第一篇：內控試題

內部控制測試題

一、選擇題：（一題5分，共25分）

1、內部控制五要素包括：（）

A內部環境、風險分析B內部環境、風險評估

C控制活動、信息與溝通、內部監督D外部監督、信息與溝通

2、內部環境主要內容包括：（）

A發展戰略B企業文化C重大決策管理D 組織架構

3、風險應對策略包括：（）

A風險承受B風險規避C風險分擔D風險降低

4、以下哪些屬于常用控制措施：（）

A不相容職務分離控制B會計系統控制

C授權審批控制D運營分析控制

5、內部控制缺陷包括：（）

A設計缺陷和運行缺陷B業務缺陷和財務缺陷 C內部缺陷和外部缺陷D管理缺陷和執行缺陷

二、案例題：（第一題40分，第二題35分）

1、案例分析：

年初，根據計劃公司準備采購一批優質電纜，經過協商選定了質量優、品種全的某市電纜廠為供貨單位，由材料科王某某等五人組成采購小組前去洽談采購事宜。不久，采購談判結束，價格數量談定，合同起草完畢發回公司簽字蓋章，貨到付款。一切都很順利！

同年八月，公司陳經理接到工程科科長電話，聽起來聲音急促還略帶氣憤：“……新購進的5000多萬元優質電纜根本無法使用，工期這么緊張，怎么辦……”陳經理感到了事態的嚴重一邊向兄弟單位緊急求助調撥符合規格的電纜，一邊組織人員對這批“優質電纜”展開調查。……

經過調查發現，采購小組根本沒有從某市電纜廠進貨。王某某為了賺取價差，與該廠附近某經銷公司串通一氣，以優質電纜的價格購進從某市電纜廠收購的下腳料，價格差距可想而知。采購小組其他成員則接受經銷公司請客送禮，一路游山玩水，對此視而不見。

此外，為了逃避違約責任，采購人員與經銷公司在買賣合同上大做文章，只約定了采購數量、型號和單價等內容，并沒有約定規格、質量標準參數及違約條款。提供的采購發票和合同簽章均系偽造。就這樣，公司以“優質電纜”價格采購了一批下腳料，一名普普通通的采購員使公司蒙受慘重的經濟損失。

請分析以上案例中那些環節違反了內部控制的相關規定，并制定控制措施。

2、案例分析

為了保證電煤供應，提高工作效率，采購科業務員小李一人進行合同談判，將談判結果電話告知采購科長，并編寫采購合同，交總經理簽字后，送辦公室蓋章，最后小李將合同原件放入采購科文件柜保

管。

請問以上合同管理流程有哪些不妥之處，請你根據風險管理要求設計一套正確的合同管理流程。

第二篇：銀行內控制度試題(答案)

天津津南村鎮銀行營業部制度綜合試題

姓名：

一、單選題（每題1分，共30分）存款人辦理日常轉賬結算和現金需要，只能在銀行開立一個（A）銀行結算賬戶

A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶 2 臨時機構在其駐在地能開立幾個臨時戶（A）

A.1 B.2 C.3 D.4 3 基本戶開戶許可證以下哪些是不可變更事項（C）A.賬戶名稱 B.法定代表人及負責人 C.賬號 D.開戶銀行名稱 臨時存款賬戶的有效期限應根據有關證明文件確定的期限活存款人的需要確定，但有效期限最長不得超過（B）年

A.1 B.2 C.3 D.4 5 柜員臨時離柜應及時簽退系統，做到（A），憑證、現金入柜保管。A.人離章收 B.交接清楚 C.四雙制度 D.錢賬分管 6 假幣收繳后，要向客戶出具(D)A.收款收據 B.多欄式收入傳票 C.行政事業性收費憑證 D.假幣收繳憑證 7 存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起（D）個工作日后，方可辦理付款業務。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。A.0 B.1 C.2 D.3 8 銀行結算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結算賬戶撤銷后（C）年。A.3 B.5 C.10 D.15 9 注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間（B），注冊驗資資金的匯繳人應與出資人的名稱一致。

A.不收不付 B.只收不付 C.收付均可 D.以下均不對 10 存款上門對賬必須堅持（A）。

A.雙人對賬，換人復核 B.單人對賬 C.雙人對賬 D.以上均不對 11(A)必須本人辦理，不允許代辦

A.密碼掛失 B.活期存款 C.到期存單 D.口頭掛失 12 扣劃時必須將資金轉入有權機關(C)A.臨時賬戶 B.專用賬戶 C.指定賬戶 D.個人銀行結算賬戶（C）主要是辦理會計業務、會計核算和會計管理過程中用于簽發票據、憑證、報表、函件和證實書等所使用的印章。

A.現金收訖章 B.行政印章 C.業務專用章 D.現金付訖章 嚴格執行(A)分管制度，嚴禁聯行人員同時持有聯行類印章和聯行類重要空白憑證。

A.印、押、證 B.印、押 C.押、證 D.以上均不對(D)是指經銀行或單位(個人)填寫金額并簽章后即具有支付效力的未簽發空白憑證

A.現金收入傳票 B.現金付出傳票 C.特種轉賬傳票 D.重要空白憑證 16 柜員根據協助凍結存款通知書，經主管授權后做凍結處理，凍結存款期限最長不超過（B）。

A、三月 B、六月 C、一年 D、二年 下列（C）單位無權同時對存款人銀行結算賬戶進行查詢、凍結、扣劃。A、人民法院 B、稅務機關 C、人民檢察院 D、海關 18 儲戶遺失存單、存折可以用口頭或者函電形式申請掛失，但必須在（C）天內補辦書面申請掛失手續, 否則，口頭掛失自動失效。A、2 B、3 C、5 D、7 19內，如果發生記賬串戶，應填制（A）記賬憑證交主管柜員審批簽字后進行賬務調整。

A、同方向紅、藍字 B、同方向雙方紅字 C、反方向紅、藍字 D、反方向雙方藍字 20 下列說法中，關于存款凍結、解凍錯誤的是（C）。

A．司法機關凍結單位存款時，需要向信用社發送縣級以上司法部門簽發的“協助凍結存款通知書” B．凍結期限最長不得超過6個月

C．凍結之前已被有權部門凍結的，可以再辦理凍結手續 D．特殊原因需要延長的，應重新辦理凍結手續 21 庫房鑰匙管理，堅持（B）原則。

A．一人統管 B．庫匙分管，平行交接 C．妥善保管 D．以上都不是 22 現金清點過程中要將殘損幣挑剔干凈，并符合（D）標準。A．二成新 B．三成新 C．五成新 D．七成新 銀行在收繳假幣過程中，一次性發現假人民幣（C）以上，應當立即報告當地公安機關，提供有關線索。

