第一篇：納稅申報征收風險管理的思考

納稅申報征收風險管理的思考

： 2011-05-18

納稅申報是納稅人依法履行納稅義務、向稅務機關辦理納稅手續的一項法定制度，是稅務機關有效實施稅務管理重要內容。近年來，為防范申報管理風險，省局出臺了一系列管理辦法，引入了“規范化”、“信息化”、“風險預警防控”等體系，效果明顯。但基層稅務機關因認識不到位和業務水平限制，實際工作中存在“重形式、輕實質”的現象，一些隱蔽性較強的申報管理風險依然存在。

一、當前基層稅務機關納稅申報管理主要存在風險：

一是涉稅信息不暢。當前我國社會綜合治稅基礎仍顯薄弱，由于社會其他部門信息傳遞相對滯后，不能及時為稅務部門提供涉稅信息，往往是應稅行為結束后稅務機關才最后取得涉稅信息，給稅款追征帶來難度。信息不暢主要表現在兩類單位：一是法定扣繳義務人，二是委托代征單位。法定扣繳義務人對扣繳稅款信息要求不高，如單位對個人所得稅、營業稅的代扣代繳信息不能及時、完整傳遞給稅務部門；委托代征工作不規范，如由國稅代征的門臨稅收、鄉鎮場代征的摩托車車船稅等，普遍存在不同程度的隨意性。這與稅收執法剛性要求嚴重不符。

二是資料審核不嚴。資料審核是申報征收管理的首要環節，也是風險的源頭所在。該環節存在風險點較多：如申請人提供的資料不全；不能有效界定應稅勞務性質和應稅行為，適用稅種稅目或稅率錯；開票不征稅或征稅不開完稅證未按規定受理納稅申報，影響稅款征收；對納稅申報資料不齊全、邏輯錯誤等問題未審核糾正；對逾期申報未按規定進行處罰或不予處罰等，以上風險點主要表現為申報內容的“真實性”、納稅申報的“時效性”、稅款計算的“準確性”、資料信息的“完整性”、申報手續的“合法性”，這種風險是“可控但不可避免”的。三是人員素質不齊。作為前臺納稅申報受理人員，直接面對納稅人，與廣大納稅人面對面發生稅款征收入庫行為。“首問負責制”、“一窗式服務”等工作要求，對申報征收人員業務素質要求較高。必須是能熟悉稅收相關法律、必須是具備獨立的日常稅收征收處理能力、必須是有一定的工作原則性紀律性。而當前基層稅務干部人員素質參差不齊已是不爭的事實，由于征收崗的工作相對單調乏味，干部“能干不想干”的不在少數。個別地方征收崗位還存在聘用臨時人員現象，而這些人的基本素質與征收業務需求相差甚遠，這一特殊群體自身的素質、責任感以及思想不穩定性，是納稅申報征收管理長期潛在的風險隱患。

四是征管職責不清。自“征、管、查”三分離后，省局穩步推進的信息化、規范化、精細化管理，今年又進一步提出征管“三化”（征管信息化、標準化、專業化）建設，征管思路和權限職責十分明確。但在基層實際工作中，仍存在不少征管職能不清，信息不暢的現象。如由于征收崗對申報信息的真實性無法認定，個別地方管理人員有提前界入審核，這顯然與省局征管“三化”要求相背離；由于郵政批量扣稅時間及余額不足等不確定性，在臨近申報期到期日，管理員為求申報率往往上門收現代為申報，這時批扣成功的稅款就會導致重得征稅；無論管理還是征收人員，仍存在受理納稅人蓋好的空白申報表，代為零申報甚至代簽名等行為；管理員未能及時審核申報期后的欠稅數據，責令限期繳納，往往是申報期內期外申報率無任何變化。征管職責不清正成為申報風險系數增加的一項重要因素。

二、防范納稅申報風險管理的途經

強化申報管理意識，把握風險管理思想根源。納稅申報是稅收征管法基本內容之一，是衡量納稅人是否依法納稅的一個重要標志。堅持納稅人自行申報納稅制度，對于增強公民自覺納稅意識，加強稅務機關對納稅人履行納稅義務的監控管理，保證稅款及時足額入庫具有重要意義。要進一步強化申報管理意識，轉變“重入庫、輕申報”，“重形式、輕實質”的觀念，認真分析思考當前存在的納稅申報不及時、申報質量不高、申報行為不規范、申報內容不真實及對申報資料審核不嚴和對申報資料分析利用不夠等問題，提高識別申報管理涉稅風險能力。科學應對申報征管風險，統一思想是實施風險管理的關鍵。

規范申報管理程序，完善風險管理防范體系。進一步強化申報管理，明確納稅申報對象和申報范圍，合理確定申報方式，嚴格申報期限，規范納稅申報內容，嚴格申報手續，建立申報審核制度；進一步規范委托代征工作及代扣代繳辦法，明確代征范圍，規范委托代征資料管理，加強對委托代征資格審核；進一步明確征管查權限職責，采取納稅申報前審核管理和事后檢查并舉方式，逐步將管理重心轉移到檢查糾正納稅人、扣繳義務人的納稅申報違法行為上來，加大依法治稅力度；進一步強化信息管稅，健全數據質量考核機制，提高信息數據分析利用，提高申報信息評估能力。

優化人力資源管理，滿足風險管理素質需求。稅收執法風險無處不在，無時不有。只有擁有業務素質高、工作責任心強的專業化稅務干部隊伍，才能準確管理納稅申報遵從度差的納稅人、去服務納稅遵從高的納稅人，提高人員素質、優化人力資源是實施申報風險管理的核心。人力資源配置要以納稅風險防范和控制為導向，由重點稅后防范逐步向稅前、稅中轉移。要進一步加強申報征管崗位人員業務培訓，職業道德教育，加強對委托代征單位人員的指導、培訓和監督。培訓內容要注重稅務執法實務和風險預防教育，要形成一套完整的科學培訓體系，以適應新下的稅收征管要求。

（作者單位：金溪縣地稅局）

第二篇：企業所得稅納稅人納稅申報(適用核定征收企業)

企業所得稅納稅人納稅申報（適用核定征收）

一、業務概述

對實行核定征收企業所得稅的納稅人，在季度或月份終了后15日內，向其所在地主管稅務機關報送《企業所得稅預繳納稅申報表》。對于核定應稅所得率征收的納稅人，根據納稅內的收入總額或成本等項目的實際發生額，按預先核定的應稅所得率計算企業所得稅應納稅額。

二、法律依據

《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則

《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》及其實施細則

《核定征收企業所得稅暫行辦法》（國稅發〔2000〕38號）

三、納稅人應提供主表、份數

《企業所得稅納稅申報表（適用核定征收企業）》，2份

四、納稅人應提供資料

無

五、納稅人辦理業務的時限要求

納稅人應當在月份或者季度終了后15天內，向其所在地主管稅務機關報送會計報表和預繳所得稅申報表。對于核定應稅所得率征收的納稅人應當終了后四個月內，向當地主管稅務機關辦理企業所得稅申報。

六、稅務機關承諾時限

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全、無違章問題，符合受理條件的當場辦結。

七、工作標準和要求

1．審核、接收資料

（1）審核申報資料是否齊全、項目填寫是否規范、完整。對資料不齊全或內容不正確的，退納稅人更正后再進行納稅申報；

（2）對審核無誤的，在CTAIS中錄入納稅人申報資料，并核對企業申報的減免稅優惠、已預繳稅款等信息與系統比對是否一致；

（3）申報表保存成功后，系統產生申報信息和應征信息，產生應征稅款的作稅款征收處理，在申報表稅務機關接收欄簽收并加蓋“已申報”印戳后，退一份申報表給納稅人。

2．資料歸檔

第三篇：納稅人辦理納稅申報征收事項操作指南

國家稅務總局征收管理司

六、申報征收

納稅人辦理納稅申報征收事項操作指南

164．增值稅一般納稅人納稅申報..............................................................................................3 165．增值稅小規模（非定期定額戶）納稅人納稅申報..............................................................5 166．定期定額戶定額執行期結束后XX稅納稅申報....................................................................6 167．消費稅納稅人納稅申報.....................................................................................................7 168．交通運輸業營業稅納稅申報..............................................................................................9 169．金融保險業營業稅納稅申報.............................................................................................10 170．企業所得稅納稅人納稅申報（適用查賬征收）..........................................................12 171．企業所得稅納稅人季（月）度納稅申報（適用查賬征收）...............................................14 172．企業所得稅納稅人納稅申報（適用核定征收）.................................................................15 173．外商投資企業和外國企業所得稅納稅申報A類..........................................................16 174．外商投資企業和外國企業所得稅季度申報A類.................................................................20 175．外商投資企業和外國企業所得稅申報B類.................................................................21 176．外商投資企業和外國企業所得稅季度申報B類.................................................................23 177．外商投資企業和外國企業所得稅清算申報........................................................................24 178．扣繳外國企業所得稅申報................................................................................................25 179．財務會計報表報送...........................................................................................................26 180．車輛購置稅納稅申報.......................................................................................................27 181．出口貨物退稅申報（外貿企業自營出口或委托其他外貿企業代理出口貨物）...................29 182．出口貨物退稅申報（外貿企業申報對外承包工程）..........................................................31 183．出口貨物退稅申報（外貿企業申報對外修理修配）..........................................................33 184．出口貨物退稅申報（外貿企業申報利用國際金融組織或外國政府貸款采取國際招標方式由國內企業中標銷售的機電產品）..................................................................................................35 185．出口貨物退稅申報（外貿企業申報對外實物投資）..........................................................37 186．出口貨物退稅申報（外貿企業境外帶料加工裝配）..........................................................39 187．出口貨物退稅申報（外輪供應公司、遠洋運輸供應公司銷售給外輪遠洋國輪的貨物）.....41 188．出口貨物退稅申報（外貿企業利用中國政府的援外優惠貸款和援外合資合作項目基金援外方式下出口貨物）.......................................................................................................................43 189．出口貨物退稅申報（外國駐華使（領）館及其外交代表（領事官員）購買列名的中國產物品）................................................................................................................................................45 190．出口貨物退稅申報（中國免稅品（集團）總公司統一采購專供出境口岸免稅店銷售的國產商品）.........................................................................................................................................47 191．出口貨物退稅申報（生產企業自營出口或委托外貿企業代理出口貨物）........................49 國家稅務總局征收管理司

六、申報征收

192．出口貨物退稅申報（生產企業對外修理修配）.................................................................51 193．出口貨物退稅申報（生產企業利用國際金融組織或外國政府貸款采取國際招標方式由國內企業中標銷售的機電產品）.........................................................................................................53 194．出口貨物退稅申報（生產企業對外實物投資）.................................................................55 195．出口貨物退稅申報（生產企業境外帶料加工裝配）..........................................................59 196．出口貨物退稅申報（生產企業利用中國政府的援外優惠貸款和援外合資合作項目基金援外方式下出口貨物）.......................................................................................................................61 197．出口貨物退稅申報（外商投資項目采購國產設備）..........................................................63 198．出口加工區內生產企業耗用的水、電、氣申報退免稅......................................................65 199．儲蓄存款利息所得扣繳個人所得稅申報...........................................................................67 200．多繳稅款退付利息申請審批.............................................................................................68 201．扣繳義務人申報..............................................................................................................70 202．委托代征申報..................................................................................................................71 203．延期申報申請..................................................................................................................72 204．延期繳納稅款申請審批....................................................................................................74 205．發票認證.........................................................................................................................76 206．納稅人合并（分立）情況報告.........................................................................................78 207．欠稅人處置不動產或大額資產報告..................................................................................79 208．退（抵）稅審批（出口退稅除外）..................................................................................80 209．葡萄酒消費稅退稅...........................................................................................................82 210．車輛購置稅退稅..............................................................................................................83 211．外輪代理人扣繳外國企業所得稅......................................................................................85 212．合同區外國合同者所得稅申報.........................................................................................87 213．中外合作開采石油（天然氣）資源申報繳納增值稅..........................................................89 國家稅務總局征收管理司

六、申報征收

164．增值稅一般納稅人納稅申報

一、業務概述

增值稅一般納稅人納稅申報是指增值稅一般納稅人依照稅收法律法規規定或主管稅務機關依法確定的申報期限，向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報的業務。

二、法律依據

《國家稅務總局關于重新修訂<增值稅一般納稅人納稅申報辦法>的通知》（國稅發〔2003〕53號）《國家稅務總局關于印發<增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規程>的通知》（國稅發〔2005〕61號）

《國家稅務總局關于機動車輛生產企業和經銷企業增值稅納稅評估有關問題的通知》（國稅函〔2006〕546號）

《國家稅務總局關于加強機動車輛稅收管理有關問題的通知》（國稅發〔2005〕79號）

三、納稅人應提供主表、份數

《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》，2份

四、納稅人應提供資料

1．《增值稅納稅申報表》附列資料（表一）、（表二）

2．稅控IC卡（使用小容量稅控IC卡的企業還需要持有報稅數據軟盤）3．防偽稅控開具發票匯總表及明細表

4．加蓋開戶銀行“轉訖”或“現金轉訖”章的《中華人民共和國稅收通用繳款書》（適用于未實行稅庫銀聯網的納稅人）

5．《成品油購銷存情況明細表》和加油IC卡、《成品油購銷存數量明細表》 6．《增值稅運輸發票抵扣清單》 7．《海關完稅憑證抵扣清單》

8．按月報送《機動車輛生產企業銷售明細表》及其電子信息（機動車生產企業報送）

9．每年第一個增值稅納稅申報期，報送上一《機動車輛生產企業銷售情況統計表》及其電子信息（機動車生產企業報送）

10．按月報送《機動車輛銷售統一發票清單》及其電子信息（機動車生產企業報送）

11．《機動車銷售統一發票領用存月報表》，以及已開具的統一發票存根聯（機動車生產企業報送）12．報送申報當期銷售所有機動車輛的《代碼清單》（機動車生產企業報送）

13．按月報送《機動車輛經銷企業銷售明細表》及其電子信息（機動車經銷企業報送）14．按月報送《機動車輛銷售統一發票清單》及其電子信息（機動車經銷企業報送）

15．《機動車銷售統一發票領用存月報表》，以及已開具的統一發票存根聯（機動車經銷企業報送）16．重點稅源企業報表（重點稅源企業）（一式一份）

17．納稅人如果取得貨物運輸發票、廢舊物資發票、海關進口貨物完稅憑證用于抵扣稅款的，應當報送錄有抵扣發票信息的電子申報軟盤

18．退稅部門確認的上期《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》（辦理“免抵退”稅的生國家稅務總局征收管理司

六、申報征收

產企業提供）

19．稽核結果比對通知書（輔導期一般納稅人報送）

五、納稅人辦理業務的時限要求

納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起十日內申報納稅；以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內預繳稅款，于次月一日起十日內申報納稅并結清上月應納稅款；納稅人進口貨物，應當自海關填發稅款繳納憑證的次日起七日內申報繳納稅款。

六、稅務機關承諾時限

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全、無違章問題，符合條件的當場辦結。

七、工作標準和要求 1．審核、接收資料

（1）審核《增值稅納稅申報表》、附表和資料是否齊全，內容填寫是否完整準確，印章是否齊全；（2）審核納稅人提供的《增值稅納稅申報表》與附報資料數字是否符合邏輯關系；（3）紙質資料不全或填寫不符合規定的，應當場一次性告知納稅人補正或重新填報；（4）將申報信息采集錄入系統；

