第一篇：構建專業化稅源管理新模式的實踐與思考[本站推薦]

構建專業化稅源管理新模式的實踐與思考

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發布時間：2011年04月27日 信息來源：連云港市地方稅務局課題組 字 體：【大 中 小】訪問次數：173

在當前稅收征管實現省級數據大集中的技術條件下，如何構建一個與之相適應的稅源管理模式，把總局提出的稅源管理科學化、專業化、精細化管理要求落實到位，實現技術與業務的完美融合，建立適應信息時代發展要求的科學嚴密的現代化稅收征管體系，是各地稅務工作實踐中迫切需要解決的一個重點課題。今年以來，連云港市地稅系統從強化全省數據大集中后的“信息管稅”出發，創新構建了稅源管理新模式，并取得較為明顯的成效，為新時期優化稅源管理探求了一條新路子。

一、充分認識構建專業化稅源管理新模式的必要性與緊迫性

一是適應稅收發展趨勢，實行扁平化管理提升征管質效的客觀要求。流程管理是實行扁平化管理的業務條件，從稅收管理成功的國家看，其稅收管理大都機構少、層次少、人員少、但征管質量和效率高，而我國基層稅務管理部門境況恰恰相反，面臨很大管理壓力。以連云港市地稅局為例，2009年，全市地稅系統共管理納稅戶71875戶，稅收管理員人均管戶為268戶，是1994年機構成立之初的10多倍；同時各種新組織形態的納稅人不斷涌現，企業內部組織結構及經營核算方式日趨復雜，稅源分布更趨廣泛。管理環境的日趨困難，稅收任務壓力的日益加大與管理狀態的分散粗放形成強烈反差，特別是在重點稅源企業的所得稅評估以及業務部門的協同管理上，稅源管理的能力與水平明顯滯后于形勢的發展需求，迫切需要優化管理機制，整合管理資源，匯集高素質人員發揮規模效應，強化稅源管理。同時，我國“寬稅基、低稅率”的簡稅制取向稅制改革，體現了“效率優先、兼顧公平”的分配原則，符合現代稅收制度扁平化的發展趨勢；而發自以信息化為依托、以標準化為基礎、以學習力為支持的稅收管理能力的提升，為實施現代稅收管理扁平化奠定了基礎。

二是適應稅源管理內在規律，實施信息管稅發展戰略的重要支撐。稅源管理實質上是對納稅人涉稅信息的管理，稅源控管的內在要求是最大限度地獲取真實、完整的涉稅信息和更加充分、有效地利用涉稅信息，實現對納稅人納稅狀況的全面掌控，其發展方向是實現“信息強稅”。當前全能型職權式管理與快速的稅源變化已不相適應，在信息的采集及深度應用上存在瓶頸，需要從根本上建立流程式管理，即扁平化的橫向管理。從許多發達國家的征管狀況看，其基本的管理模式是依托信息化實現稅收數據的集中共享和處理應用，集中業務精英對有問題的納稅人進行稅務審計，發現稅收異常后做出相應處理，這已成為稅收征管達到高效能、高水平的必然選擇。從連云港市實際情況看，近年來，全系統征管基礎日益牢固，信息化建設應用不斷深入，特別是省級數據大集中工程的順利實施，實現了數據的高度集中，實行“信息強稅”的數據條件和技術環境也逐漸成熟，迫切需要各級各部門遵循稅源管理的內在規律，以流程管理為工具，樹立風險意識，健全稅源管理體系，強化數據采集、分析、應用，強化納稅評估，為“信息強稅”效能更好發揮，實現稅源管理能力和水平的根本性提升提供堅實支撐。

三是適應稅源專業化管理新要求，優化稅收管理員制度的重要手段。現行稅收管理員制

度的中心思想是“管理與服務相結合，管事與管戶不分離”，以實現稅收精細化管理，切實提高稅收征管質量。但在基層實踐中同樣面臨著兩個管理困境：一是一個稅收管理員往往分管幾百戶甚至上千戶或者幾個行業企業的稅收征管，稅收管理員既管事又管戶，既要管理又要服務，這種不合理的工作職能分配，直接導致稅收管理員整日忙于應付，管理工作停留在表面而無法深入，“淡化責任、疏于管理”問題沒有根本解決；二是稅收管理權力制約與效率問題。一方面管理質量與效率仍不盡人意，另一方面仍然存在因為管理員權力過大、與企業接觸過于密切而出現違法違紀的現象，稅收管理員制度管事與管戶的結合，在一定程度上為權力濫用提供了客觀環境上的可能，這說明稅收管理員制度仍然沒有擺脫稅收專管員制度最根本的弱點，并沒有有效地解決稅收征管模式中效率與權力制約的平衡問題。對此，總局提出稅源管理專業化的指導意見，一些地方分別進行了不同形式的探索。而流程式稅源管理，就是在專業管理與屬地管理的框架下，基于大集中系統的要求，按照相互制衡、相互服務原則優化工作流程，按照簡明、清晰、扁平、高效原則設置組織機構，有效優化了稅收管理員制度。

為全面構建“以3.0系統為依托，以信息管稅為取向，以流程優化為主線，以分類管理為核心，以績效考核為保障，優化納稅服務，強化納稅評估”的流程式稅源管理新模式，連云港市地稅部門在認真學習借鑒廣東、山東以及上海等地稅收征管改革經驗做法，本著先易后難，先試點后推廣原則，在選擇有代表性的市區第三稅務分局、贛榆縣局先行試點，探索經驗基礎上，3月5日下發了《關于實施稅源管理新模式的工作意見》，將流程式稅源管理新模式從試點單位向全系統復制推廣，通過稅收征管方式變革，不斷提升全系統稅收科學化專業化精細化管理水平。

(一)再造業務流程，調整征管職能，構建“權責清晰、高效運轉”的專業化分工崗責體系

為以風險管理為導向重構專業化崗責體系，將稅源專業化管理職能在不同層級、不同部門和不同崗位進行分解，連云港市局按照總局“信息管稅”和建立健全信息化、專業化、立體化稅源管理體系的要求，按照省級大集中系統要求，“依事項設流程、依流程設崗位、依崗位定職責”，對原有征管要素進行科學整合，在市局機關成立數據分析中心，負責收集外部門涉稅信息，并建立本級預警指標體系和風險特征庫，下達風險預警指標數據和納稅評估重點，組織、監督、考核本地稅源管理工作，使機關直接融入到信息管稅的大流程格局中；在縣局，以推進縣局機關實體化和創新機構設置為重點，按征管流程重要節點設置工作分工，設立稅源管理分局、納稅評估分局、稽核執行分局、納稅服務分局和稽查局；在市區管理分局，按征管流程重要節點設置工作崗位，設立五個類型的業務性部門：稅源管理科、綜合業務科、信息采集科、納稅評估科和稽核執行科。如稅源管理部門負責納稅人基礎數據的維護、適時更新工作，收入預測和稅收分析等事務性工作；納稅評估部門負責納稅評估的實施，納稅評估案例的制作等；稽核執行部門負責注銷檢查、日常檢查以及行政處罰、稅收保全、強制執行等工作；綜合部門負責納稅評估計劃制定、委托代征、協稅護稅等具體工作，通過內設機構調整，為推進“信息管稅”和流程管理提供了強有力的支撐。

