第一篇：內控培訓材料

內控培訓材料

隨著市場經濟的進一步發展和企業經營環境的持續變化，商業環境日益復雜，每個企業都面臨眾多的風險因素，包括市場風險、運營風險、法律風險和財務風險等，并且這些風險都具有多樣性和復雜性，單純依靠傳統的內部會計控制已經很難防范企業所面對的各種內外風險。正是由于這些風險的存在，作為防范風險的企業內部控制也被提到了空前的管理高度。

2008年6月28日國家財政部、審計署、銀監會、保監會聯合發布了《企業內部控制基本規范》（以下簡稱《規范》），自2009年7月11日生效。2010年4月26日，財政部等五部委聯合發布了《企業內部控制配套指引》?！兑幏丁芳啊杜涮字敢?011年1月1日起首先在境內外同時上市的公司實行，自2012年1月日起擴大到在上海、深圳證券交易所主板上市的公司施行。

一、企業建立和實施內部控制規范的必要性

企業內部控制的產生和發展是為提高企業財務報告質量、確保企業資產安全和提高企業經營效率而產生的，它伴隨著世界經濟一體化和全球化的發展而不斷得到發展。企業的內部控制構成了企業制度建設的重要組成部分。

1、企業治理會計信息失真、提高財務報告信息質量需要企業內部控制規范。

企業要建立一套能夠滿足經濟發展需要的會計準則制度，要有一套 內部控制制度確保企業會計準則能夠被遵守執行。國家通過立法強化企業內部控制，內控成為企業進入資本市場的“入門證”“通行證”。

2、確保企業資產安全可靠，提高企業經營效率需要企業內部控制規范。

企業內部控制作為公司治理的關鍵環節和經營管理的重要舉措，在企業的發展中有舉足輕重的作用。為提高企業的經營效率，客觀上要求企業建立包括組織機構、業務流程在內的，具有自我控制和自我調節功能的管理機制。

3、市場國際化、經濟全球化的趨勢促使企業建立健全企業內部控制規范。

伴隨貿易與生產的國際化，金融國際化也成為一種必然趨勢，由美國次貸危機所引發的全球性金融危機使美國的經濟危機向全世界蔓延，引發了整個世界經濟發展的調整與震蕩。表明在經濟全球化的過程中，經濟的不確定性對企業產生的風險越來越大。為了強化企業的抗風險能力，必須加強企業內部控制。

二、企業內部控制

1、企業內部控制的框架與體系

企業內部控制規范是一個體系，包括基本規范、應用指引和評價與審計指引三個類別。依次是核心統領、應用指引和事后鑒定三種類型?！镀髽I內部控制規范》共7章50條，包括內部控制目標、內控的原則和實施體系及內控的幾大要素，它是內控的基本目標、基本要素、基本原則和總體要求，是總體框架在內控體系中起統馭作用?！稇弥敢钒ńM織架構、發展戰略、人力資源、社會責任、企業文化、資金活動、采購業務、資產管理、銷售業務、研究與開發、工程項目、擔保業務、業務外包、財務報告、全面預算、合同管理、內部信息傳遞和信息系統，共計18個，它是具有可操作性的具體應用規范。

2、內部控制的定義

《規范》的第3條明確界定了內部控制的內涵和目標。所謂內部控制就是指由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。從定義看，內控是一個過程，是實現目的的手段，而不是目的的本身。內控受人的影響，涉及到企業各層次人員。

3、企業內部控制的目標

就是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。概括起來由以下幾部分組成：

（1）戰略目標。是指關系企業生存與發展的重大、長遠、重要的愿景和使命描述。它是統領企業發展的方向，內控是組織制度上的保障。

（2）經營目標。是企業管理層根據董事會戰略目標制定的經營上的目標，內控體現在資產安全和提高資產經營效率和效果上。

（3）報告目標。是企業提供的財務報告要真實可靠。

（4）合規目標。是指通過內部控制，保障企業運行符合國家頒布的各項法律法規。

4、建立和實施內部控制的五個原則

企業在建立與實施內部控制時，應當遵循的原則。（1）全面性原則。就是強調內部控制應當貫穿決策、執行和監督的全過程，覆蓋企業及所屬單位的各種業務和事項。

（2）重要性原則。是指在全面控制的基礎上，內部控制應當關注重要業務事項和高風險領域。

（3）制衡性原則。是指內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。（4）適應性原則。是強調內部控制應當與企業經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。也就是說內控體系要有可操作性，在企業的經營中能被有效應用。

（5）成本效益原則。是指企業內部控制應當權衡實施成本與預期效果，以適當的成本有效控制，在滿足既定控制的前提下使控制成本最小化。

5、內部控制的五個要素

《規范》的整體核心內容就是內部控制的五大要素：

（1）內部環境。是指企業內部對企業內部控制有直接或間接影響的要素總和。包括公司治理結構和議事規則、審計委員會、內部機構設置、崗位職責、業務流程、內部審計、人力資源政策、職業道德修養和專業勝任能力、企業文化、社會責任感、法制觀念等。

