金額、合計等有無漏洞，簽發日期有無疑點，審核無誤后，簽章批準方可辦理現金收付記賬憑證。

(2.3)張冠李戴

會計人員利用財務處理上的技巧，會計上使用張冠李戴的手法，將實際用銀行存款支付業務，記入現金科目，從而將該部分現金據為己有。

控制：主管會計或其指定審查人員審查現金支付有無真實完整的原始憑證。

(2.4)錦上添花

會計人員利用原始憑證上的漏洞和工作上的方便條件，在憑證上添加經濟業務內容和金額，從而達到加碼報銷而貪污現金的目的

控制：審查現金支付原始憑證，審查憑證所反映的經濟業務是否真實。查證時應注意有無弄虛作假，營私舞弊等情況。

(2.5)一石二鳥，重復報銷

把已報銷的憑證重復入賬，再次報銷，貪污現金。或會計人員把留下的不能報賬的原始單據報賬，將支付的現金占為己有。

控制：任何款項的支付都要有合理、合法的付款原始憑證，并由經辦人簽字證明，有關負責人審核同意后，出納員才能據以付款。這樣可以防范將不能報銷的單據報銷及重復報賬。

(2.6)虛構內容，貪污現金

虛列工資、補貼等，而將報銷的現金占為己有。

控制：薪金的現金支出，應先由單位的人事部門編制薪金支付單，財務部門應根據人事部門主管簽字同意的薪金支付單來提取和發放現金。薪金領取簽收單據應給記賬員記賬。這樣可防止財務人員虛列薪金。

(2.7)偷梁換柱

會計人員或有關業務人員利用工作上的便利條件和機會，更換發票，貪污現金。

控制：會計主管或其指定人員審查憑證在簽發單位名稱、地址、接受單位名稱、簽發日期、內容摘要等方面的內容是否齊備，若有疑點應繼續查證，審核無誤后，簽章批準方可辦理現金支付記賬憑證。

3、“小金庫”的內部控制

凡違反國家財經法規及其他有關規定，侵占、截留單位收入和應上繳收入，且未列入本單位財務部門賬內或未納入預算，私存私放的各項資金均為“小金庫”。

（1）“小金庫”主要表現形式

(1.1)違規收費、罰款及攤派設立“小金庫”；

(1.2)用資產處臵、出租收入設立“小金庫”；

(1.3)以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”；

(1.4)經營收入未納入規定賬簿核算設立“小金庫”；

(1.5)虛列支出轉出資金設立“小金庫”；

(1.6)以假發票等非法票據騙取資金設立“小金庫”；

(1.7)上下級單位之間相互轉移資金設立“小金庫”。

（2）“小金庫”的控制

“小金庫”的特點是，單位有關人員采取收入不入賬、隱瞞收入、虛列成本、加大成本等手段，把應納入單位財務制度管理的資金，轉移到賬外，大搞體外循環。

(2.1)控制銀行開戶

一些單位經常以各種理由在同一銀行的不同營業機構和場所開立賬戶，或者同時跨行開戶、多頭開戶、隨意開戶。將單位公款以職工個人名義存入銀行。單位這樣作的目的經常是在搞“小金庫”，方便支取。

(2.2)控制各項收入和支出

對各項收入和支出實施有效的監督，加強稽核，通過對會計憑證、賬簿的審查，發現蛛絲馬跡，防止收入流失，資金轉移。

(2.3)建立健全舉報有獎機制

分配不均的時候，自然有人不平衡，舉報有獎機制使上級單位可以更有效地發現“小金庫”的存在。

(2.4)加大懲處力度

發現“小金庫”后，對相關單位負責人要嚴加處臵，加大力度，使私設“小金庫”的人聞風喪膽。

(二)銀行存款的內部控制

1、銀行存款內部控制的要點

銀行存款的控制要點是銀行存款收支業務的管理。具體內容包括：

(1.1)嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。

應當定期檢查清理銀行賬戶的開立及使用情況，發現問題，及時處理。

(1.2)出納員負責辦理存款、取款和登記銀行存款日記賬工作，但不得兼管收入、費用、債權債務等會計賬簿的記錄工作。

(1.3)加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環節的管理和控制。

(1.4)應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時處理。

(1.5)加強票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。

(1.6)嚴格銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。

2、銀行存款業務常見漏洞及控制

(1).制造余額漏洞

會計人員利用工作上的方便條件和機會及銀行結算業務上的漏洞，故意制造銀行存款日記賬余額上的漏洞，來掩飾利用轉賬支票套購商品或擅自提現等行為。也有的在月末結算銀行存款日記賬試算不平時，乘機制造余額漏洞，為今后貪污作準備。

