第一篇：營改增納稅人調查核實確認表填表說明

填表說明

（一）“納稅人識別號（地稅）、納稅人名稱（地稅）”：按地稅部門提供名單上的地稅納稅人識別號、納稅人名稱填寫。

（二）“新認定一般納稅人原因”：在確定項目打“√”。“超標”項目表示該納稅人超過規定標準屬必須認定為一般納稅人；“自行申請”表示該納稅人未超過規定標但愿意認定為一般納稅人，對該類納稅人應調查并填寫“

四、一般納稅資格信息”欄。

對于應新認定一般納稅人的納稅人應提供下列資料：①《納稅人新辦事項申請審批表》二份②《稅務登記證》副本原件（可不提供）③財務負責人和辦稅人員的身份證明及其復印件一份；④會計人員的從業資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協議及其復印件一份；⑤經營場所產權證明或者租賃協議，或者其他可使用場地證明及其復印件一份。⑥交通運輸業還需提供車輛道路或船舶營業運輸證等有效證件及復印件。

（三）“總分支機構標志”：按納稅人機構性質在相應項目打“√”。“非”表示納稅人為獨立納稅人，不存在總、分支機構性質；“總機構”表示本納稅人為總機構性質，同時必須填寫以下的稅務登記（分支機構情況）；分支機構表示本納稅人為分支機構性質，同時必須填寫以下的稅務登記（總機構情況）。

（四）“納稅人名稱（工商登記）”：按照納稅人工商登記證照上的全稱填寫。

（五）“實際經營地址”：按納稅人調查時實際經營地址填寫，有具體地址牌號的必須填寫到牌號，屬市場戶的必須填寫市場名稱并攤號。

（六）“經營范圍（工商登記）”：按納稅人工商登記證照上的全部經營范圍內容填寫。

（七）“實際經營項目”：按調查時納稅人實際經營項目填寫。經營項目必須盡量細化填寫。注意：實際經營項目為廣告業的應調查填寫文化事業建設費繳納情況。

（八）“涉及的營改增項目（可多選）” ：當納稅人涉及多個營改增項目時，在主營改增項目欄打 “★”，其他營改增項目欄打“√”。

（九）“2011年度應稅服務項目年銷售額（含免稅）”：填寫納稅人營改增項目2011 1

年度申報納稅情況。金額單位：萬元，保留二位小數。

1、“應稅項目”：按照本說明第（八）項所確定的營改增項目填寫，涉及多個項目的，應分項填寫。

2、“申報營業額”和“應繳營業稅”按納稅人地稅部門申報數據填寫，其中“申報營業額”包含免稅營業額。

3、“換算銷售額”：統一按“申報營業額（含免稅）”/（1+3%）換算。

（十）“2012年度1-8月應稅服務項目銷售額（含免稅）”：填寫納稅人營改增項目2012年度所屬1-8月申報納稅情況，其他同上。

（十一）“稅務登記（基本信息）”：按調查時納稅人實際狀態填寫。

1、“納稅人狀態”： 10籌建期、21開業、30停業、40非正常、50注銷、59待注銷、70臨時納稅人、71臨商戶、72報驗戶、73報驗注銷戶；

2、“登記注冊類型”：按照納稅人工商登記證照上的登記注冊類型，結合CTAIS系統分類填寫。

3、“組織機構代碼”-“生產經營地址”按納稅人的組織機構代碼證和工商登記證照內容填寫。

4、“經營地郵政編碼”和“經營地電話號碼”：按照調查時納稅人實際情況填寫。

5、“核算方式”：10獨立核算、20非獨立核算。

6、“從業人數”：按照調查時納稅人實際情況填寫。

7、“單位性質”：01企業、02事業單位、03社會團體、04民辦非企業單位、05其他。

8、“適用會計制度”：10企業會計制度、20小企業會計制度、30金融企業會計制度、40行政事業單位會計制度。

9、“國標行業大類（主行業）”-“附屬行業明細”：根據納稅人實際經營項目及《國民經濟行業》作出初步斷定。

10、“注冊資本幣種”和“注冊資本金額”：按照納稅人的工商登記證照內容填寫。

11、“鄉鎮街道”和 “國稅主管稅務機關”：按照確定的國稅管理區域填寫。

12、“法定代表人、財務負責人、辦稅人員”：按調查時實際情況填寫。

（十二）“稅務登記（投資信息、總機構情況、分支機構情況）”：按照納稅人的工商登記證照內容填寫。

（十三）“存款賬戶賬號報告”：按照調查核實情況填寫。

1、賬戶性質：01基本賬戶、02一般賬戶、03專用賬戶、04臨時賬戶；

2、繳稅賬號類型：01繳稅賬戶、02一般退稅賬戶、03出口退稅賬戶、90其它賬戶；

（十四）“稅種認定信息”：由市局統一確定填寫。

（十五）“一般納稅人資格信息（自行申請）”：按照規定并事實選定調查結果。

（十六）“普通發票資格信息”：對原地稅部門自行開具普通發票，營改增后需繼續自行開具普通發票的納稅人進行填寫。根據納稅人的地稅部門普通發票信息，對應確定填寫國稅普通發票領購信息。注意：納稅人的增值稅專用發票票種信息在《納稅人新辦事項申請審批表》上填明。

1、“發票種類代碼、發票種類名稱”：國、地稅普通發票票種請參照《營改增納稅人發票銜接參考表》（待定波市局明確后另行下發）。

2、“開票方式”：應選擇“網上開票系統開具”、“自行開發系統開具”。

3、“是否使用冠名發票”：根據納稅人原地稅使用情況及今后意愿確認填寫。確認使用冠名發票的應及時與市局征管科取得聯系并按規定辦理相關手續。

（十七）“稅收優惠和其他備案信息差”：根據調查結果并營改增稅收政策填寫。

1、差額征收項目包括：A、試點納稅人提供應稅服務，按照國家有關營業稅政策規定差額征收營業稅的，允許其以取得的全部價款和價外費用，扣除支付給非試點納稅人（指試點地區不按照《試點實施辦法》繳納增值稅的納稅人和非試點地區的納稅人）價款后的余額為銷售額；B、試點納稅人中的小規模納稅人提供交通運輸業服務和國際貨物運輸代理服務，按照國家有關營業稅政策規定差額征收營業稅的，其支付給試點納稅人的價款，也允許從其取得的全部價款和價外費用中扣除；C、試點納稅人中的一般納稅人提供國際貨物運輸代理服務，按照國家有關營業稅政策規定差額征收營業稅的，其支付給試點納稅人的價款，也允許從其取得的全部價款和價外費用中扣除；其支付給試點納稅人的價款，取得增

值稅專用發票的，不得從其取得的全部價款和價外費用中扣除。

1、營改增以后增值稅減免稅項目包括：A、個人轉讓著作權；B、殘疾人個人提供應稅服務；C、航空公司提供飛機播灑農藥服務；D、試點納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務；E、符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目中提供的應稅服務；F、自2012年10月1日起至2013年12月31日，注冊在江蘇省內服務外包示范城市的企業從事離岸服務外包業務中提供的應稅服務；G、臺灣航運公司從事海峽兩岸海上直航業務在大陸取得的運輸收入；H、臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業務在大陸取得的運輸收入；I、美國ABS船級社在非營利宗旨不變、中國船級社在美國享受同等免稅待遇的前提下，在中國境內提供的船檢服務；J、隨軍家屬就業；K、軍隊轉業干部就業；L、城鎮退役士兵就業；M、失業人員就業；

