第一篇：審計(jì)期中作業(yè)-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告

中國(guó)建筑股份有限公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告

一、公司基本情況

中國(guó)建筑股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”、“本公司”或“中建股份”)是根據(jù)中國(guó)法律、行政法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱“國(guó)資委”)于2007年12月6日以國(guó)資改革【2007】1495號(hào)文批準(zhǔn)，由中國(guó)建筑工程總公司(以下簡(jiǎn)稱“中建總公司”)、中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司、寶鋼集團(tuán)有限公司和中國(guó)中化集團(tuán)公司(以下統(tǒng)稱“其他發(fā)起人”)作為發(fā)起人共同發(fā)起設(shè)立的股份有限公司。

公司設(shè)立時(shí)的總股本為人民幣180 億元，各發(fā)起人出資按67.35%的比例進(jìn)行折股，即中建總公司出資人民幣251.23 億元，折為本公司股本1,692,000 萬(wàn)股，占總股份的94%；其他發(fā)起人分別出資人民幣5.35 億元，并分別折為本公司股本36,000 萬(wàn)股(各占總股份的2%)，共計(jì)出資人民幣16.04 億元，折為本公司股本108,000 萬(wàn)股，占總股份的6%。

2009年7月，中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱“證監(jiān)會(huì)”)以證監(jiān)發(fā)行字【2009】627號(hào)文《關(guān)于核準(zhǔn)中國(guó)建筑股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行股票的通知》核準(zhǔn)本公司首次公開(kāi)發(fā)行不超過(guò) 1,200,000萬(wàn)股人民幣普通股(A股)股票。當(dāng)月，本公司公開(kāi)發(fā)行人民幣普通股(A股)股票計(jì) 1,200,000萬(wàn)股，并在上海證券交易所上市，股票交易代碼“601668”。根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)資委《關(guān)于中國(guó)建筑股份有限公司國(guó)有股轉(zhuǎn)持有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)》(國(guó)資產(chǎn)權(quán)【2009】461號(hào))，中建總公司、中國(guó)石油集團(tuán)、寶鋼集團(tuán)和中化集團(tuán)分別持有的本公司 112,800萬(wàn)股、2,400萬(wàn)股、2,400萬(wàn)股、2,400萬(wàn)股(合計(jì) 120,000萬(wàn)股)股份劃轉(zhuǎn)給全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)(按本次發(fā)行上限 1,200,000萬(wàn)股的 10%計(jì)算)。此次發(fā)行后，公司總股本為 3,000,000萬(wàn)股，其中，中建總公司持股 1,579,200萬(wàn)股，占總股份的 52.64%；其他發(fā)起人分別持股 33,600萬(wàn)股，分別占總股份的 1.12%；全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)持股 120,000萬(wàn)股，占總股份的 4%。2009 年12 月23 日，中建總公司從市場(chǎng)購(gòu)入本公司股份500 萬(wàn)股。2010 年1 月1 日至2010 年12 月31日止期間，中建總公司共增持公司股份42,431 萬(wàn)股，此次增持完成后，中建總公司持有公司股份數(shù)量為1,622,131萬(wàn)股,約占公司已發(fā)行總股份的54.07%。

公司經(jīng)營(yíng)范圍：中建股份及其子公司(以下簡(jiǎn)稱“本集團(tuán)”)的經(jīng)營(yíng)方式包括勘察、設(shè)計(jì)、施工、安裝、咨詢、開(kāi)發(fā)、裝飾、生產(chǎn)、批發(fā)、零售、進(jìn)出口。經(jīng)營(yíng)范圍中主營(yíng)：承擔(dān)國(guó)內(nèi)外公用、民用房屋建筑工程的施工、安裝、咨詢；基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資與承建；國(guó)內(nèi)外房地產(chǎn)投資與開(kāi)發(fā)；建筑與基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的勘察與設(shè)計(jì)；裝飾工程、園林工程的設(shè)計(jì)與施工；實(shí)業(yè)投資；承包境內(nèi)外資工程；進(jìn)出口業(yè)務(wù)；建筑材料及其他非金屬礦物制品、建筑用金屬制品、工具、建筑工程機(jī)械和鉆探機(jī)械的生產(chǎn)與銷售。

企業(yè)面臨的外部環(huán)境：1.建筑業(yè)將繼續(xù)面臨較好的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境。雖然抗通脹是2011 年中國(guó)經(jīng)濟(jì)面臨的巨大挑戰(zhàn)，政府一面要積極采取措施，避免通脹水平過(guò)高，一面又要努力避免政策過(guò)度緊縮，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)硬著陸，但隨著國(guó)內(nèi)消費(fèi)升級(jí)，“十二五”規(guī)劃起步，新的經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)動(dòng)能充足。預(yù)計(jì)2011年消化各種不利因素后，新一輪上行趨勢(shì)將重新開(kāi)始，中國(guó)經(jīng)濟(jì)仍然會(huì)保持兩位數(shù)左右的高速增長(zhǎng)。2011年全球經(jīng)濟(jì)雖然面臨不確定性，但將保持緩慢復(fù)蘇增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。為此，“中國(guó)建筑”將始終如一地以開(kāi)發(fā)、建造人居為主業(yè)，公司的房建、基建、地產(chǎn)、設(shè)計(jì)勘察以及國(guó)際業(yè)務(wù)，均將受惠于宏觀經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)環(huán)境，處于難得的發(fā)展機(jī)遇期。2.行業(yè)狀況：商品住宅市場(chǎng)的調(diào)控政策將持續(xù)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)將更加激烈。2011年初，國(guó)家在 2010年調(diào)控房地產(chǎn)市場(chǎng)的基礎(chǔ)上，推出調(diào)控樓市的新“國(guó)八條”，明確房?jī)r(jià)控制目標(biāo)，限購(gòu)范圍更廣且更加嚴(yán)厲。同時(shí)，各地房產(chǎn)稅陸續(xù)出臺(tái)，調(diào)控進(jìn)一步升級(jí)和深化。預(yù)計(jì)2011年土地市場(chǎng)供應(yīng)力度將繼續(xù)加大，地價(jià)總體平穩(wěn)，但熱點(diǎn)區(qū)域、中心城市地塊競(jìng)爭(zhēng)仍將較為激烈，商品住宅價(jià)格趨穩(wěn)并可能出現(xiàn)結(jié)構(gòu)性下調(diào)。3.政府保障性住房建設(shè)提速，將確保房地產(chǎn)市場(chǎng)均衡發(fā)展。2011年，保障房計(jì)劃新開(kāi)工1000萬(wàn)套，投資額約 1.3 萬(wàn)億，將使住房市場(chǎng)的“雙軌制”逐步形成，住宅供應(yīng)結(jié)構(gòu)將更趨合理，有利于解決中低收入者居住問(wèn)題，促進(jìn)社會(huì)和諧。4.綜合當(dāng)前形勢(shì)，公司認(rèn)為全球建筑市場(chǎng)將保持持續(xù)增長(zhǎng)，中國(guó)城市化進(jìn)程已形成新格局，節(jié)能減排蘊(yùn)藏的商機(jī)潛力巨大。為此，公司涉及的建筑、地產(chǎn)雙核主業(yè)，將保持良好發(fā)展態(tài)勢(shì)，“中國(guó)建筑”具有良好的發(fā)展前景。

二、公司內(nèi)部控制的基本情況

（一）控制環(huán)境

本公司按照財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等五部委聯(lián)合發(fā)布的 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 及其配套指引、國(guó)資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》和上海證券交易所《上市公司內(nèi)部控制指引》的要求，以及《公司法》、《證券法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合自身特點(diǎn)及所處環(huán)境，不斷優(yōu)化內(nèi)部控制體系，修訂完善內(nèi)部控制制度，并確保各項(xiàng)制度有效落實(shí)，使之更有利于提高上市公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平，保護(hù)投資者的合法權(quán)益。

2010 年，公司繼續(xù)加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，以促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。同時(shí)，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，對(duì)各業(yè)務(wù)流程進(jìn)一步梳理與規(guī)范，不斷健全完善內(nèi)部控制體系。經(jīng)過(guò)一年來(lái)的努力，公司的內(nèi)部控制流程得到不斷完善，并滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督及反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)，公司內(nèi)部控制的全面性和適用性得到進(jìn)一步提升。

1、治理結(jié)構(gòu)

公司按照《公司法》、《證券法》等法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章的要求，建立了規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，建立了股東會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，并對(duì)董事會(huì)和董事、監(jiān)事會(huì)和監(jiān)事、高級(jí)管理人員在內(nèi)部控制中的責(zé)任進(jìn)行了明確規(guī)定，確定了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層之間各負(fù)其責(zé)、規(guī)范運(yùn)作、相互制衡的公司治理結(jié)構(gòu)。董事長(zhǎng)易軍兼總裁，現(xiàn)任董事5人，其中獨(dú)立董事4人，現(xiàn)任監(jiān)事5人，現(xiàn)任高級(jí)管理人員11人。董事會(huì)根據(jù)股東大會(huì)決議設(shè)立戰(zhàn)略與決策、審計(jì)、人事與薪酬等專門委員會(huì)。