（2）風險評估。風險通常是指某一特定危險情況發生的可能性和后果的組合。風險評估就是要求企業考慮潛在的事件影響目標實現的程度和范圍。外部和內部因素影響著哪些事件將要發生以及這些事件的發生對企業目標實現的影響程度。每個企業都面臨不同的風險，內部控制目的就是要控制風險，對風險加以識別、評估，在評估的基礎上進行風險應對策略。一要確定風險的承受程度；二要識別內外風險點；三要做風險分析；四要做風險應對。

（3）控制活動。體現在組織的所有層次和功能中，包括一系列活動，如批準、授權、檢查、協調、運營、績效評估、資產安全和職責劃分等。

控制措施一般包括：不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。

（4）信息與溝通。信息不對稱是市場經濟環境下交易成本加劇的內在原因，每個企業都會廣泛地獲取信息，包括內部的、外部的事項以及關于管理組織的活動。信息貫穿組織的所有層次，是進行風險識別、評估和風險反應以及管理組織、實現組織目標所必須的。

作為企業應當注意及時、準確、完整地收集各種內部和外部的信息，并進行篩選、核對、整理，使之成為有用的信息，同時還要及時傳遞，有效溝通和正確使用。

（5）內部監督。內部監督是內部控制有效發揮作用的保證，對于一個完善的內部控制體系來說是必不可少的。它可以發現內控缺陷，改善內控體系，促進企業內控的健全性、適宜性、提高有效性。

內部監督分為日常監督和專項監督。日常監督是指企業對建立實施內部控制的情況進行常規、持續的監督檢查。專項監督是指在企業發展戰略、組織架構、經營活動、業務流程、關鍵崗位員工等發生重大調整或變化的情況下，對內部控制的某方面進行有針對性的監督檢查。一般來說，風險水平較高并且重要的控制，對其進行專項監督檢查的頻率應 當較高，如果日常監督能夠有效起到監督的效果，可以減少專項監督的頻率。

三、構建企業內部控制體系

1、分四個階段進行： 第一階段

風險評估

第二階段

評估內控設計的有效性 第三階段

評估內控執行的有效性 第四階段

建立持續的監督機制

2、企業實施內部控制的關注要點： 是一種機制的建立； 是一種管理能力的提升； 是一項長期的工作； 與企業的業務緊密結合； 與現有的管理基礎緊密聯系； 是對戰略目標實現的有力保障。

小結：

內控的核心六個字

目標（企業的內控目標是什么）

風險（實現目標的過程中風險是什么）

措施（確保目標的實現，防控風險的措施是什么）

第二篇：內控培訓

一、新機構籌建期需特別注意事項

（一）注意配備必要的內控合規和反洗錢崗位人員，并按照《關于加強保險業反洗錢工作的通知》保監發?2010?70號，在籌備期完成反洗錢制度體系、組織機構和系統設置等相關工作

第一，反洗錢工作開展情況已成為保監局對機構進行開業驗收時重點關注的內容之一； 第二，反洗錢外部監管處罰金額較高，保監會《關于加強保險業反洗錢工作的通知》（保監發?2010?70號）規定的反洗錢重大行政處罰罰款金額下限較低，即五十萬元以上即可認定，該標準遠遠低于保監會《關于明確保險公司分支機構管理有關問題的通知》（保監發?2010?49號）中對《保險公司管理規定》規定的重大行政處罰標準，即“保險機構受到其他金融監管機構作出的單次罰款金額在300萬元以上的行政處罰”。

（二）注意籌備期間籌備組的主體資格問題 作為簽約主體的問題？

第一，批籌后一般以籌備組名義簽約；

第二，對外簽訂協議一律須經總公司審核。

（三）籌備期與開業初期公章管理問題

籌備期和開業初期，人少事多，但公章管理等關鍵環節管控不得有絲毫放松！

2008年某分公司下轄營銷服務部開業初期，該營銷服務部盧某用為營銷服務部辦理營業執照的機會，在空白紙上偷蓋公司印章，擅自以公司名義向外借款。后經他人舉報，公司才察覺此事。截至2010年9月7日已發現蓋章借條3張，金額10萬元。迄今已有1位出借人向當地法院起訴我公司還款3萬元。

（四）分支機構開業初期是不規范問題的高發期

某分公司2010年自查發現的三起嚴重違規案件的發生時間集中在08、09年，說明該分公司在成立初期，內部管控和監督薄弱，對機構高級管理人員的選任不夠嚴格，給一些合規意識淡薄的經營者留下了可乘之機，2010年上半年，分公司通過自查等方式發現了問題，并以嚴厲、堅決的態度對問題進行了處理，體現出分公司的合規經營基礎有所健全，發現、查處問題的能力有所提升，但前期違規問題的暴露仍給我們敲響了警鐘，希望各分公司引以為戒，加強對機構設立初期經營事項的監督核查，防范此類風險的發生。

（五）分支機構開業初期應避免盲目求快，而應注重“穩重有進”、“好中求快”

某分公司2008年開業后本著快速開拓市場的目的，不計成本拓展市場，產生了大量的應收保費。為應付總部應收保費清收工作要求，該分公司多家營銷服務部通過以營銷服務部名義對外高息借款的方式充抵應收保費，單筆最高借款額達到140萬。兩年后該營銷服務部被起訴，公司對外還款本息合計203萬。

