第一篇：固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃1專題

公司資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃

目的：為加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)管理，確定賬內(nèi)所有公司資產(chǎn)存在，所有公司資產(chǎn)的實(shí)物數(shù)量與賬面相符，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)研究決定：由XX牽頭，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部，行政部，綜合部將于2011年10月31日進(jìn)行一次盤點(diǎn)。并且在這次盤點(diǎn)后拿出公司的固定資產(chǎn)及低資易耗品管理辦法。

盤點(diǎn)地點(diǎn)：公司辦公區(qū)、工程工地、代理公司及老XX辦公區(qū)。

盤點(diǎn)時(shí)間：2011年10月31日

要求: 為便于盤點(diǎn)工作的順利進(jìn)行，請(qǐng)各部門明確負(fù)責(zé)此次盤點(diǎn)工作的聯(lián)系人,各部門應(yīng)由專人負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的盤點(diǎn)，請(qǐng)認(rèn)真填寫盤點(diǎn)明細(xì)表，實(shí)際盤點(diǎn)人須在盤點(diǎn)明細(xì)表上簽字，確認(rèn)盤點(diǎn)結(jié)果。

盤點(diǎn)小組成員：組長(zhǎng)：XX；副組長(zhǎng)：XX；成員： XXXXXX

盤 點(diǎn)范 圍：所有權(quán)屬于我司的所有資產(chǎn)。在第三方單位存放的所有權(quán)屬于我司的資產(chǎn)，須編制資產(chǎn)清單，指定專人管理，完善借用手續(xù)。

盤點(diǎn)的步驟:

公司資產(chǎn)盤點(diǎn)工作必須按照公司領(lǐng)導(dǎo)規(guī)定時(shí)間及要求進(jìn)行，具體安排如下：

1、準(zhǔn)備階段

（1）在10月31日前由財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備盤點(diǎn)表格，并發(fā)送給相關(guān)人員；

（2）各部門在10月31日前把手中賬目全部報(bào)銷，盤點(diǎn)當(dāng)天要封帳；

（3）小組成員整理新、老華坤資產(chǎn)表，對(duì)盤點(diǎn)對(duì)象有個(gè)大概了解。

2、盤點(diǎn)階段

10月31日進(jìn)行全公司盤點(diǎn)

3、檢查階段

財(cái)務(wù)部對(duì)各資產(chǎn)使用部門的盤點(diǎn)情況進(jìn)行抽查。

4、數(shù)據(jù)整理、錄入出具盤點(diǎn)報(bào)告

財(cái)務(wù)部對(duì)各資產(chǎn)使用部門的盤點(diǎn)明細(xì)表進(jìn)行整理數(shù)據(jù)錄入計(jì)算機(jī)，并核對(duì)賬目，并出具盤點(diǎn)報(bào)告。

第二篇：固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃

固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃

目的：為加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)管理，確定賬內(nèi)所有固定資產(chǎn)存在，所有固定資產(chǎn)的實(shí)物數(shù)量與賬面相符，財(cái)務(wù)與辦公室將于2011年110月份進(jìn)行一次盤點(diǎn).盤點(diǎn)方式：資產(chǎn)使用者上報(bào)盤點(diǎn)明細(xì)，財(cái)務(wù)、辦公室抽盤。

盤點(diǎn)時(shí)間：2011年10月日-2011年月 日

要求: 為便于盤點(diǎn)工作的順利進(jìn)行，請(qǐng)各部門將負(fù)責(zé)此次盤點(diǎn)工作的聯(lián)系人于2011年月日之前上報(bào)財(cái)務(wù)部,各部門應(yīng)由專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，請(qǐng)認(rèn)真填寫盤點(diǎn)明細(xì)表，實(shí)際盤點(diǎn)人須在盤點(diǎn)明細(xì)表上簽字，確認(rèn)盤點(diǎn)結(jié)果。負(fù)責(zé)盤點(diǎn)組長(zhǎng)：

各部門盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人：

負(fù)責(zé)抽盤部門：財(cái)務(wù)部、辦公室

抽盤人員：

盤 點(diǎn)范 圍：所有權(quán)屬于我司的所有固定資產(chǎn)。

盤點(diǎn)的步驟:

固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作必須按照財(cái)務(wù)規(guī)定時(shí)間及要求進(jìn)行，具體安排如下：