2、組織結(jié)構(gòu)和權(quán)責(zé)分配

公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)明確職責(zé)權(quán)限，落實(shí)權(quán)利與責(zé)任。股東大會(huì)是公司的權(quán)利機(jī)構(gòu)，行使對(duì)公司經(jīng)經(jīng)營(yíng)、籌資、投資、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán)。董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策權(quán)，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。監(jiān)事會(huì)通常對(duì)公司財(cái)務(wù)和高管履職情況進(jìn)行那個(gè)檢查監(jiān)督，還對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，指導(dǎo)及協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。公司設(shè)立審計(jì)局，履行對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行定期和日常的檢查監(jiān)督、對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)等職責(zé)，并定期向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)匯報(bào)工作。公司財(cái)務(wù)部為公司內(nèi)部控制的組織實(shí)施部門，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、檢查、修正；法律事務(wù)部為公司內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門，負(fù)責(zé)公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，編制風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告；企業(yè)策劃與管理部為職能協(xié)調(diào)部門，負(fù)責(zé)公司的管理體系建設(shè)；其他職能部門按其職責(zé)負(fù)責(zé)各自與內(nèi)控相關(guān)業(yè)務(wù)。

3、人力資源

人力資源素質(zhì)是公司整體競(jìng)爭(zhēng)力的重要標(biāo)志。年內(nèi)，公司按照規(guī)范化、科學(xué)化的要求重塑培訓(xùn)體系，形成人才成長(zhǎng)的培訓(xùn)機(jī)制；建立高品質(zhì)、多級(jí)次人才職業(yè)規(guī)劃，打造一支引領(lǐng) 行業(yè)進(jìn)步、代表行業(yè)先進(jìn)生產(chǎn)力水平的職業(yè)人才隊(duì)伍。同時(shí)，公司積極推進(jìn)建立統(tǒng)一薪酬 體系，完善激勵(lì)機(jī)制，并建立中長(zhǎng)期激勵(lì)制度，將企業(yè)管理者和關(guān)鍵骨干人才的利益與企 業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益緊密掛鉤。

截至2010年12月31日，公司在崗員工123,579人，比上年增長(zhǎng)10.7%，有效緩解了公司快速發(fā)展與人才資源緊缺的矛盾。年內(nèi)，公司人才結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，員工學(xué)歷層次明顯提高，大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的員工占比達(dá)67.1%，同比提高3.5個(gè)百分點(diǎn)；因新招聘大學(xué)畢業(yè)生增加，員工平均年齡同比下降，30歲以下員工人數(shù)由上年的43.1%提高到46.7%。

從行業(yè)分布看，房建業(yè)務(wù)人員69,518人，占56.3%；基建業(yè)務(wù)人員23,820人，占19.3%； 地產(chǎn)業(yè)務(wù)人員23,073人，占18.7%；設(shè)計(jì)勘察業(yè)務(wù)人員7,168人，占5.8%。

4、文化理念

“中國(guó)建筑”力求提升中國(guó)建筑品質(zhì)文化，增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，統(tǒng)一價(jià)值觀念，規(guī)范員工行為，講文化建設(shè)符合企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。企業(yè)文化建設(shè)的基本原則是：一人為本，創(chuàng)造和諧；兼容并蓄，注重特色；講求實(shí)效，秩序漸進(jìn)；整體規(guī)劃，系統(tǒng)運(yùn)作；領(lǐng)導(dǎo)帶頭，全員參與。企業(yè)宗旨：服務(wù)社會(huì)、造福人類、建設(shè)祖國(guó)、福利員工。核心理念：追求陽(yáng)光下的利潤(rùn)最大化。企業(yè)精神：鑄造精品、超越自我。經(jīng)營(yíng)理念：競(jìng)爭(zhēng)無(wú)情、商機(jī)無(wú)限、市 場(chǎng)唯大、經(jīng)營(yíng)為先。價(jià)值觀：中國(guó)建筑、品質(zhì)重于泰山；過(guò)程精品、服務(wù)跨越五洲。環(huán)境觀：建筑與綠色共生，發(fā)展和生態(tài)協(xié)調(diào)。安全觀：質(zhì)量是企業(yè)的生命，安全 是生命的保障。成本競(jìng)爭(zhēng)，高品質(zhì)管理；低成本擴(kuò)張、高品位營(yíng)銷；以精品項(xiàng)目為品牌帶動(dòng)總承包；以工程咨詢?yōu)橄葘?dǎo)帶動(dòng)總承包；以施工技術(shù)為支撐帶動(dòng)總承包；優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、合作共贏。在風(fēng)云變幻的國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)上，“中國(guó)建筑”打造了規(guī)模最大、分布最廣、影響最深、亮點(diǎn)最多、品牌最優(yōu)、效益最好的中國(guó)最具國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的建筑企業(yè)形象。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

公司建立了全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，確保全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效運(yùn)行，及時(shí)、準(zhǔn)確地識(shí)別并控制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)。公司成立相關(guān)的組織機(jī)構(gòu)體系，董事會(huì)為最高決策機(jī)構(gòu)，下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，總經(jīng)理負(fù)責(zé)工作的有效性，下屬公司設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，股份公司法律事務(wù)部成為公司歸口管理部門，下屬公司根據(jù)實(shí)情設(shè)立各自的歸口管理部門。股份公司法律事務(wù)部及各單位風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門廣泛收集與本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)（包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)）和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)外部信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來(lái)預(yù)測(cè)。把收集的信息的職責(zé)分工落實(shí)到各有關(guān)職能和業(yè)務(wù)單位，還負(fù)責(zé)制定本單位風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)估方法、評(píng)估工作要求等，指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估工作的展開(kāi)。公司編制了《重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案》，各單位風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門將《重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案》納入《年度全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告》，報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審批并簽字確認(rèn)后，報(bào)股份公司法律事務(wù)部備案。在風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督和考核方面，股份公司法律事務(wù)部及各單位風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施情況和有效性進(jìn)行監(jiān)督和檢查，提出調(diào)整和改進(jìn)意見(jiàn)，出具《風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控分析報(bào)告》。各下屬單位《風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控分析報(bào)告》經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審批后報(bào)股份公司法律事務(wù)部備案。公司一套完整的全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程，提高了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（三）控制活動(dòng)

1、授權(quán)管理

公司建立了授權(quán)管理業(yè)務(wù)流程，主要包括授權(quán)的申請(qǐng)、審批和辦理等內(nèi)容。授權(quán)主要針對(duì)股份公司有權(quán)審批人對(duì)以股份公司資質(zhì)對(duì)外承接經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目時(shí)投標(biāo)簽約的授權(quán)管理，在執(zhí)行授權(quán)管理業(yè)務(wù)過(guò)程中，嚴(yán)格遵守《中國(guó)建筑股份有限公司管理制度（試行）》等相關(guān)制度執(zhí)行，嚴(yán)謹(jǐn)越權(quán)審批。

2、業(yè)績(jī)考評(píng)

董事會(huì)人事與薪酬委員會(huì)考核確定董事、高級(jí)管理人員薪酬，董事會(huì)決定高級(jí)管理人員報(bào)酬和獎(jiǎng)勵(lì)事項(xiàng)。股東大會(huì)決定董事和非職工代表監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)。公司內(nèi)部董事及高級(jí)管理人員的報(bào)酬水平，根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和個(gè)人年度工作目標(biāo)完成情況及考核結(jié)果確定；公司獨(dú)立董事的報(bào)酬水平，由固定津貼和會(huì)議津貼構(gòu)成，按照固定津貼標(biāo)準(zhǔn)和出席會(huì)議次數(shù)決定年度報(bào)酬水平。報(bào)告期內(nèi)，公司高級(jí)管理人員實(shí)行年度工作目標(biāo)考核制。年初，所有高級(jí)管理人員根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和個(gè)人分管業(yè)務(wù)，確定了高管人員年度個(gè)人工作目標(biāo)。年度結(jié)束后，公司董事會(huì)對(duì)高級(jí)管理人員的年度工作目標(biāo)完成情況進(jìn)行定量考核，同時(shí)對(duì)高級(jí)管理人員的年度工作情況進(jìn)行定性打分評(píng)價(jià)，最終評(píng)價(jià)考核結(jié)果作為公司確定高級(jí)管理人員年度薪酬的依據(jù)。公司建立員工考核管理業(yè)務(wù)流程，是關(guān)于一般員工與部門負(fù)責(zé)人考核管理的流程，主要包括考核部署、提交績(jī)效報(bào)告、考核評(píng)價(jià)、考核結(jié)構(gòu)匯總與應(yīng)用等。

3、預(yù)算管理

公司為實(shí)現(xiàn)成本節(jié)約，提高經(jīng)營(yíng)效果和效率，合理編制預(yù)算、預(yù)算調(diào)整和預(yù)算考核與評(píng)價(jià)。根據(jù)《股份公司預(yù)算管理制度》的要求，考慮預(yù)算期的發(fā)展趨勢(shì)，實(shí)施求是，積極、可行地確定預(yù)算目標(biāo)。編制的基本程序?yàn)椤吧舷陆Y(jié)合，分級(jí)編制，逐級(jí)匯總，審批執(zhí)行”，預(yù)算需要調(diào)整時(shí)，按照章程程序上報(bào)調(diào)整建議，經(jīng)過(guò)大會(huì)審批形成會(huì)議決議。

4、運(yùn)行管理

公司制度公司及其下屬的二級(jí)次企業(yè)、三幾次企業(yè)關(guān)于項(xiàng)目管理體系建設(shè)和運(yùn)行管理的相關(guān)流程，包括項(xiàng)目管理體系文件的編制、項(xiàng)目管理體系的運(yùn)行以及對(duì)下屬企業(yè)的項(xiàng)目管理體系運(yùn)行情況進(jìn)行檢查、考評(píng)等，以租金生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)監(jiān)控發(fā)展和戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

