第一篇：青島市2020年度政府財務(wù)報告

青島市 2018 年度政府財務(wù)報告 編制試點工作實施方案

近日，財政部印發(fā)《關(guān)于開展 2018 年度政府財務(wù)報告編制試點工作的通知》（財庫〔2019〕25 號），決定繼續(xù)開展政府財務(wù)報告試點工作，我市為試點省市。為做好試點工作，結(jié)合我市實際，制定本實施方案。

一、工作目標(biāo)及重要意義 推行權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財務(wù)報告制度改革是建立現(xiàn)代財政制度的重要組成部分，是促進財政經(jīng)濟長期可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)性制度保障，對于提升財政財務(wù)管理水平，推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化具有重要意義。按照財政部編制文件要求，我市今年將繼續(xù)全面推進權(quán)責(zé)發(fā)生制政府財務(wù)報告改革，財務(wù)報告試編范圍由各區(qū)（市）政府部門延伸至所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)及街道辦事處，部分區(qū)（市）財政局還需試編地方政府綜合財務(wù)報告（即合并編制本地區(qū)政府綜合財務(wù)報告），全市政府財務(wù)報告制度全面建立。

二、工作內(nèi)容 （一）各級政府部門編制 2018 年度政府部門財務(wù)報告。

政府部門財務(wù)報告編制的主體范圍、資金范圍均與部門決算一致。各單位要以財政部印發(fā)的《政府財務(wù)報告編制辦法（試行）》

-2-（以下簡稱《編制辦法》）《政府部門財務(wù)報告編制操作指南（試行）》（以下簡稱《部門指南》）為依據(jù)，并對應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制調(diào)整的事項編制調(diào)整分錄，按時完成以資產(chǎn)負債表、收入費用表等財務(wù)報表為主要內(nèi)容的財務(wù)報告。主管部門要合并本部門所屬單位的財務(wù)報告，編制本部門的部門財務(wù)報告。

（二）市級及各區(qū)（市）財政局編制 2018 年度本級政府綜合財務(wù)報告。

市級及各區(qū)（市）財政局以財政部印發(fā)的《編制辦法》和《政府綜合財務(wù)報告編制操作指南（試行）》（以下簡稱《綜合指南》）為依據(jù)，在合并部門財務(wù)報告和其他納入合并范圍主體的基礎(chǔ)上，對合并范圍內(nèi)部發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或事項進行抵銷，并對應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制調(diào)整的事項編制調(diào)整分錄，按時完成以資產(chǎn)負債表、收入費用表等財務(wù)報表為主要內(nèi)容、政府財政經(jīng)濟狀況和政府財政財務(wù)管理情況等為其他內(nèi)容的本級政府綜合財務(wù)報告。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)及街道辦事處政府財務(wù)報告編制模式由區(qū)（市）財政局根據(jù)本地區(qū)經(jīng)費管理體制情況確定。若參照政府部門管理，則編制政府部門財務(wù)報告，若參照一級財政管理，則應(yīng)編制政府綜合財務(wù)報告。

（三）市級及部分區(qū)（市）財政局編制 2018 年度地方政府綜合財務(wù)報告。

若本區(qū)（市）鄉(xiāng)鎮(zhèn)及街道辦事處編制了政府綜合財務(wù)報告，則該區(qū)（市）財政局應(yīng)按照《地方政府綜合財務(wù)報告合并編制操作指南（試行）》（以下簡稱《合并指南》），編制 2018 年度本區(qū)（市）政府綜合財務(wù)報告報送至市財政局。市財政局按照《合并指南》要求，合并編制 2018 年度青島市政府綜合財務(wù)報告。

三、實施步驟 整個編制工作，按照財政部的統(tǒng)一部署，將在 2019 年 9 月底完成，具體時間進度如下：

（一）準(zhǔn)備階段。

1.制定工作方案。根據(jù)《編制辦法》和相關(guān)操作指南要求，印發(fā)政府財務(wù)報告試點工作方案，明確職責(zé)分工和編報流程，建立財務(wù)報告編制工作機制。（2019 年 5 月）

2.成立工作領(lǐng)導(dǎo)小組和編制小組。成立政府綜合財務(wù)報告制度改革領(lǐng)導(dǎo)小組和編制小組，分解任務(wù)、落實責(zé)任，建立財務(wù)報告編制工作機制。（2019 年 5 月）

3.印發(fā)工作通知。印發(fā)試點工作通知，明確財務(wù)報告編制范圍、提出工作要求。（2019 年 5 月）

4.部署工作系統(tǒng)。做好 2018 年度全市政府財務(wù)報告信息系統(tǒng)部署，為全市開展政府財務(wù)報告編制工作做好系統(tǒng)準(zhǔn)備。（2019年 5 月）

5.開展工作培訓(xùn)。召開全市財政、市級預(yù)算部門及所屬單位財務(wù)報告培訓(xùn)會，部署開展編制工作。（2019 年 6 月）

-4-（二）市級政府財務(wù)報告組織實施階段。

1.預(yù)算單位編制政府部門財務(wù)報表。市級預(yù)算單位根據(jù)《編制辦法》和《部門指南》要求及相關(guān)財政財務(wù)管理制度規(guī)定，全面清查核實單位資產(chǎn)負債，核對會計賬簿數(shù)據(jù)，通過政府財務(wù)報告管理系統(tǒng)編制本單位政府部門財務(wù)報告，報送主管部門。（2019年 6 月）

2.主管部門編制本部門政府財務(wù)報告。主管部門對本部門所屬單位的財務(wù)報表進行審核，合并編制本部門財務(wù)報表，撰寫政府部門財務(wù)報告，通過政府財務(wù)報告管理系統(tǒng)報送市財政局。（2019 年 6 月）

3.財政局業(yè)務(wù)處室審核。財政局業(yè)務(wù)處室對主管部門上報的部門財務(wù)報告的準(zhǔn)確性、完整性和規(guī)范性進行審核，檢查抵銷分錄和調(diào)整分錄的正確性，對不符合要求的退回主管部門重新修改，核對無誤后將電子數(shù)據(jù)報送財政局國庫處。（2019 年 6 月）

4.財政局國庫處編制市級政府綜合財務(wù)報告。國庫處根據(jù)《編制辦法》和《綜合指南》要求，在合并部門財務(wù)報告和其他納入合并范圍主體的基礎(chǔ)上，撰寫政府財政經(jīng)濟狀況和政府財務(wù)管理情況，形成市級政府綜合財務(wù)報告，按時報送財政部。（2019 年 7月-8 月）

5.財政局國庫處合并編制全市政府綜合財務(wù)報告。國庫處根據(jù)《合并指南》要求，合并市級及各區(qū)（市）地方政府綜合財務(wù)

報告，形成全市 2018 年度政府綜合財務(wù)報告，按時報送財政部。（2019 年 9 月）

各區(qū)（市）財政局可參照市級工作實施步驟，制定本區(qū)（市）政府財務(wù)報告工作實施方案。

四、組織領(lǐng)導(dǎo)及職責(zé)分工 （一）成立工作小組。

1.成立試點工作領(lǐng)導(dǎo)小組。成立由局長為組長，分管局長為副組長，局內(nèi)各相關(guān)處室主要負責(zé)人為成員的試點工作領(lǐng)導(dǎo)小組（具體名單詳見附件），領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在市財政局國庫處。國庫處牽頭負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的日常組織及協(xié)調(diào)工作，信息技術(shù)處、資產(chǎn)處、債務(wù)辦、企業(yè)處、會計處、社保處、國庫支付局等有關(guān)同志作為領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室成員，其他有關(guān)處室確定一名同志作為試點工作聯(lián)絡(luò)員。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室建立工作例會制度，負責(zé)審定政府財務(wù)報告編制工作方案；部署、督導(dǎo)財務(wù)報告編制工作；組織、協(xié)調(diào)各部門在編制工作中出現(xiàn)的突出問題和重大難題，及時通報編制工作進展情況，提出解決對策,形成齊抓共管的工作局面。

2.成立編制小組。從業(yè)務(wù)處室、行政事業(yè)單位、區(qū)（市）財政局抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干、會計專業(yè)人才以及信息技術(shù)人員組建編制小組，對預(yù)算單位進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，審核各預(yù)算單位的政府部門財務(wù)報告和區(qū)（市）財政局報送的政府綜合財務(wù)報告，確保編制工作

-6-的進度和質(zhì)量。

（二）落實工作分工。

1.預(yù)算單位職責(zé) （1）全面清查核實單位資產(chǎn)，對清查出未入賬的資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)制度規(guī)定及時入賬。

（2）以核對無誤的會計賬簿數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，按照《編制辦法》和《部門指南》要求編制本單位財務(wù)報表，并報送主管部門。

（3）各單位要在財政和主管部門反饋意見的基礎(chǔ)上，確保本單位財務(wù)報告收支真實、數(shù)額準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。

（4）按照主管部門的相關(guān)要求，及時將本單位財務(wù)報表報送上級主管部門。

2.主管部門職責(zé) （1）組織本部門所屬單位財務(wù)報告編報培訓(xùn)。

（2）組織、指導(dǎo)本部門所屬單位財務(wù)報告編制、報送工作。

（3）對下屬單位報送的財務(wù)報告進行審核，督促下屬單位按照要求對報告進行更正和修改。

（4）按照《編制辦法》和《部門指南》要求，在合并、匯總本部門所屬單位財務(wù)報表基礎(chǔ)上，完成本部門財務(wù)報告并報送財政局。

（5）組織本部門財務(wù)報告數(shù)據(jù)的分析利用。

（6）組織本部門所屬單位財務(wù)報告數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)督檢查，確保

