第一篇：內控發言稿

把握內部控制建設機遇，全面提升公司管理水平

和風險防范能力

大家好：

2008年5月22日，財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會等五部委聯合下發了《企業內部控制基本規范》，2010年4月15日，五部委又聯合下發了《企業內部控制規范配套指引》。這是我國繼2006年實施企業會計準則和審計準則之后又一重大制度建設成果，也標志著中國企業內部控制規范體系建設目標基本實現。下面就我公司內部控制建設工作提出一些想法：

一、我國內部控制制度歷史沿革

內部控制制度并不是現代才有的東西，也不是只有外國才有的東西。美國會計史學家邁克爾·查特菲爾德曾指出：“在內部控制、預算和審計程序等方面，古代世界幾乎沒有可以與中國周代相比的國家”。在周代就已經有了今天的崗位分工控制、實物保護控制、預算控制、內部審計控制等內控方法，周代的“九府出納，統由司會監督”的組織結構就體現了相互牽制關系和責任管理關系。

到了現代，我國的內部控制大體經歷了以下三個階段

第一階段是內部牽制階段。上世紀80年代的會計法就規定了會計崗位責任制的要求；

第二階段是會計控制階段。1999年修訂的會計法、2001年財政部發布的《內部會計控制規范-基本規范》、《內部會計控制規范-貨幣資金》等規定中要求進一步健全包括但不局限于內部牽制制度的會計 管理制度。

第三階段是全面風險控制階段。2006年證監會發布《首次公開發行股票并上市管理辦法》，要求發行人的內部控制在所有重大方面是有效的，并由注冊會計師出具了無保留意見的內部控制鑒證報告；2006年國資委發布了《中央企業全面風險管理指引》，對內控、全面風險管理工作進行了詳細規定；2007年證監會發布《上市公司信息披露管理辦法》，明確提出上市公司必須建立信息披露內部管理制度；2008年，財政部等五部委發布了《內部控制基本規范》，隨后發布了配套指引，標志我們內控體系建設基本完成。

二、內部控制規范基本內容

此次發布的內部控制基本規范及其配套指引規定了內控目標、內控原則、內控要素、18項業務應用指引、評價指引、審計指引等內容：

1、基本規范

在基本規范中對內部控制進行了明確定義，指出：內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。

內部控制五大目標是：

合理保證企業經營合法合規，這是內控的最低目標，也是企業生產經營的底線；

維護資產安全，這是內部控制的傳統目標，是內控的警戒線； 保證財務報告及相關信息真實完整，這是內部控制的永恒目標，是內控的主線；

提高經營效率和效果，這是內部控制的核心目標，是內控的生命線；

促進企業實現發展戰略，這是內部控制的最高目標，是愿景線。內部控制原則主要有：

全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則和成本效益原則。需要特別強調的是重要性原則和適應性原則，在內部控制建設中要格外關注重要業務事項和高風險領域，同時內部控制也不能脫離企業的實際情況，并且要隨著情況的變化及時加以調整。

內部控制五要素是：

內部環境，是企業建立建立與實施內部控制的基礎，包括治理結構、機構設置、權責分配、企業文化等；

風險評估，是內部控制的重要環節，風險評估的過程是企業在生產經營過程中發現影響企業生產經營的各種風險，并在此基礎上進行分析和排序，確定關注重點和優先控制的風險，然后確定應對策略控制風險的過程；

控制活動，即控制手段，企業在實施內部控制時所采取的具體措施，包括不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制、績效考核控制等；

信息與溝通，是實現內部控制的重要條件，指內部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內部控制有效運行； 內部監督，是企業內部控制得以有效實施的機制保障，說白了，就是建立專兼職的內部控制組織機構，來執行和推動內部控制工作。

2、應用指引

應用指引在內控體系中居于主體地位，針對企業主要業務與事項，基本涵蓋了組織架構、發展戰略、人力資源、社會責任、企業文化、資金活動、采購業務、資產管理、銷售業務、研究與開發、工程項目、擔保業務、業務外包、財務報告、全面預算、合同管理、內部信息傳遞、信息系統等，這些都是企業最為常見、帶有普遍性、迫切需要加強風險控制的業務環境和領域。我個人認為該應用指引的亮點是在每個業務指引的最后都要求在實施該內部控制后，要對執行的效率和效果進行全面評估，這符合人的思維習慣！

3、評價指引

評價指引是企業管理層對本企業進行內部控制自我評價的指引和要求，這次發布的基本規范要求執行內部控制基本規范的公司每年都要進行內部控制自我評價。自我評價的過程是評價內部控制設計和運行的有效性的過程，包括：制定工作方案、成立評價組織、確定評價內容、實施現場測試、匯總評價結果、編制評價報告及反饋整改等過程。

4、審計指引

審計指引是會計師事務所執行內部控制設計業務的執業準則。這次發布的基本規范要求執行該規范的上司公司每年都要進行內部控制審計，可以單獨做，也可以和年度審計同時做，即“整合審計”。這 里需要強調指出的是，企業的內控自我評價與事務所內控審計在范圍上不完全相同，企業內控自我評價是對評價時點制定并執行的所有內部控制進行評價，而基于對會計師事務所及審計師勝任能力考慮，審計指引只要求對財務報告內部控制的有效性發表意見，只有當注意到非財務報告內部控制存在重大缺陷的，才要求在報告中增加“非財務報告內部控制缺陷描述段”予以披露。

三、內部控制規范實施的必要性

一是強制要求，在基本規范及配套指引中規定：自2011年1月1日起首先在境內外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起擴大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行。

二是提升公司管理水平、提高風險防范能力的必然選擇。國內外企業經營管理實踐表明，企業內部控制工作的完善程度反映了企業管理水平的高低，同時，內控體系建設也是提升管理水平的有效手段。在市場需求、市場供給迅速變化，法律、政策監管日趨嚴格，資本市場不斷調整的大背景下，企業經營風險日趨加劇。通過建立完善內部控制體系，在集團和主要子公司層面開展流程、制度梳理，加大辨識關鍵風險點的廣度和深度，并在此基礎上確定企業面臨的重大、重要風險，有針對性地制定管理策略和解決辦法，才能有效規避風險，提高企業自身的風險防范水平。

四、如何做好內控規范實施工作

1、提高認識，加強領導

要從戰略高度認識和推進內部控制工作，把握內部控制建設機 遇，全面提升公司管理水平和風險防范能力。要建立組織機構有計劃開展內部控制工作。公司領導要親自領導和組織內控規范實施工作，要身先士卒，以身作則，自覺接受內控制度的約束，為員工做好表率。內部控制體系的建立并非一朝一夕能夠完成，要在摸索中不斷完善、循序漸進，將內部控制與公司管理相融合，使其成為公司健康成長的長效保障。公司董事會應承擔起加強風險管理、建設內控體系的職責，確保成功。