（六）分支機構開業初期高度重視勞動用工風險

第一，籌備組應該嚴格按照《勞動合同法》要求及時與正式錄用的工作人員簽訂書面勞動合同； 第二，籌備組應該嚴格按照公司內部人力資源等相關制度要求，嚴格按照規定與相關人員分別簽署勞動合同、勞務派遣合同和代理合同；

第三，不能通過簽訂代理合同并向相關人員支付傭金方式向內勤崗位人員支付工資； 第四，在勞動合同制員工尤其是高管引進過程中，應注意審查擬錄用人員與原單位是否簽署了有效的“竟業禁止條款”，避免盲目挖角風險被相關同業列為共同被告的風險。

二、新機構應開展的依法合規工作

（一）迅速熟悉公司合規制度體系，完善分公司合規組織架構 第一，省級分公司合規責任人和支公司合規責任人由本級公司總經理擔任，對本轄區的合規管理工作負有直接和第一位的責任。

第二，省級分公司和支公司的總經理每年至少組織一次對公司合規風險的識別和評估，并審核下公司合規風險管理計劃；發現公司有不合規的經營管理行為的，及時采取適當的補救措施，追究違規責任人的相應責任，并按規定進行報告。

第三，公司按照統一管理、分級負責的原則設置合規管理機構。合規管理機構由各級合規管理部門的合規崗和各部門合規聯系人組成。

（二）做好合規教育工作

1、合規資料庫 充分利用內網資源，在總分公司OA平臺上分別建立合規資料庫，整理匯總重要法律、法規、監管規定和公司內部管理制度及實施細則，建立健全合規資料庫。

2、合規培訓

定期對員工進行有針對性的合規培訓和專題講座。

3、合規測試

擬建立合規測試系統，對員工進行定期測試和不定期測試。

（三）貫徹落實合規經營承諾制度和合規問責制度

司將組織員工簽署合規承諾書，落實合規責任制。

公司正式員工，均應簽署《合規承諾書》。

合規承諾書》是員工承擔合規風險責任的重要依據。

據監管要求和業務發展，公司每年對《合規承諾書》進行修訂更新并組織員工簽署。規要求因崗位調整發生變化的，轉崗員工須簽署與新任職崗位合規要求相對應的《合規承諾書》。內控合規部提示其及時進行新崗位合規知識學習并安排相關的合規測試。司將員工合規測試及遵守合規承諾的情況作為其績效考核和崗位評估的依據之一。違反合規承諾給公司造成損失或不利影響的員工，按照公司有關規定進行處理。省級分公司負責人應與總公司簽訂《合規經營承諾書》，承諾本人及所轄機構做到： 1.堅決杜絕交強險違規經營

2.堅決杜絕設立賬外賬小金庫賬外經營 3.堅決杜絕撕單埋單陰陽單 4.堅決杜絕制作假賠案 5.堅決杜絕經營數據造假

（四）做好合規經營檢查工作

? 以單證管理、交強險管理、承保理賠品質管理和中介業務管理為重點。

? 圍繞業務質量和合規經營，包括條款使用、渠道管理、單證管理、承保管理、理賠管理、承保業務品質、中介業務管理、財務管理等業務運營的各環節和各方面。? 檢查依據：監管規定，公司制度 1.自查自糾與重點檢查相結合 2.非現場檢查與現場檢查相結合 3.檢查問題與完善管理相結合

第三篇：內控培訓實施方案（精選）

中國石油華東銷售公司內控體系項目

推廣和培訓方案

一、培訓目的

1、為在華東公司推行一套完整、統一、行之有效的內控體系；

2、為迅速提高員工對內控體系項目建設的理解和操作流程；

3、為迎接股份公司管理層測試和外部審計師審計。

二、培訓對象

1、對領導層的培訓。為提高公司管理水平、創造良好的實施環境、為在華東公司推行一套完整的控制管理文件奠定基礎。

2、對中層管理人員的培訓。為關鍵控制的具體實施奠定基礎。

3、對測試人員的培訓。掌握股份公司的測試標準為股份公司關鍵控制驗收奠定基礎。

4、對具體操作人員的培訓。為內控體系的迎審和運行奠定基礎。

三、培訓內容

為了解內部控制建設背景的組織構成情況、操作和文件的具體實施。內容包括六個方面：

1、內控介紹

對華東公司內部體系建設過程進行介紹。

2、VISIO軟件

流程是用VISIO軟件繪制的。VISIO軟件是一種把流程視覺化，把我們的資料輕易的轉換成圖，給人更直觀的視覺感覺。VISIO軟件作為培訓內容為了讓中層領導、具體操作人員掌握此軟件的操作和使用。

3、COSO內控框架

中國石油的內部控制建設體系是以COSO框架為建設基礎。COSO框架提出五個相互關聯的組成要素：即控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督。該框架作為培訓內容為了讓公司領導班子、中層干部、具體操作人員了解內部控制框架結構，識別及分析相關風險和對公司的監督。

4、薩班斯—奧克斯利法案

中國石油的內部控制建設體系是以《薩班斯—奧克斯利法案》為背景，主要關注該法案中的第404、302條款。該法案作為培訓內容是為了讓公司領導班子、中層干部、具體操作人員了解內控體系建設的發生背景和重要意義。