(二)固化業務流程，導入信息系統，推進稅源管理方式從個人管理向專業化團隊管理轉變

為貫徹落實稅源管理新思路，進一步優化稅收管理員制度，明確崗位職責，規范流程操

作，強化內控機制，建立起“專業、專類、專人”稅源分類管理新機制，連云港市局以“管戶不下戶，管事不定戶”為理念，以分權制衡、信息推送為主線，根據《江蘇省地方稅收業務管理規程（試行）》，結合連云港市稅務行政審批制度改革等有關規定，研究制定了《關于印發稅源管理新模式下稅收業務流程操作規范（試行）的通知》，確立了“數據采集→分析評估→派工核實→結果反饋→評估講評→移交稽查→評價考核→征管建議”稅源管理流程，明確規定將原有征管流程中管理核查、納稅評估及日常檢查權限由某一管理員分送到某一類稅務人員，在信息流程推送上由“一戶所有事”的推送改為“一事所有戶”的推送，在工作方式上推進稅源管理從傳統“單兵保姆式”向現代“團隊流程化”轉變，編制了與稅源管理新模式相適應同時也與省局3.0系統相銜接的新的機構代碼、稅務人員管理區域代碼及崗位配置代碼，共編寫了新機構代碼、稅務人員管理區域代碼500多個，清洗作廢數據2萬多條，補充采集數據1萬多項，調整數據2千余項，完成崗位配置近300個，配置功能角色1萬余項(次)，組合應用工作流240多條，將全市所有地方稅收的納稅（費）人基礎信息，通過《大集中系統》配置數據的全局性調整，使全局信息化基礎設施得到完善提升，業務制度得到了優化創新，征管流程得到了規范統一，涉稅數據得到了整合共享，調整后的《大集中系統》實現了全面平穩運行，推進連云港地稅新型稅源管理模式邁入嶄新階段。

（三）科學分類稅源，實施“三化管理”，構建稅源管理多層次管理網絡

根據 “重點稅源管理精細化、一般稅源管理規范化、零散稅源管理社會化”總體要求，在重點稅源管理方面，為了強化稅源管理，優化納稅服務，不斷提高重點稅源監控和管理水平，努力實現重點稅源管理的精細化、專業化、科學化，連云港市局根據《國家稅務總局關于進一步加強稅源管理工作的意見》等有關規定，制定《連云港市地方稅務局重點稅源管理辦法》，對重點稅源，按戶開展稅源日常管理，建立健全重點稅源局長掛鉤聯系和調查研究制度、重點稅源多維分析制度、涉稅信息綜合采集制度、重點稅源風險預警管理制度、涉稅數據綜合分析和推送制度以及重點稅源管理專業化制度、重點稅源重大經濟事項雙向報告制度、重點稅源重點服務制度等8項制度，并在大企業稅源管理中建立起涉稅風險的評價控制、涉稅訴求的快速響應和大企業稅源的深度管理“三位一體”機制；對于一般稅源，根據稅收風險程度和征管環節，按稅源管理事項實施專業化崗位分工管理，通過流程式作業，使原來一個人管多戶不勝其累的狀況變為數據分析、重點突破、以點帶面的新的管理格局，促進了一般稅源管理的規范化；在個體稅收和社會零散稅源管理方面，以《江蘇省地方稅收保障辦法》為指導，出臺了《連云港市地方稅務局個體及零散稅源社會化管理工作意見》，構建了“地稅牽頭、部門參與、鄉鎮（街）共管”的零散稅源社會化管理新格局，切實提高社會化協稅護稅水平。

（四）依托信息管稅，突出預警分析，以涉稅信息采集分析利用為主線強化稅收征管監控

完成了綜合治稅信息數據庫建設，逐步規范外部信息質量標準，實現了政府部門海量數據與大集中系統的橫向整合，用較為統一的標準將散居于政府各部門的有效數據規范、高效、有序接入進行利用，促進內外部信息雙向流動、實時共享和綜合比對，夯實數據應用基礎；整合征管、計財、稅政、稽查等各部門的稅源管理職能，成立專門的數據分析加工部門，在全省率先建立了部分征管質量監控分析體系，到目前為止連云港市局已經建立了三項數據評估模型，即城市建設維護稅評估模型、發票管理風險評估模型和個人所得稅申報評估模型；強化稅收數據管理，建立基礎數據質量及征管指標定期通報制度，下發了《連云港市地方稅

務局大集中系統數據標準（試行）》，規范了156項數據標準審計規則，確立了連云港市基礎數據和征管風險監控狀況發布月制度，目前已發布四期質量通報和一期征管風險監控報告。全市基礎數據質量明顯提高，征管風險顯著降低，基礎數據質量和征管風險狀況在全省名列前茅。

（五）以人力資源開發為保證，建立均衡合理，能崗匹配的人力資源管理體系

按照稅收風險管理的不同要求和不同環節設崗，合理配備人力資源，通過“雙向選擇、競爭上崗”及技能考試把精通稅收、財務及計算機的高素質復合型人才選拔出來組成專業團隊，負責重點稅源、納稅評估、稅收分析等專業化管理；而一般稅源及零散稅源管理中的調查核查，輔導服務，協查巡查，信息采集等制度性安排的事務性管理工作，則依托流程管理，交派具有一般管理能力的人員負責。

（六）注重效能發揮，堅持動態優化，以績效考核、標桿管理為保障持續優化流程管理

新稅源模式推行涉及面廣、牽動力強，需要作為一項全員工程來抓，連云港市地稅局拓展傳統行政管理的理念和做法，把廣大納稅人的根本利益作為稅務行政的最高倫理標準，專門制定了《關于加強全市地稅系統行政倫理建設的實施意見》，明確全市地稅系統“心系大局、明德為公、勤勉敬業、清正廉潔、依法行政、務實創新、團結協作、品行端正”行政倫理基本規范要求，與此同時，還加強干部“德、能、勤、績、廉”綜合考核，以績效考核、標桿管理為手段，深入開展“全員創標·提升績效”主題實踐活動，為模式推行創造良好的文化氛圍。為保障各崗責職能落實到位，依托《江蘇省地稅省級大集中稅收管理信息系統》，自主開發了《連云港市地方稅務局公共行政績效考核及電子監察系統》，將全系統不同類別人員對應建立不同評價指標體系，包括

市縣局機關行政綜合人員指標體系，市區分局、縣局稅收管理員指標體系，市、縣辦稅服務廳人員指標體系以及

市、縣稽查人員指標體系，重點從征管質量、工作效率、服務水平、工作強度、社會評價等10個指標類別、30項考核項目進行量化考核，以績效考核軟件自動生成為主，手工臺帳及其他方式為輔，引導干部有針對性地進行對標改進，促進征管績效持續提升，實現了業務工作運行與干部績效考評同機、同步管理，有效激發了工作人員的工作壓力和內生動力，使“盡心就是完美，到位就是至善”、“沒有完美的個人，只有完美的團隊”以及“有效執行、高效落實”等理念深入人心。

三、構建稅源管理新模式的主要收獲及成效

一是適應信息管稅下,信息真實性、及時性、海量性、共享性、互動性的管理要求，通過加強信息的采集、分析、利用，有效提升了征管質效。流程式稅源管理新模式確立“信息采集→納稅評估→核查稽查→增值應用”為主線的信息管稅流程，組織機構扁平化設置，直接面對迅速變化的涉稅信息，快速處理、分析、應用采集的信息，以流程式作業、標準化管

理改變了傳統粗放型、職能型的稅源管理模式，適應了信息管稅的現代要求，有效優化了管理資源，提升了工作效率，降低了征收成本，增加了稅收業務的透明度，也極大地方便了納稅人，促進了稅收穩定增長。今年上半年，連云港市地稅系統共組織各項收入61.32億元，同比增收18.05億元，增長41.73％。其中，稅收收入34.85億元，同比增收9.69億元，增長38.49％，初步顯現了新模式對促進稅收征管的重要作用。