本單位財務(wù)報告收支真實、數(shù)額準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。

3.市財政局各處室（單位）職責(zé)

處室（單位）

主要職責(zé) 國庫處（1）牽頭全市政府財務(wù)報告編制工作，制定試點工作方案；（2）組織和指導(dǎo)全市政府財務(wù)報告編報的布置及業(yè)務(wù)培訓(xùn);（3）匯總本級政府各部門財務(wù)報告及其他相關(guān)報表和附注說明，編制市級政府綜合財務(wù)報告；（4）合并匯總編制全市政府綜合財務(wù)報告；（5）與編報政府財務(wù)報告相關(guān)的其他工作。

資產(chǎn)處（1）協(xié)助市級行政事業(yè)單位資產(chǎn)數(shù)據(jù)導(dǎo)入政府財務(wù)報告管理系統(tǒng)；（2）提供市級政府股權(quán)投資等有關(guān)資料；（3）及時提供市級政府資產(chǎn)報表和管理情況資料；（4）與編報政府財務(wù)報告相關(guān)的其他工作。

債務(wù)辦（1）及時提供編制政府綜合財務(wù)報告所需的政府性債務(wù)數(shù)據(jù)；（2）及時提供我市政府債務(wù)管理政策、主要措施和取得成效等相關(guān)資料；（3）指導(dǎo)、督促分管部門（單位）部門財務(wù)報告編制工作并審核后按時上報；（4）及時提供 PPP 項目相關(guān)信息；（5）與編報政府財務(wù)報告相關(guān)的其他工作。

企業(yè)處（1）及時提供市屬國有企業(yè)財務(wù)決算報表；（2）指導(dǎo)、督促分管部門（單位）部門財務(wù)報告編制工作并審核后按時上報；（3）及時提供分管部門（單位）公共基礎(chǔ)設(shè)施相關(guān)信息；（4）與編報政府財務(wù)報告相關(guān)的其他工作。

社保處（1）及時提供社保基金決算報表等與政府綜合財務(wù)報告編制相關(guān)資料；（2）指導(dǎo)、督促分管部門（單位）部門財務(wù)報告編制工作并審核后按時上報；（3）及時提供分管部門（單位）公共基礎(chǔ)設(shè)施相關(guān)信息；（4）與編報政府財務(wù)報告相關(guān)的其他工作。

-8-綜合處、法規(guī)稅政處、行政政法處、教科文處、經(jīng)建處、農(nóng)業(yè)處（1）指導(dǎo)、督促分管部門（單位）部門財務(wù)報告編制工作并審核后按時上報；（2）及時提供分管部門（單位）公共基礎(chǔ)設(shè)施相關(guān)信息；（3）與編報政府財務(wù)報告相關(guān)的其他工作。

會計處（1）負責(zé)行政事業(yè)單位政府會計制度等培訓(xùn)、輔導(dǎo)與貫徹落實；（2）輔助國庫處開展編制部門財務(wù)報告相關(guān)培訓(xùn)與輔導(dǎo)工作；（3）與編報政府財務(wù)報告相關(guān)的其他工作。

信息技術(shù)處

（1）負責(zé)編制軟件的運行和維護工作；（2）負責(zé)編報單位網(wǎng)絡(luò)連接維護、數(shù)據(jù)傳輸及存儲安全；（3）輔助國庫處開展編制政府財務(wù)報告相關(guān)軟件操作培訓(xùn)工作；（4）與編報政府財務(wù)報告相關(guān)的其他工作。

國庫支付局（1）負責(zé)根據(jù)政府部門財務(wù)報告的數(shù)據(jù)要求，改進相關(guān)會計核算集中管理平臺；（2）輔助國庫處開展編制部門財務(wù)報告相關(guān)培訓(xùn)與輔導(dǎo)工作；（3）與編報政府財務(wù)報告相關(guān)的其他工作。

五、工作要求（一）高度重視，加強組織領(lǐng)導(dǎo)。

市級各部門及所屬單位、各區(qū)（市）財政局要充分認識試點工作的重要意義，切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，配備具備會計專業(yè)技術(shù)初級資格或取得大學(xué)財會類專業(yè)專科學(xué)歷及相應(yīng)水平以上的人員從事政府財務(wù)報告編制工作，切實做好政府財務(wù)報告試點工作。

（二）強化培訓(xùn)，規(guī)范會計核算。

財政要采取多種形式對部門和單位開展相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，部門和所屬單位要認真學(xué)習(xí)領(lǐng)會政府財務(wù)報告編制相關(guān)編制需求，細化會計核算內(nèi)容，不斷提高編制水平。對于政府內(nèi)部往來、收支對象等經(jīng)濟業(yè)務(wù)，要充分利用信息系統(tǒng)功能，記錄政府內(nèi)部往來、收支對象等相關(guān)信息，為編制政府財務(wù)報告提供基礎(chǔ)信息，確保財務(wù)報告數(shù)據(jù)質(zhì)量。

（三）清查資產(chǎn)負債，保證編報質(zhì)量。

各部門及所屬單位要按照相關(guān)財政財務(wù)管理制度規(guī)定，全面清查核實單位資產(chǎn)負債，對清查出未入賬的政府儲備物資、公共基礎(chǔ)設(shè)施等資產(chǎn)，明確資產(chǎn)權(quán)屬單位，根據(jù)相關(guān)會計準(zhǔn)則和制度規(guī)定及時記入單位會計賬，做到賬實相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符。

（四）嚴(yán)控進度，確保按時報送。

市級各部門及所屬單位政府財務(wù)報告工作將于 6 月中旬進行培訓(xùn)布置，7 月初完成政府部門財務(wù)報告編制和報送工作（具體時間以印發(fā)的編制文件為準(zhǔn)）；各區(qū)（市）財政局于 7 月中旬前將本地區(qū)政府綜合財務(wù)報告報送至市財政局（具體時間以印發(fā)的編制文件為準(zhǔn)）；市財政局根據(jù)既定方案和職責(zé)分工編制市級政府綜合財務(wù)報告并匯總編制全市政府綜合財務(wù)報告，分別于 8 月底和9 月底前報送財政部。

附件 政府財務(wù)報告試點工 作領(lǐng)導(dǎo)小組成員名單

組

長：周安 副組長：曹彥平

成員：李樹偉、呂世軍、朱洪杰、馬路達、謝宜豪、袁憲新、王玉璋、沈繼紅、鄭娟、高立昌、任曉玲、張麗、侯傳華、王成

第二篇：市政府財務(wù)報告參考

一、財政預(yù)算執(zhí)行情況，哈爾濱市國民經(jīng)濟繼續(xù)保持又好又快發(fā)展，全市財政收入較快增長，財政支出保證了社會事業(yè)發(fā)展需要，財政預(yù)算執(zhí)行情況良好。，全市地方財政一般預(yù)算收入完成164億元，按可比口徑比上年增長27.2％。全市財政一般預(yù)算支出完成301.3億元，按可比口徑比上年增長25.6％。

市

本級地方財政一般預(yù)算收入完成91.2億元，按可比口徑比上年增長28.5％。主要收入項目完成情況是：增值稅收入13億元，比上年增長31.4％；營業(yè)稅收入26.6億元，比上年增長12％；個人所得稅收入4.1億元，比上年增長25.6％；企業(yè)所得稅收入10.7億元，比上年增長53％；城市維護建設(shè)稅收入7.9億元，比上年增長37％；契稅收入7.4億元，比上年增長51.4％；行政事業(yè)性收費及罰沒收入8.4億元，比上年增長7％；專項收入3.8億元，比上年增長2.8％。

市本級財政一般預(yù)算支出完成120.2億元，按可比口徑比上年增長26.2％。主要支出項目完成情況是：一般公共服務(wù)支出17.8億元，比上年增長6.9％；公共安全支出11.1億元,比上年增長18％;教育支出8.7億元，比上年增長33.8％；科學(xué)技術(shù)支出4.4億元，比上年增長30％；社會保障和就業(yè)支出15.9億元，比上年增長32.4％；醫(yī)療衛(wèi)生支出7.2億元，比上年增長21.7％；環(huán)境保護支出4.4億元，比上年增長30.5%；農(nóng)林水事務(wù)支出8.4億元，比上年增長57.7％。

按現(xiàn)行財政體制測算，全市實現(xiàn)了財政收支平衡，略有結(jié)余。

為完成市十三屆人大二次會議確定的預(yù)算任務(wù)，各級財政部門重點推進了以下工作：

（一）大力增收節(jié)支，確保財政預(yù)算順利執(zhí)行。加大財政收入組織力度，正式啟用企業(yè)基礎(chǔ)信息共享系統(tǒng)，加強對稅源企業(yè)監(jiān)管，促進各項稅收及時足額入庫。抓好非稅收入管理，通過收入直繳、以票管費、機打票據(jù)等方式，杜絕收費單位截留、坐支、拖延上繳收費資金。同時，認真貫徹落實市委、市政府關(guān)于在年初預(yù)算基礎(chǔ)上壓縮公用經(jīng)費支出5％支援地震災(zāi)區(qū)恢復(fù)重建的要求，壓縮公用經(jīng)費3470萬元。與有關(guān)部門配合，在17個市直單位實行公務(wù)用車制度改革試點，市委、市政府辦公廳印發(fā)了《關(guān)于加強市直行政事業(yè)單位公務(wù)用車管理的通知》，規(guī)范未參加車改試點單位車輛使用管理。加強差旅費管理，制定下發(fā)了《哈爾濱市市直機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》，進一步規(guī)范差旅費開支行為。嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)核定外事出國和會議經(jīng)費，超標(biāo)不予核銷。

