第一篇：審計風險避免與控制開題報告

審計風險的避免與控制 開 題 報 告 審計風險的避免與控制開題報告 【摘 要】 由于社會經濟生活中存在大量的不確定性和欺騙性，相應產生了一定的審計風險。因此，應當積極了解審計風險，正確認識審計風險，以有效地預防和控制審計風險，使審計在維護市場經濟秩序方面起到應有的作用。

【關鍵詞】 審計風險；

含義；

形成；

防范；

控制 有審計就有審計風險。但隨著社會政治、經濟的不斷發展，經濟活動愈演愈烈，審計所承擔的責任也就越大，審計難度就越高，審計風險也就隨之增大。那么，如何規避審計風險也就成為一直以來人們不斷探討的問題。

一、審計風險的含義及其特征 審計風險是指被審計單位的財政財務收支中存在重大錯弊而審計人員沒有發現，作出不恰當的審計意見的可能性。

審計風險的特征主要表現為：

（一）審計風險的客觀性 通過審計風險的研究，人們只能熟悉和控制審計風險，只能在有限的空間和時間內改變風險存在和發生的條件，降低其發生的頻率和減少損失的程度，而不能，也不可能完全消除風險。

（二）審計風險的普遍性。雖然審計風險通過最后的審計結論與預期的偏差表現出來，但這種偏差是由多方面的因素引起的，審計活動的每一個環節都可能導致風險因素的產生。

（三）審計風險的潛在性 審計責任的存在是形成審計風險的一個基本因素，假如審計人員在執業上不受任何約束，對自己的工作結果不承擔任何責任，就不會形成審計風險，這就決定審計風險在一定時期里具有潛在性。

（四）審計風險的偶然性。審計風險是由于某些客觀原因，或審計人員并未意識到的主觀原因造成的。即并非審計人員故意所為，審計人員在無意中接受了審計風險，又在無意中承擔了審計風險帶來的嚴重后果。

（五）審計風險的可控性 審計風險雖然是客觀存在的，但是審計人員可以采取有效的審計方法，通過有效的審計程序去抑制、降低或控制審計風險。

二、審計風險形成的原因（一）審計風險形成的客觀原因包括兩個方面 一是被審計單位的會計制度是否健全及會計工作是否規范是固有風險形成的根本原因。作為審計主體的審計機構或審計人員，并不直接參與被審計單位的經濟活動，對于被審計單位提供的會計資料（憑證、賬簿、報表）和其他資料（計劃、協議、內部控制制度等）是否真實可靠，不十分清楚，往往是事后以這些資料為媒介進行間接審計。因此，審計主體在以會計資料作為主要審計對象時，其審計的質量完全依賴于會計信息的真實性和可靠性。問題在于，一些所謂的會計資料極有可能是被審計單位為了應付外界機構和人員而精心炮制的。審計中常常發現這樣的問題，一些長期虧損、經營狀況較差的企業，為了某種需要或達到經營過程的一定目的，虛報企業財務狀況，人為調節某些資產和費用賬戶，導致企業資產不實。如：由于企業管理混亂，內控制度難以正常發揮作用，一些潛虧隱藏在賬戶中：“白條子”頂庫，有賬無物，賬賬、賬實不符；

一些費用該攤不攤，應提不提；

多轉、少轉產品成本等等，從而使會計信息失真，導致審計人員產生錯判，做出偏離事實的審計結論。

二是被審計單位的內部控制是否完善、經營狀況是否穩定是控制風險形成的主要原因。被審計單位內部控制制度是審計機關實施審計監督的基礎，如果沒有內部控制制度，或內部控制制度形同虛設，或者內部控制執行不力，都會直接導致控制風險水平增高。在這種情況下開展真實性審計等審計項目，得出客觀公正的審計結論簡直是不可想象。如果內部控制制度較健全，執行較嚴格，就可以真正起到內部監督的作用，從而有效地降低控制風險。影響控制風險的另一個重要因素是被審計單位的經營管理狀況。企業經營方式越復雜，內部管理層次越復雜，意味著對其審計的難度也越大，其審計工作面臨的失誤與差錯會相應增大，其審計風險也會越來越大。企業經營狀況越穩定，管理越健全，內部機構設置越透明，其經濟活動就越規范，由此引申出來的控制風險就相對較低；

