第一篇：市國稅局加強稅收信用體系建設經驗材料

稅收信用體系建設，是社會信用體系建設的一個重要組成部份。加強稅收信用體系建設對于推進依法治稅，規范稅收征管秩序，確保國家財政收入，樹立稅務機關良好形象，促進納稅人自我發展具有十分重要的意義。近年來，我局采取措施，努力加強稅收信用體系建設，制定了《**市稅收信用體系建設規劃》及相關辦法，按照“政府推動、資源整合、信息共享、權

威發布”的原則，統一規劃，突出重點、分步實施，取得了較好成效。基本實現“一個機制、兩個平臺、三大體系”的稅收信用體系框架，即健全稅收信用制度保障機制，在稅收信用信息基礎平臺和稅收信用監管平臺上構建征稅信用、納稅信用和稅收中介服務信用三大稅收信用基礎體系，初步形成稅收信用體系的基本框架，發揮稅務機關在稅收信用體系建設中的推動、規范、服務和監督作用。征稅信用得到落實，納稅信用不斷加強，中介信用逐步規范。促進了稅收收入連年超額完成任務，稅收收入在三年突破三個“一百億”的基礎上，繼續保持快速增長,提前一年實現了“十五”稅收收入目標。2004年，全市國稅收入完成190.46億元，同比增長21.7，增收33.96億元，比2000年翻了一番。國稅部門形象不斷提升，目前，全市國稅系統95％的基層單位被各級命名為文明單位，69個單位獲得市級文明單位稱號，23個單位獲得市級百佳文明單位稱號，5個單位獲得全國稅務系統文明單位稱號。2002年，我局系統在**市行風評議中名列18個參評單位榜首。2003年被市委、市政府命名為首批文明行業和誠信文明示范單位。我們的主要做法是：

一、加強征稅信用建設，不斷提高依法征稅水平

（一）加強教育，提高征稅信用認識

稅收信用是建立在稅收法律關系之中，表現和反映著征納稅雙方之間相互的信任程度。因此征稅信用要求稅務機關和稅務干部依法行使權利和履行義務，自覺維護國家利益，切實保護納稅人權益，充分贏得納稅人支持和信賴。為此，我局把稅收信用納入稅收法制建設和思想道德教育內容，組織廣大干部職工認真學習有關文件和稅收信用知識，反復進行思想動員，使全市國稅干部充分認識：規范執法行為是征稅信用建設的核心環節，提升人員素質是征稅信用建設的前提條件，“應征盡征、應退盡退”是征稅信用建設的基本要求。從而，增強做好征稅信用工作的自覺性。

（二）監督制約，推行執法過錯追究

為強化基層權力運行監督，規范稅收執法行為，我局積極推進稅收執法責任制度和執法過錯責任追究制度。首先，在全市國稅系統統一印發稅收執法責任制藍本，將稅收執法權以“責任書”的形式分解落實到每一個執法人員，使之明了自己該“干什么、怎么干”，為考核評比、過錯追究打好基礎。其次，2003年2月至2004年8月，我局對43個區縣局和2個直屬單位的149個稅務所和稽查局進行了以“兩權監督”為重點內容，涉及征收管理、發票管理、稅務稽查等6大方面和136個具體檢查項目的執法檢查，并延伸檢查了1219戶納稅人。各基層單位也積極組織自查。共發現問題5801個，下達處理決定334個。通過檢查，共查補稅款和追繳欠稅3000多萬元；發現違紀違法線索36件，核實立案26件，涉及貪污挪用稅款126萬元，其中移送司法機關6件，對19名負有領導責任和管理責任的人員進行了責任追究，為國家挽回經濟損失87萬元。并查出了具有隱蔽性、欺騙性、長期性、內外共謀、涉案金額大等特點案件五起。同時，深刻剖析違紀違法案件，從建章立制、夯實基礎、規范執法程序、落實各項制度和強化管理等方面下功夫，切實鞏固檢查成果，防止類似問題發生，先后制定15個規范性文件，完善了內部監督制約機制。

（三）加強培訓，提高干部綜合素質

加強征稅信用建設，取決于高素質的干部隊伍。近年來，我們狠抓了教育培訓工作。一是以提高執政能力為重點，抓好領導干部培訓，主要包括領導干部初任和任職培訓，以及后備干部培訓；二是以增加高學歷學位人才為重點，抓好干部學歷教育和青年業務骨干研修班培訓；三是以強化基層管理能力為重點，抓好基層稅務所長、稽查局長和業務科長培訓；四是以提升崗位技能為重點，抓好辦稅服務廳人員、稅收管理員、稽查人員、統計分析人員、反避稅人員的培訓；五是以業務和技術知識更新為重點，采取在崗自學、業務練兵和知識競賽活動的形式實施全員培訓。僅2004年，全局系統共舉辦了各類培訓班660期，培訓干部26500人（次）。目前，全局系統大專以上學歷人員比例已達到85以上，本科以上學歷人員達到38.5，博士生1人，在讀博士3人，具有碩士學位和研究生學歷的93人。為稅收征信建設提供了人才保障。

（四）健全制度，狠抓各項工作落實

“應征盡征、應退盡退”要求稅務部門在征收、清欠、退稅方面建立健全制度，切實貫徹落實。

1.征收方面。我局堅持“依法征稅，應收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權減免稅”的組

織收入原則，重點對計劃的編制和分配方法進行了積極的探索改進，嚴格稅收計劃的監控管理。一是堅持稅收經濟觀原則，在測算稅收計劃時不但吸納了傳統的“基數加因素”的合理方法，還引入了稅收負擔、彈性系數等多種指標，進行綜合評價參考；二是堅持實事求是，對計劃執行過程中發生經濟、稅源等變化情況及時調研分析，合理調整計劃目標；三是完善組織收入考核

