第一篇：內部控制建設規劃方案

內部控制建設規劃方案（1）

內部控制是保障組織權利規范有序、科學高效運行的有效手段，也是組織目標實現的長效保障機制。根據《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》和《行政事業單位內部控制報告管理制度(試行)》有關規定，制定我單位內部控制建設規劃方案，進一步提高我單位內部管理水平。

一、基本目標

(一)健全內部控制體系，強化內部流程控制。

我單位應當按照內部控制要求，在單位主要負責人直接領導下，建立適合我單位實際情況的內部控制體系，全面梳理業務流程，明確業務環節，分析風險隱患，完善風險評估機制，制定風險應對策略;有效運用不相容崗位相互分離、內部授權審批控制、歸口管理、預算控制、財產保護控制、會計控制、單據控制、信息內部公開等內部控制基本方法，加強對單位層面和業務層面的內部控制，實現內部控制體系全面、有效實施。

(一)加強內部權力制衡，規范內部權力運行。

分事行權、分崗設權、分級授權和定期輪崗，是制約權力運行、加強內部控制的基本要求和有效措施。我單位應當根據自身的業務性質、業務范圍、管理架構，按照決策、執行、監督相互分離、相互制衡的要求，科學設置內設機構、管理層級、崗位職責權限、權力運行規程，切實做到分事行權、分崗設權、分級授權，并定期輪崗。分事行權，就是對經濟和業務活動的決策、執行、監督，必須明確分工、相互分離、分別行權，防止職責混淆、權限交叉;分崗設權，就是對涉及經濟和業務活動的相關崗位，必須依職定崗、分崗定權、權責明確，防止崗位職責不清、設權界限混亂;分級授權，就是對各管理層級和各工作崗位，必須依法依規分別授權，明確授權范圍、授權對象、授權期限、授權與行權責任、一般授權與特殊授權界限，防止授權不當、越權辦事。同時，對重點領域的關鍵崗位，在健全崗位設置、規范崗位管理、加強崗位勝任能力評估的基礎上，通過明確輪崗范圍、輪崗條件、輪崗周期、交接流程、責任追溯等要求，建立干部交流和定期輪崗制度，不具備輪崗條件的單位應當采用專項審計等控制措施。對輪崗后發現原工作崗位存在失職或違法違紀行為的，應當按國家有關規定追責。

(三)建立內控報告制度，促進內控信息公開。針對內部控制建立和實施的實際情況，應當按照《單位內控規范》的要求積極開展內部控制自我評價工作。單位內部控制自我評價情況應當作為部門決算報告和財務報告的重要組成內容進行報告。

(四)加強監督檢查工作，加大考評問責力度。監督檢查和自我評價，是內部控制得以有效實施的重要保障。應當建立健全內部控制的監督檢查和自我評價制度，通過日常監督和專項監督，檢查內部控制實施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環節，進一步改進和加強內部控制;通過自我評價，評估內部控制的全面性、重要性、制衡性、適應性和有效性，進一步改進和完善內部控制。同時，單位要將內部監督、自我評價與干部考核、追責問責結合起來，并將內部監督、自我評價結果采取適當的方式予以內部公開，強化自我監督、自我約束的自覺性，促進自我監督、自我約束機制的不斷完善。

二、基本原則。

1、堅持全面推進。我單位應當按照黨的十八屆四中全會決定關于強化內部控制的精神和《單位內控規范》的具體要求，全面建立、有效實施內部控制，確保內部控制覆蓋單位經濟和業務活動的全范圍，貫穿內部權力運行的決策、執行和監督全過程，規范我單位內部各層級的全體干警。

2、堅持科學規劃。我單位應當科學運用內部控制機制原理，結合檢察業務性質、業務范圍、管理架構，合理界定崗位職責、業務流程和內部權力運行結構，依托制度規范和信息系統，將制約內部權力運行嵌入內部控制的各個層級、各個方面、各個環節。

3、堅持問題導向。我單位應當針對內部管理薄弱環節和風險隱患，特別是涉及內部權力集中的資金使用、政府采購、資產管理等領域和關鍵崗位，合理配置權責，細化權力運行流程，明確關鍵控制節點和風險評估要求，提高內部控制的針對性和有效性。

4、堅持共同治理。充分發揮內部控制與其他內部監督機制的相互促進作用，形成監管合力，優化監督效果;切實履行內部控制建設的主體責任;要建立公平、公開、公正的市場競爭和激勵機制，鼓勵社會第三方參與單位內部控制建設和發揮外部監督作用，形成單位內部控制建設的合力。

三、實施依據

內部控制基礎性評價實施的直接依據主要有：

(一)《行政事業單位內部控制規范(試行)》;

(二)《單位內部管理制度》;

(三)《中華人民共和國預算法》;

(四)《中華人民共和國會計法》。

四、實施范圍

根據財政預算管理的范圍，確定本次內部控制工作實施范圍為：XXXX單位。

五、組織領導

為順利完成內部控制基礎性評價工作，成立以單位負責人為第一責任人的組織領導小組：

組 長： 姓名(職位)

副組長：姓名(職位)

小組成員：姓名(職位)

六、責任分工

(一)內控領導小組和內控工作小組

牽頭擬訂內部控制基本制度，審核各科室內部控制操作規程，組織實施內部控制風險評估，對內部控制制度執行情況實施監督檢查，并將評估和檢查結果向內控小組報告。

(二)各業務科室

負責配合內控工作小組、牽頭科室制定內控基本制度和各項內部控制管理制度等有關工作，制定或修改完善本科室業務工作內部控制操作規程，并嚴格實施。

各業務科室由一名科級干部負責內控管理和內控管理聯絡，負責本科室內控日常管理工作、負責與內控工作小組及各牽頭科室的工作聯絡與協調配合，負責本科室內控制度的制定、修改與督促實施。

七、實施步驟

(一)總體準備階段(2019年1月至2月)

1.成立單位內控領導小組、內控工作小組、內控監督小組，建立內部控制聯席工作機制，會議協調機制以及核實反饋機制，明確內控領導小組、內控工作小組，各科室內部控制負責人和聯絡員及其職責。研究制定我單位內控制度體系建設工作方案。

(二)單位層面及業務層面內部控制制度制定階段(2019年3月至8月)

單位層面及業務層面內部控制制度制定階段，需組織單位內相關單位通過開展單位業務活動的流程梳理，對單位風險評估與內控評價考核，分別完成六個方面內部控制管理的內部控制制度制定工作。具體工作包括：

1.召開內控專題培訓會(2019年3月)

由內控工作小組牽頭，組織開展內部控制專題培訓，針對國家政策、單位內部控制制度、內部控制擬實現的目標和采取的措施、各部門及其人員在內部控制實施過程中的責任等內容進行專題培訓。

2.開展各項業務活動的流程梳理與風險評估(2019年4-7月)

由內控工作小組負責，各業務部門配合參與，開展六個方面內部控制管理制度、業務流程梳理和風險評估工作，分別形成單位層面和相關業務層面管理制度等。具體為分為五個方面。

(一)梳理并完善經濟業務流程

全面梳理并完善預算管理、收支業務管理、政府采購業務管理、資產管理、合同管理等6大經濟業務流程，同時明確各項經濟業務流程中涉及到的部門、崗位、職責、權限等，在此基礎上進行風險評估并完善相關管理制度。

(二)調整和明確職能分工

明確各項經濟業務的歸口管理部門、涉及部門、涉及崗位及崗位職責跨部門協調問題。對部門內職責分工不合理處進行調整。

(三)建立關鍵崗位責任制。

對各項經濟業務涉及的崗位，尤其是關鍵性崗位，明確崗位職責權限、人員要求以及獎懲辦法等。建立健全關鍵崗位人員的培訓、評價、輪崗等制度。

(四)明確經濟業務的權限分配。

針對不同的業務支出，設置不同權限的分級授權審批，控制風險避免審批權限高度集中。

(五)建立內控評價與監督制度。

建立內部監督、風險評估和內部控制評價制度，確保本單位內部控制能夠有效實施、發揮作用并適時更新。

3.內部控制制度手冊培訓與穿行測試(2019年7-10)

