第一篇：國稅納稅服務考試試題及答案

漢川市國稅局辦稅服務廳2013年上半年 業務知識考試暨納稅服務標兵選拔初考

姓名：分數：

一、單選題（每題1分，共20分）

1、十八大提出建設中國特色社會主義的八大要求，其中擺在第一位的基本要求是（）

A、堅持人民主體地位B、解放生產力、發展生力C、改革開放D、公平正義

2、中國特色社會主義的總布局是（）A、“一個中心，兩個基本點”B、“兩個文明，兩手抓”

C、經濟、政治、文化、社會、生態文明建設“五位一體”

D、基本理論、基本實踐、基本綱領、基本經驗、基本制度“五基本”

3、中共十八大召開時間2012年的（）

A、11.5-11.11B、11.6-11.12C、11.7-11.13D、11.8-11.14

4、十八大提出政治體制改革的根本是（）

A、堅持黨的領導B、加強依法治國 C、保證人民當家作主D、增強黨和國家活力

5、十八大提出今后經濟體制改革的核心是（）

A、堅持公有制為主體B、處理好政府和市場的關系C、完善市場經濟體制D、發展多種經濟

6、根據《省國家稅務局關于推進提速減負工作的十條意見》將原有的59項審批事項減少簡并為（）項

A、20項B、23項C、25項D、29項

7、非即辦事項的辦結時限按審批級次承諾為：符合條件的，由縣（市、區）局、市（州）局、省級國稅局各（）工作日內辦結。A、10B、7C、5D、3

8、下列涉稅事項為即辦事項的是（）A、申請使用經營地發票審批B、農民專業合作社增值稅減免備案

C、定期定額戶申請核定（調整）納稅定額D、增值稅一般納稅人發票票種核定

9、稅務機關按照“窗口受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的要求受理納稅人涉稅審批事項，體現的是（）

A.限時服務B.全程服務C.導稅服務D.提醒服務

10、某電器制造企業（增值稅一般納稅人）2010年8月購進原材料取得增值稅專用發票注明的進項稅額為100萬元，已向主管稅務機關認證。當月外銷貨物取得收入人民幣1000萬元，內銷貨物取得不含稅銷售收入200萬元，該產品出口退稅率為13%。該企業2010年8月應退的增值

稅為（）萬元。A．130

B．26

C．10

4D．34

A、不安抗辨權B、代位權C、撤銷權D、強制執行權

16、下列各項中，不應征收增值稅的有（）。

A、將委托加工的貨物用于非應稅項目B、用自產貨物換取生產資料C、銷售代銷的貨物D、自產貨物轉為自用生產設備

11、規范統籌進戶管理。加強征管查各環節的工作銜接，統籌檢查事項，規范檢查行為，在同一年度內，對同一納稅人的納稅評估、稅收檢查和稅務稽查不超過（）次

A、1B、2C、3D、512、按照新《增值稅暫行條例》規定，自2009年1月1日起，允許增值稅一般納稅人抵扣固定資產的進項稅額。這種類型的增值稅被稱為（）

A、生產型增值稅B、收入型增值稅C、消費型增值稅D、積累型增值稅

13、違反稅收規章規定應追究的違章行為的處罰時效為（）年。A． 1B． 2C． 3D．

514、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過()。

A、三個月B、一個月C、兩個月D、六個月

15、若欠稅的納稅人怠于行使到期債權，對國家稅收造成損害的，稅務機關有權行使（）。

17、下列屬于營改增范圍的是（）A．公路客運B．鐵路運輸C．快遞業務D．旅游景點索道業務

18、稅收保全措施適用于（）A．從事生產經營的納稅人、其他納稅人 B．從事生產經營的納稅人、扣繳義務人 C．從事生產經營的納稅人、納稅納稅擔保人 D．從事生產經營的納稅人

19、提供部分現代服務業服務，稅率為（）A． 3%B． 4%C． 6%D． 11%

20、稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的，法給予行政處分。

A責成公開賠禮道歉B調離稅收工作崗位C處以1萬元以下的罰款D移送司法機關

并依()

二、多選題（每題3分，共45分）

1、十八大提出的黨建目標是建設（）的馬克思主義執政黨。A.學習型B.改革型C.創新型D.服務型

2、中共十八大代表大會的主題是（）A.高舉中國特色社會主義偉大旗幟

B.堅定不移沿著走中國特色社會主義道路前進 C.解放思想，改革開放，凝聚力量，攻堅克難 D.為全面建設小康社會而奮斗

3、十八大政治報告提出科學發展觀的最為鮮明的精神實質是（）A.解放思想B.實事求是C.與時俱進D.求真務實

4、十八大報告提出的發展方式轉變的重大戰略舉措主要有（）A.深化改革是發展方式轉變的關鍵，改革的核心是處理好政府和市場的關系

B.科技創新是發展方式轉變提高社會生產力和綜合國力的戰略支撐，必須擺在發展全局的核心位置

C.結構調整是發展方式轉變的主攻方向，結構調整要牢牢把握擴大內需這一戰略基點和發展 實體經濟這一堅實基礎

D.提高開放型經濟水平，推動開放朝著優化結構、拓展深度、提高效益的方向轉變；同時推 動城鄉一體化發展

5、以下哪幾項屬于《湖北省國家稅務局優化環境助推跨越服務“五

個湖北”建設若干意見

A、規范稅收執法行為，打造最優法治環境 B、認真落實稅收政策，打造最優政策環境 C、深化稅收征管改革，打造最優管理環境 D、進一步實施提速減負工程，打造最優服務環境 E、切實加強作風建設，打造最優落實環境

6、下列（）屬于孝感國稅局推進“五個跨越” 建設“五個城市”若干意見中進一步實施提速減負工程，打造最優服務環境” A、維護納稅人權益。B、加強辦稅服務廳標準化建設 C、推進網上辦稅服務廳建設。D、完善提升“劉磊式服務”

7、下列涉稅事項中哪些屬于流轉審批事項（）A、出口退稅的認定B、一般納稅人認定 C、停、復業登記D、車輛購置稅退稅

8、納稅服務，是指稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定，在（）過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。

A、稅收征收B、管理C 檢查D 實施稅收法律救濟

9、辦稅服務廳應當建立健全以下（）服務制度

A、辦稅公開B、導稅服務C、全程服務D、限時服務 E、首問責任

10、一般納稅人要作廢已開具的增值稅專用發票，必須同時具備的條件包括（）

A、收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月B、銷售方未抄稅并且未記賬C、購買方未認證

D、購買方雖去認證但結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”

11、根據現行政策規定，下列增值稅稅率為17%的產品有（）A．煤炭B.鹽C.自來水D.圖書

12、納稅服務投訴是指納稅人對于稅務機關和稅務人員在（）工作方面未按照規定要求提供相關服務而進行的投訴。

A、稅法宣傳B.納稅咨詢C.辦稅服務D.納稅人權益保護

13、下列屬于按簡易辦法征收增值稅的征收率的有（）A．6%B．4%C．3%D．2%．

14、劃分增值稅一般納稅人和小規模納稅人的標準有（）。A．銷售額B．經營效益好C．會計核算水平D．上級主管部門的要求

15、推行網絡發票。在全省范圍內大力推行網絡發票，建立（）的工作機制，打擊虛假發票，保護納稅人合法權益。A、實時開具 B、方便查詢 C、分析比對 D、數據存儲

二、判斷題（每題1分，共15分）

1、免填單系統中涉稅事項表單保存后不可以重復打印。（）

2、免填單系統中操作員用戶密碼與綜合征管軟件（CTAIS2.0）一致，如果需要修改密碼只需在綜合征管軟件中修改即可。（）

3、推行免填單服務時，將納稅人已經填寫的表單作廢，再行提供免填單服務（）

4、納稅人對納稅服務的投訴一般應采取實名投訴。投訴一律采取書面形式。（）

5、從事生產、經營的納稅人應自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內，向主管稅務機關書面報告全部賬號。（）6、2009年1月1日以后，增值稅一般納稅人購進自用的固定資產小轎車，其進項稅額允許抵扣，外購汽油用于本企業自用的小汽車，進項稅額也允許抵扣。（）

7、企業所得稅按納稅年度計算，分月或者分季預繳，并在年度終了后五個月內，匯算清繳。（）

8、個人獨資企業、合伙企業也是企業所得稅的納稅義務人（）

9、延時服務屬于辦稅服務廳的延伸服務項目。（）

10、當納稅人出現欠稅、滯納金、違章等各種情況被停售增值稅專用發票時，可以通過“購票特批”申請，經批準后購買上述發票。（）

11、納稅人申請普通發票代開業務時，對個人小額銷售貨物和勞務每次銷售額500元以下的（含500元）只需提供身份證明。（）

12、增值稅一般納稅人從事應稅行為，一律適用17%的基本稅率（）

13、國家稅務總局關于納稅人權利與義務公告中納稅人權利有14條，義務10條。（）

14、應稅服務年銷售額超過500萬元的納稅人應向國稅主管稅務機關申請辦理一般納稅人。（）

15、增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票和農產品銷售發票、運輸費用結算單據和機動車銷售統一發票。（）

三、簡答題（每題5分，共20分）

1、“劉磊式服務”的內涵？

2、請寫出5個納稅人的權利、5個納稅人的義務？

3、簡述涉稅事項中“四減五制三集中”的內容是？

4、網上辦服務服務廳有幾大功能模塊，分別是什么？

一、單選：1A2C3D4C5B 6D7 B8B9B 10B 11A 12C13B14A

15B

16D

17A

18D19C20B

二、多選：1ACD2ABC3ABCD4ABCD5ABCDE 6ABCD

7BD 8ABCD 9ABCDE 10ABCD 11AB12ABCD

13ABCDAC15ABCD

三、判斷：1錯2對3錯4錯5對 6錯 7對 8、錯 9錯 10對11 對 12 錯 13 對 14 對 15 對

四、簡答：

1、“劉磊式服務”始終堅持“納稅人的需求就是我們的追求”這條主線，精心踐行“主動服務、務實服務、高效服務”三大理念，突出體現“需求響應快、業務處理細、工作方法新、延伸服務實”四個特點，讓納稅人在優質服務中盡享尊榮、加速發展。