（一）自查階段（2011年10月日-10月日）

（1）2011年10月日財(cái)務(wù)將盤點(diǎn)表格發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人處,各部門負(fù)責(zé)人確定本部門固定資產(chǎn)盤點(diǎn)員于10月日上報(bào)至財(cái)務(wù)

（2）2011年10月日-10月日，各資產(chǎn)使用部門開(kāi)展自查工作，填報(bào)資產(chǎn)清查明細(xì)表。10月日之前將清查明細(xì)報(bào)送財(cái)務(wù)部。

（二）數(shù)據(jù)匯總（2011年月日月日）兩天

（三）檢查階段（2011年月 日-月日）三天到五天

財(cái)務(wù)部和辦公室對(duì)各資產(chǎn)使用部門的盤點(diǎn)情況進(jìn)行抽查。

（四）數(shù)據(jù)整理、錄入出具盤點(diǎn)報(bào)告

財(cái)務(wù)部和辦公室對(duì)各資產(chǎn)使用部門報(bào)送的清查明細(xì)表進(jìn)行整理數(shù)據(jù)錄入計(jì)算機(jī)。

第三篇：2014固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃

2014固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃

1.盤點(diǎn)目的：為及時(shí)、可觀、準(zhǔn)確反應(yīng)公司整體固定資產(chǎn)狀況，確保各部門賬實(shí)一致。2.盤點(diǎn)內(nèi)容：公司所有固定資產(chǎn)。

3.盤點(diǎn)地點(diǎn)：各辦公區(qū)、實(shí)驗(yàn)室、倉(cāng)庫(kù)及生產(chǎn)車間等。4.盤點(diǎn)時(shí)間：12月30日8:00各部門盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人組織自盤；

12月31日17:30前各部門盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人提交初盤結(jié)果到行政部； 1月3日17:30前行政部與財(cái)務(wù)中心共同完成復(fù)盤。1月4日17:30前行政部、5.盤點(diǎn)要求：1.實(shí)物實(shí)地盤點(diǎn)，固定資產(chǎn)在哪個(gè)部門使用就哪個(gè)部門負(fù)責(zé)盤點(diǎn)登記。

2.盤點(diǎn)時(shí)要仔細(xì)、認(rèn)真，每項(xiàng)資產(chǎn)都要盤點(diǎn)到位，填列清楚、字跡工整，錯(cuò)誤需修改時(shí)，應(yīng)在錯(cuò)誤處畫一條單橫線，在原錯(cuò)誤處上方填寫正確內(nèi)容，并在修改處簽署修改人姓名。6.各部門職責(zé)：

6.1財(cái)務(wù)中心：負(fù)責(zé)這次盤點(diǎn)工作的統(tǒng)籌部門，為主管部門，同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)整個(gè)公司異常固定資產(chǎn)賬務(wù)的處理；

6.2行政部：負(fù)責(zé)本次盤點(diǎn)的過(guò)程組織；

6.3各中心（部門）：協(xié)助固定資產(chǎn)的主管部門做好盤點(diǎn)工作。7.盤點(diǎn)過(guò)程組織框架：

7.1由×總、×經(jīng)理任組長(zhǎng)，牛×、廖×及各部門盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人為組員； 7.2各盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果的記錄以及編號(hào)。

7.3固定資產(chǎn)管理員與會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果的匯總、復(fù)核及賬務(wù)處理。8.注意事項(xiàng)

8.1盤點(diǎn)組織人若有特殊情況需請(qǐng)授權(quán)代理人及時(shí)知會(huì)財(cái)務(wù)中心（請(qǐng)于12月31日12:00前提供人員名單并征得同意）；為了確保盤點(diǎn)工作順利進(jìn)行，在盤點(diǎn)期間所有責(zé)任人的手機(jī)必須確保暢通。

8.2在財(cái)務(wù)中心和行政部進(jìn)行共同復(fù)盤前，各部門所有固定資產(chǎn)變動(dòng)都必須到行政部進(jìn)行備案，獲批準(zhǔn)后方可進(jìn)行變動(dòng)。

