第一篇：固定資產內控工作方案

發電廠固定資產管理內控制度項目效能監察

工 作 方 案

為進一步規范固定資產管理內控制度工作流程，加強固定資產管理內控制度過程的監督管理，根據集團公司2009年集團公司效能監察工作安排，經廠效能監察領導組研究決定，對我廠固定資產管理內控制度情況進行效能監察，并制定本工作方案。

一、目的和依據

為切實規范我廠固定資產管理內控制度管理制度，健全完善固定資產內控項目固定資產增加、修理、轉移、報廢、清理流程，堵塞資產管理漏洞，實施過程監督，更好的為安全生產服務，依據國家有關法規、公司和廠相關文件及制度執行情況實施監督。

二、監察內容

1、是否建立了科學的固定資產管理內控制度制度？

2、是否嚴格落實的執行集團公司和廠固定資產管理內控制度？

3、固定資產的購置與使用流程是否科學合理？

4、是否建立了科學合理的固定資產大修理管理制度？

5、是否建立了相應的固定資產管理機制。

三、項目組成員

組長：

四、監察范圍：

工作范圍和時限

2007年1月至2008年12月，共兩年時間。固定資產管理內控制度建設的完整與合規性，時限范圍內制度執行的符合性，根據具體工作需要，可對進行時限適當的上溯、下延或擴大項目監察范圍。

五、監察步驟和方法

1、收集資料

2009年5月1日~6月30日，收集國家、集團公司、廠固定資產內控制度制度、相關文件等，并對制度的完整與合理性進行評價。

2、部門自查

2009年7月1日~8月30日，為各部門的自查階段，各有關單位根據監察內容進行自查，自查結束后寫出自查報告，連同報表一式三份（含電子版）報廠效能監察辦公室。

3、實施檢查

2009年9月1日~30日，廠效能監察領導組及辦公室組織對各部門的自查情況進行歸納，確定檢查的重點，并開展檢查。

4、下達監察建議書

2009年10月1日~30日，對各單位自查和廠統一檢查中發現的問題，分不同情況下達效能監察建議書，發現有違紀問題，要進行立案查處。

5、落實整改

2009年11月1日~15日，監察建議書下達后，各有關單位要認真進行整改，由廠效能監察辦公室對整改情況和監察建議書的落實情況進行復查。

6、總結整理

2009年11月15日~30日為總結階段，效能監察辦公室對本項目監察情況寫出總結報告，將有關資料整理歸檔。

七、方法

1、事前的計劃制度監督，事中的購置程序監督；事后的使用監督。

2、檢查、查閱與固定資產內控制度相關的各種文件，對制度的完整性與合理性進行評價；

3、監察固定資產管理內控制度有關的程序包括資產的計劃、購購置、驗收、生產例會等會議和過程是否合規；

4、對原始資產資料和帳冊進行檢查，掌握固定資產的實際增減情況；

5、召集和固定資產管理內控制度相關的人員，就有關問題進行調查和詢問。

7、監督中，若發現固定資產管理內控制度過程中有違紀違規情況，效能監督部門及時提出糾正和處理意見。

八、工作要求

1、固定資產管理內控制度項目效能監察工作被監察部門為生產科。各相關部門要按照要求準備好有關文件、制度等資料，并積極配合監察辦公室開展好工作。

2、各有關部門要加強對效能監察工作的領導，組織本部門有關人員認真學習效能監察有關知識和規定，熟悉開展工作的方法、步驟、要求等，保證效能監察工作取得實效。

3、各有關部門行政一把手為本項目效能監察的第一責任者，并責成一名原則性強、業務素質高的人員具體負責此項工作。

4、工作過程中，如果發現工作方案不適應實際需要或工作中有情況變化，可以根據實際情況對工作方案進行調查、修改或

補充。

4、效能監察資料應有被監察單位的蓋章或相關人員的簽字，并應有監察人員兩人的簽字。

5、各有關部門和負責人對本項目的配合完成情況，將作為黨委評價體系考核和廉政測評的重要內容。

效能監察辦公室

二○○九年六月十日

企業效能監察立項通知書

生產科 ：

根據集團公司及廠效能監察文件精神，現決定對電廠固定資產管理內控制度項目實施效能監察工作，請貴部門予以配合，按效能監察工作方案提供詳細可靠的資料，以便圓滿完成效能監察工作。

