第一篇：法本-析稅收行政法治

析稅收行政法治

稅收行政法治是適應稅務改革，創新稅務發展、建設社會主義法治國家的需要，因此必須要解決稅收執法中存在的問題，這就對如何履行依法行政發揮稅收服務作用提出了新的問題。從而要求稅務部門必須要用發展的眼光和開拓的思維，建設學習型、服務型、開拓型、創新型稅務機關，為稅收執法創造良好的環境。

一、稅收行政法治的內涵

稅收行政法治是指依據稅收法定主義原則，通過稅收立法、稅收法治、稅收司法和稅收法律監督等一系列稅收法律制度的創建，使征稅主體與納稅主體的稅收行為納入現代化法治軌道，從而實現依法征稅和依法納稅的良性社會秩序狀態，它是法治國家基本原則在稅收領域的表現和運用。稅收行政法治內涵可以從以下幾個方面來理解：

稅收行政法治是法治國家不可缺少的重要組成部分。廣義的依法行政是依法治國基本方略的重要組成部分，而依法治稅又是依法行政基本方略的重要組成部分。

稅收行政法治最基本的原則是稅收法定主義，是調整和規范稅收法律關系主體的最高原則，任何與之相抵觸的行為都是非法的。

稅收行政法治的核心和目標是限制和規范稅收權力，通過稅權的合理配置，最終使全社會達到依法治稅和依法納稅的良性循環狀態。依法治稅的核心是在保障國家行政稅收征收權力的同時，限制其任意征稅權；依法納稅的核心是在保證納稅主體依法履行納稅義務的同時，有效地保障納稅主體的財產權利不受侵害。稅收法治和依法治稅的關系。稅收行政法治是現代文明社會的一種狀態，是要求稅法既能夠有效保障公民財產權利，又能滿足社會公共需要的公平合理的法律。依法治稅則是實現這一目標與狀態運用的具體法律手段。

二、稅收行政法治存在的缺陷

我國傳統的稅收征客是以組織收為中心，以完成稅收任務為目標，強調征納之間的管理與補管理的關系，從稅務部門的角度考慮的多，從納稅人的角度考慮的少，注重嚴格執法，輕視優化服務，在過去舊的稅收征管模式下，稅收強調的是如何加大對稅收違法行為的打擊力度，而沒有注重發揮稅收的服務作用。顯然這不符合經濟與稅收的辯證關系。稅收必須要為經濟建設服務。但是因征管體制、治稅理念、經濟發展等環境的制約，稅收執法存在這樣一些缺陷：

（一）重執行權利輕履行義務。稅收工作實際中，稅務部門強調執法監督，而應履行的義務卻關注得較少，稅務干部執行權利與履行義務不對等，形成了征納雙方劃清責權，稅務部門嚴查重罰，使稅務部門監管職能膨脹，造成稅收征收、管理過程中少數稅務干部不尊重納稅人、態度惡劣、工作方法簡單粗暴等現象，讓納稅人產生稅務部門凌駕于納稅人之上的感覺，對稅務部門產生敵視的心理，影響了征納雙方的關系。

（二）重外部稽查輕對內監督。稽查部門的職能應具有雙重性。除了對外打擊稅收違法行為，還要履行對稅務部門內部監督職能。但稅務部門實施稅務檢查的全部過程中，主管稅務機關和稅務干部存在的不足和問題沒有得到有效監督，或者往往被忽略，或者心里清楚又礙于情面怕得罪人而不進行報告，不給監察和法規部門反饋信息，使關系稅、人情稅的現象長期存在，得不到及時有效地制約，影響了稅收的公正、公平性。

(三)重規范程序輕執法手段。自改革開放以來，經濟正在高速發展，經營手段多樣化，經濟結構多元化，加上科技信息技術的突飛猛進，稅收違法的手段越來越高明，給稅務稽查工作提出了更高的要求。稅務部門自分設以來，辦案程序日益規范，執法工作取得了重大進步，但在檢查手段上卻適應不了經濟的發展，仍停留在查原始憑證、翻會計報表、就帳查帳的舊方法、舊形式。對納稅人的電算化核算、帳外經營、跨區域偷稅、電子商務卻沒有很好的檢查手段，使稅務的懲處職能沒有得到充分體現。

（四）重處罰結果輕違法分析。少數領導干部和少數稅務干部對于稅務檢查存在著用查補收入多少來衡量工作做的好壞的看法，從而使稅務部門只注重查處結果與數字的大小，而沒有分析違法行為產生的原因，1

告訴納稅人應該怎樣做，并讓納稅人知道為什么要這樣做，今后應該怎么做，更沒有幫助納稅人去解決問題，形成有的納稅人出現與上次同樣的違法行為，納稅人的合法權益受到不應有的損害，使稅務檢查偏離了執法的方向，也就談不上營造良好的稅收環境。

（五）重服務形式輕服務效果。稅務機關還要為納稅人提供維權、法律援助服務，稅務部門借助社會媒體，舉行送稅法、講稅法活動，在宣傳稅法、處罰法、賠償法等法律、政策方面做了大量工作，同時，也做到了一杯茶、一張凳、一只筆、老花鏡等形式，應該說還是比較豐富的，一定程度的增強了納稅人的稅法意識，總的來說效果不是很明顯，有的個體戶對自己應享受的權利仍舊一知半解。

三、稅務機關要結合實際貫徹落實行政法治的基本要求

稅務行政實現由“管理型”向“執法型”、“服務型”的轉變，必須結合稅收工作實際落實稅收法律法規提出的依法行政的基本要求。

（一）合法行政

稅務機關實施稅務行政管理，應當按照法律、法規、規章的規定進行，堅持職權法定、越權無效的原則。稅務機關做到合法行政，還必須堅持法律優先的原則：

⒈關于稅收征收管理事宜，在已有的法律規定的情況下，其他任何涉稅規范，都不得與法律相抵觸； ⒉法律尚無做出規定者，其他法律性規范做了規定，一旦法律就此做出規定，法律優先；

⒊在有法律授權的條件下，制定涉稅行政法規、規章或地方性法規，必須遵循憲法和法律所規定的“根據”和“不抵觸”的原則；再者稅務機關執法依據中的“法”是廣義的。

（二）合理行政

稅務機關實施稅務行政管理，應當遵循公平、公正的原則，應當符合事實、法理和情理。稅務實施稅務行政執法行為，要堅持一視同仁的原則，平等對待每一個稅務行政管理相對人，不偏私、不歧視，個體相當的事實情節，處理結果應大體一致；不同的事實情節，應當有不同的處理結果。稅務機關行使自由裁量權應當符合法律目的，排除不相關因素的干擾，尤其要排除不正當情緒干擾，避免畸輕畸重的現象。實施稅務行政執法行為，所采取的措施和手段應當必要、適當，避免采用損害當事人權益的方式。