2、制定方案，有效實施

天下大事，必做于細；成之不易，用之更難。我們既要充分認識到內控制度體系建設的必要性和迫切性，也應清醒地意識到推進內部控制工作的艱巨性和復雜性。要制定詳細可行的工作方案，認真抓好組織落實。工作方案應包括組織機構落實、人員安排、具體工作時間表等。

3、廣泛宣傳，注重實效

要充分利用各種宣傳媒介加強對內部控制工作和內控知識的宣傳，使公司從上到下了解內部控制，重視內部控制，參與、健全內部控制，營造良好的內控環境。

4、全面梳理公司現有流程、制度，找出缺陷，及時整改提高 內控的關鍵是什么，內控的關鍵是找準風險，內控是防范風險的，沒有找準風險的內控是資源上的浪費；內控的靈魂是什么，內控的靈魂是牽制，小兵辦事，領導批準，表面上看是審批，實質是牽制，兩個不同的崗位之間的牽制控制了風險。通過梳理現有流程、制度，識 別風險，完善控制方法，不斷查缺補漏，我們的內控水平就會不斷提高。

五、行業中其他企業的做法

行業中，開展內部控制工作較早的是中國神華和中煤能源，這兩家公司都在滬港兩地上市。

中煤能源自2009年起就已經開展制度完善工作。2010年成立了以董事長為首的內控工作機構，實施內部控制工作，完成了內部控制手冊和內部控制評價手冊。通過梳理流程、制度，特別是財務報告內部控制制度，匯總分析查找出來的缺陷，并進行了整改。在內控評價時制定了“內部控制有效性評價表”，詳細列出了800多個關鍵風險控制點，從公司本部到子公司全部納入評價范圍。公司聘請了普華永道中天會計師事務所對公司財務報告相關內部控制有效性進行了審計，并出具了標準無保留意見報告。

中國神華自成立以來不斷建設和完善以風險管理為導向的內部控制體系，在財務報告編制、會計核算管理、預算管理、資金管理、物資管理、銷售管理、固定資產管理、擔保與融資、成本費用管理、投資管理方面均建立了運行有效的內部控制體系。在健全內部控制的過程中，公司建立了控制文件信息庫，逐步完善公司風險和控制的信息整合，公司還建立了風險知識庫，將風險分類，并明確各類風險的管控責任，完善風險管控策略，提高了風險防范能力。2010年中國神華董事會成立了內控工作機構并聘請畢馬威華振會計師事務所進行審計，該事務所出具了無保留意見的報告。同志們，“沒有規矩，不能成方圓”。我們要充分認識到內部控制工作的重要性，加強學習，做好公司內部控制工作。要將企業管理、風險管理、內部控制有機結合起來。風險點就是企業日常經營的控制點，重大風險就是企業運行過程中需要解決的重要問題，從而將風險管理、內部控制落實到具體崗位中去。醫學講，最好的治療就是預防疾病的發生；管理學講，最好的管理就是將問題消滅在萌芽中。讓我們抓住這次內部控制建設的機遇，努力工作，全面提升我們公司的管理水平和風險防范水平。

謝謝大家！

第二篇：內控制度

利辛縣流動辦內部控制制度

第一章

總則

為了確保本單位各項資產的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規，財務報告及相關信息真實完整，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《會計基礎工作規范》，現制定“利辛縣流動辦財務會計內部控制制度”。

第二章

財務管理制度

一，財務機構工作職責

1、認真貫徹執行《會計法》，維護財經紀律，加強財務管理，搞好會計核算。

2、管理本部門、本單位經費以及其他有關專項業務經費，制定本部門的財務管理辦法和實施細則，并組織實施。編報部門預算，審查核定預算，做好相關資金的綜合統籌平衡工作。

3、按照《會計法》的要求，認真做好記賬、算賬，做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚；日清月結，按期報賬。

4、按照有關財務制度規定，嚴格執行財務計劃和預算，節約開支，考核資金使用效果，充分利用財務數據，客觀、真實地對預算執行情況、財務報表數據進行分析，及時為領導提供準確數據。

5、負責債權、債務工作，加強固定資產管理，維護國家財產的安全、完整。

6、按照會計檔案管理制度，負責記賬憑證、賬簿、報表等會計資料的立卷、建檔工作。

7、負責行政事業性收費票據的領購、分發、繳銷等工作。

8、負責本單位所屬各科室（單位）經費申請報告和政府采購手續的審查、監督和呈報工作。

9、組織本單位及系統財務人員，學習國家財政法規制度和現代化財務管理。

10、接受并配合審計、財政、稅務等部門的監督檢查；做好本部門財務公開，接受社會監督。

二，預算業務管理制度

1、行政事業單位應當按照規定編制部門預算，報同級財政部門按法定程序審核、報批。部門預算由收入預算、支出預算組成。

2、行政事業單位依法取得的各項收入，包括：行政事業性收費、罰款和罰沒收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈、其他收入等必須列入收入預算，不得隱瞞或少列。

行政事業單位取得的各項收入(包括實物)，要據實及時入賬，不得隱瞞，更不得另設賬戶或私設“小金庫”。

按規定納入財政專戶或財政預算內管理的預算外資金或罰沒款，要按規定實行收支兩條線管理，并及時繳入國庫或財政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用。

3、行政事業單位編制的支出預算，應當保證本部門履行基本職能所需要的人員經費和公用經費，對其他彈性支出和專項支出應當嚴格控制。

支出預算包括：人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出、專項支出。人員支出預算的編制必須嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定，沒有政策規定的項目，不得列入預算。日常公用支出預算的編制應本著節約、從儉的原則編報。對個人和家庭的補助支出預算的編制應嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定。專項支出預算的編制應緊密結合單位當年主要職責任務、工作目標及事業發展設想，并充分考慮財政的承受能力，本著實事求是：從嚴從緊、區別輕重緩急，急事優先的原則按序安排支出事項。

4、對財政下達的預算，單位應結合工作實際制定用款計劃和項目支出計劃。預算一經確立和批復，原則上不予調整和追加。

5、行政事業單位應加強對本級財政預算安排的項目資金和上級補助資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實施、評審及驗收制度，保證項目的順利實施。專.項資金應實行項目管理，專款專用，不得虛列項目辜出，不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉移專項資金，不得進行二次分配。單位應建立專項資金績效考核評價制度，提高資金使用效益。

6、行政事業單位應建立健全支出內部控制制度和內部稽核、審批、審查制度，完善內部支出管理，強化內部約束，不斷降低行政事業單位運行成本。各項支出應當符合國家的現行規定，不得擅自提高補貼標準，不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍;不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標準;不得追求奢華超財力購置或配備高檔交通工具、辦公設備和其他設施。

三，收支業務管理制度

1、按照相關法律法規的規定，明確單位收入范圍和入賬時間。

2、各項收入的取得，必須符合國家規定，對非稅收入，必須執行“收支兩條線”管理。

3、以財務獨立核算為標準，單位的各項收入支出由該單位財務部門統一管理，統一核算。

4、建立嚴格的審批制度。明確各項支出的審批程序和支出手續，明確領導的審批權限;明確與支出有關的相關人員的簽字手續等。明確重大支出項目的標準及應當集體討論決定的辦法和程序。

