第一篇：國稅納稅工作評議交流

我局堅持“以票控稅、網絡比對、稅源監控、綜合管理”的流轉稅管理方針，以分析指導評估、以評估促進管理，結合本地實際，大膽實踐、勇于創新，使增值稅納稅評估工作有了新的突破，共評估增值稅企業124戶，經評估有問題企業68戶，評估補稅563萬元，并相繼建立了鐵合金、精細化工、洗煤等重點行業評估模型，為提高增值稅管理水平起到了“助推器”的作用。

一、增值稅管理的現狀及存在的問題

也發現我增值稅管理上存在一些問題：一是納稅人進項稅抵扣憑證管理不規范，稅收收入取得大幅增長的同時。尤其是增值稅其他抵扣憑證還存在一些問題。二是增值稅一般納稅人零負申報率偏高，12月零負申報率就達到55%三是行業稅負不均，例如在市，電力熱力制造供應業、石油加工煉焦業、非金屬礦物制品業稅負率都在5%以上，而以批發、零售為主的商貿企業稅負率均在3%以下，且國有商貿企業與私營商貿企業之間稅負明顯差異。四是納稅評估缺少系統、全面的指標參數和預警值，成為納稅評估的瓶頸”制約著納稅評估工作的開展和效果。針對增值稅管理中存在上述問題，局自以來，圍繞科學化、精細化管理的要求積極開展納稅評估，加強增值稅管理。

工業因煤而生，市素有塞上“煤城”之稱。煤炭行業是石嘴山市的支柱產業，許多重點行業是圍繞煤炭發展起來的以煤炭開采洗選業、黑色金屬冶煉業、電力生產供應、化學原料制造業為主的這些行業成為全市增值稅稅收收入主體。多年來，為了有效提高增值稅管理質量和效率，局做了大量的探索和實踐，特別是以來我借助“稅收分析、納稅評估、稅務稽查、稅源管理”四位一體互動機制平臺，以抓稅收分析為切入點，以納稅評估為抓手，以稅務稽查為突破，加強重點行業、重點稅源管理，以點帶面，從具體工作入手，有效地提升了增值稅管理水平，取得了良好效果。截止到底，局增值稅納稅人14822戶，其中一般納稅人企業1515戶、小規模納稅人企業1476戶。增值稅入庫稅款224952萬元，比上年增長35.59%增收59043萬元。

二、大力開展增值稅分析評估，強化稅源管理

（一）加強業務培訓、開展專項評估

我局把選好用好納稅評估人才作為納稅評估的基礎，這是因為納稅評估人員素質直接決定著納稅評估質量的高低，我市對重點評估工作集中抽調人員優化組合搞評估，并注重評估人員的業務培訓和指導，要求評估人員要熟悉評估指標和納稅評估文書的運用，掌握約談和實地核查技巧。在對水泥行業的專項評估工作中，由市局牽頭成立統一的專項評估小組進行納稅評估，摸索行業評估流程，積累經驗和方法，收效明顯。首先我局按照總局確定的評估模型和本市水泥行業能耗定額標準，選擇管理較規范的國有企業，通過評估形成本地區的行業評估方法，為對其他企業開展評估積累經驗、方法。隨后我局在開展對其他水泥企業的納稅評估中，邊評估邊總結邊推廣，形成良好的工作機制。經對我市8戶水泥生產企業的納稅評估，核實我市水泥行業實現銷售收入2.1億元，應納增值稅1478.25萬元，平均稅負率7.03%，核查出有其他涉稅問題的企業8戶，補繳增值稅117.4萬元。

（二）深化稅收分析，做到有的放矢

為了增強評估工作的針對性，我局積極從四方面對增值稅進行分析：一是增值稅收入進度分析；

二是500萬元以上重點稅源企業監控分析；

三是一般納稅人行業稅負分析；

四是零負申報統計異常分析。充分發揮“四位一體”互動機制在稅源管理中的合力作用，通過“四位一體”辦公會議與其他業務科室互通信息，及時掌握增值稅完成情況，確保每季度足額完成稅收計劃任務。我局還充分運用區局開發的輔助征管系統和市局開發的數據分析軟件，進一步提高數據預警意識，將低于警戒值的納稅人作為納稅評估疑點對象，下達評估任務，以確保分析結果對納稅評估工作的指導作用。例如通過按季度查詢各行業稅負預警值和查詢一般納稅人零負申報情況，統計出稅負低于預警值的增值稅一般納稅人名單和連續三個月零負申報的企業名單下發各局，作為各局下達評估任務、查找疑點，提出不同管理措施的依據，發揮了稅收分析指導納稅評估的作用。

為強化對重點稅源的收入分析預測，我局對全市年納稅額500萬元以上38戶重點稅源企業進行監控，按季把應征稅額增減幅度上下超過25%或者稅負率增（減）大于（小于）1%的重點稅源企業統計出來，下發給各管理局查找原因，發現疑點的進行納稅評估或移交稽查檢查。在分析過程中對存在疑點的兩戶稅負為零和一戶價格偏低的重點稅源企業通過互動機制平臺安排管理局進行了專項納稅評估。