辦法，增加了對稅收預測準確程度和稅收征管質量的考核，將建“蓄水池”和收“過頭稅”作為重要檢查目標，提高組織收入質量。2004年，全市國稅收入同比增長21.7，比2000年翻了一番。同時，牢固樹立“不認真落實稅收優惠政策就是收過頭稅”的觀念，各項稅收優惠政策得到有效落實，全年共辦理落實西部大開發優惠政策、民政福利企業、高新技術企業、下崗再就業、涉農稅收優惠和18.9萬“雙定”戶不達起征點政策減免稅14.45億元。

2.清欠方面。認真貫徹新《稅收征管法》及實施細則，采取形式多樣、行之有效的措施清繳欠稅。一是制定“**市解決企業欠稅方案”，欠稅企業的資金安排體現稅款優先原則；二是降低欠稅企業的納稅人納稅信用等級；三是清繳欠稅與享受先征后退、出口退稅、以稅還貸等優惠政策掛鉤，以欠抵頂；四是認真貫徹執行《欠稅公告辦法》，明確職責，加強協調，嚴格范圍，注重程序；五是不批準、不授予、不證明欠稅企業各種榮譽稱號；六是采取以票管稅，由稅務機關代開或代管監開發票，按比例追繳欠稅；七是把欠稅大戶作為稅務稽查重點，發現偷、逃稅堅決依法處理；八是隨時了解企業的生產經營情況和資金流向。通過以上措施，近兩年共清繳往年陳欠9.7億元。

3.退稅方面。通過采取建立出口退稅及出口形勢分析例會，加強與市外經貿委、海關、外管局和財政局等部門工作聯系，全面下放審批權限，減少審批程序等辦法。2004年共辦理出口退（免）稅24.3億元，同比增長40.7，做到了老賬全部還完、新賬基本不欠。同時，草擬《退稅管理辦法》，對退稅范圍、退稅程序、應退利息確定、多繳稅款與欠稅抵繳、法律責任等進行了明確和規范，有效保障了納稅人權益。

二、加強納稅信用建設，努力提高納稅遵從度

（一）宣傳稅法，營造誠信納稅氛圍

緊緊圍繞“依法誠信納稅,共建小康社會”稅法宣傳主題，拓寬宣傳形式，豐富宣傳內容，注重宣傳效果。一是向納稅人贈送“誠信納稅善意提醒書”，免費發放稅收宣傳畫10100套、《新征管法知多少》宣傳小冊子5000冊、《現行稅收優惠政策摘編》2萬余本；二是開展“筑誠信，奔小康”納稅人簽名、“共建依法誠信納稅社區”、“優化納稅服務懇談會”等宣傳活動；三是在電視臺和廣播電臺播放“依法誠信納稅，共建小康社會”稅收公益廣告片，在250輛公交車上展示稅收宣傳標語和2條公交車線路上打“12366”納稅服務熱線公益廣告；四是舉行“稅收帶來家鄉美”國稅杯攝影賽、“稅收宣傳大型文藝演出”、“宏聲杯”大學生稅收知識電視辯論賽等。使各級黨政領導、廣大納稅人和社會各界進一步加深了依法誠信納稅與全面建設小康社會目標息息相關的認識，增強了廣大納稅人依法納稅意識。

（二）表彰先進，樹立誠信納稅榜樣

近兩年，我局與市文明辦、市地稅局通過宣傳發動、申請推薦、審核公示、正式審定等程序，按照積極主動申報納稅、足額及時繳納稅款、財務會計制度核算正確、無納稅失信行為等評選條件，評選出**長安汽車股分有限公司等108戶2002年度和110戶2003年度誠信納稅先進單位。另外，對市工商局提出的500多戶市級守信用重合同單位推薦名單和120名優秀民營企業家進行認真核審，配合工商部門做好表彰工作。增強了誠信納稅先進單位的自豪感、成就感和責任感，為打造“誠信**”起到了積極的推動作用。

（三）重點稽查，打擊偷逃騙稅行為

實現“收入執法型”向“執法管理型”稅務稽查職能轉變。積極探索和逐步推行稽查前的預告制、稽查中的約談制、稽查后的復查制和回訪制，切實落實首查責任、重大案件集體審議和涉嫌犯罪案件移送制度，打擊失信納稅對象。近兩年，在鋼鐵、水泥產、化妝品和護膚護發品生產、摩托車及零配件生產銷售、農副產品加工、廢舊物資經營等重點行業開展了有針對性的專項檢查，嚴厲打擊虛開和接受虛開增值稅專用發票與其他可抵扣票，騙取出口退稅，利用做假賬、兩套賬和賬外經營等手段偷稅的違法活動。據統計，近兩年共對3.2萬戶納稅人進行了檢查，查補稅款4.55億元，加收罰款0.58億元，移送司法機關立案查處涉稅案件67件82人。對其中的重大涉稅案件多次在我市各大媒體上公開曝光披露，在**電視臺《拍案說法》欄目中進行了以案講法，有力地打擊了失信對象，震懾了犯罪分子。