A．5張 B．10張 C．20張 D．100張 24 對抹賬涉及的重要空白憑證作廢的，應該：（C）A．撕毀 B．交給客戶 C．作重要空白憑證銷號表附件 D．作正式傳票 25 柜員在輸入密碼時應（C）遮擋。

A．不用 B．可以

C．加以物理 D．根據柜員心情而定 26 因機器故障確需手工填寫的憑證必須由（A）審核簽章確認。A．營業機構主管或負責人 B．出納 C．會計 D．客戶經理 27 重要空白憑證一律納入（B）科目核算。

A．其他 B．表外 C．表內 D．以上均不對 28、看到上級領導來檢查工作（C）。A、立即起身打開營業室門 B、無論如何都不打開室業室門

C、如果要進行入營業室，應由本單位領導陪同并經過登記 D、辦自己的業務，不理會，下班再說 29 下列哪一條不屬于經營管理禁令（D）。

A、違反利率管理規定，高息吸收存款 B、違規向關系人發放貸款

C、員工個人經商辦企業，或與他人以合資、合股、合作、合伙方式經商辦企業

D、上班遲到

30在大額現金支取和大額款項結算業務流程中，客戶支取大額現金和辦理大額款項劃出結算（B）。

A、直接經辦 B、認真審核并經過有權人員審批 C、只要預約了就可以辦 D、一律報上級審批

二、多選題（每題2分，共30分）1 嚴格執行 “四項制度”是指：（ABCD）

A.干部交流 B.崗位輪換 C.強制休假 D.親屬回避 E.存款自愿 2 由于管理不善，導致檔案丟失，給犯罪分子可乘之機，或利用未銷毀的憑證進行作案。可采取以下幾種防控措施：(ABC)A.嚴格會計檔案管理，保管期滿需要銷毀的會計檔案，檔案保管部門要認真核查，編制檔案銷毀清冊。

B.監督部門應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容,清點核對所要銷毀的會計檔案。

C.會計檔案銷毀時，相關部門應共同派人現場監督銷毀全過程，并注意保密和安全，防止檔案散失。D.會計檔案可以隨意銷毀。妥善保管開戶單位預留的印鑒卡片，嚴格執行管用分離及（D）制度。A.審核 B.對比 C.授權 D.交接 4 對賬實行“三雙” ,是指(ABC)A.雙人對賬 B.雙人簽字 C.雙人承擔責任 D.雙人值班 5 掛失業務包括(ABC)。

A.憑證掛失 B.密碼掛失 C.印鑒掛失 D.以上均對 6 下列說法正確的有（ABD）。

A、現金收人，先收款后記賬 B、現金付出，先記賬后付款

C、轉賬業務，先記貸后記借 D、代收他行票據，收妥抵用 7 查閱會計檔案的人員，可以將會計檔案進行（ABC）。A．抄錄 B．照相 C．復印或復制 D．借出 8 下列關于單位銀行結算賬戶使用的說法，正確的是（AD）。A．存款人只能在金融機構開立一個基本存款賬戶

B．一般存款賬戶只能發生轉賬業務，不允許發生現金業務 C．單位銀行卡可以發生現金存取業務

D．注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付 根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，下列各項中，可以開立基本存款賬戶的有（ABC）。

A．企業法人 B．機關和實行預算管理的事業單位 C．社會團體 D．居民個人 下列哪些基本制度屬于銀行現金出納工作必須遵循的（ABCD）。A．錢賬分管制度 B．“四雙”制度 C．交接制度 D．查庫制度 11 柜員辦理業務必須（ABCD）

A．認真審核原始憑證的真實性、合法性。B．以原始憑證為依據，在授權范圍內辦理業務。

C．超過自身權限，由主管根據業務權限和規定授權后辦理。D．實行柜員制的營業機構，柜員不得辦理涉及自身的業務。12 柜員密碼管理方面應做到（ABC）

A．柜員密碼和柜員身份認證介質（IC卡）僅限本人使用 B．定期不定期更換密碼，每月更換不得少于兩次

C．柜員簽到或主管授權輸入密碼時,必須隱蔽,并要求他人回避 D．為了便于記憶，柜員密碼可以設為六個零 存款人申領重要空白憑證時，應向銀行提交“重要空白憑證領用單”，柜員應（AB）

A．核實經辦人的身份 B．核對預留印鑒是否相符 C．核實是否為財務負責人 D．核實經辦人是否為該單位負責人

客戶經未達賬項調整后對賬余額不符的，應由對賬中心人員或監管與（B C）共同查找原因，及時處理。

A、主任 B、營業機構運營主管 C、客戶 D、柜員 15 以下情況，印章管理人員不得用印的有（ABCD）A．涉及個人財產、經濟、法律糾紛等方面的文件、材料。B．未經單位或部門領導簽發批準的文件、材料。C．與本單位工作、業務無關的文件、材料。D．空白介紹信、空白證件、空白證明等。

三、判斷題（每題1分，共10分）代理開戶時代理人未提供本人或開戶人有效身份證件，銀行經辦人員可以為其開立賬戶。Ⅹ 收繳假幣應在客戶視線內雙人辦理，換人復核，可不當面收繳，可不加蓋“假幣”戳記，以統一格式的專用袋加封，封口處加蓋“假幣”字樣，并及時登記。Ⅹ 銀行工作人員不得代客戶保管存折（單、卡）、證件、名章及其他重要資料。√ 銷毀的檔案資料應編制會計檔案銷毀清冊，檔案保管人與銷毀人交接時應逐項清點。√ 單位定期存款、通知存款、一般賬戶等銷戶時，可以以現金方式進行銷戶Ⅹ 6 嚴禁在重要空白憑證、有價單證上預先加蓋業務印章、個人名章。√ 7 柜員輪班、短期離職和調離須經營業機構負責人或上級部門批準，按規定做好有關交接及監交工作，任何柜員在沒有辦妥交接手續前不得離崗。√ 8對賬操作人員是專職對賬人員，與對賬中心其他人員可以交叉或兼職。Ⅹ 9嚴禁將對賬余額不符的賬戶（單）交由營業機構自行處理。√ 存款人撤銷銀行結算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據及結算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續。存款人未按規定交回各種重要空白票據及結算憑證的，應出具有關證明，造成損失的，由其自行承擔。√