對形成的內部控制制度的實操進行培訓，實施穿行測試，找到內控制度實施過程中不合理的地方進行改進。

4.驗收和下發單位層面和相關業務層面管理制度(2019年11月)

內控工作小組組織驗收各業務科室制定的相關業務層面管理制度，經內控領導小組批準，統一印發我單位內部控制管理制度。

(三)確定并全面實施內部控制制度(2019年12月)

發文正式實施內部控制制度。

(四)編印《XXXX單位內部控制制度》(2019年12月)

將內部控制制度統一收集，編印成冊，發放我單位各科室遵照執行。

六、保障措施

(一)加強組織領導。成立內部控制領導小組、工作小組，把制約內部權力運行、強化內部控制，作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，切實加強對我單位內部控制建設的組織領導。同時，積極探索建立財務報告內部控制實施情況注冊會計師審計制度，將內部控制建設納入制度化、規范化軌道。

(二)抓好貫徹落實。我單位要按照《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》、《行政事業單位內部控制規范(試行)》的總體要求，認真抓好內部控制建設，確保制度健全、執行有力、監督到位。主要負責人應當主持制定工作方案，明確工作分工，配備工作人員，健全工作機制，充分利用信息化手段，組織、推動我單位內部控制建設，并對建立與實施內部控制的有效性承擔領導責任。

(三)強化督導檢查。加強對我單位內部控制建設與實施情況的監督檢查，針對檢查出的問題積極整改補齊內部控制漏洞，加強與審計、監察等部門的溝通協調和信息共享，形成監督合力，避免重復檢查。

(四)深入宣傳教育。要加大宣傳教育力度，廣泛宣傳制約內部權力運行、強化內部控制的必要性和緊迫性，廣泛宣傳相關先進經驗和典型做法，引導我單位廣大干警職工自覺提高風險防范和抵制權力濫用意識，確保權力規范有序運行。同時，要加強對我單位領導干部和工作人員有關制約內部權力運行、強化內部控制方面的教育培訓，為全面推進內部控制建設營造良好的環境和氛圍。

內部控制建設規劃方案（2）

為推動我局開展內部控制建設工作，加強工作溝通與信息共享，提高單位管理水平，現結合我局實際，特制定本方案。

一、組織領導，健全機制

內部控制建設是一項系統工程，也是一項非常緊迫的工作任務。為切實加強對我局內部控制基礎性評價工作的組織領導，抓好《內控規范》的貫徹實施工作，我局成立內部控制建設領導小組。本局內部控制建設領導小組由主任任組長，副主任任副組長，內設機構負責人為成員。局公室設在局綜合股，局綜合股股長兼任局公室主任。具體負責本局內部控制建設工作的組織實施及政策指導、培訓學習、信息報送和咨詢服務，實行定期例會和重大事項臨時會議制度，幫助解決內控制度建設和執行中遇到的實際問題。

二、統籌規劃，全面實施

內控建設是源頭治腐的重要抓手、履職能力的重要體現和管財理財的重要基礎。通過單位內部控制建設的貫徹實施，夯實我局各項基礎工作，增強政治規矩意識，保持頭腦清醒，充分認識內控建設的深刻意義;強化工作推進舉措，加強領導，精心部署，按規定動作完成內控建設各項任務;嚴格執行財經制度，依法依規理財，確保內控建設各項措施落到實處，進一步提高我局內部管理水平。

各股室、各單位要從七個方面把握內控建設與實施的具體要求：“一個時限”即確保在年底前全面完成內部控制的建立與實施工作;“兩個層面”即重點加強對單位層面和業務層面的內部控制;“三個目標”即合理保證單位經濟活動合法合規，合理保證資產安全和使用有效，合理保證財務信息真實完整，有效防范舞弊和預算腐敗，“四項原則”即全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則;“五大業務”即在預算業務、收支業務、政府采購業務、資產業務、建設項目業務等5個方面實現全面控制;“六個步驟”即梳理單位各類經濟活動的業務流程、明確業務環節、系統分析經濟活動風險、確定風險點、選擇風險應對策略、建立健全單位各項內部管理制度;“七種方法”即不相容崗位相互分離、內部授權審批控制、預算控制、資產保護控制、會計控制、單據控制、信息內部公開。

三、明確任務，按時完成召開單位內部控制規范實施動員布置暨培訓大會，組織股室學習財政部、省財政廳和市財政局有關文件精神，系統培訓內部控制工作內容、工作程序和工作方法。

各股室、各單位以現有職責范圍內的經濟業務活動為基礎，根據現有工作制度和業務內容進行全面梳理，依據相關法律法規、監管要求，進一步完善經濟業務流程，形成規范的經濟業務流程目錄。同時，在流程梳理的基礎上，按照內部控制基礎性評價指標體系，結合管理現狀，開展經濟活動的風險評估工作，識別潛藏的經濟活動風險點，形成符合各股室、各單位實際情況的風險清單和內部控制基礎性評價自評報告。

四、加強評估，強化監督

開展自我評價和績效評估，加強內部控制監督檢查，是內部控制得以有效實施的重要保障。

1、建立內部監督和評價機制。要建立健全內部控制監督檢查和自我評價制度，及時發現問題、漏洞并加以解決、控制，將內部監督、自我評價與干部考核相結合，采用適當方式予以內部公開。

2、納入年度績效評估與考核。內部控制基礎性評價工作將作為各股室、各單位年終考評的重要組成部分，從而進一步推動本局內部控制建設。

3、強化外部監督。各股室、各單位要加強溝通協調和信息共享，形成監督合力，既對內部控制實行專項檢查，又結合日常工作開展檢查，充分利用各股室、各單位出具的自我評價報告，提高財務管理和審計的效率和效果，接受監督，并將監督檢查結果、內部控制自我評價情況作為安排財政預算、實施預算績效評價與財務規劃的重要依據。

內部控制建設規劃方案2

一、組織體系及職責

公司內部控制體系是在總經理領導下建設和實施，為進一步加強內部控制體系建設的組織領導，公司成立了以總經理為組長的內部控制體系建設領導小組，明確了領導小組職責。

(一)領導小組職責

領導小組職責：統一思想、提高認識;審定內部控制體系建設實施方案，部署內部控制體系建設工作;提供人、財、物等資源，保障內部控制體系建設開展;指導、檢查內部控制體系建設的實施、運行和內部控制建設期的評價工作;負責內部控制體系建設重大事項決策，研究、解決內部控制體系建設中的重大問題;負責內部控制體系建設階段成果總結、組織建立長效機制。

辦公室職責：貫徹執行領導小組決策和部署，組織制定公司內部控制體系建設實施方案和工作計劃，編制經費專項預算方案;組織開展內部控制體系建設實施方案的落實;組織開展內部控制體系運行、建設期的評價、學習、培訓、調研，宣傳報道和信息報告等工作;完成領導小組交辦的其他事項。

(二)牽頭部門職責

財務部為內控體系建設工作牽頭部門

主要職責：研究起草公司內部控制體系建設實施方案及工作計劃;組織實施內部控制體系建設實施方案;向XX集團報送內部控制體系建設情況;其他相關工作。

(三)各業務部門職責

各業務部門職責：按照業務分工和職責，負責本部門職責范圍內的內部控制建設工作，結合內部控制目標，負責梳理相關規章制度，提出規章制度制(修)訂計劃，并修改完善;查找經營管理風險點，評估風險影響程度;結合相關規章制度，建立和完善管理程序和業務流程，明確關鍵控制點和控制措施;負責運行和持續改進主要業務流程。各部門職能分工表見附件1。

(四)監督部門職責

黨群工作部作為監督部門，主要職責：根據集團公司制定的內部控制評價、內部控制審計等管理制度，結合航天科技集團公司內部控制評價標準，對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制有效性，發現內部控制缺陷，并提出整改建議。

二、任務分解

按照各部門職能定位，進行任務分解，落實責任。各部門在建立與實施有效的內部控制體系時，應當包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監督五大要素。建設任務計劃表見附件2。