5、控制管理文件

主要針對公司領導班子、中層干部、廣大員工的培訓，熟悉各項業務的操作流程、控制措施。

6、內部控制體系建設關鍵控制驗收和測試

以股份公司下發的關鍵控制管理文件為標準，檢查重要流程及關鍵控制的規范性，并通過抽取樣本，對關鍵控制執行的有效性進行測試。主要針對審計測試部門和具體操作人員進行培訓，增強對公司的業務流程的理解。

四、培訓方式

1、培訓形式：兩級培訓

華東公司內控項目組對華東本部和省級分公司培訓；省級分公司負 責對所屬二級分公司、油庫和加油站進行培訓。

2、培訓方法：集中培訓、發放材料、個人自學

集中培訓按照時間安排，確定范圍，組織培訓。個人自學為每人一套培訓資料，可自行參照發放的資料自學。

五、培訓時間 1、4月8日-4月18日對華東本部和省級分公司培訓。2、4月18日-4月底省級分公司負責對所屬二級分公司、油庫和加油站培訓。

六、措施要求

1、加強領導，組織落實

要提高對內控體系建設的重要性和緊迫性的認識，加強領導，認真落實，設專人負責對培訓的具體實施。

2、做好動員，提高認識

要認真做好內控體系項目的宣傳、動員工作，增強全體員工對內控體系項目的意識，提高自覺參與培訓的積極性。

3、加強監督，提高質量

為加強培訓考核工作的組織和指導，公司領導將組織有關人員，重點對各單位自行組織的培訓進行檢查和指導，加強對培訓實施情況的監督，進一步提高培訓質量、增強培訓效果。

第四篇：內控培訓心得體會

內控與風險管理培訓心得體會

無論多么完美的內控制度，如果得不到有效的執行，也只能是聾子的耳朵——一種擺設而已。合規經營是企業穩健運行的內在要求，也是每一個員工必須履行的職責，同時也是保障自己切身利益的有力武器。通過這次培訓，使我對合規有了更加深刻的認識。

首先，規范是防范操作風險的需要。合規經營是規范操作行為，遏制違規違紀問題和防范案件發生，全面防范風險，提升經營管理水平的需要。因為合規與信用社的成本控制、風險控制、資本回報等銀行經營的核心要素具有正相關的關系，能為信用社創造價值，而且有效的合規經營能將合規風險消除于無形。

其次，規范是完善制度體系的需要。企業賴以生存的質量效益源于依法合規經營，源于產生質量和效益的每一個環節，源于每一個崗位的每一位員工。所以信用社的發展一定要以合法、合規經營為前提，這樣才能從源頭上預防風險。

再次，規范經營是落實科學發展觀，實現發展目標的重要保證。因為合規經營就是為業務保駕護航的，是為了更好地促進業務發展服務的。在發展、開拓業務和同業競爭中，只有緊緊遵循合規經營的理念，提高管理的質量，才能保證信用社的經久不衰。

那么，怎樣才能使規范經營深入人心，我認為，惟有做到“五個到位”：

一要道德教育到位?！八伎挤绞經Q定行為和成就?！北仨氉尯弦幍挠^念和意識滲透到每一個員工的血液中，滲透到每個崗位、每個業務操作環節中，營造“重操守、講合規、促案防”的良好氛圍，促使所有員工在開展經營管理工作時能夠遵循法律、規則和標準。一是強化法

紀意識。積極開展法制教育，增強員工的防范意識、法律意識；用現實的案例教育身邊的人，使員工將法紀規范熔鑄在自己思想中。

二是強化奉獻意識。引導員工加強自身修養，學會心理調控，不盲目與人攀比，防微杜漸，面對各種誘惑保持高度的警覺性；正確處理好群體與個體、個體與社會、個體與個體利益得失的矛盾。三是強化自覺意識。引導員工樹立正確的人生觀和價值觀，自覺地運用各種社會規范指導和檢點自己的行為，使自己循規蹈矩。四是強化集體意識。引導每個員工珍愛集體榮譽，關心集體的共同利益、共同目標、共同榮譽，增強集體觀念。

二要執行能力到位。根據自身的改革和發展的形勢，制定盡可能詳盡的業務規章制度和操作流程，建立以提高執行力為目標的制度體系。一是加大制度的執行力度，引導員工增強利用制度自我保護意識，由“要我執行制度”轉變為“我要執行制度”，做到有章必循，違章必究，形成制度制約。二是不斷創新操作流程和管理制度，對實踐證明仍然行之有效的管理辦法，必須堅持，制定合規經營程序以及合規手冊、員工行為準則等合規指南，為員工恰當執行法律、規則和準則提供指導。

三是培養員工良好習慣，堅持按照操作規程處理每一筆業務，把習慣性的合規操作工作嵌入各項業務活動之中，讓合規的習慣動作成為習慣的合規操作。四是正確處理好合規經營與業務發展的辨 證關系，只有合規經營，業務才能更好更快地發展，在合規的基礎上創新，在創新的平臺上達到更高質量和更有效益的合規。

四要監督管理到位。完善業務發展與合理管理并重的績效考核辦法，建立風險防范的監督機制。一是將合規經營落實情況考核納入業績考核指標體系，并作為衡量各單位工作績效的指標之一，使其和領導業績、員工收入緊密掛鉤。二是建立獎罰并重的專項考核激勵機制。