（四）評定等級，探索誠信納稅分類管理模式

根據國家稅務總局《納稅信用等級評定管理試行辦法》有關規定和要求，2004年我局與**市地方稅務局聯合下發《納稅信用等級評定管理試行辦法》，對稅務登記、納稅申報、賬簿憑證管理、稅款繳納、稅收違法行為等5項評定內容進行具體分解和量化；對評定時間、評定對象、評定機構、評定程序和等級管理進行明確；制定下發了《納稅信用等級評定意見書》和《納稅信用等級通知書》等規范文書。按照加強宣傳、相互協調、程序規范、工作到位的要求開展了納稅信用等級評定。對全市128152戶納稅人評定了納稅信用等級，其中A類7202戶，占5.62；B類79865戶，占62.32；C類34716戶，占27.09；D類6369戶，占4.97。同時，根據信用等級實施分類管理。對已評定的A類納稅信用單位采取除專項、專案檢查以及金稅協查等檢查外，兩年內免除稅務檢查；接到符合要求的涉稅事項當場辦理，事后復核；簡化出口退（免）稅申報手續等激勵措施。對C類以下納稅人實施重點監控和管理。

（五）優化服務，創造誠信納稅條件

在日常工作中，我們以納稅人為本，積極創造誠信納稅條件。一是建立服務責任、首問負責、局長接待日、公開辦稅制度，配套推出“普通話服務”、“限時服務”、“預約服務”、“延時服務”、“承諾服務”；二是從方便納稅人出發，在辦稅服務廳添置花卉盆景、飲水設施、座椅和便民臺，提供各種表格的填寫式樣，紙筆墨水，膠水，印泥等；三是積極推行電子申報和郵寄申報方式，鞏固和完善“雙定戶”銀行網點申報繳款方式；四是辦好“12366”納稅服務熱線，拓展服務功能；五是開通**市國稅局互聯網網站，實行涉稅政務信息公開；六是簡化歸并辦稅服務窗口，辦稅服務廳設置綜合服務、申報征收和發票管理三類窗口推行“一窗式”和“一站式”服務，受到廣大納稅人好評。

（六）信息共享，打造納稅信用平臺

整合現有納稅信用信息資源。一方面將納稅信用等級評定結果錄入到稅收征管綜合軟件，與納稅人基礎信息相結合，構建稅收信用信息基礎平臺，指導基層稅務機關實施分類管理。另一方面，按照“統一標準、聯合建設、互聯互通、資源共享”原則，補充完善“**市企業信用信息庫”，將納稅信用信息分為企業身份信息指標、企業優良信譽信息指標和企業不良行為信息指標三大類錄入信息庫。目前，已完成**市首批800戶和第二批12,153戶大中型企業稅收信用信息采集、整理和報送，并通過互聯網對外公布，為社會提供查詢和監督服務，促進了稅收信用監管平臺的建設。

三、加強中介信用建設，發揮社會服務補充作用

（一）依法支持，發揮中介服務作用

建立統一、開放、競爭、有序的稅務中介服務市場體系，是市場經濟發展的客觀要求，也是稅務機關的一項重要工作和義不容辭的責任。作為稅務中介服務機構的行政主管部門，稅務機關要積極引導、鼓勵和支持稅務代理事業的發展，以提高辦稅質量，降低征稅成本，切實方便納稅人。同時，重視稅務中介服務機構及其執業人員對執行稅收政策和征管辦法的意見和建議，及時研究，認真解決。

（二）清理整頓，建立公平公正環境

堅決執行與稅收代理機構脫鉤的規定。首先，根據稅務機關與稅務中介機構要在人員、機構、資產、財務、業務等五個方面實行徹底脫鉤的要求，我局組織各區縣（市）局迅速開展了自查。其次，對自查單位進行檢查，對通過檢查發現的兩個公司主要存在體制和工作人員未與稅務機關徹底脫勾的問題，督促其限期整改，撤消了市公司及33個分公司，按上級有關規定和市場規則重新審批成立稅務代理機構，全市各級國稅機關與中介機構實現了徹底脫鉤。第三，為了鞏固整頓成果，我們專門下發文件、并起草印發了30萬份《致廣大納稅人的一封信》，重申了稅務機關“六個不得”，即各級國稅機關、國稅人員不得為納稅人指定稅務代理、代賬中介機構；不得參與代理、代賬中介機構的一切業務活動；不得利用職權為中介機構介紹代理、代賬業務；不得在辦稅服務廳（室）和基層稅務所為中介機構從事代理、代賬業務提供工作場所；各區縣（自治縣、市）局不得以各種形式向基層稅務所和工作人員安排下達代理、代賬工作任務；不得以工作、職務之便，從中介機構代理、代賬業務中獲取利益，促進了稅收中介機構有序競爭和健康發展。

（三）嚴格監管，規范中介服務行為

我們充分意識到脫鉤并不意味脫管，更不是不管，而是改變過去“大包大攬”，做到依法監管。一是重視發揮注冊稅務師管理中心的作用，配備具有高度事業心、責任感和業務能力較強的同志到管理中心工作。二是指導和監督稅務中介服務機構和人員按照《稅務代理業務規程》開展執業行為，保證其按市場經濟規律公平運作。三是采取“五查五審”方法進行抽查。即查稅務代理協議書和工作底稿，審代理工作質量；查事務所財務報表和發票存根，審代理收費與財務管理是否規范；查代理客戶問卷調查反饋情況，審職業道德和服務質量；查人事管理和從業人員工資表，審工作人員中有無在職稅務干部領取兼職報酬的情況；查稅務代理從業人員勞動用工合同的真實性，審有無違規自設分支機構的情況。四是認真調查處理各方面的來訪、來信、來電等舉報反映的問題，對強制稅務代理，侵害納稅人權益等方面問題進行堅決糾正。

雖然我局在建設稅收信用體系實踐中做了大量基礎性工作，也摸索了一些有益經驗。但離上級的要求還有不少距離，稅收信用制度的保障機制不夠健全，信息技術在稅收信用建設中運用還不成熟，稅收信用體系還不完善。我們決心認真貫徹“三個代表”重要思想，虛心學習兄弟單位們好經驗，著眼長遠，大擔探索，扎實工作，努力開創稅收信用體系建設新局面。