四、簡答題（每題10分，共30分）

一 按客戶洗錢風險分類標準，個人客戶符合其中任一條件的即應被評定為高風 險，這些條件包括？

答；1客戶身份與我國及聯合國安理會發布的恐怖分子或恐怖分子嫌疑人相同。

2賬戶發生涉嫌恐怖融資的可疑交易，或與恐怖組織、恐怖分子或恐怖分子嫌疑人發生資金往來的客戶。

3客戶國籍為反洗錢、反恐怖融資監管薄弱的國家或地區（參考金融行動特別工作組發布的“不合作國家和地區”名單）。

4提供虛假身份證件或虛假身份信息的客戶。5客戶為外國政要。

6其他通過識別有理由認為屬于高風險等級的客戶

二 營業機構人員辦理人民幣業務所犯的一般性差錯有哪些？（至少5條）答：1憑證漏蓋或錯蓋現金訖、轉訖等業務用章及經辦員名章，使用印章日期更換不及時，存、取款憑條不填券別；

2印鑒卡填寫不規范，要素不齊全，憑證、帳簿裝訂不規范，未按規定打印相關資料；

3柜員調動，柜員卡未及時作注銷或停用處理的；

4未按規定開展反洗錢培訓、宣傳工作，建立反洗錢內部控制制度的； 5未按規定辦理假幣收繳業務，收兌停止流通的人民幣，辦理兌換業務時未先兌入，后兌出；

6沒有及時上繳殘缺、污損的人民幣，造成庫存積

7經辦人員收入的人民幣現鈔，未及時組織整點，未按人民銀行有關要求進行殘損人民幣挑剔；

8印章保管未堅持“誰使用誰保管”的原則，由非保管人使用印章的，臨時離崗章未入柜上鎖； 領用、使用、作廢重要空白憑證時未及時登記； 10其它一般性差錯。

三 從儀表，用語，衛生及業務操作方面簡述我行柜員行為準則。（至少六條）

答：示牌服務。柜面人員上崗需佩戴規范掛牌（胸牌）或擺放統一服務標示牌。

統一著裝。柜面人員應按要求統一著裝，保持服裝整潔合體。柜面人員發式應端莊大方，佩戴飾物應簡潔得體。女員工上崗不得披散頭發，不佩戴夸張飾品。

語言要規范、準確、簡潔。要善于傾聽，言談得體。要堅持使用“您好、請、謝謝、對不起、再見”等文明用語。

使用專業術語要通俗易懂，便于客戶理解。

提前到崗做好準備工作，每日及時接送款包，保證款包安全，保持良好的精神狀態。

整理柜臺。保持柜臺清潔衛生。每日下班后保證柜面清潔，沒有多余雜物。確保日常使用的設備機具運行正常；若發生故障及時報修。

柜面人員禁止大聲喧嘩、打鬧、吃東西、打電話、發信息、玩游戲。不得看與學習無關的書籍。

不得做出有損單位形象的行為，不得對捕風捉影的事進行傳說，更不得編造謠言詆毀他人。

柜員禁止為親戚朋友辦理業務簡化業務流程，其他人員更不得授意指使柜員簡化業務流程。

柜員嚴禁擅自挪用資金，不按程序操作。柜員負責保管自己的名章、柜員卡及業務章。

第三篇：反洗錢內控合規試題

1.為實現反洗錢內部控制目標而實施的各種政策、程序和方法,指的是（）√

A B C D 控制環境

風險評估

控制活動

監督與糾正

正確答案： C 多選題

2.反洗錢內部控制的構成要素包括（）×

A B C D E 控制環境

風險評估

控制活動

信息與交流

監督與糾正

正確答案： A B C D E

3.反洗錢內部控制建立，需遵循以下哪些原則（）√

A B C D 全面性原則

審慎性原則

有效性原則

獨立性原則

正確答案： A B C D 判斷題

4.反洗錢監督檢查的頻率和范圍取決于風險評估及相應管理措施的有效性。√

正確

錯誤 正確答案： 正確 5.反洗錢內部控制應當與金融機構的日常經營管理相結合。√

正確

錯誤 正確答案： 正確

第四篇：某某農村商業銀行內控測試試題

///////////////商業銀行內部控制測試題

一、填空題:

1、針對票據業務案件高發，實行按規定收取保證金和推行由他行托管保證金的聯動，禁止

自開自貼 和 自管保證金的做法。

2、“四項制度 ”是指：崗位輪換 制度、干部交流 制度、強制休假 制度、近親屬回避 制度。

3、嚴禁違規辦理 查詢、查復、凍結、解凍、扣劃、掛失、解掛、止付、補辦等業務。

4、洗錢：是指犯罪分子通過

銀行和其他金融機構 將非法獲得的贓款通過轉移、兌換、購買金融票據或直接投資而掩蓋其非法來源和性質，使其非法資產合法化的行為。

5、中國人民銀行 是反洗錢行政主管部門，依法對金融機構反洗錢工作進行監督管理。

6、銀監會2007年全國合作金融監管工作會議提出防范三大風險是要強化 信用風險、操作風險和 市場風險 三大風險的防范。

7．會計工作及會計人員的交接，必須在監交人員監督下進行。監交人員對交接工作負全面責任，如事后發現交接不清，除追究移交人員責任外，監交人員應負 連帶責任。

8、銀行業金融機構辦理票據業務時，要嚴格規范操作規程，嚴禁辦理無真實貿易背景 的票據業務，嚴禁不正當競爭。

9、嚴禁在 臨柜、守庫、押運 期間酗酒、擅自脫崗，或在守庫室會見、留宿他人。

10、賬外經營通常是指金融機構及其工作人員以 牟利 為目的，在經營存款、貸款等金融業務過程中，違反國家法律規定，不真實記錄和全面反映業務活動和財務狀況，采取 吸收存款、發放貸款 不入法定會計賬冊等方式，違法從事經營的行為。

11、銀監會案件專項治理第八次工作會議提出案件專項治理工作要做到“三個堅持”： 堅持標本兼治、重在治本 ； 堅持查防結合、重在防范 ；堅持改革管理并重，重在加強內控。