(二)財政支出進一步向民生傾斜，全力保障重點支出。一是加大“三農(nóng)”投入。全市農(nóng)業(yè)投入28.6億元，比上年增長42.5％，重點用于農(nóng)田水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、農(nóng)業(yè)機械化和農(nóng)業(yè)服務(wù)體系建設(shè)等。全面落實惠農(nóng)政策，及時足額撥付糧食直接補貼、農(nóng)資綜合補貼等涉農(nóng)補貼20.9億元。落實新農(nóng)村建設(shè)試點政策，市財政投入資金5600萬元，改善了試點村鎮(zhèn)的生產(chǎn)生活條件。二是支持教育、文化、體育、衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展。全市教育支出55.4億元，比上年增長28.6％。實施農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革，提高農(nóng)村中小學(xué)公用經(jīng)費水平，開展了農(nóng)村普及九年義務(wù)教育債務(wù)化解工作。全部免除城鄉(xiāng)義務(wù)教育階段公辦學(xué)校學(xué)生學(xué)雜費，支持農(nóng)村寄宿制學(xué)校建設(shè)、市區(qū)中小學(xué)“行業(yè)規(guī)劃”改造和職業(yè)教育發(fā)展。加大對貧困學(xué)生和特殊教育學(xué)生資助力度。全市文化體育與傳媒支出4.6億元，比上年增長17.5％，重點支持了大冬會場館維修改造、社區(qū)圖書館及鄉(xiāng)村文化站（室）建設(shè)等。全市醫(yī)療衛(wèi)生支出18.5億元，比上年增長30％，支持市第一醫(yī)院、市兒童醫(yī)院、市第四醫(yī)院和71個社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心更新設(shè)備、改造環(huán)境。三是支持社會保障體系建設(shè)。全市社會保障和就業(yè)支出31億元，比上年增長26.8％，保證了再就業(yè)資金、企業(yè)離退休人員養(yǎng)老金和最低生活保障金等按時足額撥付。加大社會救助力度，提高城鄉(xiāng)最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)和農(nóng)村五保人員生活費標(biāo)準(zhǔn)，支持了城市低收入困難家庭分類救助、為生活困難老年人提供居家養(yǎng)老服務(wù)等工作開展。支持解決困難群眾住房問題，撥付資金4351萬元，給予7708戶廉租戶租賃補貼（當(dāng)年新增5355戶），并對1000戶農(nóng)村貧困殘疾人危房進行維修改造。四是大力支持城市建設(shè)管理和節(jié)能減排。通過自籌和爭取省級財政支持，投入資金18億元，用于哈大鐵路、軌道交通一期、城市棚戶區(qū)改造、城區(qū)路網(wǎng)改造、松浦大橋、環(huán)境綜合整治等重點工程建設(shè)。加大政策支持力度，按有關(guān)規(guī)定返還土地出讓金8.4億元用于棚戶區(qū)改造。積極促進節(jié)能減排，籌措落實資金8800萬元，用于淘汰落后產(chǎn)能、松花江水污染治理和東安發(fā)動機公司等單位污染治理項目。五是積極支持“平安哈爾濱”建設(shè)。通過多種渠道籌措專項資金3.2億元，保障政法部門辦案和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)需要。

（三）圍繞全市經(jīng)濟發(fā)展重點，支持企業(yè)改革發(fā)展和園區(qū)建設(shè)。一是支持推進新型工業(yè)化。撥付資金12.1億元,支持哈爾濱輕型車廠等大型國有企業(yè)戰(zhàn)略重組和哈空調(diào)、哈藥集團制藥總廠等企業(yè)項目發(fā)展。繼續(xù)向市民營企業(yè)擔(dān)保中心注入資本金5000萬元，增強擔(dān)保中心擔(dān)保實力，為140戶民營企業(yè)貸款擔(dān)保6.7億元。二是扶持重點財源項目發(fā)展。研究制定對風(fēng)電裝

備產(chǎn)業(yè)、金融行業(yè)及哈爾濱卷煙總廠、龍運物流園區(qū)等行業(yè)、企業(yè)的財政扶持政策，促其加快發(fā)展。認真篩選重點財源項目向省申報，爭取省級財源建設(shè)資金支持6906萬元。三是支持推進企業(yè)改革。落實資金9.6億元，用于中央和省屬企辦校剝離、中央企業(yè)破產(chǎn)、廠辦大集體改革、國有企業(yè)“三供”分離和國有流通企業(yè)歷史金融債務(wù)回購工作,并根據(jù)政策規(guī)定為84戶改制企業(yè)減免契稅7100萬元。在國家政策支持下，開展解決國有和集體企業(yè)拖欠職工工資工作，解決企業(yè)拖欠工資14.9億元。

（四）繼續(xù)深化財政改革，促進財政管理科學(xué)化。擴大參與式預(yù)算改革試點，將市本級財政單獨安排的民生項目支出和區(qū)縣財政涉及社會公眾切身利益的項目建設(shè)資金，采用參與式預(yù)算方式運作，并對其中涉及資金5753萬元的11個民生支出項目，提請市人大財經(jīng)委審議，開展監(jiān)督檢查。開展參與式預(yù)算項目100個，項目建設(shè)資金1.2億元。推進財政支出績效評價工作，對市區(qū)薄弱中小學(xué)第七批行業(yè)規(guī)劃專項資金、水利抗旱專項資金等9個類別近1.3億元的項目開展績效評價試點。在團市委、市統(tǒng)計局等11家單位啟動市級預(yù)算單位公務(wù)卡改革試點工作，將原使用現(xiàn)金結(jié)算的差旅費、招待費等通過公務(wù)卡進行結(jié)算，提高公務(wù)支出透明度。深入推進政府采購制度改革。會同科技部門制定出臺了《哈爾濱市政府采購自主創(chuàng)新產(chǎn)品實施辦法》，支持采購自主創(chuàng)新產(chǎn)品。全市完成政府采購金額11.7億元，節(jié)約資金1.4億元,節(jié)支率10.6％。

（五）大力推進依法理財，著力加強財政監(jiān)管。開展了全市財政法律知識競賽，并組織財政干部、財會人員等1.5萬人參加全國財政法規(guī)知識競賽，強化財政干部、財會人員依法理財意識。加大財政監(jiān)督工作力度。利用財政財務(wù)管理系統(tǒng)和國庫集中支付系統(tǒng)平臺，加強對市直行政事業(yè)單位財務(wù)收支情況和會計管理情況日常監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時糾正。開展全市財政收支、土地出讓金和“小金庫”清理等專項檢查，檢查單位178個，查出各類違紀(jì)資金2443萬元，對查出的問題積極進行整改。深入開展財政投資評審工作，以市政府令形式出臺了《哈爾濱市財政投資評審管理規(guī)定》，全市共完成評審項目1288個，評審額41.5億元，審減額5.8 億元，審減率14％。

各位代表，哈爾濱市財政預(yù)算執(zhí)行情況總的看是好的，但也存在一些需要注意和解決的問題：主要是與同類城市相比，財源建設(shè)速度不快，財政收入規(guī)模偏小，財政收支矛盾突出；財政支出結(jié)構(gòu)還需優(yōu)化，對民生保障能力仍需提高。對這些問題我們要高度重視，采取更加有力的措施逐步加以解決。

二、財政預(yù)算安排情況

哈爾濱市財政預(yù)算安排的指導(dǎo)思想是：以鄧小平理論、三個代表重要思想為指導(dǎo)，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，全面貫徹落實十七大、十七屆三中全會和中央經(jīng)濟工作會議精神，認真落實國家實施的積極財政政策，加大財源建設(shè)力度，按照保增長、保民生、保穩(wěn)定的要求，進一步調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，增加“三農(nóng)”、教育、社保等社會事業(yè)發(fā)展投入，著力保障和改善民生；繼續(xù)深化財政改革，大力推進財政科學(xué)化、精細化管理，著力提高財政管理績效，促進經(jīng)濟社會平穩(wěn)較快發(fā)展。

根據(jù)上述指導(dǎo)思想，全市地方財政一般預(yù)算收入安排173.8億元，按可比口徑增長16％。市本級財政一般預(yù)算收入安排95.2億元，按可比口徑增長16％。全市財政一般預(yù)算支出安排231.5億元，按可比口徑增長11.5％。市本級財政一般預(yù)算支出安排99.1億元，按可比口徑增長15.7％。根據(jù)收入安排情況和上下級結(jié)算政策，全市及市本級預(yù)算安排是平衡的。

市本級財政一般預(yù)算主要收入項目安排情況是：增值稅收入15.2億元，增長17％；營業(yè)稅收入31.6億元，增長18.7％；企業(yè)所得稅收入12.5億元，增長17％；個人所得稅收入4.8億元，增長17％；契稅收入9億元，增長22.4％；專項收入4.2億元，增長10.5％。

市本級財政一般預(yù)算主要支出項目安排情況是：基本公共管理與服務(wù)支出24.5億元，增長5.2％；公共安全支出10億元，增長8.8％；教育支出9億元，增長18.6％；科學(xué)技術(shù)支出3億元，增長16.9％；社會保障和就業(yè)支出9.5億元，增長30.5％；醫(yī)療衛(wèi)生支出9.3億元，增長20.7％；城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出9.7億元，增長14.2％；農(nóng)林水事務(wù)支出6.5億元，增長31.7％。