效能監察辦公室

二○○九年六月十日

第二篇：內控—固定資產

企業內部控制—固定資產

一 為了加強對固定資產的內部控制，保護公司資產的安全完整，根據新希望六和股份《企業內部控制-固定資產》及《固定資產管理辦法》要求，制定本實施細則。

本制度所稱固定資產，是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計的有形資產。

三、本制度適用于本公司。

四、工作職責分工與授權批準

（一）公司建立固定資產業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理固定資產業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。同一部門或個人不得辦理固定資產業務的全過程。

固定資產業務不相容崗位至少包括：

1、固定資產投資預算的編制與審批。

2、固定資產投資預算的審批與執行。

3、固定資產采購、驗收與款項支付。

4、固定資產投保的申請與審批。

5、固定資產處置的審批與執行。

6、固定資產取得與處置業務的執行與相關會計記錄。

（二）公司財務部在總部財務部相關制度及規定的基礎上制訂和完善本細則，負責公司固定資產綜合管理、監督、檢查和核算工作，辦理盈虧、報廢、毀損固定資產的報批手續及賬務處理，建立固定資產卡片。

公司人行部負責非生產用固定資產及房屋、建筑物的使用、維護和日常管理、維修工作。

公司生產部負責生產用固定資產的使用、保養、修理和維護工作，提出并實施固定資產的更新改造方案，清理處置報廢的生產用固定資產。

（三）審批人應當根據固定資產業務授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理固定資產業務。對于審批人超越授權范圍審批的固定資產業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向上級部門報告。

（四）公司應當根據固定資產的使用情況、生產經營發展目標等因素擬定固定資產投資項目，對項目可行性進行研究、分析，編制固定資產投資預算，并按規定程序報總部飼料事業部審批，確保固定資產投資決策科學合理,對于預算內固定資產投資項目，使用部門應嚴格按照預算執行進度辦理相關手續；對于超預算或預算外固定資產投資項目，應由固定資產相關責任部門提出申請，經總部審批后再辦理相關手續。固定資產業務流程按總部規定執行，固定資產投資預算編制、取得與驗收、使用與維護、處置等環節嚴格進行過程管理，并設置相應的記錄或憑證，如實記載各環節業務開展情況，及時傳遞相關信息，確保固定資產業務全過程得到有效控制。

公司對于外購的固定資產建立請購與審批制度，明確請購部門（或人員）和審批部門（或人員）的職責權限及相應的請購與審批程序。固定資產采購過程應當規范、透明。對于一般固定資產采購，應由使用部門提出書面報告，報公司總經理、片區及總部批準后采購，公司應當根據合同協議、供應商發貨單等對所購固定資產的品種、規格、數量、質量、技術要求及其他內容進行驗收，出具驗收單或驗收報告，驗收合格后方可投入使用。對于重大的固定資產采購，應采取招標方式進行。同一部門或個人不得辦理固定資產業務的全過程。

公司自行建造的固定資產，應由生產部、財務部、人行部共同填制固定資產移交使用驗收單，驗收合格后移交使用部門投入使用。

新建或改擴建固定資產等項目，由使用部門提出書面報告，報公司總經理、片區及總部批準后，由總部或總部授權公司按照相關規定進行公開招標，定點采購，選定施工單位。工程完工后根據合同及相關管理規定進行驗收，并按驗收結果結算工程款，未進行完工驗收前，需預付工程款，經總部批準后可預付不超過總預算80%的工程款，工程結束后應留工程總額的5%--10%作為質量保證金，待一年以后未出現明顯的質量事故后支付。若出現質量事故發生的維修費用則在預留的質保金中扣除，質保金不足支付的應要求承建單位支付。若發生明顯的質量事故則應通過有關職能部門追究承建單位的全部責任

