第一篇：促進(jìn)納稅服務(wù)發(fā)展需要五化

所謂納稅服務(wù)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收過程中向所有納稅人提供的旨在方便納稅人履行納稅義務(wù)和享受納稅權(quán)力的服務(wù)總稱。如果將整個稅收體系比作金字塔，那么納稅服務(wù)工作就是整個金字塔的基礎(chǔ)，它涉及稅收工作的方方面面。我們要改變過去“以我為主”的服務(wù)方式，強(qiáng)調(diào)以為納稅人服務(wù)為中心，以滿足納稅人各類辦稅需求為出發(fā)點(diǎn)，通過運(yùn)用信息化等先進(jìn)手段，為納

稅人提供全方位、系統(tǒng)的、綜合的、整體的服務(wù)。

一、我國目前納稅服務(wù)體系需要改進(jìn)的地方

自1996年稅收征管改革以來，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)在提高納稅服務(wù)方面都下了很大的功夫，從規(guī)范納稅服務(wù)廳，到相繼公開納稅服務(wù)廳窗口服務(wù)職責(zé)，并形成了相應(yīng)的服務(wù)制度體系，促進(jìn)了納稅服務(wù)質(zhì)量的提高。

但從宏觀上看，當(dāng)前納稅服務(wù)工作仍存在著一些不足。主要表現(xiàn)在稅務(wù)干部服務(wù)理念亟待提高、“納稅服務(wù)”的意識薄弱，納稅服務(wù)的層次和標(biāo)準(zhǔn)較低、納稅服務(wù)法律體系不完善、稅務(wù)機(jī)關(guān)的組織機(jī)構(gòu)及其職責(zé)模式缺少深化納稅服務(wù)改革、稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部還未能建立協(xié)調(diào)高效的運(yùn)行機(jī)制等等。具體來說：

（一）納稅服務(wù)理念落后

1.稅務(wù)干部服務(wù)理念落后。（1）長期以來，稅務(wù)機(jī)關(guān)不同程度地存在著“官本位”意識，一些地方的稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)干部對征納稅關(guān)系的認(rèn)知局限于管理與被管理，監(jiān)督與被監(jiān)督的層面。這種權(quán)力意識本位化直接帶來的是服務(wù)舉措“本位化”。在當(dāng)前的納稅服務(wù)體系中，稅務(wù)機(jī)關(guān)是納稅服務(wù)的主體和主導(dǎo)，服務(wù)舉措是更多地傾向于便于管理的角度建立的。嚴(yán)格地說，這是一種管理的體系，而不是一種真正意義上的服務(wù)體系。（2）過多注重形式性服務(wù)，膚淺地照搬了銀行等窗口服務(wù)部門的做法，服務(wù)層次不深。（3）忽視了納稅人的需求，使得納稅服務(wù)“供求不對路”，納稅人需要的項(xiàng)目沒有被列入服務(wù)重點(diǎn)。（4）納稅服務(wù)未能遵從納稅人自愿的原則，而以稅務(wù)機(jī)關(guān)管理需要為出發(fā)點(diǎn)。

2.納稅人觀念落后。本身作為處于相對弱勢地位的納稅人，由于其自身的文化水平和對納稅人的權(quán)利缺乏了解，因此缺乏要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供完善的納稅服務(wù)的自覺意識，期望值不高，從而直接導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)在提供納稅服務(wù)的過程中缺乏監(jiān)督。

（二）稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部未能建立協(xié)調(diào)高效的運(yùn)行機(jī)制

1.征收、管理、稽查各環(huán)節(jié)之間銜接不到位。由于缺少納稅服務(wù)組織機(jī)構(gòu)，征收、管理、稽查各環(huán)節(jié)之間信息聯(lián)系不暢，征、管、查未能有機(jī)地結(jié)合在一起為納稅人服務(wù)。

2.跨地域的稅務(wù)機(jī)關(guān)之間缺少必要的聯(lián)系渠道。

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間缺乏暢通高效的溝通聯(lián)系渠道。有的稅務(wù)機(jī)關(guān)了解納稅人服務(wù)需求信息的主動性差，重稅收管理性信息，輕服務(wù)需求信息，沒有建立長期、固定的模式，對納稅服務(wù)信息的了解片面、不完整。

（三）信息化服務(wù)形式和渠道相對單一

1.社會對稅收信息化服務(wù)的支持力度不夠，沒有制定嚴(yán)密的發(fā)展規(guī)劃，缺少部門之間的協(xié)調(diào)、配合。

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)信息管理部門技術(shù)手段比較落后。從目前的情況看，稅務(wù)機(jī)關(guān)信息業(yè)務(wù)技術(shù)部門人員少、技術(shù)力量薄弱，基本上僅僅能夠負(fù)責(zé)系統(tǒng)內(nèi)的網(wǎng)絡(luò)建設(shè)和后臺數(shù)據(jù)庫的維護(hù)工作，不能對前臺操作人員進(jìn)行有效的技術(shù)支持和操作監(jiān)控；而前臺操作人員由于計(jì)算機(jī)水平低、工作責(zé)任心不強(qiáng)等原因，采集數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性不能完全達(dá)到要求，形成一些垃圾數(shù)據(jù)和失真數(shù)據(jù)，降低了信息數(shù)據(jù)的利用價(jià)值。同時(shí)，由于技術(shù)維護(hù)人員缺乏，對納稅人的技術(shù)支持不到位，影響了納稅人的應(yīng)用。

（四）缺少統(tǒng)一規(guī)范的納稅服務(wù)考核機(jī)制

（五）稅務(wù)中介服務(wù)有待深化

我國稅務(wù)中介服務(wù)的主要形式為稅務(wù)服務(wù)代理。從當(dāng)前運(yùn)行情況看，有些地方還不盡完善，主要表現(xiàn)在：服務(wù)內(nèi)容上存在“越位”現(xiàn)象，服務(wù)方式上有行政命令的痕跡；代理工作人員的專業(yè)素質(zhì)、職業(yè)道德素質(zhì)亟待提高，服務(wù)內(nèi)容的層次較低，服務(wù)質(zhì)量較差。

（六）納稅服務(wù)法律體系不完善

雖然目前新的征管法及其實(shí)施細(xì)則對稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人提供哪些服務(wù)做了原則性指導(dǎo)，但與發(fā)達(dá)國家相比較，我國納稅服務(wù)的立法層次仍然較低，至今還沒有一部完整反映納稅服務(wù)的法律法規(guī)。對納稅服務(wù)本質(zhì)、范圍等內(nèi)容缺乏法律層面的界定，缺乏納稅服務(wù)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，考核評價(jià)機(jī)制、監(jiān)督制約機(jī)制、過錯追究機(jī)制，導(dǎo)致了納稅服務(wù)體系的建設(shè)缺乏法律支持，納稅服務(wù)規(guī)范征收行為的作用難以發(fā)揮，納稅人權(quán)利的保障難以落到實(shí)處，這是影響納稅服務(wù)質(zhì)量的根本原因。