三、完成預(yù)算任務(wù)的主要措施

圍繞落實市人大本次會議提出的各項任務(wù)，各級財政部門將重點抓好以下幾項工作：

（一）大力加強財源建設(shè)，促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展。一是支持大項目建設(shè)。為應(yīng)對國際金融危機沖擊，國家實行積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策，相關(guān)投資大幅增加，要抓住這一契機，與有關(guān)部門配合，篩選一批大項目向上申報對接，爭取上級給予政策和資金支持；對需要地方配套的項目，積極落實好配套資金。完善哈爾濱市鼓勵招商引資的財稅優(yōu)惠政策，促進項目落地。二是支持經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化和園區(qū)發(fā)展。綜合運用新型工業(yè)化、財源建設(shè)、發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等專項資金，支持主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)做大做強和新興戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)加快發(fā)展，現(xiàn)代物流、金融、旅游和服務(wù)外包業(yè)發(fā)展壯大。培育對俄出口骨干企業(yè)，扶持哈爾濱市對俄出口加工園區(qū)和加工基地建設(shè)。支持哈大齊工業(yè)走廊園區(qū)和航空汽車產(chǎn)業(yè)城等重點工業(yè)園區(qū)建設(shè)。三是支持發(fā)展民營經(jīng)濟。認真貫徹落實哈爾濱市《關(guān)于進一步促進非公有制經(jīng)濟又好又快發(fā)展的若干意見》，將哈爾濱市中小企業(yè)發(fā)展專項資金由1000萬元增加到萬元，用于發(fā)展中小企業(yè)公共服務(wù)平臺等。繼續(xù)向民營企業(yè)擔(dān)保中心注入資本金5000萬元，增強其貸款擔(dān)保能力，并建立創(chuàng)新型企業(yè)專項擔(dān)保基金，更好地支持科技型、創(chuàng)新型民營企業(yè)發(fā)展。四是做大做強投融資平臺。支持向市投資集團、市城投公司等融資平臺注入資金和資產(chǎn)，提高其融資能力，促其爭取更多銀行貸款或以發(fā)行債券等方式為經(jīng)濟建設(shè)籌集資金。五是支持國有企業(yè)改革。認真研究推進公益性企業(yè)改革的財政政策，通過市場化運作促進國有公益性企業(yè)改革發(fā)展。建立健全國有資本經(jīng)營預(yù)算制度，逐步擴大試點企業(yè)，為國企改革發(fā)展提供資金支持。

（二）進一步加大財政對農(nóng)業(yè)投入力度，支持農(nóng)村改革發(fā)展。認真落實《中共中央關(guān)于推進農(nóng)村改革發(fā)展若干重大問題的決定》和《中共哈爾濱市委貫徹落實<中共中央關(guān)于推進農(nóng)村改革發(fā)展若干重大問題的決定>的實施意見》，保證國家和省、市有關(guān)財政政策落實。各級財政對農(nóng)業(yè)投入增長幅度要高于經(jīng)常性收入增長幅度。同時更加注重發(fā)揮財政支農(nóng)資金的引導(dǎo)、激勵作用，通過貸款貼息、擔(dān)保等方式，引導(dǎo)金融資本投入農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和農(nóng)村建設(shè)，放大投入規(guī)模。深化農(nóng)村綜合改革。繼續(xù)深化鄉(xiāng)鎮(zhèn)機構(gòu)、財政體制和農(nóng)村義務(wù)教育體制改革，建立農(nóng)村經(jīng)濟管理的新體制、新機制。大力推進農(nóng)村公益事業(yè)“一事一議”制度建設(shè)，認真落實以獎代補政策。繼續(xù)化解鄉(xiāng)村債務(wù)，在解決普九債務(wù)的基礎(chǔ)上，化解其他教育和公益事業(yè)債務(wù)。

（三）增加對公共領(lǐng)域的投入，切實保障和改善民生。一是支持就業(yè)再就業(yè)和社會保障工作。貫徹《就業(yè)促進法》，進一步加大就業(yè)再就業(yè)資金投入力度，保證有關(guān)就業(yè)扶持政策落實到位。積極做好小額貸款擔(dān)保工作，擴大貸款對象范圍，提高貸款額度，拓寬財政貼息資金使用渠道，支持更多的下崗失業(yè)人員等自主創(chuàng)業(yè)。完善醫(yī)療保障體系，在做好企業(yè)職工基本醫(yī)療保險工作的同時，支持城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險、新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險參保人員擴面工作。完善城鄉(xiāng)最低生活保障制度，實現(xiàn)動態(tài)下的應(yīng)保盡保。二是支持保障性安居工程建設(shè)。積極落實資金，確保哈爾濱市棚戶區(qū)改造、農(nóng)村泥草房建設(shè)順利實施。支持做好廉租住房租賃補貼發(fā)放和廉租住房實物配租工作。三是支持教育事業(yè)發(fā)展。支持開展全市中小學(xué)校舍安全檢查和危房改造，繼續(xù)推進農(nóng)村寄宿制學(xué)校建設(shè)。啟動實施第八批中小學(xué)“行業(yè)規(guī)劃”改造，全市改造資金由原每年4500萬元增加到6000萬元。加大貧困助學(xué)工作力度，幫助家庭經(jīng)濟困難學(xué)生順利完成學(xué)業(yè)。四是支持城市建設(shè)。在加大財政投入的基礎(chǔ)上，通過納入儲備土地的開發(fā)整理、提升土地收益水平以及整合城市空間資源、轉(zhuǎn)讓市政設(shè)施冠名權(quán)等方式，進一步拓寬城建資金收入渠道，重點支持軌道交通、城市路網(wǎng)改造、三環(huán)西橋、無燈街改造和“干凈城市”建設(shè)。

（四）繼續(xù)深化各項財政改革，提高財政管理效能和資金使用效益。繼續(xù)深化部門預(yù)算改革。在將哈爾濱市部門預(yù)算上報人大財經(jīng)委審議的同時，繼續(xù)將預(yù)算單獨安排的5000萬元民生項目支出提交人大財經(jīng)委審議，自覺接受人大監(jiān)督。穩(wěn)步推進項目支出績效評價和參與式預(yù)算改革。擴大開展績效評價項目數(shù)量，選擇一批重點項目、民生項目進行績效評價試點，提高財政資金使用效益。推進參與式預(yù)算改革向縱深發(fā)展，逐步增加參與式預(yù)算項目類型，將教育、文化等與百姓生活密切相關(guān)的項目納入?yún)⑴c式預(yù)算范圍；在每個區(qū)縣選擇部分村進行參與式預(yù)算試點，凡是能通過參與式預(yù)算方式運作的新農(nóng)村建設(shè)及農(nóng)村公益事業(yè)建設(shè)資金，都要實行參與式預(yù)算。完善市對區(qū)財政體制。在深入調(diào)研基礎(chǔ)上，對現(xiàn)行市對區(qū)分稅制財政體制進行進一步完善，調(diào)動各區(qū)培植財源、招商引資、發(fā)展經(jīng)濟的積極性，更好發(fā)揮財政體制調(diào)節(jié)收入分配格局的積極作用。同時繼續(xù)推進財政國庫集中支付和政府采購制度改革。

（五）大力增收節(jié)支，保證財政收入穩(wěn)定增長。積極協(xié)調(diào)稅務(wù)部門落實征收計劃，強化征管措施，保證各項稅收及時足額入庫。大力加強非稅收入管理，切實抓好行政事業(yè)性收費和政府性基金征收工作。同時，加強財政支出管理。修訂市級專項資金管理辦法，規(guī)范財政資金分配程序。按照“編內(nèi)按實有人數(shù)，超編按編制數(shù)”的原則核定市直行政事業(yè)單位人員經(jīng)費。嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，控制外事出國和接待經(jīng)費支出。配合有關(guān)部門，做好哈爾濱市公務(wù)用車改革擴大試點工作。嚴(yán)格控制黨政機關(guān)信息化建設(shè)項目，促進資源整合，避免重復(fù)建設(shè)和損失浪費。

（六）強化財政法制和財政監(jiān)督，保證財政資金運行安全、規(guī)范、有效。一是加強財政法制建設(shè)。嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》、《會計法》、《政府采購法》、《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)，自覺接受市人大的執(zhí)法監(jiān)督檢查，落實行政執(zhí)法責(zé)任制。二是加大財政綜合監(jiān)督和財政投資評審工作力度。在繼續(xù)加強對預(yù)算單位日常財務(wù)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，重點圍繞部門預(yù)算編制執(zhí)行、會計信息質(zhì)量、財政專項資金管理使用等進行專項監(jiān)督檢查；認真執(zhí)行《哈爾濱市財政投資評審管理規(guī)定》，加大評審工作力度，提高財政資金使用的規(guī)范性、安全性和有效性。三是加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理。制定出臺《市直行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置辦法》，規(guī)范市直行政事業(yè)單位資產(chǎn)處置行為。嚴(yán)格履行非經(jīng)營轉(zhuǎn)作經(jīng)營使用資產(chǎn)和事轉(zhuǎn)企單位資產(chǎn)的申報、審核、批準(zhǔn)程序，防止資產(chǎn)流失。四是建立健全政府債務(wù)管理機制。堅持“權(quán)、責(zé)、利”和“借、用、還”相統(tǒng)一的原則，進一步完善《哈爾濱市政府債務(wù)管理辦法》，細化政府債務(wù)管理制度，規(guī)范政府債務(wù)管理程序。

