第一篇：增值稅專用發票開具紅字（范文模版）

增值稅專用發票開具紅字、作廢及丟失的稅務處理

情況一：專用發票已經認證相符并且已經抵扣增值稅進項稅額的，需要開具紅字專用發票時：

購買方應作如下處理：

購買方填報《申請單》，但不必填寫相對應的藍字專用發票信息；購買方主管稅務機關審核后出具《通知單》；購買必須暫以《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與留存的《通知單》一并作為記帳憑證。

銷售方應做如下處理：

銷售方憑購貨方提供的《通知單》開具紅字專用發票，紅字專用發票應與《通知單》一一對應；發生銷貨退回（含部分銷貨退回）或銷售折讓的的，銷售方還應該在開具紅字專用發票后將該筆業務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案。

情況二：專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證，并且開票時間已超過銷售方開票當月；或者，開票時間未超過銷售方開票當月，但銷售方已抄稅的，需要開具紅字專用發票時：

購買方應作如下處理：

購買方填報《申請單》，并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票信息；購買方主管稅務機關審核后出具《通知單》；銷售方不做進項稅轉出處理。

銷售方應作如下處理：

銷售方憑購貨方提供的《通知單》開具紅字專用發票，紅字專用發票應與《通知單》一一對應。

情況三：購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發票未經認證，并且開票時間已超過銷售方開票當月；或者，開票時間未超過銷售方開票當月，但銷售方已抄稅的，需要開具紅字專用發票時：購買方和銷售方的處理同情況二所述。

情況四：當出現認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”，并且開票時間已超過銷售方開票當月；或者，開票時間未超過銷售方開票當月，但銷售方已抄稅的情況，需要開具紅字專用發票時：

購買方應作如下處理：

購買方填報《申請單》，并在申請單上填寫具體的原因以及相對應藍字專用發票信息；購買方主管稅務機關審核后出具《通知單》。

銷售方的處理同情況二所述。

情況五：開票有誤，購買方拒收，并且開票時間已超過銷售方開票當月；或者，開票時間未超過銷售方開票當月，但銷售方已抄稅的，需要開具紅字專用發票時：

購買方應作如下處理：

由購買方出具寫明拒收理由、具體錯誤項目以及正確內容的書面材料（加蓋購買方單位公章）。

銷售方應作如下處理：

在專用發票認證期限內向主管稅務機關填報《申請單》，并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，以及上述購買方出具的書面材料；銷售方主管稅務機關審核確認后出具《通知單》，銷售方憑《通知單》開具紅字專用發票，紅字專用發票應與《通知單》一一對應。

情況六：當出現開票有誤等尚未將專用發票交付購買方，并且開票時間已超過銷售方開票當月；或者,開票時間未超過銷售方開票當月，但銷售方已抄稅的情況，需要開具紅字專用發票時：

購買方不需要作處理。

銷售方應作如下處理：銷售須在開具有誤專用發票的次月內向主管稅務機關填報《申請單》，并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、具體錯誤項目以及正確內容的書面材料；銷售方主管稅務機關審核確認后出具《通知單》，銷售方憑《通知單》開具紅字專用發票，紅字專用發票應與《通知單》一一對應。

對于前述六種情況在開具紅字專用發票時，購買方和銷售方還應注意：

1、《申請單》一式兩聯（需加蓋一般納稅人財務章）：第一聯由購買方留存，第二聯由購買方主管稅務機關留存；

2、《通知單》一式三聯（需加蓋一般納稅人財務章）：第一聯由購買方主管稅務機關留存，第二聯由購買方交銷售方留存，第三聯由購買方留存；

3、購買方或銷售方應將《申請單》按月依次裝訂成冊，并比照專用發票保管規定管理。

第二篇：開具紅字增值稅專用發票申請書

開具紅字增值稅專用發票情況說明

致：廣東省惠州市國家稅務局陳江分局

我公司于2010年11月28日開具給成都優品涂料有限公司的一張增值稅專用發票有誤。發票代碼：4400113140，發票號碼：14273214，金額：13846.15元，稅額：2353.85元，價稅合計：16200.00元。錯誤原因是誤將購貨方納稅人識別號填開為***，正確納稅人識別號應為5101***。上述專用發票購貨方已拒收退回，且未進行認證抵扣。特申請開具紅字增值稅專用發票。