這些問題都使納稅人的權(quán)力難以落實(shí)。因此研究納稅服務(wù)不僅具有理論意義，而且對我國的納稅服務(wù)體系深化，使之從監(jiān)管型向服務(wù)型轉(zhuǎn)變具有現(xiàn)實(shí)意義。

二、優(yōu)化納稅服務(wù)的思考

（一）納稅服務(wù)法制化，從法律上明確其應(yīng)有地位

修訂《征管法》或新制訂相關(guān)法律，在立法上對納稅服務(wù)的內(nèi)涵，權(quán)利義務(wù)等條款給予規(guī)范，明確納稅服務(wù)應(yīng)有的法律地位。

（二）服務(wù)理念人本化，重新定位納稅服務(wù)的價(jià)值觀

稅務(wù)人員轉(zhuǎn)變“我征稅，你繳稅”的傳統(tǒng)觀念，把納稅人看成自己的顧客，樹立起為納稅人服務(wù)的思想，擺正與納稅人的位置，把征稅的過程看作為納稅人服務(wù)的過程，對其真誠和熱情接待。

一是完善納稅服務(wù)的公共服務(wù)平臺，以12366服務(wù)熱線、電子稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)為載體，運(yùn)用網(wǎng)上電子申報(bào)系統(tǒng)、網(wǎng)上稅務(wù)局信息管理等系

統(tǒng)，為納稅人提供全方位、功能強(qiáng)大的多元化、個性化、開放式的納稅服務(wù)。

二是完善稅收管理平臺，推廣運(yùn)用納稅申報(bào)電子信息采集系統(tǒng)、發(fā)票管理系統(tǒng)、一般納稅人認(rèn)定管理系統(tǒng)、增值稅納稅評估管理、計(jì)算機(jī)稽核、協(xié)查等管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)的一體化，節(jié)約納稅人納稅成本。

三是完善信息交換平臺，推進(jìn)稅庫銀企的一體化建設(shè)，拓寬申報(bào)繳稅渠道，實(shí)現(xiàn)部門間信息共享，提高管理和服務(wù)效率。

四是擴(kuò)大中介機(jī)構(gòu)納稅范圍，律師事務(wù)所、會計(jì)事務(wù)所都可以辦稅。

（四）服務(wù)機(jī)制規(guī)范化，為納稅人提供高效服務(wù)

1.加強(qiáng)納稅服務(wù)的制度建設(shè)

應(yīng)盡快建立一套完善的服務(wù)制度體系，形成一個全國統(tǒng)一的納稅服務(wù)的基本準(zhǔn)則。同時(shí)各地也應(yīng)在基本準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上結(jié)合地方實(shí)際制定相應(yīng)符合地方特色的實(shí)施細(xì)則。征管方面，該精簡的辦稅環(huán)節(jié)一定要盡可能的減少，減少納稅人不必要的負(fù)擔(dān)，在優(yōu)惠政策方面，應(yīng)在兼顧稅負(fù)公平的基礎(chǔ)上讓納稅人充分享受應(yīng)有的待遇。

2.完善納稅服務(wù)的考核評價(jià)機(jī)制

建立健全科學(xué)、規(guī)范、公平和可操作性的納稅服務(wù)監(jiān)督、評價(jià)機(jī)制，從投訴、受理、調(diào)查、檢查、處理等環(huán)節(jié)加以規(guī)范，對納稅服務(wù)工作評定獎勵和懲戒，量化考核指標(biāo)，確保納稅服務(wù)工作不走過場，不流于形式。

（五）稅法宣傳經(jīng)常化，提高全民納稅意識和辦稅技能

納稅意識的增強(qiáng)不是一朝一夕的事，而是潛移默化的，甚至需要幾代人的努力。通過各種方法對祖國的未來一代進(jìn)行稅法宣傳，從小培養(yǎng)他們自覺守法納稅的觀念，可在學(xué)校積極舉辦一些“稅法知多少”一類的知識競賽活動，還可向他們派發(fā)一些《生活中的稅法》等簡明扼要又生動活潑的宣傳資料。對普通群眾應(yīng)著重宣傳個人所得稅法，并鼓勵他們積極舉報(bào)偷逃稅案件，對企業(yè)法人代表、財(cái)務(wù)人員、個體戶，側(cè)重納稅輔導(dǎo)，盡可能地以各種方式使公眾參與公共事物的決策，只有這樣才能喚醒公民的納稅意識，贏得公眾的理解和支持，化解征納雙方的矛盾，使其成為自覺的納稅人。

第二篇：如何利用信息化促進(jìn)納稅服務(wù)

如何利用信息化促進(jìn)納稅服務(wù)

寶雞市地方稅務(wù)局直屬稅務(wù)分局以深化稅收征管改革為主線，以建設(shè)滿意地稅為發(fā)展愿景，以陜西省地稅征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)(秦稅工程)為依托，秉承服務(wù)是第二稅源的管理理念，以依法治稅為基礎(chǔ)，以納稅人需求為導(dǎo)向，以制度建設(shè)為抓手，以多元化、信息化服務(wù)為手段，以科學(xué)發(fā)展、構(gòu)建和諧為目標(biāo)，不斷拓寬服務(wù)渠

道、完善服務(wù)功能、改進(jìn)服務(wù)方式、充實(shí)服務(wù)內(nèi)容、提高服務(wù)質(zhì)量和工作效率，聚合服務(wù)合力、潛力、活力，大膽創(chuàng)新，積極探索納稅服務(wù)體系建設(shè)，將納稅服務(wù)納入稅收工作的全過程，努力為納稅人提供全方位、高效率、零距離、人性化的服務(wù)。目前，已初步構(gòu)建了具有一定特色的納稅服務(wù)體系。筆者就如何利用信息化促進(jìn)納稅服務(wù)，粗淺的談?wù)勛约旱目捶ā?/p>

近年來國家稅務(wù)總局根據(jù)一個平臺，兩極處理，三個覆蓋，四個系統(tǒng)的總體目標(biāo)，大力推進(jìn)稅收信息化建設(shè)，特別我們陜西省地方稅務(wù)局近兩年稅收信息化建設(shè)達(dá)到飛速發(fā)展，特別以秦稅工程征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)為契機(jī)，在實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)信息全省集中后，稅收信息化更是實(shí)現(xiàn)了質(zhì)的飛躍。作為基層稅務(wù)機(jī)關(guān)我們在推廣應(yīng)用秦稅工程征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)，深感利用信息化加強(qiáng)了稅收征管，但是與此同時(shí)信息化中的人機(jī)對話在一定程度上弱化了對納稅人的服務(wù)工作。究其原因有一下四個方面：