反之控制風險就相對較高。因為在這種情況下，審計人員只能采用在財務收支審計中使用的原始審計方法，即依靠判斷抽樣法對查出的問題得出審計結論，同時，由于缺乏完整的權威的內控制度標準，使審計評價失去科學依據。

（二）審計風險形成的主觀原因包括三個方面 1.審計主體的個人知識結構、專業水平、審計技能及工作經驗等業務因素是制約檢查風險的重要根據。在審計實踐中，對審計事項的判斷、認定、歸納與綜合等，依賴于審計人員知識水平、技能及經驗等，這些直接影響著審計質量的優劣，構成了審計風險的主觀性因素。審計人員的經驗和能力，包括審計人員在進行判斷的基礎上運用恰當審計程序的能力。作為審計主體的審計人員，知識結構越健全、專業水平越高、審計技能越嫻熟、審計經驗越豐富，那么對審計客觀的把握能力就越強，發現被審計單位提供的會計資料隱含的虛假信息及挖掘其內部存在問題的本領就越高，反映到審計主體方面的檢查風險概率就越低。如果審計人員的知識結構、人員構成還無法適應審計事業發展的要求，審計人員素質不高，諸如專業水平欠佳、審計技能生疏、工作經驗不足，那么對審計的客觀把握能力就越低，揭示被審計單位會計資料的虛假內容及深入提出相關問題的本領就越差，審計檢查風險概率就越大。檢查風險會隨著個人知識的逐步豐富、技能不斷提高、經驗日益積累，做出的審計結論更趨符合事實，檢查風險也會向低概率方向發展。

2.審計人員的工作責任心令人堪憂。審計是一種專門技術服務，審計人員有責任做好自己的審查工作，以查出可能對財務報表有重大影響的差錯。可見，審計人員的責任心對審計的結論相當重要。審計人員的工作責任心，要求審計人員是高層次的德才兼備的人才，他們必須具有高尚的品德，正直的人格和一絲不茍的工作精神，必須具有扎實的會計、審計、法律知識和審計基本技能，具有敏銳的分析能力和準確的判定能力。但是，由于種種因素，審計人員并不是人人能夠達到上述要求，這樣也就不可避免地會限制審計工作的開展，影響審計質量。目前在我國，不僅注冊會計師數量奇缺，即使擁有注冊會計師證書的人，往往也只是掛靠在一個單位，獨立性較差，工作責任心就可想而知了。

3.審計主體所選擇的審計方法本身存在缺陷。當前，被審計單位的會計工作逐步電算化，而審計工作大量地采用抽樣方法。抽樣方法的運用使審查的結果必然帶有一定的誤差。隨著被審計單位會計資料的復雜、龐大，其審計取證的難度越來越大，審計成本越來越高。由于抽樣水平受到審計人員自身能力、水平以及審計經驗的限制，很容易判斷失誤，基于這種方法本身存在遺漏問題，不可避免地潛存和增大了檢查風險。這也為審計主體如何避免因技術進步及審計方法的革新而導致增大檢查風險提出了新的課題。對審計主體來說，如何鑒別被審計單位利用計算機人為進行財務造假，是目前迫切需要解決的問題。審計人員即使具備了傳統意義上較高的業務能力和職業道德等綜合素質，如果計算機運用水平不高，同樣面臨著較高的檢查風險。

三、審計風險的防范與控制 要想使審計風險得到有效控制，則需要從外部和內部兩個方面入手。即不僅要從外部給審計工作創造良好的社會環境，而且事務所本身也要從實際情況出發，根據自己所處的環境和條件，在審計準備、實施和報告階段采取各種風險管理和控制對策，以減少審計風險，避免風險損失。

（一）創造良好的社會環境 良好的執業環境是注冊會計師賴以生存和發展的客觀條件，只有有了良好的執業環境，注冊會計師才能在執業時堅守獨立、客觀、公正的原則，從而使審計質量得以保證。但是，從最近幾年發生的審計案例看，不少是由于會計師事務所及注冊會計師受到被審計單位甚至是某些政府部門的壓力而不得不違規、違心地出具虛假審計報告。一旦出現問題，就會使自己處于非常被動的地位。因此，注冊會計師審計迫切需要一個良好的執業環境。新《會計法》的頒布實施，使單位負責人成為承擔會計責任的主體，再加上其他相關規定，加大了遏制會計造假的力度，從而為注冊會計師審計創造良好、寬松的社會環境提供了條件。

