第一篇：開具紅字增值稅專用發票(銷售方適用).

天河區國稅局辦稅指引之八

開具紅字增值稅專用發票(銷售方適用

一、納稅人應提交資料

1.《開具紅字增值稅專用發票申請單》(使用防偽稅控開票系統生成《申請單》的企業,需要提供電子文檔及一份紙質;手工填報的企業,需要提供紙質一式兩份。

2.《稅務文書附送資料清單》一式二份

3.對應藍字發票的發票聯、抵扣聯原件和復印件(如原件已丟失,應提供《增值稅專用發票已抄報稅證明單》、存根聯復印件。

二、注意事項

1.增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票后,發生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發票的,視不同情況分別按以下辦法處理:(1因開票有誤且發票已給購買方,被購買方退回發票的,由銷售方開具申請單。銷售方須在專用發票認證期限內(藍字發票開具日期起90天內向主管稅務機關填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息,同時提供由購買方出具的注明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料,主管稅務機關審核確認后出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》(以下簡稱“通知單”。銷售方憑通知單開具紅字專用發票。

(2因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的,由銷售方開具申請單。銷售方須在開具有誤專用發票的次月內向主管稅務機關填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息,同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料,主管稅務機關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發票。

2.《開具紅字增值稅專用發票申請單》應加蓋一般納稅人財務專用章。3.發生銷貨退回或銷售折讓的,銷售方還應在開具紅字專用發票后將該筆業務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案。

4.復印件需加蓋公章,并注明“此件與原件相符,由我單位(個人提供”

三、辦理流程:納稅人帶齊上述資料到辦稅服務廳辦理,先在排隊機點擊相應業務的

排隊號,然后到指定窗口受理。

四、辦結時限:即時

注:1.此指引僅供納稅人辦理相關涉稅事項時參考使用,不作為相關法律法規的引用依據。如本資料內容與相關法律法規有沖突之處,以相關法律法規規定為準。2.2009年2月更新。

第二篇：增值稅專用發票開具紅字（范文模版）

增值稅專用發票開具紅字、作廢及丟失的稅務處理

情況一：專用發票已經認證相符并且已經抵扣增值稅進項稅額的，需要開具紅字專用發票時：

購買方應作如下處理：

購買方填報《申請單》，但不必填寫相對應的藍字專用發票信息；購買方主管稅務機關審核后出具《通知單》；購買必須暫以《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與留存的《通知單》一并作為記帳憑證。

銷售方應做如下處理：

銷售方憑購貨方提供的《通知單》開具紅字專用發票，紅字專用發票應與《通知單》一一對應；發生銷貨退回（含部分銷貨退回）或銷售折讓的的，銷售方還應該在開具紅字專用發票后將該筆業務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案。

情況二：專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證，并且開票時間已超過銷售方開票當月；或者，開票時間未超過銷售方開票當月，但銷售方已抄稅的，需要開具紅字專用發票時：

購買方應作如下處理：

購買方填報《申請單》，并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票信息；購買方主管稅務機關審核后出具《通知單》；銷售方不做進項稅轉出處理。

銷售方應作如下處理：

銷售方憑購貨方提供的《通知單》開具紅字專用發票，紅字專用發票應與《通知單》一一對應。

情況三：購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發票未經認證，并且開票時間已超過銷售方開票當月；或者，開票時間未超過銷售方開票當月，但銷售方已抄稅的，需要開具紅字專用發票時：購買方和銷售方的處理同情況二所述。

情況四：當出現認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”，并且開票時間已超過銷售方開票當月；或者，開票時間未超過銷售方開票當月，但銷售方已抄稅的情況，需要開具紅字專用發票時：

購買方應作如下處理：

購買方填報《申請單》，并在申請單上填寫具體的原因以及相對應藍字專用發票信息；購買方主管稅務機關審核后出具《通知單》。

銷售方的處理同情況二所述。

情況五：開票有誤，購買方拒收，并且開票時間已超過銷售方開票當月；或者，開票時間未超過銷售方開票當月，但銷售方已抄稅的，需要開具紅字專用發票時：

購買方應作如下處理：

由購買方出具寫明拒收理由、具體錯誤項目以及正確內容的書面材料（加蓋購買方單位公章）。

銷售方應作如下處理：

在專用發票認證期限內向主管稅務機關填報《申請單》，并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，以及上述購買方出具的書面材料；銷售方主管稅務機關審核確認后出具《通知單》，銷售方憑《通知單》開具紅字專用發票，紅字專用發票應與《通知單》一一對應。

情況六：當出現開票有誤等尚未將專用發票交付購買方，并且開票時間已超過銷售方開票當月；或者,開票時間未超過銷售方開票當月，但銷售方已抄稅的情況，需要開具紅字專用發票時：