5、建立嚴格的開支標準制度。對各項支出，國家有規定的應當嚴格執行國家規定，并明確因情況特殊超標準開支的處理程序;對國家無規定而由單位自定的，應當明確其報批的程序和標準，并報主管部門和財政部門備案。

6、對單位的專項資金應根據專款專用的原則，明確專項資金的支出范圍和核算辦法;明確專項項目的完工驗收及檢查辦法;明確專項資金結余的處理辦法。

四，現金管理制度

1、管理原則：嚴格審核、手續齊備，當面點清、堅持復核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結，查核限額、及時存取，嚴禁“白條”、不得坐支，禁止違規大額提現，嚴防挪用、確保安全。

2、開支范圍：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務報酬；（3）根據國家規定頒發給個人的各項獎金；（4）各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出；（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（6）結算起點以下的零星支出；（7）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

3、定期盤點現金，做到賬實相符。

4、積極推廣使用財政公務卡。行政事業單位財政授權支付業務中原使用現金結算的公用經費支出，包括差旅費、會議費、招待費和5萬元（以人民幣為單位，下同）以下的零星購買支出等，一般應當使用公務卡結算。各單位應根據銀行卡受理環境等情況，積極擴大公務卡使用范圍，盡量減少現金支出。公務卡的使用要嚴格按照相關管理辦法執行。

五，印章的管理制度

1、財務專用章應由專人管理，個人名章應由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

2、嚴格履行簽字或蓋章手續。

六，報銷票據的管理制度

1、作為報銷依據的發票或收據必須符合稅務、財政部門的統一規定，未經稅務或財政部門統一印制、監制的發票和收據，一律不予報銷。

2、發票或收據須按規定要求其全聯、逐欄一次性如實開具。其中，發票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購買商品較多、無法在發票聯上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細清單。收據上必須要求其詳細列明收款事由。

3、凡遺失車票、船票、飛機票的，必須由當事人書面說明情況，科室負責人簽批意見，經審定后，方可代作原始憑證。報銷金額以核定數為準。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原簽發單位加蓋財務專用章的證明（需注明票據號碼、金額和內容）或原票據記賬聯的復印件（須加財務專用章證明），由經辦科室負責人簽批意見，經審定后，方可代作原始憑證報銷。

4、跨的票據，原則上不予報銷。如有特殊情況確需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規定程序審批。

5、經辦人員辦理報銷業務時須將發票和收據等原始憑證粘貼整齊、有序。七，會議培訓費的管理制度

1、本單位所屬科室（單位）組織召開會議必須遵守有關黨政機關出差會議定點管理和會議審批等規定。

2、會議培訓費開支范圍：會議培訓費開支包括會議室租金、住宿費、伙食費和其他費用。其他費用包括交通費、辦公用品費、文件印刷費、夜餐費、醫藥費、會標桌簽通行證制作費、旗幟鮮花租用費等。

3、會議培訓費開支標準。在定點飯店召開會議的，各項費用按不高于定點飯店政府采購協議價執行。

4、會議參加人員和開支標準要從嚴掌握，會前必須填報《會議培訓審批單》，細化開支預算，并按程序核批。各科室（單位）要嚴格按照核定后的會議培訓預算和舉辦地點安排，對超過預算標準的費用或在定點飯店以外場所召開會議或舉辦培訓的，財務一律不予支付。

5、會議培訓費采取一會一結的辦法，有關科室（單位）應于會議結束后15個工作日內辦理報銷事宜。報銷時應提供會議培訓審批單、正式發票或收據（票據上需開列房租費、場所費、伙食費、其他費用等分項數額）、會議費結算清單、會議培訓人員簽到表，并附會議通知原件和會議安排等資料。

八，差旅費管理制度

1、職工因公出差前要填寫出差任務單，經科室（單位）負責人和主管領導審批后，作為借款和報銷的依據，并粘貼在差旅費報銷單上。報銷差旅費時按規定填寫《差旅費報銷單》。

2、差旅費報銷要嚴格按照《機關和事業單位差旅費管理辦法》執行。

3、出差人員乘坐飛機要從嚴控制，出差路途較遠或出差任務緊急的，經主管領導批準方可乘坐飛機。

4、出差人員在途期間的伙食補助按在途實際天數核領。在出差地工作期間，無接待單位的，憑出差地就餐發票在規定標準內核領伙食補助。由接待單位統一安排伙食的，憑接待單位開具的有效憑證在規定標準內核領伙食補助；沒有接待單位有效憑證的，不發伙食補助。

5、工作人員報銷會議培訓期間差旅費，要附舉辦單位的正式會議培訓通知或主管領導同意召開會議、組織培訓的批示；領取學習、進修、掛職鍛煉、幫助工作等期間的城市間交通費、伙食補助費和公雜費，要提供領導批示件，并經人事教育機構審核簽字后方可報銷。

6、工作人員出差期間，因進行游覽或非工作需要的參觀而開支的費用，均由個人自理。

7、因公出國（境）經費須列入年初部門預算，出訪任務要與經費性質一致。確因工作需要必須發生的計劃外項目，必須按規定程序報批，并落實經費來源，且各項開支必須符合有關外事財務規定的開支范圍和標準。

8、需要預撥出國（境）費用時應提供以下文件：組團單位出國任務通知書、國外邀請函、活動日程安排、費用預算明細、出國任務批件、政審批件、交款通知和局領導批示件。以上手續齊全后，可按規定程序辦理預付款。不需預付款的，在報銷時提供上述文件。回國后應憑正式票據及時辦理財務報銷手續。

九，財務收支審批制度

1、財務收支原則上實行“一支筆”審批制度，具體額度各單位可以自定，但對于重大支出事項，必須履行集體審批制度。

2、事業性收費的范圍和標準按物價部門審批的收費許可證執行。

3、在單位經費預算內的單項經費支出數額在元以內的由財務負責人審批，超過的報分管財務的單位負責人審批。專項經費按相關項目的管理制度規定的權限審批。

4、報銷程序為：經辦人填制報銷單并簽字—科室（單位）負責人審核—財務審核—財務機構負責人審批—分管財務領導審批<1000元以上開支（差旅費除外）>—財務報銷。

十，固定資產管理制度

1、固定資產管理的組織分工：固定資產管理實行“統一領導、歸口管理”，國家統一所有，單位占有、使用的管理體制。財務機構負責本部門（單位）固定資產管理工作，通過固定資產明細賬、固定資產卡片進行會計核算，確保固定資產賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。單位內各科室（單位）固定資產管理實行負責人負責制，各科室（單位）負責人全面負責本科室（單位）的固定資產管理工作，并指定專人負責固定資產管理，登記固定資產卡片，填制“固定資產變動情況表”，經科室（單位）負責人簽字后報財務機構。

2、固定資產的購置：固定資產是一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。各科室（單位）所需固定資產應當根據業務工作的需要和單位財力的可能，按照合理、節約、有效的原則進行配置。購置固定資產首先填制“因定資產購置申請表”交財務機構，金額在500元以下的由財務負責人審批，500元以上的由領導辦公會議研究審批，使用財政性資金采購集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的要實行政府采購。

