第一篇：超市財務(wù)管理制度

經(jīng)濟發(fā)展推動連鎖業(yè)迅速擴張，轉(zhuǎn)自[星論文網(wǎng)]連鎖業(yè)導(dǎo)入我國,是近10多年的事?？芍^起步晚發(fā)展快,隨著工業(yè)化進程尤其是城市化進程加速和國民收入、消費結(jié)構(gòu)的變化快速步入成長期, 隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展以及人們生活水平的不斷提高,連鎖超市的的大力發(fā)展迫在眉睫。連鎖超市的財務(wù)管理等也要相應(yīng)加強,以此支持連鎖業(yè)的發(fā)展。財務(wù)管理是在一定的整體目標下,關(guān)于資產(chǎn)的購置(投資),資本的融通(籌資)和經(jīng)營中現(xiàn)金流量(營運資金),以及利潤分配的管理。財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。超市財務(wù)管理在整個管理層面有著舉足輕重的作用：

（一）是一項綜合性管理工作

財務(wù)管理通過價值形式，把超市的一切條件、經(jīng)營過程和經(jīng)營結(jié)果都合理地加以規(guī)劃和控制，以使超市效益不斷提高。因此，財務(wù)管理既是超市管理的一個獨立方面，又是一項綜合性的管理工作。

（二）與超市各方面具有廣泛聯(lián)系

財務(wù)管理的觸角，可以伸向超市經(jīng)營的各個地方。每一個門店或部門都會通過資金的使用與財務(wù)部門發(fā)生聯(lián)系。每一個門店或部門也都要在使用資金等方面接受財務(wù)部門的指導(dǎo)，以此來保證超市經(jīng)濟效益的提高。

（三）可以迅速反映超市經(jīng)營狀況

在經(jīng)營管理中，決策是否成功，經(jīng)營是否合理，都可以迅速地在財務(wù)指標中得到反映。這也說明，財務(wù)管理工作既有其獨立性，又受整個經(jīng)營管理工作的制約。

超市所追求的最終目標就是超市財富最大化。優(yōu)秀的財務(wù)管理可以幫助超市不斷提升自身能力實現(xiàn)財務(wù)管理的目標。

一、實行全面預(yù)算管理

建立預(yù)算體制，將超市的一切經(jīng)營活動納入該體體制。具體的做法有：

1、對超市的發(fā)展方向進行規(guī)劃并制定長、中、短期發(fā)展戰(zhàn)略及發(fā)展目標；

2、對超市發(fā)展目標進行戰(zhàn)略部署及分解，以此制訂各部門發(fā)展目標及工作計劃；

3、按照分解至各部門的部門發(fā)展目標，由各部門進行資源預(yù)算；

4、由財務(wù)部會同各部門進行預(yù)算研究，進行修改補充，并報管理層批準預(yù)算，預(yù)算通過后由超市系統(tǒng)配置；

5、在規(guī)定的時間區(qū)間對預(yù)算及目標實現(xiàn)情況進行績效評價，并依據(jù)評價結(jié)果進行預(yù)算及發(fā)展目標的調(diào)整。

二、加強資金管理

資產(chǎn)統(tǒng)一運作,資金統(tǒng)一使用。發(fā)揮規(guī)模效益連鎖經(jīng)營的關(guān)鍵是發(fā)揮企業(yè)的規(guī)模效益,主要體現(xiàn)為:

1、連鎖企業(yè)從表面上看是多店鋪的結(jié)合,但由于實行了統(tǒng)一的經(jīng)營管理,企業(yè)的組織化程度大大提高,特別是統(tǒng)一進貨、統(tǒng)一配送,使資產(chǎn)的規(guī)模優(yōu)勢充分發(fā)揮出來。

2、由總部統(tǒng)一核算,實行資金的統(tǒng)一管理,提高了資金的使用效率和效益,降低了成本、減少了費用、增加了利潤。

3、實行資產(chǎn)和資金的統(tǒng)籌調(diào)配,統(tǒng)一調(diào)劑和融通。總部有權(quán)在企業(yè)內(nèi)部對各店鋪的商品、資金和固定資產(chǎn)等進行調(diào)動,以達到盤活資產(chǎn)、加快商品和資金周轉(zhuǎn)、獲取最大的財富價值的目的。

4、建立統(tǒng)一的結(jié)算中心，我們已經(jīng)建立了統(tǒng)一的配送中心，由配送中心對各門店進行統(tǒng)一配送，供應(yīng)商只需將產(chǎn)品送到總倉庫，由工作人員錄入計算機系統(tǒng)后即可進行結(jié)算，因此公司必須建立統(tǒng)一的結(jié)算中心，以利于對結(jié)算資金進行財務(wù)控制。

5、合理進行資金運作，當(dāng)超市發(fā)展到一定規(guī)模后，可短期運作的資金相應(yīng)增多，我們采用了進行多元化發(fā)展的方式以增加資金的利用，增加企業(yè)的效益。

三、加強資產(chǎn)管理

1、加強商品管理

加強商品管理可以使超市進一步降低運營成本。連鎖超市的商品具有周轉(zhuǎn)快、數(shù)量大、品種多和規(guī)格全的特點，在銷售形式上，以敞開貨架陳列和顧客自選為主?；诖祟愄攸c，超市