一、納稅服務(wù)基本上只是流于形式

當(dāng)前，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅服務(wù)方面，雖然服務(wù)措施和服務(wù)形式有所不同，但都有一個共同的特征，即大多局限于精神文明建設(shè)的層面，局限于對稅務(wù)人員工作作風(fēng)進(jìn)行要求，最普遍的做法就是要求稅務(wù)人員熱情服務(wù)、文明征稅、禮貌待客等等。其實(shí)，這種納稅服務(wù)基本上是一種被動式的服務(wù)，即只有納稅人上門納稅時(shí)才能夠享受到這種服務(wù)，這種服務(wù)也是建立在稅務(wù)機(jī)關(guān)是管理者的基礎(chǔ)之上的，突出表現(xiàn)為納稅人提出之后，稅務(wù)人員才予以實(shí)施。

讓納稅人真正理解支持我們的信息化建設(shè)的需求，就必須從實(shí)際出發(fā)，向納稅人提供的實(shí)實(shí)在在的可以描述的服務(wù)，這種服務(wù)對納稅人而言，具有相當(dāng)?shù)氖褂脙r(jià)值。稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人提供納稅服務(wù)應(yīng)當(dāng)貫穿于稅收征管的全過程，而不是局限于納稅人上門納稅的環(huán)節(jié)。應(yīng)該在征管軟件的設(shè)計(jì)、辦稅制度、業(yè)務(wù)流程等方面充分考慮納稅人的利益，我們納稅服務(wù)最終的目的是讓納稅人得到實(shí)惠。

總之，稅務(wù)信息化將把重點(diǎn)之一放在為納稅人服務(wù)方面。如何減少納稅成本，為納稅人提供方便快捷的服務(wù)，應(yīng)成為稅務(wù)信息化建設(shè)的方向之一。我們的信息化建設(shè)只要有益于提高企業(yè)的辦稅效率，降低企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，那么，納稅人一定會理解和遵從我們信息化建設(shè)的方方面面。

二、稅務(wù)機(jī)關(guān)人員的素質(zhì)急待提高

現(xiàn)階段基層地稅機(jī)關(guān)中，計(jì)算機(jī)專業(yè)人才極其缺乏，各級地稅稅部門雖加大了計(jì)算機(jī)教育培訓(xùn)的力度，但只能緩解計(jì)算機(jī)操作和管理人員緊缺的燃眉之急，培訓(xùn)的廣度和深度均難以適應(yīng)日益復(fù)雜的稅收征管現(xiàn)代化建設(shè)的需要。現(xiàn)有人員難以形成學(xué)好、用好計(jì)算機(jī)操作技術(shù)的競爭激勵機(jī)制。秦稅工程征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行以來，地稅干部中能認(rèn)真鉆研計(jì)算機(jī)知識，有一定操作和管理水平的人，基本上都在秦稅工程征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)各個崗位上、納稅申報(bào)和網(wǎng)絡(luò)管理、系統(tǒng)維護(hù)等工作，他們是基層的骨干。而一線從事征管工作的人員計(jì)算機(jī)技術(shù)素質(zhì)普遍較低，難以適應(yīng)信息化建設(shè)為納稅人服務(wù)的要求。應(yīng)該多形式、多渠道、長期地加強(qiáng)他們的素質(zhì)技能培訓(xùn)和演練操作。

三、納稅人人員素質(zhì)的局限

就企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層而言，現(xiàn)有企業(yè)的很多法人代表是老國有、集體企業(yè)的負(fù)責(zé)人，有些是外出務(wù)工歸來投資置業(yè)的，他們受原有稅收征管模式的影響，認(rèn)為稅收信息化給企業(yè)帶來較多的不便，只要把稅交了還要增加那么多的麻煩不必要。從企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)來看，多數(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員是老國有、集體企業(yè)的會計(jì)下崗再就業(yè)，他們中很多人員年齡偏大，一方面新的財(cái)務(wù)會計(jì)知識沒有更新，另一方面對計(jì)算機(jī)的操作應(yīng)用不太適應(yīng)。在中小城市，特別是縣城及以下地區(qū)，財(cái)會專業(yè)的大中專畢業(yè)生不愿到中小企業(yè)就職，缺少新的專業(yè)財(cái)務(wù)人員是眾多企業(yè)，有些較熟練的財(cái)務(wù)人員一人要兼職五戶以上企業(yè)的辦稅人，這種現(xiàn)狀無疑對稅收信息化建設(shè)的推進(jìn)帶來消極影響。當(dāng)然要利用信息化手段來促進(jìn)這部分人員的納稅服務(wù)就更加困難了。

四、稅收應(yīng)用軟件內(nèi)在功能不全，信息化的集中和整合能力不強(qiáng)

現(xiàn)有的秦稅工程征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)的信息系統(tǒng)查詢、統(tǒng)計(jì)和分析功能都是針對我們地稅機(jī)關(guān)內(nèi)部的。雖然現(xiàn)在做到了省級二級數(shù)據(jù)集中，的確在我們稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的信息化程度進(jìn)一步得到了提高。但是對于企業(yè)來說，仍舊在我們系統(tǒng)的外部循環(huán)，不能通過網(wǎng)絡(luò)這一先進(jìn)的信息化手段一方面，通過一定的身份認(rèn)證后查詢到自己企業(yè)或者所需求企業(yè)的稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的企業(yè)地稅信息。這也就說明了我們的數(shù)據(jù)集中了，但是數(shù)據(jù)的利用度還需要進(jìn)一步的提高，更好的依托網(wǎng)絡(luò)這種先進(jìn)的信息化手段更好的為納稅人服務(wù)。

稅收信息化是將

現(xiàn)代信息技術(shù)廣泛應(yīng)用于稅務(wù)管理與服務(wù)中，深度開發(fā)利用信息資源，提高管理與服務(wù)水平，并由此推動稅務(wù)部門業(yè)務(wù)重組、流程再造，進(jìn)而推進(jìn)稅務(wù)管理現(xiàn)代化建設(shè)的綜合過程。要利用稅收信息化提高對納稅人的服務(wù)筆者認(rèn)為要做好一下幾點(diǎn)。

一、進(jìn)一步提高納稅服務(wù)的層次和標(biāo)準(zhǔn)

近年來，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅服務(wù)方面進(jìn)行了一些有益的探索和嘗試，比如