（三）程序正當

⒈稅務行政程序是就稅務行政行為而言。只有稅務行政行為，即稅務行政立法行為、稅務行政執法行為和稅務行政復議行為中才存在稅務行政程序問題。

⒉稅務行政程序作為過程行為，主要是稅務行政行為的形式。

⒊構成稅務行政程序的基本要素是：步驟、方式以及實現這些步驟、方式的時間和順序。比如，稅務機關做出一個稅務行政處罰決定，必須依法進行調查、取證、聽取當事人陳述、申辯，把擬處罰行為的事實、理由及要求聽證的權利告知給當事人，正式決定中還要告知當事人有依法申請行政復議和行政訴訟的權利等等，這些具體活動就是稅務行政行為過程中的步驟和方式。整個行為的過程就是由一個接一個的步驟和方式聯結而成的。完成某一程序的時限和程序步驟必須遵循的先后次序，就構成稅務行政程序的時間表現形式。稅務機關應大力提高和增強程序意識：一是做出影響公民、法人和其他組織稅收權利義務的行政行為時，應說明事實、理由和申辯意見；二是實施任何稅務行政管理措施，都要嚴格遵循法定程序，即按照法律法規規定的步驟、順序、時限和方式實施稅務行政行為，依法保障行政管理相對人、利害關系人的知情權、參與權和救濟權；三是稅務人員履行職責，與稅務管理相對人存在利害關系時，應當回避，避免因利害關系導致相對人權益畸輕畸重。

（四）高效便民

稅務機關和稅務人員廉潔從政、高效行政，是公共管理、公共服務的本質要求，也是履行憲法和法律的題內之義。各級稅務機關要提高稅務人員的基本素質和基本技能，提高運轉速度和辦事效率，降低管理成本，在法定的時限內、按照法定的步驟、方式和順序為相對人辦理涉稅事宜。稅務機關在實施任何行政行為或行政措施時，必須首先考慮是否方便相對人辦理涉稅事宜，不能單純考慮降低自身的管理成本，更不能以犧牲相對人的“便利”換取自身管理成本的降低。尤其是在機構設置、人員配備、工作機制和業務流程的設計與調整上，不能單純考慮到稅務機關自身的管理成本和效率，而要以方便相對人輸涉稅事宜為基本原則。

（五）誠實守信

⒈發布稅務信息應當全面、準確、真實。要涵蓋以下主要內容：執法主體、執法依據、執法程序、執法

結果、執法責任及追究方式、權利與義務、過錯執法的救濟。

⒉非因法事由并經法定程序，稅務機關不得撤銷、變更已經生效的稅務行政決定。確因國家利益、公共利益或其他法定事由需要撤回或者變更的，應依照法定權限或程序進行，并對稅務行政管理相對人因此而受到的財產損失予以補償。

⒊制定稅收管理規范性文件要征求稅務管理相對人的意見，要事先公告再實施，并保持相對穩定，避免公布即實施和朝令夕改的做法。

⒋稅收管理模式或方法的選擇和設計要依法最大限度地適應納稅人、扣繳義務人的實際水平，保持一定的連續性和穩定性。

（六）權責統一

法律賦予行政機關的執法權力，對行政相對人來說是權力，而對國家來說則是必須履行的法定義務，也叫職責，即執法權力同時也是執法責任。這是權責統一、內涵統一。據此，稅務機關的職權實質上是一種法定的義務和責任，只能依法行使，而不能放棄；放棄職權，不依法履行法定職責，就應依法追究責任。權責統一的另一層涵義是稅務機關和稅務人員違法或者不當行使職權，應當依法承擔法律責任，實現權力和責任的統一。

四、牢固樹立法治理念，努力提高執法道德

（一）牢固樹立稅收法治理念

⒈要有理性的法律思維。即要按照法律的邏輯思維方式去思考、分析和判斷涉稅法律問題，善于從執法的角度審視自己的行為。

⒉要有較高的法律邏輯修養。稅務行政執法，實際上就是一個認識事實、適用法律法規、定性處理的過程。這其中每一個過程都貫徹了一定的邏輯思想、觀點和方法。如認定某一行為是否構成偷稅，首先要以確鑿的證據證明行為人確實少繳了稅款，確實存在損害國家稅收權益和稅收法律秩序的客觀事實；其次看行為人是否采取了《稅收征管法》所規定的偷稅手段；再次確認行為人是否有主觀過錯；最后看行為是否具有納稅義務以及違法行為與違法事實之間有無必然聯系。通過這一系列的科學的論證，才能最終確定該行為是否構成偷稅。

⒊要有統一的稅收法律思想。一是堅決貫徹執行統一稅法、集中稅權的原則。二是轉變服務觀念。堅持嚴格執法、規范執法、為各類市場主體創造公平的稅收法治環境。三是堅持普遍聯系的方法。注意法律之間的銜接適用，科學而準確地適用相關法律法規處理具體稅收事宜。四是承認地區差別。積極落實國家對部分地區的稅收優惠政策，不搞攀比，不讓稅引資，不定稅包稅，不藏稅于企業。

⒋樹立法律至上的品質。稅務行政執法權是國家法律法規賦予的，各級稅務機關和廣大稅務執法人員是稅務行政執法權的主要執行者，在執法活動中必須忠誠、忠實于憲法和法律，堅持“法無授權不得行”和“一經授權必須行”的原則。

（二）大力培養和提高優良的執法道德

⒈要有良好的政治修養。作為稅務行政執法的主體，稅務人員法律素質中含有一定的政治修養是自然的事情。稅收執法的質量，最終取決于稅務干部素質的高低，建立一支學習型、創新型、實干型的稅收隊伍，才能保持確保行政執法的正確和順利。不熟悉政治，不了解國家的基本國策，在具體執法中就可能導致執法錯誤和執行政策上的偏差，有時甚至會產生與國家政策背道而弛的不良后果。尤其是應具備清正廉潔、勤政為民的執法品質和拒腐防變、甘于清貧的意志能力，不以稅謀私，不以權謀私。

⒉獨立客觀的法律人格。獨立客觀的法律人格主要是要求執法人員敢于堅持真理、善于堅持真理，這與執行集體決定并不矛盾，而是保障集體決定準確無誤的條件，是防止人云亦云、長官意志的條件和方法。在具體執法活動中應做到：要堅持一切從實際出發，實事求是，不搞主觀臆斷或揣測；要確保中立，在處理國家與納稅人之間的利益上，站在法律的軸心線上，確保不偏不倚，既要確保國家稅收不受損害，又在充分維護納稅人的合法權益。

⒊正確的權利義務觀念。稅務人員樹立正確的法律權利、法律義務和執法權力觀念，強化責任意識，把納稅人的權利當作稅務行政執法權力的界限，自覺維護納稅人的權利，不但自己不侵犯納稅人的合法權益，還應監督他人不去侵犯納稅人的合法權益，對侵犯納稅人合法權益的行為要敢于作堅決的斗爭，對自己的侵權行為，勇于承擔責任。

⒋提升稅務行政執法的科技含量。建設服務型、創新型稅務執法流程離不開信息化建設的驅動和支撐，完善業務流程和人力資源配置，才能使行政法治和稅收征管更加趨于規范化，謀求稅收工作的簡捷高效，并完善稅收管理制度，拓展稅收資訊渠道，適應稅收經濟環境發展的需要。