可以在以下幾個方面對商品進行管理。

（1）進貨

要對商品進行控制，首先要建立商品的計算機信息管理系統(tǒng)涵蓋財務(wù)部門、配送中心、采購部、各門店等相關(guān)部門，通過信息系統(tǒng)對商品進行分門別類并進行系統(tǒng)的進銷存分析；其次，總部在系統(tǒng)內(nèi)要建立統(tǒng)一的商品目錄,對商品的質(zhì)量和價格進行統(tǒng)一管理。由采購部門對商品目錄不定期進行完善, 對供應(yīng)商及其產(chǎn)品進行考核及監(jiān)督，堅持優(yōu)勝劣汰；另外,通過統(tǒng)一的配送中心集中批量進貨, 各門店通過計算機系統(tǒng)進行要貨，由配送中心按要貨單信息統(tǒng)一配送，系統(tǒng)中存貨額度低于一定值時自動提示采購部門進行采購，以此來降低進貨成本。財務(wù)在進貨環(huán)節(jié)主要是控制商品的進價，每次付款前，都必須按照計算機信息系統(tǒng)進行核對，以防出現(xiàn)錯誤。

（2）儲存

利用計算機信息管理系統(tǒng),實時監(jiān)控商品銷售及庫存情況,同時進行相關(guān)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計：如銷售量等,為銷售分析提供依據(jù)。財務(wù)可以對商品的毛利率、周轉(zhuǎn)率等指標進行分析，并通過計算機系統(tǒng)將結(jié)果反饋給采購部門，對采購信息進行建議，防止出現(xiàn)庫存過多或斷貨現(xiàn)象。同時，財務(wù)管理還應(yīng)加強各門店及配送中心的盤點工作，通過盤點加強管理，防止商場失竊等現(xiàn)象。

（3）退貨

超市會不可避免的出現(xiàn)退貨現(xiàn)象，退貨可分為：顧客退貨回超市（銷貨時退貨）、超市退貨回供應(yīng)商（進貨時退貨）。退貨的原因主要有：質(zhì)量、價格等。進貨時退貨的管理主要是退貨款的結(jié)算，一發(fā)現(xiàn)有進貨出現(xiàn)問題，采購及配送中心要聯(lián)合確認，尤其是出現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量問題等按照合同需賠償?shù)氖虑?，以確保業(yè)務(wù)與財務(wù)信息傳遞及時正確，防止發(fā)生壞賬，給超市造成損失。對于銷貨退回的重點管理是把好商品質(zhì)量關(guān)，防止己損、變質(zhì)商品回流入庫，如果是產(chǎn)品質(zhì)量問題造成退貨，一定要通知供應(yīng)商進行自查并進行通報，防止損害超市利益。

2、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理

超市的空調(diào)、冰箱、冷柜、貨架、電腦等設(shè)施金額及數(shù)量較大,是固定資產(chǎn)管理的重點。所有資產(chǎn)的購買、使用、報廢均由總部掌握,門店無權(quán)處置。門店在進行資產(chǎn)申購、使用、報廢時,須向總部提出申請,經(jīng)批準后由采購部購買,財務(wù)對購買金額進行審核，進行賬務(wù)處理，資產(chǎn)購進后應(yīng)建立統(tǒng)一的資產(chǎn)檔案,管理責(zé)任要落實到各門店、各部門并落實到相關(guān)責(zé)任人。財務(wù)部每半年或必要時組織進行固定資產(chǎn)盤點以監(jiān)督固定資產(chǎn)管理情況。低值易耗品管理遵循規(guī)范化，科學(xué)化的原則，防止產(chǎn)生積壓、浪費等現(xiàn)象，保證低值易耗品的及時供應(yīng)。各部門及門店應(yīng)設(shè)置對口的低值易耗品二級分類賬。根據(jù)驗收單（領(lǐng)用單）及時進行低值易耗品名稱、數(shù)量、單價領(lǐng)用人（保管人）的領(lǐng)用登記，并定期進行核對賬、物情況，做到賬帳相符，賬物相符。報損、報廢低值易耗品應(yīng)由使用單位填寫報損、報廢申報表、報上級主管審核批準后，調(diào)整賬面報財務(wù)部門備案。

五、建立計算機信息管理系統(tǒng)

連鎖超市提供的商品品種多,數(shù)量大,要想獲得較高的管理效率，建立覆蓋超市各職能部門的計算機信息網(wǎng)絡(luò)是必須的措施。通過計算機系統(tǒng)開展商品管理,以計算機信息管理系統(tǒng)先進和管理理念和科學(xué)的計算機技術(shù)為超市實現(xiàn)流程再造，獲得較高的工作、溝通效率，實現(xiàn)超市財富價值的快速增長。通過計算機系統(tǒng)對超市的進貨、庫存、銷售進行分析控制：（1）進貨環(huán)節(jié)，通過系統(tǒng)對供應(yīng)商進行調(diào)查、監(jiān)督，確保對市場各大商品供應(yīng)商有詳細的了解，為決策提供信息；根據(jù)自身情況編制采購計劃并實施。（2）庫存環(huán)節(jié)，為了實現(xiàn)最佳庫存量，使庫存的成本總額最小化，對產(chǎn)品入庫、出庫及盤存情況進行控制，通過系統(tǒng)分析并設(shè)計合理的庫存控制參數(shù)，如：最大庫存量、最佳訂購周期等，進行嚴格的庫存控制工作。（3）銷售環(huán)節(jié)，通過實施智能化、信息化的銷售增強超市的競爭力，具體通過系統(tǒng)進行銷售信息的收集：如客流量、最佳銷售時段、最暢銷商品等，為銷售策劃提供最直接的判斷依據(jù)。以上各環(huán)節(jié)的控制均與財務(wù)管理相聯(lián)系，通過對商品周轉(zhuǎn)率、資金周轉(zhuǎn)率、毛利率等財務(wù)指標的分析，指導(dǎo)具體工作，完善庫存結(jié)構(gòu)，加快商品、資金周轉(zhuǎn)，提高超市運營能力。