2、納稅人的權利：

1、知情權；2保密權；

3、稅收監督權；

4、納稅申報方式選擇權；

5、申請延期申報權；

6、申請延期繳納稅款式權；7申請退還多繳稅款權；

8、依法享受稅收優惠權；

9、委托稅務代理權；10

陳述與申辯權；

11、對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的拒絕檢查權；

12、稅收法律救濟權；

13、依法要求聽證權利；

14、索取有關稅收憑證的權利。

納稅人的義務：

1、依法進行稅務登記義務；

2、依法設置帳薄、保管帳薄和有關資料以及依法開具、使用、取得和保管發票的義務；3財務會計制度和會計核算軟件備案的義務；

4、按照規定安裝、使用稅控裝置的義務；

5、按時、如實申報義務；

6、按時繳納稅款的義務；

7、代扣、代收稅款的義務；

8、接受依法檢查的義務；

9、及時提供信息的義務；

3、“四減”是指減環節、減事項、減時限、減費用

“五制”是指減“窗口受理制、首問責任制、限時辦結制、一次告知制和責任追究制”。

“三集中”就是審批職能集中、審批事項集中和審批人員集中。

4、網上辦服務服務廳分四大功能模塊。

1、納稅咨詢區；

2、辦稅服務區；

3、取表填單區；

4、資料取閱區。

第二篇：納稅服務考試試題及答案

納稅服務考試試題（時間為150分鐘）

姓名：＿＿＿

分數：＿＿＿

一、單項選擇題（本類題共50題，每小題0.5分，共25分）

1、主管地方稅務機關應當結合本地區、本部門的工作實際，合理設置辦稅服務廳，應該遵循的原則不包括（）。

A、相對集中 B、方便稅務機關 C、合理布局 D、方便納稅人

2、根據辦稅服務廳三類辦稅服務窗口的具體工作職能，設置除（）的相關工作崗位。A、綜合服務窗口設置稅務登記崗、文書受理崗和咨詢服務崗； B、申報征收窗口設置申報征收崗；

C、發票管理窗口設置發票管理崗、發票發售崗、機構所在地或者居住地發票驗審繳銷崗和發票代開崗。D、稅務稽查崗

3、即時受理、限時辦結和上報審批業務流程不包括（）： A、受理 B、通知 C、傳遞 D、出件

4、辦稅服務廳在受理涉稅事項時，應當建立()，記錄受理涉稅事項名稱、事項內容、受理時間、受理人員姓名、需傳遞或轉交的部門及所承諾的辦結時限等。A、《涉稅事項受理登記簿》 B、《稅務文書領取通知書》 C、《稅務文書傳遞卡》 D、《統一收款收據》

5、稅務機關提供納稅服務，主要依據（）的規定，以貫徹落實國家稅法，更好地為廣大納稅人服務為目的，通過多種方式，幫助納稅人掌握稅法，正確及時履行納稅義務，滿足納稅人合理愿望，維護納稅人合法權益的一項綜合性稅收工作。A、憲法 B、稅收征管法 C、稅收征管法及其實施細則 D、稅收基本法

6、全省地稅系統納稅服務工作實行統一管理、分級負責的管理體制。納稅服務體系分為三個層次其中不包括（）和地方稅務機關。

A、省地方稅務機關 B、市（州）地方稅務機關 C、縣（市、區）地方稅務機關 D、鄉鎮地方稅務機關

7、市、州地方稅務機關應當每（）年組織開展一次辦稅服務廳工作檢查考核工作；縣（市、區）地方稅務機關應當每（）年組織開展一次辦稅服務工作檢查考核工作，切實履行監督職能。

A、一；半 B、一；一 C、半；一 D、半；半

8、稅務登記崗位工作職責不包括（）

A、負責辦理設立、變更、注銷稅務登記 B、負責辦理扣繳稅款登記

C、負責對定期定額征收方式的納稅人的停復業處理 D、負責受理初次領購發票申請

9、文書受理崗位工作職責不包括（）A、負責受理稅務行政許可事項申請 B、負責受理發票真偽鑒定申請 C、負責向納稅人提供納稅咨詢服務 D、負責受理涉稅審批事項申請

10、企業、企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業單位（以下統稱從事生產、經營的納稅人），自領取營業執照之日起()日內，持有關證件，向主管地方稅務機關申報辦理稅務登記。主管地方稅務機關應當自收到申報之日起()日內審核并核發稅務登記證件。

A、15；15 B、30；30 C、15；30 D、30；15

11、稅務登記崗收到納稅人設立登記申請，當即向納稅人發放除（）的表格各一式三份。A、《稅務登記表》、《納稅人稅（費）種登記表》 B、《房屋、土地、車船情況登記表》 C、《一般納稅人資格人定標》 D、《個人所得稅扣繳稅款登記表》

12、稅務登記崗在匯總稅務登記證工本費后（）個工作日內，持《收取稅務登記證工本費匯總清單》和《統一收款收據》記賬聯，向本單位經費管理部門解繳稅務登記證工本費，并妥善保存單位經費管理部門開具的《統一收款收據》收據聯。A、2 B、3 C、4 D、7

13、稅務登記崗對已辦理完畢的納稅人設立登記資料進行分戶整理，制作《稅務文書傳遞卡》，于月度終了()日內將設立登記資料傳遞給本單位征管檔案管理部門歸入納稅人戶管檔案。

A、1 B、2 C、3 D、7

14、非工商登記變更因素而變更稅務登記內容的，應當提交除（）的下列證件、資料。A、納稅人變更登記內容的有關證明文件 B、工商營業執照副本及其復印件

C、稅務登記機關發放的原稅務登記證件（原稅務登記證正、副本和原稅務登記表等）D、開戶銀行賬戶賬號證明

15、納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記的，應當自工商行政管理機關辦理變更登記之日起（）日，持有關證件，向原稅務登記的主管地方稅務機關申報辦理變更稅務登記。A、7 B、15 C、20 D、30

16、已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起（）日內，向稅務登記地主管地方稅務機關申報辦理扣繳稅款登記，主管地方稅務機關在其稅務登記證件上注明扣繳稅款事項，不再發給稅務登記證件。

A、7 B、15 C、30 D、45

17、稅務稽查人員實施稅務檢查時，必須是（）以上，并出示《稅務檢查證》，下達《稅務檢查通知書》。

A、兩 B、三 C、四 D、五

18、實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業的，應當在停業前向主管地方稅收征管機關報告辦理停業登記，如實填寫《停、復業報告書》，說明停業理由、停業時間、停業前的納稅情況和發票領、用、存情況，并結清除（）的款項。A、應納稅款 B、滯納金

C、罰款 D、欠繳開戶銀行的利息

19、實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業的，主管地方稅務機關應當收存納稅人的稅務登記證件、《普通發票領購簿》、發票專用章和未使用完的發票，在《停、復業報告書》中予以記載，納入停業登記管理。納稅人停業期限不得超過（）年。A、1 B、2 C、3 D、4 20、納稅人因被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業執照吊銷或者被撤銷登記之日起（）日內，向原稅務登記的主管地方稅務機關申報辦理注銷稅務登記。

A、3 B、7 C、15 D、30

21、納稅人、扣繳義務人遺失稅務登記證件的，應當自遺失稅務登記證件之日起（）日內書面報告主管地方稅務機關，并在市、州、直管市主要報刊上登報聲明作廢，憑報刊上刊登的遺失聲明，向主管地方稅務機關申請補辦稅務登記證件。A、7 B、15 C、30 D、45

22、申請人擬轉移的財產已取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證不需向稅務機關另外申請稅收證明；申請人擬轉移的財產總價值在人民幣（）萬元以下的,可不需向稅務機關申請稅收證明。

A、5 B、10 C、15 D、20

23、發包人或者出租人應當自發包或者出租之日起（）日內將承包人或者出租人的有關情況向主管稅務機關報告。

A、7 B、15 C、30 D、45

24、欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。欠繳稅額較大，是指欠繳稅款（）萬元以上。

A、3 B、5 C、7 D、10

25、享受減稅、免稅優惠的納稅人，減稅、免稅條件發生變化的，應當自發生變化之日起（）日內向稅務機關報告。

A、3 B、7 C、10 D、15

26、從事生產、經營的納稅人外出經營，在同一地累計超過180天，是以納稅人在同一縣（市）實際經營或提供勞務之日起，在連續（）個月內累計超過180天。A、6 B、12

C、24 D、36

27、納稅人到外縣（市、區）從事臨時生產、經營性活動的，應當在外出生產、經營之（），持稅務登記證（D），向主管地方稅務機關申請開具《外出經營活動稅收管理證明》。主管地方稅務機關按照一地一證的原則，核發《外出經營活動稅收管理證明》，《外出經營活動稅收管理證明》的有效期限一般為（D）日，最長不得超過180天。A、前；正本；30 B、后；正本；60 C、后；副本；60 D、前；副本；30

28、文書受理崗對已決定受理的稅務行政許可資料進行分戶整理，制作《稅務文書傳遞卡》，并于受理的（）傳遞給本單位稅收法制部門進行審查、呈報。

A、當天 B、三天內 C、七天內 D、一個月內

29、個人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅定額或應稅所得率核定申請，應提供的資料不包括（）。

A、個人所得稅定額或應稅所得率核定書面申請 B、《核定征收申請審批表》 C、《個人所得稅征收方式鑒定表》 D、《稅務認定審批確認表》

30、從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立、變更或撤銷銀行結算賬戶，并在自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內及變化之日起（）日內，向主管地方稅務機關報告開立的全部賬戶賬號或變化情況。

A、15；30 B、15；15 C、30；15 D、30；30

31、從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起（）日內，將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件及其使用說明書，報送主管地方稅務機關備案。A、3 B、7 C、15 D、30

32、納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收()的滯納金。A、千分之五 B、萬分之五 C、萬分之十五 D、千分之十五

33、當事人應當自收到行政處罰決定之日起（）日內，到指定銀行繳納罰款。當事人逾期不履行稅務行政處罰決定，到期不繳納罰款的，做出稅務行政處罰的稅務機關每日按罰款數額的（A）加處罰款。

A、15；3% B、10；5% C、30；10% D、45；15%

34、稅務機關對欠繳稅款的納稅人按除（）加收滯納金。A、增值稅 B、消費稅 C、城市維護建設稅 D、教育費附加

35、稅務機關和代征單位自收現金稅款時使用的一種通用收款憑證是（）。A、稅收通用繳款書 B、稅收定額完稅證 C、稅收通用完稅證 D、代扣代收稅款憑證

36、稅務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發票的，可以要求其提供保證人或者根據所領購發票的票面限額和數量交納不超過（）萬元的保證金，并限期繳銷發票。