⒌適應稅收征管改革的需要。我國加入WTO后，轉變政府職能的步伐不斷加快，提高政府各職能部門的服務功能和水平，是轉變政府職能的一個重要方面，新形勢對稅務機關的工作提出了與時俱進的要求，稅務機關需要轉變行政理念，在征管過程中，充分發揮服務功能。另外，在法定范圍內，對原征管機制、業務流程等進行必要的重組或調整，解決好程序繁雜、環節過多、業務技能不高問題，切實形成快捷高效的辦稅機制。規范工作程序和執法行為，在稅收執法中做到公平、公開、公正，增加透明度、規范性，改善服務環境，密切征納關系，使稅收事業順應時代潮流。

參考文獻：

⑴金人慶著《中國當代稅收要論》，人民出版社2002年版

⑵公丕祥著《法理學》，復旦大學出版社2002年版

⑶劉隆亨主編《以法治稅簡論》，北京大學出版社1989年版

⑷劉隆亨著《中國稅法概論》，北京大學出版社1986年第一版，1993年修訂版，1995年第三版

⑸許建國等編著《中國稅法原理》，武漢大學出版社1995年版

⑹許善達等著《中國稅收法制論》，中國稅務出版社1997年版

⑺涂龍力、王鴻貌主編《稅收基本法研究》，東北財經大學出版社1998年版

⑻嚴振生主編《稅法》，中國政法大學出版社1996年版

⑼岳樹民著《中國稅制優化的理論分析》，中國人民大學出版社2003年版

⑽劉劍文著《稅法專題研究》，北京大學出版社2002年版

第二篇：法本就業

法本就業

隨著社會經濟的發展，國家法治改革的進一步深化，法學專業理應是一門朝陽學科，從社會需要來看是大有發展前景的。法學專業畢業生擁有扎實的專業基礎，能夠在檢察機關、審判機關、行政機關、企業事業單位和社會團體、仲裁機構和法律服務機構從事法律服務工作。無論是做警官、檢察官、法官、行政機關公務員；還是到大公司主管法律事務，做律師；或是到高校做法學教師，到研究所做法學研究者都是不錯的選擇。現在的關鍵是廣大法學專業畢業生和家長要轉變就業觀念，擴大職業范疇，做好長遠的職業規劃

以下針對近年來法學本科畢業生的求職選擇意向做一些深入分析并提出就業建議，希望對大家的擇業有所裨益：

1，公務員（包括公檢法系統）

從就業單位性質上來看，黨政機關、公檢法機關工作穩定，待遇好，工資高，依然是法律類畢業生的首選，同時選擇到部隊、海關、武警邊防等單位的也在逐年增加。但大學畢業生進入這些機關都要經過重重考察，參加公務員考試（大部分公檢法機關職位還要求通過司法考試），仍是目前法律專業畢業生進入公務員行列的唯一門檻，因此如何在殘酷的競爭中脫穎而出，是廣大畢業生不得不正視的現實問題。需要特別注意的是，在考國家公務員的時候，二級學科劃分的專

業并不那么重要，通常要求是學法律的即可，但有很多職位在報名簡章上就會標明需要黨員。法院和檢察院現在要求也必須通過司法考試。特別是在面試中，政治素質、反應能力、時事敏感度、組織能力的要求比較嚴格。公務員考試的錄取比例也相當低，考試成績為中良都基本上沒有希望，所以，要做好考前幾名的考前準備。

2，律師

就職業狀況而言，律師作為社會公認的高收入階層，是身份和地位的象征。加入WTO，律師是最大的受益者之一。懂英語和國際法的律師的職業前景十分看好。律師的收入構成可分兩種計算，一種是拿工資式的，事務所付工資，律師負責打官司，根據能力大小，高的年薪能拿到30萬元甚至數百萬元，低的可能年薪只有1萬多元；另一種是律師不拿工資，但掛靠律師事務所，律師得自己去找客戶，根據業務提成，一般在30%至70%不等。并且，根據經濟法、勞動法、知識產權的專項不同，收入也會有差別。進入律師行業，同樣需要以通過司法考試為前提，如果畢業時未能通過司法考試，可以先爭取做律師助理職務，在積累實戰經驗的同時，繼續準備司法考試。一旦通過，即可通過一年的實習，成為執業律師。

3、企業法務

企事業單位目前已經成為法律專業畢業生就業的增長點，去這些單位就業的比例越來越高。目前國內只有大公司才設置這個部門，相

對人才供給來說，職位數量很少。相對而言，外資公司的法務部對新人開出的年薪大概在5萬到10萬元，大型民企和國企則只有2萬到7萬元。通常，進入外資公司，出色的外語讀寫聽說能力和扎實的專業功底是必不可少的條件。同時，民商法和國際法這樣的熱門專業社會需求更大，就業也相對較好，但熱門的專業意味著應聘人數較多，競爭也更激烈。如果能尋求到實習機會那是最好不過，擁有幾個月的經驗將能使你在和別的求職者競爭的過程中脫穎而出。

4、其他行業

求職時千萬不要受“一定要所學專業對口”這種觀念的限制。著名職業規劃師許小平曾說過：“學法律的可以有360 種就業，帶著法律專業的背景去做非法律的工作”。學法律主要是培養一種法律意識，學會從法律的角度思考問題。能從事本專業的工作，當然是最好，但從事其他專業的工作，一樣會有燦爛的前程。當然，在具體的操作層面上，也要整合自身的所有資源——包括你在大學四年所學的專業資源去打開職業之門，再去嘗試、去摸索，最終通過不斷的調整，找到適合自身發展的職業之路，以銷售和外貿類工作為列。

銷售類工作：特長在于對合同法、證券法等經濟法律的熟悉，求職過程中需要突出自己的專業背景與崗位的聯系。當然，在學校期間，掌握一些銷售工作的知識，例如業務流程、行業職業現狀，還有溝通技巧，更有利于說服面試官放棄那些畢業于營銷專業的學生而簽下你。

外貿類工作：對于有法律基礎的學生來說，可以利用在校期間熟悉國際慣例和國際商業法律，這是謀取該類職位以及在外貿行業有所發展的有利條件。針對一般公司對新人的要求，可以參加由一些有實戰經驗的老師所開辦的培訓班和課程：外貿流程，包括單據操作、業務拓展、貨物質量控制等等。

此外，參加事業單位的招考、自主創業，從事法制刊物的編輯工作等都不失為求職就業的良好選擇。

法學天生是“以人為本”的科學，實踐性很強，所以學生絕不能脫離社會，否則就是閉門造車。法學專業學生在充分學好本專業理論知識的情況下，還要深入生活，參加各種實踐活動，如到公、檢、法機關以及律師事務所等實習，學習實務操作，獲得一些經驗，并檢驗理論知識的正確性。尤其進入大四學習時，只要有各種可能的就業選擇，都要盡最大努力去嘗試（主要是參加各類招聘會和人才交流會）。此時，可借助在校就業指導中心老師的幫助或專業的職業生涯規劃咨詢機構來規劃自己的職業道路。相信，具備廣博的知識，犀利的目光，踏實的作風和勇往直前的精神，法律人一定能在各種工作崗位上做出不凡的業績。

