第一篇：申請《開具紅字增值稅專用發票通知單》程序

申請《開具紅字增值稅專用發票通知單》程序

購貨方申請開具

一、前提條件

一般納稅人取得專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》。

二、提交資料

1、《開具紅字增值稅專用發票申請單》一份（加蓋一般納稅人財務專用章）。

2、納稅人取得的專用發票發票聯或抵扣聯原件及復印件。

3、納稅人遺失專用發票發票聯或抵扣聯原件的，提供專用發票復印件及銷貨方主管國稅機關開具的已抄報稅證明單原件及復印件。

4、申請事項說明：認證時間，認證結果，錯誤具體項目，銷貨退回或折讓的具體原因，正確事項或退回折讓商品名稱、數量、金額。同時提交折讓或退回的協議、雙方說明、退貨單原件及復印件。

5、從開票系統導出的申請單電子數據盤。

復印件注明“此件與原件相符，由我司提供”，審核后原件退企業。

三、注意事項

1、由購買方向主管稅務機關填報申請單時，所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證。

2、認證結果為“認證相符”并且已經抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報申請單時不填寫相對應的藍字專用發票信息。

認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”的，一般納稅人在填報申請單時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

3、因專用發票發票聯或抵扣聯均無法認證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應的藍字專用發票信息。（補充提交打印的無法認證界面）

4、購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發票未經認證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應的藍字專用發票信息。

5、通知單應與申請單一一對應。

參考文件：國稅發[2006]156、國稅發?2007?18號

申請《開具紅字增值稅專用發票通知單》程序

銷貨方申請開具

一、前提條件

1、因開票有誤購買方拒收專用發票的，不符合作廢條件。

2、因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的，不符合作廢條件。

二、提交資料

1、《開具紅字增值稅專用發票申請單》一份（加蓋一般納稅人財務專用章）。

2、納稅人已開具的原藍字專用發票記賬聯、抵扣聯和發票聯原件。

3、因開票有誤購買方拒收專用發票的情形，需提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料。

4、因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的情形，需提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料。并在申請單上填寫具體原因以及相對應的藍字專用發票信息。

5、從開票系統導出的申請單電子數據盤。

銷售方主管分局在開具通知單后，在原藍字專用發票上加蓋“已開具通知單”的戳記（由分局自行刻制）后退回給納稅人保管。并在申請單上填寫具體原因以及相對應的藍字專用發票信息。

三、注意事項

1、以上發票均未認證。

2、因開票有誤購買方拒收專用發票的，須在專用發票認證期限內填報（國稅函[2009]617號規定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發票應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證）。

3、因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的，須在開具有誤專用發票的次月內填報

4、通知單應與申請單一一對應。

參考文件：國稅發[2006]156、國稅發?2007?18號

第二篇：《開具紅字增值稅專用發票通知單》的開具（范文）

《開具紅字增值稅專用發票通知單》的開具

發布時間： 2009-08-19 11:44:14

作 者： 國稅局

來 源：

一、業務概述

對于一般納稅人在取得增值稅專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》，由購買方主管稅務機關審核后，出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》，銷貨方憑購買方提供的《開具紅字增值稅專用發票通知單》開具紅字發票；對于銷貨方提出申請的，可由銷貨方主管稅務機關直接根據納稅人填報的《開具紅字增值稅專用發票申請單》開具《開具紅字增值稅專用發票通知單》。銷貨方在防偽稅控系統中以銷項負數開具，紅字專用發票應與《開具紅字增值稅專用發票通知單》一一對應。稅務機關為小規模納稅人代開專用發票需要開具紅字專用發票的，比照一般納稅人開具紅字專用發票的處理辦法，《開具紅字增值稅專用發票通知單》第二聯交代開稅務機關。

二、法律依據

《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》（國稅發[2006]156號）

《關于修訂增值稅專用發票使用規定的補充通知》（國稅發[2007]18號）

三、納稅人應提供主表、份數

《開具紅字增值稅專用發票申請單》，1份

四、納稅人應提供資料

1.因開票有誤購買方拒收專用發票的，銷售方須提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料

2.因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的，提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料