六、明確職責(zé)，健全內(nèi)控制度，打造一支高水平工作人員隊伍

實現(xiàn)企業(yè)的標準化管理是是企業(yè)獲得成功的一項要素，連鎖超市各門店業(yè)務(wù)流程、工作內(nèi)容、管理要求基本一致，非常便于實施標準化管理。首先要對業(yè)務(wù)流程進行識別，按職能設(shè)立相應(yīng)部門和人員，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限及人員要求等。以會計內(nèi)控制度為例，會計內(nèi)控制度是以確保會計資料真實性、可靠性與保護財產(chǎn)物資為目的，用與會計業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的其他業(yè)務(wù)管理方面的方法、措施和程序，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化，使之組成一個有效的控制機制。包括：

1、職權(quán)分管控制

通過職權(quán)分管加強內(nèi)部控制，對不相容職務(wù)必須進行分離，如執(zhí)行與審查的職務(wù)、執(zhí)行與記錄的職務(wù)、保管與記錄的職務(wù)，即企業(yè)內(nèi)任何一項業(yè)務(wù)不能由一個人單獨操作，必須由二個以上個人來辦理，而且經(jīng)辦人員只能在自己的職權(quán)范圍內(nèi)作出處理。

2、財產(chǎn)安全控制

為確保財安全而采取以下措施：（1）即刻記帳，經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須按照要求即時記錄，避免因為時間拖延而可能產(chǎn)生的錯誤；（2）財產(chǎn)定期盤點，在合理的時間間隔內(nèi)按規(guī)定時間核對賬存和實存，做到賬賬、賬實相符。

3、審計控制

可根據(jù)自身的管理需要我們采取的是定期外審或不定期內(nèi)審相結(jié)合的方式，通過這樣的方工，以獲得公正、客觀的評價，找出漏洞、弊端及失控環(huán)節(jié)，更好地完善內(nèi)控制度。

4、績效評價

依據(jù)公平、合理、有效的原則，建立績效評價體系，形成嚴格的考評機制，將績效評價與戰(zhàn)略目標及預(yù)算體制相結(jié)合，把過程考核與結(jié)果考核結(jié)合起來，通過績效評價獎優(yōu)罰劣，根據(jù)考核結(jié)果當(dāng)即獎罰，另外規(guī)定一定的時間間隔根據(jù)財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，對各責(zé)任部門進行全面考評，并進行相應(yīng)的獎罰，從而調(diào)動職工的工作積極性。

5、人員素質(zhì)控制

著力掊養(yǎng)高水平的會計人才，打造一支高水平的隊伍。加強對會計人員進行職業(yè)道德教育增強會計人員自我約束能力，自覺執(zhí)行各項法律法規(guī)，遵守財經(jīng)紀律，做到奉公守法。重視對會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，通過知識培訓(xùn)及重要崗位定期輪崗的方式提高人員工作水平。

第二篇：超市財務(wù)管理制度

超市財務(wù)管理制度

一、出納現(xiàn)金的管理。

公司出納員要嚴格審核各種現(xiàn)金收付原始憑證。各種原始憑證必須真實、合法、準確，審批手續(xù)必須齊全，不符合要求的憑證，出納員拒絕受理。出納員必須設(shè)置現(xiàn)金日記帳，對每筆收付款必須序時登記，逐日結(jié)出余額，每日下班前，必須核對現(xiàn)金帳面余額及庫存余額。

二、現(xiàn)金進貨管理。

確需現(xiàn)金進貨的業(yè)務(wù)，由采購部根據(jù)采購計劃及訂單，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可在財務(wù)部借支現(xiàn)金進貨。借支時必須在借據(jù)上注明進貨品種金額和結(jié)帳時間。剩余現(xiàn)金必須當(dāng)天歸還財務(wù)部。貨物到達時，馬上辦理入庫手續(xù)，并在入庫后一個星期內(nèi)到財務(wù)部結(jié)帳。

三、大宗業(yè)務(wù)銷貨現(xiàn)金管理。

公司的批發(fā)業(yè)務(wù)銷售原則是貨出去、錢進來，錢貨兩清。如特殊情況發(fā)生賒銷行為，須經(jīng)總經(jīng)理批準，并簽訂好合同，本著誰經(jīng)手誰負責(zé)的原則，貨送出未收回貨款時，應(yīng)從收貨方取得欠條。貨款收回后，應(yīng)于當(dāng)日上交財務(wù)部，未及時上交的，則按每天5%的比例收取滯納金，如將貨款收回后挪作他用的，處以一倍的罰款，情節(jié)嚴重的予以辭退，并追究法律責(zé)任。逾期未收回的貨款由經(jīng)辦人負責(zé)全額賠償。