3、固定資產的調撥：是指單位內部有償或無償調撥固定資產（包括機關與各事業單位之間調撥），要由調出部門填寫“固定資產調撥單”，由調出調入單位雙方簽章，經領導審批后，交財務機構一份，雙方單位各存一份，據此辦理固定資產增減手續。

4、固定資產的處置：是指對單位占有、使用的固定資產，進行產權轉讓或注銷產權的行為。處置方式包括無償調撥（劃轉）、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、報廢報損等。處置固定資產要嚴格按照相關文件規定的權限及要求進行審批；未經批準不得擅自處置。對擅自處置的，依據《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關規定進行處理。

5、固定資產的出租、出借：是指單位對其占有、使用的固定資產，在保證完成本單位正常工作的前提下，經審批同意，按照國家有關政策將存量資產進行出租、出借的行為。資產出租、出借，嚴格按照相關文件要求進行審批；未經批準，不得出租、出借。對擅自出租、出借的，依據《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關規定進行處理。

6、國有資產收入管理：單位取得的國有資產收入，嚴格執行政府非稅收入收繳管理有關規定，實行“收支兩條線”管理，納入財政預算，各單位按規定編報收支預算，經市財政局審核匯總、統籌平衡并按程序報批后編入部門預算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規定等行為的，依據《財政違法行為處罰處分條例 》等有關規定進行處理。

7、固定資產的清查：固定資產清查工作由財務機構統一組織。每年進行一次全面清查。并可根據工作需要進行不定期的重點清查。對清查中清理出的固定資產盤盈、盤虧，根據相關文件報同級財政部門審批后處理。

8、上級主管部門或其他部門配備（調撥）的、用專項資金購買的固定資產，根據調撥單、原始發票等及時記入固定資產賬進行管理。

十一，政府采購業務管理制度

政府采購業務實施機構為相關業務部門，是單位政府采購申請的提出部門，其職能：

1、申報本部門的政府采購預算建議數；

2、依據內部審批下達的政府采購預算和實際工作需要編制采購計劃，進行政府采購需求登記，提出政府采購申請；

3、對政府采購文件進行確認，對有異議的政府采購文件進行調整修改；

4、對實行公開招標的政府采購項目的預中標結果進行確認，領取中標通知書，并依據中標通知書參加政府采購合同的簽訂；

5、對政府采購合同和相關文件進行備案；

6、提出政府采購資金支付申請。

辦公室負責對政府采購業務進行審核和批準，其職能：

1、擬定政府采購內部管理制度，并根據有關規定及時更新和調整單位的政府采購工作細則；

2、匯總并嚴格審核各業務部門提交的政府采購預算建議數、政府采購計劃、政府采購申請；對需求參數進行審核

3、按照國家有關規定確定政府采購組織形式和政府采購方式；

4、對單位自行組織的采購活動加強采購組織實施的管理；

5、指導和督促業務部門依法訂立和履行政府采購合同；

6、組織實施政府采購驗收；

7、組織處理政府采購糾紛；

8、妥善保管單位政府采購業務相關資料，政府采購合同文本和驗收證明應當同時提交財會部門；

9、每季度對政府采購業務信息進行分類統計和分析，并在內部通報；

10、政府采購領導小組交辦的其他工作。

財會部門在政府采購業務中的主要職能：

1、匯總編制單位政府采購預算、計劃，報同級財政部門批準后，下達各業務部門執行；

2、及時轉發財政部門的有關管理規定及政府采購相關信息；

3、審核各業務部門申報政府采購的相關資料，確定資金來源；

4、復核政府采購支付申請手續，辦理相關資金支付；

5、根據政府采購部門提交的政府采購合同和驗收證明，依據國家統一的會計制度，對政府采購業務進行賬務處理；

6、每月與政府采購部門溝通和核對政府采購業務的執行和結算情況。

內部審計部門（如無可成立內部監督評價聯合工作小組，非常設機構）負責對政府采購業務的監督，其主要職能：

1、監督檢查業務部門和政府采購部門執行政府采購法律法規和相關規定的情況；

2、參與政府采購業務質疑投訴答復的處理

各業務部門、資產管理部門、預算編制部門之間應相互溝通和協調，避免政府采購活動與業務活動相脫節，出現資金浪費和資產閑置。

政府采購工作業務流程如下：

1、各業務部門應當按照實際需求提出政府采購預算建議數；

2、辦公室對政府采購預算建議數進行審核；

3、財會部門在辦公室審核的基礎上，從預算指標額度控制的角度進行匯總平衡，編制政府采購預算；

4、業務部門根據政府采購預算指標批準范圍和下達的政府采購計劃，提出政府采購申請，在有關申請文件中列明政府采購項目名稱和政府采購金額，資金來源（部門預算、專項資金、其他資金）、需求登記日期、政府采購項目分類（貨物類采購、服務類采購、工程類采購）等要素，每季度提交本部門的政府采購計劃；業務部門負責人對政府采購需求進行復核；

5、辦公室對業務部門的政府采購計劃的合理性進行審核；

6、政府采購領導小組對政府采購計劃審批；

7、制定招標文件（或委托代理機構進行招投標工作），發布政府采購信息，包括公開招標公告或邀請招標資格預審公告、中標公告；

8、簽訂合同（詳見合同管理制度）；

9、成立政府采購驗收小組對政府采購驗收；

10、財會部門根據審批程序付款；

11、政府采購業務質疑投訴答復處理；

12、記錄政府采購業務；

13、資料歸檔。

政府采購計劃包括：

1、政府采購計劃應當在財政部門批復的政府采購預算范圍內，依據本部門的政府采購需求進行編制，完整反映政府采購預算的落實情況。

2、政府采購項目數量和采購資金來源應當與財政部門批復的政府采購預算中的采購項目數量和采購資金來源相對應，不得編制資金尚未落實的政府采購計劃。

3、在編制政府采購計劃時，應當注重政府采購的規模效益，同一季度內對同一采購品目盡量不安排兩次以上采購計劃。

4、業務部門不得將應當以公開招標方式采購的貨物或服務化整為零，或者以其他任何方式、理由規避公開招標采購。

業務部門負責人對政府采購計劃的復核包括：

1、采購需求是否有相應的預算指標；

2、是否適應當期的業務工作需要，是否符合當期的政府采購計劃；

3、政府采購申請文件內容是否完整。

辦公室對采購計劃的審核包括：

1、政府采購計劃所列的采購事項是否已列入預算。

2、政府采購計劃是否與業務部門的工作計劃和資產存量相適應。

3、政府采購計劃是否與資產配置標準相符。

4、專業性設備是否附相關技術部門的審核意見。

5、政府采購項目是否符合當期的政府采購計劃。

6、政府采購成本是否控制在政府采購預算指標額度之內。

7、經辦人員是否按要求履行了初步市場價格調查，政府采購需求參數是否接近市場公允參數，是否存在“排他性”的參數，政府采購定價是否接近國家有關標準。

8、政府采購組織形式（集中采購機構組織采購、單位自行采購、委托代理機構組織采購等）和政府采購方式（公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價、單一來源等）的選取是否符合國家有關規定。