購買方不需要作處理。

銷售方應作如下處理：銷售須在開具有誤專用發票的次月內向主管稅務機關填報《申請單》，并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、具體錯誤項目以及正確內容的書面材料；銷售方主管稅務機關審核確認后出具《通知單》，銷售方憑《通知單》開具紅字專用發票，紅字專用發票應與《通知單》一一對應。

對于前述六種情況在開具紅字專用發票時，購買方和銷售方還應注意：

1、《申請單》一式兩聯（需加蓋一般納稅人財務章）：第一聯由購買方留存，第二聯由購買方主管稅務機關留存；

2、《通知單》一式三聯（需加蓋一般納稅人財務章）：第一聯由購買方主管稅務機關留存，第二聯由購買方交銷售方留存，第三聯由購買方留存；

3、購買方或銷售方應將《申請單》按月依次裝訂成冊，并比照專用發票保管規定管理。

第三篇：銷售方申請開具紅字專用發票

紅字專用發票開具流程

銷售方申請開具

1.開具情況

當出現以下情況時，應由銷售方申請開具紅字專用發票：

（1）因開票有誤購買方拒收

（2）因開票有誤等原因尚未交付。

2、開具流程 銷售方申請開具紅字專用發票流程如下：

銷售方開具并提交申請單

∨

銷售方稅務機關審核后開具通知單∨

銷售方開具紅字專用發票

有關申請單的填開和導出，及報送稅局等步驟請看下面介紹：

申請單填開：

第一步：進入“發票管理”界面，點擊“紅字發票申請單-申請單填開”

第二步：在出現的界面上選擇銷售方申請，根據實際情況選擇理由后，選擇發票種類，并填寫對應藍字發票代碼和號碼，點“確定”

第三步：對于銷售方申請且數據庫中有對應藍字發票信息的，系統會自動填寫申請單信息。確認無誤后點“打印”，系統保存此張紅字發票申請單，并彈出打印界面。

申請單導出：

第一步：點擊“紅字發票申請單-申請單導出”

第二步：選擇需導出申請單的月份，點擊“確定”，系統會彈出該月已填開的所有紅字發票申請單的明細。選擇需要導出的申請單，點擊“導出”，將申請單導出為xml文件。

第三步：點擊“確認”后，提示選擇保存文件路徑，然后“確定”。

第四步：申請單導出成功后，在保存路徑下找到該xml文件，將該文件拷貝到軟盤或U盤，提供給主管稅務機關，由其導入該文件后開具通知單。

紅字專用發票開具方法：

第一步：選擇“發票管理/發票開具管理/發票填開/專用發票填開”菜單

第二步：按系統提示進行發票號碼確認。

第三步：進入“專用發票填開”界面

第四步：點擊“負數”

第五步：選擇“直接開具”功能

第六步：按要求填寫對應的的通知單編號

第七步：按要求填寫對應正數發票代碼、號碼。

第八步：系統彈出對應正數發票代碼、號碼及相關信息確認窗口。

第九步：系統自動生成對應的負數發票（若所填正數發票代碼和號碼已不在當前發票庫，則系統進入負數發票填寫界面，用戶需手工填寫負數發票票面信息）

第十步：打印發票。

第四篇：購貨方如何開具紅字增值稅專用發票申請單

購貨方如何開具紅字增值稅專用發票申請單

購貨方要開具紅字？

一般分為幾種情況：

1、退貨，我們要退貨，那么銷售方會向我們索取一個國稅批下來的紅字開具通知單，然后對方憑通知單開具紅字給我們，我們就直接做進項稅轉出即可；

2、折讓，原來跟退貨一樣；

購方的紅字我們只做申請，不會開具紅字發票的。那么申請的話，就直接在稅控機開票系統里面的發票-紅字發票那欄哪里進行操作，然后手工填寫相關的信息就行了

一般國稅要求索取的資料包括：

退貨或折扣折讓協議、發票復印件、入賬憑證、紅字申請單、電子申請盤

以上資料除了申請通知單和記賬憑證，其他的原則上應該蓋對方的公章。

第五篇：開具紅字增值稅專用發票申請書

開具紅字增值稅專用發票情況說明

致：廣東省惠州市國家稅務局陳江分局

我公司于2010年11月28日開具給成都優品涂料有限公司的一張增值稅專用發票有誤。發票代碼：4400113140，發票號碼：14273214，金額：13846.15元，稅額：2353.85元，價稅合計：16200.00元。錯誤原因是誤將購貨方納稅人識別號填開為***，正確納稅人識別號應為5101***。上述專用發票購貨方已拒收退回，且未進行認證抵扣。特申請開具紅字增值稅專用發票。

長川化工科技（惠州）有限公司

2011-12-31