第一篇：企業內控知識試題及答案

企業內部控制知識競賽試題

主辦單位：財政部會計司 中國注冊會計師協會 國資委財務監督與考核評價局

中國證監會會計部 協辦單位：中國會計報

一、選擇題（請在備選答案中選擇1個或1個以上正確答案，選出全部正確選項得1分，錯選、少選、多選、不選均不得分。本題共70題，每題1分，共70分）1.內部控制的基本概念是從早期(B)思想的基礎上逐步發展起來的。A科學管理 B內部牽制 C內部審計 D管理控制 2.下列有關企業內部控制的表述中，正確的有（ACD）。A內部控制是一個過程

B內部控制是由企業的董事會和管理層實施的 C有效的內部控制可以絕對保證控制目標的實現

D內部控制不僅僅是制度和手冊，而是滲透到企業活動之中的一系列行為 3.下列有關企業內部控制信息與溝通要素的表述中，正確的有(BCD)。A內部控制信息與溝通針對的是企業內部生成的信息,不涉及企業外部的信息 B信息系統生成與控制目標及其實現程度有關的信息，從而使對業務的管理和控制成為可能

C有效的信息溝通需要自上而下、自下而上或平行地貫穿于企業之中 D管理層與下屬相處時的行為也會成為有效的信息溝通方式 4.下列各項中，屬于導致內部控制固有局限原因的有(ACD)。A控制的有效性會受到決策過程中人為判斷的影響 B內部控制只能為控制目標的實現提供合理保證 C管理人員可能會凌駕于內部控制之上 D內部控制的設計與實施需要考慮成本與效益

5.關于美國科索委員會(COSO)發布的《內部控制——整合框架》(1992)和《企業風險管理——整合框架》(2004)之間的關系，下列說法正確的有(ABC)。A后者并沒有取代前者，對于那些著眼于內部控制的主體，前者依舊有用 B后者增加了戰略目標，并將報告目標擴大到非財務報告

C后者延續了前者中有關主體風險偏好、風險容忍度和風險組合觀等基本概念，將風險評估擴充為目標設定、事項識別、風險評估、風險應對等四個要素 D前者和后者都認為風險發生在主體的各個層次上，并且來源于許多內部和外部因素

6.與《內部控制——整合框架》(1992)相比，2013年5月，美國科索委員會（COSO）發布的修訂后的《內部控制——整合框架》主要變化表現有(ABC)。A修改了內部控制核心定義

B概括了“對誠信和道德價值觀的承諾”等17條原則

C將報告的范圍從對外財務報告目標擴展到內部和外部、財務和非財務的報告目標

D將目標設定作為內部控制的組成部分

7.下列關于上市公司分類分批實施企業內部控制規范體系的要求，正確的有(ABCD)。

A中央和地方國有控股上市公司 應于2012年全面實施企業內部控制規范體系，并在披露2012年公司年報的同時，披露董事會對公司內部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務報告內部控制審計報告

B非國有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司總市值(證監會算法)在50億元以上，同時2009年至2011年平均凈利潤在3000萬元以上的，應在披露2013年公司年報的同時，披露董事會對公司內部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務報告內部控制審計報告

C選項A、B范圍之外的其他主板上市公司，應在披露2014年公司年報的同時，披露董事會對公司內部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務報告內部控制審計報告

D新上市的主板上市公司應于上市當年開始建設內控體系，并在上市的下一年度年報披露的同時，披露內部控制自我評價報告和審計報告

8.下列關于中央企業實施企業內部控制規范體系的要求正確的有(AC)。A中央企業應當按照《企業內部控制基本規范》和配套指引的要求，建立規范、完善的內部控制體系

B中央企業在開展內部控制自我評價的同時，必須聘請會計師事務所對財務報告內部控制的有效性進行審計并出具審計報告

C中央企業應當建立內部控制重大缺陷追究制度，內部控制評價和審計結果要與履職評估或績效考核相互結合

D中央企業應當自2013年起，于每年4月30日前向國資委報送內部控制評價報告，同時抄送派駐本企業監事會

9.公開發行證券的公司在年度報告中應披露的財務報告內部控制信息包括(ABC)。

A公司財務報告內部控制的建立健全及其運行情況的說明 B董事會對評價基準日財務報告內部控制的自我評價報告 C注冊會計師對公司財務報報告內部控制的審計報告

D報告年度財務報告內部控制審計費用情況

10.企業建立與實施內部控制應當遵循的原則有(ABCD)。A全面性原則 B重要性原則 C成本效益原則 D制衡性原則 11.下列有關企業內部控制目標的表述中，正確的有(ACD)。A企業經營管理合法合規 B追求利潤最大化 C財務報告真實完整 D促進企業實現發展戰略 12.企業內部控制的實施主體包括（ABCD）。

A全體員工 B監事層 C經理層 D董事會 13.建立健全和有效實施內部控制是(ABD)的責任。A高級管理層 B董事會 C注冊會計師 D內審部門

14.企業應當建立規范的公司治理結構和議事規則，明確決策、執行、監督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。下列選項中，屬于股東(大)會主要職責的有(BCD)。A依法行使企業的經營決策權

B監督企業董事、經理和其他高級管理人員依法履行職責

C依法行使企業經營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權 D審議批準監事會或監事的報告

15.下列選項中，屬于內部控制范疇內的風險應對策略有(ABCD)。A風險規避 B風險降低 C風險分擔 D風險承受 16.根據功能分類，可以將控制分為預防性控制和(AC)。A發現性控制 B反饋性控制 C矯正性控制 D系統性控制 17.企業建立健全反舞弊機制，重點關注的領域包括(ABCD)。A未經授權或者采取其他不法方式侵占、挪用企業資產謀取不當利益 B在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等

C董事、監事、經理及其他高級管理人員濫用職權

D相關機構或人員串通舞弊

18.企業在確定職權和崗位分工過程中，應當體現不相容職務相互分離的要求。下列各項中屬于不相容職務的有（ABC）

A可行性研究與決策審批 B執行與監督檢查 C決策審批與執行 D決策審批與監督檢查 19.企業發展戰略方案應最終報經（D）批準后付諸實施。A戰略委員會 B總經理 C董事會 D股東（大）會 20.關于企業人力資源管理內部控制，下列說法錯誤的有（AB）。A企業在選拔員工時，應當切實做到因人設崗、以人選崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責要求

B企業對考核不能勝任崗位要求的員工，應直接解除勞動合同

C企業人力資源管理風險包括人力退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業聲譽受損

D企業應當定期對年度人力資源計劃執行情況進行評估 21.下列各項中，表明內部控制環境存在缺陷的有(ABD)。

A．甲企業為上市公司，其關鍵管理人員在母公司兼職，在該人員的指令下，上市公司承擔了母公司發生的捐款

B乙企業為降低生產成本，減少環保投入，致使大量污水排入周邊水域，造成環境污染

C丙企業設立審計委員會，負責監督公司內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況

D丁企業的企業文化是“不惜一切代價做大市場”

22.針對資金營運內部控制的關鍵控制，下列說法正確的有(AC)。A印章要與空白票據分管 B由一人辦理資金全過程業務

C嚴禁收款不入賬、設立“小金庫”D出納人員根據資金收付憑證登記日記賬 23.關于企業籌資內部控制，下列說法正確的有(CD)。

A企業應當對籌資方案進行嚴格審批，重大籌資方案應當由企業一把手審批 B企業財務部門可以根據市場變化等情況，自行決定是否改變資金用途 C企業應當按照籌資方案或合同約定的本金、利率、期限、匯率及幣種準確計算應付利息，與債權人核對無誤后按期支付

D企業的股利分配方案應當經過公司董事會批準，并按規定履行披露義務 24.關于企業采購業務內部控制，下列說法正確的有。（ABCD）A應采取多頭采購或分散采購的方式，避免采購業務集中 B應當對辦理采購業務的人員定期進行崗位輪換 C任何采購都不得安排同一機構辦理采購業務全過程

D重要和技術性較強的采購業務，應當組織相關專家進行論證，實行集體決策和審批

25.關于存貨保管內部控制，下列說法錯誤的有(AC)。A存貨在不同倉庫直接流動時可以不必辦理出入庫手續 B按倉儲物資所要求的儲存條件貯存

C為便于集中管理，代管、代銷、受托加工的存貨與本單位存貨一同存放和記錄

D對存貨進行保險投保，保證存貨安全

26.針對工程項目內部控制，企業應當明確相關部門和崗位的職責權限，做到不相容職務互相分離。下列各項中屬于不相容職務的有(ABCD)。

A可行性研究與決策 B概預算編制與審核 C項目實施與價款支付 D竣工決算與審計

27.關于工程立項內部控制，下列說法正確的有(ACD)。A企業應指定專門機構歸口管理工程項目

B工程項目可行性研究必須由企業自行開展，不得委托外部專業機構開展 C企業可以委托具有相應資質的專業機構對可行性研究報告進行評審，出具評審意見

D企業應當按照規定的權限和程序對工程項目進行決策，決策過程應有完整的書面記錄

28.關于企業擔保業務內部控制，下列說法正確的有(C)。

A企業應當建立擔保授權和審批制度，規定擔保業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，在授權范圍內進行審批，不得超越權限審批 B企業應當采取合法有效的措施加強對子公司擔保業務的統一監控。企業內設機構未經授權不得辦理擔保業務

C企業為關聯方提供擔保的，與關聯方存在經濟利益或近親屬關系的有關人員在評估與審批環節應當回避

D被擔保人要求變更擔保事項的，企業應當重新履行調查評估與審批程序 29.下列與業務外包有關的風險中，屬于選擇承包商環節所應當關注的風險的有(ABCD)。

A承包方在合同期內因市場變化等原因不能保持履約能力，導致業務外包失敗

B承包方缺乏應有的專業資質，導致企業遭受損失 C業務外包成本過高導致難以發揮業務外包的優勢 D承包方不是合法設立的法人主體，導致企業陷入法律糾紛 30.關于業務外包內部控制，下列說法正確的有(BCD)。

A總會計師或分管會計工作的負責人應當參與所有業務外包的決策 B重大業務外包方案應當提交董事會或類似權力機構審批

C企業應當按照規定的權限和程序從候選承包方中確定最終承包方，并簽訂業務外包合同

D企業外包業務需要保密的，應當在業務外包合同或者另行簽訂的保密協議中明確規定承包方的保密義務和責任 31.企業編制、對外提供和分析利用財務報告，應當關注的風險有(ABC)。A編制財務報告違反會計法律法規和國家統一的會計準則制度，可能導致企業承擔法律責任和聲譽受損

B提供虛假財務報告，誤導財務報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序 C不能有效利用財務報告，難以及時發現企業經營管理中存在的問題，可能導致企業財務和經營風險失控

D因財經媒體或外部財務分析師發布負面評價而導致股價下跌 32.關于企業預算管理內部控制，下列做法正確的有(BC)。A預算管理工作機構設在財會部門

B在預算年度開始前完成全面預算草案的編制工作

C對于工程項目、對外投融資等重大預算項目，密切跟蹤其實施進度和完成情況，實行嚴格監控

D為了緊密跟隨市場經濟環境的變化，企業批準下達的預算可以調整，不用再履行審批程序

33.關于合同管理內部控制，下列說法正確的有(ABD)。

A企業對外發生經濟行為，除即時結清方式外，應當訂立書面合同 B重大合同或法律關系復雜的特殊合同應當由法律部門參與起草 C合同應由合同起草部門負責人與對方當事人簽訂生效

D合同生效后，企業就質量、價款、履行地點等內容與合同對方沒有約定或者約定不明確的，可以協議補充

34.關于企業內部報告的形成和傳遞，下列說法正確的有(ABCD)。A企業應當建立內部報告審核、保密和評估制度

B企業內部各管理層級均應當指定專人負責內部報告工作，在任何情況下不得越權上報信息

C內部報告應當簡潔明了、通俗易懂、傳遞及時 D企業應當拓寬內部報告渠道廣泛收集合理化建議 35.關于信息系統內部控制，下列做法錯誤的有(BCD)。

A負責SAP系統上線的顧問和人員保留了后臺操作的權限，便于及時解決問題

B系統開發完成后，由開發機構對信息系統進行驗收測試，確保符合需求方的要求

C企業實行異地備份制度，對重要的數據每三個月交指定的地點由專人保管

D為了保證業務正常進行，在收款人員臨時出差時，銷售會計人員用收款人員ID登錄系統操作

36.企業應當切實做好信息系統上線的各項準備工作，包括(ABCD)。A培訓業務操作和系統管理人員

B制定科學的上線計劃和新舊系統轉換方案 C考慮新舊系統順利切換和平穩銜接的應急預案 D系統上線涉及數據遷移的應制定詳細的數據遷移計劃 37.某企業負責人關于信息化的下列說法中，錯誤的有(ABD)。A公司信息系統建設由信息部領導負全責

B信息化要大力推進，各個部門要認真結合業務梳理流程，各自開發自身的業務信息系統

C加強信息系統運行與維護的管理，建立和完善信息系統安全保密和泄密責任追究、用戶管理、數據定期備份、信息系統安全保密和泄密責任追究等制度，確保系統安全運轉

D 已用的信息系統不適應業務開展的，應由信息部門及時變更 38.下列各項中符合有效控制原則的有(ABC)。

A為了加強投資控制，公司聘請有實力的咨詢公司做投資項目的可行性研究報告，明確投資方案、回報率等內容

B與員工簽訂協議，規定不得以私人名義經營與公司有關的業務、保守商業秘密等，并規定相應的處罰條款

C企業研究成果的開發應當分步推進，通過試生產充分驗證產品性能，在獲得市場認可后方可進行批量生產

D資金管理信息系統允許多人用同一用戶名在同一個IP地址操作 39.根據企業《內部控制評價指引》，內部控制的有效性包括(AC)。A設計的有效性 B體制的有效性 C運行的有效性 D機制的有效性 40.主板上市公司開展內部控制評價的頻率為(B)。

