第一篇：會計崗位工作流程

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表。

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。

二、會計實務(wù)工作的具體內(nèi)容：

1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用.計提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，由稅務(wù)決定.3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。

（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定。因為稅控機(jī)會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）

5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。

b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。

三、會計工作流程的詳細(xì)介紹之報表問題：

企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。（管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。鐘書補(bǔ)充）你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。

細(xì)節(jié)補(bǔ)充：

1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報。

2、月末認(rèn)證（進(jìn)項稅）；月初抄稅（銷項稅）。

3、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，工會經(jīng)費(fèi)2%，職工教育費(fèi)2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除）。

4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金。

5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理損耗，檢驗費(fèi)均計入營業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計入成本。

6、單位無工會組織的，不能計提工會經(jīng)費(fèi)，更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計提。

7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況

方可。差旅費(fèi)的開支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)。

9、出納日記賬保存25年

1、現(xiàn)金長款

借：現(xiàn)金

貸：待處理財產(chǎn)損溢

借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）/

2、現(xiàn)金短款

借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：現(xiàn)金

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個人）

——應(yīng)收保險賠償款

管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）

貸：待處理財產(chǎn)損溢

3、提取福利費(fèi)

借：生產(chǎn)成本

營業(yè)費(fèi)用

管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付福利費(fèi)

4、計提工會經(jīng)費(fèi)

借：管理費(fèi)用——工會經(jīng)費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費(fèi)

5、計提職工教育經(jīng)費(fèi)

借：管理費(fèi)用——職工教育費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款——職工教育費(fèi)

6、支付工資

借：應(yīng)付工資

貸：現(xiàn)金

應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅

其他應(yīng)付款

其他應(yīng)收款（代扣款項）

7、提取城建稅

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

8、計提教育費(fèi)附加

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加

9、印花稅

借：管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用

貸：銀行存款/現(xiàn)金（每本賬簿貼五元印花稅）

會計準(zhǔn)則規(guī)定，資產(chǎn)減值損失不可以轉(zhuǎn)回，但是也有例外的情況。在注冊會計師教材中會計的第三章金融資產(chǎn)第六節(jié)——金融資產(chǎn)減值，闡述了可以轉(zhuǎn)回資產(chǎn)減值損失的情況：持有至到期投資，貸款和應(yīng)收款項。其他資產(chǎn)需要等到資產(chǎn)處置時才可以轉(zhuǎn)出。

另外，存款的減值準(zhǔn)備也可以轉(zhuǎn)回的。現(xiàn)在以存貨為例，會計分錄如下：

1.發(fā)生存貨減值：

借：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備——存貨減值損失

貸：存貨跌價準(zhǔn)備

2.轉(zhuǎn)回存貨減值準(zhǔn)備，做相反的分錄即可。

借：存貨跌價準(zhǔn)備

貸：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備——存貨減值損失

負(fù)責(zé)報銷差旅費(fèi)的工作。

1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務(wù)審核，確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款。

2、員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。

如何處理三險一金

三險：指企業(yè)按國家規(guī)定為本單位職工繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險。

一金：指企業(yè)為職工繳納的住房公積金。

企業(yè)按勞動保障部門規(guī)定比例繳納部分，可列入“管理費(fèi)用”。

一、養(yǎng)老保險的會計核算

養(yǎng)老保險是按職工工資的一定比例繳納到社會保險機(jī)構(gòu)的，其中，單位承擔(dān)一部分，個人承擔(dān)一部分，個人承擔(dān)的部分由單位代扣代交，一般在當(dāng)期繳納，因此，在繳納時，職工應(yīng)交的那部分應(yīng)由單位先承付。

1.當(dāng)期繳納時賬務(wù)處理

借：管理費(fèi)用——養(yǎng)老保險費(fèi)（注：單位承擔(dān)的部分）

其他應(yīng)收款——養(yǎng)老保險費(fèi)（注：個人承擔(dān)的部分）

貸：銀行存款

2.發(fā)工資時，把單位代交的部分收回，從職工工資中扣回時賬務(wù)處理

借：應(yīng)付工資

貸：其他應(yīng)收款——養(yǎng)老保險費(fèi)