二是真正意義上實現管戶與管事的結合，既突出了高效、協作，也充分體現了分權與制衡，有效釋放了執法風險，提高了納稅遵從。流程式稅源管理模式按照“重點稅源管理精細化、一般稅源管理規范化、零散稅源管理社會化”要求，對重點稅源在流程管理的基礎上實行“專業化團隊”管戶，對一般性稅源建立流程管理的基礎上實行“管戶不定戶”，對零散稅源實現社會綜合治稅，既改變了稅收管理員直接管戶、一管到底的格局，又匯聚專業人才對重點稅源戶進行團隊式管理，強化了管戶與服務的職能，實現了“管事與管戶”有機結合。同時，納稅人面對的也不是某一個稅務干部，面對的是稅務機關的一個工作流程，這種內設機構之間互相促進、互相監督的定位實現了稅務機關的科學分權，合理配置資源，也促進了干部隊伍的廉潔自律，實現了陽光辦稅，有效解決了稅收征管模式中效率與權力制約的平衡問題，降低了廉政執法風險，提高了納稅遵從。

三是用好用活各類人才，做到人盡其才，才盡其用，實現了人力資源的優化配置，創造出新的組織活力。流程式稅源管理模式，按照稅收風險程度和專業化管理技術難度及管理的環節設崗，要求能崗匹配，改變了傳統全能型稅收管理員制度，既重點發揮了高素質復合型稅收分析、納稅評估人才的核心作用，更充分發揮了一些年齡偏大、業務能力一般的同志做好信息管稅基礎性工作的重要作用，使人才特點適應工作需求，人力資源整體得到開發優化。

課題組負責人： 朱延彪

課題參與單位：征管處 信息處 一分局 三分局 四分局 國際稅收研究會

第二篇：廣東地稅構建專業化稅源管理新模式

中國稅務報電子版

2010年3月5日 星期五

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廣東地稅構建專業化稅源管理新模式 www.tmdps.cn2010.02.10

■趙永清李友喬

為了進一步落實國家稅務總局提出的科學化、專業化、精細化管理要求，規范管理流程，防范稅收風險，提高納稅遵從度，促進稅收持續穩定協調發展，廣東省地稅局審時度勢，認真分析稅源管理現狀及其存在的問題，決定借鑒國際先進的稅收管理理念，在全省地稅系統逐步構建起專業化稅源管理新模式，取得了顯著成效。

緣起篇

2004年以來，按照國家稅務總局提出的科學化、專業化精細化管理要求，廣東地稅系統全面實行稅收管理員制度，開發了稅收管理員工作平臺和納稅評估軟件，積極推進納稅評估工作，稅源管理水平有了顯著提高，但是在全面落實稅收管理員制度、強化稅源管理工作中也遇到不少問題：

——稅收管理員人數少、管戶多。截至2008年底，廣東地稅共有稅收管理員7196人（不含深圳，下同），管理的固定業戶2057248戶，人均管戶285戶。珠三角地區人均管戶更多，東莞市地稅局、中山市地稅局人均管戶高達700多戶，有的稅收管理員管戶高達3500戶。

——稅收管理員素質參差不齊，事務繁重。廣東地稅的稅收管理員職責有7大項27小項，還要負責社保費的征管工作，任務十分繁重。稅收管理員大部分的工作時間被案頭、事務性工作擠占，難以抽出時間到戶調查，實地深入掌握企業的生產經營情況。同時，稅收管理員的素質參差不齊，素質高、業務熟的人員較少，難以高質量地完成眾多的管理任務，特別是納稅評估工作。

——納稅輔導有待加強。納稅輔導，尤其是稅前輔導是提高納稅遵從度和稅源管理質效的重要一環，但當前的稅前輔導力度比較薄弱，納稅輔導的系統性、及時性、準確性需要進一步增強。

——納稅評估作用發揮得不夠。納稅評估是借鑒國際先進管理理念，依托海量信息數據強化稅源管理的重要舉措。但是廣東地稅納稅評估工作的廣度、深度和實際效果都還有不盡如人意的地方，未能充分發揮其強化稅源管理的作用。

——風險防范亟須加強。目前，稅收風險加大，需要進一步健全防范稅收風險的機制，既要防范納稅人不依法納稅導致稅收流失的風險，又要防范稅務人員失職、瀆職或不廉行為導致稅收流失的風險。稅收管理員對管理事項統包統攬，不僅工作效率低下，使征管工作難以到位，而且存在廉政隱患。

通過調研分析，廣東地稅認為必須打破全能型集權式稅收管理員制度格局，以專業化為抓手重構稅源管理架構，在科學分工的基礎上，合理設置稅收管理員崗位，理順稅收管理員職責。為此，廣東地稅決定構建“以信息共享為基礎，以分類管理為核心，以征管流程為導向，優化服務，強化評估”專業化稅源管理新模式，在部分地區先行試點的基礎上全面推廣。

行動篇

2008年5月，廣東地稅在珠海市香洲區地稅局開始進行專業化稅源管理新模式的試點，2008年11月又進一步擴大試點范圍，在佛山市禪城區地稅局祖廟分局、石灣分局試點。2009年，省局印發了《構建專業化稅源管理新模式工作方案》（粵地稅發〔2009〕90號），決定在全省逐步建立專業化稅源管理新模式。其中，2009年3月～10月在珠海、佛山全市進行試點，其他市選擇一個縣級局（分局）試點，為全面推廣積累經驗?；浀囟惏l〔2009〕90號文件下發之后，各地高度重視，各市局黨組都召開了專題會議研究專業化稅源管理新模式試點工作方案，成立以“一把手”為組長的專業化稅源管理新模式試點工作領導小組，并按照粵地稅發〔2009〕90號文的要求和各地試點方案，調整了機構人員，明確了工作職責。6月，廣東地稅又按照全國稅收征管和科技工作會議關于大力推進信息管稅的部署，決定擴大試點范圍，珠海、佛山、汕頭、江門4個地級市局和其他地級以上市的16個縣（市、區）局被納入試點范圍。這些試點單位共有稅收管理員2008人，管理納稅戶76.98萬戶。專業化稅源管理新模式已從2009年11月起在全省逐步推廣。

以稅源科學分類為核心，調整管理機構職能

廣東地稅根據各地的經濟發展水平、納稅戶的分布情況和稅源管理人員狀況，按規模或按行業或按納稅遵從度對稅源進行分類，將其區分為重點稅源、一般稅源和小規模稅源。在此基礎上，調整稅源管理機構的職能，賦予不同的專業化管理職能。突出管理重點，將主要人力和主要精力放在對重點稅源的管理上。稅源管理機構的設置根據各地的稅源分布和人員狀況，靈活地采取外分離或內分離的方式，構建與稅源實際相適應的分類管理機制。所謂機構外分離，是指按照抓大、控中、規范小的要求設置獨立的稅源管理機構，不同規模的稅源分別由不同的稅務分局（局）管理。所謂機構內分離，是指在一定區域范圍內的重點稅源、一般稅源和小稅源都歸一個稅務分局（局）管理，其內設的稅源管理機構分別負責重點稅源、一般稅源和小稅源的管理。在試點單位中，珠海的香洲、拱北、斗門城區，汕頭的中心城區，江門的江海區、新會區、開平市，肇慶的懷集縣和云浮的云城區實行外分離方式，其他試點單位實行內分離方式。