第二篇：市國稅局加強稅收信用體系建設經驗材料

稅收信用體系建設，是社會信用體系建設的一個重要組成部份。加強稅收信用體系建設對于推進依法治稅，規范稅收征管秩序，確保國家財政收入，樹立稅務機關良好形象，促進納稅人自我發展具有十分重要的意義。近年來，我局采取措施，努力加強稅收信用體系建設，制定了《××市稅收信用體系建設規劃》及相關辦法，按照“政府推動、資源整合、信息共享、權威發布”的原則，統一規劃，突出重點、分步實施，取得了較好成效。基本實現“一個機制、兩個平臺、三大體系”的稅收信用體系框架，即健全稅收信用制度保障機制，在稅收信用信息基礎平臺和稅收信用監管平臺上構建征稅信用、納稅信用和稅收中介服務信用三大稅收信用基礎體系，初步形成稅收信用體系的基本框架，發揮稅務機關在稅收信用體系建設中的推動、規范、服務和監督作用。征稅信用得到落實，納稅信用不斷加強，中介信用逐步規范。促進了稅收收入連年超額完成任務，稅收收入在三年突破三個“一百億”的基礎上，繼續保持快速增長,提前一年實現了“十五”稅收收入目標。2004年，全市國稅收入完成190.46億元，同比增長21.7%，增收33.96億元，比2000年翻了一番。國稅部門形象不斷提升，目前，全市國稅系統95％的基層單位被各級命名為文明單位，69個單位獲得市級文明單位稱號，23個單位獲得市級百佳文明單位稱號，5個單位獲得全國稅務系統文明單位稱號。2002年，我局系統在××市行風評議中名列18個參評單位榜首。2003年被市委、市政府命名為首批文明行業和誠信文明示范單位。為稅收征信建設提供了人才保障。

（四）健全制度，狠抓各項工作落實

“應征盡征、應退盡退”要求稅務部門在征收、清欠、退稅方面建立健全制度，切實貫徹落實。

1.征收方面。我局堅持“依法征稅，應收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權減免稅”的組織收入原則，重點對計劃的編制和分配方法進行了積極的探索改進，嚴格稅收計劃的監控管理。一是堅持稅收經濟觀原則，在測算稅收計劃時不但吸納了傳統的“基數加因素”的合理方法，還引入了稅收負擔、彈性系數等多種指標，進行綜合評價參考；二是堅持實事求是，對計劃執行過程中發生經濟、稅源等變化情況及時調研分析，合理調整計劃目標；三是完善組織收入考核辦法，增加了對稅收預測準確程度和稅收征管質量的考核，將建“蓄水池”和收“過頭稅”作為重要檢查目標，提高組織收入質量。2004年，全市國稅收入同比增長21.7%，比2000年翻了一番。同時，牢固樹立“不認真落實稅收優惠政策就是收過頭稅”的觀念，各項稅收優惠政策得到有效落實，全年共辦理落實西部大開發優惠政策、民政福利企業、高新技術企業、下崗再就業、涉農稅收優惠和18.9萬“雙定”戶不達起征點政策減免稅14.45億元。

2.清欠方面。認真貫徹新《稅收征管法》及實施細則，采取形式多樣、行之有效的措施清繳欠稅。一是制定“××市解決企業欠稅方案”，欠稅企業的資金安排體現稅款優先原則；二是降低欠稅企業的納稅人納稅信用等級；三是清繳欠稅與享受先征后退、出口退稅、以稅還貸等優惠政策掛鉤，以欠抵頂；四是認真貫徹執行《欠稅公告辦法》，明確職責，加強協調，嚴格范圍，注重程序；五是不批準、不授予、不證明欠稅企業各種榮譽稱號；六是采取以票管稅，由稅務機關代開或代管監開發票，按比例追繳欠稅；七是把欠稅大戶作為稅務稽查重點，發現偷、逃稅堅決依法處理；八是隨時了解企業的生產經營情況和資金流向。通過以上措施，近兩年共清繳往年陳欠9.7億元。

3.退稅方面。通過采取建立出口退稅及出口形勢分析例會，加強與市外經貿委、海關、外管局和財政局等部門工作聯系，全面下放審批權限，減少審批程序等辦法。2004年共辦理出口退（免）稅24.3億元，同比增長40.7%，做到了老賬全部還完、新賬基本不欠。同時，草擬《退稅管理辦法》，對退稅范圍、退稅程序、應退利息確定、多繳稅款與欠稅抵繳、法律責任等進行了明確和規范，有效保障了納稅人權益。

二、加強納稅信用建設，努力提高納稅遵從度

（一）宣傳稅法，營造誠信納稅氛圍

緊緊圍繞“依法誠信納稅,共建小康社會”稅法宣傳主題，拓寬宣傳形式，豐富宣傳內容，注重宣傳效果。一是向納稅人贈送“誠信納稅善意提醒書”，免費發放稅收宣傳畫10100套、《新征管法知多少》宣傳小冊子5000冊、《現行稅收優惠政策摘編》2萬余本；二是開展“筑誠信，奔小康”納稅人簽名、“共建依法誠信納稅社區”、“優化納稅服務懇談會”等宣傳活動；三是在電視臺和廣播電臺播放“依法誠信納稅，共建小康社會”稅收公益廣告片，在250輛公交車上展示稅收宣傳標語和2條公交車線路上打“12366”納稅服務熱線公益廣告；四是舉行“稅收帶來家鄉美”國稅杯攝影賽、“稅收宣傳大型文藝演出”、“宏聲杯”大學生稅收知識電視辯論賽等。使各級黨政領導、廣大納稅人和社會各界進一步加深了依法誠信納稅與全面建設小康社會目標息息相關的認識，增強了廣大納稅人依法納稅意識。