擬定：

財(cái)務(wù)審核：

批準(zhǔn)：

第四篇：固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃

索引號(hào)：

xx有限公司xxxx年末固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃

xxxx年末盤點(diǎn)是xx公司擬上市期間一次關(guān)鍵性的綜合盤點(diǎn)，對(duì)于準(zhǔn)確掌握現(xiàn)有固定資產(chǎn)狀況意義重大，為及時(shí)、客觀、準(zhǔn)確的確認(rèn)固定資產(chǎn)實(shí)際情況，對(duì)盤點(diǎn)操作流程作出以下規(guī)定，所有參加人員應(yīng)根據(jù)本人承擔(dān)的任務(wù)對(duì)照盤點(diǎn)流程的要求，嚴(yán)格執(zhí)行盤點(diǎn)規(guī)定，以示全面、準(zhǔn)確的反映xx公司的實(shí)際固定資產(chǎn)。基準(zhǔn)時(shí)間：自xxxx年xx月xx日早xx點(diǎn)為截止時(shí)間，單位在此前已進(jìn)行前期整理，為正式盤點(diǎn)做好準(zhǔn)備工作。2 盤點(diǎn)范圍：所有固定資產(chǎn)均為本次盤點(diǎn)的對(duì)象。3 盤點(diǎn)地點(diǎn)：?jiǎn)挝簧a(chǎn)區(qū)、辦公區(qū)、倉(cāng)庫(kù)等場(chǎng)地。4 參加單位和部門：xx管理辦、xx財(cái)務(wù)部。5 各部門職責(zé)：

5.1 管理辦公室：xx人、xx人：負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的組織及協(xié)調(diào)。5.2 財(cái)務(wù)部：xx人負(fù)責(zé)統(tǒng)一調(diào)度財(cái)務(wù)主管和各部門人員在盤點(diǎn)過(guò)程中提供必要支持工作。6 盤點(diǎn)方法 7 盤點(diǎn)過(guò)程組織：

7.1 xx公司：由xxx任組長(zhǎng)，xxx、xxx、xxx、xxx為組員。7.2 在盤點(diǎn)工作進(jìn)行前，先召開(kāi)預(yù)備會(huì)議，對(duì)于各人在盤點(diǎn)工作的分工進(jìn)行明確，實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)量與帳面記載量的對(duì)照及固定資產(chǎn)品質(zhì)判斷等工作。

7.3 主管會(huì)計(jì)和固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果的匯總，并核對(duì)財(cái)務(wù)帳目，對(duì)盤盈盤虧進(jìn)行調(diào)整。7.4 盤點(diǎn)表提前編號(hào)，以保證不出現(xiàn)遺漏。盤盈盤虧數(shù)量由盤點(diǎn)小組組長(zhǎng)、主管會(huì)計(jì)與固定資產(chǎn)保管員再次進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核確認(rèn)后由財(cái)務(wù)對(duì)原記錄帳目進(jìn)行調(diào)整，做到帳實(shí)相符。本規(guī)程由管理辦制定并對(duì)相關(guān)條款進(jìn)行解釋，細(xì)節(jié)性的問(wèn)題未能全部涉及的由實(shí)際盤點(diǎn)時(shí)現(xiàn)場(chǎng)參與人員討論決定。本規(guī)程自即日起開(kāi)始執(zhí)行，各相關(guān)部門根據(jù)以上要求提前做好準(zhǔn)備工作。

xxxxxxxxxxxxxxxx

xxx-xx-xx

第五篇：固定資產(chǎn)盤點(diǎn)

固定資產(chǎn)盤點(diǎn)

固定資產(chǎn)清查是指從實(shí)物管理的角度對(duì)單位實(shí)際擁有的固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物清查，并與固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，確定盤盈、毀損、報(bào)廢及盤虧資產(chǎn)。固定資產(chǎn)清查的范圍主要包括土地、房屋及建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備等，要求各單位配合管理部認(rèn)真組織清查，原則上對(duì)所有固定資產(chǎn)全面清查盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)清查的范圍:(1)對(duì)固定資產(chǎn)要檢查固定資產(chǎn)原值、待報(bào)廢和提前報(bào)廢固定資產(chǎn)的數(shù)額及固定資產(chǎn)損失、待核銷數(shù)額等；關(guān)注固定資產(chǎn)分類是否合理；詳細(xì)了解固定資產(chǎn)目前的使用狀況等；

(2)對(duì)出租的固定資產(chǎn)要檢查相關(guān)租賃合同；檢查各單位賬面記錄情況，檢查是否已按合同規(guī)定收取租賃費(fèi)；

(3)對(duì)臨時(shí)借出、調(diào)撥轉(zhuǎn)出但未履行調(diào)撥手續(xù)的和未按規(guī)定手續(xù)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓出去的資產(chǎn)，要求各單位收回或者補(bǔ)辦手續(xù)；