（5）確認稅款是否入庫（已實行“稅銀聯網”或“稅庫銀聯網”的地區）；（6）為增值稅防偽稅控一般納稅人辦理防偽稅控報稅業務；（7）進行“一窗式”票表稅比對；

（8）“一窗式”票表稅比對異常的，按照規定處理。

（9）符合申報條件的，在《增值稅納稅申報表》上簽章，為增值稅防偽稅控一般納稅人辦理稅控IC卡解鎖處理。

2．資料歸檔 國家稅務總局征收管理司

六、申報征收

165．增值稅小規模（非定期定額戶）納稅人納稅申報

一、業務概述

增值稅小規模納稅人納稅申報是指增值稅小規模納稅人依照稅收法律法規規定或主管稅務機關依法確定的申報期限，向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報的業務。

二、法律依據

《國家稅務總局關于做好增值稅普通發票一窗式票表比對準備工作的通知》（國稅發〔2005〕141號）

三、納稅人應提供主表、份數

《增值稅小規模納稅人納稅申報表》，2份

四、納稅人應提供資料

1.《增值稅納稅申報表》附列資料（表一）

2．《機動車銷售統一發票領用存月報表》，以及已開具的統一發票存根聯（機動車經銷企業報送）3．按月報送《機動車輛銷售統一發票清單》及其電子信息（機動車經銷企業報送）4．按月報送《機動車輛經銷企業銷售明細表》及其電子信息（機動車經銷企業報送）5．推行稅控收款機的納稅人需報送稅控收款機IC卡

五、納稅人辦理業務的時限要求

納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起十日內申報納稅；以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內預繳稅款，于次月一日起十日內申報納稅并結清上月應納稅款；納稅人進口貨物，應當自海關填發稅款繳納憑證的次日起七日內申報繳納稅款。

六、稅務機關承諾時限

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全、無違章問題，符合條件的當場辦結。

七、工作標準和要求 1．審核、接收資料

（1）審核《增值稅納稅申報表》、附表和資料是否齊全，內容填寫是否完整準確，印章是否齊全；（2）審核納稅人提供的《增值稅納稅申報表》與附報資料數字是否符合邏輯關系；（3）紙質資料不全或填寫不符合規定的，應當場一次性告知納稅人補正或重新填報；（4）將申報信息采集錄入系統；

（5）對使用稅控收款機的小規模納稅人進行“一窗式”比對。

（6）對于納稅人所報資料齊全完整，《增值稅納稅申報表》與附報資料數字符合邏輯關系，符合申報條件的，在《增值稅納稅申報表》上簽章，將申報信息采集錄入系統，當期申報有稅款的，開具完稅憑證。

2．資料歸檔 國家稅務總局征收管理司

六、申報征收

166．定期定額戶定額執行期結束后XX稅納稅申報

一、業務概述

定期定額戶在定額執行期結束后，應當以該期每月實際發生的經營額、所得額向稅務機關申報，申報額超過定額的，按申報額繳納稅款；申報額低于定額的，按定額繳納稅款。

二、法律依據

《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國家稅務總局16號令）

《關于印發個體工商戶稅收定期定額征收管理文書的通知》（國稅函〔2006〕1199號）

三、納稅人應提供主表、份數

《定期定額個體工商戶XX稅納稅分月匯總申報表》，2份

四、納稅人應提供資料 無

五、納稅人辦理業務的時限要求

納稅人應在一個定額執行期結束之后60日之內或在申請注銷稅務登記前3日內進行申報。

六、稅務機關承諾時限

提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全的，當場辦結。

七、工作標準和要求 1．審核、接收申報

（1）審核《定期定額個體工商戶XX稅納稅分月匯總申報表》的內容是否完整準確，印章是否齊全。

（2）紙質資料不全或者填寫內容不符合規定的，應當場一次性告知納稅人補正或重新填報。（3）符合條件的受理納稅人的分月匯總申報，在系統中錄入申報表信息，需要補繳稅款的打印完稅證明，稅款入庫后在申報表上簽署意見加蓋印章，《定期定額個體工商戶XX稅納稅分月匯總申報表》返回納稅人。

2．資料歸檔 國家稅務總局征收管理司

六、申報征收

167．消費稅納稅人納稅申報

一、業務概述

消費稅納稅人納稅申報是指消費稅納稅人依照稅收法律法規規定或主管稅務機關依法確定的申報期限，向主管稅務機關辦理消費稅納稅申報的業務。

二、法律依據

《財政部國家稅務總局關于調整和完善消費稅政策的通知》（財稅〔2006〕33號）

《國家稅務總局關于印發<調整和完善消費稅政策征收管理規定>的通知》（國稅發〔2006〕49號）《國家稅務總局關于進一步加強消費稅納稅申報及稅款抵扣管理的通知》（國稅函〔2006〕769號）《汽油柴油消費稅管理辦法（試行）》（國稅發〔2005〕133號）《葡萄酒消費稅管理辦法》（國稅發〔2006〕66號）

三、納稅人應提供主表、份數 《消費稅納稅申報表》，2份

四、納稅人應提供資料

1．生產石腦油、溶劑油、航空煤油、潤滑油、燃料油的納稅人在辦理納稅申報時還應提供《生產企業生產經營情況表》和《生產企業產品銷售明細表（油品）》

2．外購應稅消費品連續生產應稅消費品的，提供外購應稅消費品增值稅專用發票（抵扣聯）原件和復印件。如果外購應稅消費品的增值稅專用發票屬于匯總填開的，除提供增值稅專用發票（抵扣聯）原件和復印件外，還應提供隨同增值稅專用發票取得的由銷售方開具并加蓋財務專用章或發票專用章的銷貨清單原件和復印件

3．委托加工收回應稅消費品連續生產應稅消費品的，提供“代扣代收稅款憑證”原件和復印件 4．進口應稅消費品連續生產應稅消費品的，提供“海關進口消費稅專用繳款書”原件和復印件 5．扣繳義務人必須報送《消費稅代扣代繳稅款報告表》

6．汽油、柴油消費稅納稅人還需報送：①生產企業生產經營情況表（油品）②生產企業產品銷售明細表（油品）③主管部門下達的月度生產計劃④企業根據生產計劃制定的月份排產計劃

7．抵減進口葡萄酒消費稅退稅納稅人還需報送《海關進口消費稅專用繳款書》復印件

五、納稅人辦理業務的時限要求

納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起十日內申報納稅；以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內預繳稅款，于次月一日起十日內申報納稅并結清上月應納稅款；納稅人進口貨物，應當自海關填發稅款繳納憑證的次日起七日內申報繳納稅款。

六、稅務機關承諾時限

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全、無違章問題，符合條件的當場辦結。

七、工作標準和要求 1．審核、接收資料

（1）通過系統調閱納稅人前期消費稅申報信息；

（2）審核《消費稅納稅申報表》、附表和資料是否齊全，內容填寫是否完整準確，印章是否齊全； 國家稅務總局征收管理司

六、申報征收

（3）審核納稅人提供的《消費稅納稅申報表》與附報資料數字是否符合邏輯關系；

（4）審核納稅人提供的原件與復印件是否相符，復印件是否注明“與原件相符”字樣并由納稅人簽章，核對后原件返還納稅人；

（5）紙質資料不全或填寫不符合規定的，應當場一次性告知納稅人補正或重新填報。

（6）對于納稅人所報資料齊全完整，《消費稅納稅申報表》與附報資料數字符合邏輯關系，符合申報條件的，在《消費稅納稅申報表》上簽章，將申報信息采集錄入系統，當期申報有稅款的，開具完稅憑證。

2．資料歸檔 國家稅務總局征收管理司

六、申報征收

168．交通運輸業營業稅納稅申報

一、業務概述

交通運輸業營業稅納稅申報是指交通運輸業營業稅納稅人依照稅收法律法規規定或主管稅務機關依法確定的申報期限，向主管稅務機關辦理營業稅納稅申報的業務（部分單位向國稅局申報，如鐵道部營業稅由北京市國稅局征收）。

二、法律依據

《國家稅務總局關于印發<營業稅納稅人納稅申報辦法>的通知》（國稅發〔2005〕202號）

三、納稅人應提供主表、份數

《營業稅納稅申報表》（適用于查賬征收的營業稅納稅人），2份

四、納稅人應提供資料

《交通運輸業營業稅納稅申報表》

五、納稅人辦理業務的時限要求

納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起十日內申報納稅；以五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內預繳稅款，于次月一日起十日內申報納稅并結清上月應納稅款。

六、稅務機關承諾時限

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全、無違章問題，符合條件的當場辦結。

七、工作標準和要求 1．審核、接收資料

（1）審核《營業稅納稅申報表》內容填寫是否完整準確，各項數字是否符合邏輯關系，印章是否齊全；

（2）審核發現《營業稅納稅申報表》填寫內容不符合規定或者存在疑點等情況，應當場一次性告知納稅人補正或重新填報；

（3）納稅人所報《營業稅納稅申報表》內容填寫完整準確，印章齊全，數字符合邏輯關系，符合申報條件的，在《營業稅納稅申報表》上簽章，將申報信息采集錄入系統，當期申報有稅款的，開具完稅憑證。

2．資料歸檔 國家稅務總局征收管理司

六、申報征收

169．金融保險業營業稅納稅申報

一、業務概述

金融保險業營業稅納稅申報是指金融保險業營業稅納稅人依照稅收法律法規規定或主管稅務機關依法確定的申報期限，向主管稅務機關辦理營業稅納稅申報的業務。

二、法律依據

《國家稅務總局關于印發<金融保險業營業稅納稅申報辦法>的通知》（國稅發〔2002〕9號）

三、納稅人應提供主表、份數

《金融保險業營業稅納稅申報表》，2份

四、納稅人應提供資料

1．《貸款（含貼現、押匯、透支等）利息收入明細表》 2．《外匯轉貸利息收入明細表》 3．《委托貸款利息收入明細表》 4．《融資租賃收入明細表》

5．《自營買賣股票價差收入明細表》 6．《自營買賣債券價差收入明細表》 7．《自營買賣外匯價差收入明細表》

8．《自營買賣其他金融商品價差收入明細表》

9．《金融經紀業務及其他金融業務收入月匯總明細表》 10．《保費收入明細表》 11．《儲金業務收入明細表》

五、納稅人辦理業務的時限要求

銀行、財務公司、信托投資公司、信用社以一個季度為納稅期限，上述金融機構每季度末最后一旬應得的貸款利息收入，可以在本季度繳納營業稅，也可以在下季度繳納營業稅，但確定后一年內不得變更。其他的金融機構以一個月為納稅期限。以一季度為一個納稅期的，或者以一個月為一個納稅期的，應當分別于季度終了后或次月10日內向主管稅務機關申報繳納稅款。

六、稅務機關承諾時限

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全、無違章問題，符合條件的當場辦結。

七、工作標準和要求 1．審核、接收資料

（1）審核《營業稅納稅申報表》、附表和資料是否齊全，內容填寫是否完整準確，印章是否齊全；（2）審核《營業稅納稅申報表》與附報資料數字是否符合邏輯關系；

（3）紙質資料不全或填寫不符合規定的，應當場一次性告知納稅人補正或重新填報。

（4）納稅人所報資料齊全完整，《營業稅納稅申報表》數字符合邏輯關系，符合申報條件的，在《營業稅納稅申報表》加蓋申報戳記，返還一份給納稅人，將申報信息采集錄入系統。當期申報有稅款的，開具完稅憑證。國家稅務總局征收管理司

六、申報征收

2．資料歸檔 國家稅務總局征收管理司

六、申報征收

170．企業所得稅納稅人納稅申報（適用查賬征收）

一、業務概述

企業所得稅納稅申報（適用于查賬征收企業）適用于能如實提供完整、準確的成本、費用憑證和計算應納稅所得額的納稅人，納稅人按填寫《企業所得稅納稅申報表》，在規定期限內到稅務機關進行納稅申報，并提供稅務機關要求報送的其他納稅資料。

二、法律依據

《國家稅務總局關于修訂企業所得稅納稅申報表的通知》（國稅發〔2006〕56號）

《財政部國家稅務總局關于企業技術創新有關企業所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2006〕88號）《關于明確企業所得稅納稅申報表執行口徑等有關問題的通知》（國稅函〔2006〕1043號）

三、納稅人應提供主表、份數 《企業所得稅納稅申報表》，2份

四、納稅人應提供資料

1．《銷售（營業）收入及其他收入明細表》（附表一（1））（一般企業用）2．《金融企業收入明細表》（附表一（2））（金融保險企業）

3．《事業單位、社會團體、民辦非企業單位收入項目明細表》（附表一（3））（事業單位、社會團體、民辦非企業單位企業）

4．《成本費用明細表》（附表二（1））（一般企業用）

5．《金融企業成本費用明細表》（附表二（2））（金融保險企業用）

6．《事業單位、社會團體、民辦非企業單位支出項目明細表》（附表二（3））（事業單位、社會團體、民辦非企業單位用）

7．《投資所得（損失）明細表》（附表三）8．《納稅調整增加項目明細表》（附表四）9．《納稅調整減少項目明細表》．（附表五）10．《稅前彌補虧損明細表》（附表六）11．《免稅所得及減免稅明細表》（附表七）12．《捐贈支出明細表》（附表八）

13．《境外所得稅抵扣計算明細表》（附表十）14．《廣告費支出明細表》（附表十一）

15．《工資薪金和工會經費等三項經費明細表》（附表十二）16．《資產折舊、攤銷明細表》（附表十三）

17．《壞帳損失明細表》（附表十四（1））（一般企業用）

18．《呆賬準備計提明細表》（附表十四（2））（金融保險企業用）

19．《保險準備金提轉差納稅調整表》（附表十四（3））（金融保險企業用）20．如果納稅人涉及到以下取消的企業所得稅審批項目，申報時還應報送：（1）納稅人成本計算方法、間接成本分配方法、存貨計價方法發生改變的情況說明 國家稅務總局征收管理司

六、申報征收

（2）納稅人享受技術開發費加計扣除項目應報送：技術項目開發計劃立項書或批準文件和技術開發費加計扣除明細表；當年技術開發費實際發生項目和發生額的有效憑證

（3）納稅人為工效掛鉤企業應附報行使出資者職責的有關部門制定或批準的工效掛鉤方案（4）納稅人在一個納稅發生的非貨幣性資產投資轉讓所得、債務重組所得、捐贈收入，占應納稅所得50%及以上的，可以在不超過5年的期間均勻計入各的應納稅所得的情況說明

（5）要求享受國務院批準的高新技術產業開發區內的高新技術企業減免稅優惠政策的納稅人應在報送納稅申報時，附送有關部門認定的高新技術企業的資格證書（復印件）、營業執照及高新技術產品或項目的有關資料

（6）認定業務取消后，納稅人應提交證明其符合享受所得稅優惠政策資格條件的資料 21．境外所得稅納稅證明和稅收減免法律規定

五、納稅人辦理業務的時限要求

納稅人應當終了后四個月內，向當地主管稅務機關辦理企業所得稅納稅申報。納稅人發生解散、破產、撤銷情形，并進行清算的，應在辦理工商注銷登記之前，納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當在停止生產、經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理企業所得稅納稅申報。