3.如果當(dāng)期未繳納

①當(dāng)期的賬務(wù)處理

借：管理費(fèi)用——養(yǎng)老保險費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險費(fèi)

②發(fā)工資時個人應(yīng)交的部分照扣

借：應(yīng)付工資

貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險費(fèi)

4.企業(yè)以后期間向勞動保障部門繳納企業(yè)代扣養(yǎng)老金部分的賬務(wù)處理

借：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險費(fèi)

貸：銀行存款

二、失業(yè)保險和住房公積金的處理與養(yǎng)老保險相同。

三、醫(yī)療保險的處理基本與養(yǎng)老保險相同，只是單位承擔(dān)的部分，是從福利費(fèi)中開支的。

有關(guān)的具體情況，各地可能不同，會計處理時，要按照當(dāng)?shù)刎斦块T的具體要求處理。

會計憑證中的數(shù)字書寫有的要求

依據(jù)財政部制定的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，填制會計憑證，字跡必須清晰、工整，并符合下列要求：

(1)阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)一個一個地寫，阿拉伯金額數(shù)字前應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號(如人民幣符號“￥”)或者貨幣名稱簡寫和幣種符號。?幣種符號與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。凡在阿拉伯金額數(shù)字前面寫有幣種符號的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位(如人民幣“元”)。

(2)所有以元為單位(其他貨幣種類為貨幣基本單位,下同)的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價等情況外，?一律在元位小數(shù)點(diǎn)后填寫到角分，無角分的，角、分位可寫“00”或符號“－－”，有角無分的，分位應(yīng)寫“0”，不得用符號“－－”代替。

(3)漢字大寫金額數(shù)字，一律用正楷或行書書寫，如零、壹、貳、叁、肆、伍、?陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、等易于辯認(rèn)、不易涂改的字樣，不得用０、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、或另、毛等簡化字代替，不得任意自造簡化字。

(4)大寫金額數(shù)字到元或角為止的,在“元”或“角”之后應(yīng)寫“整”或“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”字。

(5)大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱（如“人民幣”三字），貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。

(6)阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時，大寫金額要寫“零”字，如人民幣101.50元，?漢字大寫金額應(yīng)寫成壹佰零壹元伍角整。阿拉伯金額數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，漢字大寫金額中可以只寫一個“零”字，如￥1004.56，?漢字大寫金額應(yīng)寫成壹仟零肆元伍角陸分。阿拉伯金額數(shù)字元位為“0”，或數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，元位也是“0”，但角位不是“0”時，漢字大寫金額可只寫一個“零”字，也可不寫“零”字。如￥1680.32，漢字大寫應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分。又如￥1600.32，漢字大寫應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰元叁角貳分,或人民幣壹仟陸佰元零叁角貳分。

第二篇：稅務(wù)會計崗位工作流程（本站推薦）

稅務(wù)會計崗位工作流程

一、工作內(nèi)容

稅務(wù)工作集中在月底和月初時段，主要包括發(fā)票認(rèn)證、納稅申報、開具增值稅發(fā)票（包括開票系統(tǒng)的應(yīng)用），也可分為國稅和地稅兩大塊內(nèi)容。

二、工作流程

稅務(wù)工作具有內(nèi)容多、事情雜的特點(diǎn)，工作流程要從平時的增值稅專用發(fā)票說起，收集整理供應(yīng)商開來的增值稅專用發(fā)票和運(yùn)輸發(fā)票統(tǒng)計代開的發(fā)票開具銷售發(fā)票上報稅款預(yù)繳數(shù)計算個人所得稅計算各項需要繳納的稅款

納稅申報。下面詳細(xì)說明各流程：

1、收集整理增值稅專用發(fā)票，平時的工作中積極收集整理供應(yīng)商開來的增值稅專用發(fā)票和運(yùn)費(fèi)發(fā)票，（分清可以抵扣的和不可以抵扣的發(fā)票裝訂成冊），并于每月30日前把所有增值稅專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證、抵扣（不能抵扣的發(fā)票也需要認(rèn)證），如有特殊原因，可以下月進(jìn)行認(rèn)證、抵扣，但是需要做好備查記錄。