公司對投資者投入、接受捐贈、債務重組、各公司合并、非貨幣性資產交換、外各公司無償劃撥轉入以及其他方式取得的固定資產均應辦理相應的驗收手續。

公司對經營租賃、借用、代管的固定資產應設立登記簿記錄備查，避免與本各公司財產混淆，并應及時歸還。

對驗收合格的固定資產應及時辦理入庫、編號、建卡、調配等手續。

（六）公司財務部門應當按照國家統一的會計準則制度的規定，及時確認固定資產的購買或建造成本。

（七）對需要辦理產權登記手續的固定資產，公司應及時到相關部門辦理。

六、使用與維護控制

（一）公司加強固定資產的日常管理工作，授權具體部門或人員負責固定資產的日常使用與維修管理，保證固定資產的安全與完整。

公司應當定期或不定期檢查固定資產明細及標簽，確保具備足夠詳細的信息，以便固定資產的有效識別與盤點。

固定資產移動應當得到授權。

（二）公司根據經營管理的需要，確定固定資產分類標準和管理要求，并制定和實施固定資產目錄制度。

（三）公司依據國家有關規定，結合公司實際，確定計提折舊的固定資產范圍、折舊方法（平均年限法）、折舊年限、凈殘值率等折舊政策。

折舊政策一經確定，不得隨意變更。確需變更的，應當按照規定程序審批。

（四）公司應當建立固定資產的維修、保養制度，保證固定資產的正常運行，提高固定資產的使用效率。

固定資產使用部門負責固定資產日常維修、保養，定期檢查，及時消除風險。固定資產大修理應由固定資產使用部門提出申請，按規定程序報批后安排修理。

固定資產技術改造應組織相關部門進行可行性論證，審批通過后予以實施。

（五）公司應當根據固定資產的性質和特點，確定固定資產投保范圍和政策。投保范圍和政策應足以應對固定資產因各種原因發生損失的風險。

公司應當嚴格執行固定資產投保范圍和政策，對應投保的固定資產項目按規定程序進行審批，辦理投保手續。對于重大固定資產項目的投保，應當考慮采取招標方式確定保險公司。

已投保的固定資產發生損失的，應當及時辦理相關的索賠手續。

（六）公司定期對固定資產進行盤點。盤點前，固定資產管理部門、使用部門和財務部門應當進行固定資產賬簿記錄的核對，保證賬賬相符。公司組成固定資產盤點小組對固定資產進行盤點，每年不少于兩次，公司定于每年6月、12月對固定資產進行盤點，根據盤點結果填寫固定資產盤點表，并與固定資產卡片進行核對，對賬實不符，固定資產盤盈、盤虧的，編制固定資產盤盈、盤虧表，填制《固定資產盤盈、盤虧報告單》，按照報廢程序辦理報批手續后進行賬務處理。

（七）公司每年年末由固定資產管理部門和財會部門對固定資產進行檢查、分析。檢查分析應包括定期核對固定資產明細賬與總賬，并對差異及時分析與調整。

固定資產存在可能發生減值跡象的，應當計算其可收回金額；可收回金額低于賬面價值的，應當按照國家統一的會計準則制度的規定計提減值準備、確認減值損失，并報總部財務部批準后作帳務處理。

（八）對于未使用、不需用或使用不當的固定資產，固定資產管理部門和使用部門應當及時提出處理措施，經公司財務部和總經理批準，并按總部審批流程報批后實施。對封存的固定資產，應指定專人負責日常管理，定期檢查，確保資產的安全、完整。

七、處置與轉移控制

（一）公司建立固定資產處置的相關制度，確定固定資產處置的范圍、標準、程序和審批權限。

（二）公司應區分固定資產不同的處置方式,采取相應控制措施。對使用期滿、正常報廢的固定資產，應由固定資產使用部門或管理部門填制固定資產報廢單，經公司財務經理和總經理審核并報片區和總部批準后才能對該固定資產進行報廢清理。對使用期限未滿、非正常報廢的固定資產，應由固定資產使用部門提出報廢申請，注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預計出售價值等。公司應組織有關部門進行技術鑒定，報片區和總部審批后進行報廢清理。

對擬出售的固定資產，應由使用部門提出處置申請，列明該項固定資產的原價、已提折舊、預計使用年限、已使用年限、預計出售價格或轉讓價格等，報經公司財務經理和總經理批準，由公司財務部向片區和總部財務部報批，批準后予以出售或轉讓。