六、稅務機關承諾時限

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全、無違章問題，符合受理條件的當場辦結。

七、工作標準和要求 1．審核、接收資料

（1）審核申報資料是否齊全、項目填寫是否規范、完整。對資料不齊全或內容不正確的，退納稅人更正后再進行納稅申報；

（2）對審核無誤的，在系統中錄入納稅人申報資料，并核對企業申報的彌補以前的虧損、減免稅優惠（認定取消后，主管稅務機關要對納稅人提交證明其符合享受所得稅優惠政策資格條件的資料嚴格審核，確認其符合資格條件的，允許享受優惠政策；確認其實際不符合資格條件的企業，雖經有關部門認定了資格，也不得享受所得稅優惠政策。）、已預繳稅款等信息與系統比對是否一致，已實行電子申報的地區可實行自動錄入和比對；

（3）申報表保存成功后，系統產生申報信息和應征信息，產生應征稅款的作稅款征收處理，產生多繳稅款可以作退稅或抵稅處理。在申報表稅務機關接收欄簽收并加蓋“已申報”印戳后，退一份申報表給納稅人。

2．資料歸檔 國家稅務總局征收管理司

六、申報征收

171．企業所得稅納稅人季（月）度納稅申報（適用查賬征收）

一、業務概述

對實行查賬征收企業所得稅的納稅人，在季度或月份終了后15日內，向其所在地主管稅務機關報送《企業所得稅預繳納稅申報表》。

二、法律依據

《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則 《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》及其實施細則

三、納稅人應提供主表、份數 《企業所得稅預繳納稅申報表》，2份

四、納稅人應提供資料 無

五、納稅人辦理業務的時限要求

納稅人應當在月份或者季度終了后15天內，向其所在地主管稅務機關報送預繳所得稅申報表。

六、稅務機關承諾時限

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全、無違章問題，符合受理條件的當場辦結。

七、工作標準和要求 1．審核、接收資料

（1）審核申報資料是否齊全、項目填寫是否規范、完整。對資料不齊全或內容不正確的，退納稅人更正后再進行納稅申報；

（2）對審核無誤的，在CTAIS中錄入納稅人申報資料，并核對企業申報的彌補以前的虧損、減免稅優惠、已預繳稅款等信息與系統比對是否一致；

（3）申報表保存成功后，系統產生申報信息和應征信息，產生應征稅款的作稅款征收處理，在申報表稅務機關接收欄簽收并加蓋“已申報”印戳后，退一份申報表給納稅人。

2．資料歸檔 國家稅務總局征收管理司

六、申報征收

172．企業所得稅納稅人納稅申報（適用核定征收）

一、業務概述

對實行核定征收企業所得稅的納稅人，在季度或月份終了后15日內，向其所在地主管稅務機關報送《企業所得稅預繳納稅申報表》。對于核定應稅所得率征收的納稅人，根據納稅內的收入總額或成本等項目的實際發生額，按預先核定的應稅所得率計算企業所得稅應納稅額。

二、法律依據

《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則 《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》及其實施細則 《核定征收企業所得稅暫行辦法》（國稅發〔2000〕38號）

三、納稅人應提供主表、份數

《企業所得稅納稅申報表（適用核定征收企業）》，2份

四、納稅人應提供資料 無

五、納稅人辦理業務的時限要求

納稅人應當在月份或者季度終了后15天內，向其所在地主管稅務機關報送會計報表和預繳所得稅申報表。對于核定應稅所得率征收的納稅人應當終了后四個月內，向當地主管稅務機關辦理企業所得稅申報。

六、稅務機關承諾時限

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全、無違章問題，符合受理條件的當場辦結。

七、工作標準和要求 1．審核、接收資料

（1）審核申報資料是否齊全、項目填寫是否規范、完整。對資料不齊全或內容不正確的，退納稅人更正后再進行納稅申報；

（2）對審核無誤的，在CTAIS中錄入納稅人申報資料，并核對企業申報的減免稅優惠、已預繳稅款等信息與系統比對是否一致；

（3）申報表保存成功后，系統產生申報信息和應征信息，產生應征稅款的作稅款征收處理，在申報表稅務機關接收欄簽收并加蓋“已申報”印戳后，退一份申報表給納稅人。

2．資料歸檔 國家稅務總局征收管理司

六、申報征收

173．外商投資企業和外國企業所得稅納稅申報A類

一、業務概述

企業應在終了后四個月內，填寫企業所得稅申報表，向其主管稅務機關申報上一的應納稅所得額、應納所得稅額、減免所得稅額、抵免所得稅額、境外應補所得稅額，并應依其全年實際應納稅額減除已預繳的所得稅額，自核自繳應補繳的稅額；主管稅務機關應在終了后五個月內，對企業的申報表及有關資料進行一般性審核，并辦結企業所得稅多退少補事項。

中間發生合并、分立、終止的企業，應自停止生產、經營之日起30日內向主管稅務機關辦理所得稅申報，并將應補稅款繳納入庫；主管稅務機關應在企業停止生產、經營之日起60日內完成對企業申報資料的審核及辦結稅款多退少補事項。

二、法律依據

《國家稅務總局關于印發修訂后的〈外商投資企業和外國企業所得稅申報表〉的通知》（國稅函〔2004〕54號）

《國家稅務總局關于取消外商投資企業和外國企業所得稅若干審批項目后續管理有關問題的通知》（國稅發〔2003〕127號

《國家稅務總局關于印發新修訂的外商投資企業和外國企業所得稅匯算清繳工作規程的通知》（國稅發〔2003〕12號）

《國家稅務總局關于印發新修訂的外商投資企業和外國企業所得稅匯算清繳管理辦法》（國稅發〔2003〕13號）

《國家稅務總局關于取消及下放外商投資企業和外國企業以及外籍個人若干稅務行政審批項目的后續管理問題的通知》（國稅發〔2004〕080號）

三、納稅人應提供主表、份數

《外商投資企業和外國企業所得稅申報表》（A類），2份

四、納稅人應提供資料

1．《營業收入表》（A01）（附表1）

2．《營業成本（支出）明細表》（A02）（附表2）3．《管理費用．營業費用明細表》（A03）（附表3）

4．《無形資產．長期待攤費用．其他長期攤銷資產表》（A0301）（附表4）5．《固定資產折舊情況表》（A04）（附表5）6．《財務費用情況表》（A05）（附表6）7．《注冊資本到位情況表》（A06）（附表7）8．《營業外收支情況表》（A07）（附表8）9．《其他損益明細表》（A08）（附表9）10．《虧損彌補情況表》（A09）（附表10）

11．《總、分支機構或營業機構應納稅情況調整匯總表》（A10）（附表11）12．《總、分支機構或營業機構經營情況申報表》（A1001）（附表12）國家稅務總局征收管理司

六、申報征收

13．《總、分支機構或營業機構應納稅所得額分配情況表》（A1002）（附表13）14．《其他應稅項目調整明細表》（A11）（附表14）15．《外國稅額扣除計算表》（A12）（附表15）

16．《外商投資企業和外國企業與其關聯企業業務往來情況申報表》（A13-A）（附表16）17．《外商投資企業和外國企業與其關聯企業業務往來情況申報表》（A13-B）（附表17）18．《以前損益調整應納所得稅情況表》（A14）（附表18）19．會計決算報表 20．中國注冊會計師查賬報告

21．對納稅人涉及到下列已取消的外商投資企業和外國企業所得稅審批項目，申報時還應報送：

（1）當年出口產品產值達到當年產品產值70％以上的出口企業享受減半征收企業所得稅的納稅人應在申報時報送：主管部門出具的當該企業為產品出口企業的有效證書；審核確認機關出具其出口產品產值超過當年產值70％的證明資料

（2）外商投資企業享受技術開發費加計扣除優惠政策時，報送以下資料： ①外商投資企業當編制的技術開發計劃和費用預算方案 ②外商投資企業技術研究人員情況 ③外商投資企業技術開發費發生情況

（3）企業實際發生應收賬款壞賬損失的，應就當期扣除的壞賬損失的原因做出附加說明并提供有效的證明資料

（4）外國企業列支總機構管理費，須出具總機構提供的管理費匯集范圍、總額、分攤依據和方法等證明資料，并就上述證明資料附送注冊會計師查證報告

（5）中外合資高新技術企業定期減免稅：附送高新技術企業的相關證明材料

（6）企業發生與生產經營有關的合理的借款利息，企業對每次發生的對外借款，在報送其所得稅申報表時，應附送以下資料：

①借款利率與簽訂借款合同時的一般商業貸款利率比較說明 ②注冊資本投資到位的驗資報告

如果企業從非關聯銀行金融機構借款的，可免于提供上述第①項所要求的資料

（7）企業取得已使用的固定資產，凡尚可使用的年限比稅法實施細則規定短的，可按實際可使用年限計算折舊。企業應在報送所得稅申報表時，對按上述規定計算折舊的固定資產受讓價格、已使用年限、尚可使用年限的有關說明資料

（8）企業發生財產損失的，在向主管稅務機關報送所得稅申報表時，應就其財產損失的類型、程度、數量、價格、損失理由、扣除期限等做出書面說明，同時附送企業內部有關部門的財產損失鑒定證明資料等，若涉及由企業外部造成財產損失的，還應附送企業外部有關部門、機構鑒定的財產損失證明資料

22．享受兩個密集型優惠的企業應報送主導產品銷售收入比例情況的說明材料 國家稅務總局征收管理司

六、申報征收

23．《外商投資企業和外國企業購買國產設備投資抵免企業所得稅匯總審核表》 24．《外商投資企業和外國企業購買國產設備投資抵免企業所得稅明細表》

25．《外商投資企業和外國企業與其關聯企業業務往來情況申報表（A1301）企業與其關聯企業關聯關系及交易匯總情況表》

26．《外商投資企業和外國企業與其關聯企業業務往來情況申報表（A1302）企業與其關聯企業購（銷）商品（產品）情況表》

27．《外商投資企業和外國企業與其關聯企業業務往來情況申報表（A1303）企業與其關聯企業提供勞務情況表》

28．《外商投資企業和外國企業與其關聯企業業務往來情況申報表（A1304）企業與其關聯企業融通資金情況表》

29．《外商投資企業和外國企業與其關聯企業業務往來情況申報表（A1305）企業與其關聯企業有形資產轉讓情況表》

30．《外商投資企業和外國企業與其關聯企業業務往來情況申報表（A1306）企業與其關聯企業無形資產轉讓情況表》

31．《外商投資企業和外國企業與其關聯企業業務往來情況申報表（A1307）企業與其關聯企業其他交易情況表》

五、納稅人辦理業務的時限要求

1．納稅內已開始生產、經營（包括試生產、試營業）的企業應在終了后四個月內向主管稅務機關辦理所得稅申報，自核自繳應補繳的稅額。

2．中間發生合并、分立、終止的企業，應自停止生產、經營之日起30日內向主管稅務機關辦理所得稅申報，并將應補稅款繳納入庫。

六、稅務機關承諾時限

1．對納稅內已開始生產、經營（包括試生產、試營業）的企業，主管稅務機關應在終了后5個月內，對企業的申報表及有關資料進行一般性審核，并辦結企業所得稅多退少補事項。

2．對中間發生合并、分立、終止的企業，主管稅務機關應在企業停止生產、經營之日起60日內完成對企業申報資料的審核及辦結稅款多退少補事項。

七、工作標準和要求

（一）受理環節 1．審核、接收資料

（1）審核企業報送資料是否齊全、合法、有效，《外商投資企業和外國企業所得稅申報表》填寫是否完整準確，簽章是否齊全；

（2）審核《外商投資企業和外國企業所得稅申報表》的填報內容與附報資料相關內容是否相符；

（3）審核企業申報結轉或彌補以前的虧損額與系統比對是否一致；（4）審核企業申報的減免稅優惠與系統比對是否相符； 國家稅務總局征收管理司

六、申報征收

（5）審核企業申報的已預繳稅款信息與系統比對是否一致；

（6）對審核無誤的，在《外商投資企業和外國企業所得稅申報表》上簽字、加蓋印章，一份留存，一份給納稅人；

（7）將審核后的企業所得稅申報數據導入或錄入系統；

（8）納稅人提交資料不全或者填報內容不符合規定的，應當場一次性告知納稅人補正或重新填報。2．轉下一環節

審核無誤后，將納稅人報送的所有資料轉下一環節。

（二）后續環節

接受上環節轉來的信息資料，主要審核以下內容：

1．審核企業所得稅申報表及其附表與會計決算報表、中國注冊會計師查帳報告的數字是否一致，各項目之間的邏輯關系是否對應，計算是否正確，是否已按注冊會計師查帳報告對應納稅所得額、應納稅額做出調整；

2．審核企業是否按規定結轉或彌補以前虧損額；

3．審核企業是否符合稅收減免條件，包括對企業所得稅和地方所得稅的減免是否符合現行法律法規的規定，有無稅務機關或地方政府的正式批文；企業所處減免稅情況，何時應恢復征稅；審核企業稅前扣除的財產損失是否已報稅務機關審批等；

4．審核總機構匯總和外國企業營業機構合并申報所得稅，其分支機構或各營業機構帳表所記載涉及計算應納稅所得額的各項數據是否準確；

5．審核企業已預繳所得稅的完稅信息，確認其實際預繳的稅額。

根據審核結果，結合季度所得稅申報表及日常征管情況，對企業報送的申報表及其附表和其它有關資料進行初步審核后，在5月底前，對應補繳所得稅、應辦理退稅的企業發送《外商投資企業和外國企業匯算清繳涉稅事項通知書》，辦理稅款多退少補事宜，并將相關資料歸檔。國家稅務總局征收管理司

六、申報征收

174．外商投資企業和外國企業所得稅季度申報A類

一、業務概述

外商投資企業和外國企業在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所應當在季度終了后十五日內向當地稅務機關報送預繳所得稅申報表。預繳所得稅時，應當按季度的實際利潤額預繳；按季度實際利潤額預繳有困難的，可以按上一應納稅所得額的四分之一或者經當地稅務機關認可的其他方法分季預繳所得稅。

二、法律依據

《外商投資企業和外國企業所得稅法》第十五、十六條 《外商投資企業和外國企業所得稅法實施細則》第九十四條

三、納稅人應提供主表、份數

《外商投資企業和外國企業所得稅季度申報表》（A類），2份

四、納稅人應提供資料 無

五、納稅人辦理業務的時限要求 季度終了后十五日內申報。

六、稅務機關承諾時限

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全、無違章問題，符合受理條件的當場受理申報。

七、工作標準和要求 1．審核、接收資料

（1）審核企業報送資料是否齊全、合法、有效，《外商投資企業和外國企業所得稅季度申報表》（A類）填寫是否完整準確，簽章是否齊全；

（2）對審核無誤的，在《外商投資企業和外國企業所得稅季度申報表》（A類）上簽字、加蓋印章，一份留存，一份給納稅人；

（3）將審核后的企業所得稅申報數據錄入系統（網上申報除外）；

（4）納稅人提交資料不全或者填報內容不符合規定的，應當場一次性告知納稅人補正或重新填報。2．資料歸檔 國家稅務總局征收管理司

六、申報征收

175．外商投資企業和外國企業所得稅申報B類

一、業務概述

企業應在終了后四個月內，填寫企業所得稅申報表，向其主管稅務機關申報上一的應納稅所得額、應納所得稅額、減免所得稅額、抵免所得稅額、境外應補所得稅額，并應依其全年實際應納稅額減除已預繳的所得稅額，自核自繳應補繳的稅額；主管稅務機關應在終了后五個月內，對企業的申報表及有關資料進行一般性審核，并辦結企業所得稅多退少補事項。