5、實(shí)物控制

本公司根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)結(jié)合企業(yè)主要是存貨管理業(yè)務(wù)的實(shí)際情況和需要，制訂、更新了《存貨管理制度》，在執(zhí)行管理過(guò)程中，嚴(yán)格依照授權(quán)批準(zhǔn)制度，確保不相容職責(zé)相分離，防范業(yè)務(wù)中的差錯(cuò)和舞弊，保護(hù)資產(chǎn)安全、完整，提高存貨等運(yùn)營(yíng)效率。

6、資金管理

本公司建立現(xiàn)金管理流程，包括現(xiàn)金收入管理、現(xiàn)金支出管理、現(xiàn)金庫(kù)存管理等，在執(zhí)行現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)過(guò)程中，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職責(zé)相分離，保證了企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)的安全，提高現(xiàn)金管理的效率，滿足企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)的需要。

7、不相容職責(zé)分離

公司在崗位設(shè)置前會(huì)對(duì)各業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)進(jìn)行分析、梳理，考慮到不相容職務(wù)分離的控制要求，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。如規(guī)定存貨采購(gòu)、驗(yàn)收與付款，保管與清查，銷售與收款，處置的申請(qǐng)審批、審批與執(zhí)行，存貨業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄，各級(jí)單位不得由同一部門或個(gè)人辦理存貨全過(guò)程。

（四）信息與溝通

本公司建立信息系統(tǒng)管理流程包括信息化建設(shè)發(fā)展規(guī)劃和年度項(xiàng)目建議計(jì)劃的編制、項(xiàng)目可行性研究和評(píng)審、項(xiàng)目立項(xiàng)審批、合同簽訂、項(xiàng)目實(shí)施、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、系統(tǒng)應(yīng)用和維護(hù)、系統(tǒng)升級(jí)等。在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，落實(shí)責(zé)任部門負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的收集、整理、審核和錄入，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整和準(zhǔn)確，嚴(yán)格對(duì)重要數(shù)據(jù)管理的人員授權(quán)。由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)日常軟硬件系統(tǒng)維護(hù)、網(wǎng)絡(luò)安全、環(huán)境保持、應(yīng)急處理等工作。以此提高信息系統(tǒng)的管理水平和技術(shù)水平，提高企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

公司10年修訂了《中國(guó)建筑股份有限公司信息披露管理制度》（2010年修訂）對(duì)公司外部信息報(bào)送程序、使用管理、保密措施等做了具體規(guī)定，報(bào)告期內(nèi)，公司嚴(yán)格履行重大信息外部報(bào)送審批程序，切實(shí)做好各項(xiàng)保密措施，未發(fā)生重大信息提前泄漏情況。建立了公司內(nèi)幕信息和內(nèi)幕信息知情人管理制度，并在公司內(nèi)嚴(yán)格執(zhí)行。

公司自上市以來(lái)，對(duì)投資者一直堅(jiān)持開(kāi)放、透明的溝通原則，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行信息披露，包括自主信息、子公司信息和創(chuàng)新信息的披露。年內(nèi)，公司繼續(xù)以坦誠(chéng)務(wù)實(shí)的作風(fēng)和主動(dòng)開(kāi)放的姿態(tài)與投資者保持溝通交流，通過(guò)業(yè)績(jī)路演、日常接待、主動(dòng)拜訪等形式打造全方位投資者關(guān)系體系。

（五）內(nèi)部審計(jì)

本公司實(shí)行內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)管理流程，根據(jù)股份公司董事會(huì)授權(quán)，審計(jì)局具體組織實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)事宜。實(shí)行內(nèi)部審計(jì)管理，制定、審批與實(shí)施審計(jì)計(jì)劃，編制與審批審計(jì)報(bào)告，審計(jì)工作資料進(jìn)行存檔等，確保審計(jì)團(tuán)隊(duì)的業(yè)務(wù)技能和審計(jì)質(zhì)量滿足內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的需要。

（六）內(nèi)部控制總體評(píng)價(jià)

目前，公司已經(jīng)建立起一整套比較系統(tǒng)、完整、有效的內(nèi)部控制體系，從公司治理層面到會(huì)計(jì)核算與報(bào)告控制、收入與成本管理、采購(gòu)與支出管理、存貨管理、固定資產(chǎn)及無(wú)形資 產(chǎn)管理、人力資源管理、融投資管理、信息系統(tǒng)控制等業(yè)務(wù)流程層面均建立了系統(tǒng)的內(nèi)部 控制制度，確保各項(xiàng)工作都有章可循。公司內(nèi)部控制的各個(gè)環(huán)節(jié)貫穿了相互牽制不兼容原 則和適度授權(quán)原則，分解和落實(shí)責(zé)任，明確各層級(jí)、各部門、各崗位的職責(zé)，對(duì)于管理授 權(quán)做到適度、明確，形成了各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的內(nèi)部控制機(jī)制，使企業(yè)重大 風(fēng)險(xiǎn)得到合理的控制。

三、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 認(rèn)定層：

1、合并經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)情況

①營(yíng)業(yè)收入與毛利：2010年，公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入3,704億元，增長(zhǎng)42.3%。毛利率為12.1%，與上年基本持平，由此公司實(shí)現(xiàn)毛利447.7億元，增長(zhǎng)41.5%。年內(nèi)，公司前5名客戶實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入合計(jì)為110億元，占營(yíng)業(yè)收入的3.0%。公司前5名供應(yīng)商采購(gòu)金額占營(yíng)業(yè)成本的比例小于1%。

②營(yíng)業(yè)利潤(rùn)與費(fèi)用：2010年，公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)187.9億元，增長(zhǎng)47.7%。年內(nèi)，公司實(shí)施區(qū)域化、專業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化戰(zhàn)略，經(jīng)營(yíng)管理效率進(jìn)一步提高。公司銷售費(fèi)用為9.3億元，增長(zhǎng)24.6%；管理費(fèi)用為91.9億元，增長(zhǎng)34.1%，均低于營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)幅度。百元管理費(fèi)用為2.5元，比上年降低0.1元。財(cái)務(wù)費(fèi)用為9.5億元，僅增長(zhǎng)10.2%，原因是公司融資結(jié)構(gòu)更趨合理，年內(nèi)發(fā)行的100億元中期票據(jù)和10億美元債券，有效降低了融資成本。

③資產(chǎn)減值損失：2010年，公司資產(chǎn)減值損失13.0億元，增長(zhǎng)95.1%，主要系中東地區(qū)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)仍未好，出于謹(jǐn)慎考慮，在局勢(shì)尚未明朗前，對(duì)部分應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行了減值計(jì)提。

④投資收益：2010年，公司投資收益15.6億元，增長(zhǎng)360.0%，主要系公司全資子公司中海集團(tuán)出售內(nèi)地物業(yè)、萊州港、東山廣場(chǎng)等項(xiàng)目收益，以及合營(yíng)、聯(lián)營(yíng)公司確認(rèn)的收益。

2、合并資產(chǎn)負(fù)債情況

2010年，公司營(yíng)業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，由此導(dǎo)致融資有所增加。年末，公司資產(chǎn)負(fù)債率為74.0%，比上年提高4.8個(gè)百分點(diǎn)，但公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)整體穩(wěn)健，償債風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍內(nèi)。（1）資產(chǎn)情況 2010年末，公司資產(chǎn)總額為3,975億元，增長(zhǎng)34.2%。其中，流動(dòng)資產(chǎn)3,252億元，增長(zhǎng)28.0%。流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重為81.8%，比上年降低4.0個(gè)百分點(diǎn)。

①應(yīng)收賬款：2010年末，公司應(yīng)收賬款賬面凈額為481億元（賬面余額519億元），增長(zhǎng)22.3%。應(yīng)收賬款占營(yíng)業(yè)收入的比重為13.0%，比上年降低2.1個(gè)百分點(diǎn)。從賬齡看，2年以內(nèi)的應(yīng)收賬款占91.1%，2年以上的應(yīng)收賬款僅占8.9%。

②存貨：2010年末，公司存貨1,157億元，增長(zhǎng)97.2%。其中，房地產(chǎn)存貨1,062億元，增長(zhǎng)100.5%。因此存貨增加主要系公司房地產(chǎn)項(xiàng)目增加所致。

③可供出售金融資產(chǎn)：2010年末，公司可供出售金融資產(chǎn)為13億元，增長(zhǎng)167.5%，主要系公司購(gòu)入農(nóng)業(yè)銀行、遠(yuǎn)東環(huán)球股票等所致。

④長(zhǎng)期股權(quán)投資：2010年末，公司長(zhǎng)期股權(quán)投資為157億元，增長(zhǎng)159.6%。主要原因有：一是公司全資子公司中海集團(tuán)與工銀瑞信投資設(shè)立和諧基金公司，并出售沈陽(yáng)、青島、西安等地項(xiàng)目公司，由原來(lái)的合并報(bào)表轉(zhuǎn)入權(quán)益法核算；二是出售萊州港等子公司部分股權(quán)，由子公司轉(zhuǎn)為合營(yíng)公司；三是收購(gòu)?fù)槡る娖?、新投資合營(yíng)企業(yè)等。

⑤投資性房地產(chǎn)：2010年末，公司投資性房地產(chǎn)為82億元，增長(zhǎng)86.0%。主要系中海地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)增加所致。