A至少每兩年一次 B至少每年一次 C至少每季度一次 D至少每月一次 41.下列屬于內部環境評價范疇的有(ABD)。

A企業文化 B社會責任 C內部審計 D治理結構

42.內部控制評價工作應當形成工作底稿，詳細記錄企業執行評價工作的內容，其中包括(ACD)。

A評價要素 B企業經營目標 C主要風險點 D采取的控制措施 43.企業開展內部控制評價工作，可以采取的組織形式有(ABCD)。A授權內部審計機構具體實施內部控制有效性的定期評價工作

B成立專門的內部控制機構組織實施內部控制評價工作，其工作直接向董事會或類似權力機構負責 C根據自身特點，成立內部控制評價工作的非常設機構，抽調內部審計、內部控制等相關機構的人員組成內部控制評價小組，具體組織實施內部控制評價工作

D委托中介機構實施內部控制評價

44.關于內部控制評價范圍，下列說法錯誤的有(ABD)。

A運用重要性原則判斷應當納入評估范圍的重要業務單位，應以企業整體合并層面的重要性水平為衡量標準

B對于納入內部控制評估范圍的下屬分子公司，其所有的業務流程都應當進行內部控制評估

C納入內部控制評估范圍的業務流程應與內部控制應用指引所規定的業務流程保持一致

D各年度內部控制評估的范圍應保持一致，如果評估范圍出現變化，應經過公司董事會或授權機構的審批

45.集團性企業在確定內部控制評價范圍時，應當關注重要業務單位。下列選項中屬于重要業務單位的有(BCD)。

A集團總部 B資產占合并資產總額比例較高的分公司和子公司 C營業收入占合并營業收入比例較高的分公司和子公司 D利潤占合并利潤比例較高的分公司和子公司

46.內部控制評價工作組應當對被評價單位進行現場測試，運用的方法通常包括(ABD)。

A個別訪談 B實地查驗 C函證確認 D調查問卷

47.關于企業內部控制評價中的內部控制缺陷標準認定，下列說法中正確的是（ABC）。

A重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業嚴重偏離控制目標

B重要缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導致企業偏離控制目標

C一般缺陷是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷 D企業內部控制缺陷的認定標準由外部審計師確定 48.關于內部控制缺陷，下列說法錯誤的有(BC)。A內部控制缺陷按其成因或來源分為設計缺陷和運行缺陷

B企業內部控制評價工作組應根據現場測試獲取的證據，對內部控制缺陷進行最終認定

C內部控制缺陷按其嚴重程度分為財務報告缺陷和非財務報告缺陷

D內部控制的缺陷可能導致企業偏離控制目標

49.2011年甲公司針對各類資金支出的審批權限和程序建立了專門的制度。2012年，甲公司對組織機構和崗位設臵進行了調整，但甲公司沒有及時對該制度進行修訂，導致該制度規定與公司的實際操作并不相符，這種情形表明該公司內部控制存在(A)缺陷。A設計缺陷 B運行缺陷

C既不屬于設計缺陷也不屬于運行缺陷 D制度缺陷和運行缺陷 50.下列選項中通常表明可能存在非財務報告重大缺陷的有(BCD)。A把握市場機會的能力不強

B企業未制定“三重一大”決策制度、辦法、程序 C違反國家《環境保護法》，受到環保部門的嚴厲處罰 D管理人員或技術人員大量流失，流失率達到50％

51.下列關于內部控制缺陷報告的時間要求，正確的有(D)。A一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦發現，應立即報告

B一般缺陷、重要缺陷應定期(至少每年)報告，重大缺陷應立即報告 C一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷應定期(至少每年)報告

D一般缺陷應定期（至少每年)報告，重要缺陷和重大缺陷應立即報告 52.內部控制缺陷整改后，應當進行再測試后方能得出內部控制有效性的結論。下列關于再測試工作錯誤的有(ABC)。

A再測試應當由評價工作組以外的人員實施，以確保獨立性和客觀性 B再測試應當在整改完成后立即實施，以保證內部控制評價工作的效率 C再測試所使用的樣本量和測試方法應與此前的測試工作完全相同，方能得出內部控制有效性的結論

D如再測試證明整改后的內部控制是有效的，則一般情況下不影響企業得出內部控制有效的結論

53.企業內部控制評價報告的內容應當包括（ABC）A高級管理層對內部控制報告真實性的聲明 B內部控制評價的依據、范圍、程序和方法 C內部控制缺陷及其認定情況和整改情況 D內部控制有效性的結論

54.企業在內部控制評價實際操作中，評價結果的客觀性往往受到現實各方面因素的影響，表現在(ABCD)。

A高管層對工作重視不夠，有意回避存在的問題

B評價人員業務能力不強，缺乏科學的評價手段，對存在的風險識別不足 C內部控制、審計、專業部門溝通不夠，信息無法共享 D內部控制評價獨立性不強，評價過程中受下屬單位管理層干涉 55.在內部控制評價過程中，下列做法錯誤的有(ACD)。

A在年度中間完成內部控制設計與執行有效性評估且未發現重大缺陷，則企業可以據此直接認定內部控制有效

B在執行有效性測試中，某項內部控制出現一個抽樣偏差的，則應認定為內部控制缺陷

C在執行有效性測試中，某項內部控制出現抽樣偏差的，則可以直接追加樣本量進行測試，未見偏差的，則可以判斷該內部控制有效

D如果企業出現多項內部控制重要缺陷和一般缺陷，則企業不能認定內部控制有效

56.企業年度內部控制評價報告的基準日是（BCD）。A 1月1日 B 12月31日 C 3月31日 D 6月30日

57.內部控制評價報告應當報經（A）批準后對外披露或報送相關部門。A股東大會或類似權力機構 B董事會或類似權力機構 C監事會或類似權力機構 D管理層 58.內部控制審計的對象是（A）。

A特定基準日財務報告內部控制設計與運行的有效性 B整個期間財務報告內部控制設計與運行的有效性 C被審計單位編制的內部控制評價報告

D被審計單位的財務報告

59.企業財務報告內部控制審計報告的審計意見類型包括(ABCD)。A無保留意見 B保留意見 C否定意見 D無法表示意見

60.關于注冊會計師對非財務報告內部控制重大缺陷的責任，下列說法錯誤的有(AC)。

A注冊會計師沒有任何責任發現和報告非財務報告內部控制存在的重大缺陷 B對財務報告內部控制審計過程中注意到的非財務報告內部控制重大缺陷，注冊會計師應當在內部控制審計報告中增加“非財務報告內部控制重大缺陷段”予以披露

C注冊會計師應當對非財務報告內部控制是否存在重大缺陷提供合理保證 D注冊會計師應當實施有限的審計程序以識別非財務報告內部控制存在的重大缺陷

61.關于注冊會計師測試控制運行有效性的審計程序，下列說法正確的有(AB)。A測試程序的性質在很大程度上取決于擬測試控制的性質

B注冊會計師應當綜合運用詢問適當人員、觀察控制的執行、檢查相關文件以及重新執行等程序

C針對同一被審計單位同一控制，每年的測試程序應當相同 D與檢查相比，重新執行提供的審計證據的效力更高

62.在財務報表審計與財務報告內部控制審計中，注冊會計師均需評價內部控制。下列說法正確的有（BCD）。

A財務報表審計中對內部控制的了解和測試工作，足以支持對財務報告內部控制審計發表審計意見，不需執行額外的工作

B兩者評價內部控制可以選用的審計程序相同，都可能用到詢問、觀察、檢查、重新執行等程序

C兩者評價內部控制的目的不同，前者是為為支持注冊會計師對控制風險的評估結果，進而確定實質性程序的性質、時間安排和范圍；后者是為了支持對內部控制有效性發表的意見

D兩者對控制缺陷的評價要求不同，后者要求比前者更嚴

63.針對內部控制審計業務，下列有關企業層面控制的說法中，正確的有(ABD)。A如果一項企業層面控制足以應對己評估的錯報風險，注冊會計師就不必測試與該風險相關的其他控制

B對某項業務層面的控制而言，與該項控制相關的風險受企業層面的控制影響

C注冊會計師在評價內部控制時，通常應當首先評價業務層面控制，然后評價企業層面控制

D注冊會計師應當識別、了解和測試對內部控制有重要影響的企業層面控制 64.關于同一企業的內部控制審計和財務報表審計的審計意見之間的關系，下列說法正確的有(AD)。

A如果注冊會計師對企業的財務報表審計出具了否定意見的財務報表審計報告，對于該企業的內部控制審計，通常應當出具否定意見的內部控制審計報告 B如果注冊會計師對企業的內部控制審計出具了否定意見的內部控制審計報告，對于該企業的財務報表審計，應當出具否定意見的財務報表審計報告 C如果注冊會計師對企業的財務報表審計出具了否定意見的財務報表審計報告，對于該企業的內部控制審計，應當出具無法表示意見的內部控制審計報告 D如果注冊會計師對企業的內部控制審計出具了否定意見的內部控制審計報告，對于該企業的財務報表審計，可能出具無保留意見的財務報表審計報告 65.在評價一項控制缺陷或多項控制缺陷組合是否可能導致賬戶或列報發生錯報時，注冊會計師應當考慮的風險因素包括(ABC)。A所涉及的賬戶、列報及其相關認定的性質 B相關資產或負債易于發生損失或舞弊的可能性 C該項控制與其他控制的相互作用或關系 D確定相關金額時所需判斷的主觀程度

66.下列情形中，注冊會計師應當視為被審計單位財務報告內部控制存在重大缺陷的跡象的有(ACD)。

A注冊會計師發現涉及被審計單位總經理的小額舞弊行為

B被審計單位重述以前公布的財務報表，以更正由于錯誤導致的重大錯報 C注冊會計師在審計過程中發現當期財務報表存在重大錯報，而被審計單位的內部控制在運行過程中未能發現該錯報

D被審計單位的審計委員會對內部控制的監督無效

67.在財務報告內部控制審計過程中，注冊會計師應當向被審計單位獲取書面聲明。書面聲明的內容應當包括(BCD)。A被審計單位將足額支付審計費用

B被審計單位已向注冊會計師披露識別出的所有內部控制缺陷 C被審計單位董事會認可其對建立健全和有效實施內部控制負責

D被審計單位已向注冊會計師披露導致財務報表發生重大錯報的所有舞弊，以及其他不會導致財務報表發生重大錯報，但涉及管理層、治理層和其他在內部控制中具有重要作用的員工的所有舞弊

68.在測試控制的有效性時，注冊會計師應當根據與控制相關的風險，確定所需獲取的審計證據。下列各項因素中，影響與某項控制相關的風險的包括(ABCD)。A相關賬戶或列報是否曾經出現錯報 B該項控制在運行中依賴判斷的程度 C該項控制是人工控制還是自動化控制 D企業層面控制的有效性 69.在注冊會計師選擇擬測試的控制時，下列說法正確的有(AD)。A注冊會計師應當針對每一相關認定獲取控制有效性的審計證據 B針對每一相關認定，注冊會計師應當測試與其相關的所有控制

C對被審計單位在財務報告內部控制評價中測試的控制，注冊會計師均應當予以測試

D在確定是否測試某項控制時，注冊會計師應當考慮該項控制單獨或連同其他控制，是否足以應對評估的某項相關認定的錯報風險

70.下列各項因素中，影響注冊會計師確定內部控制審計收費的有(AD)。A內部控制審計范圍 B制定的內部控制審計計劃 C擬采用的內部控制審計程序 D內部控制審計風險

二、判斷題（本題型共30題，每題1分。判斷正確得分，判斷錯誤不得分1）

1.2002年美國頒布的《薩班斯——奧克斯利法案》中的404條款要求在美上市公司管理層就財務報告內部控制結構及程序有效性做出認定聲明，并提交內部控制報告；公司審計師對公司管理層關于財務報告內部控制的評價發表鑒證意見。

(X)2.2013年5月，美國科索委員會(COSO)更新了《內部控制——整合框架》(1992)，對原框架的許多重要原則和概念進行了革命性修正。(√)3.加強和完善企業內部控制建設可以提高企業經營管理水平和風險防范能力，從而為企業經營目標的實現提供絕對保證。(X)4.企業監事會負責對董事會建立與實施內部控制進行監督。(X)5.企業應當重視風險評估，只有將風險全部規避才能實現企業的可持續發展。

(X)6.內部監督是內部審計機構或經授權的其他監督機構的職責。(√)7.企業應當編制授權的權限指引，嚴格禁止超出授權指引的授權行為。(√)8.企業對照內部控制各項應用指引條文，對本單位公司層面和業務層面的控制措施進行逐條核對檢查，并據此修改內部控制相關制度與流程，能確保內部控制有效性。(X)9.甲集團對其某一子公司進行重組，需要在方案A和方案B中間選擇一套執行，領導班子集體討論確定A方案，在實施過程中，發現重組條件發生改變，方案B更有利，集團董事長決定改用方案B。(X)10.企業董事會及戰略委員會可以聘請社會專業人士擔任顧問，提供專業咨詢意見。(√)11.企業應當根據市場情況和采購計劃合理選擇采購方式。大宗采購應當采用招標方式；一般物資或勞務等的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協議；小額零星物資或勞務等的采購可以采用直接購買等方式。(√)12.某企業銷售部門正在開發客戶管理系統，該部門負責人認為，將客戶管理業務流程、關鍵控制點和處理規則嵌入系統程序就實現了建立該信息系統的控制目標。