9、其他需要審核的內容

財會部門對政府采購計劃是否在預算指標的額度內進行審核。

政府采購領導小組對采購計劃審批，下達給業務部門。

政府采購計劃一經下達，原則上不作調整。計劃執行過程中確需變更調整的，應當重新履行審核和審批的程序。

政府采購信息公開流程：

1、政府采購領導小組組織業務部門對招標文件進行確認，如對招標文件有異議，業務部門可進行調整或修改，政府采購領導小組將修改確認的招標文件提交外部采購中心（辦公室或委托代理機構或集中采購機構）。招標文件一經確認，政府采購需求原則上不得更改。

2、開評標結束后，外部采購中心（辦公室或委托代理機構或集中采購機構）將預中標結果通知單位的政府領導工作小組，政府領導工作小組登記后將預中標結果傳遞給業務部門，經業務部門確認后，由外部采購中心發布預中標公告。當招標過程中出現廢標時，應從招標文件確認環節重新履行相關手續

3、外部采購中心根據中標結果發布中標公告，政府采購領導小組進行中標結果登記，并進入政府采購合同訂立環節

政府采購項目驗收流程及要求：

1、成立驗收小組，由單位代表、政府采購代理機構、相關領域的技術專家等組成。直接參與該項政府采購組織實施活動的工作人員不得作為驗收工作的主要負責人。

2、驗收內容：根據合同協議和供應商發貨單等對所購貨物、服務或工程的品種、規格、數量、質量、技術要求及其他內容進行驗收。

3、出具驗收證明。參與驗收工作的相關工作人員應于驗收工作完成后在驗收證明上簽署驗收意見，驗收單位應當加蓋公章。

政府采購業務質疑投訴答復的要求：

1、政府采購領導小組為政府采購業務質疑投訴答復的牽頭部門。

2、提出政府采購需求的業務部門、財會部門、內部審計部門等相關部門參加。

3、政府采購領導小組對供應商認為采購文件、采購過程和中標、成交結果使自己的權益受到損害或者供應商對政府采購活動事項有疑問并提出質疑的，采購領導工作小組按照規定的時限、程序和要求對質疑進行答復。

4、對答復過程中形成的各種文件進行歸檔和保管。

政府采購業務的記錄制度

1、辦公室負責政府采購業務相關資料（包括政府采購預算與計劃、各類批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等）的收集、整理，建立政府采購業務檔案并按照國家規定的保管期限妥善保管，防止資料遺失、泄露。

2、需要向財會部門同時提交的或按照規定應當向外部有關部門備案的，應當及時提交和備案。

3、辦公室每季度對政府采購業務信息進行分類統計，與資產管理部門和財會管理部門定期核對信息，并在單位內部進行通報政府采購預算的執行情況、政府采購業務的開展情況等信息，及時解決政府采購業務中存在的問題，同時實現政府采購業務在單位內部公開透明。

單位應與相關供應商或采購中介機構簽訂保密協議或者在合同中設定保密條款。

單位工作人員未經允許不得向無關人員透漏政府采購信息，單位工作人員由于透漏政府采購信息給單位造成損失的，根據法律法規追究其相應的責任。

第三篇：內控方案設計

方案設計

結合內控現狀，按照工作方案的要求，制定詳細的內控工作實施方案，確定本單位內控建設的總體思路和實施措施。方案的基本內容包括確定工作任務，計劃完成時間及責任人。工作任務主要有：確定內控實施的范圍、重要業務流程；描述業務流程，繪制各業務流程與子流程的流程圖，根據流程圖，描述個流程風險控制矩陣；梳理現有制度，根據風險控制矩陣確定的控制措施，結合現有制度，形成業務層面的內部控制制度和單位層面的內部控制制度。

三、內控體系建設

（1）單位層面設計（需要領導支持和參與）應建立良好的內部控制環境，為業務層面內部控制的建立和實施提供基礎性保障，建立健全內控管理制度。單位層面優化設計主要包括：

①優化內部控制組織機構

優化內部控制組織機構，充分發揮財會、審計、監察、政府采購、基建、資產管理等部門或崗位在內部控制中的作用。

②建立健全決策、執行和監督相互分離的工作機制 建立經濟活動的決策、執行、監督三權分立的制衡機制。一是過程分離。決策過程（即授權審批過程）、執行過程和監督過程應相互分離、相互獨立、相互影響和相互制約。二是不相容崗位分離。決策審批與執行、執行與監督檢查、決策與監督檢查等崗位應相互分離。三是根據經濟活動特點，建立聯合工作機制，對專項經濟活動成立專門工作組。

③建立健全議事決策機制

通過建立健全議事決策機制使經濟活動決策更為科學、民主。一是建立健全議事決策制度，明確議事決策規則,明確單位領導班子集體決策的重大經濟事項的范圍。二是集體研究、專家論證和技術咨詢相結合。重大經濟事項的內部決策，應由單位領導班子集體研究決定；對于業務復雜、專業性強的經濟活動，應聽取專家意見，組織技術咨詢。三是做好決策紀要的記錄、流轉和保存工作。四是加強對決策執行的追蹤問效，建立健全決策問責制度。

④建立健全關鍵崗位責任制

找出所有關鍵崗位，并做好以下三方面工作：一是建立健全內部控制關鍵崗位責任制度，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督;二是建立內部控制關鍵崗位輪崗制度,明確輪崗周期，不具備輪崗條件的采取專項審計等控制措施替代輪崗機制，確保關鍵崗位人員認真依法履行職責;三是加強關鍵崗位工作人員的管理，包括資格能力審查、業務培訓、職業道德教育以及評價等。

⑤財務信息控制設計

應做好以下工作：一是按照相關規定建立會計機構，配備具備相應資格和能力的會計人員;二是確保不相容崗位相互分離;三是建立健全各項財務制度規定;四是按照國家統一的會計制度及時進行賬務處理、編報財務會計報告，確保財務信息真實、完整;五是建立財會部門與其他業務部門的溝通協調機制。財會部門與其他業務部門應定期開展必要的信息核對，實現重要經濟活動信息共享，形成內部控制合力，提升內部控制效能。

⑥信息化控制設計

應加強信息技術的應用設計，實現內部控制體系的系統化與常態化。建立健全內控信息系統歸口管理制度、用戶管理制度、系統數據定期備份制度、信息系統安全保密和泄密追究制度等措施，保護信息安全，充分發揮信息系統在內部控制中的作用。

