第一篇：《內部控制》期終考查總復習題（xiexiebang推薦）

《內部控制》期終考查總復習題

1、解釋治理結構含義？闡述公司治理游戲規則

2、簡述：企業內部控制理論發展？什么是控制？內部控制什么？內部控制目標？內部控制五要素？

3、我國企業《內部控制應用指引》框架中內部環境包括那些內容？

4、簡述組織架構的設計英美法系模式、德國模式、中日模式和各自特點。簡述組織架構目的。5.（大）會、董事會對股東（大）會負責、監事會對股東（大）會負責、經理層董事會負責的權責分配體系。

6、企業在確定職權和崗位分工過程中，應當體現不相容職務有那些？ 解釋社會責任含義？主要包括那些內容？企業文化構成要素與相互關系。

9、風險評估一般包括那些內容？我國企業《內部控制應用指引》框架中控制活動包括那些內容？

11、掌握與描述財務與會計機構設計圖的內容？簡述企業財務與會計的主要職責。解釋預算定義？掌握全面預算管理組織體系基本架構。擁有哪些資源？企業如何通過全面預算管理整合資源的？

簡述戰略計劃、經營計劃與預算的關系。

16、簡述全面預算控制基本業務流程。簡述全面預算體系。

18、全面掌握投資控制、籌資控制與營運資金控制全部內容。

PS：內控開卷考試，在原有18題的基礎上，增加我們做過的三次作業內容，不包括巴林銀行倒閉那幾個案例。。請相互轉告下

第二篇：期終考查方案-信息技術-四年級

街頭鎮中心小學2013學年第一學期信息技術學科期終考查方案

四年級 信息技術

一、考查原則

1．尊重學生主體地位。因為學生是被評價的主體、參與評價的主體、自主評價的主體。教師在評價過程中要尊重學生的學習差異和個性差異，要讓學生參與到評價中來，增強其自主評價的積極性。

2．促進學生的全面發展。促進學生的全面發展是現代教育評價應有的價值取向。學生的知識學習和技能發展是多方面的，這就要求對他們的評價也應是全方位的。教師應以多樣化的評價促進學生綜合素質的全面發展。

3．尊重學生個體差異。由于每個學生的遺傳因素、努力程度和所處的家庭、社會環境不同，不同的個體之間存在著很大的差異。就是同一個個體在其不同的發展和成長過程中也存在著很大的差異。教師在評價學生時要正視和尊重這些差異，注重學生在不同起點上的提高，而不是看重他們是否都達到了某一共同的標準。

4．指明學生的發展方向。教師要通過評價讓學生明確奮斗目標，并及時反饋評價信息，讓學生對自己的發展水平準確定位，以指引學生發揮優勢、克服弱點，為達到發展目標而作不懈的努力。

5．激發學生內在評價的需求。教師在評價過程中要變“貶損性評價”為“激勵性評價”，以克服因評價而帶來的“消極效應”。并以不斷的“激勵性評價”喚醒學生“我要評價”的意識。

二、考查對象：四年級學生

三、考查內容和方法

評價分平時成績和考核成績。平時成績主要是指在平時上課中學生完成的作品，占20%；學期結束時，安排學生完成一件作品，要求主題突出、健康向上、內容充實、技術性藝術性強，作為考核成績占80%。

考查內容：出示兩段文字，對文字按要求進行修飾（字體，大小，顏色等），并交換兩段文字位置，插入一張圖片，給文章添上題目（藝術字）。

評價標準：

優秀：能按要求順利完成各項技能，圖文安排合理

良好：能基本完成各項技能操作。

及格：能完成最基本的文字修飾。

第三篇：鄧理論期終復習題

《鄧小平理論》期終復習題

1． 馬克思主義：是19世紀40年代由馬克思和恩格斯創立的完備而嚴整的科學理論體系，是無產階級及其政黨的世界觀，是無產階級根本利益的科學體現。包括馬克思主義哲學，政治經濟學和科學社會主義三個主要組成部分。

2．社會主義本質：鄧小平指出：“社會主義的本質，是解放生產力，發展生產力，消滅剝削，消除兩極分化，最終達到共同富裕。”

3．社會主義現代化是沿著社會主義方向和道路實現技術裝備、管理和人的現代化的目標。

4．綜合國力是指一個國家在經濟、政治、軍事、科技、文化、教育等方面協調發展所形成的綜合力量。

5．黨的基本路線是領導和團結全國各族人民，以經濟建設為中心，堅持四項基本原則，堅持改革開放，自力更生，艱苦奮斗，為把我國建設成為富強、民主、文明的社會主義現代化國家而奮斗。