辦稅服務(wù)廳、首問責(zé)任制、一站式服務(wù)和多元化申報(bào)方式、電子繳款、12366咨詢中心、稅務(wù)代理，以及文明用語、禮貌用語，限時(shí)服務(wù)，政務(wù)公開等等，但這些項(xiàng)目尚不系統(tǒng)，服務(wù)的層次和標(biāo)準(zhǔn)還比較低，并未將納稅服務(wù)融入到稅務(wù)管理和稅務(wù)檢查中去，與國際意義上的納稅服務(wù)還有很大的差距。納稅服務(wù)的層次比較低，全國稅務(wù)系統(tǒng)沒有統(tǒng)一、規(guī)范的納稅服務(wù)形式，從而各地納稅服務(wù)形式千差萬別。納稅服務(wù)也只停留在表面形式上，只是一種口頭上的、文件上的服務(wù)，以為納稅服務(wù)就是微笑服務(wù)，而不夠重視服務(wù)措施落實(shí)與否，服務(wù)效果好壞，納稅服務(wù)流于形式，缺乏長效發(fā)展機(jī)制。應(yīng)該在已經(jīng)作過的這些嘗試取得效果的，利用信息化的高科技手段進(jìn)行量性考核。考慮開發(fā)一個納稅服務(wù)管理系統(tǒng)包括排隊(duì)管理和評價(jià)管理兩大子系統(tǒng)，通過實(shí)時(shí)記錄業(yè)務(wù)類型、業(yè)務(wù)辦理時(shí)間、納稅人流量等信息，自動生成對每一位辦稅人員的業(yè)務(wù)考核、質(zhì)量考核、效率考核等考核指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)了對辦稅人員的科學(xué)考核管理。為局領(lǐng)導(dǎo)和征管部門較好地改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量和提高服務(wù)效率提供數(shù)據(jù)化的決策分析和決策依據(jù)，進(jìn)一步提高為納稅人服務(wù)的能力；二是功能更趨完善。新系統(tǒng)除具有排隊(duì)叫號管理、優(yōu)化納稅申報(bào)秩序功能外，還具有服務(wù)數(shù)據(jù)明細(xì)查詢、服務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、服務(wù)數(shù)據(jù)分析、服務(wù)員工考核、服務(wù)星級評定等五個功能模塊，實(shí)現(xiàn)了服務(wù)測評網(wǎng)絡(luò)管理和服務(wù)質(zhì)量實(shí)時(shí)監(jiān)控，使每季服務(wù)明星的評比有了更加真實(shí)的依據(jù)、更加公正的考核，減少了人為因素，可謂是前臺稅務(wù)征收人員隱形的監(jiān)視器。

二、進(jìn)一步完善納稅服務(wù)體系

為納稅人提供方便快捷的多元化申報(bào)服務(wù)。申報(bào)服務(wù)是納稅服務(wù)中最常見、最基礎(chǔ)的服務(wù)。在過去較長一段時(shí)期，由于受科技手段的限制，納稅人辦理納稅申報(bào)基本上采取的是上門申報(bào)，這種單一的申報(bào)方式給納稅人帶來了諸多不便，辦稅廳往往人滿為患，納稅人常常要排長隊(duì)等候。隨著稅收信息化水平的提高和征管改革的深化，以電子化為主要特征的多元化申報(bào)勢在必行，通過推廣電子申報(bào)、電話申報(bào)、銀行網(wǎng)點(diǎn)申報(bào)、稅務(wù)代理申報(bào)等多種申報(bào)方式，可以為納稅人提供多渠道的申報(bào)服務(wù)。每位納稅人根據(jù)各自的實(shí)際需要，選擇最為便利的方式進(jìn)行申報(bào)納稅，極大地縮短了辦稅時(shí)間，提高了辦稅效率，方便了納稅戶辦稅。

提供免費(fèi)咨詢服務(wù)。新《稅收征管法》明確規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有無償為納稅人提供咨詢服務(wù)的義務(wù)。由于社會分工的不同，納稅人畢竟不是稅務(wù)專業(yè)者，難以及時(shí)掌握稅制變化和征管改革的新要求，在履行納稅義務(wù)中要做到納稅無差錯，不遭受額外的稅收負(fù)擔(dān)和經(jīng)濟(jì)損失，他們迫切希望得到稅務(wù)機(jī)關(guān)必要的幫助。為此，必須盡快建立完備的稅收咨詢體系，讓納稅人隨時(shí)隨地能了解納稅有關(guān)情況。各地應(yīng)重視加強(qiáng)稅收咨詢網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，拓寬咨詢渠道，如電話咨詢、查詢臺查詢、稅務(wù)網(wǎng)點(diǎn)咨詢等形式，為納稅人提供免費(fèi)幫助。有條件的地方，應(yīng)開展網(wǎng)上咨詢、電子咨詢等多種形式為納稅人服務(wù)。完善信息交換平臺，推進(jìn)財(cái)、稅、庫、銀、企的一體化建設(shè)，拓寬申報(bào)繳稅渠道，實(shí)現(xiàn)部門間信息共享，提高管理和服務(wù)效率。

三、建設(shè)完善網(wǎng)上稅務(wù)局

網(wǎng)上稅務(wù)局是為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的技術(shù)平臺，建設(shè)完善網(wǎng)上稅務(wù)局旨在為納稅人提供多功能、方便、快捷的智能化納稅服務(wù)。過去的稅務(wù)網(wǎng)站，大多只是宣傳稅務(wù)機(jī)關(guān)形象方面的內(nèi)容，隨著稅收征管信息化的不斷發(fā)展，現(xiàn)在建設(shè)稅務(wù)網(wǎng)站必須做好納稅服務(wù)工作。一方面，稅務(wù)網(wǎng)站不僅要有各種涉稅資料，而且應(yīng)該實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上自助網(wǎng)上報(bào)稅。網(wǎng)站可以設(shè)置qq聊天室，納稅人可以和稅務(wù)干部在網(wǎng)上交流。通過e－mall，納稅人可以進(jìn)行具體涉稅問題的咨詢和解答。另一方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過網(wǎng)站發(fā)布通知，等等。

四、加強(qiáng)與政府各有關(guān)部門的信息交換和網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)

稅務(wù)部門與政府各有關(guān)部門的信息交換，是指稅務(wù)部門通過網(wǎng)絡(luò)與政府其他有關(guān)部門之間進(jìn)行公文的流轉(zhuǎn)和審批，如報(bào)告、請示、批復(fù)、公告、通報(bào)等。通過網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)，實(shí)現(xiàn)與政府其他部門之間的信息共享，同時(shí)豐富稅務(wù)機(jī)關(guān)的數(shù)據(jù)信息。當(dāng)前，各地政府部門加大招商引資力度，需要制定一系列面向投資人的優(yōu)惠政策，稅務(wù)部門與政府各有關(guān)部門的信息交換，可以為納稅人提供一站式服務(wù)，使投資人非常方便地完成涉稅事宜的辦理。同時(shí)，也可以增強(qiáng)各部門間的協(xié)調(diào)，使制定的優(yōu)惠政策更具可行性，以提高服務(wù)效率。

總之，稅務(wù)信息化應(yīng)該把重點(diǎn)之一放在為納稅人服務(wù)方面。如何減少納稅成本，為納稅人提供方便快捷的服務(wù)，應(yīng)成為稅務(wù)信息化建設(shè)的方向之一。我們的信息化建設(shè)只要有益于提高企業(yè)的辦稅效率，降低企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，那么，納稅人一定會理解和遵從我們信息化建設(shè)的方方面面。與此同時(shí)，也能通過稅務(wù)信息化提高對納稅人的服務(wù)工作。