A、0.5 B、1 C、2 D、5

37、下列不屬于發票驗審繳銷崗位工作職責的是（）。A、負責登記發票發售賬簿和《普通發票發售日報表》 B、負責發票繳銷管理 C、負責發票兌獎管理 D、負責發票擔保管理

38、發票代開崗對納稅人所持完稅憑證與代開發票相核對，檢查是否足額征稅，是否將完稅憑證號碼注明在發票上，經核對無誤后，將代開發票的（）交納稅人。A、存根聯 B、記賬聯 C、抵扣聯 D、發票聯

39、稅務登記崗對已辦理完畢的稅務登記驗證、換證資料進行分戶整理，制作《稅務文書傳遞卡》，并于月度終了（）日內傳遞給本單位征管檔案管理部門歸入納稅人戶管檔案。A、3 B、5 C、7 D、15 40、稅負轉嫁的方式不包括（）。

A、反轉 B、后轉

C、混轉 D、稅收資本化

41、稅收分類方法中應用最廣泛的方法是（）。

A、按課稅對象分類 B、按稅收的計稅依據分類 C、按稅收與價格的關系 D、按稅收的管理權限分類

42、法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人稱為()。A、納稅人 B、代扣代繳稅款義務人 C、代收代繳稅款義務人 D、扣繳義務人

43、《稅收征管法》規定，稅務機關應當廣泛宣傳稅收法律、行政法規，普及納稅知識，()地為納稅人提供納稅咨詢服務。

A、無償 B、有償 C、全天候 D、全方位

44、銀行和其他金融機構應當在從事生產、經營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，并在稅務登記證件中登錄從事生產、經營的納稅人的()。

A、征管編碼 B、經營地址 C、稅務登記證件號碼 D、賬戶賬號

45、稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照()的規定執行。A、國務院 B、國家稅務總局 C、法律 D、地方政府

46、法律、行政法規規定負有()的單位和個人為納稅人。A、代扣代繳稅款 B、代收代繳稅款 C、納稅義務 D、代征稅款

47、《稅收征管法》第14條所稱按照國務院規定設立的并向社會公告的稅務機構是指()。A、縣以上稅務局的稽查局 B、省以下稅務局的稽查局

C、納稅服務大廳 D、稅務機關內設的辦事機構

48、關于納稅申報，下列說法正確的是()。A、納稅人應當建立健全自行申報納稅制度

B、納稅人、扣繳義務人可以自行決定采取郵寄、數據電文方式辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表

C、數據電文方式申報是指采用稅務機關確定的電話語音、電子數據交換和網絡傳輸等電子方式進行申報

D、納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報的，以寄出地的郵戳為申報憑據

49、納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以()。

A、延期申報 B、免除申報 C、辦理零申報 D、并入下期申報

50、稅務機關征收稅款時，必須給納稅人開具()。

A、發票 B、收據 C、代收稅款憑證

D、完稅憑證

二、多項選擇題（本類題共40題，每小題1分，每題全部答對者得1分，40分）

1、辦稅服務廳是稅務機關面向納稅人、面向社會提供納稅服務的平臺，也是展示稅務機關及其工作人員形象的重要窗口，它是稅務機關集（）等功能為一體的稅收綜合服務機構或場所。

A、稅務登記 B、發票管理

C、政策咨詢 D、申報受理、稅費征收

2、逐步實現以()為單位設置辦稅服務廳，辦稅服務廳應當推行（）辦稅。A、省級稅務機關 B、縣（市、區）地方稅務機關

C、“一站式”服務 D、“一窗式”

3、按照《國家稅務總局關于印發納稅服務工作規范（試行）的通知》（國稅發[2005]165號）第25條規定：辦稅服務廳設置（）三類辦稅服務窗口。A、發票管理 B、稅務檢查 C、綜合服務 D、申報征收

4、根據辦稅服務廳三類窗口的具體工作職能，設置相關工作崗位是（）。A、綜合服務窗口設置稅務登記崗、文書受理崗和咨詢服務崗；

B、發票管理窗口設置發票管理崗、發票發售崗、發票驗審繳銷崗和發票代開崗。C、申報征收窗口設置申報征收崗； D、專項服務崗

5、發票管理窗口主要工作職責是（）。

A、負責發票領購資格的認定工作 B、實施發票違章行為的簡易處罰 C、受理各類投訴、舉報案件。負責登記、記錄舉報人投訴、舉報的相關內容 D、負責代開發票管理

6、申報征收窗口主要工作職責是（）。A、負責采集、審核、錄入納稅申報、稅費征收信息

B、對未按照規定辦理納稅申報的稅收違法行為，實施稅務行政簡易處罰 C、負責公路貨運發票采集、匯總、傳輸管理

D、負責對郵寄申報、數據電文申報（電話語音、電子數據交換、網絡傳輸）的簽收、處理

7、辦稅服務廳標準化建設包括（）。

A、硬件管理標準化、公開服務標準化 B、接待服務標準化、窗口管理標準化 C、辦事質量標準化 D、服務方式標準化

8、即時受理、限時辦結和上報審批業務流程為（）。A、受理 B、告知 C、傳遞 D、出件

9、辦稅服務人員的職業道德有（）。A、以人為本，誠信服務，科學規范，優質高效； B、秉公執法，清正廉潔，勤政務實，注重效率； C、精通業務，規范操作，嚴格程序，嚴把權限； D、愛崗敬業，恪盡職守，為國聚財，樂于奉獻。

10、與納稅人溝通的途徑有（）。

A、請客吃飯 B、短信服務 C、征求意見 D、接待來訪

11、正確理解納稅服務的內容，必須把握以下要點（）。

A、納稅服務是促進納稅人依法誠信納稅和稅務機關依法誠信征稅的基礎性工作

B、納稅服務是稅務機關依法行政的重要內容

C、廣義的納稅服務是指稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅源管理、發票管理、稅務稽查和實施稅收法律救濟過程中的服務

D、納稅服務是稅務機關的一項工作職責

12、納稅服務的性質（）。

A、納稅服務是稅務機關無償向社會提供的公共產品和公共服務； B、納稅服務是稅務機關的行政行為；

C、納稅服務促進納稅人依法誠信納稅和稅務機關依法誠信征稅； D、納稅服務是稅收征管的基礎性工作。

13、納稅服務的原則是（）。A、依法原則 B、公平原則

C、公正原則 D、無償原則

14、納稅服務的意義是（）。

A、納稅服務是實踐聚財為國、執法為民的稅務工作宗旨的集中體現 B、納稅服務是降低稅收成本、提高稅收征管質量和效率的重要途徑 C、納稅服務是加強稅務干部隊伍建設，樹立良好稅務形象的必然要求 D、納稅服務是國際稅收管理發展的客觀趨勢

15、納稅服務的要求是（）。

A、堅持統一 B、事務公開 C、高效便利 D、依法進行

16、全省地稅系統納稅服務工作實行（）的管理體制。A、統一管理 B、集中管理 C、分級負責 D、上級負責

17、納稅服務體系分為（）三個層次。

A、省地方稅務機關 B、鄉鎮地方稅務機關

C、市（州）地方稅務機關 D、縣（市、區）地方稅務機關

18、市、州地方稅務局納稅服務的職責主要包括（）。

A、貫徹落實國家稅務總局、湖北省地方稅務局關于納稅服務的管理工作的各項規定； B、按照《納稅服務工作規范》的要求組織實施本轄區內的納稅服務工作； C、負責“12366”地稅熱線和短信平臺的管理工作；

D、負責地稅網站的日常管理，建立、完善地稅網站工作規范；組織開展納稅服務工作的調查研究，為領導決策提供依據；

19、納稅服務專門機構是指地方稅務局系統成立的專門為納稅人服務的工作機構，負責（）等事項的部門和機構。

A、稅源管理 B、稅務檢查 C、稅收法律救濟 D、稅務咨詢

20、辦稅公開的內容包括（）。

A、公開納稅人的權利、義務 B、公開稅收政策法規和管理服務規范 C、公開稽查工作規范 D、公開稅務違法違章處罰標準和稅務干部廉潔自律有關規定;公開受理納稅人投訴部門和監督舉報電話

21、辦稅公開的方式包括（）。

A、辦稅服務廳設置的電子顯示屏和觸摸屏 B、公告欄

C、稅收宣傳欄 D、發放稅收宣傳資料、新聞媒體

22、納稅服務的內容主要包括（）。A、宣傳服務、辦稅輔導 B、咨詢服務、預約服務

C、援助服務、提醒服務

D、稅收法律救濟服務、減輕納稅人負擔;推行多元化申報方式和繳款方式

23、減輕納稅人負擔的途徑有（）。A、強化措施，減輕納稅人不必要的負擔

B、廣泛、及時、準確地向納稅人宣傳稅收法律、法規和政策，普及納稅知識 C、因地制宜，防止和解決納稅人辦稅排隊擁擠的問題 D、整合資源，提高納稅服務效能

24、辦稅服務廳制度規范包括（）。A、建立健全納稅服務咨詢和辦稅輔導制度 B、辦稅服務廳應實行首問負責制度

C、辦稅服務廳實行公開辦稅制度和崗位責任制度 D、辦稅服務廳實行一次性告知制度和安全管理制度;辦稅服務廳須必建立納稅服務質量考核評價制度

25、辦稅服務廳崗位人員崗前準備規范包括（）。A、提前15分鐘到崗，換著稅務制式服裝；

B、上崗前檢查整理崗位備用品、印鑒、表格、資料、找零現金等齊全有序、取用方便； C、每月底對軟件、硬件設施進行全面檢查； D、每次班前會應做好記錄。

26、辦稅服務廳崗位人員儀容、儀表規范包括（）。

A、穿著稅務制式服裝時不得佩帶如：項鏈、耳環、手鐲等各類飾品； B、儀表儀容要文雅大方、儀表自然； C、舉止文明、精神飽滿、服務熱情；

D、接待來人應正視對方，態度要熱情、誠懇。

27、辦稅服務廳服務質量規范包括（）。A、對有特殊需要的服務對象，要主動上前給予幫助；

B、在服務過程中發生工作差錯，應立即向納稅人致歉和糾正錯誤； C、應熟練掌握崗位技能,辦理涉稅事項準確、快捷；

D、接待納稅人時，不得從事與接待納稅人無關的事；使用文明禮貌語言，營造和諧氛圍，樹立良好形象；

28、辦稅服務廳的工作紀律規范（）。

A、出具稅務文書應當程序合法、數據準確、印章齊全； B、嚴格執行納稅服務場所的各項工作制度；

C、窗口人員如有事需臨時離開，要將標有注明字樣的標牌及時出示給納稅人；

D、申報征收崗人員必須按照規定，在每天下午下班前，將所征收的稅款、行政規費、滯納金、罰款解入金庫；

29、辦稅服務承諾規范（）。

A、依法辦稅、文明征收 B、耐心輔導、廉潔奉公 C、延時服務、限時辦結 D、認真答復

30、辦稅服務廳的考核監督機制，是地方稅務機關確保各項辦稅服務工作的順利進行，建立的稅務機關內部、納稅人以及社會各界對辦稅服務相關的（）等工作全過程的一系列考核監督制度的集合。