2、增值稅即征即退項目包括：A、管道運輸服務；B、安置殘疾人就業單位；C、經人民銀行、銀監會、商務部批準經營融資租賃業務的試點納稅人中的一般納稅人提供有形動產融資租賃服務。“增值稅即征即退項目名稱：”欄如為“有形動產融資租賃服務”，需要納稅人提供人民銀行、銀監會、商務部批準經營融資租賃業務法律文書復印件。

確認的“營改增后增值稅減免稅項目”與“增值稅即征即退項目”，納稅人應于登記認定后攜相關資料到國稅機關辦理改征增值稅優惠項目的審批或備案手續。

3、簡易計稅辦法征收項目包括：A、公共交通運輸服務（輪客渡、公交客運、軌道交通、出租車）；B、動漫企業；C、試點實施之前購進或者自制的有形動產為標的物提供的經營租賃服務；

（十八）“出口退免稅信息”：根據調查時納稅人實際經營范圍確認填寫。適用出口退免稅的應提供資料：①銀行開戶許可證；②從事水路國際運輸的應提供《國際船舶運輸經營許可證》；從事航空國際運輸的就提供《公共航空運輸企業經營許可證》（經營范圍應包括“國際航空客貨郵運輸業務”）；從事陸路國際運輸的應提供《道路運輸經營許可證》（經營范圍應包括“國際運輸”）和《國際汽車運輸行車許可證》；③從事對外提供研發設計服務的應提供《技術出口合同登記證》。

（十九）“其他信息”；根據調查核實情況并結合相關規定、納稅人意愿確認填寫。

1、“是否需要購置防偽稅控系統設備”：開具《貨物運輸業增值稅專用發票》的納稅人應配備“稅控盤”，可使用原有地稅部門購置的稅控盤，也可重新購置稅控盤。開具一般《增值稅專用發票》的應新購置“金稅盤”。

2、“是否選擇網上申報方式”：在確認項打“√”。

3、“是否需要CA認證”：原地稅部門的CA認證不能在國稅部門通用。對選擇“網上開票系統”和網上辦稅的納稅人應在“是”項打“√”確認。

4、“廣告業納稅人2011年度繳納文化事業建設費”：調查填寫廣告業納稅人2011年度在地稅部門實際繳納的文化事業建設費，金額單位：萬元，保留二位小數。“2012年度繳納文化事業建設費”可調查填寫止所屬8月的數據。

5、“是否選擇代理申報”和“代理單位”，根據納稅人意愿調查填寫。對選擇代理申報的納稅人應注明代理申報單位名稱。

（二十）“納稅人確認簽章”和“稅務機關調查人員”：納稅人應簽章確認填寫的內容符合納稅人實際情況，并承擔相關法律責任。稅務機關調查人員應簽章確認填寫的內容符合納稅人實際情況。

（二十一）本調查表為一式兩份，一份納稅人留存，一份稅務機關留存。

第二篇：營改增建筑業納稅人

營改增建筑業納稅人《外經證》辦理及預繳稅款流程

一、《外出經營活動稅收管理證明》開具

到外縣（市）臨時從事生產經營活動的納稅人，在外出生產經營前，向主管國稅機關申請開具《外出經營活動稅收管理證明》。報送資料：

1.稅務登記證副本或載有統一社會信用代碼的營業執照復印件。2.發包方合同原件及復印件。3.經辦人身份證復印件 4.外出經營活動情況說明。（自擬，附模板）每式一份，復印件均需加蓋公章。

二、項目所在地預繳稅款 所需資料： 1.《增值稅預繳稅款表》

2.與發包方簽訂的建筑合同原件及復印件； 3.與分包方簽訂的分包合同原件及復印件； 4.從分包方取得的發票原件及復印件。5.《外經證》原件及復印件

6.付款證明（發票金額，發包方蓋公章）7.經辦人身份證復印件

8.營業執照復印件 復印件均需加蓋公章

三、將發票、外經證復印件、完稅憑證復印件交發包方。

四、本地稅務機關申報。

五、《外出經營活動稅收管理證明》繳銷

業務描述：納稅人應在《外出經營活動稅收管理證明》有效期屆滿后10日內，持《外出經營活動稅收管理證明》回主管國稅機關辦理繳銷手續。報送資料：

1、原開具的《外出經營活動稅收管理證明》。

2、在經營地已繳納稅款的，還應提供相應完稅證明。《外出經營活動稅收管理證明》格式 情況說明

XX市XX區國稅局：

我公司主要經營范圍：建筑工程施工、維修安裝等業務。我公司與XXXX有限公司簽訂了XX省XX市XX區工程項目（XX設備安裝維修項目）。簽訂時間為：XX年XX月XX日。開工時間：XX年XX月XX日，竣工時間：XX年XX月XX日，合同金額壹佰萬元整（￥1000000）。工程項目地址：XX省XX市XX區。根據當地稅務部門要求，需要施工方稅務局開具《外出經營活動稅收管理證明》。本次申請開具維修費或安裝費伍拾萬元整（￥500000）。

XXXXX公司 2016年6月30日 營改增建筑業納稅人外出經營常見問題解答

一、外管證辦理

1、營改增后，建筑業試點納稅人如何開具外管證？

答：5月1日前在地稅部門開具的外管證繼續使用至有效期止，到期后原出具外管證的地稅部門辦理核銷手續，需要重新辦理外管證的，可向機構所在地的主管國稅機關申請開具外管證，超過180天的在新政策出來之前暫按原地稅部門相應管理辦法處理。

2、營改增后，建筑業老項目是否要重新辦理外管證？

答：5月1日前在地稅部門開具的外管證繼續使用至有效期止，到期后原出具外管證的地稅部門辦理核銷手續，需要重新辦理外管證的，可向機構所在地的主管國稅機關申請開具外管證，超過180天的在新政策出來之前暫按原地稅部門相應管理辦法處理。

3、辦理外管證需要提供哪些資料？ 答：應提供以下資料：

（1）稅務登記證副本或載有統一社會信用代碼的工商營業執照。（2）外出經營活動情況說明。（3）外出經營合同原件及復印件。

二、報驗登記

1、建筑業試點納稅人跨縣（市）提供建筑服務，如何辦理報驗登記？ 答：建筑業試點納稅人跨縣（市）提供建筑服務，企業所得稅屬地稅管征的，則應分別向服務發生地所在地國稅、地稅主管稅務機關辦理報驗登記。

2、辦理報驗登記需要提供哪些資料？ 答：辦理報驗登記需要提供的資料：（1）稅務登記證副本或載有統一社會信用代碼的工商營業執照。（2）《外出經營活動稅收管理證明》。（3）外出經營合同原件及復印件。

三、稅款預繳

1、納稅人跨縣（市）提供建筑服務，什么時候要預繳稅款？

答：納稅人跨縣（市）提供建筑服務，應按照財稅〔2016〕36號文件規定的納稅義務發生時間和計稅方法，向建筑服務發生地主管國稅機關預繳稅款

2、納稅人跨縣（市）提供建筑服務，應預繳稅款如何計算？

答：:（1）一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預征率計算應預繳稅款。應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%（2）一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。

應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%（3）小規模納稅人跨縣（市）提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