（三）探索建立行業評估模型，指導開展納稅評估

局對全市521戶商貿企業一般納稅人近兩年的數據進行了調查采集，為了加強對商貿企業增值稅的管理。以各數據的加權平均值為依據，按照經營種類細分了22個門類并測算出了參數值，提出了7種商貿企業增值稅納稅評估方法：即稅負對比分析法、商業增加值稅負分析法、毛利率分析法、銷售收入變動率分析法、存貨周轉率（次數）分析法、應收賬款變動率分析法、應付賬款變動率分析法。通過對3戶商貿企業進行的納稅評估，利用評估方法中的稅負對比分析法和存貨周轉率分析法及參數值對比發現企業存在發出貨物未記銷售的問題，針對納稅疑點與企業約談，敦促企業補交增值稅5.3萬元。

由于當前企業經營范圍比較復雜，市產業結構主要是以煤炭、電力、化工、高耗能為主。核算層次各異，同行業之間生產工藝和生產設備相差很大，要分行業測定投入產出比和能耗比等參數確定存在很大困難。但我局堅持從具有代表性的典型行業入手，測定建立行業評估參數模型，根據我市稅源經濟分布狀況，積極組織各管理局對選定的鐵合金、洗煤、精細化等行業開展納稅評估，著重做好行業納稅評估模型的建立和應用實踐工作，目前選定行業的評

從建立鐵合金產品納稅評估模型的原因背景、鐵合金產品納稅評估模型建立過程、鐵合金產品物理耗量數據分析、鐵合金產品納稅評估方法和指標參數四個方面進行總結，估模型及指標均已建立并完善。其中鐵合金評估模型建立的較充分、完整。運用能耗（電耗、煤耗）分析法和投入產出法進行數據分析評估。為了驗證評估模型的可行性，局在隆湖、惠農、平羅選了4戶企業運用模型進行評估。發現3戶私營企業單位電耗值偏高或預付賬款余額變動值過大，通過約談舉證、實地核查，3戶企業共補繳增值稅70.37萬元。鐵合金行業納稅評估模型得到區局領導的肯定，并已經由區局上報總局，總局召開的增值稅納稅評估工作會議上作為典型材料進行了交流。

局通過設計數據采集表挑選出10戶精細化工企業采集了相關數據、對精細化工企業的生產工藝流程、各種原材料的耗用、產品特征等進行實地調查，與此同時。依據相關納稅評估管理辦法中的評估指標，建立了精細化工行業增值稅納稅評估指標模型及預警值，確定了稅負對比分析法、銷售額變動分析法、進項稅金結構分析法和投入產出法四種評估辦法，并提出了相應的評估參數值。對煤炭市場的經營狀況進行多方的調查分析和科學的論證基礎上，結合實際工作經驗，建立了洗選煤行業增值稅納稅評估管理模型，確立了預警參數指標，提出了電耗測算法、煤泥中煤等副產品產出比例分析法。為了用評估案例來驗證評估模型的實用性和可操作性，局要求各管理局組織評估人員運用評估模型對相關企業進行評估。惠農局對5戶精細化工企業進行了納稅評估，運用模型中的投入產出法找出企業存在產成品非正常損失的外購貨物未作進項稅轉出，評估補稅8.5萬元。大武口局評估洗煤行業6戶，評估補稅89.34萬元。

全市國稅系統運用新建立的行業評估模型共評估了16戶企業，評估補繳增值稅202.4萬元，取得了較好的效果。

（四）處理好“兩個關系”、堅持“三個結合”，提高評估工作效率

處理好“兩個關系”，就是處理好計算機分析與人工分析的關系，處理好約談與實地核查的關系。目前我局的計算機在納稅評估方面的應用還較欠缺，只能查詢一些共性數據，而面對不同行業、不同核算水平，不同規模的企業還需要做進一步的人工分析，為此，我局充分利用自行開發的數據分析軟件，查詢計算機生成的零、負申報、企業稅負、發票開具、進項抵扣等數據，經過統計，再與人工計算的銷售變動率、成本利潤變動率等指標進行橫向和縱向的對比分析，借以發現納稅申報中存在的異常問題；

其次，處理好評估約談與實地核查的關系，就是要實地核查工作根據約談過程中未談清楚的問題進行，再根據核查發現的涉稅疑點做出相應處理，這樣評估更有針對性。

堅持“三個結合”：一是堅持評估與稅法宣傳輔導相結合，就是在評估中，借下發資料、約談等機會向納稅人宣傳稅收政策、法規，對在評估過程中發現企業在執行稅收法規出現偏差及財務處理等方面的問題，及時給予輔導，提出糾正措施，并督促企業自行改正，為納稅人提供周全而有效的預警服務；