A、制度建設 B、稅收救濟 C、稅法宣傳 D、辦稅活動

31、地方稅務機關應當結合當地工作實際,建立辦稅服務廳工作質量考核評價體系,制定相應的辦稅服務廳工作考核辦法，堅持（）相結合的原則，實行分級負責，深入開展辦稅服務考核評價工作

A、定量考核與定性考核 B、定期考核與日常考核 C、定制考核和定量考核 D、訂戶考核和普遍考核

32、辦稅服務廳考核與監督機制的構成主要包括（）。

A、地方稅務機關應當建立健全納稅人及社會各界對辦稅服務工作的評議評價制度，完善監督機制

B、對于未依法為納稅人提供辦稅服務行為的，責令限期改正，無需追究相關責任 C、地方稅務機關應當建立健全內部考核監督機制 D、地方稅務機關對納稅人誠信度的考核評價制度

33、辦稅服務廳考核與監督的方式（）。A、加強監督檢查 B、實行業績考核 C、開展監督評價

D、強化責任追究

34、完善內部監督與納稅人監督相結合的機制，定期開展評議活動。可以建立由（）等組成的評議小組

A、第三方評估機制 B、特邀監察員 C、稅務人員 D、納稅人代表

35、內部監督與納稅人監督相結合的機制，通過（）等形式，對辦稅服務工作進行評議。對評議中反映出的問題，應積極改進；對客觀原因暫不能改進的，應限期改進。A、辦稅服務廳安裝“服務質量評價器” B、會議評議

C、網上評議 D、問卷調查

36、綜合服務窗口根據工作職能設置的工作崗位有（）。A、稅款征收崗 B、稅務登記崗 C、文書受理崗 D、咨詢服務崗

37、綜合服務口受理或辦理的主要工作事項有（）。A、受理納稅人開立或變更基本存款或者其他存款賬戶賬號報告 B、稅務行政許可申請

C、涉稅審批事項申請、開展辦稅輔導，提供納稅咨詢服務等

D、辦理設立、變更、注銷稅務登記及扣繳稅款登記;進行停復業處理和稅務登記證件遺失處理、加強相關稅收證明管理

38、稅務登記崗位工作職責（）。A、負責辦理扣繳稅款登記

B、負責辦理稅務登記證驗證、換證

C、負責對定期定額征收方式的納稅人的停復業處理

D、負責稅務登記證件遺失處理;負責與工商和國、地稅之間交換登記信息管理

39、文書受理崗位工作職責（）。A、負責受理稅務行政許可事項申請； B、負責受理報告事項和備案事項；

C、負責受理初次領購發票申請；

D、負責受理發票真偽鑒定申請；負責本崗位征管資料整理、傳遞、歸檔工作。

40、咨詢服務崗位工作職責（）。A、負責發放各類稅收宣傳資料； B、負責開展辦稅輔導工作； C、負責受理投訴舉報案件；

D、負責電子顯示屏、觸摸屏、公告欄的管理；負責本崗位征管資料整理、傳遞、歸檔工作。

三、判斷題（本類題共40題，每小題0.5分，共20分）

1、納稅人與稅務機關發生爭議時，可以依法申請稅務行政復議。（）

2、對于讓納稅人和社會公眾廣泛知曉或參與的事項，要及時主動向社會公開。暫不宜公開或不能公開的，必須呈報上級地方稅務機關備案。（）

3、稅務登記崗對符合發證規定的，自接到申請之日起3日內制作稅務登記證（正、副本），加蓋縣（市、區）地方稅務機關公章或稅務登記專用章后，發放給納稅人。（）

4、各級工商行政管理機關應當向上級國家稅務局和地方稅務局定期通報辦理設立、變更、注銷登記以及吊銷營業執照的情況。（）

5、承包商場的只要具備了自主經營、獨立核算這兩個條件，就應當辦理稅務登記。（）

6、納稅人外出經營活動結束，向登記注冊地主管地方稅務機關填報《外出經營活動情況申報 表》，并結清稅（費）款、繳銷發票和《普通發票領購簿》。（）

7、納稅人應在《外出經營活動稅收管理證明》有效期屆滿7日內，持《外出經營活動稅收管理證明》回原稅務登記的主管地方稅務機關辦理《外出經營活動稅收管理證明》繳銷手續。

（）

8、對個體、小型采礦銷售企業等零散資源稅的納稅人，開具《資源稅管理甲種證明》；對生產規模較大、財務制度健全、有固定的購銷關系、能夠依法申報繳納資源稅、實行查賬征收的納稅人，開具《資源稅管理乙種證明》。（）

9、文書受理崗收到稅務行政許可申請人的申請報告，自收到自日起10日內向稅務行政許可申請人發放《稅務行政許可申請表》一式三份，當即制作《稅務文書領取通知單》交稅務行政許可申請人。（）

10、發票的真偽由財政部門鑒定。（）

11、在納稅期內要是無應稅收入、所得以及應稅項目，或者雖有應稅收入但已享受減免稅待遇，從事生產、經營并實行獨立經濟核算的納稅人，可不辦理納稅申報。（）

12、采取郵寄申報方式的申報時間，以實際收到之日為準。（）

13、稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內做出批準或者不予批準的決定，從稅務機關做出不予批準之日起加收滯納金。（）

14、普通發票領購行政審批事項取消后，納稅人領購普通發票的審核將作為稅務機關一項日常發票管理工作。納稅人辦理了稅務登記后，還需要辦理行政審批事項。（）15、12366納稅服務熱線以市內通話費為通信資費標準，向撥打12366納稅服務熱線的納稅人收取費用。（）

16、文書受理崗受理納稅人、扣繳義務人涉稅事項申請，自受理之日起3日內向納稅人、扣繳義務人發放相關表格，同時要求涉稅審批事項申請人提交相關證件、資料。（）

17、從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件及其使用說明書，報送主管地方稅務機關備案。

（）

18、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過一個月。（）

19、納稅人遺失完稅憑證后，經納稅人申請，主管地方稅務機關核實稅款確已繳納的，可以向其主管地方稅務機關提供完稅憑證的復印件，也可以申請補開相關完稅憑證，并在補開的完稅憑證的備注欄注明“原××號完稅憑證遺失作廢”字樣。（）

20、委托代代征是指受托單位按照稅務機關的要求，以相關部門的名義向納稅人征收稅收的一種征收方式。（）

21、納稅人或扣繳義務人自行糾正后，將有關補正材料與評估結論一并歸檔定性為正常符合性結論。（）

22、首問責任是指第一個受理納稅人辦稅事宜的稅務人員負責為納稅人答疑，不得以任何借口推諉。（）

23、納稅信譽等級考核評估采用百分制，考評分在70分以上95分以下的為B級。（）

24、發票管理崗對已辦理完畢的初次申請領購發票的相關資料進行分戶整理，制作《稅務文書傳遞卡》，并于月度終了3日內將初次申請領購發票的相關資料，傳遞給本單位征管檔案管理部門歸入納稅人戶管檔案。（）

25、從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人有本法規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳發票或者停止向其發售發票。（）

26、納稅人有合并、分立、解散、破產等情形的，在清算前應當其主管地方稅務機關報告；未結清稅款的，由其主管地方稅務機關參加清算。（）

27、外商投資和外國企業與其關聯企業之間的業務往來不按照獨立企業業務往來收取或支付價款、費用，需要調查、核實的，移交稽查部門處理。（）

28、稅務機關可以指定稅務代理為納稅人代理納稅事宜。（）

29、稅務機關應當廣泛宣傳稅收法律、行政法規，普及納稅知識，有償地為納稅人提供納稅咨詢服務。（）

30、納稅人因生產、經營場所變動的，應當在向工商行政管理機關申請辦理變更登記前或者生產、經營地點變動前，向原稅務登記機關辦理注銷稅務登記。（）

31、納稅人辦理注銷稅務登記，應當在提交注銷稅務登記申請的同時，向稅務機關結清稅款、滯納金和罰款，繳銷發票、發票領購簿和稅務登記證件，經稅務機關核準，辦理注銷稅務登

記手續。（）

32、所有稅收的征收管理，均適用《稅收征管法》。（）

33、銀行和其他金融機構應當在從事生產、經營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，并在稅務登記證件中登錄從事生產、經營的納稅人的賬戶賬號。（）

34、從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向稅務機關申報辦理變更稅務登記。（）

35、《稅收征管法》所稱稅務機關是指各級稅務局、稅務分局、稅務所和按照國務院規定設立的并向社會公告的稅務機構。（）

36、某海運公司因主管會計出差，當月經營收入沒有核算，也無法按時到辦稅服務廳進行申報，就派人向稅務機關提出延期申報。鑒于該公司的實際情況，稅務機關同意其暫不申報和繳稅，待該會計出差回來核算出經營收入后再申報繳納。（）

37、經縣以上稅務局局長批準，納稅人可以延期繳納稅款。（）

38、某企業財務人員于1995年6月采取虛假納稅申報的方式少繳營業稅１０萬元。2006年5月，稅務機關發現了此問題，因超過了追征期，所以不得追繳這筆稅款。（）

39、某稅務所查實王某偽造稅務登記證，該稅務所應對王某處以2000 元以上10000 元以下的罰款。（）

40、稅務機關違反規定擅自改變稅收征管范圍和稅款入庫預算級次的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予降級或者撤職的行政處分。