（三）固定資產的處置應由獨立于固定資產管理部門和使用部門的其他部門或人員辦理。固定資產處置價格應經各公司財務經理和總經理審核并報片區和總部審批后確定。對于重大的固定資產處置，應當考慮聘請具有資質的中介機構進行資產評估。

（四）固定資產處置涉及產權變更的，應及時辦理產權變更手續。

（五）公司出租、出借固定資產，應由固定資產管理部門會同財會部門按規定報經批準后予以辦理，并簽訂合同協議，對固定資產出租、出借期間所發生的維護保養、稅負責任、租金、歸還期限等相關事項予以約定。

（六）對固定資產處置及出租、出借收入和發生的相關費用，應及時入賬，保持完整的記錄。

（七）公司對于固定資產的內部調撥，應填制固定資產內部調撥單，明確固定資產調撥時間、調撥地點、編號、名稱、規格、型號等，經總部有關負責人審批通過后，及時辦理調撥手續，并在K3中作變動處理。

固定資產調撥的價值應當由總部管理部門審核批準。

第三篇：固定資產財務內控制度

固定資產財務內控制度

為加強公司財務管理，規范操作流程，明確審批程序，確保各項支出依法合規，實現成本有序可控，根據《中華人民共和國會計法》和現行財務會計制度有關規定，制定本辦法。

總則

第一條本制度所指固定資產是使用年限在一年及以上，單位價值在2000元及以上（另有特殊規定的除外），在使用過程中保持原有實物形態的資產。主要包括：通信設備、線路設備、房屋建筑物、運輸設備、儀器儀表、工具及器具、土地等。

第二條固定資產內部財務會計控制應達到以下目標：

1．確保固定資產的安全、完整和運用狀態良好；

2．確保固定資產的計價真實、準確；

3．確保固定資產的折舊計提真實、準確；

4．確保固定資產的有關記錄的真實、完整；

5．確保固定資產的運用效率和收益。

第三條建立和完善固定資產業務崗位責任制和內部牽制制度，對不相容職務的崗位和人員的職責必須加以適當分離：

1．購建申請與購建計劃編制人員實行分離；

2．購建計劃的編制與計劃的復核、審批人員實行分離；

3．購建預算編制與審核人員實行分離；

4．采購與驗收、保管人員實行分離。

固定資產（設備）購置

第四條根據本單位發展規劃和實際需要，編制固定資產購置（新建）預算，經本部門（單位）負責人簽署同意購置（新建）的意見后，按計劃管理權限上報。

第五條主管計劃部門收到固定資產（設備）購置（新建）申請后，會同設備（技術）管理部門對固定資產（設備）購置新建的申請評估，按照批準權限予以審批立項。并簽署意見上報上級主管部門。

第六條主管計劃部門會同財會部門商定固定資產購置（新建）資金來源和投資規模，提出購置數量和投資金額的意見，報分管領導或有關會議審批后，下達計劃。

第七條固定資產使用部門（單位）根據批準的計劃，由使用、技術、設備管理、合同管理、紀檢、財會等部門組成采購小組。根據法人授權，由合同管理部門組織對固定資產的質量、數量、價格、設計（技術）要求及驗收標準等合同條款認真審查，財會部門重點審查結算方式、結算時間等條款。具備招標條件的，按規定進行招標采購。

第八條設備管理與使用部門（單位）共同組成驗收組，根據購置計劃和合同，點收固定資產數量，驗收質量和安裝調試情況，編寫驗收報告，并填制“新建（購置）固定資產驗收交接記錄”。

財會部門根據驗收報告，與合同、購置計劃核對后，按照合同規定履約結算。

第九條固定資產管理部門根據驗收記錄匯集整理技術檔案，登記固定資產保管臺賬；財會部門根據復核后的計劃、合同、發票、銀行結算憑證、驗收交接記錄等憑據，編制有關憑證，確定固定資產價值，登記固定資產明細賬，填制“固定資產登記簿”；固定資產管理部門和財會部門共同填制“固定資產卡片”并分別保管，同時交使用部門保管。