二是評估與日常管理相結合，就是在評估中發現征管上的漏洞和不足，及時反饋給管理部門，發揮以評促管的功能；

三是評估與經驗交流相結合，就是在一階段評估任務結束后，要認真總結納稅評估中發現的問題，對評估情況進行系統的歸納和分類，以便相互交流。

（五）積極探索、不斷總結評估工作經驗

我局增值稅納稅評估工作經過一年探索和實踐，在取得成績的同時，也積累了一些經驗和方法，為今后納稅評估的深入開展打下了基礎，以下例舉一二：

一是查電費、算產量、找疑點。如我局評估人員在對某煤炭運銷有限公司進行評估時，根據該公司全年生產耗電量的度數和申報精洗煤產量的噸數，依照我市洗煤行業評估模型中單位精洗煤定額耗電量標準，測算出該企業實際產量與申報產量相差二千多噸。經對企業進行了約談和實地核查，得知企業當年少計產量，按照評估期每噸精洗煤市場價格計算，企業自行補繳增值稅15萬元。

二是利用投入產出比，發現異常。如我局稅收管理員在對某化工有限公司進行評估時，通過對該地區同行業的投入產出比進行測算得出該企業生產1噸炭黑的電石投入與該行業的電石投入明顯不符。根據案頭分析得出的分析結論，評估人員與企業法人代表和財務人員進行了約談，在約談中企業曾提到電石的非正常損失，經核實，確有非正常損失的原材料未作進項稅轉出，造成企業產量低于同行業的參數產量。

三是其他業務利潤背后的隱情。如我局對某機械制造有限公司的納稅評估，通過查看該企業年度會計決算報表，表中其他業務利潤與主營業務收入、主營業務成本額之間明顯不配比，它們之間到底存在什么隱情？評估人員帶著這些疑問，決定與該企業約談和實地調查了解，根據企業主動提供的賬簿資料、相關銷售合同，了解到該企業將購入的原材料用于安裝、搭建生產水泥平臺等非應稅項目的材料使用上，已抵扣的進項稅額未作進項稅額轉出。評估人員對企業的作法，耐心進行政策宣傳指導，企業認為核實的問題準確，愿意補繳稅款，并及時進行賬務調整。

四是從生產水泥電耗、煤耗找到的實情。如對我市某水泥企業增值稅專項評估時，評估人員運用總局下發的《水泥行業增值稅專項評估方法》中的以電耗和煤耗為主的能耗分析法，以及投入產出法的評估方法和技巧，測算出企業當年申報水泥產量與根據國家電耗、煤耗標準值計算的水泥產量不符，存在疑點。經約談舉證和實地核查，發現企業將用于在建工程的電力計入生產成本并抵扣了進項稅額，在破產清算時將財產損失中所購原料已抵扣的進項稅未做進項稅轉出，將外購并銷售的水泥未按一般貨物銷售和即征即退分別核算申報，造成即征即退稅額增加，應納稅額減少。經說明企業認識到問題所在，自查補交增值稅12萬元。

五是運用模型參數，發現納稅異常。如對我市某鐵合金企業的納稅評估，評估人員運用市局下發的鐵合金行業原材料耗用量指標分析表及預警值進行分析發現，企業當年生產用電的平均單耗與鐵合金行業評估模型的電耗指標存在差異，而且企業當年申報增值稅稅負率低于行業平均預警值下限，可能存在少報收入，多抵進項稅的疑點。經約談舉證和實地盤庫核查，發現企業成品庫出庫數與企業賬面數相比，少了300多噸，經仔細詢問，原來是企業變換倉庫保管人員在交接時，沒有進行實地盤庫，導致與帳面不符，少做收入，應補繳增值稅27萬元。經補稅調整后企業的增值稅稅負率較評估前提高了0.4個百分點。

六是存根聯滯留票核查評估見成效。4月，我局及時從區局發布的增值稅數據中篩選出我市存在存根聯滯留票戶數189戶、涉及發票526份、稅額255萬元。為了全面認真核查存根聯滯留票原因，我局采取了約談、實地取證、賬實對比等方法，要求被核查企業逐一說明每張滯留票未申報認證抵扣進項稅的原因，并提供相關證據。對涉及滯留票銷貨方核查需要發協查函的直接通過區局ftp發函協查，并告知銷貨方稅務機關。通過核查，逐票找清造成存根聯發票滯留的原因。經過納稅評估程序有15戶企業存在納稅疑點，已補繳稅款24萬元。對疑點問題沒有排除及時移交稽查的企業，我局稽查局已查補稅款9.7萬元。

三、由點到面，促進增值稅分析評估工作再上新臺階

增值稅納稅評估工作并非可有可無，它是整個流轉稅征管工作體系中的重要一環，對此我局已形成共識。今后的納稅評估還有很多工作要做，首先要通過區市縣三級信息平臺指標監控體系，利用綜合征管系統、稅收分析監控系統、稅收征管輔助系統等一糸列的標準和體系，對納稅人涉稅行為做出評價，篩選出異常企業名單，派發任務具體實施納稅評估；

其次要堅持以分析調研為核心，全面加強數據的分析應用能力，在分析評估中，無論是市局還是縣局、分局，要學會依據納稅人紙質檔案、納稅人經營的動態信息，多方面開展比對分析、稅種分析、帳項分析。通過數據綜合分析、映證，找出納稅人涉稅疑點，有的放矢開展評估工作；

第三要實現評估約談有突破、評估結果有實效，要以理、以德、依證據指明納稅人存在的涉稅問題，要讓納稅人信服、自愿的開展“自查、自糾”，杜絕“一嚇、二哄、三騙”的粗獷作法，要通過問題的揭示、政策的輔導，讓納稅人高度重視評估工作；