3、跨區(指設區市的區)提供建筑服務的納稅人，是否要預繳稅款？ 答：跨區(指設區市的區)提供建筑服務的納稅人不需要向建筑服務發生地主管國稅機關預繳稅款。

4、納稅人向建筑服務發生地主管國稅機關預繳稅款時，需提交哪些資料？ 答：向建筑服務發生地主管國稅機關預繳稅款時，需提交以下資料：（1）《增值稅預繳稅款表》；

（2）與發包方簽訂的建筑合同原件及復印件；（3）與分包方簽訂的分包合同原件及復印件；

（4）從分包方取得的發票原件及復印件。

四、發票開具

1、建筑業試點納稅人跨縣（市）提供建筑服務，什么時候開具發票？ 答：應按照財稅〔2016〕36號附件1第四十五條文件規定的納稅義務發生時間，確認經營收入開具發票。

2、建筑業試點納稅人跨縣（市）提供建筑服務，在哪里開具發票？ 答：（1）增值稅一般納稅人需要開具增值稅發票的一律回機構所在地自行開具。

（2）小規模納稅人不能自行開具增值稅專用發票的，可向建筑服務發生地主管國稅機關按照其取得的全部價款和價外費用申請代開增值稅專用發票，需要開具普通發票的，回機構所在地開具。

3、開具發票時，票面有什么特別要求？ 答：納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅專用發票時，應在發票的備注欄注明建筑服務發生地縣（市、區）名稱及項目名稱。4.建筑業試點納稅人，實行差額征稅的，如何開具發票？ 答：全額開具發票。

五、申報納稅

1、納稅人跨縣（市）提供建筑服務，納稅義務發生時間如何規定？ 答：納稅人跨縣（市）提供建筑服務，應按照財稅〔2016〕36號文件附件1第四十五條規定的來確定納稅義務發生時間。

2、納稅人提供建筑服務采取預收款方式的，納稅義務發生時間如何判斷？ 答：納稅人提供建筑服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

3、納稅人跨縣（市）提供建筑服務，已向建筑服務發生地主管國稅機關預繳的稅款，回到機構所在地后，如何處理？

答：納稅人跨縣（市）提供建筑服務，向建筑服務發生地主管國稅機關預 繳的增值稅稅款，憑預繳稅款的完稅憑證，可以在當期增值稅應納稅額中抵減，抵減不完的，結轉下期繼續抵減。

4、納稅人提供建筑服務，銷售額如何確定？

答：(1)適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額。

（2）適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。

5.納稅人跨縣（市）提供建筑服務，納稅期限如何規定？

答：納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅。遇最后一日為法定節假日的，順延1日；在每月1日至15日內有連續3日以上法定休假日的，按休假日天數順延。

2016年5月1日新納入營改增試點范圍的增值稅納稅人，2016年6月份增值稅納稅申報期延長至2016年6月27日。

六、備案事項

1、建筑業納稅人，如何辦理差額征稅備案？ 答：建筑業納稅人以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，需要向機構所在地主管國稅機關提交《營業稅改征增值稅差額征稅備案登記表》，申請辦理增值稅差額征稅備案登記。試點納稅人應稅行為扣除項目的合法有效憑證、合同或交易記錄清單屬于納稅申報備查資

料，納稅人應按要求登記造冊、留存備查。

2、建筑業納稅人，哪些項目可以選擇簡易計稅？ 答：建筑業納稅人以清包工方式提供的建筑服務、為甲供工程或老項目提供的建筑服務的選擇簡易征收計稅辦法。

3、建筑業納稅人，選擇簡易計稅，辦理備案需要提供什么資料？ 答：需要提供以下資料：（1）《增值稅一般納稅人簡易征收備案表》2份。（2）一般納稅人選擇簡易辦法征收備案事項說明。（3）《建筑業一般納稅人簡易征收項目清單》2份

（4）一般納稅人從事建筑服務的資質證明（如營業執照）等原件。

4、納稅人什么時候辦理簡易計稅方法或差額征收的備案？

答：適用簡易計稅方法或差額征收的建筑服務，納稅人應于業務發生時進行備案。

5、建筑業試點納稅人跨縣（市）提供建筑服務，選擇簡易計稅的，在哪里辦理備案？ 答：在機構所在地主管國稅機關辦理備案，備案后向服務發生地主管國稅機關提交《建筑業一般納稅人簡易征收項目清單》復印件。

第三篇：“營改增”納稅人問題解答

“營改增”納稅人問題解答

一、企業攜帶報稅盤報稅時，顯示未抄稅，如何解決？

企業安裝開票軟件時，未注冊報稅盤，致使報稅資料誤抄到金稅盤中。此時先用金稅盤報稅（可解決本次報稅），企業回單位后進入開票軟件做注冊報稅盤（此操作成功后，保證下月征期報稅正常。如此次報稅還同時購買了發票，只有注冊報稅盤后才能讀入發票。）

二、企業第一次購買增值稅普通發票無普票票種，如何解決？

企業攜帶金稅盤到綜合受理窗口（6號窗口），寫入普票權限，再購票。

三、原有稅控設備的營改增企業（金稅卡、IC卡）開具6%稅率的發票，是否需要升級？

無需升級軟件。只需要在開票軟件的商品編碼中新加入一行商品稅目為6%的商品即可。（商品單位可以為空）。

四、新型稅控設備的營改增企業10月征期開始的報稅順序是什么？

先做網上納稅申報，可上傳成功但無法扣稅，打印納稅申報表。再進入開票軟件抄稅（本期資料），并打印增值稅報表（專票5張、普票5張）。持報稅盤、增值稅報表、納稅申報表、公章到稅務大廳報稅。建議持新型稅控設備(金稅盤、報稅盤)的企業到稅局辦理有關報稅、購票等業務，盡量把兩盤都帶上。

五、使用原小規模納稅人稅控設備的企業如何開具發票？

企業原有稅控設備（稅控收款機、稅控器等）營改增后，其開票系統增加行業品目需進行網上下載升級，網址為：。

升級后開票時仍無法正常選擇營改增行業品目的，需主管稅務機關在CTAIS系統中為納稅人核實其是否存在對應的行業、行業明細或附屬行業、附屬行業明細，不存在的應及時通過變更、補錄進行處理。

六、用戶增加票種如何操作？

在注冊登記管理里的注冊登記變更里，勾選發票核準信息變更、發票類型及監控數據變更和稅種稅目信息變更點擊下一步，增加相應的發票種類完成后點擊下一步，配置監控數據成功后點擊下一步，獲取相應的稅率完成后點擊下一步，之后勾選增加的發票種類點擊變更寫盤，提示寫盤成功操作完成。

七、用戶發票種類變更，由原先的貨物運輸的3聯票改成6聯票，如何操作？

稅控盤剛剛注冊還未領購發票，先對稅控盤做注銷操作，之后進入用戶注冊登記，從發票核準登記開始操作，操作發票可準信息登記時先刪除原有的貨運3聯票的發票種類代碼，之后再增加6聯票的發票種類代碼完成后點擊下一步，接下來的操作和用戶第一次做用戶注冊登記的操作一樣，直至稅控盤初始化成功為止。