(一)內部環境：內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。內部環境建設應完善章程、議事規則，編制組織機構圖、權限指引、業務流程圖、崗位說明書等規章制度或相關文件主要任務和工作：

1.治理結構：治理結構建設應當根據國家有關法律法規和章程，建立規范的法人治理結構和議事規則，明確決策、執行、監督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。

綜合管理部負責進一步完善章程、董事會議事規則的制定或修訂;負責進一步完善總經理辦公會議事規則的制定或修訂，制定“三重一大”決策事項目錄，并進行動態管理。

2.機構設置及權責分配：根據章程，結合業務特點和內部控制要求設置內部機構，明確職責權限，將權利與責任落實到各責任部門;要進一步明確審批權限，建立完善的授權體系;要編制內部控制手冊，使全體員工掌握內部機構設置、崗位職責、業務流程等情況，明確權責分配，正確行使職權。

綜合管理部負責在“三重一大”決策事項梳理的基礎上編制權限指引，權限指引應當包括審批項目、權限標準、主管部門、授權主體、審批過程、審批人等內容。權限指引模版見附件3。

人力資源管理部門負責編制崗位說明書，崗位說明書應當包括崗位名稱、崗位概要、職責要求、工作聯系、任職資格、工作條件等內容。崗位說明書模版見附件4。

3.內部審計：技術質量部負責加強內部審計工作，保證人員配備和工作的獨立性落實到位;要進一步創新審計工作模式，不斷提高審計工作實效;要結合內部審計工作，對內部控制的有效性進行監督檢查。

4.人力資源：人力資源管理部門負責根據公司發展需要制定的人力資源發展措施;制定并落實公司人力資源發展戰略;充分發揮市場在人力資源配置中的主導作用，促進人才智力、資本、項目等生產要素的最佳組合;切實加強員工培訓教育和考核激勵，不斷提升員工素質，組織員工認真履行崗位職責，充分發揮人力資源效能。

(二)風險評估：風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。各部門要按照要求，對業務流程中風險進行辨識，對主要風險進行評估。

(三)控制活動：控制活動是企業根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。各部門要根據內部控制目標，結合風險應對策略，綜合運用控制措施，對各種業務和事項實施有效控制，避免因個人風險偏好給企業經營帶來重大損失。

2.確定重點和特殊業務：各部門要在符合性審查的基礎上，結合業務工作實際情況，加強重點業務流程與特殊業務的內部控制。

3.風險控制措施：各部門要結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發現性控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

4.建立風險預警和應急機制：各部門要建立重大風險預警機制和突發事件應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發生的重大風險或突發事件，制定應急預案、明確責任人員、規范處置程序，確保突發事件得到及時妥善處理。安全生產、社會安全、突發事件等應當制定應急預案。

(四)內部監督：內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，及時加以改進。主要任務和工作：

1.開展內部控制年度評價工作：內部控制評價體系標準和內部控制缺陷認定標準，開展內部控制評價，形成內部控制評價報告。并接受集團公司等上級機關的監督檢查。

2.加強缺陷管理：通過內部控制評價工作，充分揭示內部控制的設計缺陷和運行缺陷，提出管理改進建議，及時報告領導小組，并跟蹤督促缺陷整改，實現內部控制閉環管理，促進控制優化。各部門應當根據監督過程中發現的內部控制缺陷，分析缺陷的性質和產生的原因，提出整改方案，采取適當的形式及時向領導小組報告。

三、完成形式

(一)內部控制體系建設實施方案，包括主要任務、職責、任務分解和分工等內容。

(二)形成規章制度目錄，并及時更新公司規章制度數據庫。

(三)形成主要業務流程目錄，并建立公司主要業務管理程序和業務流程。

(四)編制《內部控制手冊》，包括目的、原則、依據、適用范圍、控制體系、控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督與改進、內控更新等內容。

(五)形成內部控制評價報告。

內部控制建設規劃方案

一、指導思想

一、按照改革創新、懲防并舉、統籌推進、重在建設的要求，通過清理職權、優化流程、預防風險，努力形成制度確權、科學分權、公開亮權、實時監控的學校權力運行機制，為深入實施科研興教戰略，大力推進研究性教學，推動學校科學發展、和諧發展、持續發展提供堅強有力的政治保障。建立各項規章制度，設置相互監督機制。

二、內部控制工作的總體原則

1、學校涉及財務財產的工作及相關經濟活動必須認真貫徹執行國家的方針、政策和法律法規，嚴格按照上級部門相關規定規范執行。

2、加強組織領導，加強過程監管，增強透明度，做到實施執行和監督評價兩條線管理，切實杜絕違規行為。

3、學校要有完備的具體落實財務財產管理和相關經濟活動的崗位設置和人員配備，相關崗位工作人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。

4、建立完善的崗位責任制度，明確崗位職責，確保業務關聯崗位獨立運行、相互制約和相互監督。

5、各項經費使用必須嚴格執行預算(或申報)、審批、實施、驗收、結算的流程，各環節必須嚴格按規范執行。

6、各項經濟活動的決策遵循分級審核決策的機制。重大經濟活動的決策由學校黨政聯席會議或校務會議集體研究并審核決定;一般經濟活動的審核采用校區執行校長、財務主管、校長三級審核的機制。

三、工作目標及內容

1、完善學校內部控制各項制度

學校開支預決算制度。

每年初由財務室、總務處做好學校的總的預算，交由學校班子會研究，決定學校各項開支的具體金額，最后得出最終的年初預算報告，再由學校監督工作組負責監督收支情況。每年末進行學校開支決算制度，旨在總結每年收支情況，使用情況，總結工作得失，作為下年預決算工作的指導。

學校財務審批制度。

學校各項開支，均由處室提出方案，做好預算。然后提交給分管領導，再由分管領導提交學校行政會討論決定是否執行，決定后再以公式三天無異議的方式嚴格按照預算執行。

學校采購制度

成立學校采購小組，對于單價滿5000元和批量總價滿50000元的經濟支出：必須提交學校全體中層參加的校務會議研究討論決定，并將會議決議公示三天無異議后方可執行。

學校工程管理及學校校舍、設備維護維修工作制度。

對總價在5萬至20萬的急需搶修、維修項目，由校務保障部書面提出申請并提交學校全體中層參加的校務會議研究討論決定，并將會議決議公示三天無異議后方可按局規定流程操作執行，經費支出記錄在《閔行區梅隴中心小學零星、急修維修確認表》上，并經施工方、校長室、校務保障部三方簽字確認方可支出。

對總價在二十萬元以上的維修項目，必須提交學校全體中層參加的校務會議研究討論決定，通過后向鎮教委提出書面申請。鎮教委審核確認后，按鎮規定流程操作執行，公用經費維修項目一般在暑期執行。(施工方必須是在局政府采購平臺上規定的單位之內)。

民生資金管理制度。

民生資金包括營養餐、困難生生活補助。建立專款專用制度，及時辦理。建立督察制度，資金到位后及時打入學生賬戶，讓學生及時享受國家惠顧政策。

2、監督機制，完善學校內控機制的監督。

(1)成立督查組

(2)公布監督電話。

3、宣傳報道及相關信息報送

1、宣傳報道工作由學校校務辦負責，具體負責對該項工作的具體報道。

2、向上級部門的信息報送由內部控制領導小組辦公室負責。

4、抓好檢查評估，務求內控實效

正常開展自查自糾。如發現問題，要及時對違紀違規行為進行問責，督促被檢查對象整改;定期接受專項考評;認真執行問責制度。

四、工作要求

1、加強領導，落實責任。推進內控機制建設是構建反腐倡廉制度體系的一項重要任務，要按照黨風廉政建設責任制的要求，層層落實工作責任。

2、突出重點，統籌安排。要按照局《實施方案》的要求，周密安排各階段的工作，循序漸進，穩步推進，確保各項工作措施落實到位。

3、學習借鑒，探索創新。不斷豐富內控機制建設工作的內容和形式，不斷積累部門內控機制建設的典型經驗，形成學校內控機制的特色。

第二篇：2020內部控制建設規劃方案

2020內部控制建設規劃方案

內部控制建設規劃方案一

為進一步提高本單位內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據《行政事業單位內部控制規范》和《行政事業單位財務管理內部控制規定》，結合我單位實際，制定本實施方案如下：