12、嚴禁無客戶合法支付指令、無 合法原始憑證、未經授權 辦理業務。

13、嚴禁 挪用、偷支、套用、截用客戶資金或銀行資金。

14、案件防控的五大系列活動包括“大教育、大討論、大檢測、大評估、大整改。

15、銀行業案件主要集中的六個領域是： 授權卡、印鑒密押、空白憑證、金庫尾箱、查詢對賬、輪崗休假。

16、“一案四問責”指：案發當事人、相關制約人、內部監督檢查責任人、領導責任人 進行問責，對領導責任人的問責堅持“上追兩級”。

17、《商業銀行內部控制指引》規定：內部控制應當包括以下要素：內部控制環境、風險識別與評估、內部控制措施，信息交流與反饋，監督評價糾正。

18、《違法行為處罰辦法》規定的紀律處分，包括警告、記過、記大過、降級、撤職、留用察看、開除，由所在金融機構或者上級金融機構決定。

19、內部控制是商業銀行為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行 事前防范、事中控制、事后監督和糾正 的動態和機制。

20、中國人民銀行或者其分支機構實施現場時，檢查人員不得少于 兩 人，并應出示執法證和檢查通知書。檢查人員少于此人數或者未出示執法證和檢查通知書的，金融機構有權拒絕檢查。

21、按照“ 自查從寬、他查從嚴，盡職免責、失職重罰”的原則，執行鼓勵自查、盡職免責的責任追究政策。

22、金融機構進行客戶身份識別，認為必要時，可以向 公安、工商行政管理部門 核實客戶有關身份信息。

23、辦理柜面業務時必須堅持實名制，嚴格審查客戶資料的 合規性、真實性、完整性，客戶提供要件不全的，不具備法律效力的不得辦理。

24、辦理業務必須堅持“誰的款進誰的賬，由誰支配”的原則，不準任意退票、壓票、無理由拒絕付款。

25、為了進一步加大案件防控工作力度，2009年初，銀監會黨委決定，再用（三）年時間對農村合作金融機構開展案件防控治理。

二、單選題

1、檢查人員對現金盤點時，發現有一張未經批準的借款條，這說明是（B）問題。A、坐支現金 B、白條抵庫 C、挪用現金 D、借出現金

2、內部控制定義的演變經歷了若干個階段，第一個階段是(A)。A.內部牽制階段 B.內部控制制度階段 C.內部控制結構階段 D.內部控制框架階段

3、(D)是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。A.內部環境 B.控制活動 C.信息與溝通 D.內部監督

4、(A)是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。A.內部控制 B.內部管理 C.內部監督 D.內部會計控制

5、內部控制的目標是(D)。A.絕對保證財務報表是公允的，是合法的 B.合理保證財務報表是公允的，是合法的

C.絕對保證經營合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業實現發展

D.合理保證經營合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業實現發展

6、(B)是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。A.內部環境 B.風險評估 C.控制活動 D.內部監督

7、下面有關內部控制的說法中錯誤的是(B)。A.內部控制的思想是以風險為導向的控制

B.內部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、監事會都需要參與進來，但不包括員工 C.內部控制是一種管理，是對風險的管理 D.內部控制是一種合理保證

8、下列有關內部環境的說法中錯誤的是(D)。A.企業文化包含四個要素：制度文化、物質文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構成企業文化的完整體系

B.員工素質控制包括企業在招聘、培訓、考核、晉升與獎勵等方面對員工素質的控制

C.內部環境包含組織基調，具體內容包括：治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等

D.內部控制是內部審計控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務會計、管理會計和內部控制檢查

10、實行貸款利率定價分級授權制度，縣級聯社應對分支機構貸款權限和利率浮動范圍一并授權。分支機構應在法規和政策允許范圍內，根據貸款利率授權，綜合考慮借款人信用等級、貸款期限、________、資金及管理成本、風險水平、資本回報要求以及當地市場利率水平等因素，在浮動區間內進行轉授權或自主確定貸款利率。

A、擔保方式 B、還款來源 C、經營項目

D貸款金額

11、下列選項中不得抵押的是（）A、建設用地使用權 B、土地所有權 C、生產設備 D、住宅

12、辦理抵押貸款，應當對抵押物的權屬、有效性和變現能力及所設定抵押的合法性進行嚴格審查，要根據抵押物評估價值合理確定貸款抵押比例，抵押物變現價值不得低于貸款額的____倍()A、0.7 B、1 C、1.5 D、2

13、以企業的設備抵押的，應在財產所在地的_____部門辦理抵押登記手續。

A、土地管理部門 B、房產管理部門 C、工商行政管理部門 D、林木主管部門

14、借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定造成一定損失，貸款五級分類應分為_______類。()A、關注 B、次級 C、可疑 D、損失

15、貸款五級分類的原則不包含下列哪一項？（）A、風險原則 B、審慎原則 C、靈活原則 D、不變原則

16、甲公司向乙銀行貸款1000萬元，約定2007年12月2日一次性還本付息。丙公司以自己的一棟房屋作抵押。甲到期沒有清償債務，乙銀行每個月都向其催收，均無效果，最后一次催收的時間是2009年3月6日。乙銀行在下列哪一個時間前行使抵押權，才能得到法院的保護？（）

A、2009年12月2日 C、2011年12月2日 B、2011年3月6日 D、2009年12月3日

17、不能按期歸還貸款的客戶應在貸款到期前_____天向經營社提出書面展期申請。（）A、5 B、10 C、15 D、20

18、按照《個人信用信息基礎數據庫管理暫行辦法》的規定，商業銀行除（）無須取得被查詢人的書面同意外，因辦理其他業務需要查詢個人信用報告的，都必須取得被查詢人的書面授權。

A、進行貸后風險管理

B、審核個人貸記卡、準貸記卡申請 C、審核個人貸款申請 D、審核個人作為擔保人申請

19、中國人民銀行、商業銀行及其工作人員對在工作中知悉的個人信用信息負有的責任：（）

A、充分利用 B、向外界披露 C、保密 D、保管 20.在企業征信系統中，金融機構分支機構的用戶管理員由下列哪個單位負責創建？()A、征信分中心 B、征信中心 C、上級機構 D、頂級機構

