第一篇：填報開具紅字增值稅專用發票申請單及相關業務規則操作指引

填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》及相關業務規則

操作指引

尊敬的一般納稅人：

按照《國家稅務總局關于紅字增值稅專用發票通知單管理系統推行工作的通知》，我市從10月1日起啟用紅字增值稅專用發票通知單管理系統。為方便您掌握《開具紅字增值稅專用發票申請單》（以下簡稱《申請單》）的填報規則，了解開具紅字專用發票的相關規定，特制定本操作指引。

一、新版《申請單》的啟用時間

2008年10月1日起，納稅人統一啟用新版《申請單》。已完成防偽稅控開票系統升級的企業可在防偽稅控系統直接填開《申請單》并進行打印；未完成防偽稅控開票系統升級或未使用防偽稅控開票系統的企業可在深圳國稅門戶網站“服務區——表格下載——申報征收”模塊內自行下載新表單填用。

二、填報《申請單》的適用條件

（一）購買方開具《通知單》

在取得增值稅專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，由購買方向主管稅務機關填報《申請單》。

（二）銷售方開具《通知單》

因開票有誤購買方拒收專用發票的，或因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的，由銷售方向主管稅務機關填報《申請單》。

三、《申請單》填報業務規則

（一）購方的填報規則

1、需作進項轉出的情況

（1）《申請單》中填寫的對應藍字發票抵扣情況為已抵扣；

（2）《申請單》中填寫的對應藍字發票未經認證，但未超過90天認證期且屬于扣稅項目范圍的；

（3）《申請單》中填寫的對應藍字發票雖不屬于增值稅扣稅項目范圍，但已認證的。

（4）《申請單》中填寫的對應藍字發票經認證相符的。

2、不需作進項轉出的情況

（1）《申請單》中填寫的對應藍字發票抵扣情況為已認證未抵扣，且認證結果為“認證不符（原因為納稅人識別號不符，增值稅專用發票代碼、號碼不符）”、“無法認證”的；

（2）《申請單》中填寫的對應藍字發票未經認證且不屬于扣稅項目范圍的。

3、不予開具《開具紅字增值稅專用發票通知單》（以下簡稱《通知單》）的情況

（1）《申請單》中填寫的對應藍字發票抵扣情況為已認證未抵扣，且認證結果為“認證時失控”、“認證后失控”、“密文有誤”、“認證不符（原因為日期、金額、稅額、購方納稅人識別號、銷方納稅人識別號不符）”。

（2）《申請單》中填寫的對應藍字發票超過90天認證期未認證且屬于扣稅項目范圍的。

（二）銷方的填報規則

1、因開票有誤購買方拒收的，《申請單》中填寫的對應藍字發票未超過90天認證期且未經認證。

2、因開票有誤等原因尚未交付的，《申請單》中填寫的對應藍字發票開具時間必須在開具《申請單》的上月或當月，且未經認證。

不符合以上情況的不予開具《通知單》。

四、附報資料

（一）因開票有誤購買方拒收專用發票的，銷售方須提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料；

（二）因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的，提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料；

（三）《申請單》中填寫的對應藍字發票未經認證的，提供發票原件。

五、申請《開具紅字增值稅專用發票通知單》流程

（一）納稅人填開《申請單》，并通過打印或U盤導出的方式遞交主管稅務機關稅源管理科紅字發票通知單管理崗申請開具《通知單》。

（二）紅字發票通知單管理崗通過紅字增值稅專用發票管理系統對《通知單》的信息進行校對（購銷雙方納稅人在同一省份的，可馬上獲得校對結果；購銷雙方納稅人不在同一省份的，校對時間最長需時一天）。通過校對后，將《通知單》打印一式三聯，其中一聯交給購方納稅人留存，一聯由購方送交銷方納稅人留存

由銷方申請的《通知單》則打印一式兩聯，其中一聯交給銷方納稅人留存。

六、相關注意事項

（一）開票系統升級后，對其取得的按原方式開具的《通知單》，必須在2008年11月30日之前開具紅字增值稅專用發票，2008年12月1日之后不得再作為開具紅字增值稅專用發票的依據。對于按原方式開具的《通知單》在開具紅字增值稅專用發票時，須按16位編碼規則錄入《通知單》編號，編碼規則為：1234569911＋6位原方式開具的《通知單》編號（原方式開具的《通知單》編號若超過6位，則取其后6位；若不足6位，則在原編號前補0）。

（二）按照總局要求，自2008年10月1日起，非通過稅務機關紅字增值稅專用發票通知單管理系統開具的《通知單》一律無效。

因系統升級的原因造成我市延誤啟用紅字增值稅專用發票通知單管理系統，具體時間將推遲至10月8日以后。請納稅人務必在我市正常啟用該系統后再前往主管稅務機關申請開具《通知單》，以免影響您順利開具紅字增值稅專用發票。因此造成的不便，敬請諒解！