(4)對(duì)清查出的各項(xiàng)賬面盤盈(含賬外資產(chǎn))、盤虧固定資產(chǎn)，要查明原因，分清工作責(zé)任，提出處理意見(jiàn)；

(5)檢查房屋、車輛等產(chǎn)權(quán)證明原件并取得復(fù)印件，關(guān)注產(chǎn)權(quán)是否受到限制如抵押、擔(dān)保等，檢查相關(guān)取得的相關(guān)合同、協(xié)議；

固定資產(chǎn)清查的程序:

1、對(duì)本單位擁有的固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn)，并登記造冊(cè)。

2、將實(shí)物按品種、數(shù)量、型號(hào)等與固定資產(chǎn)清單進(jìn)行核對(duì)。

3、按照資產(chǎn)管理流程上報(bào)有關(guān)情況，并根據(jù)批復(fù)進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)清查的操作方法: 一)清查前的準(zhǔn)備

1、組成固定資產(chǎn)清查小組，明確責(zé)任分工

各單位根據(jù)自身實(shí)際情況，組成由資產(chǎn)管理部門、使用部門、財(cái)務(wù)部門等人員組成的固定資產(chǎn)清查小組，并明確具體的責(zé)任分工，以及問(wèn)題的協(xié)調(diào)、上報(bào)和處理機(jī)制。

2、進(jìn)行事前的摸查

由于固定資產(chǎn)的種類及數(shù)量多，用及使用情況變動(dòng)多、產(chǎn)權(quán)情況可能較復(fù)雜，因此，各單位在固定資產(chǎn)清查時(shí)，應(yīng)組織有前后任領(lǐng)導(dǎo)、前后任資產(chǎn)管理及財(cái)務(wù)人員、資產(chǎn)使用人員、以及其它知情人員，召開(kāi)資產(chǎn)清查準(zhǔn)備會(huì)，充分了解固定資產(chǎn)的購(gòu)建、分布、占用及使用、產(chǎn)權(quán)及其變動(dòng)、抵押及擔(dān)保、在未入賬資產(chǎn)等情況，形成會(huì)議紀(jì)要，建議行政事業(yè)單位在各部門先行按其占用和使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行自查，編制固定資產(chǎn)部門自查表并上報(bào)固定資產(chǎn)清查小組，為實(shí)地核查作準(zhǔn)備。

3、編制固定資產(chǎn)清查計(jì)劃

固定資產(chǎn)清查小組負(fù)責(zé)制定清查計(jì)劃，包括賬務(wù)清理、實(shí)地盤點(diǎn)、產(chǎn)權(quán)和抵押資料的收集及認(rèn)定、損益證據(jù)收集、損益鑒定及損益申報(bào)等內(nèi)容，以及這些內(nèi)容的實(shí)施時(shí)間、實(shí)施人、實(shí)施程序和方法、分階段工作報(bào)告的撰寫及完成時(shí)間等。

(二)利用賬務(wù)清理結(jié)果，編制盤點(diǎn)用的固定資產(chǎn)明細(xì)表 通過(guò)賬務(wù)清理，將固定資產(chǎn)分為土地、房屋、構(gòu)筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備、電氣設(shè)備、電子產(chǎn)品及通信設(shè)備、儀器儀表及其它、文藝體育設(shè)備、圖書(shū)文物及陳列品、家具用具及其它等類別，并收集產(chǎn)權(quán)證明文件、發(fā)票、合同、結(jié)算書(shū)、使用說(shuō)明書(shū)等數(shù)據(jù)，結(jié)合資產(chǎn)占用及使用情況，按照固定資產(chǎn)清查表要求填制編制分類及明細(xì)盤點(diǎn)基礎(chǔ)表。