（）

四、改錯題（本類題共20題，每小題0.5分，共10分）

1、賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應保存5 年。

（）

2、對價值超過應納稅額且不可分割的商品、貨物或者其他財產，稅務機關在納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人有其他可供強制執行的財產的情況下，可以整體扣押、查封、拍賣，以拍買所得抵繳稅款以及扣押、查封、保管、拍買等費用。（）

3、稅務機關依法到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人有關情況時，有關單位拒絕的，由稅務機關責令改正，可以處1萬 元以下罰款；情節嚴重的，處1萬元以上罰款。（）

4、《稅收征管法》及其《實施細則》所規定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內有超過5日以上法定休假日的，按休假日天數順延。

（）

5、行政處罰是針對國家公務人員的違法違紀行為而實施的一種懲戒措施。（）

6、稅務人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務人或者稅收違法案件有利

害關系的可不回避。（）

7、按照行政處罰的原則，行政機關只要認為當事人的行為違法就給予行政處罰。（）

8、原則上，行政機關的權力來源于稅收征管法的規定，所以，行政處罰法關于行政處罰設定權的規定，是對行政機關的授權。（）

9、行政法規可以設定除限制人身自由以外的行政處罰，而地方性法規可以設定包括限制人身自由、吊銷營業執照在內的行政處罰。（）

10、對當事人的同一個違法行為，不得給予兩次以上的行政處罰。（）

11、當事人在行政訴訟中的地位平等。（）

12、按照科技加管理的思想，新《稅收征管法》規定要加強稅收征收管理硬件設施的現代化建設。（）

13、納稅期限是依法確定的納稅人繳納稅款的期限。()

14、納稅人可以委托代扣繳義務人為辦理稅務事宜。()

15、稅務機關應當對納稅人的納稅情況定期予以公告。()

16、稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的，責成公開賠禮道歉并依法給予行政處分。()

17、納稅申報管理稅收征收管理工作的第一個環節，也是稅務機關對納稅人及其生產經營活動進行登記管理的一項制度。()

18、根據新《稅收征收管理法》的規定，稅務行政處罰時效的期限為10年。（）

19、納稅人除提供建筑業勞務以及國務院財政、稅務主管部門規定的其他應稅勞務，根據修訂后的《中華人民共和國營業稅暫行條例》，一般提供應稅勞務應當向勞務發生地的主管稅務機關申報納稅。（）

20、簡易申報與簡并征期方式的適用于查定征收的納稅人。（）

五、情景案例分析題（本類題共1題，5分）

王某為了解有關申報稅務的具體程序向有關部門打電話咨詢。可是，電話響了足足半分多鐘沒有人接聽。當王某正納悶著，突然電話那端傳來一個不耐煩的女高音：“什么事呀？”王某一楞，以為自己撥錯電話，于是問道：“請問是××部門嗎？”對方答道：“廢話，你不知道自己往哪兒打的電話？”“嘟??”

請問：這位女士是否符合接聽電話的禮儀規則，如果不符合應該怎樣做？

納稅服務答案

一、1、B；

2、D；

3、B；

4、A；

5、C；

6、D；

7、A；

8、D；

9、C；

10、B；

11、C；

12、A；

13、C；

14、B；

15、D；

16、C；

17、A；

18、D；

19、A；20、C；

21、B；

22、C；

23、C；

24、B；

25、D；

26、B；

27、D；

28、A；

29、D；30、B；

31、C；

32、B；

33、A；

34、D；

35、C；

36、B；

37、A；

38、D；

39、A；40、A；

41、A；

42、D；

43、A；

44、D；

45、C；

46、C；

47、B；

48、C；

49、A；50、A。

二、1、ABCD；

2、BCD；

3、ACD；

4、ABC；

5、ABD；

6、ABD；

7、ABCD；

8、ACD；

9、ABCD；

10、BCD；

11、ABD；

12、ABCD；

13、ABCD；

14、ABCD；

15、ABCD；

16、AC；

17、ACD；

18、ABCD；

19、ABC；20、ABCD；

21、ABCD；

22、ABCD；

23、ACD；

24、ABCD；

25、ABCD；

26、ABCD：

27、ABCD；

28、ABCD：

29、ABCD：30、ABCD；

31、AB；

32、ACD；

33、ABCD；

34、BCD；

35、ABCD：

36、BCD；

37、ABCD；

38、ABCD；

39、ABCD；40、ABCD。

三、1、X；

2、√；

3、X；

4、X；

5、X；

6、X；

7、X；

8、X；

9、X；

10、X；

11、X；

12、X；

13、X；

14、X；

15、X；

16、X；

17、X；

18、X；

19、√；20、X；

21、X；

22、X；

23、X；

24、√；

25、√；

26、；

27、X；

28、X；

29、X；30、X；

31、√；

32、X；

33、√；

34、√；

35、√；

36、X；

37、X；

38、X；

39、X；40、√。

四、改錯題（每小題0.5分，共10分）1、5/10；

2、稅款/稅款、滯納金、罰款； 3、1萬元以上/1萬元以上5萬元以下； 4、5/3；

5、違紀/失職；

6、可不/應當；

7、當事人/相對；

8、稅收征管法/法律；

9、在內/以外；

10、兩次以上/兩次以上罰款；

11、地位/法律地位；

12、硬件設施/信息系統；

13、繳納稅款/據以計算應納稅額；

14、扣繳義務人/稅務代理人；

15、納稅情況/欠繳稅款；

16、責成公開賠禮道歉/調離稅收工作崗位；

17、納稅申報管理/稅務登記管理； 18、10/5；

19、勞務發生地/機構所在地或居住地； 20、查定征收/定期定額。

五、情景案例分析題（5分）

[參考答案]:稅收服務人員在與納稅人交往過程中要做到文明友善、親切耐心、清晰準確。盡量使用文明用語,做到來有迎聲，問有答聲，走有送聲。要注意交談內容的文雅，避免格調不高的話題, 臟話、粗話、侮辱人的話不能講。言語表達清晰，內容準確規范，運氣柔和中肯。表達自己熱情、親切、委婉、友善與耐心的態度, 避免急躁的情緒、生硬的語氣和狂妄的態度。耐心傾聽，用謙和的語言增強親和力。稅務人員必須去掉官腔，放下架子，平等謙和地同納稅人交流，需要耐心地傾聽對方的陳述，讓其把要想陳述的事情全部說出來。稅務人員必須牢記并熟練使用文明服務用語，禁忌服務忌語，工作交流中注重使用普通話，做到語言美。

第三篇：納稅服務試題

納稅服務試題

一、單項選擇題（每題只有一個正確答案，將正確的答案填在括號內，每題1分，共25題）

1、根據預約服務的升級規范，納稅人可以通過（）等渠道提供預約申請服務。A.當面預約、手機客戶端 B.當面預約、稅務網站 C.當面預約、電話預約 D.稅務網站、手機客戶端

2、辦稅服務廳發生人員沖突時，（）應第一時間介入，引導相關人員到安靜場所進行溝通。A.值班領導 B.導稅員 C.辦稅服務廳負責人 D.窗口人員

3、下列印有本單位名稱發票核定程序符合《全國稅務機關納稅服務規范》基本規范的是（）A.根據納稅人報送的資料，制作相關表單交納稅人簽字確認，納稅人免予填寫表單 B.辦稅服務廳收到反饋后1個工作日內通知納稅人領取《發票領用簿》 C.本事項在10個工作日內辦理

D.確認用票單位使用印有該單位名稱發票的種類和數量，并向發票印制企業下達《準予稅務行政許可決定書》

4、下列（）屬于基本規范中辦稅服務廳服務設施要求設臵的。

A.排隊叫號機 B.電子顯示屏 C.視頻監控系統 D.自助辦稅設備

5、在首問責任制升級規范中，依托信息技術，對（）的涉稅問題實現全程跟蹤記錄。A.轉辦 B.急辦 C.特辦 D.非即辦

6、稅務機關按照實施方案組織實施稅收宣傳月活動，注重面向社會公眾（），增進公眾對稅務部門和稅務工作的理解和支持。

A.增強與納稅人溝通 B.加強公眾參與和交流互動 C.提升服務水平D.嚴格稅收執法 7、2016年是第25個稅收宣傳月，本年稅收宣傳月主題是（）

A.新常態 新稅風 B.便民辦稅春風行動 C.稅收發展民生 D.誠信納稅 鑄就發展

8、最早實行納稅人自行納稅申報制度的國家是（）A.美國 B.加拿大 C.英國 D.澳大利亞

9、由于在“增加透明度、改進服務”方面有突出作為，獲得了2007年聯合國公共服務獎的國家是（）A.愛爾蘭 B.南非 C.黎巴嫩 D.英國

10、渠道策略制定的基本出發點是（）

A.改善納稅人感受、減少成本 B.納稅人需求和偏好

C.區別對待的方法 D.建立渠道策略工作的長效機制

11、辦稅服務人員在接受納稅咨詢時，對于不能即時解答的記錄咨詢信息并制作咨詢工單，轉由業務主管部門辦理，應在（）個工作日內予以回復。A.1 B.3 C.5 D.10

12、適用同城通辦服務方式的是（）A.服務態度投訴處理 B.服務質效投訴處理 C.稅收法律救濟申請接受與傳遞 D.侵害權益投訴處理

13、納稅人咨詢、辦理的事項不屬于辦稅服務廳職責范圍的，應按照（）的要求轉辦或告知。A.一窗式服務 B.一站式辦理 C.首問責任制 D.導稅服務

14、下列關于握手次序的說法，錯誤的是（）A.在上下級之前，一般由上級先伸手，下級再相握

B.在男性與女性之間，應由女士先大方地伸手，男士有禮貌地響應 C.告別時，主人應禮貌地先伸手，表示送別

D.長輩與晚輩之間，應是長輩主動先伸手，晚輩立即反應

15、某小型汽車銷售公司2015年營業額200余萬元，賬務不健全，不能準確核算進項稅額與銷項稅額，其2016年4月進行增值稅申報時，以下說法正確的是（）

A.未認定為一般納稅人應按小規模納稅人的征收率3%填寫申報表 B.應報送《增值稅小規模納稅人納稅申報表》，但應納稅款按17%計算

C.應視同增值稅一般納稅人管理，報送《增值稅一般納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附表 D.應按小規模納稅人管理，報送《增值稅小規模納稅人納稅申報表》，應納稅款按3%計算