以征管流程為導向，合理設置人員崗位

新模式以流程導向代替傳統的職能導向，按照征管流程，歸攏一定范圍內的流程節點，合理設置崗位（設置納稅輔導、稅源管理、納稅評估等崗位），合理配置人力資源，明確職責分工，優化重組業務流程。

重點稅源采取管戶為主、管戶與管事相結合的專業化管理方式。一般稅源和小規模稅源采取管事為主、管事與管戶相結合的管理方式，規模較大、人員較多的非重點稅源管理機構按管理環節或事項如戶籍管理、催報催繳、一般涉稅事項管理等設置崗位，具體的崗位設置和人員配備可靈活掌握。規模較小、人員較少的非重點稅源管理機構，則仍實行分戶到人的管事與管戶相結合的管理方式。

各試點單位出臺稅源管理操作規程，明確各崗位、各環節中的操作程序和任務分解，明晰相應的工作準則，配套對應的考核指標，確保稅源管理各項工作統一規范。

以信息共享為基礎，強化稅源采集分析

進一步拓寬稅源信息采集渠道，提高稅源信息采集質量。首先，與政府相關部門建立涉稅信息交換制度。廣東地稅機關與工商部門在全省范圍內實現了信息交換和共享，廣州、揭陽、梅州、河源、珠海、肇慶等市由政府主導，率先建立稅務機關與相關政府部門的信息交換制度，實現了涉稅信息共享，也取得了明顯效果。其次，各個管理環節負責采集與本環節相關的稅源信息，指定專人負責稅源分析和預測，以確保稅源信息的及時完整，全面把握稅源整體情況，增強稅源分析和稅源預測的及時性和準確性。依托征管信息系統，保證各個管理環節銜接順暢，實現信息共享。

優化服務加強輔導，貫穿稅源管理全過程

將納稅服務貫穿于稅源管理的全過程，根據納稅人的具體情況，提供有針對性的管理和服務。為增強納稅輔導的系統性、及時性、準確性，廣東地稅專門出臺了稅收管理員納稅輔導試行辦法，要求各地在稅源管理的各個環節為所有納稅人提供文明高效、及時準確的納稅輔導。對新辦稅務登記的納稅人以及重要的辦稅規程、稅收政策法規、辦稅信息系統（軟件）實行集中輔導，對具體的納稅人提供有針對性、個性化、面對面的納稅輔導。各試點單位專門成立了納稅輔導機構或設置崗位，定期舉辦納稅輔導培訓班，特別是強化了稅前輔導。稅收管理員定期下戶，及時與管戶進行溝通，為管戶提供“量身訂制”的咨詢服務和納稅輔導。

成立機構專設崗位，強化評估堵塞漏洞

省局、市局和各縣（區）局成立納稅評估辦公室，負責組織、指導和實行納稅評估工作；基層稅務分局設立納稅評估崗位，負責各類稅源的納稅評估以及定期定額戶稅額核定工作。全省試點單位專門從事納稅評估的人員已達626人，與稅收管理員比例約為1:3。為了明確納稅評估員的工作職責和工作要求，規范納稅評估工作，廣東地稅起草了《納稅評估員制度》、《納稅評估管理規范》。

各地試點單位按照廣東地稅的要求積極開展納稅評估工作。在目前信息化、智能化評估系統尚未完善，第三方涉稅信息采集渠道不夠暢通的階段，各地納稅評估員充分憑借管理經驗，以案頭評估形式開展數據分析，對存在疑點的業戶開展質疑約談及到戶核實，及時糾正納稅人錯誤的涉稅行為。其他非試點單位也按照省局的部署，全面開展了納稅評估工作。

成效篇

廣東部分地區的試點實踐證明，專業化稅源管理新模式能集中管理力量管好重點稅源，確保稅收事業持續穩定協調發展，能有效解決全能型集權式管理稅收管理員權力過大的問題，能有效解決稅收管理員管理事務多窮于應付的問題，能有效解決不同素質的稅收管理員工作適應性問題，盡量做到人盡其才，能有效提高稅收遵從度，防范稅收風險，能有效提高稅收征管效率和征管質量。

以專業化實現精細化

新模式改變以往稅收管理員一人統攬稅源管理職能的情況，根據稅源管理流程設置崗位，體現分工精細化、專業化，把稅收管理員從繁瑣的日常事務中解放出來，騰出時間去掌握稅源變動和企業生產經營情況，去探索新的征管方法。

新模式的實行讓各個崗位人員可以投入更多精力到各自的專項工作中。在實行前，稅收管理員約90%的時間集中于處理催報催繳、征管資料整理等案頭工作，只有10%的時間用于企業數據采集和下戶調查分析等稅源動態性管理。在實行后，由于有人專門負責催報催繳、征管資料整理等案頭工作，稅收管理員用于案頭性事務的時間，占其全部工作時間的45%，而從事稅源動態管理的時間則躍升至55%。專業化管理還直接提高了工作效率和管理質量。珠海市香洲區地稅局的催報催繳崗現在平均每人每月完成催報催繳300戶左右，催報催繳成功率從20%左右提高到80%左右。

提高稅收遵從度

通過設置納稅輔導崗，主動給納稅人提供專門、系統、長效的納稅輔導，進一步密切了征納關系，提高納稅人稅收遵從度。截至2009年12月底，廣東省試點單位共舉辦新辦登記的納稅人稅前培訓輔導班989期，培訓131814人次。通過培訓，納稅人的稅收遵從度明顯提高。目前，珠海市香洲區地稅局電腦系統內新辦企業的準確率達100%，納稅申報率為98%，申報稅種準確率為100%，使用廣東地稅網報系統成功率達100%，事后咨詢率下降了8成。佛山市禪城區地稅局祖廟分局的入庫率從97.3％提高到99.5％，新辦企業的按時申報率從92％提高到96％。清遠市開發區地稅局的申報率從95％提高到97％，入庫率從95％提高到98％。

促進稅收收入增長

2009年1月～12月31日，試點單位以管促收入庫稅款460468.91萬元、滯納金11564.43萬元。其中，催繳入庫欠稅75400.73萬元、滯納金4265萬元，納稅評估入庫298943.29萬元、滯納金5992.13萬元，通過采取其他措施查補入庫86124.89萬元、滯納金1307.30萬元，以管促收成效顯著。

整合盤活人力資源

佛山市禪城區地稅局祖廟分局從事稅源管理的人員（包括稅收管理員和納稅評估員）從試點前的23人增加到34人，石灣分局從21人增加到29人，清遠市開發區地稅局從21人增加到31人。新模式明確崗位職責，制定工作標準，規范操作流程，實行績效考核，使各項工作有章可循、有規可依，有利于激發工作熱情，提高管理效率和服務水平。

健全監督制約機制

實行新模式后，按管理流程設置專業崗位，職權細分，各類管理事項環環相扣，各管理環節相互制約監督，使管理的有效性直接體現出來，化解了許多工作中的隱性風險，使各個工作環節隱藏的問題能夠及時暴露和解決，有力地保證了各崗位依據法定職權，按照法定程序辦事，規范了稅收執法行為，及時解除了稅務管理中的風險，強化了執法監督，有利于防范執法風險，保障隊伍廉潔自律。

體會篇

在構建專業化稅源管理新模式的工作中，廣東地稅有以下幾點體會：

——必須樹立稅收風險管理理念。稅收風險管理理念是國際上通行的、比較先進的稅收管理理念。在對納稅人的納稅遵從風險、稅收管理員的執法風險、廉政風險進行認真分析評估的基礎上，只有查找出容易產生納稅遵從風險或容易出現執法風險、廉政風險的節點，才能采取有針對性的管理措施，提高納稅遵從度，才能完善監督制約機制，有效防范執法和廉政風險。如可將納稅遵從風險較大的建筑安裝、房地產等行業的納稅人列入重點管理范圍，實施專業化管理；加強稅前輔導，提高納稅遵從度；按征管流程設置崗位，各個環節環環相扣，建立相互制約監督的廉政保障機制，有效防范執法和廉政風險。