(三)實(shí)地盤點(diǎn)并核實(shí)有關(guān)情況

1、盤點(diǎn)前準(zhǔn)備

固定資產(chǎn)的實(shí)地盤點(diǎn)核實(shí)是本次資產(chǎn)清查的重要內(nèi)容，各單位在盤點(diǎn)前，應(yīng)準(zhǔn)備好分類及明細(xì)盤點(diǎn)基礎(chǔ)表、固定資產(chǎn)卡片、已盤點(diǎn)資產(chǎn)粘貼標(biāo)識(shí)、產(chǎn)權(quán)證明材料、使用方向證明數(shù)據(jù)，規(guī)劃好盤點(diǎn)的時(shí)間、路線、先后順序、分組情況，以及對(duì)毀損、報(bào)廢、存在重大變化情形的內(nèi)、外部會(huì)審小組或鑒證小組的組成及實(shí)地勘察時(shí)間安排，以及財(cái)產(chǎn)損失證明檔的取證安排、申報(bào)材料的組織和呈報(bào)、總結(jié)撰寫等，形成書(shū)面《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃》并下達(dá)至所有參加盤點(diǎn)人員，在單位資產(chǎn)清查辦公室的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下和在中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督下組織實(shí)施。

2、賬載固定資產(chǎn)盤點(diǎn)

固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)應(yīng)分類進(jìn)行，在盤點(diǎn)賬面記載的固定資產(chǎn)時(shí)以賬查物，并要求查明固定資產(chǎn)的基本情況：仔細(xì)核對(duì)固定資產(chǎn)編號(hào)及名稱、結(jié)構(gòu)或規(guī)格型號(hào)、坐落位置或使用部門、構(gòu)建日起即投入使用日期、使用方向(單位自用、后勤使用、出租、出借、閑置、其它)、使用狀況(正常使用、毀損、報(bào)廢、封存、部分拆除、技術(shù)淘汰等)、產(chǎn)權(quán)歸屬(包括權(quán)屬性質(zhì)、權(quán)屬證書(shū)及其牌照等)、變動(dòng)情況、數(shù)量、原值(事業(yè)單位還包括累計(jì)折舊和凈值、折舊年限、以使用年限)。其中：

事業(yè)單位涉及抵押或擔(dān)保情況的，還應(yīng)根據(jù)擔(dān)保合同，以發(fā)函方式核實(shí)：被擔(dān)保單位的名稱、性質(zhì)、與本單位的關(guān)系，擔(dān)保方式、擔(dān)保起止時(shí)間、擔(dān)保金額，貸款金額、以償還金額、逾期未償還金額，是否上級(jí)指定擔(dān)保等情況；

涉及出租出借固定資產(chǎn)情況的，還應(yīng)有關(guān)證明數(shù)據(jù)，以發(fā)函方式核實(shí)：批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)和批準(zhǔn)文號(hào)，對(duì)方單位名稱、出租合同或出借證明，出租資產(chǎn)本年應(yīng)收及實(shí)收金額等情況。

對(duì)已盤點(diǎn)的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)貼上“已盤點(diǎn)資產(chǎn)粘貼標(biāo)識(shí)”。

3、賬外固定資產(chǎn)盤點(diǎn)

(1)對(duì)賬外固定資產(chǎn)，根據(jù)固定資產(chǎn)清查準(zhǔn)備會(huì)議了解的情況以及摸查固定資產(chǎn)部門自查表，通過(guò)與賬面記錄進(jìn)行核對(duì)和甄別，在排除租入、借入、外單位寄存等情況后，確定賬外固定資產(chǎn)清單，并參照賬載固定資產(chǎn)盤點(diǎn)要求進(jìn)行實(shí)地勘察。

(2)查明固定資產(chǎn)的基本情況，重點(diǎn)查明：未入賬原因、固定資產(chǎn)的來(lái)源、產(chǎn)權(quán)狀況、價(jià)值狀況；其中：

屬于接受捐贈(zèng)未入賬或作為成本費(fèi)用支出的固定資產(chǎn)。應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，補(bǔ)作賬務(wù)處理；

屬于用賬外資金購(gòu)入，應(yīng)先補(bǔ)作入賬處理，并查清購(gòu)買資產(chǎn)的資金來(lái)源。

(3)歸集帳外固定資產(chǎn)的有效產(chǎn)權(quán)證明檔，包括：合同或協(xié)議、產(chǎn)權(quán)證書(shū)及權(quán)證照、價(jià)值證明、捐贈(zèng)證明、調(diào)撥證明、移交記錄、聲明書(shū)等；

(4)貼上“已盤點(diǎn)資產(chǎn)粘貼標(biāo)識(shí)”；

(5)在此基礎(chǔ)上，補(bǔ)登固定資產(chǎn)卡片，撰寫固定資產(chǎn)盤盈專項(xiàng)說(shuō)明并呈報(bào)資產(chǎn)清查小組。