第三篇：優(yōu)化納稅服務(wù),促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展

優(yōu)化納稅服務(wù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展

潘振

隨著世界經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國際形式的不斷變化，稅收工作由原來的“管理型”逐步向“服務(wù)型”轉(zhuǎn)變，人性化的稅收管理趨勢日益彰顯。納稅服務(wù)作為政府履行公共服務(wù)職能的重要組成部分，已成為稅收工作的重要組成部分。為納稅人提供優(yōu)質(zhì)高效、經(jīng)濟(jì)便捷的納稅服務(wù)已成為稅務(wù)機(jī)關(guān)的共識，也是構(gòu)建我國現(xiàn)代稅收征管新格局的首要環(huán)節(jié)。所以，全面的優(yōu)化納稅服務(wù)，促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

一、納稅服務(wù)存在的問題

在納稅服務(wù)工作的實(shí)際過程中，還存在不少的問題。

首先，傳統(tǒng)的稅收思維。有的稅務(wù)人員覺得稅務(wù)部門是單純的管理部門和執(zhí)法部門，它的職責(zé)是依法征稅，而關(guān)于怎么發(fā)展當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)和稅務(wù)機(jī)關(guān)沒什么聯(lián)系。他們的思維僅僅停留在對納稅人的態(tài)度上，而沒有考慮更深層的東西。這種稅收服務(wù)和執(zhí)法相互獨(dú)立，甚至對立的行為，常常讓他們處在進(jìn)退兩難的境地。

其次，稅務(wù)人員的素質(zhì)有待提高。一個人的素質(zhì)決定這個人的工作行為。稅務(wù)人員雖然經(jīng)過了多層考核，但是他們的水平還是良莠不齊的。一些人的職業(yè)道德素質(zhì)不高，業(yè)務(wù)水平不過關(guān)，工作方式隨意、表面化，甚至不耐煩，態(tài)度惡劣，這大大的損害了納稅人的積極性和主動性。

第三，納稅服務(wù)體系尚不健全。尚未建立納稅服務(wù)考核機(jī)制，沒有形成一套從可行性分析、決策、實(shí)施到效果評價(jià)、信息反饋、服務(wù)

監(jiān)督、業(yè)績考評和責(zé)任追究的納稅服務(wù)工作機(jī)制。在日常的納稅服務(wù)工作中，無法對稅務(wù)人員的好壞區(qū)分出來。

最后，職責(zé)與職權(quán)想混淆。稅收執(zhí)法和納稅服務(wù)是兩個不同的概念，它們既有聯(lián)系又有區(qū)別，兩者相輔相成。由于對兩者的內(nèi)容理解不清，導(dǎo)致我們對執(zhí)法與服務(wù)的雙重職能不能很好的把握，另外，也無法正確的認(rèn)識納稅人所具有的管理相對人與接受服務(wù)者的雙重身份。常常出現(xiàn)把運(yùn)用在執(zhí)法范范疇的工作和運(yùn)用在服務(wù)范疇的工作相互對換，從而造成職責(zé)與職權(quán)的履行過程中的缺位或越位。

二、優(yōu)化納稅服務(wù)的重要性

（一）優(yōu)化納稅服務(wù)是實(shí)行“三個代表”重要思想的具體體現(xiàn)。稅務(wù)部門在貫徹學(xué)習(xí)“三個代表”重要思想的過程中，首先需要樹立稅收經(jīng)濟(jì)觀，同時(shí)通過稅收征管的改進(jìn)來優(yōu)化稅收服務(wù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展。其次要加強(qiáng)稅收精神文化的建設(shè)，對內(nèi)加強(qiáng)素質(zhì)建設(shè)，提高服務(wù)意識，對外著力宣傳稅法知識，營造依法納稅的氛圍。最后，稅務(wù)部門要負(fù)起稅款監(jiān)管的責(zé)任，稅收取之于民，用之于民，完善調(diào)節(jié)手段，維護(hù)廣大人民的利益。優(yōu)化納稅服務(wù)，為納稅人盡職盡責(zé)，既是實(shí)踐“三個代表”思想的體現(xiàn)，也是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。

（二）優(yōu)化納稅服務(wù)是建立現(xiàn)代稅收征管格局的需要。稅收征管是稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)揮職能的重要方法，而納稅服務(wù)則是透明化，信息化的。在稅收征管中，將文明的言語，熟能生巧的業(yè)務(wù)技能，以及良好的態(tài)度等納稅服務(wù)進(jìn)行恰當(dāng)?shù)倪\(yùn)用，是重要的一環(huán)。在稅收征管模式的改革以來，稅務(wù)機(jī)關(guān)建立起了以納稅人自核自繳為基礎(chǔ)、以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)

為依托，并逐步向集中征收、重點(diǎn)稽查過渡的現(xiàn)代化稅收征管模式。這種模式需要大多數(shù)的納稅人遵紀(jì)守法，自覺主動的態(tài)度。納稅申報(bào)制度既是納稅人申報(bào)稅收的過程，也是納稅人申報(bào)并申請保護(hù)自身合法稅收權(quán)益的過程。所以，優(yōu)化納稅服務(wù)是實(shí)現(xiàn)“依法治稅、從嚴(yán)治隊(duì)、科技加管理”的重要前提，也是加快現(xiàn)代稅收征管格局的構(gòu)建進(jìn)程，保障社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要手段。

（三）優(yōu)化納稅服務(wù)是貫徹新《征管法》的要求。新《征管法》是一部十分重要的關(guān)于稅收方面的實(shí)施細(xì)則。它把保護(hù)納稅人的合法權(quán)益提高到一個新的高度，同時(shí)，對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為加以明確。新《征管法》升華了納稅人作為權(quán)利主體的地位，納稅人的地位得到進(jìn)一步的保障。此外，也明確了稅務(wù)機(jī)關(guān)及其稅務(wù)人員為納稅人提供豐富的納稅服務(wù)，使納稅服務(wù)法律化。因此，優(yōu)化納稅服務(wù)，成為稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在法律設(shè)定的范圍內(nèi)為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效的服務(wù)就成為必然。

三、優(yōu)化納稅服務(wù)，促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的途徑

（一）加大稅收人員的建設(shè)力度。在納稅服務(wù)體系中，人的因素起著重要作用，人的素質(zhì)水平的高低，決定了納稅服務(wù)的成敗。所以首先是要重視稅收人員的素質(zhì)教育，提高他們的職業(yè)道德水準(zhǔn)，培養(yǎng)一支高素質(zhì)的稅收隊(duì)伍是優(yōu)化納稅服務(wù)的基礎(chǔ)。在充分挖掘現(xiàn)有人力資源潛力，創(chuàng)造公開、平等、競爭的用人環(huán)境的條件下，按照人員的能力和素質(zhì)配臵好崗位，建立一套干部能上能下、能進(jìn)能出、充滿生機(jī)和活力的管理模式。同時(shí)加強(qiáng)干部隊(duì)伍專業(yè)知識和創(chuàng)新能力的培