四、現(xiàn)金借支的管理。

公司嚴格控制借支現(xiàn)金。

1．差旅費借支的管理。因公出差，根據(jù)工作需要，經(jīng)總經(jīng)理批準后可以借支，在完成工作任務(wù)之后一星期內(nèi)到財務(wù)部結(jié)帳.2．備用金借支。備用金是公司特許特定人員因指定工作需要而長期持有的一定限額現(xiàn)金。備用金須單獨存放，?？顚Ｓ?，備用金按出納現(xiàn)金管理原則進行管理，財務(wù)部不定期檢查備用金使用保管情況。收妥營業(yè)款之后，將長短情況作好記錄并通知收銀員.店出納每日營業(yè)款數(shù)額為上日下午班營業(yè)款+當(dāng)日上午班營業(yè)款，必須當(dāng)日下午存入銀行，無不可抗拒原因遲存或少存者，算過失一次，營業(yè)款不得擅自用于費用及貨款的支付，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準。

3．其他借支的管理。公司員工原則上不得私人借支現(xiàn)金，特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，從財務(wù)部借款的，必須制定還款計劃，嚴格按還款計劃還款，逾期還款的從每月工資獎金中扣款，并按銀行貸款利率計收利息。

第三篇：超市財務(wù)管理制度

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超市財務(wù)管理制度

一.現(xiàn)金管理制度：

1.所有現(xiàn)金支出必須先審批后支出,出納不得隨意支出。

2.所有現(xiàn)金收入(除營業(yè)款外)都必須開具收據(jù)，都要及時入帳，不得將銷售單據(jù)收入、罰款收入、租金、應(yīng)收電費、紙箱收入等不入帳。

3.各種現(xiàn)金の收入都應(yīng)由財務(wù)部門集中辦理，任何部門和個人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現(xiàn)金。

4.財務(wù)收款使用の收據(jù)必須從總部領(lǐng)取，不得私自購買或領(lǐng)取使用。5.嚴禁挪用現(xiàn)金或以個人名義借予他人。6.出納の現(xiàn)金庫存限額最高為2萬元。7.營業(yè)款當(dāng)天及時送存銀行或存入保險箱。交存現(xiàn)金應(yīng)由財務(wù)部兩人以上同往，保安護送。出納根據(jù)記帳憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生の順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)。

8.節(jié)假日，公休期間，嚴禁存放大量現(xiàn)金；出納員應(yīng)做好保險柜の安全管理工作。

9.出納應(yīng)該每日盤點庫存節(jié)余現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點表，由會計復(fù)核監(jiān)盤，保證帳款相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查明原因并報告財務(wù)總監(jiān)，原則上長款歸公，短款由出納和會計復(fù)核查明原因，追究責(zé)任并由責(zé)任人賠償。10.因公業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金の，借款人應(yīng)當(dāng)填寫“借款單”，經(jīng)其所在部門經(jīng)理、店長、公司主要領(lǐng)導(dǎo)對其用途嚴格審核后交財務(wù)部。一次性借100（含100）元以下，可直接經(jīng)部門經(jīng)理和店長審批，出納憑以上簽字辦理；一次性借100以上－200元以下由部門經(jīng)理、店長、財務(wù)中心主任審批，出納憑以上簽字辦理，一次性借款在200元以上—5000元以下，由財務(wù)總監(jiān)審批；出納憑以上簽字辦理。一次性借款在5000元以上報經(jīng)董事長審批，出納憑以上簽字辦理。11.現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有會計復(fù)核の原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限の負責(zé)人員審核批準，出納才能付款，現(xiàn)金付款所附單據(jù)要求付款內(nèi)容真實，數(shù)字準確不得涂改。

12.任何個人不得私用或私借公款。除購買物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費用、差旅費以外在公司不得發(fā)生任何借款。13.購買物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費用性質(zhì)の借款應(yīng)當(dāng)在借款之日起一周內(nèi)報銷或返現(xiàn)。

14.現(xiàn)金支付程序：（1）支付申請：供貨商結(jié)帳或公司部門內(nèi)因公用款時，應(yīng)當(dāng)向?qū)徟颂峤簧暾?，注明款項の用途、金額、并附相關(guān)證明或單據(jù)。

（2）支付審批：審批人根據(jù)其權(quán)限對支付申請進行審批，對不合規(guī)定の現(xiàn)金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準。（3）支付復(fù)核：會計應(yīng)當(dāng)對批準后の現(xiàn)金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核其批準范圍、權(quán)限及相關(guān)單證是否齊全、金額計算是否準確，復(fù)核無誤后，交由出納員辦理支付手續(xù)

（4）辦理支付：出納根據(jù)復(fù)核無誤の支付申請，按規(guī)定辦理支付，及時登記現(xiàn)金日記帳。

15．財務(wù)部門對原借款未結(jié)清，又重新借款の，有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。

16．超過期限未辦理報銷手續(xù)或還款手續(xù)の，財務(wù)部門應(yīng)進行催收，催收無正當(dāng)理由仍未辦理報銷或還款手續(xù)の，財務(wù)部門有權(quán)從其工資中將所欠款項收回。