⑥在建工程：2010年末，公司在建工程為31億元，增長(zhǎng)188.4%，主要系公司在建新辦公樓所致。（2）負(fù)債情況

2010年末，公司負(fù)債總額為2,943億元，增長(zhǎng)43.6%，主要是公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大，應(yīng)付賬款和借款增加所致。

①應(yīng)付賬款：2010年末，公司應(yīng)付賬款為1,005億元，增長(zhǎng)39.0%，主要是公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大，購(gòu)買原材料及支付分包款項(xiàng)增加。

②一年到期的非流動(dòng)負(fù)債：2010年末，公司一年到期的非流動(dòng)負(fù)債為133億元，增長(zhǎng)68.0%，主要是公司以前年度長(zhǎng)期借款將到期所致。

③長(zhǎng)期借款：2010年末，公司長(zhǎng)期借款為337億元，增長(zhǎng)55.3%，主要系公司因經(jīng)營(yíng)和投資規(guī)模擴(kuò)大需要，增加了長(zhǎng)期借款。

④應(yīng)付債券：2010年末，公司應(yīng)付債券為81億元，增長(zhǎng)144.5%，主要系公司發(fā)行100億中期票據(jù)和10億美元債券所致。（3）權(quán)益情況

報(bào)告期內(nèi)，公司從控股股東中建總公司收購(gòu)深圳中海投資、武漢中建監(jiān)理公司、中建財(cái)務(wù)公司，屬于同一控制下企業(yè)合并，期初所有者權(quán)益調(diào)增29億元。期末，公司歸屬上市公司股東凈資產(chǎn)為772億元，增加49億元，增長(zhǎng)6.8%。

3、合并現(xiàn)金流量情況

報(bào)告期內(nèi)，公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大，資本運(yùn)營(yíng)活動(dòng)增加，使公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投資活動(dòng)現(xiàn)金支出加大。2010年，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流出16.4億元。其中，年內(nèi)公司地產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展較快，地產(chǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈支出 150.7億元；建筑業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流入134.3億元。2010年，公司投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流出276.3億元，較上年增加206.4%，主要為公司BT、BOT項(xiàng)目投資，以及收購(gòu)其他公司股權(quán)等支出增加。2010年，公司籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流入319.5億元，較上年降低20.9%。報(bào)表層：

2010年，公司繼續(xù)調(diào)整房建、基建、地產(chǎn)收入結(jié)構(gòu)，積極推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整。公司房建、基建、地產(chǎn)三大核心主業(yè)收入比重已由2008年的 8：1：1，調(diào)整為2010年的7.3：1.4：1.3，結(jié)構(gòu)調(diào)整符合戰(zhàn)略預(yù)期。

2010年，公司總投資規(guī)模達(dá)到984億元，以投融資帶動(dòng)總承包，搶抓地方政府經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略機(jī)遇，創(chuàng)造了更加廣闊的發(fā)展空間。公司上市以來(lái)，審議批準(zhǔn) BT、BOT 項(xiàng)目共 39 個(gè)，總投資額521億元，帶動(dòng)了工程承包業(yè)務(wù)在基建領(lǐng)域的縱深拓展。

按照國(guó)家政策導(dǎo)向，為中低收入者提供住房是政府的一項(xiàng)長(zhǎng)期政治責(zé)任，有利于促進(jìn)社會(huì)和諧發(fā)展。公司認(rèn)為政府保障房建設(shè)是一個(gè)大市場(chǎng)，社會(huì)資金將以各種形式進(jìn)入保障房的投資開(kāi)發(fā)。公司參與保障房建設(shè)，不僅是履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任，也是為公司股東創(chuàng)造利潤(rùn)的商業(yè)機(jī)遇。

2010年，公司直面復(fù)雜多變的國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境，克服各種不利因素，奮發(fā)進(jìn)取，積極拓展海內(nèi)外市場(chǎng)，優(yōu)化經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，創(chuàng)新商業(yè)模式，提升品牌價(jià)值，各項(xiàng)主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況比較理想，企業(yè)開(kāi)始從注重規(guī)模的擴(kuò)張，邁向更注重質(zhì)量的提高。

根據(jù)我們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的了解和評(píng)價(jià)，未發(fā)現(xiàn)中國(guó)建筑股份有限公司截止2010年12月31日與公司財(cái)務(wù)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制體系存在重大缺陷。

第二篇：第六章 審計(jì)證據(jù)及審計(jì)工作底稿、第八章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作業(yè)

第六章 審計(jì)證據(jù)及審計(jì)工作底稿

1.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所是一家新成立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，其質(zhì)量控制制度部分內(nèi)容摘錄如下：

(1)經(jīng)主任會(huì)計(jì)師指派，副主任會(huì)計(jì)師可以分管會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制工作，并對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任。

(2)執(zhí)行項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的范圍為上市公司審計(jì)項(xiàng)目中被評(píng)估為高風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)項(xiàng)目。

(3)如果項(xiàng)目組成員與項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員發(fā)生意見(jiàn)分歧，應(yīng)當(dāng)通過(guò)向技術(shù)部進(jìn)行書面咨詢，或與會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)控制的合伙人進(jìn)行討論等方式予以解決。在分歧尚未解決前，不得出具審計(jì)報(bào)告。

(4)以三年為周期，選取每一位合伙人已完成的一個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行檢查。如果合伙人在連續(xù)兩次的檢查中被評(píng)為優(yōu)秀，以后可每隔五年檢查一次。

(5)會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立專門的系統(tǒng)用于記錄對(duì)客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持的評(píng)估。該系統(tǒng)中記錄的信息無(wú)需納入業(yè)務(wù)工作底稿。

(6)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)自鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告日起六十日內(nèi)將業(yè)務(wù)工作底稿歸檔。歸檔后，項(xiàng)目組需要?jiǎng)h除或增加業(yè)務(wù)工作底稿，須經(jīng)主任會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。

要求：針對(duì)上述第(1)至(6)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度是否符合質(zhì)量控制準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

2．ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，負(fù)責(zé)審計(jì)上市公司甲公司2010財(cái)務(wù)報(bào)表，并委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任審計(jì)項(xiàng)目合伙人。在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)其審計(jì)甲公司的多年經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)為甲公司2010財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)直接實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。在審計(jì)過(guò)程中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求項(xiàng)目組成 員之間相互復(fù)核工作底稿，并委派其所在業(yè)務(wù)部的8注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)甲公司項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。

項(xiàng)目組內(nèi)部在某項(xiàng)重大問(wèn)題上存在分歧，經(jīng)主任會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)報(bào)告出具后，B注冊(cè)會(huì)計(jì)師隨機(jī)選取若干份工作底稿進(jìn)行了復(fù)核，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題。

要求：針對(duì)上述情形，指出存在哪些可能違反審計(jì)準(zhǔn)則和質(zhì)量控制準(zhǔn)則的情況，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

第八章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

1.W公司主要從事小型電子消費(fèi)品的生產(chǎn)和銷售。A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)W公司20×7財(cái)務(wù)報(bào)表。

資料一：A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的W公司及其環(huán)境的情況，部分內(nèi)容摘錄如下：

(1)在 20×6實(shí)現(xiàn)銷售收入增長(zhǎng)10%的基礎(chǔ)上，W公司董事會(huì)確定的20×7年銷售收入增長(zhǎng)目標(biāo)為20%。W公司管理層實(shí)行年薪制，總體薪酬水平根據(jù)上述目標(biāo)的完成情況上下浮動(dòng)。W公司所處行業(yè)20×7年年的平均銷售增長(zhǎng)率是12%。

(2)W公司財(cái)務(wù)總監(jiān)已為W公司工作超過(guò)6年，于20×7年9月勞動(dòng)合同到期后被W公司的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手高新聘請(qǐng)。由于工作壓力大，W公司會(huì)計(jì)部門人員流動(dòng)頻繁，除會(huì)計(jì)主管服務(wù)期超過(guò)4年外，其余人員的平均服務(wù)期少于2年。

(3)W公司的產(chǎn)品面臨快速更新?lián)Q代的壓力，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈。為鞏固市場(chǎng)占有率，W公司于20×7年4月將主要產(chǎn)品(C產(chǎn)品)的售價(jià)下調(diào)了8%至10%。另外，W公司在20×7年8月推出了D產(chǎn)品(C產(chǎn)品的改良型號(hào))，市場(chǎng)表現(xiàn)良好，計(jì)劃在20×8年全面擴(kuò)大產(chǎn)量，并在20×8年1月停止C產(chǎn)品的生產(chǎn)。為了加快資金流轉(zhuǎn)，W公司于20×8年1月針對(duì)C產(chǎn)品開(kāi)始實(shí)施新一輪的降價(jià)促銷，平均降價(jià)幅度達(dá)到10%。

(4)W公司銷售的產(chǎn)品均由經(jīng)客戶認(rèn)可的運(yùn)輸公司實(shí)施運(yùn)輸，運(yùn)費(fèi)由W公司承擔(dān)，但運(yùn)輸途中風(fēng)險(xiǎn)仍由客自行承擔(dān)。由于受能源價(jià)格上漲的影響，20×7年的運(yùn)輸單價(jià)比上年平均上升了15%，但運(yùn)輸商同意將運(yùn)費(fèi)結(jié)算周期從原來(lái)的30天延長(zhǎng)至60天。