（二）表彰先進，樹立誠信納稅榜樣

近兩年，我局與市文明辦、市地稅局通過宣傳發動、申請推薦、審核公示、正式審定等程序，按照積極主動申報納稅、足額及時繳納稅款、財務會計制度核算正確、無納稅失信行為等評選條件，評選出××長安汽車股分有限公司等108戶2002和110戶2003誠信納稅先進單位。另外，對市工商局提出的500多戶市級守信用重合同單位推薦名單和120名優秀民營企業家進行認真核審，配合工商部門做好表彰工作。增強了誠信納稅先進單位的自豪感、成就感和責任感，為打造“誠信××”起到了積極的推動作用。

（三）重點稽查，打擊偷逃騙稅行為

實現“收入執法型”向“執法管理型”稅務稽查職能轉變。積極探索和逐步推行稽查前的預告制、稽查中的約談制、稽查后的復查制和回訪制，切實落實首查責任、重大案件集體審議和涉嫌犯罪案件移送制度，打擊失信納稅對象。近兩年，在鋼鐵、水泥產、化妝品和護膚護發品生產、摩托車及零配件生產銷售、農副產品加工、廢舊物資經營等重點行業開展了有針對性的專項檢查，嚴厲打擊虛開和接受虛開增值稅專用發票與其他可抵扣票，騙取出口退稅，利用做假賬、兩套賬和賬外經營等手段偷稅的違法活動。據統計，近兩年共對3.2萬戶納稅人進行了檢查，查補稅款4.55億元，加收罰款0.58億元，移送司法機關立案查處涉稅案件67件82人。對其中的重大涉稅案件多次在我市各大媒體上公開曝光披露，在××電視臺《拍案說法》欄目中進行了以案講法，有力地打擊了失信對象，震懾了犯罪分子。

（四）評定等級，探索誠信納稅分類管理模式

根據國家稅務總局《納稅信用等級評定管理試行辦法》有關規定和要求，2004年我局與××市地方稅務局聯合下發《納稅信用等級評定管理試行辦法》，對稅務登記、納稅申報、賬簿憑證管理、稅款繳納、稅收違法行為等5項評定內容進行具體分解和量化；對評定時間、評定對象、評定機構、評定程序和等級管理進行明確；制定下發了《納稅信用等級評定意見書》和《納稅信用等級通知書》等規范文書。

第三篇：為加強稅收信用體系建設（精選）

第一條 為加強稅收信用體系建設，規范納稅信用等級評定管理，促進納稅人依法納稅，根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的規定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于依照稅收法律、行政法規的規定，應當辦理稅務登記的各類納稅人。第三條 稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定負責納稅人納稅信用等級的評定工作。

納稅信用等級的評定，堅持依法、公正、公平、公開的原則，按照統一的內容、標準、方法和程序進行。

第二章 評定內容與標準

第四條 納稅信用等級的評定內容為納稅人遵守稅收法律、行政法規以及接受稅務機關依據稅收法律、行

政法規的規定進行管理的情況，具體指標為：

（一）稅務登記情況

1．開業登記；

2．扣繳稅款登記；

3．稅務變更登記；

4．登記證件使用；

5．年檢和換證；

6．銀行賬號報告；

7．納稅認定情況（包括一般納稅人認定等）。

（二）納稅申報情況

1．按期納稅申報率；

2．按期納稅申報準確率；

3．代扣代繳按期申報率；

4．代扣代繳按期申報準確率；

5．報送財務會計報表和其他納稅資料。

（三）賬簿、憑證管理情況

1．報送財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件；

2．按照規定設置、保管賬簿、憑證，根據合法、有效憑證記賬，進行核算；

3．發票的保管、開具、使用、取得；

4．稅控裝置及防偽稅控系統的安裝、保管、使用。

（四）稅款繳納情況

1．應納稅款按期入庫率；

2．欠繳稅款情況；

3．代扣代繳稅款按期入庫率。

（五）違反稅收法律、行政法規行為處理情況

1．涉稅違法犯罪記錄；

2．稅務行政處罰記錄；

3．其他稅收違法行為記錄。

前款指標累計值為100分，具體分值為：稅務登記情況15分；納稅申報情況25分；賬簿憑證管理情況15分；稅款繳納情況25分；違反稅收法律、行政法規行為處理情況20分。各地可根據實際情況對各項內容分值進行分解細化。

第五條 納稅信用等級評定按照第四條的評定內容分指標計分，設置Ａ、Ｂ、Ｃ、Ｄ四級。第六條 考評分在95分以上的，為Ａ級。納稅人具有以下情形之一的，不得評為Ａ級：

（一）具有涉嫌違反稅收法律、行政法規行為，至評定日仍未結案或已結案但未按照稅務機關處理決定改正的；

（二）兩年內（指稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年）新發生欠繳稅款情形的；

（三）不能依法報送財務會計制度、財務會計報表和其他納稅資料的；

（四）評定期前兩年有稅務行政處罰記錄的；

（五）不能完整、準確核算應納稅款或者不能完整、準確代扣代繳稅款的。

第七條 考評分在60分以上95分以下的，為Ｂ級。至評定日為止有新發生欠繳稅款5萬元以上的（自評定日起向前推算兩年內發生，至評定日尚未清繳的），不具備評定為Ｂ級納稅人的資格。對辦理稅務登記不滿兩年的納稅人，不進行納稅信用等級評定，視為Ｂ級管理。