(X)13.企業在進行工程項目招標時，在確定中標人前，為保證供求雙方的充分了解企業應同投標人就投標價格、投標方案等內客進行談判。(X)14.對異常的或者違背內部控制要求的交易和數據，開發信息系統時應當設計由系統自動報告并設臵跟蹤處理機制。(X)15.某國有大型企業內部控制評價部門從機關部門和下屬單位A公司抽調相關業務人員，組成內部控制評價工作組，對所有下屬單位進行內部控制評價。(√)16.內部控制評價程序一般包括：制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現場 測試、認定控制缺陷、匯總評價結果、編報評價報告等環節。(X)17.穿行測試法是指在內部控制流程中任意選取一筆交易作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務報表或其他經營管理報告中反映出來的過程，以此測試控制措施運行的有效性(X)18.企業內部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷應當由董事會最終予以認定。

(X)19.企業內部控制評價報告應當先于內部控制審計報告對外披露或報送。(X)20.國務院國資委加強對中央企業內部控制工作的監督檢查。對于在監督檢查中發現的重大缺陷，企業在自我評價和審計工作中未充分揭示或未及時報告的，將追究內部控制評價部門和外部中介機構的責任。(X)21.如果會計師事務所在內部成立咨詢部門和審計部門，兩個部門之間相互獨立，人員不交叉使用，則可以為同一企業提供內部控制審計和咨詢服務。(X)22.企業委托會計師事務所等中介機構實施內部控制評價，可以充分利用中介機構的專業知識和人才優勢，并由其承擔內部控制評價責任。(X)23.某企業的內部評價基準日是12月31日，評價團隊在對1月1日到12月31日間業務進行測試后，未發現有重大缺陷，就可以判定其內部控制有效。(X)24.對于某一被審計單位，會計師事務所既從事財務報表審計業務，又從事內部控制審計業務，會計師事務所應當與被審計單位簽訂單獨的內部控制審計業務約定書。(√)25.如果知悉對基準日內部控制有效性有重大負面影響的期后事項，注冊會計師應當對財務報告內部控制發表否定意見。(X)26.在內部控制審計中，如果針對某一重要賬戶的某一相關認定的內部控制在以前年度審計后未發生變化，注冊會計師可以每三年對這些控制測試一次。(X)27.就內部控制審計而言，在判斷某賬戶是否屬于重要賬戶時，注冊會計師應當綜合考慮其固有風險和相關控制的影響，(X)28.被審計單位進行內部控制評價時，可以利用注冊會計師在內部控制審計中執行的審計程序及獲取的審計證據。(X)29.會計師事務所的質量控制政策和程序應當要求，在出具財務報告內部控制審計報告后，完成項目質量控制復核。(X)30.如果被審計單位在基準日前對存在重大缺陷的內部控制進行了整改，但截止基準日新控制尚沒有運行足夠長的時間，注冊會計師應當出具帶強調事項段的內部控制審計報告。(X)14

第二篇：財政部企業內控知識競賽試題和答案(最新的)10月31日止

財政部企業內控知識競賽試題和答案（最新的）

一、第1-70題為選擇題（請在備選答案中選擇1個或1個以上正確答案，選出全部正確選項得1分，錯選、少選、多選、不選均不得分。本題共70題，每題1分，共70分）

1、關于內部控制評價范圍，下列說法錯誤的有（BCD）

A.運用重要性原則判斷應當納入評估范圍的重要業務單位，應以企業整體合并層面的重要性水平為衡量標準

? ?

B.對于納入內部控制評估范圍的下屬分子公司，其所有的業務流程都應當進行內部控制評估

? C.納入內部控制評估范圍的業務流程應與內部控制應用指引所規定的業務流程保持一致

? D.各內部控制評估的范圍應保持一致，如果評估范圍出現變化，應經過公司董事會或授權機構的審批

選擇理由：參見財政部解讀《企業內部控制評價指引》（2），詳細如下：（2）確定檢查評價范圍和重點。評價工作組根據掌握的情況進一步確定評價范圍、檢查重點和抽樣數量，并結合評價人員的專業背景進行合理分工。

（二）內部控制評價的頻率。企業每年應對內部控制進行評價并予以披露。但是內部控制自我評價的方式、范圍、程序和頻率，由企業根據經營業務調整、經營環境變化、業務發展狀況、實際風險水平等自行確定。

2、下列選項中，屬于內部控制范疇內的風險應對策略有（ABCD）A.風險規避 B.風險降低 ? ? ? ? C.風險分擔 D.風險承受

3、下列選項中，通常表明可能存在非財務報告重大缺陷的有（BCD）

A.把握市場機會的能力不強

B.企業未制定“三重一大”決策制度、辦法、程序 C.違反國家《環境保護法》，受到環保部門的嚴厲處罰 D.管理人員或技術人員大量流失，流失率達到50% ? ? ? ?

4、針對資金營運內部控制的關鍵控制，下列說法正確的有（ACD）

A.印章要與空白票據分管 B.由一人辦理資金全過程業務 C.嚴禁收款不入賬、設立“小金庫” D.出納人員根據資金收付憑證登記日記賬 ? ? ? ?

選擇理由：參見《企業內部控制規范指引解讀及案例分析》第128頁

5、集團性企業在確定內部控制評價范圍時，應當關注重要業務單位。下列選項中屬于重要業務單位的有（ABCD）

A.集團總部

B.資產占合并資產總額比例較高的分公司和子公司 C.營業收入占合并營業收入比例較高的分公司和子公司 ? ? ?

D.利潤占合并利潤比例較高的分公司和子公司

6、與《內部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美國科索委員會（COSO）發布的修訂后的《內部控制——整合框架》主要變化表現有（BC）

A.修改了內部控制核心定義

B.概括了“對誠信和道德價值觀的承諾”等17條原則

C.將報告的范圍從對外財務報告目標擴展到內部和外部、財務和非財務的報告目標

? ? ? ?

D.將目標設定作為內部控制的組成部分

選擇理由：2013年的《內部控制——整合框架》并未改變核心定義，只是拓展了框架。文件明確規定，不將目標設定作為內部控制的組成部分

7、關于業務外包內部控制，下列說法正確的有（BCD）

A.總會計師或分管會計工作的負責人應當參與所有業務外包的決策 B.重大業務外包方案應當提交董事會或類似權力機構審批

C.企業應當按照規定的權限和程序從候選承包方中確定最終承包方，并簽訂業務外包合同

? ? ? ?

D.企業外包業務需要保密的，應當在業務外包合同或者另行簽訂的保密協議中明確規定承包方的保密義務和責任

選擇理由：參見《企業內部控制規范指引解讀及案例分析》第239-240頁 《企業內部控制應用指引第13號—業務外包》第六條、第八條、第十一條

8、下列各項中，屬于導致內部控制固有局限原因的有（ACD）

A.控制的有效性會受到決策過程中人為判斷的影響 B.內部控制只能為控制目標的實現提供合理保證 ? ? ? ? C.管理人員可能會凌駕于內部控制之上 D.內部控制的設計與實施需要考慮成本與效益

9、某企業負責人關于信息化的下列說法中，錯誤的有（ABD）

A.公司信息系統建設由信息部領導負全責

B.信息化要大力推進，各個部門要認真結合業務梳理流程，各自開發自身的業務信息系統

? ? ?

C.加強信息系統運行與維護的管理，建立和完善信息系統安全保密和泄密責任追究、用戶管理、數據定期備份、信息系統安全保密和泄密責任追究等制度，確保系統安全運轉

? D.已用的信息系統不適應業務開展的，應由信息部門及時變更

10、在評價一項控制缺陷或多項控制缺陷組合是否可能導致賬戶或列報發生錯報時，注冊會計師應當考慮的風險因素包括（ABCD）

A.所涉及的賬戶、列報及其相關認定的性質 B.相關資產或負債易于發生損失或舞弊的可能性 C.該項控制與其他控制的相互作用或關系 D.確定相關金額時所需判斷的主觀程度 ? ? ? ?

11、主板上市公司開展內部控制評價的頻率為（B）

A.至少每兩年一次 B.至少每年一次 C.至少每季度一次 D.至少每月一次 ? ? ? ?

12、針對工程項目內部控制，企業應當明確相關部門和崗位的職責權限，做到不相容職務互相分離。下列各項中屬于不相容職務的有（ABCD）

A.可行性研究與決策 B.概預算編制與審核 C.項目實施與價款支付 D.竣工決算與審計 ? ? ? ?

13、內部控制審計的對象是（A）

A.特定基準日財務報告內部控制設計與運行的有效性 B.整個期間財務報告內部控制設計與運行的有效性 C.被審計單位編制的內部控制評價報告 D.被審計單位的財務報告 ? ? ? ?

14、企業編制、對外提供和分析利用財務報告，應當關注的風險有（ABC）

A.編制財務報告違反會計法律法規和國家統一的會計準則制度，可能導致企業承擔法律責任和聲譽受損

? ?

B.提供虛假財務報告，誤導財務報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序

? C.不能有效利用財務報告，難以及時發現企業經營管理中存在的問題，可能導致企業財務和經營風險失控

? D.因財經媒體或外部財務分析師發布負面評價而導致股價下跌 15、2011年,甲公司針對各類資金支出的審批權限和程序建立了專門的制度。2012年,甲公司對組織機構和崗位設置進行了調整，但甲公司沒有及時對該制度進行修訂，導致該制度規定與公司的實際操作并不相符。這種情形表明該公司內部控制存在（A）缺陷

A.設計缺陷 B.運行缺陷

C.既不屬于設計缺陷也不屬于運行缺陷 D.制度缺陷和運行缺陷 ? ? ? ?

16、下列各項因素中，影響注冊會計師確定內部控制審計收費的有（ABC）

A.內部控制審計范圍 B.制定的內部控制審計計劃 C.擬采用的內部控制審計程序 D.內部控制審計風險 ? ? ? ?

17、下列屬于內部環境評價范疇的有（ABD）

A.企業文化 B.社會責任 C.內部審計 D.治理結構 ? ? ? ?

選擇理由：參見《企業內部控制規范指引解讀及案例分析》第341頁 《企業內部控制評價指引》第六條

18、關于注冊會計師測試控制運行有效性的審計程序，下列說法正確的有（ABD）

A.測試程序的性質在很大程度上取決于擬測試控制的性質 B.注冊會計師應當綜合運用詢問適當人員、觀察控制的執行、檢查相關文件以及重新執行等程序

? ? ? ?

C.針對同一被審計單位同一控制，每年的測試程序應當相同 D.與檢查相比，重新執行提供的審計證據的效力更高

19、企業建立健全反舞弊機制，重點關注的領域包括（ABCD）

A.未經授權或者采取其他不法方式侵占、挪用企業資產，謀取不當利益

? ?

B.在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等

? ? C.董事、監事、經理及其他高級管理人員濫用職權 D.相關機構或人員串通舞弊

20、在財務報告內部控制審計過程中，注冊會計師應當向被審計單位獲取書面聲明。書面聲明的內容應當包括（BCD）

A.被審計單位將足額支付審計費用

B.被審計單位已向注冊會計師披露識別出的所有內部控制缺陷 C.被審計單位董事會認可其對建立健全和有效實施內部控制負責 ? ? ? ? D.被審計單位已向注冊會計師披露導致財務報表發生重大錯報的所有舞弊，以及其他不會導致財務報表發生重大錯報，但涉及管理層和其他在內部控制中具有重要作用的員工的所有舞弊

21、下列關于中央企業實施企業內部控制規范體系的要求正確的有（AC）

A.中央企業應當按照《企業內部控制基本規范》和配套指引的要求，建立規范、完善的內部控制體系

? ?

B.中央企業在開展內部控制自我評價的同時，必須聘請會計師事務所對財務報告內部控制的有效性進行審計并出具審計報告

? C.中央企業應當建立內部控制重大缺陷追究制度，內部控制評價和審計結果要與履職評估或績效考核相互結合

? D.中央企業應當自2013年起，于每年4月30日前向國資委報送內部控制評價報告，同時抄送派駐本企業監事會

22、企業發展戰略方案應最終報經（D）批準后付諸實施

A.戰略委員會 B.總經理 C.董事會 D.股東（大）會 ? ? ? ?

23、下列各項中符合有效控制原則的有（ABC）

A.為了加強投資控制，公司聘請有實力的咨詢公司做投資項目的可行性研究報告，明確投資方案、回報率等內容

? ?

B.與員工簽訂協議，規定不得以私人名義經營與公司有關的業務、保守商業秘密等，并規定相應的處罰條款 ? C.企業研究成果的開發應當分步推進，通過試生產充分驗證產品性能，在獲得市場認可后方可進行批量生產

? D.資金管理信息系統允許多人用同一用戶名在同一個IP地址操作

24、內部控制評價工作應當形成工作底稿，詳細記錄企業執行評價工作的內容，其中包括（ACD）

A.評價要素 C.企業經營目標 C.主要風險點 D.采取的控制措施 ? ? ? ?