（二）轉變觀念，強化風險意識 應該看到，正確認識審計風險是職業界自身發展的要求，也是市場經濟發展的需要。隨著人們對審計期望值的不斷提高，審計人員的責任和風險也越來越大，職業界將會更加關心如何采取有效的審計方法和程序，在降低審計成本的同時，高質量完成審計任務，并有效地避免審計風險及其損失。因此，審計人員一定要沖破傳統審計思路的束縛，從思想上，觀念上深入理解審計風險，并在執行審計業務的過程中，尋求積極有效的方法和措施控制審計風險。

（三）引入風險管理的模式 首先，事前對審計風險進行評估。為保證審計工作的效率和效果，審計人員在執行審計業務中，應對客戶所面臨的以及潛在的風險進行分析、判斷、評估，并以此為出發點，制定審計策略和與企業狀況相適應的審計計劃，使審計風險控制在可接受的范圍內。這主要包括客戶和客戶管理者兩個方面。客戶方面主要有經營環境因素分析，組織結構因素分析；

管理者方面主要有管理者品行、能力分析和管理者變更情況分析等。其次，事中對審計風險進行有效控制。主要指選擇減輕風險的技術和方法，建立減輕風險的程序以規避風險，降低風險，轉移風險。審計風險的控制是多方面的，但主要為以下幾方面，如：接受客戶的風險控制，選派審計人員的風險控制，審計計劃的風險控制，審計證據的風險控制，編制審計報告的風險控制，審計質量檢查等。最后，事后對審計風險進行總結。即對上述所做工作的有效性進行分析、檢查、修正和評估，以最大限度地降低審計風險。

（四）提高審計人員的綜合素質 一是認真學習相關法規，加強職業道德和廉政建設。經常開展法制宣傳教育和法律知識講座，讓審計人員做到知法、守法、用法，排除各種主、客觀因素對審計工作的影響，使審計行為符合法定程序，審計評價符合依據，審計結論客觀公正。經常進行職業道德教育和廉政建設教育，用制度規范、約束審計人員的行為，防止濫用職權、徇私舞弊，玩忽職守和以權謀私。二是提高審計人員的計算機運用水平。當前隨著計算機的廣泛應用，通過設計、修改應用程序或系統軟件進行的舞弊將增加，審計人員如何鑒別被審計單位利用計算機人為財務造假等現象，已是當務之急。為控制審計風險和提高審計效率，運用科學的電子計算機輔助審計系統，對電子賬目進行全面審計，以滿足現代審計需求已提到日程上，這就要求審計人員必須提高計算機的運用水平。

（五）加強自我保護，促進有關法規的健全 其一，簽訂業務約定書。業務約定書可以明確委托方的會計責任和受托方的審計責任，明確業務的性質，范圍及雙方的權力和義務，是具有法律效力的契約。這樣一旦發生法律訴訟就有可能將審計風險損失減少到最低限度。其二，提取風險基金或購買責任保險。在西方國家投保充分的責任險是會計師事務所的一項重要保護措施。在我國《注冊會計師法》規定會計師事務所應按規定建立職業風險基金，辦理職業風險。但保險公司還未開展責任險業務，行業協會應積極與保險公司磋商，努力促成該項業務。其三，促進法律、法規的健全。

（六）采取有效措施，避免審計人員的人身侵害 審計的職業風險還體現在審計人員的人身安全方面。審計機關是經濟監督執法部門，隨著審計工作的不斷深化和審計力度的不斷加強，必然會涉及到被審單位、個人的經濟、政治利益，尤其是審計人員參與查辦大案要案，與犯罪分子斗智斗勇，一些不安全的因素將越來越多，審計人員和家屬受到威脅、傷害的事件時有發生。因此，要增強審計人員的安全防患意識，樹立自我保護意識。同時，審計人員要注意審計工作方法，注意工作的隱蔽性和保密性，保護自身安全，降低審計風險。

【參考文獻】 略

第二篇：大學生信用卡業務風險控制(開題報告)