第四要摒棄以納稅評估代替稅務稽查的作法，對疑點舉證不充分，自查不認真，不主動配合評估工作的，要堅決移交稽查環節，運用稽查手段進行有效檢查。

今后，在增值稅管理工作中，我局將緊緊圍繞自治區國稅局年初總體工作部署和流轉稅工作會議精神，深入貫徹科學化、精細化管理理念和“以票控稅、網絡比對、稅源監控、綜合管理”的流轉稅管理方針，繼續依托“四位一體”互動機制平臺，突出工作重點，加強對關鍵環節、薄弱環節的納稅評估，推進我局增值稅管理再上新臺階。

第二篇：090629湖北國稅納稅服務交流材料

全國稅務系統納稅服務工作會議經驗交流材料

立足標準化 探索新機制

全面推進辦稅服務廳建設

湖北省國家稅務局

2008年以來，在國家稅務總局的正確領導下，我們緊緊圍繞稅收中心工作，開展辦稅服務廳標準化建設，探索構建辦稅服務運行新機制，提高了納稅服務質量和水平，促進了稅收工作任務的完成和稅收職能作用的發揮。主要做法是：

一、從實際出發，確立辦稅服務廳建設新思路

2008年初，我們調查發現，辦稅服務廳工作中存在一些問題需要解決，主要是辦稅服務廳每月征期人流量居高不下，經常出現排隊擁擠的現象；辦稅服務廳服務設施過于簡陋，功能不夠完善；辦稅服務廳工作單調繁重，稅務人員工作積極性不高；納稅人辦稅負擔重、成本高，辦理涉稅事項需要多頭找、多次跑。通過分析研究，我們找出問題的根本原因是：辦稅服務廳過去僅僅是辦稅服務的場所，是各業務部門職能的延伸，辦稅服務廳關注點比較分散，業務運行各自為政，辦稅服務缺乏一個穩定、持續的運行機制，辦稅資源得不到充分整合，制約了辦稅服務廳職能作用的發揮，提升辦稅服務質量的空間越來越小，影響了辦稅服務的質量和效率。

為此，我們決定，將辦稅服務廳建設置于稅收事業發展全局中來考慮、籌劃，探索建立一個標準化、常態化、持續性的辦稅服務運行機制，以利于優化納稅服務，落實“兩個減負”，提高行政效能，樹立國稅部門的良好社會形象。基本思路是：以納稅人需求為導向，推進辦稅服務廳標準化建設，使其成為涉稅事項的受理中心、流轉中心、督辦中心和信息采集中心，提升辦稅服務質量和水平。具體來說，就是探索建立起“8152”辦稅服務運行機制。“8”是指辦稅服務廳實現“八個統一”，即統一業務流程、窗口設置、各類標識、辦稅指南、服務內容、崗責體系、管理制度和文明用語；“1”是指辦稅服務廳實行“一窗多能”；“5”是指辦稅服務廳建設堅持“五個標準化”，即辦稅環境標準化、管理制度標準化、業務流程標準化、納稅服務標準化、工作考核標準化；“2”是指基層稅收業務工作按照“兩個一律”開展，即納稅人找稅務機關申請辦理涉稅事項，一律由辦稅服務廳受理辦理；稅務機關找納稅人調查核實事項，一律由稅收管理員完成。

二、從根本入手，大力構建辦稅服務運行新機制

辦稅服務廳標準化建設是一項系統工程，根本在機制，關鍵在管理。我們從管理制度、業務流程、服務方式、辦稅環境、工作考核等五個方面著力，建立一套辦稅服務標準化體系，形成規范高效的辦稅服務運行機制。

（一）推進基礎制度標準化，建立規范管理機制。省局編寫了近18萬字的《辦稅服務廳標準化建設范本》辦稅環境、管理制度、容、場所、人員、行為、時限等進行了全面規范，形成了完整的辦稅服務制度體系。在此基礎上，將辦稅服務廳定位為獨立的辦稅服務實體，實行人員統一管理、業務統籌協調，并賦予辦稅服務廳對涉稅審批事項跟蹤督辦職能，督促涉稅審批事項在有關業務部門間及時流轉處理，建立起以辦稅服務廳為核心和樞紐、其他業務部門緊密配合的基層業務運行方式，保障工作協調高效運轉。

（二）推進業務流程標準化，建立高效運行機制。我們按照“八個統一”的標準，對基層稅收業務流程進行了優化整合。一是統一窗口受理。對納稅人申請辦理涉稅事項進行全面清理。對清理保留的涉稅事項，外其他業務部門直接受理的做法，避免了納稅人辦稅多頭找、多部門跑。二是內部流轉審批。對全省清理保留的涉稅審批事項，統一按照“窗口受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的程序辦理，辦稅程序更便捷。三是壓縮辦結時限。統一涉稅事項辦理環節及其要求，壓縮辦結時間，提高辦稅效率，全省各地辦理各項涉稅審批事項比總局規定的時間普遍縮短了三分之一以上。四是整合涉稅報表。對同類涉稅調查事項整合歸并，實行“多表合一”，一次性報送，多部門共享使用，減少納稅人重復報送。