(5)20×7W公司主要原料的價(jià)格與上年基本持平，供應(yīng)商也沒(méi)有大的變化。但由于技術(shù)要求發(fā)生變化，D產(chǎn)品所耗高檔金屬材料比例比C產(chǎn)品略有上升，使得D產(chǎn)品的原材料成本比C產(chǎn)品上升了3%。

(6)除了20×6年12月介入的2年期、年利率6%的銀行借款5000萬(wàn)元外，W公司沒(méi)有其他借款。上述長(zhǎng)期借款專門用于擴(kuò)建現(xiàn)有的一條生產(chǎn)線，以滿虛D產(chǎn)品的生產(chǎn)需要。該生產(chǎn)線總投資6500萬(wàn)元，20×6年12月開(kāi)工，20×7年7月完工投入使用(假設(shè)不考慮利息收入)。

資料二：A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄所獲取的W公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容

要求：

針對(duì)資料一(1)至(6)項(xiàng)，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，請(qǐng)逐項(xiàng)指出資料一所列事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為存在，請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由，并分別說(shuō)明該風(fēng)險(xiǎn)是屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次還是認(rèn)定層次。如認(rèn)為屬于認(rèn)定層次，請(qǐng)指出相關(guān)事項(xiàng)與何種交易或賬戶

2.甲公司主要從事小型電子消費(fèi)品的生產(chǎn)和銷售。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司20×8財(cái)務(wù)報(bào)表。

資料一：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄如下：

（1）甲公司于20×8年初完成了部分主要產(chǎn)品的更新?lián)Q代。由于利用現(xiàn)有主要產(chǎn)品（T產(chǎn)品）生產(chǎn)線生產(chǎn)的換代產(chǎn)品（S產(chǎn)品）的市場(chǎng)銷售情況良好，甲公司自20×8年2月起大幅減少了T產(chǎn)品的生產(chǎn)所需原材料基本相同，原材料平均價(jià)格相比上年上漲了約2%。由于S產(chǎn)品的功能更加齊全且設(shè)計(jì)新穎，其平均售價(jià)比T產(chǎn)品高約10%。

（2）為加快新產(chǎn)品研發(fā)進(jìn)度以應(yīng)對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，甲公司于20×8年6月支付500

萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)非專利技術(shù)的永久使用權(quán)，并將其確認(rèn)為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)。最新行業(yè)分析報(bào)告顯示，甲公司競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手乙公司已于20×8年初推出類似新產(chǎn)品，市場(chǎng)銷售良好。同時(shí)，乙公司宣布將于20×9年12月推出更新一代的換代產(chǎn)品。

（3）經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，甲公司于20×8年12月1日與丙公司股東達(dá)成協(xié)議，以1800萬(wàn)元受讓丙公司20%股權(quán)，并付訖股權(quán)受讓款。20×9年1月25日，甲公司向丙公司派出1名董事（丙公司共有5名董事）參與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。

（4）甲公司生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的噪音和排放的氣體對(duì)環(huán)境造成一定影響。盡管周圍居民要求給予補(bǔ)償，但甲公司考慮到現(xiàn)行法律并沒(méi)有相關(guān)規(guī)定，以前并未對(duì)此作出回應(yīng)。為改善與周圍居民的關(guān)系，甲公司董事會(huì)于20×8年12月26日決定對(duì)居民給予總額為100萬(wàn)元的一次性補(bǔ)償，并制定了具體的補(bǔ)償方案。20×9年1月15日，甲公司向居民公布了上述補(bǔ)償決定和具體補(bǔ)償方案。

資產(chǎn)二：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所獲取的甲公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下（金額單位：萬(wàn)元）：

針對(duì)資料一（1）至（4）項(xiàng)，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出資料一所述事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為存在，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由，并分別說(shuō)明該風(fēng)險(xiǎn)主要與哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目（僅限于營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、存貨、長(zhǎng)期股權(quán)投資、無(wú)形資產(chǎn)和預(yù)

第三篇：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告

河南平樂(lè)鎮(zhèn)污水處理廠工程（更新）社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告

【穩(wěn)評(píng)報(bào)告目錄】

第一章、河南平樂(lè)鎮(zhèn)污水處理廠工程（更新）項(xiàng)目基本情況 第一節(jié)、項(xiàng)目概況

一、項(xiàng)目單位

二、擬建地點(diǎn)

三、建設(shè)必要性

四、建設(shè)方案

五、建設(shè)期

六、主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)

七、環(huán)境影響

八、資源利用

九、征地搬遷及移民安置

十、社會(huì)環(huán)境概況

十一、投資及資金籌措 第二節(jié)、評(píng)估依據(jù) 第三節(jié)、評(píng)估主體

一、擬建項(xiàng)目的評(píng)估主體指定方

二、評(píng)估主體的組成及職責(zé)分工 第四節(jié)、評(píng)估過(guò)程和方法

第二章、河南平樂(lè)鎮(zhèn)污水處理廠工程（更新）項(xiàng)目評(píng)估內(nèi)容 第一節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查評(píng)估及各方意見(jiàn)采納情況 第二節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和估計(jì)的評(píng)估

一、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估

二、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)評(píng)估

第三節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)防范和化解措施的評(píng)估 第四節(jié)、落實(shí)措施后的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)確定

第三章、河南平樂(lè)鎮(zhèn)污水處理廠工程（更新）項(xiàng)目評(píng)估結(jié)論 第一節(jié)、擬建項(xiàng)目存在的主要風(fēng)險(xiǎn)因素 第二節(jié)、擬建項(xiàng)目合法性評(píng)估結(jié)論 第三節(jié)、擬建項(xiàng)目合理性評(píng)估結(jié)論 第四節(jié)、擬建項(xiàng)目可行性評(píng)估結(jié)論 第五節(jié)、擬建項(xiàng)目可控性評(píng)估結(jié)論 第六節(jié)、擬建項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)

第七節(jié)、擬建項(xiàng)目主要風(fēng)險(xiǎn)防范、化解措施 第八節(jié)、根據(jù)需要提出應(yīng)急預(yù)備和建議

附件：

附件

一、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告

附件

二、項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告及其社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)分析篇章

附件

三、規(guī)劃選址文件 附件

四、用地預(yù)審文件 附件

五、環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件 附件

六、相關(guān)規(guī)劃與標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范

附件

七、同類或類似項(xiàng)目決策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估資料

評(píng)估要點(diǎn)：

一、合法性

主要評(píng)估河南平樂(lè)鎮(zhèn)污水處理廠工程（更新）項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施是否符合現(xiàn)行相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范以及國(guó)家有關(guān)政策；是否符合國(guó)家與地區(qū)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)政策等；河南平樂(lè)鎮(zhèn)污水處理廠工程（更新）項(xiàng)目相關(guān)審批部門是否有相應(yīng)的項(xiàng)目審批權(quán)并在權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行審批；決策程序是否符合國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章等有關(guān)規(guī)定。

二、合理性

主要評(píng)估河南平樂(lè)鎮(zhèn)污水處理廠工程（更新）項(xiàng)目的實(shí)施是否符合科學(xué)發(fā)展觀要求，是否符合經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)律，是否符合社會(huì)公共利益、人民群眾的現(xiàn)實(shí)利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，是否兼顧了不同利益群體的訴求，是否可能引發(fā)地區(qū)、行業(yè)、群體之間的相互盲目攀比；依法應(yīng)給予相關(guān)群眾的補(bǔ)償和其他救濟(jì)是否充分、合理、公平、公正；擬采取的措施和手段是否必要、適當(dāng)，是否維護(hù)了相關(guān)群眾的合法權(quán)益等。

三、可行性

主要評(píng)估河南平樂(lè)鎮(zhèn)污水處理廠工程（更新）項(xiàng)目的建設(shè)時(shí)機(jī)和條件是否成熟，是否有具體、詳實(shí)的方案和完善的配套措施；視聽(tīng)新媒體項(xiàng)目實(shí)施是否與本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平相適應(yīng)，是否超越本地區(qū)財(cái)力，是否超越大多數(shù)群眾的承受能力，是否能得到大多說(shuō)群眾的支持和認(rèn)可等。

四、可控性

主要評(píng)估河南平樂(lè)鎮(zhèn)污水處理廠工程（更新）項(xiàng)目的建設(shè)實(shí)施是否存在公共安全隱患，是否會(huì)引發(fā)群眾性事件、，是否會(huì)引發(fā)社會(huì)負(fù)面輿論、惡意炒作以及其他影響社會(huì)穩(wěn)定的問(wèn)題；對(duì)河南平樂(lè)鎮(zhèn)污水處理廠工程（更新）項(xiàng)目可能引發(fā)的社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)是否可控；對(duì)可能出現(xiàn)的社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)是否有相應(yīng)的防范、化解措施，措施是否可行、有效；宣傳解釋和輿論引導(dǎo)措施是否充分等。

資質(zhì)與專家

《社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)分析》報(bào)告，須附國(guó)家發(fā)改委頒發(fā)的《工程咨詢單位資格證書》復(fù)印件。

相關(guān)法規(guī)

※關(guān)于建立健全重大決策社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的指導(dǎo)意見(jiàn)（試行）（中辦發(fā)【2012】2號(hào)）※國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于印發(fā)國(guó)家發(fā)展改革委重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估暫行辦法的通知 ※國(guó)家發(fā)展改革委重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估暫行辦法

※國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于印發(fā)重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)分析篇章和評(píng)估報(bào)告編制大綱（試行）

通知

※重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)分析篇章和評(píng)估報(bào)告編制大綱（試行）