16、辦稅服務廳窗口工作人員對能夠當場辦理的涉稅事項，應按規定當場及時辦結；對不能夠當場辦結的涉稅事項，要實行一窗受理，按照限時辦結制的規定告知納稅人辦結期限，并出具（）A.《稅務事項通知書》 B.《稅務文書領取通知單》 C.《稅務認定審批確認表》 C.《優惠項目備案登記表》

17、“12366”熱線質量監控以（）方法為主。

A.實時監控 B.撥測監控 C.抽樣監控 D.指標監控

18、促進就業企業限額減征企業所得稅屬于企業所得稅（）優惠辦理。A.批準類 B.核準類 C.事后備案類 D.自行申報類

19、主要發達國家稅務機關績效評估外部監督的主要形式是（）。A.議會監督 B.政府監督 C.社會監督 D.稅務機關監督

20、宣傳咨詢規范是指稅務機關依據稅收法律法規及相關規定，通過多種途徑為納稅人和社會公眾提供的包括（）等內容的宣傳咨詢、問題解答、培訓輔導等宣傳咨詢規范服務的規范，包括4項10個事項。A．辦稅方式、辦稅流程 B.辦稅渠道、辦稅流程 C．稅收政策、辦稅流程 D.辦稅步驟、辦稅方式

21、稅務機關于每年（）主動向社會公告納稅信用評價為A級的納稅人名單。A.4月 B.5月 C.6月 D.7月

22、某具有出口經營權的電器生產企業（增值稅一般納稅人）自營出口自產貨物，10月末未計算出口退稅前的期末留底稅額為19萬元，當期免抵退稅額15萬元，則當期免抵稅額為（）。A.0 B.4 C.9 D.15

23、納稅人的同一投訴事項涉及兩個（含）以上稅務機關的，應當由（）A.由共同上級稅務機關指定一個稅務機關負責 B.由所涉及的稅務機關共同 C.由其共同上級稅務機關負責 D.首訴稅務機關牽頭協調

24、根據納稅服務規范的要求，免填單的業務范圍由（）確定。

A.國家稅務總局 B.省稅務機關 C.省一下稅務機關 D.縣稅務機關

25、注銷登記（單位及查賬征收個體工商戶）升級規范中，辦理時限由20個工作日提升至（）工作日 A.5個 B.10個 C.15個 20個

二、多項選擇題（每題有2個或2個以上正確答案，將正確的答案填在括號內，多選、少選均不得分，每題2分，共20題）

1、對增值稅一般納稅人實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策的有（）。A.增值稅一般納稅人從事高新技術產業

B.增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品 C.增值稅一般納稅人提供管道運輸服務

D.經人民銀行、銀監會、商務部批準經營融資租賃業務的提供有形動產融資租賃服務

2、下列稅務登記事項辦理中不適用于同城通辦方式的有（）A.停復業登記 B.重新登記 C.注銷登記 D.非正常戶解除

3、稅務機關對稅收法律法規及相關規定及其解讀對外進行宣傳是由納稅服務部門工作人員從（）渠道采集。A.公文系統

B.稅務機關(國家稅務總局、省局和市局)門戶網站 C.稅收任務知識庫 D.業務主管部門提供

4、稅收專項培訓輔導升級規范包括（）A．開展需求調查，收集納稅人培訓需求

B.通過網上納稅人學校開展培訓，實現網上在線互動和資料下載 C.針對不同行業或者不同類型納稅人開展分類培訓輔導 D.國稅局、地稅局聯合舉辦稅收專項輔導

5、下列稅法符合涉稅中介服務基本規范的有（）A.受理注冊稅務師出具的涉稅鑒證報告

B.在辦稅服務廳公告依法設立的稅務師事務所和稅務師名單，供納稅人、扣繳義務人查詢 C.稅務機關和稅務人員不以任何形式參與涉稅中介機構經營活動，不強制代理、指定代理 D.為納稅信用等級為A的涉稅中介機構及其代理人提供預約辦理服務

6、辦稅服務廳內部標識是引導和方面納稅人辦稅，傳遞稅務機關納稅服務理念的視覺識別系統，其主要類別包括（）。

A.窗口標識 B.功能區標識 C.服務設施標識 D.辦稅流程標識

7、下列不符合辦稅服務廳工作人員著裝規范的是（）

A.李某著春秋裝上衣佩戴硬肩章、金屬胸章及金屬肩徽、肩杠、領花，內配一紅色T桖衫。B.張某著長袖夏裝，夏裝上衣未扎在褲（裙）內，扣袖口，系統一配發的領帶 C.劉某已懷孕，著便服上崗 D.王某著春秋裝配非制服褲子上崗

8、對納稅人咨詢的問題，不屬于辦稅人員職責范圍內的，應按以下原則處理（）A.屬于辦稅服務廳職責范圍的事項，應主動指引納稅人到相應窗口辦理

B.不屬于辦稅服務廳職責范圍，但屬于本單位職責范圍內的事項，告知辦理的部門和聯系方式 C.不屬于本級國稅部門職責范圍，應予以解釋說明，盡可能給予必要的指引和幫助 D.不清楚承辦人或承辦部門的，要及時轉辦稅服務廳導稅員或值班領導處理

9、某公司因破產到主管稅務機關申請辦理注銷登記，下列事項中屬辦稅服務廳辦理的有（）A.對結存發票進行驗舊、繳銷處理，并錄入注銷信息 B.取消相關資格認定

C.清算檢查并對未辦結案件進行處理 D.結清稅款、多退（免）稅款、滯納金、罰款

10、根據辦稅服務廳規范化、標準化建設要求，下列屬于辦稅服務廳功能設臵必須的是（）A.公布辦公時間

B.公開省、市（州）、縣（市、區）三級納稅服務投訴、舉報電話 C.設臵自助辦稅終端 D.設立“禁止吸煙”標志

11、下列說法符合預約服務規范的有（）

A.因納稅人情況特殊，非工作時間為其提供認證、報稅、申報等涉稅事項 B.對重點企業因發票驗舊數量較多或涉稅事項特殊等原因，提供預約上門服務 C.對A級納稅人因發票驗舊數量較多或涉稅事項特殊等原因，提供預約上門服務 D.因納稅人涉稅事項復雜或辦稅工作量較大，提供避開辦稅高峰時段的預約服務

12、辦稅服務廳窗口服務人員有時很閑，有時又很忙碌需要加班。這兩種情況是由（）而引起的。A.納稅人需求的波動性 B.服務的無形性 C.服務的易消失性 D.服務的差異性

13、由于納稅人對辦稅服務的需求表現出周期性變化，高峰期和低谷期差別很大，而且這種差別化具有隨機性，難以準確預測，因此辦稅服務廳管理人員可以采取以下（）措施。A.通過預約提醒等方式穩定需求 B.在高峰期增加服務人員

C.引導納稅人使用自助服務及其他服務方式

D.增加辦稅服務廳服務人員、增設辦稅窗口，避免排隊現象出現

14、辦稅服務廳突發事件應急處臵原則是（）A.最大限度減少損失 B.果斷處臵 C.預防為主 D.以人為本

15、宣傳咨詢規范中的日常宣傳包括（）A.熱點難點宣傳 B.重點專題宣傳 C.辦稅流程宣傳 D.稅收政策宣傳

16、根據《全國稅務機關納稅服務規范》的要求，同時符合以下條件的非正常納稅人可以注銷其稅務登記證件（）

A.沒有欠稅的 B.沒有未繳銷發票的

C.認定為非正常戶超過1年的 D.認定為非正常戶超過兩年的

17、首問責任制的業務范圍包括（）A.涉稅業務辦理 B.涉稅業務咨詢 C.納稅服務投訴 D.稅收工作建議

18、按照《全國稅務機關納稅服務規范》的規定，以下選項屬于“基本規范”的要求范圍的有（）A.辦稅引導 B.首問責任 C.同城通辦 D.提示提醒

19、優質服務包括（）

A.延時服務 B.限時服務 C.預約服務 D.辦稅公開

20、辦稅服務廳工作人員要加強（），避免與辦稅人員發生肢體沖突。A.心理素質 B.自我保護 C.自我批評 D.自我克制

三、判斷題（判斷正誤，在正確的題后括號內打“√”，錯誤的題后括號內打“×”，每題1分，共15題）

1、自主擇業的軍隊轉業干部就業符合條件免征增值稅，應由主管稅務機關審批。（）×

2、凡是納稅人申請開具的出口貨物有關的各項證明，業務部門的審核時限為1個工作日，對開具單證證明的資料、信息等需要進一步核實真實性的除外。（）×

3、“12366”納稅服務熱線接通率一級預警時應取消會議、培訓，并及時做出臨時調整排班。（）×

4、稅務機關在稅收征收、管理和檢查過程中向納稅人重復要求報送相同涉稅資料，由此引發的投訴屬于對納稅人權益保護的投訴范圍。（）√

5、為了推進辦稅服務廳標準化建設，提升辦稅服務功能，辦稅服務廳各類標識的材質應與國家稅務總局相關規定保持一致。（）×

6、首問責任人不能當場回復納稅人涉稅咨詢的，應在1個工作日轉相關部門解答，并在規定的實現內回復納稅人。（）√

7、免填單服務是指辦稅服務廳工作人員在受理涉稅事項時，可以根據辦理人員提供的資料、證件或者口述信息，錄入納稅人相關涉稅申請，打印稅務文書，無需納稅人簽章即可辦理相關涉稅事宜。（）×

8、辦稅服務廳接收資料，核對納稅人報送資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內容是否準確，符合的即時辦結；不符合的當場一次性告知納稅人應補正資料或不予受理原因。（）×

9、辦稅服務廳突發事件涉稅輿情發生后，任何單位和個人未經批準不得擅自以任何形式接受新聞單位采訪，對外發布涉稅信息。（）√

10、單位納稅人設立登記基本規范中，對于已注銷稅務登記未注銷工商登記需要重新辦理稅務登記的納稅人，可沿用原納稅人識別號，簡化報送資料。（）√

11、辦稅服務廳功能區域標識一般采取吊掛式，安裝在辦稅工作臺正上方，距離工作臺面1.5米為宜，各窗口標識之間應保持合適距離，確保整齊和美觀。（）×

12、優化納稅服務平臺的核心就是制定渠道策略，通過渠道分析、用戶分析、成本分析，得出最優化的渠道組合，并通過渠道遷移計劃引導納稅人使用最具成本效益的渠道。（）√

13、服務本身具有生產和消費的不同步性、易消失性、無形性、差異性等特征。（）×

14、情緒的管理是要去除或壓制消極情緒，培養積極情緒。（）×

15、辦稅服務廳實行領導值班制，值班領導由縣稅務機關領導輪流擔當，并設臵值班領導標識。（）×

四、綜合題（共20分）

1、小李是個年輕漂亮的姑娘，平時很注重自己的儀表，長發披肩，經常在上班的時候還拿出小鏡子補補妝，負責咨詢臺工作以后，更加注重自己的形象。

5月6日，納稅人打來電話投訴，其在某郵政代開點代開發票時，因自己的原因，客戶名稱開錯了，必須要重開，但是代開點卻因此收了10元的手續費，要求稅務機關提供收費收據，給個合理的說法。