第三篇：市政府財務(wù)報告參考

一、財政預(yù)算執(zhí)行情況，哈爾濱市國民經(jīng)濟繼續(xù)保持又好又快發(fā)展，全市財政收入較快增長，財政支出保證了社會事業(yè)發(fā)展需要，財政預(yù)算執(zhí)行情況良好。

市

按現(xiàn)行財政體制測算，全市實現(xiàn)了財政收支平衡，略有結(jié)余。

為完成市十三屆人大二次會議確定的預(yù)算任務(wù)，各級財政部門重點推進了以下工作：

（一）大力增收節(jié)支，確保財政預(yù)算順利執(zhí)行。加大財政收入組織力度，正式啟用企業(yè)基礎(chǔ)信息共享系統(tǒng)，加強對稅源企業(yè)監(jiān)管，促進各項稅收及時足額入庫。抓好非稅收入管理，通過收入直繳、以票管費、機打票據(jù)等方式，杜絕收費單位截留、坐支、拖延上繳收費資金。同時，認真貫徹落實市委、市政府關(guān)于在年初預(yù)算基礎(chǔ)上壓縮公用經(jīng)費支出5％支援地震災(zāi)區(qū)恢復(fù)重建的要求，壓縮公用經(jīng)費3470萬元。與有關(guān)部門配合，在17個市直單位實行公務(wù)用車制度改革試點，市委、市政府辦公廳印發(fā)了《關(guān)于加強市直行政事業(yè)單位公務(wù)用車管理的通知》，規(guī)范未參加車改試點單位車輛使用管理。加強差旅費管理，制定下發(fā)了《哈爾濱市市直機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》，進一步規(guī)范差旅費開支行為。嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)核定外事出國和會議經(jīng)費，超標(biāo)不予核銷。

備產(chǎn)業(yè)、金融行業(yè)及哈爾濱卷煙總廠、龍運物流園區(qū)等行業(yè)、企業(yè)的財政扶持政策，促其加快發(fā)展。認真篩選重點財源項目向省申報，爭取省級財源建設(shè)資金支持6906萬元。三是支持推進企業(yè)改革。落實資金9.6億元，用于中央和省屬企辦校剝離、中央企業(yè)破產(chǎn)、廠辦大集體改革、國有企業(yè)“三供”分離和國有流通企業(yè)歷史金融債務(wù)回購工作,并根據(jù)政策規(guī)定為84戶改制企業(yè)減免契稅7100萬元。在國家政策支持下，開展解決國有和集體企業(yè)拖欠職工工資工作，解決企業(yè)拖欠工資14.9億元。

各位代表，哈爾濱市財政預(yù)算執(zhí)行情況總的看是好的，但也存在一些需要注意和解決的問題：主要是與同類城市相比，財源建設(shè)速度不快，財政收入規(guī)模偏小，財政收支矛盾突出；財政支出結(jié)構(gòu)還需優(yōu)化，對民生保障能力仍需提高。對這些問題我們要高度重視，采取更加有力的措施逐步加以解決。

二、財政預(yù)算安排情況

哈爾濱市財政預(yù)算安排的指導(dǎo)思想是：以鄧小平理論、三個代表重要思想為指導(dǎo)，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，全面貫徹落實十七大、十七屆三中全會和中央經(jīng)濟工作會議精神，認真落實國家實施的積極財政政策，加大財源建設(shè)力度，按照保增長、保民生、保穩(wěn)定的要求，進一步調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，增加“三農(nóng)”、教育、社保等社會事業(yè)發(fā)展投入，著力保障和改善民生；繼續(xù)深化財政改革，大力推進財政科學(xué)化、精細化管理，著力提高財政管理績效，促進經(jīng)濟社會平穩(wěn)較快發(fā)展。

三、完成預(yù)算任務(wù)的主要措施

圍繞落實市人大本次會議提出的各項任務(wù)，各級財政部門將重點抓好以下幾項工作：

（一）大力加強財源建設(shè)，促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展。一是支持大項目建設(shè)。為應(yīng)對國際金融危機沖擊，國家實行積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策，相關(guān)投資大幅增加，要抓住這一契機，與有關(guān)部門配合，篩選一批大項目向上申報對接，爭取上級給予政策和資金支持；對需要地方配套的項目，積極落實好配套資金。完善哈爾濱市鼓勵招商引資的財稅優(yōu)惠政策，促進項目落地。二是支持經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化和園區(qū)發(fā)展。綜合運用新型工業(yè)化、財源建設(shè)、發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等專項資金，支持主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)做大做強和新興戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)加快發(fā)展，現(xiàn)代物流、金融、旅游和服務(wù)外包業(yè)發(fā)展壯大。培育對俄出口骨干企業(yè)，扶持哈爾濱市對俄出口加工園區(qū)和加工基地建設(shè)。支持哈大齊工業(yè)走廊園區(qū)和航空汽車產(chǎn)業(yè)城等重點工業(yè)園區(qū)建設(shè)。三是支持發(fā)展民營經(jīng)濟。認真貫徹落實哈爾濱市《關(guān)于進一步促進非公有制經(jīng)濟又好又快發(fā)展的若干意見》，將哈爾濱市中小企業(yè)發(fā)展專項資金由1000萬元增加到萬元，用于發(fā)展中小企業(yè)公共服務(wù)平臺等。繼續(xù)向民營企業(yè)擔(dān)保中心注入資本金5000萬元，增強其貸款擔(dān)保能力，并建立創(chuàng)新型企業(yè)專項擔(dān)保基金，更好地支持科技型、創(chuàng)新型民營企業(yè)發(fā)展。四是做大做強投融資平臺。支持向市投資集團、市城投公司等融資平臺注入資金和資產(chǎn)，提高其融資能力，促其爭取更多銀行貸款或以發(fā)行債券等方式為經(jīng)濟建設(shè)籌集資金。五是支持國有企業(yè)改革。認真研究推進公益性企業(yè)改革的財政政策，通過市場化運作促進國有公益性企業(yè)改革發(fā)展。建立健全國有資本經(jīng)營預(yù)算制度，逐步擴大試點企業(yè)，為國企改革發(fā)展提供資金支持。

（二）進一步加大財政對農(nóng)業(yè)投入力度，支持農(nóng)村改革發(fā)展。認真落實《中共中央關(guān)于推進農(nóng)村改革發(fā)展若干重大問題的決定》和《中共哈爾濱市委貫徹落實<中共中央關(guān)于推進農(nóng)村改革發(fā)展若干重大問題的決定>的實施意見》，保證國家和省、市有關(guān)財政政策落實。各級財政對農(nóng)業(yè)投入增長幅度要高于經(jīng)常性收入增長幅度。同時更加注重發(fā)揮財政支農(nóng)資金的引導(dǎo)、激勵作用，通過貸款貼息、擔(dān)保等方式，引導(dǎo)金融資本投入農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和農(nóng)村建設(shè)，放大投入規(guī)模。深化農(nóng)村綜合改革。繼續(xù)深化鄉(xiāng)鎮(zhèn)機構(gòu)、財政體制和農(nóng)村義務(wù)教育體制改革，建立農(nóng)村經(jīng)濟管理的新體制、新機制。大力推進農(nóng)村公益事業(yè)“一事一議”制度建設(shè)，認真落實以獎代補政策。繼續(xù)化解鄉(xiāng)村債務(wù)，在解決普九債務(wù)的基礎(chǔ)上，化解其他教育和公益事業(yè)債務(wù)。

（三）增加對公共領(lǐng)域的投入，切實保障和改善民生。一是支持就業(yè)再就業(yè)和社會保障工作。貫徹《就業(yè)促進法》，進一步加大就業(yè)再就業(yè)資金投入力度，保證有關(guān)就業(yè)扶持政策落實到位。積極做好小額貸款擔(dān)保工作，擴大貸款對象范圍，提高貸款額度，拓寬財政貼息資金使用渠道，支持更多的下崗失業(yè)人員等自主創(chuàng)業(yè)。完善醫(yī)療保障體系，在做好企業(yè)職工基本醫(yī)療保險工作的同時，支持城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險、新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險參保人員擴面工作。完善城鄉(xiāng)最低生活保障制度，實現(xiàn)動態(tài)下的應(yīng)保盡保。二是支持保障性安居工程建設(shè)。積極落實資金，確保哈爾濱市棚戶區(qū)改造、農(nóng)村泥草房建設(shè)順利實施。支持做好廉租住房租賃補貼發(fā)放和廉租住房實物配租工作。三是支持教育事業(yè)發(fā)展。支持開展全市中小學(xué)校舍安全檢查和危房改造，繼續(xù)推進農(nóng)村寄宿制學(xué)校建設(shè)。啟動實施第八批中小學(xué)“行業(yè)規(guī)劃”改造，全市改造資金由原每年4500萬元增加到6000萬元。加大貧困助學(xué)工作力度，幫助家庭經(jīng)濟困難學(xué)生順利完成學(xué)業(yè)。四是支持城市建設(shè)。在加大財政投入的基礎(chǔ)上，通過納入儲備土地的開發(fā)整理、提升土地收益水平以及整合城市空間資源、轉(zhuǎn)讓市政設(shè)施冠名權(quán)等方式，進一步拓寬城建資金收入渠道，重點支持軌道交通、城市路網(wǎng)改造、三環(huán)西橋、無燈街改造和“干凈城市”建設(shè)。

