第一篇：超市財務現金管理)

超市財務現金管理

文章關鍵字:收銀作者:超市168發布時間:2008-10-17

大部分國內的超市目前仍采現金交易的方式，其每日所收到的現金不僅數額龐大，而且這些現金也是日后購買商品支付各項費用，以及再投資的資金來源因此，有效的金錢管理對超市而言格外的重要以下即分別介紹超市在金錢管理方面應注意的事項及作業程序 一顧客支付方式

顧客除了可以用現金支付貨款以外，還可以利用其它的方式，例如：超市自行發售的禮券提貨券現金抵用券，以及中獎發票等由于這些類似現金的支付工具(可稱為準現金)，具有和現金同樣的效力，仍屬于超市營收的一部分，因此其管理作業必須和現金一致

當顧客使用這些準現金時，必須注意下列事項：

(一)收銀員在收取這些準現金時，必須先確認其是否有效例如：必須附有特定的戳印或鋼印，以及是否有破損或涂改的情形，否則視同作廢

(二)收銀員必須注意各種準現金的使用方式例如：是否可找零是否可分次使用，以及是否需開立發票等

(三)各種準現金收受處理完畢之后，應立刻使其作廢例如：簽上收銀員之姓名，或蓋上作廢之戳印

(四)收受準現金之后，應放于收銀機收銀柜臺的指定位置，再和現金一起繳回保管

(五)如果超市提供顧客以中獎發票直接購物的服務時，必須在購物前先查驗下列事項：

1．是否為中獎發票，而且是收執聯

2．中獎額度是否在接受范圍內

3．發票的中獎號碼及商店章是否能清楚辨認

4．補開作廢零稅率，以及印有買受人及統一編號的發票不可對獎

5．發票背面的領獎收據為空白

二現金支出

超市并非只有收取現金的時候，亦有可能發生現金支出的情形，例如顧客要求退貨或退瓶現金支出之前，必須先檢查退回的貨品，確實填寫退款單之后放人收銀機內，再將現金取出

三大鈔管理

(一)收銀臺不僅人員出入頻繁，也是賣場惟一放現金的地方，其安全格外值得重視尤其找錢給顧客時，并不需要用到最大面值的現鈔，因此無須將最大面值的鈔票放在收銀機抽屜內的現金盤里，為了安全起見，可放在現金盤的下面，以現金盤遮蓋住

(二)當抽屜內的大鈔累積至一定數額時(可依個別營業情況自行訂定)，應立即請相關主管收回至店內的金庫存放，此作業可稱為中間收款，避免收銀臺的現款累積過多，引起歹徒的覬覦若真有歹徒搶行強劫時，亦可因大鈔部分已自收銀臺收走，而使公司損失降至最低

(三)收取大鈔時，應暫停收銀柜臺的結帳作業，將現金放在特定的布袋，然后系在手上帶走，隨時注意四周的狀況

(四)每次收大鈔時，經過點數后，必須將收取的現金數額時間登錄在該收銀柜臺的中間收款記錄本內，由收銀員及點收主管分別簽名確認如有涂改時，亦應簽署以示負責每臺收銀機應有分別的中間收款記錄本

(五)大鈔送到金庫后，也必須登錄在金庫收支簿內，將日期時間收銀機號金額，以及累積數填寫清楚，登錄者必須簽名以示負責

四收銀機的零用金作業

(一)每天開始營業前，必須將各收銀機開機前的零用金準備妥當，并鋪在收銀機的現金盤內(亦可以上一次結余的現金做為下一次開機前的零用金)零用金應包括各種面值的紙鈔和硬幣，數額多寡可依據各超市的營業現況決定，每臺收銀機每日的零用金應相同

(二)除每日開機前的零用金外，各超市亦須備有足夠數額的存量，以便在營業時間內，隨時提供各收銀機兌換零錢的額外需要收銀員應隨時檢查零用金是否足夠，以便提早兌換零用金不足時，不可與其他的收銀臺互換，以免帳目混淆

(三)欲補充零用金時，切勿大聲喊叫，可利用鈴鐘或廣播的方式請相關主管進行兌換零用金運送途中，應以布袋裝妥后再分送各收銀臺，并隨時保持警覺性，注意周遭的安全

(四)超市應設定一定期間的零用金數額，定期前往銀行兌換，或請保安公司代為執行遇節慶假日時，則應適量增加零用金數額

(五)執行上述各項零用金兌換作業時，應填寫換錢表，并由指定人員進行兌換時必須經過收銀員與兌換人員雙方對點清楚完成兌換之后，應將換錢表收存在指定位置，以便日后查核

五營業收入的管理

(一)每天除了在收銀員交班打烊時作時段營業收入總結算，以計算收銀員執行任務的正確性外，還必須選擇一固定時間做單日營業總結算單日營業總結算的時間最好選擇在下午3點之前，一來可以避開營業高峰，二來可以配合現有金融機構的營業時間，便于進行存款作業例如：每日午后2點，從收銀機結出單日營業總結算的帳條，此帳條代表昨日2點至今日2點的單日營業總金額2點以后再重新累計營業收入