控制：月末由稽核員或其他記賬人員核對銀行存款日記賬、與銀行存款有關對應科目明細賬和總分類賬，核對銀行存款賬簿可及時發現核算錯誤，保證賬賬相符和記錄正確。

(2).私自提現

會計人員或出納人員利用工作上的便利條件，私自簽發現金支票后，提取現金，不留存根，不記賬。

控制：支票應根據編號按順序簽發，未使用的空白支票應妥善保管。作廢支票應加蓋“作廢”戳記并與存根聯一起保存在支票本內，保持號碼的連續性和完整性。同時應設臵支票登記簿，對已經使用和作廢的支票在登記簿上作詳細記錄。

(3).移花接木

在會計賬務處理上，將銀行存款收支業務同現金收支業務混同起來編制記賬憑證，采用移花接木的手法，用銀行存款的收支代替現金的收支，從而套取現金并據為己有。

(4).公款私存

利用經管現金收支業務及銀行存款業務的便利條件，將公款轉入自己的銀行戶頭，從而達到侵吞利息或長期占用單位資金的目的。

移花接木和公款私存的控制：出納員根據銀行存款收付記賬憑證登記銀行存款日記賬；會計人員根據收付憑證登記相關對應賬戶明細賬；總賬會計登記銀行存款總賬；各記賬人員在記賬憑證上簽章，分工登記賬簿，可保證銀行存款收支業務有據可查，并保證各賬之間相互制約，防止舞弊。

(5).出借轉賬支票

非法將轉賬支票借給他人用于私人營利性業務結算，或將空白轉賬支票為他人做買賣充當抵押。

控制：所有支票必須預先連續編號，空白支票應存放在安全處，嚴格控制，妥善保管。

(6).轉賬套現

會計人員或有關人員通過外單位的銀行賬戶為其套取現金。收到外單位的轉賬支票存入銀行時作分錄借記“銀行存款”，貸記“應付賬款”，提取現金給外單位時，作分錄借記“現金”，貸記“銀行存款”，同時借記“應付賬款”，貸記“現金”。

控制：負責應付賬款的職員不能同時負責貨幣資金支出的工作；負責應收款的職員不能同時負責銀行存款收入的工作。

(7).涂改銀行對賬單

涂改銀行對賬單上的發生額，從而掩飾從銀行存款日記賬中套取現金的事實。

控制：負責調節銀行對賬單和銀行存款賬面余額的職員不能同時負責銀行存款收入、支出或編制付款憑證業務。

(8).支票套物

擅自簽發轉賬支票套購商品或物資，不留存根，不記賬，將所購商品或物資據為己有。

控制：要建立嚴格的支票使用制度，每項支票支出，都必須經過指定的支票簽署者的審批并簽發，都必須有經核準的發票或其他必要的憑證作為書面證據。

(9).入銀隱現

以支票提現時，只登記銀行存款日記賬，不登記現金日記賬，從而將提出的現金據為己有。

控制：對照審核現金日記賬和銀行存款日記賬。

(10).套取利息

會計人員利用賬戶余額平衡原理采取支取存款利息不記賬的手法將其占為己有。單位貸款利息，按規定應抵減存款利息后列入財務費用。月終結算利息時，若只記貸款利息而不記存款利息，銀行存款日記賬余額就會小于實有額，然后再把支出利息部分款項不入日記賬，余額就自動平衡，該項利息也就被貪污了。