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（四）繼續(xù)深化各項財政改革，提高財政管理效能和資金使用效益。繼續(xù)深化部門預(yù)算改革。在將哈爾濱市部門預(yù)算上報人大財經(jīng)委審議的同時，繼續(xù)將預(yù)算單獨安排的5000萬元民生項目支出提交人大財經(jīng)委審議，自覺接受人大監(jiān)督。穩(wěn)步推進項目支出績效評價和參與式預(yù)算改革。擴大開展績效評價項目數(shù)量，選擇一批重點項目、民生項目進行績效評價試點，提高財政資金使用效益。推進參與式預(yù)算改革向縱深發(fā)展，逐步增加參與式預(yù)算項目類型，將教育、文化等與百姓生活密切相關(guān)的項目納入?yún)⑴c式預(yù)算范圍；在每個區(qū)縣選擇部分村進行參與式預(yù)算試點，凡是能通過參與式預(yù)算方式運作的新農(nóng)村建設(shè)及農(nóng)村公益事業(yè)建設(shè)資金，都要實行參與式預(yù)算。完善市對區(qū)財政體制。在深入調(diào)研基礎(chǔ)上，對現(xiàn)行市對區(qū)分稅制財政體制進行進一步完善，調(diào)動各區(qū)培植財源、招商引資、發(fā)展經(jīng)濟的積極性，更好發(fā)揮財政體制調(diào)節(jié)收入分配格局的積極作用。同時繼續(xù)推進財政國庫集中支付和政府采購制度改革。

（五）大力增收節(jié)支，保證財政收入穩(wěn)定增長。積極協(xié)調(diào)稅務(wù)部門落實征收計劃，強化征管措施，保證各項稅收及時足額入庫。大力加強非稅收入管理，切實抓好行政事業(yè)性收費和政府性基金征收工作。同時，加強財政支出管理。修訂市級專項資金管理辦法，規(guī)范財政資金分配程序。按照“編內(nèi)按實有人數(shù)，超編按編制數(shù)”的原則核定市直行政事業(yè)單位人員經(jīng)費。嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，控制外事出國和接待經(jīng)費支出。配合有關(guān)部門，做好哈爾濱市公務(wù)用車改革擴大試點工作。嚴(yán)格控制黨政機關(guān)信息化建設(shè)項目，促進資源整合，避免重復(fù)建設(shè)和損失浪費。

（六）強化財政法制和財政監(jiān)督，保證財政資金運行安全、規(guī)范、有效。一是加強財政法制建設(shè)。嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》、《會計法》、《政府采購法》、《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)，自覺接受市人大的執(zhí)法監(jiān)督檢查，落實行政執(zhí)法責(zé)任制。二是加大財政綜合監(jiān)督和財政投資評審工作力度。在繼續(xù)加強對預(yù)算單位日常財務(wù)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，重點圍繞部門預(yù)算編制執(zhí)行、會計信息質(zhì)量、財政專項資金管理使用等進行專項監(jiān)督檢查；認真執(zhí)行《哈爾濱市財政投資評審管理規(guī)定》，加大評審工作力度，提高財政資金使用的規(guī)范性、安全性和有效性。三是加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理。制定出臺《市直行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置辦法》，規(guī)范市直行政事業(yè)單位資產(chǎn)處置行為。嚴(yán)格履行非經(jīng)營轉(zhuǎn)作經(jīng)營使用資產(chǎn)和事轉(zhuǎn)企單位資產(chǎn)的申報、審核、批準(zhǔn)程序，防止資產(chǎn)流失。四是建立健全政府債務(wù)管理機制。堅持“權(quán)、責(zé)、利”和“借、用、還”相統(tǒng)一的原則，進一步完善《哈爾濱市政府債務(wù)管理辦法》，細化政府債務(wù)管理制度，規(guī)范政府債務(wù)管理程序。

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第四篇：財務(wù)報告

一、入職培訓(xùn)。

?我是在4月6日來到公司的。來到公司后，人力資源部的同事和財務(wù)部的李阿姨都很關(guān)心我們。在隨后的半個月時間里，財務(wù)部的幾位姐姐給我們進行了很好的入職培訓(xùn)，讓我受益匪淺。

?首先，是通過課件，學(xué)習(xí)了公司的《公司概況》、《企業(yè)文化》、《公司產(chǎn)品及賣點》等內(nèi)容。學(xué)習(xí)后，對公司的企業(yè)文化非常認同，對公司的產(chǎn)品非常有信心，對公司的運作和管理模式有了大致的了解，并覺得公司的發(fā)展前景一定會越來越廣闊，所以愿意留在公司，從點滴開始做起，努力做出一番成績，和公司一起成長、壯大。

?后來，蔣姐和賴姐分別給我們講解了《現(xiàn)行基本財務(wù)制度》、《業(yè)代（助代）工資、提成的核算》、《差旅費、市場費用的審核》、《如何計算盈虧平衡點》、《如何撰寫市場財務(wù)分析報告》等課程，講解得很詳細，內(nèi)容很實用，效果也很明顯。更重要的是，讓我掌握了方法、明確了今后工作的目標(biāo)和方向。

?另外，還安排了一些基礎(chǔ)的工作讓我們做，如：統(tǒng)計各辦事處發(fā)貨的費用、統(tǒng)計匯款的金額、匯款產(chǎn)生的手續(xù)費金額等。另外，還拿出湖南辦事處3月份真實的財務(wù)數(shù)據(jù)，讓我們試著根據(jù)《發(fā)貨明細表》和《回款明細表》，統(tǒng)計各區(qū)域各系列產(chǎn)品的發(fā)貨金額，統(tǒng)計各區(qū)域的可使用費用，統(tǒng)計和分配區(qū)域費用、主管費用、上繳費用等各項費用，做《經(jīng)營費用表》、《盈虧表》……，通過實戰(zhàn)練習(xí)，印象就更加具體了，也清楚該做什么了，該怎么做了，所以，把工作做好的信心也更加堅定了。?

二、重慶工作。

?4月18日，財務(wù)部決定：把我派往重慶辦事處，于4月21日上午從火車站出發(fā)！第二天抵達重慶，開始正式投入到日常的工作當(dāng)中。我的工作目前主要包括以下幾個方面：

?審核費用。費用包括差旅費和市場費用，審核費用即審核包括：業(yè)代、助代、主管等人發(fā)生的差旅費，以及重點終端、新開發(fā)市場產(chǎn)生的市場費用等。

?這就要求我要了解各市場人員，及其所對應(yīng)的費用報銷標(biāo)準(zhǔn)。如重慶辦事處的業(yè)代、助代的差旅費（開會車費除外）標(biāo)準(zhǔn)一般是350元/月，但是有例外，如豐都縣因山路崎嶇，所以標(biāo)準(zhǔn)是450元/月；有的助代則是由經(jīng)銷商承擔(dān)一部分費用，如長壽的助代費用標(biāo)準(zhǔn)是150元/月。差旅費的審核需要根據(jù)市場人員的報道記錄進行核實，符合的予以報銷，不符合的予以扣除，扣除了的要對主管或相關(guān)人員進行說明。

二、匯票的檢驗、制證、保管、找領(lǐng)導(dǎo)簽字、付款

7、承兌匯票付款的制證

8、負責(zé)超過10天的欠款的清訖

9、報銷張貼單的填制

10、所有人員報銷的收付款業(yè)務(wù)

11、分公司現(xiàn)金收款的清訖與核銷

12、網(wǎng)上銀行交現(xiàn)、取現(xiàn)回單的催收

13、每月員工工資的發(fā)放

14、每日上午、下午出現(xiàn)金日報，并向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報現(xiàn)金盤點情況

15、月末出現(xiàn)金盤點表，并寫出超過一個月的個人欠款

在我的工作中還有很多不足之處，我為今后的工作做了如下計劃：

1、所有的付款必須簽字齊全，如遇特殊問題在憑證的背面寫明原因。今年在這個問提上我就出現(xiàn)過失誤，所以把它列為第一條，以便引起自己的高度重視。

2、所有現(xiàn)金無論收付都必須至少清點兩遍且過兩遍驗鈔機，以免出現(xiàn)差錯，造成不必要的經(jīng)濟損失，也影響公司的信譽。

3、網(wǎng)上銀行付款必須經(jīng)兩個人核對后方可付款，并且打印回單簽字。

4、付完款后應(yīng)立即在票據(jù)上加蓋付訖的戳記，以免重復(fù)收付，防止差錯。

5、填寫完每張憑證后應(yīng)立即進行復(fù)核與檢查，準(zhǔn)確無誤以后方可打印，做到從節(jié)約每一張紙做起。

6、業(yè)務(wù)程序和財務(wù)程序做到同步進行，以免對賬麻煩。

7、不隨便上網(wǎng)，避免網(wǎng)上病毒攻擊。

8、所有收的銀行承兌，無論是熟戶還是生戶都必須認真檢查，包括票面所有要素、背后簽章、背書是否清楚，尤其是提高自己真?zhèn)蔚蔫b別能力。

9、只要是工作需要隨叫隨到，不得有半句怨言，個人利益時刻服從公司利益。

10、只要自己不再工作崗位上，不得在桌上留和現(xiàn)金、票據(jù)有關(guān)的東西，并且上鎖，保證公司財產(chǎn)的安全。

11、每天所有工作做完以后方可下班，不得投機取巧，離開之前重新檢查一遍保險柜密碼是否打亂、電腦是否關(guān)閉、抽屜是否上鎖。

12、努力提高自己的業(yè)務(wù)水平，真誠待人，微笑服務(wù)，以客戶滿意為服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，以身作則，自覺規(guī)范自己的行為，遵守公司的各項規(guī)章制度，與同事和平相處，互相幫助。機遇和挑戰(zhàn)共存將進一步激發(fā)我的斗志和工作熱情，請領(lǐng)導(dǎo)和同事們多為我提出寶貴意見，我決心認真做好自己的本職工作，為我們企業(yè)美好的明天增磚添瓦，貢獻自己的微薄之力。