我們通過(guò)資產(chǎn)清查，將賬外固定資產(chǎn)納入單位資產(chǎn)，糾正歷史上由于各種原因造成的錯(cuò)漏，是保全國(guó)有資產(chǎn)的重要舉措，對(duì)避免職務(wù)違規(guī)和犯罪具有重大意義。

賬外固定資產(chǎn)也是國(guó)有資產(chǎn)，任何單位和個(gè)人在此次資產(chǎn)清查中，均不得有隱瞞、漏報(bào)行為，否則就涉嫌違反資產(chǎn)清查紀(jì)律。

《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》第六章第三十二條規(guī)定，行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查中有意隱瞞、弄虛作假、提供虛假會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的，由財(cái)政部門責(zé)令其改正，并依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》(國(guó)務(wù)院令427號(hào))等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定予以處罰；單位負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人有財(cái)政部門會(huì)同有關(guān)部門依法查處；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

(四)根據(jù)盤點(diǎn)情況編制“清查固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”，與基準(zhǔn)日“固定資產(chǎn)清查明細(xì)表”進(jìn)行核對(duì)，并對(duì)盤點(diǎn)中出現(xiàn)的差異情況進(jìn)行說(shuō)明。

(五)根據(jù)固定資產(chǎn)清查中的問(wèn)題提出處理意見(jiàn)

1、職工房改房問(wèn)題

我們?cè)谥暗那瀹a(chǎn)核資工作中注意到，有些行政事業(yè)單位，在上個(gè)世紀(jì)90年代實(shí)施住房改革時(shí)，已經(jīng)按照國(guó)家的政策要求和規(guī)定手續(xù)，將住房轉(zhuǎn)讓給干部職工，并辦理了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)，單位已不具備對(duì)這些住房的所有權(quán)及其它權(quán)益，單位一直將這些資產(chǎn)作為單位資產(chǎn)列報(bào)不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，可作為會(huì)計(jì)差錯(cuò)事項(xiàng)予以調(diào)整。

例如：某行政單位截止2003年12月31日固定資產(chǎn)---房屋建筑物科目賬面9320萬(wàn)元，其中含已房改出售給職工的房屋原值2450萬(wàn)元，對(duì)這部分產(chǎn)權(quán)已不屬于單位所有的房屋原值從固定資產(chǎn)---房屋建筑物科目中剔除，同時(shí)調(diào)減相應(yīng)的固定基金余額2450萬(wàn)元，調(diào)整后，房屋建筑物賬面余額為6870萬(wàn)元。

在處理該問(wèn)題時(shí)，如遇到一幢房屋有部分住房已房改部分住房未售給職工的情況，則可以按建筑面積進(jìn)行分配，比方編號(hào)為03的住宿樓總造價(jià)2400萬(wàn)元，總建筑面積8000平方米，其中，經(jīng)統(tǒng)計(jì)已房改面積7200平方米，未出售面積800平方米，那么，可按面積分配計(jì)算界定出不屬于單位所有的房屋價(jià)值2160萬(wàn)元。資產(chǎn)清查單位應(yīng)就此事項(xiàng)作出專項(xiàng)說(shuō)明并呈報(bào)清查辦公室。

2、合建辦公用樓問(wèn)題

例如：2003年，某行政單位用國(guó)家劃撥土地經(jīng)報(bào)批，與兩家國(guó)有企業(yè)合建辦公樓，合同約定由該行政單位出地2500平方米、A、B兩國(guó)有企業(yè)分別出資9000萬(wàn)元(含土地出讓金、有關(guān)稅費(fèi)等)，興建一幢十八層45000平方米的辦公樓，建成后A、B兩企業(yè)分別分得15000平方米建筑面積，但2004年竣工結(jié)算后該行政單位未予入賬。那么，該行政單位應(yīng)根據(jù)合同、竣工決算書(shū)、建設(shè)批文等一系列文件，到國(guó)土房產(chǎn)管理部門申請(qǐng)確權(quán)并辦理房產(chǎn)證，并按實(shí)際確權(quán)面積15000平方米計(jì)算其價(jià)值6000萬(wàn)元入賬，借固定資產(chǎn)6000萬(wàn)元，貸固定基金6000萬(wàn)元，可作為會(huì)計(jì)差錯(cuò)予以調(diào)整，沒(méi)必要作為資產(chǎn)盤盈。資產(chǎn)清查單位應(yīng)就此事項(xiàng)作出專項(xiàng)說(shuō)明并呈報(bào)清查辦公室。