25、根據功能分類，可以將控制分為預防性控制和（A）

A.發現性控制 B.反饋性控制 C.矯正性控制 D.系統性控制 ? ? ? ?

26、關于企業籌資內部控制，下列說法正確的有（C）

A.企業應當對籌資方案進行嚴格審批，重大籌資方案，應當由企業一把手審批

? ?

B.企業財務部門可以根據市場變化等情況，自行決定是否改變資金用途

? C.企業應當按照籌資方案或合同約定的本金、利率、期限、匯率及幣種，準確計算應付利息，與債權人核對無誤后按期支付 ? D.企業的股利分配方案應當經過公司董事會批準，并按規定履行披露義務

27、企業內部控制評價報告的基準日是（B）

A.1月1日 B.12月31日 C.3月31日 D.6月30日 ? ? ? ?

28、下列有關企業內部控制的表述中，正確的有（AD）

A.內部控制是一個過程

B.內部控制是由企業的董事會和管理層實施的 C.有效的內部控制可以絕對保證控制目標的實現

D.內部控制不僅僅是制度和手冊，而是滲透到企業活動之中的一系列行為 ? ? ? ?

29、內部控制缺陷整改后，應當進行再測試后方能得出內部控制有效性的結論。下列關于再測試工作錯誤的有（ABC）

A.再測試應當由評價工作組以外的人員實施，以確保獨立性和客觀性 B.再測試應當在整改完成后立即實施，以保證內部控制評價工作的效率

? ? ?

C.再測試所使用的樣本量和測試方法應與此前的測試工作完全相同，方能得出內部控制有效性的結論 ? D.如再測試證明整改后的內部控制是有效的，則一般情況下不影響企業得出內部控制有效的結論

30、在內部控制評價過程中，下列做法錯誤的有（ABCD）

A.在中間完成內部控制設計與執行有效性評估且未發現重大缺陷，則企業可以據此直接認定內部控制有效

? ?

B.在執行有效性測試中，某項內部控制出現一個抽樣偏差的，則應認定為內部控制缺陷

? C.在執行有效性測試中，某項內部控制出現抽樣偏差的，則可以直接追加樣本量進行測試，未見偏差的，則可以判斷該內部控制有效

? D.如果企業出現多項內部控制重要缺陷和一般缺陷，則企業不能認定內部控制有效

31、企業建立與實施內部控制應當遵循的原則有（ABCD）

A.全面性原則 B.重要性原則 C.成本效益原則 D.制衡性原則 ? ? ? ?

32、建立健全和有效實施內部控制是（B）的責任

A.高級管理層 B.董事會 C.注冊會計師 D.內審部門 ? ? ? ?

33、企業開展內部控制評價工作，可以采取的組織形式有（ABCD）

A.授權內部審計機構具體實施內部控制有效性的定期評價工作 B.成立專門的內部控制機構組織實施內部控制評價工作，其工作直接向董事會或類似權力機構負責

? ? ?

C.根據自身特點，成立內部控制評價工作的非常設機構，抽調內部審計、內部控制等相關機構的人員組成內部控制評價小組，具體組織實施內部控制評價工作

? D.委托中介機構實施內部控制評價

34、在注冊會計師選擇擬測試的控制時，下列說法正確的有（AD）

A.注冊會計師應當針對每一相關認定獲取控制有效性的審計證據 B.針對每一相關認定，注冊會計師應當測試與其相關的所有控制 C.對被審計單位在財務報告內部控制評價中測試的控制，注冊會計師均應當予以測試

? ? ? ?

D.在確定是否測試某項控制時，注冊會計師應當考慮該項控制單獨或連同其他控制，是否足以應對評估的某項相關認定的錯報風險

35、在財務報表審計與財務報告內部控制審計中，注冊會計師均需評價內部控制。下列說法正確的有（BCD）

A.財務報表審計中對內部控制的了解和測試工作，足以支持對財務報告內部控制審計發表審計意見，不需執行額外的工作

? ?

B.兩者評價內部控制可以選用的審計程序相同，都可能用到詢問、觀察、檢查、重新執行等程序

? C.兩者評價內部控制的目的不同，前者是為了支持注冊會計師對控制風險的評估結果，進而確定實質性程序的性質、時間安排和范圍；后者是為了支持對內部控制有效性發表的意見 ? D.兩者對控制缺陷的評價要求不同，后者要求比前者更嚴

36、下列有關企業內部控制目標的表述中，正確的有（ACD）

A.企業經營管理合法合規 B.追求利潤最大化 C.財務報告真實完整 D.促進企業實現發展戰略 ? ? ? ?

37、關于存貨保管內部控制，下列說法錯誤的有（BD）

A.存貨在不同倉庫直接流動時可以不必辦理出入庫手續 B.按倉儲物資所要求的儲存條件貯存

C.為便于集中管理，代管、代銷、受托加工的存貨與本單位存貨一同存放和記錄

? ? ? ?

D.對存貨進行保險投保，保證存貨安全

38、企業內部控制的實施主體包括（ABCD）

A.全體員工 B.監事會 C.經理層 D.董事會 ? ? ? ?

39、針對內部控制審計業務，下列有關企業層面控制的說法中，正確的有（AD）? A.如果一項企業層面控制足以應對已評估的錯報風險，注冊會計師就不必測試與該風險相關的其他控制

? B.對某項業務層面的控制而言，與該項控制相關的風險受企業層面的控制影響

? C.注冊會計師在評價內部控制時，通常應當首先評價業務層面控制，然后評價企業層面控制

? D.注冊會計師應當識別、了解和測試對內部控制有重要影響的企業層面控制

40、下列有關企業內部控制信息與溝通要素的表述中，正確的有（BCD）

A.內部控制信息與溝通針對的是企業內部生成的信息，不涉及企業外部的信息

? ?

B.信息系統生成與控制目標及其實現程度有關的信息，從而使對業務的管理和控制成為可能

? ? C.有效的信息溝通需要自上而下、自下而上或平行地貫穿于企業之中 D.管理層與下屬相處時的行為也會成為有效的信息溝通方式

41、企業應當建立規范的公司治理結構和議事規則，明確決策、執行、監督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。下列選項中，屬于股東（大）會主要職責的有（CD）

A.依法行使企業的經營決策權

B.監督企業董事、經理和其他高級管理人員依法履行職責

C.依法行使企業經營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權

? ? ? ?

D.審議批準監事會或監事的報告

42、關于工程立項內部控制，下列說法正確的有（ACD）

A.企業應指定專門機構歸口管理工程項目

B.工程項目可行性研究必須由企業自行開展，不得委托外部專業機構開展

? ? ?

C.企業可以委托具有相應資質的專業機構對可行性研究報告進行評審，出具評審意見

? D.企業應當按照規定的權限和程序對工程項目進行決策，決策過程應有完整的書面記錄

43、關于內部控制缺陷，下列說法錯誤的有（BC）

A.內部控制缺陷按其成因或來源分為設計缺陷和運行缺陷

B.企業內部控制評價工作組應根據現場測試獲取的證據，對內部控制缺陷進行最終認定

? ? ? ?

C.內部控制缺陷按其嚴重程度分為財務報告缺陷和非財務報告缺陷 D.內部控制的缺陷可能導致企業偏離控制目標

44、關于信息系統內部控制，下列做法錯誤的有（ABCD）

A.負責SAP系統上線的顧問和人員保留了后臺操作的權限，便于及時解決問題

? ?

B.系統開發完成后，由開發機構對信息系統進行驗收測試，確保符合需求方的要求

? C.企業實行異地備份制度，對重要的數據每三個月交指定的地點由專人保管

? D.為了保證業務正常進行，在收款人員臨時出差時，銷售會計人員用收款人員ID登錄系統操作

45、企業在內部控制評價實際操作中，評價結果的客觀性往往受到現實各方面因素的影響，表現在（ABCD）

A.高管層對工作重視不夠，有意回避存在的問題

B.評價人員業務能力不強，缺乏科學的評價手段，對存在的風險識別不足

? ? ? ?

C.內部控制、審計、專業部門溝通不夠，信息無法共享

D.內部控制評價獨立性不強，評價過程中受下屬單位管理層干涉

46、關于企業采購業務內部控制，下列說法正確的有(BD)A.應采取多頭采購或分散采購的方式，避免采購業務集中 B.應當對辦理采購業務的人員定期進行崗位輪換 C.任何采購都不得安排同一機構辦理采購業務全過程

D.重要和技術性較強的采購業務，應當組織相關專家進行論證，實行集體決策和審批 ? ? ? ?

47、下列關于上市公司分類分批實施企業內部控制規范體系的要求，正確的有（ABCD）

A.中央和地方國有控股上市公司，應于2012年全面實施企業內部控制規范體系，并在披露2012年公司年報的同時，披露董事會對公司內部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務報告內部控制審計報告

? ?

B.非國有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司總市值（證監會算法）在50億元以上，同時2009年至2011年平均凈利潤在3000萬元以上的，應在披露2013年公司年報的同時，披露董事會對公司內部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務報告內部控制審計報告 ? C.選項A、B范圍之外的其他主板上市公司，應在披露2014年公司年報的同時，披露董事會對公司內部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務報告內部控制審計報告

? D.新上市的主板上市公司應于上市當年開始建設內控體系，并在上市的下一年報披露的同時，披露內部控制自我評價報告和審計報告

48、關于企業人力資源管理內部控制，下列說法錯誤的有（AB）

A.企業在選拔員工時，應當切實做到因人設崗、以人選崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責要求

? ? ?

B.企業對考核不能勝任崗位要求的員工，應直接解除勞動合同 C.企業人力資源管理風險包括人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業聲譽受損

? D.企業應當定期對人力資源計劃執行情況進行評估

49、關于同一企業的內部控制審計和財務報表審計的審計意見之間的關系，下列說法正確的有（AD）

A.如果注冊會計師對企業的財務報表審計出具了否定意見的財務報表審計報告，對于該企業的內部控制審計，通常應當出具否定意見的內部控制審計報告

? ?

B.如果注冊會計師對企業的內部控制審計出具了否定意見的內部控制審計報告，對于該企業的財務報表審計，應當出具否定意見的財務報表審計報告

? C.如果注冊會計師對企業的財務報表審計出具了否定意見的財務報表審計報告，對于該企業的內部控制審計，應當出具無法表示意見的內部控制審計報告

? D.如果注冊會計師對企業的內部控制審計出具了否定意見的內部控制審計報告，對于該企業的財務報表審計，可能出具無保留意見的財務報表審計報告 50、內部控制的基本概念是從早期（B）思想的基礎上逐步發展起來的。

A.科學管理 B.內部牽制 C.內部審計 D.管理控制 ? ? ? ?

51、企業應當切實做好信息系統上線的各項準備工作，包括（ABCD）

A.培訓業務操作和系統管理人員

B.制定科學的上線計劃和新舊系統轉換方案 C.考慮新舊系統順利切換和平穩銜接的應急預案 D.系統上線涉及數據遷移的，應制定詳細的數據遷移計劃 ? ? ? ?

52、關于注冊會計師對非財務報告內部控制重大缺陷的責任，下列說法錯誤的有（ACD）

A.注冊會計師沒有任何責任發現和報告非財務報告內部控制存在的重大缺陷

? ?

B.對財務報告內部控制審計過程中注意到的非財務報告內部控制重大缺陷，注冊會計師應當在內部控制審計報告中增加“非財務報告內部控制重大缺陷段”予以披露

? C.注冊會計師應當對非財務報告內部控制是否存在重大缺陷提供合理保證

? D.注冊會計師應當實施有限的審計程序以識別非財務報告內部控制存在的重大缺陷

53、企業財務報告內部控制審計報告的審計意見類型包括（ACD）

A.無保留意見 B.保留意見 C.否定意見 D.無法表示意見 ? ? ? ?

54、內部控制評價報告應當報經（B）批準后對外披露或報送相關部門

A.股東大會或類似權力機構 B.董事會或類似權力機構 C.監事會或類似權力機構 D.管理層 ? ? ? ?

55、公開發行證券的公司在報告中應披露的財務報告內部控制信息包括（ABCD）

A.公司財務報告內部控制的建立健全及其運行情況的說明 B.董事會對評價基準日財務報告內部控制的自我評價報告 C.注冊會計師對公司財務報告內部控制的審計報告 D.報告財務報告內部控制審計費用情況 ? ? ? ?

56、關于美國科索委員會（COSO）發布的《內部控制——整合框架》（1992）和《企業風險管理——整合框架》（2004）之間的關系，下列說法正確的有（ABCD）

A.后者并沒有取代前者，對于那些著眼于內部控制的主體，前者依舊有用

? ? ?

B.后者增加了戰略目標，并將報告目標擴大到非財務報告

C.后者延續了前者中有關主體風險偏好、風險容忍度和風險組合觀等基本概念，將風險評估擴充為目標設定、事項識別、風險評估、風險應對等四個要素

? D.前者和后者都認為風險發生在主體的各個層次上，并且來源于許多內部和外部因素

57、在測試控制的有效性時，注冊會計師應當根據與控制相關的風險，確定所需獲取的審計證據。下列各項因素中，影響與某項控制相關的風險的包括（ABCD）

A.相關賬戶或列報是否曾經出現錯報 B.該項控制在運行中依賴判斷的程度 C.該項控制是人工控制還是自動化控制 D.企業層面控制的有效性 ? ? ? ?