第三篇：財政稅收法復習題

財政稅收法復習題

一、單項選擇題

1.根據《預算法》的規定，我國實行（）預算。

A.二級B.三級C.四級D.五級

2.下列法律中，明確確定“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務”的是（C）。A.《中華人民共和國個人所得稅法》

B.《中華人民共和國民法通則》C.《中華人民共和國憲法》

D.《中華人民共和國稅收征收管理法》

3.國家憑借資產所有者身份取得的財政收入是（D）。

A.稅收B.公債C.政府收費D.國有資產收益

4.我國在市場經濟條件下，中央政府與地方政府收支劃分的方法通常采用（）。

A.分稅制B.分級包干C.包稅制D.統收統支

5.我國國債的發行機關是（）。

A.中國人民銀行B.財政部C.商業銀行D.郵政儲蓄系統

6.在我國具體經理國庫的機構是（）。A.財政部B.中國人民銀行C.各級人民政府D.國務院

7.彩票中獎者應當自開獎之日起（）個自然日內，持中獎彩票到指定的地點兌獎。

A.15B.30C.45D.60 8.下列哪項表述違反《預算法》的規定。（）A.預算收入和預算支出以人民幣為計算單位 B.國家實行中央和地方分稅制

C.經本級人民代表大會批準的預算，可隨意改變

D.預算自公歷1月1日起，至12月

31日止

9.依據我國《預算法》的規定，負責審查和批準中央預算的機構是（）。

A.全國人民代表大會B.全國人民代表大會常務委員會

C.國務院D.財政部

10.國庫集中支付制度中集中收付的對象主要是（）。

A.個人收支B.企業收支C.財政性收支D.信貸收支

11.根據《彩票法》的規定，負責全國的彩票監督管理工作的是（）。

A.民政部B.公安部C.國務院D.體育行政部門

12.《中華人民共和國增值稅暫行條例》是由（）制定的。

A.國家稅務總局B.財政部C.國務院D.全國人民代表大會

13.下列選項中不屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.增值稅C.消費稅

D.營業稅

14.依據增值稅的有關規定，下列行為中屬于

增值稅征稅范圍的是（）

。A．供電局銷售電力產品 B．房地產開發公司銷售房屋 C．房屋中介公司提供中介服務 D．飯店提供餐飲服務

15.下列項目中，應征消費稅的是（）。A．黃河牌卡車 B．銷售使用過的小汽車 C．啤酒屋銷售的自制扎啤 D．土雜商店出售的煙火鞭炮

16.2009年我國增值稅實行全面“轉型”指的是（）。

A.由過去的生產型轉為收入型 B.由過去的收入型轉為消費型

C.由過去的消費型轉為生產型 D.由過去的生產型轉為消費型

17.下列經營者中，屬于營業稅納稅人的是（）。

A.從事貨物保管業務的單位 B.從事修理修配業的個人

C.發生銷售貨物并負責運輸所售貨物的單位 D.從事服裝加工業務的個體戶

18.我國稅收制度按照構成方法和形式分類屬于（）。

A.簡單型稅制B.直接型稅制 C.復合型稅制D.間接型稅制19.我國目前個人所得稅采用（）。A.分類征收制B.綜合征收制 C.混合征收制D.分類與綜合相結合的模式

20.下列所得中，免繳個人所得稅的是（）。A.個人保險所獲得的賠償 B.從投資管理公司取得的派息分紅 C.年終加薪

D.拍賣本人文字作品原稿的收入

21.下列單位不屬于企業所得稅納稅義務人的是（）。

A.股份制企業B.外商投資企業

C.個人獨資企業D.有經營所得的其他組織

22.以下應稅消費品中，適用單一定額稅率的有（）。

A.糧食白酒B.酒精C.黃酒D.啤酒

23.我國目前稅制基本上是（）的稅制結構。A.間接稅為主B.直接稅為主C.間接稅與直接稅復合稅制D.無主體

24.下列各項中，應同時征收增值稅和消費稅的是（）。

A.批發環節銷售的卷煙

B.生產環節銷售的普通護膚護發品 C.零售環節銷售的金基合金首飾 D.進口環節取得外國政府捐贈的小汽車 25.下列經營者中，屬于營業稅納稅人的是（）。

A.從事修理修配業的個人

B.發生銷售貨物并負責運輸所售貨物的單位 C.從事服裝加工業務的個體戶 D.從事貨物保管業務的單位

26.根據先行營業稅稅收制度的規定，下列項目不屬于營業稅征收范圍的是（）。

A.境外企業將無形資產轉讓給境內個人使用 B.組織游客跨省旅游 C.在境內組織旅客出境旅游 D.境內企業轉讓境外的房產

27.下列單位不屬于企業所得稅納稅義務人的是（）。

A.股份有限公司B.個人獨資企業

C.有限責任公司D.國有獨資公司

28.下列實行消費稅復合計稅的有（）A.煙絲B.卷煙C.雪茄煙D.煙葉 29.金融保險業的營業稅計稅依據，表述正確的是（）。

A.一般貸款業務的計稅依據為利差收入 B.轉讓股票的計稅依據為賣出股票的全部收入

C.金融中間業務的計稅依據為傭金的全部收入

D.融資租賃的計稅依據為向承租者收取的全部價款

二、多項選擇題

1.政府采購應當遵循的基本原則有（）。A.公平競爭原則B.公開透明原則

C.公正原則D.誠實信用原則E.招標采購

2.下面屬于財政支出法的有（）。A.財政投資法B.公債法C.財政采購法

D.財政撥款法E.財政貸款法

3.彩票發行機構、彩票銷售機構及彩票代銷者禁止下列（）行為。

A.配置彩票投注專用設備

B.設置彩票銷售標識，張貼警示標語 C.進行虛假性或誤導性宣傳 D.向未成年人銷售彩票 E.以賒銷或信用方式銷售彩票 4.下列屬于中央固定收入的有（）。A.中央企業上繳利潤B.增值稅

C.城鎮土地使用稅D.關稅E.消費稅5.以下項目，目前使用5%稅率征收營業稅的有（）。

A.游藝廳B.舞廳C.賓館 D.旅行社營業額 E.鐵路運輸

6.下列各項中，屬于個人所得稅的居民納稅人是（）。

A.在中國境內有住所的個人 B.具有中國國籍的自然人

C.在中國境內無住所，但一個納稅中在中國境內居住滿１年的個人

D.在中國境內無住所且不居住的個人 E.在中國境內無住所，而且在境內居住超過６個月不滿１年的個人

7.下列關于我國稅收法律級次的表述中，正確的有()。

A.《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》屬于稅收規章

B.《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》屬于稅收行政法規

C.《中華人民共和國企業所得稅法》屬于全國人大制定的稅收法律

D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于全國人大常委會制定的稅收法律

E.《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于稅收法律

8.下列各項中，應當征收營業稅的有（）。A.境外保險公司為境內的機器設備提供保險 B.境內石油公司銷售位于中國境外的不動產 C.境內高科技公司將某項專利權轉讓給境外公司