一、實施《內控規范》的重要意義

內部控制既是行政事業單位的一項重要管理活動，又是一項重要的制度安排。《內控規范》通過制定制度、實施措施和執行程序，實現對行政事業單位經濟活動風險的防范和管控，將內部控制的基本原理與行政事業單位的實際情況相結合，并將制衡機制嵌入到內部管理制度中，對于提高單位管理水平，規范財經秩序，有效防范舞弊和預防腐敗，加強廉政風險防控機制建設，具有重要意義。

二、《內控規范》的主要內容

根據《內控規范》的要求，從單位層面和業務層面兩個方面加強內部控制。

單位層面的主要內容：

1.內部控制建設啟動情況。成立內部控制領導小組，制定、啟動相關的工作機制;開展內部控制專題培訓;開展內部控制風險評估;開展組織及業務流程再造。

2.單位主要負責人承擔內部控制建立與實施責任情況。單位主要負責人主持召開會議討論內部控制建立與實施相關的議題;單位主要負責人主持制定內部控制工作方案，健全工作機制;單位主要負責人主持開展內部控制工作分工及人員配備等工作。

3.對權力運行的制約情況。權力運行機制的構建;對權力運行的監督。

4.內部控制制度完備情況。建立預算管理制度;建立收入管理制度;建立支出管理制度;建立政府采購管理制度;建立資產管理制度;建立科技項目管理制度;建立合同管理制度;建立決策機制制度。

5.不相容崗位與職責分離控制情況。對不相容崗位與職責進行了有效設計;不相容崗位與職責得到有效的分離和實施。

6.內部控制管理信息系統功能覆蓋情況。建立內部控制管理信息系統，功能覆蓋主要業務控制及流程;系統設置不相容崗位賬戶并體現其職權。

業務層面的主要內容：

1.預算業務管理控制情況。對預算進行內部分解并審批下達;預算執行差異率。

2.收支業務管理控制情況。收入實行歸口管理和票據控制，做到應收盡收;支出事項實行歸口管理和分類控制;舉債事項實行集體決策，定期對賬。

3.政府采購業務管理控制情況。政府采購合規;落實政府采購政策;政府采購方式變更和采購進口產品報批。

4.資產管理控制情況。對資產定期核查盤點、跟蹤管理;嚴格按照法定程序和權限配置、使用和處置資產。

5.科技項目管理控制情況。

6.合同管理控制情況。加強合同訂立及歸口管理;加強對合同履行的控制。

三、工作步驟

1.宣傳培訓階段：組織內控建設和內控執行人員培訓學習，增強對內控規范的理解，掌握實施的方法步驟，使風險管控理念深入人心，培養良好的內控意識和內部控制環境。

2.組織實施階段：根據內控規范內容，成立內控領導小組。由單位主要負責人擔任領導小組組長，研究制定切實可行的內部控制規范實施方案并嚴格落實，建立健全單位各項內部控制制度與措施，形成完善的內部控制執行機制。

3.監督檢查階段：12月底對單位內部控制建立和實施情況進行自查自評，并對發現的薄弱環節和問題抓好整改落實。進一步健全制度、強化執行，并將內部控制評價報告上報財政局。

四、工作要求

1.加強組織領導

充分認識此項工作的重要性，切實加強組織領導，將其列入重要工作日程統籌安排，努力形成良好的內控工作氛圍和機制。

2.健全規章制度

按照《內控規范》的要求，抓好建立健全內部管理制度、實施工作業務流程、定期開展內控自我評價等重要環節，把《內控規范》的各項制度要求逐項落實到位。

3.強化監督機制

內部監督是《內控規范》的要素之一，也是《內控規范》得以貫徹執行的重要保障機制。貫徹落實內部監督制度，明確在內部監督中的職責權限，對內部控制建立與實施情況進行內部監督檢查和自我評價，并將內部監督與內部控制的建立和實施保持相對獨立。

4.加強溝通協調

內部控制建設是一項系統工程，也是一項長期的工作任務。需要持之以恒，常抓不懈，各科室、下屬單位要加強聯系與信息溝通，及時匯報內控規范實施過程中的有關信息，總結工作經驗。

內部控制建設規劃方案二

根據《行政事業單位內部控制規范(試行)》等文件及相關法律法規的要求，為達成我單位內部控制目標，實現單位對經濟活動的控制，實現控制目標，對經濟活動風險進行防范和管控，根據我單位實際情況，特制定本方案。

一、工作內容

(一)控制目標

內部控制是我單位履行職能、全面完成各項任務的重要保障。為做到自我約束和規范，我們的控制目標為：

1.經濟活動合法合規。采取必要的措施合理保證預算收支等各類經濟活動在法律法規允許的范圍內進行。

2.各項資產安全和使用有效。加強資產管理，做到資產實物與財務情況相吻合，合理保證資產的安全和完整。

3.會計信息真實、完整、可靠。合理保證會計信息的真實、完整，客觀反映預算執行情況，為領導決策提供依據。

4.提高資金使用效率。做好預算管理，為完成各項財政任務提供資金保障，合理分配各項資金，不斷提高資金使用效率。

5.作為反腐倡廉的重要手段。在我單位內部逐步完善決策權、執行權和監督權分立的機制，發揮制度和流程的控制作用，有效預防腐敗。

(二)實施范圍

內部控制規范實施的范圍為本單位。

充分利用已經開展的科學化、精細化梳理工作和廉政風險防范工作等已有成果，結合本次內控工作的具體要求，追蹤資金的具體流向，建立健全各項規章制度。

(三)實施原則

在我單位制定實施內部控制的各項目標時要做到：

1.對單位預算收支的全過程進行控制，資金走到哪里，內控跟蹤到哪里。

2.突出重點，監控一般，對關鍵控制點和關鍵崗位要特別加以防范。

3.要相互牽制和制衡，各項收支業務的決策、執行、監督三個環節要相互分離，各環節的不相容崗位和人員要相互分離。

4.各項內控制度的建立與實施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持續。

(四)工作任務

1.梳理并完善經濟業務流程。全面梳理并完善預算管理、收支業務管理、政府采購業務管理、資產管理、建設項目管理、合同管理等經濟業務流程，同時明確各項經濟業務流程中涉及到的部門、崗位、職責、權限等，在此基礎上完善相關管理制度。

2.調整和明確職能分工。明確各項經濟業務的歸口管理部門、涉及部門、涉及崗位及崗位職責，解決跨部門協調問題。對部門間和部門內職責分工不合理處進行調整。

3.建立關鍵崗位責任制。對各項經濟業務涉及的崗位，尤其是關鍵性崗位，明確崗位職責權限、人員要求、工資標準以及獎懲辦法等。建立健全關鍵崗位人員的培訓、評價、輪崗等制度。

4.明確經濟業務的權限分配。針對不同的業務支出，設置不同權限的分級授權審批，控制風險避免審批權限高度集中。

5.建立內控評價與監督制度。建立內部監督、風險評估和內控評價制度，確保我單位內部控制能夠有效實施、發揮作用并適時更新。

二、基本要求

我單位實施內部控制，要通過機構設置、職能分工、崗位責任制、歸口管理、三權分離等，將各項經濟事項根據管理職能固化到具體的業務流程中，并對應到具體的工作崗位上。

1、預算業務管理。建立健全預算編制、審批、執行、決算與評價等預算內部管理制度。建立內部預算編制、預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協調機制，提高預算編制的科學性;建立預算執行分析機制;建立全過程預算績效管理機制等。

2、收支業務管理。建立健全收入內部管理制度;建立健全票據管理制度;建立健全收支內部管理制度等。

3、政府采購業務管理。建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內部管理制度。

4、資產管理。建立健全貨幣資金、實物資產、無形資產等資產內部管理制度。建立健全貨幣資金管理崗位責任制;加強對銀行賬戶的管理和資金的核查;對資產實施歸口管理，建立資產臺賬，加強資產的實物管理等。