對合規工作做得好或對舉報、抵制違規有貢獻者給予保護、表揚或獎勵；對履行工作職責中僅有微小偏差或偶然失誤、且未造成不良后果的，予以免責或從輕處理；對存在或隱瞞違規問題、造成不良后果者，要按照規定給予處罰，追究責任。三是建立溝通制度。制度不是放在案頭的裝飾品，它需要管理人員經常地向員工宣講，不厭其煩地溝通、解釋、提醒，制度才能得以執行。四是建立合理化建議制度。通過開展“合理化建議活動”，充分發揮員工的智慧，重視他們的意見，給他們發現問題、提出解決問題的機會，引導他們提出改善業務操作、防范風險的合理化建議，凡是自己提出來且受到重視并在實踐中得以運用的建議，員工自然會銘記在心，自覺執行。

五要榜樣作用到位?！鞍駱拥牧α渴菬o窮的”。正面典型是旗幟，可以啟迪心靈，引路導航；反面典型是警鐘，可以敲山震虎，以之為鑒。一是領導干部要率先垂范，身體力行，給下屬員工做出合規操作的良好示范。篇二：內控培訓學習心得

內控培訓學習心得

經9月12日和9月26兩個下午的內控培訓，通過培訓老師對內控知識的講解和案例的分析，使我對企業內部控制有了全面認識。企業內部控制是一整套完整的體系，它由組織架構、發展戰略、人力資源、社會責任、企業文化、資金活動、采購業務、資產管理、銷售業務等各個部分組成。每一部分都是不可或缺的，都是企業內部控制正常運行的必要條件?，F將本人對這次培訓談談自己的看法和體會：

（一）對內部控制內涵的正確認識。在沒有接受培訓之前，我認為內部控制就是制定企業規章制度，內部控制主要是會計和審計部門的工作，內部控制就是為了防止貪污舞弊。直到培訓老師開始介紹內部控制時，我才發現之前對內部控制的認識是不當的。所謂內部控制，從靜態角度講，就是企業為了確保會計信息可靠、企業資產安全和完整、經營效率之提高，以及各種法規制度的有效執行，所制定的各種控制措施、程序和方法。從動態角度講，就是上述控制措施、控制程序和控制方法的執行，以及實現其會計信息可靠、企業資產安全、經營效率提高、有關法規得以執行等管理目標的過程。

（二）所謂有效的內部控制包含有四層含義，即：其一，它是無時不控的---貫穿于業務操作的始終；其二，它是無處不控的——與業務的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現內控優先的思想，其三，它是無人不控的——上到管理者，下至每位員工，只有嚴格執行內部控制才是至高無尚的；其四，它是無事不控的——小業務要控，大事

情更要控，一切經營管理活動無不在其控制之下進行，沒有例外與“個案”處理。

如何完善內控體系？首先我本人認為：增強自律意識是根本。一切活動離不開人，人是生產力中最活的因素，內部控制不能例外。良好的內部控制既是經營管理者設計構造的產物，也是其遵循維護的結果。如果說設計構造不易，那么有顏色遵循維護則更難。因為，需要持之以恒孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上說，自律意識牢固樹立之日，才是內部控制運行完全到位之時。

增強自律意識，從基本面來看，就是要增強全員的自律意識。即：每位員工首先要強化按規章制度辦事的觀念，不再是憑“經驗”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內部控制人人有責，從我做起的思想，不再是事不關己，高高掛起。

增強自律意識，從重點對象看，就是要增強各級經營管理班子的自律意識，真正做到經營與管理兩手抓，業務發展與內控建設兩手抓，效益與守規兩手抓，做自律的表率。不能出“現管理層凌駕 ”現象。

增強自律意識可以從學習教育、剖析典型、調整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業務再忙不忘學習規章制度；通過學習，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開展各項業務。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學習經驗上有標桿，吸取教訓上有對象。要頂住一切壓力，對那些置內控制度于不顧的我行我素者，果敢地進行調整，直到清理出隊伍，以儆效尤。

建議：對于公司，由于是貿易型企業向制造型企業轉型，沒有生產運行管理部門，下屬企業生產管理水平參差不齊，建議通過內部審計這一手段，對生產運行提出要求，使得下屬企業在生產管理上提高到一定水平。

xxxx部 xxx 2013-10-8篇三：《內控管理》培訓心得

《內控管理》培訓心得

——二手車平臺：徐福進

王老師把內控管理講得文思泉涌，滔滔不絕；但無論多么完美的內控制度，如果得不到有效的執行，也只能是聾子的耳朵——一種擺設而已。通過這次培訓，使我對企業內控管理有了更加深刻的認識。

首先，規范是防范操作風險的需要。全面防范風險，提升經營管理水平的需要。因為成本控制、風險控制、是企業核心要素具有一定關系，能為企業創造價值，而且有效的內控管理能將不合規的風險消除于無形。

其次，規范是完善內控制度體系的需要。企業賴以生存的質量效益源于依法合規經營，源于產生質量和效益的每一個環節，源于每一個崗位的員工。所以企業的發展一定要以合法、合規經營為前提，這樣才能從源頭上預防風險。

那么，怎樣才能使內控管理深入人心，我認為主要以下幾個方面： 一要執行能力到位。根據自身建立以提高執行力為目標的制度體系。加大制度的執行力度，引導員工由“要我執行制度”轉變為“我要執行制度”，做到有章必循，違章必究，形成制度制約。