五、納稅人辦理業務的時限要求

1.因開票有誤購買方拒收專用發票的，銷售方須在專用發票認證期限內（自專用發票開具之日起90日）向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》。

2.因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發票的次月內向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》。

六、稅務機關承諾時限

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，符合條件的當場辦結。

七、工作標準和要求

1.受理審核

（1）主管稅務機關應根據此下四種情況審核購買方或銷售方填報的《開具紅字增值稅專用發票申請單》以及書面材料：

①因專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證的，審核購買方填報的《開具紅字增值稅專用發票申請單》中填寫的具體原因以及相對應的藍字專用發票信息。

②購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發票未經認證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》中填寫的具體原因以及相對應的藍字專用發票信息。

③因開票有誤購買方拒收專用發票的，銷售方向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》的，主管稅務機關應審核《開具紅字增值稅專用發票申請單》中銷售方填寫的具體原因以及相對應的藍字專用發票信息，同時審核購買方提供的書面材料。

④因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的，銷售方向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》的，主管稅務機關應審核《開具紅字增值稅專用發票申請單》中銷售方填寫的具體原因以及相對應的藍字專用發票信息，同時審核銷售方提供的書面材料。

（2）審核發現報送的資料不完整不齊全，存在疑點，未按照規定加蓋印章，或者填寫內容不符合規定等情況應當場一次性告知納稅人補正。

2.核準

審核無誤的，主管稅務機關當場出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》，稅務機關為小規模納稅人代開專用發票需要開具紅字專用發票的，比照一般納稅人開具紅字專用發票的處理辦法，《開具紅字增值稅專用發票通知單》第二聯交代開稅務機關。

3.資料歸檔

第三篇：申請出具開具紅字增值稅專用發票通知單指南

申請出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》指南

一、申請對象

取得或開具增值稅專用發票，發生進貨退出、銷貨折讓以及發票填開錯誤等情況，且不符合專用發票作廢條件的一般納稅人。

同時具有下列情形的，為本指南所稱的作廢條件：

（一）收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；

（二）銷售方未抄稅并且未記賬；

（三）購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。

二、申請所需資料

購買方在向全程服務窗口申請出具時，應區別情況，分別提供以下資料：（以下

（五）、（六）兩種情形有銷售方提供）

（一）購買方對于《申請單》中所對應藍字專用發票為“已抵扣”的 1.認證結果通知單；

2.認證結果清單原件及復印件； 3.專用發票抵扣聯原件及復印件； 4.稅務登記證副本；

5.加蓋公章和財務專用章的《開具紅字增值稅專用發票申請單》。

（二）購買方對于《申請單》所對應藍字專用發票為“未抵扣”的（屬“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符的”）

1.認證窗口加蓋“認證不符”印章的專用發票原件及復印件； 2.稅務登記證副本；

3.加蓋公章和財務專用章的《開具紅字增值稅專用發票申請單》。

（三）購買方因專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證的

1．已打印“無法認證”標記的專用發票抵扣聯原件及復印件； 2．稅務登記證副本；

3．加蓋公章和財務專用章的《開具紅字增值稅專用發票申請單》（填寫具體原因）

（四）因購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅范圍或購入固定資產超過三個月發生退貨，取得的專用發票未經認證的 1．稅務登記證副本；

2．專用發票抵扣聯原件及復印件；

3．購銷雙方有關退貨折讓協議；（涉及固定資產退貨用）4．固定資產入庫憑證；（涉及固定資產退貨用）

5．提取固定資產折舊的有關帳務處理的復印件；（涉及固定資產退貨用）6．加蓋公章和財務專用章的《開具紅字增值稅專用發票申請單》（填寫具體原因）

（五）因開票有誤購買方拒收專用發票的，銷售方須在專用發票認證期限內向全程服務窗口填報申請單，同時提供下列資料 1.專用發票抵扣聯原件及復印件；

2.購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料； 3．稅務登記證副本；

（六）因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發票的次月內向全程服務窗口填報申請單，同時提供下列資料 1.專用發票抵扣聯原件及復印件；