5、合同管理。建設健全合同內部管理制度;建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協調機制，實現合同管理與預算管理、收支管理相結合;建立合同履行監督審查制度等。

3、組織方式和職責

成立單位內部控制規范實施工作領導小組，下設辦公室。

(1)領導小組

組長：(站長)

副組長：(副站長)、(副站長)

領導小組負責貫徹市行政事業單位內部控制規范聯席領導小組各項要求，推進我單位內部控制工作，并研究解決試點工作中出現的重大問題，探索建立適合本單位實際情況的內部控制體系。

(2)領導小組辦公室

辦公室主任：(站長)

牽頭科室：站長室

成員科室：副站長室，財務等科室。

領導小組辦公室負責制定內部控制規范實施的工作方案，組織各部門開展內部控制規范工作并進行監督檢查。協調內部控制規范工作中的問題，設計并完成內部手冊。

(三)成員職責

財務：協調設計單位內部的相關事項，提供我單位科學化精細化業務梳理成果等。負責開展單位內部控制規范宣傳和培訓工作，起草工作方案、簡報、總結等文件，收集整理內部控制規范檔案，負責財務會計、預算控制、收支控制、政府采購、資產管理等業務的梳理和整改。

副站長：負責確認部門職責、崗位職責，開展崗位職責確定、輪崗、關鍵崗位人員管理、業務培訓、職業道德教育等業務的梳理和整改。開展風險評估，內部控制評價、風險定期評估等業務的梳理和整改。負責合同控制等業務的梳理和整改。

站長：負責對內控開展情況進行監督，并提供單位開展廉政風險防控工作的資料和經驗。

4、工作步驟

我單位內部控制工作分為工作準備、流程梳理、風險評估、制度完善、制定手冊和驗收交流六個階段。

(一)工作準備

1、成立內部控制規范領導小組和辦公室，全面負責內部控制規范的實施工作。

2、制定并下發《內部控制規范實施工作方案》。草擬內部控制規范實施工作方案，與相關科室溝通意見并報領導班子辦公室審議后下發。

3、各科室確定本部門內部控制實施工作聯系人，并向領導小組辦公室報送名單。

4、開展本單位內部控制規范宣傳和培訓。組織單位內各有關科室召開培訓會，布置相關工作。

(二)流程梳理

成員科室按照本方案的分工，負責收集整理相關業務的流程(包括流程圖和流程說明)、制度、崗位職責等資料，做到制度和流程相匹配，主要業務環節及崗位職責要明確，并將梳理材料報送領導小組辦公室。

單位結合業務工作，負責梳理與其相關的預算申報、預算執行以及在執行中涉及到的政府采購、合同執行等相關業務流程，加強內部資產實物的管理，建立預算執行分析機制，配合成員科室完成相關的業務梳理和整改。

(三)風險評估

1、風險自查。本單位針對各部門梳理出的流程、制度、崗位職責等，結合實際執行效果，查找風險點，初步提出風險控制措施，并對現行流程和制度的設計合理性、運行有效性做出判斷。

(1)分析經濟活動風險。結合會計法、預算法等法律法規和相關業務的要求，利用內部控制方法，分析現有經濟活動業務流程和制度的風險。

(2)查找風險點。在分析經濟活動風險的基礎上，各部門對照相關法律法規和財政部內部控制規范有關風險評估、單位層面控制和業務層面控制的具體要求。結合實際工作中的實踐經驗和主管部門的管理要求，查找流程和制度中存在的風險點。

(3)提出風險應對措施。對照查找出來的風險點，結合控制方法和工作經驗，逐個分析，提出初步的風險應對判斷。

2、綜合評估。領導小組辦公室在審閱資料、訪談和調研等工作的基礎上，對各部門風險自查進行復核，并綜合評估整體風險。

(1)訪談和調研。領導小組辦公室在初步審閱資料的基礎上，選擇部分科室和人員進行實際訪談，了解業務流程、制度等的建立和執行情況，以及相關人員對現有內控的評價以及合理化建議等，同時選擇部門業務進行現場查看與測試。

(2)綜合評估風險。監督室對部門風險自查結果進行復核，進一步查找和確定風險點，綜合評估整體風險。風險評估主要從內部控制工作的組織情況、內部控制機制的建設情況、內部管理制度的完善情況、內部控制關鍵崗位工作人員的管理情況、財務信息的編報情況等單位層面控制，以及預算管理情況、收支管理情況、政府采購管理情況、資產管理情況、合同管理情況等業務層面控制進行風險評估。

3、風險評估結果報領導小組審定。

(四)制度完善

1、流程優化。各部門根據領導小組審定的風險評估結果，設計防控措施，結合專家調研意見進行流程設計或優化，明確各業務流程運行標準、運行授權和風險控制辦法。

2、制度完善。各部門在流程梳理和優化的基礎上，與相關制度進行全面整理和完善。

優化流程和完善制度時，對于崗位不相容的，要明確劃分職責權限，實施相應的分離措施;對于內部授權審批不明確的，要明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度;對業務歸口管理不明確的，要明確管理部門;對不在預算控制之內的經濟活動，要納入預算控制;對未建立資產日常控制制度的，要進行完善;對未使用同一表單和票據的，要設計并統一;對于相關信息未在一定范圍內公開的，要完善信息內部公開制度。

3、領導小組辦公室復核。領導小組辦公室收集各部門新的流程、制度、單據和風險文檔等資料并進行復核。復核過程中發現有需要調整或完善的，由各部門進行修改與完善。

4、確定內控職責分工。確定內控職能部門和各業務的歸口管理部門，明確各部門、各崗位在內控運行中的職責分工。

5、建立風險評估機制。對經濟活動風險評估的組織方式、評估頻率、啟動條件、關注重點等進行設計，形成風險評估機制。

6、建立內部監督和評價機制。確定內部監督檢查的方法、范圍和頻率等，明確各相關部門和崗位在內部監督中的職責權限，規定內部監督的程序和要求，對內部控制建立與實施情況進行內部監督檢查和自我評價。

(五)制定手冊

1、制定《內部控制管理工作手冊》初稿。匯總整理單位層面和業務層面的內控資料，以及風險評估、內部監督和評價等資料，明確單位層面和業務層面的內控要求，形成各部門的內部控制規范。整理相關資料形成《內部控制管理工作手冊》初稿。

2、《內部控制管理工作手冊》根據專家咨詢組建議和內部反饋意見進行修改，報領導小組審核后試行。

(六)驗收交流

1、接受專家咨詢組對我單位內部控制規范試點工作復核。根據復核結果和試行反饋意見修改《內部控制管理工作手冊》并正式發布實施。

2、向主管單位提交內控工作總結和《內部控制管理工作手冊》。

內部控制建設規劃工作方案三

為貫徹落實財政部《關于印發〈行政事業單位內部控制規范(試行)〉的通知》(財會【2012】21號)文件要求，推動xx鎮開展內部控制工作，提高管理能力，加強廉政風險防范，現就實施單位內部控制工作提出以下方案。

一、重要意義

(一)實施內控規范是落實十八屆三中全會精神的重要舉措。

《關于全面深化改革若干重大問題的決定》明確指出，要深化行政體制改革，堅持用制度管權、管事、管人，讓人民監督權力，把權力關進制度的籠子里，構建決策科學、執行堅決、監督有力的權力運行體系。實施內控規范就是發揮制度籠子的作用，利用完善的內部控制制度限制權力的濫用，減少自由裁量權的空間和余地，有效建立健全權力運行的制約和監督體系，推動廉潔高效、人民滿意的服務型政府的建設。

(二)實施內控規范是促進黨的群眾路線教育實踐活動整改落實的長效機制。

解決四風方面的突出問題，檢驗群眾路線活動的實際效果，關鍵是把握制度建設工作重點。實施內控規范就是將各相關制度梳理整合，統籌考慮，不斷優化、固化、e化(信息化)的過程，強化考核監督，確保制度落實，形成群眾路線活動的長效機制。