2、統(tǒng)計代開的發(fā)票，① 代開運(yùn)輸稅發(fā)票，每月25日以后需統(tǒng)計原料煤的運(yùn)費(fèi)，期間為上月26日到本月25日，按車隊名稱和原煤種類編制運(yùn)費(fèi)明細(xì)表上報集團(tuán)，數(shù)據(jù)來源為供應(yīng)商明細(xì)帳“代扣運(yùn)輸稅”。② 代開增值稅發(fā)票，對不能開具增值稅專用發(fā)票的原煤部分進(jìn)行統(tǒng)計，月底到稅務(wù)局代開發(fā)票，代開時先要填寫開票申請表和證明，須國稅辦事人員審批通過后，繳稅款，憑完稅證辦理開票事宜，每個單位開票的要求不同，國稅要求一張發(fā)票對應(yīng)一張開具發(fā)票申請單。（見附表二）③ 代開建安稅，與代開增值稅發(fā)票一樣，繳納完稅款后憑完稅證到地稅辦理即可。

3、開具銷售發(fā)票，每月30日前開完銷售的產(chǎn)品、材料等發(fā)票，① 物流公司，需雙方對帳，核對清楚由相關(guān)人員簽字后方可開具增值稅專用發(fā)票；② 環(huán)保化學(xué)品公司，月底之前要統(tǒng)計出煤氣量進(jìn)行開票；④ 銷售給內(nèi)部公司的材料發(fā)票，包括銷售給環(huán)保化學(xué)品公司、潔凈煤公司、新型建材公司、百靈煤炭公司、物流公司、烏斯太礦業(yè)公司的零星材料和電費(fèi)的發(fā)票（電費(fèi)可以從每月的電費(fèi)分配表中取數(shù)）。

4、上報稅款預(yù)繳數(shù)，每月1日需要給集團(tuán)財務(wù)處上報上月稅款預(yù)繳數(shù)明細(xì)表（稅款從賬上取，稅種及稅率明細(xì)表附流程最后），10日前再報稅款實繳數(shù)明細(xì)表。

5、計算個人所得稅，個人所得稅的申報期間為每月的1日到7日，所以在此期間結(jié)束前必須計算填制好扣繳個人所得稅報表，報表的可以根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”中個人所得稅結(jié)合工資表進(jìn)行填制。

6、計算增值稅，首先看應(yīng)交稅費(fèi)下的銷項稅額和其他銷項稅額，兩項合計減去應(yīng)交稅

初級會計職稱考試：初級會計實務(wù)-風(fēng)險與收益初級會計實務(wù)-風(fēng)...初級會計實務(wù)-風(fēng)...第 2 頁

費(fèi)下進(jìn)項稅額，差額為當(dāng)月應(yīng)繳的增值稅款。

7、納稅申報，納稅申報分為國稅申報和地稅申報兩部分。① 國稅申報主要是增值稅，報增值稅時，必須帶上本月的會計報表，在企業(yè)電子報稅系統(tǒng)上錄入一般納稅人申報表、會計報表、生產(chǎn)經(jīng)營情況表（主要是每月的產(chǎn)量、銷量、起初期末庫存量），還有每月的水、電消耗情況表（每個月中控的報表上都有）。填好后要電子版打印的申報表，還要加蓋公章，主表三張、附表兩張。在每月1日—10日內(nèi)，必須在IC卡上抄稅，在報增值稅時必須到稅務(wù)

機(jī)關(guān)清卡。在增值稅專用發(fā)票用完前，提前做好購買的準(zhǔn)備工作，帶上發(fā)票專用章、發(fā)票領(lǐng)購本、IC卡去國稅購買發(fā)票，發(fā)票購買回來后，必須將IC信息讀入稅控機(jī)去，才能繼續(xù)開票。② 地稅申報主要包括城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、印花稅、水利建設(shè)基金、工會經(jīng)費(fèi)、代扣代繳的個人所得稅、企業(yè)所得稅、建安稅和每半年一繳的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅等。地稅申報的稅款種類較多，各稅種需填列報表，根據(jù)地稅的報表申報，稅率及數(shù)據(jù)來源的明細(xì)表附在流程后面。