21、下列選項不符合抵債資產接受情況的是（）A、借款人、擔保人因資不抵債或其他原因關停倒閉或被宣告破產，經合法清算后，信用社依法取得抵債資產。

B、信用社經過訴訟或仲裁渠道主張債權，經法院判決、裁定、調解或仲裁機構仲裁，取得抵債資產。

C、抵押、質押貸款到期，借款人和擔保人無法以貨幣資金足額償還貸款本息，按合同約定直接取得抵、質押物作為抵債資產。

D、借款人和擔保人經營發生嚴重困難或瀕臨倒閉，不實施以資抵債，將使信用社債權遭受更大損失。

22、下列資產可以接受為抵債資產的是（）A、所有權、使用權有爭議的資產

B、土地使用權臨近期滿且期滿前不能處理完畢的土地和地上定著物

C、依法被查封、扣押、監管的財產 D、依法可以轉讓的股權

23、易變現的抵債資產應當自取的之日起立即著手變現，原則上應自取得之日起半年內處置完畢，六個月內處置完畢確有困難的，可以適當延長處理時限，但最多只能延長___個月。A、二個月

B、三個月 C、六個月 D、一年

24、在抵押物價值較高、購買方信譽良好、一次性付款確有難度的情況下，可以采用分期付款的方式；但首次付款金額不得少于總價款的____%,付款期限最長不得超過三年。（）

A、30 B、40 C、50 D、70

25、大宗房地產、大型廠房、大型專用機器設備等資產無法在一年內變現的，在一年期限屆滿前應提出下一步的處理計劃和處置時限，報本聯社貸款咨詢委員會批準后可以適當延長處置期限，但原則上只能延長___，需延長此期限以上的，應報省聯社信貸管理部批準（）

A、半年

B、一年 C、二年 D、三年

26、商業銀行的內部審計實行全系統垂直管理，下級機構內部審計負責人的聘任和解聘應當由（）負責。

A.本級行長

B.上一級內部審計部門 C.上一級行長 總行董事會

27、銀行業金融機構內部審計人員原則上按員工總人數的（）配備，并建立內部崗位輪換制。

A.1% B.2% C.3% D.5%

28、商業銀行對集團客戶授信時，應在授信協議中約定，要求集團客戶及時報告授信人凈資產（）以上關聯交易的情況。

A．5% B.8% C.10% D.15%

29、商業銀行不得向關系人發放信用貸款；向關系人發放擔保貸款的條件不得優于其他借款人同類貸款的條件。以上所指的關系人不包括()A．商業銀行的管理人員 B．商業銀行的董事的近親屬

C．商業銀行信貸業務人員的近親屬擔任高級管理職務的公司

D．商業銀行老客戶的直系親屬投資的企業

30、一般關聯交易是指商業銀行與一個關聯方之間單筆交易金額占商業銀行資本凈額（）以下，且該筆交易發生后商業銀行與該關聯方的交易余額占商業銀行資本凈額（）以下的交易。

A．1%，5% B．1%，3% C．2%，5% D．2%，3%

三、多選題

1．《銀監法》中規定的審慎經營規則，包括（）等內容。A.損失準備金、風險集中 B.風險管理、內部控制 C.關聯交易、資產流動性 D.資本充足率、資產質量

2．銀行業金融機構違反審慎經營規則的，國務院銀行業監督管理機構或者其省一級派出機構應當責令限期改正；逾期未改正的，或者其行為嚴重危及該銀行業金融機構的穩健運行、損害存款人和其他客戶合法權益的，經國務院銀行業監督管理機構或者其省一級派出機構負責人批準，可以區別情形，采取下列哪些措施（）。

A.限制資產轉讓。

B.責令暫停部分業務、停止批準開辦新業務。C.限制分配紅利和其他收入。D.停止批準增設分支機構。

E.責令控股股東轉讓股權或者限制有關股東的權利。F.責令調整董事、高級管理人員或者限制其權利。3．導致商業銀行終止的法定事由有（）。

A．被接管 B．被撤銷 C．解散 D．破產

4．商業銀行董事會應對商業銀行經營活動的合規性負最終責任，履行以下哪些合規管理職責（）。

A．審議批準商業銀行的合規政策，并監督合規政策的實施。

B．審議批準高級管理層提交的合規風險管理報告，并對商業銀行管理合規風險的有效性作出評價，以使合規缺陷得到及時有效的解決。

C．授權董事會下設的風險管理委員會、審計委員會或專門設立的合規管理委員會對商業銀行合規風險管理進行日常監督。

D．商業銀行章程規定的其他合規管理職責。5.內部控制應當包括哪些要素（）。A.內部控制環境 B.風險識別與評估 C.內部控制措施 D.信息交流與反饋 E.監督評價與糾正

6.關于重組貸款，下列說法正確的是（）。A.需要重組的貸款，應至少歸為次級類。

B.重組貸款是指銀行由于借款人財務狀況惡化，或無力還款而對借款合同還款條款作出調整的貸款。

C.重組后的貸款如果仍然逾期，應至少歸為可疑類。

D.重組貸款的分類檔次在至少3個月的觀察期內不得調高。

7.關于商業銀行授權，下列說法正確的是（）。A.應當根據各分支機構和業務部門的經營管理水平、風險管理能力、地區經濟和業務發展需要，建立相應的授權體系。

B.實行統一法人管理和法人授權。C.采取書面和口頭兩種授權形式。D.應當適當、明確。

8.關于商業銀行資金業務，下列說法正確的有（）。A.前臺交易與后臺結算分離

B.未經上級機構批準，下級機構不得開展任何資金交易 C.自營業務與代客業務分離

D.資金交易員上崗前應當取得相應資格

9、巴塞爾委員會提出銀行公司治理應遵循的原則包括：（ABCD）。

A、董事會（理事會）應確保高級管理層按照董事會（理事會）政策實施適當的監督。B、董事會（理事會）和高級管理層應有效發揮內部審計部門、外部審計師及各內部控制部門的作用。

C、董事會（理事會）應確保薪酬政策及其做法與銀行的公司文化、長期目標和戰略、控制環境相一致。

D、銀行應保持公司治理的透明度。

10、優化董事會（理事會）的組織結構，要求銀行董事會（理事會）下設（ABCD）。A、關聯交易控制委員會

B、風險管理委員會 C、薪酬委員會

D、提名委員

11、銀行公司治理指引中強化監事會的監督職能中的規定內容包括：（AD）。A、監事會有權責令高級管理層予以糾正的情形，以及應當提出質疑的情形 B、涉及銀行重大利益的事項需提交監事會集體決策