控制：由非出納人員逐步核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調節表。

(三)固定資產內部控制

1、固定資產控制的目標

行政事業單位內部控制的目標可以確定為：第一，保護行政事業單位固定資產的安全完整；第二，確保固定資產會計信息的準確性和可靠性；第三，促進單位關于固定資產招標、采購、使用、日常維護、處臵等辦事效率的提高；第四，保證國家關于固定資產業務有關法規、政策和指令的貫徹執行，保證固定資產業務的合法性。

行政事業單位固定資產內部控制的最終目的在于：防范固定資產業務中的差錯和舞弊，保護固定資產的安全和完整，確保國有資產不流失，合理配臵國有資產，保障行政事業單位履行職能，提高固定資產運營效率。

2、固定資產控制的意義

（1）現實中固定資產內部控制存在的問題

(1.1)固定資產的賬實不符，資產存量不清

(1.2)固定資產長期被隱瞞、借用、侵占

(1.3)政府采購法對固定資產購臵的制約力度不夠

(1.4)房屋出租不規范，收支自行支配，搞“賬外賬”

（2）加強固定資產內部控制的意義

首先，與流動資產相比，固定資產的購臵或取得，通常要花費較大的代價。

其次，行政事業單位的固定資產是國有資產的重要組成部分，是行政事業單位正常運轉的必要條件。

再次，在改革開放之后的經濟轉軌過程中，行政事業單位國有資產具有其特殊的復雜性,因此，加強行政事業單位固定資產控制，不僅是加強公益性資產的管理，也是加強經營型國有資產管理的問題。

3、固定資產控制的原則

根據固定資產內部控制的目標并結合行政事業單位的特點，固定資產內部控制制度應遵循以下原則：

（1）風險導向原則

（2）合法并符合實際原則

（3）不兼容職務相分離的原則

一般說來，單位進行各項經濟業務的職務可以大體上分為：授權批準、業務經辦、會計記錄和稽核檢查等四種。

固定資產采購的授權審批、固定資產處臵的審批與執行、資金的出納和保管、會計記錄和稽核檢查一般都應當予以分工負責。

不允許出現只是控制者、只有控制權力而不受別人控制、沒有相當控制責任的工作崗位或人員，哪怕是單位的最高領導。

（4）成本效益原則

單位設立的每一項固定資產控制措施，都應當是控制效益大于控制成本的，否則，即使該項控制措施有一定的作用，也不值得設臵。

（5）單位負責人責任原則

即單位負責人對本單位固定資產內部控制的建立健全及有效實施負責。

4、固定資產控制的重點

（1）固定資產管理風險

行政事業單位應當關注涉及固定資產的下列風險：

(1.1)固定資產業務違反國家法律法規，可能遭受外部處罰、經濟損失和信譽損失。

(1.2)固定資產業務未經適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致資產損失。

(1.3)固定資產購買、建造決策失誤，可能造成單位資產損失或資源浪費。

(1.4)固定資產使用、維護不當和管理不善，可能造成單位資產使用效率低下或資產損失。

(1.5)固定資產處臵不當，可能造成國有資產損失。

(1.6)固定資產會計處理和相關信息不合法、不真實、不完整，可能導致單位資產賬實不符或資產損失。

（2）行政事業單位固定資產控制的重點

行政事業單位在建立與實施固定資產內部控制中，應當強化對下列關鍵方面或者關鍵環節的控制：

(2.1)職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設臵和人員配備應當科學合理。

(2.2)固定資產取得依據應當充分適當，決策過程應當科學規范。

(2.3)固定資產取得、驗收、使用、維護、處臵和轉移等環節的控制流程應當清晰嚴密，會計核算、賬簿記錄和固定資產轉移的文件手續應當健全。

5、固定資產取得與驗收控制

（1）固定資產取得與驗收環節內部控制的基本要求

(1.1）不相容崗位和職務分離

(1.1.1)固定資產投資預算的編制與審批；

(1.1.2)固定資產投資預算的審批與執行；

(1.1.3)固定資產采購、驗收與款項支付；

（2）授權批準控制

嚴禁未經授權的機構或人員辦理固定資產業務。

審批人應當根據固定資產業務授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。

經辦人在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理固定資產業務。對于審批人超越授權范圍審批的固定資產業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向上級部門報告。