養(yǎng)，把培訓(xùn)工作重點(diǎn)放到對復(fù)合型人才的培訓(xùn)上，實(shí)現(xiàn)從一般性知識培訓(xùn)到整體性人才資源開發(fā)的轉(zhuǎn)變，造就一支政治過硬、業(yè)務(wù)熟練、作風(fēng)優(yōu)良、執(zhí)法公正、服務(wù)規(guī)范的稅務(wù)干部隊(duì)伍。

（二）完善納稅服務(wù)平臺。納稅服務(wù)平臺是稅務(wù)部門改進(jìn)納稅服務(wù)的重要依托。要規(guī)范辦稅服務(wù)廳建設(shè)。認(rèn)真落實(shí)關(guān)于加強(qiáng)辦稅服務(wù)廳管理的各項(xiàng)規(guī)定，規(guī)范設(shè)臵窗口，明確崗位職責(zé)和工作流程，妥善解決征期申報(bào)集中問題。完善資助服務(wù)功能，方便納稅人快捷辦稅。要抓好稅務(wù)網(wǎng)站建設(shè)。逐步形成以總局網(wǎng)站為龍頭、省局網(wǎng)站為主體，分級管理、上下聯(lián)動的稅務(wù)網(wǎng)站群。在省級稅務(wù)網(wǎng)站上搭建功能和界面統(tǒng)一的“網(wǎng)上稅務(wù)局”。在實(shí)現(xiàn)稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務(wù)和權(quán)益保護(hù)等基本服務(wù)功能基礎(chǔ)上，逐步拓展疑難問題在線咨詢、意見建議在線收集、投訴舉報(bào)在線受理等網(wǎng)上互動功能。

（三）要樹立為納稅人服務(wù)的意識。納稅人是市場經(jīng)濟(jì)的主體和細(xì)胞，是稅收收入的源泉和基礎(chǔ)，是社會財(cái)富的直接創(chuàng)造者，也是稅收服務(wù)經(jīng)濟(jì)，服務(wù)社會的直接對象。稅收人員必須牢固樹立為納稅人服務(wù)意識，樹立全心全意為納稅人服務(wù)的思想，按照“合法、高效、及時(shí)、便利、經(jīng)濟(jì)”的原則，實(shí)現(xiàn)稅收工作由“監(jiān)督打擊型”向“管理服務(wù)型”的轉(zhuǎn)變，按照一致的服務(wù)內(nèi)容、一致的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、一致的服務(wù)流程開展納稅服務(wù)工作，實(shí)現(xiàn)納稅服務(wù)工作規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化，讓納稅人真切的感受到納稅的榮耀。

（四）努力培養(yǎng)納稅人自覺辦稅的意識。統(tǒng)籌安排納稅評估、稅務(wù)稽查、風(fēng)險(xiǎn)管理等，重點(diǎn)安排主要稅源企業(yè)的稅務(wù)檢查。通過風(fēng)險(xiǎn)

等級評定指標(biāo)將納稅人風(fēng)險(xiǎn)等級實(shí)行分類管理。要努力搭建行業(yè)納稅評估模型，使行業(yè)間的賦稅公平公正公開，為納稅人創(chuàng)造良好有序的稅收環(huán)境。

納稅服務(wù)是一項(xiàng)龐大復(fù)雜的工程，它涉及到各方各面的內(nèi)容，比如稅收行政執(zhí)法、稅收宣傳，稅務(wù)人員等等。所以，要不斷增加相互間的協(xié)調(diào)性，增加互信合作。納稅服務(wù)是納稅機(jī)關(guān)長久要考慮的話題，我們要堅(jiān)持不懈的把它作為一項(xiàng)長期工作來抓。只有優(yōu)化納稅服務(wù)，才能更好的促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展。

第四篇：發(fā)展納稅服務(wù)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

文章標(biāo)題：發(fā)展納稅服務(wù)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

發(fā)展是執(zhí)政興國的第一要務(wù)，也是稅收工作的立足點(diǎn)和出發(fā)點(diǎn)。地稅收入占地方財(cái)政的比重越來越高，地稅機(jī)關(guān)如何依從地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，是地稅工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。近年來，全省各級地稅機(jī)關(guān)認(rèn)真貫徹“三個代表”重要思想，按照科學(xué)的發(fā)展觀要求；積極落實(shí)“三個服務(wù)”理念，圍繞滿足納稅人的需要，不斷拓展納稅服務(wù)，不僅在形式上得到豐富和充實(shí)而且在質(zhì)上也有了提升和飛躍。如何為納稅人提供深層次的服務(wù)，拓展服務(wù)領(lǐng)域成為擺在稅務(wù)部門面前的一個新的課題。這就要求地稅工作必須主動從納稅人最關(guān)心的問題入手，從發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)最需要的服務(wù)做起，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、依法治稅、優(yōu)質(zhì)服務(wù)三者的良性互動。全面優(yōu)化納稅服務(wù)，做地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“助推器”。

一、優(yōu)化納稅服務(wù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的途徑

包括稅務(wù)登記資料、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)制度、相關(guān)合同章程等。根據(jù)這些資料，由受理人員登記各類納稅戶分稅種稅源分戶臺賬，設(shè)立稅源結(jié)構(gòu)統(tǒng)計(jì)表、各類納稅戶經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析表，綜合反映所管納稅戶實(shí)有戶數(shù)、應(yīng)納稅戶數(shù)、應(yīng)納稅款，以及納稅戶納稅情況、欠稅情況、減免稅情況，為納稅評估提供線索和依據(jù)。二是建立動態(tài)稅源分戶檔案，實(shí)行跟蹤管理。針對地方稅的特點(diǎn)，分固定稅源和流動稅源、重點(diǎn)稅源和一般性稅源、經(jīng)常性稅源和一次性稅源、旺季稅源和淡季稅源、企業(yè)稅源和個體戶稅源等，分別設(shè)置表冊，由稅務(wù)管理人員定期巡查進(jìn)行稅源跟蹤管理。這類調(diào)查表冊按納稅方的經(jīng)營狀況、納稅情況，進(jìn)行登記，分別存檔，與微機(jī)網(wǎng)絡(luò)信息資料相對比，互相補(bǔ)充和修正，為編制稅收分析、完善征管辦法、稅款征收、發(fā)票發(fā)售、納稅評估、稅務(wù)稽查等項(xiàng)管理工作提供真實(shí)可靠的信息依據(jù)。三是建立稅源管理崗位責(zé)任制。在征、管、查三分離的征管模式下，稅源管理的主要工作應(yīng)由管理分局和所屬管理人員來承擔(dān)。管理工作既有內(nèi)勤事務(wù)，又有下戶調(diào)查巡查和監(jiān)控稅源的任務(wù)，兩者應(yīng)有機(jī)結(jié)合，要合理分工，定期輪換，明確職責(zé)，考核到位。對稅源管理工作要實(shí)行“五定”，即定人、定戶、定時(shí)間、定指標(biāo)、定質(zhì)量，在規(guī)定的期限內(nèi)達(dá)不到要求的，要實(shí)行責(zé)任追究。