C、對高級管理層提交董事會（理事會）討論的事項，董事會（理事會）應及時討論并做出決定

D、監事會應當對商業銀行的利潤分配方案發表意見

12、建立充滿生機活力的現代銀行制度，離不開有效的激勵約束機制。銀行公司治理指引要求銀行建立薪酬與（CD）相聯系的激勵機制。A、銀行規模

B、市場份額 C、銀行效益

D、個人業績

13、目前,中小金融機構在公司治理方面存在的主要問題有：（ABD）。A、股權結構不合理扭曲經營行為 B、產權主體缺位造成內部人控制 C、歷史問題的沉淀

D、缺乏可持續發展的經營戰略

14、在內部人控制的條件下，（ABCD）。A、董事會與監事會作用無法充分發揮 B、董事會、監事會、經營班子職責不清 C、決策權與經營權難以分離

D、外部約束機制不健全，監督問責機制缺位。

15、中國銀監會將內部控制作為監管工作的一項重要內容，提出了“ABCD”的全新監管理念，不斷強調銀行業金融機構內部控制建設的重要性。A、管法人

B、管風險 C、管內控

D、提高透明度

16、內部控制源于內部牽制，指組織內部（AB）之間或(C)中相互制約、相互監督的制度和機制。A、各個崗位 B、各項職能 C、流程 D、體系

17、銀行內部控制是指銀行為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行（ABCD）的動態過程和機制。A、事前防范

B、事中控制 C、事后監督

D、事后糾正

18、具體來說，銀行內部控制包括如下幾個方面：(ABCD)。A、明確劃分股東（社員）、董事會（理事會）和高級管理層、經理人員各自的權利、責任和利益形成的相互制衡關系

B、為遵守既定政策和預定目標所采取的方法和手段

C、為保證各項業務和管理活動有效進行，保護資產的安全和完整，保證資料的真實、合法和完整，而制定和實施的政策、制度與程序 D、及時防范、發現和動態調整管理風險的機制

19、銀行內部控制的目標除了確保國家法律規定和銀行內部規章制度的貫徹執行，還包括：（BCD）。

A、確保各方面利益得到相應的保護

B、確保銀行發展戰略和經營目標的全面實施和充分實現。

C、確保風險管理體系的有效性。

D、確保業務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實和完整。20、銀行內部控制應當貫徹全面、（ABC）的原則。A、審慎

B、有效 C、獨立

D、及時

21、內部控制是由企業()、()、()實施的旨在實現控制目標的過程。A.董事會 B.監事會 C.股東

D.經理層和全體員工 【答案】ABD

22、銀行內部控制原則具體來說，包括（ABCD）。

A、內部控制應當滲透銀行的各項業務過程和各個操作環節, 覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應當有案可查。

B、內部控制應當以防范風險、審慎經營為出發點，銀行的經營管理，尤其是設立新的機構或開辦新的業務，均應當體現“內控優先”的要求。

C、內部控制應當具有高度的權威性，任何人不得擁有不受內部控制約束的權力，內部控制存在的問題應當能夠得到及時反饋和糾正。

D、內部控制的監督、評價部門應當獨立于內部控制的建設、執行部門，并有直接向董事會（理事會）、監事會和高級管理層報告的渠道。

23、良好內部控制機制的一般特征中，除了全面性和有效性，還包括：（ACD）A、審慎性

B、威懾性 C、獨立性

D、及時性

24、內部控制機制必須具有有效性，即各種內部控制制度必須（ABD）成為所有員工嚴格遵守的行動指南。

A、符合國家和監管部門的規章 B、具有高度的權威性 C、具有高度的嚴肅性 D、能夠真正落到實處

25、內部控制的檢查、評價部門必須獨立于內部控制的（AB）部門。A、建立部門

B、執行部門 C、監督部門

D、內控部門

26、內部控制應該包括的五大要素除了內部控制環境和風險識別與評估外，還包括（BCD）。A、目標設定

B、內部控制措施 C、信息交流與反饋

D、監督評價與糾正

27、內部控制制度與流程應滿足以下要求(ABCD)A、與銀行的經營宗旨和發展戰略相一致 B、體現持續改進內部控制的要求 C、符合現行法律法規和監管要求 D、體現出側重控制的風險類型

28、加強稽核體系建設，提高稽核隊伍素質，應從以下三方面著手（ABC）。A、建立對董（理）事會負責的稽核體系，增強稽核工作的獨立性和權威性 B、配備與業務發展相匹配的稽核力量，提升稽核工作的有效性