中間發生合并、分立、終止的企業，應自停止生產、經營之日起30日內向主管稅務機關辦理所得稅申報，并將應補稅款繳納入庫；主管稅務機關應在企業停止生產、經營之日起60日內完成對企業申報資料的審核及辦結稅款多退少補事項。

二、法律依據

《國家稅務總局關于印發修訂后的〈外商投資企業和外國企業所得稅申報表〉的通知》（國稅函〔2004〕54號）

《國家稅務總局關于取消外商投資企業和外國企業所得稅若干審批項目后續管理有關問題的通知》（國稅發〔2003〕127號）

《國家稅務總局關于印發新修訂的外商投資企業和外國企業所得稅匯算清繳工作規程的通知》（國稅發〔2003〕12號）

《國家稅務總局關于印發新修訂的外商投資企業和外國企業所得稅匯算清繳管理辦法》（國稅發〔2003〕13號）

《國家稅務總局關于取消及下放外商投資企業和外國企業以及外籍個人若干稅務行政審批項目的后續管理問題的通知》（國稅發〔2004〕080號）

三、納稅人應提供主表、份數

《外商投資企業和外國企業所得稅申報表》（B類），2份

四、納稅人應提供資料 中國注冊會計師查賬報告

五、納稅人辦理業務的時限要求

1．納稅內已開始生產、經營（包括試生產、試營業）的企業應在終了后四個月內向主管稅務機關辦理所得稅申報，自核自繳應補繳的稅額。

2．中間發生合并、分立、終止的企業，應自停止生產、經營之日起30日內向主管稅務機關辦理所得稅申報，并將應補稅款繳納入庫。

六、稅務機關承諾時限

1．對納稅內已開始生產、經營（包括試生產、試營業）的企業，主管稅務機關應在終了后五個月內，對企業的申報表及有關資料進行一般性審核，并辦結企業所得稅多退少補事項。

2．對中間發生合并、分立、終止的企業，主管稅務機關應在企業停止生產、經營之日起60日內完成對企業申報資料的審核及辦結稅款多退少補事項。

七、工作標準和要求 國家稅務總局征收管理司

六、申報征收

（一）受理環節 1．審核、接收資料

（1）審核企業報送資料是否齊全、合法、有效，《外商投資企業和外國企業所得稅申報表》（B類）填寫是否完整準確，簽章是否齊全；

（2）審核《外商投資企業和外國企業所得稅申報表》（B類）的填報內容與附報資料相關內容是否相符；

（3）審核企業申報的減免稅優惠與系統比對是否相符；（4）審核企業申報的已預繳稅款信息與系統比對是否一致；

（5）對審核無誤的，在《外商投資企業和外國企業所得稅申報表》（B類）上簽字、加蓋印章，一份留存，一份給納稅人；

（6）將審核后的企業所得稅申報數據導入或錄入系統；

（7）納稅人提交資料不全、填報內容不符合規定或系統比對不符的，應當場一次性告知納稅人補正或重新填報。

2．轉下一環節

審核無誤后，將納稅人報送的所有資料轉下一環節。

（二）后續環節

接受上環節轉來的信息資料，主要審核以下內容：

1．審核企業已預繳所得稅的完稅信息，確認其實際預繳的稅額。

根據審核結果，結合季度所得稅申報表及日常征管情況，對企業報送的申報表進行初步審核后，在5月底前，對應補繳所得稅、應辦理退稅的企業發送《外商投資企業和外國企業匯算清繳涉稅事項通知書》，辦理稅款多退少補事宜，并將相關資料歸檔。國家稅務總局征收管理司

六、申報征收

176．外商投資企業和外國企業所得稅季度申報B類

一、業務概述

外商投資企業和外國企業在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所應當在季度終了后十五日內向當地稅務機關報送預繳所得稅申報表。預繳所得稅時，應當按季度的實際利潤額預繳；按季度實際利潤額預繳有困難的，可以按上一應納稅所得額的四分之一或者經當地稅務機關認可的其他方法分季預繳所得稅。

二、法律依據

《外商投資企業和外國企業所得稅法》第十五、十六條 《外商投資企業和外國企業所得稅法實施細則》第九十四條

三、納稅人應提供主表、份數

《外商投資企業和外國企業所得稅季度申報表》（B類），2份

四、納稅人應提供資料 無

五、納稅人辦理業務的時限要求 季度終了后十五日內申報。

六、稅務機關承諾時限

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全、無違章問題，符合受理條件的當場受理申報。

七、工作標準和要求 1．審核、接收資料

（1）審核企業報送資料是否齊全、合法、有效，《外商投資企業和外國企業所得稅季度申報表》（B類）填寫是否完整準確，簽章是否齊全；

（2）對審核無誤的，在《外商投資企業和外國企業所得稅季度申報表》（B類）上簽字、加蓋印章，一份留存，一份給納稅人；

（3）將審核后的企業所得稅申報數據錄入系統（網上申報除外）；

（4）納稅人提交資料不全或者填報內容不符合規定的，應當場一次性告知納稅人補正或重新填報。2．資料歸檔 國家稅務總局征收管理司

六、申報征收

177．外商投資企業和外國企業所得稅清算申報

一、業務概述

外商投資企業進行清算時，以清算期間作為一個納稅，并應在辦理工商注銷登記之前，向當地稅務機關辦理所得稅申報。申報時以其資產凈額或者剩余財產減除企業未分配利潤、各項基金和清算費用后的余額，超過實繳資本的部分為清算所得，依照稅法規定繳納所得稅。

二、法律依據

《外商投資企業和外國企業所得稅法》第十八條

《外商投資企業和外國企業所得稅法實施細則》第八條、第九十九條

《國家稅務局關于印發使用外商投資企業和外國企業所得稅申報表的通知》（國稅函〔1992〕215號）

三、納稅人應提供主表、份數

《外商投資企業清算所得稅申報表》，2份

四、納稅人應提供資料 1．中國注冊會計師的查帳報告 2．清算資產會計報表

五、納稅人辦理業務的時限要求 辦理工商注銷登記之前。

六、稅務機關承諾時限

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全、無違章問題，符合受理條件的當場受理申報。

七、工作標準和要求 1．審核、接收資料

（1）審核企業報送資料是否齊全、合法、有效，《外商投資企業清算所得稅申報表》填寫是否完整準確，簽章是否齊全；

（2）審核納稅人《外商投資企業清算所得稅申報表》填寫內容與附報資料是否相符；

（3）對審核無誤的，在《外商投資企業清算所得稅申報表》上簽字、加蓋印章，一份留存，一份給納稅人；

（4）將審核后的企業所得稅申報數據錄入系統；

（5）納稅人提交資料不全或者填報內容不符合規定的，應當場一次性告知納稅人補正或重新填報。2．資料歸檔 國家稅務總局征收管理司

六、申報征收

178．扣繳外國企業所得稅申報

一、業務概述

外國企業在中國境內未設立機構、場所，而有取得的來源于中國境內的利潤、利息、租金、特許權使用費和其他所得，或者雖設立機構、場所，但上述所得與其機構、場所沒有實際聯系的，都應當按規定繳納所得稅，并以實際受益人為納稅義務人，以支付人為扣繳義務人。稅款由支付人在每次支付的款額中扣繳。扣繳義務人每次所扣的稅款，應當于五日內繳入國庫，并向當地稅務機關報送扣繳所得稅報告表。

對外國企業在中國境內從事建筑、安裝、裝配、勘探等工程作業和提供咨詢、管理、培訓等勞務活動的所得，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為所得稅的扣繳義務人。

二、法律依據

《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》第十九條

《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法實施細則》第六十七條

《國家稅務局關于印發使用外商投資企業和外國企業所得稅申報表的通知》（國稅函〔1992〕215號）

三、納稅人應提供主表、份數 《扣繳外國企業所得稅報告表》，2份

四、納稅人應提供資料 無

五、納稅人辦理業務的時限要求

稅款由支付人在每次支付的款額中扣繳。扣繳義務人每次所扣的稅款，應當于五日內繳入國庫，并向當地稅務機關報送扣繳所得稅報告表。

六、稅務機關承諾時限

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全、無違章問題，符合受理條件的當場受理申報。

七、工作標準和要求 1．審核、接收資料

（1）審核企業報送的《扣繳外國企業所得稅報告表》填寫內容是否完整、計算是否準確，簽章是否齊全；

（2）對審核無誤的，在《扣繳外國企業所得稅報告表》上簽字、加蓋印章，一份留存，一份給企業；

（3）將審核后的《扣繳外國企業所得稅報告表》申報數據錄入系統；

（4）對《扣繳外國企業所得稅報告表》填報內容不符合規定的，應當場一次性告知納稅人補正或重新填報。

2．資料歸檔 國家稅務總局征收管理司

六、申報征收

179．財務會計報表報送

一、業務概述

納稅人應定期向稅務機關報送財務會計報表，稅務機關對財務會計報表數據進行接收、處理及應用維護。財務會計報表是指會計制度規定編制的資產負債表、利潤表、現金流量表和相關附表。

二、法律依據

《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第三十四條 《納稅人財務會計報表報送管理辦法》（國稅發〔2005〕20號）

三、納稅人應提供主表、份數 無

四、納稅人應提供資料 《財務會計報表》

五、納稅人辦理業務的時限要求

按季度報送的在季度終了后15日內報送；按報送的內資企業在終了后45天，外商投資企業和外國企業在終了后4個月內報送。

六、稅務機關承諾時限

提供的資料完整、各項手續齊全的，當場接收。

七、工作標準和要求 1．審核、接收資料

（1）審核《財務會計報表》的內容是否完整準確，印章是否齊全；

（2）紙質資料不全或者填寫內容不符合規定的，應當場一次性告知納稅人補正或重新填報。（3）符合條件的，受理納稅人報送的財務會計報表。3．資料歸檔 國家稅務總局征收管理司

六、申報征收

180．車輛購置稅納稅申報

一、業務概述

車輛購置稅納稅申報是指納稅人發生車輛購置稅應稅行為時，按照規定期限向主管稅務機關申報繳納車輛購置稅的行為。

二、法律依據

《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令〔2000〕294號）《車輛購置稅征收管理辦法》（國家稅務總局令〔2005〕第15號）

三、納稅人應提供主表、份數 《車輛購置稅納稅申報表》，2份

四、納稅人應提供資料 1．車主身份證明原件及復印件

（1）內地居民，提供內地《居民身份證》（含居住、暫住證明）或《居民戶口簿》或軍人（含武警）身份證明；

（2）香港、澳門特別行政區、臺灣地區居民，提供入境的身份證明和居留證明（3）外國人，提供入境的身份證明和居留證明（4）組織機構，提供《組織機構代碼證書》 2．車輛價格證明原件及復印件

（1）境內購置的車輛，提供《機動車銷售統一發票》（發票聯和報稅聯）或有效憑證

（2）進口自用的車輛，提供《海關關稅專用繳款書》、《海關代征消費稅專用繳款書》或海關《征免稅證明》

3．車輛合格證明及復印件

（1）國產車輛，提供整車出廠合格證明

（2）進口車輛，提供《中華人民共和國海關貨物進口證明書》或《中華人民共和國海關監管車輛進（出）境領（銷）牌照通知書》或《沒收走私汽車、摩托車證明書》

4．進口舊車、因不可抗力因素導致受損的車輛、庫存超過3年的車輛、行駛8萬公里以上的試驗車輛、國家稅務總局規定的其他車輛，凡納稅人能出具有效證明的，計稅依據為其提供的統一發票或有效憑證注明的價格

五、納稅人辦理業務的時限要求

納稅人購買自用應稅車輛的，應當自購買之日起60日內申報納稅；進口自用應稅車輛的，應當自進口之日起60日內申報納稅；自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車輛的，應當自取得之日起60日內申報納稅。

六、稅務機關承諾時限

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全、無違章問題，確認稅款繳納后予以辦結。

七、工作標準和要求 1．審核、接收資料 國家稅務總局征收管理司

六、申報征收

（1）審核《車輛購置稅納稅申報表》和其他資料是否齊全，內容填寫是否完整準確，印章是否齊全；

（2）審核《車輛購置稅納稅申報表》與附報資料數字是否符合邏輯關系；

（3）審核納稅人提供的原件與復印件是否相符，復印件是否注明“與原件相符”字樣并由納稅人簽章，核對后原件返還納稅人；

（4）紙質資料不全或填寫不符合規定的，應當場一次性告知納稅人補正或重新填報。

（5）納稅人所報資料完整齊全，《車輛購置稅納稅申報表》數字符合邏輯關系，符合申報條件的，在《車輛購置稅納稅申報表》上簽章，將申報信息采集錄入系統，確認稅款繳納后,核發《車輛購置稅完稅證明》，征稅車輛在完稅證明征稅欄加蓋車輛購置稅征稅專用章。

2．資料歸檔 國家稅務總局征收管理司

六、申報征收

181．出口貨物退稅申報（外貿企業自營出口或委托其他外貿企業

代理出口貨物）

一、業務概述

外貿企業自營或委托出口的貨物，除另有規定者外，可在貨物報關出口并在財務上做銷售核算后，憑有關憑證在規定的期限內向所在地主管稅務機關退稅部門申報退稅。

二、法律依據

《國家稅務總局關于印發<出口貨物退（免）稅管理辦法>的通知》（國稅發〔1994〕31號）《國家稅務總局關于印發<出口貨物退（免）稅若干問題的具體規定>的通知》（國稅發〔1999〕101號）

《國家稅務總局關于外貿（工貿）企業遺失出口貨物增值稅專用發票有關退稅問題的通知》（國稅函〔2002〕827號）

《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅管理有關問題的通知》（國稅發〔2004〕64號）《國家稅務總局關于出口企業未在規定期限內申報出口貨物退（免）稅有關問題的通知》（國稅發[2005]68號）

《國家稅務總局關于印發<出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）>的通知》（國稅發〔2005〕51號）

《國家稅務總局 國家外匯管理局關于試行申報出口退稅免于提供紙質出口收匯核銷單的通知》（國稅函〔2005〕1051號）

《國家稅務總局國家外匯管理局關于擴大申報出口退稅免于提供紙質出口收匯核銷單試行出口企業范圍的通知》（國稅發〔2006〕91號）

《國家稅務總局關于修訂出口貨物退（免）稅申報表的通知》（國稅發[2006]2號）

三、納稅人應提供主表、份數

《外貿企業出口退稅進貨明細申報表》，2份 《外貿企業出口退稅出口明細申報表》，2份 《外貿企業出口退稅匯總申報表》，２份

四、納稅人應提供資料

1．出口貨物退（免）稅正式申報電子數據

2．購進出口貨物的增值稅專用發票（抵扣聯）或增值稅專用發票分批申報單 3．加蓋海關驗訖章的出口貨物報關單（出口退稅專用）

4．加蓋外匯管理部門已收匯核銷章的出口收匯核銷單（出口退稅專用）（準予在180天內提交出口收匯核銷單的，可在規定的時間內提交）或遠期收匯證明（進行外匯管理改革的試點地區企業申報時不需提供紙質核銷單）