文件作用

※政府部門審批重大建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)審批或核準(zhǔn)的依據(jù)文件之一；

※特別提示：《社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告》書面文件需要附國(guó)家發(fā)改委頒發(fā)的工程咨詢單位資格證書；《

社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)報(bào)告》不需要附國(guó)家發(fā)改委頒發(fā)的工程咨詢單位資格證書，但評(píng)估機(jī)構(gòu)須有實(shí)際的社 會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)分析或評(píng)價(jià)工作經(jīng)驗(yàn) 服務(wù)流程：

1、客戶提出需求意向

2、雙方溝通工作目的和要求

3、客戶提供必要的基礎(chǔ)文件，雙方確認(rèn)是否可以實(shí)現(xiàn)工作目的和要求

4、雙方溝通合同條款，簽署委托合同

5、客戶支付項(xiàng)目預(yù)付款、根據(jù)資料清單提供項(xiàng)目基礎(chǔ)資料

6、廣州中撰咨詢會(huì)同客戶及相關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)，踏勘現(xiàn)場(chǎng)；

7、廣州中撰咨詢指導(dǎo)并協(xié)助客戶落實(shí)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)現(xiàn)場(chǎng)工作；

8、廣州中撰咨詢撰寫項(xiàng)目成果文件，初稿提交客戶審閱

9、客戶的修改意見(jiàn)反饋廣州中撰咨詢，雙方進(jìn)行必要的溝通

10、廣州中撰咨詢完善項(xiàng)目成果文件，修訂稿提交客戶審定

11、客戶支付項(xiàng)目余款，廣州中撰咨詢提交項(xiàng)目成果文件書面文件及電子版

第四篇：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告

編制：安全科

審核：

批準(zhǔn)：

XXX有限公司

二〇一二年二月

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估報(bào)告

1.目的

為全面貫徹《安全生產(chǎn)法》，堅(jiān)持“安全第一，預(yù)防為主，綜合治理”的方針，堅(jiān)持以人為本，樹(shù)立全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的科學(xué)發(fā)展觀，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)和人的全面發(fā)展，堅(jiān)持“關(guān)口前移、重心下移”，堅(jiān)持“本質(zhì)安全”，努力實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn)工作從被動(dòng)防范向源頭管理轉(zhuǎn)變，遏制和減少重、特大事故的發(fā)生，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)危險(xiǎn)源安全管理，開(kāi)展評(píng)估工作。

2.依據(jù)

2.1 國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)定

(1)《中華人民共和國(guó)安全生產(chǎn)法》（中華人民共和國(guó)主席令第70號(hào)）

(2)《中華人民共和國(guó)消防法》（中華人民共和國(guó)主席令第83號(hào)）(3)《中華人民共和國(guó)職業(yè)病防治法》（中華人民共和國(guó)主席令第60號(hào)）

(4)《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)法》（中華人民共和國(guó)主席令第22號(hào)）

(5)《生產(chǎn)安全事故報(bào)告和調(diào)查處理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令第493號(hào)）(6)《安全生產(chǎn)違法行為行政處罰辦法》（國(guó)家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局令第1號(hào)）

(7)《使用有毒物品作業(yè)場(chǎng)所勞動(dòng)保護(hù)條例》（國(guó)務(wù)院令第352號(hào)）(8)《安全生產(chǎn)許可證條例》（國(guó)務(wù)院令第397號(hào)）(9)《特種設(shè)備安全監(jiān)察條例》（國(guó)務(wù)院令373號(hào)）

XXX有限公司

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估報(bào)告

(10)《職業(yè)健康安全管理體系規(guī)范》（GB/T28001-2001）

2.2標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范

（1）《建筑設(shè)計(jì)防火規(guī)范》（GB50016-2006）

（2）《國(guó)家安全監(jiān)管總局關(guān)于印發(fā)<冶金等工貿(mào)企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化基本規(guī)范評(píng)分細(xì)則>的通知》（安監(jiān)總管四〔2011〕128號(hào)）；

（3）《發(fā)生爐煤氣站設(shè)計(jì)規(guī)范》（GB/T 50195-2010）（4）《企業(yè)職工傷亡事故分類》（GB 6441-1986）；（5）《企業(yè)職工傷亡事故調(diào)查分析規(guī)則》（GB 6442-86）；（6）《安全標(biāo)志及其使用導(dǎo)則》（GB 2894-2008）；

（7）《特種作業(yè)人員安全技術(shù)培訓(xùn)考核管理規(guī)定》(國(guó)家安監(jiān)總局令[2010]第30號(hào))。

（8）《爆炸和火災(zāi)危險(xiǎn)環(huán)境電力裝置設(shè)計(jì)規(guī)范》（GB50058-92）（9）《個(gè)體防護(hù)裝備選用規(guī)范》（GB/T11651-2008）（10）《安全標(biāo)志及其使用導(dǎo)則》（GB2894－2008）

3.評(píng)估原則

本報(bào)告將按照國(guó)家、地方與行業(yè)現(xiàn)行有關(guān)的安全生產(chǎn)、重點(diǎn)危險(xiǎn)源、職業(yè)健康安全、職業(yè)衛(wèi)生等方面的法律、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)要求, 采用可靠、先進(jìn)和適用的評(píng)估技術(shù)對(duì)本項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估,保證評(píng)估的科學(xué)性、公證性和客觀性。

4.評(píng)估范圍

本報(bào)告評(píng)估范圍是公司煤氣站。

XXX有限公司 2

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估報(bào)告

本次評(píng)估將對(duì)煤氣站生產(chǎn)過(guò)程中可能存在的重大風(fēng)險(xiǎn)情況、職業(yè)危險(xiǎn)、有害因素進(jìn)行評(píng)估，并針對(duì)不同的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)、職業(yè)危險(xiǎn)因素和有害因素提出相應(yīng)的防范措施。

5.評(píng)估方法

《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則》

6.危險(xiǎn)、有害因素辨識(shí)

危險(xiǎn)、有害因素是指系統(tǒng)中客觀存在的物質(zhì)或能量超過(guò)臨界值的設(shè)備、設(shè)施和場(chǎng)所等，能對(duì)人造成傷亡或?qū)ξ镌斐赏话l(fā)性損害，或能影響人的身體健康、導(dǎo)致疾病，或?qū)ξ镌斐陕該p害的因素，即對(duì)人、財(cái)產(chǎn)或環(huán)境具有產(chǎn)生傷害的潛能。

危險(xiǎn)、有害因素辨識(shí)與分析是安全評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)。

危險(xiǎn)、有害因素的辨識(shí)就是找出可能引發(fā)事故、導(dǎo)致不良后果的特征，它包括辨識(shí)可能發(fā)生的事故后果，識(shí)別可能引發(fā)事故的特征，通過(guò)找出可能存在的危險(xiǎn)、危害，就能夠?qū)λ嬖诘奈ｋU(xiǎn)、危害采取相應(yīng)的措施，大大提高生產(chǎn)過(guò)程和系統(tǒng)的安全性，保證系統(tǒng)的安全。

主要危險(xiǎn)、有害因素的識(shí)別，就是找出生產(chǎn)系統(tǒng)中最有可能引發(fā)重大事故，導(dǎo)致不良后果的材料、物質(zhì)、工藝過(guò)程、設(shè)施和環(huán)境特征等，識(shí)別可能發(fā)生的事故、后果和條件，以便采取預(yù)防和控制措施。

為了便于在安全驗(yàn)收評(píng)價(jià)時(shí)進(jìn)行危險(xiǎn)有害因素的識(shí)別與分析，根據(jù)《職工傷亡事故分類》對(duì)事故進(jìn)行分類。

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（1）火災(zāi)爆炸或燒傷

A.觸發(fā)原因:：

1、由于造氣系統(tǒng)是由煤為原料，產(chǎn)生半水煤氣的生產(chǎn)裝置，其相關(guān)的設(shè)備管道內(nèi)極易存留易燃的氫氣和一氧化碳，若重建的設(shè)備和管道內(nèi)仍存有留存物，未清洗置換干凈，或作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)通風(fēng)不良，與空氣混和達(dá)到爆炸極限，泄漏到空氣中，在明火等外界能量源的激發(fā)下便會(huì)著火、甚至爆炸

2、火花飛濺引起到周圍易燃易爆性環(huán)境。

3、氣割過(guò)程中違章作業(yè)。

4、沒(méi)有佩戴勞保用品造成燒傷。

B.事故后果：人員傷亡，危及周圍生產(chǎn)系統(tǒng)、造成經(jīng)濟(jì)損失、壞的影響

C.已采取的對(duì)策設(shè)施：

a.遵守公司生產(chǎn)區(qū)動(dòng)火管理規(guī)定。在未按規(guī)定辦理動(dòng)火作業(yè)證并且清理動(dòng)火地點(diǎn)附近的易燃易爆物品和防護(hù)措施未準(zhǔn)備好以及未安排監(jiān)火人的情況下，嚴(yán)禁動(dòng)火作業(yè)。

b..防止割切火花引起火災(zāi)，高空切割必須做好消防準(zhǔn)備，并且派人指揮。

c..施工所用的氧氣和乙炔或液化氣必須專人管理，距離5米以上，防止意外事故的發(fā)生。

d.所有易燃易爆物品必須全部清理出施工現(xiàn)場(chǎng)。e.氣焊特種作業(yè)人員須持證上崗。f.遇有6級(jí)以上大風(fēng)時(shí)，應(yīng)停止作業(yè)。

g.對(duì)于地溝、排污槽等設(shè)施要用阻燃的石棉布覆蓋。

h.提供一定的消防水管連接處和消防帶，為了保障施工中的消防XXX有限公司

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安全，層層都配備滅火器以及砂子、鐵锨、水管、消防桶等消防器材或措施。開(kāi)工前檢查消防栓是否有損壞，水管或澆水管是否有漏水現(xiàn)象。