（三）推進服務方式標準化，整合辦稅服務廳窗口服務功能，變專業化窗口為多功能窗口，實行辦稅服務“一窗多能”。

通過實行這種辦稅模式，征期內，所有窗口面向納稅人提供辦稅服務，最大限度地利用了辦稅服務廳人力資源和設備資源一來，對納稅人而言，避免了在不同類窗口間來回辦理涉稅事項，實現了“走進一道門、來到一個窗、辦完一切事”；對稅務機關而言，各個窗口平均分擔全省絕大多數辦稅服務廳都實行了“一窗多能”。在以“一窗多能”為主了網上申報、介質申報、委托銀行劃繳稅款等申報繳稅方式。一些地方還探索推行動漫導稅、圖標導稅等個性化服務方式，提高了服務實效。

（四）推進辦稅環境標準化，建立征納互動機制。我們本著因地制宜、因陋就簡的原則，適當改善辦稅服務廳的硬件條件，為納稅人提供方便快捷、溫馨和諧的辦稅環境，打造一個征納互動、相互溝通的平臺。一是構建功能分區。將辦稅服務廳劃分為辦稅服務區、自助辦稅區、取表填單區、資料取閱區、納稅咨詢區、等候區等區域，優化了辦稅功能。二是開放工作臺面。對新建、改建的辦稅服務廳，都按照低平面、開放式要求建設工作臺面，方便了納稅人與辦稅服務廳工作人員的交流溝通，拉近了征納距離，增強了服務的親和力。三是營造和諧氛圍。全省辦稅服務廳安裝了全國統一的戶外標牌，省局按照戶外標牌的顏色格調，統一制作安裝了1,629塊窗口標牌和1,373塊功能區域標牌。辦稅服務廳

工作人員一律著裝上崗，掛牌服務，使用普通話和了溫馨和諧的氛圍。四是改善便民設施。配置了桌、椅、凳以及筆墨紙張等辦稅用品用具，配備了票表單書存放架和填寫臺，陳列了辦稅指南、票表單書及其填寫樣本，設置了咨詢臺、公告欄、舉報箱。有的地方還配備了液晶顯示屏、排隊叫號系統、服務質量評價系統、觸摸查詢機、自助終端機等設備，方便了納稅人辦稅。

（五）推進工作考核標準化，建立科學考評機制。一方面，建立納稅人及社會各界評議機制，提高辦稅服務質量。通過使用服務質量評價系統，采取問卷調查、走訪座談等形式，開展納稅服務滿意度調查評議，有針對性地實施整改。另一方面，建立涉稅審批業務跟蹤督辦機制，提高業務運行質量。對相關業務部門處理涉稅審批事項情況，辦稅服務廳進行跟蹤督辦，發現未按要求辦理的，提交績效考核部門，納入工作考核，達到了通過考核評價規范辦稅服務、促進行政效能提高的目的。

三、從全局著眼，擴大辦稅服務廳建設長遠效應

我們將辦稅服務廳標準化建設作為一項全局性工作來抓，以此為抓手，推動全局工作開展。2008年，召開了全省市州局一把手參加的專題會議，把辦稅服務廳標準化建設在全省推開，舉全系統之力抓落實。目前，全省130個辦稅服務廳已基本完成標準化建設任務。

（一）更新了服務理念。在辦稅服務廳標準化建設中，機關帶頭抓，基層扎實干，促進了服務理念的更新，系統上下普遍做到了機關為基層服務、業務科室為辦稅服務廳服務、全省國稅系統為納稅人服務，新的服務理念貫穿到了辦稅服務廳標準化建設乃至整個國稅工作之中。

（二）提高了服務效能。以辦稅服務廳標準化建設為切入點，推動了納稅服務整體效能的提升。通過改造硬件的辦稅環境；通過改進服務措施，促進了征納和諧；通過優化辦稅流程，建立起了以辦稅服務廳為核心和樞紐的業務工作運行方式；通過建立“一窗多能”辦稅服務模式，提高了辦稅服務廳的吸引力，調動了稅務人員的積極性；通過落實辦稅服務廳對涉稅審批事項督辦職能，提高了辦稅效率。

（三）優化了部門形象。辦稅服務廳標準化建設起到了牽動“牛鼻子”的作用，帶動了國稅部門基層建設、隊伍建設、作風建設、勤政廉政建設、稅務文化建設以及和諧國稅建設，收到了內強素質、外樹形象的良好效果。對此，納稅人積極擁護，地方黨政領導給予了高度贊譽，國稅部門在當地的地位和形象進一步提升。到2008年底，全省國稅系統130個基層縣區局中，有4個被表彰為全國文明單位或精神文明建設工作先進單位，100個被表彰為省級文明單位或最佳文明單位。