（二）業務層面內部控制設計

1、設計步驟

（1）梳理單位各類經濟活動的業務流程（2）明確業務環節

（3）系統分析經濟活動風險（4）確定風險點（5）選擇風險應對策略

（6）在此基礎上根據國家有關規定建立健全單位各項內部管理制度

根據風險控制清單，描述各業務環節的內部控制措施，形成各子流程、流程的內部控制制度，匯總各業務流程內部控制制度，形成業務層面內部控制制度匯編。

四、最終成果

1.單位層面內部控制制度 2.業務層面內部控制制度（1）流程圖，包括：

? 流程描述

? 子流程分解與子流程描述 ? 流程圖繪制（2）風險控制矩陣

（3）業務層面內部控制制度匯編

第四篇：內控經驗材料

強化內控機制 筑牢“防險”大堤

―XX市國稅局推進廉政風險內控機制建設的主要做法

筑牢防險堤，換得水長清。今年以來，XX市國稅局在省局和XX市委、市政府的正確領導下，堅持把部門內控機制建設作為推進反腐倡廉建設的重要舉措；積極探索“以廉政教育為先導、以風險排查為基礎、以權力監督為核心、以信息技術為依托、以制度建設為保障、以考核問責為手段”的“六位一體”廉政風險內控體系，取得了初步成效，走出了一條有效防控廉政風險的特色之路，提高了預防腐敗工作水平，規范了權力的運行，實現了干部隊伍的廉潔、高效，促進了國稅事業的健康發展。

一、建設廉政風險內控機制的動因和構想

一是外在的機遇。2009年，國家稅務總局機關帶頭完善內部監控制約制度，在內控機制建設上為全系統作出表率。2010年，國家稅務總局提出了各地根據實際情況，在目前黨風廉政建設基礎上逐步形成“大內控”的工作格局，建設特色內控機制的總體部署。今年初，省局黨組提出了“機制管人、信息管稅、內控促廉”的工作要求。這為我局加強內控機制建設提供了寶貴的經驗和外在機遇。二是內在的動力。近年來，我局在構建懲防體系工作中，探索和創新了許多行之有效的制度和措施，如何在繼承中求發展，在實踐中再創新，在新形勢下進一步推進干部隊伍建設，形成促進稅收業務工作的部門內控機制體系，為全省國稅系統加強內控機制建設發揮好“試驗田”的作用。我局黨組審時度勢，研究決定及早開展廉政風險防范體系建設試點工作。在深入調查，認真研究的基礎上，確立了“試點先行、分步實施；持續推進、務求實效”的工作思路，選取代表性比較強的XX、XX、XX、XX四個基層國稅局開展試點。在試點期間，省局黨組成員、紀檢組長XXX先后兩次到我局深入調研并現場指導工作，要求我局精心組織，大膽探索，加快推進，為全省推廣做好準備。我們深受鼓舞，進一步堅定了工作信心。

我局內控機制建設的總體規劃是：本著積極穩妥、先易后難和邊探索、邊總結、邊完善的原則，統籌推進工作。一是在實施步驟上分四步走。第一步：動員部署；第二步：組織實施；第三步：總結推廣；第四步：建設體系。計劃經過一至兩年的努力，建立起較為完備的崗位風險控制體系。二是工作方法上以點帶面。先由四個縣局分頭試點突破，建設各具特色的“試驗田”；試點探索成熟后，市局統一進行梳理整合推廣，形成全市性、系統化、多層次的防范體系框架。

二、推行“六位一體”內控機制建設的工作實踐

在試點中，各試點單位繼承和總結了以往廉政風險防范工作中好的做法和經驗，形成了富有特色的內控促廉體系。

(一)以廉政教育為先導，提升內控預防工作認識

我局在廉政風險防范試點工作開始時，有一些同志不理解、不積極參與，認為搞廉政風險防范就是擺花架子，搞形式主義；甚至錯誤地認為廉政只是領導干部的事，離自己很遠，不能重視和清醒地看到工作中存在的各種漏洞和隱患，或參與意識不夠、主動關注不多；有的認為自己手中就針尖大點權力，出不了多大的事，不愿將它公之于眾，不愿暴露那些可以為自己帶來方便的“潛規則”，不愿意觸及到權力運行的核心環節。針對這些風險意識淡化的思想，我局抓了以下兩個方面的工作。一是抓好深入宣傳發動，強化風險意識。市局主要領導親自作動員講話，各試點單位層層召開動員大會，大力宣傳內控機制建設的重要作用和意義，以“熟悉內控、理解內控、掌握內控” 為目標進行宣傳動員，營造內控機制建設的良好氛圍；組織開展以“我的風險點在哪里、我的風險點有哪些”為主題的專題討論，結合近年來發生的違法違紀案件，深刻剖析根源，幫助大家認識到幾乎所有違法違紀案件的根源都在于制度不嚴、內控不力，使干部職工清醒地意識到風險就在身邊，防范風險就是對自己最好的保護，干部職工思想認識逐步趨于統一，參與內控機制建設的積極性和主動性顯著提高。二是多措并舉，扎實開展宣傳教育。采取專題培訓、重點輔導、交流研討、警示教育等多種方式，組織機關黨員干部系統地學習總局、省局黨風廉政建設領導小組印發的《關于加強部門內控機制建設的通知》和馮慧敏組長撰寫的《稅務系統部門內控機制建設研究》及新頒布的《廉政準則》等相關文件，進一步強化黨性紀律觀念和廉潔從政意識，努力提高抵制腐敗、恪守職責的自覺性。同時，大力加強稅收業務培訓，按照人員的不同層次或工作需要，安排干部分期分批接受專業培訓或知識更新教育，提高稅務人員的執法水平，為干部應對和防范風險打好基礎。今年來，全市國稅系統先后在省、市培訓中心舉辦了X期各類業務培訓，培訓XXX人次。

（二）以風險排查為基礎，抓住廉政風險控制工作關鍵 排查廉政風險的目的，就是為了有效控制廉政風險，使廉政風險防范機制真正成為干部職工保持清正廉潔的保護傘、遠離腐化墮落的防火墻，免受不正之風侵蝕的高堤壩。找準、找細、找實風險點是建立整個內控機制的基礎，也是決定廉政風險防范工作是否有成效的根本。一是抓住查找環節。為了準確排查出權力運行的廉政風險，各試點單位按照“人人都查找，人人受教育”的要求，堅持“三個不放過”。3 即“查不準不放過、查不全不放過、查不到位不放過”，結合各自實際，積極探索具有自身特色的廉政風險排查方式方法。如XX縣國稅局采取了“三步走”、“四查找”、“五對照”的方法開展工作。“三步走”即明確崗責體系、全員風險排查、集中風險評估；“四查找”即崗位自查、不同崗位互查、領導幫助查找和集體排查等方法；“五對照”即對照法律政策規定、崗位風險流程、常見問題、歷史案件、信息系統數據，認真梳理權力運行中、業務流程中存在的或潛在的廉政風險。四個試點單位共匯總梳理出XX個具體崗位、排查各類風險點XX，并從中評定出高風險點5XX 個、中風險點 4XX 個、低風險點XX個。二是抓好評估環節。準確評估風險，既是對查找環節的把關，又是確定防范重點，分級、動態管理的依據。我們在組織干部、職工深入自查的基礎上，把查找出來的風險點進行公示，讓廣大干部群眾來評價風險找得準不準、實不實，讓大家都能清楚識別和有效監督風險點。然后根據風險發生幾率、危害程度、形成原因等因素確定風險等級。XX縣國稅局為了準確評估風險，自主研發了“風險評估軟件”，有效提高了風險評估精準度。三是突出工作流程梳理環節。將工作流程貫穿風險防范始終是我局內控機制建設的一個特色。無論是查找風險源，還是制定防范措施，都堅持以定崗定責為基礎，圍繞工作流程這條主線來進行。明確各部門各崗位職責，將各項工作以流程圖的形式描繪出來，認真仔細討論工作流程的每一環節，找出流程中的權力點和漏洞。在制定風險防范措施時，強化流程控制，規范工作流程，做到環環相扣，互相制衡，讓決策權力、執法權力和行政管理都處于縝密的內部制約與監控之下。四是把好審核環節。堅持全員動手與集體會審相結合。按照“每個干部職工自查→科室主管領導帶領科室全體人員集中討論→分管領導初審→內控預防領導小組定審”四個步驟，逐項排查，層層把關，確保質量。同時，各單位將全部風險點及其特征、成因、風險等級等匯編成了《崗位風險手冊》，為精確控制崗位風險明確了目標和重點。