大學生信用卡業務風險控制

（開題報告）

一、選題背景

隨著國內信用卡市場競爭的日益激烈，各商業銀行開始進一步細分與拓展目標群體，于是具有良好素質和拓展潛力并容易接受新生事物的大學生成為了各銀行的重要目標人群。2004年9月20日，金誠國際信用管理有限公司與廣東發展銀行聯合發行了首張“大學生信用卡”，廣東發展銀行成為我國第一家以大學生作為發卡主體的信用卡發卡銀行，在高校發行了第一張大學生信用卡。從2004到2009的5年間，大學校園曾經是各家商業銀行信用卡業務的必爭之地，中國大學生作為信用卡消費的一支特殊群體，也深刻地經歷了信用卡從初生到輝煌的各個瞬間。各個商業銀行都以大學生為發卡對象，推出種類繁多的大學生信用卡，中國工商銀行發行快樂豬福信用卡、中國建設銀行發行龍卡名校卡、招商銀行發行Young卡、深圳發展銀行發行上海青年卡、興業銀行發行加菲貓信用卡。

隨著大學生信用卡發卡量的日益擴大，在校大學生持有信用卡人數與日俱增，許多大學生迅速躋身為信用卡持卡族，信用卡在大學中逐漸普及。但是由于許多大學生對信用卡的使用以及計費方法等并不了解，卡片激活率低，大學生本身并沒有經濟收入，有些同學自制力弱，不能理智消費，超額負債后拆東墻補西墻，最終出現壞賬，甚至有大學生畢業前辦理信用卡大肆透支消費，畢業后只留下打上負值的信用卡賬戶，人卻沒了影蹤，大學生的信用問題給各大銀行留下了陰影。在2009年，各家銀行對于大學生之一潛在市場的認同有了新的變化，擺在學校里的信用卡申辦攤點不見了，寢室里也不再聽到信用卡推銷人員的敲門聲了。各家銀行著手調整了信用卡市場戰略，都收縮了大學生信用卡的辦理，大部分商業銀行甚至己經暫停辦理大學生信用卡。

銀行開拓大學生信用卡市場，這一發展戰略是正確的。但是，各大銀行卻只追求辦卡的數量，不顧辦卡質量和后期的服務與管理，是造成大學生信用卡信用度偏低的主要原因。大學生屬于無工作、無固定收入的群體，其還款能力是與其他信用卡用戶有差異的。銀行應該針對大學生信用卡市場的差異性，制定信用卡業務風險控制策略和業務發展策略，如果只是盲目的放棄市場，對于銀行來說，是一種損失。與此相同，大學生的信用問題并不是由單一因素所造成的，如果銀行將大學生信用問題盲目的強加在大學生身上，對于大學生的身心也是一種傷害，而大學生沒能夠有效的利用信用卡進行消費，對于大學生來說，也是一種損失。為了能夠尋求銀行與大學生“互利雙贏”的局面，本文針對大學生信用卡的風險控制管理進行研究，希望能夠給予更多建設性的建議與對策。

二、研究意義

（一）現實意義

對于大學生這個特殊的消費群體，信用卡消費具有很大的吸引力。因其便捷的支付方式、時尚的支付感覺、輔助理財的特性、使用的安全性、以及較高的服務質量等優點，受到了廣大大學生的青睞。通過開拓大學生信用卡市場，可以說銀行和大學生在一定程度上獲得了“雙贏”的效果。

一方面，銀行通過大學生刷卡帶來了豐厚的手續費收入，而以后消費者用卡所需支付的年服務費和透支利息，也將成為銀行卡業務收入的兩大來源。

另一方面，大學生不僅可以提一前消費，如果信用記錄優良，還可申請更高透支額度信用卡。更重要的是大學生在畢業時，可以建立自己的“信用檔案”，在校期間的消費還款記錄也會以個人信用報告的形式提交給求職單位，從而為大學生增加就業機會，甚至為將來創業申請貸款等提供信用佐證。這樣，大學生在持卡消費的同時也為自己領取了一張“誠信”身份證。

（二）理論意義

1.為我國商業銀行發展大學生信用卡業務探尋符合自身實際情況的風險控制技術方法； 2.由于信用卡業務在我國的實踐經驗較少，本文通過查閱相關資料，借鑒了發達國家的風險控制經驗，為該學科的發展完善提供了豐富的內容；