二是不斷創新操作流程和管理制度，對實踐證明仍然行之有效的管理辦法，必須堅持，制定合理內控程序以及合理內控流程及員工行為準則等合理合規的指南。

三是培養員工良好習慣，堅持按照內控操作規程處理每一筆業務，把習慣性的合規操作工作嵌入各項業務活動之中，讓合規的習慣動作成為習慣的合規操作。

四是監督管理到位。完善業務發展與內控管理并重的績效考核辦法，建立風險防范的監督機制。內控管理落實情況考核納入業績考核指標體系，并作為衡量工作績效的指標之一，使其和領導業績、員工收入緊密掛鉤。

五是對內控管理工作做得好給予保護、表揚或獎勵；對履行內控工作中僅有微小偏差或偶然失誤、且未造成不良后果的，予以從輕處理；對存在或隱瞞違規問題、造成不良后果者，要按照規定給予處罰，追究責任。

六要榜樣作用到位?！鞍駱拥牧α渴菬o窮的”。正面典型是旗幟，可以啟迪心靈，引路導航；反面典型是警鐘，可以敲山震虎，引以為鑒。黨員、領導干部要率先垂范，身體力行，給下屬員工做好帶頭作用。篇四：內控與合規建設的心得體會

內控與合規建設的心得體會

合規經營是銀行穩健運行的內在要求，也是防范金融案件的基本前提，是每一個員工必須履行的職責，同時也是保障自己切身利益的有力武器。通過開展“內控與合規建設年”活動，作為一名信合普通信貸員的我對合規有了更加深刻的認識：合規操作涉及信合各條線、各部門，覆蓋信合業務的每一個環節，我們必須將合規意識滲透到每一名員工，使其明確合規經營的重大性及緊迫性。通過此次學習活動，結合我平時在工作中的實際情況，對職業道德誠信，合規操作意識和臨督防范意識有了更深一層的認識?，F就此學習活動的心得體會做如下幾點總結：

一是：要做好政治思想和職業道德教育，樹立正確的人生觀、價值觀，自覺抵制腐朽思想的侵蝕，嚴于守紀，做到警鐘常敲，預防針常打，做好監督管理，健全要害崗位、重要環節人員輪崗，異地交流制度和相互制衡機制。

二是：提高自身業務素質，加強風險防范意識。合規的貫徹執行，是以金融業務知識為基礎。合規制度的每一個項目，我們都可以從金融業務知識中找到答案，應該說加強自身業務素質的培養，就是從源頭上認識合規文化。所以要自覺學習業務，認真按操作規程辦理業務，真正履行信貸業務的職責。

三是：加強各項貸款規章制度及信貸手續的落實。加強“三查”制度的落實，貸前調查，結合本社的具體情況，合理信貸結構，優化信貸產業，以促進信貸行為的規范化及制度化；嚴格貨款審查環節、對不符合規定的一律給予退回，保證在貸時審查環節不存在隱患和出現漏洞；貨后檢查重點放在單戶擔保合理較多的貨款戶和貸款額較大的用戶，關注其生產經營狀況，如發現不良事態苗頭，及時采取措施，化解風險。

總之，通過這次合規教育活動，使我找到了自我正確的價值取向與是非標準，找準了工作立足點，增強了合規辦理和合規經營意識。我通過對相關制度的深入學習，對提高自己的業務素質和執行制度的自覺性有了更高的要求，增強了識別和控制業務上的各種風險的抵御能力，積極規范了操作行為和消除風險隱患，樹立了對農信工作的信心，增強了維護農信利益的責任心和使命感。

高市信用社 鄒軍勇 2010年11月03日篇五：企業內部控制學習體會

《企業內部控制》

學習體會

一、引言

近年來，會計信息失真的情況愈演愈烈，在世界范圍，重大會計信息失真現象也呈上升趨勢，如“巴林銀行”、“安然事件”等。這一系列公司財務丑聞及國內以銀廣夏、鄭百文為代表的上市公司會計作假事件引起了我國學界對內部控制問題研究的重視。在我國，內部控制的理論和實踐也得到了空前的發展。

二、我國企業內部控制存在的問題

盡管我國在內部控制規范建設上做出了一定的努力并取得了一定的成果。但是存在的問題仍不容忽視。我國目前尚未正式提出權威性的內部控制標準體系，我國企業內部控制普遍薄弱，尚處于內部控制發展過程中的初級階段，在其內部控制工作中還存在經營效率不佳；會計信息質量不高；支出失控，潛在虧損增加；違法違紀現象時常發生等問題。

三、企業內部控制失效的成因

（一）內部控制理論研究的基礎薄弱

任何實踐都需要相應的理論為之指導，然而從現有的研究看，對于內部控制的理論研究存在封閉化、理論貧困化的狀況，這與內部控制的本質要求以及實踐作用很不相稱。

1、內部控制理論框架滯后。20世紀90年代，美國著名的coso報告提出了內部控制整體架構理論，指出內部控制主要由控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督五項要素構成。這是目前國際上比較流行的內部控制理論。但是我國在會計規范、獨立審計準則中尚未接受這一觀點。我國的獨立審計準則采用的是傳統的三要素觀點：控制環境、會計制度、控制程序。五要素在我國的會計制度、獨立審計制度中都尚未引入。五要素是內部控制理論的新近研究成果，由于其具有明顯的先進性，許多國家的理論界、各種準則制定機構、大中型企業都已接受這一觀點，并按其對準則及內部控制實務進行了修改和改造，這是內部控制發展不可逆轉的趨勢。我國在內部控制理論研究上的滯后性，勢必會影響內部控制實務的發展。