（三）《申請單》必須根據實際情況填列“開具紅字專用發票理由”欄。

（四）遺失已取得的《通知單》，可前往主管稅務機關憑購銷雙方的納稅人識別號要求重新打印使用。

（五）選擇使用U盤導出方式遞交《申請單》，務必在事先對U盤進行殺毒處理，確保系統安全。

（六）按照《深圳市增值稅專用發票抵扣聯信息企業采集方式管理辦法（試行）》第十四條的規定，通過網上認證系統認證的發票，第一次認證未通過的，根據票面信息核對修改后重新報送。經修改后重新報送的專用發票電子數據仍然認證未通過的，必須于2個工作日內攜帶專用發票抵扣聯原件到主管稅務機關認證。納稅人務必嚴格遵守以上規定，以免造成延誤認證或無法獲取認證結果的不良后果。

（七）開具紅字增值稅專用發票和紅字廢舊物資專用發票時，均需取得《通知單》。

海關完稅憑證采集抵扣注意事項

▲根據《國家稅務總局關于加強商貿企業增值稅納稅評估工作的通知》（國稅發[2001]140號）規定，從2002年2月1日起，有自營進出口業務的商貿企業須報送對外貿易經濟合作部門關于賦予其進出口經營權的批準文件的復印件；否則，其取得的海關增值稅完稅憑證不得作為增值稅扣稅憑證。有自營進出口業務或委托代理進口業務的商貿企業，須在簽定的進口合同后五日內報送合同復印件。未按期報送合同復印件的，其相關進口貨物的海關增值稅完稅憑證不得作為扣稅憑證。

▲因海關完稅憑證在采集過程中經常出現企業錯誤錄入情況，現將有關注意事項說明如下：

1．開票日期應根據票面開票日期或填發日期錄入。

常見錯誤：未修改《通用稅務數據采集軟件》默認的開票日期或錄入錯誤。

2．海關完稅憑證號碼應完整規范錄入，其中字母應轉換為大寫，括號以半角錄入。

常見錯誤：錄入時號碼錄入不完整、中間增加空格、大寫字母錄為小寫字母（如L寫成l）、半角括號錄全角括號。

3．海關進口增值稅專用繳款書號碼在通關系統中共有22位，第20位為稅種標志，其中“A”為關稅標志，“L”為增值稅標志，“Y”為消費稅標志，“I”為特別關稅標志；第21位至22位為一票報關單所產生的專用繳款書順序號。以海關進口增值稅專用繳款書號碼“***594—L02”為例，納稅人填制抵扣清單時，包括“—”、大寫英文字母“L”在內的22位號碼必須填寫完整，其中英文字母“L”一律為大寫。通關系統開具的海關進口增值稅專用繳款書號碼上一行打印的四位日期如：“（0609）”不屬于繳款書號碼，不應當填寫。

4．如企業取得同一號碼多張海關完稅憑證，稅額應按末張海關完稅憑證最后一欄合計數輸入。

第二篇：《開具紅字增值稅專用發票申請單》及相關業務規則

填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》

及相關業務規則

操作指引

尊敬的一般納稅人：

按照《國家稅務總局關于紅字增值稅專用發票通知單管理系統推行工作的通知》，我市從10月1日起啟用紅字增值稅專用發票通知單管理系統。為方便您掌握《開具紅字增值稅專用發票申請單》（以下簡稱《申請單》）的填報規則，了解開具紅字專用發票的相關規定，特制定本操作指引。

一、新版《申請單》的啟用時間 2008年10月1日起，納稅人統一啟用新版《申請單》。已完成防偽稅控開票系統升級的企業可在防偽稅控系統直接填開《申請單》并進行打印；未完成防偽稅控開票系統升級或未使用防偽稅控開票系統的企業可在深圳國稅門戶網站“服務區——表格下載——申報征收”模塊內自行下載新表單填用。

二、填報《申請單》的適用條件

（一）購買方開具《通知單》

在取得增值稅專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，由購買方向主管稅務機關填報《申請單》。

（二）銷售方開具《通知單》

因開票有誤購買方拒收專用發票的，或因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的，由銷售方向主管稅務機關填報《申請單》。

三、《申請單》填報業務規則

（一）購方的填報規則

1、需作進項轉出的情況（1）《申請單》中填寫的對應藍字發票抵扣情況為已抵扣；

（2）《申請單》中填寫的對應藍字發票未經認證，但未超過90天認證期且屬于扣稅項目范圍的；

（3）《申請單》中填寫的對應藍字發票雖不屬于增值稅扣稅項目范圍，但 已認證的。

（4）《申請單》中填寫的對應藍字發票經認證相符的。

2、不需作進項轉出的情況（1）《申請單》中填寫的對應藍字發票抵扣情況為已認證未抵扣，且認證結果為“認證不符（原因為納稅人識別號不符，增值稅專用發票代碼、號碼不符）”、“無法認證”的；