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Fpg 17．違反本制度規(guī)定者處責(zé)任人50－100元罰款，造成經(jīng)濟損失の由責(zé)任人全額承擔(dān)。

二.收銀員管理制度：

1.收銀員長短款在2元之內(nèi)，視同收銀正確處理；收銀員長短款超過2元の，長款上交財務(wù)，短款補交；

2.收銀員出現(xiàn)多刷、誤刷情況の：自己人為操作造成の多刷、誤刷，20元以內(nèi)の均按10元予以處罰，多刷、誤刷超過20元の，按實際多刷、誤刷金額予以相應(yīng)處罰。POS系統(tǒng)等設(shè)備故障造成の，報經(jīng)收銀組組長核實批準后，不予處罰； 3.收銀組長全盤管理收銀員，協(xié)調(diào)財務(wù)部門管理收銀工作。三.費用管理及貨款結(jié)算制度：

1.報銷金額在100元以內(nèi)の由店長審批；100元以上—5000元以下由公司財務(wù)總監(jiān)審批，5000元以上由董事長審批。

2.所有の費用報銷必須有內(nèi)容真實の報銷票據(jù)，寫明事由、金額、經(jīng)辦人； 3.辦公費、電話費、日常零星開支（除車輛、房費、水電費，美工費用外）不超過當(dāng)月銷售額の千分之一。車輛（小車）金額為500元/月，超出部分不予報銷；

4.貨款結(jié)算，5000元以內(nèi)由店長審批，5000-10000元由采購中心主任審核后，財務(wù)中心主任審批，10000元以上由采購中心主任審核后董事長審批。

5.收銀耗材旺季（9月—2月）不超過當(dāng)月銷售額の千分之五；淡季（3月—8月）不超過當(dāng)月銷售額の千分之六，超出部分收銀組負擔(dān)，節(jié)約部分用于獎勵。生鮮耗材領(lǐng)用不超過本部門銷售額の千分之七，超出部分本部門查明原因上報店長，店長根據(jù)情況核銷，節(jié)約部分用于獎勵。

6.購入經(jīng)營用器材、設(shè)備以及改造裝修工程,必須先向董事長申請,經(jīng)董事長批準后方可購進或改造裝修,報帳時報銷憑證需附有批準の請購申請，否則，財務(wù)部一律不予報銷或掛帳。

7.定額費用不允許超支，超支部分一律不予支付。四.儲值卡及會員卡積分返現(xiàn)制度：

1.空白儲值卡由專人管理做好發(fā)放、登記工作，顧客購買儲值卡，付款后出納開具收款收據(jù)；

2.計算機操作員憑財務(wù)收款收據(jù)金額給予充值并做好登記工作（卡號、收據(jù)號、面值）不得隨意充值；

3.計算機操作員充完值后，必須在收據(jù)上加蓋“值已充”戳記，避免重復(fù)充值。4.沒有財務(wù)收款收據(jù)證明一律不得辦理儲值卡充值業(yè)務(wù)，總臺協(xié)助顧客查詢充值金額；

5.每個營業(yè)日結(jié)束，充值人員必須打印當(dāng)日充值匯總表，隨同當(dāng)日儲值卡充值登記表交予財務(wù)，財務(wù)部會計對其進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時報告店長及財務(wù)中心；

6.涉及儲值卡返點須按返點比例金額返給顧客，不得隨意改變儲值卡の返點比例，不得不返或據(jù)為己有；

7.售出の儲值卡一律不予退現(xiàn)或頂交費用和租金。

8.計算機操作員協(xié)助顧客查詢會員卡積分情況，根據(jù)顧客要求，扣減本次返點積分，并打印單據(jù)。返現(xiàn)須填寫返點表、卡號、卡主姓名、身份證號、本次返點積分、返點比例、返點金額、顧客必須簽名認可；

9.會計進行復(fù)核無誤后，經(jīng)店長批準后出納予以支付（會員卡積分返現(xiàn)只僅卡Fpg

Fpg 本人憑身份證領(lǐng)款）。

10.違反本制度の責(zé)任人處50－100元罰款，并追究其經(jīng)濟責(zé)任。五.團購管理制度：

1.綜合業(yè)務(wù)部負責(zé)團購、接待、洽談，并及時建立團購客戶檔案； 2.團購消費の最低限額為一次性消費1000元以上；

3.一次性提貨の團購，顧客在收銀臺全額交款，多次分批提貨の團購，在財務(wù)室全額交款。

4.所有の團購業(yè)務(wù)、貨物出場都必須經(jīng)過收銀臺。

5.團購優(yōu)惠標準等同于儲值卡辦理の優(yōu)惠標準，任何人不得隨意改變團購の優(yōu)惠標準。

6.團購需要制作提貨卡の，綜合業(yè)務(wù)部按照提貨要求（注明名稱、數(shù)量、金額、限定期限、編號等）制作提貨卡，在背面加蓋綜合業(yè)務(wù)部章，經(jīng)辦人章。財務(wù)部收款后，在正面加蓋財務(wù)章、出納員章，核對清點后交給顧客。