5．消費稅“稅收（出口貨物專用）繳款書”或“出口貨物完稅分割單”（出口消費稅應稅貨物的提供）

6．《代理出口貨物證明》和代理出口協議（委托代理出口業務的提供）國家稅務總局征收管理司

六、申報征收

五、納稅人辦理業務的時限要求

外貿企業應在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準）起90日內，向所在地主管稅務機關退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續。出口企業提出書面合理理由并經地市以上（含地市）稅務機關核準后，可在核準的期限內申報辦理退（免）稅。

六、稅務機關承諾時限

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全的，當即予以受理，并在2個工作日內轉下一環節。對單證齊全真實,且電子信息核對無誤的,必須在20個工作日內辦完退稅審核,審批手續。

七、工作標準和要求

（一）受理環節 1．審核、錄入資料

（1）對出口企業申報的出口退（免）稅資料進行初審，經初步審核，提供的申報資料準確、紙質憑證齊全的，接受該筆出口貨物的退（免）稅申報，制作回執交給申報人；

（2）對出口企業提供的申報資料不準確、紙質憑證不齊全的，不予接受該筆出口貨物的退（免）稅申報，并當場一次性告知需補正的資料；

（3）將出口企業申報的出口退（免）稅數據讀入出口退稅審核系統。2．轉下一環節

將全部受理資料轉下一環節。

（二）后續環節

接收上一環節轉來的資料，進行人工審核和計算機審核，主要審核以下內容：

1．人工審核。稅務機關受理出口貨物退（免）稅申報后，應在規定的時間內，對申報憑證、資料的合法性、準確性進行審查，并核實申報數據之間的邏輯對應關系。

2．計算機審核。稅務機關人工審核后，應當進行計算機審核，將企業申報出口貨物退（免）稅提供的電子數據、憑證、資料與國家稅務總局及有關部門傳遞的出口貨物報關單、出口收匯核銷單、代理出口證明、增值稅專用發票、消費稅稅收（出口貨物專用）繳款書等電子信息進行核對。

通過以上審核，確定審批結果，簽署審批意見，將審批結果送達納稅人，將相關資料歸檔。國家稅務總局征收管理司

六、申報征收

182．出口貨物退稅申報（外貿企業申報對外承包工程）

一、業務概述

對外承包工程是指我國對外承包公司承攬的外國政府、國際組織或國外客戶、公司為主的建設項目，以及物資采購和其他承包業務。對外承包工程公司運出境外用于工程項目的設備、原材料、施工機械等貨物，可在貨物報關離境后，憑有關憑證在規定的期限內向所在地主管稅務機關退稅部門申報退稅。

二、法律依據

《國家稅務總局關于印發《出口貨物退（免）稅管理辦法》的通知》（國稅發〔1994〕31號）《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發〔2003〕139號）《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅管理有關問題的通知》（國稅發〔2004〕64號）《國家稅務總局關于出口企業未在規定期限內申報出口貨物退（免）稅有關問題的通知》（國稅發〔2005〕68號）

《國家稅務總局關于修訂出口貨物退（免）稅申報表的通知》（國稅發〔2006〕2號）

三、納稅人應提供主表、份數

《外貿企業出口退稅進貨明細申報表》，2份 《外貿企業出口退稅出口明細申報表》，2份 《外貿企業出口退稅匯總申報表》，２份

四、納稅人應提供資料

1．出口貨物退（免）稅正式申報電子數據

2．購進出口貨物的增值稅專用發票（抵扣聯）或普通發票 3．加蓋海關驗訖章的出口貨物報關單（出口退稅專用）4．對外承包工程合同（原件及復印件）

5．消費稅“稅收（出口貨物專用）繳款書”或“出口貨物完稅分割單”（出口消費稅應稅貨物的提供）

五、納稅人辦理業務的時限要求

外貿企業應在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準）起90日內，向所在地主管稅務機關退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續。出口企業提出書面合理理由并經地市以上（含地市）稅務機關核準后，可在核準的期限內申報辦理退（免）稅。

六、稅務機關承諾時限

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全的，當即予以受理，并在2個工作日內轉下一環節。對單證齊全真實,且電子信息核對無誤的,必須在20個工作日內辦完退稅審核,審批手續。

七、工作標準和要求

（一）受理環節 1．審核、錄入資料

（1）對外貿企業申報的對外承包工程退（免）稅資料進行初審，經初步審核，提供的申報資料準國家稅務總局征收管理司

六、申報征收

確、紙質憑證齊全的，接受該筆出口業務的退（免）稅申報，制作回執交給申報人；

（2）對提供的申報資料不準確、紙質憑證不齊全的，不予接受該筆出口業務的退（免）稅申報，并要當即向申報人提出改正、補充資料的要求；

（3）紙質申報資料符合要求的，將企業申報的出口貨物退（免）稅申報電子數據讀入出口退稅審核系統。

2．轉下一環節

將全部受理資料轉下一環節。

（二）后續環節

接收上一環節轉來的資料，進行人工審核和計算機審核，主要審核以下內容：

1．人工審核。稅務機關受理出口貨物退（免）稅申報后，應在規定的時間內，對申報憑證、資料的合法性、準確性進行審查，并核實申報數據之間的邏輯對應關系。

2．計算機審核。稅務機關人工審核后，應當進行計算機審核，將企業申報出口貨物退（免）稅提供的電子數據、憑證、資料與國家稅務總局及有關部門傳遞的出口貨物報關單、出口收匯核銷單、代理出口證明、增值稅專用發票、消費稅稅收（出口貨物專用）繳款書等電子信息進行核對。

通過以上審核，確定審批結果，簽署審批意見，將審批結果送達納稅人，將相關資料歸檔。國家稅務總局征收管理司

六、申報征收

183．出口貨物退稅申報（外貿企業申報對外修理修配）

一、業務概述

對外修理修配是指企業耗用國內生產的零部件及原材料為外商修理船舶或其他設備等的業務。外貿企業對承接外修理修配業務后委托生產企業進行修理修配業務的，可在修理修配貨物報關出口并在財務上做銷售后，憑有關憑證在規定的期限內向所在地主管出口退稅的稅務機關申報退稅。

二、法律依據

《國家稅務總局關于印發<出口貨物退（免）稅管理辦法>的通知》（國稅發〔1994〕031號）《關于對外承接外輪維修修配業務有關退稅問題的通知》（國稅發〔1998〕87號）

《財政部 國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅若干具體問題的通知》（財稅〔2004〕116號）《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅管理有關問題的通知》（國稅發〔2004〕64號）《國家稅務總局關于出口企業未在規定期限內申報出口貨物退（免）稅有關問題的通知》（國稅發〔2005〕68號）

《國家稅務總局關于修訂出口貨物退（免）稅申報表的通知》（國稅發〔2006〕2號）

三、納稅人應提供主表、份數

《外貿企業出口退稅進貨明細申報表》，2份 《外貿企業出口退稅出口明細申報表》，2份 《外貿企業出口退稅匯總申報表》，２份

四、納稅人應提供資料

1．出口貨物退（免）稅正式申報電子數據

2．生產企業開具的修理修配增值稅專用發票（抵扣聯）

3．加蓋海關驗訖章的修理修配貨物復出境的出口貨物報關單（出口退稅專用）4．外貿企業對外開具的修理修配發票或出口發票 5．外貿企業與外商簽署的修理修配合同

6．出口收匯核銷單（出口退稅專用）（準予在180天內提交出口收匯核銷單的，可在規定的時間內提交）或遠期收匯證明（進行外匯管理改革的試點地區企業申報時不需提供紙質核銷單）

五、納稅人辦理業務的時限要求

外貿企業應在修理修配的貨物復出口之日（以出口貨物報關單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準）起90日內，向主管出口退稅的稅務機關申報辦理出口貨物退（免）稅手續。出口企業提出書面合理理由并經地市以上（含地市）稅務機關核準后，可在核準的期限內申報辦理退（免）稅。

六、稅務機關承諾時限

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全的，當即予以受理，并在2個工作日內轉下一環節。對單證齊全真實,且電子信息核對無誤的,必須在20個工作日內辦完退稅審核,審批手續。

七、工作標準和要求

（一）受理環節 1．審核、錄入資料 國家稅務總局征收管理司

六、申報征收

（1）對外貿企業申報的承接對外修理修配業務退（免）稅資料進行初審，經初步審核，提供的申報資料準確、紙質憑證齊全的，接受該筆對外修理修配業務的退（免）稅申報，制作回執交給申報人；

（2）對提供的申報資料不準確、紙質憑證不齊全的，不予接受該筆承接對外修理修配業務的退（免）稅申報，并當場一次性告知需補正的資料；

（3）將企業申報的出口退（免）稅數據讀入出口退稅審核系統。2．轉下一環節

將全部受理資料轉下一環節。

（二）后續環節

接收上一環節轉來的資料，進行人工審核和計算機審核，主要審核以下內容：

1．人工審核。稅務機關受理出口貨物退（免）稅申報后，應在規定的時間內，對申報憑證、資料的合法性、準確性進行審查，并核實申報數據之間的邏輯對應關系。

2．計算機審核。稅務機關人工審核后，應當進行計算機審核，將企業申報出口貨物退（免）稅提供的電子數據、憑證、資料與國家稅務總局及有關部門傳遞的出口貨物報關單、出口收匯核銷單、代理出口證明、增值稅專用發票、消費稅稅收（出口貨物專用）繳款書等電子信息進行核對。

通過以上審核，確定審批結果，簽署審批意見，將審批結果送達納稅人，將相關資料歸檔。國家稅務總局征收管理司

六、申報征收

184．出口貨物退稅申報（外貿企業申報利用國際金融組織或外國政府貸款采取國際招標方式由國內企業中標銷售的機電產品）

一、業務概述

中標機電產品是指利用國際金融組織，包括國際貨幣基金組織、世界銀行（包括國際復興開發銀行、國際開發協會）、聯合國農業發展基金、亞洲開發銀行和外國政府貸款，由中國招標組織在國際上進行招標，國內生產企業、外貿企業或工貿公司中標，在國內生產或委托生產、加工或收購的機電產品。由外國企業中標再分包給國內企業供應的機電產品，視同國內企業中標機電產品。招標單位須在招標前將貸款的性質、規模、項目等經當地國家稅務局上報國家稅務總局核準后，其中標的機電產品，方可辦理退稅。招標單位須在招標完畢后，填寫《中標證明通知書》并報所在地稅務機關，由稅務機關簽署意見后直接寄送給中標企業所在地稅務機關，中標企業所在地稅務機關方能根據國家稅務總局的有關政策規定辦理退稅。

二、法律依據

《國家稅務總局關于印發<出口貨物退（免）稅管理辦法>的通知》（國稅發〔1994〕031號）《關于利用外國貸款采用國際招標方式國內企業中標的機電產品恢復退稅的通知》（國稅發〔1998〕65號）

《國家稅務總局關于利用日本國際協力銀行不附帶條件貸款項目中標機電產品退稅問題的通知》（國稅函〔2003〕89號）

《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅管理有關問題的通知》（國稅發〔2004〕64號）《國家稅務總局關于做好已取消涉及出口退稅行政審批項目的后續管理工作的通知》（國稅發〔2004〕77號）

《國家稅務總局關于出口企業未在規定期限內申報出口貨物退（免）稅有關問題的通知》（國稅發〔2005〕68號）

《國家稅務總局關于修訂出口貨物退（免）稅申報表的通知》（國稅發〔2006〕2號）《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅若干問題的通知（國稅發〔2006〕102號）

三、納稅人應提供主表、份數

《外貿企業出口退稅進貨明細申報表》，2份 《外貿企業出口退稅出口明細申報表》，2份 《外貿企業出口退稅匯總申報表》，２份

四、納稅人應提供資料

1．出口貨物退（免）稅正式申報電子數據

2．招標單位所在地主管稅務機關簽發的《中標證明通知書》 3．由中國招標公司或其他國內招標組織簽發的中標證明（正本）4．中標人與供貨企業簽訂的收購合同（或協議）

5．中標人與中國招標公司或其他招標組織簽訂的供貨合同 6．中標貨物的購進增值稅專用發票（稅款抵扣聯）國家稅務總局征收管理司

六、申報征收

7．中標貨物若為消費稅應稅貨物，還應提交消費稅專用繳款書 8．中標人按照標書規定及供貨合同向用戶發貨的發貨單 9．銷售中標機電產品的普通發票或出口發票 10．中標機電產品用戶招標產品的收貨清單

11．國外企業中標再分包給國內貿易企業供應的機電產品，還應提交與中標人簽署的分包合同（或協議）

五、納稅人辦理業務的時限要求

對中標機電產品，外貿企業應自購買產品開具增值稅專用發票的開票之日起90日內，向主管退稅的稅務機關申報辦理出口貨物退（免）稅手續。出口企業提出書面合理理由并經地市以上（含地市）稅務機關核準后，可在核準的期限內申報辦理退（免）稅。

六、稅務機關承諾時限

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全的，當即予以受理，并在2個工作日內轉下一環節。對單證齊全真實,且電子信息核對無誤的,必須在20個工作日內辦完退稅審核,審批手續。

七、工作標準和要求

（一）受理環節 1．審核、錄入資料

（1）對外貿企業申報的中標機電產品退（免）稅資料進行初審，經初步審核，提供的申報資料準確、紙質憑證齊全的，接受該筆中標機電產品的退（免）稅申報，制作回執交給申報人；

（2）對提供的申報資料不準確、紙質憑證不齊全的，不予接受該筆中標機電產品的退（免）稅申報，并當場一次性告知需補正的資料；

（3）將企業申報的出口退（免）稅數據讀入出口退稅審核系統。2．轉下一環節

將全部受理資料轉下一環節。

（二）后續環節

接收上一環節轉來的資料，進行人工審核和計算機審核，主要審核以下內容：

1．人工審核。稅務機關受理出口貨物退（免）稅申報后，應在規定的時間內，對申報憑證、資料的合法性、準確性進行審查，并核實申報數據之間的邏輯對應關系。

2．計算機審核。稅務機關人工審核后，應當進行計算機審核，將企業申報出口貨物退（免）稅提供的電子數據、憑證、資料與國家稅務總局及有關部門傳遞的出口貨物報關單、出口收匯核銷單、代理出口證明、增值稅專用發票、消費稅稅收（出口貨物專用）繳款書等電子信息進行核對。

通過以上審核，確定審批結果，簽署審批意見，將審批結果送達納稅人，將相關資料歸檔。國家稅務總局征收管理司

六、申報征收

185．出口貨物退稅申報（外貿企業申報對外實物投資）

一、業務概述

出口企業在國內采購運往境外作為在國外投資的貨物，在貨物報關出口后，可向所在地主管稅務機關退稅部門申請退稅。

二、法律依據

《國家稅務總局關于印發<出口貨物退（免）稅管理辦法>的通知》（國稅發〔1994〕031號）《財政部 國家稅務總局關于出口企業從增值稅一般納稅人購進的出口貨物不再實行增值稅稅收專用繳款書管理的通知》（財稅〔2004〕101號）