5月7日，增值稅小規模納稅人甲企業的會計咨詢，本月庫存商品銷售額為2.8萬元（不含稅），銷售自己使用過的機器設備一臺，收到價稅合計款項0.2萬元，甲企業按月申報時，是否可以享受3萬元以下的增值稅免稅優惠。

5月24日，乙企業會計咨詢2014企業所得稅匯算清繳申報問題，企業會計收入為50萬元，成本費用為40萬元，結轉以前虧損3萬元，納稅調增2萬元，企業計算的企業所得稅是0.8萬元，小李審核后認為是正確的。

請根據以上資料，回答下面的問題： ①你覺得小李的行為違反了納稅服務規范——文明服務規范中（）規定（1分）。A.辦稅服務廳工作人員在工作時間內統一著裝，按規定佩戴制服配飾及工作牌 B.著裝規范統一，不得出現制服與便裝混穿現象

C.儀容整潔，修飾得體，男士不留長發、長須，女士長發應束發或盤起，不濃妝艷抹，不得搭配夸張的首飾。D.舉止端莊，保持良好的坐立姿態

②甲企業的月銷售額應是（）萬元（2分）。A.2.8 B.2.99 C.3 D.3.08 ③乙企業2014企業所得稅匯算清繳時，應納企業所得稅額為（）萬元（2分）。A.0.6 B.0.7 C.0.8 D.0.9 ④納稅人對小微企業稅收優惠政策落實不到位進行的投訴應在（）個工作日內辦結；對于服務態度不滿進行的投訴應在（）個工作日內辦結；對于服務質效和侵犯權益的投訴，一般投訴事項在（）個工作日內辦結。（）（2分）。

A.3,10,10 B.3，10,15 C.3,10,20 D.5,10,20 ⑤對某納稅人投訴郵政代開點收取手續費的問題，處理正確的是（）（3分）。

A.對納稅人反應的情況進行核實，如果事情是真實的，要責令代開點即刻與納稅人聯系處理，退還多收的10元手續費。

B.在20個工作日內辦結，并將處理情況以合適的方式告知納稅人 C.如果稅務機關及相關單位有責任，要求相關責任人向納稅人致歉

D.稅務機關在投訴事項辦理結束后，對留下聯系方式的實名投訴人進行回訪。投訴人對處理結果不滿意的，了解不滿意的原因后，補充調查或做好解釋工作。2、2014年8月16日，剛過8點，C稅務所辦稅服務廳井然有序的辦稅氣氛被突如其來的一群人打破了。5位個體工商戶把申報崗位堵了個水泄不通。他們情緒焦躁而沖動，你一句我一句，整個大廳陷入一片喧鬧。只聽得一名納稅人大聲說：“我們這個月都已按時守法地自覺繳過稅款了，為什么還會收到你們稅務局的通知，說我們逾期仍未繳納稅款，這究竟是怎么回事？我們要討一個公正的說法！”緊接著其余納稅人七嘴八舌，質問聲此起彼伏。正在其他窗口辦理涉稅業務的納稅人也迅速圍觀過來。請針對此情形結合納稅服務規范，提出辦稅服務廳的應急處理措施。（10分）參考答案：

1、辦稅服務廳出現現場沖突時，工作人員應使用文明用語，保持真誠、自信、積極的態度，運用適當的肢體語言，如手勢、表情等，引導納稅人平復情緒；對情緒激動的納稅人，保持態度平和，不適自己的情緒因納稅人的言辭、態度等外部影響而波動。（3分）

2、當現場沖突因納稅人情緒激動或暫未能馬上解決導致沖突升級時，辦稅服務廳負責人或值班領導應及時介入，引導納稅人到安靜場所溝通，避免沖突升級。（2分）

3、辦稅服務廳負責人或值班領導應認真傾聽、詳細了解沖突發生的原因，積極與納稅人溝通，安撫納稅人情緒；針對納稅人抱怨或投訴的問題，結合有關規定依法妥善處理，爭取快速、平穩解決沖突。（2分）

4、如果納稅人情緒失控，有暴力傾向，辦稅服務廳負責人或值班領導應激勵安排保安人員對納稅人進行控制、隔離，疏散其他納稅人，避免事態擴大，造成更大影響；要立即將有關情況向本稅務機關負責人匯報，必要時向公安部門保安，并配合公安部門做好現場處臵。（3分）

第四篇：河南國稅納稅服務材料6.28

全國稅務系統納稅服務工作會議經驗交流材料

整合服務資源 創新服務手段 提高納稅人滿意度和稅法遵從度

河南省國家稅務局

近年來，河南省國稅局在國家稅務總局的正確領導下，認真貫徹落實總局優化納稅服務工作的要求，以滿足納稅人需求為導向，以信息化為依托，整合服務資源、創新服務手段、健全服務保障機制，全面提升納稅服務水平，社會滿意度和納稅人稅法遵從度不斷提高。2008年獲省政府目標考核優勝單位，政風行風評議優秀單位；2009年被省政府破例確定為政風行風評議免評單位，企業服務年活動先進集體。

一、以整合服務資源為切入點，打造省級集中的納稅服務平臺 針對過去12366納稅服務熱線、網站和短信平臺分市地設立，容易出現管理分散、咨詢答復不一致、運行成本高等問題，從2008年起，我們在整合納稅服務資源上下功夫，形成了省級集中、統一對外、便捷高效的納稅服務平臺。

（一）實現服務資源省級集中，提升集約化管理水平。建立全省統一的12366熱線，將分散到18個市局的熱線集中到省局，實行以省局集中坐席接聽為主、市局遠程坐席接聽為輔的管理模式，共性問題由省局集中受理即時解答，具體問題由省局分流督導市局遠程處理，而且納稅人在全

—1— 省任意地方撥打12366熱線，都可以做到與省局、市局的通話互轉，不需負擔長話費用。建立全省統一的納稅服務網站，各市局可鏈接子網站。建立全省統一的短信平臺，基層能夠直接使用。納稅服務平臺省級集中避免了重復建設，節約了運行成本,增強了服務效能。全省納稅人月均咨詢量比集中前提高1倍以上，咨詢答復準確率達到90%以上。

（二）實現“三網合一”，為納稅人提供一體化服務。對原來分散在12366熱線、網站、短信平臺的業務、人員進行整合，實現?三網合一?、互聯互通，為納稅人提供一體化服務。對納稅人通過12366熱線、網站咨詢反映的問題，既可由熱線坐席即時解答，也可由網站回復解答或由短信平臺向納稅人發送解答信息。對稅收熱點問題,組織業務骨干通過網絡在線咨詢方式及時為納稅人答疑解惑。對納稅人咨詢的問題逐一分析歸類，將解答內容整理成?稅收詞典?放在服務平臺上，既便于稅務人員引用答復，也便于納稅人網上查詢。?三網合一?提升了一體化服務水平，較好解決了以往服務渠道分散、答復內容不一致等問題。

（三）實現全天候值守，為納稅人提供無縫隙服務。充實配備了省局12366服務平臺工作人員，節假日和工作日中午安排專人值守熱線和網站；建立人工值守與語音服務相結合的制度，開通24小時語音服務，為納稅人提供無縫隙、不間斷服務。進一步完善工作運行機制，按照?統一受理、內部流轉、限時辦結、統一回復?的原則，對一般性問題即時解答，對涉稅舉報、稅收疑難等問題填寫轉辦單限時辦結，對重大政策問題專題研究、協調解決。

服務平臺建立后，我局又將政務服務中心與12366服務大廳合并，實行一站式服務，統一受理納稅人各類事項，使之成為納稅服務的對外窗口。

—2—

二、以滿足納稅人辦稅需求為出發點，依托信息化手段實現快捷辦稅 提高辦稅效率、增強服務效能，既是納稅人關心的熱點，也是稅務部門優化納稅服務、減輕納稅人負擔的重點。我們依托信息化手段，對辦稅服務不斷優化，為納稅人提供快捷辦稅。

（一）打造網上辦稅服務廳，實現足不出戶辦稅。為滿足納稅人快捷、高效、低成本的辦稅需求，我們在推行多元化申報的基礎上，相繼攻克增值稅一般納稅人網上抄報稅難關和財稅庫銀橫向聯網難題，在2008年成功運行“網上辦稅服務廳”，納稅人可在網上辦理申報、認證、抄報稅、稅款繳納、文書審批、稅務登記、發票領購等各項事宜。試行網上無紙化申報、無紙化審批，減化辦稅流程、資料報送，取消11種資料，簡并199項次業務，實現納稅人足不出戶就能辦理涉稅事項。目前，全省每月約有24.58萬戶納稅人通過網上辦稅服務廳辦理各項涉稅事宜。

（二）推行流動辦稅服務車，方便納稅人辦稅。針對偏遠農村和山區稅源分散，平均每個稅務分局管理4—5個鄉鎮，納稅人購票、辦稅跑路多，費時多等問題，從2009年起在全省偏遠的農村和山區推行流動辦稅服務車，每月定期巡回服務，辦理涉稅咨詢、稅務登記、發售發票和征收稅款等涉稅事宜，為納稅人送服務上門。納稅人反映，有了納稅服務流動車，過去花幾個小時才能辦理的事項，現在幾分鐘就可以辦完，省錢、省時、省力。

（三）推行車購稅網上申報系統，解決繳稅難問題。針對車購稅辦稅大廳一度出現的排隊、擁擠、繳稅難問題，推行車購稅網上申報系統，車輛經銷企業與車購稅大廳聯網，納稅人購車信息自動傳輸并生成申報表，納稅人無需再次填寫，使辦理時間由20多分鐘縮短到3分鐘左右。同時，—3— 在車購稅辦稅大廳配備POS機、叫號機，實現了納稅人即來即辦。