7.團購優(yōu)惠の，綜合業(yè)務(wù)部出具優(yōu)惠單據(jù)，財務(wù)根據(jù)收款情況或購小票（一次性提貨）核實后予以支付。

8.財務(wù)部必須做好團購記錄工作，以便核銷發(fā)出の提貨卡。

六、聯(lián)營戶申報特價商品管理制度：

1． 申報特價の商品必須真實，對于虛報、謊報特價の聯(lián)營戶，一經(jīng)查實，以后一律不予批準特價。

2． 申報特價商品の銷售額不得超過當(dāng)月總銷售の15％，超出比例部分財務(wù)結(jié)算時按正常銷售扣點。

3． 申報特價商品按活動實行申報。

4． 對于申報特價の商品，必須標明商品名稱、條碼、單價、數(shù)量。5． 申報特價の商品由綜合業(yè)務(wù)部核準，店長審批、財務(wù)進行監(jiān)督。6． 對于批準の特價商品須界定銷售區(qū)間以及數(shù)量。7． 公司統(tǒng)一組織の促銷活動，公司另行確定特價范圍。

七．會計核算要求及會計職責(zé)：

1． 嚴格審核原始憑證，保證每項業(yè)務(wù)入帳の正確性，正確編制記帳憑證。2． 要求記帳憑證記錄整潔，不允許刮、挖、擦、涂改 3． 核算科目列支正確，正確進行帳務(wù)處理；準確、規(guī)范登記總帳與明細分類帳。4． 完整記錄債權(quán)債務(wù)，作到帳目清楚；核算正確。

5． 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制正確確認收入，合理劃分區(qū)間費用并明確其歸屬期間。6． 定期與出納和供應(yīng)商對帳，如有不符，查明原因及時處理；做到帳證相符、帳實相符，帳帳相符

7． 按月編制財務(wù)報表，準確反映企業(yè)經(jīng)營情況。

8． 協(xié)調(diào)稅務(wù)，做好稅款申報與交納工作；負責(zé)發(fā)票の購買和保管工作，管理發(fā)票開具、使用。

9． 監(jiān)督考核費用報銷

10． 對每月應(yīng)收款項制作成統(tǒng)計表，交于出納收取或扣回。

11． 監(jiān)督賣場每月盤點情況，盤盈、盤虧及時查明原因，及時向店長匯報情況。正確進行盤盈、盤虧帳務(wù)處理。

12． 每月至少對清5家供貨商の帳務(wù)，進行實時盤點，解決實銷月結(jié)供應(yīng)商商品盤損問題。

Fpg

第四篇：超市財務(wù)管理制度條款

一、超市財務(wù)管理制度條款

第一條

為了加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進超市經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)管理法規(guī)制度和超市的章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合超市實際情況，特制定本制度。

第二條

超市會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條

財務(wù)管理的基本任務(wù)及方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高超市經(jīng)濟

效益。

（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支計劃、控制、核算和考核工作。

（三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購買、保管和使用，配合倉管物流部定期進行財產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

第四條

財務(wù)管理是超市經(jīng)營管理的一個重要方面，超市財務(wù)部對財務(wù)管理工作負有責(zé)任、實施、檢查的責(zé)任，財務(wù)人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

二、財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條

加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是超市發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條

超市應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名和蓋章。

第七條

健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證開機指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后一致。

第八條

做好會計審核工作，經(jīng)辦財務(wù)人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。

第九條

會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

第十條

建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

第十一條

會計人員因工作變動或離職，必須將本人所管理的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接單上簽字后，移

交人員方可調(diào)離或離職。

第十二條

加強應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付賬款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報超市董事長批準處理。第十三條

現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十四條

嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)主管及總經(jīng)理一起對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全與完整。超市的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第十五條

銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行賬戶卡號和密碼分管，不到一人統(tǒng)一保管使用。

第十六條

應(yīng)收賬款的管理：對應(yīng)收賬款，每月末做一次核算和分析，并與學(xué)校食堂領(lǐng)會的金額相對比。如果不一致及時查找原因。

第十七條

其他應(yīng)收款得管理：應(yīng)按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程序，借款的審核程序是：借款總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

第十八條

固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算：1.使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；2.不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的。

第十九條

固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符。財務(wù)部負責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，倉儲物流部負責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細賬。

第二十條

固定資產(chǎn)的購入和調(diào)入均按實際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

1.房屋、建筑物，為20年；

2.與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；

3.電子設(shè)備，為3年。

第二十一條

第五篇：連鎖超市財務(wù)管理制度

連鎖超市財務(wù)管理制度2007-04-01 20:49

連鎖超市財務(wù)管理制度

一.現(xiàn)金管理制度：

1.所有現(xiàn)金支出必須先審批后支出,出納不得隨意支出。

2.所有現(xiàn)金收入(除營業(yè)款外)都必須開具收據(jù)，都要及時入帳，不得將銷售單據(jù)收入、罰款收入、租金、應(yīng)收電費、紙箱收入等不入帳。

3.各種現(xiàn)金的收入都應(yīng)由財務(wù)部門集中辦理，任何部門和個人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現(xiàn)金。

4.財務(wù)收款使用的收據(jù)必須從總部領(lǐng)取，不得私自購買或領(lǐng)取使用。5.嚴禁挪用現(xiàn)金或以個人名義借予他人。6.出納的現(xiàn)金庫存限額最高為2萬元。