固定資產工程交付

第十條固定資產新建、擴建、改建、購置的交付使用手續，應按以下手續辦理：

1．固定資產的新建、擴建、改建、購置的交付使用手續：

新建、擴建、改建的工程項目竣工后，要根據工程項目的規模大小，由財務、計劃、工程、物資管理部門和施工、設計等單位積極配合，組成相應的竣工驗收小組，按可行性研究報告、初步設計、總概算及其批復文件、工程設計圖紙等有關資料，逐項進行驗收，出具驗收報告。驗收報告經建設單位和接收單位雙方簽字后，建設單位編制新建固定資產驗收交接記錄（財固—3），并附竣工決算和竣工圖紙技術資料，依照《基本建設竣工財務決算編制辦法》辦理交接手續。

2．綜合性的新建、擴建、改建工程項目（既有土建工程又有設備購置綜合在一起的工程項目），建設單位在編制固定資產驗收交接記錄時，不能按工程項目名稱編制，必須按能形成單個固定資產的名稱金額分別編制。

第十一條 固定資產購置完成驗收交付使用手續：

購置的設備（需要安裝的在安裝后），應進行試運轉鑒定，各項數據必須達到原設計要求后，按全部造價編制新建（購置）固定資產驗收交接記錄，驗收合格后由業務部門將新建固定資產驗收交接記錄及有關資料交由財務部門列帳。

固定資產調入

第十二條對調入的固定資產，公司要組織運維、技術、財會、固定資產管理、使用等部門組成驗收組，審核調出單位填寫的“固定資產接收、移交記錄”及固定資產的技術資料、卡片所記錄的數量、技術指標等是否與上級的調撥決定相符；固定資產實物的數量、型號、規格等是否與“固定資產接收、移交記錄”相符，并在移交記錄上簽字。

財會部門根據“固定資產接收、移交記錄”、“固定資產卡片”和調撥決定等有關資料，按調出單位固定資產賬面價值及發生的運輸費、安裝費等相關費用作為入賬價值，并相應調整有關部門保管的“固定資產卡片”。

接受捐贈的固定資產

第十三條對捐贈的固定資產，接受單位要組成驗收組進行驗收。捐贈單位提供了發票、賬單等資料的，審核固定資產的數量、技術指標是否與發票、賬單相符；捐贈單位未提供發票等有關資料的，驗收小組根據初步確定的固定資產型號、規格、技術性能指標等現狀進行評估（必要時可聘請專業評估機構進行評估）。根據上述資料填制“新建（購置）固定資產驗收交接記錄”。

財會部門根據捐贈單位提供的有關憑據，按憑據標明金額加有關稅費作為入賬價值；捐贈單位未提供憑據的，按評估價值或按同類、類似固定資產的市場價格加上有關稅費作為入賬價值。按“第九條”建立卡片，登記有關賬項。投資者投入的固定資產

第十四條對投資者投入的固定資產，接受單位要組成驗收組對投入的固定資產進行驗收。審核固定資產的數量、技術指標與投資協議是否相符，出具驗收報告，填制“固定資產投資轉入、轉出記錄”。

財務部門按投資合同或協議確定的價值作為固定資產的入賬價值，按本制度“第九條”規定建立卡片，登記有關賬項。

固定資產折舊

第十五條固定資產一般應當按照規定的范圍采用分類折舊率計提折舊。財務部門應按月計提折舊，編制固定資產折舊分配表，經財會主管審核后，辦理轉賬，計列相關成本費用。

固定資產日常管理與盤點

第十六條要建立固定資產使用管理制度，對在用固定資產建立管理、使用、保管、保養和維修責任制，實行定崗、定人、定位管理。財會部門根據技術或管理部門提供的有關變動資料，及時辦理固定資產的增減動態和使用狀態的變更手續，正確進行會計核算，定期對固定資產進行賬賬、賬卡及賬實核對。