第三篇：國稅納稅證明

國稅納稅證明

深圳稅務局從五個方面優化了綜合征管系統的納稅證明開具模塊。(一)規范納稅證明的開具對象。實現了對零散稅收納稅人、無證戶、注銷戶、被委托代征納稅人及被代扣代繳稅款的納稅人開具納稅證明，明確委托代征的受托單位及代扣代繳義務人不能就其代征、代扣稅額開具納稅證明。(二)實現了匯總開具納稅證明的功能。對已審批確認增值稅匯總申報的納稅人，可關聯-總機構及其下屬分支機構匯總開具指定時期的匯總納稅證明。(三)對特定人群限制開具納稅證明。對“非正常戶”或“非正常注銷戶”以及存在逾期未申報行為的納稅人強制監控不允許開具納稅證明。(四)滿足納稅證明開具的特殊需求。如允許開具零納稅額《納稅證明》，客觀證明其納稅情況;實現《納稅證明》的重新開具功能，使納稅人清理欠稅后在納稅證明中刷新其欠稅信息。(五)規范納稅證明的用章問題。鑒于稅務文書用章規范性的要求以及打印設備配備等原因，取消了綜合征管信息系統納稅證明打印模板套用的電子公章，統一使用“納稅證明專用章”。

一、業務概述

納稅人因企業法定代表人或負責人出國、企業參加某些政府部門的采購招標活動、企業參加國家有關部門的評比、總公司需要上市發行股票、納稅人申辦藍印戶口以及辦理出國定居等事項，有關部門要求納稅人提供其納稅情況的證明。稅務機關根據納稅人申請，通過審核確認，對納稅人在一定時期內已繳納的稅款開具納稅證明的一項管理活動。

二、法律依據

無

三、納稅人應提供主表、份數

無

四、納稅人應提供資料

1.需查驗的資料

持《稅務登記證》(副本)查驗

2.需報送的資料

(1)經辦人身份證及復印件

(2)其他單位或部門的介紹信

五、納稅人辦理業務的時限要求

無

六、稅務機關承諾時限

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，符合條件的當場辦結。

七、工作標準和要求

1.受理審核

(1)查驗資料

查驗納稅人出示的證件是否有效。

(2)審核、錄入資料

①審核證件資料是否齊全、合法、有效;

②審核原件與復印件是否相符，復印件是否注明“與原件相符”字樣并由納稅人簽章;

③紙質資料不全或填寫不符合規定的，應當場一次性告知納稅人補正或重新填報;

2.核準

審核無誤的，通過系統開具《納稅證明》，發放納稅人。

3.資料歸檔

國稅納稅證明管理

納稅人需要主管稅務機關出具某所屬期內已繳納稅款情況證明(即納稅證明)的，持開具納稅證明的書面申請、稅務登記證(副本)及復印件，到全市任一區(分)局辦稅大廳申報管理科申請

(二)稅務機關受理與發證

申報管理科查詢納稅人在所屬期限內的納稅情況，打印納稅證明，加蓋“深圳市國家稅務局納稅證明專用章”后，交納稅人。

(三)流程圖

第四篇：0906浙江國稅納稅服務交流材料(最終稿)

全國稅務系統納稅服務工作會議經驗交流材料

優化納稅服務 和諧征納關系

浙江省國家稅務局

近年來，我局在國家稅務總局和浙江省委、省政府的正確領導和大力支持下，按照建設服務型政府的要求，結合浙江實際，不斷創新服務理念，健全服務制度，改進服務手段，突出服務特色，利用信息化手段提升服務水平，構建了全員、全程、全方位的納稅服務工作格局，初步形成了具有浙江國稅特點的科學、高效、便捷的納稅服務體系。

一、全面落實稅收優惠政策，推進浙江經濟轉型升級

通過新聞媒體加大稅收政策的宣傳力度，及時公布有關政策和操作辦法，認真解答納稅人提出的問題，為企業正確理解和執行政策提供幫助，實現新老政策順利過渡。建立個性化政策輔導及反饋機制，及時了解和解決企業在執行政策中遇到的問題，確保各項稅制改革政策落實到位。特別是去年下半年以來，隨著金融危機的不斷蔓延，外貿依存度高、中小企業比重大的浙江經濟面臨嚴峻考驗。當前，全省各級國稅機關以深入學習實踐科學發展觀活動為契機，以服務經濟社會科學發展為第一要務，牢固樹立“不落實稅收優惠政策就是收過頭稅”的理念，認真貫徹落實黨中央、國務院“保增長、擴內需、調結構”和浙江省委、省政府“標本兼治、保穩促調”的政策措施，組織開展“企業服務年”活動和“服務企業、服務基層”專項行動，制定下發《浙江省國家稅務局關于貫徹省委推進創業富 1 民創新強省決定的實施意見》，明確了53條政策規定和服務措施，制定促進高新技術企業發展、鼓勵現代服務業發展、扶持中小企業發展的稅收政策，伸出“有形之手”，加大幫扶力度，與納稅人共度時艱，較好地發揮了國稅部門服務經濟社會發展的職能作用。2008年累計辦理各類減免稅及先征后退稅款214.18億元，辦理出口退稅934.60億元，促進了經濟平穩較快發展。