八、用戶稅控盤口令鎖死，如何操作？

連接稅控盤，在稅控器具應用維護里，點擊稅控器具口令解鎖，提示成功后稅控盤的口令恢復為原始的8個8。

九、納稅人帶稅控盤到稅務機關抄報數據，提示無可申報的數據，如何操作？

連接稅控盤，在稅控器具應用維護里，對稅控盤做水庫器具應用檢測的操作，檢測結果出來后查看監控數據，發現數據報送起始日期和數據報送終止日期為：20120907和20120930，這說明用戶的監控數據已經更新為最新的監控數據，今天不能再做抄報數據的操作了，提示無可申報的數據屬于正常的情況。

第四篇：營改增《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》及其附列資料填表說明

附件2 《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》

及其附列資料填表說明

本申報表適用于增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）填報。

一、名詞解釋

（一）本申報表及本《填表說明》所稱“貨物”，是指增值稅應稅的貨物。

（二）本申報表及本《填表說明》所稱“勞務”，是指增值稅應稅的加工、修理、修配勞務。

（三）本申報表及本《填表說明》所稱“應稅服務”，是指營業稅改征增值稅的應稅服務。

（四）本申報表及本《填表說明》所稱“按適用稅率征稅”、“按適用稅率計算”和“一般計稅方法”，均指按“應納稅額＝銷項稅額-進項稅額”公式計算增值稅應納稅額的征稅方法。

（五）本申報表及本《填表說明》所稱“按簡易征收辦法征稅”、“按簡易征收辦法計算”和“簡易計稅方法”，均指按“應納稅額＝銷售額×征收率”公式計算增值稅應納稅額的征稅方法。

（六）本申報表及本《填表說明》所稱“應稅服務扣除項目”，是指按照國家現行營業稅政策規定差額征收營業稅的納稅人，營業稅改征增值稅后，允許其從取得的應稅服務全部價款和價外費用中扣除的項目。

（七）本申報表及本《填表說明》所稱“稅控增值稅專用發票”，具體包括以下三種： 1.增值稅防偽稅控系統開具的防偽稅控《增值稅專用發票》； 2.貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統開具的《貨物運輸業增值稅專用發票》；

3.機動車銷售統一發票稅控系統開具的稅控《機動車銷售統一發票》。

二、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》填表說明

（一）“稅款所屬時間”：指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

（二）“填表日期”：指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）“納稅人識別號”：填寫稅務機關為納稅人確定的識別號。即：稅務登記證號碼。

（四）“所屬行業”：按照國民經濟行業分類與代碼中的小類行業填寫。

（五）“納稅人名稱”：填寫納稅人單位名稱全稱。

（六）“法定代表人姓名”：填寫納稅人法定代表人的姓名。

（七）“注冊地址”：填寫納稅人稅務登記證所注明的詳細地址。

（八）“營業地址”：填寫納稅人營業地的詳細地址。

（九）“開戶銀行及賬號”：填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結算賬戶號碼。

（十）“企業登記注冊類型”：按稅務登記證填寫。

（十一）“電話號碼”：填寫可聯系到納稅人的實際電話號碼。

（十二）“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列：反映納稅人按照稅法規定享受增值稅即征即退稅收優惠政策的貨物及勞務和應稅服務的征（退）稅數據。

（十三）“一般貨物及勞務和應稅服務”列：反映除享受增值稅即征即退稅收優惠政策以外的貨物及勞務和應稅服務的征（免）稅數據。

（十四）“本年累計”列：除第13欄、第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列、第20、25、32、36、38欄外，“本年累計”列中其他各欄次，均填寫本內各月“本月數”之和。

（十五）第1欄“

（一）按適用稅率征稅銷售額”：反映納稅人本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的銷售額。包含在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的視同銷售和價外費用的銷售額；外貿企業作價銷售進料加工復出口貨物的銷售額；稅務、財政、審計部門檢查按一般計稅方法計算調整的銷售額。

營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。

本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”＝《附列資料

（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”＝《附列資料

（一）》第9列第6、7行之和。

（十六）第2欄“其中：應稅貨物銷售額”：反映納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物的銷售額。包含在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿企業作價銷售進料加工復出口的貨物。

（十七）第3欄“其中：應稅勞務銷售額”：反映納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅勞務的銷售額。

（十八）第4欄“其中：納稅檢查調整的銷售額”：反映納稅人因稅 務、財政、審計部門檢查，并按一般計稅方法在本期計算調整的銷售額。但享受即征即退稅收優惠政策的貨物及勞務和應稅服務，經納稅檢查發現偷稅的，不填入“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列，而應填入“一般貨物及勞務和應稅服務”列。

營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。

本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”＝《附列資料

（一）》第7列第1至5行之和。

（十九）第5欄“按簡易征收辦法征稅銷售額”：反映納稅人本期按簡易計稅方法征收增值稅的銷售額。包含納稅檢查調整按簡易計稅方法征收增值稅的銷售額。

營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。

本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”≥《附列資料

（一）》第9列第8至12行之和-第9列第13、14行之和；本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”≥《附列資料

（一）》第9列第13、14行之和。

（二十）第6欄“其中：納稅檢查調整的銷售額”：反映納稅人因稅務、財政、審計部門檢查，并按簡易計稅方法在本期計算調整的銷售額。但享受即征即退稅收優惠政策的貨物及勞務和應稅服務，經納稅檢查發現偷稅的，不填入“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列，而應填入“一般貨物及勞務和應稅服務”列。

營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣 除之前的不含稅銷售額。

（二十一）第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”：反映納稅人本期執行免、抵、退稅辦法的出口貨物、勞務和應稅服務的銷售額。

營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的銷售額。

本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”＝《附列資料

（一）》第9列第15、16行之和。

（二十二）第8欄“免稅銷售額”：反映納稅人本期按照稅法規定免征增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷售額。

營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的免稅銷售額。

本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”＝《附列資料

（一）》第9列第17、18行之和。

（二十三）第9欄“其中：免稅貨物銷售額”：反映納稅人本期按照稅法規定免征增值稅的貨物的銷售額及適用零稅率的貨物的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。

（二十四）第10欄“其中：免稅勞務銷售額”：反映納稅人本期按照稅法規定免征增值稅的勞務的銷售額及適用零稅率的勞務的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法的勞務的銷售額。

（二十五）第11欄“銷項稅額”：反映納稅人本期按一般計稅方法征稅的貨物及勞務和應稅服務的銷項稅額。

營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣 除之后的銷項稅額。

本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”＝《附列資料

（一）》（第10列第1、3行之和-10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-14列第7行）；

本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”＝《附列資料

（一）》第10列第6行+第14列第7行。

（二十六）第12欄“進項稅額”：反映納稅人本期申報抵扣的進項稅額。

本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”+“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”＝《附列資料

（二）》第12欄“稅額”。

（二十七）第13欄“上期留抵稅額”

1.上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數”和“本年累計”：

上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人是指試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務”列“本月數”大于零，且兼有營業稅改征增值稅應稅服務的納稅人。下同。其試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務”列“本月數”，以下稱為貨物和勞務掛賬留抵稅額。

（1）本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”：試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”；以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”填寫。

（2）本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”：反映貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額。試點實施之日的稅款所屬期按試點 實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務”列“本月數”填寫；以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”填寫。

（3）本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”填寫。

2.其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數”和“本年累計”： 其他納稅人是指除上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人之外的納稅人。下同。

（1）本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”填寫。

（2）本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”：填寫“0”。（3）本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”填寫。