(三)實施內控規范是推進財政規范化、科學化、信息化管理的積極實踐。

為滿足市場經濟體制進一步完善和現代國家治理的需要，客觀要求財政工作必須深化改革，規范管理。內控規范通過制定制度、實施措施和執行程序，實現對行政事業單位經濟活動風險的防范和管控，包括：預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理以及合同管理等主要經濟活動的風險控制。實施內控規范可以有效保障單位業務穩健高效運行，確保財務記錄、財務報告信息和其他管理信息的及時、可靠、完整。實施內控規范必將對提升財政管理的水平、提高財政資金的使用效益、促進財政管理的規范化、科學化和信息化起到積極的促進作用。

二、原則

(一)工作原則

1.全面性原則。內控規范應當貫穿行政事業單位經濟活動的決策、執行和監督，全員參與、全業務覆蓋、全過程監控，保證控制范圍的全面性。

2.重要性原則。在全面控制的基礎上，內控規范應當關注單位重要經濟活動的重大風險，針對本單位的重要經濟活動、可能存在重大風險的環節采取嚴格的控制措施。

3.制衡性原則。內控規范應當在單位內部的部門管理、職責分工、業務流程等方面形成相互制約和相互監督的有效機制，真正發揮出制度管權、管事、管人的作用。

4.適應性原則。內控規范應當符合國家有關規定和單位的實際情況，并隨著外部環境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善內部控制體系。

三、工作目標

行政事業單位應通過實施內控規范，梳理流程、健全制度、實施措施、完善程序，基本建立以防范風險管控為核心，以控制手冊和評價標準為主體，以單位內部管理為基礎，以外部監管部門積極引導、中介機構有效服務為支撐，全員參與、全業務覆蓋、全過程監控的內部控制實施體系，切實增強單位的內部管理水平和權力運行機制，推動廉潔高效、人民滿意的服務型政府的建設。行政事業單位內部控制目標應與單位總體目標相一致，具體包括五個方面。

1.合理保證單位經濟活動合規合法，有效規范單位預算管理、收支管理、政府采購、資產管理、建設項目、合同控制等各類經濟活動。

2.合理保證單位資產安全和使用有效，堅持所有權與使用權相分離的原則，確保資產的安全完整和有效使用。

3.合理保證單位財務信息真實完整，強化財務信息分析和結果運用，為外部監管和內部管理提供信息支持。

4.有效防范舞弊和預防腐敗，科學運用內部控制的原理和方法，強化內部監督，建立反腐敗、反舞弊的長效機制。

5.提高公共服務的效率和效果。

四、工作安排

(一)政策制定階段(2018年1月)

1.2018年3月底前，按方案部署落實內控規范工作，組織召內控規范實施聯席領導小組協調會，討論通過實施意見，明確職責分工，溝通相關情況，部署相關工作。

(二)宣傳培訓階段(2018年4月)

2018年4月，召開內控規范實施動員培訓大會，由聯席領導小組組長部署全鎮內控規范貫徹落實工作，各業務支出科室負責通知本科室管口單位參加培訓。

(三)組織實施階段(2018年5月-2018年11月底)

1.加強專業技術指導，內控規范實施聯席領導小組通過調研、座談、經驗交流等多種方式與實施單位溝通有關情況，研討有關問題，配合實施單位開展內控建設工作。建立定期工作通報會機制，對我鎮內控規范貫徹實施工作做出統籌安排和具體部署。

2.全鎮各單位應當根據內控規范內容，建立適合本單位實際情況的內部控制體系，進一步提升單位管控效能，有序推進各項工作。

一是成立內控領導小組健全實施機構。

各單位主要負責人為內控規范責任人，擔任領導小組組長，將其作為“一把手”工程，形成內控實施組織框架，結合本部門、本系統的特點和業務性質，確定牽頭部門及相關人員，落實職責分工，研究制定切實可行的內控規范實施方案并加以嚴格落實，認真開展內控規范宣傳、培訓和實施工作。考慮內部控制管理的專業性和長期性，各單位應提前做好內部控制管理人才儲備工作。

二是全面系統分析單位經濟活動風險。

首先要針對意見反饋或訪談記錄、調查問卷進行匯總分析，歸納內部各項管理要求和風險點;其次要全面梳理管理流程和業務流程風險，根據單位業務特點查找風險點，并從各個業務所面臨的內外部環境入手，運用多種手段進行風險的定性和定量評估。對已經識別的風險要進行定性分析、定量分析和風險排查，確定風險等級，制定出相應的應對措施和整體策略。

三是建立健全單位各項內部控制制度與措施。

根據確定的風險點、風險等級和風險應對策略，組織相關人員修改完善工作流程和經濟業務流程，提出風險管控措施，固化信息系統和流程，制定《單位內部控制規范手冊》。

四是有效保證內部控制管理制度貫徹執行。

明確各個部門、崗位和相關工作人員的分工和責任，設立相應部門和崗位對內部控制管理制度的執行結果進行考核和獎懲，重點強調“一把手”的執行力，形成完善的內部控制執行機制，及時研究執行中的問題，完善應對措施，及時修改《單位內部控制規范手冊》相關內容。

(四)監督檢查階段(2018年12月)

1.加強內控制度的監督與評價。充分利用廉政風險防控機制和外部審計、財政監督檢查結果等情況，由單位審計部門或紀檢監察部門牽頭定期開展本單位內部控制規范監督檢查和自我評價工作，認真整改，進一步完善《單位內部控制規范手冊》。

2.實施單位要及時反饋內控規范實施過程中的有關信息，總結工作經驗，形成工作結果。

3.內部控制規范實施聯合工作組加強各單位內控規范實施工作日常指導、檢查、監督、評價。

4.單位內控規范實施聯席領導小組將及時進行總結，查找不足，提出下一步工作意見，確保內控規范2016年在我市全面順利實施

第三篇：行政事業單位內部控制體系建設規劃方案

行政事業單位內部控制體系建設規劃方案范文

一、內控體系建設工作的總體目標

根據省財政廳、省監察廳、省審計廳及省衛計委文件的要求，結合我縣“十三五”發展戰略的要求，提高效益，回報社會，惠及職工。按照“全面啟動、分批實施、務求實效”的原則，以全面測試、梳理醫院內部控制現狀為基礎，以防范風險和提高效率為重點，以分析單位內部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業務流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層、執行層、業務層等各個層級的全員、全過程內控體系。從而有效保證本站經營管理合法合規，資產安全，財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進實現醫院發展戰略。

單位內部控制體系建設的總體目標是：按照單位內控建設工作的整體部署，于2016年年底前完成內部控制的建設和實施工作，力爭到2017年底，遵照《行政事業單位內部控制規范》（試行）和《醫院內部控制制度（試行）》，在全站范圍內建立統一、規范、完善的內部控制體系并使之有效運行。

二、內部控制體系建設的原則及要素

內部控制體系建設的主要任務是：建立覆蓋我站各項經營管理活動的內部控制體系；制定評價標準、監督檢查并促進內部控制制度有效執行；實現內部控制與全面風險管理有機結合，提高基礎管理水平和風險防控能力。此次內控建設具體包括全面預算、收支管理、采購業務、資產管理、建設項目管理、合同管理、財務報告、內部信息傳遞和信息系統等在內的醫院運營管理的各個方面。

按照《行政事業單位內部控制規范》（試行）的要求，梳理、修訂、健全單位現有各項規章制度，細化、完善各項經營管理業務（工作）流程，建立適應我站經營管理實際需要的內部控制制度體系。

（一）建立內控體系的必要性：完善的內部控制制度體系是約束、規范醫院管理行為的準則，是減少風險、風險防控的基本保證，可以保障經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和管理水平，促進醫院發展戰略和目標的實現。

（二）建立與實施內部控制遵循下列基本原則:

1.全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程,覆蓋醫院的各種業務和事項。

2.重要性原則。內部控制應當在全面風險管理控制的基礎上,關注重點領域和高風險領域。

3.制衡性原則。內部控制應當在醫院治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等各方面相互制約、相互監督,同時兼顧運營效率。

4.適應性原則。內部控制應當與經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應,根據業務發展和管理需要持續改進內部控制制度，并隨著情況的變化及時加以調整，建立動態調整機制，防止制度缺失和流程缺陷。