《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅管理有關問題的通知》（國稅發〔2004〕64號）《國家稅務總局關于出口企業未在規定期限內申報出口貨物退（免）稅有關問題的通知》（國稅發〔2005〕68號）

《國家稅務總局關于修訂出口貨物退（免）稅申報表的通知》（國稅發〔2006〕2號）《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅若干問題的通知（國稅發〔2006〕102號）

三、納稅人應提供主表、份數

《外貿企業出口退稅進貨明細申報表》，2份 《外貿企業出口退稅出口明細申報表》，2份 《外貿企業出口退稅匯總申報表》，２份

四、納稅人應提供資料

1．出口貨物退（免）稅正式申報電子數據 2．購進出口貨物的增值稅專用發票（抵扣聯）

3．加蓋海關驗訖章的出口貨物報關單（出口退稅專用）4．商務部及其授權單位批準其在國外投資的文件（復印件）5．在國外辦理的企業注冊登記副本和有關合同副本

6．出口消費稅應稅貨物的還應提交消費稅專用繳款書或消費稅完稅分割單

五、納稅人辦理業務的時限要求

外貿企業應在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準）起90日內，向所在地主管稅務機關退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續。出口企業提出書面合理理由并經地市以上（含地市）稅務機關核準后，可在核準的期限內申報辦理退（免）稅。

六、稅務機關承諾時限

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全的，當即予以受理，并在2個工作日內轉下一環節。對單證齊全真實,且電子信息核對無誤的,必須在20個工作日內辦完退稅審核,審批手續。

七、工作標準和要求

（一）受理環節 1．審核、錄入資料

（1）對外貿企業申報的對外實物投資退（免）稅資料進行初審，經初步審核，提供的申報資料準國家稅務總局征收管理司

六、申報征收

確、紙質憑證齊全的，接受該筆出口貨物的退（免）稅申報，制作回執交給申報人；

（2）對外貿企業提供的申報資料不準確、紙質憑證不齊全的，不予接受該筆出口貨物的退（免）稅申報，并當場一次性告知需補正的資料；

（3）將企業申報的出口退（免）稅數據讀入出口退稅審核系統。2．轉下一環節

將全部受理資料轉下一環節。

（二）后續環節

接收上一環節轉來的資料，進行人工審核和計算機審核，主要審核以下內容：

1．人工審核。稅務機關受理出口貨物退（免）稅申報后，應在規定的時間內，對申報憑證、資料的合法性、準確性進行審查，并核實申報數據之間的邏輯對應關系。

2．計算機審核。稅務機關人工審核后，應當進行計算機審核，將企業申報出口貨物退（免）稅提供的電子數據、憑證、資料與國家稅務總局及有關部門傳遞的出口貨物報關單、出口收匯核銷單、代理出口證明、增值稅專用發票、消費稅稅收（出口貨物專用）繳款書等電子信息進行核對。

通過以上審核，確定審批結果，簽署審批意見，將審批結果送達納稅人，將相關資料歸檔。國家稅務總局征收管理司

六、申報征收

186．出口貨物退稅申報（外貿企業境外帶料加工裝配）

一、業務概述

境外帶料加工裝配是指我國企業以現有技術、設備投資為主，在境外以加工裝配的形式，帶動和擴大國內設備、技術、零部件、原材料出口的國際經貿合作方式。對境外帶料加工裝配業務所使用（含實物性投資）的出境設備、原材料和散件，按國家統一規定的退稅率實行出口退稅。

二、法律依據

《國家稅務總局 對外貿易經濟合作部關于境外帶料加工裝配業務有關出口退稅問題的通知》（國稅發〔1999〕76號）

《國家稅務總局關于調整憑普通發票退稅政策的通知》（國稅函〔2005〕248號）《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅管理有關問題的通知》（國稅發〔2004〕64號）《國家稅務總局關于出口企業未在規定期限內申報出口貨物退（免）稅有關問題的通知》（國稅發〔2005〕68號）

《國家稅務總局關于修訂出口貨物退（免）稅申報表的通知》（國稅發〔2006〕2號）

三、納稅人應提供主表、份數

《外貿企業出口退稅進貨明細申報表》，2份 《外貿企業出口退稅出口明細申報表》，2份 《外貿企業出口退稅匯總申報表》，２份

四、納稅人應提供資料

1．出口貨物退（免）稅正式申報電子數據

2．購進出口貨物的增值稅專用發票（抵扣聯），進口設備為海關代征增值稅專用繳款書 3．加蓋海關驗訖章的出口貨物報關單（出口退稅專用）4．境外帶料加工裝配企業批準證書（復印件）

5．消費稅“稅收（出口貨物專用）繳款書”或“出口貨物完稅分割單”（出口消費稅應稅貨物的提供）

五、納稅人辦理業務的時限要求

外貿企業應在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準）起90日內，向所在地主管稅務機關退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續。出口企業提出書面合理理由并經地市以上（含地市）稅務機關核準后，可在核準的期限內申報辦理退（免）稅。

六、稅務機關承諾時限

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全的，當即予以受理，并在2個工作日內轉下一環節；對單證齊全真實,且電子信息核對無誤的,必須在20個工作日內辦完退稅審核,審批手續。

七、工作標準和要求

（一）受理環節 1．審核、錄入資料

（1）對外貿企業申報的境外帶料加工裝配業務退（免）稅資料進行初審，經初步審核，提供的申國家稅務總局征收管理司

六、申報征收

報資料準確、紙質憑證齊全的，接受該筆出口業務的退（免）稅申報，制作回執交給申報人；

（2）對提供的申報資料不準確、紙質憑證不齊全的，不予接受該筆出口業務的退（免）稅申報，并當場一次性告知需補正的資料；

（3）將企業申報的出口退（免）稅數據讀入出口退稅審核系統。2．轉下一環節

將全部受理資料轉下一環節。

（二）后續環節

接收上一環節轉來的資料，進行人工審核和計算機審核，主要審核以下內容：

1．人工審核。稅務機關受理出口貨物退（免）稅申報后，應在規定的時間內，對申報憑證、資料的合法性、準確性進行審查，并核實申報數據之間的邏輯對應關系。

2．計算機審核。稅務機關人工審核后，應當進行計算機審核，將企業申報出口貨物退（免）稅提供的電子數據、憑證、資料與國家稅務總局及有關部門傳遞的出口貨物報關單、出口收匯核銷單、代理出口證明、增值稅專用發票、消費稅稅收（出口貨物專用）繳款書等電子信息進行核對。

通過以上審核，確定審批結果，簽署審批意見，將審批結果送達納稅人，將相關資料歸檔。國家稅務總局征收管理司

六、申報征收

187．出口貨物退稅申報（外輪供應公司、遠洋運輸供應公司銷售

給外輪遠洋國輪的貨物）

一、業務概述

外輪供應公司、遠洋運輸供應公司銷售給外輪、遠洋國輪的貨物，可憑有關憑證在規定的期限內向主管稅務機關退稅部門申報退稅。

二、法律依據

《國家稅務總局關于印發〈出口貨物退（免）稅管理辦法〉的通知》（國稅發〔1994〕031號）《國家稅務總局關于印發〈出口貨物退（免）稅若干問題的具體規定〉的通知》（國稅發[1999]101號）

《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅管理有關問題的通知》（國稅發〔2004〕64號）《國家稅務總局關于出口企業未在規定期限內申報出口貨物退（免）稅有關問題的通知》（國稅發[2005]68號）

三、納稅人應提供主表、份數

《外貿企業出口退稅進貨明細申報表》，2份 《外貿企業出口退稅出口明細申報表》，2份 《外貿企業出口退稅匯總申報表》，２份

四、納稅人應提供資料

1．退（免）稅正式申報電子數據

2．經外輪或遠洋國輪船長簽名的外銷發票 3．外匯收入憑證

4．購進視同出口貨物的增值稅專用發票（抵扣聯）

5．出口消費稅應稅貨物的還應提交消費稅專用繳款書或消費稅完稅分割單

五、納稅人辦理業務的時限要求

外輪供應公司、遠洋運輸供應公司應自購買貨物開具增值稅專用發票的開票之日起90日內，向主管稅務機關退稅部門申報辦理退稅手續。企業提出書面合理理由并經地市以上（含地市）稅務機關核準后，可在核準的期限內申報辦理退（免）稅。

六、稅務機關承諾時限

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全的，在2個工作日內轉下一環節。對單證齊全真實,且電子信息核對無誤的,必須在20個工作日內辦完退稅審核,審批手續。

七、工作標準和要求

（一）受理環節 1．審核、錄入資料

（1）對外輪供應公司、遠洋運輸供應公司申報的退（免）稅資料進行初審，經初步審核，提供的申報資料準確、紙質憑證齊全的，接受該筆退（免）稅申報，制作回執交給申報人；

（2）對提供的申報資料不準確、紙質憑證不齊全的，不予接受該筆退（免）稅申報，并要當即向國家稅務總局征收管理司

六、申報征收

申報人提出改正、補充資料的要求；

（3）將企業申報的退（免）稅數據讀入出口退稅審核系統。2．轉下一環節

將全部受理資料轉下一環節。

（二）后續環節

接收上一環節轉來的資料，進行人工審核和計算機審核，主要審核以下內容：

1．人工審核。稅務機關受理出口貨物退（免）稅申報后，應在規定的時間內，對申報憑證、資料的合法性、準確性進行審查，并核實申報數據之間的邏輯對應關系。

2．計算機審核。稅務機關人工審核后，應當進行計算機審核，將企業申報退（免）稅提供的電子數據、憑證、資料與增值稅專用發票、消費稅稅收（出口貨物專用）繳款書等電子信息進行核對。

通過以上審核，確定審批結果，簽署審批意見，將審批結果送達納稅人，將相關資料歸檔。國家稅務總局征收管理司

六、申報征收

188．出口貨物退稅申報（外貿企業利用中國政府的援外優惠貸款和援外合資合作項目基金援外方式下出口貨物）

一、業務概述

對外貿企業利用中國政府的援外優惠貸款和合資合作項目基金方式下出口的貨物，比照一般貿易出口，實行出口退稅政策。

二、法律依據

《國家稅務總局關于援外出口貨物有關稅收問題的通知》（國稅發〔1999〕20號）《國家稅務總局關于援外項目出口貨物退稅有關問題的批復》（國稅函〔2002〕509號）《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅管理有關問題的通知》（國稅發〔2004〕64號）《國家稅務總局關于出口企業未在規定期限內申報出口貨物退（免）稅有關問題的通知》（國稅發〔2005〕68號）

《國家稅務總局關于修訂出口貨物退（免）稅申報表的通知》（國稅發〔2006〕2號）

三、納稅人應提供主表、份數

《外貿企業出口退稅進貨明細申報表》，2份 《外貿企業出口退稅出口明細申報表》，2份 《外貿企業出口退稅匯總申報表》，２份

四、納稅人應提供資料

1．出口貨物退（免）稅正式申報電子數據 2．出口發票

3．商務部批準使用援外優惠貸款的批文（“援外任務書”）復印件或商務部批準使用援外合資合作項目基金的批文（“援外任務書”）復印件

4．與中國進出口銀行簽訂的“援外優惠貸款協議”復印件或與商務部有關部門簽訂的“援外合資合作項目基金借款合同”復印件（對利用中國政府援外優惠貸款采用轉貸方式出口的貨物，援外出口企業在申請退稅時可免予提供與中國進出口銀行的貸款協議，但要附送援外出口企業與受援國業主簽訂的出口合同和中國進出口銀行開具給稅務機關的證明出口企業轉貸業務的證明。在項目執行完畢后，援外出口企業還要提供中國進出口銀行向其支付貨款的付款憑證。）

5．購進出口貨物的增值稅專用發票（抵扣聯）

6．加蓋海關驗訖章的出口貨物報關單（出口退稅專用）

7．消費稅“稅收（出口貨物專用）繳款書”或“出口貨物完稅分割單”（出口消費稅應稅貨物的提供）

五、納稅人辦理業務的時限要求

援外企業應在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準）起90日內，向主管出口退稅的稅務機關申報辦理出口貨物退（免）稅手續。出口企業提出書面合理理由并經地市以上（含地市）稅務機關核準后，可在核準的期限內申報辦理退（免）稅。

六、稅務機關承諾時限 國家稅務總局征收管理司

六、申報征收

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全的，當即予以受理，并在2個工作日內轉下一環節。對單證齊全真實,且電子信息核對無誤的,必須在20個工作日內辦完退稅審核,審批手續。

七、工作標準和要求

（一）受理環節 1．審核、錄入資料

（1）對援外企業申報的退（免）稅資料進行初審，經初步審核，提供的申報資料準確、紙質憑證齊全的，接受該筆出口業務的退（免）稅申報，制作回執交給申報人；

（2）對提供的申報資料不準確、紙質憑證不齊全的，不予接受該筆出口貨物的退（免）稅申報，并當場一次性告知需補正的資料；

（3）將企業申報的出口退（免）稅數據讀入出口退稅審核系統。2．轉下一環節

將全部受理資料轉下一環節。

（二）后續環節

接收上一環節轉來的資料，進行人工審核和計算機審核，主要審核以下內容：

1．人工審核。稅務機關受理出口貨物退（免）稅申報后，應在規定的時間內，對申報憑證、資料的合法性、準確性進行審查，并核實申報數據之間的邏輯對應關系。

2．計算機審核。稅務機關人工審核后，應當進行計算機審核，將企業申報出口貨物退（免）稅提供的電子數據、憑證、資料與國家稅務總局及有關部門傳遞的出口貨物報關單、出口收匯核銷單、代理出口證明、增值稅專用發票、消費稅稅收（出口貨物專用）繳款書等電子信息進行核對。

通過以上審核，確定審批結果，簽署審批意見，將審批結果送達納稅人，將相關資料歸檔。國家稅務總局征收管理司

六、申報征收

189．出口貨物退稅申報（外國駐華使（領）館及其外交代表（領事官員）購買列名的中國產物品）

一、業務概述

外國駐華使（領）館及其外交代表（領事官員）和非中國公民且不在中國永久居住的行政技術人員在華購買的物品和勞務，中華人民共和國政府在對等原則的基礎上，予以退還增值說。享受退稅的物品及勞務，是指《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定的屬于增值稅征收范圍，按現行規定征收增值稅，且購買物品和勞務的單張發票金額合計等于或高于800元人民幣的物品及勞務。申報退稅的自來水、電、煤氣、暖氣的發票和修理修配勞務的發票無最低限額要求。

二、法律依據

《國家稅務總局 外交部關于印發<外國駐華使（領）館及其人員在華購買物品和勞務退還增值稅管理辦法>的通知》（國稅發〔2003〕20號）

《國家稅務總局關于調整外國駐華使領館及外交人員自用免稅汽柴油管理辦法的通知》（國稅函〔2003〕1346號）

三、納稅人應提供主表、份數

《外國駐華使（領）館退稅申報表》，３份

《外國駐華使（領）館退稅申報明細表及匯總表》，2份

四、納稅人應提供資料

1．水、電、煤氣、熱力公司為使（領）館及館長住宅提供水、電、煤氣、熱力的普通發票。該普通發票的開具范圍，由外交部提供使（領）館及館長住宅名單并由國家稅務總局予以確認。消費自來水、電、煤氣、暖氣的發票，如不是水、電、煤氣、熱力公司開具的，而是由物業公司開具的，物業公司需在發票中注明自來水、電、煤氣、熱水、暖氣實際消費的數量或供暖面積。