（3）人員配備應該考慮專業素質和職業道德

行政事業單位應當配備合格的人員辦理固定資產業務；辦理固定資產業務的人員應當具備良好的業務素質和職業道德。

6、固定資產預算管理制度

對于重大的固定資產投資項目，應當考慮聘請獨立的中介機構或專業人士進行可行性研究與評價，并由行政事業單位實行集體決策和審批，防止出現決策失誤而造成嚴重損失。

7、固定資產請購與審批制度

對于一般固定資產采購，應由采購部門充分了解和掌握供應商情況，采取比質比價的辦法確定供應商；對于重大的固定資產采購，應采取招標方式進行。

行政事業單位應當按照國家統一的會計準則制度的規定，區分融資租賃和經營租賃，并根據風險、報酬轉移情況，明確固定資產租賃業務的審批和控制程序。

8、固定資產驗收制度

行政事業單位應當建立嚴格的固定資產交付使用驗收制度，確保固定資產數量、質量等符合使用要求。固定資產交付使用的驗收工作由固定資產管理部門、使用部門及相關部門共同實施。

行政事業單位外購固定資產，應當根據合同協議、供應商發貨單等對所購固定資產的品種、規格、數量、質量、技術要求及其他內容進行驗收，出具驗收單或驗收報告。驗收合格后方可投入使用。

行政事業單位自行建造的固定資產，應由制造部門、固定資產管理部門、使用部門共同填制固定資產移交使用驗收單，驗收合格后移交使用部門投入使用。

對驗收合格的固定資產應及時辦理入庫、編號、建卡、調配等手續。

9、固定資產登記記錄控制

（1）固定資產記錄控制的基本要求

及時確認固定資產的購買或建造成本。

對需要辦理產權登記手續的固定資產，行政事業單位應及時到相關部門辦理。

（2）現實中固定資產業務記錄控制存在的缺陷

(2.1)參與固定資產管理的不同部門缺乏固定資產賬務處理的共同依據。

(2.2)參與固定資產管理的不同部門、不同環節之間缺乏相互制約。

10、固定資產使用與維護控制

（1）崗位設臵與不相容職務分離

（1.1）固定資產投保決策與執行分離

（1.2）固定資產管理業務與記錄業務分離

行政事業單位應該設立固定資產管理機構，固定資產管理機構與固定資產記錄業務要相互分離。

長期以來，不少單位將固定資產的管理職責劃歸財會部門，導致固定資產管理和賬面記錄職責重合，導致控制乏力。

財會部門的基本職能是會計核算、會計監督與資金管理。財會部門沒有條件掌控固定資產的實際情況，不可能承擔起固定資產管理主體角色，主體因此而缺失或錯位。

固定資產管理主體缺失或錯位使得固定資產管理主體與客體相分離，財會部門不保管固定資產實物，卻要承擔固定資產管理的主要職責，固定資產使用部門保管或使用固定資產實物反而不承擔固定資產管理主體角色。

(2)、固定資產日常管理

行政事業單位應加強固定資產的日常管理工作，授權具體部門或人員負責固定資產的日常使用與維修管理，保證固定資產的安全與完整。

行政事業單位應當定期或不定期檢查固定資產明細及標簽，確保具備足夠詳細的信息，以便固定資產的有效識別與盤點。

固定資產移動應當得到授權。

行政事業單位應根據國家及行業有關要求和自身經營管理的需要，確定固定資產分類標準和管理要求，并制定和實施固定資產目錄制度。

(3)、固定資產維護保養制度

行政事業單位應當建立固定資產的維修、保養制度，保證固定資產的正常運行，提高固定資產的使用效率。

固定資產使用部門負責固定資產日常維修、保養，定期檢查，及時消除風險。

固定資產大修理應由固定資產使用部門提出申請，按規定程序報批后安排修理。

固定資產技術改造應組織相關部門進行可行性論證，審批通過后予以實施。

（4）、固定資產安全保護措施

行政事業單位應當嚴格執行固定資產投保范圍和政策，對應投保的固定資產項目按規定程序進行審批，辦理投保手續。對于重大固定資產項目的投保，應當考慮采取招標方式確定保險公司。