2．實(shí)施戶籍管理，提高監(jiān)管力度。首先建立戶籍臺帳，摸清稅源，實(shí)行逐戶登記和按順序登記是實(shí)行戶籍管理的重要特征，建立《戶籍登記卡》和《月納稅人戶籍情況變動表》是實(shí)行戶籍管理的有效形式。及時(shí)完整準(zhǔn)確地反映納稅人、扣繳義務(wù)人、門面出租戶的管理碼、稅務(wù)登記信息、基本情況、稅收定額、戶籍狀態(tài)（即是否達(dá)到起征點(diǎn)、下崗優(yōu)惠、減免稅戶、停歇業(yè)戶和非正常戶）等信息，便于實(shí)施動態(tài)管理。

3.實(shí)行納稅評估，堵塞稅源管理漏洞。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過對納稅人的納稅申報(bào)真實(shí)程度的評價(jià)估計(jì)，促進(jìn)納稅人提高申報(bào)質(zhì)量和申報(bào)的準(zhǔn)確率的納稅評估工作越來越受到人們的關(guān)注，在現(xiàn)實(shí)社會誠信狀況和稅收征管環(huán)境下，充分認(rèn)識納稅評估的重要性是極其必要的。它是確保將現(xiàn)有稅源變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)的財(cái)政收入，促進(jìn)納稅人依法納稅，不斷提高征管質(zhì)量的重要途徑。通過對納稅人的納稅申報(bào)情況進(jìn)行審核評析，檢驗(yàn)稅源是否確實(shí)和納稅人的申報(bào)是否真實(shí)，從而發(fā)現(xiàn)稅源管理是否存在疏漏問題。這是稅源管理過程中的一項(xiàng)重要工作。實(shí)行納稅評估，一要廣泛開展調(diào)查研究，摸清稅源管理和征管現(xiàn)狀，了解納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況，對納稅人的申報(bào)資料等進(jìn)行案頭審計(jì)，將有疑點(diǎn)的指標(biāo)作為評估對象，進(jìn)行單戶評估，發(fā)現(xiàn)問題，對癥下藥。二要科學(xué)論證，認(rèn)真分析，在充分掌握信息資料的基礎(chǔ)上細(xì)化、量化評析指標(biāo)，將征管資料上的“死”數(shù)據(jù)變?yōu)椤盎睢睌?shù)據(jù)，變?yōu)槎愒垂芾砗蜕陥?bào)真實(shí)性的有力證據(jù)。三要切合實(shí)際，具有可操作性。要銜接好評估工作與征收、稽查等環(huán)節(jié)的關(guān)系。評估的結(jié)果要向納稅人公開，申報(bào)符合稅源真實(shí)情況的要予以肯定，申報(bào)不真實(shí)的要及時(shí)予以糾正，必要時(shí)按征管法的有關(guān)規(guī)定給以相應(yīng)的處罰。

二、牢固樹立為納稅人服務(wù)意識，以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。

納稅人是市場經(jīng)濟(jì)的主體和細(xì)胞，是稅收收入的源泉和基礎(chǔ)，是社會財(cái)富的直接創(chuàng)造者，也是稅收服務(wù)經(jīng)濟(jì)，服務(wù)社會的直接對象。地稅人員必須牢固樹立為納稅人服務(wù)意識，樹立“納稅人至上”和“服務(wù)就是盡職”的指導(dǎo)思想。樹立“為納稅人服務(wù)回報(bào)社會”的觀念，按照“合法、高效、及時(shí)、便利、經(jīng)濟(jì)”的原則，實(shí)現(xiàn)稅收工作由“監(jiān)督打擊型”向“管理服務(wù)型”的轉(zhuǎn)變，按照統(tǒng)一的服務(wù)內(nèi)容、統(tǒng)一的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一的服務(wù)流程開展納稅服務(wù)工作，努力實(shí)現(xiàn)納稅服務(wù)工作規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。首先必須樹立一個全面、正確、適應(yīng)時(shí)代要求的稅收服務(wù)理念。這個理念的核心就是一切要從納稅人的角度考慮問題，要有利于市場的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，要盡量減少對經(jīng)濟(jì)的扭曲，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。稅收服務(wù)應(yīng)當(dāng)以“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，樹立和強(qiáng)化“三個服務(wù)”的理念。注重引入先進(jìn)的技術(shù)和手段，通過推廣多元化申報(bào)等方式，最大限度地為納稅人提供便利。在稅收征管中能否利用好信息技術(shù)，

第五篇：納稅服務(wù)規(guī)范測試題五

納稅服務(wù)規(guī)范測試題五

一、單選題

1、一般納稅人注銷登記（單位及查賬征收個體工商戶）必須經(jīng)過的程序不包括（）

A、認(rèn)定管理部門取消相關(guān)資格認(rèn)定 B、稅源管理部門注銷檢查 C、稽查部門進(jìn)行注銷清算

D、收繳稅務(wù)登記證及其副本、《發(fā)票領(lǐng)用簿》和其他稅務(wù)證 件，核準(zhǔn)注銷稅務(wù)登記，制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》交納稅人

2、納稅人辦理復(fù)業(yè)登記時(shí)，需要報(bào)送資料包括（）A、稅務(wù)登記證正副本 B、發(fā)票領(lǐng)用簿 C、未使用的發(fā)票 D、停業(yè)復(fù)業(yè)報(bào)告書

3、變更登記（不涉及稅務(wù)登記證件內(nèi)容變化）需要報(bào)送的資料包括（）

A、變更稅務(wù)登記表 B、稅務(wù)登記證件 C、法人身份證復(fù)印件

D、營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件

4、增值稅一般納稅人選擇簡易辦法計(jì)算繳納增值稅，需要報(bào)送的資料包括（）

A、加蓋一般納稅人戳記的稅務(wù)登記證副本 B、增值稅一般納稅人簡易征收申請審批表 C、一般納稅人簡易征收備案表

A、8項(xiàng)18個 B、8項(xiàng)20個 C、5項(xiàng)27個 D、5項(xiàng)36個

9、按照稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范的規(guī)定，縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅人辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定涉稅事項(xiàng)，應(yīng)該由（）進(jìn)行受理有關(guān)資料。

A、辦稅服務(wù)廳 B、稅源管理部門 C、縣局出口退稅相關(guān)部門 D、市局出口退稅科

10、納稅人辦理普通發(fā)票核定涉稅事項(xiàng)，不需要報(bào)送的資料是（）

A、《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》 B、稅務(wù)登記證件。C、法人身份證明原件及復(fù)印件。D、發(fā)票專用章印模。

11、納稅人辦理增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備初始發(fā)行涉稅事項(xiàng)時(shí)，需要報(bào)送的資料是（）

A、稅務(wù)登記證副本及復(fù)印件 B、經(jīng)辦人身份證明及復(fù)印件 C、《發(fā)票領(lǐng)用簿》D、對增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)最高開票限額審批的《準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可決定書》