3.將風險控制理論創新性地用于信用卡業務，對學科交叉研究具有重要的理論意義。

三、研究內容

1.緒論

1.1 研究背景及意義 1.2 文獻綜述

1.2.1 國外文獻綜述 1.2.2 國內文獻綜述 1.3 研究方法

2.我國大學生信用卡業務發展現狀與問題

2.1 大學生信用卡業務發展歷程現狀

2.1.1 我國信用卡的發展歷程及現狀 2.1.2 大學生信用卡的發展歷程及現狀 2.2 大學生信用卡業務風險管理中存在的問題

2.2.1 法制環境尚不完善 2.2.2 銀行內控體系不夠健全 2.2.3 信用體系存在缺陷

2.2.4 銀行風險控制手段不夠科學

3.大學生信用卡業務的風險及成因分析

3.1 大學生信用卡業務的風險類型

3.1.1 信用風險 3.1.2 欺詐風險 3.1.3 操作風險 3.1.4 法律風險

3.2 大學生信用卡業務的風險特點

3.2.1 風險涉及范圍廣泛 3.2.2 風險具有突發性 3.2.3 風險具有分散性

3.3 大學生信用卡業務的風險成因分析

3.3.1 大學生群體分析 3.3.2 銀行業務分析

4.大學生信用卡業務風險控制與管理

4.1 營造良好的法律環境 4.2 健全銀行的內控體系

4.3 加強對大學生的教育，提升信用素質 4.4 建立全過程風險控制機制 4.5 進一步完善我國的信用體系 5.結論

四、文獻綜述

[1] So Young Sohn, Kyong Taek Lim, Yonghan Ju．Optimization strategy of credit line management for credit card business[J]．Computers and Operations Research, 2014．

[2] Vikram Jambulapati, Joanna Stavins．Credit Card Act of 2009:what did banks do?[J]．Journal of Banking and Finance, 2014．

[3] Charles Blankson, Audhesh Paswan, Kwabena G.Boakye．College students' consumption of credit cards[J]．International Journal of Bank Marketing, 2012．

[4] Adam M.Hancock, Bryce L.Jorgensen, Melvin S.Swanson．College Students and Credit Card Use: The Role of Parents, Work Experience, Financial Knowledge, and Credit Card Attitudes [J]．Journal of Family and Economic Issues, 2013．

[5] 彭韶兵.財務風險機理與控制分析[M].上海：立信會計出版社，2001年.[6] 任兆璋.金融風險防范與控制[M].北京：社會科學文獻出版社，2001年.[7] 李家軍.信用風險控制的博弈[M].西安：西北工業大學出版社，2006年.[8] 王江.轉軌經濟中商業銀行制度變革與風險控制[M].北京：經濟科學出版社，2000年.[9] 姚南南.我國商業銀行信貸風險控制研究[D].河北：河北經貿大學，2014年3月.[10] 張敏，劉穎.關于商業銀行風險控制的探討——信用卡風險及其控制[J].經營管理者，2014（17）.[11] 陶濤.如何防范信用卡市場的風險[J].行政事業資產與財務，2014（24）.[12] 曹軍.信用卡開卡流程風險及其防范控制研究[J].中國總會計師，2014（01）.[13] 馮毅.流程銀行信用卡業務風險管理問題研究[J].中國信用卡，2014（09）.[14] 李詩晗.關于我國商業銀行風險控制機制的研究[J].現代經濟信息，2014年（3）.[15] 王旻.商業銀行大學生信用卡風險管理問題新思考[J].中國農業銀行武漢培訓學院學報，2009年（4）.[16] 陳瑩，黃鈺.在校大學生信用卡產品的創新[J].商業經濟，2006年（16）.

第三篇：房地產開發商逾期交房法律風險及如何巧妙避免與免責

房地產開發商逾期交房法律風險及如何巧妙避免與免責

我們知道，由于施工原因、天氣延誤、項目規劃、設計變更等各種綜合因素影響，房地產開發企業在房產開發過程中常未能按照合同約定的期限將商品房交付買受人使用，為此房產開發企業除了要承擔逾期交房的違約金責任外，還擔負著企業聲譽受影響等更深層次的影響，為了房產開發企業能夠有效地避免這一法律風險或是說當預估到可能要逾期交房的時，房產開發企業該如何避免，又該如何處理，為此下文從幾個角度進行如下探討：