——必須抓住專業化這一關鍵。只有專業化才能實現科學化、精細化。專業化的稅源管理是含義非常豐富、內容非常廣泛的，是全方位、立體式的專業化。既包括以分類管理為核心，按規?；虬葱袠I或按納稅遵從度將納稅人分為重點稅源、一般稅源和小稅源，在此基礎上設置專業化的稅源管理機構來分別管理不同的稅源，也包括按不同管理環節、管理事項來設置稅源管理崗位，還包括明確稅源管理人員的職責分工，讓稅源管理人員專門從事某個環節事項的管理工作。只有這樣，才能合理配置人力資源，明確職責分工，優化重組業務流程，提高管理質效。

——必須夯實信息共享基礎。信息共享是專業化稅源管理新模式建立和實行的基礎。基礎不牢，地動山搖。因此，必須加快征管信息化建設。一是完善各個信息系統，提供技術支持。二是依托征管信息系統，保證各個管理環節銜接順暢，實現信息共享，防止工作脫節，避免出現漏洞，提高管理效能。

——必須提供人力資源保障。人是做好一切工作的關鍵。實現稅源科學化、專業化、精細化，必須建立一支素質好、業務精的稅收管理員隊伍。一是要調整人員配備，充實稅收管理員隊伍。二是要將業務能力較強和素質較高的人員向重點稅源戶管理和納稅評估崗位的分配上傾斜。三是要強化業務培訓、提高整體素質，要根據不同專業崗位的業務要求進行有針對性的培訓，切實提高稅收管理員適應專業崗位工作的能力。四是要建立能級管理和績效考核制度。形成以能定級、按能配崗、崗能匹配的工作局面，充分發揮稅收管理員和納稅評估員的主觀能動性，全面提高稅源管理水平。

——必須建立部門互動機制。稅源信息不全面、不真實、不及時，特別是第三方信息來源不充足是制約稅源管理質量和效率的關鍵因素。必須加強與發展和改革委、工商、統計、公安、海關、國土房管、建委等政府相關經濟管理部門以及與銀行等金融機構的溝通和協調，逐步建立經濟稅源信息的共享機制，為加強稅源管理提供充分、真實的第三方數據。在稅務系統內部實現納稅評估與稅收分析、稅務稽查以及稅政管理、征收管理之間的良性互動，逐步建立一個以分析引導評估和稽查，評估為稽查提供有效案源，稽查部門根據評估疑案有針對性地進行稅務稽查，評估和稽查反饋結果改進評估方法和稅收分析的工作機制。征管部門定期總結分析評估發現的稅收管理隱患，推動相關部門從制度層面完善管理工作，努力實現評估一個行業促進一個行業的管理，評估一個地區提升一個地區的管理，不斷提高納稅人納稅遵從度，建立防范稅收風險的長效機制。

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第三篇：如何構建稅源專業化管理

一、如何構建稅源專業化管理： 稅源專業化管理改革目標是建立 “以加強稅收風險管理為導向、以實施信息管稅為依托、以實行分類分級管理為基礎，以核查申報納稅的真實性、合法性為重點，以規范稅 收征管秩序和完善運行機制為保障，以建立和培養專業化人才隊伍為支撐” 的新型管理模式。必須緊緊圍繞 “工作流程更加優化，崗責體系更加規范，組織制度更加完善” 三項 要求，依法實施、求實創新、積極穩妥、注重結合。一是優化工作流程。保留好的、優化差的、精簡多的、再造缺的，實現稅收管理從 “職能導向型”向“流程導向型”轉 變，在簡化辦稅程序、清理涉稅資料、清理征管文書、規范數據管理、拓展數據應用、調整業務分工布局等方面不斷實現重組和創新，對現有的業務、執法、監督、考核等系統 有機整合，實施過程控制、績效評估。二是規范崗責體系。明確崗位職責、工作程序、工作標準和工作時限，強化對稅源專業化管理的考核評價。有效解決稅務人員在專業 化模式下干什么、如何干、干不好該追究什么責任的問題。三是完善組織制度。要盡快形成適合專業化管理的制度體系，規范操作，化解風險，為依法、規范、有序開展工 作提供可靠的制度保障和實踐依據。對原有的工作制度進行梳理、整合和完善、修訂，進一步激勵和激發干部隊伍的動力和活力，提高各項工作的整體效能，從而實現辦稅更加 方便，稅收更加公平，征管質量提高，人力資源優化，執法風險減少，稅收穩步增加的目標。要通過落實以下四項措施積極構建屬地管理和分類管理相結合，管戶制和管事制相 結合，單兵作戰和團隊協作相結合的稅源專業化新格局。一是管理方式協作化。合理劃分征、管、評、查事權，建立相互制約、協同管理的稅源管理體系，規范稅收征管程 序，完善運行機制。實現由經驗判斷型向數據分析型、由粗放型向集約型、由業務驅動型向流程驅動型轉變。二是管理機構扁平化。統一和規范全市機關和基層征管機構及 其職能，市縣級機關從風險識別、選案等直接融入到稅源管理過程，促進市縣兩級實體化管理，機構更加科學合理，逐步解決機關基層對基礎信息掌握不對稱的問題，增加防控 環節，減少基層人員的執法風險和納稅人的 稅收風險。三是管理手段信息化。以實施信息管稅為依托，全面加強數據質量管理，建立數據標準規范體系。四是納稅評估

專業化。以核查申報納稅的真實性、合法性為重點，充分發揮風險評估分局的職能作用，全面提高評估貢獻率。
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第四篇：探索縣域稅源專業化管理新模式的若干思考

探索縣域稅源專業化管理新模式的若干思考

2011年06月20日

上杭縣國稅局 傅林清

國家稅務總局提出，傳統的稅源管理方式已難以適應新形勢稅收工作的要求，當務之急，要更新理念，探索稅源專業化管理，提高征管質量和效率。這給新時期的稅收工作賦予了新意，提出了新的更高的要求。目前，稅收管理模式的變革正悄然在全國各地逐步推開。上杭作為全國著名的革命老區，底子薄，經濟總量少且發展不平衡，稅源零散且結構復雜，稅收工作本身富有挑戰性。上杭縣局將按照龍巖市局提出的“克服畏難情緒，不等不靠，先試先試，積極穩妥地推進稅收專業化管理模式變革”的工作要求，立足實際，探索適合老區上杭實際的稅源專業化管理新模式。

一、在縣域推行稅源專業化管理的現實意義

（一）推行稅源專業化管理，是經濟發展的需要

當今世界經濟全球化進程加快，信息化已成為世界經濟和社會發展的大趨勢，企業經營活動也日趨復雜。特別是當前企業的生產經營活動大量運用數字化、網絡化技術，這些不斷出現的新情況、新問題給稅收工作提出了新的課題，迫切要求稅收工作提高征管水平，適應新形勢的發展。而專業化的征管模式，則以大型數據庫和廣域網為依托，實現數據的高度集中處理和共享，更能夠提高工作效率和征管質量，堵塞征管漏洞，提高征管質效，適應經濟發展新形勢的需要。