長川化工科技（惠州）有限公司

2011-12-31

第三篇：紅字增值稅專用發票開具詳細操作

紅字增值稅專用發票開具詳細操作

1、點擊“發票管理/紅字發票管理/增值稅專票紅字信息表填開”，顯示選擇界面

2、接下來以銷售方申請為例介紹信息表的具體操作

(1)選擇開具信息表的原因，必須輸入發票代碼與發票號碼,然后點擊“下一步”；

(2)系統確認可以對此張發票開具負數，點擊“確定”；

(3)進入信息表填具界面，系統自動轉換購方及商品信息，確認后點擊“保存”按鈕保存信息表。

(4)再點擊“上傳”按鈕上傳信息表，提交稅局審核，如果一切正常，會即刻顯示審核結果。

3、紅字增值稅專用發票信息表審核下載

(1)點擊“發票管理/紅字發票管理/增值稅專票紅字信息表審核下載”，顯示相關保存路徑選擇

界面

(2)在選擇界面，選擇保存位置，點擊確定按鈕。

(3)系統將會自動下載相關信息表審核結果

4、紅字增值稅專用發票開具

(1)點擊“發票管理/發票填開/增值稅專用發票填開”，顯示發票號碼確認界面，確認無誤，請點擊“確認”；

(2)進入發票開具界面，請點擊“負數”按鈕，下拉菜單共有兩種選擇；無特殊情況，請選擇導入開具。

1、選擇紅字信息表文件，一般為XML后綴的文件，就在前面選擇的下載文件夾中，確認后點擊“打開”按鈕，在下一個界面再次確認。并點擊“確認”按鈕

2、回到開具頁面，之后與正常發票開具一致，點擊“打印”，在下一界面，再次點擊“打印”。

第四篇：開具紅字增值稅專用發票的管理（推薦）

開具紅字增值稅專用發票的管理

更新日期：2015-03-05 來源：廣州市國家稅務局 作者：貨物和勞務稅處

一、概 述

一般納稅人開具增值稅專用發票或貨物運輸業增值稅專用發票（以下統稱專用發票）后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止以及發票抵扣聯、發票聯均無法認證等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用發票的：

一、對于未使用增值稅發票系統升級版的納稅人，購買方或銷售方可向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》/《開具紅字貨物運輸業增值稅專用發票申請單》，經主管稅務機關核對并出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》/《開具紅字貨物運輸業增值稅專用發票通知單》；

二、對于已使用增值稅發票系統升級版的納稅人，購買方或銷售方可過網絡或辦稅大廳將擬開具紅字專用發票數據采集錄入系統，系統自動進行數據邏輯校驗，通過校驗后生成開具紅字專用發票信息表編號，納稅人即可開具紅字專用發票，無需稅務機關審核后出具通知單。

二、提供資料

（1）《開具紅字增值稅專用發票申請單》或《開具紅字增值稅專用發票信息表》2 份。

（2）載有申請單信息的儲存介質：金稅盤或稅控盤或報稅盤或IC 卡（使用增值稅稅控系統的企業提供）。

三、辦理程序

一、對于未使用增值稅發票系統升級版的納稅人：受理->審核；

二、對于已使用增值稅發票系統升級版的納稅人：無需受理及審核。

四、辦理時限

即時

五、收費標準

無

六、注意事項

一、對于未使用增值稅發票系統升級版的納稅人：

（一）買方納稅人取得專用發票后，發生應稅服務中止、折讓、開票有誤以及發票抵扣聯、發票聯均無法認證等情形，且不符合發票作廢條件，由購買方納稅人向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》，并在《開具紅字增值稅專用發票申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，主管稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》。

（二）購買方納稅人必須暫依《開具紅字增值稅專用發票通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與留存的《開具紅字增值稅專用發票通知單》一并作為記賬憑證。紅字專用發票暫不報送稅務機關認證。