（三）以權力監督為核心，突出廉政風險控制工作重點 一是加大政務公開，強化監督制約。在對權力風險點的清理、審核的基礎上，我局著力推行陽光國稅，在內部將人事、財務、資產管理等八個方面的內容實行最大化公開；在外部進行管理公開、處罰公開，實行陽光定額、陽光退稅、陽光監控、陽光稽查，讓公共權力在陽光下運行，使監督權滲透到權力運行的各個環節，在公開中有效防范權力濫用。二是抓住“三個”關鍵環節，強化執法監督。抓住征收環節，嚴把申報關，將執法監督的關口前移；抓住管理環節，進一步建立健全各種制度，規范管理行為，尤其是對增值稅一般納稅人管理、專用發票增量增版、資源綜合利用企業管理、福利企業認定、納稅評估、企業所得稅稅前扣除、實行定額征收業戶稅額的核定、減免抵退稅環節的管理，嚴格標準，嚴格程序，規范運作；抓住稽查環節，把好選案關、實施關、審理關，加大執行力度，確保執行到位；進一步加強執法檢查，強化執法監督，有效地防控稅收執法風險。三是創新監控方式，強化外部監控。實施“三雙監控”。即：雙向承諾，要求稅收管理員在廉政勤政方面，既向單位承諾又向納稅人承諾；雙向述 5 廉，每個稅收管理員在向本單位述勤述廉的同時，要向納稅人公開述勤述廉，認真聽取業戶代表的評價和意見；雙向考評，稅收管理員既接受單位考核又接受納稅人評判內外監督。同時，建立了納稅人投訴、處理及反饋機制，強化了對納稅服務投訴的督辦，保障納稅人合法權益。今年8月，我局倡導成立了XX市納稅人協會。全系統聘請了281名特邀監察員、143名內部兼職監察員、84名稅收法制監督員和134名社會監督員，形成了專兼結合、內外結合的監督網絡。

（四）以信息技術為依托，搭建科技防腐工作平臺

一是構建風險信息監控預警提醒和糾錯機制。充分利用現有信息網絡，依托稅收執法監察和執法考核信息系統，與我局自主研發的“限時辦結監控查詢系統”和“納稅服務導航系統”實現信息共享，及時篩選錯誤執法信息并追蹤到具體崗位和人員，加強權力運行風險的預警提醒和監控糾錯，形成了執法有風險、風險有人控、人人受控的互動內控循環機制。二是工作事項模板化，強化權力制衡。我局研發了稅收管理員信息平臺，按照“一員式”管理理念設計，實施對納稅人的各種納稅行為進行分類管理，特別是對稅收管理員工作行為進行了模板式規范，稅收管理員通過接收工作指令和執行啟動工作任務，完成工作事項的任務派單、工作過程監控、待辦事項提示、數據自動生成、結果自動產生、實現計算機考核，實施了全市統一的執法文書模板和工作流，既堵絕了執法不規范帶來的風險，又保護了干部。三是全面推行稅收風險管理系統，有效降低執法風險。該系統運行以來，下發遵從風險核查任務73戶，發現43戶企業存在不同程度的少繳稅 6 款行為，查補稅款229.6余萬元。通過對疑點數據信息的監控，較好的發揮了加強稅收管理，規范執法行為，提高納稅人稅法遵從的綜合效應。通過信息化手段將廉政風險控制工作臵于計算機網絡資源之中，以無情的“電腦”來制約有情的“人腦”，為加強廉政風險控制工作提供了技術支撐。

（五）以制度建設為保障，健全廉政風險控制工作機制 堅持以制度為抓手，將風險防范措施寓于各項管理制度建設之中，積極推進各項制度建設，實現用制度機制預防風險、減少風險。一是在稅收管理方面，健全制度。我局對執法權力比較集中、容易出現問題的重點環節、重點工作，嚴格落實重大事項報告、重大案件集體審理等制度，有效地分解權力，化解執法風險。并制定了《XX市國家稅務局督察內審雙向反饋工作制度》、《稅務稽查 “一案雙查”制度》、《稅收執法責任制追究制度》、《個體工商戶電子評稅制度》等。二是在內部行政管理方面，形成體系。實行定期崗位輪換交流制度，讓干部有活力，權力有防空。一般稅源管理崗位的稅收管理員每3年輪換一次，重點稅源管理崗位每2年輪換一次；深入推行縣際間一般干部交流工作，先后有18名干部在9個縣區局之間進行了交流；采取“雙向選擇”的辦法，交流輪崗11名機關工作人員；通過借用觀察、組織考察等方式從基層擇優選擇了10名干部充實機關力量，實現了人才資源的重新整合,激發了隊伍活力。同時，制定和完善了《XX市國家稅務局工作規則》、《政務公開制度》、《XX市國稅系統重點崗位和關鍵環節監督管理辦法》、《XX市國家稅務局依法行政考核評價辦法》、《領導班子和領導干部綜合考核評價體系》等一系列制度，構建了較為完備的制度體系。三是在廉政風險內控制度建設方面，各具特 色。XX縣國稅局引入標準化管理方式，并與績效管理考核相融合，探索建立了“基于風險防范的基層稅務機關標準化管理”新模式；XX縣國稅局實施三色預警管理，構建了個人排查尋找、單位評估報告、預警中心警示預防、縣局跟蹤監控的“四位一體”的廉政預警防控格局。XX縣國稅局確立了“公開權力--風險排查—風險識別—風險評估—重點防控—建章立制”的工作思路，構建了以重點崗位和關鍵事項風險防控為核心，“點、線、面”持續推進的廉政風險預警防控新體系。XX縣國稅局探索建立了“12645”全員廉政風險防范模式。未列入這次試點的XX、勉縣國稅局主動跟進，強化程序防控理念，針對工作流程銜接不緊密、監管不到位等導致的風險，優化再造業務工作流程,注重權力運行監督制約, 使權力運行的每個節點既相互配套協調又相互監督制約。