5.成本效益原則。內部控制應當權衡實施成本與預期效益,以適當的成本實現有效控制。

（三）建立與實施有效的內部控制涵蓋如下五個要素:

1.內部環境。內部環境是實施內部控制的基礎,主要包括治理結構、機構設置及權責分配、人力資源政策、企業文化等。

2.風險評估。風險評估是醫院及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險,合理確定風險應對策略。

3.控制活動。控制活動是我站根據風險評估結果,采用相應的控制措施,將風險控制在可承受度之內。

4.信息溝通。及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息,確保信息在單位內部、本院與外部之間進行有效溝通。

5.監督。內部監督是對內部控制體系建立與實施情況進行監督檢查,評價內部控制的有效性,發現內部控制缺陷時,應當及時加以改進。

（四）以價值管理為主線，以風險管理為導向，全面梳理和優化各項業務（工作）流程，明確關鍵領域和控制點，制定修訂完善制度流程，制作內部控制制度匯編，建立形成內部控制制度體系。

（五）按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進內部控制信息化建設，各業務流程嵌入信息系統，實現控制措施在線運行。

三、建立內部控制組織體系

為確保醫院內控建設工作順利推進,保證內控機制有效運行,醫院將建立內部控制組織體系，通過建立健全內部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時獲得適當信息；全體員工能共同參與內部控制建設，共擔內部控制責任；各層級、各部門、各崗位明確內部控制職責。

內部控制的組織架構有四個層面，分別是決策、管理、執行、監督。決策層面包括：院長辦公會、內部控制建設領導小組；管理層面包括：內部控制建設執行小組；執行層面包括醫院內部各職能部門和各業務部

門；監督層面是單位審計部門。

（一）院長辦公會

是我院最高決策機構，負責內部控制的建立健全和有效實施；審議內控評估報告；審議內控與風險管理的重大策略，重大風險及內控缺陷的解決方案；審議內部控制建設領導小組設置及其職責方案；審批內控最終工作成果；有關內部控制及風險管理的其他事項。

（二）內部控制建設領導小組職責

醫院將設立內控建設領導小組，待領導過會討論通過后實施。

內控建設領導小組組長由院長擔任,是內控體系建設的第一責任人。內控建設領導小組對內控工作實施進行全面領導、決策、部署和指揮。

內控建設領導小組

組長：xxx

副組長：xxx、xxx

成員：xxx、xxx、xxx、xxx

主要職責：

1.負責確定內控體系建設的總體目標、政策、制度、工作范圍；

2.負責明確內控體系建設的整體部署及內控工作的運行管理；

3.負責針對內控管理缺陷提出合規性管理建議及改進方案并推進整改；

4.有關內部控制管理的其他事項。

（三）內控工作小組職責

內控建設領導小組下設內控建設執行辦公室,內控建設執行辦公室

設在財務部門，由財務科科長擔任主任，執行辦公室負責內部控制體系建設工作的具體開展。

內控體系建設執行辦公室

主任：xxx

副主任：xxx

成員：xxx、xxx、xxx、主要職責：

1.負責內控體系建設成員的職責分工；

2.負責確定內控體系建設的具體時間安排；

3.負責組織醫院內部資源的對接、溝通、協調；

4.記錄或更新業務流程圖、評估內控設計及操作的有效性；

5.反饋內控缺陷、上報內控工作執行情況及重大問題、將內控評估報告提交內部控制建設領導小組審閱；

6.內控工作文檔管理；

7.負責本次內控體系建設的其他實施工作。

（四）內審部門職責

作為內部審計職能部門，審計科室要對內控建設實施情況進行日常監督和專項檢查，配合內控執行小組對本院內控建設工作進行評估。

（五）各職能部門及業務部門

為內控工作小組開展工作提供支持和協助，組織安排本部門或單位涉及內控工作所需資源，協調本部門或單位內控工作開展的各項重要事宜。

各職能部門及業務部門應由專人兼職負責本部門的內控管理工作，即內控管理員。內控管理員職責包括：

1.聯系本單位內控建設執行辦公室相關人員，提供工作所需各項資料；

2.協助組織描述本單位的主要業務流程、關鍵控制點及重要的控制措施，協助內控問題記錄，提出整改建議或方法等；

3.協助本單位內控缺陷的整改，及時反饋缺陷整改情況以及內部控制的主要情況等；

4.編制本部門內控評價報告。

5.組織安排與內控管理相關的其他工作。

由于內控管理員是內控工作辦公室與各職能部門或業務部門對接溝通的紐帶，起到承上啟下的作用，所以內控管理員的工作需要各部門領導的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協作。

四、內控體系建設工作步驟

內控建設工作涉及我站運營管理的全過程,包括各個層面、各類業務、各項制度流程，涉及面廣，計劃于2016年8月至2017年底完成內部控制體系構建工作。

第四篇：《內部控制信息系統建設方案》

內部控制信息系統建設方案

建立健全有效的內部控制是企事業單位健康發展的前提。內部控制能夠發揮識別并降低企業內部和外部風險，合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企事業實現發展戰略。內部控制的定義：內部控制是指企事業為了保證業務活動的有效進行和資產的安全完整，防止、發現和糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策、措施和程序。

《企事業內部控制基本規范》將企事業內部控制分為控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監督五要素。內部控制主要有內部會計控制、內部管理控制、內部審計控制三種內部控制的主要作用：

（一）保證國家的方針、政策和法規在企事業內部的貫徹實施。

健全完善的內部控制。通過對企事業內部的任何部門、任何流轉環節進行有效的監督和控制，對所發生的各類問題，都能及時反映，及時糾正，從而有利于保證國家方針政策和法規得到有效的執行。

（二）保證會計信息的真實性和準確性。

健全的內部控制，可以保證會計信息的采集、歸類、記錄和匯總過程，從而真實的反映企業的生產經營活動的實際情況，并及時發現和糾正各種錯弊．從而保證會計信息的真實性和準確性。

（三）有效的防范企事業經營風險。

在企事業的生產經營活動中，企事業要達到生存發展的目標．就必須對各類風險進行有效的預防和控制，內部控制作為企事業管理的中樞環節．是防范企事業風險最為行之有效的一種手段。

（四）維護財產和資源的安全完整。

健全完善的內部控制能夠科學有效的監督和制約財產物資的采購、計量、驗收等各個環節．從而確保財產物資的安全完整，并能有效的糾正各種損失浪費現象的發生。

（五）促進企事業的有效經營。

健全有效的內部控制，可以利用會計、統計、業務等各部門的制度規劃及有關報告，把企業的生產、營銷、財務等各部門及其工作結合在一起，從而是各部門密切配合，充分發揮整體的作用，以順利達到企事業的經營目標。

當前我國內部控制的現狀：

（一）對內部控制規范理解不深刻，執行不得力

當前，我國很大一部分企事業（特別是中小企業）經營管理者不了解內部控制的真正內涵，輕視內部控制，沒有充分意識到內部控制的重要性，對內部控制存在許多誤區，使得企事業的內部控制沒有成為管理的內在需求，即使已建立了相關的內部控制制度，也只是“印在紙上、掛在墻上”，以應付有關部門的檢查、審計，而不管內部控制制度執行情況如何，這也是內部控制流于形式的癥結。

（二）內部控制環境弱化，控制體系不完善

內部控制關系到一個企事業的認識管理、生產管理、財務管理、購銷業務管理、重大投資和資產處理等各個部門的管理，因此，它的體系應該是科學而嚴密的，但許多企事業是各部門控制各成一塊，互不銜接。很多小型企業，其內部牽制機制尚未建立，更別談內部控制的履行。

（三）會計信息失真有一些企業特別是中小企業由于會計工作秩序混亂，會計處理缺乏一貫性、完整性，核算不實而造成的信息失真現象較為嚴重。

（四）風險控制非常薄弱、重大投資環節上的失控

購置固定資產和對外投資是企業的重大經濟活動，按規定應事先召集有關會議，征求多方面意見，進行市場預測，論證方案的可行性，選擇最佳方案。一些企事業只憑一把手主觀臆斷，在整個投資過程的決策工程排除其它的參與和監督，輕視會計控制的作用，導致投資虧損直至倒閉。