D.境外房地產公司轉讓境內某宗土地的土地使用權

E.境內保險公司為境內企業出口貨物提供保險

9.下列各項中，應當按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅的有（）。A.獨生子女補貼B.勞動分紅C.差旅費津貼D.年終獎E.超過規定標準的午餐費

10.下列選項中，應當作為政府采購主要方式的有（）。

A.詢價B.邀請招標 C.爭性談判D.公開招標E.單一來源采購

11.現代預算制度的基本原則包括（）。A.公開性B.真實性C.完整性D.統一性E.性

12.下列屬于財政收入的有（）。A.稅收B.國債C.行政性收費D.國有企業收入E.彩票收入

13.下列屬于中央政府支出范圍的有（）。A.地質勘探費B.援外支出C.國防費D.地方行政管理費E.民兵事業費

E.年所得12萬元以上的20.下列哪些情形不適用于政府采購法

A.中央企業上繳利潤B.關稅C.消費稅

14.下列屬于中央固定收入的有（）。D.城鎮土地使用稅E.增值稅 15.企業下列哪些收入免于征收企業所得稅

（）。

A.特許權使用費收入 B.銷售產品取得的收入 C.國債利息收入

D.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權

益性投資收益 E.接受捐贈收入

16.依據企業所得稅法的規定，判定居民企業的標準有（）。A.登記注冊地標準 B.所得來源地標準

C.經營行為實際發生地標準

D.實際管理機構所在地標準 E.股東國籍地標準

17.下列各項收入，適用5％－35％的五級超

額累進稅率征收個人所得稅的有（）。

A.個體工商戶的生產經營所得 B.合伙企業的生產經營所得 C.個人獨資企業的生產經營所得

D.對企事業單位的承包經營、承租經營所得 E.個人的勞動所得

18.稅收是國家為了行使其職能而取得財政收入的一種方式，它的特征主要表現在（）。

A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性E.有償性

19.下列各項中，納稅人應當自行申報繳納個人所得稅的有（）。A.年所得20萬元以上的 B.從中國境外取得所得的 C.取得應稅所得沒有扣繳義務人的D.從中國境內兩處或者兩處以上取得工資，薪金所得的A.軍事采購

B.涉及國家安全和秘密的采購

C.因嚴重自然災害所實施的緊急采購 D.采購人使用國際組織貸款進行的政府采購，并就采購的具體條件同資金提供方達成協議的E.因不可抗力而實施的緊急采購21.依據征稅對象的不同，我國稅收可以分為

（）。A.流轉稅B.所得稅C.財產稅D.資源稅

E.行為稅

22.按現行增值稅制度規定，下列行為應按“

提供加工和修理修配勞務”征收增值稅的是（）。A.電梯制造廠為客戶安裝電梯B.企業受托為另一企業加工服裝

C.企業為另一企業修理鍋爐

D.汽車修配廠為本廠修理汽車

E.電梯維修企業為客戶維修電梯 23.下列應當征收消費稅的有（）。

A.農用拖拉機專用輪胎

B.農用拖拉機和汽車通用輪胎

C.子午線輪胎 D.翻新輪胎 E.啤酒屋銷售的自制扎啤

三、名詞解釋

1.財政法現代財政法是建立在民主憲政基礎上、以增進全民福利和社會發展為目標、調整財政關系的法律規范的總稱。

2.國庫——辦理預算收入的收納、劃分、留解和庫款支撥的專門機構。分為中央國庫和地方國庫。3.政府采購政府部門及政府機構或其他直接或間接受政府控制的企事業單位，為實現其政府職能和公共利益，使用公共資金獲得貨物、工程和服務的行為。

4.財政收入財政收入是指國家為了滿足全社會的公共需要，主要基于向社會公眾提供公共產品和公共服務等合憲目的，憑借政治權力和經濟權力依法取得的一切收入

5.公債政府以其信用為基礎，為滿足公共欲望和實現其職能，按照債的一般原則，通過向社會籌

集資金所形成的債權債務關系。是國家非強制地取得財政收入的一種手段

6.流轉稅是以流轉額為課稅對象而設計征收的稅種的統稱，流轉額包括商品流轉額和非商品流轉額。

7.稅率一般納稅人基本稅率

一般納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務，除低稅率適用范圍和銷售個別舊貨適用低稅率外，一律為17%。2.低稅率(13%)、零稅率部出口貨物 8.財政性收入 9.政府性基金 10.國家預算 11.彩票 12.增值稅

四、簡答題

1.財政法的基本原則有哪些？ 2.國庫的職能有哪些？

3.簡述財政聯邦制的特征有哪些？ 4.國家設立消費稅的主要目的有哪些？ 5.簡述稅收與費用的區別。

6.政府性基金與行政收費的區別有哪些？ 7.預算法的基本原則有哪些？ 8.稅法的基本原則有哪些？ 9.流轉稅的特征有哪些？ 10.消費稅的特征有哪些？

11.某啤酒廠（為增值稅一般納稅義務人）生產甲乙兩種啤酒銷售，甲啤酒每噸不含增值稅價格2800元，乙啤酒每噸不含增值稅價格2600元，兩種啤酒均另收取包裝物押金300元/噸。當月銷售甲啤酒200噸，乙啤酒300噸，應交納多少消費稅？ 12.某非標準條包裝卷煙每包25支,每條12包，不含增值稅調撥價每條70元,則該卷煙每標準箱消費稅額是多少？

13.某紡織廠2010年8月份紡織品銷售額200萬

元，化纖產品銷售額300萬元，該企業生產產品用于職工福利計40萬元。同期從農場收購免稅農產品棉花50萬元，其中10萬元用于非增值稅產品，從化工廠購入化纖原材料100萬元，購入化纖發生運輸費用2萬元，外購機器設備80萬元。計算該紡織企業應納增值稅。

14.作家馬某2007年2月初在雜志上發表一篇小說，取得稿酬3800元，自2月15日起又將該小說在晚報上連載10天，每天稿酬450元。計算馬某當月需繳納個人所得稅。

15.A國某企業在中國境內未設立機構、場所，但在2008從中國境內取得了下列所得：股息20萬元、利息30萬元、特許權使用費50萬元，同時，該企業轉讓了其在中國境內的財產，轉讓收入為100萬元，該財產的凈值為80萬元，請計算該企業在2008來源于中國境內的應納稅所得額是多少？

16.某銀行吸收人民幣存款支付利息130萬元，發放人民幣貸款收取利息160萬元，從境外貸入美圓貸款支付利息折合人民幣100萬元，發放美圓貸款收到利息折合人民幣120萬元，則該銀行應納多少營業稅？

五、論述題

2008年以來的金融危機使金融市場引發各種財產、收入損失，并直接影響到實體經濟，造成外貿出口萎縮，企業破產，失業率增長，員工減薪，農民工返鄉和大學畢業生就業困難等問題，對我國經濟發展帶來了很大影響。為了應對這場經濟危機，我國采取了支持資本市場發展，擴大內需等一系列舉措。結合所學的知識，就在金融危機中發揮財政稅收的宏觀調控作用談談你的看法。