7.營業(yè)款當(dāng)天及時送存銀行。交存現(xiàn)金應(yīng)由財務(wù)部兩人以上同往，保安護送。出納根據(jù)記帳憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)。

8.節(jié)假日，公休期間，嚴禁存放大量現(xiàn)金；出納員應(yīng)做好保險柜的安全管理工作。9.出納應(yīng)該每日盤點庫存節(jié)余現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點表，由會計復(fù)核監(jiān)盤，保證帳款相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查明原因并報告財務(wù)總監(jiān)，原則上長款歸公，短款由出納和會計復(fù)核查明原因，追究責(zé)任并由責(zé)任人賠償。

10.因公業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金的，借款人應(yīng)當(dāng)填寫“借款單”，經(jīng)其所在部門經(jīng)理、店長、公司主要領(lǐng)導(dǎo)對其用途嚴格審核后交財務(wù)部。一次性借100（含100）元以下，可直接經(jīng)部門經(jīng)理和店長審批，出納憑以上簽字辦理；一次性借100以上－200元以下由部門經(jīng)理、店長、財務(wù)中心主任審批，出納憑以上簽字辦理，一次性借款在200元以上—5000元以下，由財務(wù)總監(jiān)審批；出納憑以上簽字辦理。一次性借款在5000元以上報經(jīng)董事長審批，出納憑以上簽字辦理。

11.現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有會計復(fù)核的原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負責(zé)人員審核批準，出納才能付款，現(xiàn)金付款所附單據(jù)要求付款內(nèi)容真實，數(shù)字準確不得涂改。12.任何個人不得私用或私借公款。除購買物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費用、差旅費以外在公司不得發(fā)生任何借款。

13.購買物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費用性質(zhì)的借款應(yīng)當(dāng)在借款之日起一周內(nèi)報銷或返現(xiàn)。14.現(xiàn)金支付程序：

（1）支付申請：供貨商結(jié)帳或公司部門內(nèi)因公用款時，應(yīng)當(dāng)向?qū)徟颂峤簧暾垼⒚骺铐椀挠猛?、金額、并附相關(guān)證明或單據(jù)。

（2）支付審批：審批人根據(jù)其權(quán)限對支付申請進行審批，對不合規(guī)定的現(xiàn)金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準。

（3）支付復(fù)核：會計應(yīng)當(dāng)對批準后的現(xiàn)金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核其批準范圍、權(quán)限及相關(guān)單證是否齊全、金額計算是否準確，復(fù)核無誤后，交由出納員辦理支付手續(xù)

（4）辦理支付：出納根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理支付，及時登記現(xiàn)金日記帳。15．財務(wù)部門對原借款未結(jié)清，又重新借款的，有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。

16．超過期限未辦理報銷手續(xù)或還款手續(xù)的，財務(wù)部門應(yīng)進行催收，催收無正當(dāng)理由仍未辦理報銷或還款手續(xù)的，財務(wù)部門有權(quán)從其工資中將所欠款項收回。

17．違反本制度規(guī)定者處責(zé)任人50－100元罰款，造成經(jīng)濟損失的由責(zé)任人全額承擔(dān)。二.收銀員管理制度：

1.收銀員長短款在2元之內(nèi)，視同收銀正確處理；

2.收銀員長短款超過2元的，長款上交財務(wù)，并處以長款相同金額的罰款，短款補交，并處以短款金額相同的罰款；

3.收銀員出現(xiàn)多刷、誤刷情況的：自己人為操作造成的多刷、誤刷，20元以內(nèi)的均按20元予以處罰，多刷、誤刷超過20元的，按實際多刷、誤刷金額予以處罰。POS系統(tǒng)等設(shè)備故障造成的，報經(jīng)收銀組組長核實批準后，不予處罰； 4.收銀組長全盤管理收銀員，協(xié)調(diào)財務(wù)部門管理收銀工作。三.費用管理及貨款結(jié)算制度：

1.報銷金額在100元以內(nèi)的由店長審批；100以上—200元由財務(wù)中心審批；200元以上—5000元以下由公司財務(wù)總監(jiān)審批，5000元以上由董事長審批。2.所有的費用報銷必須有內(nèi)容真實的報銷票據(jù)，寫明事由、金額、經(jīng)辦人；

3.辦公費、電話費、日常零星開支（除車輛、房費、水電費，美工費用外）不超過當(dāng)月銷售額的千分之一。車輛（小車）金額為500元/月，超出部分不予報銷；

4.貨款結(jié)算，2000元以內(nèi)由店長審批，2000—5000元由采購中心主任審核后，財務(wù)中心主任審批，5000元以上由采購中心主任審核后財務(wù)總監(jiān)審批。

5.收銀耗材旺季（9月—2月）不超過當(dāng)月銷售額的千分之五；淡季（3月—8月）不超過當(dāng)月銷售額的千分之六，超出部分收銀組負擔(dān)，節(jié)約部分用于獎勵。生鮮耗材領(lǐng)用不超過本部門銷售額的千分之七，超出部分本部門查明原因上報總部，總部根據(jù)情況核銷，節(jié)約部分用于獎勵。

6.購入經(jīng)營用器材、設(shè)備以及改造裝修工程,必須先向總部申請,經(jīng)董事長批準后方可購進或改造裝修,報帳時報銷憑證需附有批準的請購申請，否則，財務(wù)部一律不予報銷或掛帳。7.定額費用不允許超支，超支部分一律不予支付。四.儲值卡及會員卡積分返現(xiàn)制度：