12、納稅人臨時(shí)到外縣（市）從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，必須持所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》向（）辦理報(bào)驗(yàn)登記，并接受經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)的依法管理。

A.經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān) B.發(fā)證地稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.辦理納稅申報(bào)、認(rèn)證、稅款征收等事項(xiàng)； C.開展納稅咨詢，提供辦稅輔導(dǎo)； D.受理涉稅審批申請，辦理備案事項(xiàng)； E.辦理納稅人、扣繳義務(wù)人稅務(wù)登記事項(xiàng)

16、開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明，以下哪項(xiàng)是可以不報(bào)送的資料（）

A、稅務(wù)登記證副本 B、稅務(wù)登記證正本 C、外出經(jīng)營活動情況說明

D、建筑安裝行業(yè)的納稅人提供外出經(jīng)營合同原件及復(fù)印件

17、下列哪些說法是正確的的？()A、非正常戶不可以在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理新的稅務(wù)登記 B、一般納稅人資格實(shí)行登記管理

C、代開增值稅專用發(fā)票時(shí)，必須要提供購貨方一般納稅人資格證復(fù)印件

D、普通發(fā)票票種核定是一個非行政許可審批事項(xiàng)。

18、印有本單位名稱發(fā)票核定事項(xiàng)，不需要提供以下哪項(xiàng)資料？（）

A、《印有本單位名稱發(fā)票印制表》 B、稅務(wù)登記證件

C、經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件 D、發(fā)票專用章印模

1、下列事項(xiàng)的行政許可事項(xiàng)包括（）： A企業(yè)印制發(fā)票審批

B對納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn) C對納稅人延期申報(bào)的核準(zhǔn)

D對納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn) E增值稅專用發(fā)票（增值稅防偽稅控系統(tǒng)）最高開票限額的審批

2、增值稅發(fā)票核定需要報(bào)送資料()A《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》2 份。B稅務(wù)登記證件。C經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件。D發(fā)票專用章印模。E、銀行開戶許可證明

3、增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批需要報(bào)送的資料包括（）

A《稅務(wù)行政許可申請表》。

B《增值稅專用發(fā)票最高開票限額申請單》2份。C單筆銷售業(yè)務(wù)、單臺設(shè)備銷售合同及其復(fù)印件和履行合同的證明材料。

D稅務(wù)登記證副本復(fù)印件 E經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件

4、普通發(fā)票代開需要報(bào)送的資料包括（）A《代開發(fā)票申請表》

B稅務(wù)登記證副本，自然人提供身份證明，依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位提供組織機(jī)構(gòu)代碼證。

C經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件。

9、納稅人辦理復(fù)業(yè)登記時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該返還的資料包括（）

A稅務(wù)登記證正本B稅務(wù)登記證副本、C《發(fā)票領(lǐng)用簿》D未使用完的發(fā)票E《停業(yè)復(fù)業(yè)（提前復(fù)業(yè)）報(bào)告書》

10.現(xiàn)在納稅人辦理一般納稅人資格時(shí)，需要提供那些資料()A、《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》。B、稅務(wù)登記證件。

C《增值稅一般納稅人資格登記表》

D、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明原件及復(fù)印件。E、會計(jì)人員的從業(yè)資格證明或與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議原件及復(fù)印件。

F、經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或租賃協(xié)議，或其他可使用場地證明原件及復(fù)印件。

11、納稅服務(wù)規(guī)范中規(guī)定的宣傳咨詢包括（）

A日常宣傳 B專題宣傳 C培訓(xùn)輔導(dǎo) D納稅咨詢 E稅法培訓(xùn)

12、納稅服務(wù)規(guī)范中規(guī)定的宣傳咨詢中的專題宣傳包括（）A熱點(diǎn)難點(diǎn)宣傳 B重點(diǎn)專題宣傳 C稅收宣傳月宣傳 D辦稅流程宣傳 E稅收政策宣傳

13、設(shè)立登記包括（）類納稅人開業(yè)登記。A、個體經(jīng)營者 B、臨時(shí)納稅人 C.、零散納稅人 D、單位納稅人

業(yè)申報(bào)辦理稅務(wù)登記（）

5、對已注銷稅務(wù)登記未注銷工商登記，需重新辦理稅務(wù)登記的納稅人，可在原有稅號基礎(chǔ)上加順序號辦理，簡化報(bào)送資料。（）

6、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在外出縣（市）從實(shí)際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起連續(xù) 12 個月內(nèi)累計(jì)超過 180 天的，必須要辦理臨時(shí)稅務(wù)登記（）

7、變更登記（涉及稅務(wù)登記證件內(nèi)容變化的），必須同時(shí)提供工商營業(yè)執(zhí)照和組織機(jī)構(gòu)代碼證。（）

8、納稅人跨縣（區(qū)）遷出，需要進(jìn)行注銷登記申請審批。（）

9、實(shí)行定期定額征收的納稅人發(fā)生停業(yè)的，在停業(yè)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。（）

10、單位納稅人開業(yè)登記需提供的資料包括會計(jì)人員的身份證件和會計(jì)證的復(fù)印件。（）

11、增值稅一般納稅人資格辦理是一個非行政許可審批事項(xiàng)（）

12、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額有異議的，提供相關(guān)證據(jù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定后，調(diào)整應(yīng)納稅額，報(bào)送資料時(shí)納稅人需要報(bào)送《稅務(wù)行政許可申請表》。（）

13、依法享受安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退稅收優(yōu)惠的納稅人，在首次辦理稅收優(yōu)惠或條件發(fā)生變化時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行資

2、辦理單位納稅人稅務(wù)登記需要提供哪些資料？

五、案例分析

1、某一般納稅人企業(yè)取得一張2010年3月5日開具的增值稅專用發(fā)票，由于該公司辦稅人員中途在未交接相關(guān)稅務(wù)資料的情況下擅自離職，造成該發(fā)票超過認(rèn)證期限。請說明該企業(yè)如何處理，提供的資料及該事項(xiàng)基本規(guī)范的要求（簡述即可）

答：增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易，2007 年 1 月 1 日以后開具的增值稅扣稅憑證由于客觀原因造成未能按照規(guī)定期限辦理認(rèn)證或者稽核比對抵扣的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級上報(bào)，由國家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。【報(bào)送資料】（1）《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單》2 份。（2）增值稅扣稅憑證逾期情況說明，客觀原因涉及第三方的，應(yīng)同時(shí)提供第三方證明或說明。（3）逾期增值稅扣稅憑證電子信息。（4）逾期增值稅扣稅憑證復(fù)印件（復(fù)印件必須整潔、清晰，在憑證備注欄注明“與原件一致”并加蓋納稅人公章，增值稅專用發(fā)票復(fù)印件必須裁剪成與原票大小一致）。

【基本規(guī)范】（1）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的即時(shí)受理；不符合的當(dāng)場一次性告知應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。（2）辦稅服務(wù)廳 1 個工作日內(nèi)將資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序?qū)徟＃?）

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