D.L=2 S= 5 R=10 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)：中等風(fēng)險(xiǎn) E.應(yīng)完善的對(duì)策措施：

a.重建作業(yè)動(dòng)火前對(duì)周圍的現(xiàn)場(chǎng)加強(qiáng)進(jìn)行安全檢查，確認(rèn)安全后才能進(jìn)行施工作業(yè)。

b.加強(qiáng)對(duì)職工安全教育，監(jiān)督檢查，做好自我防護(hù)，正確佩戴好勞保用品。

（2）中毒、化學(xué)灼傷

A.觸發(fā)原因：因設(shè)備、管道、閥門外泄，作業(yè)人員吸入或不慎接觸，而引發(fā)中毒傷害事故。如：

B．防護(hù)措施不到位、防護(hù)器材不足、人員缺乏防護(hù)知識(shí)造成中毒事故發(fā)生或擴(kuò)大。

C．已采取措施，佩戴好相關(guān)勞保用品，落實(shí)監(jiān)護(hù)人.D． L= 2 S= 3 R= 6 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)：可接受風(fēng)險(xiǎn)

E．需完善的措施：①加強(qiáng)安全教育，提高自我防護(hù)意識(shí).②加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)檢查。

（3）高空墜落 A．觸發(fā)原因: a.運(yùn)煤吊架安裝不牢固;b.防護(hù)設(shè)施有缺陷

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c.安全網(wǎng)搭設(shè)不合理。d.跳板上有障礙物。

e.梯斷開(kāi)處未封閉并且沒(méi)有警示標(biāo)志。

6、安全帶佩戴不嚴(yán)格或安全帶不符合安全要求。

B.危害：人身傷亡

C.L=2 S=5 R=10 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)：中等風(fēng)險(xiǎn) D.已采取的對(duì)策設(shè)施：

a.認(rèn)真辦理《高處作業(yè)證》，高處作業(yè)人員必須系好安全帶，戴好安全帽，衣著要靈便，禁止穿硬地鞋，安全帶和安全帽要符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)。

b.對(duì)于因設(shè)備重建增加的墜落部位增加護(hù)欄。

c.高處作業(yè)不得不站在不牢固的建筑物或支撐上進(jìn)行作業(yè) d.梯子要同時(shí)斷開(kāi)但是斷開(kāi)處要及時(shí)封閉，且要有警示標(biāo)志，以免發(fā)生危險(xiǎn)。

e.對(duì)于身體條件不適合登高作業(yè)的作業(yè)人員，嚴(yán)禁登高作業(yè)。f.高空作業(yè)人員必須注意其周圍施工的條件，條件具備才能施工。

g.且必須按規(guī)定使用符合安全要求的安全帶。E.L=2 S=5 R=10 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)：中等風(fēng)險(xiǎn) F.應(yīng)完善措施：

a.嚴(yán)格執(zhí)行我廠高處作業(yè)管理規(guī)定。

b.與現(xiàn)場(chǎng)安全負(fù)責(zé)人聯(lián)合檢查確認(rèn)現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)點(diǎn)安全措施后方可XXX有限公司

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進(jìn)行施工。

c.加強(qiáng)教育，提高作業(yè)人員自我安全意識(shí)。d.加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督。（4）高空墜物： A.觸發(fā)原因: a.工具未用工具袋保管好，隨意亂放亂拋工具、零部件。b.重建過(guò)程中操作不規(guī)范。

c.未設(shè)置防護(hù)網(wǎng)，施工中有其他人員站在施工場(chǎng)地的下方。B.危害：人身傷害 C.已采取措施：

a.高空作業(yè)時(shí)工具用工具袋裝好，施工時(shí)必須防止落物傷人。b.在施工區(qū)域周圍和容易落物處搭設(shè)必要的防護(hù)網(wǎng)。

c.嚴(yán)禁高空拋物，所有割卸設(shè)備必須先掛栓好繩索方可割拆，防止突然墜落。

d.在重建過(guò)程中，地面必須有專職安全員進(jìn)行監(jiān)護(hù)。

e.高空作業(yè)時(shí)嚴(yán)禁上下投擲工具、材料，嚴(yán)格執(zhí)行我廠高處作業(yè)安全管理規(guī)定進(jìn)行重建作業(yè)。

D.L=2 S=5 R= 10 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)：中等風(fēng)險(xiǎn)

E.應(yīng)完善措施：完善操作規(guī)程；施工現(xiàn)場(chǎng)采取防護(hù)隔離措施；加強(qiáng)安全教育。

（5）起重傷害 A.觸發(fā)原因: XXX有限公司

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a.塔吊機(jī)具質(zhì)量問(wèn)題。b.吊車起重臂下站人。c.無(wú)關(guān)人員在現(xiàn)場(chǎng)。

d.無(wú)人監(jiān)護(hù)。⑤違章操作、違章指揮。B.危害：人身傷亡

C.已采取的措施：使用前認(rèn)真進(jìn)行起重機(jī)具吊車等質(zhì)量檢查；按我廠安全管理規(guī)定開(kāi)好作業(yè)票；加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)檢查，無(wú)關(guān)人員不得逗留。正確佩戴好勞保用品；操作人員持證上崗；落實(shí)監(jiān)護(hù)人。

D.L=2 S=5 R=10 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)：中等風(fēng)險(xiǎn)

E.應(yīng)補(bǔ)充的措施：加強(qiáng)監(jiān)督檢查，加強(qiáng)安全教育，提高安全意識(shí)。（6）機(jī)械傷害

A.觸發(fā)原因:：機(jī)具質(zhì)量問(wèn)題；機(jī)具使用不熟練，未能正確佩戴勞保用品；無(wú)人監(jiān)護(hù)；違章操作、違章指揮。

B.主要后果:人身傷害

C.已采取的措施：使用前熟悉機(jī)具性能及使用方法；認(rèn)真閱讀說(shuō)明書及注意事項(xiàng)；做好安全教育；現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查；使用前認(rèn)真進(jìn)行機(jī)具及配件等的質(zhì)量檢查；正確佩戴好勞保用品

D.L= 2 S=2 R=4 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)：可接受風(fēng)險(xiǎn)

E.應(yīng)補(bǔ)充的措施：完善操作規(guī)程，加強(qiáng)安全教育，提高安全意識(shí)。（7）車輛傷害

A．觸發(fā)原因:運(yùn)煤鏟煤過(guò)程中將存在車輛運(yùn)輸作業(yè)，在車輛運(yùn)輸中無(wú)人監(jiān)護(hù)，違章指揮等原因。

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B．危害：人身傷害

C．已采取的措施: 在運(yùn)輸鋼筋、混凝土、垃圾等物資嚴(yán)格遵守車輛管理規(guī)定，按規(guī)定路線行駛；加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查；佩戴好勞保用品。

D．L=2 S=2 R=4 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)：可接受風(fēng)險(xiǎn) E．應(yīng)補(bǔ)充的措施：落實(shí)監(jiān)護(hù)人。（8）人員磕傷、碰傷 A．觸發(fā)原因：

a.存在交叉作業(yè)，未檢查周圍環(huán)境，b.材料有尖角或突出部分，拆除搬運(yùn)或裝卸過(guò)程作業(yè)人員未注意 c.作業(yè)人員未按規(guī)定穿著，未佩戴相關(guān)勞動(dòng)保護(hù)用品。B.危害：人身傷害

C.已采取措施：配備了相關(guān)勞保用品 D.L= 2 S=2 R=4 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)：可接受風(fēng)險(xiǎn)

E.應(yīng)完善措施：加強(qiáng)教育，提高作業(yè)人員自我防護(hù)意識(shí)施工時(shí)，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)檢查，發(fā)現(xiàn)危險(xiǎn)隱患。

（9）觸電

A.觸發(fā)原因：電源線未絕緣好，電源線被壓壞，臨時(shí)用電箱防潮、防雨等保護(hù)有夠，違章操作，照明不好，防護(hù)不當(dāng)。

B.主要后果：人員傷害

C.已采取措施：按照我廠用電規(guī)定辦理《臨時(shí)用電作業(yè)證》等各種相關(guān)票證，由我廠值班電工負(fù)責(zé)接線，穿戴合格勞動(dòng)保護(hù)用品，嚴(yán)XXX有限公司

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禁使用不合格電動(dòng)工具。

D.L= 2 S=2 R=4 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)：可接受風(fēng)險(xiǎn) E.需完善措施：加強(qiáng)檢查。

7.對(duì)策

7.1 制定《煤氣站專項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案》

在發(fā)生初起事故時(shí)，確保高效、有序的采取應(yīng)急行動(dòng)，控制事故擴(kuò)大，搶救傷員和受威脅人員，保護(hù)生產(chǎn)設(shè)施和環(huán)境，最大限度減少事故損失。

預(yù)先制定此應(yīng)急預(yù)案，形成應(yīng)急演習(xí)制度，指導(dǎo)各級(jí)人員學(xué)習(xí)和運(yùn)用應(yīng)急行動(dòng)程序，逐步提高干部、職工隊(duì)伍的整體應(yīng)急能力，確保一旦發(fā)生事故險(xiǎn)情，能夠及時(shí)得到控制和處理，減少損失。