8、其他需要注意的問題：① 工會經(jīng)費(fèi)返還，按規(guī)定設(shè)立工會的企業(yè)按照繳納工會經(jīng)費(fèi)的40%進(jìn)行返還，所以需不定期的與盟工會核對工會經(jīng)費(fèi)返還情況。② 延期申報，煤化公司繳納的稅額較大，每個月都在做延期申報稅款的工作，延期的稅款必須在下個月報稅前繳清，并且填制稅款延期申報審批表、稅款延期申請。（見附表一）

9、下面把納稅申報的期限和各稅種的稅率以及數(shù)據(jù)來源明細(xì)表附后：

納稅申報期間表

稅 種 申報時間 截止時間 增值稅

次月1日

次月10日

城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、印花稅、水利建設(shè)基金、工會經(jīng)費(fèi)、代扣企業(yè)建安稅、代扣企業(yè)所得稅

次月1日

次月10日

個人所得稅

次月1日

次月7日

第 3 頁

稅率及數(shù)據(jù)源明細(xì)表

稅種

稅率 賬上取數(shù) 城建稅 5% 增值稅的５% 教育費(fèi)附加稅 3% 增值稅的３% 地方教育費(fèi)附加稅

1%

增值稅的１%

印花稅（材料采購合同）合同總價×0.8×0.03% 材料采購下購進(jìn)材料數(shù) 印花稅（運(yùn)輸合同）合同總價×0.05% 材料采購下運(yùn)輸合同

印花稅（銷售合同）合同總價×0.03% 主營業(yè)務(wù)收入及其他業(yè)務(wù)收入 印花稅（借款合同）合同總價×0.005% 長期借款和短期借款

印花稅（保險合同）合同總價×0.1% 管理費(fèi)用下車輛保險及通勤車下車輛保險及制造費(fèi)用下車輛保險 印花稅（租賃合同）

合同總價×0.05%

印花稅（勘察設(shè)計合同）合同總價×0.03%

工會經(jīng)費(fèi) 工資總額的2% 應(yīng)付職工薪酬下工會經(jīng)費(fèi) 個人所得稅 5%、10%、15% 應(yīng)付職工薪酬下個人所得稅 代扣企業(yè)所得稅 10%×25%

單位其他應(yīng)付款下代扣企業(yè)所得稅 代扣建安稅 有外經(jīng)證3.4%、沒有外經(jīng)證5.9% 單位其他應(yīng)付款下代扣建安稅 水利建設(shè)基金 0.10%

應(yīng)交稅金下水利建設(shè)基金

房產(chǎn)稅 1.2%、12% 房產(chǎn)余值1.2%、以租金收入12% 土地使用稅

3元/M2

土地面積

車船使用稅

小型客車420元/輛

全年

輕型貨車84元/噸摩托車80元/輛

第三篇：原料會計崗位工作流程

原料會計崗位工作流程

一、原料采購、入庫、結(jié)算流程

1、原料采購流程：

根據(jù)采購合同或采購員通知下采購訂單---→根據(jù)采購訂單生成進(jìn)廠通知單---→根據(jù)地磅的紙質(zhì)磅單審核阿希系統(tǒng)磅碼單---→生成原料入庫單(原料入庫選擇“從過磅單生成入庫

單”, 添加劑入庫選擇“從通知單生成入庫單”)---→根據(jù)入庫單生成結(jié)算單。

2、編織袋入庫流程

下采購訂單---→根據(jù)采購訂單生成進(jìn)廠通知單---→根據(jù)地磅的紙質(zhì)磅單審核阿希系統(tǒng)磅

碼單---→生成包裝物入庫單---→根據(jù)入庫單生成結(jié)算單。

3、五金配件采購流程

根據(jù)地磅的紙質(zhì)磅單審核阿希系統(tǒng)磅碼單---→選擇“勞保五金入庫單”入庫---→選擇采購

系統(tǒng)里“其他結(jié)算單”結(jié)算。

4、采購運(yùn)費(fèi)結(jié)算單

按承運(yùn)商分別提取當(dāng)期的采購運(yùn)費(fèi)。

一、糧食統(tǒng)計報表

1、糧食統(tǒng)計月報表

每月三號前向糧食局報送“非國糧轉(zhuǎn)化用糧月報”