C、提高稽核檢查人員的職業操守，強化思想作風教育，培育作風嚴謹、廉潔奉公的良好職業道德

D、轉變稽核審計思路，引入風險導向審計觀念

29、案件防控應高度關注的重點環節有（）ABCDE

A、權卡（柜員卡）B、印鑒密押 C、空白憑證 D、金庫尾箱 E、輪崗休假

30、案件查處原則遵循（）ABCD A自查從寬 B、他查從嚴 C、盡職免責或減責 D、失職重罰

判斷題：

1、商業銀行監事會承擔監控操作風險管理有效性的最終責任。（※）

2、在操作風險的日常管理方面，經營管理層對董事會負最終責任。（※）

3、銀監會防范操作風險“4+1”中，“1” 是指對重要憑證管理。（※）

4、銀監會辦公廳明確案件防控工作必須做好“四個到位”，即：責任到位、追究到位、懲戒到位、整改到位。（√）

5、市場風險包括：利率風險、匯率風險、操作風險和商品價格風險。（※）

6、儲蓄機構應當按照規定時間營業，不得擅自停業或者縮短營業時間。（√）

7、金融機構繳納的罰款和被沒收的違法所得，應當列入該金融機構的成本、費用。（※）

8、審計機關經縣級以上人民政府審計機關負責人批準，有權查詢被審計單位在金融機構的賬戶。（√）

9、營業網點必須設置專職授權人員，負責臨柜業務的全過程監管并合規授權，不準授權崗兼業務崗，不準委托他人代理授權和違規授權。（√）

10、抵債資產的管理必須遵循嚴格控制、低價處理、妥善保管、及時處分的原則。（※）

11、嚴格“四雙”制度，不準單人管庫、單人押運、單人守庫、單人臨柜。（√）

12、我國銀行管理實踐中，將操作風險歸納為人員風險、流程風險、IT系統及技術風險和外部事件風險。（√）

13、對“三名”貸款的整治、排查也是案件防控內容之一（√）

14、長期請病假沒有來上班的也屬于“九種人”排查范圍（※）15對經進一步核查確認為案件的，在48小時內向省聯社報送《案件信息確認報告》（※）

答 案

填空題：

1、自開自貼 自管保證金

2、崗位輪換 干部交流 強制休假近親屬回避

3、查詢 凍結 掛失 止付

4、銀行或其他金融機構

5、中國人民銀行

6、信用風險 市場風險

7、連帶責任

8、貿易背景

9、臨柜 押運

10、牟利 吸收存款 發放貸款

11、堅持標本兼治，重在治本 堅持查防結合，重在防范

12、合法原始憑證 未經授權

13、挪用 偷支 套用 14大教育 大檢測 大整改

15、授權卡 空白憑證 金庫尾箱

16、案發當事人 相關制約人 領導責任人

17、風險識別與評估 內部控制措施

18、降級 撤職 開除

19、事前防范 事中控制 事后監督和糾正 20、兩

21、自查從寬 盡職免責

22、公安 工商行政管理部門

23、合規性 真實性 完整性

24、壓票 無理由拒絕付款

25、三

判斷題：

1、錯 董事會

2、錯 高級管理層

3、錯 庫房管理

4、對

5、錯 不包括操作風險

6、對

7、錯 不得列入

8、對

9、對

10、錯 合理定價

11、對

12、對

13、對

14、錯

15、錯 24小時

第五篇：2016年會計后續教育--內控試題

2016年《企業內部控制基本規范講解》

一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.企業的發展與員工的進步互相促進，呈現一種良性互動態勢的原則是（）。A．互促互進原則 B．激勵適度原則 C．按勞分配原則 D．按需分配原則

A

B

C

D

答案解析：互促互進原則指企業的發展與員工的進步互相促進，呈現一種良性互動的態勢。

2.危機的發生一般都不是孤立的，它通常會引發另外一個危機，這個被引發的危機又會引發另外一個危機，這指的是（）。A.危機的隱蔽性 B.危機的復雜性 C.危機的連帶性 D.危機的雙重性

A

B

C

D

3.下列各項中，發現風險源和認識風險因素的過程是（）。

A．風險識別 B.風險應對 C.風險評估 D.風險判斷

A

B

C

D

4.風險控制環節，企業應該對所選擇的安全控制措施予以嚴格實施和應用根據的是（）。

A．控制措施的費用應當與風險相平衡原則 B．強調事前管理

C．數量化佐證以衡量風險程度 D．彈性化調整

A

B

C

D

答案解析：風險控制環節，根據控制措施的費用應當與風險相平衡的原則，企業應該對所選擇的安全控制措施予以嚴格實施和應用。

5.內部會計控制的主要目的，是保證經濟業務的執行符合管理者的要求，（），并向有關方面保證單位的經營目標的實現。A．降低會計人員的勞動強度 B．保證單位資產的安全、完整 C．限制有關人員權限 D．與國際接軌

A

B

C

D

答案解析：

內部會計控制的主要目的是保證經濟業務的執行符合管理者的要求，保證單位資產的安全、完整，并向有關方面保證單位的工作目標或經營目標的實現。6.《企業內部控制基本規范》首先在上市公司范圍內實行，鼓勵非上市的其他大中型企業執行的時間是（）。A．2009年7月1日 B．2010年1月1日 C．2008年10月1日 D．2008年12月1日

A

B

C

D

答案解析：2008年6月28日，財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會聯合發布了《企業內部控制基本規范》。基本規范自2009年7月1日起先在上市公司范圍內實行，同時，鼓勵非上市的其他大中型企業執行。7.企業為明確所有崗位的主要職責、資歷、經驗要求等，并定期組織內部各單位、各部門人員對工作崗位進行分析，確保各崗位配備勝任的人員，避免因人設崗而制定的制度是（）。A．崗位說明制度 B．崗位責任制

C．人力資源政策反映渠道 D．輪崗制度或強制休假制度

A

B

C

D

答案解析：

企業應當建立崗位說明制度，明確所有崗位的主要職責、資歷、經驗要求等，并定期組織內部各單位、各部門人員對工作崗位進行分析，確保各崗位配備勝任的人員，避免因人設崗。

8.企業應當定期對所有會計科目進行總賬和明細賬之間的核對，檢查是否存在差異，如確有發生則應查明原因并調節正確。定期指的是（）。A.每月 B.每天 C.每年 D.每季度

A

B

C

D

9.下列各項中，頒布《企業內部控制審核指導意見》的部門是（）。

A．財政部

B．中國人民銀行 C．中國注冊會計師協會

D．中國證監會

A

B

C

D

答案解析：我國財政部對企業的會計和貨幣資金等基本共性業務制定規范；中國人民銀行發布《商業銀行內部控制指引》；中國證監會發布了《證券投資基金管理公司內部控制指導意見》；中國注冊會計師協會頒布了《企業內部控制審核指導意見》。

10.處于內部控制環境的最高層次，健全完善的公司治理結構將為公司內部控制環境奠定堅實的基礎的是（）。A．公司治理結構 B．授權控制

C．科學的內部機構設置 D．權責分配

A

B

C

D

答案解析：公司治理結構是內部控制環境的最高層次，健全完善的公司治理結構將為公司內部控制環境奠定堅實的基礎。

11.企業對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關的業務活動以避免和減輕損失的策略是（）。A.風險降低 B.風險規避 C.風險分擔 D.風險承受

A

B

C

D

12.內部審計人員根據審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序后，就被審計單位經營活動和內部控制的適當性、合法性和有效性出具的書面文件。這個書面文件是（）。A． 審計報告 B． 工作報告 C． 日常交流 D． 以上都不是

A

B

C

D

答案解析：

審計報告，是指內部審計人員根據審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序后，就被審計單位經營活動和內部控制的適當性、合法性和有效性出具的書面文件。

13.一個企業科學地預測、分析自己在環境變化中的人力資源需求和供給狀況，制訂必要的政策和措施，使企業和個人得到長期的雙贏狀態是（）。A．企業文化 B．人力資源計劃 C．組織結構