7.2成立安全科，配備搶險(xiǎn)物資

根據(jù)《中華人民共和國(guó)安全生產(chǎn)法》（中華人民共和國(guó)[2002]第70號(hào)主席令））和《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)安全生產(chǎn)工作的通知》（國(guó)發(fā)[2010]23號(hào)）的要求，公司設(shè)置安全科，建立了《安全管理人員的管理制度》，配備專職安全生產(chǎn)管理人員。同時(shí)，我公司配備了如下應(yīng)急設(shè)備和物資：滅火器、防塵面罩、吊車、叉車、運(yùn)輸車、移動(dòng)電話和廠內(nèi)固定電話。

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7.3組織職工安全培訓(xùn)

公司建立《安全教育培訓(xùn)管理制度》，并以文件發(fā)布生效。制度中規(guī)定了所有類型培訓(xùn)并與國(guó)家有關(guān)規(guī)定《生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位安全培訓(xùn)規(guī)定》(國(guó)家安監(jiān)總局令[2006]第3號(hào))、《特種作業(yè)人員安全技術(shù)培訓(xùn)考核管理規(guī)定》(國(guó)家安監(jiān)總局令[2010]第30號(hào))一致。

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第五篇：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告

附件1 秀山縣天源礦業(yè)有限公司黃家河腳錳礦改擴(kuò)建項(xiàng)目社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告

開(kāi)展重大事項(xiàng)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、提高重大事項(xiàng)科學(xué)決策水平、從源頭上預(yù)防和減少重大信訪問(wèn)題和社會(huì)不穩(wěn)定問(wèn)題發(fā)生、構(gòu)建和詣社會(huì)的重大舉措。為確保秀山縣天源礦業(yè)有限公司黃家河腳錳礦改擴(kuò)建項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)工作依法、有序進(jìn)行，按照《秀山土家族苗族自治縣重大事項(xiàng)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)施細(xì)則（試行）》（秀山委辦發(fā)[2011]56號(hào)）要求，特作如下社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

一、項(xiàng)目基本情況

（一）基本情況

秀山縣天源礦業(yè)有限公司黃家河腳錳礦位于溶溪鎮(zhèn)，原礦區(qū)面積為3.6048平方公里，生產(chǎn)規(guī)模為3萬(wàn)噸/年。2009年天源礦業(yè)有限公司向縣政府申請(qǐng)將天源礦業(yè)有限公司黃家河錳礦相鄰部分主要位于膏田鎮(zhèn)漆園村的資源劃給天源礦業(yè)有限公司黃家河腳錳礦，解決企業(yè)錳礦資源不足?？h政府同意了擴(kuò)界請(qǐng)示，向重慶市國(guó)土房管局出具了《關(guān)于同意秀山縣天源礦業(yè)有限公司黃家河腳錳礦擴(kuò)界的函》（秀山府[2009]92號(hào)），并以墊資形式對(duì)擴(kuò)界部分進(jìn)行了地質(zhì)普查和詳查，現(xiàn)探明資源儲(chǔ)量64.8萬(wàn)噸。

秀山縣天源礦業(yè)有限公司黃家河腳錳礦申請(qǐng)擴(kuò)大礦區(qū)范圍及生產(chǎn)規(guī)模，擴(kuò)大后礦區(qū)面積為5.1049平方公里，擴(kuò)大生

212日核發(fā)《重慶市企業(yè)投資項(xiàng)目備案證》（實(shí)現(xiàn)立項(xiàng)）；市國(guó)土房管局出具了《關(guān)于同意秀山縣天源礦業(yè)有限公司黃家河腳錳礦擴(kuò)界的函》（秀山府[2009]92號(hào)）；黔江區(qū)環(huán)境監(jiān)測(cè)中心站受秀山縣天源礦業(yè)有限公司的委托開(kāi)展了環(huán)評(píng)監(jiān)測(cè)，出具了《監(jiān)測(cè)報(bào)告》（渝黔環(huán)（監(jiān)）字[2014]第188號(hào)）;編制了《秀山縣天源礦業(yè)有限公司黃家河腳錳礦改擴(kuò)建工程環(huán)境影響報(bào)告書》，并經(jīng)秀山縣環(huán)保局組織進(jìn)行了技術(shù)評(píng)審。

小結(jié)：該項(xiàng)目建設(shè)具有合法性。

（二）合理性評(píng)估

1.該項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，每年可實(shí)現(xiàn)產(chǎn)值2億元，利稅4000余萬(wàn)元，為當(dāng)?shù)亟鉀Q勞動(dòng)力就業(yè)1000余人，可帶動(dòng)運(yùn)輸、機(jī)械加工、餐飲等行業(yè)，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，為全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展注入新的生機(jī)和活力。

2.項(xiàng)目投產(chǎn)后按照節(jié)能、降耗、減污、增效的清潔生產(chǎn)原則采取相應(yīng)的環(huán)保治理措施，避免當(dāng)?shù)剞r(nóng)作物受害、人群健康受損、地下水污染等情況的發(fā)生。本項(xiàng)目將有利于公司進(jìn)一步做大做強(qiáng)碳酸錳礦石開(kāi)采業(yè)，鞏固公司在錳行業(yè)的地位，增強(qiáng)行業(yè)影響力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

3.征地方案。擴(kuò)建部分礦井井田及工業(yè)場(chǎng)地范圍為山區(qū)，近兩年，秀山縣對(duì)礦區(qū)高山居民實(shí)行移民政策，居住在溶溪鎮(zhèn)高樓村水竹園組村民大都已移民至溶溪其他村或秀山縣城居住，基本上已無(wú)居民居住。擴(kuò)建區(qū)無(wú)建筑、寺廟、文物、古跡等，不存在拆遷問(wèn)題。到目前為止，我司已完成了征用地工作，已按照國(guó)家及重慶市有關(guān)補(bǔ)償規(guī)定對(duì)村民進(jìn)行了補(bǔ)償，根據(jù)村民意愿，把有需要的村民安排在礦山企業(yè)工作，并盡可能滿足村民合理訴求，最大限度地保持礦區(qū)社會(huì)和諧穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展，老百姓得到了實(shí)惠，礦區(qū)已經(jīng)移民的和周邊的村民對(duì)我司項(xiàng)目建設(shè)都很支持，沒(méi)有收到反對(duì)意見(jiàn)。

小結(jié)：該項(xiàng)目建設(shè)具有合理性。

（三）可行性評(píng)估

1.符合《重慶市礦產(chǎn)資源總體規(guī)劃》和《秀山土家族苗族自治縣礦產(chǎn)資源總體規(guī)劃》。

秀山縣天源礦業(yè)有限公司黃家河腳錳礦改擴(kuò)建項(xiàng)目符合《重慶市礦產(chǎn)資源總體規(guī)劃》和《秀山土家族苗族自治縣礦產(chǎn)資源總體規(guī)劃》，秀山縣政府根據(jù)規(guī)劃和工業(yè)發(fā)展實(shí)際情況，于2009年同意秀山縣天源礦業(yè)有限公司的擴(kuò)界申請(qǐng)，并經(jīng)市國(guó)土房管局批準(zhǔn)以秀山縣政府墊資形式對(duì)擴(kuò)界部分進(jìn)行了普查和詳查。2013年10月12日，重慶市國(guó)土資源和房屋管理局向秀山縣國(guó)土房管局下達(dá)《重慶市國(guó)土房管局關(guān)于下達(dá)秀山縣2013采礦權(quán)出讓計(jì)劃的通知》（渝國(guó)土房管礦計(jì)[2013]22號(hào)），將擴(kuò)界部分協(xié)議出讓給秀山縣天源礦業(yè)有限公司。

2.符合《秀山自治縣十二五規(guī)劃》

《秀山自治縣十二五規(guī)劃》指出，堅(jiān)持建改并舉提振錳礦加工業(yè)，以推進(jìn)錳系列產(chǎn)品精深加工為主攻方向，切實(shí)把錳工業(yè)培育成競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)的支柱產(chǎn)業(yè)，力爭(zhēng)到2015年，錳礦開(kāi)采及其系列加工產(chǎn)品銷售總值超過(guò)50億元。擴(kuò)建項(xiàng)目位于秀山縣膏田鎮(zhèn)漆園村，屬于錳礦開(kāi)采業(yè)，符合秀山縣“十二五”總體

6組，10月25日，由公司行政辦公室組織召開(kāi)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)分析論證會(huì)，向與會(huì)代表通報(bào)了9月份民意調(diào)查情況和環(huán)評(píng)相關(guān)信息，并就項(xiàng)目的合法性、合理性、可行性、可控性和可能發(fā)生和不穩(wěn)定因素等進(jìn)行分析討論。會(huì)后，評(píng)估小組對(duì)評(píng)估分析論證會(huì)進(jìn)行綜合分析總結(jié)，得出了該項(xiàng)目可以實(shí)施的結(jié)論。

四、評(píng)估結(jié)論

通過(guò)評(píng)估，秀山縣天源礦業(yè)有限公司黃家河腳錳礦改擴(kuò)建項(xiàng)目發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性極小，該項(xiàng)目建設(shè)合法、合理、可靠、可控,該建設(shè)項(xiàng)目可以實(shí)施。

秀山縣天源礦業(yè)有限公司

二〇一四年十月二十五日