6．社會主義初級階段的所有制結構是以公有制為主體，多種所有制經濟共同發展的基本經濟制度。

7．解放思想，實是求是是我們黨的思想路線，也是鄧小平理論的精髓。

8.社會主義的根本任務是解放和發展生產力。這是由社會主義的本質和社會主義初級階段的基本國情決定的。

9．在社會主義初級階段，我國經濟發展的戰略步驟是分三步走，基本實現現代化。第一步，到八十年代末解決溫飽；第二步，到本世紀末實現小康，第三步，到下個世紀中葉達到中等發達國家水平。

10．社會主義改革的對象是體制，重點是經濟體制改革。

11．社會保障制度的主體是社會保險。

12．人民民主專政是我國民主政治的基礎，它是對人民實行民主和對敵對勢力實行專政這兩個方面的統一。

13．社會主義法制建設的基本要求是有法可依,有法必依,執法必嚴,違法必究。

14.加強黨的組織建設，按照革命化、年輕化、知識化、專業化方針，建設一支適應社會主義現代化建設需要的高素質的干部隊伍。

15.現階段我國社會的主要矛盾是人民日益增長的物質文化需要同落后的社會生產之間的矛盾。

16．鄧小平理論形成的契機是糾正十年“文化大革命”的錯誤

17．黨的十四大概括的建設有中國特色的社會主義理論的主要內容有9個方面

18．第一次提出鄧小平理論這一科學概念是十五大

19．毛澤東思想的基本特征是實事求是和馬克思列寧主義的普遍原理同中國革命的具體實踐相結合20．被譽為新時期解放思想宣言書的是鄧小平1978年11月在中央工作會議上的講話《解放思想、實事求是，團結一致向前看》

21．社會主義本質的核心問題是解放和發展生產力

22．社會主義的本質充分體現只能是最后的結果

23．社會主義初級階段與過渡時期的根本區別在于是否實現以公有制經濟為主體

24．當今國際競爭的實質是以經濟和技術實力為基礎的綜合國力的較量

25．我國經濟體制改革的基本理論依據是社會主義市場經濟理論

26．建立社會主義市場經濟體制的基本要求是使市場在國家宏觀調控下對資源配置起基礎性作用和通過市場機制實現資源的優化配置

27．公司制的兩種基本形式是有限責任公司和股份有限公司

28．公司制的最高權力機構是股東會

29．宏觀調控的目標是保持國民經濟持續、快速、健康地發展

30．公有制為主體、多種經濟形式共同發展是我國社會主義初級階段的一項基本經濟制度

31．民主集中制的含義是民主基礎上的集中和集中指導下的民主

32．我國最高權力機關是全國人民代表大會

33．“一國兩兩制”的前提是中國的主體必須是社會主義

34．社會主義精神文明反映著社會主義社會的、思想文化特征、經濟和政治的本質要求、社會制度的優越性

35．對人生影響最大的是社會理想

36．道德是依靠社會輿論、傳統習俗和人們內心信念來維持的37．加強黨的思想政治工作是社會主義精神文明建設的一項基礎性工作、是實現社會主義精神文明建設目標的重要途徑

38．“一個中心，兩個基本點”的主體是以經濟建設為中心

39.提出黨在社會主義初級階段基本綱領是黨的十五大

40.黨的領導最根本的是思想政治路線的領導

41．鄧小平理論回答的根本問題是 “什么是社會主義，怎樣建設社會主義”。我國社會主義在改革開放前所經歷的曲折和失誤，改革開放以來在前進中遇到的一些猶疑和困惑，歸根到底就在于這個問題沒有完全搞清楚。

42．我國對外政策的主要內容有：第一，堅持獨立自主的原則，這是我國對外政策的基石，第二，堅持和平共處五項原則，這是我國用以處理國家關系的基本原則。第三，在和平共處五項原則基礎上，建立國際政治經濟新秩序。

43．建立社會保障制度的必要性建立社會保障制度是生產社會化的必然結果；是社會主義經濟體制轉軌變形的迫切要求：是社會主義生產目的的體現。

44．民主與集中的辯證關系：民主是集中的前提的基礎，集中是民主得以實現的必要條件和保證.我國的民主是集中指導下的民主，集中是在民主基礎上的集中，這兩者構成民主集中制，它既保證廣大群眾能夠充分行使當家作主，管理國家和社會事務的能力，又能保證能夠集中符合大多數人民利益的正確意見，形成統一意志，實現人民的民主權利。