2、傳統理論限制，目標定位局限。內部控制的定義首先由審計界提出，傳統的內部控制理論也通常在會計和審計領域研究。從內部控制理論的發展（內部牽制-內部控制系統論-會計控制與管理控制-內部控制要素論-內部控制結構論-內部控制風險論）來看，內部控制的定義及其理論研究，更多地服從于獨立審計實務的需要。如此之弊端就是大大限制了內部控制研究的視野。若要使內部控制真正成為公司的一種基礎性制度，內部控制理論必須首先打破局限于會計與審計領域的傳統認識，從整個社會與組織運行高度來重新審視內部控制原理。

coso報告將內部控制的目標定位于：財務報告的可靠性、經營的效率效果以及法律法規的遵循性。而我國內部控制的定位主要還是局限于保證業務活動的有效進行，防錯糾弊，保證會計資料的真實、合法與資產的安全和完整方面。這種目標定位的相對低調雖然與我國現實的經濟發展和企業狀況確實相符合，但從長遠來看，隨著經濟的不斷發展和企業狀況的不斷改善，應有適當的前瞻性與發展性，目標定位應有相應的提高。

（二）內部控制規范建設不完善

從西方內部控制理論的發展中可以看出，政府的推動對內部控制發展有重要的影響。內部控制體系的建設有著廣泛的社會性。政府必須重視內部控制制度建設，尤其是具有指導和強制意義的內部控制規范建設，加快制定我國完整的內部控制規范體系。

我國在內部控制規范建設上已做出了一定的努力并取得了一定的成果，2001年6月財政部發布的作為新《會計法》配套措施的《內部會計控制規范——基本規范（試行）》和《內部會計控制規范——貨幣資金（試行）》，之后，相繼發布了《內部會計控制規范——采購與付款（試行）》、《內部會計控制規范——銷售與收款（試行）》和《內部會計控制規范——工程項目（試行）》等規范性文件。然而這些文件還未涉及公司經營管理所有方面的內部控制，我國目前尚未正式提出權威性的內部控制標準體系。由于用于規范公司內部控制工作的法律法規不健全，對內部控制內容的認定、操作程序與方法的規范沒有一個統一的標準，使企業在實際工作無法準確地進行操作，這也極大地限制了內部控制的發展。

（三）缺乏有效的內部控制評價

內部控制評價是對內部控制制度的完整性、合理性和有效性進行分析和評定的工作。任何有利于經濟發展的措施的執行，都需要有外力的推動與監督。國際上內部控制制度比較完善的國家和地區，大都通過立法的形式要求企業對外界出具內部控制狀態的報告，有些國家還要求注冊會計師對內部控制情況進行審計，并出具審計報告，目前，我國內部控制規范分別由不同部門頒布，對內部控制的目標定位、內容范圍不統一，導致其評價標準也不一致。由于我國缺乏一套完整的內部控制評價標準，造成內部控制評價流于形式。為了推動內部控制的發展，必須建立有效的內部控制評價機制。

四、關于完善企業內部控制的幾點思考

（一）加強內部控制理論的研究

1、借鑒國外經驗，探索內部控制新框架。目前，由我國內審協會頒布的《內部審計具體準則第5號——內部控制審計》采用了coso報告提出的內部控制整體架構理論的內控五要素觀點，即控制環境、風險管理、控制活動、信息與溝通、監督等。這不能不說是我國在內部控制發展上的一大進步，準則采用五要素觀點能夠從一定程度上促進內部控制實務的進步。但是我國在會計規范、獨立審計準則中尚未接受五要素觀點，我國的獨立審計準則采用的是傳統的三要素觀點。我國應該盡量吸收和借鑒coso報告的研究成果，盡快采用五要素觀點，和國際慣例接軌。各個企業也應積極借鑒五要素觀點建立健全自身的內部控制。

2、準確定位內部控制目標。內部控制的理論研究要開創新視野，突破會計和審計領域的研究，應該與經濟學和管理學結合起來研究。在經濟學中，內部控制和公司治理緊密相連，只有把內部控制置于公司治理這一廣闊空間中去研究才能更具有意義。在管理學中，與會計審計意義上的內部控制相比，管理學意義的內部控制包含的范圍更廣、職能更多、作用更大，幾乎是管理控制的同義詞。我們不僅需要借鑒國際上有關內部控制的目標定位，同時也需要立足我國的現實，從改善我國企業現狀和完善公司治理的角度出發，既遵循適當的前瞻性與發展性，又要考慮規范的穩定性與可操作性。因此，內部控制研究應該運用豐富的公司治理理論并以管理控制口徑來定位，只有這樣才能取得突破性的進展，并形成有效指導內部控制實務的理論成果。