3、實(shí)質(zhì)性控制資產(chǎn)問(wèn)題

在財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，可能遇到：?jiǎn)挝坏哪稠?xiàng)房屋等固定資產(chǎn)擁有實(shí)際的控制權(quán)，如可以自主使用、出租等，但由于客觀原因無(wú)法辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，也缺乏價(jià)值確認(rèn)依據(jù)數(shù)據(jù)。根據(jù)實(shí)際情況，(1)清查單位若能收集或取得具有控制權(quán)的有關(guān)文件，如與原資產(chǎn)所有權(quán)人補(bǔ)簽有關(guān)協(xié)議，可以委托中介機(jī)構(gòu)作為對(duì)該等資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，并根據(jù)上述數(shù)據(jù)和評(píng)估報(bào)告將其作為盤盈資產(chǎn)處理；(2)若無(wú)法取得充分實(shí)質(zhì)控制權(quán)資料，有條件的可以申請(qǐng)產(chǎn)權(quán)界定或通過(guò)訴訟途徑解決產(chǎn)權(quán)問(wèn)題；(3)無(wú)充分?jǐn)?shù)據(jù)支持的，作為重要事項(xiàng)制作專項(xiàng)說(shuō)明予以披露。

4、盤虧盤盈固定資產(chǎn)的處理

(1)盤虧的固定資產(chǎn)

對(duì)盤虧的固定資產(chǎn)，將其賬面凈值扣除責(zé)任人賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認(rèn)定為損失：

A、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表；

B、盤虧情況說(shuō)明(單項(xiàng)或批量金額較大的固定資產(chǎn)盤虧，要逐項(xiàng)作出專項(xiàng)說(shuō)明，由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評(píng)判后出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明；

C、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明；

D、內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和內(nèi)部核準(zhǔn)文件等。

(2)盤盈的固定資產(chǎn)

對(duì)盤盈的固定資產(chǎn)，依據(jù)下列證據(jù)，確認(rèn)為固定資產(chǎn)盤盈入賬：

A、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表；

B、使用保管人對(duì)于盤盈情況說(shuō)明材料；

C、盤盈固定資產(chǎn)的價(jià)值確定依據(jù)(同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格、類似資產(chǎn)的購(gòu)買合同發(fā)票或竣工決算數(shù)據(jù))；

D、單項(xiàng)或批量數(shù)額較大固定資產(chǎn)的盤盈，企業(yè)難以取得價(jià)值確認(rèn)依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)委托社會(huì)中介進(jìn)行估價(jià)，出具估價(jià)報(bào)告。

5、毀損報(bào)廢固定資產(chǎn)的處理

對(duì)報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，將其賬面凈值扣除殘值、保險(xiǎn)賠償和責(zé)任人賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認(rèn)定為損失：

①單位內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定證明；

② 單項(xiàng)或批量金額較大的固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損，由單位作出專項(xiàng)說(shuō)明，應(yīng)當(dāng)委托有技術(shù)鑒定資格的機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒定，出具鑒定證明；

③ 不可抗力原因(自然災(zāi)害、意外事故)造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)當(dāng)有相關(guān)職能部門出具的鑒定報(bào)告。如消防部門出具的受災(zāi)證明；公安部門出具的事故現(xiàn)場(chǎng)處理報(bào)告、車輛報(bào)損證明；房管部門出具的房屋拆除證明；鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗(yàn)報(bào)告等。

④固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損情況說(shuō)明及內(nèi)部核批文件；

⑤ 涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)理賠情況說(shuō)明。

6、被盜的固定資產(chǎn)的處理

對(duì)被盜的固定資產(chǎn)將其賬面凈值扣除責(zé)任人的賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認(rèn)定為損失：

① 向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄；公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；

② 企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說(shuō)明和內(nèi)部核批文件；

③ 涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)理賠情況說(shuō)明。

(六)報(bào)告清查結(jié)果

1、根據(jù)盤點(diǎn)核實(shí)結(jié)果，填報(bào)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表；

2、錄入固定資產(chǎn)電子卡片；

3、進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)清查明細(xì)表；

4、編輯損失材料并呈批。