45．解放思想，實事求是是鄧小平理論的精髓

要點：（1）解放思想，實事求是是馬克思主義最本質的東西，鄧小平依靠和運用了解放思想，實事求是，在發展社會主義事業中既繼承了前人又突破陳規，不斷解決新課題、開拓新境界、實現新飛躍，創立和發展了鄧小平理論。

（2）解放思想，實事求是是貫穿鄧小平理論的一條紅線。

（3）解放思想，實事求是是指導全國人民在改革開放中勝利實現社會主義現代化建設的法寶。

46.科教興國戰略的重要意義答案要點：（1）科學技術是第一生產力。振興經濟首先要振興科技。科學反映自然、社會、思維規律的知識體系，技術則是運用于生產并在生產勞動中體現出來的科學的生產經驗和知識體系。科學技術是人類認識和改造世界的偉大成果。現代科技的現代管理是我國經濟走向新的發展階段的主要支柱。實現社會主義現代化，科學技術是關鍵。

（2）科學技術是關鍵，基礎在教育。教育是一種有目的、有計劃、有組織地培養人的實踐活動。教育總是根據一定社會的要求，通過培養人來為一定社會經濟、政治和文化服務。教育是經濟發展、科技進步和精神文化素質提高的必要條件和基本保證。

因此說，科教興國，教育為本是我國實現社會主義現代化建設的根本大計。

第四篇：內部控制與風險管理復習題

成人高等教育內部控制與風險管理復習題

一、單選題

1、（）應當對股東大會負責，監督高管人員依法履行職責。A、董事會 B、獨立董事 C、總經理 D、監事會

2、企業應當在董事會下設立（），負責審查企業內部控制，監督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協調內部控制審計及其他相關事宜等。()A、審計委員會 B、風險管理委員會 C、提名委員會 D、薪酬委員會

3、成本費用預算應以企業（）為基礎，由成本費用消耗部門，根據成本費用預測結果進行編制。

A、生產預算 B、銷售預算 C、現金預算 D、投資預算

4、（）是企業能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業務層面的可接受風險水平。

A、風險承受度 B、風險偏好 C、風險識別 D、風險評估 5、1999年10月31日修訂的（）第一次以法律的形式對建立健全企業內部控制提出原則要求。

A、《會計法》 B、《注冊會計師法》 C、《內部會計控制規范——基本規范》 D、《商業銀行內部控制指引》

6、下列關于內部控制的說法，不正確的是（）。

A、內部控制是一個不斷發展、完善的過程，隨著企業經營管理的新情況適時改進。B、內部控制由組織中各個階層的人員共同實施。C、內部控制從形式上表現為一套相互制約、相互監督、彼此聯系的控制方法、措施和程序。D、制定了嚴格的內部控制制度，就能確保一個企業必定成功。7、2004年COSO風險管理整合框架提出了（）概念。

A、風險評估 B、風險應對 C、風險組合觀 D、風險分散觀

8、為了明確各個部門和崗位的職責、權限，確保辦理具體業務的不相容崗位相互分離、制約和監督，企業應當建立（）。

A、經濟責任制 B、目標責任制 C、崗位責任制 D、成本責任制 9、2004年COSO風險管理整合框架中內部控制要素包含（）個維度。A、一 B、二 C、三 D、四

10、（）標志著美國金融證券法律的根本思想從信息披露轉向實質性管制。A、薩班斯法案 B、ERM整體框架 C、巴塞爾框架 D、COSO報告

11、我國《公司法》要求，在董事會中，必須有（）以上的獨立董事。A、全部 B、二分之一 C、三分之一 D、四分之一

12、內部控制評價人員應該對本部門的內部控制評價工作實行（）制度。A、回避 B、保密 C、帶薪休假 D、工作輪換

13、（）屬于企業的內部風險因素。

A、員工勝任力 B、經濟形勢 C、法律法規 D、監管要求

14、COSO的定義對內部控制的理解不包括（）。

A、內部控制是一個實現目標的程序及方法，而其本身并非目標 B、內部控制只提供合理保證，而非絕對保證 C、內部控制要由企業中各級人員實施與配合 D、內部控制可以提供絕對準確的財務報告