（二十八）第14欄“進項稅額轉出”：反映納稅人已經抵扣按稅法規定本期應轉出的進項稅額。

本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”+“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”＝《附列資料

（二）》第13欄“稅額”。

（二十九）第15欄“免、抵、退應退稅額”：反映稅務機關退稅部門按照出口貨物、勞務和應稅服務免、抵、退辦法審批的增值稅應退稅額。

（三十）第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”：反映 稅務、財政、審計部門檢查，按一般計稅方法計算征稅的納稅檢查應補繳的增值稅稅額。

本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”≤《附列資料

（一）》第8列第1至5行之和+《附列資料

（二）》第19欄。

（三十一）第17欄“應抵扣稅額合計”：反映納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數。按表中所列公式計算填寫。

（三十二）第18欄“實際抵扣稅額”

1.上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數”和“本年累計”：

（1）本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”：按表中所列公式計算填寫。

（2）本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”：反映貨物和勞務掛賬留抵稅額本期實際抵減一般貨物和勞務應納稅額的數額。將“貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額”與“一般計稅方法的一般貨物及勞務應納稅額”兩個數據相比較，取二者中小的數據。

其中：貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額＝第13欄“上期留抵稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”；

其中：一般計稅方法的一般貨物及勞務應納稅額＝（第11欄“銷項稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”）×一般貨物及勞務銷項稅額比例；

一般貨物及勞務銷項稅額比例＝（《附列資料

（一）》第10列第1、3行之和-第10列第6行）÷第11欄“銷項稅額”“一般貨物及勞務和應 稅服務”列“本月數”×100％。

（3）本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”：按表中所列公式計算填寫。

2.其他納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數”和“本年累計”：（1）本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”：按表中所列公式計算填寫。

（2）本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”：填寫“0”。（3）本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”：按表中所列公式計算填寫。

（三十三）第19欄“應納稅額”：反映納稅人本期按一般計稅方法計算并應繳納的增值稅額。按以下公式計算填寫：

1.本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”＝第11欄“銷項稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”。

2.本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”＝第11欄“銷項稅額”“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”-第18欄“實際抵扣稅額”“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”。

（三十四）第20欄“期末留抵稅額”

1.上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數”和“本年累計”：

（1）本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”：反映試點實施以后，一般貨物及勞務和應稅服務共同形成的留抵稅額。按表中所列 公式計算填寫。

（2）本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”：反映貨物和勞務掛賬留抵稅額，在試點實施以后抵減一般貨物和勞務應納稅額后的余額。按以下公式計算填寫：

本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”＝第13欄“上期留抵稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”。

（3）本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”：按表中所列公式計算填寫。

2.其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數”和“本年累計”：（1）本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”：按表中所列公式計算填寫。

（2）本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本年累計”：填寫“0”。（3）本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”：按表中所列公式計算填寫。

（三十五）第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”：反映納稅人本期按簡易計稅方法計算并應繳納的增值稅額，但不包括按簡易計稅方法計算的納稅檢查應補繳稅額。按以下公式計算填寫：

本欄“一般貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”＝《附列資料

（一）》（第10列第8至11行之和-10列第13行）+（第14列第12行-14列第14行）

本欄“即征即退貨物及勞務和應稅服務”列“本月數”＝《附列資料

（一）》10列第13行+第14列第14行。（三十六）第22欄“按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額”：反映納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按簡易計稅方法計算的納稅檢查應補繳稅額。

（三十七）第23欄“應納稅額減征額”：反映納稅人本期按照稅法規定減征的增值稅應納稅額。包含按稅法規定可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費。

當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫。本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

（三十八）第24欄“應納稅額合計”：反映納稅人本期應繳增值稅的合計數。按表中所列公式計算填寫。

（三十九）第25欄“期初未繳稅額（多繳為負數）”：“本月數”按上一稅款所屬期申報表第32欄“期末未繳稅額（多繳為負數）”“本月數”填寫。“本年累計”按上最后一個稅款所屬期申報表第32欄“期末未繳稅額（多繳為負數）”“本年累計”填寫。

（四十）第26欄“實收出口開具專用繳款書退稅額”：本欄不填寫。（四十一）第27欄“本期已繳稅額”：反映納稅人本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補稅款。按表中所列公式計算填寫。

（四十二）第28欄“①分次預繳稅額”：反映納稅人本期已繳納的準予在本期增值稅應納稅額中抵減的稅額。營業稅改征增值稅總機構試點納稅人，按照稅法規定從本期增值稅應納稅額中抵減的分支機構已繳納的 增值稅和營業稅稅款，也填入本欄。

（四十三）第29欄“②出口開具專用繳款書預繳稅額”：本欄不填寫。

（四十四）第30欄“③本期繳納上期應納稅額”：反映納稅人本期繳納上一稅款所屬期應繳未繳的增值稅額。

（四十五）第31欄“④本期繳納欠繳稅額”：反映納稅人本期實際繳納和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額。

（四十六）第32欄“期末未繳稅額（多繳為負數）”：“本月數”反映納稅人本期期末應繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應繳未繳的稅額。按表中所列公式計算填寫。“本年累計”欄與“本月數”欄數據相同。

（四十七）第33欄“其中：欠繳稅額（≥0）”：反映納稅人按照稅法規定已形成欠稅的增值稅額。按表中所列公式計算填寫。

（四十八）第34欄“本期應補（退）稅額”：反映納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數額。按表中所列公式計算填寫。

（四十九）第35欄“即征即退實際退稅額”：反映納稅人本期因符合增值稅即征即退優惠政策規定，而實際收到的稅務機關退回的增值稅額。

（五十）第36欄“期初未繳查補稅額”：“本月數”按上一稅款所屬期申報表第38欄“期末未繳查補稅額”“本月數”填寫。“本年累計”按上最后一個稅款所屬期申報表第38欄“期末未繳查補稅額”“本年累計”填寫。（五十一）第37欄“本期入庫查補稅額”：反映納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅額，包括按一般計稅方法計算并實際繳納的查補增值稅額和按簡易計稅方法計算并實際繳納的查補增值稅額。

（五十二）第38欄“期末未繳查補稅額”：“本月數”反映納稅人因納稅檢查本期期末應繳未繳的增值稅額。按表中所列公式計算填寫。“本年累計”欄與“本月數”欄數據相同。

三、《增值稅納稅申報表附列資料

（一）》（本期銷售情況明細）填表說明

（一）“稅款所屬時間”、“納稅人名稱”的填寫同主表

（二）各列說明

1.第1至2列“開具稅控增值稅專用發票”：反映本期開具防偽稅控《增值稅專用發票》、稅控《機動車銷售統一發票》和《貨物運輸業增值稅專用發票》的情況。

2.第3至4列“開具其他發票”：反映除上述三種發票以外本期開具的其他發票的情況。

3.第5至6列“未開具發票”：反映本期未開具發票的銷售情況。4.第7至8列“納稅檢查調整”：反映經稅務、財政、審計部門檢查并在本期調整的銷售情況。

5.第9至11列“合計”：填寫“開具稅控增值稅專用發票”列、“開具其他發票”列、“未開具發票”列和“納稅檢查調整”列之和。

營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，第1至11列應填寫扣除之前的征（免）稅銷售額、銷項（應納）稅額和價稅合計額。6.第12列“應稅服務扣除項目本期實際扣除金額”：營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，按《附列資料