執行時段及單日的營業結算作業時，必須將所有的現金準現金，及相關單據一并處理妥當，處理時應由收

銀員與主管在指定地點執行并對點清楚單日營業結算后，應填寫每日營業結帳明細表，做為日后會計部門查核及作帳的資料

(二)所得的營業收入應于固定時間存人或匯人金融機構存人時，應由指定人員負責，并妥善規劃存放的日期時間，以及路線等，以免運送途中發生意外事故

(三)為了安全起見，亦可請保安公司代為存款，以減少運送的風險保安公司前來收款時，必須辨明保安人員的身分并確實核對簽名樣方始可交款

收款時必須有二位以上的超市人員在現場協助清點現金，金額確定之后，應填寫拖運單并核對封條號碼收取日期時間，方可簽字取得簽收條再將簽收條繳回相關主管單位存查

六金庫管理

現金除了存放在賣場的收銀機之外，只能固定放置在店長室的金庫內金庫應設有金庫現金收支本，對于取出或存人現金的各種行動必須予以詳實記錄任何消費性支出，應附有單據或發票

金庫發現有任何短缺時，應立刻請相關主管人員進行調查的工作

第二篇：財務現金管理

A．財務人員可以在規定范圍內使用現金：如工資、津貼、獎金，個人勞務報酬，差旅費，結算限額（100元）內的零星支出，總經理批準的其他開支等；

B．除前款規定外，財務人員支付款項應當以支票方式支付；確需全額支付現金的，經會計審核、總經理批準后方可支付現金；

C．本企業購置固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金；

D．日常開支所需庫存現金限額為2000元，超額部分應存入銀行；

E．財務人員支付現金，可以從本企業庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先呈報總經理批準；

F．財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取；

G．汽車修理廠員工因工作需要借用現金時，需填寫《借款單》，經會計審核、交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限則轉為應收款，從借款人當月工資中扣還；

H．符合現金使用規定的，憑發票、工資單、差旅費單據及本企業認可的有效報銷憑證或領款憑證，由經手人簽字、會計審核、總經理批準簽字后，由出納支付現金；

I．工資由財務人員依據行政人事部門每月提供的核發工資資料編制員工工資表，交總經理批準簽字后，由財務人員到銀行提款。當月工資發放后，財務人員填制記帳憑證，進行帳務處理；

J．無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，并分別由經手人、部門經理、總經理簽字后，方能辦理；

K．出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付?，F金帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

第三篇：財務現金管理規定

財務現金管理規定

第一條為了加強現金管理，健全現金收付制度，嚴格執行現金結算紀律，特制定本制度。

第二條本制度是根據國家財務制度的有關規定，結合公司的具體情況制定的，將隨著國家相關政策及公司的實際情況的變化予以修改和完善。

二、現金使用范圍

第三條使用現金范圍：

(一)員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用;

(二)出差人員差旅費;

(三)采購辦公用品或其他物品，金額在使用支票結算起點___元以下的;

(四)業務活動的零星支出備用金;

(五)確需現金支付的其他支出。

三、現金收付原則

第四條收付現金必須根據規定的合法憑證辦理，沒有經過審批簽章或超越規定審批權限的，出納不予付款。不準白條頂款，不準墊支挪用。

第五條購買物品或支付貨款，盡量使用支票、匯款等轉賬方式，減少現金支付量。

第六條因公外出或購買物品，需借用現金時，出納一律憑相關負責人審批的、財務部統一印制的借款單付款。

第七條出納不得擅自將單位現金借給個人或其他單位，不準謊報用途套取現金、不準利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現金，不準將單位收入的現金以個人名義存入銀行，不準保留賬外公款。

四、現金收入和支出

第八條不論何種來源收入的現金，原則上應于當日送存開戶銀行。

第九條支付現金，應該從庫存現金中支付或從銀行提取;不得從現金收入直接支付，坐支現金。

第十條嚴格審查采購物品化整為零，在結算起點以下的現金支付。

第十一條在特殊情況下對按規定應轉賬結算而不得不用現金結算的，經申請公司領導同意方可辦理。

五、現金報銷時間規定

第十二條購買物品借用現金應在購貨后___個工作日內報銷，出差人員所借現金必須在返回后___個工作日內報銷，如不按時還清借款又不向財務部門說明原因的，財務部門有權從借款人工資中扣除。