15、對于風險控制的表述，以下錯誤的是（）。

A、任何企業都不可能完全消除風險 B、企業可以采取各種措施努力降低風險 C、風險防范控制是企業的一項經常性工作 D、企業不需要設置專門的風險評估機構

16、某公司制定了嚴格的員工手冊，要求每位員工必須誠實守信，并且通過定期的公司活 動強化員工的誠信觀念和品行操守屬于COSO內部控制框架要素中的（）。

A、控制環境 B、監察 C、控制活動 D、信息與溝通

17、企業應當建立逾期應收賬款催收制度，由（）負責進行應收賬款催收。A、會計部門 B、銷售部門 C、倉庫部門 D、信用管理部門

二、多選題

1、以下哪些都應該屬于公司內部環境建設問題（）。A、公司治理 B、組織結構 C、權責分配 D、企業文化

2、國資委將企業風險分為（）。

A、戰略風險 B、財務風險 C、市場風險 D、運營風險 E、法律風險

3、風險管理策略包括（）。

A、風險回避 B、損失控制 C、風險轉移 D、風險保留

4、中國內部控制標準體系包括（）。A、《企業內部控制基本規范》 B、《企業內部控制應用指引》 C、《企業內部控制評價指引》 D、《企業內部控制審計指引》 5、2004年9月，COSO根據薩班斯法案要求，頒布企業風險管理整合框架，該框架的構成要素包括（）。

A、內部環境、目標設定 B、事項識別、風險評估 C、風險應對、控制活動 D、信息與溝通、監控

6、內部控制的局限性包括（）等。

A、成本與效益 B、人為失誤 C、串通舞弊 D、管理越權

7、內部控制目標包括（）。

A、戰略目標 B、經營目標 C、合規目標 D、報告目標

8、戰略目標的制定方法有（）。

A、時間序列分析法 B、相關分析法 C、盈虧平衡分析法 D、決策樹法

9、風險識別的方法主要包括（）。

A、風險清單分析法 B、組織結構圖分析法 C、因果圖法 D、事故樹法

三、判斷題（每題1分，共10分）

（）

1、企業對于在產品技術、市場、管理等方面掌握或涉及關鍵技術、知識產權、商業秘密或國家機密的工作崗位，應當與該崗位員工簽訂有關崗位保密協議，明確保密義務。（）

2、可以由倉庫保管人員執行原材料的驗收入庫工作。（）

3、監控可分為日常監督和專項監督。（）

4、采購業務的起點是與供應商簽訂采購合同。

（）

5、企業對于重大的業務和事項，應當實行集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。

（）

6、董事長和總經理的交叉任職并沒有違背內部控制的基本原則。

（）

7、信息溝通機制要求企業所需要的內部信息和外部信息在企業內部準確、及時傳遞和共享，確保董事會、管理層和員工之間有效溝通。

（）

8、內部審計機構原則上不得置于財會機構的領導之下，或與財會機構合并辦公。（）

9、內部控制應當遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳控制效果。（）

10、企業應當在董事會下設立審計委員會，負責審查企業內部控制，監督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協調內部控制審計及其他相關事宜等。（）

11、為企業內部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為同一企業提供內部控制審計服務。

（）

12、對驗收過程中發現的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即查明原因，及時處理。

四、簡述題

1、簡述內部控制理論的發展階段及其各階段的主要特點。

2、簡述我國內部控制相關法規的建設歷程。

3、簡述什么是戰略風險？戰略風險的構成因素有哪些，基本內容是什么？

4、簡述如何進行采購申請制度。

5、請談談如何加強我國企業的內部環境建設。

6、簡述什么是企業風險及其分類？風險識別的含義？

7、簡述風險控制的含義及其具體控制方法。

8、企業為控制生產經營各環節的風險，可采取的控制措施有哪些？

9、簡述內部控制與公司治理的關系。

10、什么是風險評估，風險評估的內容包括哪些？

11、銷售業務的基本內容有哪些？

五、案例分析題（每題10分，共10分）

1、小麗為東方公司出納，負責現金、銀行存款的收付，并掌管空白支票和企業在銀行預留的法人代表印章和財務專用章，自己從銀行取銀行對賬單并負責與銀行對賬。她有一個男朋友小張。男朋友買車需要錢，小麗壯著膽子，偷拿了一張七千多元的支票為男朋友買車。小麗每天提心吊膽，祈求不被領導發現。取回銀行對賬單后，小麗對著原對賬單把偷拿的款項去掉，并填制銀行存款余額調節表。小麗在忐忑不安中度過了一個多月，可什么事也沒發生。男朋友變本加厲，胃口越來越大。小麗膽子也越來越大，在前后不到一年的時間里，共八次用同樣的手段挪用公款近120萬元。誰知小麗男朋友不久攜款外逃，小麗如夢方醒，最后不得不向公安機關投案自首。