要建立財產保險制度，對重要的固定資產應辦理財產保險，汽車等運輸設備要按規定實行強制保險。

第十七條在財務會計報告編制前，要組織固定資產管理部門、保管使用部門和財會部門組成聯合清查小組，對固定資產進行全面盤點清查。

應用通用會計固定資產核算系統的單位，財會部門財會人員與倉庫保管員應實現賬、卡的動態核對，固定資產的盤點、核對的重點應放在與實物的核對方面。

第十八條盤點清查中發現盤盈盤虧時，應查明原因、落實責任，清查小組負責編寫“固定資產盤盈、盤虧理由書”。

固定資產盤盈，按審批權限報經批準后，由財會部門會同技術、管理部門按同類或類似固定資產重置完全價值確定計價，建立卡片，登記有關賬項。

固定資產盤虧，除按審批權限報請批準列銷有關賬項外，要按稅法規定報批。

固定資產減少、報廢與清理

第十九條固定資產調出，調出單位固定資產管理部門根據上級調撥決定，填寫“固定資產接收、移交記錄”，隨同有關資料、卡片交調入單位列賬。財會部門根據調撥決定和“固定資產接收、移交記錄”，注銷固定資產。

第二十條固定資產轉讓、出售必須按規定的審批權限和程序，經批準后，簽訂固定資產轉讓、出售合同或協議。財會部門按轉讓、出售合同或協議規定進行賬務處理，注銷固定資產。

第二十一條 固定資產報廢，固定資產管理部門、使用部門、技術部門、財會部門組成鑒定小組，進行鑒定，提出申請，填制“固定資產拆除、報廢申請單”，經單位負責人簽署意見批準后，按規定程序上報審批。

對確已喪失使用價值需要報廢的固定資產，符合報廢條件的，按審批權限和規定程序，填報“固定資產報廢申請表”（財固—5）經相關部門審批后辦理。

報廢后處理固定資產的凈值收益，列入“營業外收入”；報廢后處理固定資產的凈損失，列入“營業外支出”。

第二十二條固定資產報廢經批準后，單位要及時組織對固定資產進行拆除清理、變賣，編制固定資產清理記錄，對拆除后可用的舊料應交物資管理部門點收入庫；對可使用或經修復尚能使用的單項固定資產，應另立固定資產卡片登記。

固定資產毀損報廢，屬于事故造成的，由安全、保管使用部門向責任單位或個人追討賠償；辦理了保險的財產，按保險合同或協議，要及時向有關保險公司申請理償。

財會部門應根據“固定資產拆除、報廢申請單”和固定資產清理記錄按規定進行賬務處理后，注銷固定資產。發生損失的，按稅法規定報批。

第四篇：內控固定資產信息動態管理制度

學校固定資產信息動態管理制度

1、完善學校關于固定資產的管理制度，應從根源上杜絕固定資產流失的現象發生，做到賬目、卡、實物相符。而且，為了達到使閑置的固定資產合理流動的目的，要加強閑置設備的調劑管理，盡可能提高其利用率，最終實現其使用價值。

2、固定資產定期盤點制度。固定資產的使用和保管部門要定期對實物進行清查盤點，做到賬實相符，防止資產流失。定期盤點的次數一年不得少于一次。

3、建立并實施計算機動態管理。將計算機運用到固定資產的管理當中，包括固定資產的采購、入庫、保管、使用、折舊、報廢、租借等種種變動情況，借助計算機管理使固定資產管理達到科學化、現代化的目標。一定程度上可以促進固定資產管理的透明化、正規化和合法化，保證固定資產使用的最大效益。

4、加強固定資產及時維修與保養。應根據不同的設備特性實施不同的維修、檢修、保養的方法，以減少不必要的開支。

5、完善固定資產處置、報廢制度，盤活固定資產。

6、實行固定資產全過程管理制度。通過財務資產卡片與臺賬之間的內在聯系，建立一一對應關系

第五篇：固定資產清查工作方案

固定資產清查工作方案

為了認真貫徹落實《企業國有資產監督管理暫行條例》，摸清企業“家底”，核實資產質量，中儲棉總公司決定從2012年9月起組織開展固定資產和房屋土地使用權清查工作，具體方案如下：

一、固定資產清查工作目標

（一）本次資產清查主要是對企業管理的固定資產和房屋土地使用權進行全面的清理、核對和查實。在清查中把實物盤點同核實賬務結合起來，全面摸清企業“家底”，真實、完整地反映所查資產狀況，促進提高資產管理信息質量。