（二）推行稅源專業化管理，是剖解現有稅收管理員制度缺陷的有效辦法

2005年，國家稅務總局出臺的《稅收管理員制度》，實行管戶與管事相結合的稅收管理員制度，賦予了稅收管理員除稅務稽查、稅款征收、稅務處罰以外的稅收管理職責。這一制度，對于強化稅源管理，提高監管質量和效率有著十分重要的作用。經過幾年來的運行，在加強稅源管理方面取得了顯著效果。然而，隨著經濟形勢的日益發展，稅收征管形勢發生的重大變化，稅收管理員制度開始暴露出的問題，逐漸顯現出其與經濟發展的不適應性。主要體現為以下幾個方面：

1.稅收管理員隊伍素質和能力與現實管理要求差距較大。從上杭縣局的情況看，稅收管理員隊伍人員老化（平均年齡達45周歲）、知識結構不合理、缺乏知識更新等現實問題，致使基層征管普遍存在“不會管、管不了”的現象。在基層分局50.65%的稅收管理員不能獨立分析企業財務會計報表，導致只有少部分稅收管理員能夠勝任納稅評估工作，致使一線的納稅評估工作流于形式，收效不大。

2.稅收管理員職責過于繁雜。近幾年，隨著我國經濟的快速發展，股份制經濟、民營經濟增長較快，稅務機關管轄戶籍量激增，稅收管理員的人均管戶數越來越多（上杭縣局人均管戶85戶以上），漏征漏管的情況不免發生。加之，稅收信息化進程速度快，致使稅務系統中的信息系統數目繁多，種類各異，不能互通兼容。由此帶來的是數據重復采集、功能相關交*等系列問題，導致稅收管理員無所適從、疲于應付。

3.加大了稅收管理員的執法風險。一是政策因素引起的執法風險。政策性風險主要表現在規范性文件的制定上。目前，各級稅務部門為了更好地落實上級文件精神，往往會結合本地實際制定更加詳細、更加具體的操作辦法和規定。在執行過程中，一旦出了問題，司法機關將依據這些辦法和規定直接追究稅收管理員的責任。二是自身因素引起的執法風險。如：管理員業務不熟，違反執法程序引起的執法風險；對稅法及相關法律的理解偏差、執法質量不高引起的執法風險；管理員隨意執法留下的執法風險；因惰性引起的不作為而產生的風險；因濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊帶來的風險。三是外部因素引發的執法風險。少數地方政府為了招商引資，搞活地方經濟，擅自出臺各種稅收優惠政策，干預稅收執法，增加了稅收管理員的執法風險。四是缺乏科學考核機制引發的執法風險。那些能勝任各項稅收管理工作的管理員，既要承擔大部分稅收管理和稅收執法等外部工作，又要從事大多數稅務部門內部行政工作，而工作越多，考核的項目就多，出錯的機率就大，面臨的執法風險也大，出現了所謂的“崗位陷阱”現象，這在一定程度上挫傷了肯干事、能干事、會干事的稅收管理員的工作積極性。

（三）推行稅源專業化管理，是依法治稅的需要

稅收管理員制度，使管理員的執法權形成相對集中，雖然針對管理員有一些監督制約制度，但由于管理員和所管理的企業實際上已形成了點對點的“保姆式”關系。因此，對其管理越位、濫用職權和以情代法等違法違規行為，難以進行全方位的有效監督。而推行稅收專業化管理，一方面，可以在內部執法程序上對稅收執法權力進行分解制約，加強權力監督，減少執法隨意性；另一方面，有利于提高稅務執法隊伍的專業化執法技能，從而推進依法治稅的進程。

二、推行縣域稅源專業化管理的工作目標

最近，上杭縣局根據上級局要求“積極探索稅源專業化管理新模式”。顯然，這是我們推進稅源專業化管理無法回避的重要而緊迫的任務。所謂管理模式，就是按某種管理理念和規則，有機整合管理諸要素而形成的某項管理活動的標準樣式。當今在我國稅源生態日趨復雜、稅源管理難度不斷提升的情勢下，更有必要按專業化理念和規則來探索和構建稅源專業化管理之模式。

所謂稅源專業化管理，是指以科學理論為指導，準確把握管理規律，科學劃分管理對象，積極實施專業方法，優化配置資源管理，努力實現執法規范、征收率高、成本降低、社會滿意的目標。稅收專業化管理是一項長期性、復雜性、艱巨性的工作，涉及面廣，工作難度大。稅收專業化管理模式的構建不可能一蹴而就。關鍵之一：是要強化專業化理念，特別是要提高各級領導對專業化管理必要性的認知度；關鍵之二：是要明確專業化管理規則；關鍵之三：是要邊探索邊實踐，邊實踐邊總結，邊總結邊完善。因此，探索稅源專業化管理新模式，必須始終遵循以下原則：一是有利于稅收收入的持續穩步增長；二是有利于提高廣大干部職工的工作積極性、主動性和創造性；三是有利于實現稅收目標管理的有效性；四是有利于納稅服務質量的提升；五是有利于提高納稅人的稅法遵從度。從而實現以下工作目標：管理理念向管理型征管轉變，管理方式由簡單粗放向集約精細轉變，管理方法向數字化管理轉變，管理環境向社會化治稅轉變，管理手段由手工操作向信息化全面支撐轉變。

三、推行縣域稅源專業化管理的制約因素

（一）觀念因素

稅源專業化管理模式，是一項制度性的職能調整，是對傳統工作模式、工作方法、工作理念和工作手段的一次全面變革，通過“分權制衡、信息推送”直接改變了全能型的稅收管理員制度，使長期形成的“管理納稅人”為主導的傳統觀念面臨挑戰，且面臨著變革的阻力。一些稅收管理員、甚至少數基層分局長的思想認識不到位，致使工作開展不均衡，個別地方業務流轉仍然“換湯不換藥”，用老套路、老辦法看待新情況，解決新問題。

（二）地域因素

筆者所處的上杭縣地域范圍遼闊（全縣總面積2860平方公里，22個鄉鎮、331個行政村、11個社區居委會）、大宗稅源不多且分散（靠紫金礦業、金藝銅業等資源型企業支撐），雖然近幾年新上了20萬噸銅冶煉等大型項目，但其經濟效益尚未顯現。各個鄉鎮、村組點多線長面廣，且彼此之間的經濟發展水平差異較大，按統一的部署來實行稅源專業化管理困難很大。

（三）征管因素

近幾年，稅收工作信息化步伐不斷加快，稅收管理信息化手段日臻完善，但在推進稅收專業化管理的支撐方面仍存在一定的局限性。如：基礎信息質量不高，信息加工能力不強，專業性軟件性能不穩，其功能尚不能完全滿足稅源專業化管理的工作需求。

（四）人才因素

人力資源是第一資源，只有真正把“人”的作用最大限度地發揮出來，才能保證稅收事業的科學發展。然而在上杭縣局現有106名干部職工中，雖然大專以上學歷的人員占總數的91%以上，但48.96%的干部不太熟悉綜合征管軟件的應用，45.95%的干部不能獨立看懂增值稅一般納稅人申報表，新錄用的近50%的公務員無法較快適應國稅工作的需要，無形中降低了縣級單位的人才使用效率。

四、構建稅源專業化管理體系的努力方向

目前稅源專業化的征管體系，在許多環節還僅僅是征管形式的改變，未能實現根本性飛躍。要建立專業化的稅源征管新模式，必須立足上杭縣局自身的工作實際，在以下幾個方面狠下功夫。