D．選拔和聘用員工的標準

A

B

C

D

14.如果說組織機構和人員設置是企業的骨架，那么企業的靈魂是（）。

A．企業文化 B．企業制度 C．企業愿景 D．企業目標

A

B

C

D

答案解析：如果說組織機構和人員設置是企業的骨架，那么企業文化就是企業的靈魂。

15.（）是指銷售單位允許客戶從購貨到付款之間的時間。A．付款政策 B．付款期限 C．付款方式 D．付款信用

A

B

C

D

答案解析：付款期限是指銷售單位允許客戶從購貨到付款之間的時間。

二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.為了正確而有效地進行（）。A．公平、客觀、嚴格原則 B．領導決定原則 C．差別獎懲原則

D．結果公開反饋原則

A

B

C

D

E

2.下列各項中，屬于薪酬制度設計原則的內容有（）。A．按崗分配原則 B．按勞分配原則 C．激勵適度原則 D．互促互進原則

A

B

C

3.企業建立與實施有效的內部控制，應當包括的要素有（）。A．外部環境 B．風險評估

D

E

C．控制活動 D．信息與溝通 E．內部監督

A

B

C

D

E

答案解析：《企業內部控制基本規范》第五條規定。4.與其他重要經濟業務事項的決策和執行的相互監督、相互制約程序應當明確的有（）。

A．重大對外投資 B．資產處置 C．資金調度 D．人員管理

A

B

C

D

E

答案解析：

重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行的相互監督、相互制約程序應當明確。

5.內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括的內容除了企業文化，還有（）。

A． 治理結構

B． 機構設置及權責分配 C． 薪酬

D． 人力資源政策

A

B

C

D

E

答案解析：

內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。

6.下列各項中，屬于內部控制按其特點劃分的有（）。A．環境控制 B．活動控制 C．會計控制 D．管理控制

A

B

C

D

E

答案解析：內部控制按其特點可以劃分為會計控制和管理控制。

7.下列各項中，屬于在對客戶進行信用分析時，主要應掌握的信息有（）等。A．銀行對客戶信譽的評估 B．對客戶銷售款的回籠天數 C．以往客戶執行購銷協議情況

D．客戶與其他供應商的業務往來情況

A

B

C

D

E

答案解析：企 業應掌握賒銷客戶的資金信用情況。企業應將重點放在對新客戶的信用掌握上。主要了解以下五個方面：（1）客戶的合法性；（2）銀行對客戶信譽的評估；（3）對客戶銷售款的回籠天數；（4）以往客戶執行購銷協議和付款情況；（5）客戶與其他供應商的業務往來情況。8.下列各項中，屬于內部會計控制方法的有（）。A．不相容職務相互分離控制 B．授權批準控制 C．財產保全控制 D．預算控制

A

B

C

D

E

答案解析：

根據《內部會計控制基本規范(試行)》的規定，內部會計控制的方法主要有八個方面，選項A、B、C、D均屬于其中的方法之一。9.下列各項中，屬于風險評估的主要任務有（）。A．識別企業面臨的各種風險

B．評估風險概率和可能帶來的負面影響 C．確定組織承受風險的能力

D．確定風險消減和控制的優先等級

A

B

C

D

E

10.下列各項中，屬于銀行存款收付業務的關鍵控制點有（）等環節。A．審批 B．審核 C．現金收付 D．稽核

A

B

C

D

答案解析：銀行存款收付業務關鍵控制點有以下內容：審批、審核、結算、稽核、記賬和對賬。選項C是現金業務的主要控制環節。

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

E

1.不能用貨幣計量的經濟活動一般屬于管理控制的范疇。（）

對

錯

答案解析：

內部會計控制的范圍主要限于單位中那些能夠用價值形式，即能夠用貨幣計量的經濟活動。而不能用貨幣計量的經濟活動一般屬于管理控制的范疇。

2.企業應當采用定性的方法，按照風險發生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優先控制的風險。（）

對

錯

答案解析：《企業內部控制基本規范》第二十四條規定。

3.授權審批的范圍不包括對相應的辦理手續、業績報告、業績考核等明確授權。（）

對

錯

4.如企業采用談判法確定賒銷期限，則確定賒銷期限的隨意性較大，風險也較大。（）

對

錯

答案解析：談判法是雙方根據市場條件和各自承受的能力以及對客戶信用的評估結果，談判確定賒銷期限，其隨意性較大，風險也較大。

5.內部審計機構享有在特定情況下對被審計單位采取臨時性強制手段的權力。（）

對

錯

答案解析：

內部審計機構的職能中明確提到內部審計機構享有在特定情況下對被審計單位采取臨時性強制手段的權力，主要有制止權和采取證據保全措施。

6.企業應當建立內部控制實施的激勵約束機制，將各責任單位和全體員工實施內部控制的情況納入績效考評體系，促進內部控制的有效實施。（）

對

錯

答案解析：《企業內部控制基本規范》第八條規定。

7.對相同的經濟業務，不同的單位、不同的時期，所采用的控制方法應當一致。（）

對

錯

答案解析：

針對不同的經濟業務和不同的控制內容可以采取不同的內部控制方法，即使同樣的經濟業務，不同的單位、不同的時期，所采用的控制方法也不完全相同。8.系統性風險是一種可分散的風險，它是指由于經營失誤、消費者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產品試制失敗等因素影響產生的個別企業擴張行為的風險。（）

對

錯

答案解析：非系統性風險是一種可分散的風險，它是指由于經營失誤、消費者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產品試制失敗等因素影響產生的個別企業擴張行為的風險。

9.內部審計機構對監督檢查中發現的內部控制缺陷，應當按照企業內部審計工作程序進行報告。（）

對

錯

10.企業結合風險評估結果，可以通過手工控制與自動控制、預防性控制與發現性控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。（）

對

錯

答案解析：《企業內部控制基本規范》第二十八條規定。

11.所謂風險大，就是指這種變動程度大；風險小，就是指這種變動程度小。（）

對

錯

答案解析：風險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內，那些可能發生的結果之間的差異。顯然，這種差異是實際結果與預期結果的變動程度。所謂風險大，就是指這種變動程度大；風險小，就是指這種變動程度小。

12.企業可以直接采用財政部《企業內部控制規范》，不用自行制定本企業內部控制規定了。（）

對

錯

答案解析：不符合適應性原則。

13.風險識別是指識別所有可能對組織產生負面影響的損失風險，即找出影響預期目標實現的主要風險。（）

對

錯

14.中國人民銀行發布了《商業銀行內部控制指引》。（）

對

錯

15.許多企業以失敗、破產而告終，不少企業發生嚴重的內部控制事件，一些集團企業組建后沒有達到預期的協同效應。主要原因在于內部控制不力有關。（）

對

錯

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