（三）》第5列對應各行次數據填寫；應稅服務無扣除項目的，本列填寫“0”。其他納稅人不填寫。

7.第13列“扣除后”“含稅(免稅)銷售額”：營業稅改征增值稅的納稅人，發生應稅服務的，本列各行次＝第11列對應各行次-第12列對應各行次。其他納稅人不填寫。

8.第14列“扣除后”“銷項(應納)稅額”：營業稅改征增值稅的納稅人發生應稅服務，按以下要求填寫本列，其他納稅人不填寫。

（1）應稅服務按照一般計稅方法征稅

本列各行次＝第13列÷(100%+對應行次稅率)×對應行次稅率 本列第7行“按一般計稅方法征稅的即征即退應稅服務”不按本列的說明填寫。具體填寫要求見“各行說明”第2條第（2）項第③點的說明。

（2）應稅服務按照簡易計稅方法征稅

本列各行次＝第13列÷(100%+對應行次征收率)×對應行次征收率（3）應稅服務實行免抵退稅或免稅的，本列不填寫。

（三）各行說明

1.第1至5行“

一、一般計稅方法征稅”“全部征稅項目”各行：按不同稅率和項目分別填寫按一般計稅方法計算增值稅的全部征稅項目。本部分反映的是按一般計稅方法的全部征稅項目。有即征即退征稅項目的納稅人，本部分數據中既包括即征即退征稅項目，又包括不享受即征即退政策的一般征稅項目。

2.第6至7行“

一、一般計稅方法征稅”“其中：即征即退項目”各 行：只反映按一般計稅方法計算增值稅的即征即退征稅項目。按照稅法規定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫本行。即征即退征稅項目是全部征稅項目的其中數。

（1）第6行“即征即退貨物及加工修理修配勞務”：反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的貨物和加工修理修配勞務。本行不包括應稅服務的內容。

①本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務的不含稅銷售額。該欄不按第9列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫。

②本行第10列“合計”“銷項(應納)稅額”欄：反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務的銷項稅額。該欄不按第10列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫。

（2）第7行“即征即退應稅服務”：反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應稅服務。本行不包括貨物及加工修理修配勞務的內容。

①本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應稅服務的不含稅銷售額。應稅服務有扣除項目的，按扣除之前的不含稅銷售額填寫。該欄不按第9列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫。

②本行第10列“合計”“銷項(應納)稅額”欄：反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應稅服務的銷項稅額。應稅服務有扣除項目的，按扣除之前的銷項稅額填寫。該欄不按第10列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫。③本行第14列“扣除后”“銷項(應納)稅額”欄：反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應稅服務實際應計提的銷項稅額。應稅服務有扣除項目的，按扣除之后的銷項稅額填寫；應稅服務無扣除項目的，按本行第10列填寫。該欄不按第14列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫。

3.第8至12行“

二、簡易計稅方法征稅”“全部征稅項目”各行：按不同征收率和項目分別填寫按簡易計稅方法計算增值稅的全部征稅項目。本部分反映的是簡易計稅方法的全部征稅項目。有即征即退征稅項目的納稅人，本部分數據中既包括即征即退征稅項目，也包括不享受即征即退政策的一般征稅項目。

4.第13至14行“

二、簡易計稅方法征稅”“其中：即征即退項目”各行：只反映按簡易計稅方法計算增值稅的即征即退征稅項目。按照稅法規定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫本行。即征即退征稅項目是全部征稅項目的其中數。

（1）第13行“即征即退貨物及加工修理修配勞務”：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務。本行不包括應稅服務的內容。

①本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務的不含稅銷售額。該欄不按第9列所列公式計算，納稅人應依據稅法規定據實填寫。

②本行第10列“合計”“銷項(應納)稅額”欄：反映按簡易計稅方法計算繳納增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務的應納稅額。該欄不按第10列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫。（2）第14行“即征即退應稅服務”：反映按簡易計稅方法計算繳納增值稅且享受即征即退政策的應稅服務。本行不包括貨物及加工修理修配勞務的內容。

①本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務的不含稅銷售額。應稅服務有扣除項目的，按扣除之前的不含稅銷售額填寫。該欄不按第9列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫。

②本行第10列“合計”“銷項(應納)稅額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務的應納稅額。應稅服務有扣除項目的，按扣除之前的應納稅額填寫。該欄不按第10列所列公式計算，應按照稅法規定據實填寫。

③本行第14列“扣除后”“銷項(應納)稅額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務實際應計提的應納稅額。應稅服務有扣除項目的，按扣除之后的應納稅額填寫；應稅服務無扣除項目的，按本行第10列填寫。

5.第15行“

三、免抵退稅”“貨物及加工修理修配勞務”：反映適用免、抵、退稅政策的出口貨物、加工修理修配勞務。

6.第16行“

三、免抵退稅”“應稅服務”：反映適用免、抵、退稅政策的應稅服務。

7.第17行“

四、免稅”“貨物及加工修理修配勞務”：反映按照稅法規定免征增值稅的貨物及勞務和適用零稅率的出口貨物、加工修理修配勞務，但不包括適用免、抵、退稅辦法的出口貨物、加工修理修配勞務。

8.第18行“

四、免稅”“應稅服務”：反映按照稅法規定免征增值 稅的應稅服務和適用零稅率的應稅服務，但不包括適用免、抵、退稅辦法的應稅服務。

四、《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》（本期進項稅額明細）填表說明

（一）“稅款所屬時間”、“納稅人名稱”的填寫同主表。

（二）第1至12欄“

一、申報抵扣的進項稅額”各欄：分別反映納稅人按稅法規定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅額。

1.第1欄“

（一）認證相符的稅控增值稅專用發票”：反映納稅人取得的認證相符本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發票》、稅控《機動車銷售統一發票》和《貨物運輸業增值稅專用發票》的情況。該欄應等于第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”與第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”數據之和。

（1）申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發票》、稅控《機動車銷售統一發票》和發票“稅率”欄為“11％”的《貨物運輸業增值稅專用發票》，均按發票票面“金額”填寫本欄“金額”，按發票票面“稅額”填寫本欄“稅額”。

（2）發票票面左上角注明“代開”字樣且發票“稅率”欄為“***”的《貨物運輸業增值稅專用發票》，按發票票面“價稅合計”填寫本欄“金額”，按發票票面“價稅合計”乘以7％扣除率計算填寫本欄“稅額”。

2.第2欄“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”：反映本期認證相符且本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發票》、稅控《機動車銷售統一發票》和《貨物運輸業增值稅專用發票》的情況。本欄是第1欄的其中數，本欄只填寫本期認證相符且本期申報抵扣的部分。3.第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”：反映前期認證相符且本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發票》、稅控《機動車銷售統一發票》和《貨物運輸業增值稅專用發票》的情況。輔導期納稅人依據稅務機關告知的稽核比對結果通知書及明細清單注明的稽核相符的稅控增值稅專用發票填寫本欄。本欄是第1欄的其中數，本欄只填寫前期認證相符且本期申報抵扣的部分。

4.第4欄“

（二）其他扣稅憑證”：反映本期申報抵扣的除稅控增值稅專用發票之外的其他扣稅憑證的情況。具體包括：海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票或者銷售發票（含農產品核定扣除的進項稅額）、代扣代繳稅收通用繳款書和運輸費用結算單據（運輸費用結算單據不包括《貨物運輸業增值稅專用發票》）。該欄應等于第5至8欄之和。