2.銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料； 3．稅務登記證副本。

三、辦理窗口

將上述資料交辦稅大廳全程服務窗口受理，對資料齊全、符合條件的，由全程服務窗口出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》，并加蓋主管稅務機關印章后交申請人。

四、其他事項

1.《申請單》所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證，在申請出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》時，一張藍字專用發票對應一張《申請單》。

2.經認證結果為“認證相符”并且已經抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發票信息。

3.經認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”的，一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

如何填表請參照我局窗口或紹興國稅網上陳列的樣本。有不明白事項請向我局工作人員咨詢。咨詢電話：12366 國稅辦稅大廳全程服務窗口電話：85228067 咨詢服務臺電話：85228130 網址：www.tmdps.cn 地址：越城區魯迅西路55號

第四篇：關于開具紅字增值稅專用發票通知單的有關說明

關于開具《紅字增值稅專用發票通知單》的有關說明

一、業務概述

購買方：對于一般納稅人在取得增值稅專用發票后，發生銷貨退回、銷售折讓、開票有誤等情形但已認證通過，購買方應在防偽稅控系統打印《開具紅字增值稅專用發票申請單》，由購買方主管稅務機關審核后，出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》，銷貨方憑購買方提供的《開具紅字增值稅專用發票通知單》開具紅字發票；

銷貨方：因開票信息錯誤等原因，尚未將發票交給購貨方，或者購貨方收到發票后尚未進行認證的，由銷貨方提出申請的，由銷貨方主管稅務機關根據納稅人打印的《開具紅字增值稅專用發票申請單》和相應資料開具《開具紅字增值稅專用發票通知單》。銷貨方在防偽稅控系統中以銷項負數開具，紅字專用發票應與《開具紅字增值稅專用發票通知單》一一對應。稅務機關為小規模納稅人代開專用發票需要開具紅字專用發票的，比照一般納稅人開具紅字專用發票的處理辦法。

二、政策依據

《 國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知 》（國稅發〔2006）156號）

《 國家稅務總局關于修訂增值稅專用發票使用規定的補充通知 》（國稅發〔2007〕18號）

《 國家稅務總局關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知 》國稅函〔2009〕617號

三、納稅人應提供的資料

購買方：1.《 開具紅字增值稅專用發票申請單 》3份（加蓋財務章）

2.抵扣聯（原件、復印件）

3.情況說明1份（注明發票代碼、號碼，沖紅原因，加蓋公章）

4.發票認證結果清單

*5.退貨協議或者折讓協議（加蓋雙方公章）

注：若開具理由為發票開具錯誤，不需提供退貨協議和折讓協議；若開具理由為退貨或折讓，需部分沖紅的，必須提供相應退貨和折讓協議；紅字通知單填開需和發票一一對應，不能匯總開具。

銷貨方：1.《 開具紅字增值稅專用發票申請單 》2份（加蓋財務章）

2.發票聯、抵扣聯（原件、復印件）

3.情況說明1份（注明發票代碼、號碼，沖紅原因，加蓋公章）

*4.購貨方拒收證明（加蓋購貨方公章）

注：若所需沖紅發票開具已隔月，且未認證，必須提供購貨方拒收證明，在《開具紅字增值稅專用發票申請單》中勾選“因開票有誤購買方拒收”；若所需沖紅發票為當月或者上月開具，則無需提供拒收證明，在《開具紅字增值稅專用發票申請單》中勾選“因開票有誤等原因尚未交付的”。

四、納稅人辦理業務的時限要求、因開票有誤購買方拒收專用發票的，銷售方須在專用發票認證期限內（180天）向稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》。、因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發票的次月內向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》。

五、相關操作說明

一次性申請開具紅字申請單在5份以上的，請在防偽稅控開票子系統填開《開具紅字增值稅專用發票申請單》后，將各申請單導出，打包壓縮成一個文件，發送至稅企郵箱中的“濱江紅字發票管理員（虛擬）”，郵件名稱以企業名稱命名，然后攜帶相關資料到稅局辦理紅字申請； 稅企郵箱可通過濱江國稅官網右下角的友情鏈接進入，納稅人端登陸稅企郵箱的賬號為稅號，初始密碼為稅務登記證后6位。

若在填開《開具紅字增值稅專用發票申請單》時遇到問題，請咨詢金稅公司：0571-88085421.