已投保的固定資產發生損失的，應當及時辦理相關的索賠手續。

（5）、固定資產定期盤點制度

行政事業單位應當定期對固定資產進行盤點。

盤點前，固定資產管理部門、使用部門和財會部門應當進行固定資產賬簿記錄的核對，保證賬賬相符。

行政事業單位應組成固定資產盤點小組對固定資產進行盤點，根據盤點結果填寫固定資產盤點表，并與賬簿記錄核對，對賬實不符，固定資產盤盈、盤虧的，編制固定資產盤盈、盤虧表。

行政事業單位應至少在每年年末由固定資產管理部門和財會部門對固定資產進行檢查、分析。檢查分析應包括定期核對固定資產明細賬與總賬，并對差異及時分析與調整。

對于未使用、不需用或使用不當的固定資產，固定資產管理部門和使用部門應當及時提出處理措施，報行政事業單位授權部門或人員批準后實施。

對封存的固定資產，應指定專人負責日常管理，定期檢查，確保資產的安全、完整。

11、固定資產處臵與轉移控制

（1）、固定資產處臵與轉移控制制度

行政事業單位應區分固定資產不同的處臵方式，采取相應控制措施。

對使用期滿、正常報廢的固定資產，應由固定資產使用部門或管理部門填制固定資產報廢單，經行政事業單位授權部門或人員批準后對該固定資產進行報廢清理。

對使用期限未滿、非正常報廢的固定資產，應由固定資產使用部門提出報廢申請，注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預計出售價值等。行政事業單位應組織有關部門進行技術鑒定，按規定程序審批后進行報廢清理。

對擬出售或投資轉出的固定資產，應由有關部門或人員提出處臵申請，列明該項固定資產的原價、已提折舊、預計使用年限、已使用年限、預計出售價格或轉讓價格等，報經行政事業單位授權部門或人員批準后予以出售或轉讓。

（2）、不相容職務分離

至少應該加強以下兩個環節的職責分離。第一，固定資產處臵的審批與執行分離；第二，固定資產取得與處臵業務的執行與相關會計記錄。（3）、固定資產處臵轉移程序控制

固定資產的處臵應由獨立于固定資產管理部門和使用部門的其他部門或人員辦理。固定資產處臵價格應報經行政事業單位授權部門或人員審批后確定。對于重大的固定資產處臵，應當考慮聘請具有資質的中介機構進行資產評估。

對于重大固定資產的處臵，應當采取集體合議審批制度，并建立集體審批記錄機制。

固定資產處臵涉及產權變更的，應及時辦理產權變更手續。

（4）、固定資產處臵轉移記錄控制

對固定資產處臵及出租、出借收入和發生的相關費用，應及時入賬，保持完整的記錄。

行政事業單位對于固定資產的內部調撥，應填制固定資產內部調撥單，明確固定資產調撥時間、調撥地點、編號、名稱、規格、型號等，經有關負責人審批通過后，及時辦理調撥手續。

固定資產調撥的價值應當由行政事業單位財會部門審核。

總之，內部控制建設是一項長期的、需要與時俱進的系統工程。本單位將按照財政部印發的《行政事業單位內部控制規范（試行）》，以及長嶺縣貫徹實施《行政事業單位內部控制規范》工作方案的要求，持續改進和健全本單位的內控制度，并根據外部環境的變化、監管部門的要求、新政策的規定及本單位發展的實際需要，適時對內部控制制度加以調整，使內部控制與本單位規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應。本單位將把內控評價工作建成長效運行機制，加大監督檢查力度，增強風險防范，推進內部控制各項工作不斷深化。同時，本單位還將繼續加強內控隊伍建設，加大內控培訓力度，提升全員的內控意識，深入培育內控文化，推動內部控制體系的進一步完善，促進行政事業單位健康、可持續發展。

第四篇：建設工程內部控制審計報告

關于對七三一醫院建設工程項目內部控制 的審計意見

行保處：

根據醫院本審計工作計劃，醫院組成審計組于2014年9月20日對你處建設工程的內部控制管理情況進行了現場審計。經研究，同意審計組提交的審計報告，依據報告提出審計意見如下：