（一）更新管理與服務理念

當務之急是要盡快界定服務與管理的職責，徹底還權、還責予納稅人，提高納稅人的滿意度和遵從度。一是稅務機關不得隨意進行稅務檢查和稽查，稅收管理員不得以納稅輔導或服務之名行調查、檢查之實。二是依納稅人申請的所有事項都應劃歸納稅服務中心辦理，也就是要認真落實市局提出的：“2011年1月1日起，由納稅人主動發起的涉項事項，要全部

前移至辦稅服務廳統一受理?！币院蠹{稅人有事找主管稅務機關辦理涉稅事宜，只找納稅服務中心就可以了，以此減輕納稅人的負擔。

（二）優化機構設置

稅務機構設置是否科學、合理，是否適應信息化建設的要求，直接決定著稅收征管的效率和質量?？茖W的組織結構，要求明確界定構成組織各部門的權力以及它們之間的相互關系。就上杭縣局來說，在機構設置上擬提出以下工作思路：

1.構建扁平化的職能機能。內設機構的設置不必采取垂直分級體制模式，也就是說縣域內設機構不與上級局各科室一一對應。即：設立納稅服務中心，與納稅服務科合署辦公，主要職責是為全縣納稅人提供面上的稅收服務，包括稅法宣傳、政務公開、政策咨詢、納稅輔導、稅收風險預警提示等工作；設立納稅評估中心，主要職責是分區域、分行業、分稅種、分規模，對稅源管理中心指定企業的納稅風險適時進行具體評析和估價，主要是承擔上級下達的納稅評估任務的完成和反饋；設立稅源管理機構，即按納稅人規模來設置大企業稅收、中小企業稅收和個體稅收管理機構，其內設機構按行業分類設置。保留按稅種設置的車輛購置稅機構。稅源管理派出機構重置后，除賦予稅源管理全職能的大企業或個體稅收管理機構外，主要從事調查巡查（含機外數據收集），對外執行“零”距離的納稅服務和管理區內稅源分析等工作。

2.突出專業控管，集中優勢，成立高效率、低成本的稅務組織。縣級局是征管的基礎單位，要直接面向納稅人，直接負責一些管理事項的具體工作。上杭縣局將打破地域、分局界限，在保持現有機構名稱、數量不變的前提下，按照能力匹配、能力互補的原則，將專業人才、業務骨干調整充實到相應的崗位，回撤中都、溪口、白砂等3個基層分局與臨江分局整合為3個稅源管理科和1個納稅評估機構；保留古田、才溪、廬豐等3個基層分局，采取內分模式設崗；全縣設立1個辦稅服務廳，3個納稅申報點。

（三）創新稅收管理員工作制度

全面啟動稅收征管服務規范化、標準化建設工作，實現征管流程各環節、各崗位專業化管理；按照因地制宜、因事制宜、因人制宜的原則，大膽探索按納稅人規模、行業、區域、性質等形式的分級分類管理辦法；充分發揮稅收管理員在稅源管理中的基礎性作用，構建分工協作，相互制約的稅收管理員新模式。

（四）突出風險應對，加強行業控管

按照稅收專業化管理要求，根據高、中、低三級稅收風險發生的類型和特征，對不同行業采取個案化的管理辦法。一是對銅冶煉（銅加工）等金屬行業，采取物耗配比控制法。通過摸清企業主要原材料和產成品之間的投入產出比例，將企業進、銷、存相關數據進行比對分析，查找管理漏洞，實施針對性管理。二是對機磚（機制磚）、采石、林產、房地產和藥品零售等行業，采取多方數據測算法。重點是多方采集涉稅數據進行多維分析，進而確定管理風險，采取不同的風險應對舉措。三是對領用收購發票的農產品收購與加工企業，實行產能倒推控票法。重點是建立產能耗用資料庫，以原料耗用最大值倒推出開票數量上限，對超過上限的開票操作強制鎖定，從而有效防止虛開收購發票的行為。目前，上杭縣局大膽試點，探索建立銅冶煉（銅加工）、藥品零售行業納稅評估模型，作為行業建模工作的試點，要求承建單位務必在3月底前如期完成此項工作。下步，上杭縣局將分兩批對高危行業、特色行業和重點行業建立納稅評估模型，研發納稅評估分析監控系統，提高稅源專業化管理的針對性。

（五）優化人力資源配置

根據不同層級的稅收管理崗位，結合干部隊伍的整體狀況和個人特點，激活用人機制，對現有的稅收管理員進行重新組合，根據工作難易程度和稅收管理員的能力差異分配任務，明晰管理責任，實現人力資源最優配置；多層面建立專業團隊，為執行稅源專業化管理積蓄中堅力量，盡可能把稅收管理人才、財務管理行家、第一學歷是本科的稅收管理員，以及取得“三師”（注冊稅務師、會計師、律師）資格的人員配置到風險等級高、業務復雜程度高和綜合技術應用要求高的機構、團隊與崗位上；要不斷探索和完善專業人才評價與激勵機制，從長遠上為稅源專業化管理人才的隊伍建設提供制度保障。

第五篇：推進稅源專業化管理的實踐與思考

推進稅源專業化管理的實踐與思考

推行稅源專業化管理，是應對新的經濟稅源態勢、提高征管質效的必然要求和重要途徑。近年來，臨沂市國稅局按照省局有關部署，以搭建專業化的征管框架為依托，著眼本地稅源結構和征管現狀，以“完善稅收崗責體系，優化征管資源配置，構建專業管理團隊”為重點，積極探索和推進具有本地特色的稅源專業化管理。

一、稅源專業化管理的主要做法

（一）建立稅源分級管理機制。在稅源基礎事務屬地管理的前提下，探索明確層級管理定位，強化專業團隊評估，取得一定成效。

1、確立分級監控對象。將全市稅源劃分為“市局、區縣局、基層分局”三級稅源監控對象。市局層面成立預警評估工作辦公室，對全市納稅評估工作統籌管理，具體負責預警評估工作的專項考核和復審復核，全市行業稅源、重點稅源管理情況的集中分析。其他業務科室立足自身職能，開展征管數據分析，確定疑點企業清單，經評估辦統籌后下發。區縣局層面由稅源管理二科統籌承接上級局下發的各類納稅評估任務，對下部署分配任務并負責指導和管理，同時直接實施對重點稅源企業和高風險納稅人的評估。基層分局層面具體承擔上級發布疑點企業的評估，并根據自身需要開展日常評估工作。

2、組建專業評估團隊。成立市、縣兩級稅源監控評估團隊，推動市、縣兩級稅源管理職能實體化。制訂完善稅源監控管理的相關制度辦法，明確稅源評估監控橫向聯動制度、工作例會制度、信息發布制度、風險應對反饋制度。市級機關負責全市稅源監控、稅收分析、遵從風險管理，市局整合各業務部門相關預警指標，完善稅源監控指標體系，開發稅源監控平臺，由稅源評估監控團隊在充分采集數據的基礎上，定期開展稅源評估監控，對異常情況統一下達稅源風險應對任務，監督考核任務完成情況。

3、健全完善崗責體系。一是優化稅源管理崗位設置，重新設立企業基礎管理崗、個體基礎管理崗、調查核實崗、評估管理崗和評估實施崗。其中，企業（個體）基礎管理崗為基礎性工作崗位，調查核實崗、評估實施崗為專業工作崗位，評估管理崗為管理性崗位，同時規定企業（個體）基礎管理崗與調查核實崗不得兼崗，評估管理崗與評估實施崗不得兼崗。二是細化明確崗位職責，其中企業（個體）基礎管理崗全面承擔管戶責任，主要負責戶籍管理、日常巡查和信息采集；調查核實崗主要承擔重點執法事項和評估取證查證工作，負責資格認定、優惠政策兌現核實、出口退稅核實、增值稅專用發票增量增額等專項調查；評估管理崗主要負責評估事項的管理工作；評估實施崗負責具體評估工作的實施。三是健全崗責體系。重新梳理和歸集具體業務事項436個（其中基層286個），并對市局、區縣局和基層分局三級崗責進行統籌規劃，明確征、管、查、評和法律救濟五大類業務序列之間的銜接關系，細化崗位操作標準、時限要求、應用模塊、流轉方向及相關手續，搭建新的崗責體系，并配有業務流程圖129個、涉稅文書339個，形成職能崗責的全覆蓋。