58、企業內部控制評價報告的內容應當包括（BCD）

A.高級管理層對內部控制報告真實性的聲明 B.內部控制評價的依據、范圍、程序和方法 C.內部控制缺陷及其認定情況和整改情況 ? ? ? ? D.內部控制有效性的結論

59、下列與業務外包有關的風險中，屬于選擇承包商環節所應當關注的風險的有（BCD）

A.承包方在合同期內因市場變化等原因不能保持履約能力，導致業務外包失敗

? ? ? ?

B.承包方缺乏應有的專業資質，導致企業遭受損失 C.業務外包成本過高導致難以發揮業務外包的優勢 D.承包方不是合法設立的法人主體，導致企業陷入法律糾紛

60.內部控制評價工作組應當對被評價單位進行現場測試，運用的方法通常包括（ABD）

A.個別訪談 B.實地查驗 C.函證確認 D.調查問卷 ? ? ? ?

61.關于企業內部控制評價中的內部控制缺陷標準認定，下列說法中正確的是（ABC）

A.重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業嚴重偏離控制目標

? ?

B.重要缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導致企業偏離控制目標

? C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷 ? D.企業內部控制缺陷的認定標準由外部審計師確定

62.根據企業《內部控制評價指引》，內部控制的有效性包括（AC）

A.設計的有效性 B.體制的有效性 C.運行的有效性 C.機制的有效性 ? ? ? ?

63.關于企業內部報告的形成和傳遞，下列說法正確的有（ACD）

A.企業應當建立內部報告審核、保密和評估制度

B.企業內部各管理層級均應當指定專人負責內部報告工作，在任何情況下不得越權上報信息

? ? ? ?

C.內部報告應當簡潔明了、通俗易懂、傳遞及時 D.企業應當拓寬內部報告渠道，廣泛收集合理化建議

64、關于合同管理內部控制，下列說法正確的有（ABD）

A.企業對外發生經濟行為，除即時結清方式外，應當訂立書面合同 B.重大合同或法律關系復雜的特殊合同應當由法律部門參與起草 C.合同應由合同起草部門負責人與對方當事人簽訂生效

D.合同生效后，企業就質量、價款、履行地點等內容與合同對方沒有約定或者約定不明確的，可以協議補充 ? ? ? ?

65、下列情形中，注冊會計師應當視為被審計單位財務報告內部控制存在重大缺陷的跡象的有（ABCD）? ? A.注冊會計師發現涉及被審計單位總經理的小額舞弊行為 B.被審計單位重述以前公布的財務報表，以更正由于錯誤導致的重大錯報

? C.注冊會計師在審計過程中發現當期財務報表存在重大錯報，而被審計單位的內部控制在運行過程中未能發現該錯報

? D.被審計單位的審計委員會對內部控制的監督無效

66、下列各項中，表明內部控制環境存在缺陷的有（ABD）

A.甲企業為上市公司，其關鍵管理人員在母公司兼職，在該人員的指令下，上市公司承擔了母公司發生的捐款

? ?

B.乙企業為降低生產成本，減少環保投入，致使大量污水排入周邊水域，造成環境污染

? C.丙企業設立審計委員會，負責監督公司內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況

? D.丁企業的企業文化是“不惜一切代價做大市場”

67、關于企業擔保業務內部控制，下列說法正確的有（ABCD）

A.企業應當建立擔保授權和審批制度，規定擔保業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，在授權范圍內進行審批，不得超越權限審批

? ?

B.企業應當采取合法有效的措施加強對子公司擔保業務的統一監控。企業內設機構未經授權不得辦理擔保業務

? C.企業為關聯方提供擔保的，與關聯方存在經濟利益或近親屬關系的有關人員在評估與審批環節應當回避

? D.被擔保人要求變更擔保事項的，企業應當重新履行調查評估與審批程序 68、企業在確定職權和崗位分工過程中，應當體現不相容職務相互分離的要求。下列各項中屬于不相容職務的有（ABC）

A.可行性研究與決策審批 B.執行與監督檢查 C.決策審批與執行 D.決策審批與監督檢查 ? ? ? ?

69.關于企業預算管理內部控制，下列做法正確的有（ABC）

A.預算管理工作機構設在財會部門

B.在預算開始前完成全面預算草案的編制工作

C.對于工程項目、對外投融資等重大預算項目，密切跟蹤其實施進度和完成情況，實行嚴格監控

? ? ? ?

D.為了緊密跟隨市場經濟環境的變化，企業批準下達的預算可以調整，不用再履行審批程序

70.下列關于內部控制缺陷報告的時間要求，正確的有（B）

A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦發現，應立即報告

B.一般缺陷、重要缺陷應定期（至少每年）報告，重大缺陷應立即報告

? ? ? ?

C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷應定期（至少每年）報告 D.一般缺陷應定期（至少每年）報告，重要缺陷和重大缺陷應立即報告

二、第71-100題為判斷題（本題型共30題，每題1分。判斷正確得分，判斷錯誤不得分）

71.企業應當編制授權的權限指引，嚴格禁止超出授權指引的授權行為。（×）

72.被審計單位進行內部控制評價時，可以利用注冊會計師在內部控制審計中執行的審計程序及獲取的審計證據。（×）

73.企業在進行工程項目招標時，在確定中標人前，為保證供求雙方的充分了解，企業應同投標人就投標價格、投標方案等內容進行談判。（×）

74.企業委托會計師事務所等中介機構實施內部控制評價，可以充分利用中介機構的專業知識和人才優勢，并由其承擔內部控制評價責任。（×）

75、如果被審計單位在基準日前對存在重大缺陷的內部控制進行了整改，但截止基準日新控制尚沒有運行足夠長的時間，注冊會計師應當出具帶強調事項段的內部控制審計報告。（×）

76、對于某一被審計單位，會計師事務所既從事財務報表審計業務，又從事內部控制審計業務，會計師事務所應當與被審計單位簽訂單獨的內部控制審計業務約定書。（√）77、企業應當根據市場情況和采購計劃合理選擇采購方式。大宗采購應當采用招標方式；一般物資或勞務等的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協議；小額零星物資或勞務等的采購可以采用直接購買等方式。（√）78、2013年5月，美國科索委員會（COSO）更新了《內部控制——整合框架》（1992），對原框架的許多重要原則和概念進行了革命性修正。（×）

79、會計師事務所的質量控制政策和程序應當要求，在出具財務報告內部控制審計報告后，完成項目質量控制復核。（×）

80、企業內部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，應當由董事會最終予以認定。（×）

81、某企業銷售部門正在開發客戶管理系統，該部門負責人認為，將客戶管理業務流程、關鍵控制點和處理規則嵌入系統程序就實現了建立該信息系統的控制目標。（×）

82、企業監事會負責對董事會建立與實施內部控制進行監督。（√）83、甲集團對其某一子公司進行重組，需要在方案A和方案B中間選擇一套執行，領導班子集體討論確定A方案，在實施過程中，發現重組條件發生改變，方案B更有利，集團董事長決定改用方案B。（×）84、國務院國資委加強對中央企業內部控制工作的監督檢查。對于在監督檢查中發現的重大缺陷，企業在自我評價和審計工作中未充分揭示或未及時報告的，將追究內部控制評價部門和外部中介機構的責任。(√)85、某國有大型企業內部控制評價部門從機關部門和下屬單位A公司抽調相關業務人員，組成內部控制評價工作組，對所有下屬單位進行內部控制評價。（×）

86、企業內部控制評價報告應當先于內部控制審計報告對外披露或報送。（×）

87、企業董事會及戰略委員會可以聘請社會專業人士擔任顧問，提供專業咨詢意見。（√）

88、企業對照內部控制各項應用指引條文，對本單位公司層面和業務層面的控制措施進行逐條核對檢查，并據此修改內部控制相關制度與流程，能確保內部控制有效性。（×）

89、如果會計師事務所在內部成立咨詢部門和審計部門，兩個部門之間相互獨立，人員不交叉使用，則可以為同一企業提供內部控制審計和咨詢服務。（×）90.、在內部控制審計中，如果針對某一重要賬戶的某一相關認定的內部控制在以前審計后未發生變化，注冊會計師可以每三年對這些控制測試一次。（×）

91.加強和完善企業內部控制建設可以提高企業經營管理水平和風險防范能力，從而為企業經營目標的實現提供絕對保證。（×）92.內部控制評價程序一般包括：制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現場測試、認定控制缺陷、匯總評價結果、編報評價報告等環節。（√）

選擇理由：參見《企業內部控制規范指引解讀及案例分析》第346頁 《企業內部控制評價指引》第十一條

93.內部監督是內部審計機構或經授權的其他監督機構的職責。（×）94.企業應當重視風險評估，只有將風險全部規避，才能實現企業的可持續發展。（×）

95.就內部控制審計而言，在判斷某賬戶是否屬于重要賬戶時,注冊會計師應當綜合考慮其固有風險和相關控制的影響。（×）96.某企業的內部評價基準日是12月31日，評價團隊在對1月1日到12月31日間業務進行測試后，未發現有重大缺陷，就可以判定其內部控制有效。（×）97.對異常的或者違背內部控制要求的交易和數據，開發信息系統時應當設計由系統自動報告并設置跟蹤處理機制。（√）

選擇理由：參見《企業內部控制規范指引解讀及案例分析》第323頁 《企業內部控制應用指引第18號—信息系統》第十一條

98.如果知悉對基準日內部控制有效性有重大負面影響的期后事項，注冊會計師應當對財務報告內部控制發表否定意見。（√）99.2002年美國頒布的《薩班斯—奧克斯利法案》中的404條款要求在美上市公司管理層就財務報告內部控制結構及程序有效性做出認定聲明，并提交內部控制報告；公司審計師對公司管理層關于財務報告內部控制的評價發表鑒證意見。（√）

100.穿行測試法是指在內部控制流程中任意選取一筆交易作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務報表或其他經營管理報告中反映出來的過程，以此測試控制措施運行的有效性。（×）

第三篇：銀行內控制度試題(答案)

天津津南村鎮銀行營業部制度綜合試題

姓名：

一、單選題（每題1分，共30分）存款人辦理日常轉賬結算和現金需要，只能在銀行開立一個（A）銀行結算賬戶

A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶 2 臨時機構在其駐在地能開立幾個臨時戶（A）

A.1 B.2 C.3 D.4 3 基本戶開戶許可證以下哪些是不可變更事項（C）A.賬戶名稱 B.法定代表人及負責人 C.賬號 D.開戶銀行名稱 臨時存款賬戶的有效期限應根據有關證明文件確定的期限活存款人的需要確定，但有效期限最長不得超過（B）年

A.1 B.2 C.3 D.4 5 柜員臨時離柜應及時簽退系統，做到（A），憑證、現金入柜保管。A.人離章收 B.交接清楚 C.四雙制度 D.錢賬分管 6 假幣收繳后，要向客戶出具(D)A.收款收據 B.多欄式收入傳票 C.行政事業性收費憑證 D.假幣收繳憑證 7 存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起（D）個工作日后，方可辦理付款業務。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。A.0 B.1 C.2 D.3 8 銀行結算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結算賬戶撤銷后（C）年。A.3 B.5 C.10 D.15 9 注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間（B），注冊驗資資金的匯繳人應與出資人的名稱一致。

A.不收不付 B.只收不付 C.收付均可 D.以下均不對 10 存款上門對賬必須堅持（A）。

A.雙人對賬，換人復核 B.單人對賬 C.雙人對賬 D.以上均不對 11(A)必須本人辦理，不允許代辦

A.密碼掛失 B.活期存款 C.到期存單 D.口頭掛失 12 扣劃時必須將資金轉入有權機關(C)A.臨時賬戶 B.專用賬戶 C.指定賬戶 D.個人銀行結算賬戶（C）主要是辦理會計業務、會計核算和會計管理過程中用于簽發票據、憑證、報表、函件和證實書等所使用的印章。

A.現金收訖章 B.行政印章 C.業務專用章 D.現金付訖章 嚴格執行(A)分管制度，嚴禁聯行人員同時持有聯行類印章和聯行類重要空白憑證。

A.印、押、證 B.印、押 C.押、證 D.以上均不對(D)是指經銀行或單位(個人)填寫金額并簽章后即具有支付效力的未簽發空白憑證

A.現金收入傳票 B.現金付出傳票 C.特種轉賬傳票 D.重要空白憑證 16 柜員根據協助凍結存款通知書，經主管授權后做凍結處理，凍結存款期限最長不超過（B）。

A、三月 B、六月 C、一年 D、二年 下列（C）單位無權同時對存款人銀行結算賬戶進行查詢、凍結、扣劃。A、人民法院 B、稅務機關 C、人民檢察院 D、海關 18 儲戶遺失存單、存折可以用口頭或者函電形式申請掛失，但必須在（C）天內補辦書面申請掛失手續, 否則，口頭掛失自動失效。A、2 B、3 C、5 D、7 19內，如果發生記賬串戶，應填制（A）記賬憑證交主管柜員審批簽字后進行賬務調整。

A、同方向紅、藍字 B、同方向雙方紅字 C、反方向紅、藍字 D、反方向雙方藍字 20 下列說法中，關于存款凍結、解凍錯誤的是（C）。

A．司法機關凍結單位存款時，需要向信用社發送縣級以上司法部門簽發的“協助凍結存款通知書” B．凍結期限最長不得超過6個月

C．凍結之前已被有權部門凍結的，可以再辦理凍結手續 D．特殊原因需要延長的，應重新辦理凍結手續 21 庫房鑰匙管理，堅持（B）原則。

A．一人統管 B．庫匙分管，平行交接 C．妥善保管 D．以上都不是 22 現金清點過程中要將殘損幣挑剔干凈，并符合（D）標準。A．二成新 B．三成新 C．五成新 D．七成新 銀行在收繳假幣過程中，一次性發現假人民幣（C）以上，應當立即報告當地公安機關，提供有關線索。