2、網(wǎng)上申報“采購東北地區(qū)粳稻和玉米網(wǎng)絡(luò)直報系統(tǒng)”

二、分賬原料入庫

1、根據(jù)內(nèi)勤提供的飼料開票明細(xì)開具發(fā)票

2、每天錄入備用的磅碼單和原料入庫單

3、接收并登記供應(yīng)商開來的發(fā)票

4、根據(jù)發(fā)票錄入磅碼單及入庫單。

第四篇：稅務(wù)會計崗位工作流程(定)

稅務(wù)會計崗位工作流程

一、工作內(nèi)容

稅務(wù)工作集中在月底和月初時段，主要包括發(fā)票認(rèn)證、納稅申報、開具增值稅發(fā)票（包括開票系統(tǒng)的應(yīng)用），也可分為國稅和地稅兩大塊內(nèi)容。

二、工作流程

稅務(wù)工作具有內(nèi)容多、事情雜的特點(diǎn)，工作流程要從平時的增值稅專用發(fā)票說起，收集整理供應(yīng)商開來的增值稅專用發(fā)票和運(yùn)輸發(fā)票統(tǒng)計代開的發(fā)票開具銷售發(fā)票上報稅款預(yù)繳數(shù)計算個人所得稅計算各項需要繳納的稅款

納稅申報。下面詳細(xì)說明各流程：

1、收集整理增值稅專用發(fā)票，平時的工作中積極收集整理供應(yīng)商開來的增值稅專用發(fā)票和運(yùn)費(fèi)發(fā)票，（分清可以抵扣的和不可以抵扣的發(fā)票裝訂成冊），并于每月30日前把所有增值稅專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證、抵扣（不能抵扣的發(fā)票也需要認(rèn)證），如有特殊原因，可以下月進(jìn)行認(rèn)證、抵扣，但是需要做好備查記錄。

2、統(tǒng)計代開的發(fā)票，① 代開運(yùn)輸稅發(fā)票，每月25日以后需統(tǒng)計原料煤的運(yùn)費(fèi)，期間為上月26日到本月25日，按車隊名稱和原煤種類編制運(yùn)費(fèi)明細(xì)表上報集團(tuán)，數(shù)據(jù)來源為供應(yīng)商明細(xì)帳“代扣運(yùn)輸稅”。② 代開增值稅發(fā)票，對不能開具增值稅專用發(fā)票的原煤部分進(jìn)行統(tǒng)計，月底到稅務(wù)局代開發(fā)票，代開時先要填寫開票申請表和證明，須國稅辦事人員審批通過后，繳稅款，憑完稅證辦理開票事宜，每個單位開票的要求不同，國稅要求一張發(fā)票對應(yīng)一張開具發(fā)票申請單。（見附表二）③ 代開建安稅，與代開增值稅發(fā)票一樣，繳納完稅款后憑完稅證到地稅辦理即可。

3、開具銷售發(fā)票，每月30日前開完銷售的產(chǎn)品、材料等發(fā)票，① 物流公司，需雙方對帳，核對清楚由相關(guān)人員簽字后方可開具增值稅專用發(fā)票；② 環(huán)保化學(xué)品公司，月底之前要統(tǒng)計出煤氣量進(jìn)行開票；④ 銷售給內(nèi)部公司的材料發(fā)票，包括銷售給環(huán)保化學(xué)品公司、潔凈煤公司、新型建材公司、百靈煤炭公司、物流公司、烏斯太礦業(yè)公司的零星材料和電費(fèi)的發(fā)票（電費(fèi)可以從每月的電費(fèi)分配表中取數(shù)）。