（二）全面了解核實固定資產盈虧及損失情況，并根據國有資產管理政策規定擬定處理方案。

（三）通過對固定資產和土地使用權開展清產工作，促進《中國儲備棉管理總公司固定資產管理辦法》(中儲棉倉[2012]139號，以下簡稱“《辦法》”)的貫徹和執行。

二、固定資產清查工作安排

固定資產清查工作從2012年9月下旬開始，計劃用3個月時間完成清查主體工作任務，全部工作預計于2012年12月底結束。具體分以下幾個階段進行：

（一）前期準備（2012年9月14-23日），制訂《中國儲備棉管理總公司2012年固定資產清查工作方案》及相關配套資料，包括培訓文稿、自查報告模板、工作報表。

（二）工作部署（2012年9月24-10月15日）。對固定資產清查工作進行工作部署，明確領導組織和辦事機構，落實固定資產清查工作任務，下發文件通知和工作報表。各直屬庫及子、分公司明確或建立相應的領導小組及工作人員，根據工作方案制定切實可行的實施細則，做好組織動員工作。

（三）業務培訓（2012年10月15-20日）。組織召開固定資產管理工作會議，培訓固定資產清查工作人員，具體講解固定資產管理辦法、清查工作流程及如何編制清查報表、撰寫自查報告。

（四）組織實施（2012年10月21-11月2日）。各所屬單位自行組織固定資產自查工作，在會計師事務所指導下全面完成資產清查、數據匯總、清查結果上報等主體工作任務。各所屬單位自查清查報表和自查報告的提交時限：2012年11月2日。

（五）檢查驗收（2012年11月2-12月31日）?？偣竟潭ㄙY產清查工作領導小組與會計師事務所審計人員組成檢查組，對各所屬單位的清查結果進行檢查驗收，對個別清查質量存在問題的單位進行督促整改，全部單位驗收合格后形成固定資產清查結論。

三、固定資產清查基準日

固定資產清查基準日為2012年9月30日。

四、固定資產清查范圍

固定資產清查范圍為各單位管理使用的全部固定資產、房屋及土地使用權。

五、固定資產清查工作內容

（一）賬務核對。各單位以固定資產清查基準日為時點，對本核算級次的固定資產各級賬簿，包括固定資產總賬、明細賬、臺賬（主營業務信息系統）以及報表進行全面核對，做到賬表相符、賬賬相符、賬卡（主營業務信息系統中的設備設施信息卡）相符。

（二）資產清查。各單位在賬務核對基礎上，按照固定資產明細表進行實地盤點、細節核對、狀態了解、性能檢驗等清查程序，對實際管理使用的固定資產實物和房屋、土地使用權進行全面清理、核對和查實。編制填寫固定資產清查基礎表。

（三）損溢預計。指依據國家清產核資政策和有關財務會計制度規定，對清查中發現的各項資產損溢進行估算，為計提資產減值損失做好準備。

（四）自查上報。各單位根據固定資產清查基礎表以及損溢預計情況完成固定資產清查報表和自查報告，并上報固定資產清查工作領導小組。

（五）驗收確認。固定資產清查工作領導小組根據各單位上報的資產盤盈和資產損失等清產工作結果，依據國家清產核資政策和有關財務會計制度規定，組織進行審核、驗收并確認各單位實際占用的固定資產資源情況。

（六）完善制度。各單位在完成固定資產清查工作后，認真分析在資產及財務日常管理中存在的問題，提出相應整改措施和實施，逐步健全和完善各項規章制度，鞏固固定資產清查成果，防止前清后亂。

六、固定資產清查工作要求

為確保固定資產清查工作質量，提高工作效率，各單位應遵循以下工作要求：

（一）固定資產清查工作應做到全面徹底、不重不漏、賬實相符，切實摸清“家底”，保證清查工作結果真實、可靠。

（二）固定資產清查工作中應堅持實事求是的原則，如實暴露存在問題。對清查出的各項資產損失均應如實反映，不得虛報、瞞報。

（三）固定資產清查工作要指定專人負責，及時將工作的進展情況、存在的問題、工作組織和意見或建議，報送工作郵箱。