第四篇：“依法治×”泛濫現象析

“依法治×”泛濫現象析

【內容提要】“依法治國，建設社會主義法治國家”治國基本方略的確立，標志著中國社會主義民主和憲政建設進入到了一個治國理政的新階段。但依法治國提出之后，“依法治×”幾成泛濫之態，依法治省、依法治市、依法治縣、依法治鄉等是可以講的通的，不過，依法治水、依法治電、依法治地等就有些荒唐可笑了。歸根

究底我認為之所以出現這些近乎荒唐可笑的口號是因為我們一些人雖然口口聲聲要依法治國，但他們根本沒懂依法治國的本義或說法治的本義精神，而責任問題就是其中一個不容忽視的問題，只要你是在管理國家事務，管理經濟文化事業，管理社會事務，它就可能出現一些問題，就有責任的認定和承擔問題，并不因為你“依法治×”而偏佑你，何況我們一些人實際中并未真正依法而治。由于能力的限制，我將僅通過對黨的領導與黨的執政、人民民主與人民當家作主、民主與代議制、治官與治民等方面，對十五大報告“依法治國”的定義做一點自己的理解并提出自己的一點看法。以祈望能對正確理解依法治國的本義特別是轉變一些錯誤的觀念有所助益。

【關鍵詞】黨的領導與黨的執政人民民主與人民當家作主民主與代議制治官與治民

變民風易，變士風難；

變士風易，變仕風難；

仕風變，天下治矣。

————（明）呂坤《呻吟語·治道》[1]

“依法治國，就是廣大人民群眾在黨的領導下，依照憲法和法律規定，通過各種途徑和形式管理國家事務，管理經濟文化事業，管理社會事務，保證國家各項工作都依法進行，逐步實現社會主義民主的制度化、法律化，使這種制度和法律不因領導人的改變而改變，不因領導人看法和注意力的改變而改變。”[2]這段論述高屋建瓴地揭示了依法治國作為治理國家基本方略的內涵：依法治國的主體，是廣大人民群眾；依法治國的客體，是國家和社會事務、經濟和文化事業；依法治國的依據，是憲法和法律，以及依據憲法和法律制定的規范性文件；依法治國的方式，是人民在黨的領導下，依法通過各種途徑和形式治理國家；依法治國的目的，是保證國家各項活動都依法進行，即立法機關依法立法和監督、行政機關依法行政、司法機關依法獨立公正的行使審判權和檢察權、各行各業和公民都遵紀守法、依法辦事、把我國建設成為富強、民主、文明的社會主義法治國家。依法治國方略的確立，是新形勢下發展社會主義民主的必然要求，是共產黨領導方式、執政方式、治國方略的的重大進步，是發展社會主義市場經濟的客觀需要，是社會文明進步的重要標志，是國家長治久安的重要保障。

自從97年十五大提出依法治國以來，全國人民的法律意識增強了，政府依法辦事的增多了，這都是值得我們心喜的，但“依法治×”幾成泛濫之態，依法治水、依法治電、依法治地等荒唐可笑的口號到處是，也說明我們一些人，特別是一些當政者至今還未理解法治的本義，把“依法治×”只當成了一種時尚口號而并不知其真正的理念與價值，把“依法治×”當成了擋箭牌而沒看到其中沉甸甸的責任。

一．黨的領導并不就等于黨的執政

政黨作為現代政治的產物，其基本目的就是通過實施對國家和社會的領導，控制政治過程，實現自己的綱領，體現一定階級、集團或階層的利益。政黨領導是現代國家政治過程的基本特征，在現代國家的政治過程中，政黨是最活躍、最有影響力的政治主體。就執政黨而言，黨的領導包括對國家和社會的領導，其中，黨對國家政權的領導即對國家權力的掌握、控制和行使則稱為執政。執政是一個政黨進入國家的政權機構并以該政黨為主體、以國家權力的名義從事對整個國家公共事務和社會事務的管理活動。中國共產黨在國家政權中居于領導地位，黨依法執政的水平直接影響著國家權力能否嚴格依法運作。在這個意義上，實行依法治國，首先是共產黨依法執政，只有堅持黨依法執政，才能保證行政機關依法行政，司法機關公正司法。但作為兩個概念，黨的領導和黨的執政是緊密聯系而又有所區別的。

黨的領導是指，在以自己提出、實際上體現著中國人民的共同利益的價值觀念、路線、政策吸引黨外人民群眾、甚至其他黨派及其成員的支持和追隨的前提下，中國共產黨在社會的政治、經濟、文化等領域的事務中從事引導、組織、帶領人民群眾和其他追隨者為實現黨所提出的價值觀念、路線、政策而共同奮斗的活動。黨的領導作為黨和人民群眾的一種關系狀態，不是黨強迫的，而是人民群眾自愿地與黨形成的。領導主要靠人民的信賴和認可，主要靠黨的榜樣示范、宣傳、維護人民利益的奮斗實踐。黨的領導，主要靠它所倡導的科學的政治思想和主義的吸引力，它的治國綱領、路線、政策所正確體現的人民意志與利益的政治引導力，它的組織與黨員干部全心全意為人民服務和為人民利益犧牲奮斗的精神感召力，而贏得人民群眾的擁戴。

而在現代民主政治的前提下，一般意義上的執政都是指一個政黨通過合法途徑進入國家的權力機構，并以該黨的代表為主掌握國家權力機構、從事對整個國家的公共事務的管理活動。或者說，執政是一個政黨通過合法的途徑在國家權力中占主導地位，并通過國家權力將自己的治國主張貫徹于國家的政務管理過程中的活動。中國共產黨的執政就是中國共產黨的代表在合法地進入和掌

握國家權力機構的前提下，以國家代表的名義行使國家權力、貫徹黨的治國主張、處理全國的政治經濟和社會事務、謀求和實現全國人民的利益的活動。黨的執政是黨的代表們執掌和控制國家權力機構、行使國家權力處理國家事務的活動和行為。

從廣義上說，黨的領導包括著黨的執政，但黨的領導與黨的執政畢竟有差別：黨的執政是通過法律程序獲得的法定地位，黨的領導是黨在社會生活中通過自己的無私的工作同人民群眾形成的一種事實性關系狀態；執政必然要運用國家政權機構的帶有強制性的權力、推行以國家名義制定的法律和政令，領導卻主要只能依賴說服、宣傳、引導、示范、領先實踐、組織行動等手段；黨的執政的直接主體是黨組織的代表們，黨的領導的直接主體就是黨組織自身。