（二）建立稅源分類管理機制

以“規模+行業”為基礎，對稅源進行科學分類，建立“重點稅源精細化，中小稅源標準化、個體稅源簡約化”的稅源分類管理機制。

1、科學劃分稅源。根據納稅人規模，將納稅人分為大企業、中小企業、個體工商戶、特殊類企業等類別。根據地域經濟發展水平、產業結構、行業分布、可以將納稅人細分為若干行業，進行專業化管理。遵循“管大、控中、規范小”的原則，有針對性地建立健全相應的管理制度，探索和把握管理規律，增強管理的實效性。一是大企業管理，側重事前風險防范，促進自愿遵從。實施稅務風險管理引導，幫助其在戰略管理層建立健全稅收風險內控機制。二是中小企業管理，實行按戶管理與按行業類別管理相結合的辦法，積極探索行業管理辦法，加大小規模企業核定征收和督導力度，降低小規模企業零負低稅額申報率。三是個體工商戶管理，做好信息采集、典型調查、定額測算工作，實現稅負核定公平、公開、公正，對零散稅收，推行委托代征，實現社會化管理。四是特殊類型企業的監管，研究總分機構、網上交易、關聯交易、惡意稅收籌劃等特定納稅人群體的風險發生規律，推出行之有效的管理辦法。五是加強所得稅管理，按照企業所得稅分類分層管理辦法，以分類管理突出重點、分行業管理突出規律、分項管理化解風險、分層次管理提高效能為目的，根據納稅人不同類別實施相應管理，增強針對性和有效性。

2、合理調整征管查職責。一是做實納稅服務。在稅源科學分類的基礎上，按基礎性管理和專業化管理要求進行職能調整，合理界定好征收服務、稅源管理、稅務稽查職責。將申報征收、發票管理、稅種日常管理、定額管理、欠稅管理、檔案管理以及其他日常管理，劃為依申請的日常管理和依職權的日常管理，兩類管理事項前移到辦稅服務廳。二是做專稅源管理，以市局納稅評估辦公室和縣區局的稅源管理二科為主體，深化以納稅評估為主的稅源監控和風險應對工作。三是做強稅務稽查?？茖W界定稅務稽查與納稅評估的職責，規范評估案源移送和稽查結果反饋制度，建立評估與稽查的良性互動機制。

（三）建立以稅源管理為核心的征管資源配置機制

目前，基層管理力量偏弱，事務性工作繁雜，是推行稅源專業化管理的瓶頸之一。為此，臨沂市局提出圍繞稅源抓管理、以稅源管理為核心配置征管資源的解決思路，采取 “職能下移或征管力量下沉”的方式，解決機關與基層的力量配置上不科學不合理的問題。一是對征管力量進行重新布局，通過將機關人員下沉到基層分局，充實一線稅源管理力量，實現機關“瘦身”。二是通過建立工作機制的辦法，將機關職能轉向稅源管理，實行區縣局與基層分局在稅源管理上的一體化分工，做到工作重心下移。如，區縣局業務科室直接參與稅收分析，并將部分評估職能上收到機關科室，基層分局只負責常規性的調查核實、催報催繳等工作，使區縣局與基層分局在同一層面上開展稅源管理。三是著力減輕基層額外負擔，使基層能夠將主要精力集中到稅源管理上。要求除確需基層實地調查采集的數據外，不得向基層索

要系統內已有數據信息，并盡可能地簡并基層報送的各類資料，減輕基層負擔，減少對基層工作的干擾。

二、對推進稅源專業化管理的幾點思考

（一）構建專業化組織，應以縣區局下設的一線管理機構為重點。應逐步考慮將按區域設置的派出機構調整為主要按納稅人規模和行業設置、少量按稅源管理功能設置的“專業化”直屬機構。但從操作層面看，仍將面臨兩個問題：一是工作面廣量大。既涉及觀念更新、職能重置、流程再造、人力物力資源整合等諸多內部事項，又要爭取所在區域各級財政主體、各類納稅主體的理解和支持，還要做好納稅服務網點和委托代征等配套工作，具有一定的復雜性、敏感性。二是實施要求較高。必須兼顧稅源管理與納稅服務的不同要求，兼顧同向、同步提升征納雙方辦稅效能，兼顧發揮管事、管戶制的優勢，同時還不能因機構整合使納稅人辦稅不便、增加辦稅費用，或是形成管理漏洞和服務盲區。

（二）推行專業化應以稅源科學分類為基礎，并注重稅源分類的科學性和適應性。從目前的稅源管理實踐看，按規模和行業對稅源分類，適合于將基層現有的、區域化的派出機構轉型為專業化的直屬機構。因為按規?；蛐袠I對納稅人進行分類和歸集，并以此為基礎分別構建專業化的一線稅源管理機構，不僅能夠體現專業化理念和實踐要求，而且能夠保持機構功能和職責體系的相對完整，可以支持“一個頭對外”執行任務。以稅源管理主流程節點，或稅收風險管理流程主環節等為依據對稅源進行分類，并據以改造既有的、區域化的派出機構，似有一定局限性，主要是有可能造成機構功能零碎和職責界定不清。即使構成了專業化作業模式，也可能難以保證理想的效能，更重要的是可能難以避免“多頭”直接面對同一納稅人處理涉稅業務的問題。

（三）注重加快稅收管理職能調整。應結合實際工作，認真梳理各類基礎管理事項，盡量減少前置的無差別的形式要件審核要求，把確有必要的事前調查、核查、審批等控管措施轉化為事后的風險控管事項，有選擇地開展風險防控，把一些基礎管理事項從管理員的基礎管理職能中剝離出來。

（四）注意強化部門及各環節間的責任意識、合作意識。實施專業化管理，前提是分工、分責，核心是合作、協作。因此，稅源專業化管理，對科室部門間、管理層級間及工作流程各環節的協作配合要求非常高，這就要求無論是“縱”還是“橫”，都必須圍繞核心目標，牢固樹立并強化責任意識和合作意識，找準、擺正部門和個人的工作定位，互相配合、互相協作，有效整合各環節、各層級的力量，形成專業化分工下的工作合力。

（五）穩步扎實推進。稅源專業化管理改革，是一項復雜的系統工程，不僅會對現有機構人事造成沖擊，而且工作的統籌度高、對體系化的要求高，不僅需要轉變思維方式，突破管理思維定勢，而且各層級、各環節之間需要更長的時間，相互磨合，相互適應，因此不可能一蹴而就，必須做好長期堅持的思想和準備，并本著“先難后易”的原則，結合實際，穩步推進，不能犯急躁情緒，更不能期望“畢其功于一役”。鑒于此，臨沂市局目前采用了相

對穩妥的方法，即將專業化劃分為“機構專業化、崗位專業化、人員專業化”三個層次，并在推行初期，要求各縣區局結合實際，確定專業化實施的目標。條件不具備的縣區局，可先通過實施人員專業化、崗位專業化，在條件成熟時再最終達成機構專業化的目標。