（2）《申請單》中填寫的對應藍字發票未經認證且不屬于扣稅項目范圍的。

3、不予開具《開具紅字增值稅專用發票通知單》（以下簡稱《通知單》）的情況（1）《申請單》中填寫的對應藍字發票抵扣情況為已認證未抵扣，且認證結果為“認證時失控”、“認證后失控”、“密文有誤”、“認證不符（原因為日期、金額、稅額、購方納稅人識別號、銷方納稅人識別號不符）”

（2）《申請單》中填寫的對應藍字 發票超過90天認證期未認證且屬于扣稅項目范圍的。

（二）銷方的填報規則

1、因開票有誤購買方拒收的，《申請單》中填寫的對應藍字發票未超過90天認證期，且未經認證。

2、因開票有誤等原因尚未交付的，《申請單》中填寫的對應藍字發票開具時間必須在開具《申請單》的上月或當月，且未經認證。

不符合以上情況的不予開具《通知單》。

四、附報資料

（一）因開票有誤購買方拒收專用發票的，銷售方須提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料；

（二）因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的，提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料；

（三）《申請單》中填寫的對應藍字 發票未經認證的，提供發票原件。

五、申請《開具紅字增值稅專用發票通知單》流程

（一）納稅人填開《申請單》，并通過打印或U盤導出的方式遞交主管稅務機關稅源管理科紅字發票通知單管理崗申請開具《通知單》。

（二）紅字發票通知單管理崗通過紅字增值稅專用發票管理系統對《通知單》的信息進行校對（購銷雙方納稅人在同一省份的，可馬上獲得校對結果；購銷雙方納稅人不在同一省份的，校對時間最長需時一天）。通過校對后，將《通知單》打印一式三聯，其中一聯交給購方納稅人留存，一聯由購方送交銷方納稅人留存

由銷方申請的《通知單》則打印一式兩聯，其中一聯交給銷方納稅人留存。

六、相關注意事項

（一）開票系統升級后，對其取得的按原方式開具的《通知單》，必須在2008年11月30日之前開具紅字增值稅 專用發票，2008年12月1日之后不得再作為開具紅字增值稅專用發票的依據。對于按原方式開具的《通知單》在開具紅字增值稅專用發票時，須按16位編碼規則錄入《通知單》編號，編碼規則為：1234569911＋6位原方式開具的《通知單》編號（原方式開具的《通知單》編號若超過6位，則取其后6位；若不足6位，則在原編號前補0）。

（二）按照總局要求，自2008年10月1日起，非通過稅務機關紅字增值稅專用發票通知單管理系統開具的《通知單》一律無效。

因系統升級的原因造成我市延誤啟用紅字增值稅專用發票通知單管理系統，具體時間將推遲至10月8日以后。請納稅人務必在我市正常啟用該系統后再前往主管稅務機關申請開具《通知單》，以免影響您順利開具紅字增值稅專用發票。因此造成的不便，敬請諒解！

（三）《申請單》必須根據實際情況填列“開具紅字專用發票理由”欄。

（四）遺失已取得的《通知單》，可前往主管稅務機關憑購銷雙方的納稅人識別號要求重新打印使用。

（五）選擇使用U盤導出方式遞交《申請單》，務必在事先對U盤進行殺毒處理，確保系統安全。

（六）按照《深圳市增值稅專用發票抵扣聯信息企業采集方式管理辦法（試行）》第十四條的規定，通過網上認證系統認證的發票，第一次認證未通過的，根據票面信息核對修改后重新報送。經修改后重新報送的專用發票電子數據仍然認證未通過的，必須于2個工作日內攜帶專用發票抵扣聯原件到主管稅務機關認證。納稅人務必嚴格遵守以上規定，以免造成延誤認證或無法獲取認證結果的不良后果。

（七）開具紅字增值稅專用發票和紅字廢舊物資專用發票時，均需取得《通知單》。

海關完稅憑證采集抵扣注意事項 ▲根據《國家稅務總局關于加強商 貿企業增值稅納稅評估工作的通知》（國稅發[2001]140號）規定，從2002年2月1日起，有自營進出口業務的商貿企業須報送對外貿易經濟合作部門關于賦予其進出口經營權的批準文件的復印件；否則，其取得的海關增值稅完稅憑證不得作為增值稅扣稅憑證。有自營進出口業務或委托代理進口業務的商貿企業，須在簽定的進口合同后五日內報送合同復印件。未按期報送合同復印件的，其相關進口貨物的海關增值稅完稅憑證不得作為扣稅憑證。