（二）加強內部控制規范的建設 為了推動內部控制的發展，我國政府應該積極推動內部控制規范建設的步伐。在內部控制規范建設過程中，應該注意以下問題：

1、成立專門的內部控制研究委員會。我國應該參照美國的coso委員會成立一個專門的具有廣泛代表性的聯合研究委員會，充分吸納了各界的觀點和建

議。

2、制定包括公司經營管理所有方面的完整的內部控制規范。目前我國所頒布的內部控制規范還僅局限于內部會計控制規范，還未涉及公司經營管理所有方面的內部控制，以后還要陸續出臺實物資產、對外投資、籌資活動、成本費用與公司擔保行為等項規范。這些內部控制標準體系的建立必將對規范公司管理產生深遠影響。

3、相關內部控制規范之間內容銜接要一致。但我國目前頒發的若干內部控制規范相互之間，內容不銜接甚至存在沖突，從而導致內部控制設計及其評審，缺乏統一的依據。因此，我國在制定內部控制規范的過程中一定要注意這個問題。

（三）完善我國的內部控制評價

根據評價主體不同，內部控制評價可分為注冊會計師執行的內部控制評價和內部審計人員執行的內部控制評價。根據這兩部分，我國在完善內部控制評價的過程中應注意以下內容：

企業應進行內部控制自我評價。企業要充分發揮內部審計的作用，可試行定期或不定期地進行控制自我評價，以便經常發現和解決內部控制過程中出現的問題。

完善公司治理結構以保障內部控制評價的有效運行。

在內部控制評價中考慮使用經濟數量分析方法。結合傳統評價方法，進一步對內部控制進行經濟數量分析，建立一套能從總體上反映內部控制的評價指標體系。

制定統一科學的內部控制評價標準。投入一定的人力、物力、財力，盡早建立一套完整的、公認的內部控制標準，使內部控制評價有章可循。

第五篇：內控培訓學習心得

內控培訓學習心得

經9月12日和9月26兩個下午的內控培訓，通過培訓老師對內控知識的講解和案例的分析，使我對企業內部控制有了全面認識。企業內部控制是一整套完整的體系，它由組織架構、發展戰略、人力資源、社會責任、企業文化、資金活動、采購業務、資產管理、銷售業務等各個部分組成。每一部分都是不可或缺的，都是企業內部控制正常運行的必要條件?，F將本人對這次培訓談談自己的看法和體會：

（一）對內部控制內涵的正確認識。在沒有接受培訓之前，我認為內部控制就是制定企業規章制度，內部控制主要是會計和審計部門的工作，內部控制就是為了防止貪污舞弊。直到培訓老師開始介紹內部控制時，我才發現之前對內部控制的認識是不當的。所謂內部控制，從靜態角度講，就是企業為了確保會計信息可靠、企業資產安全和完整、經營效率之提高，以及各種法規制度的有效執行，所制定的各種控制措施、程序和方法。從動態角度講，就是上述控制措施、控制程序和控制方法的執行，以及實現其會計信息可靠、企業資產安全、經營效率提高、有關法規得以執行等管理目標的過程。

（二）所謂有效的內部控制包含有四層含義，即：其一，它是無時不控的---貫穿于業務操作的始終；其二，它是無處不控的——與業務的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現內控優先的思想，其三，它是無人不控的——上到管理者，下至每位員工，只有嚴格執行內部控制才是至高無尚的；其四，它是無事不控的——小業務要控，大事情更要控，一切經營管理活動無不在其控制之下進行，沒有例外與“個案”處理。

如何完善內控體系？首先我本人認為：增強自律意識是根本。一切活動離不開人，人是生產力中最活的因素，內部控制不能例外。良好的內部控制既是經營管理者設計構造的產物，也是其遵循維護的結果。如果說設計構造不易，那么有顏色遵循維護則更難。因為，需要持之以恒孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上說，自律意識牢固樹立之日，才是內部控制運行完全到位之時。

增強自律意識，從基本面來看，就是要增強全員的自律意識。即：每位員工首先要強化按規章制度辦事的觀念，不再是憑“經驗”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內部控制人人有責，從我做起的思想，不再是事不關己，高高掛起。

增強自律意識，從重點對象看，就是要增強各級經營管理班子的自律意識，真正做到經營與管理兩手抓，業務發展與內控建設兩手抓，效益與守規兩手抓，做自律的表率。不能出“現管理層凌駕 ”現象。

增強自律意識可以從學習教育、剖析典型、調整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業務再忙不忘學習規章制度；通過學習，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開展各項業務。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學習經驗上有標桿，吸取教訓上有對象。要頂住一切壓力，對那些置內控制度于不顧的我行我素者，果敢地進行調整，直到清理出隊伍，以儆效尤。綜上所述，通過對內控制課程的學習，使我在今后的工作中，增強責任意識是重點，更要不斷的學習新的知識，不斷的充實自己，因企業規模越來越大，對于我來說是一個新的挑戰，所以我更要有積極的工作態度，對待每一項工作都要有主動意識，不管在工作中會遇到什么樣的問題，都要想方設法解決問題，來完成任務。

建議：對于公司，由于是貿易型企業向制造型企業轉型，沒有生產運行管理部門，下屬企業生產管理水平參差不齊，建議通過內部審計這一手段，對生產運行提出要求，使得下屬企業在生產管理上提高到一定水平。

XXXX部

XXX 2013-10-8