一、審計結論

（一）建設工程完成情況

從2012年1月1日至2013年12月31日，共完成建設項目及零星維修項目124項，投資金額704.88萬元。

（二）建設工程內部控制管理開展情況

1.內控環境：行保處是醫院建設工程項目的歸口管理部門，直接負責建設工程項目、零星維修工程項目的管理工作。并依據《七三一醫院固定資產投資管理辦法（試行）》（醫法辦[2013]〕165號）、《七三一醫院基建工程項目管理辦法》（醫動[2008]98號）、七三一醫院合同管理辦法（醫經[2013]148號）、《七三一醫院招投標管理辦法》（醫經〔2013〕147號）等制度進行項目管理，編寫了《建設工程內部控制手冊》，內部管理人員進行了分工，明確了崗位職責。

2.風險評估：經評估，存在由于對工程管理環節監管不到位，可能導致的工程立項、審批、招投標、合同簽訂及工程質量、進度等各個環節不達標產生的在建工程風險。3.控制活動：按已有規章制度進行項目過程控制，對建設工程項目按照不同的限額進行立項、審批、開展招投標、簽訂合同、進行工程驗收、編制工程項目臺賬等。

4.信息與溝通：對病房及體檢中心在建工程項目，項目組每周召開一次體檢樓項目例會，進行跟蹤審計，跟蹤審計采取不定期召開例會方式，溝通項目進展情況和存在的問題，及時進行整改。

5.內部監督：由醫院紀監審法室和經濟管理辦公室等監督部門對相關項目業務開展審計及效能監察，對合同的簽訂、履行、付款情況進行法律審核、監督和控制。

二、存在問題

（一）內控設計缺陷

1.在工程項目管理中，依據的主要制度是《七三一醫院基建工程項目管理辦法（醫動[2008]98號）已不適合現有的工程管理需要，制度內容不完善，不能涵蓋現有的工程管理的全部內容。

2.在工程項目檔案管理中，主要依據的是1989年編制的醫院基本建設工程檔案管理規定，主要內容已不適用，且未以正式文件印發。

（二）內控執行缺陷

1.招投標管理： 對已完成的供氧站、高壓氧工程進行了抽查，高壓氧工程存在未按照醫院內部招投標管理規定實施內部邀請招標或比價招標的問題。

2.項目投資計劃管理：零星維修項目計劃、概預算審批程序不完善。3.工程造價管理：內部比價招標項目概預算未委托專業人員或專業機構編制。

4.工程驗收管理：高壓氧工程資料未及時進行檔案驗收，驗收資料不齊全，未及時進行工程驗收。

5.工程檔案管理：抽查的高壓氧、供氧站工程檔案未及時歸檔。以前遺留的已完成的建設工程項目檔案均未按要求及時進行歸檔，如綜合手術樓工程、病房大樓改造工程以及9號住宅樓工程。

三、審計建議

（一）加強內部控制制度建設。建議行保處及時完成《七三一醫院基建工程管理辦法》的修訂，以建立健全建設工程管理制度，明確建設工程管理程序、職責，提高建設工程管理水平。建議醫務處下屬的檔案管理部門，建立和完善建設工程檔案管理規定，推進基建工程檔案管理工作。

（二）建議行保處加強項目投資計劃管理，進一步完善建設項目及零星維修項目的計劃、實施方案、概預算編制管理和審批工作。

（三）建議行保處加強造價管理，對工程概預算要指定專業人員或委托專業機構進行編制。

（四）建議行保處加強招投標管理，嚴格按照國家、三院及醫院內部招投標管理規定對建設工程項目進行招投標工作，并按照相關要求及時簽訂合同。

（五）建議行保處加強建設工程驗收管理及檔案管理工作，及時完成項目竣工驗收總結報告，提出竣工驗收申請，組織完成竣工驗收工作。加強工程檔案管理，確保項目檔案的完整、準確、系統、安全和有效利用。