會計人員的述職報告

回顧既緊張而又充實的2010年，感覺到這是我個人工作、學(xué)習(xí)和生活上收獲最大的一年。感謝所領(lǐng)導(dǎo)為我提供各種鍛煉自我、提高素質(zhì)、升華內(nèi)涵的機會，同時，也向一年來關(guān)心、支持和幫助我工作的主管領(lǐng)導(dǎo)、同事們道一聲真誠的感謝，感謝大家在工作和生活上對我的無私關(guān)愛。一年來，我基本上完成了自己的本職工作，較好地履行了崗位職責(zé)，現(xiàn)就我一年來于黨政辦與產(chǎn)業(yè)化部門履行職責(zé)的情況作如下述職，請予以評議：

一、加強學(xué)習(xí)，提高了政治理論和崗位知識水平。

具備良好的政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)是做好本職工作的前提和必要條件。在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，我認真學(xué)習(xí)了十七屆五中全會精神和“十二五”規(guī)劃精神等一系列的文件精神與政治理論知識，以及參加了工委黨校第61期入黨培訓(xùn)。同時還在工作中及工作之余積極參加了財務(wù)相關(guān)課程的學(xué)習(xí)，先后學(xué)習(xí)了《會計電算化》、《會計基捶和《財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德》，還參加了市統(tǒng)計局組織召開的勞資統(tǒng)計工作培訓(xùn)會議，順利通過考核并取得了《會計電算化證》和《會計從業(yè)資格證》。

二、勤于動筆，增強文字功底。

黨政辦的具體工作要求有較強的文字表達能力。材料的寫作要求盡可能的詳勁準(zhǔn)確，這樣才能保證向領(lǐng)導(dǎo)反映準(zhǔn)確信息，為及時決策提供可靠依據(jù)。為了提高自己的寫作能力，我從研究已經(jīng)成型的材料入手，細心揣摩，邊寫邊改，并請領(lǐng)導(dǎo)和老同志幫把關(guān)，提出意見

和建議，然后再進行修改，經(jīng)過反復(fù)推敲，最后定稿。在工作之余，我翻閱文件資料，虛心學(xué)習(xí)同事們的經(jīng)驗、做法，大膽地進行工作嘗試，將學(xué)習(xí)到的知識應(yīng)用到實際工作之中。

三、擺正位置，服從領(lǐng)導(dǎo)安排，做好領(lǐng)導(dǎo)的助手。

工作中，我隨時提醒自己擺正位置，服從領(lǐng)導(dǎo)的工作安排，不斷提高為領(lǐng)導(dǎo)服務(wù)的質(zhì)量，努力做好領(lǐng)導(dǎo)的助手。每天的來文、來電、來訪我總是爭取在第一時間內(nèi)向領(lǐng)導(dǎo)匯報，以使領(lǐng)導(dǎo)及時掌握最新情況。對于工作中存在的問題，我總是積極動腦筋、想辦法，為領(lǐng)導(dǎo)獻計獻

四、團結(jié)同事，努力工作。

在工作中，我注意團結(jié)同事，寬以待人，不計較個人得失，從不與同事爭名利、爭長短，任勞任怨，努力做好自己的工作。同時嚴(yán)于律己，不把小事當(dāng)無事，不把小錯當(dāng)無錯。時時、處處以大局為重，講團結(jié)、講正氣、講原則。辦公室工作無小事，任何一件領(lǐng)導(dǎo)交辦或同事托付辦理的事，我都會千方百計地去把它做好。在辦公室的日常工作中，所領(lǐng)導(dǎo)給予了我極大的幫助，對我言傳身教，使我受益匪淺，得以迅速地成長起來。

五、工作中存在的問題和不足。

雖然我在工作中取得了一定的成績，但還存在一些問題和不足：一是政治理論修養(yǎng)不足，造成公文寫作的局限性;二是長時間繁忙工作時容易松懈，持久的緊迫感稍有不足;三是工作主動性還不夠，工作預(yù)見性有待提高;四是對突發(fā)事件的應(yīng)變能力需要提高;五是對一些工作關(guān)系的處理欠妥，直接影響了工作的進度和質(zhì)量。

一年來圍繞自身職責(zé)做好了工作，也取得了一定的成績，但與所里要求及同事們相比還存著差距。在今后的工作中，我還要繼續(xù)加強學(xué)習(xí)，戒驕戒躁，努力工作，以更飽滿的熱情、端正的工作姿態(tài)為煤研所奉獻自己的一份綿薄之力。

一年的光陰很多就要結(jié)束了，為了在今后的工作中有更好的表現(xiàn)，現(xiàn)將我一年時間關(guān)于會計人員述職報告如下：

在一年的時間里，我能夠自覺主動地學(xué)習(xí)國家的各項金融政策法規(guī)，在自己的工作崗位上盡職盡責(zé)，完成上級和社領(lǐng)導(dǎo)交給自己的工作任務(wù)，現(xiàn)就一年來自己的學(xué)習(xí)、工作情況向組織和領(lǐng)導(dǎo)匯報如下，一、勤學(xué)苦練，盡快適應(yīng)工作，提高自己的業(yè)務(wù)水平和技能。，從最基本做起，從學(xué)習(xí)

開始，以前輩、同事為榜樣，以書本為老師，把單位同事作為一面鏡子，做到了在學(xué)中干，干中學(xué)，邊學(xué)邊干，融會貫通，學(xué)以致用，不懂的地方虛心向單位同事請教，通過學(xué)習(xí)使自己的基本上掌握了業(yè)務(wù)操作規(guī)程和要領(lǐng)，對自己應(yīng)承擔(dān)的工作能夠獨立完成，也使自己的業(yè)務(wù)水平和技能都有不同程度的提高。

二、恪守規(guī)章制度，履行崗位職責(zé)。

辦理會計事務(wù)能夠嚴(yán)格按資金性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點、經(jīng)營管理和核算要求準(zhǔn)確地使用會計憑證、科目和帳戶；堅持當(dāng)時記帳、當(dāng)日核對，作到要素齊全、內(nèi)容真實完整、數(shù)字字跡清楚，確保帳務(wù)處理＂五無＂、帳戶核算＂六相符＂等；辦理儲蓄業(yè)務(wù)時能夠認真落實＂實名制＂規(guī)定，登記好相關(guān)證件手續(xù)等等．每日營業(yè)終了，逐筆勾對電腦打印流水帳和現(xiàn)金收付登記簿，堅持碰庫制度．填送會計報表時作到內(nèi)容清楚、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、字跡清晰、簽章齊全、按時報送，各種報表、各項目之間相關(guān)數(shù)字銜接一致．

三、團結(jié)奮進，共同營造良好的工作環(huán)境。在工作中，能夠團結(jié)同事，和睦相處，相互學(xué)習(xí)，相互促進；在生活中，互相幫助，互相關(guān)心，共同創(chuàng)造和諧的氛圍。同時，不斷進行自我定位，更新觀念，提高服務(wù)意識，增強服務(wù)水平。

總之，在上級領(lǐng)導(dǎo)和同事們的關(guān)心幫助下，我的各個方面都有了很大的進步，業(yè)務(wù)能力也得到較大程度的提高，但我深刻體會到，這與組織的要求還有一定的差距，有些方面還存在著很多不足，對自身業(yè)務(wù)素質(zhì)有待更進一步的提高。但我相信，在上級領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心支持下，在同事的熱情幫助下，我將會更加努力，認真學(xué)習(xí)信用社的法規(guī)、規(guī)章制度，提高自己的理論知識和業(yè)務(wù)知識、加強思想道德建設(shè)，樹立正確的人生觀和價值觀。把工作做的更穩(wěn)更好，爭取在以后的工作中能有更好的成績。

第五篇：財務(wù)報告

用友軟件股份有限公司財務(wù)分析報告

學(xué)號:110526030239姓名:王風(fēng)紅

一 企業(yè)基本情況簡介

用友公司成立于1988年。2001年5月18日，用友軟件股份有限公司成功在上海證券交易所發(fā)行上市（股票簡稱：用友軟件；股票代碼：600588）。

用友公司是管理軟件、ERP軟件、集團管理軟件、人力資源管理軟件、客戶關(guān)系管理軟件、小型企業(yè)管理軟件、財政及行政事業(yè)單位管理軟件、汽車行業(yè)管理軟件、煙草行業(yè)管理軟件、內(nèi)部審計軟件及服務(wù)提供商，也是企業(yè)云服務(wù)、醫(yī)療衛(wèi)生信息化、管理咨詢及管理信息化人才培訓(xùn)提供商。中國及亞太地區(qū)超過150萬家企業(yè)與機構(gòu)使用用友軟件，中國500強企業(yè)超過60%使用用友軟件。

用友軟件股份有限公司曾被評定為國家“規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)”，2010年獲得工信部系統(tǒng)集成一級資質(zhì)企業(yè)認證；2011年獲“中國經(jīng)濟十大領(lǐng)軍企業(yè)”、上交所“董事會獎”。“用友ERP管理軟件”系“中國名牌產(chǎn)品”。