認證結果為“無法認證”、“納稅人識別號認證不符”、“發票代碼、號碼認證不符”以及所購貨物或應稅勞務不屬于增值稅扣稅項目范圍的，不列入進項稅額，不作進項稅額轉出。

（三）銷售方可憑《開具紅字增值稅專用發票通知單》在增值稅防偽稅控系統中以銷項負數開具紅字專用發票。

二、對于已使用增值稅發票系統升級版的納稅人：

（一）專用發票已交付購買方的，購買方可在增值稅發票系統升級版中填開并上傳《信息表》。《信息表》所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證（所購貨物或服務不屬于增值稅扣稅項目范圍的除外）。經認證結果為“認證相符”并且已經抵扣增值稅進項稅額的，購買方在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出；未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證；經認證結果為“無法認證”、“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”，以及所購貨物或服務不屬于增值稅扣稅項目范圍的，購買方不列入進項稅額，不作進項稅額轉出，填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

專用發票尚未交付購買方或者購買方拒收的，銷售方應于專用發票認證期限（180天）內在增值稅發票系統升級版中填開并上傳《信息表》，不再需要銷售方向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因，同時不再需要提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料或者提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料。

（二）主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統自動校驗通過后，生成帶有“紅字發票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統中。

（三）銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票，在增值稅發票系統升級版中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。

對于購買方為已使用增值稅發票系統升級版的納稅人，而銷售方為未使用增值稅發票系統升級版的納稅人，購買方可將經系統自動校驗通過并帶有“紅字發票信息表編號”的《信息表》，下載后發送至銷售方，以便銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票。

（四）已使用增值稅稅控系統的一般納稅人，在納入升級版之前暫可繼續使用《開具紅字增值稅專用發票申請單》。

七、咨詢及監督電話

12366-1

編輯：外網管理員

發布日期：2015-03-05

第五篇：開具紅字增值稅專用發票案例

開具紅字增值稅專用發票案例

案例：長沙市×××有限公司于2008年10月13日接受懷化市×××有限公司開具的增值稅專用發票一張，并于10月20日申報認證，10月21日得知懷化市×××有限公司的發票金額開錯，需退回開票單位重新開具，但該發票已通過認證，不能隔天作廢，故需購貨單位申請開具紅字專用發票。

由于長沙市×××有限公司將發票已認證，銷貨單位（懷化市×××有限公司）不能將該發票作廢處理重新開具，需采取《關于修訂增值稅專用發票使用規定的補充通知》國稅發〔2007〕18號第五條“發生銷貨退回或銷售折讓的，除按照《通知》的規定進行處理外，銷售方還應在開具紅字專用發票后將該筆業務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案。”由于各稅務機關所需資料可能不一致，這里以芙蓉國稅局為例：

1、紅字增值稅專用發票申請單打印兩份并加蓋公章，帶拷貝好的軟盤或者U盤；

2、企業的申請報告（詳細說明退貨原因）；

3、銷售方退貨協議(加蓋雙方單位的公章)；

4、專用發票抵扣聯原件（會退回給購買方）、復印件；

5、專用發票網上認證的明細表；

6、退貨發生運輸發票的復印件；

6、企業稅務登記證副本復印件。

注：所有的復印件都必須加蓋本單位的公章。

長沙市×××有限公司將通知單（應加蓋主管稅務機關印章）交至懷化市×××有限公司報懷化市主管稅務機關審核后，憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發票，在防偽稅控系統中以銷項負數開具。長沙市×××有限公司必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。

長沙市×××有限公司操作步驟：

一、在自己的開票系統中填寫紅字發票申請單

操作步驟：

【第一步】進入“發票管理”界面，點擊“紅字發票申請單→申請單填開”菜單，彈出紅字發票申請單信息選擇界面。

【第二步】在紅字發票申請單信息選擇界面中，可以選擇兩種方式：購買方申請和銷售方申請。

由長沙市×××有限公司申請開具紅字專用發票，根據對應藍字專用發票抵扣增值稅銷項稅額情況，分已抵扣和未抵扣兩種方式：

（1）當選擇已抵扣時，只要選擇發票種類后，不需要填寫對應藍字發票代碼和發票號碼，點擊“確定”進入填開界面。

（2）當選擇未抵扣時，應根據實際情況選擇對應的具體未抵扣原因后，選擇發票種類，并填寫對應藍字發票代碼和號碼，點擊“確定”進入填開界面。

【第三步】對于長沙市×××有限公司申請，需要在紅字專用發票申請單填開界面中，手工填寫納稅人信息、商品信息和申請理由等信息。對于銷售方申請且數據庫中有對應藍字發票信息的，系統會自動填寫申請單信息，對于銷售方申請但數據庫中無對應藍字發票信息的，需手工填寫各項信息。確認無誤后點“打印”按鈕，系統保存此張紅字發票申請單，并彈出打印界面。