A．5張 B．10張 C．20張 D．100張 24 對抹賬涉及的重要空白憑證作廢的，應該：（C）A．撕毀 B．交給客戶 C．作重要空白憑證銷號表附件 D．作正式傳票 25 柜員在輸入密碼時應（C）遮擋。

A．不用 B．可以

C．加以物理 D．根據柜員心情而定 26 因機器故障確需手工填寫的憑證必須由（A）審核簽章確認。A．營業機構主管或負責人 B．出納 C．會計 D．客戶經理 27 重要空白憑證一律納入（B）科目核算。

A．其他 B．表外 C．表內 D．以上均不對 28、看到上級領導來檢查工作（C）。A、立即起身打開營業室門 B、無論如何都不打開室業室門

C、如果要進行入營業室，應由本單位領導陪同并經過登記 D、辦自己的業務，不理會，下班再說 29 下列哪一條不屬于經營管理禁令（D）。

A、違反利率管理規定，高息吸收存款 B、違規向關系人發放貸款

C、員工個人經商辦企業，或與他人以合資、合股、合作、合伙方式經商辦企業

D、上班遲到

30在大額現金支取和大額款項結算業務流程中，客戶支取大額現金和辦理大額款項劃出結算（B）。

A、直接經辦 B、認真審核并經過有權人員審批 C、只要預約了就可以辦 D、一律報上級審批

二、多選題（每題2分，共30分）1 嚴格執行 “四項制度”是指：（ABCD）

A.干部交流 B.崗位輪換 C.強制休假 D.親屬回避 E.存款自愿 2 由于管理不善，導致檔案丟失，給犯罪分子可乘之機，或利用未銷毀的憑證進行作案。可采取以下幾種防控措施：(ABC)A.嚴格會計檔案管理，保管期滿需要銷毀的會計檔案，檔案保管部門要認真核查，編制檔案銷毀清冊。

B.監督部門應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容,清點核對所要銷毀的會計檔案。

C.會計檔案銷毀時，相關部門應共同派人現場監督銷毀全過程，并注意保密和安全，防止檔案散失。D.會計檔案可以隨意銷毀。妥善保管開戶單位預留的印鑒卡片，嚴格執行管用分離及（D）制度。A.審核 B.對比 C.授權 D.交接 4 對賬實行“三雙” ,是指(ABC)A.雙人對賬 B.雙人簽字 C.雙人承擔責任 D.雙人值班 5 掛失業務包括(ABC)。

A.憑證掛失 B.密碼掛失 C.印鑒掛失 D.以上均對 6 下列說法正確的有（ABD）。

A、現金收人，先收款后記賬 B、現金付出，先記賬后付款

C、轉賬業務，先記貸后記借 D、代收他行票據，收妥抵用 7 查閱會計檔案的人員，可以將會計檔案進行（ABC）。A．抄錄 B．照相 C．復印或復制 D．借出 8 下列關于單位銀行結算賬戶使用的說法，正確的是（AD）。A．存款人只能在金融機構開立一個基本存款賬戶

B．一般存款賬戶只能發生轉賬業務，不允許發生現金業務 C．單位銀行卡可以發生現金存取業務

D．注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付 根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，下列各項中，可以開立基本存款賬戶的有（ABC）。

A．企業法人 B．機關和實行預算管理的事業單位 C．社會團體 D．居民個人 下列哪些基本制度屬于銀行現金出納工作必須遵循的（ABCD）。A．錢賬分管制度 B．“四雙”制度 C．交接制度 D．查庫制度 11 柜員辦理業務必須（ABCD）

A．認真審核原始憑證的真實性、合法性。B．以原始憑證為依據，在授權范圍內辦理業務。

C．超過自身權限，由主管根據業務權限和規定授權后辦理。D．實行柜員制的營業機構，柜員不得辦理涉及自身的業務。12 柜員密碼管理方面應做到（ABC）

A．柜員密碼和柜員身份認證介質（IC卡）僅限本人使用 B．定期不定期更換密碼，每月更換不得少于兩次

C．柜員簽到或主管授權輸入密碼時,必須隱蔽,并要求他人回避 D．為了便于記憶，柜員密碼可以設為六個零 存款人申領重要空白憑證時，應向銀行提交“重要空白憑證領用單”，柜員應（AB）

A．核實經辦人的身份 B．核對預留印鑒是否相符 C．核實是否為財務負責人 D．核實經辦人是否為該單位負責人

客戶經未達賬項調整后對賬余額不符的，應由對賬中心人員或監管與（B C）共同查找原因，及時處理。

A、主任 B、營業機構運營主管 C、客戶 D、柜員 15 以下情況，印章管理人員不得用印的有（ABCD）A．涉及個人財產、經濟、法律糾紛等方面的文件、材料。B．未經單位或部門領導簽發批準的文件、材料。C．與本單位工作、業務無關的文件、材料。D．空白介紹信、空白證件、空白證明等。

三、判斷題（每題1分，共10分）代理開戶時代理人未提供本人或開戶人有效身份證件，銀行經辦人員可以為其開立賬戶。Ⅹ 收繳假幣應在客戶視線內雙人辦理，換人復核，可不當面收繳，可不加蓋“假幣”戳記，以統一格式的專用袋加封，封口處加蓋“假幣”字樣，并及時登記。Ⅹ 銀行工作人員不得代客戶保管存折（單、卡）、證件、名章及其他重要資料。√ 銷毀的檔案資料應編制會計檔案銷毀清冊，檔案保管人與銷毀人交接時應逐項清點。√ 單位定期存款、通知存款、一般賬戶等銷戶時，可以以現金方式進行銷戶Ⅹ 6 嚴禁在重要空白憑證、有價單證上預先加蓋業務印章、個人名章。√ 7 柜員輪班、短期離職和調離須經營業機構負責人或上級部門批準，按規定做好有關交接及監交工作，任何柜員在沒有辦妥交接手續前不得離崗。√ 8對賬操作人員是專職對賬人員，與對賬中心其他人員可以交叉或兼職。Ⅹ 9嚴禁將對賬余額不符的賬戶（單）交由營業機構自行處理。√ 存款人撤銷銀行結算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據及結算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續。存款人未按規定交回各種重要空白票據及結算憑證的，應出具有關證明，造成損失的，由其自行承擔。√

四、簡答題（每題10分，共30分）

一 按客戶洗錢風險分類標準，個人客戶符合其中任一條件的即應被評定為高風 險，這些條件包括？

答；1客戶身份與我國及聯合國安理會發布的恐怖分子或恐怖分子嫌疑人相同。

2賬戶發生涉嫌恐怖融資的可疑交易，或與恐怖組織、恐怖分子或恐怖分子嫌疑人發生資金往來的客戶。

3客戶國籍為反洗錢、反恐怖融資監管薄弱的國家或地區（參考金融行動特別工作組發布的“不合作國家和地區”名單）。

4提供虛假身份證件或虛假身份信息的客戶。5客戶為外國政要。

6其他通過識別有理由認為屬于高風險等級的客戶

二 營業機構人員辦理人民幣業務所犯的一般性差錯有哪些？（至少5條）答：1憑證漏蓋或錯蓋現金訖、轉訖等業務用章及經辦員名章，使用印章日期更換不及時，存、取款憑條不填券別；

2印鑒卡填寫不規范，要素不齊全，憑證、帳簿裝訂不規范，未按規定打印相關資料；

3柜員調動，柜員卡未及時作注銷或停用處理的；

4未按規定開展反洗錢培訓、宣傳工作，建立反洗錢內部控制制度的； 5未按規定辦理假幣收繳業務，收兌停止流通的人民幣，辦理兌換業務時未先兌入，后兌出；

6沒有及時上繳殘缺、污損的人民幣，造成庫存積

7經辦人員收入的人民幣現鈔，未及時組織整點，未按人民銀行有關要求進行殘損人民幣挑剔；

8印章保管未堅持“誰使用誰保管”的原則，由非保管人使用印章的，臨時離崗章未入柜上鎖； 領用、使用、作廢重要空白憑證時未及時登記； 10其它一般性差錯。

三 從儀表，用語，衛生及業務操作方面簡述我行柜員行為準則。（至少六條）

答：示牌服務。柜面人員上崗需佩戴規范掛牌（胸牌）或擺放統一服務標示牌。

統一著裝。柜面人員應按要求統一著裝，保持服裝整潔合體。柜面人員發式應端莊大方，佩戴飾物應簡潔得體。女員工上崗不得披散頭發，不佩戴夸張飾品。

語言要規范、準確、簡潔。要善于傾聽，言談得體。要堅持使用“您好、請、謝謝、對不起、再見”等文明用語。

使用專業術語要通俗易懂，便于客戶理解。

提前到崗做好準備工作，每日及時接送款包，保證款包安全，保持良好的精神狀態。

整理柜臺。保持柜臺清潔衛生。每日下班后保證柜面清潔，沒有多余雜物。確保日常使用的設備機具運行正常；若發生故障及時報修。

柜面人員禁止大聲喧嘩、打鬧、吃東西、打電話、發信息、玩游戲。不得看與學習無關的書籍。

不得做出有損單位形象的行為，不得對捕風捉影的事進行傳說，更不得編造謠言詆毀他人。

柜員禁止為親戚朋友辦理業務簡化業務流程，其他人員更不得授意指使柜員簡化業務流程。

柜員嚴禁擅自挪用資金，不按程序操作。柜員負責保管自己的名章、柜員卡及業務章。

第四篇：2016年企業知識競賽試題和答案

2016年企業安康杯知識競賽試題及參考答案

一、填空題

1、安全工作必須充分發揮安全生產保證體系和安全生產監督體系的作用。

2、《安全生產法》規定：“安全生產管理，堅持安全第一、預防為主的方針”。

3、安全生產工作“四到位”是指：思想到位、組織到位、職責到位、工作到位。

4、《勞動法》第56條規定，勞動者在勞動過程中必須嚴格遵守安全操作規程。

5、勞動者對用人單位管理人員違章指揮，強令冒險作業有權拒絕執行。

6、生產經營單位應當安排用于配備勞動防護用品、進行安全生產培訓的經費。

7、根據《安全生產法》規定，工會依法組織職工參加本單位安全工作的民主管理和民主監督，維護職工在安全生產方面的合法權益。

8、從業人員在作業過程中，應當嚴格遵守本單位的安全生產操作規章制度和操作規程，服從管理，正確佩戴和使用勞動防護用品。

9、新建、改建、擴建建設項目和“四新”（新工藝、新材料、新設備、新產品）項目的勞動安全衛生設施必須與主體工程同時設計、同時施工、同時投入生產和使用。

10、“三不傷害”指：我不傷害自己、我不傷害別人、我不被別人傷害。

11、“三違”指：違章指揮、違章操作、違反勞動紀律。

12、《道路交通安全法》規定，機動車行駛時，駕駛人、乘坐人員應當按規定使用安全帶、摩托車駕駛人及乘坐人員應當按規定戴安全頭盔。

13、《道路交通安全法》第四十七條規定，機動車行經人行橫道時，應當減速行駛；遇行人正在通過人行橫道，應當停車讓行。

14、根據《工會勞動保護監督檢查委員會工會條例》規定，工會有權參加職工傷亡事故調查處理，查清事故原因和責任，提出對事故責任者的處理意見，監督和協助企事業單位采取防范措施。

15、安全標志分為禁止標志、警告標志、指令標志、提示標志四類。

16、處理事故的“四不放過”原則指的是找不出事故原因不放過、事故責任人和廣大職工受不到教育不放過、沒有制定防范措施不放過；防范措施不落實不放過。

17、企業的安全教育制度包括：對新工人和換崗工人的三級教育，對特種作業人員的上崗持證培訓，企業全員的日常安全教育。

18、檢修電氣設備時必須掛安全警示標志，防止誤操作發生觸電事故。

19、安全檢查的方法有經常性檢查、定期安全檢查、專業性安全檢查、群眾性檢查。20、勞動保護是為了保護勞動者在生產過程中的安全與健康管理措施，在改善勞動條件、預防傷亡事故、職業病等職業危害方面所采取的各種技術措施。

21、生產經營單位與從業人員訂立的勞動合同，應當包括有關保障作業人員勞動安全，防止職業危害的事項。

22、安全生產要做到計劃、布置、檢查、總結、評比五同時。

23、職工因工作遭受事故傷害或者患職業病進行治療，享受工傷醫療待遇。

24、國家對女職工和未成年工實行特殊勞動保護。女職工在懷孕七個月以上的，不得安排從事夜班生產勞動或延長其工作時間。

25、多班運行的設備必須嚴格履行交接班制度，重點設備應當每班進行點檢。

26、職業健康安全管理手冊是屬于公司向顧客證實公司實施職業健康安全的系統性文件。

27、逐級落實安全生產責任制是指公司落實車間、車間落實班組、班組落實個人。

28、三級安全教育是指對新工人進行安全生產的入廠教育、車間教育和 班組教育。

29、員工在生產過程中必須做到按技術標準、按圖紙、按規定、按工藝文件要求進行操作。

30、推行職業安全健康管理體系（OHSMS）的最重要保證因素是領導重視、全員參與。

31、對事故隱患整改的“三定”原則是：定時間、定人員、定措施。

32、學習機動車駕駛，應該先學習道路交通安全法律、法規和相關知識，考試合格后，再學習機動車駕駛技能。

33、《道路交通安全法》規定，在道路上學習駕駛，應當按照公安機關交通管理部門指定的路線、時間進行。在道路上學習機動車駕駛技能應當使用教練車，在教練員隨車指導下進行，與教學無關的人員不得乘坐教練車。學員在學習駕駛中有道路交通安全違法行為或者造成交通事故的，由教練員承擔責任。