5.第5欄“海關進口增值稅專用繳款書”：反映本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書的情況。輔導期納稅人依據稅務機關告知的稽核比對結果通知書及明細清單注明的稽核相符的海關進口增值稅專用繳款書填寫本欄。

6.第6欄“農產品收購發票或者銷售發票”：反映本期申報抵扣的農產品收購發票和農產品銷售普通發票的情況。執行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的，填寫當期允許抵扣的農產品增值稅進項稅額，不填寫“份數”、“金額”欄。

7.第7欄“代扣代繳稅收通用繳款書”：填寫本期按稅法規定準予抵扣的代扣代繳稅收通用繳款書上注明的增值稅額。

8.第8欄“運輸費用結算單據”：反映本期申報抵扣的交通運輸費用結算單據的情況。運輸費用結算單據不包括《貨物運輸業增值稅專用發 票》。本欄“稅額”按運輸費用結算單據中準予抵扣的金額乘以7％扣除率計算填寫。輔導期納稅人取得的《公路、內河貨物運輸業統一發票》，依據稅務機關告知的稽核比對結果通知書及明細清單注明的稽核相符的發票填寫本欄。

9.第11欄“

（三）外貿企業進項稅額抵扣證明”：填寫本期申報抵扣的稅務機關出口退稅部門開具的《外貿企業出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》允許抵扣的進項稅額。

10.第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”：反映本期申報抵扣進項稅額的合計數。按表中所列公式計算填寫。

（三）第13至23欄“

二、進項稅額轉出額”各欄：分別反映納稅人已經抵扣按稅法規定在本期應轉出的進項稅額明細情況。

1.第13欄“本期進項稅轉出額”：反映已經抵扣按稅法規定在本期應轉出的進項稅額合計數。按表中所列公式計算填寫。

2.第14欄“免稅項目用”：反映用于免征增值稅項目，按稅法規定在本期應轉出的進項稅額。

3.第15欄“非應稅項目用、集體福利、個人消費”：反映用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費，按稅法規定在本期應轉出的進項稅額。

4.第16欄“非正常損失”：反映納稅人發生非正常損失，按稅法規定在本期應轉出的進項稅額。

5.第17欄“簡易計稅方法征稅項目用”：反映用于按簡易計稅方法征稅項目，按稅法規定在本期應轉出的進項稅額。

6.第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額”：反映按照免、抵、退稅辦法的規定，由于征稅稅率與退稅稅率存在稅率差，在本期應轉出的進項稅額。

7.第19欄“納稅檢查調減進項稅額”：反映稅務、財政、審計部門檢查而調減的進項稅額。

8.第20欄“紅字專用發票通知單注明的進項稅額”：填寫主管稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發票通知單》、《開具紅字貨物運輸業增值稅專用發票通知單》和《開具紅字公路、內河貨物運輸業發票通知單》注明的在本期應轉出的進項稅額。

9.第21欄“上期留抵稅額抵減欠稅”：填寫本期經稅務機關批準的抵減額。

10.第22欄“上期留抵稅額退稅”：填寫本期經稅務機關批準的上期留抵稅額退稅額。

11.第23欄“其他應作進項稅額轉出的情形”：反映除上述列明進項稅額轉出情形外，其他應在本期轉出的進項稅額。

（四）第24至34欄“

三、待抵扣進項稅額”各欄：分別反映納稅人已經取得，但按稅法規定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按稅法規定不允許抵扣的進項稅額情況。

1.第24至28欄均包括防偽稅控《增值稅專用發票》、稅控《機動車銷售統一發票》和《貨物運輸業增值稅專用發票》。

（1）防偽稅控《增值稅專用發票》、稅控《機動車銷售統一發票》和發票“稅率”欄為“11％”的《貨物運輸業增值稅專用發票》，均按發票票面“金額”填寫本欄“金額”，按發票票面“稅額”填寫本欄“稅額”。

（2）發票票面左上角注明“代開”字樣且發票“稅率”欄為“***” 的《貨物運輸業增值稅專用發票》，按發票票面“價稅合計”填寫本欄“金額”，按發票票面“價稅合計”乘以7％扣除率計算填寫本欄“稅額”。

2.第25欄“期初已認證相符但未申報抵扣”：反映前期認證相符，但按照稅法規定暫不予抵扣及不允許抵扣，結存至本期的稅控增值稅專用發票情況。輔導期納稅人填寫認證相符但未收到稽核比對結果的稅控增值稅專用發票期初余額數。

3.第26欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”：反映本期認證相符，但按稅法規定暫不予抵扣及不允許抵扣，而未申報抵扣的稅控增值稅專用發票情況。輔導期納稅人填寫本期認證相符但未收到稽核比對結果的稅控增值稅專用發票。

4.第27欄“期末已認證相符但未申報抵扣”：反映截至本期期末，按照稅法規定仍暫不予抵扣及不允許抵扣且已認證相符的稅控增值稅專用發票情況。輔導期納稅人填寫截至本期期末已認證相符但未收到稽核比對結果的稅控增值稅專用發票期末余額數。

5.第28欄“其中：按照稅法規定不允許抵扣”：反映截至本期期末已認證相符但未申報抵扣的稅控增值稅專用發票中，按照稅法規定不允許抵扣的稅控增值稅專用發票情況。

6.第29欄“

（二）其他扣稅憑證”：反映截止本期期末仍未申報抵扣的除稅控增值稅專用發票之外的其他扣稅憑證情況。具體包括：海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票或者銷售發票、代扣代繳稅收通用繳款書和運輸費用結算單據。該欄應等于第30至33欄之和。

7.第30欄“海關進口增值稅專用繳款書”：反映已取得但截止本期期末仍未申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書情況。輔導期納稅人填寫 截止本期期末仍未收到稽核比對結果的海關進口增值稅專用繳款書。

8.第31欄“農產品收購發票或者銷售發票”：反映已取得但截止本期期末仍未申報抵扣的農產品收購發票和農產品銷售普通發票情況。

9.第32欄“代扣代繳稅收通用繳款書”：反映已取得但截止本期期末仍未申報抵扣的代扣代繳稅收通用繳款書情況。

10.第33欄“運輸費用結算單據”：反映已取得但截止本期期末仍未申報抵扣的運輸費用結算單據情況。輔導期納稅人填寫截止本期期末未收到稽核比對結果的《公路、內河貨物運輸業統一發票》。

（五）第35至36欄“

四、其他”各欄

1.第35欄“本期認證相符的稅控增值稅專用發票”：反映本期認證相符的防偽稅控《增值稅專用發票》、稅控《機動車銷售統一發票》和《貨物運輸業增值稅專用發票》情況。

2.第36欄“代扣代繳稅額”：填寫納稅人根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條扣繳的應稅勞務的增值稅額和根據《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點實施辦法》第六條規定扣繳的應稅服務增值稅額之和。

五、《增值稅納稅申報表附列資料

（三）》（應稅服務扣除項目明細）填表說明

（一）本表用于營業稅改征增值稅的應稅服務有扣除項目的納稅人填寫。其他納稅人不填寫。

（二）“稅款所屬時間”、“納稅人名稱”的填寫同主表。

（三）第1列“本期應稅服務價稅合計額（免稅銷售額）”：營業稅改征增值稅的應稅服務屬于征稅項目的，填寫扣除之前的本期應稅服務價 稅合計額；營業稅改征增值稅的應稅服務屬于免抵退稅或免稅項目的，填寫扣除之前的本期應稅服務免稅銷售額。本列各行次等于《附列資料