公司切實貫徹落實新三年規(guī)劃中提出的關(guān)鍵策略，積極推進轉(zhuǎn)型升級戰(zhàn)略的各項工作，調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化人員規(guī)模，改善經(jīng)營效益，持續(xù)創(chuàng)新，堅實發(fā)展，轉(zhuǎn)型升級取得初步成效，表現(xiàn)在：

（1）營業(yè)收入在業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整策略下實現(xiàn)平穩(wěn)增長，報告期營業(yè)收入實現(xiàn) 4,362,690,774 元，同比增長 3.0%；（2）在營業(yè)收入增長的同時，加強成本費用控制，同時繼續(xù)加大研發(fā)投入力度，報告期營業(yè)成本、銷售費同比增長 19.6%；（3）經(jīng)營效益和經(jīng)營質(zhì)量均得用及管理費用合計 3,914,593,408 元，同比增長 0.7%，研發(fā)支出 794,092,870 元，到較大幅度提高，報告期歸屬于上市公司股東的凈利潤547,902,307 元、扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤 419,815,994 元、扣除非經(jīng)常性損益和股權(quán)激勵成本后的凈利潤 432,805,794 元、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額740,069,456 元，同比分別增長 44.3%、20.7%、27.7%、48.4%。

二 財務(wù)分析

1償債能力

（1）流動比率是流動資產(chǎn)與流動負債的比值，反映企業(yè)短期償債能力的強弱。

流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債

（2）速動比率是速動資產(chǎn)與流動負債的比值。所謂速動資產(chǎn)是流動資產(chǎn)扣除存貨后的數(shù)額，速動比率的內(nèi)涵是每一元流動負債有多少元速動資產(chǎn)作保障

速動比率＝(流動資產(chǎn)－存貨)÷流動負債

（3）現(xiàn)金比率是現(xiàn)金類資產(chǎn)與流動負債的比值。現(xiàn)金類資產(chǎn)是指貨幣資金和短期投資凈額。這兩項資產(chǎn)的特點是隨時可以變現(xiàn)

現(xiàn)金比率＝(貨幣資金＋交易性金融)÷流動負債

用友軟件股份有限公司償債能力分析表如下

2013—2011年, 流動比率,速動比率都始終大于1,說明企業(yè)短期償債能力強,且保持平穩(wěn)發(fā)展.現(xiàn)金比率比較高,說明企業(yè)還需要進一步有效的運用現(xiàn)金類資產(chǎn),合理安排資產(chǎn)結(jié)構(gòu),提高資產(chǎn)使用效率.短期償債能力是企業(yè)的任何利益關(guān)系人都應(yīng)重視的問題。對企業(yè)管理者來說，短期償債能力的強弱意味著企業(yè)承受財務(wù)風(fēng)險的能力大小。對投資者來說，短期償債能力的強弱意味著企業(yè)盈利能力的高低和投資機會的多少。對企業(yè)的債權(quán)人來說，企業(yè)短期償債能力的強弱意味著本金與利息能否按期收回。對企業(yè)的供應(yīng)商和消費者來說，企業(yè)短期償債能力的強弱意味著企業(yè)履行合同能力的強弱。流動比率是衡量企業(yè)短期償債能力的一個重要財務(wù)指標(biāo)，這個比率越高，說明企業(yè)償還流動負債的能力越強，流動負債得到償還的保障越大。通常認為正常的速動比率為1，低于1的速動比率被認為是短期償債能力偏低。但這僅是一般的看法，因為行業(yè)不同速動比率會有很大差別，沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的速動比率。雖然現(xiàn)金比率最能反映企業(yè)直接償付流動負債的能力，這個比率越高，說明企業(yè)償債能力越強。

2營運能力

（1）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)在一定時期業(yè)務(wù)收入凈額同平均資產(chǎn)總額的比率。總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均資產(chǎn)總額力平均資產(chǎn)總額=（資產(chǎn)總額年初數(shù)+資產(chǎn)總額年末數(shù)）/

2（2）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指企業(yè)一定時期內(nèi)主營業(yè)務(wù)收入凈額同平均流動資產(chǎn)總額的比率，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是評價企業(yè)資產(chǎn)利用率的另一重要指標(biāo)。

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均流動資產(chǎn)總額x100%平均流動資產(chǎn)總額=（流動資產(chǎn)年初數(shù)+流動資產(chǎn)年末數(shù)）/2

（3）存貨周轉(zhuǎn)率又名庫存周轉(zhuǎn)率，是衡量和評價企業(yè)購入存貨、投入生產(chǎn)、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理狀況的綜合性指標(biāo)。

存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=銷貨成本/平均存貨余額

其中：平均存貨余額 =（期初存貨+期末存貨）÷2 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)

用友軟件股份有限公司營運能力分析表如下

2011—2013年企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率逐年下降，說明企業(yè)資金周轉(zhuǎn)慢，資產(chǎn)的利用效率變低，獲利能力降低。流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率下降，說明企業(yè)降低資金投入，企業(yè)盈利能力變?nèi)酢Ｆ髽I(yè)存貨的周轉(zhuǎn)率增強，企業(yè)變現(xiàn)能力提高。

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，周轉(zhuǎn)天數(shù)越少，則表明一家公司全部資產(chǎn)的利用效率越高，公司的獲利能力就越強。流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)快，會相對節(jié)約流動資產(chǎn)，相當(dāng)于擴大了企業(yè)資產(chǎn)投入，增強了企業(yè)盈利能力；反之，若周轉(zhuǎn)速度慢，為維持正常經(jīng)營，企業(yè)必須不斷投入更多的資源，以滿足流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)需要，導(dǎo)致資金使用效率低，也降低了企業(yè)盈利能力。在企業(yè)的流動資產(chǎn)中，通常存貨所占的比重較大，企業(yè)存貨的流動性如何，將直接影響企業(yè)的流動比率。一般而言，企業(yè)存貨的周轉(zhuǎn)速度越快，存貨的資金占用水平就越低，流動性就越強，存貨的變現(xiàn)速度越快。所以，提高存貨周轉(zhuǎn)率可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力。3盈利能力

（1）凈資產(chǎn)收益率，是企業(yè)一定時期凈利潤與平均凈資產(chǎn)的比率，反映了企業(yè)自有資金的投資收益水平。

凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均資產(chǎn)×100%

其中：平均凈資產(chǎn)=（所有者權(quán)益年初數(shù)+所有者權(quán)益年末數(shù)）/

2（2）總資產(chǎn)報酬率，是企業(yè)一定時期內(nèi)獲得的報酬總額與平均資產(chǎn)總額的比率了企業(yè)資產(chǎn)的綜合利用效果。

總資產(chǎn)報酬率=息稅前利潤總額/平均資產(chǎn)總額×100%其中：息稅前利潤總額=利潤總額+利息支出（3）銷售凈利率是指凈利潤與銷售收入的百分比，銷售凈利率=（凈利潤÷銷售收入）× 100％

用友軟件股份有限公司盈利能力分析表如下

2011—2013年凈資產(chǎn)收益率有所下降，說明企業(yè)收益有所下降。總資產(chǎn)報酬率有所下降，說明年企業(yè)的資產(chǎn)利用效果下降，資產(chǎn)的利用較不合理，這些很可能是企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和銷售結(jié)構(gòu)中的不合理所導(dǎo)致的，股東、企業(yè)所有者和經(jīng)營者的應(yīng)該引起重視，分析經(jīng)營過程中的疏漏。銷售凈利率持波動態(tài)勢，總體有所下降，說明企業(yè)企業(yè)銷售收益水平不穩(wěn)定。

資產(chǎn)收益率越高，企業(yè)自有資本獲取收益的能力越強，運營效益越好，對企業(yè)投資人、債權(quán)人利益的保證程度越高。一般情況下，總資產(chǎn)報酬率越高，表明企業(yè)的資產(chǎn)利用效益越好，整個企業(yè)盈利能力越強。銷售凈利率反映每一元銷售收入帶來的凈利潤的多少，表示銷售收入的收益水平。4發(fā)展能力

（1）銷售增長率是指企業(yè)本年銷售增長額與上年銷售額之間的比率，反映銷售的增減變動情況，是評價企業(yè)成長狀況和發(fā)展能力的重要指標(biāo)。

銷售增長率=本年銷售增長額÷上年銷售額 =（本年銷售額-上年銷售額）÷上年銷售額

（2）資本積累率是指企業(yè)本年所有者權(quán)益增長額同年初所有者權(quán)益的比率，反映投資者投入企業(yè)資本的保全性和增長性，是反映企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ闹匾笜?biāo)。資本積累率=(本年所有者權(quán)益增長額÷年初所有者要益)×100%

用友軟件股份有限公司發(fā)展能力分析表如下

2011—2013年，企業(yè)銷售增長率呈下降趨勢，2013年小于0，說明企業(yè)銷售收入明顯下降。資本積累率明顯下降，說明企業(yè)資本積累減少，應(yīng)付風(fēng)險和持續(xù)發(fā)展的能力降低。

銷售增長率衡量企業(yè)經(jīng)營狀況和市場占有能力、預(yù)測企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)拓展趨勢的重要指標(biāo)，也是衡量企業(yè)增長增量和存量資本的重要前提。該指標(biāo)大于0表示企業(yè)本年的銷售收入有所增長，指標(biāo)值越高，表明增長速度越快。資本積累率體現(xiàn)了企業(yè)資本的保全和增長情況。該指標(biāo)越高，表明企業(yè)資本積累越多，應(yīng)付風(fēng)險和持續(xù)發(fā)展的能力越強。三 總結(jié)與啟示

用友軟件股份有限公司的短期償債能力比較強，