（四）開通辦稅導航系統，為納稅人提供自助輔導服務。該系統具有自助輔導功能，納稅人只需選擇自己身份和所要辦理事項，根據提示進行模擬辦稅操作，輕松知道如何辦理涉稅業務。該系統與?網上辦稅服務廳?互聯互通，納稅人既可查詢怎么辦稅，又可直接進行網上辦稅。該系統被總局評為特等獎。

三、以保護納稅人合法權益為著力點，積極主動地實施稅收援助服務 保護納稅人合法權益是構建和諧征納關系、提高納稅人滿意度和稅法遵從度的重要舉措，我們在稅收工作中，努力做到尊重納稅人、貼近納稅人、服務納稅人。

（一）建立稅收政策溫馨提醒機制，提供預防風險服務。為避免納稅人因了解政策不及時，錯過辦理時間等造成損失，在加強日常稅收政策宣傳、輔導的同時，建立稅收政策溫馨提醒機制，采取多種方式確保每一項稅收新政策及時通知到每一戶納稅人。從稅收征管信息系統提取一般納稅人認證、出口退稅逾期、車購稅繳稅等信息，通過網站和短信平臺通知納稅人，提醒納稅人及時辦稅，預防可能存在的納稅風險。

（二）建立大企業定點聯系服務制度，實施重點援助服務。按照突出重點、統籌兼顧的工作思路，把大型企業作為實施稅收援助服務的重點，健全了大企業定點聯系服務制度，省局選定2000戶大企業，由省、市、縣三級逐級進行定點聯系服務，其中省局直接聯系服務50戶。主要是采取?走出去、請進來?的方式方法，主動到企業現場辦公、上門服務，幫助企業解決實際困難；省局多次組織召開納稅人代表座談會，對征求的意見和建議逐條進行落實，對涉及外部門的問題通過省政府企業服務年辦公 —4—室轉辦。同時，把保護納稅人權益與規范稅收執法、加強隊伍建設緊密結合起來，在辦稅服務廳設置?服務評價器?，采取基層稅務干部向納稅人述職述廉以及問卷調查、定期回訪、第三方調查等多種形式，規范執法行為，有效保護納稅人的合法權益。

（三）推行稅務稽查事前輔導，實行人性化執法服務。把納稅服務貫穿于稅收征收、管理、稽查的全過程，堅持優化服務與嚴格執法相結合。在日常管理中，通過稅法宣傳和輔導引導納稅人自覺遵從稅法；在稅務稽查前，主動向納稅人宣講稅收政策，進行事前輔導，引導納稅人開展自查，降低征納成本。2008年，省局在對河南中煙工業公司開展專項檢查過程中，主動把輔導、服務貫穿始終，企業在自查補稅8.2億元的情況下，專門向總局稽查局寫出表揚信，對我們服務和做法表示感謝。

四、以持續優化納稅服務為落腳點，建立健全工作保障機制 納稅服務是一項全局性、連續性的工作。我局以創新納稅服務理念為先導，以完善工作機制為保障，不斷推進稅收工作方式由?監督+管理?向?執法+服務?的轉變。

（一）建立分工協作機制，加強組織領導。各級國稅部門都成立了一把手任組長的納稅服務領導小組，主管領導具體負責，納稅服務部門統籌組織，將納稅服務措施、責任目標分解落實到相關部門，齊抓共管，形成合力。建立納稅服務分析制度，每周每月對納稅人咨詢的問題進行整理分析，并向辦公會進行專題匯報，及時研究制定改進服務措施。

（二）完善國地稅協作機制，加強協調配合。在近年來國地稅協作力度不斷加大的基礎上，進一步形成綜合治稅、綜合服務機制。目前，協作的內容向信息共享、聯合辦公、熱線共建等拓展；協作的部門擴展為與工

—5— 商、統計、財政等40家部門，并以省政府文件的形式對交換的數據進行了明確；搭建了國、地稅信息管理平臺，并與省政府建立的部門信息交換平臺互聯互通，實現網上實時交換信息；構建納稅服務?大窗口?，積極推動國、地稅、政府行政審批中心共建合用服務廳。

（三）建立納稅服務績效管理機制，加強監督考核。建立健全了納稅咨詢、服務工作規范；加強對納稅服務工作的監督檢查，將納稅服務工作納入全局稅收目標考核的重要內容進行考核獎勵；依托信息化手段，制定量化的納稅服務評價體系，建立納稅服務責任制、獎懲制，對服務時限超期、不作為、執法錯誤等行為進行動態考核，實施責任追究。

我局轉變服務理念，優化納稅服務的做法得到廣大納稅人和社會各界的認可。政風行風評議社會滿意率由2005年的92.5%上升到2008年的98%，連續5年被評為優秀單位。省委書記徐光春在全省學習實踐科學發展觀活動總結大會上表揚我局：?加快由‘監督+管理’向‘執法+服務’的轉變，提高了工作效率，改善了機關形象?。省長郭庚茂批示：?國稅系統干部職工顧全大局，履行職責，依法組織收入并積極支持經濟社會發展，取得可喜成績。謹向同志們表示親切慰問和感謝！?，并與常務副省長李克一起專程參加我局納稅服務年新聞通報會，對國稅部門優化納稅服務、支持地方經濟發展，不斷提高納稅人稅法遵從度的做法給予充分肯定。

在總局正確領導下，我局納稅服務工作取得了新的進展，但與總局黨組要求還有一定的差距。我們將以這次會議為契機，認真貫徹總局會議精神，學習兄弟省局經驗，再接再厲，努力開創納稅服務工作新局面。

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第五篇：國稅納稅服務志愿者

國稅納稅服務志愿者

為向廣大納稅人和社會各界提供更加優質便捷的納稅服務，洛陽市國家稅務局聯合全市各稅務師事務所組成了“洛陽市國稅局納稅服務志愿者團隊”。該團隊是由熱心公益事業，志愿從事稅法宣傳的社會中介機構中精通財稅、法律等相關知識的專業人士組成，宗旨是深化納稅服務工作，營造良好稅收環境，培育一個專業化服務與個性化服務相協調、稅務機關服務與志愿服務互為補充的大服務格局，促進征納關系的融合和地方經濟的和諧發展。

納稅服務志愿者服務對象全市需要納稅服務援助的所有納稅人，特別是針對中小企業及需要涉稅幫助的特殊困難群體。納稅服務志愿者將通過直接上門、電話、網絡聯系等方式向您提供如下服務：

1．進行稅法宣傳、政策咨詢及納稅輔導；

2.了解納稅人的意見和建議，及時反饋給稅務部門，為進一步改進納稅服務提供決策依據；

3.為稅法宣傳等社會公益活動提供志愿服務；

4.對需要幫助的特殊困難群體提供財稅服務；

5.其他志愿服務項目。

稅法宣傳、政策咨詢及納稅輔導詳情：

一、稅務登記

1、設立登記，2、變更登記，3、停、復業登記，4、注銷登記，5、重新稅務登記

6、外埠經營登記

7、扣繳義務人登記

8、存款賬戶賬號報告

9、財務會計制度及核算軟件備案報告

10、納稅人跨縣（區）遷出

11、納稅人跨縣（區）遷入

12、丟失、損毀稅務登記證

二、認定管理

1、稅種登記

2、出口貨物退（免）稅認定

出口貨物退（免）稅認定變更

出口貨物退（免）稅認定注銷

增值稅一般納稅人認定（非商貿企業）

增值稅一般納稅人認定（商貿企業）

稅務資格認定（殘疾人就業稅收優惠企業）

稅務資格認定（生產資源綜合利用產品企業）

稅務資格認定（生產新型墻體材料產品的企業）

稅務資格認定（國有糧食購銷企業）

納稅申報方式核定審批

增值稅一般納稅人簡易征收申請審批

匯總申報申請審批（增值稅）

企業所得稅核定征收鑒定

非居民企業機構場所匯總繳納企業所得稅審批

三、發票外部管理

發票領購資格

發票用票量的調整

防偽稅控企業最高開票限額審批（行政許可）稅控收款機用戶最高開票限額審批

稅控收款機初始化發行

稅控加油機裝置初始化發行

發票領購

發票繳銷

發票丟失被盜報告

普通發票代開

代開增值稅專用發票管理

發票購票特批申請審批

輔導期一般納稅人增購增值稅專用發票

納稅人丟失、被盜防偽稅控專用設備處理 申請使用經營地發票審批（行政許可）

四、證明管理

外出經營活動稅收管理證明

外出經營活動稅收管理證明繳銷

開具紅字增值稅專用發票通知單

開具丟失增值稅專用發票已抄報稅證明單 納稅證明

中國稅收居民身份證明

出口貨物退運已辦結稅務證明

補辦出口收匯核銷單證明

來料加工貿易免稅證明

補辦出口貨物報關單證明

出口貨物轉內銷證明

外貿企業進料加工貿易免稅證明

代理出口貨物證明

車輛購置稅證明管理

代理出口未退稅證明

五、稅收優惠管理

納稅人減免稅申請審批（適用于增值稅）車輛購置稅免（減）稅

吸納下崗再就業人員所得稅優惠審批

軟件及集成電路企業所得稅優惠審批

文化企業所得稅優惠審批

資源綜合利用企業所得稅優惠備案

企業財產損失所得稅稅前扣除申請

納稅人退稅申請審批（殘疾人就業稅收優惠企業）

納稅人退稅申請審批（生產軟件產品企業）

納稅人退稅申請審批（生產資源綜合利用產品企業）

六、申報征收

增值稅一般納稅人納稅申報

增值稅小規模（非定期定額戶）納稅人納稅申報 消費稅納稅申報

企業所得稅月（季）度預繳納稅申報（B類）企業所得稅月（季）度預繳納稅申報（A類）查賬征收企業所得稅納稅人的納稅申報 核定定率征收企業所得稅納稅人的納稅申報 車輛購置稅納稅申報

出口貨物退稅申報（外貿企業自營或委托出口）多繳稅款退付利息申請審批

延期申報申請

延期繳納稅款申請審批

發票認證

納稅人合并（分立）情況報告

退（抵）稅審批（出口退稅除外）

車輛購置稅退稅

七、納稅擔保申請

納稅擔保申請

八、稅務行政救濟

稅務行政處罰聽證

稅務行政復議申請

稅務行政賠償