第八條 考評分在20分以上60分以下的，為Ｃ級。考評分超過60分，但有下列情形之一的納稅人，一律定為Ｃ級：

（一）依法應當辦理稅務登記而未辦理稅務登記的；

（二）評定期內同時具備按期納稅申報率在90％以下，納稅申報準確率在70％以下，應納稅款按期入庫率在80％以下，代扣代繳申報準確率在80％以下，代扣代繳稅款入庫率90％以下的；

（三）兩年內（指稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年）有違反稅收法律、行政法規的行為，且受到稅務行政處罰的；

（四）納入增值稅防偽稅控系統的納稅人，一年內兩次不能按期抄報稅的；

（五）應稅收入、應稅所得核算混亂，有關憑證、賬簿、報表不完整、不真實的。

（相關資料: 地方法規3篇）

第九條 考評分在20分以下的，為Ｄ級。納稅人有下列情形之一的，不進行計分考評，一律定為Ｄ級：

（一）具有涉稅犯罪嫌疑，已依法移送公安機關，尚未結案的；

（二）兩年內（指稅務機關確定納稅信用等級之日起向前推算兩年）有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發票等涉稅犯罪行為記錄的；

（三）騙取稅收優惠政策、騙取多繳稅款退回的。......

第四篇：國外社會信用體系建設經驗及借鑒（推薦）

國外社會信用體系建設經驗及借鑒

摘要：在以信用經濟為主要特征的現代市場經濟時代，完善、有效的社會信用體系已經成為經濟良好運行的重要保證。然而我國由于社會信用體系建設起步較晚，發展還不完善，存在一些亟待解決的問題。有鑒于此，本文分析了以美國、歐洲大陸國家和日本為代表的發達國家社會信用體系，總結出上述國家的建設經驗，提出了健全我國社會信用體系發展的政策建議。

關鍵詞：社會信用體系；建設經驗；借鑒

在以信用經濟為主要特征的現代市場經濟時代。良好的信用關系已成為連接經濟主體的重要紐帶，完善、有效的社會信用體系成為經濟良好運行的重要保證。目前，發達國家經過探索與實踐，已經形成了較為完善的社會信用體系，其中美國、以德國為代表的歐洲大陸國家和日本的發展模式最具特點與我國同為發展中國家的金磚國家，在社會信用體系建設方面也各具特色借鑒發達國家的發展模式和金磚國家的建設經驗。有助于促進我國社會信用體系建設健康的發展和完善

一、國外社會信用體系建設現狀

(一)美國

美國是世界上社會信用體系發展最完善的國家之一，形成了主要依靠市場管理運作的信用模式，其中信用中介機構發揮了主導作用。美國有許多專門從事征信、資信評級、商帳追收等業務的信用中介機構。在企業征信領域最具影響力的鄧白氏公司擁有世界上最大的數據庫。覆蓋了過億的企業信息，全方位向企業提供信用服務：美國還建立了專門從事個人信用評估和中小企業信用數據搜集的信用局。主要通過公民從出生便一直擁有的社會保障號來收集記錄保存公民的信用額度、房屋貸款還款、銀行開戶記錄等信息。資信評級行業有穆迪、惠譽、標準普爾世界三大評級公司。商帳追收、信用保險、保理、信用擔保也是信用中介機構提供的重要服務內容另外。美國具有較為完備的信用法律法規體系權益保護方面有《公平信用法》《平等信用機會法》信息披露方面有《誠實借貸法》中介服務方面有《公平債務催收作業法》，信用消費方面有《信用卡發行法》《公平信用結賬法》銀行信用方面有《電子資金轉賬法》《銀行平等競爭法》等法律。隨著美國社會經濟狀況的變化。這些法律法規也被不斷進行修改完善由于有較完善的法律制度作為監督和保障，美國建立了一些民間機構(信用報告協會、信用管理協會、美國收賬協會等)，采取行業自律的特色監管方式行業協會還代表行業進行政府公關，為本行業爭取利益有關政府部門和法院雖然在監管中具有一定的影響力。但總體干預較少，發揮的作用有限。由于美國的信用交易已經普遍存在。社會主體的信用意識也強。信用記錄有顯著瑕疵的個人和企業。其生活和發展會受到明顯的負面影響。失信者在經濟中的失信行為會被擴大到整個社會生活中。在法律規定的時限內。失信記錄會被保存和傳播。如《公平信用法》規定，破產記錄保存年限為10年，偷漏稅和刑事訴訟記錄等其他信息則保存7年。失信者會受到懲罰。而守信者則會獲得種種便利和好處。《誠實借貸法》規定，如果授信人沒有按規定披露信息或披露的信息不正確。他將為由此所產生的任何經濟損失而遭到起訴。此外,個人還可以申請要求得到兩倍于貸款金額的賠償。如果訴訟成功，個人則無需支付庭審費和律師費。因此，消費者一般每年都要檢查一次自己的信用報告。明確了解自己的經濟信譽情況，主動維護自己的良好信用信息。

(二)以德國為代表的歐洲大陸國家

以德國為代表的歐洲大陸國家的社會信用體系采取政府主導的模式。在這種模式下。以政府為主導，建立了非營利性、隸屬于中央銀行的消費信貸登記系統。形成了覆蓋全國的社會信用信息網絡數據庫。以政府強制力為保證。強制性向金融機構征集企業信貸信息和消費者個人貸款信息。使信息高效集中。德國還建立了私營信用數據庫和行業協會數據庫，補充和完善信用信息征集機制德國的誠信體系建立于1927年。目前德國四分之三以上人口的信用記錄都可查詢在德國的外國人與本國人一樣，每人都有信用記錄。如果有借債不還、考試作弊、乘車逃票、交通肇事等個人信用問題，都會無一遺漏地記錄在案。成為個人信用上的污點。在德國，信用記錄事關的生存。沒有好的信用記錄，大到銀行貸款、小到租房子都會寸步難行。(三)日本