4、上報稅款預(yù)繳數(shù)，每月1日需要給集團(tuán)財務(wù)處上報上月稅款預(yù)繳數(shù)明細(xì)表（稅款從賬上取，稅種及稅率明細(xì)表附流程最后），10日前再報稅款實繳數(shù)明細(xì)表。

5、計算個人所得稅，個人所得稅的申報期間為每月的1日到7日，所以在此期間結(jié)束前必須計算填制好扣繳個人所得稅報表，報表的可以根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”中個人所得稅結(jié)合工資表進(jìn)行填制。

6、計算增值稅，首先看應(yīng)交稅費(fèi)下的銷項稅額和其他銷項稅額，兩項合計減去應(yīng)交稅

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費(fèi)下進(jìn)項稅額，差額為當(dāng)月應(yīng)繳的增值稅款。

7、納稅申報，納稅申報分為國稅申報和地稅申報兩部分。① 國稅申報主要是增值稅，報增值稅時，必須帶上本月的會計報表，在企業(yè)電子報稅系統(tǒng)上錄入一般納稅人申報表、會計報表、生產(chǎn)經(jīng)營情況表（主要是每月的產(chǎn)量、銷量、起初期末庫存量），還有每月的水、電消耗情況表（每個月中控的報表上都有）。填好后要電子版打印的申報表，還要加蓋公章，主表三張、附表兩張。在每月1日—10日內(nèi)，必須在IC卡上抄稅，在報增值稅時必須到稅務(wù)機(jī)關(guān)清卡。在增值稅專用發(fā)票用完前，提前做好購買的準(zhǔn)備工作，帶上發(fā)票專用章、發(fā)票領(lǐng)購本、IC卡去國稅購買發(fā)票，發(fā)票購買回來后，必須將IC信息讀入稅控機(jī)去，才能繼續(xù)開票。② 地稅申報主要包括城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、印花稅、水利建設(shè)基金、工會經(jīng)費(fèi)、代扣代繳的個人所得稅、企業(yè)所得稅、建安稅和每半年一繳的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅等。地稅申報的稅款種類較多，各稅種需填列報表，根據(jù)地稅的報表申報，稅率及數(shù)據(jù)來源的明細(xì)表附在流程后面。

8、其他需要注意的問題：① 工會經(jīng)費(fèi)返還，按規(guī)定設(shè)立工會的企業(yè)按照繳納工會經(jīng)費(fèi)的40%進(jìn)行返還，所以需不定期的與盟工會核對工會經(jīng)費(fèi)返還情況。② 延期申報，煤化公司繳納的稅額較大，每個月都在做延期申報稅款的工作，延期的稅款必須在下個月報稅前繳清，并且填制稅款延期申報審批表、稅款延期申請。（見附表一）

9、下面把納稅申報的期限和各稅種的稅率以及數(shù)據(jù)來源明細(xì)表附后：

納稅申報期間表

稅率及數(shù)據(jù)源明細(xì)表

第五篇：會計崗位工作

一、出納崗工作流程?????????????????1-

2二、銷售費(fèi)用崗工作流程???????????????2-

3三、管理費(fèi)用崗工作流程???????????????3-

5四、固定資產(chǎn)崗工作流程???????????????5-

5一、出納崗工作流程

（一）現(xiàn)金收付

1、收現(xiàn)

根據(jù)會計開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款—→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名—→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章—→將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬—→登記票據(jù)傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳會計簽收制證。

注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會計崗位。

（2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。

2、付現(xiàn)

（1）費(fèi)用報銷

審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗位核

（2）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放

憑人事部開具的支出證明單付款——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳費(fèi)用會計簽收制證。

3、現(xiàn)金存取及保管

每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金——→及時盤點(diǎn)現(xiàn)金——→下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行

注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。

（2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。

4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時與電腦賬核對余額。

（二）銀行存款收付

1、銀收

（1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單→上午上班時交主管崗背書→送交出納進(jìn)賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——→在電腦中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會計。

（2）其他項目收款

收到除貨款以外項目的支票、匯票——→填寫進(jìn)賬單——→進(jìn)賬——→回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→相關(guān)崗位。