2．由外國駐華使（領）館匯總填具的經有關使（領）館館長或指定的外交官員（領事官員）簽字并經外交部禮賓司、領事司審核、登記簽章的《外國駐華使（領）館退稅申請表》

3．購進物品或勞務的普通發票原件（或復印件）。建造或裝修使（領）館館舍的建筑材料、設備，須提供由在中國境內注冊的會計師事務所出具的《基本建設工程竣工決算審核報告》，免予提供普通發票

五、納稅人辦理業務的時限要求

享受退稅單位和人員的退稅申報，由外國駐華使館按季度（以發票開具日期或《基本建設工程竣工決算審核報告》的簽發日期為準）匯總其使（領）館應退稅額。本季度最后十天所購物品及勞務，可與下季度所購物品及勞務一并申報退稅。

六、稅務機關承諾時限

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全的，當即予以受理，并在2個工作日內轉下一環節。對單證齊全真實,且電子信息核對無誤的,必須在20個工作日內辦完退稅審核,審批手續。

七、工作標準和要求

（一）受理環節 國家稅務總局征收管理司

六、申報征收

1．審核、錄入資料

（1）對申報人提供的退（免）稅申報資料進行初審，經初步審核，提供的申報資料準確、紙質憑證齊全的，接受該筆退（免）稅申報，制作回執交給申報人；

（2）對申報人提供的申報資料不準確、紙質憑證不齊全的，不予接受該筆退（免）稅申報，并當場一次性告知需補正的資料；

（3）將企業申報的退（免）稅數據讀入系統。2．轉下一環節

將全部受理資料轉下一環節。

（二）后續環節

接收上一環節轉來的資料，稅務機關應在規定的時間內，對申報憑證、資料的合法性、準確性進行審查，并核實申報數據之間的邏輯對應關系。

通過以上審核，確定審批結果，簽署審批意見，將審批結果送達納稅人，將相關資料歸檔。國家稅務總局征收管理司

六、申報征收

190．出口貨物退稅申報（中國免稅品（集團）總公司統一采購專供出境口岸免稅店銷售的國產商品）

一、業務概述

經國務院批準，對納入中國免稅品（集團）總公司統一經營、統一組織進貨、統一制定零售價格、統一管理的，在對外開放的機場、港口、火車站、陸路邊境口岸、出境飛機、火車、輪船上經批準設立的出境免稅店以及供應國際航行船舶的免稅店部分國產品實行退稅政策。

二、法律依據

《財政部 國家稅務總局 海關總署關于中國免稅（集團）總公司擴大退稅國產品經營范圍和簡化退稅手續的通知》（財稅〔2003〕201號）

《海關總署 國家稅務總局關于對中國免稅品（集團）總公司經營的國產商品監管和退稅有關事宜的通知》（署監發〔2004〕403號）

《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅管理有關問題的通知》（國稅發〔2004〕64號）《國家稅務總局關于出口企業未在規定期限內申報出口貨物退（免）稅有關問題的通知》（國稅發[2005]68號）

三、納稅人應提供主表、份數

《外貿企業出口退稅進貨明細申報表》，2份 《外貿企業出口退稅出口明細申報表》，2份 《外貿企業出口退稅匯總申報表》，２份

四、納稅人應提供資料

1．出口貨物退（免）稅正式申報電子數據

2．中國免稅品公司購進貨物的增值稅專用發票（抵扣聯）；申請退還消費稅的還應提供消費稅稅收專用稅票或完稅分割單

3．加蓋有“中國免稅品（集團）總公司報關專用章”和海關“驗訖章”的國產品進入免稅店保稅庫的出口貨物報關單（出口退稅專用）

五、納稅人辦理業務的時限要求

免稅店應在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準）起90日內，向所在地主管稅務機關退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續。出口企業提出書面合理理由并經地市以上（含地市）稅務機關核準后，可在核準的期限內申報辦理退（免）稅。

六、稅務機關承諾時限

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全的，當即予以受理，并在2個工作日內轉下一環節。對單證齊全真實,且電子信息核對無誤的,必須在20個工作日內辦完退稅審核,審批手續。

七、工作標準和要求

（一）受理環節 1．審核、錄入資料

（1）對免稅店申報的退稅資料進行初審，經初步審核，提供的申報資料準確、紙質憑證齊全的，國家稅務總局征收管理司

六、申報征收

接受該筆出口貨物的退稅申報，制作回執交給申報人；

（2）對免稅店提供的申報資料不準確、紙質憑證不齊全的，不予接受該筆出口貨物的退稅申報，并當場一次性告知需補正的資料；

（3）將企業申報的出口退（免）稅數據讀入出口退稅審核系統。2．轉下一環節

將全部受理資料轉下一環節。

（二）后續環節

接收上一環節轉來的資料，進行人工審核和計算機審核，主要審核以下內容：

1．人工審核。稅務機關受理出口貨物退（免）稅申報后，應在規定的時間內，對申報憑證、資料的合法性、準確性進行審查，并核實申報數據之間的邏輯對應關系。

2．計算機審核。稅務機關人工審核后，應當進行計算機審核，將企業申報出口貨物退（免）稅提供的電子數據、憑證、資料與國家稅務總局及有關部門傳遞的出口貨物報關單、增值稅專用發票、消費稅稅收（出口貨物專用）繳款書等電子信息進行核對。

通過以上審核，確定審批結果，簽署審批意見，將審批結果送達納稅人，將相關資料歸檔。國家稅務總局征收管理司

六、申報征收

191．出口貨物退稅申報（生產企業自營出口或委托外貿企業代理

出口貨物）

一、業務概述

生產企業自營或委托外貿企業代理出口自產貨物（包括視同自產貨物），除另有規定外，可在貨物報關出口并在財務上做銷售核算后，憑有關憑證在規定的期限內向所在地主管退稅的稅務機關申報“免、抵、退”稅。

二、法律依據

《關于印發<出口貨物退（免）稅管理辦法>的通知》（國稅發〔1994〕31號）

《國家稅務總局關于印發<生產企業出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規程>（試行）的通知》（國稅發〔2002〕11號）

《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅管理有關問題的通知》（國稅發〔2004〕64號）《國家稅務總局關于印發<出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）>的通知》（國稅發〔2005〕51號）

《國家稅務總局關于出口企業未在規定期限內申報出口貨物退（免）稅有關問題的通知》（國稅發[2005]68號）

《國家稅務總局 國家外匯管理局關于試行申報出口退稅免于提供紙質出口收匯核銷單的通知》（國稅函〔2005〕1051號）

《國家稅務總局國家外匯管理局關于擴大申報出口退稅免于提供紙質出口收匯核銷單試行出口企業范圍的通知》（國稅發〔2006〕91號）

三、納稅人應提供主表、份數

《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表及附表》，3份 《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報明細表》，2份

四、納稅人應提供資料

1．出口貨物退（免）稅正式申報電子數據 2．出口貨物報關單（出口退稅專用）

3．出口收匯核銷單（出口退稅專用）（準予在180天內提交出口收匯核銷單的，可在規定的時間內提交）或遠期收匯證明（進行外匯管理改革的試點地區企業申報時不需提供紙質核銷單）

4．出口發票

5．有進料加工業務的還應提交： ①《生產企業進料加工登記申報表》

②《生產企業進料加工進口料件申報明細表》 ③《生產企業進料加工海關登記手冊核銷申請表》 ④《生產企業進料加工貿易免稅證明》

6．屬于委托代理出口業務的還應提供受托外貿企業主管退稅的稅務機關開具的《代理出口貨物證明》 國家稅務總局征收管理司

六、申報征收

7．消費稅《稅收（出口貨物專用）繳款書》或出口貨物完稅分割單（列名生產企業出口外購產品應稅消費品的提供）

五、納稅人辦理業務的時限要求

生產企業應在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準）起90日內，向所在地主管出口退稅的稅務機關申報辦理出口貨物“免、抵、退”稅手續。如果其到期之日超過了當月的“免、抵、退”稅申報期的，應當在次月“免、抵、退”稅申報期內申報“免、抵、退”稅。出口企業提出書面合理理由并經地市以上（含地市）稅務機關核準后，可在核準的期限內申報辦理退（免）稅。

六、稅務機關承諾時限

提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全的，當即予以受理，并在2個工作日內轉下一環節。對生產企業的“免、抵、退”稅申報應該在月底前審核、審批完成。

七、工作標準和要求

（一）受理環節 1．審核、錄入資料

（1）對生產企業申報的出口退稅資料進行初審，經初步審核，生產企業提供的申報資料準確、紙質憑證齊全的，接受該筆出口貨物的退（免）稅申報，制作回執交給申報人；

（2）對生產企業提供的申報資料不準確、紙質憑證不齊全的，不予接受該筆出口貨物的退（免）稅申報，并當場一次性告知需補正的資料；

（3）將企業申報的出口退（免）稅數據讀入出口退稅審核系統。2．轉下一環節

將全部受理資料轉下一環節。

（二）后續環節

接收上一環節轉來的資料，進行人工審核和計算機審核，主要審核以下內容：

1．人工審核。稅務機關受理出口貨物退（免）稅申報后，應在規定的時間內，對申報憑證、資料的合法性、準確性進行審查，并核實申報數據之間的邏輯對應關系。

2．計算機審核。稅務機關人工審核后，應當進行計算機審核，將企業申報出口貨物退（免）稅提供的電子數據、憑證、資料與國家稅務總局及有關部門傳遞的出口貨物報關單、出口收匯核銷單、代理出口證明、消費稅稅收（出口貨物專用）繳款書等電子信息進行核對。

通過以上審核，確定審批結果，簽署審批意見，將審批結果送達納稅人，將相關資料歸檔。后續管理環節需調閱以下資料實施審核：（1）當期增值稅納稅申報表信息

（2）上月的《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》信息

第四篇：第六講納稅申報管理

第六講納稅申報管理

一、判斷題

1.納稅人在納稅期間沒有應納稅款的，不用辦理納稅申報。（錯）

2.營業額未達到起征點、未超過免征額，也需辦理納稅申報。（對）

3.委托加工應稅消費品的納稅人，應代收代繳委托方消費稅。（對）

4.納稅人進口應稅消費品，應自海關填發稅款繳納憑證的次日起10日內繳納稅款。（錯）

5.企業所得稅是月份或季度終了后4個月內匯算清繳，報送所得稅納稅申請表。（對）

6.目前稅款的申報繳納，較少采用納稅申報、審核申報資料、開具繳納書、劃繳稅款的方式。（錯）

二、選擇題

1.納稅申報的主體不包括（D）

A.納稅義務人B.扣繳義務人C.委托代征人D.納稅相關人

2.納稅申報的方式包括（ABC）

A.直接申報B.郵寄申報C.電子申報D.電話申報

3.納稅申報的審核內容包括(ABCD)

A.申報時間是否按時B.內容是否真實可靠

C.計算是否準備無誤D.填寫是否完整有效

4.納稅申報報送的主要兩大類資料是（AB）

A.納稅申請表B.財務會計報表及報表附注與說明

C.異地完稅憑證D.稅控裝置的電子報稅資料

三、分析題

請談談對納稅申報主要內容的理解？

理解：納稅申報的內容主要明確在各稅種的納稅申報表和代扣（收）代繳稅款報告表內，其中納稅申報表中規定納稅人必須填寫：納稅人名稱、稅務登記證號、稅種、稅款所屬期限等各項內容。這是為了讓納稅人明確自己所繳納的各項稅種以及一些基本的納稅申報要求，同時也是為了加強納稅申報管理，方便稅務機關進行統計等工作。

除了自己核算之外就是代扣（代收）代繳，扣繳義務人辦理代扣代繳、代收代繳稅款報告時，應當如實填寫代扣代繳、代收代繳稅款報告表，并報送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證以及稅務機關規定的其他有關證件、資料。

第七講稅款繳納管理

一、判斷題

1.城建維護建設稅的繳納地點為其應納流轉稅費繳納所在地的國稅機關。（錯）代扣代繳時為代扣代繳地

2.加收滯納金是單純實施行政處罰。（錯）是納稅人因為占有國家稅款而應繳納的一種帶有強制性的經濟補償

3.2010年12月1日開始恢復對外資企業發生納稅義務增值稅、消費稅和營業稅征收城市維護建設稅和教育費附加。（對）

4.企業所得稅實行按月預繳，年終匯算清繳。（錯）或者分季度預繳

5.因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳納稅款的，稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，并加收滯納金。（錯）

6.每筆稅款在一個納稅內只能申請延期納稅一次。（對）

7.納稅人因有特殊困難而延期納稅的，每次延期不得超過五個月。（錯）

8.所得稅繳納地點通常為生產經營所在地。（錯）登記注冊地

9.個人所得稅繳納地點通常為支付方所在地地稅機關。（錯）

10.房產稅、城鎮土地使用稅的納稅期限為每6個月納一次稅。（錯）沒有具體規定

11.房地產開發企業按預收購房款在預收時繳營業稅、土地增值稅、企業所得稅。（錯）

12.滯納金計算的“終止天”為繳納稅款的前一天。（錯）實際繳納的當天

二、選擇題

1.稅務機關根據納稅人自報及有關單位評議情況，核定其一定時期應稅收入及

應納稅額，并分月征收的稅款征收方式是（D）。

A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收

2.稅務機關對單價不超過(C)元的其他生活物品（除必需住房和用品外），不采用稅收保全措施。

A.2000B.3000C.5000D.8000

3.個人所得稅的以下征稅對象哪個不是按次納稅的。（D）

A.勞務報酬B.偶然所得

C.財產轉讓所得D.個體工商戶生產經營所得

4.納稅人超過應納稅額繳納的稅款，自結算繳納稅款之日起(C)發現的，可

以向稅務機關要求退還并加算銀行同期利息。

A.1年B.2年C.3年D.4年

5.企業所得稅按季預繳，描述的是（A）。

A.納稅期限B.申報期限C.繳款期限D.征稅管理

6.現行稅法中常用的申報期限規定是（BC）。

A.7日B.10日C.15日D.20日

7.延期納稅政策正確的有(CD)。

A.每筆稅款最多可延期兩次

B.再次延期由主管稅務機關批準應為省級稅務機關

C.每次延期最長不超過3個月

D.超過規定延期繳納稅款會被征收滯納金

三、分析題

1.簡述抗稅、騙稅、欠稅、偷稅的區別？

抗稅：以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅；

偷稅：是指納稅人采取偽造,變造,陷匿,擅自銷毀賬簿,記賬款憑證,或者在賬簿上多列支出或者不列，少列收入,或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段,不繳或者少繳應納稅款的行為