二、申請單修改查詢

操作步驟：

【第一步】點擊“紅字發票申請單→申請單修改查詢”菜單項，系統彈出“紅字發票申請單查詢”界面。

【第二步】設置好查詢月份后，點“確定”按鈕后彈出查詢界面，可以對申請單查看明細、修改和刪除。選擇一張紅字發票申請單后，通過點擊頁面上方的“修改”按鈕進行申請單內容的修改，點擊頁面下方的“刪除”按鈕可以刪除申請單，點擊頁面下方的“查看明細”按鈕，則可以查看申請單詳細信息。

三、申請單導出，拷貝到軟盤或者U盤

操作步驟：

【第一步】點擊“紅字發票申請單→申請單導出”菜單項，系統彈出“紅字發票申請單導出”界面。

【第二步】選擇需要導出申請單的月份，點擊“確定”按鈕，系統彈出該月已填開的所有紅字發票申請單的明細。選擇需要導出的申請單，點擊“導出”按鈕，將申請單導出為xml文件。

【第三步】點擊“確定”按鈕后，提示選擇保存文件的路徑，然后點“確定”按鈕。

【第四步】申請單導出成功后，在保存路徑下可找到導出的xml文件，將該文件拷貝到軟盤或者U盤，提供給主管稅務機關，由其導入該文件后開具通知單。

懷化市×××有限公司開具紅字專用發票填開方式

在發票填開界面中，點擊“負數”按鈕時，新增兩個選擇菜單，一項為“直接開具”，另一項為“導入紅字發票通知單”，企業可通過上述兩種方式填開紅字專用發票。

1．直接開具方式

操作步驟：

【第一步】在發票填開界面，選擇“負數”按鈕下的“直接開具”菜單項，系統會彈出通知單編號輸入窗口。

【第二步】在窗口中輸入兩遍通知單編號，若通知單編號正確且兩遍號碼相同則激活“下一步”按鈕，繼續點擊“下一步”按鈕后，系統會彈出銷項正數發票代碼號碼填寫、確認窗口。

【第三步】對于通知單上有對應藍字專用發票代碼、號碼的，需填寫藍字專用發票代碼、號碼，直接點擊“下一步”按鈕，系統根據不同情況顯示不同的確認窗口。

第一種情況：若填寫藍字專用發票代碼、號碼后，數據庫中有對應藍字發票，則點擊“下一步”按鈕后顯示出本張負數發票對應的正數發票票面信息。繼續點擊“確定”按鈕，系統進入負數發票填開界面并自動調出票面信息。

第二種情況：若填寫藍字專用發票代碼、號碼后，數據庫中無對應藍字發票，或根據通知單情況無需填寫藍字專用發票代碼、號碼時，點擊“下一步”按鈕后系統提示“本張發票可以開負數，但在當前發票庫沒有找到相應信息”。繼續點擊“確定”按鈕，系統進入負數發票填開界面，此時需要手工填寫各項信息。其中，備注欄中自動顯示對應的通知單編號。

【第四步】確認發票填開界面上的所有信息正確后，點擊“打印”按鈕開具紅字專用發票。

2.導入填開方式

對于銷售方申請開具紅字專用發票的情況，在開具紅字專用發票時，可以使用導入紅字發票通知單的功能。即銷售方主管稅務機關在為其開具紅字專用發票通知單時，可以提供通知單電子文件的導出，銷售方企業可利用介質拷貝，通過開票系統中的導入紅字發票通知單功能就可以直接導入通知單電子文件并自動生成紅字專用發票信息。

操作步驟：

【第一步】在一機多票開票軟件V6.13中的發票填開界面中，選擇“負數”按鈕下的“導入紅字發票通知單”菜單項，系統會彈出打開文件窗口。

【第二步】在打開文件窗口中，選擇對應的通知單電子文件后，系在發票填開界面自動顯示出導入的紅字專用發票信息，此信息包括票面上的所有信息。其中，備注欄中自動顯示對應的通知單編號。

【第三步】確認發票填開界面上的所有信息正確后，點擊“打印”按鈕開具紅字專用發票。