2、銀付

（1）日常性業(yè)務(wù)款項

根據(jù)付款審批單（經(jīng)相關(guān)崗位審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票（匯票、電匯）——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳相關(guān)會計崗位制證

注：（1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。

（2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。

（3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。

（2）打卡工資

根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票——→填寫進(jìn)賬單——→連同工資盤送銀行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗。

注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調(diào)入建行。

（2）工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達(dá)銀行。

（3）交稅

每月電子申報納稅成功后及時下載完稅憑單并備份。

（4）及時將各銀行對賬單交會計編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進(jìn)行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。

3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。

4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。

（三）工作要求

1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。

2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。

4、堅持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。

5、隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。

6、樹立良好的窗口形象。

二、銷售費(fèi)用崗工作流程

（一）部門日常費(fèi)用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證。

注：（1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅發(fā)票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（3）費(fèi)用審核要點(diǎn)有：計劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。

（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項。

（5）報銷人有前期欠款時，報銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費(fèi)用崗開具的還款收據(jù)。

（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

（7）首次付款時，需留存一份合同復(fù)印件。

（8）支付廣告款時須憑發(fā)票，發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外。

（9）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。

（二）工作要求

1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。

2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。

三、管理費(fèi)用崗工作流程

（一）部門日常費(fèi)用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度計劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

注：（1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（3）費(fèi)用審核要點(diǎn)有：計劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。

（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項。

（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

（6）報銷人有前期欠款時，報銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。

（二）資金付出

1、審核月度資金計劃

每月底根據(jù)費(fèi)用計劃、相關(guān)往來賬及合同——→ 審核管理部門下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批

注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)、行政事務(wù)部維修購置費(fèi)、人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財務(wù)部稅款及利息支出、需在月度資金計劃中報出。

2、審核付款及報賬

（1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）——→收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票——→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備——→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字——→編制記賬憑證。

注：（1）付款時除預(yù)付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。

（2）款項付出后，督促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬。

（三）特殊費(fèi)用核算

1、辦公用品入庫與領(lǐng)用

（1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→

編制記賬憑證。

（2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬——→審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制辦公用品領(lǐng)用憑證。

注：（1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進(jìn)，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。

（2）年末組織對辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)。

2、修理費(fèi)

（1）汽車零星維修

根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票——→審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔(dān)部門（如有承擔(dān)部門，須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可）——→編制記賬憑證。

3、研究開發(fā)費(fèi)

審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——→編制記賬憑證。

注若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

（四）財務(wù)費(fèi)用

簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單——→登記資金計劃——→編制記賬憑證。

注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息。

（五）其他應(yīng)收款核算及管理

1、借款：審核是否還清前欠款——審核借款額度——→登記還款時間——→編制記賬憑證。注：（1）前欠不清者，拒絕再借。

（2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。

2、還款：開具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證

3、清理、催收：

（1）直接從借款人報銷費(fèi)用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。

（2）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況——→編制“部門借款情況明細(xì)表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）——→下發(fā)各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細(xì)表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款）

（六）管理性工作

1、每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計劃額度出具費(fèi)用通報，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。

2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。

3、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。

4、參與費(fèi)用控制計劃的制定。

5、及時清理催收其他應(yīng)收款項。

6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。

7、定期、不定期審核固定資產(chǎn)、辦公用品庫，保持賬實相符。

（七）工作要求

1、熟悉公司費(fèi)用管理辦法、財務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。

2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。

四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程

1、購進(jìn)

審核付款——→督促報賬——→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證。

注：（1）款項付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理辦法》。

（2）根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。

（3）購進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)。

（4）固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。

（5）固定資產(chǎn)在各部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。

2、提取折舊

根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊——→編制折舊計算表——→編制記賬憑證

注：（1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表。

（2）固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進(jìn)行計算，分部門、分類別匯總提取。

（3）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一提取折舊的基數(shù)。

3、固定資產(chǎn)清理盤點(diǎn)

年中、年末組織行政事務(wù)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)——→整理固定資產(chǎn)明細(xì)表——→出具盤點(diǎn)報告，針對盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時上報，督促相關(guān)部門及時進(jìn)行處置。