騙稅：納稅人以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的行為

欠稅：是指納稅人、扣繳義務人超過征收法律法規規定或稅務機關依照稅收法律、法規規定的納稅期限，未繳或少繳稅款的行為。

（抗稅是以暴力形式直接干預稅務機關征稅的違法行為，偷稅是通過財務上面的作假從而隱匿稅款達到減少稅款的目的，騙稅主要針對出口退稅款而言，欠稅則是少繳稅款）

2.滯納金比率確定因素要考慮哪些因素？為什么？

1、同期銀行存款利率，2、通貨膨脹率，3、平均投資收益率，4、一定的處罰率

因為滯納金率，不僅包含補償之含義，還應包含處罰之含義

第八講稅款征收管理

1一、判斷題

1.自報核繳，又稱“兩自納稅”，屬于查賬征收的方式之一，是常用的稅款征收方式。（對）

2.對小型個體工商戶采用的稅款征收方式是查定征收。（錯）定期定額征收

3.代扣代繳、代收代繳屬于稅款的直接征收方式。（錯）

4.稅款的查賬征收，就是先查賬后征稅。（錯）一般為先征收再查賬

二、選擇題

1.“兩自納稅”包括以下（AC）“兩自”。

A.納稅人自行計算并填制報送納稅申請表

B.納稅人自行填寫稅收繳款書

C.納稅人自行劃繳應納稅款

D.納稅人自行進行相應賬務處理

2.我國現行稅法中，以下（AB）采用了代扣代繳的稅款征收方式。

A.個人所得稅B.預提企業所得稅

C.非居民納稅人營業稅D.房地產開發企業土地增值稅

3.我國現行稅法中，以下（D）采用了代扣代繳的稅款征收方式。

A.不動產交易的契稅B.車輛購置稅可以自報核繳也可以代扣代繳

C.進口貨物關稅D.進口貨物增值稅與消費稅

三、思考題

大型專業市場的經營商戶轉向稅款查賬征收，為什么推進困難？

第九講稅款征收管理Ⅱ

一、判斷題

1.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由，主管稅務機關可對其采取定期定額征稅。（錯）

2.欠繳稅款的納稅人若需要出境，必須先結清稅款。（對）

3.外國籍公民和無國籍自然人，不可作為納稅擔保人。（對）

4.在中國注冊的外商獨資企業，不可作為納稅擔保人。（錯）

5.各級財政廳局，可作為納稅擔保人。（錯）

6.水果、活魚一般不選做用于納稅擔保的財產。（對）

7.稅收保全只適用于從事生產經營的納稅人。（對）

8.稅收保金、強制執行，均須經地（市）以上稅務局（分局）局長批準。（對）

9.納稅人的財產僅有一處豪華別墅且為其所居住，因而不能對其實施稅收保金和強制執行。（錯）

10.納稅人張先生家祖傳古玩，不可對其稅收保金。（錯）

11納稅人王先生家里一件價值4500元左右的烏木擺件，不可對其實施稅收保全。（錯）

12.稅收保全的財產價值，不只是稅款，還包括滯納金、罰款、處置等相關費用。（對）

13.稅收強制執行只適用于納稅人。（錯）還有扣繳義務人

14.對扣押查封商品、貨物或其他財產實施稅收強制執行，須按照市場公允價變現。（錯）拍賣所得

15.稅收保全是稅收強制執行的必須前置程序。（對）

16.離境清稅制是針對作為自然人的納稅人和作為法人的納稅人的法定代表人。（對）

17.稅收代位權可針對納稅人的所有債權。（錯）

18.稅收代位權、稅收撤銷權都必須提請人民法院行使。（對）

19.行使稅收撤銷權，一定要改變原受讓方、尋找新的受讓方。（錯）可以要求其加價

20.稅收罰款的最低限額為應納稅款的0.5倍、最高限為應納稅款的5倍。（對）

21.所有稅收違法的罰款最低限，均為應納稅款0.5倍。（錯）

二、選擇題

1.以下哪些主體不能作為納稅擔保人(A)。

A.年滿17誰的中國公民B.患過小兒麻痹癥的人

C.啞巴D.服刑人員

2.以下（C）可作為納稅擔保人。

A.財政局B.稅務學會

C.在中國注冊的甲公司D.在美國注冊的F公司

3.某公司欠稅500萬元，以下（AD）可作為納稅擔保人。

A.甲公司累計虧損2000萬元，凈資產3000萬元

B.乙公司累計虧損400萬元，凈資產300萬元

C.丙公司無虧損發生，總資產1000萬元，總負債1200萬元

D.丁公司無虧損發生，總資產800萬元，總負債200萬元

4.某公司欠稅需提供納稅擔保，公司有以下資產可用做納稅擔保，其中（D）最適合做納稅擔保。

A.一批辦公用品B.運輸車輛若干臺

C.一批產品D.一棟擁有全部產權的房產

5.實施稅收保全的主體不包括(BCD)。

A.從事生產經營的納稅人B.非從事生產經營的納稅人

C.扣繳義務人D.納稅擔保人

6.以下（D）不可以納入稅收保全的范圍。

A.機動車輛B.金銀首飾

C.古玩字畫D.一套普通標準住宅

7.稅收強制執行措施是（CD）。

A.凍結銀行存款

B.扣押、查封貨物財產

C.通知銀行自納稅人賬戶扣劃稅款

D.處置扣押、查封貨物財產抵繳稅款

8.扣押、查封貨物財產變現方式，通常包括（BC）。

A.國家代購B.委托代賣

C.競價拍賣D.內部處理

9.離境清稅制要求其必須先結清稅款，相應的提前是（AB）。

A.存在欠繳稅款B.需要出境

C.未能提供納稅擔保D.未實施稅收保全

10.稅收代位權和稅收撤銷權是基于以下給國家稅收造成損失的行為（BC）。

A.納稅人不努力經營以至少取得銷售（營業）收入

B.納稅人怠于行使到期債權、或者放棄到期債權

C.納稅人無償或以明顯不合理低價轉讓財產

D.納稅人與購貨方簽訂賒銷合同延遲取得收入

三、分析題

1.土地增值稅核定征收的相關規定是什么？

房地產開發企業有以下情形之一的，稅務機關可以參照與其開發規模和收入水平相近的當地企業的土地增值稅稅負情況，按不低于預征率的征收率核定征收土地增值稅：

a、依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的；

b、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

c、雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉讓

收入或者扣除項目的；

d、符合土地增值稅清算條件，未按照規定的期限辦理清算手續，經稅務機關責令限期清

算的，逾期仍不清算的；

e、申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。

且核定征收率原則上不得低于5%

2.企業所得稅核定征收的分行業利潤率是如何規定的？

3.什么情況下既可以直接實施稅收強制執行，也可先稅收保全后稅收強制執行？

4.試分析對納稅擔保人是否還需要要求其提供用于擔保的財產？

5.劉先生被實施稅收保全，請問為劉先生全家提供了20余年服務且無兒女的老保姆 算不算劉先生的“家屬”？此前，劉先生有給這個老媽媽養老送終的承諾。

6.試分析稅收撤銷權行使的幾種具體做法？

第五篇：A17001納稅申報管理作業指導書

江西省地方稅務局

文件編號：JXDS/WD—A17001—2006

納稅申報管理作業指導書

1.0目的

作業指導書通過規定納稅申報的工作程序和工作標準，以加強過程控制，規范納稅申報的管理。2.0適用范圍

適用于辦稅服務廳對納稅人、扣繳義務人納稅申報的管理。3.0職責

3.1辦稅服務廳負責受理納稅申報和申報資料完整性、基本數據邏輯的審核，負責申報數據錄入和申報、查補稅款（基金、費）、滯納金、罰款的開票征收、匯總、上解，負責印花稅票貼花銷售和代征代扣代售稅款、稅票、發票的結報管理；

3.2屬地分局（所）負責缺失申報資料的督促補齊和申報數據的分析。4.0工作程序

4.1申報

納稅人、扣繳義務人按法律、行政法規或稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容，向所在地辦稅服務廳辦理納稅申報、扣繳稅款報告，報送如下報表和資料：

a)營業稅納稅人（經地稅機關核準實行簡易申報方式的除外）的營業稅申報統一填報《營業稅納稅申報表》，并按不同行業和稅目分別填報相應的附表：金融保險業納稅人、扣繳義務人填報《金融保險營業稅納稅申報表》；發生交通運輸業、娛樂業、銷售不動產應稅行為的分別填報《交通運輸業營業稅納稅申報表》、《娛樂業營業稅納稅申報表》、《房地產項目情況報告表》；發江西省地方稅務局

文件編號：JXDS/WD—A17001—2006

生服務業應稅行為的填報《服務業營業稅納稅申報表》和《服務業減除項目金額明細申報表》；發生建筑業應稅行為的填報《建筑業營業稅納稅申報表》、《異地提供建筑業勞務稅款繳納情況申報表》和《建筑安裝單項工程情況報告表》；

b)查賬征收企業所得稅的納稅人，企業所得稅申報填報《企業所得稅月（季）申報表》或《企業所得稅納稅申報表》、《事業單位、社會團體、民辦非企業單位企業所得稅納稅申報表》；

c)個人所得稅申報填報《生產、經營所得個人所得稅納稅申報表》或《個人所得稅申報表》；

d)扣繳義務人代扣代繳稅款填報《地方稅（費）代扣、代征報告表》，其中：個人所得稅扣繳義務人還應同時填報《個人收入支付清單》；

e)其它地稅各稅（基金、費）的申報和實行簡易申報方式納稅人的營業稅申報填報《地方稅（費）綜合納稅申報表》；

f)企業財務會計報表及其相關說明資料； g)稅控裝置的電子報稅資料；

h)外出經營活動稅收管理證明、異地已稅憑證；

i)境外稅務機關填發的完稅憑證（抵扣境外已納企業所得稅和個人所得稅）；

j)與納稅有關的合同、協議書；

k)延期繳納稅款、延期申報核準通知書或減免稅批準通知書； l)電子申報的紙質文件及資料；

m)已填開的代扣代收稅款憑證和《票款結報手冊》； 江西省地方稅務局

文件編號：JXDS/WD—A17001—2006

n)稅務機關要求報送或出具的其他資料、證件；

對定期定額征收的個體工商戶可實行簡易申報方式，一般不需報送納稅申報報表和資料。

4.2受理

4.2.1正常申報受理

辦稅服務廳申報征收崗受理納稅人填報的表格、資料，視不同申報方式進行分類審核和處理：

a)上門申報：受理、簽收申報資料，審核報送的資料種類和數量是否齊全、申報是否及時，數據計算是否準確、是否有邏輯性錯誤；審核代扣代繳稅款憑證填開金額有無超出申報表填列金額。資料不齊全或填報明顯有誤的，當即退回納稅人、扣繳義務人補正；納稅人、扣繳義務人因有特殊情況，不能按規定補正的，其申報予以受理。

受理申報后，逐戶登記填寫《納稅申報資料受理清單》。

b)郵寄申報：以收到郵政部門送達的納稅申報郵件上寄出郵戳時間為申報日期，簽收后，審核資料是否齊全、邏輯關系是否準確，有問題的，傳屬地分局（所）處理。

c)數據電文申報：納稅人應在進行數據電文申報的同時報送（郵寄）與電子申報數據相同的紙質申報資料，審核電子申報數據與紙文書數據是否有差異，有差異的，以紙質文書數據為準。

d)其它申報：審核報送的資料種類和數量是否齊全，填寫的內容是否符合邏輯關系等。

4.2.2逾期申報受理 江西省地方稅務局

文件編號：JXDS/WD—A17001—2006

納稅人逾期申報的，按前款“上門申報”程序受理。納稅人逾期申報已被催報的，在正常稅款征收的基礎上，直接調取申報征收員原已錄入的罰款數額，實施處罰。

4.3處理

辦稅服務廳申報征收崗受理并審核無誤后，將申報數據（含零申報）錄入征管業務軟件并開票，同時在申報表上簽名和簽注受理日期，蓋征收章戳后退回納稅人一份。對使用代扣代收稅款憑證的扣繳義務人，清點繳銷已填用或填用作廢的扣稅憑證。江西省地方稅務局

文件編號：JXDS/WD—A17001—2006

納稅申報管理流程圖納稅人、扣繳義務人辦稅服務廳申報征收崗屬地分局（所）申報受理申報表、財務報表等表格、資料審核有問題的，退回補正進行資料齊全性、數據邏輯性審核審核合格的申報數據錄入征管軟件對申報材料進行整理、傳遞接收傳遞的申報材料并歸檔結束江西省地方稅務局

文件編號：JXDS/WD—A17001—2006

5.0工作標準

5.1辦稅服務廳申報征收崗：認真清點與審核受理的申報資料，及時將申報數據錄入軟件；

5.2稅收管理崗：及時查詢了解列管業戶申報情況，認真審核申報數據，對照《納稅申報資料受理清單》通知納稅人、扣繳義務人及時補齊缺失資料。6.0相關文件

6.1《中華人民共和國稅收征收管理法》 6.2《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》

6.3《關于進一步加強稅收征管工作的若干意見》（國稅發[2004]108號）6.4《納稅人財務會計報表報送管理辦法》（國稅發[2005]20號）6.5《關于貫徹<中華人民共和國稅收征收管理法>及其實施細則若干具體問題的通知》（國稅發[2003]47號）

6.6《江西省地方稅務局多元化申報管理辦法（試行）》（贛地稅發[2003] 79 號）

6.7《國家稅務總局關于印發<營業稅納稅人納稅申報辦法>的通知》（國稅發[2005]202號）

6.8《國家稅務總局關于印發<金融保險業營業稅申報管理辦法>的通知》（國稅發[2002]9號）7.0表證單書

7.1《地方稅（費）綜合納稅申報表》 JXDS/QR—A17001—2006 7.2《企業所得稅月、季申報表》 JXDS/QR—A17002—2006 7.3《企業所得稅納稅申報表》 JXDS/QR—A17003—2006 江西省地方稅務局

文件編號：JXDS/WD—A17001—2006

7.4《生產、經營所得個人所得稅納稅申報表》 JXDS/QR—A17004—2006 7.5《事業單位、社會團體、民辦非企業單位企業所得稅納稅申報表》 JXDS/QR—A17005—2006 7.6《地方稅（費）代扣、代征報告表》 JXDS/QR—A17006—2006 7.7《個人收入支付清單》 JXDS/QR—A17007—2006 7.8《建筑安裝單項工程情況報告表》 JXDS/QR—A17008—2006 7.9《房地產項目情況報告表》 JXDS/QR—A17009—2006 7.10《納稅申報資料受理清單》 JXDS/QR—A17010—2006 7.11《個人所得稅申報表》 JXDS/QR—A17016—2006 7.12《營業稅納稅申報表》 JXDS/QR—A17017—2006 7.13《金融保險營業稅納稅申報表》 JXDS/QR—A17018—2006 7.14《服務業營業稅納稅申報表》 JXDS/QR—A17019—2006 7.15《服務業減除項目金額明細申報表》 JXDS/QR—A17020—2006 7.16《交通運輸業營業稅納稅申報表》 JXDS/QR—A17021—2006 7.17《娛樂業營業稅納稅申報表》 JXDS/QR—A17022—2006 7.18《建筑業營業稅納稅申報表》 JXDS/QR—A17023—2006 7.19《異地提供建筑業勞務稅款繳納情況申報表》 JXDS/QR—A17024—2006

編寫：計貴柳

初審：趙贛華 審核：付和平發布日期：2006年1月4日 修訂日期：