一、逾期交房概念及其免責事由

逾期交房，是指房地產開發企業本應該按照《商品房買賣合同》約定的期限將驗收合格的商品房交付買受人使用，但是由于施工、天氣原因延誤及規劃設計變更等因素影響而未能在約定的期限將商品房交付買受人使用，買受人據此可以按照合同約定的“出賣人逾期交房的違約責任”據以追究開發企業的違約責任，一般體現為逾期交房的違約金。但是出于公平合理的考慮，建設主管部門同時又規定了一系列事由，作為逾期交房的免責事由，該類事由主要有：（1）包括人力不可抗拒的火災、水災、戰爭、颶風、地震等自然災害及其他不可抗力；（2）因配合政府的法規、規章、命令、通知及市政建設等情況而對工程正常施工產生的影響；

（3）導致工程施工停止或進展緩慢的氣象原因（包括但不限于出現日雨量大于或等于10毫米以上降水、風速六級或六級以上的風力等天氣因素）；（4）本項目規劃、設計變更（包括但不限于建筑層數等），可順延的工期；（5）其他非出賣人能夠控制的因素。對于施工過程中出現的以上特殊原因，出賣人有權將商品房的交付期限順延而無須承擔逾期交房的違約責任。以上免責事由除了一些硬性規定外，開發企業也可以自行跟買受人予以約定，此處也體現了合約自由原則。

二、逾期交房違約金

逾期交房違約金，是指當開發企業出現逾期交房情形時，且根據法定及約定的免責事由克扣合理的順延期限后，根據商品房買賣合同約定的比例向買受人支付的金額，逾期交房違約金計算公式=買受人已支付的購房款*同期人民銀行公布的人民幣貸款利率/360天*（實際逾期交房天數-免責期限），此處的同期人民銀行公布的人民幣貸款利率并非是必須的，開發企業可以跟買受人約定按照相應的比例來計算，通常不超過萬分之四，此處的免責期限為根據前述的免責事由統計的可以順延工期的天數。

三、商品房交付的標準

商品房交付的標準除了直接關系到交付的商品房的質量標準外更關系到商品房的交付期限（此處暫不鋪開講），以精裝修房為例，“單位工程質量竣工驗收”跟“綜合驗收合格”兩者的標準是不一致的，驗收的主體、法律流程也是不一致的，后者的驗收標準更嚴格，參與驗收主體更多，法律程序更為復雜，鑒于兩者的區別，很多房產開發企業為了逃避逾期交房的違約風險，在約定“交付期限”時會有意約定交付標準為“驗收合格”（即我們普遍所講的“四方竣工驗收”），關于商品房交付的標準，鑒于國家并沒有相關的硬性規定，因此很多房產開發企業往往利用此空隙進行如上約定。

四、逾期交房法律風險防范

根據前述商品房逾期交房的免責事由及商品房交付標準可知，開發商為了避免或是說在預計即將違約情形下，可以從免責事由和商品房交付標準兩處著手去防范或是說一定程度上減少違約的風險。從免責事由角度來講就是說，開發企業在與買受人簽訂購銷合同時應注意在“交付期限”條款中應盡可能把上述法定的、約定的免責事由進行列舉，以便在今后違約時能有據可循，同時開發企業應在施工過程中對上述免責事由的證據資料進行妥善保管，因為這些免責事由都是需要相關證據資料予以佐證的；從商品房交付標準角度來看，就是說開發企業在商品房購銷合同中或是說以附件形式對交付的商品房標準予以解釋，具體是以“驗收合格標準”還是說“綜合驗收合格標準”開發商應自行考慮。

綜上可知，房地產開發逾期交房法律風險并非是不可抗的，在很大程度上它是可以預計到并可以控制的從而進一步減少開發企業的違約風險的。

第四篇：審計質量與審計風險控制

中國注冊會計師協會CPA繼續教育專用資料

第 四 講

審計質量與審計風險控制

主講人李曉慧

【師資簡介】

李曉慧，河南南召人，經濟學博士，教授，碩士生導師，現任中央財經大學會計學院副院長，擔任財政部審計準則咨詢委員會委員、亞洲風險與危機協會注冊風險管理師中方認證專家、北京注冊會計師協會專業技術標準委員會委員。曾在會計師事務所、國有資產管理局和中國注冊會計師協會專業標準部工作。