在取得執政地位以后，我們黨具有雙重身份的合一：既是執政黨，又是領導黨；既要行使國家權力；又要從事社會工作。長期以來，我們忽略了對執政和領導的區分，將執政視同為領導，也將領導泛化為執政。由于我們對黨的領導地位和黨的執政地位的取得方式不作分析，所以，我們不自覺地將人民群眾應當服從我們的執政行為的義務，擴大、泛化為應當服從我們領導的義務。我們黨一身二任，既是領導黨，又是執政黨，是不可分割的整體。但如果我們只看到或強調這一方面，而忽略它們相區別的一面，就容易導致黨政不分、以黨代政，導致執政的黨組織和黨員的錯誤都會全歸于整個共產黨領導的錯誤（如司法腐敗都歸于黨的腐敗）。人之忠于職守的最好保證，在于使其利益與其責任一致起來。[3]依法治國定義中我們用的是黨的領導，我們那一些提出荒唐可笑口號的人恐怕是還沒看清，他們還在以為當政過程中出的責任是由整個黨來負，因此他們才敢那么不負責任隨便的亂提口號。要依法治國必須分清黨的領導與黨的執政的區別，也必須分清領導責任與執政責任，真正做到權責一致起來，執政的黨組織和黨員的責任必須由他們自己來負。

二．人民民主不等于人民當家作主，現代民主采用的是代議制

憲法規定中華人民共和國一切權力屬于人民，人民是國家的主人，也就是說人人都有權參與國家事務和其他方面事務的決策和管理，但是，我們不能想象所有的公民都一窩蜂地去管理國家，不可能由所有的公民都直接從事對國家和其他方面的事務的決策和管理。而且所有的公民都直接從事對國家和其他方面的事務的決策和管理的話，我們的政府還有存在的依據嗎？實踐中，人民民主只能表現為由從人民中產生的代表或官員來直接從事國家事務的決策和管理，也就是現代民主采用代議制而不是直接民主。代議制顧名思義就是指一國統治階級從各階級、階層、集團中選舉一定數量能夠反映其基本利益、意志的成員，組成代議機關，并根據少數服從多數的原則，決定管理國家政治、經濟、文化和社會生活各方面重大事務。因此，現實生活中，人民沒有也不可能直接管理國家事務，管理經濟文化事業，管理社會事務。人民民主并不等于人民都當家而作主，人民民主的“民主”主要是從人民是國家的主人，國家的一切權力屬于人民，人民擁有國家的主權并且人人都有參與國家事務和其他方面事務的決策和管理的權利或資格來說的，但你有參與國家事務和其他方面事務的決策和管理的權利或資格并不必然就一定都有直接從事對國家和其他方面的事務的決策和管理的實踐，人民作主體現的是人民主權，人民是國家權力的最終來源，是一種權力狀態或形式，而人民當家是一種活動，是直接民主，是人民人人都直接從事國家事務的決策和管理，因此人民民主和人民當家作主是有區別的，人民民主并不必然就是人民當家作主，人民當家作主只是實現人民民主的一種形式，是直接民主而現代社會的人民民主采用的是代議制。

“關于民主制度的功能，《聯邦黨人文集》的理解與我們有些距離。許多段落顯示，當書中要用民主語言說明政府與人民關系時，最常用的字眼是政府“依賴”于人民，依賴人民的什么呢？簡言之，依賴人民給政府提供正當性。民主的功能，主要是用人民作為政治正當性的來源；以人民的同意作為要求人民服從統治者的口實。此之所以民主的最重要制度表現，竟然是選舉統治者！相比之下，中文讀者通常對于民主有更浪漫、更高調的期許，相信民主制度能夠讓具體的人民取得權力，參與決策。這兩種理解方式何者較為恰當，不容易有定論。不過在前一種理解之下，藉制衡限制權力的必要比較明顯，而在后一種理解之下，由于人民對于自己的政治角色與效能幻覺較多，限權的需要比較會遭忽略，卻也是不爭的事實。”[4]這段論述的意思對于我們的依法治國來說也同樣是適用的，人民在依法治國過程中所涉及的還主要應該是孫中山先生所說的四大民權即選舉權、罷免權、創制法律權、復決法律權，依法治國的主體是人民只是說的是一種法律狀態或形式，并不是說人民人人都依照憲法和法律規定直接管理國家事務，管理經濟文化事業，管理社會事務。五大治權是有政府掌握的，真正在直接管理國家事務，管理經濟文化事業，管理社會事務的還是我們的政府。在民主政體或代議政體中，對于管理不善的自然糾正辦法就是變動人事。[5]說的是代議制民主中的責任問題，同樣治國的過程中并不因加了“依法”兩字就必然不會產生責任問題，這里的責任也不能因為我們把依法治國的主體定義為了人民就由人民來買單，我們的一些當政者出了事還是要有他們自己來承擔責任。

三．法治不是治民之道而是治政府之道

依法治國具體就是要保證國家各項活動都依法進行，即立法機關依法立法和監督、行政機關依法行政、司法機關依法獨立公正的行使審判權和檢察權、各行各業和公民都遵紀守法、依法辦事，而且主要的還是側重于政府依法辦事，使憲法和法律的權威高于政府領導人的權威也就是使“制度和法律不因領導人的改變而改變，不因領導人看法和注意力的改變而改變”。我們說過去的十七、十八世紀是刑法的時代，十九、二十世紀是民商法的時代，二十一世紀是行政法和憲法的時代其實也正說明了不同時期有不同的側重點而我們現在要建立的法治是治政府而非治民之道，當然所謂的治政府主要還是指政府應該嚴格按照憲法和法律的規定在法律規定的范圍內來辦事，所有的官員包括領導人其權威都必須在法律之下而不能在法律之上。

現在我們的一些人包括提出那些荒唐可笑口號的一些當政者其實就還是在把法治理解為治民之道，以為法制定來就是為了管理人民的，就是要人民遵紀守法而自己是存在于法之外的。有此觀念，所以他們才“依法治×到處飛，以“法治”的名義來折騰老百姓，法是什么，有他們隨便講，任意解釋，殊不知他們這正是拿著“法”來大行人治。在他們那里“法”只是他們手中治人民的工具。

真正的法治，“法”不是某些人手中的工具，她是大家共同遵守的基本法則，而且真正的法治不只是人民守法更重要的是政府和官員守法。我們的一些當政者不認識到此的話，以“法治”的名義來折騰人民的事就不會滅絕。因此“保證國家各項工作都依法進行，逐步實現社會主義民主的制度化、法律化，使這種制度和法律不因領導人的改變而改變，不因領導人看法和注意力的改變而改變。”這才是依法治國定義中法治的本義。

結語

“依法治國”的方略是個好的治國理政的方略，二十一世紀是法治的時代，也有人說二十一世紀是中國人的世紀，我們有一個美好的前景，希望我們特別是我們的一些當政者能夠真正理解法治的理念，轉變對法治的不正確的觀念，認清自己的使命與責任，少做一些折騰人民的事，為著我們的美好前景而工作與奮斗，則天下治矣。歷史是人民寫的，人民會記住你們的。

第五篇：14 稅收行政法制

稅收行政法制

※<

一、單項選擇題>

1.稅務行政規章對非經營活動中的違法行為設定罰款不得超過（）元；對經營活動中的違法行為，有違法所得的，設定罰款不得超過違法所得的（）倍，且最高不得超過（）元，沒有違法所得的，設定罰款不得超過（）元；超過限額的，應當報國務院批準。