請指出：東方公司的貨幣資金內部控制有哪些缺陷？

2、誠信會計師事務所對東方化工廠采購及存貨業務的內部控制制度進行了檢查，檢查中發現以下一些問題：（1）、該化工廠的材料采購工作由供應科負責，每月初供應科根據廠長指示同供貨單位簽訂合同。

（2）、保管部門為了工作方便，在車間領用材料時，暫不辦理手續，到月底一次算賬。（3）、因為材料采購人員對所經手購入的材料比較熟悉，所以材料入庫時，由采購員驗收。

請問：以上作法是否合理？為什么？

3、ABC有限責任公司是增值稅一般納稅人，公司內部控制制度中有關貨幣資金管理的內容如下：

（1）由出納對付款憑證進行審核后簽發支票或支付現金。（2）月末，由出納編制銀行存款余額調節表。

（3）出納不得兼管債權債務、費用和銷售賬簿的登記工作。

（4）業務部門收取的現金應及時上交財務部門。確因工作急需的，經部門負責人批準可 以直接支付現金。

（5）貨幣資金收支業務發生以后必須在當月入賬。

請評價：上述每一項內部控制措施是否恰當。如不恰當，請說明正確做法。

參考答案

一、單選題

1、D

2、A

3、B

4、A

5、A

6、D

7、C

8、C

9、C

10、A

11、C

12、A

13、A

14、D

15、D

16、A

17、B

二、多選題

1、ABCD

2、ABCDE

3、ABCD

4、ABCD

5、ABCD

6、ABCD

7、ABCD

8、ABCD

9、ABCD

三、判斷題（每題1分，共10分）

1、√

2、×

3、√

4、×

5、√

6、×

7、√

8、√

9、√

10、√

11、√ 12 √

四、簡述題（每題10分，共60分）

1、答：內部控制的發展階段一般可劃為內部牽制、內部控制制度、內部控制結構、內部控制整體框架、基于企業風險管理整合框架的內部控制五個階段。

內部牽制階段：在公元前3600年前的美索不達米亞文化時期已經出現，通過實施錢、財、物崗位分離并以賬面間的相互核對為主要內容，是早期的內部控制。

內部控制制度階段：在20世紀40-70年代，內部控制逐步形成了基于業務結構進行控制的特點，除了在資產保管和記錄安全方面發揮作用，還擴展到組織的其他經營領域。1958年美國審計程序委員會發布29號公告，將內部控制分為內部會計控制和內部管理控制，稱為制度二分法。

內部控制結構階段：20世紀70年代以后，內部控制研究重點從一般含義向具體內容發展。80年代后美國社會財務舞弊及企業失敗案例不斷出現，1985年美國成立了反虛假財務報告全國委員會。1988年5月美國注冊會計師協會發布55號審計準則公告，首次以“內部控制結構”取代“內部控制制度”概念。將內部環境、會計系統、控制程序作為內部控制結構，內部控制由二分法向三分法發展。

內部控制整體框架階段：1992年9月，COSO委員會發布《內部控制——整體框架》，控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監控成為內部控制五要素。

基于企業風險管理整合框架的內部控制階段：2004年10月，COSO委員會發布《企業風險管理——整體框架》，提出三維概念。維度一是企業風險管理目標，包括戰略目標、經營目標、報告目標、合規目標；維度二是企業風險管理要素，即內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監控；維度三是企業風險管理的各個層級，包括企業主體、各職能部門、各業務單元、下屬各子公司。

2、答：中國內部控制標準體系包括2008年《企業內部控制基本規范》、2010年《企業內部控制應用指引》、2010年《企業內部控制評價指引》、2010年《企業內部控制審計指引》、2001年《企業內部會計控制規范》。

3、答：戰略風險，企業競爭優勢喪失而對企業戰略目標實現可能性的影響。構成因素包括，戰略環境、戰略資源、戰略定位、戰略執行。戰略環境包括政治環境、經濟環境、法律環境、行業競爭環境等。戰略資源包括物資資本資源、人力資本資源、組織資本資源。戰略定位是確定企業生存的使命和目標。

戰略執行是保證企業資源利用方式符合戰略定位要求，以使企業朝著既定目標前進。

4、答：企業應當建立采購申請制度，依據購置物品或勞務等分類，確定歸口管理部門，授予相應的請購權，并明確相關部門或人員的職責權限及相應的請購程序。材料的需要，一般由生產部門根據生產計劃提出請購單，并交保管人員，由保管人員審核請購單數量與現有庫存數量，確定是否同意請購。從事大批量生產一直比較穩定的企業，也可由保管部門在材料達到最低存量時提出請購。臨時性物品的采購一般由使用部門發出請購單，經過審批，由采購部門采購后，由使用部門直接領用或由倉庫部門保管待領。企業超過一定金額的采購申請，必須經過相關部門負責人批準，使用或申請部門不得采購。