二、單選題

1、實施《中華人民共和國安全生產法》是為了加強安全生產監督管理，以A 生產安全事故的發生，保障人民群眾生命財產安全，促進經濟發展。A、防止和減少 B、控制 C、預防 D、降低

2、《安全生產法》是綜合規范安全生產法律制度的法律，它適用于D，是我國安全生產法律體系的核心。

A、所有人員 B、所有工作 C、工廠和礦山企業 D、所有生產經營單位

3、《中華人民共和國憲法》是安全生產法律體系框架的最高層次，其中第四十二條中的 A 是有關安全生產方面最高法律效力的規定。

A、加 強勞動保護，改善勞動條件 B、提高勞動報酬和福利待遇 C、防止安全生產事故，保障勞動者安全健康

D、創造勞動就業條件

4、《安全生產法》是由中華人民共和國第九屆人民代表大會第二十八次會議于2000年6月29日通過，實施時間是 C。A、2002年12月31日 B、2002年11月l日 C、2003年1月1日

5、“安全第一，預防為主”是安全生產工作的 A。A、方針 B、方向 C、范圍 D、關鍵

6、生產經營單位從事生產經營活動應具備的安全生產條件是:必須遵守《安全生產法》的有關規定和其他有關安全生產的法律、法規，加強安全生產管理，建立、健全生產責任制度，D 確保安全生產。

A、控制安全生產事故 B、評價安全生產條件

C、防止和減少生產安全事故 D、完善安全生產條件

7、《安全生產法》規定，保證本單位安全生產投入的有效實施是生產經營單位主要負責人的 B。

A、義務 B、職責 C、權利 D、主要工作

8、某企業沒有建立、健全本單位的安全生產責任制，發生此問題涉及的失職者是 A。

A、企業負責人 B、安全技術部門 C、工會主席 D、項目經理

9、在生產安全事故中受到傷害的從業人員，除依法享有工傷社會保險外，還依法有權 C。

A、要求子女頂替工作 B、獲得優質醫療服務 C、向本單位提出賠償要求 D、申請提前退休

10、生產安全事故的應急救援體系是保證生產安全事故應急救援工作順利實施的 B。

A、標準 B、組織保障 C、準則 D、管理依據

11、生產經營單位負責人在應急救援中的職責是 C。A、安排清理打掃事故現場工作

B、統計損失，處罰相關違章操作人員

C、迅速采取有效措施組織搶救

D.事故處理完成后報告國家有關安全生產監督管理部門

12、事故調查處理應當實事求是、尊重科學，依據 D 的原則，及時、準確地查清事故原因，查明事故性質和責任，總結事故教訓，提出整改措施，并對事故責任者提出處理意見。A、五同時 B、三不放過 C、三同時 D、四不放過

13、根據《安全生產法》的規定，單位和個人在生產安全事故調查處理中的義務是不得 A 對事故的依法調查處理。A、阻撓和干涉 B、干擾和阻止

C、阻撓和抵制 D、干擾和阻止

14、對于生產、經營、儲存、使用危險物品的，未建立安全管理制度的，應當 C。A、責令限期整頓 B、責令停產停業整頓 C、責令限期改正 D、責令限期停產整頓

15、生產經營單位違反新建、改建、擴建工程項目“三同時”的規定的，由行政執法機關責令限期改正;逾期未改正的，責令停止建設，并可以并處 A。A、5萬元以下的罰款 B、2萬元以下的罰款 C、2萬元以上的罰款

16、生產經營單位使用未取得安全使用證或者安全標志的特種設備、危險物品的容器和運輸工具的，責令限期改正;逾期末改正的，責令停產停業整頓，并可以并處 C。

A、2萬元以上的罰款 B、2萬元以下的罰款 C、5萬元以下的罰款 D、l0萬元以下的罰款

17、生產經營單位沒有經過有關主管部門的批準，擅自生產、經營、儲存危險物品，責令 C 或者予以關閉，沒收違法所得，違法所得C以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下的罰款，沒有違法所得或者違法所得不足十萬元的，單處或者并處二萬元以上十萬元以下的罰款。

A、限期改正 十萬元 B、停止違法行為 五萬元 C、停止違法行為 十萬元 D、限期改正 五萬元

18、生產經營單位對重大危險源未登記建檔，或者未進行評估、監控，或者未制定應急預案的，責令限期改正;逾期未改正的，責令停產停業整頓，并可以并處 C。

A、2萬元以上5萬元以下的罰款 B、5萬元以上10萬元以下的罰款 C、2萬元以上10萬元以下的罰款 D、5萬元以上20萬元以下的罰款

19、生產經營單位與從業人員訂立協議，免除或者減輕其對從業人員因生產安全事故傷亡依法應承擔的責任的 B;對生產經營單位的主要負責人、個人經營的投資人處二萬元以上十萬元以下的罰款。A、責令停產停業整頓 B、該協議無效 C、責令限期改正 D、吊銷營業執照 20、生產經營單位的從業人員不服從管理，違反安全生產規章制度或者操作規程，但未造成重大事故，應 B。

A、追究刑事責任 B、給予教育批評和處分 C、給予警告 D、扣發獎金

21、對安全生產事故隱瞞不報、謊報或者拖延不報是一種 A 的犯罪行為。A、濫用職權、玩忽職守 B、專權 C、越職 D、徇私舞弊

22、職業病是指用人單位的勞動者在 D，因接觸粉塵、放射性物質和其他有毒、有害物質等因素而引起的疾病。A、職業崗位上 B、生產工作中 C、勞動過程中 D、職業活動中

23、勞動者可以在用人單位所在地或者本人居住地 B 的醫療機構進行職業病診斷。

A、縣級以上 B、依法承擔職業病診斷 C、省市級 D、專門

24、用人單位如果違反《職業病防治法》，由安全生產監督管理部門依法給予警告、罰款;情節嚴重的，責令停止產生職業病危害的作業，或者責令 B。A、停業整頓 B、關閉 C、安裝防護設施

25、從事職業病診斷的機構出具一份虛假職業病證明文件，獲得了一萬元的收入，則該機構的違法所得必須被沒收，同時應該處以 C 的罰款。A、l~5萬元 B、l~10萬元 C、2~5萬元 D、2~10萬元

26、對行人、乘車人、非機動車行駛人違反道路交通安全法律、法規，依照規定要處以警告或罰款 B，非機動車駕駛人拒絕接受罰款處罰的，可以扣留其非機動車。

A、5--50元 B、5---50元

C、5--100元 D、l0--100元

27、對生產經營單位的 D 行為應處以責令限期改正，并處2萬元以下罰款。A、阻礙、干涉事故調查工作，拒絕接受調查取證、提供有關資料的 B、隱瞞存在的事故隱患及其他安全問題的

C、對工人屢次違章作業熟視無睹，不加制止的

D、特種作業人員未按照規定經專門的安全作業培訓并取得操作資格證書，擅自上崗作業的

28、職業病防治工作堅持預防為主、C。A、分類管理、綜合治理

B、防治結合，綜合治理

C、防治結合的方針，實行分類管理、綜合治理

29、職業病指 B。

A、勞動者在工作中所患的疾病

B、用人單位的勞動者在職業活動中，因接觸粉塵、放射性物質和其他有毒、有害物質等因素而引起的疾病

C、工人在勞動過程中因接觸粉塵、有毒、有害物質而引起的疾病。30、職業病防治法規定 A 依法享有職業衛生保護的權利。A、勞動者 B、用人單位 C、地方政府

31、職業病防治法中所稱用人單位是指 C。

A、企業、事業單位、政府機關 B、企業、科研單位、政府機關 C、企業、事業單位和個體經濟組織

32、根據《職業病防治法》規定，C 必須依法參加工傷社會保險。A、勞動者 B、各級政府 C、用人單位

33、國家實行職業衛生監督制度。A 統一負責全國職業病防治的監督管理工作。A、國務院衛生行政部門 B、國務院有關部門 C、中華全國總工會

34、工作場所的職業病防護設施的設置應 A。A、按國家標準統一設置 B、與職業病危害防護相適應 C、根據生產規模設置

35、工作場所的設備、工具、用具等設施應 B。A、考慮保護勞動者身體健康的要求

B、符合保護勞動者生理、心理健康的要求 C、滿足生產要求

36、工作場所的生產布局合理，應當符合 B。A、效益原則

B、有害與無害作業分開的原則 C、滿足生產需要的原則

37、可能產生職業病危害的建設單位應在 B 階段向衛生行政部門提交職業病危害預評價報告書。

A、設計 B、可行性論證 C、竣工驗收

38、職業病危害預評價、職業病危害控制效果評價由依法設立的取得省級以上人民政府衛生行政部門資質認證的 B 進行。A、醫療衛生機構

B、職業衛生技術服務機構

C、中介機構

39、建設項目的職業病防護設施應當與主體工程 C。A、同時設計，同時投入生產 B、同時設計，同時施工

C、同時設計，同時施工，同時投入生產和使用 40、國家對從事放射、高毒等作業實行 C。A、專項管理 B、計劃管理 C、特殊管理

41、根據《職業病防治法》規定，C 應當設置或者指定職業衛生管理機構或者組織，配備專職或者兼職的職業衛生專業人員，負責本單位的職業病防治工作。A、衛生行政部門 B、工會組織 C、用人單位

42、用人單位應當建立、健全職業衛生檔案和 A 檔案。A、勞動者健康監護 B、工資 C、人事

43、根據《職業病防治法》規定，C 必須采用有效的職業病防護設施，并為勞動者提供符合職業病防治要求的個人使用的職業病防護用品。A、衛生行政部門 B、職業衛生技術服務機構 C、用人單位

44、用人單位應當優先采用有利于防治職業病和保護勞動者健康的新技術、新工藝、新材料，A 職業病危害嚴重的技術、工藝、材料。A、逐步替代 B、禁止使用 C、淘汰

45、產生職業病危害的用人單位，應當在 A 設置公告欄，公布有關職業病防治的規章制度、操作規程、職業病危害事故應急救援措施和工作場所職業病危害檢測結果。

A、醒目位置 B、廠長辦公室 C、廠區內

46、對可能發生急性職業損傷的有毒、有害工作場所，用人單位應當設置報警裝置，配置現場急救用品、沖洗配備、應急撤離通道和必要的 B。A、消防設施 B、泄險區 C、隔離墻

47、用人單位對工作場所職業病危害因素治理后，仍達不到國家職業衛生標準和衛生要求的，必須 A。

A、停止存在職業病危害因素的作業 B、增加勞動者的津貼補助

C、向工人說明情況后繼續生產

48、用人單位的 B 應當接受職業衛生培訓，遵守職業病防治法律、法規，依法組織本單位的職業病防治工作。

A、職業衛生專業人員 B、負責人 C、安全技術人員

49、對從事接觸職業病危害作業的勞動者，用人單位應當按照國務院衛生行政部門的規定組織 A 的職業健康檢查，并將檢查結果如實告知勞動者。A、上崗前、在崗期間和離崗時 B、上崗前和在崗期間 C、在崗期間

50、職業健康檢查費用由 B 承擔。

A、勞動者 B、用人單位 C、勞動和社會保障部門

51、對用人單位違反職業病防治法律、法規，侵犯勞動者合法權益的行為，工會組織有權 A。

A、要求糾正 B、給予行政處罰 C、責令停產

52、用人單位不得安排未成年工從事 C ；不得安排孕期和哺乳期的女職工從事對本人和胎兒、嬰兒有危害的作業。

A、夜班作業 B、高空作業 C、接觸職業病危害的作業

53、根據職業病防治法規定，C 對職業病診斷有異議的，可以向做出診斷的醫療衛生機構所在地地方人民政府衛生行政部門申請鑒定。A、工會組織 B、紀律檢查部門 C、當事人

54、用人單位對不適宜繼續從事原工作的職業病病人，應當 C。A、安排下崗，并給予一次性補貼 B、解除勞動合同

C、調離原崗位，并妥善安置

55、用人單位對從事 C 的勞動者，應當給予適當崗位津貼。A、體力勞動 B、腦力勞動 C、接觸職業危害作業

56、職業病病人除依法享有工傷社會保險外，依照 B，尚有獲得賠償的權利的，有權向用人單位提出賠償要求。A、職業病防治法 B、有關民事法律 C、刑法

57、勞動者被診斷患有職業病，但用人單位沒有依法參加工傷社會保險，其醫療和生活保障由 用人單位承擔；最后的用人單位有證據證明該職業病是 C 用人單位的職業病危害造成的，由 C 用人單位承擔。A、最后的 先前的 B、先前的 最后的 C、先前的 先前的

58、《企業職工工傷保險試行辦法》規定；實行工傷保險是“為了保障勞動者在工作中遭受事故傷害和患職業病后獲得醫療救治、經濟補償和職業康復的權利，分散工傷保險，促進工傷預防”，據此，確定我國工傷保險三大任務是：A A．工傷預防、工傷補償、職業康復 B．治療搶救、事故查處、善后處理