A.1000，3，30000，10000B.1000，5，50000，10000

C.5000，3，30000，15000D.5000，5，50000，10000

2.稅務行政處罰的簡易程序僅適用于（）。

A.對公民和對法人或者其他組織處以50元以下罰款的違法案件

B.對公民和對法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件

C.對公民處以50元以下和對法人或者其他組織處以500元以下罰款的違法案件

D.對公民處以50元以下和對法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件

3.根據《行政處罰法》和《稅收征管法》規定，稅務行政處罰由當事人（）的縣以上稅務機關管轄。

A.機構所在地B.生產、經營所在地

C.稅收違法行為發生地D.主管稅務機關所在地

4.稅務行政處罰的實施主體是（）。

A.縣以上稅務機關B.省、自治區、直轄市稅務機關

C.國家稅務總局D.稅務所

5.稅務所可以實施罰款額在（）元以下的稅務行政處罰。

A.500B.1000C.2000D.5000

6.稅務行政處罰簡易程序包括四個步驟：1.向當事人出示稅務行政執行身份證件；2.聽取當事人陳述申辯意見；3.告知當事人受到稅務行政處罰的違法事實、依據和陳述申辯權；

4.填寫具有預定格式、編有號碼的稅務行政處罰決定書，并當場交付當事人。以上步驟正確的排列順序為（）。

A.1、2、3、4B.1、3、2、4

C.1、4、2、3D.1、4、3、2

7.稅務機關作出的征稅行為不包括（）。

A.征收稅款

B.加收滯納金

C.扣繳義務人、受稅務機關委托征收的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為

D.稅務機關作出的責令納稅人提供納稅擔保行為

8對稅務機關作出的征稅行為不服，必須在經過稅務行政復議程序以后，如仍對復議決定不服的，可以在接到復議決定書之日起（）內向人民法院起訴。

A.5日B.10日C.15日D.30日

※<

二、多項選擇題>

1.稅務行政處罰的種類主要有（）。

A.罰款B.沒收財產C.收繳發票和暫停供應發票D.停止出口退稅權

2.稅務行政復議的受案范圍包括（）。

A.稅務機關作出的通知出境管理機關阻止出境行為

B.稅務機關作出的取消增值稅一般納稅人資格的行為

C.稅務機關作出的稅收保全措施

D.稅務機關未及時解除稅收保全措施，使納稅人等合法權益遭受損失的行為

3.申請人對稅務機關（）不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

A.征收稅款、加收滯納金B.罰款

C.停止出口退稅權D.不予抵扣稅款

4.納稅人和其他稅務當事人認為稅務機關的具體行政行為所依據的（）不合法，在對具體行政行為申請行政復議時，可一并向復議機關提出對該規定的審查申請。

A.國務院各部、委員會和地方人民政府制定的規章

B.國家稅務總局和國務院其他部門的規定

C.國家稅務總局制定的具有規章效力的規范性文件

D.鄉、鎮人民政府的規定

5.申請人逾期不起訴又不履行行政復議決定的，或者不履行最終裁決的行政復議決定的，按照（）規定分別處理。

A.維持具體行政行為的行政復議決定，由作出具體行政行為的行政機關依法強制執行，或者申請人民法院強制執行

B.維持具體行政行為的行政復議決定，由復議機關依法強制執行，或者申請人民法院強制執行

C.變更具體行政行為的行政復議決定，由作出具體行政行為的行政機關依法強制執行，或者申請人民法院強制執行

D.變更具體行政行為的行政復議決定，由復議機關依法強制執行，或者申請人民法院強制執行

6.稅務行政訴訟的管理可分為（）。

A.級別管轄B.地域管轄C.裁定管轄D.選擇管轄

7.裁定管轄包括（）。

A.移送管轄B.指定管轄C.管轄權的轉移D.選擇管轄

8.人民法院對受理的稅務行政案件，經過調查、收集證據、開庭審理之后，可以分別作出（）判決。

A.履行判決B.變更判決C.維持判決D.撤銷判決

※<

三、判斷題>

1.國務院可以通過法律的形式設定各種稅務行政處罰。（）

2.由于我國稅收的立法權主要集中在中央。各省級稅務機關制定的規范性文件，在稅收法律、法規、規章規定給予行政處罰的行為、種類和幅度的范圍內作出具體規定，是一種執行稅上法律、法規、規章的行為，不是對稅務行政處罰的設定。（）

3.根據稅務行政處罰的一般程序，對稅務違法案件的調查取證由稅務機關內部設立的調查機構負責；對稅務違法案件的審查由司法機關負責。（）

4.稅務行政處罰的簡易程序僅適用于對公民處以50元以下和對法人或者其他組織處以1000元以下的罰款的違法案件。（）

5.稅務行政處罰聽證的范圍是對公民作出1000元以上或者對法人或其他組織作出5000

元以上罰款的案件。（）

6.要求聽證的當事人，應當在收到《稅務行政處罰事項告知書》后7日內向稅務機關書面提出聽證要求。（）

7.稅務機關應當在當事人提出聽證要求后的15天內舉行聽證，并在舉行聽證的3日前將《稅務行政處罰聽證通知書》送達當事人。（）

8.稅務機關對當事人作出罰款行政處罰決定的，當事人應當在收到行政處罰決定書之日起15日內繳納罰款，到期不繳納的，稅務機關可以對當事人每日按罰款數額的3%加處罰款。

（）

9.對于因滯納金問題引起的爭議，納稅人可以申請稅務行政復議，也可以直接起訴。（）

10.對省級以下各級地方稅務局作出的稅務具體行政行為不服的，向其上一級機關申請復議或同級人民政府申請復議。（）

11.納稅人對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請復議。（）

12.對稅務機關依法設立的派出機構，依照法律、法規或者規章的規定，以自己名義作出的稅務具體行政行為不服的，向設立該派出機構的稅務機關申請行政復議。（）

13對扣繳義務人作出的扣繳稅款行為不服的，向主管該扣繳義務人的稅務機關的上一級稅務機關申請復議；對受稅務機關委托的單位作出的代征稅款行為不服的，向委托稅務機關的上一級稅務機關申請復議。（）

14.對國家稅務局和地方稅務局共同作出的具體行政行為不服的，可以向作出具體行政行為的國稅局的上一級或作出具體行政行為的地稅局的上一級稅務機關申請復議。（）

15.稅務行政復議的申請人對稅務機關作出的征稅行為不服的，必須先依照稅務機關根據法律、行政法規確定的稅額、期限繳納或者解繳稅款及滯納金，然后可以在收到稅務機關填發的繳款憑證之日起15日內提出行政復議申請。（）

16.對省級以下各級國家稅務局作出的稅務具體行政行為不服的，向其上一級機關申請行政復議；對省級國家稅務局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局或省級人民政府申請行政復議。（）

17.納稅人申請行政復議的，必須先依照稅務機關所作出的具體行政行為的規定執行；但申請稅務行政訴訟的，可以暫停執行稅務機關所作出的具體行政行為。（）

18.稅務行政復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定。情況復雜，不能在規定期限內作出行政復議決定的，經復議機關負責人批準，可以適當延長，但延長期限最長不能超過30天。（）