不同于美國和以德國為代表的歐洲大陸國家。日本的社會信用體系的獨特之處在于。日本銀行協會和其它會員制機構一起建立了非盈利的銀行個人信用信息中心，要求協會會員定期向信息中心提交要求的詳細信息。建立了一個只在會員內部實現信息共享和信息交換的平臺。在這種模式下。各銀行可以自主選擇是否加入成為會員，彈性較大。但信用體系大發揮較大的作用要以協會會員良好的合作為基礎。日本信用體系的基礎是良好的教育。從幼兒園到大學，誠信教育一直在進行。從個人角度，一旦信用卡違約不還或者申請信用卡遭拒。由于銀行信息聯網，幾年內都不會再申請到信用卡。從企業角度來說，弄虛作假成本太高，一旦被發現。要承擔法律責任，企業可能因此失去客戶進而破產。因此，企業會努力維持自己的信用。以其在金融機構擁有一個好的信譽

二、國外社會信用體系建設經驗總結

(一)完善的法律制度體系

從國外信用體系建設的歷程來看。社會信用發展的過程也是法律法規體系制定和完善的過程美國是信用市場發展最為完善的國家。形成了一系列信用相關法律，信用產品的加工、生產、銷售、使用的全過程都被納入到法律范疇德國和日本也形成了較為完備的信用法律法規體系金磚國家雖然在信用管理方面的法律法規相對缺乏。但也都十分重視信用法律體系的建立和完善。法律制度的建立保障了信用管理體系的正常運轉。

(二)完備的信用信息數據庫

從國外征信體系發展經驗來看。無論是美國的市場導向模式。還是德國的政府主導模式。抑或是日本的會員制模式。都是與其社會經濟發展狀況高度適應的。無論是政府主導、企業主導還是行業協會主導，建立覆蓋全國范圍的完備的信用信息數據庫，能夠降低搜集歷史數據的成本。實現信用信息的共享，是實現社會信用體系的基礎。(三)有效的信用監管機制

由于征信數據和評價結果較為敏感。行業內部信用中介機構數量又多。只有加強監管。才能有效維護信用主體的合法權益。因此。信用體系發展較為完善的國家。均建立了有效的監管機制，如美國的行業協會監管和南非的國家信用監督委員會(NCR)。

(四)高效運作的信用服務中介機構

健康的信用中介機構是社會信用體系發展的重要組織保障。無論是美國的鄧白氏、三大資信評級公司。還是巴西的西若莎和斯派克。信用中介機構在社會信用體系中都發揮了重要的作用信用中介機構的高效運作。既能較為全面的搜集信用信息。又能降低信用交易成本。

(五)良好的信用文化教育環境

上述國家的經驗表明。國家的信用建設離不開良好的信用文化環境。美、德、日國家的信用交易十分普遍。失信成本較高。信用教育從小學持續到大學。使社會主體形成了強烈的信用意識。自覺將其貫徹到社會生活中。正是因為這種強烈的信用意識使得整個社會對信用產品的需求較高。推動信用管理行業的發展。

三、健全我國社會信用體系的政策建議(一)建立健全信用法律體系

目前我國信用立法的建設遠遠落后于市場經濟發展的要求。已經嚴重阻礙了我國社會信用體系的發展。加快信用立法工作。首先應加快修改和完善現行法律法規。使其能夠更好地適應市場經濟的發展：其次應頒布關于征集和保護居民個人信用信息方面的法律掌握居民的信用狀況。防范個人信用缺失的情況發生。但同時也要注重保護個人信用信息的隱私；最后，建立健全失信懲罰機制，以立法的形式明確規定公民一旦失信所要承擔的法律責任或行政處罰。規范信用交易的有序進行。

(二)促進社會征信體系的構建和完善 征信是一個國家信用管理系統運行的前提。完善征信體系有利于創造一個良好的經濟信用環境促進市場經濟的健康發展。結合我國實際國情，應加快建設全國統一的征信系統。整合各地區各部門分散的信息，擴大信息采集范圍，建立全國范圍內的信用信息數據庫。定期對企業和個人信用信息進行更新，依法對外開放信用信息，實現信息共享，保證征信渠道的暢通

(三)充分發揮政府在社會信用體系中的作用

結合我國國情。政府應在社會信用體系建設中發揮主導作用政府要盡快建立健全社會信用相關法律體系。重點解決信用中介服務機構發展所面臨的市場供需不足和市場競爭無序兩大問題。加強對信用行業的監管。建立健全全國范圍內的數據庫，依法向社會開放信用信息。形成一個高效、覆蓋面廣的信用信息平臺

(四)加強對信用行業的監管

在現階段。我國信用中介機構良莠不齊，相關法律制度還不完善。對信用行業的監管比較薄弱。我國應采用政府和行業協會并存的監管模式。加強對信用行業的監管政府應在監管中起主導作用。行業協會協助政府監管信用市場。加強行業自律。制定行業規章制度和執業標準，積極舉辦各種交流研討。擴大影響力。建立一個完備的信用行業結構。保證主體在信用活動中的合法平等地位

(五)發展信用教育，強化信用意識

社會信用體系的建設必須以良好的信用文化環境為基礎。通過廣播、電視等新聞媒體，定期開展講座等有效手段。宣傳和倡導現代信用價值觀。建立健全失信懲罰制度。提高失信成本，對守信者提供各種便利與好處。逐步加強全社會的信用意識。提高道德文化水平。增強公民維護自身信用的自覺性。形成良好的社會信用文化環境另外。完善的社會信用體系離不開專業的信用管理人才。目前我國設置信用管理專業的高校很少，能夠勝任信用管理崗位的專業人員數量較少，專業素質不高。加大力度培養專業人才。已經成為亟待解決的問題一方面要加強高校對相關專業人才的培養。增加教育資源的投入。為社會輸送更多的專業人才；另一方面，要加強在職人員的培訓，提供繼續教育。建立健全資格認證制度。培養一支高效的專業化人才隊伍類似，完全的分立會對債券市場的流動性產生一定 的消極影響