5、答：內部環境的主要影響因素有組織結構、管理者的品行與作風、管理者的管理理念和知識結構、企業文化、人事政策與管理等。可以從完善法人治理結構、制定科學的人力資源管理機制、加強內部控制力等幾方面來進行內部控制環境建設。

6、答：企業風險：未來的不確定性對企業實現其經營目標的影響。企業風險分為戰略風險、財務風險、市場風險、運營風險及法律風險。

風險識別是指在風險事件發生之前，人們運用各種方法系統地、不間斷地識別各種明顯的和潛在的風險。

7、答：風險控制包括兩個方面，一是通過各種風險控制手段，力圖在損失發生之前消除潛在的隱患，預防風險損失可能造成的危害；二是通過各種風險控制手段，力圖在損失發生之后實施補救，將損失減少到最低限度。具體包括風險回避、損失控制、風險轉移、風險自留。

8、答：常用的內部控制措施包括不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、書面文件控制、檢查驗證控制、和績效考評控制等。

9、答：公司治理，是指由所有者、董事會和經理層三者組成的一種組織結構。三者之間形成一定的制衡關系。

（1）內部控制與公司治理的聯系：

①、內部控制與公司治理都統一于實現企業的目標。②、良好的內部控制是完善公司治理的重要手段。③、健全的公司治理是內部控制有效運行的保證。（2）內部控制與公司治理的區別：

公司治理解決的是股東大會、董事會、經理層及監事會之間責權利劃分的制度安排問題，更多的是法律層面的問題；而內部控制是管理層建立的內部管理制度，是管理層對企業生產經營和財務報告產生過程的控制，屬于內部管理層面的問題。

10、答：風險評估是指風險識別之后，運用概率及數理統計的方法，對風險進行計量、分析、判斷、排序的過程，以估計某一風險發生的性質和概率，準確地估量損失的嚴重后果。

風險評估的主要內容包括：估計損失發生的概率和估計損失的程度。損失發生的概率估計損失發生與否的可能性；損失程度的估計表現損失的嚴重性。

11、答：

（1）、制訂銷售計劃

（2）、接受訂單和簽訂銷售合同（3）、批準賒銷信用（4）、編制銷貨通知單（5）、發貨（6）、開具銷售發票（7）、貨款結算與收款（8）、會計記錄

（9）、提取壞賬準備注銷壞賬

（10）、銷貨退回、銷貨折扣與折讓處理

五、案例分析題（每題10分，共10分）

1、答案要點：內部控制缺陷：①、同時掌管空白支票和法人代表章、財務專用章。②、從銀行取對賬單并負責與銀行對賬。③、出納編制銀行存款余額調節表。④、定期或不定期的財產清查制度不健全。⑤、內部審計制度不健全。⑥、沒有嚴格按審核后的付款憑證付款。

2、答案要點：

（1）、該工廠供應科每月根據廠長指示與供貨方簽訂采購合同的做法不合理。

因為材料的請購應由生產部門、倉庫保管部門或材料的使用部門提出。請購單經過審核批準后，由采購部門進行采購。材料的采購合同應由生產部門、采購部門、財務部門和法律部門會同供貨單位共同簽訂。

（2）、該工廠保管部門平時發貨不辦理手續，月末一次算賬的做法不正確。

因為存貨的發出必須根據領料單等有關憑證辦理出庫手續，填制出庫單并簽字蓋章，作為倉庫、會計部門記賬的依據。

（3）、該工廠材料驗收入庫由采購員負責的做法不正確。

因為材料的采購人員不能同時負責材料的驗收保管工作。材料的驗收工作由倉庫保管人員、材料部門或其他人員參與驗收工作，倉庫保管人員填制入庫單并簽字蓋章，作為倉庫、會計部門記賬的依據。