以上內部控制存在的問題，使我們深刻認識到，企事業的長期健康有序生產和發展，離不開企事業內部控制的制定與實施，內部控制貫穿于企事業經營活動的整個過程和各個方面，只要存在企事業經濟活動和經營管理，就需要有相應的內部控制。

建立內部控制系統的指導原則

通過對我國企事業內部控制所存在問題的分析，我們認識到內部控制是一套完整的體系，是一項與實踐聯系相當緊密的管理手段。因此，在建立健全內部控制時，既不能閉門造車，也不能生搬硬套，從分析自身的控制環境開始，真正建立一套符合企業發展實際的內部控制制度。

（一）以法律法規和準則規范為指導

按照《企業內部控制基本規范》，結合企事業自身特點和財務管理的要求進行設計建立企事業的內控體系。

（二）建立健全內控框架

企事業要有一個健全有效的內控框架，從控制環境入手，建立符合現代企事業制度的組織結構，加強董事會的職能及其獨立性；提高管理者素質，面對經濟市場的競爭，根據市場規律作出決策而不是行政手段；鼓勵塑造企業文化，加強管理者和員工激勵，明晰權責。

（三）加強風險評估

建立內部控制體系，企事業應加強風險評估和風險管理，隨著經濟的發展，經濟環境的變化，企事業的經營風險逐步增大并更具有不確定性，如資產風險、信息系統風險、兼并重組風險等，要加強董事會各專業委員會的作用，及早進行風險評價，確定風險領域，防患于未然。

（四）成本效益原則

即在實行內部控制時，花費的成本要低于由此產生的收益，力爭以最小的控制成本取得最大的經濟效益。

（五）建立內部控制制度評價體系

對企事業來說，建立健全內部控制制度是一個漸進的過程，必須建立其內部控制評價體系，根據情況的變化和出現的問題對相應的內部控制制度作出及時修正或建立新的內部控制制度，只有不斷進行內部控制自我評價和改進，才能建立起行之有效的內部控制體系。

完善內部控制應解決的問題

內部控制是現代企事業管理的重要組成部分，它參透于企事業經營管理活動的各個方面，是衡量現代企事業管理的重要標志，通過實踐得出的結論是：得控則強、失控則弱、無控則亂。目前我國企事業內部控制較為薄弱，主要原因是內控制度不完善、外部監督乏力等。因此必須加強企事業內部控制，采取一些有效的措施解決問題。

（一）強化企事業內部控制，必須以提高企事業負責人的思想意識，凈化控制環境為前提。

否則將會導致上梁不正下梁歪，造成規章和行為不一致，使得內部控制變成一言堂。事實說明，目前很多企事業并不是沒有內部控制，而是因為沒有得到很好的執行，其中最重要的原因是企事業負責人理解不夠，沒有帶頭執行，甚至破壞已定的內控制度，導致內控制度形同虛設。

（二）按照《企事業內部控制基本規范》，建立完善的企事業治理機構，就是建立所有權、決策權、經營權三權既相互分離，又相互制衡的機制，解決內部人控制和監督不到位的問題，經營者在董事會授權的范圍內決策管理，并受到嚴格的監督與制約，一事一物都循軌運行，從而保證包括內部會計控制在內的企事業管理制度得以有效實施。

（三）建立一個有效的會計系統，并保持對相關資產與負債的受托責任而建立的方法和記錄。

實施會計控制是內部控制制度的關鍵。

（四）內部控制的建立應保持相對的連續性和一致性，要根據變化了解情況不斷進行調整，使內部控制與企業經營變化相適應。

一項制度的本質特征是要求人適應制度，而不是制度適應人，不能隨著人員的變化而變化，更不能朝令夕改，應保持值得的連續性，讓制度規范管理行為。

（五）加強企事業風險管理意識，建立配套的風險管理制度，最大限度的規避企事業的風險（包括決策風險、經營風險、生產風險、財務風險、其他風險等）。

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END

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第五篇：內部控制信息系統建設方案

內部控制信息系統建設方案

為了整合和優化內部控制系統，利用信息化手段建設單位內部控制體系，特制定本方案。

（一）內部控制信息系統建設的基本模式

1.獨立模式

即建立獨立運行的內部控制信息系統。建立獨立的內部控制信息系統、便于單位管理層和內部控制職能部門使用該系統開展內部控制設計與運行工作。該模式常見于單位內部控制體系建設初期，通常需將系統開發工作外包給有豐富內部控制管理系統開發經驗的第三方軟件公司，對單位自身的信息化水平要求不高，但隨著單位內部控制體系建設工作的深入，需要將內部控制信息系統與單位管理信息系統、業務系統進行集成，實現內部控制信息系統的拓展及與其他系統的融合。

2.整合模式

即利用現有管理系統進行整合。整合模式是指將多個與內部控制密切相關的管理系統和業務系統與內部控制信息系統進行集成，形成單位整體的管控體系。比如，單位在內部控制信息系統中建立流程管理、風險管理、控制點管理、自我評價管理、缺陷整合管理和內部控制報告等核心模塊及

功能，并建立該系統與單位ERP系統、辦公系統、流程管理系統、審計系統、績效考核系統、綜合報告系統等管理系統和業務系統的集成關系，實現內部控制信息系統與其他各類系統的數據共享。整合模式下，內部控制信息系統與單位管理信息系統和業務系統的邊界逐漸模糊，內部控制將完全融入單位的管理決策和日常經營活動之中。

3.附加模式

即在現有管理系統中增加內部控制管理功能。對于內部控制信息基礎較好，且有較強自主開發能力的單位，可以采用附加模式對已有系統進行升級改造，比如，單位可以在已有審計系統或流程管理系統基礎上，增加內部控制管理功能模塊。附加模式可利用已有的信息技術基礎和管理基礎，開發成本較低，但內部控制管理功能模塊后續擴展可能會受到原系統架構和現有開發能力的限制。

（二）內部控制信息系統建設的主要步驟

單位內部控制信息系統建設應當以較為完善的內部控制體系建設為基礎和起點。單位在開展內部控制體系建設的同時規劃內部控制信息系統建設，一般采用以下四個步驟：

1.內部控制體系

建立單位根據內部控制規范體系的要求，結合業務現狀以及相關業務流程，梳理單位內部業務流程、主要風險及控制點，制定相應控制措施，形成單位內部控制制度和控制文

檔，建立單位內部控制體系。

2.內部控制信息系統

建設可行性分析單位在建立健全內部控制制度和控制文檔的同時，可以根據內部控制體系建設工作開展的具體情況，分析建立內部控制信息系統的必要性，比如，（1）內部控制體系建設是否已經基本形成，相關工作成果是否可以作為內部控制信息系統的基礎數據；

（2）單位是否已經或正在建立信息系統建設整體規劃，內部控制信息系統是否可以較好地融入單位信息系統建設整體規劃中；

（3）單位中參加內部控制體系建設的相關人員是否已經經過比較全面的培訓，對內部控制相關工作的認知度和接受度較強；

（4）內部控制信息系統的建設是否能夠幫助相關人員提高工作效率，同時不會導致其增加額外的工作量；等等。單位根據內部控制信息系統建設可行性分析結果，形成可行性分析報告，確定內部控制信息系統建設的基本模式和路線圖。

3.對單位現有信息系統進行更新改造內部控制信息系統建設涉及對單位現有信息系統的更新改造。單位根據內部控制信息系統建設可行性報告，結合單位現有信息技術水平和管理狀況，完善對原有系統的更新改造，將內部控制體系建

設對原有系統功能的相關改進在信息系統中予以實現。

4.全面建成內部控制信息系統建立健全內部控制信息系統，通過內部控制信息系統與原有信息系統提取式和嵌入式的集成，實現內部控制信息系統的全面建設。內部控制信息系統從架構上應該獨立于單位各個業務系統，其具體功能包括對單位內部控制制度和控制文檔的管理與維護，并支持單位的內部控制職能部門對單位內部控制有效性進行測試和評估，從而實現單位內部控制工作的持續完善和優化。

**縣委黨校

2019年1月3日