四、完善銀行間債券市場的政策建議

(一)促進銀行間債券市場和交易所債券市場的漸進式互聯銀行間債券市場和交易所債券市場之間存在的差別有些是本質性的有些是非本質性的。建議嘗試逐步放開政策層面上的限制。促進兩大市場之間的良性互動。推動場外與場內市場的有機融合，從而達到提高我國債券市場整體流動性和運作效率的目的。

(二)加強對銀行間債券市場信用評級的外部監管

針對目前我國信用評級制度仍不完善的情況，建議對信用評級行業的發展模式進行適當的改革和調整。與此同時，加強外部有效監管，嚴格信用評級機構的市場準入條件和退出機制。提高信用評級機構的獨立性和公正性

(三)進一步完善銀行間債券市場的透明度建設

隨著銀行間債券市場的不斷發展和債券交易品種的不斷創新。市場透明度建設任務越發艱巨。

這就要求結合現階段市場的特點和投資者的需要對信息披露制度標準進行重新調整和規范。建立有效的信息披露制度標準化體系。更好地進行市場風險揭示。同時，將相關主體違反信息披露制度的行為和后果用法律法規的形式加以明確。以此來保護投資者利益。保障銀行間債券市場可以持久、高效地發展。

Experience and reference of foreign social credit system construction Abstract: in the era of modern market economy characterized by credit economy, perfect and effective social credit system has become an important guarantee for good economic operation.However, due to the late start of the construction of social credit system, the development is not perfect, there are some problems to be solved.In view of this, this paper analyzes on the United States, Japan and Europe, as a representative of the developed countries and the BRICs social credit system, summarizes the construction experience of these countries, puts forward the sound development of China's social credit system policy suggestions.Key words: social credit system;construction experience;reference

第五篇：市國稅局稅收調查報告

市國稅局稅收調查報告

省國家稅務局收入規劃核算處：

一、20xx年稅收資料調查基本情況(一)調查企業結構(二)調查企業經營情況(三)調查企業納稅情況

二、調查工作具體實施方法 1.領導重視，部門配合 2.精心組織，措施得力

通過輔導培訓，使有關稅務人員和企業會計都掌握了網上申報的操作流程，為按時完成調查任務打下了良好基礎。3.稅企合作，成效顯著 4.加強聯系，密切溝通

20xx年的稅收資料調查工作聯系面廣，涉及多種地方稅種，為了確保各種地方稅費數據采集的準確性，我們加強了同地方稅務部門的聯系，對納稅人企業所得稅繳納方式和兼營營業稅納稅人納稅方式進行進一步的審核，盡量避免對兼營營業稅企業納稅人的重復調查。此外，我們還根據地方稅務部門提供的資源稅信息，對礦產品行業納稅人填報的資源稅進行逐戶核實，對數據出入較大或漏填的責令其改正，有效防止了企業的虛報、亂報現象的發生。5.強化審核，確保提高 對稅收資料調查這項基礎性工作，我們本著抓早、抓緊、抓出實效的一貫作法，在省局文件下達后，我們就把工作任務進行層層分解，使之具體落實到人，做到責任明確。在審核過程中，對于出現的問題如邏輯性明顯不合理，有關指標的漏填，我們都及時與企業聯系加以解決，同時也不盲從計算機的審核結果，而是尊重企業的經營實際，確保調查數據的真實性和有效性。

三、調查工作效果顯著

與相比，20xx年調查工作的質量有了進一步的提高，主要表現在： 2.被調查企業填表質量有所提高。企業在填表過程中都能夠做到全面反映企業一年來的生產經營全貌，表間邏輯性準確。有近百家企業報表在計算機審核中一次通過，填報質量比上年有很大的提高。

3.數據指標采集比較完整。這次調查工作，由于我們事前認真做好企業財會人員的培訓工作，對容易造成差錯的部分項目指標，進行了重點講解，使企業調查表數據應填未填項目明顯減少。

4.全面推行網上申報系統。我局要求所有納稅人統一進行網上申報，既減少了納稅人和稅務部門工作量，又提高了調查工作效率和工作質量。

四、存在不足

盡管我們順利完成了稅收資料調查工作，調查工作質量也有所提高，但仍存在一些不足之處，有待日后加以完善。

1.雖然今年的稅收調查工作全面實現信息化管理，但有些企業還不能熟練運用有關功能，特別是審核功能的運用方面比較薄弱。有的企業還停留在舊的填表模式上，由會計人員填制紙質報表，再錄入電腦，對出現問題全部用錯誤的說明達到審核通過的目的，這樣就造成報表邏輯性、填報口徑不一致，表內填寫邏輯錯誤，有漏填和計算錯誤等現象的發生。

2.有些企業過分依賴審核功能，不是根據企業的實際經營情況填報，而是依據審核功能的提示做修改直至完成。這樣雖然表內表間邏輯關系相符，數據完整，但與實際經營情況相去甚遠，不能真實反映企業生產經營全貌。

五、相關建議

2.調查企業的范圍有待進一步優化。由于以前調查戶中包含一部分小規模納稅人和個體戶，小規模企業和個體戶能夠采集到的數據極為有限，會使整個稅收調查結果的科學性、嚴密性受到影響，建議上級部門進一步優化調查范圍，提高調查企業的代表性，使調查結果更加準確，更加可靠。