二、抓好全程服務品牌建設，實現納稅人輕松辦稅

為切實解決納稅人辦理涉稅事項找多個部門、跑多個環節的問題，2001年起，按照“統一受理、內部流轉、限時辦結”的原則，在全省國稅系統推行全程服務制度，將所有涉稅事項的受理、辦理統一集中到全程服務臺，對納稅人辦理涉稅事項，實行“一次性”告知；資料齊全的，予以“一次性”辦結；能夠當場辦結的，予以當場辦結；不能夠當場辦結的，實行全程服務并限時辦結。目前，納入全程服務項目的涉稅事項共分為稅務登記認定、一般納稅人資格認定、退稅審批等11大類105小項，形成了配置合理、業務規范、分工協作的工作機制，實現了納稅人輕松辦稅。8年來，全省各級國稅機關共受理涉稅事項3459萬件，其中即辦事項2974萬件，納稅人平均滿意率達到95%以上，全程服務制度已經成為浙江國稅系統為納稅人服務的標志性品牌。

三、抓好辦稅服務廳規范化建設，實現納稅人愉快辦稅

浙江國稅系統把加強辦稅服務廳管理作為內煉素質、外塑形象的重要手段，不斷推進辦稅服務廳的規范化建設。一是健全管理制度，建立和完善辦稅服務廳規范化管理制度體系，確保辦稅服務廳各項工作高效運轉。2 二是拓展服務方式，在辦稅服務廳實行導稅服務、提醒服務、預約服務、延時服務等服務方式，大力推行納稅人自助辦稅服務。三是改善服務環境，在全系統辦稅服務廳統一推廣涉稅事項“一窗統辦”，配備智能排隊叫號系統，將原辦稅服務廳“一臺兩窗”分別辦理的涉稅事項統一調整到一個窗口辦理，實現了多項涉稅業務在一個窗口受理、辦結，體現了國稅系統“自助式取號、一站式辦理、全程式服務”的辦稅服務風格。

四、創新納稅服務方式，實現納稅人方便辦稅

近年來，浙江省國稅系統大力依托信息化手段，不斷創新服務舉措，極大地方便了納稅人辦稅。一是大力推行多元化申報方式，推進財稅庫銀橫向聯網，推廣應用基于VPDN技術的全省統一的網上安全納稅申報平臺，納稅人足不出戶就可申報納稅。二是大力推行涉稅事項“同城通辦”業務，打破行政區域界限，通過整合征管資源，納稅人辦稅不再受其主管稅務機關的區域限制，可就近選擇辦稅服務廳辦理涉稅事項，在方便納稅人的同時，也推進了稅務機關內部管理方式的改革。三是建立完善涉農服務體系，在全省國稅系統推廣“農民辦稅方便卡”、“農村稅收征管服務系統”和“社會化辦稅服務平臺”，借助信息化手段，在國稅機關、農村稅收服務網點和農村納稅人之間搭建了較為健全的稅收征管服務網絡，較好地解決了集中征收與農村納稅人辦稅之間的矛盾，提高了“三農”涉稅服務水平，努力實現“農民辦稅不進城”。四是積極探索網上辦稅服務廳建設，以稅收征管系統為依托，建立一個集網上辦稅、服務、管理、監督為一體的“網上辦稅服務廳”，引導納稅人上網辦理涉稅事項，緩解辦稅服務廳壓力，提高服務效率。

五、深入落實“兩個減負”，促進納稅服務增效提速

一是優化業務流程，簡化辦稅程序，清理簡并資料，減少審批環節，下放審批權限，納稅人不需申請的事項不申請、不需報送的資料不報送、不需審批的環節不審批。貫徹實施省委省政府“擴權強縣”改革，已取消稅務行政審批事項9項，下放行政審批權限17項。二是發揮數據省級集中的優勢，進一步簡并基層國稅部門上報的數據報表，開發應用“稅收征管質量監控查詢系統”，逐步實現系統內報表由省局直接生成，把需要由基層上報的報表種類和數量統一歸并為40種，其中上報總局28種、財專辦1種、省局11種。三是推行稅源一體化管理。建立稅源管理、稅收分析、納稅評估、稅務稽查各環節的聯動機制，上級國稅機關通過“稅收征管輔助系統”對分稅種稅源管理工作任務進行充分協調，統一下達。同時，實行工作臺賬管理，對同一納稅人除舉報案件和總局統一布置的協查案件外，在一個納稅內原則上只安排一次納稅評估或涉外稅務審計、日常檢查、稅務稽查，有效避免多頭評估和重復檢查，減輕了納稅人和基層稅務機關負擔。

六、加大部門協作力度，形成納稅服務的整體合力

一是聯合辦理稅務登記。2006年省國稅局、地稅局開發應用“浙江稅務征管信息共享應用系統”，作為國地稅聯合辦證的中間平臺軟件，在全省范圍內實現了國地稅聯合辦理稅務登記。嘉興等地還開展了稅務、工商“一窗式辦證”，通過對國稅、地稅、工商三部門工作流程、網絡平臺、信息系統的有機整合，采取辦證窗口“三合一”，實現信息數據的自動讀取、工商營業執照和稅務登記證的同步發放，從源頭上保證了登記信息的 4 完整性和一致性。二是聯合建設12366納稅服務熱線。杭州市國稅、地稅、財政三方共建的12366語音服務平臺，按照“集中接聽、統一回復、部門協作、突出時效、跟蹤管理”的原則，形成了國稅、地稅、財政三位一體，信息互通、資源共享、相互支持、緊密配合、涵蓋面廣的綜合財稅服務平臺，受到了納稅人的廣泛好評和歡迎。三是聯合評定納稅信用等級。制定《浙江省納稅信用等級評定管理實施辦法》，共同完成2005-2006納稅信用等級聯合評定工作。四是個體稅收聯合辦稅。建立個體稅收國地稅聯合辦稅機制，實現了稅款征收“多稅通繳”、基礎信息“數據通用”、個體稅收“定額通核”、納稅申報“一戶通催”、稅務檢查“各稅通查”和稅收宣傳“稅法通宣”。此外，各地在聯合開展稅收宣傳、推進數據交換共享、聯合進行稅務稽查等方面也作了積極的探索。