在《會計研究》、《審計研究》、《財政研究》、《財務與會計》、《中國注冊會計師》、《財會通訊》、《上海會計》、《中國財經報》和《中國證券報》等上發表近百篇專業論文，近年來主要的論著有《現代審計精要》（1999年）、《審計實驗室——審計實務個案分析》（2000年）、《審計實驗室——主要會計事項的相關法規及其審計案例》（2002年）、《實用審計英語》（2002年）、《審計實驗室3——風險審計的技術和方法》（2003年）、《審計工作底稿編制個案》（2003年）、《審計實驗室4——其他鑒證業務的風險控制》（2004年）、《會計與資本市場案例研究》（2006年）、《審計學：實務與案例》（2008年），等。

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第五篇：電氣財務風險控制問題研究開題報告

許繼電氣財務風險控制問題研

開題報告

1.畢業論文題目背景、研究意義及國內外相關研究情況

（1）研究背景

在當今市場經濟條件下，企業國際化經營的規模和范圍進一步擴大，這不

單給企業經營帶來新的機遇和挑戰，企業也同時面對著來自國內和國際市場的雙重競爭壓力．在激烈的競爭中，很多企業為追求高增長而大量舉債，這時如果缺乏對風險的防范意識和管理能力，必然招致財務危機，從而影響企業正常的生產和經營，所以企業要尋求控制和規避財務風險的有效方法．以防范財務風險發生。伴隨著風險的出現，要求企業經營決策不僅要考慮到經濟性、收益性，而且要考慮風險性，企業風險管理問題由此產生，財務風險管理的重點則是對可能出現的主要財務風險和財務危機進行超前的控制和管理，以避免由財務風險轉化為財務危機和生存危機，從而使企業獲得持續生存和持續發展。要從企業自身實際出發，研究企業財務風險管理，具有明顯的學術價值和現實意義。本文從財務風險的基礎理論出發，對風險理論中所涉及的關于風險、財務風險、財務風險管理定義的不同學說、特征、分類、作用等問題進行了系統的概括和闡述；對企業財務風險成因作了深入、全面的分析，分別從外生因素和內生因素入手分析企業財務風險的產生并列舉了財務風險的分析方法和相關管理技術。對財務風險進行有效管理的首要環節，就是對財務風險的預測和衡量。文章通過財務指標和財務風險預警模型，從籌資、投資、資金回收、收益分配四個環節闡述風險的識別、測量與控制，通過流動比率、負債比率等反映企業償債能力的指標分析說明資本結構控制是風險管理。

（2）研究意義

財務風險管理是一個具有相對獨立職能的管理領域，它通過對風險進行識別、衡量和控制，來達到以最小的代價使風險

損失降到最低的目的。了解風險的性質以及其可能帶來的損失，并在此基礎上制定與實施最有效的風

險管理技術。宏觀上，風險管理能夠為一個國家或地區經濟的穩定和可持續發

展提供保障，為企業發展創造良好的外部經營環境，使其將更多精力投入到內

部經營管理中．微觀上，風險管理對于提高企業風險意識，加強風險的評價與控制，促進企業財務的正常化，更好地利用財務杠桿，保持財務競爭能力，并且要了解企業財務風險的來源和特征，正確預測、衡量財務風險，可以更好的對公司財務風險進行適當的防范和

控制，建立相應的財務風險管理機制，為企業創造一個安全的生存環境，所以如何化解公司的財務風險就顯得尤為重要。對化解公司企業財務風險進行系統深入的理論研究，對加強公司財務風險控制，揭示企業財務風險的成因,并對其規避的措施和方法進行研究，保持公司健康、穩定、快速的發展，具有極為重要的現實意義。

（3）國內外相關研究情況

由于我國市場經濟體制是近幾年才逐步建立起來的，所以我國對財務風險的研究起步也比較晚，多數也是建立在國外研究的基礎上所提出的理論。在經過了

三十多年的改革開放我國的中小企業也得到了蓬勃發展，這在一定程度上豐富了

我國學者和專家對財務風險理論的研究。

郭仲偉(20世紀80年代末)在《風險分析與決策》一書中根據國外現有的研究成果，用自己的語言概括了如何對財務風險進行定性和定量的分析。由此，我國也才開始對了財務風險分析的研究。

張解元(1996)提出企業財務風險是由于企業在規劃籌資結構時就不夠合理，造成資金使用成本過高以至于無法與企業的盈利能力相匹配，所以才導致企業資

金短缺，財務風險加大。

陳文俊(2005)