第十三條出國人員個人購匯所借現金，應在回國后___個工作日內還清。

六、庫存現金的保管

第十四條庫存現金不應超過銀行規定的限額，超過限額要當日送存銀行。

第十五條會計人員應于月末、季末、年末清理各類借款，及時催收，發現重大問題，應及時向領導匯報，采取措施。

第十六條辦理現金出納業務，必須做到按日清理、按月結賬，及時登記現金日記賬，結出庫存現金賬面余額，并與庫存現金實地盤點數核對相符。

第十七條庫存現金必須每日核對清楚，保持賬款相符，如發生長短款問題要及時向領導匯報，查明原因按“財產損溢處理辦法”進行處理，不得擅自將長短款項相互補抵。

第十八條保管現金要有安全防范措施，存放現金要用保險柜，保險柜鑰匙要由專人保管。下班要檢查保險柜、窗戶、門，鎖好后，方能離開。

第十九條由有關領導和專業人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現金情況進行清查盤點，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀違法行為。

七、處罰

第二十條對違反本辦法造成公司損失的，視其情節輕重，給予處罰。

第二十一條凡超出規定范圍、限額使用現金，用不符合制度的憑證充抵庫存現金，未經批準坐支現金，私設小金庫，編造用途套取現金，公款私存的，除給有關人員處分外，分別給予違紀金額___%～___%的罰款。

第二十二條所有罰款一律上繳公司財務部。

八、附則

第二十三條本制度自下發之日起執行。

第二十四條本制度解釋權屬公司財務部。

第四篇：財務現金管理規定

財務現金管理規定

一、公司可以在下列范圍內使用現金：

1、職員工資、津貼、獎金；

2、個人勞務報酬；

3、出差人員必須攜帶的差旅費；

4、結算起點以下的零星支出；

5、總經理批準的其他開支。

前款結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。

二、除本規定第一條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；

三、公司固定資產、勞保、福利及其他工作用品應采取轉賬結算方式，盡量不使用現金。

四、日常零星開支所需庫存現金限額為2000元，超額部分應存入銀行。

五、財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，因特殊情況確需從現金收入中直接支付的，應事先報相關領導批準。

六、財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由領導批準后提取。

七、公司職員因工作需要借用現金需填寫《借款單》，經會計審核交相關領導批準簽字后方可借用。

八、符合本規定第一條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字、會計審核、相關領導批準后由出納支付現金。

九、發票及報銷單報經領導批準，由會計審核和經手人簽字，確認金額數量無誤后填制記賬憑證。

十、工資由財務人員依據各部門每月提供的核發工資依據編制員工工資發放表，交財務經理審核、總經理審批簽字后，財務人員按時打款發放當月工資，再進行填制記賬憑證和賬務處理。

十一、差旅費及各種補助單（包括領款單），先由部門領導簽字、財務審批后交出納員付款，辦理會計核算手續。

十二、財務人員應嚴格審核各種《匯款通知單》，分別由經手人、部門領導、財務經理簽字后方可辦理。

十三、出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付，賬目應當日清月結，每日結算，做到賬款相符。

第五篇：超市財務管理制度

超市財務管理制度

一、出納現金的管理。

公司出納員要嚴格審核各種現金收付原始憑證。各種原始憑證必須真實、合法、準確，審批手續必須齊全，不符合要求的憑證，出納員拒絕受理。出納員必須設置現金日記帳，對每筆收付款必須序時登記，逐日結出余額，每日下班前，必須核對現金帳面余額及庫存余額。

二、現金進貨管理。

確需現金進貨的業務，由采購部根據采購計劃及訂單，經總經理審批后，方可在財務部借支現金進貨。借支時必須在借據上注明進貨品種金額和結帳時間。剩余現金必須當天歸還財務部。貨物到達時，馬上辦理入庫手續，并在入庫后一個星期內到財務部結帳。

三、大宗業務銷貨現金管理。

公司的批發業務銷售原則是貨出去、錢進來，錢貨兩清。如特殊情況發生賒銷行為，須經總經理批準，并簽訂好合同，本著誰經手誰負責的原則，貨送出未收回貨款時，應從收貨方取得欠條。貨款收回后，應于當日上交財務部，未及時上交的，則按每天5%的比例收取滯納金，如將貨款收回后挪作他用的，處以一倍的罰款，情節嚴重的予以辭退，并追究法律責任。逾期未收回的貨款由經辦人負責全額賠償。

四、現金借支的管理。

公司嚴格控制借支現金。

1．差旅費借支的管理。因公出差，根據工作需要，經總經理批準后可以借支，在完成工作任務之后一星期內到財務部結帳.2．備用金借支。備用金是公司特許特定人員因指定工作需要而長期持有的一定限額現金。備用金須單獨存放，?？顚Ｓ?，備用金按出納現金管理原則進行管理，財務部不定期檢查備用金使用保管情況。收妥營業款之后，將長短情況作好記錄并通知收銀員.店出納每日營業款數額為上日下午班營業款+當日上午班營業款，必須當日下午存入銀行，無不可抗拒原因遲存或少存者，算過失一次，營業款不得擅自用于費用及貨款的支付，特殊情況必須經總經理批準。

3．其他借支的管理。公司員工原則上不得私人借支現金，特殊情況，經總經理批準后，從財務部借款的，必須制定還款計劃，嚴格按還款計劃還款，逾期還款的從每月工資獎金中扣款，并按銀行貸款利率計收利息。