1.空白儲值卡由專人管理做好發(fā)放、登記工作，顧客購買儲值卡，付款后出納開具收款收據(jù)；

2.機房計算機操作員憑財務(wù)收款收據(jù)金額給予充值并做好登記工作（卡號、收據(jù)號、面值）不得隨意充值；

3.機房充完值后，必須在收據(jù)上加蓋“值已充”戳記，避免重復(fù)充值。

4.沒有財務(wù)收款收據(jù)證明一律不得辦理儲值卡充值業(yè)務(wù)，總臺協(xié)助顧客查詢充值金額； 5.每個營業(yè)日結(jié)束，機房充值人員必須打印當(dāng)日充值匯總表，隨同當(dāng)日儲值卡充值登記表交予財務(wù)，財務(wù)部會計對其進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時報告店長及財務(wù)中心；

6.涉及儲值卡返點須按返點比例金額返給顧客，不得隨意改變儲值卡的返點比例，不得不返或據(jù)為己有；

7.售出的儲值卡一律不予退現(xiàn)或頂交費用和租金。

8.機房計算機操作員協(xié)助顧客查詢會員卡積分情況，根據(jù)顧客要求，機房扣減本次返點積分，并打印單據(jù)。返現(xiàn)須填寫返點表、卡號、卡主姓名、身份證號、本次返點積分、返點比例、返點金額、顧客必須簽名認可；

9.會計進行復(fù)核無誤后，經(jīng)店長批準后出納予以支付（會員卡積分返現(xiàn)只僅卡本人憑身份證領(lǐng)款）。

10.違反本制度的責(zé)任人處50－100元罰款，并追究其經(jīng)濟責(zé)任。五.團購管理制度：

1.綜合業(yè)務(wù)部負責(zé)團購、接待、洽談，并及時建立團購客戶檔案； 2.團購消費的最低限額為一次性消費2000元以上；

3.一次性提貨的團購，顧客在收銀臺全額交款，多次分批提貨的團購，在財務(wù)室全額交款。4.所有的團購業(yè)務(wù)、貨物出場都必須經(jīng)過收銀臺。

5.團購優(yōu)惠標準等同于儲值卡辦理的優(yōu)惠標準，任何人不得隨意改變團購的優(yōu)惠標準。6.團購需要制作提貨卡的，綜合業(yè)務(wù)部按照提貨要求（注明名稱、數(shù)量、金額、限定期限、編號等）制作提貨卡，在背面加蓋綜合業(yè)務(wù)部章，經(jīng)辦人章。財務(wù)部收款后，在正面加蓋財務(wù)章、出納員章，核對清點后交給顧客。

7.團購優(yōu)惠的，綜合業(yè)務(wù)部出具優(yōu)惠單據(jù)，財務(wù)根據(jù)收款情況或購小票（一次性提貨）核實后予以支付。

8.財務(wù)部必須做好團購記錄工作，以便核銷發(fā)出的提貨卡。

六、聯(lián)營戶申報特價商品管理制度：

1． 申報特價的商品必須真實，對于虛報、謊報特價的聯(lián)營戶，一經(jīng)查實，以后一律不予批準特價。

2． 申報特價商品的銷售額不得超過當(dāng)月總銷售的15％，超出比例部分財務(wù)結(jié)算時按正常銷售扣點。

3． 申報特價商品按月實行申報。

4． 對于申報特價的商品，必須標明商品名稱、條碼、單價、數(shù)量。5． 申報特價的商品由綜合業(yè)務(wù)部核準，店長審批、財務(wù)進行監(jiān)督。6． 對于批準的特價商品須界定銷售區(qū)間以及數(shù)量。7． 公司統(tǒng)一組織的促銷活動，公司另行確定特價范圍。

七．會計核算要求及會計職責(zé)：

1． 嚴格審核原始憑證，保證每項業(yè)務(wù)入帳的正確性，正確編制記帳憑證。2． 要求記帳憑證記錄整潔，不允許刮、挖、擦、涂改

3． 核算科目列支正確，正確進行帳務(wù)處理；準確、規(guī)范登記總帳與明細分類帳。4． 完整記錄債權(quán)債務(wù)，作到帳目清楚；核算正確。

5． 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制正確確認收入，合理劃分區(qū)間費用并明確其歸屬期間。6． 定期與出納和供應(yīng)商對帳，如有不符，查明原因及時處理；做到帳證相符、帳實相符，帳帳相符

7． 按月編制財務(wù)報表，準確反映企業(yè)經(jīng)營情況。

8． 協(xié)調(diào)稅務(wù)，做好稅款申報與交納工作；負責(zé)發(fā)票的購買和保管工作，管理發(fā)票開具、使用。

9． 監(jiān)督考核費用報銷

10． 對每月應(yīng)收款項制作成統(tǒng)計表，交于出納收取或扣回。

11． 監(jiān)督賣場每月盤點情況，盤盈、盤虧及時查明原因，及時向總部匯報情況。正確進行盤盈、盤虧帳務(wù)處理。

12． 每月至少對清5家供貨商的帳務(wù)，進行實時盤點，解決實銷月結(jié)供應(yīng)商商品盤損問題。