（六）以考核問責為手段，強化內控預防工作保障

在對崗位風險進行深入研究的基礎上，我局重新修訂和完善了系統和機關兩個績考核辦法，將內控機制建設列入目標管理考核和黨風廉政建設責任制考核內容，設定考核標準，對各單位的風險排查評估情況、崗位風險梳理匯總情況、制定風險防控措施情況、推行落實情況等納入目標管理考核中。嚴格責任追究，我局年底還將內控機制建設與黨風廉政建設責任制落實情況一同進行檢查考核，對內控機制建設推進不力或不認真的縣（區）局、科室，情節輕微的，給予通報批評；情節較重的，追究相關責任人的責任。

三、實施廉政風險內控帶來的工作變化

一是完善機制，上下聯動，內控促廉帶來稅收收入的“真金白銀”。截止今年10月，我局累計組織稅收收入 XX億元，增長XX9%，占年計劃的XX%；累計完成地方固定收入XX5億元，占市政府下達計劃的 96 %。二是在廉政上實現了由“他律”到“自律”的轉變。隨著我局系統廉政風險內控機制建設的試點開展，促進了稅收執法與廉政建設的有機結合。通過風險排查梳理出來的廉政風險讓干部、職工對號入座，使大家更加清醒地認識到潛在的廉政風險，廣大國稅干部能自覺把內控預防的要求與稅收工作實際相結合，在稅收工作的各個環節中堅持規范、公平、公正、廉潔執法。三是在工作上實現了由被動到主動的轉變。廣大國稅干部稅收執法和行政管理行為更加規范，工作效能、服務效率顯著提高，今年元至10月，我局國稅系統納稅服務工作基本實現了零投訴，納稅人對國稅機關的行政效能、行業作風反應普遍良好，納稅人滿意度持續提高。今年7月份在全市糾風辦開展的短信測評中社會各界對國稅工作的滿意度達到了95%。四是在稅收執法和行政管理上實現了由粗放管理到精細管理的轉變。通過內控機制，可以實現對稅收執法權、行政管理權的每一個事項的工作程序、業務流程、考核評價、監控制約環節的嚴格規范，促使干部職工自覺地按制度辦事，增強責任意識，提高工作質量和水平。稅收執法責任制得以全面落實，國稅干部崗位執法自控能力明顯提高，依法治稅和依法行政能力大大提升，稅源管理、納稅申報、稅務稽查、稅收征管等業務工作更趨規范。有效保障了全系統稅收執法考核持續“零過錯”。五是在監督方式上實現了由事后監督向超前預防轉變。通過部門內控機制建設可以最大限度地整合各種監督資源，將紀檢監察工作滲透到稅務部門日常管理和稅收工作全過程，真正落實“一崗兩責”，較好解決了廉政建設與稅收業務“兩張皮”的問題。

木欣欣以向榮，泉涓涓而始流。近年來，我局堅持管理創新帶動組織稅收收入、優化納稅服務、隊伍建設、黨風廉政建設，有力地推動了XX國稅事業發展，國稅工作取得了可喜成績。XX國稅局榮獲“全 國文明單位”稱號，基層XX個縣（區）局實現了“省級精神文明建設先進單位”滿堂紅；連續6年在全市執法部門和窗口單位“政風行風聯評”中獲得第一名；連續X年被XX市委、市政府評為先進系統。

四、進一步完善廉政風險內控機制建設的設想

推行內控機制建設是對國稅機關內部管理理念、管理體制和管理模式的一次工作創新。盡管我們在部門內控機制建設工作方面進行了一些有益探索，取得了一定成效。但還需要學習借鑒兄弟單位好的做法和經驗，在今后的工作實踐中進一步完善。一是總結經驗，規范推廣。我局將在總結試點工作經驗、完善模式的基礎上，在全市國稅系統全面實施。二是技術支撐，信息防控。在綜合運用現有防控手段的基礎上，積極整合并利用現代信息技術，加強科技防控深度和廣度，實現由制度管人、管事向計算機和信息技術管理的發展和延伸，提高廉政風險防范水平。三是常態防范，動態監控。結合國稅工作職能轉變和預防腐敗工作的新要求，針對高風險事項開展經常性的檢查，做到關口前移、強化預防，保持廉政風險防范管理工作的創新力和生命力。對重大政策執行、重點工作出現的新情況，不斷完善廉政風險動態監控機制，形成各部門發現問題、糾正問題、制度防控的內生機制，推進源頭治腐工作向縱深發展。

千淘萬漉雖辛苦，吹盡狂沙始到金。廉政風險防范是一項前瞻性、探索性、長期性的工作，利在當前，功在長遠。在今后的工作中，我們將進一步揚起廉潔從稅的風帆，以更大的決心和勇氣，大力探索，努力創新，奮力開拓，把我市國稅收工作扎實推向前進，努力打造效能國稅、法治國稅、陽光國稅、廉潔國稅、服務型國稅品牌。

第五篇：內控文件

內部控制工作的經驗、做法及取得的成效 我校組織了相關人員認真實施了學校的財務收、支管理工作和學校內控制度工作，嚴格按照文件規定的要求，逐項開展以下工作：

一、我校內部控制工作的經驗做法 1.財務內部控制制度建設和執行情況

一是建立健全的學校財務內部管理制度，嚴格執行資金支出的審批和審核程序，形成了學校經濟業務事項的經辦、驗收、審批內部相互監督和制約機制；二是建立財務管理人員控制責任機制；三是財務人員崗位職責明確；四是強調財務過程管理，做好財務管理的每一個環節；五是學校實施了財務收支內部審核制度，教代會加強了對學校財務收支的審核力度；六是堅持學校財務定期公示。2.財務收支管理情況

學校收入包括財政預算的公用經費撥款和事業收入。學校嚴格執行上級的收費規定；學校的一切收費行為都做到了有章可循，有據可依，所有收入都開具合法的收據，禁止了一切亂收費現象的發生；學校的一切收入均按要求入賬。

學校的支出包括學校開展教育教學及其他活動發生的各項費用。學校能根據年初支出預算開支經費，確保公用經費的使用發揮了最大效益；學校辦公用品的采購均由總務處負責，大宗物品的采購均按程序辦理；支出憑證都有經手人、驗收人或證明人、領導簽字審批，從而杜絕了支出無序操作，確保了資金合理使用；經費支出過程中，所有原始憑證合理合規，做到了內容真實完整，憑證合法，手續齊全。3.資產的管理

學校的資產管理規范，沒有鋪張浪費現象發生，也沒有發生過財產上的損失。

二、工作中取得的成效

學校內部控制制度和財務收支管理工作取得了很好的成效，一是領導高度重視，對這項工作思想認識到位，工作措施到位；二是在學校內部控制制度和財務管理方面工作實在，各項制度基本健全，并能得到很好的落實。