59、工傷保險實行B，設立工傷保險基金，對工傷職工提供經濟補償和實行社會化管理服務。

A．社會統籌與個人賬戶相結合 B．社會統籌

60、為了防止勞動過程中的事故，減少職業危害，工傷保險要與B 相結合。A．事故處理 B．事故預防、職業病防治

61、工傷保險費由企業按照企業工資總額的一定比例繳納，職工個人A。A．不繳納工傷保險費 B．繳納本人工資收入的1% 62、企業應當自工傷事故發生之日或者職業病確診之日起，B 內向當地勞動行政部門提出工傷認定申請。A．20日 B． 30日

63、勞動行政部門接到企業的工傷報告或職工的工傷保險待遇申請后，應當組織工傷保險經辦機構進行調查取證；在 A 內做出是否認定為工傷的決定，特殊情況下可以延長，但不得超過30日。A． 7日 B． 10日

64、職工治療工傷或職業病所需的掛號費、住院費、醫療費、藥費、就醫費 B。

A.報銷90% B．全額報銷 65、對工傷致殘喪失勞動能力的程度和護理依賴程度進行等級鑒定的機構是 A。

A．勞動鑒定委員會 B．醫院或醫療機構

66、工傷職工在工傷醫療期內停發工資，改為按月發給工傷津貼。工傷津貼標準相當于工傷職工本人受傷前 A。

A．上月的工資收入 B．12個月內平均工資收入

67、工傷職工被鑒定為1～4級的，分別按月發給本人工資90%、85%、80%、75%的 B，同時應終止與企業的勞動關系(即辦理退休手續)。

A.基本養老金 B．傷殘撫恤金 68、職工因工死亡時應當發給喪葬補助金、供養親屬撫恤金、一次性工亡補助金、一次性工亡補助金的標準是： A。

A．48個月至60個月本省區上職工平均工資 B．由用人單位自行確定 69、工傷保險實行 A 管理，以中心城市或者地市級為主實行工傷保險費用社會統籌。

A．屬地 B.行業 70、工傷職工及其親屬或者企業，對勞動行政部門做出的工傷認定和工傷保險經辦機構的待遇支付決定不服的，按照B 的有關法律法規辦理。

A．國家賠償 B.行政復議和行政訴訟 71、勞動能力鑒定費應由 C 支付。

A.工傷職工 B.工傷職工所在單位 C.工傷保險基金 72、工傷認定應當由 C 做出。

A.當地勞動保障部門 B.當地法院 C.當地勞動能力鑒定委員會

73、在工傷認定中單位與職工存在爭議的，一般情況下由 B 承擔舉證責任。A.職工或者其直系親屬 B.用人單位 C.用人單位的工會組織

74、勞動保障行政部門應當自受理工傷認定申請之日起 B 日內作出工傷認定的決定，并書面通知申請工傷認定的職工或者其直系親屬和該職工所在單位。

A.30 B.60 C.90 75、職工住院治療工傷的，由 所在單位 B A 工傷職工住院期間一切醫療費用 ；

B 按本單位因公出差伙食補助標準的70%發給住院伙食補助費； C 經批準轉統籌地區以外就醫治療的，所需交通、食宿費用由所在單位按照本單位職工因公出差標準的70%報銷。

76、職工因工死亡，其直系親屬可以享受喪葬補助金的標為 C。

A、6個月的職工本人工資； B.6個月的職工所在單位月平均工資； C、6個月的統籌地區上職工月平均工資。77、工傷停工留薪期一般情況下不能超過 B。A、6個月 B、12個月 C、18個月

78、對違反國家法律法規、不符合勞動安全衛生標準規定的問題，B 有權提出整改意見

A、企業事業單位 B、工會 C、政府部門

三、多選題

1、以下屬于《勞動法》中關于勞動安全衛生方面的規定是 ACD。

A、用人單位必須建立、健全勞動安全衛生制度

B、用人單位建立傷亡事故和職業病統計報告和處理制度

C、勞動者在勞動過程中必須嚴格遵守安全操作規程

D、勞動安全衛生設施必須符合國家規定的標準

2、職業病前期預防的規定有ABCD 等幾個方面。

A、關于國家對從事特殊職危害作業管理的規定

B、關于產生職業病危害的用人單位的設立及其工作場所職業衛生要求的規定

C、關于職業病危害項目的申報制度的規定

D、關于職業病危害預評價制度的規定

3、生產經營單位與從業人員訂立的勞動合同，應當AB A、載明有關保障從業人員勞動安全、防止職業危害的事項； B、依法為從業人員辦理工傷社會保險的事項

4、預防事故的基本原則是ABCD.A、事故可以預防 B、防患于未然 C、根除可能的事故原因 D、全面處理的原則

5、乘車人乘車時應注意ABC A、不得攜帶易燃易爆等危險物品 B、不得向車外拋灑物品 C、不得有影響駕駛人安全駕駛的行為

6、小型、微型非營運載客汽車自登記之日起，必須按照規定期限進行安全技術檢驗。AB A、6年以內每2年檢驗1次； B、超過6年的，每年檢驗1次；

C、超過15年的，每6個月檢驗一次。

7、安全工作四個一樣的內容是ABCD A、領導在場與不在場一樣 B、晚上和白天一樣

C、簡單工作與復雜工作一樣 D、不是工作負責人與工作負責人一樣

8、生產經營單位及其有關人員對安全生產監督部門給予的處罰享有的權利是BC。

A、監督權 B、陳述權 C、申辯權 D、管理權

9、不安全行為是指能造成事故的人為錯誤，下列哪些行為屬于人為錯誤的不安全行為ABCD A、操作錯誤 B、忽視安全、忽視警告

C、使用無安全裝置設備 D、手代替工具操作

10、確認工傷是處理工傷保險待遇的前提，現行政策規定有ABCDEF情形應認定為工傷。

A、在工作時間和工作場所內，因工作原因受到事故傷害的；

B、工作時間前后在工作場所內，從事與工作有關的預備性或者收尾性工作受到事故傷害的；

C、在工作時間和工作場所內，因履行工作職責受到暴力等意外傷害的； D、患職業病的；

E、因工外出期間，因為工作原因受到傷害或者發生事故下落不明的； F、在上下班途中，受到機動車事故傷害的。

11、職工有下列ABC 情形，不得認定為工傷和視同工傷。A、因犯罪或者違反治安管理傷亡的 B、醉酒導致傷亡的 C、自殘或者自殺的

12、用人單位與勞動者訂立勞動合同時，應當將工作過程中可能產生的 A B 如實告知勞動者，并在勞動合同中寫明，不得隱瞞或者欺騙。

A、職業病危害及其后果 B、職業病防護措施和待遇等； C、職業病危害及其后果、職業病防護措施和待遇等

13、機動車行駛中遇有下列情形，最高行駛速度不得超過每小時30公里ABCDE A、進出非機動車道，通過鐵路道口、急彎路、窄路、窄橋時； B、掉頭、轉彎、下陡坡時；

C、遇霧、雨、雪、沙塵、冰雹，能見度在50米以內時；

D、在冰雪、泥濘的道路上行駛時； E、牽引發生故障的機動車時。

14、行人不得有下列行為ABC A、在道路上使用滑板、旱冰鞋等滑行工具； B、在車行道內坐臥、停留、嬉鬧；

C、追車、拋物擊車等妨礙道路交通安全的行為；

四、判斷題

1、《安全生產法》關于從業人員的安全義務主要有四項：既遵章守規，服從管理；佩戴和使用勞動防護用品；接受培訓，掌握安全生產技能；發現事故隱患及時報告。（√）

2、“安康杯”競賽的主要內容是組織領導、安全管理、安全生產周，開展“十個一”活動，群眾監督，事故控制。（√）

3、國家頒布的《安全色》標準中，表示禁止、停止的顏色為黃色。（×）

4、設備維護的四項原則是整齊、清潔、潤滑、安全。（√）

5、人身傷亡事故、因公傷亡事故、工傷事故三個用語是同一個概念，都是在生產過程中發生的傷亡。（×）

6、特種作業人員未經專門的安全教育培訓，不了解規章制度，因而發生重大傷亡事故的，行為人不應負法律責任，應由發生事故的企業負有直接責任的負責人負法律責任。（√）

7、職工工作時間前后在工作場所內，從事與工作有關的預備性或者收尾性工作受到事故傷害的，應當認定為工傷。（√）

8、根據《安全生產法》的規定，作業人員有權了解作業場所和工作崗位存在的危險因素，生產經營單位應當如實告之，不得隱瞞和欺騙。（√）

9、重大事故隱患與重大危險源是引發重大事故的源頭，所以兩者的概念是等同的。（×）

10、生產經營單位必須為從業人員提供符合國家標準或者行業標準的勞動防護用品，但不得強制做從業人員佩戴和使用（×）

11、工會發現生產經營單位違章指揮、強令冒險作業或者發現事故隱患時，有權提出解決的建議，生產經營單位應當及時研究答復。（√）

12、預防火災的基本原理是控制可燃物、消除著火源、隔絕空氣。（√）

13、生產經營單位特種作業人員未按規定經專門的安全作業培訓并取得特種作業操作資格證書，可處兩萬元以下的罰款。（√）

14、生產經營單位作業人員可先上崗作業，后進行安全生產教育和培訓。（×）

15、生產經營單位不得以任何形式與從業人員訂立協議，免除或者減輕其對從業人員因生產安全事故傷亡依法應承擔的責任。（√）

16、生產經營單位的從業人員是指該單位從事生產經營活動各項工作的所有人員，包括管理人員、技術人員和各崗位的工人，但不包括臨時聘用的人員。（X）

17、生產經營單位的主要負責人對本單位的安全生產工作負責。（√）

18、生產經營單位為從業人員提供勞動防護用品時，可根據情況采用貨幣或其他物品替代。（X）

19、根據《道路交通安全法》的規定，醉酒后駕車的行為將被受到拘留（十五天）處罰。（√）

20、《中華人民共和國職業病防治法》是為了預防、控制和消除職業病危害，防治職業病，保障勞動者健康及相關權益，促進經濟發展，根據《憲法》制定，從2002年5月1日開始施行的。（√）

21、發生重傷以上事故后，事故上報時間最遲不超過24小時.（√）

22、調整、檢修、清掃設備時必須切斷電源。（√）

23、電腦操作者的眼睛，應距離顯示器的35～60厘米屏幕較為安全。（√）

24、《道路交通安全法》規定的高速公路最高時速是120公里.（√）

25、勞動者享有獲得職業健康檢查、職業病診療、康復等職業病防治服務職業衛生保護權利。（√）

26、當危險化學品發生一般性泄漏，應當運用配備的應急設備，采取應急措施，防止泄漏加劇，防止產生明火或火星，以免產生爆炸。（√）

第五篇：內控試題

內部控制測試題

一、選擇題：（一題5分，共25分）

1、內部控制五要素包括：（）

A內部環境、風險分析B內部環境、風險評估

C控制活動、信息與溝通、內部監督D外部監督、信息與溝通

2、內部環境主要內容包括：（）

A發展戰略B企業文化C重大決策管理D 組織架構

3、風險應對策略包括：（）

A風險承受B風險規避C風險分擔D風險降低

4、以下哪些屬于常用控制措施：（）

A不相容職務分離控制B會計系統控制

C授權審批控制D運營分析控制

5、內部控制缺陷包括：（）

A設計缺陷和運行缺陷B業務缺陷和財務缺陷 C內部缺陷和外部缺陷D管理缺陷和執行缺陷

二、案例題：（第一題40分，第二題35分）

1、案例分析：

年初，根據計劃公司準備采購一批優質電纜，經過協商選定了質量優、品種全的某市電纜廠為供貨單位，由材料科王某某等五人組成采購小組前去洽談采購事宜。不久，采購談判結束，價格數量談定，合同起草完畢發回公司簽字蓋章，貨到付款。一切都很順利！

同年八月，公司陳經理接到工程科科長電話，聽起來聲音急促還略帶氣憤：“……新購進的5000多萬元優質電纜根本無法使用，工期這么緊張，怎么辦……”陳經理感到了事態的嚴重一邊向兄弟單位緊急求助調撥符合規格的電纜，一邊組織人員對這批“優質電纜”展開調查。……

經過調查發現，采購小組根本沒有從某市電纜廠進貨。王某某為了賺取價差，與該廠附近某經銷公司串通一氣，以優質電纜的價格購進從某市電纜廠收購的下腳料，價格差距可想而知。采購小組其他成員則接受經銷公司請客送禮，一路游山玩水，對此視而不見。

此外，為了逃避違約責任，采購人員與經銷公司在買賣合同上大做文章，只約定了采購數量、型號和單價等內容，并沒有約定規格、質量標準參數及違約條款。提供的采購發票和合同簽章均系偽造。就這樣，公司以“優質電纜”價格采購了一批下腳料，一名普普通通的采購員使公司蒙受慘重的經濟損失。

請分析以上案例中那些環節違反了內部控制的相關規定，并制定控制措施。

2、案例分析

為了保證電煤供應，提高工作效率，采購科業務員小李一人進行合同談判，將談判結果電話告知采購科長，并編寫采購合同，交總經理簽字后，送辦公室蓋章，最后小李將合同原件放入采購科文件柜保

管。

請問以上合同管理流程有哪些不妥之處，請你根據風險管理要求設計一套正確的合同管理流程。