3、答案要點：

（1）不對。付款與付款審核是不相容職務，應分離。

（2）不對。不能由出納編制銀行存款余額調節表，應由其他人員編制。（3）對。

（4）不對。不得坐支，如因工作需要，可以設計備用金制度。（5）不對。貨幣資金要求當天入賬，日清月結。

第五篇：內部控制材料

內部控制規范

第一章 總

則

第一條：為了進一步提高學校內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規和相關規定，制定本規范。

第二條：本規范適用于學校經濟活動的內部控制。

第三條：本規范所稱內部控制，是指學校為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。

第四條：學校內部控制的目標主要包括：合理保證學校經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。

第五條：學校建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：

（一）全面性原則。內部控制應當貫穿學校經濟活動的決策、執行和監督全過程，實現對經濟活動的全面控制。

（二）重要性原則。在全面控制的基礎上，內部控制應當關注到重要經濟活動和經濟活動的重大風險。

（三）制衡性原則。內部控制應當在學校內部的部門管理、職責分工、業務流程等方面形成相互制約和相互監督。

（四）適應性原則。內部控制應當符合國家有關規定和學校的實際情況，并隨著外部環境的變化、學校經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

第六條：建立學校內部控制組織機構。為切實做好我校內部控制工作，我校成立內部控制工作領導組，統籌、協調本校內部控制工作。

第七條：學校具體工作包括梳理學校各類經濟活動的業務流程，明確業務環節，系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，在此基礎上根據國家有關規定建立健全單位各項內部管理制度并督促相關工作人員認真執行。

第二章

學校層面內部控制

第八條：綜合辦公室為內部控制牽頭部門，負責組織協調內部控制工作。同時，應當充分發揮財會、內部審計、資產管理等部門或崗位在內部控制中的作用。

第九條：學校經濟活動的決策、執行和監督應當相互分離。學校建立健全集體研究決策機制。重大經濟事項的內部決策，由學校黨政聯席會集體研究決定。重大經濟事項的認定標準應當根據有關規定和學校實際情況確定，一經確定，不得隨意變更。

第十條：學校建立健全內部控制關鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督，內部控制關鍵崗位主要包括預算業務管理、收支業務管理、政府采購業務管理、資產管理、建設項目管理、合同管理以及內部監督等經濟活動的關鍵崗位。

第十一條：內部控制關鍵崗位工作人員具備與其工作崗位相適應的資格和能力。加強內部控制關鍵崗位工作人員業務培訓和職業道德教育，不斷提升其業務水平和綜合素質。

第十二條：學校根據《中華人民共和國會計法》的規定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員。根據實際發生的經濟業務事項按照國家統一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。

第三章

業務層面內部控制

第一節

預算業務控制

第十三條：建立健全預算編制、審批、執行、決算與評價等預算內部管理制度。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保預算編制、審批、執行、評價等不相容崗位相互分離。

第十四條：學校的預算編制應當做到程序規范、方法科學、編制及時、內容完整、項目細化、數據準確。

（一）正確把握預算編制有關政策，確保預算編制相關人員及時全面掌握相關規定。

（二）建立內部預算編制、預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協調機制，按照規定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關的信息，根據工作計劃細化預算編制，提高預算編制的科學性。

第十五條：根據內設部門的職責和分工，對按照法定程序批復的預算在學校內部進行指標分解、審批下達，規范內部預算追加調整程序，發揮預算對經濟活動的管控作用。

第十六條：根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。建立預算執行分析機制。定期通報各部門預算執行情況，召開預算執行分析會議，研究解決預算執行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執行的有效性。

第十七條：加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結果運用，建立健全單位預算與決算相互反映、相互促進的機制。

第十八條：加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。

第二節

收支業務控制

第十九條：建立健全收入內部管理制度。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。

第二十條：學校的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。業務部門應當在涉及收入的合同協議簽訂后及時將合同等有關材料提交財會部門作為賬務處理依據，確保各項收入應收盡收，及時入賬。財會部門應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。

第二十一條：建立健全支出內部管理制度，確定單位經濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規定辦理支出事項。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保支出申請和內部審批、付款審批和付款執行、業務經辦和會計核算等不相容崗位相互分離。

第二十二條：按照支出業務的類型，明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。

（一）加強支出審批控制。明確支出的內部審批權限、程序、責任和相關控制措施。審批人應當在授權范圍內審批，不得越權審批。

（二）加強支出審核控制。全面審核各類單據。重點審核單據來源是否合法，內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續是否齊全。支出憑證應當附反映支出明細內容的原始單據，并由經辦人員簽字或蓋章，超出規定標準的支出事項應由經辦人員說明原因并附審批依據，確保與經濟業務事項相符。

（三）加強支付控制。明確報銷業務流程，按照規定辦理資金支付手續。簽發的支付憑證應當進行登記。

（四）加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據支出憑證及 時準確登記賬簿；與支出業務相關的合同等材料應當提交財會部門作為賬務處理的依據。