（一）》第11列對應行次。

（四）第2列“應稅服務扣除項目”“期初余額”：填寫應稅服務扣除項目上期期末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。本列各行次等于上期《附列資料

（三）》第6列對應行次。

（五）第3列“應稅服務扣除項目”“本期發生額”：填寫本期取得的按稅法規定準予扣除的應稅服務扣除項目憑證金額。

（六）第4列“應稅服務扣除項目”“本期應扣除金額”：填寫應稅服務扣除項目本期應扣除的金額。

本列各行次＝第2列對應各行次+第3列對應各行次

（七）第5列“應稅服務扣除項目”“本期實際扣除金額”：填寫應稅服務扣除項目本期實際扣除的金額。本列各行次應小于或等于第4列對應各行次，且小于或等于第1列對應各行次。

（八）第6列“應稅服務扣除項目”“期末余額”：填寫應稅服務扣除項目本期期末結存的金額。

本列各行次＝第4列對應各行次-第5列對應各行次

六、《固定資產進項稅額抵扣情況表》填表說明

本表反映納稅人在《附列資料

（二）》“

一、申報抵扣的進項稅額”中固定資產的進項稅額。本表按增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書分別填寫。稅控《機動車銷售統一發票》填入增值稅專用發票欄內。

第五篇：《增值稅納稅申報表(適用于營改增小規模納稅人)》及其附列資料填表說明

附件4 《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規模納稅人）》

及其附列資料填表說明

一、名詞解釋

（一）本申報表及本《填表說明》所稱“應稅貨物”，是指增值稅應稅的貨物。

（二）本申報表及本《填表說明》所稱“應稅勞務”，是指增值稅應稅的加工、修理、修配勞務。

（三）本申報表及本《填表說明》所稱“應稅服務”，是指營業稅改征增值稅的應稅服務。

（四）本申報表及本《填表說明》所稱“應稅服務扣除項目”，是指按照國家現行營業稅政策規定差額征收營業稅的納稅人，營業稅改征增值稅后，允許其從取得的應稅服務全部價款和價外費用中扣除的項目。

二、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規模納稅人）》填表說明

（一）填報范圍

本申報表適用于增值稅小規模納稅人（以下簡稱納稅人）填報。本表“應稅貨物及勞務”與“應稅服務”各項目應分別填寫，不得合并計算。

應稅服務有扣除項目的納稅人，應填報本表附列資料。

（二）填報項目

1.本表“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

2.本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務機關為納稅人確定的識別號，即：稅務登記證號碼。

3.本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。

4.本表第1項“應征增值稅不含稅銷售額”欄數據，填寫應稅貨物及勞務、應稅服務的不含稅銷售額，不包括銷售使用過的應稅固定資產和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、稽查查補銷售額。

對應稅服務有扣除項目的納稅人，本欄數據為減除應稅服務扣除額后計算的不含稅銷售額，其數據與當期《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規模納稅人）附列資料》第8欄數據一致。

5.本表第2項“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”欄數據，填寫稅務機關代開的增值稅專用發票注明的金額合計。

6.本表第3項“稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額”欄數據，填寫稅控器具開具的應稅貨物及勞務、應稅服務的普通發票注明的金額換算的不含稅銷售額。本欄數據不包括銷售使用過的應稅固定資產和銷售舊貨、免稅項目、出口免稅項目數據。

7.本表第4項“銷售使用過的應稅固定資產不含稅銷售額”欄數據，填寫銷售自己使用過的應稅固定資產和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/（1+3%）。

8.本表第5項“稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額”欄數據，填寫稅控器具開具的銷售自己使用過的應稅固定資產和銷售舊貨的普通發票金額換算的不含稅銷售額。

9.本表第6項“免稅銷售額”欄數據，填寫銷售免征增值稅的應稅貨物及勞務、免征增值稅的應稅服務的銷售額。

對應稅服務有扣除項目的納稅人，本欄數據為未減除應稅服務扣除額的銷售額。

10.本表第7項“稅控器具開具的普通發票銷售額”欄數據，填寫稅控器具開具的銷售免征增值稅的應稅貨物及勞務、免征增值稅的應稅服務的普通發票注明的金額。

11.本表第8項“出口免稅銷售額”欄數據，填寫出口免征增值稅的應稅貨物及勞務、出口免征增值稅的應稅服務的銷售額。

對應稅服務有扣除項目的納稅人，本欄數據為未減除應稅服務扣除額的銷售額。

12.本表第9項“稅控器具開具的普通發票銷售額”欄數據，填寫稅控器具開具的出口免征增值稅的應稅貨物及勞務、出口免征增值稅的應稅服務的普通發票注明的金額。

13.本表第10項“本期應納稅額”欄數據，填寫本期按征收率計算繳納的應納稅額。

14.本表第11項“本期應納稅額減征額”欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規定減征的增值稅應納稅額。包含可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，可在增值稅應納稅額中抵免購置稅控收款機的增值稅稅額。

當本期減征額小于或等于第10欄“本期應納稅額”時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第10欄“本期應納稅額”時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

15.本表第13項“本期預繳稅額”欄數據，填寫納稅人本期預繳的增值稅額，但不包括稽查補繳的應納增值稅額。

三、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規模納稅人）附列資料》填表說明

（一）填報范圍

本附列資料適用于應稅服務有扣除項目的增值稅小規模納稅人填報。本附列資料各欄次申報項目均不包含免征增值稅的應稅服務數據。

（二）填報項目

1.本附列資料“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

2.本附列資料“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。

3.本附列資料第1項“期初余額”欄數據，填寫應稅服務扣除項目上期期末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。

4.本附列資料第2項“本期發生額”欄數據，填寫本期取得的按稅法規定準予扣除的應稅服務扣除項目憑證金額。

5.本附列資料第3項“本期扣除額”欄數據，填寫應稅服務扣除項目本期實際扣除的金額。

第3欄“本期扣除額”≤第1欄“期初余額”+第2欄“本期發生額”之和，且第3欄“本期扣除額”≤5欄“全部含稅收入”

6.本附列資料第4項“期末余額”欄數據，填寫應稅服務扣除項目本期期末結存的金額。

第4欄“期末余額”=第1欄“期初余額”+第2欄“本期發生額”-第3欄“本期扣除額”

7.本附列資料第5項“全部含稅收入”欄數據，填寫納稅人提供應稅服務，取得的全部價款和價外費用數額。

8.本附列資料第6項“本期扣除額”欄數據，填寫本附列資料第3項 “本期扣除額”欄數據。

第6欄“本期扣除額”=第3欄“本期扣除額”

9.本附列資料第7項“含稅銷售額”欄數據，填寫應稅服務的含稅銷售額。

第7欄“含稅銷售額”=第5欄“全部含稅收入”-第6欄“本期扣除額”

10.本附列資料第8項“不含稅銷售額”欄數據，填寫應稅服務的不含稅銷售額。

第8欄“不含稅銷售額”=第7欄“含稅銷售額”÷1.03 第8項“不含稅銷售額”欄數據與《增值稅納稅申報表（適用于小規模納稅人）》第1項“應征增值稅不含稅銷售額”——“本期數”——“應稅服務”欄數據一致。