第五篇：增值稅專用發票開具紅字（范文模版）

增值稅專用發票開具紅字、作廢及丟失的稅務處理

情況一：專用發票已經認證相符并且已經抵扣增值稅進項稅額的，需要開具紅字專用發票時：

購買方應作如下處理：

購買方填報《申請單》，但不必填寫相對應的藍字專用發票信息；購買方主管稅務機關審核后出具《通知單》；購買必須暫以《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與留存的《通知單》一并作為記帳憑證。

銷售方應做如下處理：

銷售方憑購貨方提供的《通知單》開具紅字專用發票，紅字專用發票應與《通知單》一一對應；發生銷貨退回（含部分銷貨退回）或銷售折讓的的，銷售方還應該在開具紅字專用發票后將該筆業務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案。

情況二：專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證，并且開票時間已超過銷售方開票當月；或者，開票時間未超過銷售方開票當月，但銷售方已抄稅的，需要開具紅字專用發票時：

購買方應作如下處理：

購買方填報《申請單》，并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票信息；購買方主管稅務機關審核后出具《通知單》；銷售方不做進項稅轉出處理。

銷售方應作如下處理：

銷售方憑購貨方提供的《通知單》開具紅字專用發票，紅字專用發票應與《通知單》一一對應。

情況三：購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發票未經認證，并且開票時間已超過銷售方開票當月；或者，開票時間未超過銷售方開票當月，但銷售方已抄稅的，需要開具紅字專用發票時：購買方和銷售方的處理同情況二所述。

情況四：當出現認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”，并且開票時間已超過銷售方開票當月；或者，開票時間未超過銷售方開票當月，但銷售方已抄稅的情況，需要開具紅字專用發票時：

購買方應作如下處理：

購買方填報《申請單》，并在申請單上填寫具體的原因以及相對應藍字專用發票信息；購買方主管稅務機關審核后出具《通知單》。

銷售方的處理同情況二所述。

情況五：開票有誤，購買方拒收，并且開票時間已超過銷售方開票當月；或者，開票時間未超過銷售方開票當月，但銷售方已抄稅的，需要開具紅字專用發票時：

購買方應作如下處理：

由購買方出具寫明拒收理由、具體錯誤項目以及正確內容的書面材料（加蓋購買方單位公章）。

銷售方應作如下處理：

在專用發票認證期限內向主管稅務機關填報《申請單》，并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，以及上述購買方出具的書面材料；銷售方主管稅務機關審核確認后出具《通知單》，銷售方憑《通知單》開具紅字專用發票，紅字專用發票應與《通知單》一一對應。

情況六：當出現開票有誤等尚未將專用發票交付購買方，并且開票時間已超過銷售方開票當月；或者,開票時間未超過銷售方開票當月，但銷售方已抄稅的情況，需要開具紅字專用發票時：

購買方不需要作處理。

銷售方應作如下處理：銷售須在開具有誤專用發票的次月內向主管稅務機關填報《申請單》，并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、具體錯誤項目以及正確內容的書面材料；銷售方主管稅務機關審核確認后出具《通知單》，銷售方憑《通知單》開具紅字專用發票，紅字專用發票應與《通知單》一一對應。

對于前述六種情況在開具紅字專用發票時，購買方和銷售方還應注意：

1、《申請單》一式兩聯（需加蓋一般納稅人財務章）：第一聯由購買方留存，第二聯由購買方主管稅務機關留存；

2、《通知單》一式三聯（需加蓋一般納稅人財務章）：第一聯由購買方主管稅務機關留存，第二聯由購買方交銷售方留存，第三聯由購買方留存；

3、購買方或銷售方應將《申請單》按月依次裝訂成冊，并比照專用發票保管規定管理。