提到不僅可以利用定性分析和定量計算的方法來判斷財務

風險的大小，還可以利用風險矩陣的方法來判斷財務風險的結構和性質。

裴衛民(2009)對財務風險進行了分類，根據財務活動的不同將其分為籌資風險、投資風險、資金回收風險和收益分配風險。并認為不同類別的企業所面臨的這四種風險的權重也不盡相同，企業的風險管理也要從實際出發，要針對不同的情況采取相應的措施，不能夠一概而論。

舒凱（2010)將己有的財務風險測量方法進行了比較，通過對資本資產定價模型和風險價值測度模型等方法進行研究之后，他指出將風險價值測度模型用于波動性較大的資產上具有比其他方法更好的效果。

劉瓊（2016)根據企業所處的外部環境和內部管理水平對企業財務風險產生的原因進一步的分析得出，提高企業風險防范能力主要有兩個方面，一是從企業的實際情況出發構建適合自己的內控體系，在此基礎上要對企業的財務風險預警系統進行完善。

２.本課題研究的主要內容和擬采用的研究方案、研究方法或措施、步驟及進度安排

（1）研究的主要內容

財務風險作為一種經濟上的風險現象，已經成為現代財務理論的核心內容。企業財務風險的形成，既有企業財務活動所處的環境等客觀原因，也有企業風險意識淡薄等主觀原因。對財務風險的理解有狹義和廣義之分，狹義的財務風險通常被稱為舉債籌資風險，是指企業由于舉債而給企業財務成果帶來的不確定性，因此財務風險是現代企業面對市場競爭的必然產物，尤其是在我國市場經濟發育不健全的條件下更是不可避免的，如何客觀的分析和認識財務風險，采取各種措施來控制和避免財務風險的發生，是事關企業生存和發展的重要課題，財務風險是由于企業財務活動中有各種不確定因素，使企業財務收益日益發生偏差，從而使企業蒙受經濟損失的機會與可能。財務風險客觀存在于企業財務風險管理工作的各個環節。財務風險的存在，無疑會對企業的生產經營產生重大影響。

通過本文的研究，許繼電氣公司可以有效的降低公司財務風險發生的概率，找出公司內部財務方面存在的問題，并在前面理論研究和案例分析的基礎上，結合企業自身現狀，規劃出科學、合理的解決策略以更好的預防風險的發生。為了幫助管理者能夠隨時發現企業經營財務工作中可能會發生的風險，方案中特別構建了風險預警體制，保障風險的及時應對和運營活動的正常展開。期望本論文能夠作為企業預防財務風險工作的理論依據，進而幫助企業實現可持續健康發展。

（2）擬采用的研究方案、研究方法或措施、步驟

文獻資料法：查閱的文獻資料，收集有關資料分析財務風險控制的現狀。

分析法：對收集的資料進行整合分析許繼集團的財務風險控制相關的數據。

總結歸納法：根據論文的整體資料，提出許繼集團財務風險控制的內容、策略。

（3）進度安排

2018年11月25日前：師生見面、確定論文選題；

2018年11月26日—2018年12月05日：下達畢業論文任務書；

2018年12月06日—2018年12月25日：文獻資料查閱，提交開題報告；

2018年12月26日—2016年03月31日：畢業論文初稿撰寫，畢業論文中期檢查；

2019年04月01日—2019年05月10日：畢業論文修改、定稿；

2019年05月11日—2019年06月01日：畢業論文重復率檢測，畢業生答辯資格審核；

2019年06月04日：畢業論文答辯；

2019年06月05日—2019年06月10日：成績評定及優秀論文評選，根據答辯意見修改畢業論文，形成終稿，完善相關資料、存檔。

3.本課題的重點、難點，預期成果和成果形式

課題的重點：許繼電氣財務風險控制問題及成因分析。結合許繼電氣的具體情況分析財務風險控制的問題，并分析造成這些問題的原因。許繼電氣財務風險控制改進建議。結合造成財務風險控制的具體原因，給出改進建議。

課題的難點：對公司的財務風險其進行防范和控制，從而達到抑制不利事態的發展，減少風險損失，提高公司經濟效益的目的。

預期成果和成果形式：形成“許繼電氣財務風險控制問題研”的論文。

4.指導教師意見（對課題的深度、廣度及工作量的意見）

指導教師：

****年**月**日

5.所在院（系部）審查意見

院（系部）主管領導：

****年**月**日