二、工作體會

近年來，浙江國稅系統通過“持續不斷抓創新、堅持不懈促完善”，已構建起“撥打熱線咨詢辦稅、部門協作聯合辦稅、全程服務輕松辦稅、優化流程快捷辦稅、就近選擇同城辦稅、歸并功能一窗辦稅、服務大廳自助辦稅、智能叫號坐等辦稅、農村農民方便辦稅、足不出戶網上辦稅”的格局，納稅服務工作基本形成體系。總結這些年的納稅服務工作，主要有以下幾點體會：

（一）以科學發展觀引領服務理念。納稅服務工作要體現民生要求，必須自覺貫徹落實科學發展觀，突出以人為本，堅持統籌兼顧。要切實將加強稅收征管與優化納稅服務有機統一，按照“審時度勢、把握政策、能寬不嚴、搞好服務”的要求，在規范執法的前提下，為納稅人提供更加優 5 質、高效、便捷的服務，更好地發揮國稅部門服務經濟社會科學發展的職能作用。

（二）開拓創新是不竭動力。2006年以來，我省國稅系統圍繞“總結一批稅務管理經驗、建立一批管理創新項目庫、表彰一批管理創新先進典型、推廣一批管理創新項目”的總體要求，大力開展管理創新活動，不斷創新工作理念，在納稅服務方面涌現出了一大批優秀創新項目。隨著創新活動的不斷深入，納稅服務已成為管理創新的重要領域，創新為深化納稅服務注入了強勁動力。

（三）信息技術助推服務提速。浙江國稅在優化納稅服務工作中廣泛應用現代信息技術，強化信息數據的管理應用與服務功能，充分利用現代信息技術拓展服務方式，將技術優勢轉化為服務優勢，提高服務效率，實現納稅服務由傳統模式向現代方式的跨越。

（四）國地稅協作大有作為。稅務機構分設12年來，浙江省國、地稅系統在聯合開展納稅服務方面已取得了豐碩成果。目前，浙江省國、地稅系統正在探索建立“一套機制、三個平臺”的整體協作機制，以期在更高層次上實現更廣領域的國地稅合作，為納稅人提供更為便捷、有效的服務。

第五篇：廣州國稅納稅證明

廣州國稅納稅證明廣州國稅納稅證明

深圳稅務局從五個方面優化了綜合征管系統的納稅證明開具模塊。(一)規范納稅證明的開具對象。實現了對零散稅收納稅人、無證戶、注銷戶、被委托代征納稅人及被代扣代繳稅款的納稅人開具納稅證明，明確委托代征的受托單位及代扣代繳義務人不能就其代征、代扣稅額開具納稅證明。(二)實現了匯總開具納稅證明的功能。對已審批確認增值稅匯總申報的納稅人，可關聯-總機構及其下屬分支機構匯總開具指定時期的匯總納稅證明。(三)對特定人群限制開具納稅證明。對“非正常戶”或“非正常注銷戶”以及存在逾期未申報行為的納稅人強制監控不允許開具納稅證明。(四)滿足納稅證明開具的特殊需求。如允許開具零納稅額《納稅證明》，客觀證明其納稅情況;實現《納稅證明》的重新開具功能，使納稅人清理欠稅后在納稅證明中刷新其欠稅信息。(五)規范納稅證明的用章問題。鑒于稅務文書用章規范性的要求以及打印設備配備等原因，取消了綜合征管信息系統納稅證明打印模板套用的電子公章，統一使用“納稅證明專用章”。

一、業務概述

納稅人因企業法定代表人或負責人出國、企業參加某些政府部門的采購招標活動、企業參加國家有關部門的評比、總公司需要上市發行股票、納稅人申辦藍印戶口以及辦理出國定居等事項，有關部門要求納稅人提供其納稅情況的證明。稅務機關根據納稅人申請，通過審核確認，對納稅人在一定時期內已繳納的稅款開具納稅證明的一項管理活動。

二、法律依據 無

三、納稅人應提供主表、份數 無

四、納稅人應提供資料 1.需查驗的資料

持《稅務登記證》(副本)查驗 2.需報送的資料

(1)經辦人身份證及復印件(2)其他單位或部門的介紹信

五、納稅人辦理業務的時限要求 無

六、稅務機關承諾時限

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，符合條件的當場辦結。

七、工作標準和要求 1.受理審核(1)查驗資料

查驗納稅人出示的證件是否有效。