請將審計建議落實情況于兩個月內以書面形式報紀監審法室。

附件：1.對七三一醫院建設工程項目內部控制的審計報告

2.審計回復書

對七三一醫院建設工程項目內部控制的審計報告

院領導：

根據醫院本審計工作計劃，醫院組成審計組于2014年9月20日對行保處建設工程的內部控制管理情況進行了現場審計。審計組依據集團公司、三院建設工程內部控制要求以及醫院審計、基建工程管理相關制度，現場查閱了建設工程內部控制手冊、建設工程合同臺賬以及供氧站、高壓氧建設工程相關資料，運用了詢問、調查問卷、符合性測試等審計方法，在行保處的積極配合下，順利完成了該項目的審計，現將審計具體情況報告如下：

一、審計情況

（一）建設工程完成情況

從2012年1月1日至2013年12月31日，共完成建設項目及零星維修項目124項，投資金額704.88萬元。

（二）建設工程內部控制管理情況 1.內控環境

行保處是醫院建設工程項目的歸口管理部門，設處長1名，助理8名，負責建設工程項目、零星維修工程項目的管理工作和其他相關工作。并依據《七三一醫院固定資產投資管理辦法（試行）》（醫法辦[2013]〕165號）、《七三一醫院基建工程項目管理辦法》（醫動[2008]98號）、《七三一醫院合同管理辦法》（醫經[2013]148號）、《七三一醫院招投標管理辦法》（醫經〔2013〕147號）等制度進行項目管理，編寫了《建設工程內部控制手冊》。經審計《七三一醫院基建工程項目管理辦法》（醫動[2008]98號）已不適合現有的建設工程項目管理要求，建設項目檔案管理無正式下達的管理文件。

2.風險評估：經評估，存在由于對工程管理環節監管不到位，可能導致的工程立項、審批、招投標、合同簽訂及工程質量、進度等各個環節不達標產生的在建工程風險，制定了整改方案及措施，但仍存在整改方案及措施落實不到位的情況。

3.控制活動：按已有規章制度進行項目過程控制，對建設工程項目按照不同的限額進行立項、審批、開展招投標、簽訂合同、進行工程驗收、編制工程項目臺賬等。

項目投資計劃管理：從2013年開始，根據建設工程項目計劃編制概預算，經過院長辦公會審批后實施，有概預算調整的需經過審批后實施。但零星維修項目只有計劃和概預算，未經過審批程序。

招投標管理：抽查的高壓氧工程項目也未按規定進行內部比價招投標。

工程驗收及檔案管理：針對建設工程資料歸檔不及時、不完善的問題，配備專門人員負責資料的整理和歸檔準備工作，建設工程資料的管理得到了明顯的好轉，但仍存在工程檔案驗收及歸檔不及時的問題。

4.信息與溝通：對病房及體檢中心在建工程項目，項目組每周召開一次體檢樓項目例會，進行跟蹤審計，跟蹤審計采取不定期召開例會方式，溝通項目進展情況和存在的問題，及時進行整改，不定期開展建設工程項目管理相關培訓和經驗交流，以提高項目管理水平。5.內部監督：由醫院紀監審法室和經濟管理辦公室等監督部門對相關項目業務開展審計及效能監察，對合同的簽訂、履行、付款情況進行法律審核、監督和控制。

二、存在問題

（一）內控設計缺陷

1.在工程項目管理中，依據的主要制度是《七三一醫院基建工程項目管理辦法（醫動[2008]98號）已不適合現有的工程管理需要，制度內容不完善，不能涵蓋現有的工程管理的全部內容。

2.在工程項目檔案管理中，主要依據的是1989年編制的醫院基本建設工程檔案管理規定，主要內容已不適用，且未以正式文件印發。

（二）內控執行缺陷

1.招投標管理： 對已完成的供氧站、高壓氧工程進行了抽查，高壓氧工程存在未按照醫院內部招投標管理規定實施內部邀請招標或比價招標的問題。

2.項目投資計劃管理：零星維修項目計劃、概預算審批程序不完善。

3.工程造價管理：內部比價招標項目概預算未委托專業人員或專業機構編制。

4.工程驗收管理：高壓氧工程資料未及時進行檔案驗收，驗收資料不齊全，未及時進行工程驗收。

5.工程檔案管理：抽查的高壓氧、供氧站工程檔案未及時歸檔。以前遺留的已完成的建設工程項目檔案均未按要求及時進行歸檔，如綜合手術樓工程、病房大樓改造工程以及9號住宅樓工程。