▲因海關完稅憑證在采集過程中經常出現企業錯誤錄入情況，現將有關注意事項說明如下：

1．開票日期應根據票面開票日期或填發日期錄入。

常見錯誤：未修改《通用稅務數據采集軟件》默認的開票日期或錄入錯誤。

2．海關完稅憑證號碼應完整規范錄入，其中字母應轉換為大寫，括號以半角錄入。

常見錯誤：錄入時號碼錄入不完整、中間增加空格、大寫字母錄為小寫字母（如L寫成l）、半角括號錄全角括號。

3．海關進口增值稅專用繳款書號碼在通關系統中共有22位，第20位為稅種 標志，其中“A”為關稅標志，“L”為增值稅標志，“Y”為消費稅標志，“I”為特別關稅標志；第21位至22位為一票報關單所產生的專用繳款書順序號。以海關進口增值稅專用繳款書號碼“***594—L02”為例，納稅人填制抵扣清單時，包括“—”、大寫英文字母“L”在內的22位號碼必須填寫完整，其中英文字母“L”一律為大寫。通關系統開具的海關進口增值稅專用繳款書號碼上一行打印的四位日期如：“（0609）”不屬于繳款書號碼，不應當填寫。

4．如企業取得同一號碼多張海關完稅憑證，稅額應按末張海關完稅憑證最后一欄合計數輸入。

第三篇：申請《開具紅字增值稅專用發票申請單》情況說明

申請《開具紅字增值稅專用發票申請單》情況說明 我司：北京華彩盛業印刷有限公司于2012年5月3日開予中圖北斗文化傳媒（北京）有限公司金額為捌萬貳仟柒佰零叁元玖角捌分（￥82703.98），稅額為壹萬肆仟零伍拾玖元陸角捌分（￥14059.68）增值稅發票一張，對方于次月認證。因發票專用章不清晰未能認證成功（開票內容、名稱、金額均無誤），特申請開具紅字增值稅專用發票。

北京華彩盛業印刷有限公司

2012-08-09

第四篇：購貨方如何開具紅字增值稅專用發票申請單

購貨方如何開具紅字增值稅專用發票申請單

購貨方要開具紅字？

一般分為幾種情況：

1、退貨，我們要退貨，那么銷售方會向我們索取一個國稅批下來的紅字開具通知單，然后對方憑通知單開具紅字給我們，我們就直接做進項稅轉出即可；

2、折讓，原來跟退貨一樣；

購方的紅字我們只做申請，不會開具紅字發票的。那么申請的話，就直接在稅控機開票系統里面的發票-紅字發票那欄哪里進行操作，然后手工填寫相關的信息就行了

一般國稅要求索取的資料包括：

退貨或折扣折讓協議、發票復印件、入賬憑證、紅字申請單、電子申請盤

以上資料除了申請通知單和記賬憑證，其他的原則上應該蓋對方的公章。

第五篇：紅字增值稅專用發票開具詳細操作

紅字增值稅專用發票開具詳細操作

1、點擊“發票管理/紅字發票管理/增值稅專票紅字信息表填開”，顯示選擇界面

2、接下來以銷售方申請為例介紹信息表的具體操作

(1)選擇開具信息表的原因，必須輸入發票代碼與發票號碼,然后點擊“下一步”；

(2)系統確認可以對此張發票開具負數，點擊“確定”；

(3)進入信息表填具界面，系統自動轉換購方及商品信息，確認后點擊“保存”按鈕保存信息表。

(4)再點擊“上傳”按鈕上傳信息表，提交稅局審核，如果一切正常，會即刻顯示審核結果。

3、紅字增值稅專用發票信息表審核下載

(1)點擊“發票管理/紅字發票管理/增值稅專票紅字信息表審核下載”，顯示相關保存路徑選擇

界面

(2)在選擇界面，選擇保存位置，點擊確定按鈕。

(3)系統將會自動下載相關信息表審核結果

4、紅字增值稅專用發票開具

(1)點擊“發票管理/發票填開/增值稅專用發票填開”，顯示發票號碼確認界面，確認無誤，請點擊“確認”；

(2)進入發票開具界面，請點擊“負數”按鈕，下拉菜單共有兩種選擇；無特殊情況，請選擇導入開具。

1、選擇紅字信息表文件，一般為XML后綴的文件，就在前面選擇的下載文件夾中，確認后點擊“打開”按鈕，在下一個界面再次確認。并點擊“確認”按鈕

2、回到開具頁面，之后與正常發票開具一致，點擊“打印”，在下一界面，再次點擊“打印”。