第四節

資產控制

第二十三條：學校對資產實行分類管理，建立健全資產內部管理制度。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保資產安全和有效使用。

第二十四條：建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程，確保不相容崗位相互分離。

（一）出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。

（二）嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設備，并做到人走柜鎖。

（三）按照規定應當由有關負責人簽字或蓋章的，應當嚴格履行簽字或蓋章手續。

第二十五條：加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規定的審批權限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。

第二十六條：加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期抽查盤點銀存現金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規定處理。

第二十七條：加強對實物資產和無形資產的管理，明確相關部門和崗位的職責權限，強化對配置、使用和處置等關鍵環節的管控。

（一）對資產實施歸口管理。明確資產使用和保管責任人，落實資產使用人在資產管理中的責任。貴重資產、危險資產、有保密等特殊要求的資產，應當指定專人保管、專人使用，并規定嚴格的接觸限制條件和審批程序。

（二）按照國有資產管理相關規定，明確資產的調劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權限和責任。

（三）建立資產臺賬，加強資產的實物管理。定期清查盤點資產，確保賬實相符。財會、資產管理、資產使用等部門或崗位應當定期對賬，發現不符的，應當及時查明原因，并按照相關規定處理。

（四）建立資產信息管理系統，做好資產的統計、報告、分析工 作，實現對資產的動態管理。

第五節

建設項目控制

第二十八條：建立健全建設項目內部管理制度。合理設置崗位，明確內部相關部門和崗位的職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。

第二十九條：建立與建設項目相關的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應當形成書面文件，與相關資料一同妥善歸檔保管。

第三十條：建立與建設項目相關的審核機制。項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由學校內部的相關工作人員或者根據國家有關規定委托具有相應資質的中介機構進行審核，出具評審意見。

第三十一條：依據國家有關規定組織建設項目招標工作，并接受有關部門的監督。采取簽訂保密協議、限制接觸等必要措施，確保標底編制、評標等工作在嚴格保密的情況下進行。第三十二條：按照審批單位下達的投資計劃和預算對建

設項目資金實行專款專用，嚴禁截留、挪用和超批復內容使用資金。財會部門加強與建設項目承建單位的溝通，準確掌握建設進度，加強價款支付審核，按照規定辦理價款結算。

第三十三條：加強對建設項目檔案的管理。做好相關文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。

第三十四條：經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調 整，應當按照國家有關規定報經批準。單位建設項目工程洽商和設計變更應當按照有關規定履行相應的審批程序。

第三十五條：建設項目竣工后，按照規定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據批復的竣工決算和有關規定辦理建設項目檔案和資產移交等工作。建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，根據對建設項目的實際投資暫估入賬，轉作相關資產管理。

第六節

合同控制

第三十六條：建立健全合同內部管理制度。合理設置崗位，明確合同的授權審批和簽署權限，妥善保管和使用合同專用章，嚴禁未經授權擅自以學校名義對外簽訂合同，嚴禁違規簽訂擔保、投資和借貸合同。對合同實施歸口管理，建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協調機制，實現合同管理與預算管理、收支管理相結合。

第三十七條：加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應當予以記錄并妥善保管。

第三十八條：對合同履行情況實施有效監控。合同履行過程中，因對方或單位自身原因導致可能無法按時履行的，應當及時采取應對措施。建立合同履行監督審查制度。對合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等應當按照國家有關規定進行審查。

第三十九條：財會部門根據合同履行情況辦理價款結算和進行賬務處理。未按照合同條款履約的，財會部門應當在付款之前向單位有關負責人報告。

第四十條：合同歸口管理部門加強對合同登記的管理，定期對合同進行統計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。與單位經濟活動相關的合同應當同時提交財會部門作為賬務處理的依據。單位應當加強合同信息安全保密工作，未經批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業秘密。

第四十一條：加強對合同糾紛的管理。合同發生糾紛的，在規定時效內與對方協商談判。合同糾紛協商一致的，雙方應當簽訂書面協議；合同糾紛經協商無法解決的，經辦人員應向單位有關負責人報告，并根據合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

第四章

評價與監督

第四十二條：建立健全內部財務牽制制度，明確各相關部門或崗位的職責權限，規定內部監督牽制的程序和要求，對內部控制建立與實施情況進行內部監督檢查和自我評價。內部監督牽制應當與內部控制的建立和實施保持相對獨立。

第四十三條：根據實際情況確定內部監督檢查的方法、范圍和頻率。

第四十四條：學校負責人應當指定專門部門或專人負責對學校內部控制建設的有效性進行評價并出具學校內部控制自我評價報告。