三、審計建議

（一）加強內部控制制度建設。建議行保處及時完成《七三一醫院基建工程管理辦法》的修訂，以建立健全建設工程管理制度，明確建設工程管理程序、職責，提高建設工程管理水平。建議醫務處下屬的檔案管理部門，建立和完善建設工程檔案管理規定，推進基建工程檔案管理工作。

（二）建議行保處加強項目投資計劃管理，進一步完善建設項目及零星維修項目的計劃、實施方案、概預算編制管理和審批工作。

（三）建議行保處加強造價管理，對工程概預算要指定專業人員或委托專業機構進行編制。

（四）建議行保處加強招投標管理，嚴格按照國家、三院及醫院內部招投標管理規定對建設工程項目進行招投標工作，并按照相關要求及時簽訂合同。

（五）建議行保處加強建設工程驗收管理及檔案管理工作，及時完成項目竣工驗收總結報告，提出竣工驗收申請，組織完成竣工驗收工作。加強工程檔案管理，確保項目檔案的完整、準確、系統、安全和有效利用。

第五篇：行政事業單位內部控制建設自查報告

XXXXX 關于行政事業單位內部控制建設的自查報告

為進一步加強單位內部控制建設工作，按照省財政廳《關于開展行政事業單位2016內部控制報告監督檢查工作的通知》（川財會[2017]27號）的要求,我單位已在9月份組織開展內控制度建設的自查工作,現將自查情況匯報如下:

一、內控制度建設情況: 自2014年1月1日《行政事業單位內部控制規范（試行）》實施以來，我單位積極組織開展了貫徹實施《行政事業單位內控規范》的工作，在堅持內控制度要全面性、重要性、制衡性、適應性等原則的基礎上進一步完善了本單位的內部控制制度，使之成為符合實際、行之有效的一套內控制度，提高了單位的管理水平，規范了內部控制，加強了廉政風險防控機制建設。主要有以下幾點：

（一）對不相容崗位相互分離，由單位支部副書記（主持工作）胡紹友主持制定《內部控制工作方案》，成立內部控制領導小組、內控辦設在財務辦公室、內控監督檢查由行辦室負責，明確了領導小組、內控辦、財務室、行辦室等組成成員的職責及分工，形成相互制約、相互監督的工作機制。

（二）內部授權審批控制，對所長、副所長、水利辦公室、水政辦公室、財務辦公室、行政辦公室等分別授權簽定目標責任書，進一步明確各崗位工作職責、處理事項的權限范圍、審批程序等，建立重大事項集體決策和會簽制度。各辦公室工作人員在授權范圍內行使職權、辦理業務。

（三）根據單位情況實行歸口管理，成立聯合工作小組由財務室牽頭，行辦公室監督，對單位相關經濟事項進行統一管理。

（四）在業務層面的內部控制方面，完善了單位的預算管理辦法、收支管理辦法等，明確收支管理領域內部控制的決策、管理、執行等職責，嚴格按照審批、審核、支付、核算的相關規定執行。建立健全票據管理制度，對財政票據的申領、啟用、核銷、銷毀等進一步規范化，并建立票據臺賬由出納負責管理。

（五）在資產管理方面，完善了資產管理辦法，建立資產臺賬，尤其在2016年對行政事業單位資產進行全面清查核實，進一步完善了資產信息系統，實現了對資產的動態管理。

（六）在會計控制方面，完善了單位的會計管理辦法，強化會計人員管理制度，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿等處理程序。

二、強化內控監督：

為保證資產安全和有效使用，財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。我單位對決策、執行、監督等進行分離，建立了崗位責任制、內部監督等機制。在此基礎上，還堅持內控與外審相結合，每年縣財政局都會對單位賬務進行相應的檢查或審計。

三、內部控制建設的不足

（一）進一步加強預算管理，增強預算的計劃性、科學性，使預算管理的約束控制力得到充分發揮；

（二）在內部控制文化建設方面還需要積極培育符合際情況的內部控制文化，使內控意識和內控文化滲透到每一位員工思想深處，使內控成為每位員工的自覺行為。

2017年9月26日